大宗商品流通企業(yè)客戶信用管理淺析

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摘要:大宗商品流通企業(yè)交易金額大、金融屬性強(qiáng)、資金密集、交易環(huán)節(jié)毛利低，不可避免交易中有大量的信用交易的產(chǎn)生。信用交易在擴(kuò)大交易規(guī)模、提高企業(yè)效益的同時(shí)也引發(fā)客戶信用管理的問題。本文從大宗商品貿(mào)易實(shí)務(wù)出發(fā)，探討企業(yè)客戶信用管理相關(guān)問題。

關(guān)鍵詞:大宗商品流通企業(yè)；信用交易；客戶信用管理

一、客戶信用管理概述

大宗商品流通企業(yè)交易涉及鋼材、有色金屬、煤炭、焦炭、鐵礦砂、油品、水泥等品種，這些品種交易量大、涉及金額較高，但毛利率較低，為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，提高企業(yè)規(guī)模效益，不可避免在貿(mào)易中會(huì)采用大量的信用交易，如對(duì)上游產(chǎn)品采購的預(yù)付款以及下游客戶的賒銷應(yīng)收賬款等。為保證信用業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，需要企業(yè)加強(qiáng)客戶信用管理?？蛻粜庞霉芾戆蛻粜庞檬虑?、事中與事后的全過程管理以及相關(guān)規(guī)范。大宗商品流通企業(yè)的客戶管理主要有供應(yīng)商預(yù)付款管理、物流運(yùn)輸類企業(yè)管理、普通信用客戶管理、招投標(biāo)項(xiàng)目管理等。這些類別企業(yè)的信用管理過程包括授信對(duì)象選擇、客戶信用管理的分工、客戶資信調(diào)查、客戶信用額度的評(píng)估、審批、使用、跟蹤和評(píng)價(jià)等方面。

二、授信對(duì)象的選擇

客戶信用管理首先面臨的是授信對(duì)象如何選擇，從企業(yè)多年業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)來看，授信對(duì)象的選擇必須充分考慮客戶所處的行業(yè)狀況，優(yōu)先選擇國有背景下的國有獨(dú)資、國有控股等企業(yè)以及行業(yè)內(nèi)知名的民營企業(yè)；有資金保障、支付能力強(qiáng)且信譽(yù)良好的重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目、優(yōu)質(zhì)地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目、企業(yè)技改項(xiàng)目、工業(yè)制造類、大型流通商等企業(yè)，優(yōu)先成為授信客戶。企業(yè)信用額度主要用于終端企業(yè)，同時(shí)需要謹(jǐn)慎評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)可控，回報(bào)合理，業(yè)務(wù)真實(shí)，對(duì)象明確。

三、客戶信用管理在企業(yè)內(nèi)部各部門的分工協(xié)作

在實(shí)際日常操作中，因?yàn)榭蛻粜庞霉芾碡?zé)任重大、工作內(nèi)容多、牽涉范圍較廣，而大型企業(yè)分工管理精細(xì)，所以需要企業(yè)內(nèi)部各部門協(xié)同管理。各部門承擔(dān)的工作各有側(cè)重。

(一)業(yè)務(wù)部門是客戶信用管理的責(zé)任主體部門，主要職責(zé)包括：走訪客戶，篩選客戶，收集客戶的信用管理資料并及時(shí)更新，對(duì)客戶進(jìn)行盡職調(diào)查，負(fù)責(zé)客戶資料的真實(shí)性；對(duì)信用額度進(jìn)行預(yù)評(píng)估和申請(qǐng)；負(fù)責(zé)向上游供應(yīng)商催交貨，向下游客戶催收應(yīng)收款、處理債權(quán)，承擔(dān)客戶信用管理執(zhí)行過程中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(二)客戶管理部是客戶信用的專業(yè)管理部門，制定并落實(shí)執(zhí)行企業(yè)信用管理的相關(guān)制度，審核業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)授予客戶的信用條件，協(xié)助業(yè)務(wù)部門對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，必要時(shí)參與客戶的實(shí)地走訪工作，協(xié)助進(jìn)行信用管理資料的收集與存檔，以及客戶信用數(shù)據(jù)的系統(tǒng)維護(hù)管理。

(三)運(yùn)營管理部負(fù)責(zé)對(duì)信用額度的執(zhí)行進(jìn)行過程管控，重點(diǎn)對(duì)預(yù)付款和應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)控、預(yù)警，及時(shí)提出額度調(diào)整建議，并對(duì)后續(xù)信用額度使用進(jìn)行合理的控制、預(yù)警和評(píng)價(jià)。

