金融審計(jì)論文精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的金融審計(jì)論文主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：金融審計(jì)論文范文

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，其發(fā)生與否、產(chǎn)生怎樣的影響都是未知且難以估量的，但在受人理性影響下機(jī)會(huì)主義行為并不是必然發(fā)生的，金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)識(shí)自身內(nèi)部管理的缺陷和不足，從自身找毛病降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能。從審計(jì)師自身角度來講，若其職業(yè)不受法律法規(guī)，就算有重大工作失誤也不追究責(zé)任，就不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一說。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在不能成為內(nèi)部審計(jì)師畏手畏腳的借口，可以說現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)由制度審計(jì)到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過程是可控的。只有提高金融機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章秩序，才能降低金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。審計(jì)師可以采取增加審計(jì)程序、了解業(yè)務(wù)流程等手段對(duì)金融機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險(xiǎn)及控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，從而實(shí)現(xiàn)降低審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。與其他企業(yè)不同的是，金融機(jī)構(gòu)是以資金供給者和資金需求者間的融通資金信用中介的角色存在的，內(nèi)部審計(jì)的艱巨性是由其自身流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等決定的。我們要充分考慮到金融機(jī)構(gòu)的高風(fēng)險(xiǎn)性，從內(nèi)部控制和管理的角度，內(nèi)部審計(jì)所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)極高。從金融機(jī)構(gòu)特殊性要求我們要時(shí)刻關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，就算是一點(diǎn)不按標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行都會(huì)有連鎖效應(yīng)產(chǎn)生，給金融機(jī)構(gòu)造成損失。我們應(yīng)提高對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)合規(guī)性的認(rèn)識(shí)。一方面，我國金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度日漸完善，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行效果相對(duì)更好，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)上不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從自身找問題，實(shí)現(xiàn)自我提高。

二、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從內(nèi)外兩方面進(jìn)行闡述：審計(jì)人員未能通過審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性；被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

(一)內(nèi)部因素

目前，缺乏相對(duì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在的共同問題，這是由于內(nèi)審部門自我評(píng)價(jià)和自我監(jiān)督職責(zé)定位帶有的“先天性”因素，當(dāng)中也有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性的原因。由于內(nèi)部審計(jì)是組織機(jī)構(gòu)的一種內(nèi)部監(jiān)督手段，它與政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性是不能相提并論的。中國證監(jiān)會(huì)與國家經(jīng)貿(mào)02年共同的《上市公司治理準(zhǔn)則》所規(guī)定，上市公司董事會(huì)可根據(jù)股東大會(huì)決議設(shè)立審計(jì)委員會(huì)等，但大多機(jī)構(gòu)建立審計(jì)委員會(huì)只是為了證明其內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)是完善的，而這并不真正意義上完善的治理結(jié)構(gòu)。這樣嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性，反倒更重視本單位的利益，尤其是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或法人違紀(jì)時(shí)，很容易造成內(nèi)部審計(jì)失效引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建合理的內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)有效的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵因素。只有不斷的學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗(yàn)，才能做到取長補(bǔ)短，充分發(fā)揮審計(jì)工作的優(yōu)勢(shì)，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際審計(jì)工作當(dāng)中，審計(jì)人員多是由年紀(jì)較大、經(jīng)驗(yàn)豐富的人擔(dān)任，雖然經(jīng)驗(yàn)很重要但其缺乏知識(shí)的更新，審計(jì)方法和技術(shù)相對(duì)落后很難適應(yīng)復(fù)雜多變的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要求。為此，部分金融機(jī)構(gòu)從高校直接招聘在校學(xué)員，可這部分人員過于年輕化、也缺乏后期職業(yè)培訓(xùn)。經(jīng)調(diào)查，有部分金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員是臨時(shí)抽調(diào)其他部門人員，其中有的人是因?yàn)槟挲g大、工作效率低等原因分派到審計(jì)部門的，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)技能水平讓人堪憂，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)極易產(chǎn)生。只有嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量關(guān)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序規(guī)范化管理，才能實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的真正意義。從內(nèi)部監(jiān)督管理基本要求出發(fā)，制定詳盡的審計(jì)方案和檢查評(píng)價(jià)方法實(shí)施金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分析。但在實(shí)際審計(jì)工作當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)人員未嚴(yán)格遵循這一程序。第一，對(duì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部情況了解不充分；第二，忽視經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)同金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理間的關(guān)系，未考慮到其在內(nèi)部控制中扮演的角色；第三，忽視法律環(huán)境、行業(yè)狀況和監(jiān)管環(huán)境等外部因素的重要性。

(二)外部因素

由于部分金融機(jī)構(gòu)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)必要性認(rèn)識(shí)不足，有的管理者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)會(huì)影響組織人員團(tuán)結(jié)穩(wěn)定，是對(duì)員工的懷疑易使其產(chǎn)生抵觸情緒；還有就是認(rèn)為管理人員精力分散，是對(duì)經(jīng)營自的限制和權(quán)威的威脅。正是這種觀念將內(nèi)部審計(jì)于“可有可無”的尷尬境地，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受盡冷遇；管理者審計(jì)理念跟不上審計(jì)形式的更新，重視審計(jì)監(jiān)督作用但忽視建設(shè)和服務(wù)功能，花費(fèi)大量精力審查會(huì)計(jì)賬簿和違規(guī)違紀(jì)問題，而不對(duì)本機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、內(nèi)控制度和管理模式等不加深究。從審計(jì)整體的角度來講，內(nèi)部審計(jì)并未成為金融機(jī)構(gòu)真正所需要的，內(nèi)部審計(jì)工作效率及質(zhì)量并不受管理者重視，難以發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的重要作用。審計(jì)人員后續(xù)教育和審計(jì)決定執(zhí)行力低都是內(nèi)部審計(jì)存在的問題。

三、結(jié)束語

第2篇：金融審計(jì)論文范文

摘要：一系列金融危機(jī)的爆發(fā)，使我們必須重新審視在金融深化過程中，有必要進(jìn)行金融監(jiān)管以及如何進(jìn)行金融監(jiān)管。基于金融創(chuàng)新的現(xiàn)實(shí)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對(duì)金融監(jiān)管進(jìn)行了探討，分析了金融創(chuàng)新監(jiān)管的外部性和“公共性”特征、信息不對(duì)稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、不完全競(jìng)爭(zhēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；金融創(chuàng)新；外部性；信息不對(duì)稱

