風(fēng)險管理的主要步驟精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險管理的主要步驟范文

關(guān)鍵詞:納稅籌劃;風(fēng)險管理;準(zhǔn)備

一、納稅籌劃風(fēng)險管理概述

(一)納稅籌劃風(fēng)險管理的含義

納稅籌劃風(fēng)險管理是指由企業(yè)管理層和納稅籌劃相關(guān)人員實施的,通過識別、評估納稅籌劃風(fēng)險并用科學(xué)方法制定、執(zhí)行和改進(jìn)納稅籌劃風(fēng)險的應(yīng)對策略,來將納稅籌劃風(fēng)險減低至可接受的范圍內(nèi),從而實現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃目標(biāo)的一個持續(xù)不斷的過程。

(二)納稅籌劃風(fēng)險管理的意義

一是有利于減少因納稅籌劃失敗而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失;二是有利于樹立良好的納稅信用,會使稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)留下很好的印象,以致于能夠獲取稅務(wù)檢查以及稅收優(yōu)惠政策運用上的寬松待遇等;三是有利于樹立良好企業(yè)信譽,不僅可以避免發(fā)生不必要的信譽損失,而且可以得到供應(yīng)商和顧客的信任,增強(qiáng)自身競爭力;四是能夠在一定程度上消除和減少企業(yè)管理層以及納稅籌劃相關(guān)人員對納稅籌劃風(fēng)險的焦慮,增加安全感,從而提高工作效率和生活質(zhì)量。

(三)納稅籌劃風(fēng)險管理的流程概述

第一,納稅籌劃風(fēng)險管理的準(zhǔn)備階段。具體包括確定納稅籌劃風(fēng)險管理目標(biāo)、成立納稅籌劃風(fēng)險管理小組、收集納稅籌劃風(fēng)險管理信息、制定納稅籌劃風(fēng)險管理計劃。第二,納稅籌劃風(fēng)險管理的實施階段。包括納稅籌劃風(fēng)險識別、納稅籌劃風(fēng)險評估、納稅籌劃風(fēng)險應(yīng)對。第三,納稅籌劃風(fēng)險管理的監(jiān)控階段。具體包括納稅籌劃風(fēng)險管理的監(jiān)督與評價、納稅籌劃風(fēng)險管理的總結(jié)與改進(jìn)。

二、納稅籌劃風(fēng)險管理的準(zhǔn)備階段需進(jìn)行的工作

(一)確定納稅籌劃風(fēng)險管理目標(biāo)

1、納稅籌劃風(fēng)險管理的總體目標(biāo)

納稅籌劃風(fēng)險管理是企業(yè)納稅籌劃活動的一部分,企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理的目標(biāo)也是為了實現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)。而企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)又是為了實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)即企業(yè)價值最大化,因此,納稅籌劃風(fēng)險管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)服務(wù)于企業(yè)價值最大化這一企業(yè)整體目標(biāo)。

2、納稅籌劃風(fēng)險管理的具體目標(biāo)

納稅籌劃風(fēng)險管理的具體目標(biāo)分為納稅籌劃風(fēng)險管理損前目標(biāo)和納稅籌劃風(fēng)險管理損前目標(biāo)。

納稅籌劃風(fēng)險管理損前目標(biāo),是在納稅籌劃風(fēng)險導(dǎo)致的損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)。是避免或減少納稅籌劃風(fēng)險事故的發(fā)生,從而降低納稅籌劃風(fēng)險。具體措施包括:建立健全納稅籌劃風(fēng)險管理機(jī)制,培養(yǎng)相關(guān)人員納稅籌劃風(fēng)險意識,準(zhǔn)確核算納稅金額,正確選擇適合于本企業(yè)稅收法律法規(guī),選擇經(jīng)驗豐富的納稅籌劃人員等。

納稅籌劃風(fēng)險管理損后目標(biāo),是在納稅籌劃風(fēng)險導(dǎo)致的損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)。具體措施包括:企業(yè)遭受納稅籌劃風(fēng)險損失后,要盡量地補救,承擔(dān)應(yīng)盡的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會責(zé)任,盡量維護(hù)自己的納稅形象,為自身營造良好的繼續(xù)生存發(fā)展環(huán)境;同時,進(jìn)一步處理好和稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系,將納稅籌劃風(fēng)險損失額盡量降到最低。針對納稅籌劃風(fēng)險的特點,應(yīng)將第一個目標(biāo),即“納稅籌劃風(fēng)險管理損前目標(biāo)”作為納稅籌劃風(fēng)險管理的主要目標(biāo)。

(二)成立納稅籌劃風(fēng)險管理小組

成立納稅籌劃風(fēng)險管理小組,主要是成立納稅籌劃風(fēng)險管理核心小組。企業(yè)在確定了明確的目標(biāo)后,應(yīng)根據(jù)項目需要組成納稅籌劃風(fēng)險管理項目核心組,選定風(fēng)險管理項目組長和工作人員。必要時,可聘請其他部門相關(guān)人員參加納稅籌劃風(fēng)險管理小組的工作。同時確定納稅籌劃風(fēng)險管理小組各成員的權(quán)利、任務(wù)和責(zé)任,作為績效考核的依據(jù)。

(三)收集納稅籌劃風(fēng)險管理信息

1、外部信息的收集

(1)稅收環(huán)境信息

企業(yè)涉及的稅種及各稅種的具體規(guī)定,特別是稅收優(yōu)惠規(guī)定;各稅種之間的相關(guān)性;稅收征納程序和稅務(wù)行政制度;稅收環(huán)境的變化趨勢、內(nèi)容。

(2)政府涉稅行為信息

納稅籌劃博弈中,企業(yè)先行動,因此,在行動之前,必須預(yù)測政府可能對自身行動產(chǎn)生的反應(yīng)。這主要包括:政府對納稅籌劃的態(tài)度、政府的主要反避稅法規(guī)和措施、政府反避稅的運作規(guī)程。

2、內(nèi)部信息的收集

(1)實施主體信息

任何納稅籌劃方案必須基于企業(yè)自身的實際經(jīng)營情況。必須充分了解企業(yè)自身的相關(guān)信息。這主要包括:企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)、企業(yè)納稅籌劃目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)財務(wù)狀況、管理人員對納稅籌劃風(fēng)險的態(tài)度、納稅籌劃人員的素質(zhì)等等。

(2)企業(yè)涉稅問題調(diào)查與評估

在實施納稅籌劃管理之前,應(yīng)當(dāng)對企業(yè)進(jìn)行涉稅問題調(diào)查和納稅評估。該步驟的工作應(yīng)重點分析、整理、調(diào)查、評估涉稅資料:納稅籌劃內(nèi)部控制制度、納稅會計處理、主要稅種及稅負(fù)率、近三個年度納稅情況分析、主要涉稅問題、稅收處罰記錄、稅企關(guān)系情況等。

3、內(nèi)、外部信息的反饋信息

對內(nèi)、外部信息的收集應(yīng)當(dāng)是一個動態(tài)的過程,企業(yè)在實施納稅籌劃風(fēng)險管理的過程中,會不斷獲取新的信息。同時,實施結(jié)果需要及時反饋相應(yīng)部門,以便對納稅籌劃風(fēng)險管理的實施進(jìn)行調(diào)整和完善。

(四)制定納稅籌劃風(fēng)險管理計劃

制定納稅籌劃風(fēng)險管理計劃,是納稅籌劃風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié),是對納稅籌劃風(fēng)險管理實施的全過程所做的綜合安排。納稅籌劃風(fēng)險管理計劃涉及的內(nèi)容是全局性的,是對納稅籌劃風(fēng)險管理目的、范圍、重點、流程等基本內(nèi)容進(jìn)行規(guī)劃,是進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和依據(jù),也是進(jìn)行有效溝通和協(xié)調(diào)的手段。

總之,納稅籌劃風(fēng)險管理的準(zhǔn)備是必要的,它為納稅籌劃風(fēng)險管理的實施和監(jiān)控階段的工作打好了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):

1、李三喜,徐榮才.3C框架――全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)[M].中國市場出版社,2007(8).

第2篇：風(fēng)險管理的主要步驟范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險認(rèn)知；主動預(yù)防風(fēng)險；進(jìn)行動態(tài)管理；降低風(fēng)險

1 風(fēng)險管理方案

1.1 工程風(fēng)險管理的含義

工程風(fēng)險管理是指依據(jù)工程風(fēng)險環(huán)境和設(shè)定的目標(biāo)，對工程風(fēng)險分析和處置進(jìn)行決策的過程。工程風(fēng)險管理分為兩大環(huán)節(jié)，四個步驟：第一個環(huán)節(jié)是工程風(fēng)險分析，主要采用實證分析的思路對工程風(fēng)險性態(tài)進(jìn)行準(zhǔn)確的描述，從定性和定量兩個角度認(rèn)識工程風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險評價；第二各環(huán)節(jié)是采用規(guī)范分析的思路，依據(jù)工程風(fēng)險分析的結(jié)果并結(jié)合工程項目的人員、資金和物資等資源的限制，制定和實施風(fēng)險處置方案。工程風(fēng)險的四個步驟是：工程風(fēng)險辨識、工程風(fēng)險估計、工程風(fēng)險評價和工程風(fēng)險處理。

2 動態(tài)工程風(fēng)險管理思想

對于建設(shè)項目，代建單位擬采用動態(tài)風(fēng)險管理方法。動態(tài)風(fēng)險管理方法，即是在項目的實施過程中不斷重復(fù)上述風(fēng)險管理的步驟，利用風(fēng)險管理過程中的反饋機(jī)制，實現(xiàn)動態(tài)的風(fēng)險管理過程。

3 工程風(fēng)險管理的目標(biāo)

工程建筑面積大，工程造價高，工期長，故將面臨的風(fēng)險因素也較多。代建單位將對項目進(jìn)行全過程的風(fēng)險管理，保證實現(xiàn)項目的安全、質(zhì)量、工期、功能和成本目標(biāo)。

4 制定工程風(fēng)險管理計劃

4.1 工程風(fēng)險管理組織的設(shè)置

周全的工程風(fēng)險管理計劃的制定及其高效率地貫徹實施都離不開良好的風(fēng)險管理組織。采用矩陣型工程風(fēng)險管理組織方法，矩陣型工程風(fēng)險管理組織采用縱向和橫向交叉式的管理模式，對于某一項子工程的管理人員來說，既要接受垂直領(lǐng)導(dǎo)，也要接受橫向指揮和協(xié)調(diào)。此方式適用于大型工程項目的風(fēng)險管理。

4.2 工程風(fēng)險辨識

建設(shè)項目資金由建設(shè)單位撥付，投融資環(huán)節(jié)的風(fēng)險較小。因此，工程風(fēng)險管理的重點將放在工程施工環(huán)節(jié)。代建人擬將工程風(fēng)險的辨識分為兩個階段：第一階段是工程施工準(zhǔn)備中的風(fēng)險辨識；第二階段是工程施工中的風(fēng)險辨識。以求全面而無遺漏地辨識工程風(fēng)險。為保證風(fēng)險辨識的系統(tǒng)性，可按照工程內(nèi)在的施工工藝順序和內(nèi)在的結(jié)構(gòu)關(guān)系辨識風(fēng)險。風(fēng)險存在的普遍性使工程風(fēng)險的辨識必須有所側(cè)重。

工程風(fēng)險辨識過程主要存在兩個環(huán)節(jié)：一是查找風(fēng)險源；二是找出風(fēng)險因素向風(fēng)險事故轉(zhuǎn)化的條件。

