程序職稱論文精選(九篇)

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第1篇：程序職稱論文范文

關(guān)鍵詞：可編程序控制系統(tǒng)控制室照明線路設(shè)計(jì)敷設(shè)

1.引言

為了滿足對(duì)生產(chǎn)工藝的過程控制、參數(shù)檢測(cè)和優(yōu)化生產(chǎn)等工廠管理、控制現(xiàn)代化的需要，以提高產(chǎn)品質(zhì)量、節(jié)約能源、降低成本、改善勞動(dòng)條件以及確保設(shè)備的正常運(yùn)行為目標(biāo)，某化纖廠后處理工段主流程選用了先進(jìn)的西門子公司過程控制系統(tǒng)SIMATIC.Process,Control－System，簡(jiǎn)稱SI－MATICPCS7。經(jīng)過一年多的運(yùn)行實(shí)踐，系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定、控制方便，并且能根據(jù)國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)需求，在不改變硬件設(shè)施階情況下，只需通過軟件改變運(yùn)行參數(shù)，就可及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)品種，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益十分明顯。

SIMATICPCS7可編程序控制系統(tǒng)是西門子的新一代控制系統(tǒng)。它分為中央控制及遠(yuǎn)程控制兩大部分，中央控制部分放置在后處理控制室MCC的主控制盤內(nèi)；遠(yuǎn)程控制部分分布在現(xiàn)場(chǎng)控制點(diǎn)附近，通過現(xiàn)場(chǎng)控制盤用于卷曲、切斷及打包進(jìn)行信號(hào)聯(lián)系。主控制盤采用PLC方式。為了使現(xiàn)場(chǎng)部分的可編程序控制器設(shè)備和MCC電動(dòng)機(jī)控制中心更接近，采用遠(yuǎn)程模塊化的I/O站和現(xiàn)場(chǎng)總線的控制方式，這樣就有利于I/O配線和對(duì)外電纜敷設(shè)。

2.中央控制室或分操作臺(tái)的控制室設(shè)計(jì)

2.1照明

在中央控制室或者有分操作臺(tái)的控制室中，常常通過計(jì)算機(jī)屏幕進(jìn)行管理和控制，值班人員的視力既要持續(xù)又要緊張地工作，為了既能看清彩屏的畫面，又要維持房間內(nèi)的照明，一般照度以200～300Lx為宜；同時(shí)，在同一房間內(nèi)照度要均勻，且在垂直面上有足夠的照度。照明設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)提倡綠色照明以利節(jié)能。照明光源建議采用TLD－36W/840光源為好。該光源光效更高，顯色性更好，便于布置和改善視覺條件。在燈具布置應(yīng)無直射眩光和反射眩光對(duì)準(zhǔn)屏幕，燈具宜選用嵌入式隔柵燈或發(fā)光天棚。另外一個(gè)要點(diǎn)是照明和維護(hù)電源，絕對(duì)不允許與可編程序控制器的控制/信號(hào)電源共用同一路供電。照明及備用電源線的敷設(shè)，要盡可能避開控制/信號(hào)電纜。由于照明和維護(hù)電源使用條件中偶發(fā)因素很多，應(yīng)避免照明和維護(hù)電源在突然集中用電時(shí)對(duì)控制/信號(hào)電纜造成干擾，例如，使用維護(hù)電源接電焊機(jī)，可能會(huì)引起意想不到的干擾。

2.2電話

在控制室和操作間，配置電話是必要的，而且為了流動(dòng)人員工作方便，中央控制室配有無線移動(dòng)電話。但這種高頻高功率發(fā)射電話機(jī)有時(shí)會(huì)對(duì)可編程序控制器的工作產(chǎn)生干擾。選擇哪種電話，決定因素很多，但不宜在可編程序控制器和計(jì)算機(jī)屏幕十分靠近的地方放置這種電話。

2.3空氣環(huán)境

室內(nèi)工作環(huán)境溫度推薦在25℃±5℃，濕度40％—80％RH，不結(jié)霜；要消除空氣中硫化氫H2S、二氧化硫（S02）、氯氣等腐蝕性氣體，以及鐵粉、碳粉等可導(dǎo)電性塵埃。一般環(huán)境應(yīng)少有腐蝕性氣體。對(duì)于有腐蝕性氣體、有可編程序控制器控制系統(tǒng)的的場(chǎng)所需要采用凈化或隔離等防腐措施。

3.接地設(shè)計(jì)與施工

在以可編程序控制器為核心的控制系統(tǒng)中，有多種接地方法，每種接地線匯流于一個(gè)理論的“點(diǎn)”，這是信息零電位基礎(chǔ)。為了安全使用可編程序控制器，應(yīng)區(qū)分下列幾種接地方法：

數(shù)字地：也稱為邏輯地，是各種開關(guān)信號(hào)、數(shù)字信號(hào)的零電位。

模擬地：是模擬信號(hào)的零電位，它也是模擬信號(hào)精密電源的零電位，它的“零”是十分嚴(yán)格的電平。

信號(hào)地：通常是指一般傳感器的地。

交流地：交流供電電源的N線，它通常又是產(chǎn)生噪聲的主要地方。

直流地：它是直流電源標(biāo)準(zhǔn)電壓起點(diǎn)，在非浮空的直流電源，就把它作為地線，而且就是接地的連接點(diǎn)，因?yàn)椤暗亍笔菬o法分開的。

屏蔽地：一般為防止靜電、磁場(chǎng)感應(yīng)而設(shè)置的外殼或金屬絲網(wǎng)的接地。為了消除外殼或絲網(wǎng)上積聚的電能，專門使用銅導(dǎo)線將外殼或金屬絲網(wǎng)連接到地殼中去。

保護(hù)地：一般指機(jī)器、設(shè)備外殼或裝在機(jī)械與設(shè)備內(nèi)的獨(dú)立器件的外殼，外殼要與其內(nèi)部絕緣，外殼接地用以保護(hù)人身安全和防止設(shè)備電能的漏失，保護(hù)地的接地必須是良好的。

電源及接地噪聲對(duì)可編程序控制器及其I/O會(huì)有很大的影響。在許多著作別強(qiáng)調(diào)機(jī)器設(shè)備、電纜的護(hù)套、信號(hào)線的屏蔽層、柜機(jī)箱的外殼接地有一定要求。例如電纜護(hù)套、信號(hào)線屏蔽，僅用一端接地，另一端浮空；信號(hào)線在信號(hào)源處實(shí)行屏蔽接地，引入I/O端口側(cè)浮空。在設(shè)備運(yùn)行中電源和地線的噪聲是難以克服的。但是良好的制造工藝，優(yōu)良的施工質(zhì)量，可以大大減少其危害。

關(guān)于可編程序控制系統(tǒng)和用電系統(tǒng)單獨(dú)接地還是分開接地的問題，是涉及到可編程序控制器技術(shù)發(fā)展的水平問題。地球僅有一個(gè)，地是無法分開的。理想的情況是一個(gè)生產(chǎn)過程系統(tǒng)的所有接地點(diǎn)與大地之間阻抗為零，實(shí)際上是很難做到的。但在接地設(shè)計(jì)中要求電路中PE線和整個(gè)鋼鐵結(jié)構(gòu)、機(jī)械設(shè)備外殼、電纜橋架、大型電氣設(shè)備、敷設(shè)電纜的支架，各種工藝的金屬管道都能與大地是同一零電位，即等電位接地聯(lián)結(jié)，一般要做到接地電阻不大于1。這是目前統(tǒng)一接地的要求。

在工程安裝階段，就要很好地連接上述各種接地線，在安裝電源和配置好地線之后，可編程序控制器才能進(jìn)人通電與調(diào)試，它一般遵守下列幾個(gè)原則：

將屏蔽地、保護(hù)地各自獨(dú)立地接到等電位接地銅排上，不應(yīng)當(dāng)將其和電源地、信號(hào)地在其他任意地方扭在一起。在控制系統(tǒng)中，為了減少信號(hào)的電容鍋合噪聲，要采用多種屏蔽措施，屏蔽結(jié)構(gòu)最終有統(tǒng)一接地點(diǎn)。為解決電場(chǎng)屏蔽分布電容問題，屏蔽地應(yīng)接人大地。為解決雷達(dá)、電臺(tái)這類高頻輻射干擾，可以用金屬絲網(wǎng)作電磁場(chǎng)屏蔽。它由電阻低的金屬網(wǎng)，及外殼等套在關(guān)鍵部位，例如使用無線操作的手動(dòng)控制盒的金屬網(wǎng)屏蔽匯流后再接人大地。對(duì)于純防磁的現(xiàn)場(chǎng)，例如防止強(qiáng)磁鐵、變壓器、大電機(jī)的磁場(chǎng)耦合，采用高導(dǎo)磁材料做屏蔽罩，使磁回路閉合，再將外罩接人大地。保護(hù)地常用一點(diǎn)接地，但保護(hù)地的外殼，例如機(jī)柜的門或窗，活動(dòng)部分等，它們都要與固定外殼用地線連接在一起，在每個(gè)連接點(diǎn)要把金屬表層的防護(hù)油漆、金屬銹蝕斑痕刮磨干凈，再利用壓花墊圈和鎖緊螺栓、螺母連接牢固。

在模擬信號(hào)地和屏蔽地中，模擬地的接法十分重要，每個(gè)制造商在提供可編程序控制器的產(chǎn)品時(shí)，都有許多嚴(yán)格的連接方法及規(guī)則。包括信號(hào)配線、外殼屏蔽、浮地、傳輸電纜使用的型號(hào)、芯截面積、電源供應(yīng)等，這是一項(xiàng)專門的技術(shù)。因此，對(duì)它們的使用、接地方式等要嚴(yán)格地按操作手冊(cè)進(jìn)行。當(dāng)可編程序控制系統(tǒng)用于地域廣大的范圍時(shí)，不要將模擬量信號(hào)做長(zhǎng)距離的傳輸，在需要使用較多的模擬量模板時(shí)，應(yīng)力爭(zhēng)把模板布置到距離現(xiàn)場(chǎng)最近的擴(kuò)展機(jī)箱中去。

4.電纜設(shè)計(jì)和敷設(shè)

工業(yè)生產(chǎn)環(huán)境中電磁干擾是難以克服的。在使用可編程序控制器組成的控制系統(tǒng)中，要連接生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的大小設(shè)備，要連接多種通信線路，合理設(shè)計(jì)一個(gè)電纜走向和施工敷設(shè)是很重要的。這種工作不同于軟件調(diào)試，一旦做完很難修改。特別要注意干擾源。生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)有如下幾種關(guān)鍵的干擾源：動(dòng)力電纜、大型機(jī)械、高功率的設(shè)備在電力傳輸中會(huì)在電纜周圍和設(shè)備附近產(chǎn)生電磁鍋合；電焊機(jī)、火焰切割機(jī)本身就是生產(chǎn)線工作設(shè)備，有時(shí)又是可編程序控制器控制的設(shè)備，在它們反復(fù)動(dòng)作時(shí)產(chǎn)生高頻火花、金屬熔渣等都會(huì)損壞其他設(shè)備或電纜；高頻率的電子開關(guān)，在反復(fù)接通與關(guān)斷時(shí)，產(chǎn)生高次諧波，從而反饋到接口電路，形成高頻干擾；為了消除上述因素對(duì)整個(gè)生產(chǎn)過程控制系統(tǒng)的影響，合理設(shè)計(jì)電纜走向、選用電纜，合理施工敷設(shè)能保證一個(gè)可編程序控制器的控制系統(tǒng)正常運(yùn)行。

工廠生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)中，需要敷設(shè)下列各種電纜：電源電纜、I/O信號(hào)的電纜、本地通信或者遠(yuǎn)程I/O掃描的通信電纜、可編程序控制器和計(jì)算機(jī)組網(wǎng)的通信電纜，另外還有電話與廣播電話電纜，工業(yè)電視電纜，它們都可能要與可編程序控制器聯(lián)系的。計(jì)算機(jī)及它們的顯示器，并不一定完全具有工業(yè)級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)，尤其在中央控制室主控臺(tái)上，有可編程序控制器的設(shè)備，有工業(yè)電視設(shè)備、調(diào)度電話，尤其是近年來的無線電話，在控制室電纜敷設(shè)時(shí)應(yīng)注意高頻磁場(chǎng)輻射對(duì)他們的干擾。

4.1對(duì)于電纜的一般要求

要求電纜線本身要有良好的可撓曲性；在使用端子與導(dǎo)線連接時(shí)，要選用經(jīng)久不變形的壓接端子與導(dǎo)線做成柔性的連接。在有大功率電能傳輸?shù)倪B接點(diǎn)處要用鋼排和有壓花墊圈的螺栓與螺母壓接端子連接，不能有連接間隙；長(zhǎng)年使用，由于電火花的銹蝕，常常引起不容易被發(fā)現(xiàn)的連接故障，接點(diǎn)處電阻變得很大，所以，為了防微杜漸，一定要精心施工，不能使用電纜端頭扭接或普通的方式連接。強(qiáng)動(dòng)力電纜和信號(hào)電纜在敷設(shè)過程中，在有條件的地方，間隔均要在500～600mm以上，無條件時(shí)應(yīng)采取隔離措施，防止動(dòng)力電源對(duì)信號(hào)的干擾。

4.2不同用途要選用不同的電纜

可編程序控制器最多的是I/O信號(hào)電纜，它傳送“0”和“1”兩種極性完全相反的信號(hào)，長(zhǎng)距離傳送這種信號(hào)時(shí)，最好選用屏蔽電纜；同一臺(tái)設(shè)備、同一電平等級(jí)、同樣信號(hào)功能地理位置十分接近的，可共同使用同一根電纜，以減少電纜數(shù)量。電纜芯截面不要選得太細(xì)，通常交流信號(hào)纜的每芯截面積為1.5mm2，環(huán)境特別窄小的地方用O.75mm2或1.0mm2。直流信號(hào)長(zhǎng)距離傳輸時(shí)，要考慮線阻小、截面積大的導(dǎo)線，爭(zhēng)取使用多芯、銅質(zhì)導(dǎo)線，還要考慮纜線上可能受到的干擾，避免信號(hào)的失真。

模擬量信號(hào)電纜的選型，常常要考慮和模擬量相關(guān)的設(shè)備、可編程序控制器使用的模板等使用條件，這時(shí)要區(qū)別模擬量是電壓型還是電流型傳輸信號(hào)、信號(hào)的線性測(cè)量范圍、輸人阻抗、誤差精度、溫漂、隔離措施、每路信號(hào)傳輸耗電功率、電流量等條件，另外還要考慮是使用內(nèi)部電源還是使用外部電源，一般還要同時(shí)考慮其電源怎樣同時(shí)供電。許多商家有專用的模擬量一次產(chǎn)品，它包括測(cè)量、執(zhí)行、信號(hào)放大、遠(yuǎn)程傳送等環(huán)節(jié)的配套設(shè)備，有的還需要使用專用屏蔽電纜，因此，使用模擬量信息時(shí)，常常要做到配套處理。高速脈沖是調(diào)速控制系統(tǒng)的特有信號(hào)，例如高速脈沖計(jì)數(shù)器，脈沖編碼器等設(shè)備，當(dāng)工作頻率高于100Hz應(yīng)選擇專用的屏蔽電纜。對(duì)于開關(guān)信號(hào)，因頻率低不作為脈沖信號(hào)，可以用普通電纜來傳輸。在高速計(jì)數(shù)脈沖電纜的敷設(shè)時(shí)，還要測(cè)試和防止高頻信號(hào)對(duì)低頻信號(hào)和普通信號(hào)的干擾。

通信信號(hào)電纜是高頻信號(hào)電纜，有同軸電纜、雙絞線、雙芯屏蔽線以及光纖纜等多種可編程序控制器通信電纜，它們有特定的要求，一般選用可編程序控制器商家供應(yīng)的或采購(gòu)?fù)愋托阅艿碾娎|，不能隨意改變。信號(hào)纜在長(zhǎng)距離傳輸或可能穿越一些特殊的現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，如強(qiáng)磁場(chǎng)或電場(chǎng)，單獨(dú)穿過一些有移動(dòng)物體運(yùn)行的空間等，應(yīng)采用穿保護(hù)套管敷設(shè)。

有些特殊信號(hào)電纜是由可編程序控制器模板、外部設(shè)備的用途共同確定的，最好選用商家配套供應(yīng)的產(chǎn)品。

4.3不同的環(huán)境采用不同的電纜敷設(shè)方法

可編程序控制器控制系統(tǒng)中，大部分被控制設(shè)備遠(yuǎn)離控制室，分布在現(xiàn)場(chǎng)。此時(shí)要架設(shè)專用的電纜橋架。電纜橋架設(shè)計(jì)有個(gè)一般劃分約束可供參考：一是分層，二是強(qiáng)動(dòng)力與弱信號(hào)電纜不能混合使用同一層。可編程序控制器及MCC動(dòng)力控制的執(zhí)行信號(hào)電壓為380VAC或220VAC，電機(jī)的動(dòng)力電纜和可編程序控制器的控制電纜橋架一般是絕對(duì)分開的，即最上面一層敷設(shè)220VAC、380VAC動(dòng)力或動(dòng)力操作信號(hào)電纜；下面一層可以敷設(shè)工廠之間電話、工業(yè)電視等的電纜；再下面一層用來敷設(shè)可編程序控制器的DI、DO、AI和AO的電纜；有條件的地方24VDC和220VAC的信號(hào)也可以分層。為防止電流量在10A以上的動(dòng)力電纜對(duì)信號(hào)電纜造成的電磁干擾，盡可能在敷設(shè)電纜時(shí)要有凈余間隔500mm左右；但是許多現(xiàn)場(chǎng)常常沒有這個(gè)凈余的空間?？稍陔娎|敷設(shè)完成后加護(hù)蓋，電纜橋架金屬結(jié)構(gòu)之間全部采用連接銅線跨接，接地線就近連入接地線網(wǎng)，使得電纜橋架和電纜盒形成一個(gè)良好的接地環(huán)境。

室外電纜還有一種埋地敷設(shè)，這種方法盡可能少用，但在穿過火車鐵軌、建筑物本身有電纜溝或有地下隧道時(shí)可以使用這種敷設(shè)，而進(jìn)入地下隧道后，電纜橋架又應(yīng)該沿墻壁敷設(shè)。

