內控匯報材料精選(九篇)

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第1篇：內控匯報材料范文

關鍵詞：財務內控；企業(yè)財務管理

企業(yè)財務內控是企業(yè)實現(xiàn)并提高財務管理的重要途徑，也是企業(yè)開展各個經濟項目、正常高效運營的基礎?，F(xiàn)代企業(yè)作為一個經營自主、盈虧自負、風險自擔的經濟實體，一旦上市后就必須以實現(xiàn)經濟效益提高市場競爭力為企業(yè)發(fā)展的根本目的。只有在企業(yè)內控基礎上加強企業(yè)管理水平，才能在日益激烈的市場競爭中繼續(xù)生存并不斷發(fā)展。

一、建立健全財務內控的必要性

任何一個企業(yè)都有自己的一套財務內控體系，只有做到因地制宜、因人而異，企業(yè)才能正常經營、高效運轉。因此在企業(yè)管理中財務內控占有重要地位，財務內控直接影響企業(yè)的財務管理水平，進而影響一個企業(yè)的持續(xù)經營與發(fā)展。建立健全企業(yè)財務內控的必要性主要體現(xiàn)在一下幾方面：

（一）企業(yè)內控是提高企業(yè)管理水平的可靠保證和客觀要求

現(xiàn)代企業(yè)不同于以往傳統(tǒng)企業(yè)的經營模式，對于企業(yè)活動項目的策劃、評估、組織及監(jiān)督等各方面越來越嚴格，要求也越來越高。在這樣的社會背景下企業(yè)經營者要想提高企業(yè)經營效益、實現(xiàn)經濟效益最大化就必須建立明確的管理與控制體系，對各部門各項目的業(yè)務進行監(jiān)督和督促。

（二）財務內控可以有效保護企業(yè)財產及資金安全

企業(yè)的財產以及物資是企業(yè)各項生產經營活動的保障，企業(yè)一般以內部控制為手段，對收入、支出、結余及采購、驗收、保管、分配、銷售等各項經濟環(huán)節(jié)進行監(jiān)控管理，避免貪盜等不良行為損壞企業(yè)財產安全?；谪攧諆瓤乜梢跃唧w明確各部門、具體工作人員在經濟活動中的相互聯(lián)系而又相互制約的分工與責任，能夠使各部門各盡其責，相互監(jiān)督，大大提高了工作效率，同時又保證了財產安全。

（三）財務內控能夠保證會計報表真實有效

財務內控會嚴密控制財務信息的處理過程，保證了財務報表的真實性，而管理者利用能夠真實的反映企業(yè)的經營狀況與盈利水平的數據，最終制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略。

三、以財務內控為手段加強企業(yè)財務管理的具體辦法

（一）通過財務內控加強預算管理

在企業(yè)內部實行預算管理制度，開展具體項目活動前，各職能部門先對支出、收入進行預算，相關財務部門進行評估、審核，再經董事會集體討論，決定項目開展與否，這樣能有效減少不必要的項目開支，減少企業(yè)財產損失。其次各職能部門還需合理制定該部門年度經費支出計劃，經由財務管理部門審核，經理辦公會集體討論，如果通過上報董事會，沒有通過則退回，須重新制定。另外項目預算和部門預算應控制在企業(yè)整體預算之內，避免出現(xiàn)資金流動不良或者超出企業(yè)固定資產等增加企業(yè)外債負擔。

（二）加強財務內控完善財務匯報管理

各子公司應按財務內控條例定期、不定期向企業(yè)的總部以財務報表形式上報各種財務信息。其中定期上報的財務信息按照固定格式統(tǒng)一標準進行編制，比如各種會計月報表、銷售報表及收入報表等；不定期上報的比如需要重大資金投入的項目經營、進展的相關財務信息等，其次各子公司在經營中出現(xiàn)的經濟財務問題也要實時向企業(yè)總部匯報，企業(yè)相關部門及負責人對處理情況實時跟蹤，并在必要時提供人力物力幫助；同時對于信息上報不及時或者不準確造成嚴重經濟損失的追究相關責任人的重大責任，并予以懲罰教訓。通過加強企業(yè)匯報管理，有利于總部財務管理部門匯總企業(yè)各項經營信息并進行分析，并上報給企業(yè)的管理層，有利于增強企業(yè)對其下子公司經營狀況及財務狀況的了解及實時跟蹤，因而可以有效降低企業(yè)財務風險。

（三）增強對企業(yè)財務支出的控制

建立完善的財務支出付款流程，加強對企業(yè)賬款、資料庫存及存積產品等主要資產進行控制，加強對其進行定期核對分析，增強對企業(yè)財務支出的有效控制并進行成本核算。相關人員應清晰記錄每一筆財務支出并嚴格入賬；在原材料采購環(huán)節(jié)根據市場具體實際情況，調整制定進貨、分配、庫存制度的標準，并據歷史記錄科學地分析對原材料的市場價格進行預測，以助于企業(yè)通過財務有效地控制財務支出。

（四）廣泛應用信息技術，建立健全財務內控監(jiān)督平臺

在內部控制體系下的預算管理應將信息化管理技術廣泛應用到經濟活動及內部控制的流程和項目中，從而減少甚至消除人為因素的操縱，保留原始信息。在復雜的市場經濟環(huán)境下，企業(yè)在經營、運行及財務運轉等方面存在著許多很難預料和預防的風險。為了更好地規(guī)避各種風險，避免企業(yè)經營不善，企業(yè)應該積極利用信息技術優(yōu)勢，建立健全財務內控監(jiān)督機制。財務匯報管理工作能否達到預期效果，還需加強對其的監(jiān)督督促，增強執(zhí)行人員嚴格遵守紀律的意識；同時加大對各項目各部門無視企業(yè)制度的違紀行為的懲治力度，通過嚴格的監(jiān)督機制在整個企業(yè)制造遵守財務制度、規(guī)范化處理各項經濟事務的良好氛圍，避免各項重大的財務違紀行為的發(fā)生。其次建立企業(yè)內網，在內網上通報各違規(guī)者的違紀行為，以儆效尤。再次利用信息技術提高財務核查的手段和方式，定期不定期抽查各子公司、各部門及各項目的財務信息，避免賬表不符，使企業(yè)蒙受經濟損失。

（五）建立企業(yè)財務內控模式，完善財務體系

企業(yè)財務內控模式服務于企業(yè)財務體系，為了完善企業(yè)財務體系，就需要進一步加強財務會計人員的工作能力并規(guī)范其工作范圍，具體分配會計主管、核算、綜合分析、制單錄入、檔案保管及出納的具體工作崗位，明確規(guī)范其崗位主要工作內容、工作流程與責任，并制定合理的衡量標準，建立崗位輪換、考核等制度，增強財務人員的職業(yè)操守，提高其監(jiān)管能力，以建立科學合理的財務內控模式，進一步完善企業(yè)財務管理體系。

（六）通過財務內控管理固定資產加強財務監(jiān)督

企業(yè)在推進內部會計控制制度建設、加強內部財務監(jiān)督的過程中，必須建立健全企業(yè)的固定資產內部管理控制體系。企業(yè)的各級部門尤其是行政部門，應該結合經濟市場工商監(jiān)管機構的具體要求和企業(yè)經營管理的實際情況，建立健全固定資產的內控體系，進而完善財務內控手段，保證在財務內控下固定資產管理能夠有效執(zhí)行并發(fā)揮相應作用。其具體措施主要是以下三點：