4.3 工程風(fēng)險估計與評價

4.3.1 風(fēng)險估計

由于風(fēng)險估計的結(jié)論將影響風(fēng)險響應(yīng)措施的選擇，在此環(huán)節(jié)，代建人堅持謹(jǐn)慎性，以及定性估計與定量估計相結(jié)合的原則，運用多種評估方法從不同側(cè)面反映風(fēng)險狀態(tài)。

（1）定性估計

在定性估計，即對風(fēng)險程度進(jìn)行模糊綜合評判過程中，采用專家調(diào)查法搜集用于風(fēng)險估計的數(shù)據(jù)，到施工現(xiàn)場和施工企業(yè)調(diào)查獲取第一手資料，聽取設(shè)計人員、現(xiàn)場管理人員、施工人員對工程各個環(huán)節(jié)暗含的風(fēng)險的意見，將專家意見和類似工程歷史評判資料匯總，作出模糊綜合判斷。

（2）定量估計

在定量估計，即風(fēng)險量的計算過程中，分組對設(shè)計人員、現(xiàn)場管理人員、施工人員進(jìn)行調(diào)查，運用頭腦風(fēng)暴法讓每組內(nèi)被調(diào)查者獨立判斷分部工程（如基礎(chǔ)工程）的施工風(fēng)險的損失水平及其發(fā)生概率。從而得出分部工程施工風(fēng)險狀態(tài)的調(diào)查表。

根據(jù)調(diào)查表的數(shù)據(jù)，算出各組被調(diào)查人員判斷的風(fēng)險損失期望值，再采用加權(quán)平均的方法計算出總風(fēng)險損失期望值。

本工程建設(shè)周期持續(xù)時間較長，涉及委托人和使用人、代建單位、咨詢、監(jiān)理、設(shè)計、施工、供貨等各個方面，風(fēng)險因素多，風(fēng)險識別工作量大、情況復(fù)雜。風(fēng)險管理的具體工作由項目管理合同預(yù)算組負(fù)責(zé)，搜集各方面的信息，通過統(tǒng)計、分析、整理等具體工作手段，針對本工程的具體情況，列出本工程初始風(fēng)險清單。

5 項目風(fēng)險管理的特點

5.1 多樣性。項目風(fēng)險管理的客體隨工程總承包方式的不同而不同。如交鑰匙總承包必須面對設(shè)計、采購、施工安裝和試運行服務(wù)全過程的風(fēng)險；而設(shè)計-施工總承包面對的只是設(shè)計和施工階段的風(fēng)險。

5.2 復(fù)雜性。項目風(fēng)險管理所要處理的風(fēng)險問題比設(shè)計或施工等單項承包復(fù)雜得多，風(fēng)險量大得多。因此，項目風(fēng)險管理的難度必然更大。相應(yīng)的，其所取得的效益也更顯著。

5.3 社會性。項目風(fēng)險管理所涉及的社會成員（利益相關(guān)者）多，相關(guān)關(guān)系十分復(fù)雜。

5.4 全局性。代建單位風(fēng)險管理是管理者從全過程（全局）的觀點出發(fā)進(jìn)行全局性的綜合管理，而不是把各階段或各個過程分割開來進(jìn)行的項目風(fēng)險管理。

5.5 風(fēng)險評價

工程風(fēng)險評價的主要目的在于，確定工程風(fēng)險和風(fēng)險處置措施對系統(tǒng)的影響程度。風(fēng)險評價分為定性評價和定量評價。AHP法是介于定性和定量分析之間的層次分析法，故代建人將采用AHP法進(jìn)行本項目風(fēng)險處置措施的優(yōu)劣排序

AHP法的操作過程：首先是列出相對矩陣模式，然后將各風(fēng)險措施兩兩比較，主要比較風(fēng)險防控效率、措施保障能力和風(fēng)險處置成本。比較評判過程采用專家調(diào)查法，讓不同組的專家分別對兩兩風(fēng)險處置措施的相對優(yōu)化程度做出判斷。經(jīng)數(shù)據(jù)處理得出其平均的相對優(yōu)化度。以次類推比較其他風(fēng)險處置措施的相對優(yōu)化度。當(dāng)三種風(fēng)險處理措施兩兩比較后，構(gòu)成相對矩陣，運用方根法計算相對優(yōu)化度。最后通過檢驗，得出風(fēng)險處理措施的優(yōu)先排序。

5.5.1 工程風(fēng)險處理

a） 工程風(fēng)險的處理方法

工程風(fēng)險的處理方法主要有：風(fēng)險回避、風(fēng)險自留、風(fēng)險轉(zhuǎn)移。鑒于本建設(shè)項目的性質(zhì)，以上三種方法均有可能用到。在實施中，代建人將按上述的AHP法確定其采用的優(yōu)先順序。

（1）工程風(fēng)險回避方案

工程風(fēng)險回避方案主要運用于工程項目施工準(zhǔn)備階段。在此階段，有些項目的取舍或變更不會對整體工程造成太大的影響。

①通過嚴(yán)格的招投標(biāo)程序選擇合適的承包商，以便降低技術(shù)風(fēng)險。

②控制工程分包防止將工程分包給劣質(zhì)承包商的可能性

③根據(jù)實際情況進(jìn)行現(xiàn)場規(guī)劃和拆遷，在滿足工程設(shè)計要求的前提下，盡可能回避施工地質(zhì)條件復(fù)雜，拆遷困難的地域。

（2）工程風(fēng)險自留方案

根據(jù)風(fēng)險自留的條件，制定風(fēng)險安排。

①可自我容納的較小的風(fēng)險控制和化解方案。一是制定和落實風(fēng)險防范措施，降低風(fēng)險發(fā)生的概率；二是制定施救措施，如防止已發(fā)生的危險擴(kuò)散；降低危險擴(kuò)散速度，限制危險作用的空間；迅速處理已經(jīng)造成的損害。

②未預(yù)料風(fēng)險的處理方案。處理方案由風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險應(yīng)急措施和風(fēng)險補救措施構(gòu)成。

③不能回避或轉(zhuǎn)移的風(fēng)險的控制和化解方案。這類風(fēng)險的處理途徑有三條：一是變更設(shè)計，當(dāng)一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險或政治風(fēng)險影響設(shè)備采購和安裝時，在變更設(shè)計可行的情況下，可以通過變更設(shè)備型號和安裝要求來化解風(fēng)險；二是借鑒較小風(fēng)險控制和化解方案；三是實行替代方案。

（3）工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移方案

工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移方案是較常用的一種風(fēng)險處置方案，風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式是：

①在投標(biāo)階段向投標(biāo)人收取投標(biāo)保證金，以防中標(biāo)人違約給業(yè)主造成經(jīng)濟(jì)損失。

②中標(biāo)后要求承包人或供應(yīng)商向業(yè)主提供履約擔(dān)保，擔(dān)保方式為銀行出具的履約保函。保函金額按中標(biāo)合同價的10%。

③預(yù)留中標(biāo)合同價的5%作為質(zhì)量保證金。

④要求承包商辦理必要的工程保險。

選擇以上幾種風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式主要基于如下幾點考慮：一是風(fēng)險分析結(jié)論，根據(jù)風(fēng)險調(diào)查和分析的結(jié)論，一些主要風(fēng)險最初源于合同的訂立和履行，因而通過控制合同履約環(huán)節(jié)的風(fēng)險，可以有效地分散相關(guān)風(fēng)險；二是合同履約擔(dān)保方式本身的擔(dān)保效力較高，對于合同履行過程中出現(xiàn)的未履約或未完全履約的風(fēng)險，擔(dān)保銀行可以提供擔(dān)保，而擔(dān)保費用由對方支付；三是工程擔(dān)保和工程保險并列成為工程外加的雙層保障機(jī)制。

6 工程風(fēng)險管理計劃的實施

風(fēng)險管理計劃的實施過程中，管理人員將做好指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和信息反饋工作。工程項目的風(fēng)險管理是全員參加的、施工周期內(nèi)全過程的、動態(tài)監(jiān)控的復(fù)雜管理系統(tǒng)。在計劃實施過程中，風(fēng)險管理人員如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險計劃的不當(dāng)之處，需進(jìn)行及時調(diào)整。

7 工程風(fēng)險管理計劃的調(diào)整

工程風(fēng)險管理計劃的調(diào)整是實行動態(tài)風(fēng)險管理的關(guān)鍵步驟，主要設(shè)計如下兩個環(huán)節(jié)：一是風(fēng)險管理組織的調(diào)整；二是補充或修正風(fēng)險分析，調(diào)整工程風(fēng)險處置對策。

通過對項目全過程的動態(tài)風(fēng)險管理，可有效控制項目可能遇到的風(fēng)險發(fā)生的概率，最大限度地降低風(fēng)險事故造成的損失，以最少的成本保證本項目總目標(biāo)的實現(xiàn)。

8 工程保險

工程總承包項目的風(fēng)險分擔(dān)，應(yīng)該盡量采取社會化、商業(yè)化的方式轉(zhuǎn)移，根據(jù)工程總承包項目合同和適用法律的規(guī)定，在項目合同履行期間，承包商職能部門應(yīng)及時為項目辦理各種保險。工程總承包項目涉及的保險種類有：建筑安裝工程一切險（包括海運且保險金額不少于替換整個項目的價值）附加第三者責(zé)任險和雇員賠償險（限雇主人員）、建筑物一切險（包括綜合的建筑物、工廠、設(shè)備含財產(chǎn)損害，保險金額不得少于用于替換全部物質(zhì)的價值）、一般責(zé)任險（包括一般責(zé)任險或一般商業(yè)責(zé)任險，保險范圍是項目所從事的一切營運活動）、業(yè)務(wù)中斷險、利潤預(yù)損失險、人身意外傷害險（承包商所有雇員包括當(dāng)?shù)毓蛡蛉藛T）、車船險、及融資需要投保的其他保險。項目投保的險種由承包商企業(yè)根據(jù)項目情況決定，但是合同規(guī)定必須投保的險種其金額和條件應(yīng)符合合同規(guī)定并保持有效。承擔(dān)保險責(zé)任的保險公司應(yīng)按商業(yè)上合理的條件和當(dāng)時的市場行情進(jìn)行擇優(yōu)選擇。辦理商業(yè)保險后，承包商職能部門應(yīng)將有關(guān)單證的副本發(fā)給項目經(jīng)理部并組織相關(guān)的學(xué)習(xí)，制定相關(guān)的措施。

參考文獻(xiàn)

[1]周林.做好項目管理工作的實踐心得.建設(shè)監(jiān)理.2011（5）。

第3篇：風(fēng)險管理的主要步驟范文

工程在施工過程過程的準(zhǔn)備階段，我們往往需要評估我們的工程在進(jìn)行施工的過程當(dāng)中，需要投入多少的資金，才能夠保證我們的工程項目，可以達(dá)到合同要求，在建設(shè)的過程當(dāng)中，我們需對于資金在使用以及項目在建設(shè)階段，可能面對的風(fēng)險進(jìn)行合理有效的分析，在資金管理，以及應(yīng)用方面，我們必須充分的了解工程造價中風(fēng)險管理的原則。俗話所“無規(guī)矩，不成方圓”，面對工程施工以及應(yīng)用工程造價的定額管理時，風(fēng)險管理可以使我們在工程施工過程當(dāng)中減少所需面對的難題。所以只有了解工程造價中風(fēng)險管理的原則，我們才能有效的預(yù)防風(fēng)險的出現(xiàn)，減少在施工過程當(dāng)中不必要的浪費。

