采購管理審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的采購管理審計(jì)報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：采購管理審計(jì)報(bào)告范文

［關(guān)鍵詞］營銷管理;財(cái)務(wù)管理;工程管理;存貨管理

1項(xiàng)目基本情況

筆者作為第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，受某集團(tuán)委托，對下屬五星級酒店開展了三年的經(jīng)營管理審計(jì)。該酒店是綜合型酒店，包含餐飲、客房、娛樂、商業(yè)出租、商品銷售、停車等服務(wù)，其中餐飲部和客房部是重點(diǎn)，營業(yè)收入大，管理也最復(fù)雜。該酒店業(yè)務(wù)系統(tǒng)是國際上先進(jìn)的酒店管理系統(tǒng)，采用用友軟件，業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間沒有自動(dòng)對接，需要人工從業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中手動(dòng)核算。

2審計(jì)流程

(1)開展審前調(diào)查，確定審計(jì)重點(diǎn)。經(jīng)過訪談、審閱酒店管理制度和調(diào)查，編制審計(jì)方案，初步確定以下審計(jì)重點(diǎn):第一，酒店內(nèi)部控制制度是否完善，控制是否有效;第二，客房、餐飲、物業(yè)出租收入的完整性，是否存在截留;第三，營銷管理的規(guī)范性，銷售定價(jià)、賒銷、款項(xiàng)回收、壞賬核銷是否合規(guī);第四，采購報(bào)價(jià)制度、詢價(jià)制度的執(zhí)行是否有效，核查報(bào)價(jià)是否存在異常波動(dòng);第五，日常采購驗(yàn)收流程與付款結(jié)算周期是否符合約定，非日常采購的審批手續(xù)是否完備。

(2)實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題取證。根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，組建審計(jì)工作組，按照專業(yè)線條進(jìn)行分工，開展現(xiàn)場審計(jì)工作。重點(diǎn)從業(yè)務(wù)線條出發(fā)，對客房、餐飲、娛樂、商業(yè)出租、商品銷售、停車等各業(yè)務(wù)線條進(jìn)行穿行測試，熟悉各業(yè)務(wù)發(fā)生的流程，查找內(nèi)控薄弱點(diǎn)，抽取樣本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，對發(fā)現(xiàn)的問題編制審計(jì)取證表。

(3)匯總審計(jì)結(jié)果，出具審計(jì)報(bào)告。根據(jù)經(jīng)溝通確認(rèn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，編制專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告征求意見稿，與被審計(jì)單位交換意見后確定最終審計(jì)報(bào)告。

