企業(yè)納稅籌劃意義分析

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摘要：伴隨我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也在隨之增大，為了確保企業(yè)能夠獲得健康的長(zhǎng)久發(fā)展，必須要做好企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作。企業(yè)納稅籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的核心，優(yōu)化和提升企業(yè)納稅籌劃的水平，可以幫助企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，并推動(dòng)企業(yè)獲得積極健康的長(zhǎng)久發(fā)展。本文從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，對(duì)于企業(yè)納稅籌劃展開研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)納稅籌劃；“營(yíng)改增”；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；稅務(wù)人才

一、企業(yè)加強(qiáng)納稅籌劃的意義

在企業(yè)的生存與發(fā)展中，納稅作為財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，是企業(yè)必不可少的一項(xiàng)活動(dòng)內(nèi)容，增強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃的有效性和科學(xué)性，一方面可以提升企業(yè)的合法性，另外對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展也會(huì)造成深遠(yuǎn)的影響。在我國(guó)深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中企業(yè)納稅籌劃的作用逐漸凸顯，對(duì)于企業(yè)納稅籌劃的應(yīng)用也在向著更加科學(xué)和高效的方向發(fā)展，需要引起企業(yè)管理者的重視。從客觀的角度來看，企業(yè)納稅籌劃本質(zhì)上屬于一種合法的節(jié)稅方法，利用合理的規(guī)劃與統(tǒng)籌企業(yè)稅收，降低企業(yè)的成本投入。企業(yè)在進(jìn)行納稅操作的過程中，其流程與工作內(nèi)容較為煩瑣，特別是針對(duì)當(dāng)前“營(yíng)改增”的相關(guān)政策，所以必須要構(gòu)建一套科學(xué)、有效且合理的納稅方法，合理規(guī)避和簡(jiǎn)化一些納稅流程。企業(yè)納稅籌劃主要有避稅籌劃和節(jié)稅籌劃等內(nèi)容，與違法的偷稅漏稅有著本質(zhì)區(qū)別，是一種合法的財(cái)務(wù)管理辦法［1］。

二、當(dāng)前企業(yè)納稅籌劃工作中存在的問題

（一）企業(yè)納稅籌劃與企業(yè)運(yùn)行無法有效銜接許多企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的過程中，對(duì)于企業(yè)自身的內(nèi)部管理經(jīng)營(yíng)方式并沒有詳細(xì)地分析和研究，也無法根據(jù)企業(yè)自身的現(xiàn)實(shí)情況與經(jīng)營(yíng)方式改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，這也導(dǎo)致了納稅和籌劃工作無法順利地開展。企業(yè)納稅籌劃工作對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的采購(gòu)等業(yè)務(wù)分析中，由于無法與企業(yè)運(yùn)行部門進(jìn)行銜接，導(dǎo)致稅費(fèi)無法合理地進(jìn)行控制。還有一些納稅籌劃在具體的實(shí)踐中，由于不關(guān)注企業(yè)資金補(bǔ)助籌劃的狀態(tài)，導(dǎo)致對(duì)于業(yè)務(wù)拓展和分析的水平較低，無法對(duì)于資金的投放比例進(jìn)行控制，這也導(dǎo)致企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅的過程中，無法合理的體現(xiàn)。此外在納稅籌劃設(shè)計(jì)的過程中，雖然一些企業(yè)納稅籌劃工作者已經(jīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的細(xì)節(jié)展開研究，但是由于對(duì)于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)劃缺乏深入了解，導(dǎo)致在資金補(bǔ)助的籌劃上，無法對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)際需求進(jìn)行分析，資金投放比例也很難合理規(guī)劃。

（二）企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，對(duì)于企業(yè)納稅籌劃不重視當(dāng)前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正處于加速變化的階段，這也導(dǎo)致了企業(yè)在發(fā)展過程中，市場(chǎng)上的影響因素不斷增加，這也就意味著企業(yè)需要面臨更加多樣化的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的管理造成影響。企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)受到不同因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)收益無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)虧損。在進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃的實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)掌握自身潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。但是從當(dāng)前的企業(yè)的運(yùn)行狀況來看，許多企業(yè)并沒有關(guān)注到企業(yè)納稅籌劃中可能會(huì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，其核心在于沒有意識(shí)到企業(yè)納稅籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)提供切實(shí)的收益。從企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)著手，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化，降低企業(yè)的費(fèi)用支出，防止出現(xiàn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的過程中，要注意尊重相應(yīng)的法律法規(guī)，避免出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)試圖通過擦邊球的方式提升自身收益，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了重大的經(jīng)營(yíng)隱患。

