風(fēng)險管理機制論文精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險管理機制論文范文

內(nèi)部審計風(fēng)險與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險總體上相一致。一方面，內(nèi)部審計部門是企業(yè)組織機構(gòu)的一部分，即使是目前的控股和相對控股公司也存在著產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，歸屬上的同一性使內(nèi)部審計部門的利益與企業(yè)整體利益密切相關(guān)；另一方面，內(nèi)部審計的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，為企業(yè)增加價值，具有與企業(yè)相一致的總體目標(biāo)。內(nèi)部審計歸屬上的同一性決定了其相對的獨立性。內(nèi)部審計部門行政上受企業(yè)管理，人員待遇方面也依賴企業(yè)提供，它與企業(yè)的聯(lián)系是千絲萬縷的，存在著復(fù)雜的人經(jīng)濟關(guān)系。這種情感上的紐帶必定會對審計工作產(chǎn)生一定的影響，使審計人員承擔(dān)更多額外的風(fēng)險。被審計部門與審計人員在價值觀念上的沖突，使內(nèi)部審計面臨外部審計所沒有的風(fēng)險。一般來說，管理部門對內(nèi)部審計的概念更為狹隘，這樣會限制內(nèi)部審計做更多有益的工作，同時也是內(nèi)部審計部門不能更有效地為組織服務(wù)。審計需要接受和認(rèn)可，審計人員與被審計單位價值觀念的不同將會使內(nèi)部審計人員的工作需求得不到滿足，工作效果受到限制，產(chǎn)生風(fēng)險的可能性就會大大增加。內(nèi)部審計風(fēng)險中的報告風(fēng)險更為突出。審計報告對問題的表述會直接影響被審計單位和相關(guān)負(fù)責(zé)人的業(yè)績評價，因此往往成為審計人員與被審計單位關(guān)注的焦點。在實際工作中，被審計單位總是對審計報告提出種種變通的要求，例如承認(rèn)所調(diào)查出的問題作法不妥并承諾改正，但要求不上審計報告；要求就存在的問題在審計報告上的具體表述作變通，減輕問題的嚴(yán)重性等等。內(nèi)部審計在這種情況下處于兩難境地，如實上報，被審計單位有意見，還可能會影響以后的工作關(guān)系；按照被審計單位要求報告有違背內(nèi)部審計職業(yè)道德和工作準(zhǔn)則，也不符合內(nèi)部審計的基本要求，必定會帶來報告風(fēng)險。內(nèi)部審計部門是公司風(fēng)險管理的最后一道防線，因此內(nèi)部審計風(fēng)險的影響更大，后果更嚴(yán)重。IIA多年來就一直積極倡導(dǎo)內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理，它認(rèn)為內(nèi)部審計為組織提供價值的兩個非常重要的途徑是對風(fēng)險管理的充分性、有效性以及內(nèi)部控制框架的有效性提供保證服務(wù)。《企業(yè)風(fēng)險管理———總體框架》指出，首席執(zhí)行官對風(fēng)險管理負(fù)有最高職責(zé)，內(nèi)部審計師負(fù)有關(guān)鍵的支持責(zé)任。從某種意義上說，框架的執(zhí)行遠(yuǎn)比框架的設(shè)計重要，一個設(shè)計完美的控制框架可能因判斷錯誤、、相互勾結(jié)、情境變化等原因而失效。內(nèi)部審計對風(fēng)險管理活動進行持續(xù)監(jiān)控、修正和獨立評估可以合理保證企業(yè)風(fēng)險管理框架的有效實施。由此可見，控制內(nèi)部審計風(fēng)險，保證內(nèi)部審計質(zhì)量對企業(yè)是至關(guān)重要的。

二、內(nèi)部審計風(fēng)險表現(xiàn)形式與動因

廣義的內(nèi)部審計風(fēng)險包括審計職業(yè)風(fēng)險和審計工作風(fēng)險。后者是內(nèi)部審計主體對企業(yè)經(jīng)營管理活動實施審計時，由于不確定因素影響或者由于審計人員能力所限，作出不恰當(dāng)?shù)膶徲嬇袛嗷蚴菍Υ嬖诘腻e弊未予揭示，從而造成企業(yè)遭受損失的可能性。這部分風(fēng)險是不可控的。而前者是指對內(nèi)部審計職業(yè)界的發(fā)展產(chǎn)生不利影響的因素與環(huán)境總和。影響內(nèi)部審計風(fēng)險的因素主要有以下幾個方面：內(nèi)部審計的法律法規(guī)體系不健全。國家審計有《審計法》，社會審計有《注冊會計師法》，而內(nèi)部審計僅有審計署出臺的內(nèi)部審計規(guī)定，還沒有相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)定層次明顯偏低，權(quán)威性不足，從根本上導(dǎo)致了內(nèi)部審計從業(yè)風(fēng)險。組織對內(nèi)部審計不夠重視。內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置不盡合理，部分單位將內(nèi)部審計設(shè)在財務(wù)部門或?qū)⑵渑c經(jīng)委、監(jiān)察合并，沒有把它有機地融入到企業(yè)的管理體系中，加大了內(nèi)部審計風(fēng)險。內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性不強。我國內(nèi)部審計是在政府的推動下發(fā)展起來的，其行政性太強，審計人員與被審單位的各種利益密切相關(guān)，使得內(nèi)審機構(gòu)及其人員獨立性不強。內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)不高，增加了審計職業(yè)風(fēng)險。內(nèi)審人員總體素質(zhì)不高，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求不相適應(yīng)，直接影響到內(nèi)審工作開展的深度和廣度。內(nèi)部審計對象的復(fù)雜化和業(yè)務(wù)范圍的擴展增加了審計職業(yè)風(fēng)險?，F(xiàn)代企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模的擴大，經(jīng)營業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對象逐步擴展，為內(nèi)部審計帶來了更多的風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)致的審計職業(yè)風(fēng)險。企業(yè)改制，外資引入，收購、重組、租賃、關(guān)聯(lián)交易等新問題不斷涌現(xiàn)，經(jīng)營風(fēng)險加大必然導(dǎo)致內(nèi)部審計職業(yè)風(fēng)險的增加。

三、內(nèi)部審計風(fēng)險防范機制探討

第2篇：風(fēng)險管理機制論文范文

1.1設(shè)備陸路運輸風(fēng)險的預(yù)防和控制措施關(guān)于陸路運輸風(fēng)險控制，由于我公司對整個工程設(shè)備及材料全部采用火車和汽車運輸無操作經(jīng)驗，另外，由于項目所在地與新疆毗鄰，如果設(shè)備及材料在新疆制作越多運輸成本無疑會越低，因此，我們決定組團赴新疆調(diào)研，主要需要搞清兩大方面的問題，一是新疆制作大件構(gòu)件或設(shè)備的能力，二是新疆和阿拉山口的運輸、倉儲和吊裝能力。掌握這些情況后，對于我們順利執(zhí)行合同、有效控制運輸費用指標(biāo)提供了決策依據(jù)。赴新疆調(diào)研結(jié)論:1）新疆烏魯木齊制造加工水平和質(zhì)量有限，因此有機加工要求的質(zhì)量要求高的大件不能在新疆分交。例如水泥磨機筒體目前新疆無一廠家來承擔(dān)制作。2）窯尾預(yù)熱器、部分設(shè)備殼體、非標(biāo)管道及料倉等可以在阿拉山口設(shè)制作基地，目前有兩家新疆公司愿意承接制作。天山建材機械公司有業(yè)績優(yōu)勢，又是同系統(tǒng)企業(yè)，但加工能力有限。新疆建工安裝鋼結(jié)構(gòu)公司加工實力較強，但水泥行業(yè)業(yè)績較少。選擇應(yīng)通過招標(biāo)談判來決定。3）水泥廠用的工藝管道、供排水管道等都可以在新疆鋼材市場購置，價格據(jù)稱與內(nèi)地相當(dāng)。但耐火材料、保溫材料必須從內(nèi)地采購，因新疆產(chǎn)品質(zhì)量較差。4）確定一家有實力的運輸公司作為本項目的設(shè)備及材料商。內(nèi)地采購的機電設(shè)備大體上采用國際聯(lián)運火車專列到哈方口岸多斯特克換裝。超大件采用汽車運輸?shù)交魻柟箍诎叮ㄔ谛陆谱髦谱鞯匿摻Y(jié)構(gòu)超大件，要求業(yè)主派涉外汽車來接貨。5）水泥磨機運輸至霍爾果斯口岸的吊裝問題，口岸的吊裝能力有限，只有最大起吊能力40t的吊車。解決辦法（1）在烏魯木齊租用汽車吊；（2）運輸商申請涉外直接運輸至工地。采用方式需進一步談判協(xié)調(diào)確定。項目設(shè)備運輸?shù)幕厩闆r是：本項目超過95%的設(shè)備及材料均在中國國內(nèi)采購，采用鐵路、公路、以及公鐵聯(lián)運等方式，將設(shè)備主體、零部件以及安裝機具、材料等運往哈薩克斯坦項目工地海關(guān)倉庫。本項目自天津、徐州、蘭州、沈陽、烏魯木齊等地集貨發(fā)運，共計運輸貨物約35000方，總毛重12000噸。全廠設(shè)備材料運輸周期從2009年10月至2010年10月，歷時近一年。項目最重大件為97噸的水泥磨筒體，采用全程公路運輸，運距長達7000余公里。通過對項目設(shè)備運輸?shù)那捌诓邉澓妥⒁怙L(fēng)險防范，了解和掌握陸路運輸?shù)奶攸c，項目運輸成本得到了有效控制，并較圓滿地完成了項目設(shè)備運輸工作。