室內(nèi)電纜敷設(shè)時(shí)，由于室內(nèi)空間較小，各種電纜的來由去向不一致，因此最好有統(tǒng)一的走向規(guī)劃。電纜在進(jìn)入可編程序控制器的機(jī)柜前要盡量減少動(dòng)力電纜和信號(hào)電纜平行排放的距離。在電纜進(jìn)入可編程序控制器機(jī)柜時(shí)，動(dòng)力電纜和信號(hào)電纜在機(jī)柜底面上看，最好分別排放在兩個(gè)對(duì)角線方向，即從間隔最大的方向進(jìn)入機(jī)柜。

4.4可編程序控制器系統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)開關(guān)與設(shè)備連接

可編程序控制器多數(shù)為數(shù)字量信號(hào)直接采自現(xiàn)場(chǎng)。它們有位置、速度、距離、溫度、壓力、物流量、電流量、電壓、功率等?；旧嫌形锢硇问交螂娦问健⒐怆娦问?。按照功能劃分就可能叫出各式各樣的名字?？删幊绦蚩刂破魇褂玫拈_關(guān)有幾種意義，一種本身就是電路的按鍵式開關(guān)，可以帶鎖緊，或不帶鎖緊，總之能完成一個(gè)線路的接通或斷開。當(dāng)這個(gè)線路的接通或斷開被賦予不同的含義時(shí)，這個(gè)開關(guān)的命名就有實(shí)際的意義。一般來說這種開關(guān)有一條線接入到I/O端口，它的“0”與“1”就是數(shù)字量輸入，另一條線就是公共線，或者叫作公共信號(hào)地或者公共電源。但是許多傳感器生產(chǎn)廠家，為生成這個(gè)信號(hào)要使用3條或4條線，即采用另外的引線是為使傳感器的端頭產(chǎn)生測(cè)試功能的電、磁、光等效應(yīng)，因此在遇到選用由3條線或4條線連接的傳感器時(shí)，包括現(xiàn)場(chǎng)電纜敷設(shè)、選型都要詳細(xì)閱讀有關(guān)的說明才能做出正確的設(shè)計(jì)。

參考文獻(xiàn)

第2篇：程序職稱論文范文

「關(guān)鍵詞行政程序立法

一、引言

行政程序法同刑法、民法、刑事訴訟法和民事訴訟法一樣，主要不是作為分散的行政程序法律規(guī)范的總稱，而是作為一部集中系統(tǒng)的大型法律文件的名稱。一個(gè)國(guó)家如果只有分散的行政程序法律規(guī)范而沒有一部以“行政程序法”命名的集中系統(tǒng)的法典性的大型法律文件，通常不被認(rèn)為已經(jīng)制定了行政程序法。

制定行政程序法，是上世紀(jì)初以來世界許多國(guó)家越來越普遍的立法現(xiàn)象。20世紀(jì)初，西歐一些國(guó)家首先制定行政程序法；20世紀(jì)中期，美國(guó)制定了聯(lián)邦行政程序法，對(duì)其他國(guó)家行政程序法的發(fā)展產(chǎn)生了很大影響；特別是20世紀(jì)后期，更多的國(guó)家制定了行政程序法。[①]

行政程序法的興起和發(fā)展在人類政治文明、制度文明進(jìn)步史上的意義非同尋常。從對(duì)國(guó)家權(quán)力進(jìn)行約束的意義上講，人類政治文明、制度文明的進(jìn)步表現(xiàn)為三次“浪潮”。第一次浪潮是法律的出現(xiàn)。在這次浪潮中，法律并不對(duì)國(guó)家權(quán)力的來源進(jìn)行約束，而且法律本身充滿著不平等，但法律的出現(xiàn)畢竟意味著國(guó)家權(quán)力運(yùn)行方式的確定化、有序化，對(duì)國(guó)家權(quán)力有了源自它本身的適當(dāng)約束。第二次浪潮是現(xiàn)代憲法的出現(xiàn)。在這次浪潮中，法律實(shí)現(xiàn)了對(duì)國(guó)家權(quán)力來源的約束，一切不合法的國(guó)家權(quán)力不被法律所承認(rèn)，為建立平等公正的法治掃除了政治障礙，奠定了制度基礎(chǔ)，對(duì)國(guó)家權(quán)力有了根本性的約束。第三次浪潮就是行政程序法的出現(xiàn)。這一次浪潮不滿足于對(duì)國(guó)家權(quán)力的總體約束，而是進(jìn)一步對(duì)國(guó)家權(quán)力的行使過程（主要是行政過程）進(jìn)行具體的約束。毫無疑問，第三次浪潮要以第二次浪潮為前提，否則就不可能出現(xiàn)第三次浪潮，但它并不從屬于第二次浪潮，而是有其獨(dú)立的不容忽視的歷史地位。行政程序法所構(gòu)建的是國(guó)家權(quán)力行使過程中全方位的民主化和法治化，因而它是適應(yīng)當(dāng)代政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)生活的必然的法律現(xiàn)象，這已為相關(guān)的學(xué)界所公認(rèn)。[②]

早在上世紀(jì)80年代后期我國(guó)起草行政訴訟法的過程中，就有過起草我國(guó)行政程序法的設(shè)想和建議。最近十幾年，對(duì)于我國(guó)是否應(yīng)當(dāng)盡早制定行政程序法的問題進(jìn)行了許多討論。有的專家學(xué)者主張先分散地制定各類行政行為的程序法，待條件成熟后再制定統(tǒng)一的行政程序法，也有的主張盡快制定統(tǒng)一的行政程序法。現(xiàn)在，人們更加普遍認(rèn)識(shí)到，我國(guó)的民主和法制建設(shè)已經(jīng)為制定行政程序法提供了充分的條件，我國(guó)政治文明的發(fā)展向行政程序法提出了迫切要求，社會(huì)生活中發(fā)生的許多問題都需要通過完善行政程序的法制化來解決。今天，擺在我們面前的任務(wù)，已經(jīng)不是探索“要不要”制定、“什么時(shí)候”制定行政程序法，而是“怎樣”制定行政程序法。

制定行政程序法涉及幾個(gè)基本問題，一是對(duì)我國(guó)行政程序法的各個(gè)立法目的之間的關(guān)系要有一個(gè)明確的界定，處理好保障公民程序性權(quán)利與提高行政效率之間的關(guān)系；二是對(duì)我國(guó)行政程序法的結(jié)構(gòu)要有一個(gè)基本的考慮，處理好行政程序法與各類行政行為的程序性規(guī)定之間的關(guān)系；三是對(duì)行政程序法律關(guān)系主體的規(guī)定要有一個(gè)適當(dāng)?shù)脑瓌t，處理好行政程序法與行政組織法的關(guān)系，既要避免把行政組織法的內(nèi)容規(guī)定到行政程序法中來，也要避免以內(nèi)部程序?yàn)槔碛煞恋K公民程序性權(quán)利的實(shí)現(xiàn)；四是對(duì)行政程序法中的實(shí)體性規(guī)定要有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，使實(shí)體法與程序法互相依托、融為一體；五是對(duì)行政程序法與行政復(fù)議法、行政訴訟法之間的關(guān)系要有一個(gè)合理的把握，使三種程序法形成有機(jī)的銜接。這幾個(gè)基本問題對(duì)于制定行政程序法是不可回避的。本文旨在對(duì)這些基本問題談一些初步的看法。

二、保障權(quán)利與提高效率并重及其體現(xiàn)方式

法律的立法目的常常不是單一的，許多法律都有兩個(gè)甚至多個(gè)立法目的。如果各個(gè)立法目的之間存在抵觸的可能性，就需要明確界定它們之間的關(guān)系，這被稱為法律的“目標(biāo)模式”。確定法律的目標(biāo)模式非常重要，它決定著一部法律的主要制度安排，并且影響著這部法律每一項(xiàng)具體的制度安排。所以，把目標(biāo)模式稱為某部法律的“靈魂”，并不過分。

行政程序法主要有兩個(gè)立法目的，一是保障公民程序性權(quán)利；二是提高行政效率。[③]這兩個(gè)立法目的存在著互相抵觸的可能性，保障公民的程序性權(quán)利，可能影響行政效率，為了提高行政效率，公民的程序性權(quán)利就要在一定情況下和一定程度上加以“克制”；提高行政效率也會(huì)影響對(duì)公民程序性權(quán)利，為保障公民的程序性權(quán)利，行政效率也要作一定的“犧牲”?！翱酥啤币埠?，“犧牲”也好，都不能沒有限制，要有一定的度，因此，對(duì)行政程序法的兩個(gè)立法目的之間的關(guān)系需要加以明確，確定行政程序法的“目標(biāo)模式”。根據(jù)對(duì)各國(guó)行政程序法的研究，行政程序法主要有兩種立法模式，一種是“權(quán)利模式”，側(cè)重保障公民的程序性權(quán)利；另一種是“效率模式”，側(cè)重提高行政效率。

近幾年，我國(guó)行政法學(xué)界對(duì)我國(guó)行政程序法的目標(biāo)模式作了很多研究，得到比較廣泛認(rèn)同的主張是，我國(guó)行政程序法既不應(yīng)采取側(cè)重保障公民程序性權(quán)利的“權(quán)利模式”，也不應(yīng)采取側(cè)重提高行政效率的“效率模式”，應(yīng)當(dāng)采取“權(quán)利效率并重模式”。即在設(shè)計(jì)各種程序制度時(shí)做到兩種立法目的兼顧，既要有利于保障公民程序性權(quán)利，又要有利于提高行政效率。[④]

這里要討論的問題是，在制定行政程序法時(shí)怎樣體現(xiàn)這個(gè)模式，這個(gè)問題至今還未有深入研究。

一般地分析，在立法時(shí)體現(xiàn)法律的目標(biāo)模式可以有三種辦法，第一個(gè)辦法，把目標(biāo)模式同立法目的寫在同一個(gè)條文中，用以表明各個(gè)立法目的之間的關(guān)系；第二個(gè)辦法，把目標(biāo)模式作為一項(xiàng)基本原則，與法律的其他基本原則規(guī)定在一起，用以指導(dǎo)這部法律的實(shí)施；第三個(gè)辦法，在規(guī)定每一項(xiàng)程序制度時(shí)都充分考慮如何體現(xiàn)法律的目標(biāo)模式。

用前兩個(gè)辦法來體現(xiàn)行政程序法的目標(biāo)模式都不可取。首先，目標(biāo)模式在性質(zhì)上不是立法目的，而是對(duì)各個(gè)立法目的之間關(guān)系的確定，因而不宜作為立法目的的組成部分來規(guī)定。其次，目標(biāo)模式在性質(zhì)上也不是行政程序法的基本原則，因?yàn)樾姓绦蚍ǖ幕驹瓌t是關(guān)于行政主體與相對(duì)人在行政活動(dòng)中的程序性權(quán)利義務(wù)的原則性規(guī)定，而不是關(guān)于立法目的之間關(guān)系的原則性規(guī)定，因而目標(biāo)模式也不能當(dāng)作基本原則來規(guī)定。再者，采用前兩個(gè)辦法還可能引起實(shí)施過程中的問題。設(shè)想在行政程序法的立法目的或基本原則中列條規(guī)定“保障公民權(quán)利與提高行政效率具有同等重要的意義”，如果在具體的制度設(shè)計(jì)中不對(duì)權(quán)利與效率的沖突作出具體的規(guī)定，就等于把這種沖突交給法律的實(shí)施者去解決，成為立法的“遺留問題”；如果在具體的制度設(shè)計(jì)中對(duì)權(quán)利與效率的沖突作出具體規(guī)定，又會(huì)因?yàn)橥瑫r(shí)存在著原則性規(guī)定而給法律實(shí)施者提供用原則性規(guī)定否定具體規(guī)定的可能性，反而給法律的實(shí)施造成不必要的混亂。

所以，在制定行政程序法時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用第三個(gè)辦法，就是把“權(quán)利與效率并重”作為立法者的指導(dǎo)思想，在設(shè)計(jì)具體制度時(shí)逐個(gè)地解決權(quán)利與效率之間可能發(fā)生的沖突，這樣才能使“權(quán)利效率并重模式”落到實(shí)處。也就是說，目標(biāo)模式應(yīng)當(dāng)是立法者經(jīng)過深入研究形成的立法精神，它不是立法目的，而是立法者對(duì)立法目的之間關(guān)系的處理原則；它也不是法律的基本原則，而是立法者處理各項(xiàng)原則之間關(guān)系的基本思路。因此，目標(biāo)模式應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在每一項(xiàng)制度設(shè)計(jì)中，而不是把它直接以條文方式寫出來。

至此，我們還應(yīng)當(dāng)作進(jìn)一步思考：在設(shè)計(jì)行政程序法的每一項(xiàng)制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)怎樣具體地體現(xiàn)“權(quán)利效率并重模式”？具體的說，可通過以下方式：

第一，通過程序制度的“多樣化”體現(xiàn)“權(quán)利效率并重模式”。所謂“多樣化”，就是為同一個(gè)程序行為設(shè)計(jì)兩個(gè)甚至多個(gè)程序制度。比如聽證，可以設(shè)計(jì)正式聽證和非正式聽證兩種聽證程序制度，這樣，可以用正式聽證保障公民的程序性權(quán)利，也可以用非正式聽證提高行政效率。再比如送達(dá)，可以設(shè)計(jì)直接送達(dá)、郵遞送達(dá)和公告送達(dá)；可以設(shè)計(jì)由相對(duì)人簽字的送達(dá)和無須相對(duì)人簽字的公證送達(dá)?？偟膩碚f，各種程序制度都可以設(shè)計(jì)正式程序和簡(jiǎn)易程序兩種形式，既為保障公民權(quán)利提供途徑，也為提高行政效率創(chuàng)造條件。

第二，通過程序制度的“具體化”體現(xiàn)“權(quán)利效率并重模式”。所謂具體化，一是指各種程序制度本身的規(guī)定要具體，二是指關(guān)于程序制度適用的規(guī)定也要具體。特別是，如果關(guān)于程序制度適用的規(guī)定不具體，那么程序制度的多樣化就會(huì)形同虛設(shè)。在正式程序和簡(jiǎn)易程序并存的情況下，要具體規(guī)定在何種情況下適用正式程序，何種情況下適用簡(jiǎn)易程序，這樣有利于避免行政機(jī)關(guān)不適當(dāng)?shù)剡x擇簡(jiǎn)易程序，以保障公民的程序性權(quán)利；同時(shí)也有利于避免公民不適當(dāng)?shù)匾笮姓C(jī)關(guān)適用正式程序，以提高行政效率。

第三，通過程序制度的“遞進(jìn)化”體現(xiàn)“權(quán)利效率并重模式”。所謂遞進(jìn)化，就是使程序制度層層遞進(jìn)、環(huán)環(huán)相扣，前一個(gè)程序制度為后一個(gè)程序制度創(chuàng)造條件、奠定基礎(chǔ)，后一個(gè)程序制度使前一個(gè)程序制度實(shí)際有效、決不落空。這樣就可根據(jù)行政活動(dòng)的具體情況，在前一個(gè)階段、環(huán)節(jié)上側(cè)重提高行政效率，而在后一個(gè)階段、環(huán)節(jié)上側(cè)重保障公民程序性權(quán)利；或者倒過來，在前一個(gè)階段、環(huán)節(jié)上側(cè)重保障公民程序性權(quán)利，而在后一個(gè)階段、環(huán)節(jié)上側(cè)重提高行政效率，從而使行政程序在整體上實(shí)現(xiàn)權(quán)利與效率并重。

可以相信，用以上三種主要方式來體現(xiàn)“權(quán)利效率并重模式”，可以使保障公民權(quán)利與提高行政效率兩個(gè)立法目的都得到比較充分的實(shí)現(xiàn)。

三、行政行為的多樣性與行政程序法的總分式結(jié)構(gòu)

行政程序法與訴訟法一樣，都是程序性法律。程序具有“時(shí)間性”這一基本特征，它對(duì)程序性法律的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重要影響，使程序性法律在結(jié)構(gòu)上基本按照“時(shí)間流程”安排各項(xiàng)程序制度，形成以時(shí)間為主線的“線性結(jié)構(gòu)”。刑事訴訟法和民事訴訟法都是這樣。行政程序法作為程序性法律，在結(jié)構(gòu)上也應(yīng)當(dāng)考慮到程序的時(shí)間性，也應(yīng)當(dāng)采用這種“線性結(jié)構(gòu)”。但是，行政程序法與訴訟法又有不同之處。訴訟法通常只規(guī)定某一種訴訟行為的程序，比如刑事訴訟法只規(guī)定刑事訴訟行為的程序，民事訴訟法只規(guī)定民事訴訟行為的程序，而不把各種訴訟程序規(guī)定在同一部訴訟法中。這樣，訴訟法在結(jié)構(gòu)上不需要考慮兩種以上訴訟行為程序之間的關(guān)系。行政程序法則不同，它把各種行政行為的程序規(guī)定在同一部法律中，包括行政規(guī)范、行政規(guī)劃、行政指導(dǎo)、行政合同等各種行政行為的程序制度。這樣，行政程序法在結(jié)構(gòu)上就不能只考慮程序的時(shí)間性，還要考慮各種行政行為之間的關(guān)系。這是制定我國(guó)行政程序法在結(jié)構(gòu)上必然要遇到的一個(gè)重要問題。

據(jù)上所述，行政程序法的結(jié)構(gòu)大致有三種選擇：第一，并列式-按照行政行為的類別確定行政程序法的基本結(jié)構(gòu)。整個(gè)行政程序法分為若干部分，每一部分為一種行政行為的程序，各個(gè)部分內(nèi)部采用線性結(jié)構(gòu)，但整個(gè)行政程序法不是線性結(jié)構(gòu)，而是并列結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)的特征是以行政行為的類別為結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)，程序的時(shí)間性從屬于行政行為的類別。第二，總括式-打破行政行為的類別界線，按照行政程序的時(shí)間性確定行政程序法的基本結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)與訴訟法的結(jié)構(gòu)十分相似，其特征是以程序的時(shí)間性為結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)，行政行為的類別從屬于行政程序的時(shí)間流程。第三，總分式-行政程序法分成兩大部分，上半部分采取總括式，下半部分采取并列式。這種結(jié)構(gòu)的特征是兼采上述兩種方式，既作通則性規(guī)定，也作分則性規(guī)定，能統(tǒng)則統(tǒng)，不能統(tǒng)則分。我國(guó)行政程序法應(yīng)當(dāng)采用哪一種結(jié)構(gòu)方式，下面作一些更為深入的分析。