（三）國(guó)內(nèi)企業(yè)納稅籌劃的專業(yè)能力不足，有進(jìn)一步提升的空間國(guó)內(nèi)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃上較為被動(dòng)，受到自身企業(yè)管理意識(shí)的限制，對(duì)于企業(yè)納稅籌劃的認(rèn)識(shí)不足，許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員由于自身專業(yè)水平不足，所以無法有效地應(yīng)對(duì)企業(yè)納稅籌劃工作，同時(shí)認(rèn)為企業(yè)納稅籌劃與財(cái)務(wù)核算等工作比較而言，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)無法合理有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，還有一些企業(yè)對(duì)于企業(yè)納稅籌劃的認(rèn)識(shí)，存在一定的偏差，認(rèn)為企業(yè)納稅籌劃就是打政策的擦邊球，沒有正確認(rèn)識(shí)企業(yè)納稅籌劃的方法和作用，從這一問題的核心來看，體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃的專業(yè)能力不足，制約了企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展［2］。

三、增強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃質(zhì)量的具體實(shí)踐策略

（一）加強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃與企業(yè)管理運(yùn)行的聯(lián)系在設(shè)計(jì)企業(yè)納稅籌劃方案的過程中，必須要仔細(xì)分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方式，針對(duì)企業(yè)所開展的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)研究，明確在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中各類問題及操作的價(jià)值，以此為基礎(chǔ)創(chuàng)新企業(yè)納稅籌劃的方法。落實(shí)企業(yè)納稅籌劃必須要分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)與特征，針對(duì)企業(yè)對(duì)外采購(gòu)活動(dòng)的狀況予以創(chuàng)新，滿足企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的要求，對(duì)企業(yè)納稅籌劃的具體方案進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)節(jié)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)還要分析資金補(bǔ)助和籌劃，對(duì)于企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展進(jìn)行優(yōu)化，確保能夠滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的綜合性要求。在規(guī)劃企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和方向時(shí)，需要從投放資金的比例角度著手，制定與納稅相關(guān)聯(lián)的細(xì)節(jié)內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)員工的個(gè)稅情況予以分析，確保能夠有效地緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)中主體的稅費(fèi)壓力，并且優(yōu)化納稅總額，從企業(yè)納稅的標(biāo)準(zhǔn)來看，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部納稅工作的價(jià)值進(jìn)行細(xì)致分析，確保企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的訴求能夠得到保障，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供更加堅(jiān)實(shí)的支持。企業(yè)財(cái)務(wù)工作者在進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃的過程中，需要系統(tǒng)地關(guān)注國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)的動(dòng)態(tài)，合理地應(yīng)用不同政策法規(guī)，優(yōu)化企業(yè)的納稅工作活動(dòng)，如果國(guó)家政策在某一段時(shí)間放寬政策，就需要及時(shí)地進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)獲得理想效益的目標(biāo)。此外在具體的操作細(xì)節(jié)上，還要深入研究相關(guān)政策，從不同的角度上出發(fā)，對(duì)稅收政策加以挖掘，從而確保企業(yè)能夠得到相應(yīng)的福利，合理地幫助企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。有相關(guān)的研究表明，在中小型企業(yè)的起步階段，稅負(fù)是影響其經(jīng)濟(jì)效益的重要因素之一，所以中小型企業(yè)更加需要優(yōu)化和調(diào)整自身的稅收優(yōu)化策略，從而為企業(yè)獲得更加理想的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）引導(dǎo)企業(yè)增強(qiáng)對(duì)于企業(yè)納稅籌劃及風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)企業(yè)為了進(jìn)一步拓展和優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作，需要利用科學(xué)高效的管理作為基礎(chǔ)，這也就意味著企業(yè)必須要建立起內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控措施及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施，在經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)之間找到平衡，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升，完成相應(yīng)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)獲得健康的發(fā)展。對(duì)于企業(yè)而言，構(gòu)建內(nèi)部控制體系有著重要的作用，可以為企業(yè)納稅籌劃提供更加高效和完善的內(nèi)部管理環(huán)境。另外利用培養(yǎng)企業(yè)工作人員的方法，讓企業(yè)的員工能夠清晰地認(rèn)識(shí)到企業(yè)納稅籌劃的重要性，引導(dǎo)企業(yè)員工積極地參與到納稅、籌劃與稅收管理中。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的納稅籌劃工作進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)管與管理，要求企業(yè)納稅籌劃工作者積極的學(xué)習(xí)稅法相關(guān)知識(shí)，不斷的優(yōu)化和提升自身專業(yè)能力，從而促進(jìn)企業(yè)納稅籌劃水平的進(jìn)一步提升，為企業(yè)的發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起正確的納稅意識(shí)。納稅可以保障企業(yè)的合法權(quán)益，所以在納稅的過程中，應(yīng)當(dāng)注意，避稅不應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響，防止由于企業(yè)納稅籌劃的政策導(dǎo)致自身效益下降。另外還要做好事前規(guī)劃活動(dòng)，合理控制各個(gè)稅費(fèi)節(jié)點(diǎn)，如果企業(yè)在交易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)確定后再納稅籌劃，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入被動(dòng)的狀態(tài)，所以企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)學(xué)會(huì)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展之前，產(chǎn)生明確企業(yè)納稅籌劃的意識(shí)，通過這種方式提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的工作中，需要從企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向著手，清晰地認(rèn)識(shí)到企業(yè)收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和投資情況、經(jīng)營(yíng)情況等納入綜合考慮中，這些因素與納稅籌劃工作密切相關(guān)，通過成本收益的方式作為核心，合理地調(diào)整與優(yōu)化企業(yè)成本。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃必須要合理地把控風(fēng)險(xiǎn)與收益，對(duì)不同的因素進(jìn)行統(tǒng)籌分析，從而確保企業(yè)能夠健康地發(fā)展［3］。