（1）在企業(yè)內部形成各部門各項目之間相互促進相互制約的機制，建立好監(jiān)督“防”線。

（2）企業(yè)不但對財務部門進行常規(guī)會計核查，另外增加對各項目活動、各環(huán)節(jié)的周期和不定期財務核查，建立好監(jiān)督“堵”線。

（3）企業(yè)規(guī)范紀檢部門的各項工作紀律，加強紀檢部門的檢查力度，建立好監(jiān)督“查”線。

通過建立“防堵查”這樣層層遞進的監(jiān)督機制，有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務端倪，實時采取合理措施，實現(xiàn)防范和糾正財務風險的目的。

四、結語

企業(yè)財務內控在現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展中扮演者愈來愈重要的角色，并且其水平的高低直接影響財務管理水平的高低，進而影響企業(yè)整體經營及運行狀況。因此企業(yè)必須從加強預算管理、完善財務匯報管理、控制企業(yè)財務支出、將信息技術與企業(yè)財務內控相結合、建立健全財務內控完善財務體系及加強企業(yè)固定資產管理等幾方面以財務內控為手段加強企業(yè)財務管理。

參考文獻：

[1]謝業(yè)鳳.強化內部會計控制提高企業(yè)財務管理水平[J].財經界，2012（12）.

[2]侯文麗.完善企業(yè)財務內控制度，提高財務管理水平[J].時代金融旬刊，2012 （12）：32-32.

第2篇：內控匯報材料范文

公司開展工作計劃一

1) 第一周：

A、了解財務總監(jiān)對此崗位在一定期間內的目標與期望。了解公司的文化氛圍、通過相關資料等來認識公司的管理風格、管理理念、部門間的溝通方式等。

B、熟悉了解財務團隊成員，并了解各同仁的工作職責、家庭情況、個人情況愛好等。

C、召開內部會議，了解工作內容、職責，各崗位的飽和度，意見與建議等。

2) 第二周：

A、通過查看資料及與各部門的交流，初步了解公司近幾年運營情況，了解公司近三年運營目標并與先進同行對比，找到差異并分析差異。

B、分析判斷我司在此行業(yè)中的位置及成長階段，并分析在此成長階段企業(yè)可能會碰到的問題或困難。

C、對于已分析的與先進同行的差異、成長階段的可能困難、業(yè)務關聯(lián)對未來的影響等進行系統(tǒng)性的分析與籌劃，在向財務總監(jiān)匯報及指導后，形成有效的預警方案，作為后續(xù)一定期間內工作的指導性參考。

3) 第三周：

A、基于對公司、對同仁有了初步的了解，開始理解與領會本年度的經營目標與財務工作目標及重點處理事項。

B、了解公司及各關聯(lián)企業(yè)的組織架構、關聯(lián)關系、主營業(yè)務、業(yè)務流程、資金流等。

4) 第四周：

A、學習各項財務制度、業(yè)務流程、管理制度。

B、階段性的向財務總監(jiān)匯報，并對比目標任務的執(zhí)行情況。

5) 第五周：

A、深入理解現(xiàn)存的財務核算體系，從科目設置的統(tǒng)一性、賬目核算的清晰性、科目運用的規(guī)范性、內控制度的有效性、總、分公司業(yè)務、資金的合理性、有效性等。

6) 第六周：

A、對于公司在外部環(huán)境、內部環(huán)境相對有個初步了解情況下，與財務總監(jiān)溝通達到一致意見后，編制系統(tǒng)性的財務部對公司運營的支持方案與計劃。

7) 第七、八周：

方案中需包含：公司目標、運營現(xiàn)狀與先進的對比、現(xiàn)存的問題等通過組織建設、基礎檔案管理、資金管理、稅務管理、預算管理、管理報告與分析、完善各項流程、制度建設等。

8) 第九周：

向財務總監(jiān)匯報，并提交總經理辦公會，得到批準后正式執(zhí)行。

9) 第十周始：

對即定計劃的執(zhí)行管控，階段核查效果、匯報、修正目標與方法。

公司開展工作計劃二

1、公司企業(yè)資質辦理及流程：核名入資驗資辦理工商營業(yè)執(zhí)照到質量監(jiān)督局辦理組織機構代碼證到稅務局辦理稅務登記證。

注冊公司所需要的材料料：

①事先起好的注冊名稱

②所有投資人的身份證明原件，法人和股東，確定法人和股東的注冊資本金出資比例

③注冊地址，需要辦公實際地址；門牌號建立；

④新公司從事經營范圍

注冊公司所需要時間：

①核名：一般情況，3到5個工作日;

②驗資：1--2個工作日可出;

③營業(yè)執(zhí)照：大概5個工作日;

④組織機構代碼證：大概1個工作日;

⑤稅務登記：大概5個工作日

2、公司組織架構：總經辦、綜合管理部、財務部、資材管理部、生產車間、工程技術部

3、規(guī)章管理制度制訂

4、人員配置：財務部—會計（1人）、綜合管理部—辦公室主任（1人）、生產車間—車間主管（1人）、車間員工（10人）

5、薪酬標準

6、對各崗位進行崗位描述、崗位分析。

7、招聘渠道，在不同崗位之間運用不用的招聘方式，以達到快速、高效、省錢的目的。

8、新員工入職前做好崗位培訓，降低上崗后的出錯率和離職率。

9、是否辦理相應社會勞動保險（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育）一金（住房公積金）

第3篇：內控匯報材料范文

關鍵詞：高層建筑；施工技術；控制要點

隨著建筑技術的不斷改進和日益匱乏的土地資源，高層建筑在城市建筑中獨領，且一般都超過十層。具有樓層多、高度大的特點。在施工過程中的工序十分復雜，施工技術要求含量高，因此，筆者對高層建筑施工技術的控制要點做出以下分析。

一、高層建筑施工中混凝土施工技術控制要點

1.混凝土強度控制要點及影響因素

在高層建筑施工中，混凝土的用量大且施工周期長，受氣候和工作條件的影響很大，容易導致混凝土強度離散。所以混凝土強度的離散性是影響混凝土強度的重要因素，而混凝土抗壓強度是混凝土質量的重要因素之一，因此混凝土抗壓強度與水泥強度成正比，即在同一水灰比的情況下，標號高的水泥比標號低的水泥配制而成的混凝土的抗壓強度要多得多，在混凝土施工時切勿將水泥標號弄錯。此外，混凝土強度與水灰比也是成正比的，在同一水灰比的條件下，不能采用增加水泥量的方式提高混凝土的質量，因為這不僅不能提高混凝土的強度，還會浪費水泥。再者，粗骨料對混凝土強度的影響也不小，在同一石質強度下碎石比卵石要粗糙的多，與水泥漿的粘合性也比卵石要高。通?；炷林写止橇系牧皆谌c二厘米左右，砂也是一個主要的控制要點，由于砂的質量變化很大，施工人員應根據實際含水率調整水灰比，以保證混凝土的配合比例，提高混凝土的強度。

