談房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險管理

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了談房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險管理范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著時代的變革，社會一直在不斷的進步中，各行各業(yè)也在加快更新的腳步，人們的生活水平有所提高，房屋毋庸置疑的成為了生活和工作的根本。近些年，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展勢頭強烈，迅速的在行業(yè)中脫穎而出，房地產(chǎn)的價格也在日益上升，占據(jù)了我國財政收入的重要份額，是財政收入的重要支撐。房地產(chǎn)企業(yè)同時也成為了稅務部門盤查的重點對象，對于現(xiàn)階段的房地產(chǎn)企業(yè)來說，做好稅收風險管理工作是現(xiàn)階段的工作重點，本篇文章對目前房地產(chǎn)企業(yè)的稅務風險進行了細致的分析，針對在此當中存在的問題做了研究，并有針對性的提出了一些解決辦法，意在與促進房地產(chǎn)企業(yè)更好的發(fā)展。

關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅務風險；管理工作；問題；策略

現(xiàn)階段，房地產(chǎn)行業(yè)競爭也非常激烈，經(jīng)濟效益的增長速度緩慢，根據(jù)相關數(shù)據(jù)的分析，其中最為重要的是稅務問題，由于房地產(chǎn)企業(yè)的特殊性，與一般企業(yè)不同，房地產(chǎn)企業(yè)的合作方多，資金投入量大，回款又不夠及時，這些問題都影響著稅收的問題，因此對于稅務問題房地產(chǎn)企業(yè)的管理者一定要加以重視，要全面的考量進行有效的計劃和籌備，以保證企業(yè)經(jīng)濟利益不受到損失，達到最大化的效果?，F(xiàn)階段，在營改增稅制改革的落實過程當中，房地產(chǎn)企業(yè)內部的稅務籌措的問題逐步的顯現(xiàn)，使得稅務負擔大大增加，進而導致稅務管理的風險加大，為了進一步解決和落實這些問題，企業(yè)務必要做好防范的準備工作。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅收風險管理的相關闡述

（一）稅務風險管理方法稅務風險一般是指企業(yè)沒有履行好納稅的義務，處理方法上有所不妥當，對于國家現(xiàn)階段的稅法和政策不了解，進而給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，影響了企業(yè)額度名譽，房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險內容，不僅包括違背國家稅收法律法規(guī)偷稅、漏稅行為所導致的刑罰、罰款、滯納金以及補稅風險，而且還包括由于沒有科學進行稅收籌劃導致的納稅額過大風險。隨著我國財稅體制改革和完善，房地產(chǎn)企業(yè)的資金流動量過大，企業(yè)都開始逐漸的重視自身的稅務風險管理工作的進展情況，并根據(jù)企業(yè)自身特點選擇了適合本企業(yè)的稅務風險管理方法?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)所選擇的稅務風險管理方法內容很多，主要包括：流程分析法、環(huán)境分析法、財務報表法、層次分析法等。房地產(chǎn)企業(yè)可根據(jù)自身的企業(yè)特點，發(fā)現(xiàn)風險并對稅務風險評估變量之間的相對權重進行確定，進而采取正確的辦法和措施，預防和控制風險的發(fā)生。

（二）稅務風險的特點1、難化解企業(yè)由于管理的不得當，稅務風險一旦形成，短時間內很難化解，再加上企業(yè)處理的不及時，隨著經(jīng)營活動的增加，小的稅務風險可能會演變成大的風險，最后會威脅到企業(yè)的流動資金，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，目前的房地產(chǎn)企業(yè)競爭如此激烈，如果企業(yè)內部稅務風險存在，會造成企業(yè)的競爭力大打折扣，不利于房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。2、多變性企業(yè)在長期的發(fā)展中，稅務風險一旦產(chǎn)生，那么成因會有很多，具有復雜性和多樣性的特點，大致可以分為企業(yè)內部自身的原因和外部的社會因素，對內由于內部管理的疏忽和不重視，相關內部管理措施不完善等等，也可能是由于國家出現(xiàn)的政策不利于企業(yè)的發(fā)展，還有社會上所帶來的其他因素也會給企業(yè)的稅務管理帶來較大的影響，都會引起稅務風險的發(fā)生。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險的成因