1金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)理由

現(xiàn)實(shí)中，由金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)所造成的金融系統(tǒng)不穩(wěn)定，最終導(dǎo)致金融危機(jī)，其主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：

（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響。金融創(chuàng)新是使各種金融機(jī)構(gòu)原有的分工界限日益模糊，各種新型的金融交易已經(jīng)不在舊監(jiān)管的框架之內(nèi)。隨著金融創(chuàng)新與證券化趨勢(shì)的迅速發(fā)展，創(chuàng)造了大量有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債的表外業(yè)務(wù)，有的甚至超過表外業(yè)務(wù)的一到二倍，成為金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。

（2）對(duì)于金融市場(chǎng)穩(wěn)定性的影響。在金融市場(chǎng)上出現(xiàn)與基本經(jīng)濟(jì)因素?zé)o關(guān)的不正常波動(dòng)，往往是因?yàn)橛型稒C(jī)力量的操縱，并有因信息不對(duì)稱造成的從眾心理從旁助陣。當(dāng)代大量金融創(chuàng)新工具，為投機(jī)活動(dòng)創(chuàng)造出了大批撼動(dòng)市場(chǎng)的先進(jìn)手段。由于大量衍生交易成本低，保值者和套利者在衍生市場(chǎng)用同樣的資本可做數(shù)倍于現(xiàn)貨市場(chǎng)的交易。而且利用衍生證券的杠桿特性，進(jìn)攻更具數(shù)倍威力。1997年上半年，以量子基金為代表的一些大型基金，大規(guī)模運(yùn)用杠桿能量，不斷進(jìn)攻泰國金融市場(chǎng)，觸發(fā)泰國金融危機(jī)。

（3）對(duì)發(fā)生金融系統(tǒng)危機(jī)可能性的影響。當(dāng)代金融創(chuàng)新一方面直接加強(qiáng)了金融機(jī)構(gòu)之間、金融市場(chǎng)之間、金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)之間的密切聯(lián)系，另一方面間接推動(dòng)了金融業(yè)務(wù)國際化、金融市場(chǎng)國際化、資本流動(dòng)國際化為主要表現(xiàn)的金融國際化趨勢(shì)，致使局部的金融風(fēng)險(xiǎn)極易轉(zhuǎn)化為全局性的金融風(fēng)險(xiǎn)，從而削弱了金融體系抵御局部風(fēng)險(xiǎn)的能力，使整個(gè)金融體系的穩(wěn)定性也隨之降低。

2金融創(chuàng)新監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

由金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致金融危機(jī)，而金融危機(jī)所造成的直接和間接的社會(huì)成本又十分巨大，因而，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家主張政府介入進(jìn)行監(jiān)管，以降低有其可能產(chǎn)生的社會(huì)成本。若從市場(chǎng)失靈的角度分析，我們也將得到同樣的結(jié)果。在經(jīng)濟(jì)學(xué)界，幾乎一致的觀點(diǎn)認(rèn)為：在存在外部性、信息不完全、不完全競(jìng)爭(zhēng)、公共物品等領(lǐng)域內(nèi)，僅通過市場(chǎng)進(jìn)行資源配置是無法保證其資源的配置符合帕累托效率的。

（1）外部性與金融創(chuàng)新監(jiān)管。

外部性是指在提供一種產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)社會(huì)成本或利益與私人成本或所得之間存在的偏差，也就是一些經(jīng)濟(jì)主體在其生產(chǎn)、消費(fèi)過程中對(duì)其他經(jīng)濟(jì)主體所產(chǎn)生的附加效應(yīng)。它反映了個(gè)經(jīng)濟(jì)主體在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)對(duì)其他微觀主體非價(jià)格方面的影響，即這種影響并沒有通過價(jià)格機(jī)制發(fā)生作用。這種影響對(duì)他人來說，可能是正的，也可能是負(fù)的。正的效應(yīng)通常我們稱之為正外部性，又叫外部經(jīng)濟(jì)，負(fù)的效應(yīng)我們稱之為負(fù)外部性或外部不經(jīng)濟(jì)。盡管從理論上如“科斯定理”所說私人會(huì)有走到一起協(xié)商消除外部效應(yīng)的積極性，但是，由于“搭便車”問題難以避免，各方協(xié)商的成本太高，因此，人們偏好以加強(qiáng)管制的辦法來消除外部性。金融創(chuàng)新領(lǐng)域的外部性，實(shí)質(zhì)與金融創(chuàng)新的雙面性有關(guān)。金融創(chuàng)新主體推出一次金融創(chuàng)新措施后，可以增加創(chuàng)新受眾的福利，同時(shí)會(huì)給經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行乃至金融制度的變革帶來積極的影響。具體表現(xiàn)為：①促進(jìn)金融創(chuàng)新產(chǎn)品的多樣化，滿足客戶需要。②提高金融機(jī)構(gòu)的盈利能力和避險(xiǎn)能力。金融創(chuàng)新產(chǎn)品為各種金融機(jī)構(gòu)增加盈利能力和避險(xiǎn)能力提供了更大的回旋空間。③提高金融市場(chǎng)的有效性。金融市場(chǎng)是金融產(chǎn)品交易的市場(chǎng)，金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，使得交易的參與者不斷增加，交易量也不斷擴(kuò)大。這樣金融市場(chǎng)就日趨成熟，市場(chǎng)的有效性不斷增加，從而降低了金融市場(chǎng)的交易成本。這就是金融創(chuàng)新外部經(jīng)濟(jì)的表現(xiàn)。至于金融創(chuàng)新外部不經(jīng)濟(jì)的表現(xiàn)也是多面的，主要可以歸納為以下幾個(gè)方面：①金融產(chǎn)品創(chuàng)新的外部不經(jīng)濟(jì)。由于金融創(chuàng)新產(chǎn)品的高度虛擬性和高杠桿性，使得金融創(chuàng)新產(chǎn)品的交易規(guī)模急劇擴(kuò)大。金融機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)銀行在利潤的驅(qū)動(dòng)下會(huì)積極的參與金融創(chuàng)新產(chǎn)品的交易，倘若某家銀行因從事金融創(chuàng)新產(chǎn)品交易發(fā)生倒閉，由于公眾的心理預(yù)期，因而可能在同業(yè)內(nèi)產(chǎn)生“多米諾骨牌效應(yīng)”，引起其它金融機(jī)構(gòu)倒閉。在經(jīng)濟(jì)政策方面則削弱了貨幣政策的發(fā)揮。②金融創(chuàng)新市場(chǎng)的負(fù)外部性。衍生金融市場(chǎng)運(yùn)作的復(fù)雜性導(dǎo)致了交易價(jià)格的波動(dòng)性和傳染性。由于一些衍生工具的交易本身涉及到多個(gè)國家，本質(zhì)上具有傳染性，這樣就使得金融機(jī)構(gòu)之間建立起了遠(yuǎn)比衍生工具出現(xiàn)之前復(fù)雜的多的債券債務(wù)關(guān)系，一旦某一市場(chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)，便會(huì)迅速傳導(dǎo)到世界其他地區(qū)的市場(chǎng)，甚至使市場(chǎng)交易主體和監(jiān)管當(dāng)局猝不及防。③金融創(chuàng)新加大了支付系統(tǒng)的脆弱性。由于金融創(chuàng)新在金融機(jī)構(gòu)之間創(chuàng)造出遠(yuǎn)比過去復(fù)雜的債券債務(wù)鏈條，再加上達(dá)到天文數(shù)字的金融規(guī)模，使得支付清算體系的脆弱性更加嚴(yán)重，一旦支付系統(tǒng)發(fā)生故障，那么給金融交易帶來的混亂不可想象，從而由此而產(chǎn)生的負(fù)外部性將會(huì)十分嚴(yán)重。