1.2原材料漲價和匯率風(fēng)險控制由于受美國次貸危機引發(fā)的金融危機的影響，業(yè)主項目融資期花了較長時間，項目合同額20%預(yù)付款遲遲不能到位，在基本設(shè)計經(jīng)雙方確認(rèn)后，施工圖設(shè)計未能按合同規(guī)定的時間支付預(yù)付款和開出設(shè)備供貨L/C，原因是業(yè)主與銀行的貸款協(xié)議未簽，直到2008年9月26日才收到項目合同預(yù)付款。關(guān)于項目延期、原材料漲價和匯率風(fēng)險，如果我們在基本設(shè)計完成后較短的時間內(nèi)收到20％預(yù)付款和40％循環(huán)L/C，即開始了合同履行，即使存在項目拖延現(xiàn)象造成采購成本上升和匯率走低損失，我們也沒有充分的理由提出索賠。但在2008年2月15日完成項目基本設(shè)計確認(rèn)后的超過半年時間，業(yè)主未能落實項目建設(shè)資金，致使項目不能連續(xù)開展工作。當(dāng)時在2007年下半年，美元匯率走低明顯加快，進入2008年則更快；國內(nèi)CPI、PPI指數(shù)逐月增高，08年1－3月份達到了近十幾年的新高；原材料特別是鋼材的漲價幅度令人吃驚，較合同簽約時漲幅超過50%。因此，在2008年4月14日根據(jù)項目經(jīng)理部的申請，由公司國際事業(yè)部向業(yè)主提出了合同價調(diào)整申請。5月21日業(yè)主回復(fù)郵件同意補償合同額5%，并要求我們盡快答復(fù)。這是一個令人振奮的訊息，我們緊緊抓住了這個時機。我們根據(jù)采購部、SM公司和有關(guān)廠家主輔機詢價信息并考慮合同再延期及PPI的影響，故在5月24日給業(yè)主回復(fù)了一個機械設(shè)備漲20%，電氣、材料及運輸?shù)葷q10-12%的回復(fù)郵件。5月28日業(yè)主給出回復(fù)郵件，強調(diào)他們只接受匯率損失，金屬及其它材料上漲不予承認(rèn)。5月30日我們經(jīng)與國際事業(yè)部討論，回復(fù)了一個措辭較為強硬的回復(fù)信函。應(yīng)我方的邀請，業(yè)主決定來中國，2008年7月7日包括業(yè)主董事長、總經(jīng)理和項目總監(jiān)一行6人來天津談判。由于我們準(zhǔn)備充分，談判較為成功，簽定了一個重要的項目合同協(xié)議，解決了如下主要問題：a.美元匯率補償;b.原材料漲價補償;c.20%預(yù)付款和40%循環(huán)L/C時間表;d.項目名稱重新確定。這樣在項目的初設(shè)階段，由于業(yè)主融資不暢拖延了項目進度，但我們通過各方努力工作和有效配合，最終獲得了業(yè)主合同補償，為控制項目經(jīng)濟風(fēng)險創(chuàng)造了良好的條件，從而使本項目基本順利過渡到項目中期階段。關(guān)于80%的L/C，主合同規(guī)定是開40%的循環(huán)L/C，即當(dāng)信用證上的金額議付完后自動循環(huán)至40%滿額度。但哈BTA銀行從未操作過這樣的L/C，故拒絕之，因此，我們提出要求同時開兩張40%L/C，而業(yè)主為節(jié)省銀行費用只同意先開一張，半年后或第一張議付將結(jié)清時再開第二張等額的L/C。我們經(jīng)研究同意了業(yè)主的要求，雖有風(fēng)險，但還可控。關(guān)于需業(yè)主方提供的設(shè)計資料，在基本設(shè)計階段已經(jīng)解決，并且設(shè)計專業(yè)負(fù)責(zé)人在哈的基本設(shè)計確認(rèn)會上與業(yè)主進行了充分的討論，形成了開展施工圖設(shè)計的會議紀(jì)要，現(xiàn)場情況基本掌握。事實證明這種積極推動項目的進展和控制項目風(fēng)險的措施是行之有效的，為順利按期完成施工圖設(shè)計打下了良好的基礎(chǔ)。項目風(fēng)險無處不在，貫穿著每個項目管理階段和環(huán)節(jié)。前面提到了項目開始階段的風(fēng)險識別、預(yù)測、控制，包括項目合同總價的調(diào)整；實際上，項目風(fēng)險控制的最佳手段是項目風(fēng)險預(yù)測而絕非風(fēng)險處理，因風(fēng)險處理本身存在著風(fēng)險。風(fēng)險處理實質(zhì)為危機管理，危機是風(fēng)險量變累積的結(jié)果。以下介紹一下項目中期階段的一個危機管理過程或出現(xiàn)的一個“管理危機”是如何化解的。

2項目管理危機產(chǎn)生的背景

在2009年4月中旬，我們從中國EM銀行得知哈TB銀行出現(xiàn)債務(wù)危機，需進行債務(wù)重組，何時完成重組未知，并建議我們不要進行設(shè)備供貨，那時項目主機設(shè)備制造基本完成。實際上哈TB銀行出現(xiàn)的債務(wù)危機是美國07年次貸危機引發(fā)的世界性金融危機量變累積形成的。在2009年9月下旬哈TB銀行聲明債務(wù)重組結(jié)束，中國EM銀行通知我們可以發(fā)貨了，因此，我們在10月下旬開始了第一批設(shè)備火車發(fā)運，在11月上旬向中國EM銀行遞交了首次設(shè)備款議付手續(xù)，但直到12月底中國EM銀行沒有支付任何貨款，原因是哈薩克斯坦TB銀行法律陳述書尚未開出，該法律陳述書是哈TB銀行與中國EM銀行的貸款協(xié)議條件之一。不能開出法律陳述書說明哈TB銀行債務(wù)重組工作沒有徹底完成，項目設(shè)備供貨議付就不能實現(xiàn)。

3項目危機管理的應(yīng)對和決策

當(dāng)時我們認(rèn)為項目處于“危機管理”中，一是哈TB銀行法律函何時開出情況不明，貨款不能議付；二是設(shè)備發(fā)貨陸續(xù)進行已勢不可擋；三是第一批安裝人員簽證基本辦妥等待下廠，第二、三批人員也已作計劃安排。根據(jù)當(dāng)時我們與哈TB銀行、中國EM銀行以及業(yè)主的誠信和實力等情況判斷，我們決定（1）為推進項目進展，設(shè)備發(fā)貨繼續(xù)進行；（2）第一批安裝人員在2月下旬下廠；（3）繼續(xù)與業(yè)主協(xié)調(diào)支付合同增補款。我們積極推進項目的實際行為和真誠的工作態(tài)度，這種無形的“施壓”方式，可能感動了“上帝”。業(yè)主終于在2010年3月26日T/T匯出合同增補款，暫緩解了我們發(fā)貨不能議付的壓力。這也證明了“危機”既是“?！币彩恰皺C”，如果沒有出現(xiàn)銀行議付危機，可能合同增補額將難以被收款，即存在著“討債”風(fēng)險，因為它是不可控的。當(dāng)時我們始終相信業(yè)主有能力說服哈TB銀行開出法律函，即使不能盡快開出，業(yè)主作為哈南方最大的石油企業(yè)可自籌資金逐步解決，業(yè)主董事長也表明了這種態(tài)度。10年4月中旬，項目經(jīng)理部移至現(xiàn)場，一方面繼續(xù)與業(yè)主協(xié)調(diào)哈TB銀行法律函問題；另一方面與安裝隊策劃設(shè)備安裝計劃，包括設(shè)備開箱檢驗、人員簽證下廠等事宜。當(dāng)時，我們與業(yè)主財務(wù)總監(jiān)的談話中了解到哈TB銀行擔(dān)心3年還款期不足以還清貸款，希望3年還款展期至6年。業(yè)主委托哈TB銀行與中國EM銀行的貸款協(xié)議是2009年2月XX日簽定，建設(shè)期與還款期各為3年。即，建設(shè)期：2009.2.XX—2012.2.XX還款期：2012.2.XX—2015.2.XX從上時間點我們可以看出，（1）貸款協(xié)議簽定較晚，哈TB銀行開出的設(shè)備L/C是貸款協(xié)議簽定之前，因此實際上2008年9月26日還未具備項目開始計時；因為本項目哈TB銀行僅僅是開證行，議付行是中國EM銀行，所以先開的L/C是暫無效的；（2）業(yè)主對建設(shè)工期的擔(dān)憂，其負(fù)責(zé)的土建施工雖提前至08年10月開始，但業(yè)主認(rèn)為施工周期可能超過2年多，安裝周期也會拖延，整個建設(shè)周期會超過3年。我們幫業(yè)主財務(wù)總監(jiān)分析了項目建設(shè)期可提前至2010年12月底完成，還款期可以在2011年3-4月份開始，即差不多提前一年的還款時間。另外，水泥成本可以控制在每噸5500堅格左右（相當(dāng)于250元/噸），因為哈薩克斯坦的電費、煤價很便宜，人員定額工資與中國相當(dāng)，只是石灰石購置成本較貴。而水泥價格高出中國平均價50%以上。每噸水泥的利潤至少為50美元（以散裝水泥計），若按第一年生產(chǎn)50萬噸，第二年生產(chǎn)70萬噸，第三年生產(chǎn)90萬噸，則（50+70+90）×50=10500萬美元，這三年足以還清所有貸款，何況項目將可能提前一年投產(chǎn)。另外，我們也表達了投產(chǎn)達標(biāo)后可以繼續(xù)提供有償生產(chǎn)服務(wù)的意愿。因此，我們多次與業(yè)主高層交流協(xié)調(diào)后，業(yè)主高層似乎撥云見日、信心倍增，決定親自前往阿拉木圖TB總行協(xié)調(diào)法律函事宜。

4項目管理危機的化解

2010年4月XX日，董事長一行三人專程來招待所送給我們一份哈TB的法律函“representationletter”。但經(jīng)仔細(xì)閱讀后，發(fā)現(xiàn)其帶有展期條件，故當(dāng)晚將文件發(fā)給國內(nèi)確認(rèn)此事。中國EM銀行口頭答復(fù)意思如下：（1）法律函帶有展期14個月條件，是否合理需要評估；項目雖未放款，但項目并未中止。展期屬于重大變更，哈TB銀行即已提出，我行不能漠視。（2）關(guān)于協(xié)議簽訂日期（2009.02.XX）并非放款日期，哈TB銀行提供貸款協(xié)議中要求的全部文件后方可生效；我行要評估一下哈TB銀行目前的經(jīng)營狀況及未來的還款能力。（3）要求哈TB銀行出具一份正式的函，說明貸款協(xié)議提款前提條件已經(jīng)全部滿足。當(dāng)時我們向業(yè)主通報了中國EM銀行的口頭答復(fù)，業(yè)主認(rèn)為可以要求哈TB銀行開出不帶條件的法律函，并認(rèn)為“哈方道路已經(jīng)打通”，下一步只看中方如何“行動”了。因為預(yù)付款、增補合同款已付，加上已經(jīng)開出兩個有效L/C，業(yè)主覺得哈方已經(jīng)“萬事具備”。我們通過分析認(rèn)為：（1）要求信貸展期的事應(yīng)該是業(yè)主的要求，而不全是哈TB法律顧問和銀行的評估。因為，哈BT和中國EM銀行信貸周期2009年2月XX日—2015年2月XX日，共6年，以當(dāng)時的水泥價格（80-100＄/t）還貸時間足夠；但業(yè)主對項目建設(shè)周期控制和生產(chǎn)管理心存疑慮、十分擔(dān)憂；（2）業(yè)主有利用中國EM銀行不放款的機會拖延再要求展期更長時間的嫌疑，由于業(yè)主石油公司近幾年在石油產(chǎn)業(yè)擴展較快，融資量也大，到處借貸，因此還款壓力劇增，在近5年中的還款特別集中；中國EM銀行的優(yōu)惠利率是最值得展期的；這樣，我們作為第三方是受害者。（3）我們必須采取主動，既然哈TB銀行信函中包含了法律陳述書，其展期不是必要條件的話（也不符合雙方銀行協(xié)議條款），中國EM銀行可以不理“虛假的展期”陳述理由，寫一個回復(fù)聲明：“法律陳述書”部分可以接受，同意放款；但展期理由不符事實而拒之。通過多渠道與業(yè)主、哈TB和中國EM銀行刻不容緩、行之有效的協(xié)調(diào)，包括天津商委領(lǐng)導(dǎo)出面親自去中國EM銀行協(xié)調(diào)，中國EM銀行接受了哈TB的“法律陳述書”，終于在5月下旬圓滿解決了項目放款事宜。項目管理“危機”得以基本化解。從上我們可以看出：在工程管理風(fēng)險向危機轉(zhuǎn)化的臨界或開始階段，敏銳地發(fā)現(xiàn)危機的征兆，并根據(jù)對征兆的分析判斷，及時監(jiān)測危機的發(fā)展速度和影響程度，以采取應(yīng)對危機、化解危機的可行措施和步驟，這些都是本項目危機管理的成功實踐。

