養(yǎng)老保險制度研究

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摘要：目前人口老齡化速度快，規(guī)模大，對我國的養(yǎng)老保險制度帶來了重大的沖擊。同時我國還面臨一個中國特色的問題：養(yǎng)老金空賬。如何通過借鑒世界先進國家，特別是美國的養(yǎng)老保險制度，幫助我國不斷完善養(yǎng)老保險制度。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險；個人賬戶；社會保障

1.養(yǎng)老保險的定義

養(yǎng)老保險是我們較為熟知的一種保險，它是指國家立法強制征集社會保險費形成養(yǎng)老基金，當(dāng)勞動者退休后支付保險金用來保證其基本生活需要的社會保障制度。社會養(yǎng)老保險具有強制性、普遍性、福利性、社會公平性、互濟性等特點。社會養(yǎng)老保險制度是多樣化的，種類也繁多，它會因為國情的不同而不同，具有代表性的三種模式分別是傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌和強制儲蓄型。我國根據(jù)國情，采用的是“社會統(tǒng)籌+個人賬戶”的統(tǒng)賬結(jié)合制。

1.1我國養(yǎng)老保險體系

我國目前基本構(gòu)成了以基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金、自愿性個人儲蓄養(yǎng)老金計劃三支柱為主，輔之以低保、社?；鹨约胺墙?jīng)濟援助的養(yǎng)老金制度。根據(jù)人社部最新數(shù)據(jù)顯示，截至2017年，我國繳納養(yǎng)老保險的人數(shù)為91548萬人，年末養(yǎng)老金的結(jié)存為50202億元。全國社?；饳?quán)益也保持了較快的增長。截止到2017年末，基金資產(chǎn)總額達到22231.24億元，基金權(quán)益總額為29716.9億元。從繳費主體角度看，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度繳費主體是一樣的，而城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險繳費主體不一致。個人看來，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度繳費區(qū)別體現(xiàn)在繳費檔次上，而繳費性質(zhì)和繳費數(shù)額是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的不同之處。

1.2養(yǎng)老保險事業(yè)改革歷程

新中國成立以后，我國社會保險體系開始起步。1997年在世界銀行模型和資金的幫助下，我國在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一推行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，并完成了第一次“視同繳費”的轉(zhuǎn)制成本，2009年新農(nóng)保制度改革和2015年機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金改革，同樣也采取了此類措施。2014年，機關(guān)事業(yè)單位統(tǒng)一推行職工基本養(yǎng)老保險制度，意圖是廢除雙軌制，形成了第二次“視同繳費”的轉(zhuǎn)制成本。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和積累制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合，即“社會統(tǒng)籌+個人賬戶”型。企業(yè)給員工上交的養(yǎng)老保險費用是社會統(tǒng)籌資金的來源，經(jīng)過社會公平、公正的進行再次合理分配，是一種現(xiàn)收現(xiàn)付的模式；個人的賬戶是由自身與單位共同承擔(dān)的，員工在資金積累制的模式下既要承擔(dān)自己個人的養(yǎng)老金部分，還要承擔(dān)已經(jīng)退休人員領(lǐng)取的養(yǎng)老金部分，這種情況，讓養(yǎng)老保險制度逐漸顯現(xiàn)了不公平的缺陷，對推行養(yǎng)老保險造成了阻礙。

2.我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在的問題

2.1人口老齡化導(dǎo)致需求增加

老齡化對我國社會的最大影響是勞動人口的大幅減少和退休老年人口的快速增加。加之老人預(yù)期壽命的提高，需要支付給老年人的養(yǎng)老金金額節(jié)節(jié)攀升。我國老齡化的趨勢，逐漸顯現(xiàn)出領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)遠遠多于繳納養(yǎng)老金的人數(shù)，嚴重的比率失衡，對養(yǎng)老金的社會統(tǒng)籌造成了嚴重影響，根據(jù)勞動部的相關(guān)部門預(yù)測，2050年城鎮(zhèn)職工的贍養(yǎng)率為46%，在崗人員將要需要向社會統(tǒng)籌部門繳納工資的9.2%，相比于2010年的5.2%有80%的增長，對目前正在繳費的勞動力來說的壓力變得更大。

