境外工程項目資金管理問題探討

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摘要：隨著中國“一帶一路”戰(zhàn)略不斷推進，諸多國內企業(yè)充分利用國家提供的相關政策，開始注重拓展海外業(yè)務。雖然我國鼓勵國內企業(yè)走出去，加強對國外企業(yè)交流合作，參與國際市場競爭，但收益與風險并存。本文結合當前國內外的發(fā)展環(huán)境，重點加強了對境外工程項目資金管理問題進行了分析和研究。

關鍵詞：境外工程；項目；資金管理；問題

境外承包工程項目因項目所在地政治環(huán)境、社會環(huán)境、金融環(huán)境及市場環(huán)境等影響，以及項目所在地所適用的法律法規(guī)也不同，對境外工程項目資金管理提出挑戰(zhàn)。隨著國際市場的拓展，為保障“走出去”企業(yè)資金鏈完整和安全，境外工程項目應加強境外資金管理，可以考慮如下三種方式：

1資金集約化管理

資金是企業(yè)的血脈，堅定資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，建立適宜的資金管理體制。對境外施工項目因地制宜分國別、分片區(qū)進行資金運營管理，例如，在每個國別或片區(qū)成立分支機構或下屬子公司（以下稱“境外分支機構”），并由該分支機構或下屬子公司對本國或所管轄區(qū)域的施工項目進行統(tǒng)籌資金安排。通過集約化管理，統(tǒng)籌安排資金，對關鍵項目投入必要的資金，滿足重點項目的關鍵需求，最大化資金使用收益。資金集約化管理的主要表現：1.1集中辦理結算，全面監(jiān)控資金收支。為保證資金安全、為滿足境外項目資金需求和資金及時到位以及規(guī)范集團資金管理程序，集團公司通常會允許境外分支機構或子公司在當地銀行開立外幣和當地幣賬戶。境外施工項目在辦理工程結算后，所有外匯收入一般需按集團統(tǒng)一要求匯入其指定的賬戶。境外分支機構或子公司所管轄的各項目所發(fā)生的各項支出，應控制在年度預算范圍內，由分支機構或子公司向集團申請撥付所屬項目資金，由統(tǒng)一收入賬戶電匯至項目當地幣賬戶。疏通資金流動渠道，挖掘資金回流潛力，拓寬回流途徑，加強資金回流力度，徹底盤活在集團層面的閑置資金；資金的統(tǒng)收統(tǒng)支便于集團公司監(jiān)控境外各項目資金運作情況。1.2統(tǒng)一調劑，合理降低資金成本。統(tǒng)一調劑便于集團內各工程局之間資金互補，最大程度利用集團自有資金，提高資金使用效率，降低資金使用成本。同時加大項目間的資金調劑力度，充分挖掘項目資金調劑潛力，爭取貸款銀行的放款力度，充分利用可利用的一切資金。境外機構可根據各項目對當地幣的需求，分析所在國的外匯匯率政策及匯市預期走勢，規(guī)避匯兌風險。加大對各項目資金回流和利潤上繳的獎勵政策，樹立全生命周期考核優(yōu)異業(yè)績兌現的榜樣，在一定程度上能刺激項目資金的回流和集中。1.3執(zhí)行資金全面預算，建立資金預警體系。境外分支機構或子公司需要按照月度、季度、年度匯總項目的資金預算，經逐層審批后上報境內母公司。境內母公司預算管理委員會負責審批各境外分支機構或子公司提交的月度、季度和年度資金預算，根據最終核定的預算建立境外項目資金預警指標。在大額資金支付上堅持“三重一大”會議決策的原則，且各項目需定期提交項目資金旬報、月報、季報，詳細列明項目資金收支情況，資金實際執(zhí)行與預算的偏差及原因，分支機構或子公司執(zhí)行相應的審查工作，關注和質疑異常資金收支，做好資金風險的事前和事中控制，做好資金預警工作。境內母公司可建立相應的資金財務指標考核機制，通過財務指標的績效考核，加強對境外項目資金的管控，起到事后監(jiān)督的作用。