5結(jié)束語

第3篇：風(fēng)險管理機制論文范文

論文摘要:本文主要對后金融危機時代對我國金融監(jiān)管的新要求進行了一些探討。首先簡要的介紹了金融監(jiān)管的缺失對此次金融危機所應(yīng)負(fù)起的責(zé)任，接著對金融危機后我國金融監(jiān)管所存在的問題進行了剖析，最后針對這些問題，提出了一些針對性的建議。

引言

此次發(fā)源于美國的國際金融危機無異于一場發(fā)生在世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟大地震，給世界經(jīng)濟帶來了極其嚴(yán)重的損失。人們在扼腕嘆息的同時，也在反思：一向自詡擁有世界最健全市場經(jīng)濟制度的美國為何會發(fā)生如此嚴(yán)重的金融危機？時至今日，國際社會已經(jīng)達成共識，那就是金融監(jiān)管的缺失為此次金融危機埋下了禍根。而美國的監(jiān)管體系在此次金融危機中所暴露出來的問題，無疑為我國金融監(jiān)管再次敲響了警鐘。

一、后金融危機時代我國金融監(jiān)管所存在的問題

從目前來看，我國金融體系在此次金融危機受到的影響相對較小，一方面是因為我國金融機構(gòu)在金融創(chuàng)新方面的能力相對較弱，全球化程度也相對較低，尚未能夠深入地參與國際金融市場的競爭，從而僥幸躲過一劫。另一方面是因為中國人民銀行一直很重視金融監(jiān)管，并取得了一定的成績。但是，我們也應(yīng)清醒地看到，隨著金融全球化進程的不斷加快，隨著中國經(jīng)濟金融的快速發(fā)展和中國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟一體化進程的加快，我國在金融監(jiān)管上所暴露出來的問題也將越來越明顯。當(dāng)前，中國金融監(jiān)管存在的主要問題可以概括為以下幾個方面。

(一)對市場準(zhǔn)入的限制導(dǎo)致國有資本為市場主導(dǎo)的局面

市場準(zhǔn)入監(jiān)管是金融業(yè)監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)之一，是確保金融業(yè)安全的第一道關(guān)口。在我國，一個穩(wěn)健有序的金融體系應(yīng)是以國有金融機構(gòu)為主，國有金融機構(gòu)、民營金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)相互競爭共同發(fā)展的格局。但是在我國，不管是開拓相關(guān)金融新業(yè)務(wù)，還是設(shè)計新金融機構(gòu)等，都必須要經(jīng)由相關(guān)主管部門的審批。執(zhí)政部門擔(dān)心機構(gòu)的過度準(zhǔn)入會導(dǎo)致無序和失控，從而不斷提高金融市場準(zhǔn)入門檻，導(dǎo)致國有商業(yè)銀行的金融壟斷地位不斷加強。

(二)退出機制不完善使得金融機構(gòu)道德風(fēng)險不斷積累

一個完善的金融市場，應(yīng)是準(zhǔn)入機制與退出機制并重的市場。目前，我國在金融法規(guī)方面日趨完善，并且出臺了多不的金融法規(guī)，但是在某些方面還存在著一些缺陷，尤其是在對問題金融機構(gòu)的處理上，還缺乏相應(yīng)的推出機制。所以，當(dāng)金融風(fēng)險暴露的時候，金融監(jiān)管部門職能通過行政手段強制關(guān)鋁來解除金融風(fēng)險，而在救助和關(guān)閉金融機構(gòu)過程中的個人債權(quán)也通常由政府墊付，這種舉措不僅加劇了主要債務(wù)人的道德風(fēng)險，還有可能誘發(fā)金融機構(gòu)的盲目擴張，累積金融機構(gòu)“大而不倒”的道德風(fēng)險。

(三)監(jiān)管手段落后

目前我國金融監(jiān)管在綜合運用法律手段、經(jīng)濟手段上的能力存在明顯的不足；在監(jiān)管制度上的可操作性還存在著一定的不足，并且相應(yīng)的懲罰措施單一；在存款保險制度，信息披露制度，銀行評價制度上還存在著明顯的缺位現(xiàn)象，并且監(jiān)管的透明度相對較低；監(jiān)管的信息化程度低，監(jiān)管軟件開發(fā)不足的現(xiàn)象也非常突出。

二、后金融危機時代我國金融監(jiān)管的完善

(一)加快建立合規(guī)風(fēng)險管理機制的腳步

(1)建立正確的合規(guī)性監(jiān)管理念和方法。金融監(jiān)管部門應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管的方法與理念，充分發(fā)揮監(jiān)管的導(dǎo)向作用，積極音帶和督促中資銀行風(fēng)險管理體制與機制的建設(shè)，促使監(jiān)管與合規(guī)產(chǎn)生有效的互動。首先要明確重點，將監(jiān)管重點轉(zhuǎn)向外部督促和外部評價銀行合規(guī)風(fēng)險管理機制的建設(shè)狀況，引導(dǎo)銀行積極的參與合規(guī)風(fēng)險管理機制的建設(shè)。二是對檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題，要進行深入的分析，并且及時的向銀行提出改建意見，督促銀行進行改進。

(2)制定出臺“銀行合規(guī)風(fēng)險管理機制建設(shè)指導(dǎo)手冊”。相關(guān)監(jiān)管部門要根據(jù)中資銀行的實際情況，在借鑒國際先進經(jīng)驗和做法的基礎(chǔ)上，制定出臺《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理機制建設(shè)指導(dǎo)手冊》，以進一步明確銀行內(nèi)部的合規(guī)責(zé)任，以及相關(guān)合規(guī)部門的地位、作用、職能結(jié)構(gòu)等等，從根本上保證銀行合規(guī)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

(二)完善并實施金融機構(gòu)市場退出機制

首先是，完善銀行的風(fēng)險預(yù)警機制，以便為商業(yè)銀行的退出奠定相關(guān)基礎(chǔ)。銀監(jiān)會應(yīng)該在借鑒國際銀行相關(guān)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國的實際情況，完善我國銀行的風(fēng)險評預(yù)警體系，要確定問題銀行和重點的銀行監(jiān)控對象，并且建立這些問題銀行的風(fēng)險管理檔案，以強化對整個銀行體系的監(jiān)管。

其次，要充分發(fā)揮市場手段在金融機構(gòu)市場退出的過程中的作用，改變現(xiàn)有的行政強制干預(yù)。銀監(jiān)會應(yīng)該積極創(chuàng)造條件完善市場為基礎(chǔ)的處理手段在金融機構(gòu)市場退出中的作用，逐步減少政府在這個過程中的直接干預(yù)。

(三)完善金融監(jiān)管方式和多樣化監(jiān)管手段

(1)由合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)為合規(guī)性監(jiān)管與風(fēng)險監(jiān)管并重。風(fēng)險監(jiān)管與風(fēng)險控制不能適應(yīng)金融創(chuàng)新發(fā)展的要求是引發(fā)金融危機的重要原因之一。而風(fēng)險監(jiān)管是中國金融體制不斷進行市場化和國際化前進的要求，也是實現(xiàn)我國的金融穩(wěn)定以及持續(xù)發(fā)展的迫切需要。根據(jù)當(dāng)前中國金融機構(gòu)的具體情況，此種金融監(jiān)管轉(zhuǎn)移的過渡，可以從完善金融法規(guī)制度，填補法律漏洞，通過行政手段規(guī)范金融機構(gòu)經(jīng)營著手，并逐步通過市場調(diào)節(jié)預(yù)防，分散或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

(2)提高銀行監(jiān)管手段技術(shù)含量。改變現(xiàn)階段計算機僅運用在辦公自動化和支付清算系統(tǒng)，要加大對監(jiān)管操作方面運用的投入；重視監(jiān)管軟件在監(jiān)管工作中的運用，并加強監(jiān)管軟件開發(fā)；加大投入，提高跨地區(qū)、跨國境共享監(jiān)管信息的電子化程度。

三、總結(jié)

對金融金球化的發(fā)展未來和金融監(jiān)管創(chuàng)新還存在很多不確定性，我們尚不清楚未來的正確方向。但是，只要充分尊重金融發(fā)展規(guī)律，形成以金融創(chuàng)新為主導(dǎo)的金融監(jiān)管理念，按照金融創(chuàng)新的發(fā)展規(guī)律，完善各種對策，就能夠有效地促進我國金融體系的健康快速發(fā)展，確保我國在這次金融危機中受到的影響降到最低，從而更穩(wěn)更快的良好發(fā)展。

參考文獻：

第4篇：風(fēng)險管理機制論文范文

    [論文摘要] 本文界定基于理財柔性財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理內(nèi)涵,構(gòu)建基于理財柔性的財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理動態(tài)一體化模式,進一步分析其實施機制:財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算管理和期權(quán)管理。 

    一、引言 

    隨著財務(wù)實踐和理財環(huán)境的不確定性劇增、日益復(fù)雜,財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理越來越成為財務(wù)戰(zhàn)略管理的重要組成部分。而柔性是為處理不確定性而設(shè)置的、提高系統(tǒng)以變應(yīng)變的能力。因此,從財務(wù)柔性的角度管理財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理顯得尤為重要。 

    對于相關(guān)概念,許多學(xué)者進行了研究。鄧明然教授認(rèn)為:“企業(yè)的理財柔性是快速而經(jīng)濟地處理理財活動中環(huán)境變化或由環(huán)境變化引起的時時、處處不確定性的能力。這種能力由緩沖能力、適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力組成”。趙華教授進行進一步研究,認(rèn)為理財柔性還包括財務(wù)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)能力。趙華教授認(rèn)為:“財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理是一個基于平衡計分卡的戰(zhàn)略風(fēng)險測度機制,通過適應(yīng)變化、利用變化和創(chuàng)造變化處理動態(tài)環(huán)境和不確定性,以提高動態(tài)競爭能力,并最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的思維模式、決策制定和控制活動。” 