3酒店業(yè)管理中存在的常見問題

(1)營銷管理方面。①信用評級管理未有效執(zhí)行。沒有按制度規(guī)定成立信用管理專責(zé)小組，沒有落實(shí)客戶信用評級工作，對賒銷客戶沒有實(shí)施信用評級管理，導(dǎo)致部分明顯存在異常客戶仍在酒店進(jìn)行了賒銷，長期掛賬無法收回款項(xiàng)。②客房預(yù)定管理存在控制缺陷。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照流程設(shè)計(jì)，酒店管理系統(tǒng)中的預(yù)定管理模塊應(yīng)由市場營銷部下屬預(yù)訂部進(jìn)行操作，但實(shí)際上除預(yù)訂部人員外，業(yè)務(wù)員、賬務(wù)員、部門經(jīng)理等均擁有預(yù)定操作權(quán)限，不需要經(jīng)過審批均可以完成預(yù)定操作。存在業(yè)務(wù)員在預(yù)定環(huán)節(jié)通過違規(guī)登記客戶規(guī)避賒銷審批的風(fēng)險(xiǎn)。③部分賒銷客戶未按照制度規(guī)定履行賒銷審批手續(xù)，也未簽訂賒銷合同。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分賒銷客戶未按照制度規(guī)定履行賒銷審批手續(xù)，也未簽訂合同，市場營銷部賬務(wù)員在沒有獲得賒銷授權(quán)的情況下，可以根據(jù)業(yè)務(wù)員的通知在酒店管理系統(tǒng)中進(jìn)行掛賬，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中也沒有系統(tǒng)自動(dòng)控制功能。④未落實(shí)與客戶對賬的閉環(huán)管理。除了長期協(xié)議客戶由財(cái)務(wù)部直接對賬外，其他賒銷客戶的對賬流程為:財(cái)務(wù)部次月初與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)對賬，發(fā)出應(yīng)收款項(xiàng)催收通知函，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，業(yè)務(wù)部門沒有按規(guī)定向客戶提交催款通知書并取回客戶簽章確認(rèn)回執(zhí)，并將確認(rèn)回執(zhí)交回財(cái)務(wù)部，因此未形成與客戶對賬的閉環(huán)管理機(jī)制，使酒店無法及時(shí)掌握客戶的真實(shí)欠款情況，存在業(yè)務(wù)人員截留挪用公款的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)財(cái)務(wù)管理方面。①以其他客戶預(yù)付款及押金沖銷應(yīng)收款項(xiàng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該酒店存在一些賬齡在2年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，直接沖銷其他客戶的預(yù)付款或物業(yè)租賃押金。經(jīng)了解，被沖銷的掛賬款項(xiàng)主要有兩種情況:一是經(jīng)銷售部門與客戶核對后存在爭議，但由于掛賬時(shí)間較長，未能查找當(dāng)時(shí)掛賬的依據(jù)，無法向客戶追收的賬款;二是沖銷的預(yù)付款及押金主要為已退租租戶未退押金，或未能查明原因的預(yù)付款。②應(yīng)收款項(xiàng)各掛賬賬戶之間缺乏調(diào)整依據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該酒店應(yīng)收款項(xiàng)掛賬客戶存在多次、多筆相互調(diào)整的情況，憑證未見調(diào)整依據(jù)。經(jīng)了解，調(diào)整掛賬客戶是由于在掛賬時(shí)錯(cuò)入掛賬賬戶，故后期需要對賬戶進(jìn)行調(diào)整。③餐飲毛利率異常，餐飲食品成本核算不準(zhǔn)確。本次審計(jì)通過對2016年、2017年、2018年各月份的餐飲收入、成本和毛利進(jìn)行分析性復(fù)核，發(fā)現(xiàn)多個(gè)月份毛利率仍異常，餐飲食品成本核算不準(zhǔn)確，日常成本分析結(jié)果流于形式。④部分二級倉庫物資以領(lǐng)代耗，形成“賬外資產(chǎn)”。酒店設(shè)置了一級倉庫，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理和核算，客房部、餐廳、廚房、工程部等部門同時(shí)設(shè)置了二級倉庫。物資從一級倉庫領(lǐng)用到二級倉庫時(shí)，財(cái)務(wù)一次性確認(rèn)了相關(guān)成本費(fèi)用，每月月末財(cái)務(wù)將餐廳的庫存余額重新轉(zhuǎn)入“原材料”，但部分二級倉庫的庫存余額(客房部、廚房、工程部)并未轉(zhuǎn)回“原材料”，一方面導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確，另一方面導(dǎo)致部分物資形成“賬外資產(chǎn)”。

(3)采購管理方面。①項(xiàng)目拆分立項(xiàng)規(guī)避招投標(biāo)。該酒店不同樓層的4個(gè)裝修項(xiàng)目，均在同一時(shí)間段立項(xiàng)，評標(biāo)也在同一天評標(biāo)，均通過詢價(jià)采購方式邀請了3家單位報(bào)價(jià)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，4個(gè)裝修項(xiàng)目合計(jì)金額已超過制度規(guī)定的公開招標(biāo)金額。②部分項(xiàng)目采購?fù)稑?biāo)單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，存在串通報(bào)價(jià)嫌疑。某幾個(gè)項(xiàng)目均采用詢價(jià)采購的方式，均邀請3家單位參與報(bào)價(jià)，評標(biāo)均為最低價(jià)中標(biāo)法，3家公司報(bào)價(jià)非常接近，均為同一公司中標(biāo)。審計(jì)通過天眼查等查詢，發(fā)現(xiàn)3家單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，3家公司均為同一法人控制。③部分采購并非來自中標(biāo)供應(yīng)商或采購價(jià)格非中標(biāo)價(jià)格。該酒店食材采購每15天報(bào)價(jià)一次，報(bào)價(jià)時(shí)會(huì)列明食材的規(guī)格型號，由供應(yīng)商庫內(nèi)的單位進(jìn)行密封報(bào)價(jià)，從而確定一定期間的中標(biāo)供應(yīng)商。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分采購環(huán)節(jié)存在異常，主要表現(xiàn)在部分采購并非來自中標(biāo)供應(yīng)商，部分采購價(jià)格并非中標(biāo)價(jià)格。出現(xiàn)這些情況的原因有多種:一是管理還存在漏洞，未嚴(yán)格執(zhí)行采購結(jié)果;二是食材規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不夠細(xì)化，名稱一樣實(shí)際上存在價(jià)格差異;三是日常經(jīng)營會(huì)有些特殊情況采購，中標(biāo)供應(yīng)商剛好缺貨。但后面兩種情況缺乏過程記錄。