（2）信息不對(duì)稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管。

信息不對(duì)稱是指當(dāng)事人并不了解全部的與交易有關(guān)的信息，這可能是由于當(dāng)事人的有限理性，也可能是由于當(dāng)事人的策略行為或機(jī)會(huì)主義。特別的，在信息不對(duì)稱的條件下，知情較多的當(dāng)事人一方還會(huì)出現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。

以衍生工具為主的金融創(chuàng)新工具市場(chǎng)也普遍存在著信息不對(duì)稱。在衍生工具的交易過程中，交易者之間不可能具有完全相同的信息，信息在不同的交易者直接的分布是非對(duì)稱的，擁有信息優(yōu)勢(shì)的一方可能產(chǎn)生機(jī)會(huì)主義傾向，即具有信息優(yōu)勢(shì)的當(dāng)事人為獲得更有利于自己的交易條件，可能故意隱瞞某些不利于自己的信息，甚至制造一些扭曲的、虛擬的信息，機(jī)會(huì)主義將會(huì)導(dǎo)致契約風(fēng)險(xiǎn)或契約行為的不確定性。

因而，在做出決策時(shí)，必須依靠預(yù)測(cè)和判斷，這也意味著金融市場(chǎng)在信息不完全條件下，包括金融創(chuàng)新產(chǎn)品市場(chǎng)也存在無法通過市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行調(diào)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）不完全競(jìng)爭(zhēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管。

雖然金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)程度已經(jīng)相當(dāng)高，然而并非不存在不完全競(jìng)爭(zhēng)。某些交易所的會(huì)員與交易規(guī)模龐大的機(jī)構(gòu)投資者，可能利用掌握的內(nèi)部信息為己牟利。個(gè)別大戶憑借自己的資金實(shí)力，可能認(rèn)為的操縱市場(chǎng)，使得衍生工具的交易價(jià)格嚴(yán)重偏離其內(nèi)在價(jià)值，導(dǎo)致衍生市場(chǎng)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。另外，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中還存在一個(gè)壟斷與競(jìng)爭(zhēng)的悖論問題，即競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)發(fā)生機(jī)制發(fā)生作用的前提，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，然而，在自然的競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)往往最后導(dǎo)致行業(yè)的積累和集中，形成壟斷。壟斷一旦形成，壟斷的一方則會(huì)在衍生產(chǎn)品的交易過程中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，破壞這個(gè)市場(chǎng)本身所需要的產(chǎn)品成本——價(jià)格結(jié)構(gòu)，影響服務(wù)質(zhì)量的提高，最終導(dǎo)致金融衍生工具的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)增加，以及金融資源配置的扭曲，導(dǎo)致金融資源配置的無效率。

總而言之，由于金融創(chuàng)新領(lǐng)域市場(chǎng)失靈的種種因素，決定了政府金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融創(chuàng)新實(shí)施監(jiān)管的必要性，從而確保整個(gè)金融體系安全和金融秩序的穩(wěn)定。

參考文獻(xiàn)

［1］平狄克，魯賓費(fèi)爾德.微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)［M］.北京：中國人民大學(xué)出版社,2000.

［2］劉宇.國際金融監(jiān)管的新發(fā)展［M］.北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,1999,（4）.

第3篇：金融審計(jì)論文范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；平衡計(jì)分卡；增值評(píng)價(jià)

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值研究的背景和現(xiàn)狀

2001年，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)作了重新定義：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這一定義拓展了內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中發(fā)揮作用的空間，突顯了內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理領(lǐng)域的巨大潛力，明確了內(nèi)部審計(jì)是增加商業(yè)銀行價(jià)值的工作目標(biāo)。

就國內(nèi)外對(duì)于內(nèi)部審計(jì)增值研究的成果來看，大致可以歸納成三大類，即內(nèi)部審計(jì)增值的涵義研究、內(nèi)部審計(jì)增值的途徑研究及內(nèi)部審計(jì)增值的評(píng)價(jià)方法研究。與以往對(duì)于內(nèi)部審計(jì)增值問題的研究思路不同，本文立足于商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作，將利益相關(guān)者理論運(yùn)用到商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中，建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型，并結(jié)合平衡計(jì)分卡的建模思想，提出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型

內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行的一個(gè)職能部門，其利益相關(guān)者應(yīng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生影響的，或是受內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)影響的個(gè)體或群體。本文所使用的米切爾評(píng)分法是由美國學(xué)者M(jìn)itchell和Wood（1997）提出來的，該方法要求企業(yè)所有的利益相關(guān)者必須具備以下三個(gè)屬性中至少一種：合法性、權(quán)利性及緊迫性。通過利用米切爾評(píng)分法對(duì)內(nèi)部審計(jì)的利益向相關(guān)者進(jìn)行分析，本文認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的核心利益相關(guān)者應(yīng)包含董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層、被審計(jì)單位、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)六大部分。