    二、基于理財柔性財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理內(nèi)涵界定 

    綜合國內(nèi)外相關(guān)文獻和理財柔性、財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理特征,筆者認(rèn)為,基于理財柔性的財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理是指:在對財務(wù)環(huán)境不確定性系統(tǒng)分析的前提下,以理財柔性為導(dǎo)向,以財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算柔性和期權(quán)柔性為路徑,通過利用變化、創(chuàng)造變化處理動態(tài)環(huán)境和不確定性,減少財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)期和實際的差異,提高企業(yè)動態(tài)競爭力,最終實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)價值創(chuàng)造能力最大化的一種動態(tài)思維模式、決策和控制活動。 

    這一概念體現(xiàn)以下特征: 

    1.理財柔性指導(dǎo)性 

    本文的財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理最基本的特征是理財系統(tǒng)的柔性基礎(chǔ)。財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理的柔性基礎(chǔ)是指,強調(diào)通過提高財務(wù)系統(tǒng)的柔性能力,包括緩沖能力、適應(yīng)能力、創(chuàng)新能力和協(xié)調(diào)能力,進行財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險動態(tài)管理。一方面通過提高和整合財務(wù)組織柔性、財務(wù)能力柔性、財務(wù)資源柔性及財務(wù)活動柔性,主動利用變化、制造變化和創(chuàng)造變化,處理動態(tài)環(huán)境和不確定性。另一方面,強調(diào)權(quán)變意識、學(xué)習(xí)創(chuàng)新意識,激發(fā)財務(wù)系統(tǒng)人員乃至全員的主動性,使財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理成為全員自覺自愿的行動。 

    2.狀態(tài)依存性 

    基于理財柔性財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理強調(diào)與財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境保持動態(tài)一致性,尤其是關(guān)注企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外資源、能力和環(huán)境的耦合,動態(tài)保持財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理過程與財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境的協(xié)同性。當(dāng)環(huán)境輕微變動時,財務(wù)戰(zhàn)略按既定戰(zhàn)略行事,體現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略對行為的指導(dǎo)性;當(dāng)環(huán)境出現(xiàn)較大變動時并影響全局時,必須利用機會,甚至創(chuàng)造機會,對財務(wù)戰(zhàn)略做出調(diào)整,提高財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理的效能。 

    3.整體性 

    首先,作為管理對象的財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險是由各種財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險因素耦合而成;第二、財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理的長期性、動態(tài)性和復(fù)雜性決定,必須對財務(wù)活動的各個方面、全過程、全員進行整合管理;最后,管理是一個系統(tǒng)的過程,包括財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險的預(yù)測、評估、測度、管控和信息反饋,并且管理過程必須具有前瞻性,以保證管理的有效實施。 

    4.在目標(biāo)上體現(xiàn)持續(xù)價值增值性 

    基于理財柔性的財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理是一種戰(zhàn)略價值觀,著眼于長期策劃的思維方式和理念。其最終目標(biāo)是,當(dāng)理財環(huán)境發(fā)生變化時,企業(yè)理財系統(tǒng)及時耦合財務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)環(huán)境,動態(tài)平衡財務(wù)戰(zhàn)略報酬與風(fēng)險,保持資金的長期有效均衡流動,最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。 

    三、基于理財柔性財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理動態(tài)一體化模式 

    基于理財柔性財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理實質(zhì)是企業(yè)根據(jù)財務(wù)環(huán)境的變遷適時調(diào)財務(wù)戰(zhàn)略,最大限度地利用企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)柔性,充分提升風(fēng)險管理效率。其動態(tài)一體化模式是:①以財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析為起點。通過對財務(wù)戰(zhàn)略內(nèi)外環(huán)境的分析,綜合考察企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的各種不確定性因素、機會及威脅。②核心是高效耦合財務(wù)資源、能力、組織、活動、文化五種柔性同理財環(huán)境不確定性。通過財務(wù)柔性與理財環(huán)境的有效動態(tài)協(xié)調(diào),主動適應(yīng)變化、制造變化應(yīng)對變化。③以財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算管理機制、期權(quán)管理機制為路徑,對財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險進行動態(tài)預(yù)測、評估、測度、預(yù)警、控制。④最后通過信息反饋系統(tǒng)動態(tài)調(diào)整。若財務(wù)戰(zhàn)略實際同預(yù)期一致,則保持原財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理方案;若不一致,則要及時動態(tài)循環(huán)對環(huán)境環(huán)境分析,耦合理財柔性與財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境,再次對財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理進行預(yù)測評估、測度、預(yù)警和控制,調(diào)整財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)期與實際的差異,最終實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)價值最大化。

    四、基于理財柔性財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理有效實施機制 

    1.財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算管理機制 

    財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算機制是財務(wù)預(yù)算的編制、實施和考核融入理財柔性思想,通過財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算的柔性功能,有效協(xié)調(diào)財務(wù)資源、能力、活動,主動應(yīng)對企業(yè)理財環(huán)境不確定性,動態(tài)調(diào)整財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)期與實際結(jié)果的不一致,控制財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險,最終實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)期目標(biāo)。內(nèi)容如下:①首先設(shè)立扁平化的財務(wù)預(yù)算管理委員會。提高財務(wù)系統(tǒng)各部門信息溝通的及時性、有效性,是財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算動態(tài)調(diào)整的組織協(xié)調(diào)柔性保證。②樹立權(quán)變意識,設(shè)立適度的財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算方法和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)體制。根據(jù)具體需求,采用彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算等,使預(yù)算具有伸縮性,增加預(yù)算的適應(yīng)性,從源頭提高財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與不確定性環(huán)境的耦合性。在財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算指標(biāo)體系的構(gòu)建方面,既要設(shè)定剛性的財務(wù)風(fēng)險管理指標(biāo),還要提供學(xué)習(xí)和成長、內(nèi)部經(jīng)營過程、顧客等反映財務(wù)戰(zhàn)略長遠(yuǎn)發(fā)展的柔性指標(biāo),使財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算更多關(guān)注財務(wù)戰(zhàn)略的未來風(fēng)險、潛在收益。③財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算的動態(tài)風(fēng)險控制。財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算是在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上對一系列可能出現(xiàn)情況的量化,具有一定的伸縮性和變化幅度,對財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境不確定性具有一定的緩沖能力和適應(yīng)能力,具有抵御財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險的功能;更重要的是財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算具有動態(tài)性、戰(zhàn)略性,不斷關(guān)注未來環(huán)境變化適時調(diào)整,動態(tài)測算財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算執(zhí)行與預(yù)期偏差,就有可能超出企業(yè)的承受范圍時,財務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算可進行適時動態(tài)調(diào)整,以變應(yīng)變,將財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險調(diào)整至可接受水平。 

    2.期權(quán)管理機制 

    所謂期權(quán),是一種允許持有者在未來某天或某天前,按照某個特定價格買入或賣出某種特定資產(chǎn)的權(quán)利。在期權(quán)管理機制下,期權(quán)持有者享有權(quán)利卻不負(fù)擔(dān)執(zhí)行義務(wù)、可以以有限的成本獲取無限的報酬,并且充分考慮企業(yè)理財活動未來不確定性和風(fēng)險潛在收益,主動利用不確定性創(chuàng)造價值,體現(xiàn)了較強的財務(wù)柔性。

    運用期權(quán)管理財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險主要體現(xiàn)在:①套期保值轉(zhuǎn)嫁財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)理財活動將引起某種財務(wù)戰(zhàn)略資產(chǎn)出現(xiàn)空頭(或多頭),預(yù)計價格將發(fā)生不利變化時,可以買入看漲(或看跌)期權(quán)。通過建立期權(quán)和標(biāo)的資產(chǎn)的組合頭寸,標(biāo)的資產(chǎn)不利變動的損失可以從期權(quán)頭寸的收益中得到彌補,而標(biāo)的資產(chǎn)有利變動的收益可以通過不執(zhí)行期權(quán)而得以保留。有效地規(guī)避價格變動風(fēng)險, 將企業(yè)不愿承受的財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給其他的套期保值者和愿意承受風(fēng)險的投機者,達到轉(zhuǎn)嫁財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險的目的。②期權(quán)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換主動應(yīng)對財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險。財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理的每個決策過程都是財務(wù)戰(zhàn)略機會的選擇,可以看成一個期權(quán),則企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理過程實際就是一系列復(fù)合期權(quán),其中企業(yè)潛在的一系列財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理決策可看成影子期權(quán)。如果企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略活動面臨的前景不明確,無法測度財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險或者測度的財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險在企業(yè)可調(diào)險度之外,則看成是一個終止看跌期權(quán),終止財務(wù)戰(zhàn)略;如果企業(yè)理財系統(tǒng)未來不確定性前景明確,財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險在企業(yè)可接受范圍之內(nèi),企業(yè)識別潛在的財務(wù)戰(zhàn)略管理決策,形成真實的復(fù)合期權(quán),企業(yè)采取既定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理方案;如果預(yù)測后的財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險介于上述二者之間,企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)在識別出影子期權(quán)后,迅速經(jīng)濟地重新配置財務(wù)資源和能力,形成新的期權(quán),即新的財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理決策,使財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險管理得到進一步延伸。③通過股票期權(quán)制 ,使員工薪酬與企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險、公司長期利益有機地結(jié)合在一起,激勵他們管理企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險的積極性主動性。 

    參考文獻: 

第5篇：風(fēng)險管理機制論文范文

論文摘要：風(fēng)險管理能力已經(jīng)成為商業(yè)銀行生存與發(fā)展的核心能力之一。伴隨著全球金融一體化進程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險越來越復(fù)雜，與外資銀行競爭的日趨激烈，中國商業(yè)銀行業(yè)固有和新增風(fēng)險進一步加大，銀行業(yè)管理的內(nèi)外部環(huán)境也更加復(fù)雜多變。面對越來越激烈的競爭環(huán)境，如何全面提高自身的競爭力，構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系，提高對金融風(fēng)險管控的水平，是中國銀行業(yè)尤其是商業(yè)銀行迫切需要解決的重要問題。經(jīng)濟資本的引入將有助于我國銀行提高經(jīng)營管理水平，增強自身決策能力，取得較高的利潤回報率。推進全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，實現(xiàn)資本的合理配置。

論文關(guān)鍵詞：經(jīng)濟資本商業(yè)銀行風(fēng)險管理

經(jīng)濟資本的數(shù)量額度和管理機制決定了銀行的風(fēng)險容忍度和風(fēng)險偏好，通過經(jīng)濟資本在各類風(fēng)險、各個層面和各種業(yè)務(wù)之間進行分配。可以清楚地顯示不同地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品的真實風(fēng)險水平，實現(xiàn)資本與風(fēng)險的匹配，防止業(yè)務(wù)的盲目擴張，從而推動資源分配機制的不斷完善。

一、經(jīng)濟資本的含義以及計量

經(jīng)濟資本又稱風(fēng)險資本、風(fēng)險經(jīng)濟資本，是基于銀行全部風(fēng)險的資本，是一種虛擬的、與銀行非預(yù)期損失等額的資本。銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險損失分三類：預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失。銀行資產(chǎn)損失曲線見圖1。

