淺談建筑企業(yè)稅收籌劃

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摘要：建筑行業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱之一，目前建筑行業(yè)的發(fā)展速度十分迅猛，完善的稅收籌劃工作能夠提高建筑企業(yè)的整體發(fā)展效益，讓建筑企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與經(jīng)濟(jì)效益都得到顯著提升?；诖耍治鲂聲r(shí)期下建筑企業(yè)稅收籌劃存在的問(wèn)題，提出新時(shí)期建筑企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃的對(duì)策，以促使建筑企業(yè)提高稅收籌劃水平。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理

稅收籌劃工作一直以來(lái)都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)中不可缺少的一部分，作為企業(yè)的管理者應(yīng)提高對(duì)其的重視程度。目前我國(guó)在稅收籌劃環(huán)節(jié)上與發(fā)達(dá)國(guó)家相比起步較晚，大部分都更加注重稅收的節(jié)約，但是對(duì)于稅收籌劃工作的研究不到位。無(wú)論是我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)或者是企業(yè)的發(fā)展都面對(duì)著轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期。為此，在這一階段做好稅收籌劃工作尤為重要。

一、新時(shí)期下建筑企業(yè)稅收籌劃存在的問(wèn)題

（一）建筑企業(yè)對(duì)稅收籌劃認(rèn)識(shí)不足目前我國(guó)的建筑行業(yè)中大型的建筑企業(yè)僅僅占很小的一部分，而大多數(shù)的建筑企業(yè)則屬于中小型建筑企業(yè)。建筑企業(yè)缺乏對(duì)稅收籌劃的認(rèn)知，甚至有很大一部分的建筑企業(yè)管理者認(rèn)為稅收籌劃就是一種變相的偷稅、漏稅，這種對(duì)稅收籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)知也導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中，其管理質(zhì)量較差。由企業(yè)的管理者自身忽略了稅收籌劃的重要意義，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)工作人員對(duì)稅收改革以及稅收政策的不重視，這些都讓我國(guó)中小型建筑企業(yè)其稅收管理的質(zhì)量逐步下降。其他工作部門(mén)更沒(méi)有認(rèn)知到稅收籌劃的意義，在日常工作中不會(huì)將稅收籌劃放入到自己工作中的一部分，部分建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中都已經(jīng)涉及到了稅收，比如說(shuō)工程材料的采購(gòu)、工程款項(xiàng)的收取，這些都包括在了稅收籌劃的管理范圍內(nèi)。隨著我國(guó)對(duì)于稅收改革的加深對(duì)建筑行業(yè)的影響也在不斷的變大，在當(dāng)下的情況下，如果建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員難以掌握稅收政策，就會(huì)直接影響到企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)的整體效果，這也是我國(guó)當(dāng)前建筑企業(yè)在發(fā)展中存在的問(wèn)題之一。

（二）建筑企業(yè)專(zhuān)業(yè)稅收籌劃人才匱乏和大型的建筑企業(yè)不同，中小型建筑企業(yè)由于對(duì)于稅收籌劃的認(rèn)知不夠，導(dǎo)致缺乏相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人才。企業(yè)的管理者普遍認(rèn)為稅收籌劃是一件十分容易的事情，只需要企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理工作人員就可以勝任這份工作，甚至不需要去花更多的金額聘請(qǐng)相關(guān)的工作人員，卻忽略了稅收籌劃，其本身并不完全屬于財(cái)務(wù)工作中的一部分，而負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作人員也難以完全了解什么是稅收籌劃，這些原因的存在導(dǎo)致我國(guó)建筑企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，其人才十分的匱乏。事實(shí)上，稅收籌劃工作除了需要最基本的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，更需要了解我國(guó)的稅務(wù)改革、稅務(wù)政策，并且具有豐富的稅收經(jīng)驗(yàn)，這樣才能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求、企業(yè)的實(shí)際狀況制定出符合企業(yè)個(gè)人發(fā)展的納稅方案，提高企業(yè)稅收籌劃的整體質(zhì)量。