(四)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部根據(jù)信用額度對(duì)預(yù)付款、賒銷發(fā)貨進(jìn)行審核與控制，對(duì)信用額度的合理性提出意見。

(五)資金運(yùn)營部根據(jù)公司整體資金狀況對(duì)信用額度的可操作性進(jìn)行評(píng)估，并在業(yè)務(wù)有效期內(nèi)提供足夠的資金支持；對(duì)三方協(xié)議業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款保理等供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)提出額度授信建議，并對(duì)該類業(yè)務(wù)的額度使用進(jìn)行控制管理。

(六)風(fēng)控法務(wù)部負(fù)責(zé)審核合同條款是否合規(guī)合法，合同是否有效，核查條款是否符合企業(yè)強(qiáng)制性要求。

(七)紀(jì)檢審計(jì)部負(fù)責(zé)稽核、監(jiān)督信用管理制度的執(zhí)行情況。

四、客戶資信調(diào)查

鑒于大宗商品流通企業(yè)貿(mào)易量巨大、資金普遍緊缺，預(yù)付、賒銷等環(huán)節(jié)存在大量信用交易，企業(yè)需要加強(qiáng)交易對(duì)手客戶的資信調(diào)查，實(shí)地走訪，深入了解客戶情況，這個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)重影響企業(yè)交易的風(fēng)險(xiǎn)和收益。具體資信調(diào)查操作建議如下。

(一)在預(yù)付、賒銷、三方協(xié)議及保理等供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)生前，根據(jù)擬預(yù)付、賒銷、操作金額峰值，按照客戶走訪分級(jí)管理，由相關(guān)部門人員、負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)地走訪后方可開展合作。對(duì)于授信敞口大額的企業(yè)，如1000萬以上，行業(yè)規(guī)范條件合格名單內(nèi)的大型工廠、央企、大型國企和大型上市公司等，由客戶管理部先建議是否需要企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)走訪，最終由風(fēng)控小組確定。

(二)走訪的客戶應(yīng)由業(yè)務(wù)部門陪同，必要時(shí)由客戶管理部陪同參與客戶走訪和資信調(diào)查。每次客戶的實(shí)地走訪應(yīng)由業(yè)務(wù)部門指派專人對(duì)走訪情況進(jìn)行記錄，并由部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后在公司信息系統(tǒng)中存檔。系統(tǒng)資料是客戶資信調(diào)查的重要組成部分，是以后信用額度審定參考依據(jù)。

(三)業(yè)務(wù)部門對(duì)客戶的資信調(diào)查應(yīng)盡可能深入，多方面、多渠道了解真實(shí)情況，并按照客戶類別在公司信息系統(tǒng)中認(rèn)真、客觀填寫資信調(diào)查表，取得客戶通過最近一年年檢的“三證”復(fù)印件，加蓋對(duì)方公章，以及其他有關(guān)資料。對(duì)于賒銷金額較大的客戶，原則上要求取得其上一年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

(四)對(duì)于經(jīng)營管理部、客戶管理部認(rèn)為有必要對(duì)其進(jìn)行第三方深度調(diào)查的客戶，可以委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)此類客戶進(jìn)行深度調(diào)查。

五、客戶信用額度評(píng)估和審定

客戶資信調(diào)查結(jié)束、確定合作對(duì)象后，企業(yè)開展信用額度評(píng)估審定工作。

(一)信用額度的評(píng)估根據(jù)大宗商品流通企業(yè)貿(mào)易特點(diǎn)，信用額度的評(píng)估可以采用交易額評(píng)估法和凈資產(chǎn)評(píng)估法綜合評(píng)定。交易額評(píng)估法下的信用額度不超過客戶的月均采購或銷售額；凈資產(chǎn)評(píng)估法的信用額度不超過客戶凈資產(chǎn)；若有擔(dān)保單位，則需要考慮到擔(dān)保單位的實(shí)力對(duì)信用額度進(jìn)行綜合評(píng)估。信用額度的評(píng)估還應(yīng)綜合考察客戶的基本情況、業(yè)務(wù)情況、合作情況以及主要風(fēng)險(xiǎn)和防范對(duì)策，分析其信用額度是否合理。1.基本情況包括：股東或?qū)嶋H控制人情況、主營業(yè)務(wù)、資產(chǎn)及經(jīng)營規(guī)模、主要資產(chǎn)和生產(chǎn)設(shè)施、產(chǎn)能和當(dāng)前實(shí)際產(chǎn)量、總投資和自有資金、主要市場(chǎng)和客戶群、盈利能力、行業(yè)地位、當(dāng)前的訂單情況、庫存情況，有無停產(chǎn)情況與重大經(jīng)濟(jì)糾紛等；2.業(yè)務(wù)情況包括：業(yè)務(wù)模式、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)周期、付款方式和期限、交貨期限、回款方式及期限，預(yù)計(jì)最高預(yù)付款和應(yīng)收款峰值等；3.合作情況包括：歷史合作量、履約情況、利潤情況等。

