風(fēng)險控制論文精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險控制論文范文

[關(guān)鍵詞]汽車金融風(fēng)險控制戰(zhàn)略聯(lián)盟

風(fēng)險產(chǎn)生的根本原因可以歸結(jié)為金融機構(gòu)與消費者之間的關(guān)于知識和行動的不對稱性。汽車金融公司的風(fēng)險一般是由公司自己承擔(dān)的，所以專業(yè)汽車金融服務(wù)機構(gòu)對客戶資信調(diào)查都是非常嚴格的。有的已經(jīng)建立起一套較為系統(tǒng)的風(fēng)險控制體系和客戶資訊評估系統(tǒng)”，從而對客戶進行篩選，按還款能力的強弱對客戶采取不同的按揭政策，有效地緩解了車貸風(fēng)險的發(fā)生。但是商業(yè)銀行由于缺乏專業(yè)人員對貸前、貸后及貸中的管理，只是簡單的將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，這種做法對于降低銀行的風(fēng)險是沒有任何好處的，最終導(dǎo)致了2003年保險公司的退市。

一、汽車金融服務(wù)領(lǐng)域的主體分析

我國的汽車金融服務(wù)市場具有極其廣闊的發(fā)展前景，使得各類企業(yè)紛紛加入其中。具體說來，主要有如下服務(wù)機構(gòu):汽車制造商、商業(yè)銀行、外資汽車金融公司、汽車經(jīng)銷商、保險公司。目前在我國市場上提供汽車消費信貸的金融機構(gòu)有銀行、非銀行金融機構(gòu)銷售商二種。

商業(yè)銀行一度幾乎壟斷了國內(nèi)所有的汽車貸款和金融服務(wù)業(yè)務(wù)。根據(jù)中國人民銀行的統(tǒng)計，到2003年年底，全部金融機構(gòu)提供的汽車消費貸款余額達1700.06億元，比年初增長620.14億元。其中四大國有商業(yè)銀行1445億元，占85%，股份制商業(yè)銀行206億元，占12%，城市商業(yè)銀行45.9億元，占2.7%;財務(wù)公司5.1億元，占0.3%。但是截至2004年上半年，我國金融機構(gòu)汽車消費貸款余額為1833億元，而呆壞賬近1000億元，壞賬率有40%左右。而在北京，壞賬率更高達50%以上。各大銀行陸續(xù)停止或者提高了個人汽車貸款業(yè)務(wù)的門檻，汽車信貸萎縮。直到2006年隨著企業(yè)和個人征信系統(tǒng)的開通，銀行憑借其密集的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢和充足的資金是銀行汽車信貸的優(yōu)勢所在。汽車信貸業(yè)務(wù)也逐漸回升?？傮w來說，現(xiàn)階段在我國汽車金融服務(wù)領(lǐng)域處于主導(dǎo)地位的還是銀行。

二、我國汽車金融風(fēng)險控制中存的在問題

目前我國汽車金融服務(wù)領(lǐng)域主體的銀行在汽車金融風(fēng)險的控制中存在以下問題：

1.對汽車金融風(fēng)險的認識不足，風(fēng)險控制不到位

銀行開辦汽車消費貸款之初，通過采取財產(chǎn)抵押、質(zhì)押、保險公司擔(dān)保等貸款擔(dān)保形式，銀行認為貸款萬無一失。為了搶占市場份額，各行紛紛降低貸款條件。由于貸款客戶分散，對貸款人的信用狀況缺乏應(yīng)有的審查，也沒有做到貸后跟蹤監(jiān)測，因此造成貸款客戶良莠不齊，這些都為信貸風(fēng)險留下了隱患。而且汽車消費貸款在銀行貸款業(yè)務(wù)中占有很小的比重，不是其主業(yè)，在實際業(yè)務(wù)操作中存在人員配備不足，催收不及時，只管貸不管收，加重了汽車貸款的風(fēng)險。

2.銀行缺乏對汽車經(jīng)銷商的制約，使得經(jīng)銷商將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到銀行

在汽車消費貸款業(yè)務(wù)中，銀行和汽車經(jīng)銷商的關(guān)系只是基于資金供求基礎(chǔ)上的商業(yè)合作關(guān)系，銀行為到經(jīng)銷商處購車的客戶提供貸款，促進汽車銷售。經(jīng)銷商在貸款客戶提供物質(zhì)擔(dān)保的基礎(chǔ)上，為汽車消費貸款提供全保證擔(dān)保，這種合作應(yīng)該是雙贏的合作關(guān)系。但仔細分析就會發(fā)現(xiàn)，這種商業(yè)關(guān)系存在責(zé)任不對稱，風(fēng)險分擔(dān)不平衡。銀行提供資金承擔(dān)了資金損失的風(fēng)險，相反經(jīng)銷商借助銀行貸款促進汽車銷售，對其有利，不存在風(fēng)險。其雖然提供貸款保證，但這種保證通常只是一般貸款保證，是在貸款人落實物質(zhì)擔(dān)保之后附加的信用保證。根據(jù)我國現(xiàn)行法律規(guī)定，同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保，保證人對物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。汽車消費貸款設(shè)定的物的擔(dān)保價值肯定要超過貸款金額，但在執(zhí)行時卻存在許多障礙，不能及時變現(xiàn)，因此可以說經(jīng)銷商的保證責(zé)任通常形同虛設(shè)。轉(zhuǎn)加之銀行對經(jīng)銷商缺乏強有力的制約，經(jīng)銷商為了自己的利益不惜犧牲銀行的利益，與客戶串通辦理假按揭、降低購車首付比例等，這樣經(jīng)銷商就把業(yè)務(wù)風(fēng)險全部轉(zhuǎn)嫁給了銀行，形成銀行汽車信貸的高風(fēng)險。

3.銀行汽車金融服務(wù)品種單一，產(chǎn)業(yè)鏈短

銀行辦理的汽車金融業(yè)務(wù)僅局限于汽車消費貸款，賺取利息收入，不僅造成收入單一，而且缺乏與客戶的溝通和聯(lián)系，無法及時了解貸款客戶的基本經(jīng)濟變化情況。銀行汽車消費貸款是一項獨立的資金服務(wù)業(yè)務(wù)，提供貸款以后除客戶按時歸還本息外，基本與客戶斷絕了聯(lián)系，對客戶、擔(dān)保人等在貸款期間經(jīng)營狀況、經(jīng)濟情況的變化基本處于失控狀態(tài)，對出現(xiàn)的貸款風(fēng)險不能及時采取保全措施。

4.銀行信貸風(fēng)險控制機制存在漏洞

當前銀行在貸款管理中普遍實行“審貸分離”的原則，即：貸款業(yè)務(wù)人員負責(zé)考察貸款人的信用狀況和抵押擔(dān)保落實情況，將考察結(jié)果和意見呈報給貸款審查委員會或部門負責(zé)人，其本身沒有貸款的權(quán)利，最終決定發(fā)放貸款的是貸審會或部門負責(zé)人。表面看分工明確、相互制約，加強了貸款的安全性。但在實際操作中，這一機制存在很大的弊端：了解情況的業(yè)務(wù)人員沒有放款權(quán)利，有決定權(quán)的人不了解具體情況。在貸款責(zé)任上，由于最終決定權(quán)在貸審會，不僅損害了業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的積極性，而且減輕了其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，形成業(yè)務(wù)人員只管放款，不管風(fēng)險的消極態(tài)度；貸款出現(xiàn)風(fēng)險時相互推脫責(zé)任，最終結(jié)果是責(zé)、權(quán)不統(tǒng)一；分工明確，但責(zé)任不清，而且由于這一機制手續(xù)比較繁瑣，在執(zhí)行中往往流于形式。這就不難理解為什么商業(yè)銀行信貸管理制度“越來越完善”，不良貸款比例卻居高不下。

三、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟、共同防范汽車金融風(fēng)險

銀行或汽車金融公司要加強與保險公司、經(jīng)銷商的協(xié)作。汽車金融風(fēng)險是系統(tǒng)性的，銀行或汽車金融公司、保險公司、經(jīng)銷商任何一家單打獨斗都難以化解其中的風(fēng)險，每一個體都有自己的利益，只有通過合作、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟才能實現(xiàn)各自利益最大化。這就要求共同對客戶的資信狀況進行認真調(diào)查，確認其是否具有《汽車消費貸款管理辦法》規(guī)定的資信資格，防范貸款風(fēng)險。汽車金融服務(wù)的各機構(gòu)間應(yīng)加強合作建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，形成合力，全力打擊信用不良客戶。銀行或汽車金融公司間要定期召開工作例會，將違約嚴重的客戶列入“黑名單”，并互通情況，實現(xiàn)資源共享，切實防范一車多貸、一人多車多貸現(xiàn)象的發(fā)生。另外，必要時銀行或汽車金融公司還要取得車輛管理部門的配合，認真辦理車輛抵押手續(xù)。

第2篇：風(fēng)險控制論文范文

云計算實際上是一種按照使用量進行付費的模式，此模式能夠從用戶需求的角度出發(fā)，為其提供有效且較為便捷的網(wǎng)絡(luò)訪問。通過被賦予能夠進入自由配置的計算機資源共享池的權(quán)限，進而使相關(guān)資料可以根據(jù)客戶發(fā)出的請求被迅速傳至客戶端，以滿足用戶對各類資源的相關(guān)需求。從服務(wù)層面對云計算進行分析可知，其實質(zhì)是一種新興的商業(yè)模式，通過借助虛擬化技術(shù)，在以網(wǎng)絡(luò)為載體的基礎(chǔ)上，向用戶提供各類基礎(chǔ)架構(gòu)、軟件服務(wù)和應(yīng)用平臺。值得注意的是，現(xiàn)階段，應(yīng)用較為廣泛的服務(wù)模式主要包括基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)，即IaaS、平臺服務(wù)，即PaaS以及軟件服務(wù)，即SaaS等。

2云計算環(huán)境下云審計系統(tǒng)的設(shè)計

2.1云審計系統(tǒng)架構(gòu)