第一，并列式結(jié)構(gòu)不可取。這種結(jié)構(gòu)使行政程序法像一部各類行政行為程序法的“匯編”，由于各類行政行為的程序有許多共性，因而這種結(jié)構(gòu)使許多程序制度在同一部法律中大量重復(fù)，整個(gè)法律冗長(zhǎng)、拖沓。表面上看，這種結(jié)構(gòu)似乎有一個(gè)優(yōu)點(diǎn)，就是各類行政行為的程序自成一體，方便法律的實(shí)施。但這個(gè)優(yōu)點(diǎn)完全可能被法律的冗長(zhǎng)、拖沓抵銷掉。所以，世界各國(guó)行政程序法基本上都不采取這種結(jié)構(gòu)方式。

第二，總括式結(jié)構(gòu)也有不足。這種結(jié)構(gòu)對(duì)各類行政行為共有的程序制度進(jìn)行歸納重組，顯然能夠克服并列式結(jié)構(gòu)冗長(zhǎng)、重復(fù)的缺陷，使行政程序法結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)潔、條理清晰。但它不能兼顧各類行政行為特有的程序制度，為此，各類行政行為還需要另行制定程序性法律，使行政程序法仍然不能充分發(fā)揮作為行政程序法典的作用。

第三，總分式結(jié)構(gòu)是較好的選擇。其一，總分式結(jié)構(gòu)能夠充分體現(xiàn)制定集中系統(tǒng)的行政程序法的必要性。行政活動(dòng)復(fù)雜、多樣，為了實(shí)現(xiàn)行政法制的統(tǒng)一，應(yīng)當(dāng)力求使行政行為統(tǒng)一起來。由于在實(shí)體上實(shí)現(xiàn)行政行為的統(tǒng)一十分困難，各國(guó)主要謀求在程序上實(shí)現(xiàn)行政行為的統(tǒng)一。行政程序法擔(dān)負(fù)著這個(gè)重要使命，它要在程序上實(shí)現(xiàn)行政行為的統(tǒng)一性。采用總分式結(jié)構(gòu)，以通則性程序制度為主體，就能使行政程序法不負(fù)這一使命。其二，總分式結(jié)構(gòu)能夠較好地處理行政程序法與各類行政行為法的關(guān)系。行政程序法并不能取代各類行政行為法，因?yàn)楦黝愋姓袨榉ㄟ€需要規(guī)定各自的實(shí)體規(guī)范以及特有程序規(guī)范。如果行政程序法不能與各類行政行為法有機(jī)地銜接起來，整個(gè)行政法體系依然是松散的。總分式結(jié)構(gòu)通過適當(dāng)?shù)姆謩t性規(guī)定可以起到與各類行政行為法銜接的作用，使行政法體系形成一個(gè)有機(jī)整體。其三，從根本上講，總分式結(jié)構(gòu)是行政法體系對(duì)行政程序法的必然要求。行政程序法在行政法體系中處于基本法律的地位，它與各類行政行為法形成“扇形”結(jié)構(gòu)關(guān)系。體系的結(jié)構(gòu)關(guān)系必然影響法律內(nèi)部的結(jié)構(gòu)，處于基本法律地位的行政程序法因此而有必要采取總分式結(jié)構(gòu)。所以，總分式結(jié)構(gòu)被大多數(shù)國(guó)家的行政程序法所采用。

總體上認(rèn)識(shí)總分式結(jié)構(gòu)的合理性并不困難，但是，如何具體地構(gòu)建總分式結(jié)構(gòu)，還需要作進(jìn)一步研究。主要研究?jī)蓚€(gè)問題：

第一，如何設(shè)計(jì)通則性規(guī)定。從理論上講，通則性規(guī)定應(yīng)當(dāng)“跳出”各類行政行為，另行設(shè)計(jì)適用于各類行政行為的程序制度。但是，在具體立法中，許多國(guó)家和地區(qū)的行政程序法卻以行政決定程序?yàn)橹骶€設(shè)計(jì)通則性規(guī)定，這應(yīng)當(dāng)引起我們的注意和思考。在各類行政行為程序中，行政決定程序最具代表性。一是它最具完整性，行政決定基本上涉及行政活動(dòng)的全過程；二是它具有終極性，行政決定能夠窮盡行政活動(dòng)所能做的行為；三是它具有具體性，行政決定能夠?qū)ο鄬?duì)人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生具體的影響。所以，以行政決定程序作為通則性規(guī)定并不妨礙制定通則性規(guī)定的目的。而且，以行政決定程序作為通則性規(guī)定還可以避免在分則性規(guī)定中對(duì)行政決定程序再行規(guī)定，避免條文的重復(fù)。因此，以行政決定程序作為通則性規(guī)定是設(shè)計(jì)通則性規(guī)定應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)重要方案。當(dāng)然，這種通則性規(guī)定只能是各類行政主體在作出行政決定時(shí)都應(yīng)遵循的最基本的程序制度。或者是各類行政主體在作出行政決定時(shí)的最低程序要求。簡(jiǎn)單說，這也就是正當(dāng)程序的基本要求，任何行政決定都不得違反正當(dāng)程序要求。

第二，如何把握分則性規(guī)定的限度。行政程序法要包含行政規(guī)范、行政規(guī)劃、行政指導(dǎo)、行政合同等各類行政行為的程序制度，作為行政程序法的分則性規(guī)定。但是，這些行政行為有的已經(jīng)制定相關(guān)的專門法律，有的將來可能制定專門的法律，行政程序法對(duì)這些行政行為的程序不能不規(guī)定，但又不能規(guī)定得過多，否則就會(huì)與專門的法律重復(fù)，這就需要把握一定的限度。從各國(guó)行政程序法的經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)其他法律處理類似問題的做法來看，可以以三種規(guī)定為限。一是原則性規(guī)定，即在行政程序法中規(guī)定可作為專門法律的基本原則的規(guī)定；二是接口性規(guī)定，即在行政程序法中規(guī)定引據(jù)性條款，作為與專門法律的銜接；三是補(bǔ)缺性規(guī)定，即在行政程序法中只對(duì)一些需要法律作出規(guī)定，但又不可能制定單行法的重大的基本程序制度作出規(guī)定，其他程序制度則由專門法律規(guī)定。

四、內(nèi)部程序的外化與外部程序的內(nèi)化

從是否涉及相對(duì)人程序性權(quán)利義務(wù)的角度，行政程序分為內(nèi)部程序和外部程序。內(nèi)部程序不涉及相對(duì)人程序性權(quán)利義務(wù)，僅對(duì)行政機(jī)關(guān)適用；外部程序涉及相對(duì)人程序性權(quán)利義務(wù)的規(guī)范，適用于行政主體與相對(duì)人雙方。行政程序法除了規(guī)定外部程序以外，要不要規(guī)定內(nèi)部程序？目前，不少學(xué)者認(rèn)為行政程序法應(yīng)當(dāng)規(guī)定內(nèi)部程序，[⑤]而且迄今沒有看到與此相反的意見。

分析其他國(guó)家和地區(qū)行政程序法是否規(guī)定內(nèi)部程序的做法，可概括為兩種情況。一種是“外部程序型”，只規(guī)定外部程序不規(guī)定內(nèi)部程序。采用這種類型的國(guó)家比較少，主要是美國(guó)、日本和瑞士。另一種是“外部與內(nèi)部并存型”，既規(guī)定外部程序，也規(guī)定內(nèi)部程序。采用這種類型的國(guó)家有德國(guó)、奧地利、西班牙、葡萄牙、我國(guó)澳門地區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)等。[⑥]由此看來，在行政程序法中規(guī)定內(nèi)部程序的做法占多數(shù)。

應(yīng)該說，行政程序法規(guī)定內(nèi)部程序是必要的。其一，從總體上講，內(nèi)部程序是外部程序的前提或基礎(chǔ)，不規(guī)定內(nèi)部程序，外部程序無法展開。比如，行政程序的啟動(dòng)有兩種情況，一種是行政主體依相對(duì)人的申請(qǐng)啟動(dòng)，一種是行政主體依自己的職權(quán)啟動(dòng)。無論哪一種方式，都要以行政主體的存在為前提或基礎(chǔ)。而很多行政主體是通過內(nèi)部程序建立的，沒有關(guān)于行政主體成立的內(nèi)部程序，外部程序便沒有前提或基礎(chǔ)。所以，正如民法要對(duì)民事主體作出規(guī)定一樣，行政程序法也要對(duì)行政主體作出規(guī)定。其二，內(nèi)部程序和外部程序并無嚴(yán)格的界限，它們常常隨著具體情況發(fā)生轉(zhuǎn)化或滲透，內(nèi)部程序可能轉(zhuǎn)化外部程序，外部程序可能滲透到內(nèi)部程序中去。比如行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的會(huì)議紀(jì)要，從理論上似應(yīng)屬于內(nèi)部程序，但在有關(guān)行政信息公開的程序制度中，或者在有關(guān)制定行政規(guī)范的程序中，很可能屬于涉及相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的“外部”程序。又如調(diào)查，一般來說屬于影響相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的外部程序，但它顯然會(huì)滲透到行政主體內(nèi)部，比如對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行調(diào)查時(shí)的人數(shù)作出規(guī)定。其三，許多內(nèi)部程序都存在著間接涉及相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的可能性。比如，行政機(jī)關(guān)之間的相互關(guān)系對(duì)相對(duì)人權(quán)利義務(wù)就有影響，如果行政機(jī)關(guān)之間不能很好地協(xié)調(diào)，互相推諉或者互相爭(zhēng)搶管轄權(quán)，就可能對(duì)相對(duì)人產(chǎn)生不利影響。因此，在行政程序法中應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部行政程序加以規(guī)定。

但是，行政程序法對(duì)內(nèi)部程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定到什么程度？是不是要把行政組織法的內(nèi)容都規(guī)定到行政程序法中來？這個(gè)問題應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究。對(duì)此，似應(yīng)從以下兩個(gè)方面把握：

第一，注意外部程序的內(nèi)化。這是行政程序法需要規(guī)定內(nèi)部程序的第一種情況，為了外部程序的有效進(jìn)行而規(guī)定內(nèi)部程序。前面已經(jīng)提到，外部程序在許多情況下需要以內(nèi)部程序作為前提或基礎(chǔ)，。行政程序法關(guān)于行政主體的規(guī)定基本上屬于這種情況，主要包括行政機(jī)關(guān)的設(shè)置、合議機(jī)關(guān)的合議制度、行政機(jī)關(guān)相互間的關(guān)系、行政機(jī)關(guān)的管轄權(quán)、行政授權(quán)、行政委托等。行政程序法對(duì)這些內(nèi)容加以規(guī)定以后，這些內(nèi)容在性質(zhì)上并不改變，依然屬于內(nèi)部程序，它們只是因?yàn)橥獠砍绦虻男枰谛姓绦蚍ㄖ屑右砸?guī)定，是外部程序向內(nèi)部程序提出的規(guī)范要求。有些內(nèi)容純屬行政組織法的范疇，不應(yīng)當(dāng)在政程序法中規(guī)定，比如行政機(jī)關(guān)的編制等級(jí)和編制員額、內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)部呈批程序、公務(wù)員制度等。這些內(nèi)容要不要規(guī)定到行政程序法中來，在立法時(shí)比較容易把握，較難把握的主要是行政機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。實(shí)際上，行政程序法不應(yīng)當(dāng)規(guī)定具體行政機(jī)關(guān)的職權(quán)，它只應(yīng)當(dāng)規(guī)定行政機(jī)關(guān)不得超越職權(quán)進(jìn)行管轄，為了防止行政機(jī)關(guān)超越職權(quán)，可以進(jìn)一步規(guī)定相對(duì)人有權(quán)合理懷疑行政機(jī)關(guān)超越職權(quán)，有權(quán)通過一定的程序?qū)崿F(xiàn)對(duì)行政機(jī)關(guān)是否超越職權(quán)的監(jiān)督。

第二，注意內(nèi)部程序的外化。即當(dāng)內(nèi)部程序影響相對(duì)人權(quán)利義務(wù)時(shí)，行政程序法應(yīng)當(dāng)對(duì)這種內(nèi)部程序加以規(guī)定。比如，行政機(jī)關(guān)派出執(zhí)行調(diào)查的人數(shù)，看起來是一個(gè)內(nèi)部程序，但是由于這種內(nèi)部程序涉及相對(duì)人權(quán)利義務(wù)，便應(yīng)當(dāng)在行政程序法加以規(guī)定。再比如，聽證主持人的確定，看起來也是一個(gè)內(nèi)部程序，但它對(duì)相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的影響很大，因而各國(guó)行政程序法都對(duì)此予以規(guī)定。在規(guī)定外部程序制度時(shí)，會(huì)在許多環(huán)節(jié)上涉及到內(nèi)部程序，由于外部程序的需要，有關(guān)的內(nèi)部程序便外化為外部程序。這些內(nèi)容在行政程序法中規(guī)定之后，其性質(zhì)發(fā)生了變化，從內(nèi)部程序轉(zhuǎn)化為外部程序。發(fā)生轉(zhuǎn)化的原因是因?yàn)樗鼈冇绊懙较鄬?duì)人的權(quán)利義務(wù)。在制定行政程序法時(shí)，顯然應(yīng)當(dāng)時(shí)時(shí)注意這個(gè)問題。實(shí)踐中，內(nèi)部程序外化最嚴(yán)重的情況發(fā)生在我國(guó)的審批程序中。行政機(jī)關(guān)內(nèi)部各處室的分工，常常轉(zhuǎn)化為對(duì)外的獨(dú)立審批權(quán)，要相對(duì)人自己逐個(gè)蓋章；一級(jí)政府內(nèi)的各個(gè)職能部門，更是各爭(zhēng)自己的審批權(quán)。內(nèi)部程序外部化的結(jié)果，就使一項(xiàng)許可經(jīng)常要蓋幾十以至幾百個(gè)章，嚴(yán)重影響公民權(quán)利，也影響行政效率。不過這要通過行政許可法解決。

五、實(shí)體規(guī)范與程序規(guī)范的互相依托

行政程序法除了規(guī)定程序規(guī)范外，要不要規(guī)定實(shí)體規(guī)范？這也是制定行政程序法應(yīng)當(dāng)研究的基本問題。其他國(guó)家和地區(qū)的行政程序法在這個(gè)問題上做法不一，大致分為兩種類型。一類是“程序型”，行政程序法只規(guī)定程序規(guī)范，不規(guī)定實(shí)體規(guī)范。屬于這種類型的國(guó)家主要有美國(guó)、瑞士、日本、韓國(guó)等。另一類是“程序與實(shí)體并存型”，行政程序法不僅規(guī)定程序規(guī)范，還規(guī)定實(shí)體規(guī)范。屬于這種類型的以聯(lián)邦德國(guó)為代表，包括奧地利、西班牙、荷蘭、葡萄牙、我國(guó)澳門地區(qū)和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)等國(guó)家和地區(qū)。[⑦]

有的學(xué)者闡述了行政程序法應(yīng)當(dāng)規(guī)定實(shí)體規(guī)范的理由。一是認(rèn)為，程序法中規(guī)定實(shí)體規(guī)范的做法在我國(guó)立法實(shí)踐已有先例，比如《中華人民共和國(guó)立法法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等，屬于程序法，但其中也不乏實(shí)體規(guī)范。二是認(rèn)為，實(shí)體規(guī)范作為程序法的補(bǔ)充，不但不會(huì)改變程序法的根本屬性，反而更有利于程序法價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。三是認(rèn)為，行政實(shí)體法有很多重要原則和內(nèi)容來不及立法，這些原則和內(nèi)容是行政程序法起碼的前置內(nèi)容或先決條件，若不在行政程序法中作出規(guī)定，行政程序法就得不到應(yīng)有的支撐。由此得出結(jié)論，行政程序法主要規(guī)定程序規(guī)范，但同時(shí)還要規(guī)定一些必要的實(shí)體規(guī)范。[⑧]

我同意行政程序法應(yīng)當(dāng)規(guī)定實(shí)體規(guī)范的主張，但上述有些理由不盡妥當(dāng)。我認(rèn)為，在行政程序法中規(guī)定實(shí)體規(guī)范，并不是作為程序法的補(bǔ)充，也不是作為權(quán)宜之計(jì)，而是作為行政程序法應(yīng)有的組成部分；行政程序法中的實(shí)體規(guī)范具有特定的性質(zhì)和一定的范圍，在制定行政程序法時(shí)要認(rèn)真把握。

首先，要正確區(qū)分程序規(guī)范和實(shí)體規(guī)范，不要誤將程序規(guī)范當(dāng)作實(shí)體規(guī)范。一些論說中把關(guān)于行政行為、行政合同效力的規(guī)定稱為實(shí)體規(guī)范，這就擴(kuò)大了實(shí)體規(guī)范的范圍，誤將一部分程序規(guī)范當(dāng)成了實(shí)體規(guī)范。比如說，在行政程序法中很可能規(guī)定這樣兩個(gè)條文：一是“行政決定自行政決定書送達(dá)當(dāng)事人之日起發(fā)生效力”；另一個(gè)是“行政決定的履行構(gòu)成犯罪的，行政決定無效”。這兩條規(guī)定都是關(guān)于行政行為效力的，但并非都屬于實(shí)體規(guī)范，只有后一條才是實(shí)體規(guī)范，而前一條應(yīng)當(dāng)屬于程序規(guī)范。區(qū)分程序規(guī)范與實(shí)體規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)在一般情況下比較容易掌握，程序規(guī)范是關(guān)于行政主體和相對(duì)人在行政活動(dòng)過程中的權(quán)利義務(wù)的規(guī)定，實(shí)體規(guī)范是關(guān)于行政主體和相對(duì)人在行政活動(dòng)發(fā)生前或完成后的權(quán)利義務(wù)的規(guī)定。但是，當(dāng)一條規(guī)范所規(guī)定的內(nèi)容在時(shí)間上剛好處在行政活動(dòng)過程的開始或結(jié)束處，就比較難以認(rèn)定它是程序規(guī)范還是實(shí)體規(guī)范。這時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)慎重對(duì)待，仔細(xì)鑒別。