(二)信用額度的審定客戶信用額度的申請(qǐng)，首先由業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需求提出，充分考慮客戶的資信實(shí)力和業(yè)務(wù)開展的需要，結(jié)合客戶歷史合作情況，在信息系統(tǒng)中按要求提交材料?？蛻艄芾聿繌?fù)核業(yè)務(wù)部門提交的審批材料，并提出建議信用額度，按照企業(yè)授信相關(guān)管理要求提交審批。審批通過完成后啟用額度。特殊情況的處理：1.對(duì)于與企業(yè)多個(gè)業(yè)務(wù)單位有業(yè)務(wù)往來的客戶，客戶管理部統(tǒng)一確定信用總額度，并根據(jù)其歷史交易情況和企業(yè)發(fā)展需要等，在各業(yè)務(wù)單位間分配具體額度。業(yè)務(wù)部門的客戶額度分配若不能協(xié)調(diào)統(tǒng)一的，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于存在既是供應(yīng)商又是下游客戶的情況，必須按照采購預(yù)付款和銷售應(yīng)收款合并進(jìn)行評(píng)估和控制。對(duì)于企業(yè)擬進(jìn)行授信的客戶，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)員工與該客戶的負(fù)責(zé)人或?qū)嶋H控制人為親屬關(guān)系或存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)向總部報(bào)告，申請(qǐng)回避。

六、客戶信用額度的后續(xù)跟蹤管理

客戶信用額度確定以后的后續(xù)跟蹤管理并不能松懈，包括但并不限于以下幾項(xiàng)。

(一)額度管理：客戶信用額度審批完成后由客戶管理部客戶數(shù)據(jù)維護(hù)人員將額度主數(shù)據(jù)錄入信息系統(tǒng)統(tǒng)一管理。業(yè)務(wù)部門根據(jù)系統(tǒng)信用額度進(jìn)行預(yù)付貨款和賒銷發(fā)貨，若超過系統(tǒng)信用額度，應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定重新申請(qǐng)新增額度，審批同意后才可以使用新增額度。

(二)評(píng)價(jià)頻次：對(duì)于已確定信用額度的客戶，客戶管理部應(yīng)組織相關(guān)部門定期評(píng)價(jià)，如每季度進(jìn)行一次，特殊重大客戶應(yīng)提高評(píng)價(jià)頻次。業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)存在異常情況的已授信客戶，應(yīng)立即上報(bào)，管理部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的信用額度執(zhí)行記錄差的客戶隨時(shí)進(jìn)行信用額度調(diào)整建議，并按信用額度審批流程重新審定后，執(zhí)行新的信用額度。

(三)信用期限：信用額度的有效期從審批確定之日起算。信用額度如需繼續(xù)使用，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在信用額度到期前一個(gè)月，按前面要求重新提交評(píng)估，走審批流程。額度到期后業(yè)務(wù)部門未提出展期申請(qǐng)的，原額度將不再使用。

(四)客戶跟蹤：信用額度確定后，業(yè)務(wù)部門需加強(qiáng)對(duì)客戶的管理，定期進(jìn)行回訪，及時(shí)了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況，發(fā)生重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通報(bào)客戶管理部與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。

(五)重大、特殊事項(xiàng)處理建議：信用額度期限內(nèi)發(fā)生的重大事項(xiàng)，如：1.兼并、收購、分立、破產(chǎn)、資產(chǎn)重組等重大變動(dòng)；2.重大法律訴訟；3.重大事故和大額賠償?shù)戎卮笫马?xiàng)；4.生產(chǎn)經(jīng)營狀況惡化；5.其他重大事項(xiàng)等。