在對云計算環(huán)境中，審計的大數(shù)據(jù)處理、專業(yè)及系統(tǒng)性原則以及成本效益和審計效率等進行充分考慮的前提下，從當前我國IT審計的實際情況角度出發(fā)，以省級審計單位為基本構(gòu)成單元，進而構(gòu)建出基于上述三種服務(wù)模式的混合型云審計系統(tǒng)，最終實現(xiàn)省、市、縣不同級別審計機關(guān)中軟、硬件資源的高度共享，全面提高審計效率。此服務(wù)系統(tǒng)主要包括了基礎(chǔ)設(shè)施層、平臺的服務(wù)層和應(yīng)用層等?；贗aaS服務(wù)模式的基礎(chǔ)服務(wù)層可以向各級審計機關(guān)提供統(tǒng)一的基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)，例如數(shù)據(jù)信息的處理、存儲以及網(wǎng)絡(luò)安全防范措施和相關(guān)計算資源等。在基礎(chǔ)服務(wù)層的支持下，對于下層審計機關(guān)而言，則省去了服務(wù)器、操作系統(tǒng)以及相關(guān)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的建設(shè)和購買費用，在保證上層審計機構(gòu)的信息能夠及時傳遞到本層的同時，有效節(jié)省了審計費用?；赑aaS服務(wù)模式的系統(tǒng)服務(wù)層的主要作用是為處于下層的審計機構(gòu)提供審計以及與審計相關(guān)的其他綜合，例如系統(tǒng)中專家經(jīng)驗庫的上傳與接收、網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)資源服務(wù)器中數(shù)據(jù)信息的高度共享以及相關(guān)資源的調(diào)度和使用等。在管理服務(wù)平臺方面，其主要是為審計機關(guān)提供消息的管理與接受以及資源綜合管理服務(wù)等。在應(yīng)用及維護平臺的作用和協(xié)助下，專業(yè)工具程序的審計與開發(fā)以及資源部署與分發(fā)等工作得以高效運行，加之系統(tǒng)維護以及服務(wù)功能的延伸和擴展，較好地解決了下級審計機關(guān)缺失系統(tǒng)維護人員的問題。

2.2系統(tǒng)架構(gòu)的優(yōu)勢分析

基于SaaS服務(wù)模式的系統(tǒng)應(yīng)用層是本次設(shè)計中云審計平臺的核心，其主要任務(wù)是負責(zé)部署審計的實施、管理、決策系統(tǒng)以及審計的數(shù)據(jù)中心。在以我國“金審工程”作為主要依據(jù)的基礎(chǔ)上，需要以交互管理的方式對審計的實施與管理系統(tǒng)進行管理，而審計中心的數(shù)據(jù)除了包括在審計范圍內(nèi)的有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)外，還應(yīng)包括審計的專家經(jīng)驗庫數(shù)據(jù)以及綜合數(shù)據(jù)庫與相關(guān)的法律法規(guī)數(shù)據(jù)等。在此基礎(chǔ)上，對于下級的審計機構(gòu)而言，其便省去了審計的實施和管理系統(tǒng)，只需借助Web瀏覽器訪問預(yù)先設(shè)置在云端的應(yīng)用系統(tǒng)，便可以較為方便、快速地獲取其審計工作所需數(shù)據(jù)，在降低審計成本的同時，提高審計效率。

3云審計系統(tǒng)的風(fēng)險控制

3.1基于新技術(shù)的安全防御系統(tǒng)

在云計算的大環(huán)境下，為了進一步確保審計數(shù)據(jù)在傳輸過程中具有較強的安全性，應(yīng)該引入時下最新的辦法和技術(shù)手段，研究并構(gòu)建出云審計的安全防御系統(tǒng)，從整體上保證云審計系統(tǒng)的安全性。安全防御系統(tǒng)主要包括故障檢測系統(tǒng)、異常監(jiān)控系統(tǒng)以及漏洞掃描系統(tǒng)和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)等。而為了使所建設(shè)的安全防御系統(tǒng)具備良好的穩(wěn)定性及可靠性，還應(yīng)將以應(yīng)用層面為主的檢查點以及重啟技術(shù)和并行計算等技術(shù)進行充分融合，全面增強系統(tǒng)的安全性與可操作性。

3.2基于統(tǒng)一身份認證的單點登錄

所謂統(tǒng)一身份認證是指在借助能夠通過唯一服務(wù)系統(tǒng)與應(yīng)用系統(tǒng)認證接口的前提下，向系統(tǒng)提供具有唯一訪問點的認證模塊，進而使各個系統(tǒng)只需要借助統(tǒng)一的服務(wù)調(diào)用接口便可實現(xiàn)身份認證的過程。為了有效解決統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)中，多系統(tǒng)登錄時的資源沖突問題，可以建立起以統(tǒng)一身份認證系統(tǒng)為基礎(chǔ)的單點登錄系統(tǒng)。在單點登錄系統(tǒng)的支持下，用戶只需要進行一次強制性認證，便可以在無需反復(fù)登陸的前提下，在具有不同種類授權(quán)的各個系統(tǒng)之間進行切換。對此過程進行分析可知，單點登錄系統(tǒng)在進行不同權(quán)限系統(tǒng)切換時，并非不存在身份認證，而是將身份認證這一程序自動轉(zhuǎn)到計算機后臺運行，在提高審計效率的同時，有效減少了系統(tǒng)的開銷。

4結(jié)論

第3篇：風(fēng)險控制論文范文

關(guān)鍵詞:藥品研發(fā)；風(fēng)險控制；策略

近年來,隨著我國醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展,其正在逐步實現(xiàn)由“仿制為主”向“自主創(chuàng)新為主”的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變。藥品研發(fā)是醫(yī)藥企業(yè)提升行業(yè)競爭力的關(guān)鍵,其具有周期長、投入多、風(fēng)險大、收益大等特點,整個研發(fā)過程需經(jīng)歷合成、提取、篩選、臨床前試驗、穩(wěn)定性試驗、人體臨床試驗等諸多流程,在此過程中,處處存在風(fēng)險[1]。因此,藥品研發(fā)過程中采取有效的風(fēng)險控制策略,加強風(fēng)險風(fēng)險管理,具有重要的意義。

1當前藥品研發(fā)風(fēng)險控制存在的主要問題

藥品研發(fā)所面臨的風(fēng)險因素較多,積極控制風(fēng)險對于醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。但目前,很多醫(yī)藥企業(yè)缺乏對藥品研發(fā)風(fēng)險控制的重視,尚未建立完善的風(fēng)險控制體系,即使是制訂了相關(guān)的風(fēng)險控制流程,但落實不到位,一定程度上影響著藥品研發(fā)的質(zhì)量。同時,風(fēng)險控制管理工作存在一定的缺陷,風(fēng)險評估缺乏科學(xué)性,評估指標缺乏統(tǒng)一標準,往往以個人經(jīng)驗制定,風(fēng)險控制流于形式。另外,缺乏對藥品研發(fā)技術(shù)人員和風(fēng)險控制人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),導(dǎo)致目前部分人員風(fēng)險控制意識淡薄,控制技能不能滿足工作需要,無法有效規(guī)避風(fēng)險。

2藥品研發(fā)中的風(fēng)險控制研究

針對新藥的研發(fā),現(xiàn)有的研究資料和相關(guān)知識越少,研究開發(fā)的風(fēng)險越高。新藥研發(fā)過程中的基礎(chǔ)研究階段、新藥臨床前研究階段和新藥臨床試驗階段等都存在一定的技術(shù)風(fēng)險。針對藥品研發(fā)的不同階段,可采取有針對性的風(fēng)險控制措施,以最大程度的降低研發(fā)風(fēng)險。

2.1新藥基礎(chǔ)研究階段的風(fēng)險控制

化合物活性篩選是創(chuàng)新藥物研發(fā)的基礎(chǔ)性工作,為準確定位研究目標,化學(xué)結(jié)構(gòu)的大量篩選工作就顯得尤為重要。但研究人員對新化學(xué)實體的具體情況難以準確預(yù)測。一般情況下,研究人員平均需要篩選5000～10000個化合物才能篩選出其中一個新化合物獲得批準上市。因此,為加強基礎(chǔ)研究階段的風(fēng)險控制,一方面,應(yīng)進一步加強對化合物活性篩選的廣度和力度,增加可預(yù)先排出的藥物結(jié)構(gòu),提高篩選的科學(xué)性。另一方面,應(yīng)做好藥物合理設(shè)計與篩選工作,將藥物設(shè)計、化學(xué)合成、生物篩選三者密切結(jié)合,形成一個有機整體,以減少化學(xué)合成和生物篩選的工作量,提升成功幾率。為此,我國國家新藥篩選中心通過技術(shù)集成,構(gòu)建了一個以高通量分子篩選模型為初篩,細胞、組織、器官和動物篩選模型為復(fù)篩的國家新藥篩選體系[2]。但是,目前而言,我國新藥設(shè)計和篩選的基礎(chǔ)仍然比較薄弱,為改變這一現(xiàn)狀,建議采用“仿創(chuàng)結(jié)合”的方法,在科學(xué)分析利用已知藥物的化學(xué)結(jié)構(gòu)、作用機制和構(gòu)效關(guān)系的基礎(chǔ)上,進行該藥物的衍生物、結(jié)構(gòu)類似物和結(jié)構(gòu)相關(guān)化合物的研究,以提高研發(fā)成功率。