2加速資金周轉，提高資金使用效率

加強境外施工項目的資金管理，提高資金使用效率，有利于提高各分支機構的經濟效益，加快境外施工項目的資金周轉可通過如下方式實現：2.1保函保證金的管理。充分運用保函保證金的替代職能，同時力求降低保函保證金的資金占用和資金成本，而降低保證金的資金占用和資金成本的方法有：①保函由集團公司統(tǒng)一開立、延期以及注銷，可以充分利用集團在金融機構較高的綜合授信。同時由于境內各商業(yè)銀行的保函費率相對境外銀行低很多,境外項目的保函可以首先考慮從境內商業(yè)銀行開具，必要的時候可能存在在當地行轉開的情形，這樣既能有效的控制保函開立風險，也可節(jié)省財務費用，減少保證金抵押。②主動、積極地和開具保函的境內商業(yè)銀行進行洽談、商量，為企業(yè)爭取最低的保函費用。③在部分市場，與業(yè)主單位建立一定的信用基礎后，還可以用保險保函、信用保函，這類保函辦理流程簡單，要求不高，保費也低于雙向轉開，可以快速完成保函目標，獲得置換資金。④在實際結算中，預付款會分期償還，預付款保函額度也應相應減少，根據實際情況，可以申請變更預付款保函總額，從而降低保函費用。⑤創(chuàng)新保函業(yè)務范疇，像在科威特市場，由于當地稅務局的稅務稽查工作效率低下，往往三五年前的稽查還沒有完，無法取得完稅證明，業(yè)主會因此而在工程結算中扣留稅金作為抵押，減少了項目建設的流動資金。我公司通過與業(yè)主及稅務局的聯合商談，將扣留的結算稅金以銀行保函的方式，置換出來，獲得流動資金補充到施工需要中來，這部分資金可達到5%。2.2及時收取各類工程資金。2.2.1工程預付款。為保障施工項目順利啟動，業(yè)主一般會提供10%-20%的預付款，為了預付款擔保，業(yè)主在支付預付款之前也會要求總承包方提供同等金額的預付款保函。承包商應盡早提交符合業(yè)主要求的預付款保函，盡快取得預付款，作為項目前期啟動資金，采購所需設備和物資，同時也減輕了承包方資金壓力。2.2.2工程進度結算款。施工項目開工后，總承包方應按合同約定的格式、內容和標準定期填報并提交項目實際工程量表，向業(yè)主申請支付工程進度款。根據FIDIC條款規(guī)定，工程進度款的付款期限一般不超過56天，總承包商為盡早取得結算款，應提交合規(guī)結算資料，加快結算辦理進度。如果遇到業(yè)主付款違約的情況，可按照合同規(guī)定及時向業(yè)主索賠。細化結算里程碑，也是及時獲取進度款的一種方式。境外EPC承包合同往往是概念性的框架合同，對于進度結算劃分不明，這為辦理結算獲取資金增加了難度，通過細分合同任務，排列出多個明確形象的里程碑，有利于進度確認和資金申請。如大型設備采購部分可細分為合同簽訂預付款、投料款、交貨款等多個步驟，而不是單一的驗收到貨再申請資金。同時，在建立良好信用之后，對于前期資金不足的項目，可以跟進實際情況向業(yè)主申請資金支持，例如我公司印尼某項目2019年處于生產的高峰階段，各項目設備材料支出、分包成本、人力成本需要大量資金，項目遭遇了錢荒的問題。在此種情況下，項目管理人員將項目資金所面臨的問題積極與業(yè)主溝通，最終獲得業(yè)主撥付的1000萬美元無息貸款，很好的緩解了項目資金短缺的狀況。2.2.3暫定金。暫定金也叫不可預見費，按項目的復雜程度不同預留一筆費用，一般在10%左右，常用于計劃以外的突發(fā)事件開支和市場短期變動增加的開支。在總承包方提供的材料、設備未包含在事先約定的工程量清單中，或遇到突發(fā)事件，一般由項目監(jiān)理工程師確定總承包方具體可使用金額。在符合暫定金情形發(fā)生時，總承包方應及時通知項目監(jiān)理，爭取將該暫定金填列在近期結算報表中。2.2.4保留金。保留金，通常有質量保證金和安全保證金，是業(yè)主為督促總承包方在安全施工的前提下，保證項目按期、高質量完成，從應支付給承包方的結算款中預扣一定比例的保證金（質量保證金比例一般為5%，安全保證金一般為2%）。在項目履約狀況較好的情況下，可以向業(yè)主申請用質量保函替換質量保證金，從而能夠提前釋放出保留金，加快了整體的資金周轉。2.2.5索賠款。索賠在施工合同履行過程中，一般是承包方因業(yè)主不履行或未能履行合同所規(guī)定的義務或者未能實踐承諾的合同條件實現而遭受損失后，向業(yè)主提出索賠要求。索賠一般有時效性，若在合同約定的時效期內未提出索賠，則視為自動放棄此權益。當出現合同約定的索賠情形，承包商應盡早向監(jiān)理和業(yè)主提出索賠，并提交詳細的索賠資料。在索賠最終確認后，還應責任到人，指派相應人員及時追索索賠款，還可設置相應的獎懲措施，保證索賠款的及時回流。

3加強項目資金的風險管理

隨著國家“一帶一路”戰(zhàn)略的推進，我國“走出去”的施工企業(yè)市場主要集中在發(fā)展中國家或經濟落后國家，這些國家一般存在金融危機、政治動蕩、政策更替等風險，且容易引起匯率波動較大且一般為貶值、外匯管制，以及限制外匯自由流通等財務風險。“走出去”施工企業(yè)應加強風險意識，密切關注和分析項目所在地社會環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境和經濟環(huán)境，建立相應的風險預案機制，保護境外資金安全，防止國有資產流失，因此，建議采取如下措施：①盡量減少庫存現金，降低現金使用頻率，項目零星采購等業(yè)務盡量通過支票或是電子轉賬的方式進行，將項目現場的資金統(tǒng)一存入與國內母公司有業(yè)務往來的中資銀行（如工商銀行等，且在項目所在地開立分行）或信譽好的外資銀行（如花旗銀行、渣打銀行等），便于境內外資金順利流動。②優(yōu)先使用當地幣進行相關支付，對體量大的閑置當地幣，及時兌換成美元、歐元等國際通用貨幣，減少匯兌損失。③通過合適的方式和途徑將境外項目資金回流至國內或支付給外幣自由流通的第三國，比如境外大宗設備物資釆購的方式。

4結語

綜上所述，資金是工程正常運轉的血液，是企業(yè)的命脈，因此加強資金管控對工程的管理尤為重要，只有加強資金管控，加速資金流轉，提升資金使用效率，確保資金鏈安全，才能使企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展下去。

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作者:李波 單位:中國水利水電第八工程局有限公司