(六)黑名單管理：信用客戶出現(xiàn)影響企業(yè)利益情形的，如：1.合同履行嚴(yán)重違反誠實(shí)信用原則，影響惡劣的；2.無故或惡意拖延發(fā)貨、拖欠貨款等嚴(yán)重違反合同約定，造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的；3.客戶運(yùn)營中出現(xiàn)資金鏈斷裂、重大惡性事故、存在重大潛在損失等情況，雙方后續(xù)合作風(fēng)險(xiǎn)極大的；4.由于其違法經(jīng)營，造成惡劣社會(huì)影響的；5.其它侵害公司利益的行為等。對(duì)以上事項(xiàng)相關(guān)客戶列入公司預(yù)付賒銷黑名單管理，由客戶管理部及時(shí)通知公布黑名單的客戶。列入黑名單的客戶應(yīng)立即終止已有賒銷合同的執(zhí)行，并禁止啟動(dòng)新的授信審批。對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極采取資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及保證、信用保險(xiǎn)等多種方式避險(xiǎn)。

七、客戶信用管理案例分析及整改建議

案例：20X6年6月，甲公司與A、B公司、及企業(yè)法人個(gè)人李某及配偶陳某簽訂了《供應(yīng)鏈合作協(xié)議》。協(xié)議約定由A公司委托甲公司向某大型鋼廠采購鋼材。每批次訂貨前A公司需支付10%的保證金，賒銷額度500萬元，可循環(huán)使用。甲公司指定了倉庫用于存放代采貨物，A公司付清貨款后貨權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)至A公司。A公司對(duì)原材料進(jìn)行加工，生產(chǎn)出產(chǎn)成品后銷售給甲公司。上述產(chǎn)成品由A公司委托甲公司代銷給B公司。甲公司向A公司支付貨款的方式為：每批次產(chǎn)成品到達(dá)倉庫且收到發(fā)票后三日內(nèi)支付80%貨款，余款待B公司回款后予以支付。A公司提供評(píng)估價(jià)值為800萬元的設(shè)備用于抵押擔(dān)保，李某、陳某對(duì)于A公司所要承擔(dān)的債務(wù)承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。合同簽訂后，甲公司按照合同的要求履行了相應(yīng)供貨義務(wù)，但A公司一直未按合同約定進(jìn)行付款。20X7年10月甲公司向法院起訴并申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，查清本案擔(dān)保方名下的房產(chǎn)均已抵押給銀行，甲公司為輪候查封。20X8年3月各方達(dá)成調(diào)解合意，法院出具調(diào)解書：各方共同確認(rèn)，A公司應(yīng)付貨款530萬元，資金占用費(fèi)100萬元，倉儲(chǔ)費(fèi)3萬元，共計(jì)633萬元。李某、陳某對(duì)A公司所負(fù)債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。后A公司資不抵債，向法院申請(qǐng)破產(chǎn)清算，該法院裁定受理A公司破產(chǎn)清算。

(一)存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)原因剖析。1.客戶選擇不當(dāng)，對(duì)民營企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不足。A公司是由李某設(shè)立的一人有限公司，民營企業(yè)，注冊(cè)資本2000萬元，民營企業(yè)的綜合實(shí)力和運(yùn)營能力相對(duì)較弱。本案中甲公司對(duì)A公司進(jìn)行實(shí)地考察后，認(rèn)為A公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場(chǎng)前景良好，而且A公司提供了設(shè)備抵押以及法定代表人個(gè)人擔(dān)保，以此為依據(jù)相信A公司的綜合實(shí)力。但事實(shí)上，A公司為建廠進(jìn)行大額資金拆借，該風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)了解，導(dǎo)致后續(xù)資金斷裂，無法繼續(xù)生產(chǎn)。另外，A公司生產(chǎn)加工的規(guī)模有限，容易遭受市場(chǎng)波動(dòng)和大訂單的影響，抗風(fēng)險(xiǎn)能力和履約能力較弱。對(duì)于民營企業(yè)的應(yīng)收款和預(yù)付款授信要求不夠高，擔(dān)保措施有流于形式之嫌。本案中雖由李某及其配偶陳某提供連帶責(zé)任擔(dān)保，但事實(shí)上李、陳名下的房產(chǎn)均已抵押給銀行，實(shí)際上可供執(zhí)行的資產(chǎn)少之又少，導(dǎo)致后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)難以找到救濟(jì)途徑。而抵押設(shè)備存在折舊、損壞、難以處置的問題，阻礙了回款進(jìn)度。2.動(dòng)態(tài)跟蹤未做到位。在業(yè)務(wù)開展之初，A公司資信情況良好，未出現(xiàn)較大違約行為。但后續(xù)因資金鏈出現(xiàn)問題，導(dǎo)致A公司拆東墻、補(bǔ)西墻，生產(chǎn)難以為繼，最終資不抵債，企業(yè)破產(chǎn)。在業(yè)務(wù)開展過程中，未對(duì)A公司的履約能力做到持續(xù)及時(shí)跟蹤，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)暴露。3.風(fēng)險(xiǎn)暴露后未采取有效措施及時(shí)止損。案例中在A公司出現(xiàn)逾期付款后，甲公司采取了業(yè)務(wù)函件催討、現(xiàn)場(chǎng)催收及停止投入等措施，但這些措施未能達(dá)到預(yù)想的效果。后期采取分批次抵扣20%應(yīng)付A公司產(chǎn)成品貨款的方式抵充A公司所欠甲公司貨款，但因A公司前期建廠資金拆借導(dǎo)致生產(chǎn)難以為繼，該方式僅開展了兩三次，剩余貨款無法清償。抵扣方式所采取的時(shí)間和比例未能有效降低甲公司損失。