2.2新藥臨床前研究階段的風(fēng)險控制

新藥療效、新藥安全、新藥質(zhì)量、新產(chǎn)品和技術(shù)的出現(xiàn)等因素都增強了新藥研發(fā)臨床前研究階段的風(fēng)險。為加強新藥臨床前研究階段的風(fēng)險控制,應(yīng)從以下幾個方面貫徹落實:第一,研究人員應(yīng)充分利用新技術(shù)實現(xiàn)傳統(tǒng)的藥物工藝改造,借助藥代動力學(xué)進行新型制劑開發(fā),重視藥品研發(fā)的的先進性、科學(xué)性、適用性、經(jīng)濟可行性等,有效提升藥品質(zhì)量,降低治療周期成本,最大程度的減少或避免藥物不良反應(yīng),以提升新藥的競爭力。同時時刻關(guān)注新藥研發(fā)的相關(guān)學(xué)術(shù)信息和競爭信息以及醫(yī)藥同行的研發(fā)進展,以有效規(guī)避新藥研發(fā)技術(shù)風(fēng)險。第二,建立和完善風(fēng)險評估控制體系,首先應(yīng)建立風(fēng)險評估表,評估的內(nèi)容主要包括:所使用原料及輔料、工藝流程及參數(shù)對產(chǎn)品關(guān)鍵質(zhì)量特性的影響;設(shè)備及生產(chǎn)場地;市場分析;成本分析;臨床研究的可行性;專利是否侵權(quán)以及預(yù)期的專利保護分析;藥物工藝流程中是否有環(huán)境污染和職業(yè)健康危害的風(fēng)險及控制措施。以上評估內(nèi)容應(yīng)確定相應(yīng)的風(fēng)險系數(shù),利用以上風(fēng)險評估表,可對藥品研發(fā)的立項階段、小試完成階段、中試完成階段進行風(fēng)險評估,評估后的分值可作為準入下一階段研發(fā)的重要參考依據(jù),建議遵循“寬進嚴出”的原則,即在立項階段的準入分值上限最高,接著依次為小試完成階段、中試完成階段。第三,藥品研發(fā)過程中,由于各種因素的影響,很容易出研發(fā)過程變更的情況,即新藥研發(fā)偏離原定的試驗設(shè)計,在此情況下,有必要科學(xué)分析變更引起的影響,并對其進行風(fēng)險分析,將后續(xù)的研發(fā)風(fēng)險降到最低。

2.3新藥臨床試驗階段的風(fēng)險控制

新藥在進入臨床試驗前,雖然研究人員經(jīng)過了多項試驗和驗證,且藥品管理部門對新藥的有效性、安全性和質(zhì)量可控性也做了嚴格的把關(guān),但由于人體試驗的不可預(yù)知性,新藥的不良反應(yīng)無法預(yù)測,新藥臨床試驗階段仍然存在一定的風(fēng)險。因此,應(yīng)加強新藥臨床試驗階段的風(fēng)險控制,密切觀察新藥有無可疑不良反應(yīng)的發(fā)生,如出現(xiàn)嚴重不良反應(yīng),應(yīng)果斷停止試驗,減少后續(xù)費用的產(chǎn)生。另外,可借鑒ICH的DSUR(研發(fā)階段安全性更新報告)制度,即要求臨床試驗方提供一份年度報告,其內(nèi)容主要包括以下幾個方面:①總結(jié)目前對新研發(fā)藥物的觀點及對單體及潛在風(fēng)險的管理;②描述可能影響臨床受試者安全的新因素;③驗證之前的有關(guān)藥品安全性的認知與所收集的安全性信息是否一致;④對臨床研究／發(fā)展提供更新計劃[3]。這一制度始終貫徹“風(fēng)險管理及評價”的思想理念,要求試驗者以報告為基礎(chǔ)對試驗計劃及安全性評價進行更新,可對新藥臨床試驗階段的風(fēng)險控制體系起到很好的補充作用,有利于加強新藥臨床試驗階段的風(fēng)險控制。總之,藥品研發(fā)過程中面臨諸多風(fēng)險,為確保新藥研發(fā)的成功,必須科學(xué)識別、評估研發(fā)風(fēng)險,制定相應(yīng)的風(fēng)險管理規(guī)劃,采取有針對性的風(fēng)險控制措施,并實施連續(xù)性的風(fēng)險監(jiān)控,最大限度的降低研發(fā)風(fēng)險,提高風(fēng)險控制水平,以提高藥品研發(fā)的成功率,促進醫(yī)藥企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

作者:馮茹 單位:石家莊創(chuàng)建醫(yī)藥科技有限公司

參考文獻:

[1]汪平中.淺談藥品研發(fā)中的風(fēng)險控制[J].化工管理.2015年第21期.

第4篇：風(fēng)險控制論文范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計管理；風(fēng)險問題；控制措施

隨著當前我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，相應(yīng)企業(yè)競爭壓力越來越大，在企業(yè)發(fā)展過程中，為了有效應(yīng)對這種越來越激烈的市場競爭環(huán)境，促使其相應(yīng)企業(yè)發(fā)展更為流暢有效，必須要重點圍繞著企業(yè)內(nèi)部會計管理工作進行不斷優(yōu)化優(yōu)化，有效規(guī)避當前可能存在的各類問題和隱患。在現(xiàn)階段各個企業(yè)發(fā)展中，雖然其越來越重視企業(yè)會計管理工作，但是因為其復(fù)雜性越來越突出，面臨的問題也越來越多，如此也就更加容易表現(xiàn)出較多的風(fēng)險隱患，需要在未來進一步研究和控制。

一、企業(yè)會計管理風(fēng)險問題分析

結(jié)合當前企業(yè)會計管理工作的有效落實，其作為其中正常發(fā)展中比較核心的一個環(huán)節(jié)，必須要得到較好重視，但是因為其管理工作的整體水平并不高，進而也就很可能會帶來一些風(fēng)險隱患，其中比較常見的企業(yè)會計管理風(fēng)險問題如下：（1）管理目標不明確。在企業(yè)會計管理中，其存在的主要風(fēng)險問題就是相應(yīng)管理目標不夠明確，如此也就必然很容易導(dǎo)致其整體企業(yè)會計工作的落實存在明顯的缺陷和障礙，還極有可能會帶來較多的資源浪費和資金損失。結(jié)合這種管理目標方面的不明確而言，其主要表現(xiàn)為模糊化問題較為突出，相應(yīng)企業(yè)會計管理工作不能夠較好明確各個風(fēng)險問題，對于一些不良影響無法做到及時發(fā)現(xiàn)，如此也就無法形成較為理想的控制和規(guī)避。此外，在具體管理目標的制定過程中，其往往還存在忽視企業(yè)自身實際狀況的問題，不能夠結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀和未來戰(zhàn)略需求進行分析，最終同樣很容易導(dǎo)致一些會計管理威脅問題的產(chǎn)生。（2）管理秩序不規(guī)范。對于企業(yè)會計管理工作的有效落實，其往往還對于相關(guān)管理制度提出了更高的要求，尤其是面臨著現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展中越來越復(fù)雜的會計管理風(fēng)險問題，更是需要采取較為理想的方法和手段進行明確，促使其管理秩序較為流暢，避免出現(xiàn)混亂問題。但是在當前企業(yè)會計管理風(fēng)險的控制過程中，其在這種管理秩序方面依然存在著較為明顯的隱患，很難結(jié)合企業(yè)會計管理工作中存在的各類風(fēng)險問題進行有效管控和約束，進而也就必然極有可能會帶來一些明顯制約因素，影響企業(yè)未來長足發(fā)展。除此之外，當前企業(yè)會計管理工作在具體落實中還會因為個人私利而存在一些違規(guī)操作行為，比如挪用公款或者捏造賬目等，都極有可能會對于企業(yè)會計管理工作的落實產(chǎn)生明顯威脅，最終也就形成了較大的風(fēng)險問題，對于企業(yè)的整體發(fā)展帶來的損失是比較突出的。（3）管理手段滯后。對于企業(yè)會計管理風(fēng)險控制工作的有效落實，相應(yīng)管理手段的滯后性同樣也是威脅較大的一個方面，這種管理手段的滯后主要就是指相應(yīng)企業(yè)會計管理工作很多依然沿用傳統(tǒng)管理模式進行處理，進而也就很容易導(dǎo)致其相應(yīng)管理工作的執(zhí)行存在較多的缺陷和漏洞隱患，最終也很容易導(dǎo)致其出現(xiàn)明顯的失誤，造成風(fēng)險很難得到控制。此外，這些傳統(tǒng)企業(yè)會計管理風(fēng)險控制手段的應(yīng)用還容易導(dǎo)致相關(guān)工作人員的任務(wù)量增加，處理難度也存在著較大的問題，最終必然也就會導(dǎo)致相應(yīng)企業(yè)會計管理風(fēng)險問題形成較大威脅和后果，整體運行經(jīng)濟效益受損。