2.混凝土質量控制要點

通常混凝土質量達標需要滿足混凝土設計要求達標并盡可能的降低成本，也就是盡可能的降低其標準差，控制標準差應做到以下幾點;

2.1合理設計混凝土配合比

合理的混凝土配合比可以通過實驗得出。除滿足混凝土的耐久性、強度和節(jié)約成本等要求外，還應具有易和性。水泥控強度，砂控粒徑、含泥量和含水量，石控含泥量和含水量。

2.2按設計配合比正確施工

第一，及時測出砂石含水量，把實驗得出的配合比轉換為施工配合比；第二，用重量比不用體積比；第三，及時核實實際原材料是否與所設計原材料相同。因此，供方應將兩份同樣的材料分別提供給實驗室和工地施工現(xiàn)場收料人員經核實與樣本不同的應及時向領導匯報，以便于及時調整配合比，但因材料不符或拒收的除外。

2.3原材料管理

混凝土原材料質量的好壞直接影響著混凝土的強度。因此，收料人員應嚴格核實原材料的質量對不符合的予以拒收，與原材料不同時及時向領導匯報，并采取相應的措施，確?；炷临|量。

二、高層建筑施工中裂縫控制技術控制要點

1.設計控制要點

一是設計的伸縮縫和沉降縫必須是永久性的，另在外墻選擇適當位置預留分隔縫，有利于結構物的變形。二是注意結構物斷面而形成的集中應力，注重構造物的鋼筋配置，如果采用輕質墻體，所增設的間距應小于等于三米的構造柱，在無約束的砌體增設構造柱，預留門窗洞口應采用混凝土框架結構。三是設置合理的后澆帶，應采取相符的補償性收縮混凝土施工技術，混凝土中應加纖維素類混合物。

2.施工控制要點

混凝土裂縫控制過程中，一要控制構件的濕潤度，避免水分蒸發(fā)過快，當收縮較大就會導致內部開裂；二要控制砂的溫升，降低降溫速率，較少收縮，提高極限拉伸值，改善構造設計。

三、高層建筑施工中測量技術控制要點

首先，制定預測方案，選定測量儀器，并以此制作施工控制網；第二，控制軸線，便于投影到建筑面層以制作柱列線，用于扎鋼筋、立模板和澆筑混凝土，第三，控制測量方法，一般采用外控與內控兩種方法結合，采用外控法測量軸線應每隔幾層采用內控法測一次，利于提高精度，減少偏差累積；采用內控法則應采用激光鉛垂儀，需控制首層面層平面，并在對應的位置預留長寬都為二十里面的方孔，并與首層層面上的控制點相對應，確保激光束順利穿過預留孔。

四、高層建筑施工中的安全管理

基坑開挖前，要按照土質情況、基坑深度及環(huán)境確定支護方案。深基坑周邊應有安全防護措施，距坑槽一米二以內不得堆放重物?；舆吪c基坑內應有排水措施。結構施工中應嚴防高處墜落、物體打擊，建筑物的出入口、孔洞口以及臨近交通要道，均應采取有效防護措施。腳手架應經充分計算，根據工程特點和施工工藝編制的腳手架方案應附計算書。腳手架與防護欄桿在施工作業(yè)層應滿鋪，密目式安全網全封閉。卸料平臺應有計算書和搭設方案，有獨立的支撐系統(tǒng)。大模板施工時，模板的吊裝、運輸、存放必須穩(wěn)固可靠，存放時如不能滿足自穩(wěn)角要求，應采用加固措施。

總之，高層建筑施工一項十分復雜的工作，具有很高的技術含量。因此，我們應高度重視高層建筑施工技術的控制，在施工實踐不斷總結經驗，創(chuàng)新施工方法，提高高層建筑施工技術水平，以適應時展的需要。

參考文獻：

第4篇：內控匯報材料范文

身為本公司的技術總監(jiān)，負責全廠的生產技術，工藝流程的改造，項目的申報。負責審核工程，工模資料，品管資料，設計資料，實驗室資料。制定公司技術開發(fā)，技術改造計劃，經批準后組織實施。協(xié)助總經理建立公司質量體系并組織實施，主持重大新產品，新技術，新工藝方案的可行性論證，參與新設備方案的可行性論證，審批新產品，新技術，審批各項技術，質量標準，工藝文件等技術文件，負責公司重大技術開發(fā)和改造課題的公關，應用，領導公司進行公司標準的建立，健全，經批準后組織實施，組織公司較大產品質量問題及不合格的神力，代表公司對外進行技術談判和技術交流，領導公司檔案管理工作和保密工作，在保證核心技術秘密的安全方面向董事會負責。我盡心盡力地完成自己的義務，今年我們公司的月產量歷史性的突破了1000萬，我積極申請專利，申請了優(yōu)勢企業(yè)的項目，今年我嘛公司被評為廣東市優(yōu)勢企業(yè)。今年4月二次到上海隨后到北京參加“國家支撐項目申報工作”我克服種種難并得到多方支持順利拿了。在長達半年的隨后工作第一筆資金已在今年11到位。我們的油墨項目經過二年的準備已在初步投產期，相信來年大家齊心協(xié)力團結一致，投入正式生產中，原材料更換供應商給公司沒帶負面映響，反之成本降低，利于公司。今年的一項產品嚴重增加了成本，出口熒光筆，在超聲環(huán)節(jié)出現(xiàn)瓶徑。出現(xiàn)在開始組建團隊功關此難點。穩(wěn)定此客戶再做幾年。今年添置的半自動裝組機已見成效，一人代6人減少5人節(jié)約成本每月約2W。

加強內部管理為加強內部管理，確保完成2014年工作目標任務，分行一是進一步健全完善經營機制，理順和完善市場拓展機制，為完成各項目標工作任務夯實經營管理機制基礎。二是全面開展經營管理的自查自糾工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的財務收支、財務核算、信貸管理等方面存在的問題，逐項進行糾正，及時落實整改措施，確保各項工作合法合規(guī)。三是落實廉政教育和安全目標管理責任制，加強對營業(yè)單位的安全檢查和執(zhí)法監(jiān)察檢查，對檢查情況及時向被檢查單位進行反饋，對存在的問題提出執(zhí)法監(jiān)察建議，做到防微杜漸，防范于未然，實現(xiàn)經營安全無事故的目標。

一、加強隊伍建設

分行切實加強員工行為建設，提高員工政治思想覺悟與道德情操，強化員工“一人一扇窗，人人重形象”的責任意識，形成自覺遵守行為規(guī)范的濃厚氛圍。同時，加強制度文化建設，組織員工認真學習上級行制定的各項規(guī)章制度、辦法，樹立“制度至上、執(zhí)行完美”的理念，提高員工的制度執(zhí)行力，促進分行各項工作發(fā)展。

二、加強風險防范

分行加強金融風險防范，把合規(guī)管理、合規(guī)經營、合規(guī)操作落到工作實處，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為，形成事事都符合守法合規(guī)的工作標準，及時發(fā)現(xiàn)并消除存在的風險，保證分行資產平安，實現(xiàn)最大效益。

1、業(yè)務開拓力度有待加強

服務意識和服務能力有待改善

以客戶為中心的觀念尚未得到全體員工的普遍認同，網點員工缺乏主動性和團隊敬業(yè)精神，服務熱情和工作主動性相對欠缺，依然處于傳統(tǒng)的服務模式，服務意識和服務能力有待改善。