(二)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及防范整改措施。1.客戶選擇需謹(jǐn)慎，擔(dān)保措施應(yīng)注重實(shí)質(zhì)。客戶選擇決定了業(yè)務(wù)開展能否順利，與資信良好的客戶合作將大大降低違約風(fēng)險(xiǎn)。而民營企業(yè)相較于國企，實(shí)力較弱、資信較差，且管控難度大，風(fēng)險(xiǎn)救濟(jì)難，因此總體需持謹(jǐn)慎態(tài)度。在對(duì)民營企業(yè)做經(jīng)營狀況評(píng)估時(shí)，要調(diào)查其資產(chǎn)真實(shí)性、現(xiàn)金流資金鏈、或有負(fù)債、經(jīng)營模式、行業(yè)地位、征信情況、行業(yè)景氣度等方面,同時(shí)還要重點(diǎn)考察實(shí)際控制人的出身、人品、發(fā)家史、風(fēng)險(xiǎn)偏好、能力、身價(jià)、喜好、文化程度、外籍身份、經(jīng)營理念等內(nèi)容，總體考察，整體評(píng)估，不做簡(jiǎn)單標(biāo)準(zhǔn)判斷。對(duì)于要求提供的擔(dān)保，應(yīng)避免流于形式，盡可能要求擔(dān)保人提供保值、易變現(xiàn)、無權(quán)利負(fù)擔(dān)的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)提供擔(dān)保。若是提供信用保證，則應(yīng)要求保證人提供資產(chǎn)證明，評(píng)估其清償能力。2.事前預(yù)防雖重要，事中動(dòng)態(tài)跟蹤亦不可忽視。企業(yè)對(duì)于客戶準(zhǔn)入設(shè)置了門檻，一旦通過企業(yè)客戶部審核后便可與企業(yè)開展業(yè)務(wù)合作。在客戶準(zhǔn)入審核過程中要求提供各類資信報(bào)告材料，該環(huán)節(jié)往往能夠引起大家的重視。但在客戶準(zhǔn)入之后，容易忽視客戶在經(jīng)營過程中的狀態(tài)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，正如本案在合同履行過程中出現(xiàn)資金問題導(dǎo)致履約能力下降。為了能夠讓業(yè)務(wù)有序開展，事中的動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)管也應(yīng)引起高度重視，對(duì)于客戶的資信評(píng)估不應(yīng)低于授信評(píng)估時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)。3.風(fēng)險(xiǎn)暴露后需及時(shí)采取有效措施。風(fēng)險(xiǎn)暴露后，業(yè)務(wù)單位、職能部門都需要積極尋找有效措施防止損失的擴(kuò)大。除了正常發(fā)具業(yè)務(wù)催討函、律師函之外，還應(yīng)該積極走訪，實(shí)地催討，尋找其他有效途徑。如有其他業(yè)務(wù)合作的，可以考慮從其他應(yīng)付款中抵扣，但該方式需要得到對(duì)方的書面同意，否則企業(yè)無權(quán)扣收。如對(duì)下游客戶負(fù)有債務(wù)的，應(yīng)首先通過其他途徑積極履行與下游客戶之間的合同，以免違約，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)損失。如窮盡其他手段均無成效，應(yīng)及時(shí)提報(bào)風(fēng)控法務(wù)部，走法律訴訟途徑。上面的案例說明基于大宗商品行業(yè)特性，客戶信用管理一旦有疏漏，容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故，其損失往往較大，不僅給企業(yè)造成直接的經(jīng)濟(jì)損失，在處理風(fēng)險(xiǎn)事故以及訴訟過程中將耗費(fèi)大量的管理資源。所以良好的客戶信用管理能有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)客戶群，平衡利潤與風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)資本回報(bào)。

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作者:夏旭升 單位:浙江物產(chǎn)金屬集團(tuán)有限公司