(4)工程管理方面。①立項(xiàng)程序不符合酒店制度規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，酒店多個(gè)工程項(xiàng)目未按照“三重一大”決策流程上報(bào)集團(tuán)審批，只是酒店的董事會(huì)進(jìn)行了審批。②招標(biāo)控制價(jià)中成本控制不嚴(yán)謹(jǐn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在某工程項(xiàng)目送審資料中，有正常的清單計(jì)價(jià)編制說明，但無預(yù)算書明細(xì)，項(xiàng)目未按照工程預(yù)算編制的規(guī)定進(jìn)行編制。招標(biāo)控制價(jià)的確定依據(jù)不足，成本控制存在較大風(fēng)險(xiǎn)。③招標(biāo)控制價(jià)設(shè)定依據(jù)不充分。某維護(hù)類工程項(xiàng)目，直接參照上一次招標(biāo)限價(jià)設(shè)定本次招標(biāo)限價(jià)，然后考慮到人員工資上漲等因素按照上次限價(jià)的1.1倍確定為本次招標(biāo)限價(jià)，而上次的招標(biāo)控制價(jià)并無確定依據(jù)，因此招標(biāo)控制價(jià)設(shè)定依據(jù)不充分。④控制價(jià)文件不齊全。酒店裝修工程只有“綜合單價(jià)分析表”，缺“單位工程招標(biāo)控制價(jià)匯總表”“分部分項(xiàng)工程和單價(jià)措施項(xiàng)目清單與計(jì)價(jià)表”“總價(jià)措施項(xiàng)目清單與計(jì)價(jià)表”“其他項(xiàng)目清單與計(jì)價(jià)匯總表”“暫列金額明細(xì)表”“規(guī)費(fèi)、稅金項(xiàng)目計(jì)價(jià)表”。

第2篇：采購管理審計(jì)報(bào)告范文

一、前移審計(jì)關(guān)口，堵塞經(jīng)營漏洞。

以往，審計(jì)工作重點(diǎn)一直集中在事后審計(jì)上，審計(jì)覆蓋面窄，審計(jì)方式單一，責(zé)任不明確，審計(jì)成效不顯著。近年來，隨著我市電網(wǎng)建設(shè)改造力度的加大，電力物資材料采購、工程項(xiàng)目建設(shè)的不斷投入，單純的事后審計(jì)已不適應(yīng)公司發(fā)展要求。在此之下，公司提出審計(jì)工作必須從源頭抓起、超前介入的指導(dǎo)思想，推動(dòng)審計(jì)工作關(guān)口前移，由事后監(jiān)督向事前防范轉(zhuǎn)變。重點(diǎn)圍繞電網(wǎng)建設(shè)、物資招投標(biāo)、資金運(yùn)作等項(xiàng)目，堅(jiān)持事前介入，過程監(jiān)督，把管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。