1風(fēng)險管理的概念

風(fēng)險管理是指，通過采用科學(xué)的方法對存在的風(fēng)險進(jìn)行識別、估計、評價和決策，選擇最佳風(fēng)險管理措施對風(fēng)險予以處理，保證以較低的成本投入最大限度地減少風(fēng)險損失，獲得安全保障的過程。

2風(fēng)險管理的分類

風(fēng)險管理是和隨機(jī)事件相連的，它研究的是事件發(fā)生的概率。項目風(fēng)險管理實際上就是貫穿在項目開發(fā)過程中的一系列管理步驟，其中包括風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險解決和風(fēng)險監(jiān)控。

3風(fēng)險管理的意義

由于風(fēng)險存在于項目建設(shè)全過程之中的各個環(huán)節(jié)，因此風(fēng)險管理貫穿于項目建設(shè)過程的始終。通過風(fēng)險管理，可以預(yù)防和減少意外損失，以較低的費用投入將潛在的重大損失轉(zhuǎn)移給其他組織，或通過精算，決定自留風(fēng)險，提留最合理的自?；穑梢越档凸こ坛杀?，從而直接增加項目投資的經(jīng)濟(jì)效益。

二、工程造價風(fēng)險管理方法

“亡羊補牢，為時已晚”，面對工程造價當(dāng)中的風(fēng)險問題的出現(xiàn)，我們?nèi)绾文軌驅(qū)⒐こ淘靸r的風(fēng)險管理項目，做到萬無一失，就成為了當(dāng)代承建部門以及相關(guān)的企業(yè)，在建設(shè)發(fā)展過程當(dāng)中必須面對的問題。只有尋找到行之有效的解決辦法，才能夠?qū)⑽覈こ淘靸r存在的風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，以減少我們的損失。所以在工程造價風(fēng)險管理項目上，我們必須采用更先進(jìn)的管理模式，尋找正確的解決途徑，改善并降低工程造價在管理方面所出現(xiàn)的風(fēng)險。以下我將簡要敘述一下工程造價風(fēng)險的管理方法。

1工程造價風(fēng)險因素

現(xiàn)就導(dǎo)致工程造價風(fēng)險的主要可能原因分析如下：項目規(guī)劃、設(shè)計深度不夠；規(guī)劃設(shè)計方案陳舊，目標(biāo)優(yōu)化錯誤或未進(jìn)行優(yōu)化優(yōu)選；地基勘測資料不全，地下埋藏物未事先考慮，臨時處理不當(dāng)；承發(fā)包方式選擇不當(dāng)?shù)取L(fēng)險識別的方法運用到對工程造價風(fēng)險識別中來，得出對工程造價風(fēng)險識別流程，其工程造價風(fēng)險識別技術(shù)各個步驟的具體內(nèi)容如下：開發(fā)建立項目風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，跟蹤、收集、處理和生成有關(guān)工程項目活動與過程的風(fēng)險信息；對全部風(fēng)險進(jìn)行發(fā)展進(jìn)程分析，給出風(fēng)險的發(fā)展進(jìn)程預(yù)測。

2工程造價風(fēng)險評估

核查表法：核查表法是一種最常用、最簡單、易于應(yīng)用的分析方法。它的應(yīng)用由兩步組成：首先，辨識出某一特定工程項目可能遇到的所有風(fēng)險，列出風(fēng)險調(diào)查表；其次，利用專家經(jīng)驗，對可能風(fēng)險因素的重要性進(jìn)行評價，綜合成整個項目風(fēng)險。

3工程造價風(fēng)險的處理

由于工程造價風(fēng)險具有普遍性和全程性，因此相應(yīng)的對風(fēng)險處理也應(yīng)體現(xiàn)在工程建設(shè)的全過程。對工程造價風(fēng)險的處理主要通過對工程項目風(fēng)險事件的控制來實現(xiàn)。由于工程造價風(fēng)險來源于具體活動的風(fēng)險事件，因此對于工程造價的風(fēng)險處理也應(yīng)轉(zhuǎn)化為對工程造價風(fēng)險事件的控制和處理，而不是直接的對工程造價進(jìn)行控制。

三、結(jié)語

第4篇：風(fēng)險管理的主要步驟范文

一、審計風(fēng)險的概念

為了更好地進(jìn)行審計風(fēng)險管理，首先就要明確審計風(fēng)險的概念。結(jié)合國內(nèi)外對審計風(fēng)險概念的研究，我們可以將審計風(fēng)險分為兩種：一種是“意見不當(dāng)論”，另一種是“損失可能論”。前一種風(fēng)險的發(fā)生主要是因為會計報表存在錯報、漏報的情況，注冊會計師對企業(yè)進(jìn)行審計后，審計意見可能“不恰當(dāng)”，影響企業(yè)的利益。后一種風(fēng)險的發(fā)生主要是人為以及其他因素的影響，和財務(wù)報表等客觀事實并沒有多大關(guān)系。國際上一般將“意見不當(dāng)論”的情況定義為審計風(fēng)險，而我國則將“損失可能論”情況定義為審計風(fēng)險。這里需要指出的是，我國《獨立審計準(zhǔn)則第9號――內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》中對審計風(fēng)險的定義是：審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性”，這里的定義和國際定義并不存在矛盾。

“意見不當(dāng)論”審計風(fēng)險是以審計技術(shù)方法為根本，也就是通過審計項目的質(zhì)量控制風(fēng)險;與其不同的是，“損失可能論”則著眼于全面質(zhì)量控制的角度，將審計風(fēng)險的內(nèi)涵擴(kuò)大了。正因如此，我們在理解審計風(fēng)險概念的識貨，應(yīng)該注重理解的層次：其一，會計師事務(wù)所的風(fēng)險，我們也可以將其成為審計職業(yè)風(fēng)險，這種風(fēng)險是廣義上的審計風(fēng)險。這種審計風(fēng)險不但包括審計主體引發(fā)的審計風(fēng)險給會計師事務(wù)所帶來損失的可能性，還包括其他審計風(fēng)險，諸如審計單位和審計環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險給審計主體帶來損失的可能性;其二，審計項目上的風(fēng)險，我們也可以將其看作是審計項目風(fēng)險，也就是與廣義審計風(fēng)險相對的狹義審計風(fēng)險，其主要是指注冊會計師未能對存在嚴(yán)重錯漏報的財務(wù)報表出具恰當(dāng)審計意見的可能性。

這兩種審計風(fēng)險的定義看似矛盾，實則存在著密切的聯(lián)系，具體如下：其一，會計師事務(wù)所風(fēng)險，其實涵蓋了項目審計風(fēng)險，項目審計風(fēng)險是會計師事務(wù)所風(fēng)險的一部分。實際上，我們可以將審計項目風(fēng)險這部分看作是審計失敗的情況，大量的研究表明，在會計師事務(wù)所遭受損失的各種情況中，出具不恰當(dāng)審計意見也占據(jù)一定比例。從這個角度來看，我們要進(jìn)行全面的審計風(fēng)險管理，首要的就是極強(qiáng)對具體審計項目風(fēng)險的管理，在出具具體審計意見的時候做到有根有據(jù)、科學(xué)恰當(dāng)。其二，審計項目風(fēng)險與會計師事務(wù)所風(fēng)險，實際上是一種發(fā)展和升華，是理論界和職業(yè)界的一種進(jìn)步。后者考慮了與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的損失，以此為視角進(jìn)行研究符合風(fēng)險管理學(xué)的一般定義，具有更強(qiáng)的針對性。此外，我們還應(yīng)該看到，以會計師事務(wù)所風(fēng)險來定義審計風(fēng)險，能夠引導(dǎo)人們對審計意見適當(dāng)性的關(guān)注，在考慮審計風(fēng)險的時候能夠從單方面考慮轉(zhuǎn)變?yōu)殡p重考慮，在應(yīng)對和管理客戶經(jīng)營風(fēng)險的前提下，能夠兼顧會計師事務(wù)所的審計意見。

二、全面審計風(fēng)險管理的目標(biāo)以及方法

通過上述分析，我們對審計風(fēng)險的概念有了更好地了解，對會計師事務(wù)所風(fēng)險有了更為深刻地認(rèn)識。為了更好地強(qiáng)化全面審計風(fēng)險管理，我們就需要了解全面審計風(fēng)險管理的目標(biāo)以及方法。

（一）全面審計風(fēng)險管理的目標(biāo)

審計風(fēng)險的發(fā)生不以人的意志為轉(zhuǎn)移，是客觀、普遍存在的，審計風(fēng)險具有偶然性、可控性特征，偶然性主要是指審計風(fēng)險難以有效地預(yù)見，只能采取相應(yīng)地預(yù)防和管理措施;可控性說的是人們在審計風(fēng)險全面并不是無事可做、無能為力，而可以通過采取一定的管理方法和預(yù)防手段來預(yù)防審計風(fēng)險，降低審計風(fēng)險可能帶來的損失，審計風(fēng)險的可控性是我們進(jìn)行審計風(fēng)險管理的前提。我們進(jìn)行全面審計風(fēng)險管理的目標(biāo)就是通過把握審計風(fēng)險規(guī)律，采取科學(xué)的管理方法預(yù)防審計風(fēng)險。

（二）全面審計風(fēng)險管理方法

為了更好地預(yù)防審計風(fēng)險，就需要將經(jīng)濟(jì)社會的一些具體的理性問題進(jìn)行歸納、總結(jié)，設(shè)計成具體可行的制度，使社會盡可能達(dá)到集體理性，而管理方法正是在長期實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的制度，其不但能夠有效地降低審計風(fēng)險，還能保護(hù)注冊會計師的利益，便于實務(wù)工作中操作與利用。就當(dāng)前的情況來看，全面審計風(fēng)險管理方法主要包括如下幾個方面：

1.全過程審計風(fēng)險管理

審計風(fēng)險可能出現(xiàn)在審計業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，當(dāng)選擇客戶的時候，可能礙于審計單位外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)復(fù)雜性、業(yè)務(wù)特殊性等因素，最終選擇客戶將面臨的審計風(fēng)險較高;而當(dāng)制訂審計計劃的時候，也可能由于計劃不充分，出現(xiàn)錯誤審計決策的情況;當(dāng)組建審計小組的時候，由于組員個人工作的預(yù)期過高，或是突發(fā)狀況而導(dǎo)致審計風(fēng)險;當(dāng)收集審計證據(jù)的時候，可能存在證據(jù)客觀不充分的情況;當(dāng)編制審計報告的時候，審計意見不當(dāng)也可能會帶來報告風(fēng)險，諸如此類。無論上述哪一種風(fēng)險，都可能由一種或是多種因素導(dǎo)致，在整個審計執(zhí)業(yè)過程中，這樣的風(fēng)險太多，而要更好地控制審計風(fēng)險，就應(yīng)該管理審計業(yè)務(wù)的每一個過程和環(huán)節(jié)，進(jìn)行全過程審計風(fēng)險管理。當(dāng)然，我們也必須看到，全過程審計風(fēng)險管理主要著眼于具體審計項目，相應(yīng)的質(zhì)量控制措施也較為明確。就目前的情況來看，審計項目風(fēng)險管理主要包括四個階段，其中不但包括接受客戶委托、業(yè)務(wù)實施，還包括計劃審計工作和出具審計報告。

2.全程序?qū)徲嬶L(fēng)險管理

在實際的審計實務(wù)工作中，審計風(fēng)險管理主要包括五個步驟，其中不但有審計風(fēng)險識別、審計風(fēng)險評價、審計風(fēng)險管理效果評估，還有審計風(fēng)險衡量、審計風(fēng)險決策。這些步驟構(gòu)成了全程序風(fēng)險管理的雛形，其中審計風(fēng)險識別是全程序風(fēng)險管理的初始程序，在整個管理體系中是最為重要的。