2、人員素質有待提高

隨著分行業(yè)務范圍的不斷擴大，涉及的領域更廣更深，現(xiàn)有人員素質滿足不了業(yè)務快速持續(xù)發(fā)展的要求，雖然加強學習培訓，但總體人員素質偏低的情況沒有明顯改變。

原材料更換供應商給公司沒帶負面映響，反之成本降低，利于公司。（原來的原材料供應商突通知我司不做此類產品，嚴重對我司不利，但我對市的了解過深，找了另好的供應商。接時調整，取而帶之，接時跟上沒對生產造成不良）出現(xiàn)在開始組建團隊功關此難點。穩(wěn)定此客戶再做幾年。

3、提高風險合規(guī)管理能力

第5篇：內控匯報材料范文

【關鍵詞】存貨 內控制度 內控建設

內部控制已經成為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理手段,貫穿于企業(yè)管理活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各項業(yè)務和事項,合理保證單位經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進單位實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面起著不可替代的作用。存貨是資產的重要組成部分,是企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產品或商品、處在生產過程中的在產品和在生產過程或提供勞務過程中供耗用的材料和物料等,主要包括庫存商品、產成品、半成品、在產品、原材料、燃料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品等。由于存貨屬于流動資產,在流動資產中所占比重最大、品種多、受市場因素和生產經營計劃影響較大,而且流動性強,經常處于不斷銷售、耗用、購買和重置中。它是生產經營過程中不可缺少的資產,也是保證生產經營活動順利進行的必要條件。它在正常銷售情況下能轉變成貨幣資產和其他資產,給企業(yè)帶來利潤,但如長期積壓將降低其價值,給企業(yè)帶來損失。所以加強存貨的內部控制建設顯得特別重要,它是科學高效管理存貨的重要手段。實踐證明,加強存貨控制和管理,會使瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能,反之,則會使充滿活力的企業(yè)逐步陷入困境。為了保證存貨在生產經營活動中的正常需要,降低其相關成本,就必須加強存貨內部控制制度的建設,才能對存貨實施有效的控制,應著重做好以下幾個方面的工作:

第一、 加強完善有關存貨的內部控制建設

首先,制訂企業(yè)存貨的內部控制制度,應遵循內部控制制度的設計原則,即全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。其次,制訂企業(yè)存貨的內部控制制度,應符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標和經營目標。再次,制訂企業(yè)存貨的內部控制制度,應考慮內部控制制度的構成五要素,即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎,它包括單位的治理結構、內部機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、單位文化。為塑造良好的內部環(huán)境董事會和單位負責人起著關鍵作用。風險評估是實施內部控制的重要環(huán)節(jié),目的是合理確定風險應對策略,它包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。如:存貨采購時就要正確評估市場風險和內部生產等風險,以免造成存貨較大的減值?？刂苹顒邮菃挝还芾韺语L險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內,是實施內部控制的具體措施,是內控的重點。如:存貨的財產保護控制措施,它要求財產記錄與實物相符,定期盤點核對賬實,嚴禁無關人員接觸存貨。信息與溝通是實施內部控制的重要條件,是單位及時、準確收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保與外部之間進行了有效溝通。內部監(jiān)督是單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,對于發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷,及時加以改進,是實施內部控制的重要保證。

所以,存貨內控制度的建設應根據企業(yè)具體的戰(zhàn)略經營目標和企業(yè)的實際情況來設計存貨內控制度,并考慮相關的法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度以及內控制度構成五要素可能帶來的影響,制定一整套貫穿于企業(yè)生產經營各層面、各環(huán)節(jié)的存貨內部控制制度體系。

第二、 加強對存貨業(yè)務實物流的控制

企業(yè)存貨的內控制度建設重點在實際業(yè)務流程各環(huán)節(jié)的控制是否到位,為了加強控制,針對存貨具有實物流和價值流的特殊性,分別對其進行控制。存貨的實物流環(huán)節(jié)主要包括:存貨預算、崗位分工控制、存貨的采購、驗收與入庫、倉儲與保管、領用與處置等環(huán)節(jié)。

1、實行存貨預算管理,加強存貨計劃控制。預算必須報最高管理層審核批準后實施,任何人未經授權不得擅自批準。具體要求是:

(1)存貨品種的預算控制。采購預算部門應根據客戶的銷售訂單、生產對存貨需求的預測和倉庫儲備等情況,分析和制定存貨的品種和規(guī)格。

(2)存貨數量結構的預算控制。企業(yè)應根據生產經營活動的狀況,用最經濟的方法來確定不同存貨儲備量的高低。影響的因素主要有:生產經營用料的數量、量保證的均衡程度、存貨本身特點、運輸條件和存儲能力,來決定存貨的數量和結構。一般,貨源充足,供貨均勻,生產一直處于比較穩(wěn)定的狀態(tài),那么儲備定額就可以低些;存貨本身貴重的、不易儲存的、體積較大的存貨,儲備額就應相對低些;供需雙方距離越近,交通越方便,運貨限額越低,儲備定額就可以越低;被儲存存貨的不同品種,根據其相關性判斷在出現(xiàn)短缺的情況下,是否可相互替代。若不能則應考慮該種存貨的充足儲備量問題,以免造成停產。

(3)存貨采購批量的預算控制。正確確定好經濟訂貨批量和存貨資金的占用額,通常采用公式來計算經濟批量和各種存貨平均日周轉額、周轉天數,使訂貨費用與存儲費用兩者之和為最低,存貨資金占用最少。

(4)存貨投入量的預算控制。投入量應考慮企業(yè)生產經營的情況、生產過程中的用料控制標準、存貨保管的要求,可以采用分批、限量或一次性投入的方法。

2、建立存貨業(yè)務的崗位責任制,確保存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離的控制制度。主要包括:存貨的請購與審批、審批與執(zhí)行;存貨的采購、驗收與付款;存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行;存貨的保管與相關會計記錄,以及不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務。實行存貨業(yè)務授權批準控制制度,制度中明確規(guī)定審批人對存貨業(yè)務授權批準方式、程序和相關控制措施,規(guī)定審批人的權限和責任,不得越權審批;明確規(guī)定經辦人員的職責范圍和工作要求,對于審批人超越權限的業(yè)務,經辦人有權拒絕辦理,并向上級報告;并嚴禁未經授權的機構人員辦理存貨業(yè)務。

3、加強存貨取得、驗收與入庫環(huán)節(jié)的控制。企業(yè)應對采購方式的確定、供貨單位的選擇、驗收及入庫的程序等做出明確規(guī)定,確保采購與驗收入庫過程公開、公正、公平。

(1)建立采購申請制度。明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序,一般由采購部門負責,報管理層審批批準,憑請購單進行采購。

(2)加強采購業(yè)務的預算管理。對于超預算和預算外采購項目,由具有請購權的部門在對需求部門提出的申請進行審核后辦理請購手續(xù)。

(3)存貨采購的控制。首先確定采購方式,企業(yè)根據物品或勞務的性質以及供應情況等確定是采用定單采購還是合同訂貨或直接采購。然后選擇供貨單位,采取由相關部門共同對各供貨單位的信譽和財務狀況、供貨條件、商品的價格和質量、運輸能力及售后服務等進行比較,按規(guī)定的授權批準程序來確定供貨單位,采取相應的采購方式進行采購。