（三）建筑企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)的存在是不可避免的，企業(yè)只能夠盡可能地去降低風(fēng)險(xiǎn)的存在，但是不可能完全避開(kāi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在稅收籌劃中同樣也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)的管理者對(duì)于稅收籌劃的重視程度不夠，或者是企業(yè)管理不重視稅收政策改變，沒(méi)有及時(shí)了解稅收知識(shí)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃過(guò)程中其風(fēng)險(xiǎn)逐步加大，甚至很容易給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。稅收籌劃能夠幫助企業(yè)盡可能地去減少稅費(fèi)的支出，但是在具體實(shí)施以及工作的過(guò)程中，稅收所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)同樣較多。

二、新時(shí)期建筑企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃的對(duì)策

（一）增強(qiáng)對(duì)稅務(wù)知識(shí)和稅務(wù)改革的了解我國(guó)有部分建筑企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃之前，并不了解有關(guān)稅收籌劃的相關(guān)知識(shí)，比如說(shuō)有關(guān)稅務(wù)知識(shí)以及稅務(wù)改革的內(nèi)容。作為企業(yè)管理者以及企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)定期學(xué)習(xí)我國(guó)所下發(fā)的相關(guān)稅收法律知識(shí)，并且根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況進(jìn)行分析，針對(duì)一些不能夠?qū)嵤┑挚鄣捻?xiàng)目需要進(jìn)行合理化的調(diào)整，其目的是為了減少企業(yè)的稅收，同時(shí)做到合法、合理提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在針對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)的項(xiàng)目工程進(jìn)行具體的整理與分析時(shí)，應(yīng)對(duì)一些不經(jīng)常使用的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行出租，其目的是為了降低企業(yè)固定資產(chǎn)的存放而導(dǎo)致固定資產(chǎn)不斷貶值，企業(yè)內(nèi)的整體經(jīng)濟(jì)效益逐步下降。不僅如此，將一些不常使用的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行出租，企業(yè)還可以獲取更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，減少企業(yè)自身的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)管理者還需要對(duì)企業(yè)內(nèi)的工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，使得企業(yè)內(nèi)部不僅僅財(cái)務(wù)管理工作人員了解稅收籌劃的意義，其他工作人員也能夠了解我國(guó)當(dāng)前的稅收改革政策以及相關(guān)的改革內(nèi)容，對(duì)其有著一定的認(rèn)知，才能夠更加準(zhǔn)確地了解當(dāng)前國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃的科學(xué)化，降低企業(yè)的稅費(fèi)，提高企業(yè)的核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在建筑企業(yè)內(nèi)，想要讓所有的工作人員了解到有關(guān)企業(yè)稅收籌劃的重要性，還需要在企業(yè)內(nèi)營(yíng)造稅收籌劃的良好氛圍，并且積極吸收市場(chǎng)中的相關(guān)人才，根據(jù)我國(guó)稅收籌劃的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)建立內(nèi)部稅收籌劃管理體系，從而實(shí)現(xiàn)其建筑企業(yè)的整體發(fā)展水平提高。在建筑企業(yè)中也需要讓更多的工作人員了解到自身的實(shí)際情況以及社會(huì)發(fā)展的狀態(tài)，或者通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)來(lái)建立有關(guān)稅收籌劃的相關(guān)知識(shí)講座，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)全體員工對(duì)于稅收籌劃的重視程度，為企業(yè)的稅收改革體制創(chuàng)造最佳且最有利的條件，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的整體稅收籌劃發(fā)展質(zhì)量，讓更多的企業(yè)管理者以及企業(yè)內(nèi)的工作人員了解到稅收籌劃發(fā)展的重要意義。