審計風(fēng)險識別主要是了解審計風(fēng)險的客觀存在，對產(chǎn)生審計風(fēng)險的原因進(jìn)行深入地分析，在此基礎(chǔ)上選擇合理、有效的風(fēng)險管理手段。引發(fā)審計風(fēng)險的還可能是審計主體、審計客體等。審計主體是風(fēng)險損失的承擔(dān)者，審計主體的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平直接關(guān)系到審計質(zhì)量的高低，就目前的情況來看，審計客體存在的經(jīng)營風(fēng)險往往容易被審計主體忽視，或是難以察覺其隱蔽性，從而對審計做出錯誤、有失偏頗地判斷，進(jìn)而導(dǎo)致審計失敗。也正是因為這樣，有效地識別審計客體，避免財務(wù)會計報表出現(xiàn)錯報的情況，是當(dāng)前注冊會計師執(zhí)業(yè)過程的關(guān)鍵。

近年來，經(jīng)營戰(zhàn)略受到了企業(yè)的廣泛重視，其不但關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略管理的效果，還影響到企業(yè)的日常經(jīng)營，對企業(yè)的會計報表的可靠性也有著直接的影響，因此，越來越多的企業(yè)開始研究企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，大部分企業(yè)開始進(jìn)入風(fēng)險管理階段。為了提升企業(yè)風(fēng)險管理的效果，企業(yè)應(yīng)該將審計風(fēng)險識別與風(fēng)險管理相結(jié)合，從宏觀的戰(zhàn)略層面著眼，通過“戰(zhàn)略分析-經(jīng)營環(huán)節(jié)分析-會計報表剩余風(fēng)險分析”的基本思路，將會計報表錯報風(fēng)險與企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險之間的關(guān)系緊密聯(lián)系起來，從而從源頭上把握審計風(fēng)險。

就當(dāng)前的情況來看，大部分企業(yè)的審計風(fēng)險研究集中在審計風(fēng)險識別與防護(hù)上，而對審計風(fēng)險決策的效果、審計風(fēng)險評價等方面的研究則比較少。評估決策執(zhí)行效果是全程序?qū)徲嬶L(fēng)險管理的重要組成部分，是整個風(fēng)險管理體系必不可少的。審計風(fēng)險識別、衡量以及評價為審計風(fēng)險決策提供依據(jù)，而風(fēng)險管理體系并不是執(zhí)行了決策，加以執(zhí)行就能夠終結(jié)的，這就好比注冊會計師的審計責(zé)任并不能簡單地以審計報告的簽發(fā)為標(biāo)志。全程序風(fēng)險管理的前四個管理步驟雖然搭起了整體的制度架構(gòu)，但是卻難以形成一個完成的體系，而風(fēng)險決策的效果評估則是上述四個管理步驟的延伸，及時、有效地總結(jié)和評價上述這四個程序是提升全程序?qū)徲嬶L(fēng)險管理效果、健全全程序?qū)徲嬶L(fēng)險管理制度的關(guān)鍵。

效果評估工作可以進(jìn)一步鞏固、增長注冊會計師的審計知識，積累審計風(fēng)險識別的經(jīng)驗，不但能夠很好地提高會計師風(fēng)險領(lǐng)域的職業(yè)敏感度，還能夠增強(qiáng)其把握客戶經(jīng)營風(fēng)險的能力。為此，在實際的審計實務(wù)中，會計事務(wù)所可以編制風(fēng)險管理手冊，建立客戶風(fēng)險檔案記錄，為日后的審計工作提供基礎(chǔ)資料。

3.全員審計風(fēng)險管理

以人為本管理理念已經(jīng)逐漸為人所知，會計公司也是由一個個員工組成的，每一個員工都是會計公司寶貴的財富。為此，在進(jìn)行審計風(fēng)險管理的時候，也可以把焦點放在“人”上，這個“人”并不僅僅指各級審計人員，還包括會計師事務(wù)所。前者的風(fēng)險管理主要體現(xiàn)在具體審計項目質(zhì)量控制的方法。在實際的審計實務(wù)中，各級審計人員應(yīng)該樹立全面風(fēng)險管理觀念，認(rèn)識到自身審計風(fēng)險管理參與者的身份。下級審計人員不能將自己看作是被動的服從者， 而應(yīng)在遵從上級指揮的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮自身的主觀能動性。后者的風(fēng)險管理主要體現(xiàn)在全面質(zhì)量控制政策。我國注冊會計師質(zhì)量控制準(zhǔn)則對會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的規(guī)定，會計師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制包括職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、督導(dǎo)、咨詢、業(yè)務(wù)承接和監(jiān)控七個方面。

上述的三種審計風(fēng)險管理方法是相互滲透、相互交叉的關(guān)系。審計風(fēng)險管理的程序是開展每一個審計業(yè)務(wù)都不可規(guī)避的，如在審計計劃階段，審計人員需要對客戶的經(jīng)營狀況進(jìn)行必要地了解，這就必然會涉及到審計風(fēng)險的識別、分類和評估，而這些工作并非是由一個人員完成的，而是由不同的審計人員各司其職，人員記錄的信息資料、得出的急亂，也全部會在檔案上體現(xiàn)出來，以更好地為日后的客戶委托提供基礎(chǔ)資料。總的來說，“人”的因素貫穿在整個審計風(fēng)險管理程序和過程中。

三、強(qiáng)化全面審計風(fēng)險管理的建議

通過上述分析，我們對審計風(fēng)險的概念、全面審計風(fēng)險管理的目標(biāo)以及方法有了更為深入地了解。筆者結(jié)合自身的工作經(jīng)驗，認(rèn)為要強(qiáng)化全面審計風(fēng)險管理，應(yīng)該從如今幾個方面著手：

（一）提高審計人員的法律意識

在實際的審計實務(wù)中，總難免會出現(xiàn)違法規(guī)則和法規(guī)的情況，這并不是說法律法規(guī)不完善，亦或者是審計制度設(shè)計不健全，究其根本在于審計人員自身的法律意識不強(qiáng)，缺乏自我約束意識，從而導(dǎo)致了諸多的審計問題、錯誤。為了強(qiáng)化全面審計風(fēng)險管理，就需要提高審計人員的法律意識，使其熟悉與審計風(fēng)險管理相關(guān)的法律、規(guī)則、制度。此外，審計機(jī)關(guān)還應(yīng)該深入基層，開展法律法規(guī)的宣傳、普及工作，組織審計人員學(xué)習(xí)審計失敗案例，使審計人員更加清晰地認(rèn)識審計風(fēng)險，在實際的工作中能夠保持高度的警惕。

（二）構(gòu)建完善的審計文化

審計活動是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的產(chǎn)物，是一種管理行為，對政治活動和經(jīng)濟(jì)生活有著協(xié)調(diào)、約束作用，在長期的審計工作中，形成了獨具特色的文化，我們將其稱為審計文化。作為管理文化的一種，審計文化是風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)，不但能夠提高審計效率，還能理順審計關(guān)系，有效地降低審計風(fēng)險。要進(jìn)行風(fēng)險管理，首先要做的就要構(gòu)建完善的審計文化，審計文化是風(fēng)險管理的世界觀和方法論，其不但決定了人們對風(fēng)險的認(rèn)識，而且對風(fēng)險管理者的管理行為有著直接的影響。良好的審計文化能夠約束和職稱管理者的風(fēng)險決策行為，推進(jìn)審計風(fēng)險管理的完善，不斷加深管理者對審計風(fēng)險管理的認(rèn)識，使全面風(fēng)險管理取得更好地效果。

（三）完善審計監(jiān)督檢查體系

為了做好審計工作，加強(qiáng)監(jiān)督檢查也是十分必要的，其不但可以提高審計工作的質(zhì)量，還能有效地規(guī)避審計風(fēng)險，防止審計工作出現(xiàn)偏差或過錯。就目前的情況來看，審計任務(wù)完成之后，再對其進(jìn)行有效地監(jiān)督，對提升審計質(zhì)量、提高審計人員的責(zé)任意識，降低審計風(fēng)險有著十分重要的作用。為此，各級審計部門應(yīng)該從內(nèi)部管理入手，完善各級審計部門的監(jiān)督檢查體系，確保審計的各個階段都能按照規(guī)定執(zhí)行，這樣才能降低審計工作中各種風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。

（四）搭建風(fēng)險管理信息平臺

具體來說，可以從兩個方面著手：其一，構(gòu)建審計風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫。審計風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫是建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的核心，是保存基本信息的記憶庫，需要選擇包含的數(shù)據(jù)類型及每種類型應(yīng)收集的數(shù)據(jù)量，這些數(shù)據(jù)類型的多少及數(shù)量取決于經(jīng)濟(jì)單位認(rèn)為是否滿足的條件。該數(shù)據(jù)庫還需要選擇數(shù)據(jù)的格式、類型以及執(zhí)行與其功能所需要的直接調(diào)用能力。此外，還需要定期檢查、修改和補充數(shù)據(jù)庫。其二，開發(fā)平臺軟硬件。在進(jìn)行軟件開發(fā)的時候，應(yīng)該保證編制的軟件與審計的實際特點相符、便于操作、程序簡單，并具有較強(qiáng)的實用性;確保系統(tǒng)具有較高的兼容性，能夠兼容常用的電腦操作系統(tǒng);保證系統(tǒng)的安全性，系統(tǒng)的安全防護(hù)功能要滿足涉密信息的安全要求;提高審計信息系統(tǒng)開發(fā)和應(yīng)用人員的計算機(jī)軟件知識。

（五）培養(yǎng)審計人員的責(zé)任意識

當(dāng)前審計人員風(fēng)險意識淡薄，預(yù)防審計風(fēng)險較為被動，要解決這一問題，就需要從思想上充分認(rèn)識開展審計風(fēng)險管理建設(shè)的重要作用，塑造和培養(yǎng)具有責(zé)任意識的審計人員。以先進(jìn)的審計文化指導(dǎo)，并將其融入到具體的審計實務(wù)當(dāng)中，只有這樣才能充實審計人員的頭腦，使自己成為審計的真正主要，提升自身的職業(yè)道德水平，推動審計事業(yè)的快速發(fā)展。就目前的情況來看，我國的審計工作已經(jīng)發(fā)展到較高的階段，以往單純的財務(wù)收支審計已經(jīng)發(fā)展到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、績效審計等，無論是審計范圍，還是審計對象，都有了很大的變化;審計內(nèi)容和形式也不斷深化，面對更加嚴(yán)峻的審計形勢，培養(yǎng)審計人員的責(zé)任意識顯得更為重要，只有如此，才能充分審計的職能作用，有效地降低審計風(fēng)險。

（六）規(guī)避道德風(fēng)險的發(fā)生

審計人員在審計實務(wù)中難免會碰見利益問題，一旦出現(xiàn)片面追求利益的行為，就必然會出現(xiàn)審計風(fēng)險。而要杜絕這種情況的發(fā)生，各級審計部門就應(yīng)該開展審計風(fēng)險教育，提升審計人員對風(fēng)險文化的深刻認(rèn)識，強(qiáng)化這種非正式的意識約束。此外，由于審計風(fēng)險會給審計主體帶來負(fù)外部性的影響，有些審計人員躲避高風(fēng)險審計項目，或者為了利益違背道德原則進(jìn)行審計，所以要通過多種方式進(jìn)行宣傳教育，將審計風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為審計人員的共同認(rèn)識和自覺行為，重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理業(yè)務(wù)骨干要培養(yǎng)成為審計風(fēng)險管理文化的業(yè)務(wù)骨干，在宣傳教育時起到模范帶頭作用，建立系統(tǒng)、規(guī)范的審計風(fēng)險管理機(jī)制。