(4)存貨驗收的控制。建立健全驗收制度,倉庫保管員應根據制度按合同或訂貨單的要求驗收所購物品的品種、規(guī)格、數量、質量等相關內容,尤其是貨物的質量是否達標。嚴格驗收并出具驗收單據或驗收報告。實行驗收與入庫責任追究制度,驗收過程發(fā)現(xiàn)不符合要求的,及時報告有關部門和領導,查明原因,及時進行相應處理。對于接受投資者投入或抵頂債務等原因入庫的存貨應有有關部門和人員的審核批準,其實有價值與質量狀況應經過評估或符合雙方協(xié)議。驗收過程符合要求的予以入庫,填制多聯(lián)入庫單據。

4、加強存貨倉儲與保管環(huán)節(jié)的控制。主要內容包括:

(1)根據銷售、生產、采購和資金籌措等計劃,在存貨數量結構的預算控制范圍內制定倉儲計劃,合理確定存貨的庫存數量和結構。

(2)加強存貨日常管理,嚴格專人保管,建立倉儲責任追究制度,以確保存貨的安全與完整。

倉庫保管人員必須嚴格按照倉儲規(guī)章制度進行作業(yè),建立完整的臺賬和詳細的實物卡片,對存貨進出業(yè)務進行詳細的記錄,對存貨的安全與完整負責。在日常管理中,倉庫保管員對倉儲存貨負有科學管理的責任,一要在滿足生產經營需要的同時協(xié)調好物品的數量,為節(jié)約成本保持最低的必需限度。二要對庫存商品日結存量進行動態(tài)分析,以確保儲備量的安全,發(fā)現(xiàn)短缺品種應及時匯報以便采購補充。三要追求倉儲效益的最大化,充分利用倉庫空間達到最大的存儲量以降低成本。四要定期清倉,對呆滯和不合格品進行及時處理。

(3)建立存貨按ABC分類的管理制度。企業(yè)對存貨以其重要性、價值大小、耗用量多少和訂購難易程度等將庫存存貨劃分為ABC類分別進行管理;尤其對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特殊控制措施。

(4)建立健全存貨盤點制度。企業(yè)要定期或不定期的安排專人對各類存貨進行實地清查和盤點,以確保資產賬實相符,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的,應查明原因,分清責任,編制盤點報告,報有關部門及時處理。

5、加強存貨的領用、發(fā)出與處置環(huán)節(jié)的控制。主要內容包括:

(1)建立健全存貨領用、發(fā)出與處置的審批制度。企業(yè)應由生產計劃部門制定材料消耗定額,根據生產需要填制材料領用單報主管生產領導審批。銷售產品發(fā)出存貨應由銷售部門根據銷售合同填寫發(fā)貨申請單報主管領導審簽。對外捐贈存貨、對外投資投出存貨,應當履行審批手續(xù),簽訂相應的協(xié)議或合同。

(2)加強存貨領用、發(fā)出的內部控制。倉庫保管員要嚴把存貨出庫環(huán)節(jié),認真審核領料單和發(fā)貨單,以保證存貨領用、發(fā)出無誤,手續(xù)齊全。存貨出庫時,倉庫保管員和領料人雙方要仔細檢查數量和質量,準確無誤后簽字或蓋章。材料發(fā)出后,保管人員要按計劃價格標明金額登記材料卡片,交材料記賬員記賬后隨發(fā)料匯總表定期送往財務部門。

(3)存貨領用、發(fā)出內部稽核的控制。存貨稽核員為保證存貨安全、記錄準確,做到賬實相符,應審核領料單或發(fā)出單,核對收發(fā)憑證和存貨臺賬,檢查收發(fā)記錄和結存余額。存貨稽核員應檢查存貨盤點表,核對各部門的數據是否相符,及時查找原因進行處理。

(4)建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度,明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任。

6、加強存貨領用與發(fā)出的退回環(huán)節(jié)控制。無論是材料退回還是產品退回,先應填寫退貨申請單報生產質檢部門檢查退回原因,報主管領導審批,再交倉庫保管員及時入庫,填制退貨單,財務部門進行相關的賬務處理。

第三、 加強對存貨業(yè)務價值流的控制

存貨的價值流環(huán)節(jié)主要包括:存貨的采購付款、存貨領用的核算、存貨的成本會計控制和存貨的銷售收款等環(huán)節(jié)。

1、嚴格存貨采購付款的內部控制。財務部門在接到已審批的付款通知單時,要嚴格核對采購發(fā)票、驗收單、入庫單和采購合同等原始資料,檢查其真實性、完整性、合法性和一致性,對符合付款條件的采購業(yè)務及時辦理付款業(yè)務,做到貨款支付正確、合法、合規(guī)。同時,建立預付賬款和定金的授權審批制度。加強應付賬款和應付票據的管理,已到期的應付款項經批準后辦理結算與支付。建立退貨管理制度,發(fā)生采購退貨的,及時收回貨款。

2、加強存貨領用核算的內部控制。為了保證存貨領用業(yè)務記錄真實、無誤。要求倉庫保管員及時登記存貨臺賬;財會部門根據材料記賬員的發(fā)料匯總表按品種匯總分配,匯總領料單,分攤材料成本差異,正確計算材料成本。

3、建立存貨成本會計控制制度。財會部門根據本企業(yè)存貨的特點從采購―生產―銷售全過程實施成本控制。制定計劃、定額或標準成本,對各領料單位實行有效控制,財會部門通過成本核算查找實際與計劃成本的差異,及時分析原因,制定降低成本的措施和方法,以達到成本控制的目的。

4、存貨銷售收款內部控制。企業(yè)采購并生產存貨,目的是為了銷售,獲取利潤最大化,所以要嚴格存貨的銷售收款控制:①銷售收入及時入賬,不得賬外設賬,不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應當分開,銷售人員應當避免接觸現(xiàn)金。②加強應收賬款的管理。建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度;按客戶設置應收賬款臺賬;及時足額收回款項,對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構,以確定是否確認為壞賬。發(fā)生的壞賬應查明原因,明確責任;對已注銷的壞賬進行備查登記,做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應及時入賬;定期與客戶核對往來款項,如有不符,應查明原因及時處理。③加強對應收票據的管理,其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據以外的主管人員書面批準。

第四、充分利用先進技術,加強對存貨內部控制的監(jiān)督檢查

為了使存貨內控制度能有效運行,企業(yè)應當建立并健全對存貨業(yè)務的監(jiān)督檢查制度。由專人定期或不定期地檢查存貨業(yè)務的崗位和人員的設置、授權批準制度、收發(fā)和保管制度、處置制度等的執(zhí)行情況。

第6篇：內控匯報材料范文

煤炭作為工業(yè)重要的糧食，是我國社會主義經濟建設的至關重要的原材料，其地位顯得十分重要。煤炭企業(yè)的經營和發(fā)展是受到各界關注和重視的，煤炭企業(yè)在面對企業(yè)出現(xiàn)的問題，并不斷完善自身內控體系的同時，我們也可以發(fā)現(xiàn)煤炭企業(yè)的內部控制制度也存在不少問題，需要我們去研究解決。