2.2養(yǎng)老基金收不抵支，個人賬戶空賬問題

通過對2007年至2015年養(yǎng)老金的賬目分析，收入遠遠超出結(jié)算金額，2015年的空賬為4.7萬億元，而結(jié)算資金遠遠落后于這個數(shù)目，我們在當(dāng)前還不清楚是否還有空賬信息是沒有錄入的（根據(jù)1997年的測算數(shù)據(jù)，政府對企業(yè)的欠賬達到十幾萬億元），賬目結(jié)果令人觸目驚心，賬目金額更是讓人大跌眼鏡。造成這種現(xiàn)象的主要原因是，我國早在1997年一直采取的是個人賬戶與統(tǒng)籌賬戶共同管理的財務(wù)制度，摻雜在一起，后期的社會保障部門為了便捷直接挪用了賬戶中的資金，當(dāng)中的老員工繳納的長期費用被遲遲占據(jù)，并未歸還，才形成了大數(shù)額的欠賬記錄，這也就能解釋現(xiàn)收現(xiàn)付的模式施用下，個人用戶出現(xiàn)空賬的情況的了。

2.3養(yǎng)老金保值增值壓力大

根據(jù)以往統(tǒng)計，養(yǎng)老保險基金收益率在2007-2017年十年間持續(xù)著較低的增長水平，僅有2.66%，不僅低于通脹水平，而且還達不到一年期定期的存款收益水平。全國社保基金會對托管運營的資金承諾收益率為年均3.5%，但在實際操作中，幾乎所有的基金都是放在財政專戶里享受銀行一年期利率，年均收益也不到3%；全國企業(yè)年金收益率2017年為5%，2016年為3.03%，自愿性個人儲蓄金養(yǎng)老計劃規(guī)模較小，暫不考慮。這樣的現(xiàn)象造成了養(yǎng)老金的巨額虧損，對養(yǎng)老金持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展極為不利。

3.美國社會養(yǎng)老保險制度概述

美國養(yǎng)老保障體系被美國學(xué)者形象地稱為“三條腿的板凳”。其中，聯(lián)邦退休保險金制度是第一條腿，它是美國人養(yǎng)老的“精神支柱”，私人年金計劃是第二條腿，它是美國人養(yǎng)老的“物質(zhì)基礎(chǔ)”。以家庭為背景的個人退休計劃是第三條腿，它是美國人養(yǎng)老不可或缺的“重要補充”。在美國的養(yǎng)老保險制度中，聯(lián)邦退休金制度是最基礎(chǔ)的一種，它于1935年建立，在《社會保障法》為基礎(chǔ)上不斷加以完善、健全的結(jié)果下，基本條款仍對當(dāng)前的養(yǎng)老保險制度起一定參考作用。根據(jù)企業(yè)的意愿建立私人年金計劃，美國政府會通過稅收上面的優(yōu)惠大力鼓勵美國企業(yè)建立“私人年金計劃”。相對于企業(yè)的保險制度，退休養(yǎng)老金則是針對個人意愿選擇上與不上的保險制度，個人與企業(yè)會共同負擔(dān)，通過免征所得稅的措施來鼓勵企業(yè)和個人辦理。在該項保險制度中，規(guī)定的最高費用為每年2000美元，必須在每年的4月15日之前上繳銀行，存款和利息按照規(guī)定要在退休后才能領(lǐng)取，當(dāng)然也可以在銀行繼續(xù)續(xù)約，但是滿70歲必須使用。從養(yǎng)老保險覆蓋的范圍來看，美國的養(yǎng)老保險是一種復(fù)合式保險模式，也就是我們熟知的OASDI，同時又超越養(yǎng)老保險的方式。同時還覆蓋了配偶、未成年子女、父母和遺囑。美國養(yǎng)老保險的多樣化體系大大減輕了國家養(yǎng)老負擔(dān)，為我國養(yǎng)老事業(yè)的發(fā)展提供了較多的可行經(jīng)驗。