損失概率分布

預(yù)期損失(ExpectedI．oss，EL)是指銀行從事某項業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的平均損失，計算公式為：EL=AE×LGDXEDF其中：AE為風(fēng)險敞口；LGD為違約時的真實損失率；EDF為預(yù)期違約率。一般以準(zhǔn)備金計入銀行經(jīng)營成本或在產(chǎn)品價格中補償，已不構(gòu)成真正的風(fēng)險。災(zāi)難性損失發(fā)生概率極低，但損失巨大。非預(yù)期損失額就等于經(jīng)濟資本。也可將非預(yù)期損失稱為經(jīng)濟資本。

經(jīng)濟資本的計量是經(jīng)濟資本管理的核心，也是經(jīng)濟資本配置、計算風(fēng)險調(diào)整后資本回報率(aAROC)及經(jīng)濟增加值(EVA)的基礎(chǔ)。依照現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險，經(jīng)濟資本也可相應(yīng)地分為覆蓋信用風(fēng)險的經(jīng)濟資本、覆蓋市場風(fēng)險的經(jīng)濟資本與覆蓋操作風(fēng)險的經(jīng)濟資本，其計算基本公式為：經(jīng)濟資本=信用風(fēng)險的非預(yù)期損失+市場風(fēng)險的非預(yù)期損失+操作風(fēng)險的非預(yù)期損失一重疊計算的損失從數(shù)量上來看，在其他條件不變的情況下，銀行管理者總是希望銀行需要持有的經(jīng)濟資本越少越好，越少的經(jīng)濟資本表明銀行實際承擔(dān)的風(fēng)險水平越低。

二、經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行風(fēng)險管理中的應(yīng)用

2006年底開始生效的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出，資本作為銀行抵御風(fēng)險的最終保證，應(yīng)在所有敞口上得到合理配置，資本配置的基本原則是將資本要求與風(fēng)險度量直接掛鉤，這是新資本協(xié)議基本框架第二支柱內(nèi)容的一部分。

(一)樣本數(shù)據(jù)的采集

以某大型國有控股商業(yè)銀行一地級市分行為例，該銀行2002年7月至2007年1月發(fā)生的全部公司貸款數(shù)據(jù)，共有370筆貸款。其中2007年1月31日仍具有余額的貸款227筆，沒有余額的貸款143筆(已到期并本息結(jié)清)。將具有余額的227筆貸款作為一個組合，計算其非預(yù)期損失，其中11筆貸款已到期但本息未全部償還，作違約處理。我們需要估計在2007年1月31日這一時點各債務(wù)人的年違約概率，并在這一時點計量該貸款組合的非預(yù)期損失。

(二)違約概率的估計

該銀行已建立了客戶信用評級系統(tǒng)，根據(jù)債務(wù)人的信用評級與其年違約概率之間的映射關(guān)系，可以分別確定2007年1月31日這一時點各債務(wù)人的年違約概率(見表1)。

(三)違約損失率的估計

我們采用該行上一期，即1998年1月至2002年6月的違約損失率38．2461％作為該分行2002年7月至2007年1月發(fā)生的公司貸款的預(yù)期違約損失率的估計值。按照加權(quán)平均的方法進行頻帶劃分并要求每個頻帶內(nèi)的貸款筆數(shù)不少于10筆，將貸款組合劃分為8個頻帶，計算結(jié)果如下(見表2)：

(四)樣本數(shù)據(jù)的分組以及頻帶的劃分

一旦確定了頻帶，便可估計出各頻帶內(nèi)的預(yù)期違約個數(shù)和預(yù)期損失，并計算出貸款組合的違約損失分布。將不同頻帶內(nèi)的貸款項目作為一個整體計算整個貸款組合的違約損失分布，使用聚合信用風(fēng)險模型結(jié)合表2的參數(shù)，計算得出整個貸款組合損失為1×L的概率P(1oss=n×L)，n=0，1，2……從而得出損失分布圖．如圖2所示：

根據(jù)違約損失分布圖計算出貸款組合的預(yù)期損失和在置信水平=99．9％下的非預(yù)期損失，結(jié)果如表3。

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》所要求的置信水平99．9％，計量出該貸款組合應(yīng)配置的經(jīng)濟資本為12510．7萬元。另外，按照預(yù)期損失的計算公式：預(yù)期損失(EL)=風(fēng)險敞口(EAD)×違約概率(PD)×違約損失率(LGD)，計算出的預(yù)期損失為5269．012萬元，與表3中的預(yù)期損失5339．300萬元相差不大，說明該方法是可行的。

三、在現(xiàn)階段中國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本運用過程中應(yīng)注意的問題

第一，在管理上，某些地方的銀行就存在著重理論、輕操作，重宣傳、輕落實，重推廣、輕實踐等問題。日常工作中，更多地關(guān)注表內(nèi)貸款管理，對經(jīng)濟資本的管理幅度不能涵蓋銀行全部風(fēng)險；與財務(wù)和資產(chǎn)風(fēng)險的管理銜接性不夠；較注重風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)濟資本的事后定量計量，而不具備資源配置和預(yù)算管理的功能，沒有形成對風(fēng)險資產(chǎn)和資本回報的有效約束機制。

第二，在考核方式上，由于各行的考評辦法與銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對資本的要求存在資產(chǎn)分類不一致、資本要求比例存在差異，所以導(dǎo)致和以經(jīng)濟增加值為核心的事后考核機制仍然不是剛性的資本約束，在一定程度上誤導(dǎo)了經(jīng)濟資本的導(dǎo)向性作用。

第6篇：風(fēng)險管理機制論文范文

DECD組織及其他個人也提出了關(guān)于治理的其他定義，但是這些定義都強調(diào)了治理是用于設(shè)立目標(biāo)，以及如何實現(xiàn)和監(jiān)督這些目標(biāo)的一種結(jié)構(gòu)。根據(jù)最高管理層和董事會的規(guī)劃的方向，組織制定了具體的目的和目標(biāo)，試圖將廣泛的指示轉(zhuǎn)化為可操作的、程序化的和創(chuàng)造價值的措施。為了確保這些轉(zhuǎn)化過程，需要對整個組織或其中的一些要素的風(fēng)險有一個徹底的認(rèn)識，進而設(shè)置帶有指示器和信號的各種控制措施，用于衡量具體的業(yè)績，提示必要的修正，并以匯總形式反饋給各經(jīng)營管理層、最高管理層和董事會。在這個指導(dǎo)和控制循環(huán)中，內(nèi)部審計擔(dān)當(dāng)了公司治理的重要職責(zé)，將其他治理和控制方面整合在一起，成為確保適當(dāng)和有效公司治理最重要的唯一機制.一旦內(nèi)部審計被賦予了公司治理的職能，成為公司治理的一部分，同時根據(jù)企業(yè)自身的治理環(huán)境，使內(nèi)部審計服務(wù)于高層治理機構(gòu)從而擴大其在組織中的獨立和權(quán)威性地位，就能有效地開展公司治理審計，解決公司治理過程中“誰對監(jiān)督者進行在監(jiān)督”的困擾，并一定程度上避免了被稱作“橡皮圖章”的董事會因為不了解企業(yè)日常經(jīng)營情況而使得監(jiān)督流于形式。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制和風(fēng)險管理專家，需要隨時為管理當(dāng)局提供相關(guān)信息及改進建議，外部審計則以獨立第三者的身份對管理當(dāng)局提供的會計報表提供鑒證意見。審計委員會對內(nèi)部審計和外部審計所提供的信息再次給予制度性保證，從而使股東及其他利益相關(guān)者做出正確決策。因此作為公司治理四大基石之一的內(nèi)部審計，不僅與其他各部分關(guān)系密切，最重要的是能夠?qū)?nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性做出保證。

2我國內(nèi)部審計發(fā)展的策略

加入WTO以后，中國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟一體化進程越來越快，國際政治經(jīng)濟的風(fēng)云變幻帶來的風(fēng)險，在影響著國外企業(yè)的同時也對我國企業(yè)產(chǎn)生著巨大影響。為了應(yīng)對全球經(jīng)濟一體化帶來的機遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)必須具備完善的公司治理機制，而內(nèi)部審計又是公司治理機制的重要組成部分。

2.1增強風(fēng)險管理意識，建立、健全風(fēng)險管理機制

科技的進步、經(jīng)濟的發(fā)展給人們帶來了巨大的收益，同時也帶來了前所未有的風(fēng)險。風(fēng)險管理理念已深入人心，風(fēng)險管理己經(jīng)成為世界各國特別是西方發(fā)達國家普遍重視和推廣的管理學(xué)科。在西方國家，風(fēng)險管理己經(jīng)被推廣到各種類型和規(guī)模的企業(yè)，大部分企業(yè)都設(shè)有風(fēng)險管理機構(gòu)和專門的風(fēng)險管理職位，來負(fù)責(zé)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險的識別、評估和處理工作。內(nèi)部審計也從對內(nèi)部控制制度的日常監(jiān)督中解放出來，將審計工作的重點集中于與組織目標(biāo)相關(guān)的未來風(fēng)險上。內(nèi)部計師不僅要有扎實的財務(wù)知識，更重要的是要有敏銳的風(fēng)險意識。

2.2從公司治理的戰(zhàn)略高度看待及推廣風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴粌H僅是一種審計方法，它更是一種先進的審計理念。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的核心是企業(yè)的各類風(fēng)險，它以企業(yè)的目標(biāo)和風(fēng)險為判斷標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是站在公司治理的高度從企業(yè)整體上看待企業(yè)所面臨的風(fēng)險，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對風(fēng)險管理、控制及治理程序進行評價，從而為組織提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)，實現(xiàn)為組織增加價值的目的。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是一種綜合的審計類型，它既包括戰(zhàn)略審計又包括業(yè)務(wù)審計及其他類型的審計，它關(guān)注企業(yè)從整體到各個層次的各類風(fēng)險。它以企業(yè)的目標(biāo)和風(fēng)險為出發(fā)點來判斷審計的重點。它能協(xié)助識別風(fēng)險因素，分析結(jié)果以確定風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的輕重緩急；它可以對風(fēng)險管理程序在實際中是否如預(yù)想的那樣發(fā)揮作用提供確認(rèn)服務(wù)；它可以通過咨詢服務(wù)來幫助管理層和董事會改善風(fēng)險管理和控制流程。因此我國各種類型的企業(yè)都可以借鑒這種先進的審計理念，來開展適合本企業(yè)的內(nèi)部審計活動。