（七）提高審計人員的風(fēng)險意識

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ揭恢睘楹芏鄬W(xué)者所研究，這種研究建立在“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)的基礎(chǔ)上，也就是說這種模式承認(rèn)審計主體是理性的，能夠發(fā)現(xiàn)所有審計風(fēng)險，而風(fēng)險規(guī)避行為的出現(xiàn)是因為其沒有發(fā)現(xiàn)審計風(fēng)險。而在實際的審計實務(wù)中，礙于專業(yè)素質(zhì)、審計環(huán)境、工作經(jīng)驗等因素，每個審計人員都有不同的風(fēng)險偏好。如果站在展望理論的角度來看，當(dāng)其把獲得與損失相對參照，面臨獲得時傾向于風(fēng)險規(guī)避;面臨損失時傾向于追求風(fēng)險。也就是說同等大小的損失和收益，與偏好水平相比，人們常常更不喜歡損失。加之現(xiàn)行利益制度的缺陷誘發(fā)審計主體的非理性風(fēng)險偏好，所以風(fēng)險偏好對審計主體的影響是不容忽視的。正因如此，各級審計部門應(yīng)該提高審計人員的責(zé)任意識，建立牢固的審計風(fēng)險防范體系，編制完善的審計行為準(zhǔn)則。

四、總結(jié)

第5篇：風(fēng)險管理的主要步驟范文

關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險，風(fēng)險管理，新金融首先，起源的財務(wù)風(fēng)險管理

金融風(fēng)險管理的產(chǎn)生和發(fā)展，主要是由于以下三個原因：首先，上世紀(jì)的幾十年里世界的金融體系發(fā)生了很大的變化。金融市場環(huán)境不是很穩(wěn)定金融浪潮經(jīng)常發(fā)生，所以金融管理和風(fēng)險控制理論應(yīng)運而生，繁榮的經(jīng)濟(jì)市場現(xiàn)狀為金融理論的形成做出了良好的鋪墊。電腦技術(shù)的普及為這種理論的形成做出了技術(shù)的支持。在過去的30年中，全球的世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在發(fā)生改變：首先，第二次世界大戰(zhàn)以后，經(jīng)濟(jì)全球一體化成，并且日益完善，無論哪個國家經(jīng)濟(jì)想要發(fā)展都要收到外部條件的制約，在20世紀(jì)70年代初，布雷頓森林體系的崩潰，固定匯率的聲明在全世界范圍內(nèi)的系統(tǒng)下降。從那時起，公司和個人必須面對各種各樣的金融風(fēng)險，如匯率風(fēng)險。

一、風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的定義和分類

（A）財務(wù)風(fēng)險的定義。指的的是這種結(jié)果的不穩(wěn)定性，在以后的時間段受到影響的不穩(wěn)定性。通常情況下，人們更關(guān)心的是損失的大小。（B）分類的財務(wù)風(fēng)險。大體上可以分為一下幾種類別：根據(jù)根的分工可以分為，包括靜態(tài)的財務(wù)風(fēng)險和動態(tài)金融風(fēng)險。靜態(tài)的財務(wù)風(fēng)險，在符合大數(shù)定律，可以進(jìn)行有規(guī)律的預(yù)測從而抵抗風(fēng)險。動態(tài)財務(wù)風(fēng)險是指因宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，其發(fā)生的概率，而每一次的風(fēng)險的會根據(jù)時間環(huán)境的變化而變化，所以預(yù)測的難度系數(shù)很大。

二、理論基礎(chǔ)的財務(wù)風(fēng)險管理

在當(dāng)今的金融經(jīng)濟(jì)市場浪潮中，對于金融風(fēng)險管理的研究引起了政府和相關(guān)學(xué)術(shù)人士的日益關(guān)注。主要是基于以下的理論基礎(chǔ)：現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)體系和金融市場是不完美的，因此風(fēng)險管理可以提升公司的價值。現(xiàn)實的金融市場的不完善性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，真正的市場上有各種稅收。這些稅收將影響公司的價值。從這個角度看，假設(shè)米勒和莫迪利亞尼理論的現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)形勢是不恰當(dāng)?shù)摹Ｆ浯?，現(xiàn)實的市場，有交易成本。最后，在真正的市場中，金融參與者是不可能獲得完整的信息。因此，金融風(fēng)險管理是可能的和必要的。

三，金融風(fēng)險管理過程

財務(wù)風(fēng)險管理過程大約需要建立目標(biāo)管理，風(fēng)險評估和風(fēng)險控制和處置三個步驟：（A）財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)。財務(wù)風(fēng)險管理的最終目標(biāo)是控制和準(zhǔn)備處置程序，以防止和減少損失，以確保穩(wěn)健的貨幣資金籌集和運營進(jìn)行識別和衡量風(fēng)險的基礎(chǔ)上可能發(fā)生的金融風(fēng)險。（B）財務(wù)風(fēng)險的評估。包括識別財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險測量，在各方面的工具選擇各種處置風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險管理策略，以評估財務(wù)風(fēng)險評價。（1）風(fēng)險識別。在實地調(diào)查的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)的分類和實施一個全面的分析潛力，顯著各種風(fēng)險，利用各種方法的財務(wù)風(fēng)險識別。。（2）財務(wù)風(fēng)險管理對策的選擇。前兩個階段的基礎(chǔ)上，根據(jù)財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)，選擇金融風(fēng)險管理的工具和最佳組合，并建議金融風(fēng)險管理。這是最重要的階段的財務(wù)風(fēng)險評價。（3）財務(wù)風(fēng)險控制和處置。他主要是兩種方法構(gòu)成（a）控制法，手段之前發(fā)生的損失，實施各種控制工具，努力消除所有的風(fēng)險，并降低財務(wù)風(fēng)險因素，損失的嚴(yán)重后果減少到最低限度。（b）財政法。指金融工具的使用導(dǎo)致的金融風(fēng)險事件的損失給予及時的補償已經(jīng)發(fā)生的損失，并盡快的方式來促進(jìn)恢復(fù)。

四、金融風(fēng)險管理面臨著前所未有的挑戰(zhàn)

最近幾年，在具體的風(fēng)險管理金融風(fēng)險管理的理論和方法，利用金融業(yè)務(wù)取得了巨大的成功，同時也給金融風(fēng)險管理提供重要的理論依據(jù)和控制支持。投資者是理性的，在一定的風(fēng)險限度以內(nèi)投資者將追求最大化的利益。金融資產(chǎn)的價格反映了所有公開的信息，與價格變化無關(guān)，且收益率遵循正態(tài)分布。上世紀(jì)九十年代，“經(jīng)濟(jì)物理學(xué)的興起。為”行為金融學(xué)“的研究提供了基礎(chǔ)。從其他社會科學(xué)的觀點來看，有些特殊的金融現(xiàn)象是傳統(tǒng)的理論無法詮釋的。

五、小結(jié)

現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的理論基礎(chǔ)是“有效市場假說”和“有效市場假說”，金融市場是一個線性系統(tǒng)的“平衡”。在這個系統(tǒng)中，投資者是完全理性的，他們做出投資決策的理性預(yù)期，及時的響應(yīng)線性表中的信息。不管金融市場價格的在將來怎樣的波動，資產(chǎn)報酬率，應(yīng)遵循正態(tài)分布。然而，新的金融理論認(rèn)為，金融市場體系是繁瑣的非線性系統(tǒng)，它有一個“平衡”。同時并非完全理性的投資者在做決策時，他們往往沒有充分認(rèn)識到面對本身的狀態(tài)，往往會“反應(yīng)過度”和“缺乏反應(yīng)”的不合理現(xiàn)象。因此，怎樣改善現(xiàn)階段的管理工具和理論的完善，特別是如何引入非線性科學(xué)，以及行為金融學(xué)在金融風(fēng)險度量方法的研究，以便更符合心理行為的財務(wù)風(fēng)險管理金融市場參與者的特點，并且應(yīng)用到實際的操作中，這都是在以后的將來我們有待于研究和解決的重要問題。（作者單位：沈陽師范大學(xué)國際商學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

［1］ 王春峰.金融市場風(fēng)險管理［M］.天津：天津大學(xué)出版社，2005.

［2］ 滋維.博迪，亞歷克斯·凱恩，艾倫J.馬庫斯.投資學(xué)［M］.北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2005.

第6篇：風(fēng)險管理的主要步驟范文

一、GMP（2010版）對風(fēng)險管理的要求，共3條現(xiàn)解析如下：

“第十三條　質(zhì)量風(fēng)險管理是在整個產(chǎn)品生命周期中采用前瞻或回顧的方式，對質(zhì)量風(fēng)險進(jìn)行評估、控制、溝通、審核的系統(tǒng)過程?！?/p>

風(fēng)險管理管理范圍應(yīng)包含研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、退市。

對新系統(tǒng)一般采用前瞻的方式進(jìn)行風(fēng)險管理，盡可能降低設(shè)計缺陷；對已有的系統(tǒng)采用回顧的方式進(jìn)行風(fēng)險管理，全面的評估現(xiàn)有的控制措施是否恰當(dāng)有效有效。

風(fēng)險管理程序包含：風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險溝通、審核?！暗谑臈l　應(yīng)當(dāng)根據(jù)科學(xué)知識及經(jīng)驗對質(zhì)量風(fēng)險進(jìn)行評估，以保證產(chǎn)品質(zhì)量。”

科學(xué)的知識是要求風(fēng)險管理的團(tuán)隊?wèi)?yīng)包括各相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域的專家，經(jīng)驗主要要求科學(xué)的積累本本公司產(chǎn)品的經(jīng)驗和借鑒其他公司的質(zhì)量事件教訓(xùn)。

“第十五條　質(zhì)量風(fēng)險管理過程所采用的方法、措施、形式及形成的文件應(yīng)當(dāng)與存在風(fēng)險的級別相適應(yīng)?！?/p>

風(fēng)險管理花費人力、物力應(yīng)與風(fēng)險的級別相適應(yīng)。

二、ICHQ險管理程序解析

1.風(fēng)險評估

風(fēng)險識別：識別可能發(fā)生的問題。

風(fēng)險分析：針對發(fā)生的問題收集相關(guān)的資料如：首先查找是否有法規(guī)要求，如有直接按照法規(guī)執(zhí)行。其次是否有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如有根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。最后如果既沒有法規(guī)要求也沒有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的話，應(yīng)收集本公司關(guān)于此問題的歷史數(shù)據(jù)并使用合適的工具進(jìn)行分析。

風(fēng)險評價：根據(jù)分析的結(jié)果進(jìn)行評估，確認(rèn)風(fēng)險是否可以接受。

2.風(fēng)險控制：如果風(fēng)險不能接受，應(yīng)采取措施進(jìn)行風(fēng)險控制，并評估采取的控制措施是否會引入新的風(fēng)險，風(fēng)險是否可以接受，是否需要采取相應(yīng)的控制措施。

3.風(fēng)險管理的結(jié)果：應(yīng)形成風(fēng)險管理的記錄，并進(jìn)行歸檔。

4.風(fēng)險回顧：對事件進(jìn)行回顧，確認(rèn)風(fēng)險控制采取的措施在可接受的范圍內(nèi)。

5.風(fēng)險的交流：貫串于整個風(fēng)險管理過程，及時交流信息共享、有效降低風(fēng)險，應(yīng)上報公司高層管理或集團(tuán)公司；對于可能影響患者安全的，且不能接受的風(fēng)險，還應(yīng)告知監(jiān)管當(dāng)局及患者。