對(duì)于不同的內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者，其對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的需求也不盡相同，因此也決定了內(nèi)部審計(jì)增值內(nèi)容及形式上的多樣性。董事會(huì)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在銀行經(jīng)營決策的可行性和決策執(zhí)行的效益性等方面提供的確認(rèn)服務(wù)；監(jiān)事會(huì)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)對(duì)全行的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等方面提供的確認(rèn)服務(wù)；高管層關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的可靠性和有效性、業(yè)務(wù)經(jīng)營的效率和效果等方面提供的確認(rèn)和咨詢服務(wù)；被審計(jì)單位關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在揭示經(jīng)營行主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、提升經(jīng)營管理水平及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等方面提供的確認(rèn)和咨詢服務(wù)；金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督銀行整體的經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等方面提供確認(rèn)服務(wù)；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)則關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在降低外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、降低審計(jì)成本、減少重復(fù)性工作等方面提供的確認(rèn)服務(wù)。

通過對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者及其需求的分析，本文建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型，如圖1所示。

圖1商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型

三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型

平衡記分卡是管理者衡量企業(yè)職能部門能否為企業(yè)增加價(jià)值的一個(gè)很好的工具，內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行的一個(gè)職能部門，同樣可以使用平衡記分卡來評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部能否增值。然而，圖3中示的平衡計(jì)分卡基本評(píng)價(jià)模型并不能夠全面衡量內(nèi)部審計(jì)工作的增值效果，必須對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充完善，才能對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的增值作用進(jìn)行科學(xué)性、系統(tǒng)性評(píng)價(jià)。

基于上述分析，利用本文第二部分所建立的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者模型，參考平衡計(jì)分卡的基礎(chǔ)評(píng)價(jià)模型，結(jié)合現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展和現(xiàn)實(shí)需求，提出了六位一體的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型，如圖2所示。

圖2商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型中各部分對(duì)應(yīng)的具體指標(biāo)包括：

（1）董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)。具體指標(biāo)有：董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的履職滿意度、上報(bào)董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告數(shù)量和報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)計(jì)劃完成率等。

（2）高管層。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)建議的采納率；內(nèi)部審計(jì)建議新增或完善規(guī)章制度的數(shù)量、對(duì)內(nèi)審部門投訴的數(shù)量、對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的履職滿意度等。

（3）被審計(jì)單位。具體指標(biāo)有：揭示風(fēng)險(xiǎn)金額、揭示風(fēng)險(xiǎn)問題數(shù)量、整改建議數(shù)量、揭示問題屬實(shí)率、審計(jì)時(shí)間及頻次等。

（4）金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)完成監(jiān)管要求項(xiàng)目次數(shù)、對(duì)完成監(jiān)管要求項(xiàng)目審計(jì)成果的滿意度等。

（5）外部審計(jì)。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)工作成果的利用率、利用內(nèi)部審計(jì)成果所減少的外部審計(jì)時(shí)間和成本、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的滿意度等。

（6）創(chuàng)新與學(xué)習(xí)。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員所取得的職業(yè)認(rèn)證數(shù)量、內(nèi)部審計(jì)人員每年參加培訓(xùn)的時(shí)間和頻次等。

四、結(jié)束語

本文研究了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)問題，運(yùn)用利益相關(guān)者理論建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型，并結(jié)合了平衡計(jì)分卡的建模思想，最終提出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型。由于時(shí)間及個(gè)人能力所限，本文提出的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值的評(píng)價(jià)模型以及對(duì)應(yīng)指標(biāo)還有待完善，需要在今后的研究和審計(jì)實(shí)踐中不斷的修正改進(jìn)。（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局西安分局）

參考文獻(xiàn)：

[1]孫麗.我國增值型內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文，2013.

[2]我國企業(yè)增值型內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用問題探析[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文，2012.

第4篇：金融審計(jì)論文范文

張俊瑞教授的主要研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)理論、資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)與審計(jì)研究、公司治理與企業(yè)評(píng)價(jià)等。至今張俊瑞教授共主持國家自然基金、社科基金3項(xiàng)，教育部人文社科基金、博士點(diǎn)基金、財(cái)政部、陜西省等省部級(jí)科研課題近10項(xiàng)；在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》、《中國軟科學(xué)》等國內(nèi)外權(quán)威期刊120篇；出版《資產(chǎn)變現(xiàn)論》、《企業(yè)財(cái)務(wù)信用評(píng)價(jià)與管理研究》、《企業(yè)分析與評(píng)估》、《國際財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等專著、譯著6部，主編教材10余部。專著《資產(chǎn)變現(xiàn)論》獲教育部高校人文社科成果三等獎(jiǎng)；關(guān)于高新企業(yè)價(jià)值評(píng)估的研究成果獲陜西省科技獎(jiǎng)三等獎(jiǎng)；多篇論文獲陜西省哲社科優(yōu)秀成果獎(jiǎng)、中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)年度優(yōu)秀論文二、三等獎(jiǎng)。他還獲得2005年度王寬誠育才獎(jiǎng)、中國金融教育基金會(huì)全國優(yōu)秀金融教育工作者優(yōu)秀個(gè)人稱號(hào)等榮譽(yù)稱號(hào)。

張俊瑞教授在國內(nèi)首次提出“會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)歷教育與國際執(zhí)業(yè)資格教育相融合的ACCA教學(xué)模式”，他主持的ACCA教學(xué)成果獲第六屆國家級(jí)教學(xué)成果二等獎(jiǎng)、陜西省教學(xué)成果一等獎(jiǎng)。在他帶領(lǐng)下，西安交通大學(xué)在國內(nèi)最早以班為單位成建制地培養(yǎng)ACCA本科人才，成績驕人。10余年來，西安交通大學(xué)ACCA全球通過率名列大陸ACCA機(jī)構(gòu)第一，有7名學(xué)生獲得單科全球第一，15名學(xué)生獲得單科大陸第一的佳績。該校ACCA培養(yǎng)模式被國內(nèi)十多所高校借鑒。

上世紀(jì)80年代，張俊瑞教授在國內(nèi)率先進(jìn)行了人力資源會(huì)計(jì)的理論研究。他在《會(huì)計(jì)研究》《關(guān)于人力資源會(huì)計(jì)的幾個(gè)問題》，對(duì)人力資源會(huì)計(jì)的學(xué)科歸屬、人力資源成本和人力資源價(jià)值的計(jì)量、人力資源會(huì)計(jì)在中國開展的可行性等問題進(jìn)行了深入闡述，其觀點(diǎn)收到著名會(huì)計(jì)學(xué)家閻達(dá)五教授的高度贊譽(yù)。