我國的一些大公司已經(jīng)注意到了開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的重要性，開始推行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計。如中國電信、中國移動、武漢鋼鐵公司、中石油、中石化、江鈴汽車等等，一大批大中型企業(yè)。在此以江鈴汽車公司為例，江鈴汽車股份公司借鑒國外先進的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式，在進行內(nèi)部審計計劃時，以風(fēng)險為出發(fā)點，并以風(fēng)險管理、內(nèi)部控制為審計對象。將審計計劃直接與企業(yè)風(fēng)險掛鉤，完全按照風(fēng)險的大小來確定審計的重點，將人力物力資源盡可能分配到風(fēng)險大的事件或環(huán)節(jié)上。在審計過程中樹立成本效益原則，對于風(fēng)險大的環(huán)節(jié)，采取更嚴(yán)密的審計程序和更嚴(yán)格的手段。江鈴股份公司將面臨的風(fēng)險分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，并對具體風(fēng)險進行識別和評估。在外部風(fēng)險中，內(nèi)部審計部門認(rèn)為國家有關(guān)汽車尾氣排放標(biāo)準(zhǔn)的變化會直接威脅公司五年內(nèi)達到市場份額的目標(biāo)，因此建議公司充分考慮該風(fēng)險的大小并做出相應(yīng)的對策，內(nèi)部審計機構(gòu)則對該項風(fēng)險管理進行評價，以確定其有效性。在內(nèi)部風(fēng)險中，由于產(chǎn)品研發(fā)和基建投資等項目的管理體制和監(jiān)控系統(tǒng)不斷改變，由此給公司新系統(tǒng)的有效性和穩(wěn)定性方面帶來了較大的風(fēng)險。內(nèi)部審計部門對項目的授權(quán)機制、監(jiān)控機制進行了審計，以確定其有效性，并抽樣審大項目，以確定經(jīng)過該系統(tǒng)處理后數(shù)據(jù)的可靠性。

參考文獻：

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[2]耿建新、續(xù)芹、李躍然，內(nèi)審部門設(shè)立的動機及其效果研究，審計研究，2006.1

第7篇：風(fēng)險管理機制論文范文

1.風(fēng)險管理的體制性差異較大。

論文百事通我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進一步解決，實施有效的風(fēng)險管理所需的法律體系以及市場調(diào)控制度也需要進一步完善。反觀西方發(fā)達國家商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面的經(jīng)驗，我們可以看到，國外銀行一般都是按照嚴(yán)格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行，它們運作規(guī)范，具有完善的產(chǎn)權(quán)制度以及有效的激勵約束機制，特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)，這些體制優(yōu)勢使得國外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險控制和管理能力。

2.風(fēng)險管理機制上的差距比較明顯。國外商業(yè)銀行在風(fēng)險管理機制方面已經(jīng)形成了一整套完善的系統(tǒng)，其中包括:(1)風(fēng)險甄別系統(tǒng)。用于分析風(fēng)險來源及成因，區(qū)分風(fēng)險類別及危害性程度。(2)風(fēng)險報警系統(tǒng)。主要進行風(fēng)險預(yù)警，傳遞風(fēng)險信息并建立風(fēng)險資料庫。(3)風(fēng)險決策系統(tǒng)。確立風(fēng)險管理原則，制定風(fēng)險指標(biāo)以及避險策略。(4)風(fēng)險避險系統(tǒng)。具體實施風(fēng)險規(guī)避行為，對風(fēng)險進行再分配或轉(zhuǎn)移。(5)全程監(jiān)控系統(tǒng)。對風(fēng)險管理全過程進行監(jiān)理和控制，并做出風(fēng)險管理評估報告。健全有效的風(fēng)險管理機制是國外商業(yè)銀行經(jīng)營運作的堅實基礎(chǔ)，也是銀行安全性原則的重要體現(xiàn)，而這一點正是國內(nèi)商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)。當(dāng)前，國內(nèi)銀行普遍存在著風(fēng)險管理機制缺失的問題。

3.風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重;另一方面，金融風(fēng)險與市場不確定性不斷增強，銀行風(fēng)險管理日趨復(fù)雜。然而，國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國家之后。國外很多風(fēng)險管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險管理過程中發(fā)揮作用。

4.人為的行政性壟斷導(dǎo)致銀行運行的低效率和高風(fēng)險。與西方國家相比.我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高，主要集中在四大國有商業(yè)銀行，導(dǎo)致了銀行業(yè)競爭不充分，甚至是壟斷當(dāng)前我國的資本市場還很不發(fā)達，企業(yè)融資需求主要還是通過間接融資來進行，這就使得銀行的資產(chǎn)運作空間十分狹窄。而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的單一化必然會導(dǎo)致銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更容易受到宏觀經(jīng)濟周期性波動的影響，受到企業(yè)經(jīng)營狀況的影響，增加了銀行的經(jīng)營風(fēng)險，給商業(yè)銀行的流動性管理帶來了困難。

5.產(chǎn)品單一，創(chuàng)新不足，盈利渠道狹窄，無風(fēng)險盈利產(chǎn)品比例偏低。目前我國國有商業(yè)銀行盈利的主要來源是存貸利差，而中間業(yè)務(wù)、新業(yè)務(wù)等無風(fēng)險盈利產(chǎn)品偏少、偏低，這樣，就造成盈利越多，管理壓力越大，管理成本越高，未來的風(fēng)險越集中。

二、如何構(gòu)建我國銀行風(fēng)險管理體系

1.進一步深化國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)。產(chǎn)權(quán)是所有制的核心和主要內(nèi)容。建立權(quán)屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，是完善基本經(jīng)濟制度的內(nèi)在要求，是構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度的重要基礎(chǔ)。所以，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、政企分離的現(xiàn)代國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度并完善其法人治理結(jié)構(gòu)，是國有商業(yè)銀行體制改革和全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的根本性問題。在國有銀行改制過程中。應(yīng)明確區(qū)分出資人的所有權(quán)與銀行獨立法人的財產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求．完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和銀行執(zhí)行管理機構(gòu)并分別賦予其真正意義上的權(quán)利和責(zé)任。在建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上．按照科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、集約化原則．重新梳理產(chǎn)品和業(yè)務(wù)流程，相應(yīng)調(diào)整組織機構(gòu)、部門、崗位和員工安排，建立真正的以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心、有利于一體化營銷的國有商業(yè)銀行內(nèi)部管理體制，為推行全面風(fēng)險管理提供制度上的保障。

2．改革單純追求數(shù)量型的經(jīng)營管理理念，創(chuàng)建現(xiàn)代金融企業(yè)。國有商業(yè)銀行都是從計劃經(jīng)濟體制下的專業(yè)銀行轉(zhuǎn)化而來，在幾十年的改革發(fā)展進程中．形成了各自的經(jīng)營管理理念。推行全面風(fēng)險管理體系建設(shè)是一項涵蓋銀行全要素、全方位和全過程的系統(tǒng)工程，因此只有結(jié)合自身的實力、業(yè)務(wù)特長、市場定位、經(jīng)營理念、經(jīng)營宗旨等，構(gòu)建起具有自身特色的現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營管理理念．才能使之真正起到統(tǒng)領(lǐng)國有銀行經(jīng)營發(fā)展的作用。要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求．改變單一的“貸款管理”、“存款管理”等數(shù)量型管理模式，樹立起全面風(fēng)險管理觀念，全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，從銀行內(nèi)部自覺防范風(fēng)險．提高資產(chǎn)質(zhì)量，將新巴塞爾協(xié)議的實施與國有商業(yè)銀行的科學(xué)管理統(tǒng)一起來。

3．盡快完善社會征信體系．加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)。建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)是國有商業(yè)銀行現(xiàn)代化的必由之路．它涉及到整個社會征信體系建設(shè)和銀行內(nèi)部對于數(shù)據(jù)的采集和運用兩個方面。從外部看，我國的社會征信體系建設(shè)剛剛開始，需要政府起到推動和規(guī)范作用，由政府協(xié)調(diào)，銀行監(jiān)管、工商、稅務(wù)、司法等各職能部門配合，搭建數(shù)據(jù)平臺、規(guī)范立法等．建立覆蓋全國統(tǒng)一的企業(yè)代碼、個人身份證標(biāo)準(zhǔn)，并確定其惟一性、終身性，以此代碼或號碼為基礎(chǔ)建立整體信用數(shù)據(jù)庫．匯集企業(yè)和個人的各類信息，并確保數(shù)據(jù)的共融、共享。同時，通過立法等形式加強對社會中介機構(gòu)的規(guī)范管理，促使其整體素質(zhì)和能力的提高，為銀行及其他單位提供、有效和規(guī)范的中介服務(wù)。

從內(nèi)部看，國有商業(yè)銀行在外部環(huán)境不夠完善且短時期內(nèi)難以完善到位的情況下，應(yīng)依靠自身力量加快內(nèi)部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)．規(guī)范數(shù)據(jù)采集的范圍、來源和標(biāo)準(zhǔn)，加強對數(shù)據(jù)采集、錄入和數(shù)據(jù)分析運用人員的培訓(xùn)．特別要通過培訓(xùn)提高有關(guān)人員對所采集數(shù)據(jù)的分析、識別和把握，確保數(shù)據(jù)真實和準(zhǔn)確．同時，做好自身內(nèi)部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的返回驗證和分析工作，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建符合自身實際的風(fēng)險管理模式。國有商業(yè)銀行在完善內(nèi)部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的同時．也要相應(yīng)改變對于各類數(shù)據(jù)分析、監(jiān)測的手段，提高數(shù)據(jù)運用的技術(shù)含量，減少人為因素干擾，盡量避免數(shù)據(jù)在內(nèi)部各環(huán)節(jié)傳遞過程中出現(xiàn)的衰減和不實．保證數(shù)據(jù)分析結(jié)果的真實與準(zhǔn)確。

4．借鑒國際先進經(jīng)驗．加快研究內(nèi)部評級法(IRB)．改進國有商業(yè)銀行信用評級和貸款分類管理方法。新巴塞爾協(xié)議對信用評級提供了兩種方法、如果國有商業(yè)銀行采用其中的標(biāo)準(zhǔn)法來計算資本充足率．就必須要求多數(shù)企業(yè)提供外部評級結(jié)果．但現(xiàn)階段我國的中介評級機構(gòu)的素質(zhì)和能力參差不齊．單純依靠外部機構(gòu)的評級結(jié)果來確定國有商業(yè)銀行各項資產(chǎn)的信用風(fēng)險權(quán)重是不妥當(dāng)?shù)?。而如果不采用評級直接套算標(biāo)準(zhǔn)法系數(shù)．大多數(shù)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重只能定為100％或150％．這將嚴(yán)重降低國有商業(yè)銀行的風(fēng)險敏感性。事實上，我國社會中介評級機構(gòu)的現(xiàn)狀在短期內(nèi)是很難根本改變的，從這個角度講，我國國有商業(yè)銀行乃至整個銀行業(yè)實施新巴塞爾協(xié)議下的標(biāo)準(zhǔn)法缺乏足夠、必要的外部條件。所以國有商業(yè)銀行必須以新巴塞爾協(xié)議的推廣為契機，積極推行內(nèi)部評級法，建立并實施全面風(fēng)險管理模式。結(jié)合國家產(chǎn)業(yè)政策，改進現(xiàn)有國有商業(yè)銀行信用等級評定的指標(biāo)分類和標(biāo)準(zhǔn)值，科學(xué)考慮地區(qū)、行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)等差異．改變評級的固定頻次為動態(tài)頻次，增強其時效性。使信用評級具有較高的代表性、靈活性和前瞻性，并把信用評級的作用重心從單純的信貸調(diào)查、審查和審批環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移分散．增加對條件準(zhǔn)人、風(fēng)險預(yù)警、貸后跟蹤管理等指標(biāo)的重視和運用。當(dāng)然，在這項工作開展過程中，對于內(nèi)部信用評級的一些技術(shù)性工作．也還要充分考慮借鑒外部評級機構(gòu)的做法和意見。與此同時．進一步學(xué)習(xí)國際先進經(jīng)驗．加快推進貸款分類工作．在這一過程中研究設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)，把對客戶的信用評級結(jié)果與其信貸分類結(jié)果結(jié)合，在此基礎(chǔ)上綜合考慮某項銀行債權(quán)的風(fēng)險暴露程度．為實行內(nèi)部評級法和全面風(fēng)險管理提供經(jīng)驗。新晨