（三）增強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃的能力與綜合水平企業(yè)要進(jìn)行納稅籌劃，必須要擁有高水平和專業(yè)素質(zhì)達(dá)標(biāo)的籌劃人員，只有這樣才能夠提升企業(yè)納稅籌劃的水平。企業(yè)可以利用培訓(xùn)和招聘的方式吸引到高水平人才，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)籌劃的能力。并且定期開展相應(yīng)的培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理人員、稅務(wù)人員而言，可以利用培訓(xùn)的方式增強(qiáng)個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)水平。此外企業(yè)還應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員關(guān)于稅法的相關(guān)知識(shí)，聘請(qǐng)專業(yè)化的稅務(wù)工作者培訓(xùn)企業(yè)員工，利用這種方式提升企業(yè)員工的綜合水平，增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)的籌劃能力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理可以從不同的角度出發(fā)，應(yīng)用國(guó)家稅務(wù)政策進(jìn)行合理避稅。當(dāng)前國(guó)內(nèi)的稅法中有著大量的優(yōu)化政策，可以推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力和企業(yè)納稅籌劃的進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)利用政策合理進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)。如當(dāng)前國(guó)家財(cái)政部稅務(wù)總局對(duì)于一些小微企業(yè)推出所得稅優(yōu)化的相關(guān)政策，可以顯著地降低和減少小微企業(yè)所需要繳納的稅金。另外還能夠利用一些關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行定價(jià)的方式，這種納稅規(guī)劃基于企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易中，將企業(yè)之間的商品轉(zhuǎn)包及勞務(wù)價(jià)格進(jìn)行轉(zhuǎn)移。在這一過程中原材料價(jià)格和產(chǎn)業(yè)價(jià)格也存在其中。企業(yè)借款可以利用相關(guān)聯(lián)的企業(yè)，在無息貸款的背景下降低利息的稅負(fù)，通過負(fù)債的方式降低納稅金額。企業(yè)在籌資中的籌劃，不管是任何一種方式融資，都需要付出一定的代價(jià)才能進(jìn)行，所以需要最大化的控制資金成本?；谄髽I(yè)納稅籌劃的分析，利用不同的方式籌資，可以獲得不同的稅收，合理地運(yùn)用法律政策調(diào)整籌資的方式，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員作為納稅籌劃的操作者，必須要對(duì)整個(gè)策劃的流程負(fù)責(zé)，做好對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，伴隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展建設(shè)，對(duì)于企業(yè)的要求也在隨之提升。財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)運(yùn)行中的重中之重，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益會(huì)產(chǎn)生至關(guān)重要的影響，企業(yè)的管理者必須要清晰地認(rèn)識(shí)到這一問題的重要性，并且投入更多的資源進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃工作。通過企業(yè)納稅籌劃提升企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)一步發(fā)展。面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)必須要不斷優(yōu)化和提升自身企業(yè)納稅籌劃能力，增強(qiáng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，只有這樣才能夠在未來社會(huì)的發(fā)展中，確保企業(yè)能夠獲得更加廣闊的發(fā)展空間。

參考文獻(xiàn)

［1］李永祥.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃改善探討［J］.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2020（9）.

［2］周運(yùn).建筑施工企業(yè)納稅籌劃工作存在的問題及解決辦法［J］.財(cái)經(jīng)界，2020（29）.

［3］王景利.基于“營(yíng)改增”的企業(yè)納稅籌劃措施淺議［J］.財(cái)經(jīng)界，2020（29）.

作者：馮慧芳 單位：億博高科（河北）融資租賃有限公司