其次，行政程序法中的實(shí)體規(guī)范與其他行政管理法律中的實(shí)體規(guī)范在性質(zhì)上有重大區(qū)別，不能混為一談。在治安管理法、土地管理法、森林管理法、交通管理法等各類行政管理法律中有許多實(shí)體規(guī)范，這些實(shí)體規(guī)范所針對(duì)的對(duì)象是相對(duì)人的行為，所規(guī)范的內(nèi)容是相對(duì)人應(yīng)受管理行為的構(gòu)成要件。即使在行政處罰法這樣的在很大程度上也對(duì)行政行為本身進(jìn)行規(guī)范的法律中，針對(duì)相對(duì)人行為、對(duì)相對(duì)人行為的構(gòu)成要件作出規(guī)定的實(shí)體規(guī)范也占很大比例。而行政程序法則不同，它完全不規(guī)定針對(duì)相對(duì)人行為的實(shí)體規(guī)范，只規(guī)定關(guān)于行政行為本身構(gòu)成要件的實(shí)體規(guī)范。這樣的實(shí)體規(guī)范如果另行制定法律加以規(guī)定，既沒有必要，也不符合邏輯，它們完全應(yīng)該是行政程序法的組成部分。

再次，程序規(guī)范與實(shí)體規(guī)范有時(shí)十分緊密地聯(lián)系在一起，這時(shí)，如果在立法上人為地把它們割裂開來，反而有害。比如，行政程序法很可能作這樣的規(guī)定：“具有下列情形之一的，行政決定無效：（一）行政機(jī)關(guān)無權(quán)作出該行政決定的；（二）行政決定嚴(yán)重違反法定程序的；（三）行政決定的內(nèi)容不可能實(shí)現(xiàn)的；（四）行政決定的履行構(gòu)成犯罪的；（五）行政決定的內(nèi)容違背公共秩序與善良風(fēng)俗的?！逼渲星皟身?xiàng)是程序性的，后三項(xiàng)是實(shí)體性的，它們十分緊密地聯(lián)系在一起，如果把它們分開，硬把后三項(xiàng)規(guī)定到其他法律中去，其結(jié)果之荒唐可想而知。

以上分析表明，在一定范圍內(nèi)的特定性質(zhì)的實(shí)體規(guī)范是行政程序法的必要組成部分，制定行政程序法時(shí)必須將之置于我們的視野之內(nèi)。

六、行政程序與復(fù)審程序的有機(jī)銜接

行政復(fù)議和行政訴訟都是相對(duì)人在對(duì)行政行為不服時(shí)尋求救濟(jì)所遵循的程序，可以將其統(tǒng)稱為“行政復(fù)審”。絕大多數(shù)有關(guān)行政行為的法律都要考慮行政行為與行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系，行政程序法作為規(guī)范行政行為程序的基本法律，更應(yīng)當(dāng)處理好行政程序與行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。

各國(guó)行政程序法處理行政程序與行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系有兩種做法，一是把行政復(fù)議和行政訴訟的程序制度直接規(guī)定在行政程序法中，不再另行制定行政復(fù)議法和行政訴訟法；二是另行制定行政復(fù)議法和行政訴訟法，行政程序法只規(guī)定行政程序與行政復(fù)議和行政訴訟相銜接的條款。采取第一種做法的主要是美國(guó)行政程序法，其他大多數(shù)國(guó)家的行政程序法都采取第二種做法。我國(guó)行政程序法不宜采用第一種做法，而應(yīng)借鑒第二種做法，主要理由是：第一，我國(guó)已經(jīng)制定了行政復(fù)議法和行政訴訟法，沒有必要因?yàn)橹贫ㄐ姓绦蚍ǘ鴱U止這兩部行之有效的法律；第二，行政程序法與行政復(fù)議法和行政訴訟法分開，更符合我國(guó)的情況。我國(guó)法律體系的建構(gòu)與大陸法系相似，比較注重對(duì)法律關(guān)系的分析，根據(jù)法律關(guān)系的不同而制定不同的法律。行政復(fù)議和行政訴訟同行政程序在法律關(guān)系上有明顯不同，不宜規(guī)定在同一部法律中。這樣，銜接好行政程序與行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系便成為我國(guó)制定行政程序法需要考慮的一個(gè)重要問題。

行政程序與行政復(fù)議和行政訴訟的銜接主要有兩個(gè)方面：第一，程序起止上的銜接。行政程序法的有關(guān)規(guī)定可以成為行政復(fù)議和行政訴訟開始的條件，比如行政復(fù)議機(jī)關(guān)在何種情況下可以啟動(dòng)復(fù)議程序，法院在何種情況下可以受理行政案件，需要依據(jù)行政程序法的有關(guān)規(guī)定。關(guān)于這種條件的規(guī)定就成為行政程序與行政復(fù)議和行政訴訟的銜接處。第二，判定依據(jù)上的銜接。行政程序法的規(guī)定成為行政復(fù)議和行政訴訟中對(duì)行政行為的合法性進(jìn)行判定的依據(jù)，比如在行政復(fù)議或行政訴訟中判定一個(gè)行政行為有效還是無效，需要依據(jù)行政程序法的有關(guān)規(guī)定。這樣，行政程序法中影響到行政行為有效性的各種規(guī)定實(shí)際上都有可能影響行政復(fù)議和行政訴訟，這些規(guī)定實(shí)際上也就成為行政程序與行政復(fù)議和行政訴訟的“寬泛”的接口。

根據(jù)以上分析，在制定行政程序法時(shí)一定要從行政復(fù)議和行政訴訟的角度對(duì)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審視，考察行政程序法的有關(guān)規(guī)定是否有利于行政程序同行政復(fù)議和行政訴訟的銜接，既要避免從行政程序進(jìn)入行政復(fù)議和行政訴訟時(shí)出現(xiàn)不應(yīng)有的障礙，影響對(duì)相對(duì)人權(quán)利的保護(hù)；也要避免過早從行政程序進(jìn)入行政復(fù)議和行政訴訟，影響行政主體充分行使行政職權(quán)；還要避免行政復(fù)議和行政訴訟中缺乏行政程序法應(yīng)當(dāng)提供的判案標(biāo)準(zhǔn)?？傊?，要加強(qiáng)法律之間的協(xié)調(diào)性，使行政法制形成一個(gè)“統(tǒng)一場(chǎng)”。

七、結(jié)語

制定行政程序法需要考慮的問題很多，除了上面探討的這些問題以外，還有許多重要問題有待研討，比如聽證制度、行政程序法律責(zé)任制度、各類行政行為的主要程序制度等。但是上述探討的幾個(gè)問題是影響這一立法活動(dòng)全局的、首要的基本問題?？紤]這些問題，一要借鑒外國(guó)有益的做法；二要以我國(guó)的情況為基礎(chǔ)；三要注意理論創(chuàng)新。各國(guó)現(xiàn)有的行政程序法基本上可以分為兩類，一類以美國(guó)為代表，一類以德國(guó)為代表。這兩類行政程序法有共性，有許多共同的原則和制度，但是兩者的區(qū)別也比較大。我國(guó)的行政程序法在總體上不宜仿照美國(guó)行政程序法，因?yàn)閺奈覈?guó)國(guó)情看，沒有英美法系的法律文化傳統(tǒng)、制度環(huán)境和社會(huì)心理環(huán)境。我們總體上適宜借鑒大陸法系國(guó)家的行政程序法，但同時(shí)也要博采眾長(zhǎng)，借鑒美國(guó)行政程序法對(duì)我國(guó)有益的制度，比如聽證制度。制定行政程序法是推進(jìn)我國(guó)行政法制建設(shè)的重大立法活動(dòng)，在這一立法活動(dòng)中，行政程序法理論一定會(huì)同時(shí)得到深入發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[①]例如，1925年，奧地利國(guó)會(huì)通過《普通行政程序法》，對(duì)歐洲大陸生產(chǎn)了重大影響。1928年捷克公布有關(guān)行政程序的行政命令，波蘭制定行政程序法。1930年，南斯拉夫制定行政程序法。德國(guó)當(dāng)時(shí)雖然沒有制定行政程序法，但各邦掀起了制定行政程序法的熱潮。見應(yīng)松年主編：《行政程序法立法研究》，北京：中國(guó)法制出版社，2001年3月版，第29頁。

[②]根據(jù)我國(guó)學(xué)者現(xiàn)有的研究，行政程序法的興起和發(fā)展有三次：第一次是20世紀(jì)20年代至二戰(zhàn)；第二次是二戰(zhàn)至20世紀(jì)90年代；第三次是20世紀(jì)90年代至今。參見同上，第203頁。

[③]學(xué)者提及的行政程序法立法目的通常有三個(gè)，一是保障公民權(quán)利，二是提高行政效率，三是防止行政機(jī)關(guān)濫用權(quán)力。其中第三個(gè)目的在邏輯上和實(shí)踐中均可以被前兩個(gè)目的吸收，因而提兩個(gè)目的就足矣。所以，學(xué)者們?cè)谶M(jìn)一步討論立法目的之間的關(guān)系時(shí)，通常把第三個(gè)目的放在一邊，只討論前兩個(gè)目的之間的關(guān)系。參見同上，第156—176頁。

[④]姜明安：《我國(guó)行政程序立法模式選擇》，載《中國(guó)法學(xué)》（京）1996第5期。

[⑤]邢鴻飛：《行政程序立法中的三組關(guān)系》，載《法學(xué)》（滬）2002第9期。

[⑥]王萬華著：《行政程序法研究》，北京：中國(guó)法制出版社，2000年版，第143—147頁。

第3篇：程序職稱論文范文

(一)無效無效就是針對(duì)行政行為在程序上存在明顯的違法或者違法情況較為嚴(yán)重，那么其自始都屬于無效的行政行為，即使行政主體的正確的。

(二)撤銷如果行政程序只是屬于一般違法，并且還未構(gòu)成無效程序時(shí)，那么行政行為的法律無效性可以經(jīng)過特定機(jī)關(guān)進(jìn)行撤銷。行政行為判定為可撤銷范圍時(shí)，雖然其屬于程序違法，但還是具有法律效力。不同于無效行為，假如撤銷行為被認(rèn)為不具備法律效力，需要經(jīng)過相對(duì)人提出，再通過法院或者相關(guān)行政機(jī)關(guān)再進(jìn)行撤銷。

(三)補(bǔ)正補(bǔ)正只是針對(duì)行政行為屬于程序違法，但是違法程度并不嚴(yán)重，只要行政主體可以自行事后糾正，或者通過其他政府機(jī)關(guān)責(zé)令，將其補(bǔ)正為合法行為。且這種程序下行政行為就開始并不認(rèn)為是行政程序瑕疵，借此來保持該行為本就具有的法律效力。

(四)變更在程序規(guī)則中，法律除了制定一些強(qiáng)制性程序之外，還列舉了部分任意程序規(guī)則。行政主體在選擇合適的程序的時(shí)候要在平衡公共利益與個(gè)人利益基礎(chǔ)上，只有這樣，立法的目標(biāo)和精神才可以實(shí)現(xiàn)。針對(duì)程序不當(dāng)?shù)男姓袨?，雖然行政相對(duì)人無法主張無效或者撤銷，但是可以通過申請(qǐng)的方式，對(duì)行政主體進(jìn)行變更，進(jìn)而保證行政程序的合法性。

二、行政程序瑕疵的救濟(jì)機(jī)制

程序權(quán)利的獨(dú)立性是相對(duì)的，所以，行政程序瑕疵也要根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行規(guī)制。具體法律規(guī)制途徑主要有三種形式，即行政內(nèi)救濟(jì)、行政訴訟和行政賠償。

(一)行政內(nèi)救濟(jì)行政內(nèi)救濟(jì)的主要含義是行政主體自身進(jìn)行的救濟(jì)，其本質(zhì)是行政主體的內(nèi)部系統(tǒng)各環(huán)節(jié)進(jìn)行的自我救濟(jì)。因此，行政內(nèi)救濟(jì)就包括了兩種關(guān)系，一種是行政主體自身行政行為存在程序瑕疵的救濟(jì)，另一種就是以領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系作為基礎(chǔ)的上級(jí)行政主體救濟(jì)下級(jí)行政主體存在的行政行為瑕疵?；谶@種關(guān)系，行政內(nèi)救濟(jì)不僅可以對(duì)行政程序的合法性和合理性進(jìn)行審查，也可以根據(jù)程序瑕疵來改變程序，借此實(shí)現(xiàn)變更行政行為的法律效力。

(二)行政訴訟行政訴訟實(shí)際上是一種監(jiān)督的性質(zhì)。針對(duì)行政程序瑕疵，其作用就是司法監(jiān)督。在我國(guó)《行政訴訟法》相關(guān)明文中指出，一旦出現(xiàn)程序違法，就可以判決撤銷或部分撤銷，并且就行政機(jī)關(guān)實(shí)施的行政行為可以作出重新判決。不難看出，該規(guī)定將程序與實(shí)體進(jìn)行集合，即是程序違法而實(shí)體合法。如此，就缺失了從行政程序相對(duì)獨(dú)立的性質(zhì)上對(duì)行政行為的法律效力作出恰當(dāng)?shù)呐袛?。故而，就需要在行政訴訟中假如確認(rèn)判決，從而可以實(shí)現(xiàn)司法機(jī)關(guān)確認(rèn)行政不作為的違法性，進(jìn)而就可以為相對(duì)人的訴訟請(qǐng)求提供依據(jù)。

(三)行政補(bǔ)償根據(jù)我國(guó)《國(guó)家賠償法》的規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)或者機(jī)關(guān)工作人員利用職權(quán)侵害國(guó)家公民、法人或者其他組織的法益時(shí)，受害可以依據(jù)該法獲得國(guó)家賠償?shù)臋?quán)利。其中“職權(quán)”必然包括了行政權(quán)，“合法權(quán)益”必然包括行政相對(duì)人的程序權(quán)益。早我國(guó)法律中就明確指出行政機(jī)關(guān)沒有按照法定程序作出行政行為，這樣不僅是對(duì)相對(duì)人人身權(quán)利的侵犯，也是對(duì)相對(duì)人財(cái)產(chǎn)權(quán)利的侵犯，相對(duì)人就有權(quán)利單獨(dú)、行政復(fù)議時(shí)或者行政訴訟時(shí)要求國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行賠償。如果因?yàn)樾姓C(jī)關(guān)在履行法定責(zé)任時(shí)消極怠工，從而出現(xiàn)行政不作為造成當(dāng)事人權(quán)益被侵犯，那么相對(duì)人可以先提出判定行政機(jī)關(guān)不作為是屬于行為違法，然后要求獲得行政賠償。

三、結(jié)束語

第4篇：程序職稱論文范文

關(guān)鍵詞：股權(quán)凍結(jié)程序執(zhí)行應(yīng)用

一、凍結(jié)程序的應(yīng)用

（一）《民事訴訟法》規(guī)定的凍結(jié)控制性執(zhí)行措施，可適用于無形財(cái)產(chǎn)。因此對(duì)股權(quán)的執(zhí)行，可以采取凍結(jié)措施。對(duì)被執(zhí)行人預(yù)期應(yīng)得的股息進(jìn)行凍結(jié)，禁止到期后被執(zhí)行人提取或公司向被執(zhí)行人支付。對(duì)股息凍結(jié)的裁定，應(yīng)直接送達(dá)公司和被執(zhí)行人，此時(shí)對(duì)股息的支配權(quán)人是公司，如被執(zhí)行人提取或公司支付股息則按民事強(qiáng)制措施予以制裁。

（二）對(duì)股權(quán)本身也可采取凍結(jié)的措施?！秷?zhí)行規(guī)定》第五十三條第二款規(guī)定，凍結(jié)股權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)通知有關(guān)企業(yè)不得辦理股權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)及支付股息，凍結(jié)股權(quán)的措施延及股權(quán)的股息。實(shí)踐中不僅要通知公司，同時(shí)要通知工商登記部門，以防止企業(yè)和被執(zhí)行人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，這樣才能實(shí)現(xiàn)真正意義上的凍對(duì)。對(duì)被執(zhí)行人在外商投資企業(yè)的股權(quán)進(jìn)行凍結(jié)時(shí)，除向工商部門送達(dá)協(xié)助執(zhí)行通知書外，還應(yīng)向企業(yè)的對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管機(jī)關(guān)送達(dá)，以限制股權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

最高院《關(guān)于凍對(duì)、拍賣上市公司國(guó)有股和社會(huì)法人股若干問題的規(guī)定》為執(zhí)行股權(quán)作了示范，同時(shí)還涉及到了一些相關(guān)問題，特別是凍結(jié)的數(shù)量應(yīng)以股權(quán)持有人的債務(wù)為限，不能隨便擴(kuò)大。

二、通知的應(yīng)用

（一）《公司法》第七十三條明確規(guī)定，人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。履行通知義務(wù)是轉(zhuǎn)讓的前提條件，也是對(duì)其他股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的保護(hù)。執(zhí)行有限責(zé)任公司股權(quán)時(shí)，應(yīng)先告知全體股東，人民法院將對(duì)被執(zhí)行人在公司的股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，征得全體股東半數(shù)同意后予以轉(zhuǎn)讓。要提出注意的問提是無論其他股東是否同意轉(zhuǎn)讓，在轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)通知在一定期限內(nèi)同等條件下都有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

（二）對(duì)被執(zhí)行人在股份有限公司的股權(quán)采取控制措施時(shí)，應(yīng)通知被執(zhí)行人在一定期限內(nèi)按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓，如被執(zhí)行人未按通知期限轉(zhuǎn)讓，法院則可以直接采取拍賣、變賣的方式進(jìn)行處分，或直接抵償給債權(quán)人，用于清償被執(zhí)行人的債務(wù)。對(duì)一人有限公司和國(guó)有獨(dú)資公司股權(quán)的執(zhí)行應(yīng)參照有限責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定，以確保執(zhí)行的公正性及權(quán)威性。