第8篇：風(fēng)險管理機制論文范文

〔摘要〕商業(yè)銀行風(fēng)險管理機制的健全與否,直接關(guān)系到銀行的風(fēng)險程度和風(fēng)險管理的能力。在我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)行風(fēng)險管理制度中,存在著不少問題,加大了國有商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險和金融風(fēng)險。為此,必須創(chuàng)新風(fēng)險管理制度,改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu),再造風(fēng)險管理組織體系,構(gòu)建風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施,實現(xiàn)對所有風(fēng)險準(zhǔn)確和及時地度量、分析、防范和化解。

〔關(guān)鍵詞〕商業(yè)銀行,風(fēng)險,風(fēng)險管理

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理面臨的主要風(fēng)險

目前的國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險管理還沒有形成一個全面整體的風(fēng)險管理系統(tǒng),僅在個別業(yè)務(wù)部門有所體現(xiàn),缺乏統(tǒng)一管理,全行業(yè)風(fēng)險管理零散,各自為戰(zhàn),從決策層面到基層機構(gòu)缺乏整體的、系統(tǒng)的風(fēng)險評估、識別、預(yù)警和反映機制,特別是風(fēng)險管理的理念還沒有根植于銀行從業(yè)人員思想中去。我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理普遍實行“行長負(fù)責(zé)制基礎(chǔ)上的分級授權(quán)職能分離”的審批制度,具有信貸審批權(quán)限的銀行的決策程序簡單概括為:貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。

在上述決策程序中,當(dāng)客戶提出信貸申請時,首先由信貸經(jīng)營機構(gòu)客戶經(jīng)理開展貸前調(diào)查,收集客戶的各項資料,并進行初步審查。若受理申請,則在收集到客戶的完整資料后,交給貸前風(fēng)險管理部門,由其運用有關(guān)方法對風(fēng)險進行評估和控制,主要包括評定客戶資信等級、評估項目風(fēng)險以及設(shè)定客戶信用限額等,然后將有關(guān)資料提交信貸審批機構(gòu)。再由信貸審批機構(gòu)按照有關(guān)的信貸政策和客戶的信貸限額對具體的信貸項目進行審批,作出是否發(fā)放信貸的決策。當(dāng)前,我國商業(yè)銀行信貸審批一般包括審查和批準(zhǔn)兩個子環(huán)節(jié),即首先由信貸審查機構(gòu)對信貸項目進行審查,然后再由銀行行長進行確認(rèn)批準(zhǔn),作出最后決策。信貸發(fā)放后,由信貸經(jīng)營部門客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對信貸的各種情況進行跟蹤檢查,并到期收回信貸。若信貸項目發(fā)生風(fēng)險,則由資產(chǎn)保全部門負(fù)責(zé)采取措施進行資產(chǎn)保全。

根據(jù)金融風(fēng)險管理基本流程,我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風(fēng)險識別與度量、防范與控制等兩個步驟,風(fēng)險戰(zhàn)略及管理評價等兩個環(huán)節(jié)相對薄弱,有的銀行甚至沒有明確的信用風(fēng)險管理戰(zhàn)略,也未對一定時期的風(fēng)險管理效果進行系統(tǒng)地評價和反饋,同時各銀行在決策環(huán)節(jié)中也存在許多不足,主要表現(xiàn)為:

1.理念上的認(rèn)識還和現(xiàn)代風(fēng)險管理存在著差距。商業(yè)銀行是高風(fēng)險的行業(yè)。在我國由于資本市場極不發(fā)達,企業(yè)融資需求主要是通過間接融資來進行,這就使得銀行的資產(chǎn)運作空間十分狹窄,加上我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高,產(chǎn)值多集中在四大國有商業(yè)銀行中,銀行風(fēng)險一觸即發(fā)。但是我國商業(yè)銀行對風(fēng)險認(rèn)識極不充分,主要表現(xiàn)為:一是過分看重商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模,而對利潤、資產(chǎn)質(zhì)量等質(zhì)的提高認(rèn)識不足。由于商業(yè)化改革的加強,競爭壓力的加大,以及考核評價體系的偏差,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導(dǎo)思想,以存款論英雄;而對“質(zhì)量立行”則停留在口號上,只求規(guī)模越來越大,不求銀行質(zhì)量最好。二是對現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標(biāo)認(rèn)識不足,這在資產(chǎn)質(zhì)量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。三是商業(yè)銀行對資本覆蓋的風(fēng)險認(rèn)識不充分。一方面,錯誤地把風(fēng)險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面上,認(rèn)為風(fēng)險管理是為難業(yè)務(wù)人員,沒有把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情,未能把風(fēng)險和利潤緊密地聯(lián)系起來。另一方面,不能把風(fēng)險控制與市場營銷、市場拓展有機結(jié)合起來,部分風(fēng)險管理人員簡單地認(rèn)為控制風(fēng)險就是少發(fā)展業(yè)務(wù),通過否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險的責(zé)任,使很多該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了,反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險能力。

2.在風(fēng)險管理體制上還存在著差距。西方發(fā)達國家商業(yè)銀行一般都是按照嚴(yán)格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行,它們產(chǎn)權(quán)清晰、制度完善、運作規(guī)范、激勵機制和約束機制健全有效,特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢使國外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險控制和管理能力。我國商業(yè)銀行由于產(chǎn)權(quán)歸屬缺位,致使委托—關(guān)系(1)流于形式,政府以行政干預(yù)等非市場化、非透明的方式影響銀行經(jīng)營行為十分方便,加上激勵機制和約束機制的欠缺,銀行公司治理結(jié)構(gòu)極不健全。商業(yè)銀行即使設(shè)有風(fēng)險管理委員會,也由于其獨立性、權(quán)威性不夠,以及風(fēng)險承擔(dān)主體的不明確,而無力對金融風(fēng)險實現(xiàn)有效的控制;風(fēng)險管理也只能停留在以盈利為目的的業(yè)務(wù)決策服務(wù)的層次上,而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。另外,我國商業(yè)銀行都是實行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風(fēng)險的評估、控制、監(jiān)管等方面存在事后性。

3.風(fēng)險管理機制上的差距。商業(yè)銀行風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程,它需要諸因素的密切配合,才能真正達到有效降低銀行風(fēng)險的目的。國外商業(yè)銀行之所以風(fēng)險管理比較到位,很重要的一點是具有健全有效的風(fēng)險管理機制。具體包括:風(fēng)險甄別機制,用于分析風(fēng)險來源及成因,區(qū)分風(fēng)險類別及危害性程度;風(fēng)險預(yù)警機制,主要進行風(fēng)險預(yù)警、傳遞風(fēng)險信息并建立風(fēng)險資料庫;風(fēng)險決策機制,確立、行使風(fēng)險管理原則,制定風(fēng)險指標(biāo)以及避險策略等;風(fēng)險避險機制,具體實施風(fēng)險規(guī)避行為,對風(fēng)險進行再分配和轉(zhuǎn)移,并作出風(fēng)險管理評估報告。我國商業(yè)銀行則普遍存在風(fēng)險管理機制缺失問題,具體表現(xiàn)在風(fēng)險管理的體系不完善,制度落實不到位,監(jiān)控機制不健全等方面。

4.風(fēng)險管理技術(shù)上的差距。首先是風(fēng)險管理專業(yè)化程度不高。商業(yè)銀行的風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險等,各種不同類別的風(fēng)險,其管理方法有所差異,特別是對于市場風(fēng)險的管理要求較高。但是,我們由于缺乏科學(xué)的定價信用,難以實現(xiàn)市場風(fēng)險和信用風(fēng)險的分離,難以實行獨立的專險管理。其次是風(fēng)險量化管理技術(shù)比較落后。目前,商業(yè)銀行的風(fēng)險管理大致停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸管理的水平上,風(fēng)險管理的內(nèi)容大多還只是簡單的比例管理,采用一些靜態(tài)的財務(wù)數(shù)據(jù)計算一些比例指標(biāo)進行比較,分析方法也主要是賬面價值分析法,而較少使用市場價值分析法。對于當(dāng)今國際上流行的分析量化和管理方法,只停留在理論介紹和引入階段,尚未在實踐中具體運用。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策

金融機構(gòu)的風(fēng)險管理是一個識別和管理所有潛在重大風(fēng)險的過程,它應(yīng)該運行于銀行的所有結(jié)構(gòu)層次、經(jīng)營過程和活動中,是為防范銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險、保障業(yè)務(wù)正常開展所制定的相互補充、相互制約、協(xié)調(diào)運作的行為規(guī)范和監(jiān)督機制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該是根植于經(jīng)營管理過程中的,而不是依附于經(jīng)營管理之上。商業(yè)銀行風(fēng)險管理的目的是實現(xiàn)機構(gòu)的總體目標(biāo),具體包括:財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性;經(jīng)營的有效性和效率性;保護資產(chǎn)的安全完整;遵循法律、制度和合同。

我國加入世界貿(mào)易組織后,國有商業(yè)銀行面臨著比國內(nèi)市場更大的金融風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。國有商業(yè)銀行必須創(chuàng)新風(fēng)險管理制度,其目標(biāo)模式是建立面向未來的綜合風(fēng)險管理制度,即改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu);再造風(fēng)險管理組織體系;構(gòu)建風(fēng)險管理制度基礎(chǔ)設(shè)施,實現(xiàn)對所有風(fēng)險準(zhǔn)確和及時地度量、分析、防范和化解。