6.風(fēng)險管理工具：使用合適的工具，可以清晰、全面的管理質(zhì)量相關(guān)的各種風(fēng)險，避免漏項，以數(shù)據(jù)為依據(jù)進(jìn)行分析。

三、風(fēng)險管理的時機(jī)及形式舉例

生產(chǎn)和過程：一般采取主動的方式對整個過程進(jìn)行全面的分析發(fā)現(xiàn)問題、解決問題?？梢杂杏媱澋陌才挪⑿纬蓡为毜娘L(fēng)險管理記錄。

質(zhì)量體系：如偏差、變更、投訴、自檢、外部檢查是對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行風(fēng)險評估采取相應(yīng)的控制措施，保證質(zhì)量體系的有效性。風(fēng)險管理一般不單獨進(jìn)行，會在各自的管理流程中融入風(fēng)險評估。

四、風(fēng)險管理工具

基本的風(fēng)險管理方法（流程圖、檢查表、過程圖、因果圖等）

危害分析和關(guān)鍵控制點（HACCP）

危害操作性分析（HAZOP）

失敗模式影響分析（FMEA）

失敗模式、影響和關(guān)鍵性分析（FMECA）

故障樹形圖分析（FTA）

預(yù)先危險分析（PHA）

風(fēng)險的排序及過濾

支持性統(tǒng)計學(xué)工具（控制圖、實驗設(shè)計、直方圖、排列圖、工藝能力分析等）

五、FMEA的應(yīng)用解析

建立一套流程并不難，直接按照ICHQ9的流程就可以建立一個標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程。但很多企業(yè)困惑的是針對具體事件，使用何種風(fēng)險管理工具，風(fēng)險評估接受標(biāo)準(zhǔn)如何建立。在風(fēng)險管理中失敗模式影響分析（FMEA）幾乎是萬能的工具，因為FMEA工具本身和ICHQ9的流程幾乎是一致的，而且這個工具還可以根據(jù)風(fēng)險得分排列出風(fēng)險的優(yōu)先順序，給決策者提供清晰、客觀的數(shù)據(jù)。現(xiàn)將用FMEA工具進(jìn)行的風(fēng)險評估的流程分解如下：

1.首先進(jìn)行系統(tǒng)概述應(yīng)詳細(xì)全面，其中可以使用魚刺圖或流程圖列出關(guān)鍵步驟及其影響因素。

2.建立嚴(yán)重性、可能性、可檢測性的分級標(biāo)準(zhǔn)（初步建立時一般是使用3級的標(biāo)準(zhǔn)，簡單易操作）。

嚴(yán)重性，主要是和患者健康關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致患者死亡或結(jié)構(gòu)功能喪失為“高”、導(dǎo)致患者可恢復(fù)的傷害為“中”、對患者健康無影響為“低”。

可能性是指發(fā)生的概率主要根據(jù)評估對象歷史的可能性進(jìn)行制定，例如：發(fā)生概率，每年≥3次為“高”、每年≤2次為“中”、每5年≤1次為“低”。

可檢測性是針對故障發(fā)生后，對產(chǎn)品質(zhì)量的影響的是否可發(fā)現(xiàn)進(jìn)行分級的。一般為，設(shè)備或人員百分之百檢查為“高”，可驗證、可進(jìn)行趨勢分析或抽樣檢查“中”，目前無檢測手段為“低”。

備注：抽樣檢查可檢測性為“中”，對于成品的無菌檢查不適用。

3.建立風(fēng)險矩陣（嚴(yán)重性×可能性×可檢測性）得出風(fēng)險優(yōu)先順序數(shù)。

以3級標(biāo)準(zhǔn)為例，嚴(yán)重性和可能性的“高、中、低”對應(yīng)分值“3、2、1”，可檢測性的高、中、低對應(yīng)分值“1、2、3”。風(fēng)險順序數(shù)接受標(biāo)準(zhǔn)，一般1～4分為可接受風(fēng)險，6～9分為中等風(fēng)險考慮風(fēng)險和收益確定是否采取措施，12～27不能接受必須采取措施。

4.利用FMEA表進(jìn)行風(fēng)險評估

表中主要是列出評估的工序、步驟、潛在的故障模式、故障模式影響、嚴(yán)重性等級、可能的原因、發(fā)生概率等級、現(xiàn)有的控制措施、可檢測性等級，最后得出風(fēng)險順序數(shù)及風(fēng)險是否可接受。另外對于不能接受的風(fēng)險還應(yīng)制定風(fēng)險控制措施，并規(guī)定責(zé)任人和要求完成日期。同時還應(yīng)評估采取控制措施后的風(fēng)險否可接受，并考慮是否會引入新的風(fēng)險。

5.采取的控制措施應(yīng)有相應(yīng)的跟蹤評價體系，確保措施已按要求實施。

第7篇：風(fēng)險管理的主要步驟范文

關(guān)鍵詞：防汛抗旱 水旱災(zāi)害 風(fēng)險管理

中圖分類號：TV文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

近年來，隨著人為因素對生態(tài)的破壞，防汛抗旱問題日趨嚴(yán)重，雖然，我國相關(guān)部門一直在努力減弱水旱災(zāi)害的影響，也取得了相應(yīng)的成果，但是卻不足以改善全國的整體水旱災(zāi)害現(xiàn)狀。因此，防汛抗旱與水旱災(zāi)害風(fēng)險管理工作還需要不斷的完善，努力的改進(jìn)。爭取把災(zāi)害的影響降到最低點。

一、防汛抗旱能力存在的問題

1、預(yù)測預(yù)報預(yù)警能力與有效應(yīng)對極端災(zāi)害性天氣事件的要求不相適應(yīng)，我國洪澇災(zāi)害監(jiān)測站點不足，預(yù)測預(yù)報能力偏低，預(yù)警不夠及時。此外，旱情監(jiān)測體系還處于起步階段，旱情監(jiān)測評估和預(yù)測分析能力比較滯后。

2、防災(zāi)減災(zāi)基礎(chǔ)體系與保障我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民生命財產(chǎn)安全的要求不相適應(yīng)，目前我國大江大河部分干流沒有得到有效治理，中小河流治理嚴(yán)重滯后，山洪災(zāi)害防御能力低，全國還有相當(dāng)數(shù)量的耕地缺少灌溉設(shè)施，城鄉(xiāng)供水保證率不高，還有2億多農(nóng)村人口存在飲用水不安全問題。

3、防汛抗旱保障能力與社會化防災(zāi)減災(zāi)的要求不相適應(yīng)，目前，我國防汛抗旱經(jīng)費投入渠道單一，水旱災(zāi)害救助主要依靠政府投入，社會化投入機(jī)制尚未完全建立，洪水干旱保險還停留在研究層面。防汛抗旱社會管理相對薄弱，防汛抗旱專業(yè)隊伍偏弱偏少，搶險和抗旱服務(wù)能力普遍不強(qiáng)。

4、防汛抗旱技術(shù)水平與現(xiàn)代化防災(zāi)減災(zāi)的要求不相適應(yīng)，目前防汛抗旱新技術(shù)、新產(chǎn)品的推廣應(yīng)用程度不高，防汛抗旱工程設(shè)備與裝備的現(xiàn)代化程度較低，制約了防汛抗旱工作的效率。

二、關(guān)于防汛抗旱與水旱災(zāi)害風(fēng)險管理的發(fā)展歷程

防汛抗旱與水旱災(zāi)害風(fēng)險管理工作從很久以前就開始出現(xiàn)了，這個概念的提出是近些年的事情。下面我們來回顧一下其發(fā)展歷程。

1、古代人適應(yīng)水的階段，最開始的時候就是古代的人們適應(yīng)水的時候，那個時候的人們屬于冷兵器時代，沒有先進(jìn)的生產(chǎn)力，不能構(gòu)建堅固的水利設(shè)施，致使當(dāng)汛期和旱期來臨的時候沒有任何辦法。對于這個階段人與水的關(guān)系，我國古人有許多論述，大多數(shù)的論述內(nèi)容都是，水是一種變化無常的事物，我們無法控制它，我們只有了解它的習(xí)性，然后去適應(yīng)它生存，因為我們離不開它。在古代也有著名的水旱災(zāi)害風(fēng)險管理案例，那就是大禹治水?？偠灾@一階段，實際上是人類主動并力圖將其暴露程度降低為零，回避水旱災(zāi)害，從而減小風(fēng)險。

2、近現(xiàn)代人逐漸控制水的階段，隨著科技的不斷進(jìn)步，等到了近現(xiàn)代的時候，人們就已經(jīng)擁有了一些較為先進(jìn)的大型機(jī)械，可以建設(shè)一些水利工程，來防治水旱災(zāi)害了。同時，人類改造自然的意愿和能力在增強(qiáng)，特別是人口增加后，人類對土地的需求不斷增長，迫切需要對水進(jìn)行控制，通過建設(shè)水利工程來改造河川、調(diào)蓄洪水、發(fā)展灌溉和供水等。技術(shù)的不斷進(jìn)步，需求的不斷增多，使得人們的野心開始不斷變大。人類在這個階段認(rèn)為大自然是可以戰(zhàn)勝的，人類的力量是無窮的，可以無限度地改造自然，向大自然索取。從水旱災(zāi)害風(fēng)險管理的角度看，此時是人類在降低自己易損性的同時，試圖通過各種強(qiáng)有力的工程措施，將水旱災(zāi)害的危害性減小到零，從而減小水旱災(zāi)害風(fēng)險。

3、現(xiàn)代人和水和諧共存的階段，人們經(jīng)過上一個階段與水的接觸，人們開始發(fā)現(xiàn)水是不能夠征服的，真正的生存之道就是與水共存，一起和諧發(fā)展。在這個階段里，人們已經(jīng)深刻認(rèn)識到不可能將水旱災(zāi)害風(fēng)險“危害性”、“暴露程度”、“易損性”的任何一個風(fēng)險因素減小到零。相反地，應(yīng)當(dāng)采取綜合措施，以期最大限度地減小水旱災(zāi)害風(fēng)險，實現(xiàn)水早災(zāi)害管理的最大效益。于是我國人們開始從各國學(xué)習(xí)先進(jìn)的水旱災(zāi)害風(fēng)險管理工作經(jīng)驗，結(jié)合自身實際情況，進(jìn)行工作，爭取早日走上，人水和諧、水旱災(zāi)害綜合管理的道路。

三、防汛抗旱與水旱災(zāi)害風(fēng)險管理流程

所有工作都有自己固定的流程，水旱災(zāi)害風(fēng)險管理工作也是如此。目前主流的防汛抗旱與水旱災(zāi)害風(fēng)險管理流程主要是以下幾個步驟。

1、風(fēng)險評估，這里所謂的風(fēng)險評估，指的就是根據(jù)某種災(zāi)害所導(dǎo)致的損失的歷史資料的記載，然后再根據(jù)上一步的風(fēng)險文檔資料進(jìn)行綜合的分析，這一工作中，主要利用的工具有概率統(tǒng)計、洪水風(fēng)險圖、資產(chǎn)評估法、水文水力學(xué)法、歷史洪水類比法、地貌學(xué)法、專家調(diào)查法等。

2、風(fēng)險識別，水旱風(fēng)險管理就是風(fēng)險識別工作，該工作主要是對潛在的各種威脅進(jìn)行系統(tǒng)的認(rèn)真的歸納整理，并分析產(chǎn)生不利事件原因的過程。該步驟的主要目的就是分析出風(fēng)險的來源、范圍以及特性，然后形成文檔報告，以便后面工作的開展。