（三）對(duì)外商投資企業(yè)，因其主體的特殊性，應(yīng)參照外經(jīng)貿(mào)部、國(guó)家工商總局1997年印發(fā)的《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更若干規(guī)定》的規(guī)定執(zhí)行。為使執(zhí)行工作順利進(jìn)行，應(yīng)通知合資他方有關(guān)執(zhí)行案件的來源、執(zhí)行依據(jù)、法律有關(guān)規(guī)定，并針對(duì)合資他方提出的問題，依照法律給予解答，并要求合資他方作出是否同意轉(zhuǎn)讓的表示，并通知這一表示在一定期限內(nèi)作出。在確認(rèn)被執(zhí)行人除在此企業(yè)的股權(quán)外別無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行，其他股東不同意轉(zhuǎn)讓的情況下，方可強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓，但強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，應(yīng)告知合資他方的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

三、變價(jià)的應(yīng)用

變價(jià)是執(zhí)行股權(quán)追求的最終目的，是使債權(quán)人得以實(shí)現(xiàn)的最終保證。變價(jià)這一環(huán)節(jié)是執(zhí)行股權(quán)最關(guān)鍵的一個(gè)程序，無論股東自愿轉(zhuǎn)讓還是強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓，對(duì)股權(quán)的價(jià)值必須掌握準(zhǔn)確。人民法院通過依法評(píng)估，確定股權(quán)的真實(shí)價(jià)值，會(huì)使執(zhí)行案件得到合理、公正的解決，對(duì)股東、債權(quán)人和受讓人也是一種保護(hù)。對(duì)股權(quán)的評(píng)估尤為重要，在股權(quán)評(píng)估時(shí)應(yīng)注意的問題是：第一，由債權(quán)人和債務(wù)人雙方選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)，如協(xié)商不成的，才由法院指定評(píng)估機(jī)構(gòu)；第二，所選的評(píng)估機(jī)構(gòu)的資格和條件必須具備評(píng)估股權(quán)的要求；第三，防止人為將股權(quán)價(jià)值低估或高估，以至損害債權(quán)人利益，給執(zhí)行工作造成阻礙；第四，評(píng)估機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照資產(chǎn)評(píng)估管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方式進(jìn)行，對(duì)公司的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)全面評(píng)估，反映股權(quán)的真實(shí)價(jià)值。

四、轉(zhuǎn)讓與變更的執(zhí)行

第5篇：程序職稱論文范文

一、設(shè)置簡(jiǎn)易程序的意義

（一）設(shè)置簡(jiǎn)易程序是現(xiàn)代法治社會(huì)的一般趨勢(shì)

由于糾紛在本質(zhì)上是主體行為與社會(huì)既定秩序和制度以及主流道德的不協(xié)調(diào)或?qū)χ姆磁眩m紛隱喻著對(duì)現(xiàn)存秩序的破壞。①因此，西方國(guó)家自20世紀(jì)以來，面對(duì)隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，利益沖突增多，各種矛盾糾紛總量急劇增長(zhǎng)的情勢(shì)，紛紛探索解決之道。從世界各國(guó)的探索來看，各國(guó)把注意力主要集中在在兩個(gè)方面：一是引進(jìn)東方經(jīng)驗(yàn)——逐步建立和完善訴訟前的調(diào)解制度，使一些糾紛經(jīng)由調(diào)解處理而不再進(jìn)入訴訟程序。一是從改善訴訟制度的角度，在訴訟制度中創(chuàng)立或進(jìn)一步完善簡(jiǎn)易程序，試圖通過擴(kuò)大簡(jiǎn)易程序的適用范圍以提高訴訟效率來減輕這一壓力?？傮w上看，由于很多西方國(guó)家的法官人數(shù)固定，根本不存在靠增加法官人數(shù)以減輕案件壓力的可能性，在訴訟制度中創(chuàng)立、完善簡(jiǎn)易程序并擴(kuò)大其適用范圍便成為必然的選擇。到目前為止，西方國(guó)家?guī)缀醵荚谠V訟體系中設(shè)立了簡(jiǎn)易程序，而不論是民事訴訟還是刑事訴訟。綜觀各國(guó)設(shè)立簡(jiǎn)易程序的目的無不是為了解決案件積壓、提高訴訟效率。

在我國(guó)，情況略有不同。法官人數(shù)不固定，在一定程度上還存在以增加法官人數(shù)來減輕案件壓力的空間。但近年來，法官人數(shù)膨脹，這種空間已風(fēng)光不再。因此，要從根本上解決案件積壓、提高訴訟效率問題，必須再一次向西方學(xué)習(xí)，在簡(jiǎn)易程序上尋找突破口。創(chuàng)立、完善簡(jiǎn)易程序，擴(kuò)大簡(jiǎn)易程序適用范圍，在某種程度上就應(yīng)當(dāng)成為當(dāng)今司法體制改革的重要方面，這也是提高訴訟效率的根本之途。創(chuàng)立簡(jiǎn)易程序主要是針對(duì)刑事訴訟而言。①就民事訴訟而言，由于早已確立了簡(jiǎn)易程序制度，現(xiàn)在的問題就是完善簡(jiǎn)易程序，擴(kuò)大簡(jiǎn)易程序適用范圍。

總之，在民商糾紛日益增多，人民法院審判工作面臨巨大壓力的情況下，在“公正與效率”的世紀(jì)主題下，提高訴訟效率，減輕當(dāng)事人的訴累，節(jié)約訴訟成本，明確和擴(kuò)大民商案件簡(jiǎn)易程序的適用范圍，勢(shì)在必行。

（二）擴(kuò)大簡(jiǎn)易程序的適用范圍是提高訴訟效率、推進(jìn)司法公正的重要手段

首先，擴(kuò)大簡(jiǎn)易程序的適用范圍有利于節(jié)約訴訟成本，提高辦案效率。適用普通程序?qū)徖戆讣３Ｊ挂恍┲卮?、疑難、復(fù)雜的案件沒有足夠的時(shí)間和審判力量去進(jìn)行認(rèn)真的審理。而使那些簡(jiǎn)單的案件淪為陪襯，庭審走過場(chǎng)，既浪費(fèi)時(shí)間，又浪費(fèi)人力、物力、財(cái)力資源。適用簡(jiǎn)易程序，則可以縮短審判時(shí)限，全面提高工作水平。

其次，擴(kuò)大簡(jiǎn)易程序的適用范圍有利于保障當(dāng)事人的權(quán)利。統(tǒng)一適用普通程序?qū)徖砻袷掳讣?，常常造成訴訟拖延，甚至使一些企業(yè)在訴訟中被拖跨，或者即使勝訴也喪失時(shí)機(jī)而變得沒有任何意義，嚴(yán)重地侵害了當(dāng)事人的合法權(quán)利。適用簡(jiǎn)易程序有望避免這些弊端。

再次，擴(kuò)大簡(jiǎn)易程序的適用范圍有利于增強(qiáng)法官工作積極性和責(zé)任心，有利于提高法官業(yè)務(wù)素質(zhì)。簡(jiǎn)易程序由法官獨(dú)任審判，因此適用簡(jiǎn)易程序?qū)徟邪讣ü偌仁軙r(shí)間的限制，又要承擔(dān)可能導(dǎo)致錯(cuò)案的風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)責(zé)統(tǒng)一，則法官勢(shì)必增強(qiáng)責(zé)任心，充分發(fā)揮能動(dòng)作用，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)?，F(xiàn)在基層法院法官普遍抱怨，案子太多，整天忙于辦案，根本沒有時(shí)間去學(xué)習(xí)提高。適用簡(jiǎn)易程序則可以為基層法官提供更多的時(shí)間去學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二、我國(guó)現(xiàn)行民事訴訟法規(guī)定的簡(jiǎn)易程序適用范圍

（一）現(xiàn)行民事訴訟法及相關(guān)法律對(duì)簡(jiǎn)易程序的規(guī)定及特點(diǎn)

簡(jiǎn)易程序的適用范圍，即哪些法院審理的哪些案件應(yīng)當(dāng)適用簡(jiǎn)易程序。按照我國(guó)民訴法的規(guī)定，只有基層人民法院及其派出法庭可以適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼谝粚彴讣?。除此之外，中?jí)人民法院以上的法院審理第一審民事案件均不得適用簡(jiǎn)易程序；適用的案件只能是事實(shí)清楚，權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確、爭(zhēng)議不大的簡(jiǎn)單的民事案件，而對(duì)于“事實(shí)清楚”、“權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確”、“爭(zhēng)議不大”的問題，最高人民法院在《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民事訴訟法〉若干問題的意見》中作了如下解釋：“事實(shí)清楚”是指當(dāng)事人雙方對(duì)爭(zhēng)議的事實(shí)陳述基本一致，并能提供可靠的證據(jù)，無須法院調(diào)查即可判明事實(shí)、分清是非；“權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確”是指誰是責(zé)任的承擔(dān)者，誰是權(quán)利的享有者，關(guān)系明確，“爭(zhēng)議不大”是指當(dāng)事人對(duì)案件的是非、責(zé)任以及訴訟標(biāo)的爭(zhēng)執(zhí)無原則分歧。另外，該意見還列舉了三種不適用簡(jiǎn)易程序的案件，包括時(shí)被告下落不明的案件，已經(jīng)按照普通程序?qū)徖淼陌讣约鞍l(fā)回重審和再審案件。

從這些規(guī)定看，我國(guó)民事訴訟中簡(jiǎn)易程序的特點(diǎn)如下：

1、簡(jiǎn)易程序只適用于基層法院。

2、簡(jiǎn)易程序只能適用于事實(shí)清楚，權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確、爭(zhēng)議不大的簡(jiǎn)單的民事案件。

3、簡(jiǎn)易案件只能對(duì)初審案件。

在審判實(shí)踐中，法院何時(shí)適用簡(jiǎn)易程序，由承辦案件的審判人員根據(jù)案件的實(shí)際情況決定。如果認(rèn)為是簡(jiǎn)單的民事案件，經(jīng)庭長(zhǎng)批準(zhǔn)適用簡(jiǎn)易程序，對(duì)已按簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣瑢徖磉^程中發(fā)現(xiàn)問題復(fù)雜，不宜適用簡(jiǎn)易程序，可裁定轉(zhuǎn)為普通程序?qū)徖?。?/p>

從上述情況看，我國(guó)法律對(duì)適用簡(jiǎn)易程序的法院規(guī)定得較為明確，但對(duì)適用簡(jiǎn)易程序的案件的界定并不清晰，而且法官的自由裁量權(quán)過大。

（二）目前民事訴訟簡(jiǎn)易程序在適用范圍上存在的問題

根據(jù)我國(guó)民訴法及司法解釋的有關(guān)規(guī)定以及司法實(shí)踐，我國(guó)民事訴訟中關(guān)于簡(jiǎn)易程序的適用范圍存在著許多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、適用簡(jiǎn)易程序的法院僅限于基層法院及其派出法庭，不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的需要

把適用簡(jiǎn)易程序的法院確定為基層人民法院，主要是為了方便當(dāng)事人參加訴訟。然而，對(duì)于普通百姓來說，基層法院、中級(jí)法院和高級(jí)法院并沒有什么區(qū)別，只要是通過訴訟程序解決糾紛，都要大費(fèi)周折。因此，要想讓當(dāng)事人能夠真正參加到訴訟中來，就必須使當(dāng)事人更接近訴訟制度，即美國(guó)所說的“access"——接近裁判、接近正義。正因如此，有些國(guó)家的立法對(duì)適用簡(jiǎn)易程序的法庭規(guī)定得十分靈活，例如美國(guó)加州的司法制度就規(guī)定有小額法庭，并為不常涉訴的市民設(shè)有特別服務(wù)處，而且還設(shè)有夜間小額法庭，以便利日間因工作關(guān)系無法到庭的當(dāng)事人；在日本有專門處理小額案件的簡(jiǎn)易裁定所。而我國(guó)法律對(duì)于適用簡(jiǎn)易程序的法院規(guī)定得過于死板，并沒有真正起到方便群眾的作用。

2、適用簡(jiǎn)易程序案件的范圍太窄

我們先看一些設(shè)置簡(jiǎn)易程序的外國(guó)民事訴訟制度，一般都以爭(zhēng)議標(biāo)的的數(shù)額作為依據(jù)來劃分簡(jiǎn)易程序的適用范圍，如美國(guó)加州的小額法庭僅負(fù)責(zé)審理請(qǐng)求金額不超過2000美元的民事案件；韓國(guó)的《小額審判法》其適用范圍系以訴訟標(biāo)的的價(jià)額不超過韓幣100萬元為界，日本的簡(jiǎn)易裁定所受理的民事案件的訴訟標(biāo)的，價(jià)額為不超過日幣90萬元。①與上述國(guó)家相比，我國(guó)立法對(duì)簡(jiǎn)易程序適用范圍的規(guī)定較為復(fù)雜，它將“事實(shí)清楚”、“情節(jié)簡(jiǎn)單”、“爭(zhēng)議不大”三者結(jié)合起來作為界定適用簡(jiǎn)易程序的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)此，我國(guó)一些訴訟法學(xué)者予以肯定，理由是“有的案件事件事實(shí)清楚，情節(jié)簡(jiǎn)單，但是雙方當(dāng)事人對(duì)權(quán)利義務(wù)關(guān)系爭(zhēng)執(zhí)得不可開交，處理起來十分棘手，也不能認(rèn)為是簡(jiǎn)單的民事案件；有的訴訟標(biāo)的金額或價(jià)額很大，但事實(shí)清楚，情節(jié)簡(jiǎn)單，雙方爭(zhēng)執(zhí)不大也可適用簡(jiǎn)易程序。因此，訴訟標(biāo)的大小和案件的簡(jiǎn)單還是復(fù)雜不完全一致”。然而，對(duì)此持肯定態(tài)度的學(xué)者在評(píng)價(jià)這兩種適用簡(jiǎn)易程序案件的范圍時(shí)，似乎忽略了確定適用該程序范圍的目的性和標(biāo)準(zhǔn)本身的確定性問題。確定簡(jiǎn)易程序的適用范圍的目的就是為了使當(dāng)事人和法院很容易地知道哪些案件應(yīng)該適用簡(jiǎn)易程序，哪此案件不能適用簡(jiǎn)易程序。為此，劃分適用簡(jiǎn)易程序范圍的標(biāo)準(zhǔn)必須相當(dāng)確定。其實(shí)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)來說，確定性無疑是頭等重要的，任何標(biāo)準(zhǔn)，無論它多么合理，多么周密，如果本身不夠確定，都不具備作為標(biāo)準(zhǔn)的資格。①正因如此，民訴法頒布以來仍有許多省市提出哪此案件適用簡(jiǎn)易程序、哪此案件不適用簡(jiǎn)易程序的問題，由于缺乏必要的立法理論指導(dǎo)，各地的“簡(jiǎn)易程序”中事實(shí)上處于一種各行其是的無序狀態(tài)，這種狀況對(duì)我國(guó)的法治化建設(shè)是不利的。

3、適用簡(jiǎn)易程序的決定權(quán)屬于法院，當(dāng)事人無從選擇

具體地說，就是在適用簡(jiǎn)易程序時(shí)，是由法院還是由當(dāng)事人決定，有些國(guó)家明確規(guī)定當(dāng)事人對(duì)適用簡(jiǎn)易程序有選擇權(quán)。如在日本，要不要適用簡(jiǎn)易訴訟程序，當(dāng)事人有選擇權(quán)，或者法院可以依職權(quán)決定，選擇權(quán)人包括原告、被告以及法院。在我國(guó)，法律將適用簡(jiǎn)易程序的決定權(quán)賦予了法官，當(dāng)事人沒有選擇權(quán)，這不能不說是對(duì)當(dāng)事人訴訟權(quán)利的一種忽視。

三、擴(kuò)大民事訴訟簡(jiǎn)易程序適用范圍的構(gòu)想

(一)在民事訴訟中引入“糾紛的類型化解決”思路

為了提高民事訴訟制度解決糾紛的能力，以便糾紛解決在數(shù)量上和質(zhì)量上均達(dá)到令人滿意的程度，真正地體現(xiàn)“訴訟效率”，應(yīng)當(dāng)在民事訴訟中引入“糾紛的類型化解決”的思路。為什么要采用簡(jiǎn)易程序？哪些案件可以采用簡(jiǎn)易程序？均可歸結(jié)為一個(gè)問題——簡(jiǎn)易案件的類型化問題，之所以要采用簡(jiǎn)易程序，是因?yàn)槟承╊愋偷陌讣m宜以簡(jiǎn)易方式解決，而簡(jiǎn)易程序的適用范圍，應(yīng)當(dāng)限于這類適宜以簡(jiǎn)易方式解決的案件。

我們的國(guó)家正在從農(nóng)業(yè)社會(huì)走向工業(yè)社會(huì)，從人治國(guó)家走向法治國(guó)家的進(jìn)程中，訴訟的大量增加是不可避免的，制度的設(shè)計(jì)者應(yīng)該做的不是壓制訴訟，而是對(duì)可能演化成訴訟的糾紛進(jìn)行一定的“疏導(dǎo)”——比如創(chuàng)建多元化的非訴訟糾紛解決機(jī)制，發(fā)揮某些傳統(tǒng)糾紛解決方式的作用等等，只有人們發(fā)現(xiàn)了更簡(jiǎn)便，易行的糾紛解決辦法，訴訟案件急速增長(zhǎng)的趨勢(shì)才有可能得到遏制而我國(guó)民訴法的規(guī)定又過于籠統(tǒng)，原則、抽象，只有通過制度的重新設(shè)計(jì)來提高司法制度解決糾紛的能力是司法界和法學(xué)界所共同祁盼的?，F(xiàn)代社會(huì)的高度復(fù)雜化對(duì)糾紛解決機(jī)制的專業(yè)化提出了新的挑戰(zhàn)，它要求我們?cè)诿裆贪讣凶鲞M(jìn)一步的劃分，按照其中各類案件的特點(diǎn)和需要，設(shè)置專門的訴訟制度加以處理，以擴(kuò)大適用簡(jiǎn)易程序案件的范圍。