一、內部控制對煤炭企業(yè)的重要作用

（一）是幫助煤炭企業(yè)進行管理的要求和保證

現(xiàn)代企業(yè)都是規(guī)模比較大的，涉及的部門比較多，事物繁雜，需要監(jiān)督和檢測的地方也是非常的多，然而管理人員有限，各相關領導不可能面面俱到。這時候，內部控制制度就顯示其優(yōu)越性了，內部控制制度，可以很好的組織、協(xié)調和調整各部門的工作，保證企業(yè)各項工作的有序進行。

（二）更好地保證煤炭企業(yè)財務物資的安全

企業(yè)的內部控制制度對保護企業(yè)的財產物資是有很多措施的，這樣可以保證企業(yè)財物的安全，減少企業(yè)財物的無故流失、盜竊、貪污、浪費等不良現(xiàn)象，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展作出了巨大貢獻，省去了一筆不小的經費。

（三）有效地配置煤炭企?I的資源

企業(yè)是一個整體，各部門企業(yè)的合作是煤炭企業(yè)成功重要保證，。所以，即使各個部門有自己單獨的系統(tǒng)，但都是要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標聯(lián)系在一起的，需要各個部門的相互聯(lián)系相互合作。企業(yè)的內控制度就是通過會計審計等部門的制度規(guī)劃和相關報告作為基本工具，將各個部門的人力物力資源進行整合，有效的在整個企業(yè)內部配置資源，促進企業(yè)資源的充分完全利用。

二、煤炭企業(yè)內部控制存在的問題

（一）煤炭企業(yè)對內部控制重視程度不夠

一些企業(yè)認為內部控制的建設需要增加公司的成本，所以選擇不建設。也有許多企業(yè)建立了所謂的內部控制制度，但是都不是專業(yè)的，對企業(yè)的經營和管理造成了很大的威脅。企業(yè)的產品和安全一旦出現(xiàn)問題，沒有完善的內控制度是非?？膳碌摹?/p>

煤炭企業(yè)的管理經營者對內控的不屑也是影響內控作用的一個原因。許多經營者和管理者本身沒有意識到內控的重要性，沒有形成對其完整系統(tǒng)的認識，所以對其有天然的漠視，這也表現(xiàn)了企業(yè)對內控的不重視。

（二）煤炭企業(yè)內控評價體系不完善

煤炭企業(yè)比較特殊的企業(yè)，所以煤炭企業(yè)承擔的社會責任也是比較大的，這意味著構建完善的企業(yè)內控評價體系以更好的服務于企業(yè)的發(fā)展、促進企業(yè)內控體系的完善是非常重要的。目前煤炭企業(yè)沒有建立具有權威性的統(tǒng)一的內部控制評價體系，其評價體系的水平也由于各種原因存在很大差異，遠遠落后于制造企業(yè)。

（三）煤炭企業(yè)的內部控制落實不到位

我國煤炭企業(yè)有不少已經建立了專門的內部控制制度、內控機構、內控部門，雖然與制造企業(yè)有些差距，但還是比較專業(yè)的。即使有再完美的制度，不去落實或者落實不到位也是枉然。煤炭企業(yè)由于其制度的不健全，各級信息傳遞較慢，審查不到位，再加之其配套設施是不健全的，難以與績效制度聯(lián)系起來，嚴重影響了企業(yè)內控制度的落實，進而對企業(yè)內部的發(fā)展造成了極大的干擾。企業(yè)內控的建立是促進企業(yè)內部發(fā)展的重要途徑，需要我們重視。

三、關于煤炭企業(yè)內部控制存在問題的意見

（一）煤炭企業(yè)需要全面提高對內控的重視程度

沒有建立內控制度的煤炭企業(yè)需要盡快建立，已經建立的需要引進內控專業(yè)人才，聘請高素質的內控管理人才對企業(yè)內控進行完善和重組。管理者和經營者本身也需要增加對內控的重視，進行定期的學習和總結，并立即動員和組織公司所有員工進行內控知識的學習，讓全員參加和參與進來，共同建立健全與本公司的內控制度，設立公平、客觀、公正的監(jiān)督機構，以更好的促進企業(yè)內部控制的建立健全。

（二）完善煤炭企業(yè)的內部控制評價體系

煤炭企業(yè)應該結合自身的特點，按照企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃，建立具有權威性的內控評價體系，不斷引進相關高素質人才，減小內控評價體系與制造企業(yè)的水平差異。內控評價體系是需要對過程和結果都進行評價的，這樣可以有效的得出關于內控的有效性和落實程度，以增強所有員工的內控意識，執(zhí)行各項內控制度，保證內部控制的健康平穩(wěn)運行。

（三）加快內控制度的落實，強化企業(yè)的監(jiān)管和審查

煤炭企業(yè)的內部控制是重在落實的，如果沒有落實，再有好的制度也是沒有作用的。因此，首先需要建立設立專業(yè)的內控管理機構或者團隊，讓內控執(zhí)行的程序、過程以及其它各項工作在制度下運行，做到有章可循。然后，需要建立內控信息專用傳達通道，保證信息及時準確的傳達到每一位員工。再者，對于內部控制的落實和執(zhí)行情況，需要定期進行總結匯報，加強對內控落實情況的監(jiān)督。最后，內控的落實是與人息息相關的，因此需要我們完善對企業(yè)員工的審查和監(jiān)管，對優(yōu)秀的員工要獎勵，不作為的員工則需要清理?？傊?，只有鍥而不舍的維護內控的落實力度和效果，才能更好的促進煤炭企業(yè)的內部可持續(xù)健康發(fā)展。

第7篇：內控匯報材料范文

一、高度重視、層層落實

我區(qū)墻改辦隸屬市區(qū)發(fā)展和改革委員會，自接到《通知》后，區(qū)發(fā)改委主要領導高度重視，根據《通知》要求，立即組織相關科室研究部署自查自糾事宜，從行政許可科的基金征收，到墻改辦的基金返退，從財政部門的基金使用監(jiān)督到確保專項基金的專款專用情況，進行了一次全面的檢查與清理，認真落實好《通知》中關于自查自糾的要求，確保專項基金的嚴肅性和規(guī)范性。

二、以法為本、管理到位

1、基金征繳情況

我區(qū)墻改基金由區(qū)發(fā)改委行政許可科在項目立項時代為征收。對于應征對象、范圍、標準，根據項目立項審批的面積，嚴格執(zhí)行建筑面積每平方米10元征收的相關規(guī)定，做到應征盡征，有效的防止漏征，少征等現(xiàn)象，保障了及時、足額征收基金。

2、基金使用情況

我區(qū)墻改辦專項基金的返退及使用嚴格執(zhí)行相關政策，自查中未發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定及時、足額返退墻改專項基金情況，以及貪污、截留、擠占、挪用基金問題。工作中我們進一步完善內控制度，實行退管、財務之間的互相審核，由財政局予以監(jiān)督，加強牽制，有效的確保了專項基金專款專用的原則。

3、基金管理情況

區(qū)墻改辦預收的專項基金全額繳入區(qū)財政。返退、使用等與發(fā)展新型墻體材料有關的專項支出由區(qū)財政部門通過專項基金支出預算安排和撥付。堅決執(zhí)行收支兩條線的政策，杜絕了基金挪用、擠占等現(xiàn)象的發(fā)生。