3、風(fēng)險評價，風(fēng)險評價是整個風(fēng)險管理工作的中間步驟，其重要性不言而喻，因為它起到一個承上啟下的作用，在工作期間，會對上面的倆個工作內(nèi)容進(jìn)行綜合的分析整理，然后把各種風(fēng)險因素發(fā)生的概率、損失程度及其他因素的風(fēng)險指標(biāo)值，綜合成單指標(biāo)值，以表示該地區(qū)發(fā)生風(fēng)險的可能性及其損失的程度，并與根據(jù)該地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定的、可接受的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，進(jìn)而確定該地區(qū)的風(fēng)險等級，由此確定是否應(yīng)該采取相應(yīng)的風(fēng)險處理。

4、風(fēng)險處理，風(fēng)險處理顧名思義，就是指對某種不利事件進(jìn)行科學(xué)的預(yù)防，盡力把損失降到最低的一個過程，可以說該步驟是整個風(fēng)險管理工作的核心。風(fēng)險處理的主要任務(wù)是以最低的代價獲得最佳效益的總目標(biāo)。當(dāng)面臨風(fēng)險時，主要思路為采取轉(zhuǎn)移、接受、化解、規(guī)避和分擔(dān)等各種風(fēng)險處理手段，從這些手段中，選擇適當(dāng)內(nèi)容，形成最優(yōu)處理方案。

5.風(fēng)險管理結(jié)果評價，風(fēng)險管理結(jié)果評價是整個風(fēng)險管理工作的最后一步，該過程的主要工作是對以上每個步驟產(chǎn)生的效果進(jìn)行分析，然后找出每一步驟的可行性和需要改進(jìn)的地方，進(jìn)行檔案記錄，以便于以后的風(fēng)險管理工作的開展。一般地說，對于某一地區(qū)或流域的水旱災(zāi)害風(fēng)險管理，以上工作流程是逐步進(jìn)行的，但每一步工作之間又是彼此聯(lián)系的，不是截然分開的。

結(jié)束語

近年來，在防汛抗旱和水旱災(zāi)害風(fēng)險管理實踐中，各地不斷總結(jié)經(jīng)驗，創(chuàng)新工作機(jī)制，加強(qiáng)工程建設(shè)，完善非工程措施，防汛、抗旱、防臺風(fēng)等各項工作取得不少新突破。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會不斷發(fā)展，對防汛抗旱與水旱災(zāi)害風(fēng)險管理工作提出許多新要求，因此，必須堅持可持續(xù)發(fā)展思路，堅持防汛抗旱并舉，實施水旱災(zāi)害風(fēng)險管理，實現(xiàn)人水和諧，開創(chuàng)防汛抗旱工作新局面，為我國經(jīng)濟(jì)社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：風(fēng)險管理的主要步驟范文

工程風(fēng)險管理

風(fēng)險管理定義在國際隧道協(xié)會(ITA)《隧道風(fēng)險管理指南》中，風(fēng)險管理分為風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險消除、減弱或者控制。對于外灘通道工程，風(fēng)險可定義為災(zāi)害的重要性和可能性的結(jié)合，可表示為:風(fēng)險=風(fēng)險后果/災(zāi)害重要性×災(zāi)害發(fā)生的可能性?？梢钥闯?，風(fēng)險管理貫穿于管理過程的始終，是一項系統(tǒng)性過程，包含一系列系統(tǒng)的步驟，是一個以最低成本最大限度降低系統(tǒng)風(fēng)險的動態(tài)過程。風(fēng)險管理團(tuán)隊成立風(fēng)險管理小組作為風(fēng)險計劃的管理核心。風(fēng)險管理小組由風(fēng)險管理的核心人員組成，其主要功能是:建立完善的風(fēng)險規(guī)劃和制度，編制風(fēng)險管理計劃，具操作性和透明度的風(fēng)險管理實施方法，定期評估設(shè)計單位、施工單位和設(shè)備供應(yīng)商提交的風(fēng)險應(yīng)對計劃，協(xié)商風(fēng)險處理和對策，并緊密監(jiān)控風(fēng)險對策的適時實施。外灘通道工程風(fēng)險管理小組由設(shè)計、施工、監(jiān)理、咨詢單位共同參與。在其制定工程設(shè)計方案和施工方法時，充分考慮設(shè)計方案和施工方法對整個項目可能帶來的風(fēng)險，積極對有關(guān)單位所作的風(fēng)險處理方法提出意見，過程中間定期匯報商議。同時，通過業(yè)主邀請相關(guān)的職能部門和公用事業(yè)部門提供與風(fēng)險管理有關(guān)的信息、資料、風(fēng)險要求、標(biāo)準(zhǔn)，以及所需的市政設(shè)施配合，參與風(fēng)險管理規(guī)劃過程，以評估及監(jiān)控項目對社會、公眾的影響。風(fēng)險管理流程風(fēng)險管理的流程主要如下，整項工作應(yīng)是一動態(tài)過程，在適當(dāng)?shù)碾A段進(jìn)行反饋、檢討，并對有關(guān)管理工作作相應(yīng)的調(diào)整。管理流程（圖略）

風(fēng)險處理及控制措施

風(fēng)險處理風(fēng)險處理工作包括確定風(fēng)險處理的可選擇方案，并且對這些可選擇方案一一評定，以及制定風(fēng)險處理的準(zhǔn)備工作和實施計劃。在風(fēng)險處理過程中，有下列可供選擇的處理方案:1)規(guī)避風(fēng)險。在可能的情況下，應(yīng)優(yōu)先通過中止可能導(dǎo)致風(fēng)險的活動來避免風(fēng)險。2)降低風(fēng)險。改變風(fēng)險發(fā)生的可能性，或者降低風(fēng)險發(fā)生負(fù)面結(jié)果的可能性。3)分擔(dān)風(fēng)險。在公平的條件下，通過引入另外單位來承擔(dān)或者分擔(dān)部分風(fēng)險。分享風(fēng)險的機(jī)制包括:運用合同、保險或者在組織結(jié)構(gòu)上與其他公司聯(lián)合組織成新的機(jī)構(gòu)以降低風(fēng)險和責(zé)任。一般情況下，引入別的單位分擔(dān)風(fēng)險將帶來一定的費用支出，譬如引入保險商需要支付保險費。4)保留風(fēng)險。在風(fēng)險被改變或者分擔(dān)之后，仍然會有一部分殘留風(fēng)險被保留下來。在缺省條件下，風(fēng)險也會被保留下來。譬如當(dāng)確認(rèn)風(fēng)險的機(jī)制發(fā)生錯誤，或者分擔(dān)風(fēng)險與其他風(fēng)險處理的措施失效時，風(fēng)險將被保留下來。在工程建設(shè)中，不可避免的會存在各種風(fēng)險。在對風(fēng)險源評估的基礎(chǔ)上，應(yīng)優(yōu)先考慮規(guī)避風(fēng)險的措施，當(dāng)規(guī)避風(fēng)險不現(xiàn)實或代價巨大無法實現(xiàn)時，可采取各種措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或降低風(fēng)險造成的損失。分擔(dān)風(fēng)險是降低風(fēng)險損失的有效手段，對于保留下來的風(fēng)險，應(yīng)采取措施對工程進(jìn)程實時監(jiān)測，使風(fēng)險始終處于安全可控狀態(tài)。同時要做好搶險預(yù)案并經(jīng)常演練，一旦發(fā)生危險，迅速按既定方案采取措施控制風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大蔓延。風(fēng)險控制措施根據(jù)風(fēng)險管理的原則，以風(fēng)險管理流程確定的步驟，風(fēng)險管理團(tuán)隊在反復(fù)論證的基礎(chǔ)上，得出了各風(fēng)險源的風(fēng)險控制措施，具體內(nèi)容（表略）

風(fēng)險管理計劃的監(jiān)測、評定和記錄

監(jiān)測與評定風(fēng)險管理是一個動態(tài)的過程，風(fēng)險管理計劃應(yīng)該在工程進(jìn)行過程中不斷地被重新評定，以保證其即時相關(guān)性。工程進(jìn)行過程中，那些影響風(fēng)險的可能性和后果因子會發(fā)生改變，同樣那些影響風(fēng)險處理計劃的適用性和造價的因素也會隨之改變。因此風(fēng)險監(jiān)測與評定在項目進(jìn)行過程中風(fēng)險管理的周期過程應(yīng)該定期地循環(huán)進(jìn)行。同時，監(jiān)測與評定還有助于管理方分析工程事故，提出有針對性的應(yīng)對措施并從中汲取經(jīng)驗，對風(fēng)險管理水平的提高大有裨益。記錄施工過程中每一階段風(fēng)險管理的過程都應(yīng)該被適當(dāng)?shù)挠涗泜浒?。同樣，風(fēng)險管理系統(tǒng)中的假定、方法、數(shù)據(jù)來源、分析過程、分析結(jié)果以及決策的理由根據(jù)都應(yīng)該被詳細(xì)記錄下來。對這些過程的詳備記錄是風(fēng)險管理的一個重要方面。在風(fēng)險管理記錄過程中應(yīng)該考慮到下面三個方面的因素，綜合評定:1)為了項目法律和商業(yè)上的需要而保存記錄;2)創(chuàng)建和維護(hù)記錄所需要的費用;3)對于記錄中保存下來的信息再利用所帶來的工程收益。

第9篇：風(fēng)險管理的主要步驟范文

關(guān)鍵詞對外投資項目資源型項目投資風(fēng)險模糊綜合評價

1風(fēng)險管理及對外資源型投資項目風(fēng)險管理

所謂項目風(fēng)險管理是指人們的主觀行為，使各行為主體通過對某一項目實施過程中將要遇到的風(fēng)險事件進(jìn)行識別、衡量、分析，在此基礎(chǔ)上制訂出適宜的防范控制措施，用合理的手段綜合處理風(fēng)險，以最大限度地實現(xiàn)項目實施的既定目標(biāo)的科學(xué)管理過程。

投資項目風(fēng)險指的是項目投資建設(shè)運營過程中項目可能給項目投資者、項目債權(quán)人等相關(guān)利益群體所造成的經(jīng)濟(jì)損失及對國民經(jīng)濟(jì)和社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然環(huán)境等所造成的破壞程度。投資項目面臨著大量的不確定性風(fēng)險因素，對這方面的研究也頗多，一般來說主要分為市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、社會政治文化風(fēng)險等。每一大類風(fēng)險因素又可劃分為若干小類，這些風(fēng)險因素對不同的項目，甚至是同一項目不同階段的影響程度也都是不同的，但任何一種風(fēng)險都有可能造成項目建設(shè)的失敗。

對外資源型投資項目風(fēng)險管理是指對外資源型投資企業(yè)對勘探、開發(fā)、投資項目實施過程中存在的各種各樣的風(fēng)險事件進(jìn)行識別、衡量、分析評價，并適時采取各種有效的方法進(jìn)行處理，以保障該項目安全正常實施，達(dá)到預(yù)期收益，并保證本企業(yè)及國家的經(jīng)濟(jì)利益免受損失的科學(xué)管理過程。

2對外資源型投資項目風(fēng)險管理的基本程序和步驟

對外資源型投資項目風(fēng)險管理的基本程序與一般風(fēng)險管理程序一樣，包括風(fēng)險的識別、風(fēng)險的評價、風(fēng)險的決策和風(fēng)險的控制與防范這四個主要步驟。

風(fēng)險的識別是整個風(fēng)險管理活動的前提和基礎(chǔ)。它包括調(diào)查投資項目面臨的所有潛在風(fēng)險是否存在、分析產(chǎn)生風(fēng)險的各種原因。識別風(fēng)險應(yīng)盡可能全面按照系統(tǒng)分析的方法，項目風(fēng)險可分為籌融資風(fēng)險、建設(shè)期風(fēng)險、生產(chǎn)期風(fēng)險和項目決策風(fēng)險。