（一）大宗物資招投標(biāo)采購嚴(yán)把“四關(guān)”。2010年開始，我們把大宗物資招投標(biāo)采購納入審計(jì)監(jiān)督范圍，工作中我們注意把好“四個(gè)關(guān)口”：第一關(guān)采購計(jì)劃審核關(guān)。本著“先利庫、后采購”的原則，由監(jiān)察審計(jì)部分別對所需物資單位和物資公司庫存余量進(jìn)行招標(biāo)前審核，實(shí)地審核物資材料庫存量，確保物資材料不出現(xiàn)積壓、呆滯現(xiàn)象。第二關(guān)市場詢價(jià)比價(jià)關(guān)。根據(jù)上報(bào)的采購計(jì)劃，首先對市場進(jìn)行調(diào)查，包括對相近兄弟單位采購價(jià)格的查詢，掌握市場一手資料，為招標(biāo)價(jià)格提供市場依據(jù)，以確保所采購的物資，只要是相同的廠家、相同的規(guī)格、型號、相同的質(zhì)量，我們的采購價(jià)格最低。第三關(guān)招標(biāo)過程監(jiān)督關(guān)。公司實(shí)行三輪報(bào)價(jià)方式進(jìn)行材料招標(biāo)，要求監(jiān)察審計(jì)部全程對材料招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督，最終確定的單位及價(jià)格必須有監(jiān)察審計(jì)部門簽字認(rèn)可。第四關(guān)定標(biāo)單位審查關(guān)。以往招標(biāo)中，供貨單位為了拿到合同定單，在投標(biāo)或商務(wù)談判過程中，人為的壓低產(chǎn)品價(jià)格，降低產(chǎn)品質(zhì)量，出現(xiàn)魚目混珠現(xiàn)象。為此，我們要求在合同簽訂前，先對定標(biāo)單位進(jìn)行實(shí)地走訪，在充分了解招投標(biāo)單位的資質(zhì)、信譽(yù)、售后服務(wù)、技術(shù)力量、質(zhì)量、資金能力等情況后,與電力物資公司共同確定中標(biāo)單位。同時(shí)，對采購中進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，要求只要采購入賬的發(fā)票，供貨商都要在發(fā)票后面注明采購單位、聯(lián)系人、聯(lián)系電話，以便為審計(jì)人員后續(xù)價(jià)格審計(jì)提供查詢渠道。在查詢過程中，針對質(zhì)高價(jià)廉的材料，公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審計(jì)人員可直接采購入庫，進(jìn)行價(jià)格對比，追究采購人員責(zé)任。2011年，我們比價(jià)材料小到標(biāo)準(zhǔn)件、金具，大到電纜、變壓器等物資近100多種，采購價(jià)格比以往降低8%，僅此一項(xiàng)年可節(jié)約資金300萬元。

（二）電力建設(shè)工程審計(jì)實(shí)現(xiàn)“三個(gè)提前介入”。電力建設(shè)工程投資巨大、涉及面廣，每年投資上億元，這巨額的資金靠常規(guī)的事后決算審計(jì)，很難真實(shí)地反映資金的使用現(xiàn)狀，稍有疏漏，造成的損失也是無法估量的。為此，我們在工程審計(jì)中做到了“三個(gè)提前介入”：一是提前介入工程預(yù)算書的審核。首先對工程耗材單價(jià)進(jìn)行市場核實(shí)，以便工程預(yù)算真實(shí)有效。其次是對工程套項(xiàng)的正確性進(jìn)行審查，剔除部分可執(zhí)行市場價(jià)格而執(zhí)行預(yù)算套項(xiàng)取費(fèi)的項(xiàng)目，規(guī)避高估冒算現(xiàn)象。二是提前介入工程項(xiàng)目開工現(xiàn)場。在工程項(xiàng)目開工前期，提前深入施工現(xiàn)場，利用攝像、錄像等對項(xiàng)目原始地理地貌進(jìn)行測量取證，為決算審計(jì)提供基礎(chǔ)資料。三是提前介入施工現(xiàn)場。對工程建設(shè)期的工程量進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，對于隱蔽工程項(xiàng)目實(shí)行四方簽證管理辦法，即：施工方、建設(shè)方（包括公司基建部和監(jiān)察審計(jì)部）、監(jiān)理方共同簽字的工程量簽證，擠掉事后可能存在的虛報(bào)工程量的水分，保證了工程決算的真實(shí)性。2012年，針對熱電廠北郊分廠的建設(shè)項(xiàng)目中，我們前期參與對項(xiàng)工程合同審查30項(xiàng)，提出審計(jì)建議9項(xiàng)，確保了工程項(xiàng)目合同簽訂率為100%。在審查過程中，針對外墻涂料、鋁合金門窗、外墻保溫、室內(nèi)乳膠漆、大開挖、現(xiàn)場制作等部分項(xiàng)目提出執(zhí)行市場價(jià)格，僅此一項(xiàng)可降低工程造價(jià)200多萬元。在建設(shè)期間，我們結(jié)合工程中的材料消耗進(jìn)行市場詢價(jià)，共計(jì)查詢材料60多項(xiàng)，同比施工單位材料報(bào)價(jià)低了約15%，為事后工程決算的審核奠定了基礎(chǔ)。