第5篇：金融審計(jì)論文范文

李常青，廈門大學(xué)管理學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，管理學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）博士，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師，教育部新世紀(jì)優(yōu)秀人才計(jì)劃入選者，廈門大學(xué)工商管理教育中心主任，兼任福耀玻璃、廈門建發(fā)等多家上市公司獨(dú)立董事。1990年畢業(yè)于合肥工業(yè)大學(xué)管理工程系工業(yè)會(huì)計(jì)專業(yè)，獲工學(xué)學(xué)士學(xué)位，1993年畢業(yè)于廈門大學(xué)工商管理教育中心，獲中―加聯(lián)合培養(yǎng)經(jīng)濟(jì)學(xué)（MBA）碩士學(xué)位，1999年畢業(yè)于廈門大學(xué)會(huì)計(jì)系，獲管理學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）博士學(xué)位。2001年加拿大康克迪亞大學(xué)訪問學(xué)者，2002年澳大利亞陽光海岸大學(xué)進(jìn)修，2005年美國哈佛商學(xué)院進(jìn)修，2008年美國紐約市立大學(xué)訪問學(xué)者。

二、研究領(lǐng)域

主要從事會(huì)計(jì)與公司理財(cái)領(lǐng)域的教學(xué)研究工作。曾在《經(jīng)濟(jì)研究》、《金融研究》、《審計(jì)研究》、《會(huì)計(jì)研究》、《投資研究》、《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》、《經(jīng)濟(jì)管理》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》等刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文80余篇，公開出版著作（含合作）7部。近年來李常青教授主要圍繞資本市場(chǎng)中的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)問題開展理論與實(shí)證研究，具體如下：一是股利政策研究：1996年就借中―加大學(xué)產(chǎn)業(yè)合作基金的資助開展股利政策的研究，是“我國在這一領(lǐng)域進(jìn)行研究的先驅(qū)者之一”。首次對(duì)股利政策理論進(jìn)行了梳理和綜合性評(píng)述，為國內(nèi)股利政策研究提供了借鑒性理論基礎(chǔ)；并結(jié)合中國實(shí)際情況，對(duì)股利信號(hào)內(nèi)涵進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，為政府保護(hù)股東權(quán)益、規(guī)范股利分配行為和上市公司制訂股利政策提供了實(shí)證依據(jù)。其中專著《股利政策理論與實(shí)證研究》被譽(yù)為“挑戰(zhàn)公司財(cái)務(wù)研究中的理論迷題”，具有“高、新、實(shí)”特點(diǎn)，獲得第十三屆中國圖書獎(jiǎng)和廈門市第五屆社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果二等獎(jiǎng)。二是公司治理研究：2002年中標(biāo)上海證券交易所上證聯(lián)合招標(biāo)課題“我國上市公司董事會(huì)效率研究”，以此為契機(jī)，對(duì)公司治理問題進(jìn)行了較深入研究，提出董事會(huì)影響企業(yè)業(yè)績的基本模型和研究范式，并以ROE、EPS和EVA度量公司績效，較為全面地研究了董事會(huì)對(duì)公司績效的影響情況，首次將高管變更的類型分為高管雙向變更、高管離職和高管新任三種類型，對(duì)我國公司的高管變更展開研究。最近李常青教授正帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)開展公司治理的新領(lǐng)域媒體治理的研究。三是會(huì)計(jì)審計(jì)問題研究：李常青教授一直關(guān)注資本市場(chǎng)的會(huì)計(jì)審計(jì)問題，其認(rèn)為真金白銀也有瑕疵，現(xiàn)金流量表也可以粉飾，提出了識(shí)別現(xiàn)金流量表粉飾的四種方法，并率先在國內(nèi)開展非經(jīng)常性損益的實(shí)證研究，提出了完善我國非經(jīng)常性損益披露制度的具體對(duì)策，李常青教授還通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，在我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模與審計(jì)質(zhì)量無關(guān)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲譽(yù)也不能影響IPO折價(jià)，盲目引進(jìn)國際四大所對(duì)上市公司進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)意義不大。

三、主要論文和著作

《股利政策理論與實(shí)證研究》，中國人民大學(xué)出版社，2001年（專著）；《我國上市公司股利政策現(xiàn)狀及其成因分析》，《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》，1999年第9期；《現(xiàn)金流量表的粉飾與識(shí)別》，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》，2003年第4期；《會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲譽(yù)能影響IPO折價(jià)關(guān)系實(shí)踐研究》，《廈門大學(xué)學(xué)報(bào)》，2004年第5期；《董事會(huì)特征影響公司績效嗎？》，《金融研究》，2004年第5期；《滬市公司IPO業(yè)績效應(yīng)研究》，《南開管理評(píng)論》，2005年第1期；《美國管理層討論與分析的審計(jì)制度及對(duì)我國的借鑒》，《審計(jì)研究》，2006年第1期；《應(yīng)用供應(yīng)鏈理念發(fā)展商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)》，《投資研究》，2007年第3期；《管理層討論與分析研究述評(píng)》，《廈門大學(xué)學(xué)報(bào)》，2007年第5期；《上市公司管理層討論與分析披露質(zhì)量影響因素研究》，《經(jīng)濟(jì)管理》，2008年第4期；《中國上市公司年報(bào)重述公告效應(yīng)研究》，《會(huì)計(jì)研究》，2009年第8期；《家族控制、審計(jì)監(jiān)督與公司治理――來自年報(bào)補(bǔ)充更正公告的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)》，《審計(jì)研究》，2009年第6期；《半強(qiáng)制分紅政策的市場(chǎng)反應(yīng)研究》，《經(jīng)濟(jì)研究》，2010年第3期；“Family Control, Governance Environment and Cash Dividend Policy in China”，2010，ISTP檢索；Family control, institutional environment and cash dividend policy :Evidence from China，China Journal of Accounting Research，2011。

四、主持目及榮譽(yù)

第6篇：金融審計(jì)論文范文

關(guān)鍵詞：國際金融危機(jī)，金融審計(jì)工作

 

金融審計(jì)包括對(duì)國家中央銀行、國家政策性銀行、國有及控股的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)等非銀行金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)，是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督的行為，它既具有金融監(jiān)管的部分職能，又有自身的獨(dú)立性和綜合性，能夠以獨(dú)特的視角，為國有金融資產(chǎn)所有者提供全面、可靠的信息，為宏觀決策服務(wù)。