1.改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造,作為全面風(fēng)險管理的一個重要控制環(huán)節(jié)——決策層和高級管理層,應(yīng)著力推進全面風(fēng)險管理,建立股東大會—董事會—監(jiān)事會—經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機制迫在眉睫。董事會設(shè)下風(fēng)險管理委員會,風(fēng)險管理委員會總攬全行全面風(fēng)險控制,負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序,從整體上對全行經(jīng)營管理風(fēng)險的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險管理委員會為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險管理體系,有助于對全行經(jīng)營風(fēng)險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個風(fēng)險防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運作和信息支持。作為風(fēng)險管理委員會決策的組織執(zhí)行部門——風(fēng)險管理部,負(fù)責(zé)對全行經(jīng)營中的風(fēng)險因素進行實時的識別、分析、預(yù)測和評價,負(fù)責(zé)機構(gòu)業(yè)務(wù)平行部門的風(fēng)險管理的溝通和協(xié)調(diào)工作,及時報告風(fēng)險管理委員會,提出風(fēng)險防范和化解方案,各業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)條線風(fēng)險管理職能,從而形成在風(fēng)險管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下的縱橫交錯、層次分明、相互配合、齊防共管的全面風(fēng)險管理體系;董事會下設(shè)審計委員會,負(fù)責(zé)全面風(fēng)險管理的監(jiān)督、評價和監(jiān)督內(nèi)部審計工作,檢查、評價內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。按照國際注冊內(nèi)部審計準(zhǔn)則獨立性要求,內(nèi)部審計部門實行垂直管理,職能上向董事會報告工作,行政上向總行行長報告工作,排除了總審計室、審計辦事處的行政經(jīng)費、組織人事受制于一級分行的干擾,審計的獨立性、客觀性得到了保障。本文出自:

2.再造風(fēng)險管理組織體系。西方發(fā)達國家大多數(shù)商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織體系都采用矩陣式結(jié)構(gòu)(2),這種組織結(jié)構(gòu)是將銀行的部門分為兩類:一類是業(yè)務(wù)部門,按經(jīng)營產(chǎn)品的不同種類進行分類,如信托部、基金部、個人業(yè)務(wù)部;另一類是職能部門,包括風(fēng)險管理部、市場營銷部和財務(wù)部。這種矩陣型結(jié)構(gòu)可以促進部門之間相互合作與相互制約,同時又能保證銀行有效率、低風(fēng)險地運作。借鑒西方商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)體系方面的經(jīng)驗,結(jié)合中國實際,國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織體系應(yīng)采用矩陣型結(jié)構(gòu),將業(yè)務(wù)與管理按照部門分工的不同,劃分為三類,即職能部門、業(yè)務(wù)部門和分行部門。銀行的風(fēng)險由總行進行統(tǒng)一管理,在總行專門設(shè)立綜合風(fēng)險管理委員會,負(fù)責(zé)制定全行的風(fēng)險管理政策,確定重大客戶的信貸限額、行業(yè)限額,監(jiān)督業(yè)務(wù)部門風(fēng)險限額的制定,匯總衡量全行整體風(fēng)險。綜合風(fēng)險管理委員會直接受行長領(lǐng)導(dǎo),對行長負(fù)責(zé)。在總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門,如零售業(yè)務(wù)處、計劃處設(shè)立風(fēng)險管理崗位,負(fù)責(zé)定期向綜合風(fēng)險管理委員會報告本部門風(fēng)險情況?？傂邢略O(shè)各分行原則上只設(shè)立與銷售有關(guān)的部門,各分行面向客戶的部門可以包括零售業(yè)務(wù)中心、企業(yè)服務(wù)中心、貸款審批中心和貸款清收中心。其中零售服務(wù)中心和企業(yè)服務(wù)中心主要負(fù)責(zé)開拓市場、尋找黃金客戶、規(guī)定利率和辦理經(jīng)審批后的貸款發(fā)放;貸款審批中心主要負(fù)責(zé)貸款人的調(diào)查,貸款的審批,其內(nèi)部應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理崗位,負(fù)責(zé)監(jiān)測貸款風(fēng)險度并直接受總行風(fēng)險管理委員會垂直領(lǐng)導(dǎo),貸款清收中心主要負(fù)責(zé)貸款本息的清收。這樣便實現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。

3.構(gòu)建風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施。為了實現(xiàn)綜合的風(fēng)險管理,應(yīng)在國有商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)建綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施,包括支持綜合風(fēng)險管理程序的龐大數(shù)據(jù)庫。綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)須依托金融機構(gòu)自身的計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)、定量模型和復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)操作和流程有機地結(jié)合在一起。在綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中,人們首先要對金融機構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險進行量化度量,這包括一系列各種各樣的復(fù)雜算法和程序。在綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中,還應(yīng)當(dāng)包括一個龐大的數(shù)據(jù)庫,其中包括有關(guān)客戶的數(shù)據(jù),如客戶的信用等級、風(fēng)險偏好、產(chǎn)品構(gòu)成、內(nèi)部組織框架、財務(wù)狀況,還應(yīng)包括金融機構(gòu)本身對客戶選擇的限制性規(guī)定,包括行業(yè)、國家、客戶競爭力以及風(fēng)險狀況等。

注釋:

〔1〕平狄克.微觀經(jīng)濟學(xué)〔M〕.北京:中國人民大學(xué)出版社,2003.413-414.

〔2〕德魯克.論21世紀(jì)管理的挑戰(zhàn)〔M〕.北京:機械工業(yè)出版社,2001.203-205.

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〔5〕王少鋒.淺析我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀〔J〕.華南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報,2004,(1).

第9篇：風(fēng)險管理機制論文范文

近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和發(fā)展，尤其是資本市場的迅速發(fā)展?！糠稚鲜泄竞痛笮图瘓F公司的經(jīng)營管理逐步由資產(chǎn)經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本經(jīng)營為主，率先進入財務(wù)導(dǎo)向的企業(yè)管理階段，不久我國大多數(shù)企業(yè)將逐步進入財務(wù)導(dǎo)向型的企業(yè)管理階段。在這種經(jīng)濟背景下，企業(yè)財務(wù)管理將成為企業(yè)管理中的核心問題。隨著知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)面臨更多的風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險客觀、廣泛的存在于企業(yè)的融資、投資、營運資金和股利管理的全部理財活動中，并且對企業(yè)實現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)有重要的意義，使人們無法回避和忽視。風(fēng)險管理己是財務(wù)管理中的重要問題。因此，如何有效的防范、抵御各種風(fēng)險及危機，使企業(yè)更好的追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財務(wù)管理需要研究和解決的一個重要問題。本論文主要結(jié)合水利旆工企業(yè)的財務(wù)管理特點，對水利施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行分析，以期從中能夠提出合理有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)控措施和管理機制，并以此和廣大同行分享。

2水利施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險來源分析

結(jié)合我國水利施工企業(yè)的運營特點來看，企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險的來源可以將財務(wù)風(fēng)險劃分為：

(1)籌資風(fēng)險

籌資風(fēng)險指的是由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化。企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定性。籌資風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、再融資風(fēng)險、財務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險、購買力風(fēng)險等。

(2)投資風(fēng)險

投資風(fēng)險指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。

(3)收益分配風(fēng)險

收益分配風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展．需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測。

3水利施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)控策略分析

3．1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避分析

經(jīng)過風(fēng)險分析。管理者已對存在的各種財務(wù)風(fēng)險和潛在損失進行了科學(xué)全面的識別．并對損失發(fā)生的概率和損失的嚴(yán)重程度予以了估計和預(yù)測。而如何有效地處置這些風(fēng)險，則是水利施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要問題。財務(wù)風(fēng)險的防范控制可以從宏觀和微觀兩個方面來進行，宏觀方面主要是針對集團公司對所有財務(wù)活動均有影響的風(fēng)險的防范，而微觀方面則是分別對籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、運營風(fēng)險和分配風(fēng)險的防范。宏觀方面財務(wù)風(fēng)險的防范控制要做好下面幾個方面的工作：

(1)樹立動態(tài)分析觀念，提高企業(yè)財務(wù)實力：

(2)培養(yǎng)經(jīng)營者的風(fēng)險意識及高素質(zhì)的財務(wù)管理人員：

(3)建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)測和風(fēng)險監(jiān)控機制：

(4)密切關(guān)注和把握利率、匯率的變動：

(5)建立財務(wù)風(fēng)險防范的措施：

(6)加大對子公司財務(wù)監(jiān)管力度，使所有者權(quán)益能保值增值微觀方面主要從籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險的管理以及收益分配風(fēng)險的管理。采取的傳統(tǒng)的技術(shù)手段主要依賴于水利施工企業(yè)財務(wù)對風(fēng)險的規(guī)避。水利施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避，是指在某項可能的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前，通過分析和判斷該風(fēng)險產(chǎn)生的條件和因素，發(fā)現(xiàn)該項財務(wù)風(fēng)險可能會給自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來較大的損失，因而有意識地采取回避措施，主動放棄或拒絕承擔(dān)該項風(fēng)險。

3．2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)控機制分析

風(fēng)險控制機制要發(fā)揮預(yù)期的作用，必須從機制上進行系統(tǒng)設(shè)計，實現(xiàn)監(jiān)測、診斷、治療的功能。一個完備的財務(wù)風(fēng)險控制機制包括風(fēng)險分析機制、風(fēng)險處理機制、風(fēng)險責(zé)任機制。三種機制形成良性的動態(tài)循環(huán)，共同保證企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

(1)風(fēng)險信息收集機制。引入風(fēng)險控制機制的前提條件是建立靈活高效的信息系統(tǒng)。包括暢通的信息收集渠道、完善快捷的信息傳遞渠道。這個系統(tǒng)應(yīng)是開放性的，不僅有財務(wù)人員提供的財會信息，還有其它渠道的信息。企業(yè)可以建立計算機會計信息系統(tǒng)，以處理大量的數(shù)據(jù)，進行大范圍的比較，包括同企業(yè)、同集團、甚至同行業(yè)。

(2)風(fēng)險分析機制。風(fēng)險分析機制有兩個要素：先行指標(biāo)和扳機點。先行指標(biāo)是用于早期評測運營不佳狀況的變動指標(biāo)。扳機點是指控制先行指標(biāo)的臨界點，也就是預(yù)先的應(yīng)急計劃的起動點。先行指標(biāo)的分析可以運用財務(wù)預(yù)警模型，財務(wù)預(yù)警模型可分為定性預(yù)測模型和定量預(yù)測模型。常用的定性預(yù)測模型有“A記分法”、標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法、“四階段癥狀”分析法、流程圖分析法等；常用的定量分析法有一元判定模型、多元線性判定模型、聯(lián)合預(yù)測模型、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型等。企業(yè)可根據(jù)實際情況選用。

(3)風(fēng)險處理機制。在風(fēng)險分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措旖。企業(yè)可以建立風(fēng)險對策庫。對策庫是事先準(zhǔn)備好的在各種風(fēng)險下的當(dāng)前我國學(xué)術(shù)界對財務(wù)治理的研究還存在著許多急待改進的地方。比如妒務(wù)理論的體系結(jié)構(gòu)以及未來財務(wù)理論研究的發(fā)展方向，至今仍不甚明朗：財務(wù)環(huán)境在財務(wù)理論體系中的地位、財務(wù)環(huán)境的具體結(jié)構(gòu)及其對財務(wù)運作的具體影響、公司法人治理結(jié)構(gòu)中的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)、財務(wù)治理權(quán)的有效配置、財務(wù)治理模式及其選擇、股權(quán)結(jié)構(gòu)和文化等環(huán)境因素對財務(wù)治理模式的影響等問題，還需要更深入的研究。