二、狠抓事中審計(jì)，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

我們將事中審計(jì)與內(nèi)部管理控制緊密結(jié)合，滲透到整個(gè)公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)當(dāng)中，通過開展事中審計(jì)，督促了制度落實(shí)，堵塞了管理漏洞，促進(jìn)了業(yè)務(wù)規(guī)范，有效防范了內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。三年來有計(jì)劃、有針對性的立項(xiàng)，開展專項(xiàng)審計(jì)18項(xiàng)，內(nèi)容涉及物資材料使用、保險(xiǎn)理賠、高低壓業(yè)擴(kuò)、油料消耗、應(yīng)收賬款等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

（一）圍繞資金效率方面開展審計(jì)工作。由于行業(yè)特點(diǎn)，電力物資的品種多、庫存量大，保證供應(yīng)和提高材料使用效率往往存在一定的難度，但如果疏于管理、順其自然，就會(huì)造成極大的浪費(fèi)。2010年，我們對某公司審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，計(jì)劃用于桿號2000多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了7個(gè)多月未使用，但油漆保質(zhì)期為1年，如果過期失效，將造成8萬多元的損失。針對這個(gè)問題，我們舉一反三，對其他單位進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)其他單位也有類似情況，有的提報(bào)改造項(xiàng)目后又隨意取消，有的材料采購后一直存在庫中長達(dá)一年之久，不僅造成資金占用浪費(fèi)，而且很可能使物資長期閑置，造成損失。在此基礎(chǔ)上，發(fā)展策劃部牽頭，監(jiān)察審計(jì)參與制定下發(fā)了《物資材料審批、使用管理辦法》，從事前物資材料計(jì)劃的審批，到事中采購、領(lǐng)用等方面進(jìn)行了規(guī)范，有效杜絕了庫存材料積壓。在庫存管理上，公司建立了網(wǎng)上倉庫、網(wǎng)上公示系統(tǒng)，每月由電力物資公司將各單位領(lǐng)用材料上傳公司網(wǎng)站，各相關(guān)職能部室按照職責(zé)范圍進(jìn)行使用監(jiān)督。由于措施得力，盤活了庫存積壓材料，提高了資金使用效益。僅當(dāng)年，利庫物資就達(dá)到700多萬元。

（二）圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制開展審計(jì)工作。應(yīng)收賬款是企業(yè)的生存鏈，是經(jīng)營管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。針對多經(jīng)企業(yè)存在應(yīng)收賬款回收難的問題，公司開展了一次專項(xiàng)審計(jì)，由事后清收轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪?、事中預(yù)警，有效防范了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在對應(yīng)收賬款審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)下屬一個(gè)公司賬面應(yīng)收賬款累計(jì)數(shù)額高達(dá)260多萬元，其中陳欠款積壓占了69%。主要原因是單位領(lǐng)導(dǎo)忽視了對應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理，在應(yīng)收賬款的回收上缺乏足夠重視，在催收無結(jié)果的情況下，未采取其他方式進(jìn)行催收，致使暴露出部分客戶欠款無法回收的狀況。結(jié)合存在的問題，立即成立了骨干清收小組，協(xié)調(diào)外部欠款的清收。在此基礎(chǔ)上，公司將應(yīng)收賬款回收做為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要指標(biāo)，承擔(dān)管理責(zé)任。并要求財(cái)務(wù)部門每月監(jiān)督應(yīng)收賬款金額，及時(shí)下達(dá)回收計(jì)劃，對于完不成指標(biāo)的單位給予經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)過幾個(gè)月的努力，該單位將當(dāng)年應(yīng)收款回收了90%，陳欠款回收了78%，賬面累計(jì)應(yīng)收賬款降低了220多萬元。