1、簡(jiǎn)易、小額案件的類型化特征

一般而言，適宜以簡(jiǎn)易方式審理的案件至少應(yīng)具有以下三種特點(diǎn)之一：

（1）案情簡(jiǎn)單，用簡(jiǎn)易程序足以處理的案件。雖然這個(gè)社會(huì)正面臨著越來越多的訴訟，甚至有人已經(jīng)發(fā)出了訴訟爆炸的驚呼，但事實(shí)上，并非每一個(gè)案件都復(fù)雜到了必須用正規(guī)的普通程序來審理的程度。比如某些債務(wù)糾紛，雙方當(dāng)事人對(duì)債權(quán)債務(wù)關(guān)系并無任何分歧，原告也能舉出確鑿有力的證據(jù)；某些離婚案件，夫妻雙方均同意離婚，只是在財(cái)產(chǎn)分割上存在爭(zhēng)議等，類似的案件在司法實(shí)務(wù)中有很多，對(duì)這些案件，法官用簡(jiǎn)單的“三段論”邏輯便足以作出判決，完全沒有必要花費(fèi)更多的時(shí)間，走完一個(gè)又一個(gè)冗長(zhǎng)的訴訟環(huán)節(jié)。確有某些案件可以用簡(jiǎn)單的程序妥善地處理，這是簡(jiǎn)易、小額訴訟程序得以存在的基本依據(jù)。

另外，這種程序蘊(yùn)涵了“公正和效率”的價(jià)值。貝勒斯指出，爭(zhēng)執(zhí)的解決有兩個(gè)層次的含義，一種是行動(dòng)上的解決，一種是心理意義上的解決。法院的判決常常是僅僅從行動(dòng)上解決了爭(zhēng)執(zhí)。①雖然這么說，但一種訴訟制度能在多大程度上從心理上解決糾紛——讓即便是敗訴的當(dāng)事人也心悅誠(chéng)服地接受判決，這是評(píng)價(jià)其優(yōu)劣的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。能否做到這一點(diǎn)，與一種程序的公正性有關(guān)。而現(xiàn)代訴訟制度的同度煩瑣，其基本的理由便是為了使訴訟更公正，以使當(dāng)事人在一般情況下能夠接受判決，惟有如此，法院作為官方的糾紛處理機(jī)構(gòu)，才能長(zhǎng)久地維持其權(quán)威地位。這種公正不僅是實(shí)體上的，同時(shí)也是程序上的——而且兩者是相輔相成、不可分離的；從實(shí)體上看，只有經(jīng)過了謹(jǐn)慎的庭前準(zhǔn)備，證據(jù)調(diào)查，庭審辯論，案情才可能弄清楚，從程序上看，由于經(jīng)過了一個(gè)又一個(gè)體現(xiàn)著人類理性和當(dāng)事人程序主體性的程序環(huán)節(jié)，當(dāng)事人即便對(duì)最后的判決并不認(rèn)同，通常也無可奈何而只能甘心接受判決，但是，這兩個(gè)方面的要求，都有一個(gè)共同的前提，那就是案情足夠復(fù)雜。對(duì)簡(jiǎn)單的案件，既沒有必要用復(fù)雜的程序去查明事實(shí)——因?yàn)榘盖楸旧硎呛?jiǎn)單的，敗訴當(dāng)事人一般也不會(huì)因?yàn)槌绦蜻^于簡(jiǎn)易而覺得自己的程序保障權(quán)受到了侵害——因?yàn)槭欠呛芮宄皼]什么好說的”，如果從“妥當(dāng)?shù)亟鉀Q糾紛”這樣一個(gè)功利化的角度出發(fā)，可以說程序公正發(fā)揮作用的領(lǐng)域更多地集中在事實(shí)很難弄清，僅憑事實(shí)說話難以服人的場(chǎng)合，而簡(jiǎn)單案件不在其中。

（2）雖然情節(jié)未必簡(jiǎn)單，但對(duì)簡(jiǎn)捷、迅速審理有特殊要求的案件，國(guó)家設(shè)置司法制度，是為了滿足公民、法人和其他社會(huì)主體化解糾紛，保護(hù)自身權(quán)利的需要。因此，無論從哪個(gè)角度，最大限度地滿足當(dāng)事人要求都應(yīng)成為程序設(shè)置的一個(gè)基本理念。而當(dāng)事人的要求是多樣的。雖然普通程序因其程序保障的完備性而成為現(xiàn)代民事訴訟程序的典范，但并非所有案件的當(dāng)事人都愿意忍受這種程序高昂的訴訟費(fèi)用和漫長(zhǎng)的訴訟周期。事實(shí)上，還有某些案件，由于其案件類型的特殊性，過于冗長(zhǎng)的訴訟周期成為妥善處理糾紛的大忌。例如，在破產(chǎn)清算過程中發(fā)生的涉及破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)歸屬的經(jīng)濟(jì)糾紛案件中，如果按普通程序處理，可能大大延誤破產(chǎn)案件處理的進(jìn)程；在共同海損案件中，如果不盡快就海損造成的權(quán)利義務(wù)糾紛作一了斷，雙方的利益都可能受到損害；在請(qǐng)求撫養(yǎng)費(fèi)用的案件中，如不盡快審理，被撫養(yǎng)人的基本生活可能得不到保障，其他如本票價(jià)款追索案件，確定股票價(jià)格案件等等，都對(duì)簡(jiǎn)單、快速的審判有著超乎尋常的要求，①除了這些典型案件外，復(fù)雜的社會(huì)生活肯定還造就了許多其他要求簡(jiǎn)速裁判的案件，比如在現(xiàn)實(shí)中，當(dāng)事人涉訟的利益可能是有期限的——即只有在一定的時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)才對(duì)其具有實(shí)質(zhì)性的意義，對(duì)這種案件，如果全都適用普通程序?qū)徖?，就未必利于?dāng)事人權(quán)益的保護(hù)。

（3）訴訟金額較小，“不值得”使用普通程序的案件。以訴訟標(biāo)的金額為主要標(biāo)準(zhǔn)來界定簡(jiǎn)易小額訴訟程序的適用范圍是國(guó)外立法的通例，對(duì)此可能提出的挑戰(zhàn)是一個(gè)訴訟金額對(duì)不同的當(dāng)事人有著不同的含義，即“小額”的具體標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同的人有不同的界定，這種界定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)窮人有失公平。但正如臺(tái)灣學(xué)者邱聯(lián)恭所說的，在訴訟上追求權(quán)利與在社會(huì)上通過交易行使權(quán)利是不同的，因?yàn)槌景冈⒈桓嫱?，還有成千上萬的人正在或即將利用法院，所以不能為了某一個(gè)案件的審理花費(fèi)過多的勞力、時(shí)間和金錢，從而阻礙了其他案件進(jìn)入訴訟程序。①為此，各國(guó)民事訴訟制度中均采納了所謂的“費(fèi)用相當(dāng)性原則”，即根據(jù)案件金額對(duì)糾紛作出分類，分別適用繁簡(jiǎn)不同的程序，以保持案件重要性與訴訟耗費(fèi)的基本相當(dāng)。②根據(jù)這一原則，當(dāng)事人的程序權(quán)利受到一定的限制，比如不能將五萬元的債務(wù)分成數(shù)次，不能越過法律規(guī)定的小額訴訟程序而選擇適用普通程序等。所以，無論是就司法效益的維護(hù)，還是就社會(huì)整體公正的維持，都沒有理由在數(shù)額很小的案件中使用耗費(fèi)很高的普通程序。

2、關(guān)于簡(jiǎn)易、小額糾紛案件的類型化處理

以上重點(diǎn)分析了要求審理以簡(jiǎn)易、迅速的方式進(jìn)行的三類案件的特征，但每類案件適用簡(jiǎn)易程序的理論依據(jù)并不相同，我們說，對(duì)案件進(jìn)行類型化處理，是因?yàn)榘讣旧碛袘?yīng)該適用簡(jiǎn)易程序的正當(dāng)化理由，既然這些理由不同，在程序的設(shè)計(jì)方式上自然也應(yīng)體現(xiàn)出某些差別。

對(duì)于第一類案件，即案情簡(jiǎn)單的案件，應(yīng)適用法官職權(quán)裁量的法理，由法官?zèng)Q定是否使用簡(jiǎn)易程序。案情是否簡(jiǎn)單，這必然涉及對(duì)一個(gè)案件的主觀判斷問題，為使這個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)確定化，使法官的裁量有章可循，可由立法列舉若干類型的簡(jiǎn)單案件讓法官參考。同時(shí)，當(dāng)事人作為案件的直接利害關(guān)系人，對(duì)案情簡(jiǎn)單與否有著最真實(shí)的了解，因此，應(yīng)賦予其提出異議的權(quán)利。即對(duì)法官認(rèn)為案件應(yīng)適用簡(jiǎn)易程序的判斷，任何一方當(dāng)事人都可以提出自己的反對(duì)意見，并經(jīng)法院審查，合理的應(yīng)裁定對(duì)案件適用普通程序，反之，仍適用簡(jiǎn)易程序。

對(duì)于因案件涉及金額較小而不值得用普通程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)由法律規(guī)定強(qiáng)制適用簡(jiǎn)易程序，因?yàn)閷?duì)這類案件而言，采用簡(jiǎn)易程序是避免司法資源的浪費(fèi)，維護(hù)大多數(shù)當(dāng)事人利益的要求，這種要求在法律上和道德上都應(yīng)優(yōu)于當(dāng)事人的個(gè)別程序權(quán)利。因此，這已經(jīng)超出了當(dāng)事人選擇的范圍。當(dāng)事人只能對(duì)自己的實(shí)體和程序利益做出處分，而無權(quán)就國(guó)家司法資源的整體配置做出處分。

除了在程序提起方面的差別外，在程序規(guī)程上，三類案件也應(yīng)有所區(qū)別。除了在小額案件中適用簡(jiǎn)易程序具有絕對(duì)的正當(dāng)性外，對(duì)其他兩類案件適用簡(jiǎn)易程序都只具有相對(duì)的合理性，因此可考慮對(duì)這三類案件安排簡(jiǎn)易程度不同的程序來處理。從節(jié)省訴訟資源這個(gè)主要的制度目標(biāo)出發(fā)，小額案件的審理程序應(yīng)是最簡(jiǎn)單的，而對(duì)案情簡(jiǎn)單的案件和強(qiáng)烈要求簡(jiǎn)速審理的案件，則可安排相對(duì)正規(guī)程序，只是在各個(gè)程序環(huán)節(jié)之間的間隔應(yīng)盡量縮短。立法可對(duì)后兩種類型的種類作出明確的規(guī)定。

（三）明確規(guī)定當(dāng)事人對(duì)簡(jiǎn)易程序的選擇權(quán)及其適用范圍

對(duì)于案情不一定復(fù)雜，但卻強(qiáng)烈要求簡(jiǎn)速審理的案件，應(yīng)做進(jìn)一步的具體分析。一個(gè)民事案件可能涉及三種利益，即原告利益，被告利益和公共利益，相應(yīng)地，要求案件快速審理的主體也就有三種可能。在共同海損案件中，可能是原、被告雙方均要求快速審理，對(duì)此類案件，法律無須專門規(guī)定，只要賦予當(dāng)事人合意選擇程序的權(quán)利即可。只要雙方當(dāng)事人一致要求適用簡(jiǎn)易程序，法院無須審查，即可適用，這里體現(xiàn)了當(dāng)事人的處分原則。另外一些案件，可能是出于公益的考慮，必須運(yùn)用簡(jiǎn)單、快捷的方式加以處理，比如關(guān)于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)和股票價(jià)格確認(rèn)糾紛等等，為保護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，可考慮在一定條件下對(duì)其中的某些案件強(qiáng)制適用簡(jiǎn)易程序。還有一類案件是原告要求快速審理，而被告并沒有這種要求，比如要求給付撫養(yǎng)費(fèi)用的案件、涉及原告期限利益的案件，利益的衡平主要發(fā)生在雙方當(dāng)事人之間，因此，在制度設(shè)計(jì)上應(yīng)給對(duì)方選擇程序的機(jī)會(huì)，同時(shí)輔以相應(yīng)的措施，對(duì)故意利用普通程序拖延時(shí)間的被告施以懲罰。比如，可規(guī)定在這類案件中，原告可提出適用簡(jiǎn)易程序的請(qǐng)求，對(duì)此請(qǐng)求，如被告無異議則適用簡(jiǎn)易程序。被告如提出異議，則適用普通程序；但適用普通程序?qū)徖砗蟊桓嫒绻麛≡V，則要承擔(dān)原告因此付出的額外損失——比如期限利益過期帶來的損失等，在某種意義上，這可以看作是對(duì)被告濫用程序選擇權(quán)的一種懲罰。

法律應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定當(dāng)事人對(duì)適用簡(jiǎn)易程序案件可以進(jìn)行選擇的范圍。筆者認(rèn)為，對(duì)于那些案情簡(jiǎn)單、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確但數(shù)額較大的案件，只要雙方當(dāng)事人都同意，也可以適用簡(jiǎn)易程序。

（四）擴(kuò)大人民法院適用簡(jiǎn)易程序的權(quán)力和范圍

這包含兩層意思：一是擴(kuò)大法院的權(quán)力，即賦予法院在一些案件是否適用簡(jiǎn)易程序的決定權(quán)，這主要是指除當(dāng)事人可以經(jīng)雙方同意選擇適用簡(jiǎn)易程序之外，即使不能由當(dāng)事人選擇決定是否適用簡(jiǎn)易程序的案件，也可以由法院依職權(quán)決定。法院的決定權(quán)必須由法律加以明確規(guī)定，其決定程序也須規(guī)范化。一是指明確規(guī)定我國(guó)包括最高人民法院在內(nèi)的各級(jí)法院都可以適用簡(jiǎn)易程序。這也必需由法律明確規(guī)定各級(jí)適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣再|(zhì)、范圍。

①何兵：《現(xiàn)代社會(huì)的糾紛解決》，法律出版社2003年版，第1頁。

①已經(jīng)有學(xué)者就創(chuàng)立刑事訴訟中的簡(jiǎn)易程序作了專門研究，并提出了若干有價(jià)值的意見?？蓞⒁娎钗慕。骸缎淌略V訟效率論》（中國(guó)政法大學(xué)出版社1999年版）第四章（三）部分內(nèi)容。

①江偉：《中國(guó)民事訴訟法教程》

①史錫因：《民事訴訟法之研討》

①李浩：《民事訴訟級(jí)別管轄豐承的問題及其改進(jìn)》，第48-51頁。

①[美]邁克爾.貝勒期：《法院的原則》，張文顯譯第21-22頁。

①幾種類型案件可參見[臺(tái)]邱聯(lián)滎：《程序制度機(jī)能論》，第83-87頁。

第6篇：程序職稱論文范文

本報(bào)訊 昨天一早，涉嫌非法出版的《創(chuàng)新教育》雜志社（詳見昨日本報(bào)A14版），被稽查人員一舉端掉。檢查中，稽查人員查獲大量的論文證書，以及專為評(píng)職稱所用的課題實(shí)驗(yàn)成果證明等物。

昨天上午9時(shí)，鄭州市金水區(qū)新聞出版局稽查大隊(duì)執(zhí)法人員趕到省政府4號(hào)樓下。就在隊(duì)員上樓查看時(shí)，一名戴眼鏡的中年男子手提兩個(gè)紙袋，正低著頭快步下樓。此時(shí)，206室的房門緊閉，多次敲門無人應(yīng)答。“會(huì)不會(huì)是那個(gè)人？”隊(duì)員返身追到樓下。經(jīng)門衛(wèi)證實(shí)后，稽查隊(duì)員快步上前，已騎車遠(yuǎn)去的賀某被攔了下來。

隨后，稽查人員和前來配合執(zhí)法的民警將賀某帶回206室。在其手提的紙袋里，稽查人員發(fā)現(xiàn)了大量職稱評(píng)定的“必備物”：在數(shù)十張證書上面，已經(jīng)打印好了作者名字、單位等信息；多份課題實(shí)驗(yàn)成果證書上，作者一欄還是空白。其中一份證書上說，在全國(guó)教育科學(xué)“十一五”規(guī)劃重點(diǎn)課題《中小學(xué)教育信息化的理論和實(shí)踐研究》課題實(shí)驗(yàn)中，某某老師參與了研究工作，其實(shí)驗(yàn)成果（論文、研究報(bào)告）獲__等獎(jiǎng)。證書的右下側(cè)，甚至還有該課題組以及中國(guó)教育學(xué)會(huì)中小學(xué)計(jì)算機(jī)教育專業(yè)委員會(huì)的假冒印章。稽查人員稱，這么多的假證書，足以影響一個(gè)縣的教師職稱評(píng)審工作。

就在執(zhí)法人員檢查時(shí)，“雜志社”的王老師也趕到了206室。他看到民警后，隨即轉(zhuǎn)身離開，被稽查人員發(fā)現(xiàn)并追上。

昨天，執(zhí)法人員在206室內(nèi)共查獲700余本《創(chuàng)新教育》、《科學(xué)通報(bào)·科技信息》等非法出版物，以及賀某等人為教師出具的大量收據(jù)、發(fā)票。賀某的電腦中，還有大量未及發(fā)表，但已經(jīng)交過費(fèi)的教師論文。賀某稱，他剛接手《創(chuàng)新教育》兩個(gè)月，很多事情并不清楚。當(dāng)稽查人員拿出2009年第五期雜志時(shí)，賀某立刻沉默不語。隨后，執(zhí)法人員依法將賀某的電腦主機(jī)、圖書等物暫扣。

昨天下午，記者從金水區(qū)新聞出版局稽查大隊(duì)獲悉，他們正在加緊調(diào)查該案?！按聦?shí)查清后，夠上取締的一定要取締。”稽查隊(duì)員說。

第7篇：程序職稱論文范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)收現(xiàn)付制;基金積累制;統(tǒng)賬結(jié)合制;儲(chǔ)蓄；養(yǎng)老保險(xiǎn)