二、企業(yè)會計管理風(fēng)險控制改進措施

結(jié)合當前企業(yè)會計管理風(fēng)險控制工作的執(zhí)行中存在的各類隱患問題，為了保障相應(yīng)風(fēng)險控制工作能夠得到較好改進優(yōu)化，必須要促使其相應(yīng)風(fēng)險因素得到全方位解決，其中較為有效的措施手段應(yīng)該從以下幾個方面入手：（1）強化會計管理風(fēng)險控制意識。對于企業(yè)會計管理風(fēng)險控制工作的有效開展，必須要首先從意識層面進行強化，促使各個管理人員都能夠有效承擔(dān)起相關(guān)職責(zé)，明確自身在該項工作中的任務(wù)目標，如此也就能夠切實保障相關(guān)會計管理風(fēng)險控制工作能夠具備較強效益。當然，在這種企業(yè)會計管理風(fēng)險控制一時的提升中，必須要營造濃厚的企業(yè)會計管理風(fēng)險控制氛圍，促使各個管理人員都意識到風(fēng)險問題的危害性，對于企業(yè)會計管理風(fēng)險控制工作能夠提升自身重視程度，避免存在任何的僥幸或者是忽視問題。當然，這種企業(yè)會計管理風(fēng)險控制意識的優(yōu)化提升不僅僅是針對重視程度而言的，還需要促使相關(guān)企業(yè)會計管理人員能夠?qū)τ谧陨砥髽I(yè)具備清晰認識，了解自身管理工作的目標和具體任務(wù)，提升其相關(guān)工作的適應(yīng)性，避免脫離自身企業(yè)實際狀況談風(fēng)險控制，尤其是針對企業(yè)未來發(fā)展中涉及到的償債能力、盈利狀況以及發(fā)展?jié)摿Φ?，都需要進行詳細分析判斷，進而才能夠促使其相應(yīng)企業(yè)會計管理風(fēng)險控制工作落實到實處，發(fā)揮出應(yīng)有的作用價值。（2）提升企業(yè)會計管理人員素質(zhì)。在企業(yè)會計管理風(fēng)險控制工作的有效落實，確保其相關(guān)管理工作人員能夠具備理想的素質(zhì)和能力也是比較重要的一個方面，這也就需要重點加強對于企業(yè)會計管理人員的有效培訓(xùn)和指導(dǎo)，尤其是面臨著當前新形勢發(fā)展下存在的各類問題，更是需要進行及時指導(dǎo)，促使你能夠適應(yīng)于自身的工作狀況，較好解決后續(xù)實際操作過程中可能存在的問題和偏差。比如對于當前“營改增”政策的有效落實推進，就需要會計管理人員進行有效研究，確保自身工作能夠做出適應(yīng)性調(diào)整，結(jié)合法律法規(guī)要求進行改進，避免可能出現(xiàn)的各類不當做法。當然，對于相關(guān)企業(yè)會計管理工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)同樣也需要進行較好培養(yǎng)，加強教育管理，確保其能夠明確相關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)制度，促使其自身相關(guān)工作能夠較為規(guī)范，杜絕違規(guī)操作行為的產(chǎn)生。（3）健全內(nèi)部審計制度。為了有效規(guī)避企業(yè)會計管理工作中可能出現(xiàn)的各類隱患問題干擾，還需要重點加強對于內(nèi)部審計制度的有效構(gòu)建，這種內(nèi)部審計制度的健全和處理應(yīng)該切實圍繞著相關(guān)工作實際需求進行展開，促使其能夠?qū)τ谄髽I(yè)會計管理工作的各個環(huán)節(jié)形成有效約束，最終保障其標準化和規(guī)范性效果。結(jié)合相應(yīng)企業(yè)會計管理工作中風(fēng)險控制工作的落實，審計工作需要切實做好各項資料信息的搜集和管理，促使其能夠?qū)τ谄髽I(yè)會計工作的各個報表以及其它數(shù)據(jù)進行詳細全面計算校驗，分析其準確性效果，對于其中可能存在的一些偏差問題進行及時指正，要求相關(guān)工作人員給予解釋，進而也就能夠促使其發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)督作用效果，對于可能存在的各類違規(guī)問題或者是人為失誤進行控制。在此過程中，還需要重點加強對于相關(guān)職責(zé)的明確，促使其相關(guān)內(nèi)部審計制度的執(zhí)行能夠明確到人，并且將審計對象的責(zé)任也進行明確，充分保障相關(guān)會計審計工作具備理想約束性。（4）創(chuàng)新企業(yè)會計管理技術(shù)。從具體技術(shù)層面進行創(chuàng)新優(yōu)化也是較好規(guī)避當前企業(yè)會計管理中可能存在各類風(fēng)險問題的重要手段，其也是未來企業(yè)發(fā)展的重要方向。結(jié)合這種企業(yè)會計管理風(fēng)險控制工作相關(guān)技術(shù)的落實，相關(guān)信息化技術(shù)的應(yīng)用能夠表現(xiàn)出較強的高效性和便捷性，有助于緩解企業(yè)會計管理人員的工作壓力，促使其相應(yīng)企業(yè)會計管理工作落實更為準確，各個人員之間也具備理想的協(xié)調(diào)性關(guān)系。

三、結(jié)束語

綜上所述，對于企業(yè)會計管理工作的有效開展，風(fēng)險控制可以說是當前比較核心的一個方面，這種風(fēng)險控制也是解決當前企業(yè)經(jīng)濟損失的重要手段，應(yīng)該切實圍繞著各類風(fēng)險問題從意識、人員、制度以及具體技術(shù)各個方面進行創(chuàng)新優(yōu)化，提升風(fēng)險抵御能力。

作者:薩仁托婭 單位:內(nèi)蒙古財政監(jiān)督檢查所

參考文獻：

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第5篇：風(fēng)險控制論文范文

信用風(fēng)險。互聯(lián)網(wǎng)金融雙方有一方在合同到期時不履行其義務(wù)就會導(dǎo)致信用風(fēng)險。互聯(lián)網(wǎng)金融的一切業(yè)務(wù)都是在虛擬的網(wǎng)絡(luò)世界中開展的。這種虛擬性的服務(wù)方式使得業(yè)務(wù)開展的雙方可以在不同地點不見面就能發(fā)聲聯(lián)系，這使雙方的身份以及業(yè)務(wù)開展的真實性的驗證難度增加了很多。增大了在身份確認、信用評級方面的信息不對稱，從而增加了信用風(fēng)險。流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險是互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)因沒有足額的流動資金滿足客戶隨時隨地對現(xiàn)金的需求而導(dǎo)致的風(fēng)險。風(fēng)險的測量主要考慮電子貨幣的規(guī)模和余額。因為電子貨幣是在現(xiàn)有實際貨幣的前提下發(fā)行的，是一種虛擬的數(shù)字化了的交易媒介?？蛻粼谑盏竭@種虛擬的貨幣后，并沒有完成最終的支付，還要等收到等額的在現(xiàn)實社會中流通的實際貨幣才稱得上完成了交易。這就需要電子貨幣的發(fā)行機構(gòu)即互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)滿足流動性要求。支付和結(jié)算風(fēng)險。互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使得互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)的經(jīng)營活動都在網(wǎng)絡(luò)上進行成為可能，甚至產(chǎn)生了國際化的支付和結(jié)算系統(tǒng)，突破了傳統(tǒng)金融的地點限制；隨著上網(wǎng)人數(shù)的增加，互聯(lián)網(wǎng)金融的客戶群體也逐步擴大，這也使得其經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)境具有很大的地域開放性，從而大大增加了支付和結(jié)算風(fēng)險。法律風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅猛，各種產(chǎn)品層出不窮，因此總是缺少對其的監(jiān)管或監(jiān)管立法模糊不清。目前的相關(guān)立法也主要聚焦于傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，缺乏有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)和金融業(yè)相結(jié)合的配套法律法規(guī)。因此，如果簽訂了互聯(lián)網(wǎng)金融方面的合同就很可能陷入不必要的糾紛，增加了交易成本，甚至?xí)绊懺撔袠I(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險特點

一是并存性。即傳統(tǒng)金融風(fēng)險與新興金融風(fēng)險并存，互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)甚至能改變金融的功能和本質(zhì)，傳統(tǒng)金融的系統(tǒng)性風(fēng)險流動性風(fēng)險仍然存在。同時，互聯(lián)網(wǎng)金融又有可能有新的風(fēng)險相伴而生，這樣互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險是傳統(tǒng)風(fēng)險與新興風(fēng)險并存。二是多樣性。因為互聯(lián)網(wǎng)金融內(nèi)涵豐富類型較多，而且呈現(xiàn)不斷成長發(fā)展新興業(yè)態(tài)，其風(fēng)險的類別和內(nèi)含也呈多樣性的特點，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷創(chuàng)新和反風(fēng)險的增強，還可能會出現(xiàn)新的風(fēng)險。三是虛擬性。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟互聯(lián)網(wǎng)金融都有虛擬性的特點，金融業(yè)本來就具有虛擬經(jīng)濟的特點，互聯(lián)網(wǎng)金融交易又幾乎全部在網(wǎng)上進行，交易的虛擬化更加突出，其風(fēng)險也在虛擬化中發(fā)生，因此互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險具有很強的隱含性，這也給治理增加了難度。四是速發(fā)性。互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險可能會迅速發(fā)生，其業(yè)務(wù)具有遠程快速發(fā)生完成的特點，資金運轉(zhuǎn)速度更快范圍更廣，支付結(jié)算更加快捷，因而其風(fēng)險事故的可能性也越大，一旦出現(xiàn)了失誤，回旋余地很小，補救成本卻相當大。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險控制

這里討論的是互聯(lián)網(wǎng)金融所特有的風(fēng)險控制方法：技術(shù)性風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)性風(fēng)險的控制方法

一是改進互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開展環(huán)境。加大對計算機硬件設(shè)施的安全保障投入，提高整個計算機系統(tǒng)的防入侵、防病毒能力；在網(wǎng)絡(luò)方面應(yīng)用身份驗證和分級授權(quán)等安全注冊登錄方式，并且對非法用戶加以限制以實現(xiàn)對互聯(lián)網(wǎng)金融的門戶網(wǎng)站的安全訪問。二是加強數(shù)據(jù)管理。將互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展納入到整個金融體系發(fā)展規(guī)劃中，視其為金融體系中重要的一部分，制定統(tǒng)一的技術(shù)標準，使互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)內(nèi)相互協(xié)調(diào)，提升對各項風(fēng)險的檢測水平；通過數(shù)字證書的辦法為其業(yè)務(wù)主體提供最基本的安全保障。三是開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)。信息技術(shù)在互聯(lián)網(wǎng)金融的有序開展過程中有著十分重要的作用，為降低技術(shù)風(fēng)險，應(yīng)著力開發(fā)一些新型的防攻擊防病毒能力強的技術(shù)手段。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險的控制方法

充分利用互聯(lián)網(wǎng)時代大數(shù)據(jù)建立征信平臺。想要從根本上解決互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的信用風(fēng)險，第一要務(wù)是大力推動以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的征信平臺，實現(xiàn)全社會信用信息，比如主體的履約能力，交易記錄等的收集、匹配和數(shù)據(jù)化。建立一個全社會通用的信用查詢和調(diào)用體系。做到互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)能根據(jù)該征信平臺進行信用風(fēng)險評估，并通過一定的專業(yè)化征信數(shù)據(jù)降低信用違約風(fēng)險。創(chuàng)新監(jiān)管體系。互聯(lián)網(wǎng)金融是金融體系的重要組成部分，所以監(jiān)管方法和力度應(yīng)適應(yīng)它的發(fā)展，針對它與傳統(tǒng)金融的區(qū)別對現(xiàn)有法規(guī)進行完善、創(chuàng)新。形成既有專業(yè)分工又能夠統(tǒng)一治理的機制。培育信息公開透明，保護以消費者利益為核心的金融市場環(huán)境。提高互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的信息透明度主要在于實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險信息的強制披露。另外，向消費者進行知識教育，使消費者能充分認識到互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融的不同之處，增強其對新興金融模式的風(fēng)險認識。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融法律風(fēng)險的控制方法