第8篇：內控匯報材料范文

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；內部控制體系建設；問題；對策

一、建設施工企業(yè)內部控制建設中存在的問題

1.風險防范意識差

我國建筑施工企業(yè)對風險問題的認識存在誤區(qū)，認為市場競爭會帶來風險問題，而對內部控制工作可以防范風險的意識比較淡薄。內部控制是一個全面控制的過程，需要對事前、事中和事后進行控制。但是在實際的建設過程中，企業(yè)對事后的控制非常重視，而對事前和事中的控制往往不到位。同時，企業(yè)內部管理者對現(xiàn)代管理中先進的內部控制沒有足夠的了解，因此造成企業(yè)發(fā)展的速度與內部控制制度的建設執(zhí)行不均衡。對事前缺乏科學的預測，而對事中也沒有進行及時的監(jiān)控調整，只重視事后的核算和分析，最終造成了企業(yè)在進行部分重大項目決策時沒有進行科學的分析和民主的討論，進而給施工企業(yè)帶來了風險。

2.內部控制環(huán)境差

目前，我國的經濟正處于轉軌的過程中，人們的道德觀、價值觀都發(fā)生了變化。如果沒有完善的獎勵制度和業(yè)績考核制度，就會使企業(yè)管理者們的經營理念受眼前利益的趨使而發(fā)生變化。如果人力資源管理的管理政策不合理，就會使得員工沒有了參與內部控制的積極性。進而使企業(yè)的內部控制效果不佳。

3.內部控制制度的不完善

目前，我國的建筑施工企業(yè)內部還沒有成立專門的內部控制機構，內部控制制度是由財務、經理辦公室以及會計等部門分別制定的。他們之間在制定制度時并沒有進行有效的有溝和聯(lián)系，因此制定出來的制度也沒有進行可行性的研究，造成各種制度之間可能存在著沖突。而在進行控制的過程中，出現(xiàn)了問題，各部門則相互推脫，不愿意承擔責任。因此使辦事效率降低。有的施工企業(yè)雖然制定了嚴格的內部會計控制制度，但是卻沒有真正的貫徹執(zhí)行，只是一紙空文。這樣就造成了施工企業(yè)內部管理權限混亂，沒有有效的實行職務分離制度。因而造成職責不清、、營私舞弊、越權辦事的現(xiàn)象發(fā)生。同時，大部分建筑施工企業(yè)內部沒有完善的管理體系，也沒有現(xiàn)代建筑企業(yè)需要具備的組織機構。

4.監(jiān)督機制不到位

現(xiàn)在，建筑施工企業(yè)的內部都已經建立了定期進行內部審計和交通監(jiān)察的制度。在每年度都會對企業(yè)的工程建設、材料的采購以及資金的支付進行內部審計和監(jiān)察。但是進行內部審計時，大部分審計人員都是從財務部門分離出來的，專業(yè)知識水平不高，因此進行內部審計時大部分只是停留在財務的初級階段。對于工程項目的現(xiàn)場管理經驗缺乏，對于企業(yè)發(fā)展過程中的內部稽查、以及內部控制制度是否完善以及公司內部各組織的指定效率方面，沒有高質量的審計意見和審計決定，只是對賬面進行審查，對流程進行復核以及對業(yè)務工作進行指導，達不到審計的目的。

二、加強建筑施工企業(yè)內部控制體系建設的策略

1.做好風險防范

對建筑施工企業(yè)而言，建立風險預警系統(tǒng)對運營過程中可能出現(xiàn)的風險進行預測和預報是非常重要的。首先要從機制上進行系統(tǒng)設計使企業(yè)的風險預警系統(tǒng)能夠發(fā)揮預期的作用進而形成良性的動態(tài)循環(huán)。在進行投資前，要對項目進行充分的研究，并且分析項目的可行性，同時還要嚴格規(guī)范信用的審批程序。在施工的過程中，施工企業(yè)對企業(yè)的資金必須進行控制，從整體上對資金的運用情況進行控制，同時還要加強對成本進行控制，避免浪費現(xiàn)象的發(fā)生，進而把成本控制在一定的責任成本范圍內。

2.健全內部控制體系

為了防止內部控制制度成為擺設，就需要建立科學合理的公司治理結構，這樣才能夠從根本上保證內部控制的順利進行。因此必須建立健全的財務內部控制體系對企業(yè)內部的財務進行控制。同時還要按照會計制度的有關規(guī)定進行會計核算。專人保管財務專用章，對財務要加強管理與監(jiān)督。所有的支出應建立明確的授權審批制度，由項目經理和財務部門進行聯(lián)簽，大額支出需追加總經理審批。財務部門要及時匯總項目支出情況，要對項目的施工進行監(jiān)督，做到數據公開透明，并對支付情況和實際進度情況進行對比，以保證資金正確使用。同時，遇到重大事項及時匯報。

3.強化內部審計與監(jiān)督

內部審計是企業(yè)內部管理控制的重要組成部分，是實現(xiàn)內部管理控制的重要保證。內部財務審計是對建筑施工企業(yè)工程項目的會計核算進行的監(jiān)督，主要是對項目內部管理控制的執(zhí)行情況進行審查。因此，只有完善建筑施工企業(yè)內部的審計制度，才能使它的監(jiān)督職能得以實現(xiàn)。同時籽能夠內部審計能夠發(fā)揮它的最大作用，首先要保證內部審計的獨立性。審計部門在對企業(yè)內控系統(tǒng)進行審計時，應該防止企業(yè)管理部門對它的工作進行干擾和影響，對于審計出來的結果應該直接匯報給董事會或者審計委員會。此外還要積極引進專業(yè)的內審人才，對于審計部門的工作人員要進行專業(yè)的培訓，進而提高他們的業(yè)務水平，使他們在審計過程中能夠直接發(fā)現(xiàn)內控中存在的缺陷并給出高質量的整改意見。

4.營造全員參與的內控環(huán)境

建筑施工企業(yè)制定的內部控制制度涉及企業(yè)的各個部門與業(yè)務，需要各部門之間相互合作。因此，在進行內控體系建設與執(zhí)行的過程中，要進行相應的宣傳培訓，對企業(yè)內部每個人、每個崗位都要進行專業(yè)的培訓與學習。最終實現(xiàn)全體員工均有內控意識，并且自覺地執(zhí)行內部控制制度的工作責任感，進而營造出全員參與的高效內控環(huán)境。

三、結語

只有建立科學有效、完整嚴密的內部控制體系，才能夠保證建筑施工企業(yè)經營管理的有效性。內部控制體系建設是一項復雜的工程，只有建立健全企業(yè)的內部控制制度，才能夠使建筑施工企業(yè)更好地適應市場環(huán)境，進而在激烈的市場競爭中健康平穩(wěn)的發(fā)展。

參考文獻

[1]張玲.加強建筑施工企業(yè)內部控制建設的策略[J].財務與會計，2013，（1）：48-49.

[2]孫玉利，張傳姝，陳曉山，等.論建筑施工企業(yè)內部控制體系的構建與完善[J].金融經濟（理論版），2015，（9）：180-182.