現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制是養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資的兩種基本模式。現(xiàn)收現(xiàn)付制的理論依據(jù)是代際轉(zhuǎn)移理論，該理論認(rèn)為：一代人的社會(huì)保障待遇(主要指養(yǎng)老金)可以由同時(shí)期正在工作的下一代人繳費(fèi)支付,即用在職勞動(dòng)者的供款以支付退休人員在老年期的待遇，社會(huì)保障可以實(shí)現(xiàn)橫向平衡。這種制度在實(shí)行初期因支出規(guī)模小而負(fù)擔(dān)較輕,但隨后通常會(huì)因人口老齡化和人均壽命延長(zhǎng)而負(fù)擔(dān)較重。完全基金積累制的理論依據(jù)是個(gè)人收入縱向平衡理論，該理論認(rèn)為：勞動(dòng)者退休后享受社會(huì)保障待遇所需費(fèi)用總和可與其工作時(shí)投保形成的基金積累總和保持平衡。在操作上,通過設(shè)立個(gè)人賬戶,記錄其繳費(fèi)及基金收益，勞動(dòng)者必須按工資的一定比例按時(shí)向自己的個(gè)人賬戶存錢并獲取基金收益，實(shí)質(zhì)上是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄。如果不考慮政府補(bǔ)助,與個(gè)人儲(chǔ)蓄沒有差別,其特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)期平衡,不受人口年齡結(jié)構(gòu)變化影響,能形成基金積累。智利是率先實(shí)行這種制度的國(guó)家并取得了較好的成效。隨著老齡化社會(huì)的到來,養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式與人口老齡化的關(guān)系成為經(jīng)濟(jì)學(xué)界研究的熱點(diǎn)問題。國(guó)內(nèi)外比較流行的觀點(diǎn)是：現(xiàn)收現(xiàn)付制度容易受人口年齡結(jié)構(gòu)變化的影響,在一個(gè)趨于老齡化的社會(huì)里,現(xiàn)收現(xiàn)付制會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī),而基金制則不存在這樣的問題。［1］根據(jù)國(guó)際慣例,65歲及以上人口占總?cè)丝诒壤?%以上的社會(huì)被稱為老齡社會(huì)或老年型人口國(guó)家。中國(guó)2000年第5次人口普查顯示,65歲及以上人口為0.88億,已達(dá)到總?cè)丝诒壤?%。［2］根據(jù)國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)的研究預(yù)測(cè),2000年至2028年我國(guó)65歲及以上老年人口將從不足1億增加到超過2億。2028年至2038年將迎來人口老齡化的高峰期,在這10年間,65歲及以上人口將由2億增加到超過3億。［3］人口老齡化的快速到來,以及未富先老的現(xiàn)實(shí),使得我國(guó)“先天積累不足”的養(yǎng)老支付系統(tǒng)面臨危機(jī),在這一背景下,許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家主張放棄現(xiàn)收現(xiàn)付制而轉(zhuǎn)向基金積累制。在國(guó)際養(yǎng)老金制度改革的浪潮中，1997年我國(guó)確定的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式為“統(tǒng)賬結(jié)合”的混合模式,該模式規(guī)定城鎮(zhèn)企業(yè)和職工共同的養(yǎng)老金繳納應(yīng)占職工工資總額的28%,其中的11%進(jìn)入個(gè)人賬戶,用于在職職工養(yǎng)老金的積累;17%進(jìn)行代際轉(zhuǎn)移,用于退休職工的養(yǎng)老金的統(tǒng)籌支付，該體制實(shí)質(zhì)上就是部分基金積累制。［4］

在中國(guó)養(yǎng)老金制度改革的研究上，學(xué)者多集中于養(yǎng)老金制度及政策研究，對(duì)養(yǎng)老金的經(jīng)濟(jì)影響的定量研究屈指可數(shù)，具體到社會(huì)保障對(duì)居民儲(chǔ)蓄影響的實(shí)證分析更是鳳毛麟角。［5］。

一、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革歷程

從1984年開始，廣東、江蘇、遼寧、四川等省的部分市縣開始試行退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌，突破了“單位保險(xiǎn)”的圍欄，養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)性得以恢復(fù)。1986年勞動(dòng)合同制工人按本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這是中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)史上第一次建立個(gè)人繳費(fèi)制度，由此改變了養(yǎng)老保險(xiǎn)完全由企業(yè)和國(guó)家負(fù)擔(dān)的慣例。1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革作出了較為原則性的規(guī)定，明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，費(fèi)用由國(guó)家、企業(yè)和職工三方負(fù)擔(dān)的原則，職工個(gè)人繳費(fèi)確定為本人工資的3%。1995年，國(guó)務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，這是深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革并構(gòu)建新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架的標(biāo)志，明確提出了個(gè)人賬戶與社會(huì)賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。1997年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》統(tǒng)一了全國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。根據(jù)這個(gè)“決定”，職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶由職工工資的11%構(gòu)成，其中8%由職工個(gè)人繳費(fèi)（4%起步，每?jī)赡晏岣?個(gè)百分點(diǎn)，逐步到位），3%由企業(yè)繳費(fèi)劃入。退休人員的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成?；A(chǔ)養(yǎng)老金由統(tǒng)籌賬戶支付，相當(dāng)于職工退休時(shí)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的20%，以后繳費(fèi)每滿一年增加一定比例的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，總體水平控制在30%左右，個(gè)人養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶積累額除以退休職工平均余命月數(shù)（120）。此外，養(yǎng)老金將根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和職工工資的增長(zhǎng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。在制度設(shè)計(jì)上，個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶是彼此獨(dú)立的，分別支付不同的養(yǎng)老金。然而，實(shí)際的運(yùn)行卻并非如此，在基金緊張的情況下，統(tǒng)籌基金可以向個(gè)人賬戶透支，由此造成了個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，職工的利益難以得到保證。針對(duì)這種情況，從2001年開始在遼寧進(jìn)行試點(diǎn)，推行分賬運(yùn)行。2005年12月頒布《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定：從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。與1997年的《決定》比較，便可發(fā)現(xiàn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法有了實(shí)質(zhì)的變化，即由原來的固定除數(shù)120變?yōu)榱丝勺兊摹坝?jì)發(fā)月數(shù)”。這意味著提前退休必然導(dǎo)致月養(yǎng)老金的減少。［5］

二、兩種制度對(duì)儲(chǔ)蓄影響的文獻(xiàn)回顧

（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響

在某些條件下,現(xiàn)收現(xiàn)付制這種社會(huì)保障制度有可能減少個(gè)人儲(chǔ)蓄,這稱為社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄的“擠出效應(yīng)”。最先明確提出這一點(diǎn)的是費(fèi)爾德斯坦通過假定整個(gè)工作期內(nèi)的儲(chǔ)蓄都是為了退休期間的消費(fèi)為目的,費(fèi)爾德斯坦應(yīng)用一個(gè)排除私人自愿的代際轉(zhuǎn)移(即預(yù)防性儲(chǔ)蓄)的“擴(kuò)展的生命周期模型”證明:社會(huì)保障通過兩個(gè)相反的力量影響個(gè)人儲(chǔ)蓄。一個(gè)力量是,人們既然可以從公共養(yǎng)老金計(jì)劃中獲得養(yǎng)老金收益,就可以減少為了退休期的消費(fèi)而在工作時(shí)積累財(cái)富的需要,這叫做“資產(chǎn)替代效應(yīng)”;另一個(gè)力量是,因?yàn)榕c財(cái)富審查有關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)可以增加儲(chǔ)蓄,因而可能誘使人們提前退休。提前退休意味著工作期的縮短和退休期的延長(zhǎng)。這反過來又要求人們有一個(gè)比較高的儲(chǔ)蓄率,這叫做“退休效應(yīng)”。個(gè)人儲(chǔ)蓄的凈效應(yīng)取決于這兩個(gè)方向相反的效應(yīng)的力量對(duì)比。如果資產(chǎn)替代效應(yīng)大于退休效應(yīng),個(gè)人儲(chǔ)蓄將減少;如果退休效應(yīng)強(qiáng)于資產(chǎn)替代效應(yīng),則個(gè)人儲(chǔ)蓄可能增加。費(fèi)爾德斯坦應(yīng)用1929-1971年(除1941-1946年)期間美國(guó)的總指標(biāo)進(jìn)行參數(shù)估計(jì)的結(jié)果支持社會(huì)保障大大地減少私人儲(chǔ)蓄的結(jié)論。幾乎所有的估計(jì)值意味著在沒有社會(huì)保障的條件下,私人儲(chǔ)蓄將至少比現(xiàn)在高50%甚至到100%。［6］

巴羅根據(jù)“中性理論”指出,社會(huì)保障有可能為個(gè)人的代際轉(zhuǎn)移支付所補(bǔ)償,這可能會(huì)抵消一部分?jǐn)D出效應(yīng);進(jìn)一步地,假設(shè)不同的人都具有相同的偏好、工作能力、稟賦、稅負(fù)以及社會(huì)保障繳費(fèi)率,那么退休年齡就不會(huì)因?yàn)樯鐣?huì)保障制度的引入而受到影響。在這種情況下,如果存在遺產(chǎn)動(dòng)機(jī),社會(huì)保障對(duì)于個(gè)人儲(chǔ)蓄的擠出效應(yīng)應(yīng)該是零。［7］

在另外一些主要的論著中,達(dá)拜認(rèn)為生命周期儲(chǔ)蓄對(duì)于私人儲(chǔ)蓄行為僅僅提供部分的解釋,通過引入費(fèi)爾德斯坦的社會(huì)保障財(cái)富變量,他擴(kuò)展了他早期應(yīng)用的持久收入消費(fèi)函數(shù),他認(rèn)為實(shí)際的效用應(yīng)比費(fèi)爾德斯坦所估計(jì)的要小。［8］

雷默爾和萊斯諾伊指出費(fèi)爾德斯坦模型構(gòu)建的一個(gè)主要缺陷是他對(duì)那些將有資格成為各種不同社會(huì)保障收益享有者人數(shù)的估計(jì),特別是他的模型的計(jì)算程序存在著眾多缺陷：（1）給定制度內(nèi)人口的就業(yè)現(xiàn)狀,模型沒有隨著確定收益的條件概率的變化而作出調(diào)整;（2）忽視了女性參加工作的比例的重大變化;（3）沒有包括當(dāng)前領(lǐng)取福利金的女性。［9］

但費(fèi)爾德斯坦隨后又反駁,認(rèn)為即使修改了那個(gè)計(jì)算程序上的錯(cuò)誤,在1972年以前,美國(guó)社會(huì)保障對(duì)于個(gè)人儲(chǔ)蓄的負(fù)面影響也要在44%左右,對(duì)私人儲(chǔ)蓄的影響占了34%左右。［10］并且,費(fèi)爾德斯坦于1995年用新的時(shí)間序列方法估計(jì)1974年那篇著名文章的結(jié)論,他在1974年文章的基礎(chǔ)上再加上21年的數(shù)據(jù),并修正了最初的社會(huì)保障財(cái)富變量,得出的最終結(jié)論是每1美元社會(huì)保障財(cái)富減少2-3美分私人儲(chǔ)蓄,總的來說,參數(shù)值意味著社會(huì)保障計(jì)劃現(xiàn)在總共減少私人儲(chǔ)蓄60%。［11］

擠出效應(yīng)的實(shí)質(zhì)在于,一個(gè)公共養(yǎng)老金計(jì)劃向個(gè)人提供了在退休之后有一定養(yǎng)老金收入索取權(quán)的制度化保證,這就使得個(gè)人有條件減少他在工作期間為了退休之后的生活而積累的一部分個(gè)人儲(chǔ)蓄。意味著個(gè)人儲(chǔ)蓄的目的只是在于把工作時(shí)的收入轉(zhuǎn)移到退休之后消費(fèi)之用。（二）基金制養(yǎng)老金制度對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響

基金制融資方式的社會(huì)保險(xiǎn)制度對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄行為的影響比現(xiàn)收現(xiàn)付制要復(fù)雜。戴維斯(Davis,1995)［12］利用生命周期理論討論過養(yǎng)老基金對(duì)于個(gè)人生命期儲(chǔ)蓄的影響。首先,由于養(yǎng)老金承諾的非流動(dòng)性和未來收益的不確定性,尤其是在通貨膨脹的壓力下,個(gè)人儲(chǔ)蓄不會(huì)隨著養(yǎng)老金收益的增加而一對(duì)一的增加;其次,流動(dòng)性約束的存在限制了個(gè)人自由借債的能力,意味著個(gè)人在其一生中需要較高借入的那些時(shí)間內(nèi),并不能按照其整個(gè)生命期的消費(fèi)計(jì)劃進(jìn)行消費(fèi),這樣,強(qiáng)制儲(chǔ)蓄(如養(yǎng)老金基金的繳費(fèi))既不會(huì)因?yàn)榻鑲膊粫?huì)因?yàn)闇p少個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄而減少;第三,在一個(gè)增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)中,工人可能希望提前退休,這也會(huì)使他增加工作期的儲(chǔ)蓄;第四,如果從當(dāng)前消費(fèi)轉(zhuǎn)向未來消費(fèi)的替代效應(yīng)超過了可以減少儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng),那么稅收方面的優(yōu)惠政策也會(huì)為提高個(gè)人的總儲(chǔ)蓄而提供激勵(lì)。假定一個(gè)供款基準(zhǔn)制的基金制養(yǎng)老金計(jì)劃,作為一個(gè)對(duì)個(gè)人的部分收入進(jìn)行延遲支付的機(jī)制,它強(qiáng)制工作期的個(gè)人進(jìn)行儲(chǔ)蓄。假定個(gè)人的生命期收入和生命期的消費(fèi)傾向一定,則這種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄也可能減少個(gè)人的自愿儲(chǔ)蓄。因?yàn)閺?qiáng)制性儲(chǔ)蓄和自愿儲(chǔ)蓄之間同樣具有替代效應(yīng),所以,它對(duì)總的個(gè)人生命期儲(chǔ)蓄會(huì)有什么影響,首先也就取決于強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄和自愿儲(chǔ)蓄之間邊際替代率的大小。如果邊際替代率是1,則強(qiáng)制儲(chǔ)蓄對(duì)個(gè)人的生命期儲(chǔ)蓄就不會(huì)有所影響,但如果邊際替代率不等于1,則強(qiáng)制儲(chǔ)蓄也要減少個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄。戴維斯(Davis)在分析了12個(gè)OECD(Organiza-tionforEconomicCo-operationandDevelopment簡(jiǎn)稱OECD)國(guó)家、智利和新加坡的養(yǎng)老金基金以后,并沒有發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老金基金對(duì)于個(gè)人儲(chǔ)蓄的規(guī)律性影響,因此,他的結(jié)論是,基金制養(yǎng)老金計(jì)劃對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響要依各個(gè)經(jīng)濟(jì)的具體狀況而定。［13］

世界銀行通過美國(guó)職業(yè)年金方案、澳大利亞的職業(yè)年金方案和智利、新加坡的例證,認(rèn)為積累制有增加居民儲(chǔ)蓄,促成資本形成的潛力,而現(xiàn)收現(xiàn)付制計(jì)劃則沒有這種潛力。［14］

到目前為止，現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響由于研究方法的不用，選用指標(biāo)的不同，各國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況的不同還沒有一個(gè)明確的結(jié)論。

三、中國(guó)統(tǒng)賬結(jié)合制對(duì)城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄的影響

本文假設(shè)每個(gè)人生存兩期——青年期和老年期，個(gè)人的目標(biāo)是追求效用最大化，企業(yè)追求的目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，政府保證養(yǎng)老金收支平衡。在此假設(shè)的基礎(chǔ)上建立一個(gè)關(guān)于中國(guó)現(xiàn)收現(xiàn)付制與統(tǒng)賬結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)制的一般均衡模型，比較兩種體制對(duì)中國(guó)城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄的影響。

(一)現(xiàn)收現(xiàn)付制下的一般均衡模型

1.企業(yè)：利潤(rùn)最大化。假設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)函數(shù)為柯布－道格拉斯函數(shù)：

3.政府：財(cái)政收支平衡。在模型中，我們只考慮與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有關(guān)的各項(xiàng)政府收入與支出，至于政府的其他收入與支出，假設(shè)它們相互平衡，收支相等，在模型中不予以考慮。在現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)中，政府的職能主要有兩點(diǎn)：一是按規(guī)定向處于工作期的勞動(dòng)者收取相當(dāng)于繳費(fèi)工資一定比例的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；二是將收取的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按規(guī)定以養(yǎng)老金的形式向老年人進(jìn)行分配。由于現(xiàn)收現(xiàn)付制“以支定收”的代際轉(zhuǎn)移經(jīng)濟(jì)可以實(shí)現(xiàn)橫向平衡，當(dāng)期收取的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部用作當(dāng)期的養(yǎng)老金，在理論上對(duì)政府的財(cái)政平衡沒有影響，所以，在現(xiàn)收現(xiàn)付制經(jīng)濟(jì)的模型中不考慮政府部門。

根據(jù)上面的假設(shè)，解出現(xiàn)收現(xiàn)付制下t期勞動(dòng)者的儲(chǔ)蓄及每單位有效勞動(dòng)的資本量：

（二）統(tǒng)賬結(jié)合制經(jīng)濟(jì)的一般均衡分析

目前，中國(guó)正在推行一種社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在此制度下，處于工作期的勞動(dòng)者按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)分為兩個(gè)部分：一部分用于支付當(dāng)期老年人的養(yǎng)老金；另一部分用于個(gè)人賬戶積累。勞動(dòng)者退休后可以領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金由兩部分組成：一部分是社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金，來源于同期處于工作期的勞動(dòng)者繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；另一部分是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，來源于個(gè)人賬戶的繳費(fèi)積累。養(yǎng)老保障體制的轉(zhuǎn)軌，使原來現(xiàn)收現(xiàn)付體制的隱性債務(wù)顯性化，顯性化的部分稱為轉(zhuǎn)軌成本，政府要履行在現(xiàn)收現(xiàn)付體制下已經(jīng)向社會(huì)成員所做出的養(yǎng)老金承諾，也就是說，要負(fù)責(zé)解決轉(zhuǎn)軌成本的融資問題。

在模型中，假設(shè)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向統(tǒng)賬結(jié)合制轉(zhuǎn)變的轉(zhuǎn)軌成本為Xt，在保證政府養(yǎng)老金收支平衡的條件下，它等于轉(zhuǎn)軌期在現(xiàn)收現(xiàn)付體制下預(yù)期要支付的養(yǎng)老金減去統(tǒng)賬結(jié)合制中社會(huì)統(tǒng)籌的部分：