一、金融審計(jì)的地位和作用

金融審計(jì)是國家審計(jì)工作的重要組成部分。20年來，伴隨著審計(jì)領(lǐng)域的不斷拓展和審計(jì)重點(diǎn)的逐步變化，金融審計(jì)緊緊圍繞“防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、規(guī)范管理”的總體目標(biāo)，全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題和金融案件，在整頓和規(guī)范金融秩序，維護(hù)金融安全，完善金融監(jiān)管，促進(jìn)金融發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實(shí)踐充分證明，金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融安全是國家經(jīng)濟(jì)安全的核心。金融審計(jì)作為一種有效的監(jiān)督手段, 是金融危機(jī)中風(fēng)險(xiǎn)防范的一個(gè)重要工具。

改革開放以來，我國金融業(yè)有了長足發(fā)展。但是，金融業(yè)作為一個(gè)特殊的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，多年來所積聚的風(fēng)險(xiǎn)日漸顯露，如不能得到有效解決，勢(shì)必引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，給整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定帶來深重危害。在當(dāng)前這場(chǎng)史無前例的金融風(fēng)暴席卷全球之時(shí)，更應(yīng)該重視金融審計(jì)，發(fā)揮其在防范金融風(fēng)險(xiǎn)中的積極作用。

二、當(dāng)前我國金融審計(jì)方面存在的突出問題

隨著我國金融體制改革的進(jìn)一步深化和金融業(yè)國際化的趨勢(shì)日趨明顯，金融審計(jì)所依賴的金融環(huán)境正在發(fā)生劇烈變化，這就要求金融審計(jì)工作也要不斷創(chuàng)新和深化。更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，為宏觀金融改革和發(fā)展服務(wù)，是從事金融審計(jì)工作人員需要認(rèn)真思考的問題。

1、金融監(jiān)管嚴(yán)重缺位。目前我國金融業(yè)實(shí)行的是分業(yè)監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要是央行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)。。近年來，雖然監(jiān)管力度大大加強(qiáng)，但各部門法律責(zé)任不具體，監(jiān)管職能不明確，在實(shí)際工作中又各自為政，缺乏溝通和協(xié)作，未形成統(tǒng)一、有效的監(jiān)管機(jī)制。同時(shí)，“一行三會(huì)”既有自身的業(yè)務(wù)又要負(fù)責(zé)監(jiān)管，既具有規(guī)則制定權(quán)、執(zhí)行權(quán)又有監(jiān)督權(quán)，勢(shì)難做到監(jiān)管到位而不越位。

2、對(duì)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)空缺。目前，我國金融審計(jì)的主要對(duì)象是金融企業(yè)，對(duì)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)較少。近年來審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的某些問題，雖然表現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)，根源卻在經(jīng)濟(jì)體制、金融體制和監(jiān)管體制等方面。

3、對(duì)非國有銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)和外資金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)不力。。目前國家審計(jì)的對(duì)象基本局限在國家控股的股份制商業(yè)銀行和政策性銀行，對(duì)管理水平低下、潛在風(fēng)險(xiǎn)比各大銀行更為嚴(yán)重的農(nóng)村信用社、信托投資公司之類的非國有金融機(jī)構(gòu)卻很少過問，對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管也不太理想。

4、審計(jì)技術(shù)、方法與手段落后。由于金融業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和不斷創(chuàng)新、會(huì)計(jì)作弊手段呈現(xiàn)出的高科技化、電子計(jì)算機(jī)技術(shù)在金融領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用等原因，傳統(tǒng)的審計(jì)方法已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代金融審計(jì)的需求，其主要表現(xiàn)為：沒有科學(xué)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序，計(jì)算機(jī)運(yùn)用程度和深度不夠，審計(jì)方法缺乏創(chuàng)新，對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計(jì)缺乏有效手段等等。。

5、審計(jì)力量嚴(yán)重不足。一是無論是國家審計(jì)還是內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量都難以滿足實(shí)際需要。以內(nèi)部審計(jì)為例，目前中國銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員僅占銀行員工的1%，而在國外這一比例是5%。二是金融審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。隨著金融體制改革的深化，新的金融業(yè)務(wù)不斷出現(xiàn)，金融活動(dòng)方式的技術(shù)含量不斷增加，金融行業(yè)的政策、法規(guī)與業(yè)務(wù)知識(shí)不斷更新。但是，我國金融審計(jì)人員多數(shù)仍只憑經(jīng)驗(yàn)辦事，缺乏扎實(shí)的業(yè)務(wù)理論知識(shí)。

三、進(jìn)一步發(fā)揮金融審計(jì)作用的建議

這次席卷全球的金融危機(jī)對(duì)我國金融審計(jì)來說，無疑也是一種新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。金融危機(jī)具有很大的隱蔽性和突發(fā)性，稍有不慎就會(huì)危及經(jīng)濟(jì)發(fā)展，破壞社會(huì)穩(wěn)定。應(yīng)科學(xué)地分析當(dāng)前我國金融業(yè)面臨的形勢(shì)，認(rèn)真思考金融審計(jì)發(fā)展思路，進(jìn)一步完善深化金融審計(jì)工作，采取有效措施防范和消除金融風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮好金融審計(jì)的職能作用：

1、圍繞防范金融風(fēng)險(xiǎn)，樹立全新監(jiān)督理念。金融審計(jì)必須樹立全新的監(jiān)督理念，實(shí)現(xiàn)三個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，以便在防范金融風(fēng)險(xiǎn)中更好地發(fā)揮作用：第一，要實(shí)現(xiàn)合規(guī)性監(jiān)督向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，有效揭示金融風(fēng)險(xiǎn)；第二，要實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督向事中、事前監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未燃，提高監(jiān)督效能；第三，要實(shí)現(xiàn)突擊性監(jiān)督向經(jīng)常性監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，以降低審計(jì)成本，提高工作效率。當(dāng)然，這更多地依賴于內(nèi)部與外部條件的根本改善。

2、整合監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)。應(yīng)從我國實(shí)際出發(fā)，將金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)重新整合：由央行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和財(cái)政部負(fù)責(zé)制訂規(guī)則，審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)規(guī)則的制訂、實(shí)施的合法性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。另外，對(duì)金融監(jiān)管部門的再監(jiān)督是金融審計(jì)工作的一個(gè)重要職責(zé)。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)國家及其金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在體制、國家政策法規(guī)、監(jiān)管體系和監(jiān)管方式等方面的不足和漏洞，使金融審計(jì)更好地為金融監(jiān)管服務(wù)，這是新形勢(shì)下金融審計(jì)工作的必然選擇。