2011年，在對某公司存貨審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)庫存產(chǎn)成品累計(jì)金額達(dá)到160多萬元，半成品賬面金額達(dá)到50多萬元，庫存的積壓占用了公司大量的流動(dòng)資金，致使公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難。針對存在的問題，公司提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，降低庫存余量。到年底，該公司已盤活庫存80多萬元，從根本上解決了資金周轉(zhuǎn)問題。

（三）圍繞健全內(nèi)控制度開展審計(jì)工作。自2011年以來，我們在加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步將內(nèi)控測試延伸到低壓業(yè)擴(kuò)、保險(xiǎn)理賠、供暖服務(wù)等各個(gè)領(lǐng)域，使審計(jì)覆蓋面不斷擴(kuò)大。2011年上半年通過對低壓業(yè)擴(kuò)工程實(shí)地抽查審計(jì)，發(fā)現(xiàn)低壓業(yè)擴(kuò)工程項(xiàng)目透明度不高，套項(xiàng)、取費(fèi)等項(xiàng)目存在缺陷漏項(xiàng)。相關(guān)制度不完善，工程施工、驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在監(jiān)督脫節(jié)等問題。監(jiān)察審計(jì)部在分析原因的基礎(chǔ)上，建議公司制定了《低壓業(yè)擴(kuò)公示制度》，修訂完善了《10KV及以下電力電纜直埋敷設(shè)的有關(guān)規(guī)定》及《關(guān)于加強(qiáng)總公司業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工程驗(yàn)收的有關(guān)規(guī)定》。低壓業(yè)擴(kuò)收入由上半年八九萬元增加到三十幾萬元。在供暖管理審計(jì)中，我們組成審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程、企劃、信息等專業(yè)人士的審計(jì)組，按照專業(yè)對口對采暖費(fèi)管理制度、業(yè)務(wù)流程、工作流程控制等方面進(jìn)行審計(jì)調(diào)查核實(shí)。針對發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，組織多個(gè)部門研究制定了《供暖收費(fèi)管理辦法》、《采暖收費(fèi)管理流程》、《熱力稽查管理辦法》，規(guī)范了采暖管理，堵塞了人為漏洞。在實(shí)施保險(xiǎn)理賠審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司賠付標(biāo)準(zhǔn)不透明，部分案件未按照足額賠付；保險(xiǎn)理賠金額不及時(shí)，存在無故拖欠賠償金等問題。結(jié)合問題公司重新修訂了《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理辦法》，制定了保險(xiǎn)理賠流實(shí)施流程，明確了相關(guān)部室監(jiān)督職責(zé)，確保了公司保險(xiǎn)賠付資金的及時(shí)回籠。

（四）圍繞公司重點(diǎn)核心工作開展審計(jì)工作。開展了電費(fèi)抄、核、收審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，追補(bǔ)了漏收漏交電費(fèi)，促進(jìn)了營銷管理工作。重點(diǎn)抓好“四到戶”電量分類審計(jì)，把綜合電價(jià)指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯?dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價(jià)，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營銷審計(jì)力度，真正做到“應(yīng)收必收”，確保對客戶電價(jià)執(zhí)行的正確性。2010年以來，僅通過分類電價(jià)管理、四到戶盈虧電量管理等方面減少經(jīng)濟(jì)損失400多萬元。

三、注重事后總結(jié)，不斷完善制度

按照“審而要究、審而要改、審而要用”的工作方針，我們還特別加強(qiáng)了后續(xù)審計(jì)的落實(shí)工作，加大后續(xù)審計(jì)的工作力度，對重要審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)建議實(shí)行連續(xù)追蹤審計(jì)，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)報(bào)告整改執(zhí)行情況，落實(shí)遺留問題處理。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)行“三不放過”，即：堅(jiān)持問題的原因不清楚不放過；問題的責(zé)任不明確不放過；問題的整改措施不落實(shí)不放過的原則，將審計(jì)結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。所有審計(jì)項(xiàng)目都做到有報(bào)告、有處理，被審計(jì)單位有反饋、有整改，堅(jiān)決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。