風(fēng)險的評價是指對投資項目所面臨的各種特定風(fēng)險發(fā)生的可能性或風(fēng)險發(fā)生造成的損失的范圍與程度進(jìn)行的測算和估計。它包括風(fēng)險大小的定量估計與風(fēng)險危害基準(zhǔn)的設(shè)定等。

風(fēng)險的決策是指針對投資項目所面臨的各種特定風(fēng)險及其大小，運用適當(dāng)?shù)姆椒右苑治?，從而做出是否投資，何時投資以及如何投資等的決策過程。

風(fēng)險的控制與防范是指人們力求規(guī)避或改變那些可能引起或加重?fù)p失的因素，采取安全有效、積極合理的措施來對付各種風(fēng)險。風(fēng)險的控制與防范要根據(jù)風(fēng)險管理主體對風(fēng)險的態(tài)度、風(fēng)險承受能力、管理者的素質(zhì)、風(fēng)險的性質(zhì)和影響程度等許多因素，運用各種相應(yīng)的方法來進(jìn)行處理。其中風(fēng)險的防范主要偏重于對風(fēng)險的事前、損前處理，風(fēng)險的控制則是在投資項目運作過程中，隨時監(jiān)視項目的進(jìn)展，注視風(fēng)險的動態(tài)，一旦有新情況，馬上對新出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價和決策，并采取必要的行動。

風(fēng)險管理的這四個步驟之間不是孤立存在的，在實際運用過程中通常下一步驟的進(jìn)行是以前一步驟的結(jié)果為依據(jù)而緊密聯(lián)系在一起的。由于風(fēng)險尤其是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的影響因素是瞬息萬變的，舊的風(fēng)險因素會不斷改變，新的風(fēng)險因素又會不斷產(chǎn)生，因此必須定期、不定期地進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險評價，不斷修改和完善風(fēng)險決策方案及風(fēng)險控制方法。換句話說，風(fēng)險管理活動的四個基本步驟是一個連續(xù)不斷、循環(huán)往復(fù)的管理過程。

3對外資源型投資項目面臨的主要風(fēng)險

3.1項目籌融資風(fēng)險

這是指項目管理者在籌融資活動中改變籌資結(jié)構(gòu)，使其償債能力喪失和資金利潤率降低的可能性。項目籌融資風(fēng)險主要來源于生產(chǎn)經(jīng)營、資金組織和外匯匯率變動。如果生產(chǎn)經(jīng)營中項目虧損，就使得籌融資中借入的資金償還需用自有資金支付；如果資金安排不合理，購貨付款與償債付款較集中，就會出現(xiàn)臨時性的經(jīng)營困難；對外資源型投資項目還主要面臨著匯率升降所帶來的風(fēng)險。

3.2建設(shè)期風(fēng)險

在對外投資項目的整個建設(shè)周期中，由于資金的不斷投入，而項目還未獲得任何收益，這就使得項目一旦因為某些因素造成建設(shè)成本超支，不能按期完工或無法完成，就會給投資者帶來損失。為此需考慮以下幾方面的因素：管理者必須具備豐富的管理經(jīng)驗和一定的技術(shù)能力，否則導(dǎo)致項目的投資成本、完工質(zhì)量及生產(chǎn)效率方面出現(xiàn)不確定性；原材料、燃料漲價，資金、人員和物資調(diào)配環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會造成建設(shè)成本增加、工程延期，投資回收期延長；土地、建筑材料及運輸?shù)目色@得性出現(xiàn)困難，無法按計劃開工，就會拖延工期；不可抗力風(fēng)險自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政局變動等都會影響工程開工，并對投資項目未來產(chǎn)品市場產(chǎn)生影響。

3.3生產(chǎn)期風(fēng)險

項目建設(shè)完成，進(jìn)入正常經(jīng)營狀態(tài)，通過產(chǎn)品的銷售來償還債務(wù)和回收投資，實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。這一時期的風(fēng)險主要表現(xiàn)在生產(chǎn)、市場、金融政策、匯率變動、政治波動等方面。

生產(chǎn)方面，管理人員的自身素質(zhì)和能力局限，對生產(chǎn)計劃安排和人、財、物的有機(jī)組合不能實現(xiàn)預(yù)期的生產(chǎn)控制和成本控制，生產(chǎn)人員工藝技術(shù)不熟練，次品率高于標(biāo)準(zhǔn)，都會影響項目效益的實現(xiàn)；市場方面，原材料、能源市場價格波動，新技術(shù)的出現(xiàn)都會影響項目產(chǎn)品利潤的實現(xiàn)；匯率方面，匯率的波動會直接影響投資收益；政治方面，一旦政局變動，尤其是國際關(guān)系出現(xiàn)分裂，將使投資項目嚴(yán)重受挫。

4對外資源型投資項目投資風(fēng)險的模糊綜合評價

為了更準(zhǔn)確地評價對外資源型投資項目的投資風(fēng)險，在詳細(xì)評價過程中將要通過定量分析方法，對投資項目的風(fēng)險進(jìn)行量化?？紤]到風(fēng)險因素是動態(tài)的、變化的，大多難以定量描述，而且表現(xiàn)出極大的模糊性，通過采用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u估程序，將會減少信息的不對稱，降低投資風(fēng)險。因此，本文將運用模糊綜合評判方法對其中的各個因素進(jìn)行量化，對對外資源型投資項目進(jìn)行詳細(xì)評價。

4.1對外資源型投資項目風(fēng)險評價模糊集的建立

（1）設(shè)對外資源型投資項目風(fēng)險評價的因素集為，U={U1，U2，……，Un}，相應(yīng)的權(quán)重集為，A={A1，A2，……，An}。

其中Ai表示因素Ui在U中的比重

0≤Ai≤1，■Ai=1。

Ui={Ui1，Ui2，……，Uin}，i=1，2，……，n。ni根據(jù)構(gòu)成第i個因素Ui的具體風(fēng)險因素數(shù)量而定。相應(yīng)的權(quán)重集為Ai={ai1，ai2，……，ain}，其中aij是風(fēng)險因素uij在因素Ui中的重要程度，j=1,2,……，nj。0≤aij≤1，■aij=1。

在本文中，筆者認(rèn)為對外資源型投資項目的主要風(fēng)險因素有政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、資源風(fēng)險、管理風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。因此，確定對外資源型投資項目的風(fēng)險因素集為：

U={U1，U2，……，Un}={政治與國際關(guān)系，經(jīng)濟(jì)波動，資源因素，管理能力，經(jīng)營水平}

U1={U11，U12，U13，U14，U15}＝{國家的政治波動，兩國關(guān)系的變化，兩國對外投資政策的變化，兩國相關(guān)法律、法規(guī)的調(diào)整，兩國產(chǎn)業(yè)政策的變化}

U2={U21，U22，U23，U24，U25}={匯率的變動，銀行利率的調(diào)整，兩國經(jīng)濟(jì)增長的波動，國際經(jīng)濟(jì)增長的波動，國際貿(mào)易的波動}

U3={U31，U32，U33，U34，U35}={資源儲量，資源質(zhì)量與品味，資源開采與獲取難度，資源生產(chǎn)、加工變數(shù)，資源市場容量}

U4={U41，U42，U43，U44，U45}={管理層受過良好的專業(yè)訓(xùn)練，管理層遠(yuǎn)見和個人魅力，管理層奉獻(xiàn)和敬業(yè)精神，管理層專業(yè)技術(shù)相互匹配，管理層不斷學(xué)習(xí)提高自己}

U5={U51，U52，U53，U54，U55}={經(jīng)營目標(biāo)及難度，經(jīng)營隊伍，產(chǎn)品市場去向，市場銷量，經(jīng)營理念與裝備}

權(quán)重集的確定可采取專家打分的方式進(jìn)行，可聘請資深人士根據(jù)目標(biāo)國投資環(huán)境和本國投資政策及產(chǎn)業(yè)性質(zhì)給相關(guān)因素打分，從而可以確定因素權(quán)重及各具體風(fēng)險因素在相應(yīng)因素中的權(quán)重。

(2)模糊評語集為V，V={V1，V2，……，Vm}，Vk表示評估的第k個等級，k=1，2，……，m。本文取m=5，根據(jù)評估準(zhǔn)則的性質(zhì)，可以代表{很好，較好，一般，較差，很差}等意義。

4.2對外資源型投資項目的單因素風(fēng)險評價

首先對每個因素做單因素評判，確定各因素對各個評價等級的隸屬度，即給出從集合到的一個模糊映射:

?灼：UV。

對每個Ui，關(guān)系Ri，可由模糊矩陣表示:

Ri=（r■）■=r11，……，r1m……，……，……r■，……，r■

i=1，2，……，n

其中：rjk表示因素uij對于第k級評語Vk的隸屬度。rjk的值也可采用專家打分的方式確定，對于因素uij有s1個第v1級評語，……，sm個第vm級評語，則對于j=1，2，……，ni，有

rjk=Sk■S■

對于評語集v的隸屬向量Bi，Bi=Ai×Ri=（bi1，bi2，……，bim）為對因素Ui做單因素模糊評判的結(jié)果，i=1，2，……，n。

4.3對外資源型投資項目投資風(fēng)險的模糊綜合評價

對各因素Ui，（i=1，2，……，n）做綜合評判，由單因素評判的Bi構(gòu)成模糊矩陣R。

R=B1……Bn=b11……b1m………………bn1…………

對R做模糊矩陣運算，既可得到因素集U對于評語級V的隸屬向量B：

B=A×R=（b1，b2，……，bm）

當(dāng)■bj≠1時，可經(jīng)歸一化處理，令

■j=bj■bj，得■=（■1，■2，……，■m）。

4.4對外資源型投資項目投資風(fēng)險的評價結(jié)果

由模糊綜合評判得■=（■1，■2，……，■m），■1，■2，……，■m表示因素集對于評語集V的隸屬度。根據(jù)最大隸屬原則，B中最大的隸屬度bk所對應(yīng)的風(fēng)險評語Vk即為對外資源型投資項目的風(fēng)險等級。決策者可通過比較該項目風(fēng)險是否高于其愿意承受的風(fēng)險臨界值來判斷是否對該項目進(jìn)行投資。

值得說明的是，對于不同的資源及不同國家、地域的資源型投資項目，評估模型中的權(quán)重需要進(jìn)行調(diào)整。如有的國家，政治穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)增長勢頭迅猛，而資源儲量不穩(wěn)定，則就應(yīng)該相應(yīng)加大資源風(fēng)險因素的權(quán)重。

4.5對外資源型投資項目投資風(fēng)險的跟蹤評價

投資方按照上述的評價方法對對外資源型投資項目的風(fēng)險進(jìn)行評價后，如果選擇了該項目，在項目實施過程中，就要對項目的風(fēng)險進(jìn)行跟蹤評價。項目的風(fēng)險跟蹤評價所涉及的風(fēng)險因素與以上評價體系中的風(fēng)險因素相同。在進(jìn)行項目的風(fēng)險跟蹤評價時，涉及的實際問題較多，有一些風(fēng)險因素有可能是以上評價體系不包含的，所以就要根據(jù)實際情況對以上評價體系進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。在增加新指標(biāo)和因素時，一方面要考慮所增加的指標(biāo)和因素與其它指標(biāo)和因素的相關(guān)程度;另一方面要考慮新指標(biāo)和因素加入后，其他指標(biāo)和因素將做何調(diào)整。

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