（二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的整體水平和能力和市場(chǎng)中的其他企業(yè)不同，建筑企業(yè)其投資的項(xiàng)目所消耗的金額較高，作為建筑企業(yè)的管理者需要根據(jù)自身的特點(diǎn)以及其發(fā)展的具體情況對(duì)其進(jìn)行探究、探討，需要建立一個(gè)使用價(jià)值相對(duì)較高的財(cái)務(wù)管理體系，并且提高其財(cái)務(wù)管理體系使用的整體發(fā)展效果。應(yīng)該打造一個(gè)經(jīng)驗(yàn)相對(duì)豐富的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，為建筑企業(yè)稅收管理工作帶來(lái)更多的便利，同時(shí)也能讓企業(yè)內(nèi)的工作人員了解到財(cái)務(wù)管理應(yīng)如何進(jìn)行，只有企業(yè)擁有專(zhuān)業(yè)的工作人員，在實(shí)際工作時(shí)其工作質(zhì)量與工作效率才能逐步提升，為降低企業(yè)納稅的金額、節(jié)約企業(yè)成本做出貢獻(xiàn)，使得企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中能夠獲取更多的利益。與此同時(shí)，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員還需要及時(shí)對(duì)我國(guó)所下發(fā)的相關(guān)稅收政策進(jìn)行了解，明確稅收政策的調(diào)整以及稅費(fèi)的變動(dòng)。建筑企業(yè)管理者需要定期幫助企業(yè)內(nèi)的工作人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，打造專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，稅收籌劃管理體系的有效運(yùn)營(yíng)始終是需要一個(gè)專(zhuān)業(yè)的團(tuán)隊(duì)來(lái)進(jìn)行執(zhí)行，如果團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)性較低，在實(shí)際開(kāi)展管理時(shí)，管理的質(zhì)量就會(huì)逐步下降。建設(shè)一個(gè)專(zhuān)業(yè)的團(tuán)隊(duì)是稅收籌劃繼續(xù)下去的最佳保障，也是最基本保障之一。特別是在新時(shí)期，我國(guó)所面對(duì)的是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景的轉(zhuǎn)型，我國(guó)建筑企業(yè)的稅收籌劃能力仍舊有待提高，很多建筑企業(yè)的稅收籌劃能力相對(duì)較差，其整體的籌劃方案不僅僅缺乏切實(shí)的可行性，其籌劃的效果也難以滿足目前社會(huì)以及企業(yè)對(duì)稅收管理的實(shí)際需求。很多企業(yè)甚至連稅收籌劃的方向都沒(méi)有確定，從而給企業(yè)帶來(lái)了相對(duì)較大的經(jīng)濟(jì)損失。為此，在當(dāng)前發(fā)展中為了保證企業(yè)稅收籌劃職能能夠充分的發(fā)揮，需要提高企業(yè)自身的稅收籌劃能力并且為企業(yè)打造一支專(zhuān)業(yè)籌劃稅收體系的團(tuán)隊(duì)。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全面升級(jí)當(dāng)下我國(guó)有關(guān)建筑企業(yè)的稅務(wù)相關(guān)組成正在進(jìn)入改革的大環(huán)境，與傳統(tǒng)的稅務(wù)改革方向以及改革需求有著非常明顯的改變，如果仍舊在當(dāng)前中使用傳統(tǒng)的稅務(wù)改革方式，或者是稅務(wù)籌劃管理模式，就會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)難以滿足目前的市場(chǎng)發(fā)展。為此，當(dāng)前需要促進(jìn)我國(guó)建筑企業(yè)結(jié)合當(dāng)下的稅務(wù)管理模式進(jìn)行升級(jí)與改革，全面建立管理系統(tǒng)與運(yùn)行機(jī)制，促使企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到一定的抵扣，減緩企業(yè)在日常管理時(shí)所需要面對(duì)的經(jīng)濟(jì)成本，為建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)積極影響。從目前我國(guó)建筑企業(yè)的管理方向來(lái)看，其需要依據(jù)我國(guó)的稅務(wù)體制進(jìn)行改革，并且調(diào)整相應(yīng)的改革方向，使得企業(yè)的管理模式能夠逐步得到升級(jí)，滿足當(dāng)前時(shí)代下的稅務(wù)模式需求，在進(jìn)行稅務(wù)模式事務(wù)管理的過(guò)程中，應(yīng)不斷的建立、健全及相關(guān)的管理模式，并且始終根據(jù)社會(huì)發(fā)展以及企業(yè)自身的發(fā)展進(jìn)行完善，促使其所得到的稅收額度滿足企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)成本需求。根據(jù)建筑企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，規(guī)范建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，積極引進(jìn)高新技術(shù)人才，為企業(yè)稅收籌劃管理體系打下最堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，并且在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中不斷針對(duì)管理的體系進(jìn)行完善，促使企業(yè)內(nèi)不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員認(rèn)知到稅收籌劃的重要，其他管理部門(mén)也能夠與財(cái)務(wù)部門(mén)之間相互配合、協(xié)同合作、暢通無(wú)阻。