4.我國養(yǎng)老保險制度改革的政策建議

4.1堅持逐步延長退休年齡

為了緩解不斷加劇的老齡化與資金壓力，延遲退休是一項很有效的重要舉措。改革之前的退休年齡分別是男性60歲，女性55歲，與當(dāng)時的發(fā)達國家的退休年齡相比處于較低水平，當(dāng)初的發(fā)達國家就是通過延遲退休年齡這一舉措來緩解了養(yǎng)老金資金緊張的問題。根據(jù)國際貨幣基金組織的一項估算，我國女性的退休年齡延遲5年，可以有效地節(jié)約2%的養(yǎng)老金，社會養(yǎng)老壓力得到了較大程度的緩解，所以，我國可以采取這種延長退休年齡的方式來平衡養(yǎng)老金的收入支出情況，這項舉措的推行對養(yǎng)老事業(yè)的開展具有積極作用。

4.2重視養(yǎng)老金替代率的調(diào)節(jié)

養(yǎng)老金中，影響支出的又一因素便是養(yǎng)老金替代率，替代率指的是退休后領(lǐng)取的資金與退休前崗位的收入的一個比率，它是決定員工退休后生活質(zhì)量的決定性因素，重要性不用多說。替代率的過高，是需要增加在職人員的繳納數(shù)額；如果替代率過低，退休的老年人的生活將得不到較好的保障。所以，適當(dāng)?shù)奶娲什拍鼙Ｕ蟽煞降睦娌皇軗p害。隨著我國養(yǎng)老保險的開展及發(fā)展，我國的養(yǎng)老替代率持續(xù)下降，在2016年停止了這種下降趨勢。與發(fā)達國家的情況相比，我國的養(yǎng)老金事業(yè)還有較大的發(fā)展空間，替代率也還有較大的提升空間，未來的發(fā)展中，我們需要將替代率制定清晰界限，保障我國的養(yǎng)老事業(yè)在平穩(wěn)中發(fā)展開來。

4.3賬目分開，進行清晰化統(tǒng)一管理

面對混賬管理模式造成的個人空賬情況，我們需要做的是將賬目分離，統(tǒng)賬分離后分成兩個賬戶，基礎(chǔ)是強制繳費型社會統(tǒng)籌賬戶，較低的繳費比例保證了養(yǎng)老金分配的公平化，在另一方面，個人賬戶與個人收入掛鉤，鼓勵個人貢獻實現(xiàn)。從制度上統(tǒng)賬分離，才能從根本上避免空賬的問題。

4.4完善監(jiān)管機制，確保養(yǎng)老金保值增值

為了養(yǎng)老事業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展，我們還應(yīng)在養(yǎng)老金投資這塊下功夫，提高養(yǎng)老金投資的回報率，一定程度上對養(yǎng)老金的增值有益。還可以采取多元化的投資模式，成立養(yǎng)老基金公司，通過對債權(quán)進行的投資，推動市場的逐漸成熟。2015年，國務(wù)院印發(fā)了《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》，首批養(yǎng)老基金管理機構(gòu)都是一些業(yè)績優(yōu)秀，風(fēng)險管理能力很強的基金管理機構(gòu)。同時要加強和完善監(jiān)管，我們還應(yīng)借鑒其他國家的成功案例，形成獨立運行的體制，每個部門都做好自己的本職工作，堅守崗位。監(jiān)督方面，設(shè)置監(jiān)督委員會，透明的管理，促進了監(jiān)督效力的提升。由政府建立集中的交易平臺，建立審核和信息披露工作，嚴防違規(guī)操作的出現(xiàn)。

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作者：桑頡 單位：北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院