3、積極探索創(chuàng)新，進(jìn)一步深化金融審計(jì)工作。在審計(jì)目標(biāo)上，將防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融安全、促進(jìn)管理放在更為重要的位置；在審計(jì)對(duì)象上，在繼續(xù)加大對(duì)國有控股金融機(jī)構(gòu)審計(jì)力度的同時(shí)，積極開展對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)和非國有銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)，深化對(duì)人民銀行財(cái)務(wù)收支和銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)；在審計(jì)內(nèi)容上，在繼續(xù)對(duì)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性、業(yè)務(wù)合規(guī)性和制度有效性開展審計(jì)的基礎(chǔ)上，圍繞健全公司治理結(jié)構(gòu)，圍繞把握總體財(cái)務(wù)狀況，圍繞促進(jìn)監(jiān)管機(jī)關(guān)履行職責(zé)，進(jìn)一步深化金融審計(jì)內(nèi)容。此外，要緊緊把握信息技術(shù)發(fā)展的趨勢(shì)，進(jìn)一步完善審計(jì)手段、改進(jìn)審計(jì)方式。

4、加強(qiáng)金融審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，更好地履行審計(jì)職責(zé)。金融審計(jì)工作的好壞在很大程度上取決于審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。鑒于金融審計(jì)具有宏觀性、專業(yè)性、系統(tǒng)性強(qiáng)，政策法規(guī)多、部門間業(yè)務(wù)差別大等特點(diǎn)，金融審計(jì)人員必須具有扎實(shí)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、金融、法律、計(jì)算機(jī)等專業(yè)技術(shù)知識(shí)和敏銳的分析判斷能力。為此，金融審計(jì)人員必須通過不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高自身業(yè)務(wù)水平和工作技能，才能具備揭示金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能在促進(jìn)防范金融風(fēng)險(xiǎn)方面有所作為。

第7篇：金融審計(jì)論文范文

英文名稱：Journal of Shanghai Lixin University of Commerce

主管單位：上海市教育委員會(huì)

主辦單位：立信會(huì)計(jì)高等?？茖W(xué)校

出版周期：雙月刊

出版地址：上海市

語

種：中文

開

本：大16開

國際刊號(hào)：1009-6701

國內(nèi)刊號(hào)：31-1944/F

郵發(fā)代號(hào)：

發(fā)行范圍：

創(chuàng)刊時(shí)間：1987

期刊收錄：

核心期刊：

中文核心期刊(2008)

期刊榮譽(yù)：

聯(lián)系方式

期刊簡介

《上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)》（雙月刊）1983年創(chuàng)刊。立信學(xué)報(bào)致力于會(huì)計(jì)理論前沿的研究，關(guān)注會(huì)計(jì)實(shí)踐的發(fā)展，同時(shí)兼顧經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)科的最新動(dòng)態(tài)。學(xué)報(bào)辟有專家論壇、研究前沿、理論與方法、治理結(jié)構(gòu)、公司理財(cái)、審計(jì)、財(cái)經(jīng)視點(diǎn)、會(huì)計(jì)史、學(xué)術(shù)活動(dòng)等欄目。學(xué)報(bào)跟蹤學(xué)術(shù)前沿，注重原創(chuàng)性研究成果，遵循理論聯(lián)系實(shí)際原則，提倡用科學(xué)的方法研究中國問題，堅(jiān)持實(shí)證研究，重視規(guī)范研究，堅(jiān)持學(xué)術(shù)性和應(yīng)用性相結(jié)合，推崇學(xué)術(shù)的嚴(yán)謹(jǐn)性，注意培養(yǎng)經(jīng)濟(jì)理論與實(shí)務(wù)和教學(xué)研究工作中的創(chuàng)新精神，同時(shí)也愿為廣大研究者提供一片發(fā)表科研成果和論文交流的天地。

主要欄目

第8篇：金融審計(jì)論文范文

       Business

主辦：  科幻世界雜志社

周期：  半月

出版地：四川省成都市

語種：  中文;

開本：  16開

ISSN： 1006-0510

CN：   51-1019/F

歷史沿革：

現(xiàn)用刊名：商

-------------------------------------------------------------------------------------

 

期刊簡介：

   《商》雜志系經(jīng)國家新聞出版總署批準(zhǔn)，公開出版的綜合性學(xué)術(shù)期刊，由四川省科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)主管、科幻世界雜志社主辦。

    本刊系中國知網(wǎng)、萬方數(shù)據(jù)庫、龍?jiān)磭H期刊網(wǎng)、中國核心期刊（遴選）數(shù)據(jù)庫全文收錄期刊。國內(nèi)公開發(fā)行，國際標(biāo)準(zhǔn)刊號(hào)：ISSN1006-0510，國內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào): CN51-1019/F。

欄目設(shè)置：

經(jīng)營管理        人力資源         商貿(mào)縱橫        商業(yè)文化  

會(huì)計(jì)審計(jì)        財(cái)政金融         信息傳媒        經(jīng)濟(jì)與法  

政治社會(huì)        產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)         文史在線        前沿探索

投稿要求：

1.文稿要求論點(diǎn)鮮明、資料可靠、具有理論性、科學(xué)性、實(shí)用性。

2.文稿格式規(guī)范，每版2600字符，每篇以2600-5200字符為宜。

3.論文格式一般包括：題目、作者及單位全稱、郵編、內(nèi)容摘要、關(guān)

鍵詞、正文、注釋及參考文獻(xiàn)，稿件盡量不用圖表。

4.文稿請(qǐng)用Word文檔排版，一律通過電子郵件（E-mail）添加附件發(fā)送到本刊，并請(qǐng)附作者簡介及詳細(xì)地址、電話，以便編輯部及時(shí)聯(lián)系及郵寄樣刊。稿件錄用后，即發(fā)蓋有編輯部公章的《稿件錄用通知書》，論文刊登后，贈(zèng)當(dāng)期雜志一本。

第9篇：金融審計(jì)論文范文

中國期刊投稿熱線，歡迎投稿，投稿信箱1630158@163.com 所有投稿論文我們會(huì)在2個(gè)工作日之內(nèi)給予辦理審稿，并通過電子信箱通知您具體的論文審稿及發(fā)表情況，來信咨詢者當(dāng)天回信，敬請(qǐng)查收。本站提供專業(yè)的服務(wù)和論文寫作服務(wù)，省級(jí)、國家級(jí)、核心期刊快速發(fā)表。