首先，正當收集和保護信息。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的從業(yè)人員在收集客戶信息時應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，得到客戶信息后要給予適當保護。根據(jù)2007年公安部頒發(fā)的《信息安全等級保護管理辦法》，按照信息系統(tǒng)破壞后所造成的損失程度分成五個等級，并對信息系統(tǒng)的不同安全等級進行分級保護管理。從業(yè)人員應(yīng)熟知相關(guān)法律法規(guī)，在安全程度達標的平臺上操作。只有這樣，當計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)被破壞導(dǎo)致信息泄露時，才能在一定程度上減免違法責(zé)任。其次，要強制規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的自律規(guī)章適度。面對正在飛速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融各產(chǎn)品領(lǐng)域，國家法律制定顯然不能緊跟其步伐。因此，將行業(yè)章程對該行業(yè)的有效規(guī)范強制起來就顯得尤為重要，自律規(guī)章制度作為社會自生規(guī)則也應(yīng)該發(fā)揮其規(guī)范價值。此外，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)適當?shù)膶捜荨Ｖ袊鼛资陙黹L期壓制民間的金融發(fā)展，如果繼續(xù)之前的政策，互聯(lián)網(wǎng)金融會發(fā)展的很緩慢。監(jiān)管者應(yīng)在金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管間找到平衡點。以前中國金融業(yè)依靠政策保護現(xiàn)象嚴重，形成了高度壟斷的金融市場環(huán)境，行業(yè)內(nèi)競爭不充分，傳統(tǒng)金融機構(gòu)獲取了暴利，這些問題并沒有促使法律得到有效調(diào)整。壟斷帶來的負面結(jié)果之一就是能夠給小微企業(yè)和普通人提供的金融產(chǎn)品及金融服務(wù)的水準都很低端。不可否認，互聯(lián)網(wǎng)金融以其普惠、分享、便捷等不同于傳統(tǒng)金融的特點，在整個金融系統(tǒng)內(nèi)獲得了巨大的發(fā)展空間。所以，監(jiān)管機構(gòu)在打擊那些觸犯法律法規(guī)的從業(yè)機構(gòu)或從業(yè)者時，也應(yīng)鼓勵和支持金融行業(yè)的創(chuàng)新以維持積極正當?shù)母偁幹刃颉?/p>

（四）互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)性風(fēng)險控制的方法

第6篇：風(fēng)險控制論文范文

1.1籌資風(fēng)險

籌資風(fēng)險也叫融資風(fēng)險，由于我國的資本市場發(fā)展時間短，很多地方不健全，商貿(mào)企業(yè)的融資渠道也有限，面臨較大的籌資風(fēng)險，目前商貿(mào)企業(yè)在我國的主要融資渠道是銀行貸款和民間借貸，中小型的商貿(mào)企業(yè)在資本市場上難以獲得資金，造成商貿(mào)企業(yè)融資渠道十分狹窄。通常企業(yè)的融資渠道可以分為三類，即借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資，在健全的資本市場中，三種融資方式都較為普遍，企業(yè)的融資渠道也較為廣泛，但是在我國的市場中，商貿(mào)企業(yè)難以發(fā)行債券，股權(quán)融資也很少，基本上都是靠借款來補充企業(yè)的現(xiàn)金流。銀行是目前我國金融體系的樞紐，商貿(mào)企業(yè)的資金大部分是從銀行借取。但是隨著最近銀行收緊放款額度，商貿(mào)企業(yè)將難以獲得貸款。很多的商貿(mào)企業(yè)為了獲取資金，只能依靠民間借貸籌資，而民間借貸的資金成本很高，一些民間借貸的利息率甚至要高于商貿(mào)企業(yè)的年凈利率，造成還款壓力巨大，一旦還款期限內(nèi)無法還清所借的民間借款，企業(yè)將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險，可見籌資風(fēng)險是商貿(mào)企業(yè)目前的主要風(fēng)險之一。創(chuàng)辦于1996年的合俊集團，就是由于財務(wù)風(fēng)險引起企業(yè)的倒閉，該集團是前幾年我國規(guī)模較大的OEM玩具生產(chǎn)商。其于2006年在香港成功上市，2007年，公司的銷售額超過9億港元，是當時規(guī)模最大的玩具廠商之一。但是在2008年以后，由于受到金融危機的影響，出口銳減，企業(yè)的效益急劇下降。由于企業(yè)的營業(yè)收入、利潤等急劇下降，不得不關(guān)閉了其在廣東的生產(chǎn)廠，導(dǎo)致企業(yè)倒閉的因素很多，但是財務(wù)的籌資風(fēng)險是重要原因之一，在這一情況下，企業(yè)的資金嚴重匱乏，向銀行貸款的途徑也行不通，內(nèi)地甚至沒有一家銀行愿意貸款給合俊集團。

1.2投資風(fēng)險

投資風(fēng)險是商貿(mào)企業(yè)面臨的又一個財務(wù)風(fēng)險，而且這一風(fēng)險和籌資風(fēng)險相比，更為復(fù)雜多樣。由于商貿(mào)企業(yè)投資的選擇很多，而不同的投資領(lǐng)域又面臨著不同的財務(wù)風(fēng)險，尤其是投資到不熟悉的領(lǐng)域中，面臨的投資風(fēng)險更大。很多的商貿(mào)企業(yè)就是因為投資選擇不慎而出現(xiàn)經(jīng)營虧損，造成倒閉等。合俊集團就存在著嚴重的投資失誤，導(dǎo)致企業(yè)面臨很大的投資風(fēng)險。合俊集團為了拓展經(jīng)營范圍，投資到公司不熟悉的領(lǐng)域，曾在2008年2月資金緊張的情況下，支付給天成礦業(yè)2.69億元的現(xiàn)金，導(dǎo)致集團的資金鏈繃緊，經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難。此外，合俊集團在2007年還以3.09億港元的高價購買福建大安銀礦勘探權(quán)。實際上收購的這家銀礦一直都沒有取得合法的開采證件，根本無法進行采礦作業(yè)，造成企業(yè)巨虧，跨行業(yè)的投資令合俊集團陷入資金崩潰的困境。這一案例充分說明了商貿(mào)企業(yè)的投資風(fēng)險，即投資不熟悉的領(lǐng)域，面臨著很多的不確定性，而沒有充分的事先評估，將為企業(yè)的投資埋下巨大的隱患，合俊集團就是典型的投資失敗案例。

1.3資金回收風(fēng)險

商貿(mào)企業(yè)資金回收風(fēng)險主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款無法及時收回方面，由于商貿(mào)企業(yè)為了促進銷售，很多時候采取賒銷的辦法，而這就面臨著壞賬的風(fēng)險，尤其是信用期限較長的應(yīng)收賬款，壞賬的風(fēng)險更高，資金回收可能導(dǎo)致風(fēng)險。一旦商貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)較大數(shù)額的壞賬金額，將直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難，資金緊張。案例中的合俊集團就是由于盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)資金無法收回，集團在購買福建大安銀礦勘探權(quán)時曾經(jīng)約定，如果無法進行礦產(chǎn)開采，對方要全額退還合俊集團所支付的3.09億港元，但是實際上合俊集團并沒有收回該筆資金，導(dǎo)致本來就緊張的資金鏈出現(xiàn)斷裂，合俊集團為了維持運行，甚至出售其固定資產(chǎn)，但是也僅僅獲得2500萬港元，只夠企業(yè)運營兩個月。通過這一案例可以看到資金回收對于商貿(mào)企業(yè)的影響，一旦無法正常收回資金，企業(yè)的正常經(jīng)營都將受到影響，出現(xiàn)經(jīng)營停滯、企業(yè)價值減少等。

1.4內(nèi)部控制風(fēng)險

商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險主要表現(xiàn)在資金的收付、賬務(wù)處理等方面，如果企業(yè)的內(nèi)部控制不到位，將出現(xiàn)內(nèi)部控制方面的風(fēng)險，影響商貿(mào)企業(yè)的運行。所謂的商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計信息的真實、可靠，確保企業(yè)制定的經(jīng)營方針得到貫徹執(zhí)行，實現(xiàn)其經(jīng)營目標，而制定的規(guī)章制度，除了內(nèi)部控制制度本身外，還包括在實施內(nèi)部控制制度過程中制定出的獎懲條款。企業(yè)的規(guī)章制度是現(xiàn)代企業(yè)治理機制下企業(yè)所必需的制度規(guī)范，其最終目的是提高企業(yè)的經(jīng)營效率，保證企業(yè)的健康運行。商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制包含五個要素。商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷表現(xiàn)在兩方面，即設(shè)計缺陷和運行缺陷，設(shè)計缺陷是指企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制制度時有所缺失，缺少控制目標所必需的控制程序，或者是現(xiàn)在使用的控制制度存在不合理之處。合俊集團在2008年就出現(xiàn)了嚴重的內(nèi)部控制風(fēng)險，在企業(yè)銷售受到金融危機影響的情況下，合俊集團內(nèi)部出現(xiàn)了管理方面的混亂，一些需要嚴格分離的崗位出現(xiàn)了兼容的情況，內(nèi)部控制因此出現(xiàn)了風(fēng)險，最嚴重的時候甚至出現(xiàn)一個崗位數(shù)人同時負責(zé)，但是卻十分的混亂。

2防范商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險措施

2.1確定最佳資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本

商貿(mào)企業(yè)要合理確定資本結(jié)構(gòu)，將短期籌資和長期籌資相結(jié)合，保證企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更為合理。首先，商貿(mào)企業(yè)需要積極地拓寬融資渠道，增加融資的途徑及長期借款的比例，降低短期籌資的金額。其次，商貿(mào)企業(yè)要提升自身素質(zhì)，完善內(nèi)部管理機制，加強信用制度建設(shè)，從而提高企業(yè)的內(nèi)源融資能力，在自身條件良好的情況下，能夠為外源融資創(chuàng)造有利的融資條件。除了加強商貿(mào)企業(yè)自身的建設(shè)，提升信譽外，企業(yè)要積極地進行股權(quán)籌資，通過對不同投資主體的引入，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，促使企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)更加合理。但是也要適當控制股權(quán)籌資的比例，股權(quán)籌資雖然是較為快速的方式，但是股權(quán)籌資面臨著企業(yè)估值、控制權(quán)等諸多問題，一旦處理不善，可能導(dǎo)致企業(yè)控制內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂。簡而言之，商貿(mào)企業(yè)要依據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營狀況，確定最佳的資本結(jié)構(gòu)，盡可能地降低資金成本，增加企業(yè)的效益。