第9篇：內控匯報材料范文

關鍵詞：會計工作；質量；績效；提升對策

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01

一、強化企業(yè)會計內部控制工作

為有效貫徹會計內部控制質量監(jiān)控，確保會計內控工作按既定程序有效完成，企業(yè)會計部門除了嚴格執(zhí)行項目管理程序，更應建立獨立的會計內部控制小組，對內控工作進行強化。內部控制小組必須保持其組織上和業(yè)務上的獨立性，客觀公正地進行相關工作，加強會計內部控制質量的監(jiān)控。內部控制小組在資金管理工作完成后，審查工作中的風險管理、項目管理及工作底稿，以報告形式進行總結、評價，并向主管機構匯報。在完成會計內控報告后，內部控制小組通過檢查檔案的方式進行延續(xù)的控制工作，對所有會計內控涉及的有關事項進行調查，并索取有關檔案、資料等證明材料，包括：設立及執(zhí)行會計內控程序的情況；執(zhí)行各項內控準則的情況；執(zhí)行監(jiān)督及復核工作的情況；工作底稿與內控數據的客觀性、相關性、充分性和合法性；其他有關內控質量的事項。內部控制工作可采用三種方式：由會計內控小組與受查者磋商以決定何時及如何執(zhí)行內控人員提出的建議；受查者自行決定采取行動；內控人員于工作完成后過一段時間之后，再回過頭來檢視受查者是否已采取改正行動，或管理階層和董事會愿意擔負不采取改正行動的責任。有些會計內部控制人員主張追蹤工作應由企業(yè)管理小組來執(zhí)行。因為若由內控人員直接追蹤，則近于參與決策，對受查者在執(zhí)行建議時，也會造成不當的壓力。決定適當的追蹤程序時，應考慮的因素包括：內控報告發(fā)現(xiàn)的重大性；改正報道的情況所需努力及成本的程度；萬一改正行動失敗時可能發(fā)生的風；改正行動的復雜性；所涉及的期間等。

二、提升會計人員職業(yè)素養(yǎng)

第一，會計職業(yè)素養(yǎng)教育是社會道德教育的一個有機組成部分，它主要是依據會計職業(yè)素養(yǎng)的原則和規(guī)范，有目的、有組織、有計劃地對會計行為人進行系統(tǒng)地職業(yè)教育，從而使會計行為人逐步形成良好的會計職業(yè)素養(yǎng)品質，并增強其職業(yè)責任心和職業(yè)榮譽感的一項專門活動。同時它也是塑造和改善會計行為人精神道德面貌的一項重要工作，通過會計職業(yè)素養(yǎng)教育可以使外在的會計職業(yè)素養(yǎng)規(guī)范轉化為會計行為人內在的道德品質和自覺自愿履行的行為。在市場經濟條件下，會計行為人處于多元利益主體的中心，肩負著客觀公正地處理好各方利益的重要職責，而要做到這一點，必須具備良好的個人素養(yǎng)和高尚的會計職業(yè)素養(yǎng)。由于人的道德素質的提高主要依靠學校、家庭和社會等各方面的教育來完成，因此，良好的會計職業(yè)素養(yǎng)的形成與具備在根本上也依賴于教育。不同時期、不同環(huán)境，教育的內容和側重點也不同。

第二，會計行業(yè)作為市場經濟活動中的一項重要職業(yè)，在整個國民經濟中占有重要地位。會計職業(yè)的主要任務就是為社會公眾提供真實、公正的會計信息。由于會計工作與社會生活的方方面面都有密不可分的聯(lián)系，因此，其服務質量的好壞不僅直接影響著經營者、投資者和廣大社會公眾的利益，還進一步影響著市場經濟秩序的有效運行和社會的穩(wěn)定與和諧發(fā)展。而高質量的會計服務水平在很大程度上取決于會計行為主體的道德品質。因為任何行為都是行為主體在一定的思想意識支配下實施的。會計行為人的道德品質高，他就會自覺地做出符合社會發(fā)展規(guī)律、對社會有益的行為；反之，一個道德品行低劣的會計行為人自然會從一己之利出發(fā)，選擇不道德的會計行為，從而對社會、對公眾造成危害。由于會計行為人的道德品質不是先天就有的，也不是自發(fā)產生的，而是經過后天的長期學習和反復磨練才能形成。因此，在目前會計假賬盛行、會計信息嚴重失真的情況下，一方面應通過健全相關的法律、法規(guī)來限制會計行為人的不良會計行為，提高會計工作的質量；另一方面必須從根本上加強對會計行為人的會計職業(yè)素養(yǎng)教育，通過會計職業(yè)素養(yǎng)教育來提高會計行為人的自身素養(yǎng)，培養(yǎng)會計行為人高尚的道德品質，使其在會計實踐中能夠自覺地履行會計職責，保證會計信息的真實與可靠。

三、構建會計信息化系統(tǒng)

企業(yè)要想建立的會計信息系統(tǒng)的處理流程包括如下部分：第一步是建立一個客觀的標準；第二步是從企業(yè)的會計信息系統(tǒng)中搜集相關信息，系統(tǒng)將企業(yè)的經營及財務狀況與標準相比較，并加以評估分析，深入診斷、追蹤，最后給予結論及建議。

首先是標準的建立。采用最新的煤炭行業(yè)企業(yè)的財務報表作為設立標準的樣本，以最新的資料衡量比較才有意義，且為了具客觀性，最好能將煤炭類企業(yè)盡量多的納入，設立的步驟簡述如下：眾多財務比率中以統(tǒng)計因素分析法篩選出代表此行業(yè)的比率組合，篩選時須有煤炭行業(yè)較長一段時間的資料來做分析，樣本期間越長、包含的樣本越多，所選出的比率越具代表性；按挑選出的代表比率找出其他企業(yè)最新公開的財務數據，并建立一套轉換規(guī)則，將數據按轉換規(guī)則轉換，以便組合具可加性及比較性。在會計信息系統(tǒng)的知識修改區(qū)可隨信息更新而更改標準設立樣本的選取，該樣本的更改包括兩部分：一為財務比率采用因素分析法篩選時納入分析的樣本；二為其他企業(yè)最新的財務信息數據作為比較排名的樣本。

其次是評估財務比率、分析診斷、輸出結論及建議。將企業(yè)的比率以相同轉換規(guī)則算出分數，再與設立的標準比較，排列出企業(yè)得分及總名次。這與企業(yè)的會計信息系統(tǒng)結合，隨時將企業(yè)新產生的財務信息立即與近期其他企業(yè)狀況相比較，使企業(yè)能及時了解目前位居煤炭產業(yè)的地位，并立即做出相應的分析。會計信息系統(tǒng)中的知識庫必須存有各比率的分析及建議，以便給予企業(yè)建議或解決方案，這里應注意知識庫包含的財務比率信息應為使用因素分析法前的所有比率，而非篩選過后的比率。當企業(yè)會計信息系統(tǒng)產生新的財務報表時，會計信息系統(tǒng)可立即將新的資料輸入，按轉換規(guī)則算出企業(yè)的分數，每一比率有一個分數，介于0至100之間，將全部比率的得分相加，再與標準相比，可得出企業(yè)總得分及位居煤炭產業(yè)名次，并針對每一比率做分析及建議。

參考文獻：

[1]劉興海.強化經濟效益審計，全面促進企業(yè)經濟效益提高[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2011（8）.