施工企業(yè)稅務管理的加強

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【摘要】隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，城市化進程不斷加快，建筑工程建設(shè)規(guī)模日益擴大，建筑施工企業(yè)為了提升自身的地位，在企業(yè)競爭激烈過程中，企業(yè)加大了稅務管理力度，并取得了一些成效，然而，在實際管理工作中，仍存在著一些問題及不足，故需要對企業(yè)稅務管理進行加強與改進，以確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文結(jié)合筆者的工作實踐，闡述了施工企業(yè)稅務管理的重要性，在此基礎(chǔ)上，就施工企業(yè)稅務管理中相關(guān)問題進行了總結(jié)與分析，并提出了施工企業(yè)稅務管理的加強與改進策略，為今后施工企業(yè)稅務管理工作提供參考。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè);稅務管理;改進策略

1、施工企業(yè)稅務管理的重要性

企業(yè)稅務管理作為企業(yè)管理中重要組成部分，其管理內(nèi)容包括對企業(yè)現(xiàn)狀分析、計劃制定、監(jiān)督處理、前景預測等，并通過報告的形式來分析企業(yè)的稅務業(yè)務和稅務管理的過程。目前來說，開展施工企業(yè)稅務管理工作，具有以下幾個方面的作用:(1)降低企業(yè)的稅務風險。企業(yè)稅收成本具有一定的靈活性且風險較高，在企業(yè)總利潤中占有較大的比例。稅務風險包括稅負風險，稅收風險和信譽風險等，通過對企業(yè)所得稅進行合理地規(guī)劃、發(fā)析和管理，合理地處理稅務問題，有利于降低稅務風險。(2)提升企業(yè)的財務管理水平和質(zhì)量。稅收管理作為財務管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。施工企業(yè)通過稅務的科學管理，結(jié)合我國相關(guān)法律，法規(guī)，定期對工作人員進行培訓，以提升企業(yè)的財務管理水平。同時，做好財會工作，有利于提高稅收和財務管理能力，規(guī)避稅項逃稅問題。(3)實現(xiàn)企業(yè)資源配置的合理性。施工企業(yè)通過稅務管理，能夠及時掌握好我國各項稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)籌資、投資工作的合理化，實現(xiàn)企業(yè)資源配置的合理性。(4)易于實現(xiàn)企業(yè)財務目標。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，其生產(chǎn)和管理的最終目標是要盈利的。公司開發(fā)各種項目，圍繞如何獲得最大的經(jīng)濟效益。科學的管理可以有效地降低納稅企業(yè)稅收成本，從而提高盈利能力，有利于財務目標。

2、施工企業(yè)稅務管理中相關(guān)問題分析

2．1未能認識到稅務管理的重要性。從稅收征管角度來看，施工企業(yè)稅務管理仍缺乏科學的工作理論。部分企業(yè)未能認識到稅務管理工作的重要性，總是認為稅務工作由財務會計人員負責，沒有必要建立一個專門的稅務機關(guān)，稅務上只注重被動稅法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不存在稅的管理人員和員工的知識灌輸，教育和培訓，稅務信息滯后，沒有稅收管理的全過程中，稅收征管是納稅人發(fā)生后的事后管理，而忽略了前置和后稅收征管;相當于稅收征管的稅務規(guī)劃，只要做非常合理的稅務規(guī)劃是做稅收征管工作，哪知只是稅收征管的稅務規(guī)劃技術(shù)和方法層面。

2．2缺乏完善的稅務風險管控機制。雖然一些企業(yè)已經(jīng)開展相關(guān)的稅務管理工作，但沒有建立完善的稅務風險管控機制，對企業(yè)在納稅籌劃環(huán)節(jié)上過多的關(guān)注，看能否在稅法允許范圍內(nèi)進行技巧性的減少企業(yè)繳納的稅款，如果納稅籌劃方法被監(jiān)管部門認定為屬于偷稅漏稅行為企業(yè)的稅務管理將達不到預期的效果;多數(shù)企業(yè)缺乏有效的稅務管理手段，主要采用稅務籌劃進行稅務管理，管理手段單一，難以完全預測的稅收管理和協(xié)調(diào)作用。

2．3未能做好企業(yè)稅務管工作。在施工企業(yè)日常稅務管理工作中，我們需要了解這它是整個施工企業(yè)稅務管理工作的基礎(chǔ)工作，同時也是企業(yè)獲取納稅管理資料與基礎(chǔ)信息的前提條件。如果我們在日常的稅務管理工作中出現(xiàn)還不到位現(xiàn)象。僅僅按照應付稅務執(zhí)法部門關(guān)于稅務會計核算、納稅申報和發(fā)票管理等業(yè)務的相關(guān)規(guī)定，并沒有建立健全制度涉稅分析，稅務信息管理系統(tǒng)，稅務風險管理制度，稅收征管機制，有沒有充分利用外部專家，企業(yè)相應的納稅評估，稅務稽查，稅務及其他稅務管理實踐，從而阻礙了企業(yè)所得稅管理工作的有效開展，對企業(yè)的經(jīng)濟利益帶來不良的影響。