2.2合理選擇投資領(lǐng)域

商貿(mào)企業(yè)由于經(jīng)營范圍不同，所投資的領(lǐng)域選擇較多，但是在進行投資選擇時，應(yīng)盡可能選擇熟悉的領(lǐng)域進行投資，避免出現(xiàn)因盲目擴張而投資失誤的情況。合俊集團的破產(chǎn)倒閉就和盲目的投資擴張有關(guān)，其主營是玩具的生產(chǎn)加工，卻耗巨資投資自己不熟悉的礦產(chǎn)開采行業(yè)，從而帶來巨額虧損。通常商貿(mào)企業(yè)在進行投資時，比較理想的選擇是投資相關(guān)領(lǐng)域，即選擇同心多元化戰(zhàn)略，這樣能夠減少因業(yè)務(wù)不熟悉而出現(xiàn)的風(fēng)險，同時易于企業(yè)的經(jīng)營管理?，F(xiàn)在很多的商貿(mào)企業(yè)為了擴展自身規(guī)模，選擇投資利潤豐厚的行業(yè)，如房地產(chǎn)、餐飲行業(yè)等，但是這其中就帶有很大的盲目性，房地產(chǎn)的資金需求情況和商貿(mào)企業(yè)存在很多的區(qū)別，如果按照商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理邏輯對房地產(chǎn)進行管理，將出現(xiàn)嚴重的問題，導(dǎo)致財務(wù)管理無法適應(yīng)開發(fā)工程的需要。此外，投資房地產(chǎn)等行業(yè)面臨的風(fēng)險和商貿(mào)企業(yè)也有很多的不同之處，尤其是面臨的市場風(fēng)險和政策風(fēng)險，這對于房地產(chǎn)、餐飲行業(yè)的影響要遠遠大于對商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的影響。因此，商貿(mào)企業(yè)在選擇投資領(lǐng)域時，不能只選擇回報率高的項目，而要考慮項目的長遠發(fā)展，對企業(yè)自身的影響，以及未來的發(fā)展趨勢等，通過綜合考慮，選擇最佳的投資領(lǐng)域。

2.3建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，加強風(fēng)險管理

商貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警，可以從兩方面進行，即風(fēng)險識別、風(fēng)險評估及量化，通過這兩個環(huán)節(jié)，能夠較為完整地對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警與管理。商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別主要需要考慮兩方面，即當前已經(jīng)存在的財務(wù)風(fēng)險和未來潛在的財務(wù)風(fēng)險，通過對這兩種風(fēng)險進行識別、應(yīng)對，能夠有效地降低商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。通常風(fēng)險的識別是預(yù)防的前提，只有準確及時地對風(fēng)險進行識別，才能夠為風(fēng)險應(yīng)對提供有用的信息。在商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別過程中，需要盡可能地考慮到風(fēng)險的所有潛在因素，包括交易過程、管理過程、外部環(huán)境等。對于已經(jīng)識別出的潛在風(fēng)險，必須及時查找、分析風(fēng)險因素和風(fēng)險信號，以盡可能準確地評估風(fēng)險。對于新發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素、風(fēng)險信號，要在最短的時間內(nèi)報送相關(guān)部門，及時進行風(fēng)險防范。在對商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估及量化中，需要對識別出的風(fēng)險盡可能地量化。商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險被識別后，相關(guān)人員就應(yīng)該對其加以評估，評價風(fēng)險程度的高低，并且需要對風(fēng)險進行量化，確定風(fēng)險的發(fā)生概率，以及造成的損失，建立相應(yīng)的模型，準確地預(yù)測會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險可能帶來的損失。對于風(fēng)險水平低、影響小的風(fēng)險可以使用風(fēng)險承擔(dān)，對于風(fēng)險影響范圍廣，并且影響重大的風(fēng)險，可以選擇風(fēng)險轉(zhuǎn)移或者風(fēng)險對沖。規(guī)避風(fēng)險的方法很多，需要管理人員在合理分析風(fēng)險的基礎(chǔ)上進行選擇，做到風(fēng)險損失的最小化。

2.4強化商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制風(fēng)險是商貿(mào)企業(yè)中時刻存在的風(fēng)險，因此，需要健全商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。企業(yè)的內(nèi)部控制體系可以從事前防范、事中控制、事后監(jiān)督這三方面進行，首先，商貿(mào)企業(yè)需要建立一套嚴格的內(nèi)控規(guī)章制度，如《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一系列相關(guān)的制度。在商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營管理中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，建立完善的財務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部不兼容職務(wù)以及相互分離的制衡要求，形成內(nèi)部相互制約、相互監(jiān)督的格局。事中控制體現(xiàn)在保障資金安全性、完整性、合法性等方面，包括對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的控制，主要包括賬實盤點控制、庫存限額控制等方法。在內(nèi)部控制中，事后監(jiān)督也是必不可少的一個環(huán)節(jié)。在每個會計期間或者每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)審部門都必須按照監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)營活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題以及薄弱環(huán)節(jié)，然后盡快加以完善，杜絕這方面的風(fēng)險。

3結(jié)語

第7篇：風(fēng)險控制論文范文

關(guān)鍵詞：汽車消費；信貸風(fēng)險；風(fēng)險控制

一、商業(yè)銀行個人汽車消費貸款的現(xiàn)狀

（一）我國汽車市場發(fā)展趨勢

改革開放以來,我國城鄉(xiāng)居民收入水平有了很大提高，全國人均GDP已經(jīng)跨過1000美元的門檻，居民消費意向從普通的生活用品向住房、汽車等高檔消費品轉(zhuǎn)變，相當多的居民具備了購車能力。

2002年我國轎車產(chǎn)銷量首次突破百萬輛大關(guān)，2005年汽車銷量達590萬輛，2006年的汽車銷量成為全球第二大汽車銷售市場。據(jù)有關(guān)機構(gòu)預(yù)測，今后15年內(nèi)，中國將成為全球最大的汽車市場，年銷量將達到1700萬輛，汽車保有量超過1億輛。汽車業(yè)逐漸成為我國國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)。

（二）我國商業(yè)銀行汽車消費貸款發(fā)展狀況

在經(jīng)濟發(fā)達國家，居民購買汽車60-70%的資金來自貸款，消費貸款在全部貸款中的比例平均為30-50%，其中，美國高達70%，德國為60%，即使在不太發(fā)達的印度，貸款購車的比例也達60％，而在我國貸款購車的還不到15％，表明我國銀行開展個人汽車貸款業(yè)務(wù)還蘊藏著巨大的商機。

2003年以前，我國汽車信貸市場年均增長速度為50％左右，但從2004年起，汽車貸款開始出現(xiàn)下滑，主要原因是貸款風(fēng)險開始暴露，各商業(yè)銀行開始只收不貸，個人汽車消費貸款規(guī)模出現(xiàn)畏縮。

二、個人汽車消費貸款風(fēng)險的成因

（一）環(huán)境風(fēng)險

環(huán)境風(fēng)險是指由于商業(yè)銀行外部經(jīng)濟因素變化而造成的信貸資金風(fēng)險。

1.個人資信信息缺失風(fēng)險。個人征信制度不健全，銀行無法全面評估借款人的資信，貸款資料的填報內(nèi)容主要以借款人申報為主，很難考證借款人資信信息的真實性。

2.汽車消費市場的風(fēng)險。從未來看，車價是逐漸降低的趨勢，如果客戶無力還貸或惡意逃債，銀行即使拿到了作為抵押物的汽車，其實際價值也遠低于已放出的貸款，使銀行資產(chǎn)蒙受損失。

3.汽車營運環(huán)境和個人工作、家庭支出變化將對客戶按期歸還貸款產(chǎn)生影響。客戶跑車營運受到外部環(huán)境等諸多因素的影響，許多營運車輛停運，造成借款人不能取得收入而延期歸還貸款；受汽油價格的影響，使借款人不能達到預(yù)期收入而影響貸款的按期償還。

（二）信用風(fēng)險

由于我國尚未建立健全個人信用評價系統(tǒng)和個人收入、財產(chǎn)申報制度，銀行難以真正判斷和掌握借款人個人信譽狀況以及還款能力，在借款人不履行還款責(zé)任時，無法對借款人個人信用及財產(chǎn)形成有效的制約。

1.借款人償債能力下降或喪失。因失業(yè)、工作變動或出現(xiàn)其他經(jīng)濟等不可預(yù)見的因素造成借款人還貸能力下降，甚至喪失還貸收入來源，使貸款形成風(fēng)險。

2.由于經(jīng)銷商不講信用，改變貸款用途或惡意詐騙。如不符合銀行貸款條件的公司法人，與經(jīng)銷商串通，以公司內(nèi)部人員名義，申請貸款用于公司周轉(zhuǎn)；個別汽車經(jīng)銷商幫助借款人偽造購車資料、首期付款證明，捏造虛假身份、虛假收入證明及聯(lián)系地址等向銀行申請辦理貸款手續(xù)；經(jīng)銷商經(jīng)營困難，以個人汽車消費貸款名義取得銀行貸款，用于自身周轉(zhuǎn)或投資。

3.多頭信貸。由于銀行之間缺乏信息共享，借款人分別在不同的銀行貸款，信用較差的借款人無力還款后，形成賴帳或逃之夭夭，使銀行遭受巨額損失。

（三）操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是指銀行經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)由于違規(guī)操作或管理不力造成的風(fēng)險。

1.與經(jīng)銷商盲目合作。對合作經(jīng)銷商擔(dān)保能力分析評價不夠，存在較大的風(fēng)險隱患。在汽車金融信貸業(yè)務(wù)推出的初期，合作伙伴以生產(chǎn)廠家及其特約經(jīng)銷商為主；其后與生產(chǎn)廠家沒有隸屬關(guān)系的大量的民營私辦經(jīng)銷商紛紛出現(xiàn)，部分商業(yè)銀行為爭取市場份額，逐步放松了經(jīng)銷商準入要求，只要經(jīng)銷商交存一定基數(shù)的保證金，就可為其提供汽車信貸服務(wù)，出現(xiàn)了經(jīng)銷商收到購車人分期應(yīng)還款項而不歸還銀行貸款的問題。