【摘要】全面深化招標(biāo)監(jiān)督機(jī)制， 為招標(biāo)規(guī)范運(yùn)作提供堅(jiān)實(shí)的紀(jì)律保障企業(yè)招標(biāo)監(jiān)督是企業(yè)作為招標(biāo)人， 根據(jù)國家有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的法律、法規(guī)， 以及企業(yè)規(guī)章， 對(duì)招標(biāo)管理、投標(biāo)主體以及招投標(biāo)過程及結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督

【關(guān)鍵詞】為招標(biāo)規(guī)范運(yùn)作 提供堅(jiān)實(shí)的紀(jì)律保障

【本頁關(guān)鍵詞】歡迎論文投稿 省級(jí)期刊征稿 國家級(jí)期刊征稿

【正文】

全面深化招標(biāo)監(jiān)督機(jī)制， 為招標(biāo)規(guī)范運(yùn)作提供堅(jiān)實(shí)的紀(jì)律保障企業(yè)招標(biāo)監(jiān)督是企業(yè)作為招標(biāo)人， 根據(jù)國家有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的法律、法規(guī)， 以及企業(yè)規(guī)章， 對(duì)招標(biāo)管理、投標(biāo)主體以及招投標(biāo)過程及結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督， 對(duì)招標(biāo)監(jiān)督管理工作中的重大問題進(jìn)行協(xié)調(diào)處理， 作出監(jiān)督?jīng)Q定、監(jiān)督建議或?qū)`紀(jì)問題進(jìn)行責(zé)任追究的活動(dòng)。其目的是通過監(jiān)督防止超越制度和程序辦事， 依法行使出資人權(quán)利，維護(hù)好招標(biāo)投標(biāo)雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益， 是政府行政監(jiān)督、司法機(jī)構(gòu)監(jiān)督的有力補(bǔ)充。要著重加強(qiáng)招標(biāo)監(jiān)督制度建設(shè)。監(jiān)督制度的可行性、規(guī)范性和約束力，直接決定著監(jiān)督工作的質(zhì)量和效果。要加強(qiáng)招標(biāo)監(jiān)督制度建設(shè)， 明確監(jiān)督的目的、意義、主體、對(duì)象、范圍、規(guī)程、監(jiān)督的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)與罰則， 監(jiān)督職能部門和有關(guān)單位在制定和審核招標(biāo)方案、招標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)辦法、確定招標(biāo)方式、簽約機(jī)構(gòu)、組成評(píng)標(biāo)機(jī)構(gòu)、實(shí)施資格預(yù)審、開展評(píng)標(biāo)定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否按規(guī)范履行程序， 能夠遵循“ 三公”原則。要科學(xué)整合招標(biāo)的監(jiān)督資源。不僅要通過分級(jí)管理、授權(quán)監(jiān)督， 充分調(diào)動(dòng)紀(jì)檢監(jiān)察系統(tǒng)監(jiān)督人員的資源優(yōu)勢(shì)， 形成監(jiān)督合力， 而且要通過企劃部門監(jiān)督設(shè)計(jì)管理， 法律事務(wù)部門加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理， 審計(jì)部門加強(qiáng)預(yù)算及實(shí)施結(jié)果管理， 監(jiān)察部門加強(qiáng)招標(biāo)程序和執(zhí)行招標(biāo)紀(jì)律管理， 用戶單位加強(qiáng)招標(biāo)結(jié)果管理， 建立多位一體的招標(biāo)監(jiān)督體系， 形成企業(yè)內(nèi)部招標(biāo)監(jiān)督工作合力。要找準(zhǔn)招標(biāo)監(jiān)督的工作定位。在招標(biāo)監(jiān)督過程中應(yīng)按照招標(biāo)價(jià)格形成規(guī)律有針對(duì)性地制定監(jiān)督措施， 做到事前介入， 關(guān)口前移， 預(yù)控有效。工作中還要防止對(duì)監(jiān)督職權(quán)范圍把握不當(dāng)， 避免偏重防范， 但關(guān)注企業(yè)利益最大化不夠; 避免招標(biāo)監(jiān)督工作重點(diǎn)不明， 把招標(biāo)監(jiān)督與招標(biāo)管理混同; 避免只把在監(jiān)督工作重點(diǎn)放在開標(biāo)和評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)， 監(jiān)督工作過于形式化。要切實(shí)提高招標(biāo)監(jiān)督的科技含量。隨著企業(yè)管理進(jìn)步和科技進(jìn)步， 應(yīng)注重運(yùn)用科技手段實(shí)施招標(biāo)監(jiān)督。在企業(yè)已建立并運(yùn)行成熟的招標(biāo)信息化系統(tǒng)中， 探索開辟監(jiān)督窗口， 便于對(duì)招標(biāo)業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)企業(yè)尚未建立或尚未運(yùn)行成熟的招標(biāo)信息化子系統(tǒng)， 要大力進(jìn)行推進(jìn)， 盡快形成必要的信息化監(jiān)督能力。對(duì)正在開發(fā)和建設(shè)的信息化子系統(tǒng)， 要把監(jiān)督制約的原則和要求融入信息化流程中， 使招標(biāo)信息化程序從起步和建設(shè)階段即融入實(shí)施監(jiān)督的規(guī)范性要求

【文章來源】/article/87/5845.Html

【本站說明】中國期刊投稿熱線:專業(yè)致力于期刊論文寫作和發(fā)表服務(wù)。提供畢業(yè)論文、學(xué)術(shù)論文的寫作發(fā)表服務(wù)；省級(jí)、國家級(jí)、核心期刊以及寫作輔導(dǎo)。 “以信譽(yù)求生存 以效率求發(fā)展”。愿本站真誠、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，為您的學(xué)習(xí)、工作提供便利條件！自05年建立以來已經(jīng)為上千客戶提供了、論文寫作方面的服務(wù)，同時(shí)建立了自己的網(wǎng)絡(luò)信譽(yù)體系，我們將會(huì)繼續(xù)把信譽(yù)、效率、發(fā)展放在首位，為您提供更完善的服務(wù)。

聯(lián)系電話: 13081601539

客服編輯QQ：860280178

論文投稿電子郵件: 1630158@163.com

投稿郵件標(biāo)題格式：投稿刊物名 論文題目

如：《現(xiàn)代商業(yè)》 論我國金融改革及其未來發(fā)展

聲明：

本站期刊絕對(duì)正規(guī)合法

并帶雙刊號(hào)(CN，ISSN)，保證讓您輕松晉升