3、施工企業(yè)稅務管理的加強與改進策略

3．1提升稅務風險管理的意識。稅務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，在稅務風險管理中發(fā)揮著重要的作用。然而，一些財務管理者由于思維落后，過于重視會計核算，從而忽略了預防控制風險意識。建筑施工企業(yè)在正常運營中要預防經(jīng)濟風險，稅務管理者必須要充分了解和重視稅務管理的重大意義，高度注重企業(yè)風險防范和控制，只有了解稅務管理對企業(yè)的發(fā)展作用，才會選擇在財務管理中提高預防控制風險意識和采取有效策略，只有這樣才可以構(gòu)建適合企業(yè)稅務管理體制。要根據(jù)企業(yè)的自身實際情況對相應的會計人員進行預防控制風險培訓，通過對會計人員的培訓來提高建筑施工企業(yè)預防控制風險意識。之后把風險預防控制與企業(yè)管理結(jié)合，進而加強企業(yè)全體人員的預防控制風險意識。

3．2建立健全稅務管理的預警體制。對于建筑施工企業(yè)來說，在企業(yè)運營中具有范圍廣泛、資金較多、關(guān)聯(lián)專業(yè)較多等特征。從中可以看出，相對于其他行業(yè)，建筑施工企業(yè)具有較高的運行風險，因此，建立科學合理的預警體制，才能實現(xiàn)經(jīng)濟風驗的有效預防與控制，同時還能夠不斷提高企業(yè)風險預防能力和風險控制能力。另外，企業(yè)必須要重視稅務風險評測，根據(jù)企業(yè)實際情況和相應工程項目的特性對企業(yè)的項目的投資進行風險評測，掌握風險的具體信息和動態(tài)以及控制方法，盡量降低稅務風險的威脅性，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益。通常建筑施工企業(yè)中的稅務風險包含兩種因素:一是企業(yè)缺少決策的相關(guān)資料和數(shù)據(jù);二是因外部因素導致的突變狀況。加強建筑施工企稅務管理可以從上述兩種因素入手，在市場中進行調(diào)查，將一些會為企業(yè)帶來經(jīng)濟風險的信息進行分析和整合，構(gòu)建一個預防控制風險的數(shù)據(jù)庫，方便企業(yè)對政府部門出臺的政策、行業(yè)信息進行科學合理且準確的分析，為企業(yè)管理者提供精準的信息報告。所以要將資料庫作為預警體制的創(chuàng)建基礎(chǔ)，應用現(xiàn)代信息技術(shù)的優(yōu)點加強建筑施工企業(yè)稅務管理。

3．3加強稅務監(jiān)督管理力度。加強稅務監(jiān)督管理，既可以確保企業(yè)稅務管理制度的實行，也可以提高會計人員工作的行為準則，為企業(yè)資產(chǎn)提供安全保障。在企業(yè)中實行稅務管理制度，必須要設(shè)置特有的稅務監(jiān)督管理崗位與職位，還需要企業(yè)全體人員共同監(jiān)督稅務管理的實行。會計人員要重視管理制度中出現(xiàn)的問題，要及時進行更正和修改。改進和完善企業(yè)稅務會計體制，提高會計人員稅務管理的水平。稅務管理信息的重要根源就是稅務會計系統(tǒng)，它同時也影響了企業(yè)管理者決策。通過搜集、分析和整合稅務會計資料和數(shù)據(jù)逐步改進和改善稅務會計體制。

3．4確保稅務會計管理的統(tǒng)一性。企業(yè)管理者要主動地提高會計人員的稅務管理能力。確保充分、及時地向國家繳納稅款后，及時核算企業(yè)稅務會計保證其精準性。企業(yè)要針對會計制定相應管理制度。會計人員要合理應用現(xiàn)代信息技術(shù)提高工作質(zhì)量，確保工作的準確性和效率。企業(yè)稅務管理者要加強自身的專業(yè)能力提高管理水平，不斷改進企業(yè)稅務管理制度，與此同時也要完善會計核算方式。

3．5建立預防控制稅務風險機構(gòu)。在我國市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，仍然存在各種風險，這對建筑施工企業(yè)的高速發(fā)展帶來了一定的阻礙作用。要預防市場經(jīng)濟中的風險，企業(yè)就必須創(chuàng)建預防控制稅務風險機構(gòu)，通過機構(gòu)進行風險管理，制定相應的制度進行管理和約束。將預防控制稅務風險機構(gòu)作為實行管理措施的介質(zhì)，必須要保證該機構(gòu)的獨立特征，該機構(gòu)要合理分配工作人員，管理者必須具備較強的專業(yè)水平和豐富的工作經(jīng)驗。該機構(gòu)要主動協(xié)助其他相關(guān)部門進行風險監(jiān)測控制，要輔助稅務會計核算部門進行風險預防。通過創(chuàng)建預防控制稅務風險機構(gòu)加強企業(yè)稅務管理。

4、結(jié)語

總之，由于建筑施工企業(yè)稅種眾多，從而給納稅增加了不少難度，在實際納稅過程中，這就需楷企業(yè)必建立完善的納稅制度，不斷提升稅務管理意識，同時要結(jié)合稅種的不同，制定科學合理的納稅方案。另外，還要加強風險預測，結(jié)合相關(guān)的稅法規(guī)定進行稅務管理，以降低企業(yè)納稅成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟利益。

【參考文獻】

［1］涂宇香．加強施工企業(yè)稅務管理措施［J］．行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2017(20)

［2］鐘莉．加強建筑施工企業(yè)稅務管理的措施探討［J］．企業(yè)改革與管理，2017(7

作者：宋健 單位：中國鐵建港航局集團有限公司第四工程分公司