2.貸前調(diào)查不細致，不能獲得客戶準確的信息資料。

僅僅關(guān)注借款人和擔(dān)保人的職業(yè)和工薪收入證明情況，放松了對借款人的其他方面的調(diào)查，有的銀行信貸經(jīng)辦人員對借款申請書內(nèi)容的真實性都未進行核實，致使借款人輕松地獲得大大超過其還款能力的借款。

3.貸中審查偏松，甚至流于形式。

對借款主體還款能力的審查把關(guān)不嚴，對各種還款能力的證明缺乏有效識別，提供的個人收入證明與個人稅單顯示的收入不相匹配；有的借款人月收入數(shù)不足以償還月還款額；還有的汽車貸款首付款比例過低，造成變相零首付的事實。

4.貸后跟蹤檢查不落實。

缺乏有效貸后監(jiān)控機制，對所貸款項是否真正用于購車、購車后是否及時辦理抵押物的抵押登記手續(xù)、貸款滿一年后車輛是否及時續(xù)保等問題落實不到位；貸款逾期后也未能及時采取相應(yīng)的保全措施加以催收，以致進一步擴大了風(fēng)險。

（四）制度和政策風(fēng)險

1.受我國征信體系不完善制約，銀行無法獲得借款人及時準確的信息，如借款人以往信貸信用狀況、個人誠信資料等，就連個人收入證明真實性也難以準確判定。

2.車輛掛靠和抵押登記制度方面。運輸管理部門要求營運性車輛必須掛靠運輸公司，這樣就出現(xiàn)了車輛營運人為運輸公司而借款人為個人的矛盾，使得抵押車輛所有權(quán)不清，存在銀行抵押債權(quán)難以落實的風(fēng)險。另外，車輛抵押登記部門登記抵押金額以貸款額為上限，而沒有將車輛全部價值作抵押登記，一旦出現(xiàn)借款人買車后不久因各種原因以汽車抵頂貸款，銀行將難以實現(xiàn)全部債權(quán)。

3.保險制度方面。保監(jiān)會規(guī)定保險公司的“履約保證保險”的承保期限原則上不超過3年規(guī)定，與銀監(jiān)會要求貸款期限為1至5年的相關(guān)規(guī)定不一致；該種保險有的免責(zé)條款對銀行不利，未給銀行貸款真正上“保險”。另外，一般機動車輛保險按年繳納，不能按貸款期限一次交清，銀行督促借款人按期繳納保費也成為貸后管理的難點。

三、商業(yè)銀行個人汽車消費貸款風(fēng)險的控制措施

（一）隨時關(guān)注汽車市場狀況，篩選優(yōu)質(zhì)客戶，細分汽車產(chǎn)品市場。

根據(jù)不同品牌、不同價位、不同型號車輛的市場價格變化趨勢，確定不同的貶值程度；對于貶值風(fēng)險較大的車輛，通過提高首付款比例、縮短貸款年限、追加擔(dān)保等措施規(guī)避價格風(fēng)險。對個人營運用途車輛貸款主要面向有一定的營運經(jīng)驗、進行運輸業(yè)務(wù)擴張的運輸個體。逐步推行個人授信額度管理，根據(jù)借款人的素質(zhì)、工作情況、收入狀況以及以往的信用記錄，建立客戶信息系統(tǒng)和個人信用等級評定體系，爭取對借款人進行個人綜合授信；重點支持個人信用評定在A級（含）以上的高中端客戶，即把發(fā)放對象鎖定在工作相對穩(wěn)定、收入較高且收入透明度相對較高的社會群體（VIP客戶、公務(wù)員、金融機構(gòu)員工、教師、醫(yī)生和具有執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人員等）。

（二）實行個人信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的共享。

2006年底，人民銀行個人信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫收錄的自然人達5億多，將此信息使得各商業(yè)銀行共享，可以有效降低貸款風(fēng)險。

（三）建立健全規(guī)范的內(nèi)部管理制度和科學(xué)合理的工作流程。

1.搞好貸前調(diào)查，把好第一道關(guān)。必須堅持量化分析與實地調(diào)查以及電話核查的有機結(jié)合，利用客戶遞交的身份證、戶口簿、收入狀況證明、婚姻證明、房產(chǎn)證、房屋他項權(quán)證、房地產(chǎn)抵押合同和抵押房屋的狀況等原始材料進行量化分析，對個人信用初步評分。

2.搞實貸中審查，把好第二道關(guān)。

貸款審批人員根據(jù)業(yè)務(wù)所提供的客戶申請資料、調(diào)查報告、首付款證明等情況進行嚴格審查。重點審查核實政策上的允許、所提供資料的完整性，保險公司的落實與否，汽車經(jīng)銷商是否為本行批準合作的客戶，首付款是否交足，還款來源落實的可信度如何等。

3.搞牢貸后檢查，把好第三道關(guān)。

銀行客戶經(jīng)理要安排相關(guān)的精力做好貸款檢查、管理、監(jiān)督工作。確保貸款按時足額收回本息。對借款人惡意違約，拒絕還款的，可通過法院和公安部門的車管所結(jié)合每年的車檢，聯(lián)合采取追車行動；要關(guān)注借款人每期還款情況，在每次借款人不能按期還款時，及時采取措施；對于借款人收入下降，部分失去或完全失去還款能力確實無能力還款的，應(yīng)及時采取司法措施，保全訴訟時效。對借款人車輛發(fā)生重大事故的要切實落實銀行為第一受益人的保險條款，防止理賠資金的流失。

（四）謹慎選擇汽車貸款合作經(jīng)銷商，對汽車貸款擔(dān)保經(jīng)銷商和運輸公司實行動態(tài)管理，嚴格建立合作、擔(dān)保機構(gòu)的準入、退出機制。對不符合準入制度規(guī)定或保證金繳存比例嚴重不足、有違約情況發(fā)生的經(jīng)銷商，要終止與其合作的關(guān)系。

第8篇：風(fēng)險控制論文范文

長期以來，我國的公路等基礎(chǔ)設(shè)施均由政府進行無償性投資建設(shè)，這種投資模式，在我國公路建設(shè)技術(shù)尚不成熟、經(jīng)濟水平尚不發(fā)達的條件下，有效推動了我國公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的發(fā)展速度。但是隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的高速發(fā)展，國家宏觀調(diào)控相關(guān)政策的實施，我國公路工程建設(shè)的投資資金的銀根壓縮受到了前所未有的沖擊，資金的籌集成為制約我國公路建設(shè)項目投資的瓶頸。BT投資模式，即Build-Transfer模式，又稱建設(shè)-移交模式，作為一種新型的項目投融資模式，其主要適用于非經(jīng)營性的基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項目的建設(shè)。BT投資模式在我國運作成功的案例已經(jīng)很多，典型的成功案例有重慶菜園壩大橋、武漢市八一路延長線BT工程、重慶合川儀北路等一批大型基礎(chǔ)設(shè)施項目。BT模式的運作政府根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平及社會的需要，對項目進行立項，完成項目建議書、科研的前期工作，然后將項目的融資和建設(shè)的特許權(quán)轉(zhuǎn)讓給有資格的投資方。BT投資模式很大程度上緩解了政府資金壓力，有效均衡公路建設(shè)項目的風(fēng)險和收益不平衡問題。

2公路建設(shè)項目BT投資模式的風(fēng)險分析

公路工程由于其建設(shè)周期長、投資資金額度大、技術(shù)要求層次高等特點，致使公路工程建項目在建設(shè)的工程中存在很多不確定性因素，這些因素造成的風(fēng)險直接威脅公路工程建設(shè)項目的順利實施。本文從投資方的角度，對BT投資模式在公路工程建設(shè)項目中的風(fēng)險進行分析。在BT投資模式中，于投資方而言，BT投資模式下，公路工程建設(shè)項目主要存在的風(fēng)險有以下四方面：

2.1政治風(fēng)險

由于公路建設(shè)項目屬于國家基礎(chǔ)性建設(shè)項目，在BT投資項目中，政府實行全過程監(jiān)管，政府和主管部門會對項目過多干預(yù)，往往導(dǎo)致項目多頭領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)失靈。由于國家政策發(fā)生變化，導(dǎo)致公路工程項目建設(shè)體制突然不合理化。

2.2經(jīng)濟風(fēng)險

通貨膨脹或緊縮、匯率變動、市場動蕩、社會各種攤派和征費的變化以及原材料價格上漲過快、資金籌措困難等。公路工程建設(shè)項目施工過程中存在諸多不確定因素，成本超支、投資增加、報價變化等財務(wù)風(fēng)險的存在，導(dǎo)致公路工程項目在施工工期延后，延期交工，帶來不能按期履行合同而違約的風(fēng)險。

2.3技術(shù)風(fēng)險

隨著經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展，新技術(shù)、新設(shè)備、新材料逐漸運用到公路工程建設(shè)項目中，由于技術(shù)人才更新速度的限制，技術(shù)人員的水平限制，存在公路工程建設(shè)項目工藝、工程無法通過驗收、工程試運行不合格的風(fēng)險。

2.4項目執(zhí)行風(fēng)險

公路工程項目的建設(shè)是一個集選址、設(shè)計、施工等諸多過程為一體的全壽命周期，存在著合同履行力風(fēng)險、組織能力風(fēng)險、技術(shù)管理水平風(fēng)險。綜合學(xué)者們的研究，結(jié)合中國公路工程項目建設(shè)現(xiàn)狀，本文構(gòu)建BT投資模式的風(fēng)險指標體系。