從以上的分析與數(shù)據(jù)可以看出，在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向統(tǒng)賬結(jié)合制轉(zhuǎn)變的過程中，由于養(yǎng)老金繳費(fèi)方式的不同，由于轉(zhuǎn)軌成本的存在，會(huì)導(dǎo)致城鎮(zhèn)居民的可支配收入減少11.77%，可支配收入的減少導(dǎo)致消費(fèi)減少6.02%，儲(chǔ)蓄減少25%。本文采用提高繳費(fèi)率與政府發(fā)行國(guó)債兩種方式來彌補(bǔ)轉(zhuǎn)軌成本，彌補(bǔ)的比例各占50%

四、結(jié)論

本文針對(duì)中國(guó)目前正在進(jìn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建了一個(gè)兩期的動(dòng)態(tài)生命周期模擬模型，通過勞動(dòng)者效用最大化對(duì)消費(fèi)的影響，消費(fèi)對(duì)儲(chǔ)蓄的影響，對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制變革過程對(duì)城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄的影響進(jìn)行了模擬量化分析。最后得出結(jié)論：制度變遷使城鎮(zhèn)居民的儲(chǔ)蓄有25%的減少。

現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度因其具有再分配效應(yīng)和較低的風(fēng)險(xiǎn)性，成為傳統(tǒng)社會(huì)保障制度的主導(dǎo)模式，因不能應(yīng)對(duì)人口老齡化所產(chǎn)生的支付威脅而倍受責(zé)難；而基金積累制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度卻因智利等國(guó)家養(yǎng)老金私有化改革取得的成績(jī)倍受青睞。但是，當(dāng)具體分析這種制度對(duì)我國(guó)儲(chǔ)蓄的影響時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制變遷過程中，采用的統(tǒng)賬結(jié)合制（部分基金積累制）會(huì)對(duì)城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄產(chǎn)生負(fù)作用。其主要原因在于我國(guó)正處于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，轉(zhuǎn)軌成本的存在使養(yǎng)老金的收支難以平衡，不管是提高繳費(fèi)率還是發(fā)行政府債券都會(huì)使城鎮(zhèn)居民的可支配收入減少，在保證個(gè)人效用最大化的最優(yōu)消費(fèi)條件下，可支配收入的減少會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)的減少也會(huì)導(dǎo)致儲(chǔ)蓄的減少，但對(duì)儲(chǔ)蓄的影響較大。

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第8篇：程序職稱論文范文

現(xiàn)在我們學(xué)校的法學(xué)本科畢業(yè)論文的寫作的要求是比較嚴(yán)格的，主要體現(xiàn)在：

1、嚴(yán)格確定一個(gè)指導(dǎo)教師所能夠指導(dǎo)的畢業(yè)生的數(shù)量，是1比20，也就是說一個(gè)老師最多只能夠指導(dǎo)20各學(xué)生的畢業(yè)論文。

2、加強(qiáng)了在選題、開題、中期檢查、評(píng)閱、答辯以及成績(jī)?cè)u(píng)定等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。

具體來說，法學(xué)本科論文寫作的程序一般要經(jīng)過以下幾個(gè)步驟：

(1)確定指導(dǎo)教師。選擇指導(dǎo)教師和選擇題目一樣重要，有時(shí)僅僅從名氣和一些外在的東西作為選擇的標(biāo)準(zhǔn)不見得是明智之舉，應(yīng)當(dāng)以是否嚴(yán)格作為標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)檫@樣的教授，因?yàn)樗麄兏行?，而且更看重你的研究?/p>

(2)確定題目，進(jìn)行開題。主要的內(nèi)容就是要向指導(dǎo)教師或者開題委員會(huì)報(bào)告你選擇的題目的意義以及研究現(xiàn)狀，你所要研究的主要內(nèi)容、研究的方法和思路，你做了哪些準(zhǔn)備，比如已經(jīng)發(fā)表或撰寫的文章，搜集到的文獻(xiàn)資料，以及你對(duì)自己論文寫作的總體安排和進(jìn)度。指導(dǎo)教師或者開題委員會(huì)回你就所擬寫的題目提出各種意見，支持的意見，反對(duì)的意見，改進(jìn)的意見等等。

按照現(xiàn)在不少老師的要求，在正式寫作之前，是先要搜集資料和撰寫提綱的，因?yàn)閷?duì)于指導(dǎo)老師來說，判定一個(gè)學(xué)生的論文到底能夠?qū)懙朗裁此剑粋€(gè)很重要的因素就是看你搜集到了什么樣的文獻(xiàn)資料，沒有好的米是一定做不出味道好的米飯的，另一個(gè)就是要看你的論文的提綱如何安排布局，這個(gè)論文提綱包含了你的論文的結(jié)構(gòu)和主題，一定程度上也決定了你的寫作思路，所以至關(guān)重要。

(3)初稿寫作階段。在完成了以上準(zhǔn)備工作之后就可以進(jìn)入初稿寫作階段了;在初稿寫作之中，可以就遇到的問題同指導(dǎo)教師交換意見，也可以向同學(xué)或者其他的先進(jìn)們尋求幫助。

第9篇：程序職稱論文范文

論文關(guān)鍵詞：XBRL，系統(tǒng)集成，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成

 

一、XBRL概述

1、XBRL的定義

XBRL（eXtensibleBusiness Reporting Language，可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言），其實(shí)質(zhì)是一種數(shù)據(jù)描述語言，通過它可以使各種商業(yè)信息在不同軟件、平臺(tái)、技術(shù)間（包括Internet）實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的可靠提取和順暢交換。它是以XML（eXtensible Markup Language，可擴(kuò)展標(biāo)記語言）為基礎(chǔ)發(fā)展起來的，是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是財(cái)務(wù)報(bào)表信息處理的最新技術(shù)，XBRL的出現(xiàn)和迅速發(fā)展為會(huì)計(jì)信息提供模式的革新引入了嶄新的思路。美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查爾斯·霍夫曼（Charles Hoffman）于1998年4月最早提出了XBRL的構(gòu)想。

XBRL國(guó)際組織網(wǎng)站（xbrl.org）對(duì)XBRL給出了如下定義，“XBRL是商業(yè)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子化交流的一種語言，是用來改革全世界商業(yè)報(bào)告的語言。它有助于商業(yè)信息的編制、分析和交流，為提供和使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的所有人提供低成本、高效率的服務(wù)以及可靠而準(zhǔn)確的商業(yè)信息”。

2、XBRL的組成

XBRL的技術(shù)框架主要包括四個(gè)部分，即XBRL技術(shù)規(guī)范（Specification）、XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)（Taxonomy）、XBRL實(shí)例文檔（Instance Documents）和樣式表（StyleSheets）。XBRL技術(shù)規(guī)范提供了描述XBRL如何運(yùn)作的基本技術(shù)細(xì)節(jié)，規(guī)定了XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)和XBRL實(shí)例文檔所應(yīng)遵循的各種規(guī)則；XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)是XBRL技術(shù)的核心部分，定義了各項(xiàng)目的屬性及其之間的關(guān)系等，它是在XBRL技術(shù)規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合各個(gè)國(guó)家、行業(yè)、企業(yè)的實(shí)際情況制定的；XBRL

實(shí)例文檔是根據(jù)XBRL技術(shù)規(guī)范，依據(jù)某些XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)制作的財(cái)務(wù)事實(shí)數(shù)據(jù)文件，一個(gè)XBRL實(shí)例文檔就對(duì)應(yīng)著一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)例文件；樣式表用于定義財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)的顯示項(xiàng)目和格式職稱論文，將實(shí)例文檔以用戶可讀的方式顯示出來。

二、XBRL的技術(shù)優(yōu)勢(shì)

1．利用XBRL可以快速、精確地檢索信息，并且有利于財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)間的比較。以往的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告主要采用HTML技術(shù)和PDF技術(shù)。由于HTML只是一種簡(jiǎn)單的表示性語言，無法表達(dá)和區(qū)分?jǐn)?shù)據(jù)的具體內(nèi)涵，檢索信息有如大海撈針；而PDF格式文件無法通過程序自動(dòng)從中讀取數(shù)據(jù)，需要對(duì)信息進(jìn)行二次加工，造成數(shù)據(jù)處理的差錯(cuò)率提高。在XBRL中，數(shù)據(jù)間建立了一些關(guān)聯(lián)，在檢索數(shù)據(jù)時(shí)可以根據(jù)其所在的背景進(jìn)行查詢，從而加快了檢索速度。此外， XBRL提供了豐富的語意，計(jì)算機(jī)可以方便的進(jìn)行數(shù)據(jù)分析比較等深加工工作。

2．XBRL技術(shù)為財(cái)務(wù)信息的使用者提供便利。XBRL具有良好的動(dòng)態(tài)分析功能，并且在不同的信息之間建立鏈接，跟蹤相關(guān)的信息線索，對(duì)于XBRL標(biāo)記的財(cái)務(wù)報(bào)告，信息使用者通過運(yùn)用恰當(dāng)?shù)乃阉鞴ぞ撸褂肵BRL的“下鉆”（Drill-Down）功能，就可以自上向下考察數(shù)據(jù)源頭直到底層的數(shù)據(jù)，增強(qiáng)了會(huì)計(jì)信息的可驗(yàn)證性，有利于數(shù)據(jù)的獲取并且進(jìn)行挖掘分析。

3．利用XBRL提高了財(cái)務(wù)信息的可靠性、相關(guān)性、及時(shí)性。以XBRL為基礎(chǔ)編寫及財(cái)務(wù)報(bào)告，有利于各方監(jiān)督驗(yàn)證信息的真實(shí)性和可靠性；而且因其具有良好的信息開放性，數(shù)據(jù)可定制、可擴(kuò)展，使用者可以根據(jù)各自的需求獲得個(gè)性化信息，從而增強(qiáng)了信息的有用性和相關(guān)性；XBRL財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)能夠隨時(shí)生成“實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)告”，從而使企業(yè)內(nèi)外部人員可以動(dòng)態(tài)地、及時(shí)地得到企業(yè)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)性。

4． XBRL具有較好的通用性和兼容性，可以跨平臺(tái)使用。XBRL是基于XML的，由于XML是跨平臺(tái)的語言，因此XBRL也是跨平臺(tái)的，通過XBRL信息可以在不同的操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)和應(yīng)用軟件之間進(jìn)行傳輸和交換，消除了個(gè)別軟件不兼容的問題。此外，XBRL具有自定義標(biāo)簽以及支持多國(guó)語言的特性，從而消除企業(yè)報(bào)告中的語言障礙，有利于國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)合作。

5．使用XBRL可以避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入的問題。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)告由于非結(jié)構(gòu)化信息導(dǎo)致了信息不可重用，需要人工進(jìn)行重復(fù)錄入，而采用XBRL后職稱論文，因其顯示格式放在單獨(dú)的“樣式表”中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)只需錄入一次，就可呈現(xiàn)為各種格式的財(cái)務(wù)報(bào)告，從而降低了數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，提高了信息的準(zhǔn)確度，有效降低了公司編制與財(cái)務(wù)報(bào)告的成本。

三、基于XBRL的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成

1．會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成的含義

所謂系統(tǒng)集成（SI，System Integration），就是通過結(jié)構(gòu)化的綜合布線系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將各個(gè)分離的設(shè)備（如個(gè)人電腦）、功能和信息等集成到相互關(guān)聯(lián)的、統(tǒng)一和協(xié)調(diào)的系統(tǒng)之中，使資源達(dá)到充分共享，實(shí)現(xiàn)集中、高效、便利的管理。系統(tǒng)集成應(yīng)采用功能集成、網(wǎng)絡(luò)集成、軟件界面集成等多種集成技術(shù)。系統(tǒng)集成實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵在于解決系統(tǒng)之間的互連和互操作性問題，它是一個(gè)多廠商、多協(xié)議和面向各種應(yīng)用的體系結(jié)構(gòu)。

系統(tǒng)集成作為一種新興的服務(wù)方式，是近年來國(guó)際信息服務(wù)業(yè)中發(fā)展勢(shì)頭最猛的一個(gè)行業(yè)。系統(tǒng)集成的本質(zhì)就是最優(yōu)化的綜合統(tǒng)籌設(shè)計(jì)，一個(gè)大型的綜合計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，系統(tǒng)集成包括計(jì)算機(jī)軟件、硬件、操作系統(tǒng)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)等的集成，系統(tǒng)集成所要達(dá)到的目標(biāo)是整體性能最優(yōu)，即所有部件和成分合在一起后不但能工作，而且全系統(tǒng)是低成本的、高效率的、性能勻稱的、可擴(kuò)充的和可維護(hù)的系統(tǒng)。系統(tǒng)集成既是一種商業(yè)行為，也是一種管理行為，但其本質(zhì)是一種技術(shù)行為。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成通過將銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、庫(kù)存、以及市場(chǎng)信息、政府政策等相關(guān)信息采集部門對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)模塊封裝為Web服務(wù)，經(jīng)過企業(yè)服務(wù)總線標(biāo)準(zhǔn)化接口，實(shí)現(xiàn)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成應(yīng)用平臺(tái)的交互（其中會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成平臺(tái)又是通過對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)功能模塊的整合實(shí)現(xiàn)的，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、非財(cái)務(wù)信息交互等等），用戶根據(jù)應(yīng)用需求可通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成平臺(tái)上對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)訪問與處理，如在外出差人員可以及時(shí)進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入，而不用等到出差結(jié)束回來再對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，提高了會(huì)計(jì)信息實(shí)時(shí)反映效率。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成可實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)信息模塊數(shù)據(jù)的直接讀取，但是在此之前業(yè)務(wù)信息模塊并不需要通過事先的數(shù)據(jù)庫(kù)集成等集成化處理，只是在應(yīng)用需求產(chǎn)生時(shí)才通過調(diào)用相應(yīng)的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的操作，從而達(dá)到企業(yè)會(huì)計(jì)信息應(yīng)用目的。會(huì)計(jì)信息集成系統(tǒng)要求對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)單元制定相應(yīng)的信息采集標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是基于全企業(yè)角度考慮的，而不是局限于業(yè)務(wù)部門需要或管理者意愿而隨意采集的。

2．基于XBRL的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成的必要性

將系統(tǒng)集成運(yùn)用于會(huì)計(jì)領(lǐng)域，是實(shí)現(xiàn)優(yōu)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行、提高運(yùn)行效率、降低運(yùn)行成本的手段，是企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行成敗的關(guān)鍵職稱論文，是進(jìn)一步發(fā)揮信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的必由之路。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成與會(huì)計(jì)信息化相輔相成，其實(shí)質(zhì)是通過對(duì)會(huì)計(jì)電算化過程中形成的信息系統(tǒng)進(jìn)行重構(gòu)、優(yōu)化，以及與企業(yè)管理信息系統(tǒng)融合，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化。

在管理與信息系統(tǒng)集成理念的指導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程集成和再造是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成的基礎(chǔ)，而XBRL為會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造注入了生機(jī)和活力，XBRL與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造具有較好的內(nèi)在一致性，能為會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造中會(huì)計(jì)報(bào)告輸出提供更好的技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，向內(nèi)、外部會(huì)計(jì)信息使用者提供豐富多樣的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和管理會(huì)計(jì)信息。基于XBRL的財(cái)務(wù)報(bào)告具有檢索快速精確、為信息使用者提供便利等優(yōu)勢(shì)，而且提高了財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，因此，會(huì)計(jì)信息使用者可以利用基于當(dāng)前會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程所產(chǎn)生的XBRL會(huì)計(jì)報(bào)告去匹配決策者的會(huì)計(jì)信息需求，從而達(dá)到互相促進(jìn)的目的，為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成奠定了基礎(chǔ)。

系統(tǒng)的集成并不是簡(jiǎn)單的物理集成和數(shù)據(jù)共享，而是在邏輯和概念上的集成，從根本上打破目前的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)造，有效發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的作用。以往的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，由于會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的不均衡，形成了多種基于不同平臺(tái)、不同語言、功能和數(shù)據(jù)彼此獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)并存的局面，部門壁壘、信息孤島等問題隨處可見，從而削弱了信息對(duì)決策的支持程度，降低了系統(tǒng)整體運(yùn)行效率以及數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、傳輸?shù)陌踩?。基于XBRL的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成，利用XBRL技術(shù)可以跨系統(tǒng)、跨平臺(tái)使用，而且通過軟件能夠方便地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的多語種輸出，以及避免數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入等技術(shù)優(yōu)勢(shì)，結(jié)合會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成的開放性、可擴(kuò)展性、安全性和可靠性等原則，彌補(bǔ)了以往會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的缺陷，能夠?qū)⒐铝?、分散的?cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)集成起來，通過加強(qiáng)系統(tǒng)整合實(shí)現(xiàn)資源共享、實(shí)時(shí)控制，以提高會(huì)計(jì)信息化水平，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化。

四、總結(jié)

XBRL是集優(yōu)點(diǎn)與挑戰(zhàn)于一身的商業(yè)報(bào)告語言，作為一種新興的技術(shù)，在其應(yīng)用過程中必然存在著一些問題，例如XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)不完善職稱論文，導(dǎo)致XBRL相關(guān)軟件不成熟；財(cái)務(wù)信息安全以及網(wǎng)絡(luò)安全得不到充分保障；企業(yè)應(yīng)用XBRL的制度不完備，缺少相關(guān)法律法規(guī)的制約等。因此，我們需要盡快制定和完善XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)，加快XBRL相關(guān)軟件的開發(fā)，采取有效的安全防范措施，完善應(yīng)用XBRL的制度，建立健全的法律規(guī)范體系。隨著XBRL的逐步完善，未來XBRL的應(yīng)用領(lǐng)域和商業(yè)價(jià)值將無可估量，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)信息化在更高層次上發(fā)展與升華。

基于XBRL的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)集成是一項(xiàng)巨大的工程，它并不是簡(jiǎn)單的網(wǎng)絡(luò)互通和信息共享，而是根據(jù)應(yīng)用需求，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)以及信息系統(tǒng)集成與融合技術(shù)等，將可利用的資源有效地組織到一起，充分發(fā)揮各項(xiàng)資源的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的再造以及系統(tǒng)的高效運(yùn)行，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和企業(yè)的信息化系統(tǒng)融為一體，共同支持企業(yè)的決策活動(dòng)，從而真正地實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的優(yōu)化和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的集成。當(dāng)然，這一工程的實(shí)現(xiàn)將是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程，需要理論界和實(shí)務(wù)界不斷地進(jìn)行探索和實(shí)踐。

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