（一）內部原因首先，企業(yè)在對于稅務進行申報的過程中，要根據(jù)財務核算的數(shù)據(jù)進行，因此，財務核算是進行稅務管理工作的關鍵一步，這對于企業(yè)的納稅籌劃影響很大，目前由于房地產(chǎn)企業(yè)的核算人員素質不高，業(yè)務能力不強，直接導致財務核算水平低下，核算的基本數(shù)額不夠準確，后續(xù)的稅額就無法很好的計算，加大了稅務風險的發(fā)生率。其次，財務管理的制度不健全，房地產(chǎn)企業(yè)在進行財務管理的工作中，沒有一個完善的制度進行指導，相關的財務制度不能適應自身企業(yè)的發(fā)展，缺乏一定的規(guī)范性和合理性，而且和當前國家所規(guī)定的法律法規(guī)不相適應，甚至有一些房地產(chǎn)企業(yè)還沒有確立相關的財務制度，這種情況也很容易提高房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生稅務風險的幾率。

（二）外部原因由于市場經(jīng)濟一直的不斷變化，我國的相關政策和法規(guī)也會有所變動，稅法的變動也是產(chǎn)生稅務風險的重要因素之一，房地產(chǎn)企業(yè)為了減輕稅負，在不觸犯國家法律的前提下進行合理的避稅，這也是房地產(chǎn)企業(yè)進行納稅籌劃的主要目的，隨著我國新稅法的頒布和實施，企業(yè)也在調整自身的稅務籌劃計劃，但是還需要一定的時間進行深入的調整，如果不了解新稅法的規(guī)定，就會提高稅務風險的產(chǎn)生。

三、房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險管理存在的問題

（一）房地產(chǎn)企業(yè)的稅收風險意識低下，管理制度松散房地產(chǎn)企業(yè)需要大量的流動資金，產(chǎn)生的賦稅額度高，那么對于財務管理人員來說，稅收籌劃工作比較繁重，需要采取合理的手段進行避稅，但是由于管理人員的風險意識淡薄，沒有建立完善的健全的稅收風險管理制度，企業(yè)在納稅方面不夠及時，時常會出現(xiàn)繳納稅款少的現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)還要承擔一定的稅收罰款，不利于企業(yè)樹立社會聲譽。這種情況也會直接導致企業(yè)稅收風險加大，導致企業(yè)面臨著更大的經(jīng)濟損失。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)進行辦稅的人員的專業(yè)水平有待提高目前是互聯(lián)網(wǎng)時代，信息的流通速度非常之快，房地產(chǎn)企業(yè)又比較特殊，稅務方面的涉獵比較廣泛，種類繁多，企業(yè)進行辦稅的人員對當下的大環(huán)境不夠關注，自身的專業(yè)水平有限，與各個部門的協(xié)調工作做得也不夠好，影響了原始評審的準確性，阻礙了辦稅的進行，造成了稅收風險的產(chǎn)生。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)涉稅信息溝通不暢房地產(chǎn)企業(yè)在進行稅務繳納的時候，沒有與稅務局進行有效的溝通，所以在處理重大涉稅事項之時，也沒有向當?shù)氐挠嘘P稅務機關進行及時的匯報。而且企業(yè)在處理重要涉稅信息的時候，只根據(jù)財務部門進行處理，卻沒有將相關涉稅問題和風險處理情況傳達給其他部門，導致企業(yè)內部除了財務部門的其他部門都沒有參與到社會風險管理工作中，致使信息無法在各個部門進行及時的傳達，也會給房地產(chǎn)企業(yè)帶來一定的稅收風險。

（四）對于新的政策不夠了解，稅收體系不夠完善國家現(xiàn)在已經(jīng)開始實施“營改增”稅制，從一個城市進行試點已經(jīng)覆蓋全國，主要目的是整合各類稅種，進而緩解企業(yè)的壓力，換句話說是給企業(yè)發(fā)展的一些福利，助力企業(yè)強化管理，在新的政策之下，企業(yè)內部要了解新政策的實施內容，并且針對具體變更內容，對企業(yè)內部的稅收體系進行調整，以確保企業(yè)稅務風險控制導向清晰明了，即在“營改增”的政策之下，不斷的完善企業(yè)稅務風險控制體系。然而，房地產(chǎn)企業(yè)與一般企業(yè)有所不同，實施“營改增”政策也處在不斷摸索的階段，由于對于新的政策不夠了解，企業(yè)還沒有完全的掌握“營改增”的相關新的政策規(guī)定。企業(yè)在調整稅務風險控制體系過程中，對相關政策法規(guī)的理解不夠全面，導致更新過的制度體系科學性和可行性不足，難以準確指導企業(yè)稅務風險的控制工作。