（四）對(duì)增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票進(jìn)行全面管理在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，由于建筑企業(yè)內(nèi)部可以建立相對(duì)于較為全面的增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理機(jī)制。為此，應(yīng)考慮到不同的發(fā)票與發(fā)票之間存在一定的區(qū)別，有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票的管理也應(yīng)該根據(jù)其內(nèi)容進(jìn)行差異化管理，專(zhuān)用的發(fā)票在開(kāi)具時(shí)應(yīng)有不同的流程，而針對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要通過(guò)申請(qǐng)以及審批、檢查等一系列操流程。在專(zhuān)門(mén)進(jìn)行分析增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)，應(yīng)考慮到增值稅納稅申請(qǐng)表的上交，并且對(duì)所有的增值稅進(jìn)行詳細(xì)且準(zhǔn)確的計(jì)算與預(yù)測(cè)，確保每一期的進(jìn)項(xiàng)稅額以及銷(xiāo)項(xiàng)稅額都能夠達(dá)到一定的平衡，從而減少稅費(fèi)的繳納，為企業(yè)節(jié)約更多的資金，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。除此之外，作為建筑企業(yè)的管理者還應(yīng)該明確，在建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，其所進(jìn)行的全部工程建設(shè)都是一種變相的投資方式。在整個(gè)投資的過(guò)程中應(yīng)明確各個(gè)環(huán)節(jié)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，其也同樣具有一定的問(wèn)題，尤其是在稅收的相關(guān)環(huán)節(jié)，它與企業(yè)和國(guó)家之間都有著極為緊密的聯(lián)系。稅務(wù)工作的優(yōu)良，直接關(guān)系著我國(guó)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)建設(shè)，同時(shí)也是檢驗(yàn)企業(yè)在日常發(fā)展過(guò)程中是否存在漏洞的重要手段之一。特別是建筑企業(yè)，一旦建筑企業(yè)的運(yùn)行規(guī)模走上正途，并且其運(yùn)行規(guī)模相對(duì)較大，建筑企業(yè)所需要繳納的相應(yīng)稅費(fèi)也會(huì)更多，需要建筑企業(yè)管理者將稅務(wù)工作的重視程度逐步提升。由于稅務(wù)籌劃工作會(huì)因?yàn)橐恍┳儎?dòng)而發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)改變，在建立相關(guān)的計(jì)劃中也需要針對(duì)各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)與權(quán)益進(jìn)行全面的思考與考量，其目的是為了降低企業(yè)在發(fā)展時(shí)的損失，并且讓企業(yè)獲取更多的利益，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。作為企業(yè)管理者應(yīng)明確自身在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是必然的，企業(yè)不應(yīng)該去為了追求一時(shí)的利益而出現(xiàn)偷稅漏稅等不法行為，企業(yè)應(yīng)始終控制風(fēng)險(xiǎn)，并且根據(jù)我國(guó)所下發(fā)的法律降低繳納稅務(wù)的金額。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，作為企業(yè)管理者，應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)以及稅收的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)去建立合理的稅收籌劃制度，使得企業(yè)繳納的稅費(fèi)可以達(dá)到最合理的標(biāo)準(zhǔn)，并且為企業(yè)節(jié)約更多的成本費(fèi)用。長(zhǎng)此以來(lái)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益，也能夠提高企業(yè)在市場(chǎng)中的整體發(fā)展質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)

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［2］孫麗.新時(shí)期建筑企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題與對(duì)策研究［J］.納稅，2019（32）.

作者：?？》?單位：中交第四公路工程局有限公司