3公路建設(shè)項目BT投資模式的風(fēng)險控制

風(fēng)險控制就是針對表1的分析結(jié)果，采取相應(yīng)的對策以達到降低或消除風(fēng)險負效應(yīng)，將不確定性的風(fēng)險損失降低到自身可以接受的范圍，并對已辨識的公路BT項目風(fēng)險進行跟蹤監(jiān)督，檢驗采取風(fēng)險控制措施后的效果。政府風(fēng)險主要采取風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式。對于政府風(fēng)險，建設(shè)單位應(yīng)該設(shè)立相關(guān)部門，負責(zé)研究公路工程項目建設(shè)的法律法規(guī)，關(guān)注政策環(huán)境的變化，做好和政府相關(guān)部門的協(xié)調(diào)，根據(jù)國家政策的變化，采取相應(yīng)措施，調(diào)整公路工程建設(shè)項目的體制，合理規(guī)避政府風(fēng)險。同時，利用BT項目的運作特點，公路工程建設(shè)單位可以利用政府對項目的特許權(quán)的范圍和權(quán)限、獲取約定的財務(wù)補貼或其他優(yōu)惠的條件、特殊的優(yōu)惠稅收政策的批準等，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險。經(jīng)濟風(fēng)險主要采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式。經(jīng)濟風(fēng)險是公路工程建設(shè)項目BT投資模式不可規(guī)避的風(fēng)險，對于建設(shè)期的通貨膨脹風(fēng)險，雖然已在項目投資估算中，預(yù)列有項目預(yù)備費，但仍需要通過技術(shù)和經(jīng)濟手段，如材料替代、材料節(jié)約、縮短建設(shè)時間、合理安排采購周期等措施，控制通貨膨脹的危害，同時也達到控制項目成本的目的。由于經(jīng)濟風(fēng)險的多樣性和不確定性，可以通過與政府部門簽訂產(chǎn)品、服務(wù)協(xié)議，保障投資成本和收益。通過與材料供應(yīng)商等相關(guān)單位簽訂材料價格合同，通過材料集中購買等方式降低匯率變化、通貨膨脹、材料價格變化對建設(shè)項目成本的影響，合理控制BT投資模式下公路工程建設(shè)項目的建設(shè)成本。技術(shù)風(fēng)險主要采取風(fēng)險預(yù)防的方式。工程項目管理人員和所有其他有關(guān)各方的行為不當是構(gòu)成工程項目技術(shù)風(fēng)險的一個主要因素。因此，要減輕此類風(fēng)險，就必須對有關(guān)人員進行風(fēng)險和風(fēng)險管理教育。風(fēng)險和風(fēng)險管理教育的目的是要讓有關(guān)人員充分了解工程項目所面臨的風(fēng)險，了解和掌握控制這些風(fēng)險的方法。公路工程建設(shè)單位可以通過吸收高學(xué)歷人才，聘請高資質(zhì)的專業(yè)人才的方式，提高建設(shè)隊伍的技術(shù)能力。加強對技術(shù)人員的專業(yè)能力的培訓(xùn)等方式提高單位的整體技術(shù)水平，合理預(yù)防由于新技術(shù)、新工藝的采用帶來的技術(shù)人員水平限制的風(fēng)險。執(zhí)行風(fēng)險影響因素多，對于不同的影響因素采取不同風(fēng)險管理措施。公路工程建設(shè)項目BT投資模式管理水平風(fēng)險，通過建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理體系，提高風(fēng)險管理技術(shù)。要提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，首先必須建立企業(yè)風(fēng)險管理制度，明確職責(zé)，逐步形成企業(yè)風(fēng)險管理體系。由于工程項目風(fēng)險具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須提高對工程項目風(fēng)險的識別能力，加強工程項目風(fēng)險信息收集工作，掌握不同工程項目的風(fēng)險規(guī)律。所以工程項目企業(yè)要對參與的工程項目列出潛在的風(fēng)險清單，并且要對其進行分類歸納和衡量比較，確定工程項目風(fēng)險的相對重要性，以便能夠從容準確地應(yīng)用風(fēng)險。合同履行力風(fēng)險主要的表現(xiàn)形式為公路工程的工期風(fēng)險和質(zhì)量風(fēng)險。在公路工程建設(shè)項目BT投資模式中，BT投資模式的運作政府，根據(jù)當?shù)厣鐣徒?jīng)濟發(fā)展條件，將項目融資和建設(shè)的特許權(quán)轉(zhuǎn)讓給有資格的公路工程建設(shè)單位，項目竣工后，按照合同，公路工程建設(shè)單位將通過竣工驗收的項目移交給政府。如果項目不能按照合同約定如期將合格移交項目，公路工程建設(shè)單位將面臨合同履行力的風(fēng)險。公路工程建設(shè)項目管理是一個長期的、動態(tài)的管理過程，公路工程項目施工的工期管理，就是對施工的全過程，通過計劃、組織、協(xié)調(diào)、檢查和調(diào)度等手段，調(diào)動一切積極因素，努力實現(xiàn)施工過程中的各個階段目標，保證公路工程項目施工工期目標的實現(xiàn)，從而規(guī)避因為工期問題而帶來的風(fēng)險。對于質(zhì)量風(fēng)險，可以通過提高全員質(zhì)量意識、完善質(zhì)量保證體系、關(guān)注設(shè)計質(zhì)量、依靠科技進步等措施降低公路工程建設(shè)項目的質(zhì)量風(fēng)險。

4結(jié)語

第9篇：風(fēng)險控制論文范文

園林工程中的采購成本則是采購部門根據(jù)工程所需要的物品進行采購，并根據(jù)所需要的物品的特殊性、一定的藝術(shù)性還有時間效用性等等進行選擇。也正是因為如此，采購成本既直接的影響著園林工程的經(jīng)濟效益，同時也存在著一定的風(fēng)險。因為，一旦購買的物品不能滿足工程的需要，那么所有的費用就會白白的被浪費，也會影響工程的進展，如此一來的損失便是十分巨大的了。通常所說的采購成本指的均是購買原材料所花去的成本。園林工程要想在采購成本上做到真正的準確,那么應(yīng)該從以下幾個小點出發(fā)：

(一)科學(xué)合理的做好采購成本的預(yù)算

一般來說,園林工程所承擔(dān)的項目都是比較大的項目,涉及到的錢財方面數(shù)量比較大,因此應(yīng)該對采購成本進行科學(xué)合理的預(yù)算,這樣在一定程度上保證每一筆錢都花的清清楚楚,財務(wù)部門也好進行做賬。采購部門應(yīng)與施工部門進行良好的溝通,確定這次項目的目的以及預(yù)期效果,并根據(jù)園林工程中相關(guān)技術(shù)人員的合理分析,對需要購買的物品有一個清晰的方向,并確定一下大致的所需要的數(shù)量.對于購買物品的數(shù)量一定不能過多,否則在工程結(jié)束后剩余的大量物品將會造成一定程度上的浪費.當然也不能太少,否則會影響工期,造成損失,這就需要有經(jīng)驗的專業(yè)工作人員進行一個預(yù)估算。只有當項目所需要的物品的種類以及數(shù)量大致的確定下來,采購部門才能進行采購,有利于降低原材料的浪費以及相應(yīng)成本的減少。

(二)對于采購部門的人員管理要進行嚴格的監(jiān)督審核

對于采購部門的人員安排上要進行一定的考核審查.因為,采購部門的任務(wù)不單單是進行項目所需物品的購買,它在某種程度上也間接的決定了一個企業(yè)的經(jīng)濟情況,影響園林工程的成本利潤等.因此,園林工程中的采購部門里的人員一定不能是見錢眼開,只顧自己謀利益的人.這種人的存在,不僅僅會影響園林工程的經(jīng)濟收益,也會影響工程的安全性，一旦他們?yōu)榱酥\私利，而在購買物品的過程中以次充好，那么帶來的安全隱患是無法估計的。

二、園林工程采購成本的風(fēng)險控制

隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國內(nèi)園林工程建設(shè)的競爭日益激烈。為了適應(yīng)市場環(huán)境的變化，園林工程建設(shè)承包商采取了很多的方法，來實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提高，其中包括對園林工程項目所需物資的采購管理模式的改進。研究園林工程項目采購風(fēng)險控制，對項目的順利實施和成功交付起到重要作用。研究園林工程的風(fēng)險控制可以幫助工程設(shè)計人員和管理人員采取正確的方法、有效的措施來預(yù)防園林工程建設(shè)過程中可能出現(xiàn)的種種風(fēng)險，或根據(jù)風(fēng)險計劃規(guī)避風(fēng)險或最大程度降低風(fēng)險帶來的損失。

(一)園林工程采購風(fēng)險分類

通過日常生活中的經(jīng)歷可以知道，采購的風(fēng)險主要來源于內(nèi)部風(fēng)險以及外部風(fēng)險這兩大類。其中，內(nèi)部風(fēng)險主要包括這幾大類：采購計劃風(fēng)險、采購質(zhì)量風(fēng)險、采購價格風(fēng)險、采購人員風(fēng)險、采購部門間的溝通風(fēng)險以及采購合同風(fēng)險。而外部風(fēng)險則主要包括政治環(huán)境風(fēng)險、法律風(fēng)險、供應(yīng)商風(fēng)險等等。這些風(fēng)險的存在無疑為園林工程的采購帶來了相當大的麻煩。也正是因為如此，對于采購風(fēng)險的控制就顯得尤為重要。

(二)園林工程采購風(fēng)險規(guī)避

首先，在工程前期的采購過程中，供應(yīng)商的質(zhì)量水平嚴重影響著采購前期的成本壓縮，也影響著園林工程的質(zhì)量水平。因此企業(yè)應(yīng)該成立質(zhì)量中心，定期對供應(yīng)商的質(zhì)量體系進行評估和跟蹤，將質(zhì)量隱患消滅在供應(yīng)商環(huán)節(jié)。其次，園林工程施工中應(yīng)該加上工程監(jiān)理，嚴抓工程質(zhì)量，避免返工。最后，施工前應(yīng)該對施工人員進行培訓(xùn)，提高施工人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平。

(三)園林工程采購風(fēng)險控制

首先，采購部門在購買物品時一定要先了解整個市場相關(guān)物品的基本價格，貨比三家不吃虧，當然選擇低價格物品的前提是質(zhì)量必須得有保證。其次，園林工程項目采購物品的價格具有變化性，要充分預(yù)見這種價格上的變化，采購要有靈活性和變通性。最后，對于園林工程來說，由于其任務(wù)的特殊性，在滿足基本工作條件的同時還要有一個美觀舒適的外形，因此對于購買物品的整體的美觀上要有一定的要求。要想很好的解決購買的物品所存在的價格以及美觀等因素，采購部門可與供銷商建立一個長期的合作合同，這樣能夠極大的降低這些因素所帶來的風(fēng)險。

三、結(jié)語