四、房地產(chǎn)企業(yè)進行稅收風險管理的解決辦法

（一）制定和優(yōu)化稅務管理控制體系房地產(chǎn)企業(yè)要全面的制定和優(yōu)化稅務管理控制體系，而且要自上而下的進行切實的落實，強調有關稅收風險管理的重要性，通過會議或文件等多樣化方式，傳遞稅務風險管理控制相關內容和細則，提高各個部門管理人員關注度，重視起稅務風險管理工作，盡可能地承擔其應負的責任，配合財務部門更好的完成對稅務風險的管控。各個部門的管理人員要起到一定的表率和帶頭作用，并對部門職員提出一定的要求，這樣能夠提升全員的財務風險意識，不斷的完善稅務風險管理體系，最大限度的優(yōu)化風險，提升房地產(chǎn)企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。

（二）樹立稅務風險意識，提升自身業(yè)務水平“風險”存在于企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，稅務風險更具有不確定性，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，為了提高和控制稅務風險的管理能力，首先要樹立稅收風險管理的意識，對于日常的工作加強管理，針對不同種類的問題進行有效的防范，最大程度的降低稅務風險的發(fā)生。但是辦稅人員自身要具有較強的管理意識，首先，要定制計劃和目標，正確的認識稅務風險的管理問題，其次對于稅務法律要了然于心，關注國家出臺的相關政策，提升自身的業(yè)務水平，并且具備憂患意識，做好管控稅務風險的有關措施，減少稅務風險的發(fā)生。

（三）與稅務機關建立良好關系房地產(chǎn)企業(yè)每個月所繳納的稅額高，而且種類多，因此要隨時與當?shù)氐亩悇諜C關進行協(xié)調和溝通，保證二者的協(xié)作關系，并根據(jù)當前國家所規(guī)定的稅務法規(guī)，對自身企業(yè)所提出的稅務改革進行有效的調整。另外對于企業(yè)稅務改革之間出現(xiàn)的一些不規(guī)范的行為，地方稅務機關還要對相關的企業(yè)進行意見的提出，同時也要對地方性的補充政策進行有效的了解，這樣也有利于提高對房地產(chǎn)企業(yè)內部稅務風險情況的預防和控制。

（四）隨時關注相關政策的動態(tài)并及時調整企業(yè)內部的稅務風險控制體系國家頒布的政策法規(guī)，是企業(yè)制定相關制度的主要標準?，F(xiàn)階段，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應該把重點放在國家給予的相關政策上，了解各項政策的變化和內涵，從企業(yè)的發(fā)展方向出發(fā)，建立科學合理的稅務風險控制體系，明確企業(yè)稅務風險控制導向?！盃I改增”在實施的過程中，相關規(guī)定會不斷的更新，企業(yè)要對之前出臺的所有相關政策法律及補充規(guī)定進行系統(tǒng)整理，梳理出各項對企業(yè)自身有利或企業(yè)可以從中獲得優(yōu)惠的政策條款、條例，助力企業(yè)合理避稅降稅，強化稅務風險控制。并時刻關注政策及相關法律法規(guī)的更新變化情況，以此為依據(jù)，及時更新完善企業(yè)內部的制度信息數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)構建、更新、完善稅務風險控制體系提供充分的、科學的依據(jù)。

五、結語

稅收一直是我國政府比較關注和重視的問題，房地產(chǎn)企業(yè)也是我國財政收入的支柱企業(yè)，因此房地產(chǎn)企業(yè)一定要格外的重視稅務管理工作，尤其是對稅務風險的管理，在平時的工作中要增加風險管理的意識，根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展，分析風險產(chǎn)生的因素，并且做好有效的控制和防范措施，加強內部管理和審查監(jiān)督，優(yōu)化稅務風險的發(fā)生，促進房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]武曉娣.房地產(chǎn)企業(yè)成本核算存在的問題及對策[J].中國市場,2018(30).

[2]時文婷.新時代下房地產(chǎn)企業(yè)稅負風險的分析及防范[J].中國市場,2018(29).

[3]蔣娟.房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃風險淺析與對策研究[J].知識經(jīng)濟,2018(18).

作者：張瀅 單位：公主嶺桐波房地產(chǎn)開發(fā)有限公司