財(cái)務(wù)分析在銀行信貸管理中運(yùn)用

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隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深化，推動(dòng)了社會(huì)的不斷發(fā)展，同時(shí)銀行信貸業(yè)務(wù)也為現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了巨大的優(yōu)勢。通過銀行信貸業(yè)務(wù)給各行各業(yè)的發(fā)展帶來了良好的經(jīng)濟(jì)支撐。但是對于銀行信貸工作來說，風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)重要的內(nèi)容，在銀行貸款工作中經(jīng)常會(huì)存在各類問題，只有銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能保證信貸業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，促進(jìn)銀行的健康發(fā)展。為此，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，通過財(cái)務(wù)分析的應(yīng)用，可以有效實(shí)現(xiàn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平，對銀行信貸工作起到重要的支撐作用。因此，本文針對銀行信貸工作中常見問題進(jìn)行分析與探討，并研究財(cái)務(wù)分析在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用策略，促進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，推動(dòng)銀行的健康發(fā)展。為順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，銀行具有龐大的信息資源，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來為銀行的信貸業(yè)務(wù)指明了方向。利用財(cái)務(wù)分析方法能夠?qū)崿F(xiàn)良好的銀行信貸管理工作，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有效推動(dòng)銀行信貸業(yè)務(wù)的順利開展。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)分析工作也應(yīng)該跟隨時(shí)代的腳步不斷創(chuàng)新，為信貸業(yè)務(wù)的推進(jìn)提供有力支持。財(cái)務(wù)分析時(shí)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理決策中的重要依據(jù)，同時(shí)也是貸款決策可行性的重要環(huán)節(jié)，是銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號。如果無法分析借貸方的信息，必將影響財(cái)務(wù)分析質(zhì)量，從而給銀行信貸帶來風(fēng)險(xiǎn)，因此，只有全面做好財(cái)務(wù)分析工作，才能更好地推動(dòng)銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。

一、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用財(cái)務(wù)分析的重要意義

1財(cái)務(wù)分析在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的決策作用

首先，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理管理是以風(fēng)險(xiǎn)度來開展的貸款決策活動(dòng)，而銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)度評估受到貸款者主體的信譽(yù)度以及借貸方式所影響。而貸款者的信譽(yù)等級一般能夠通過企業(yè)主體的經(jīng)營狀況、主體結(jié)構(gòu)、經(jīng)營實(shí)力以及發(fā)展方向等多個(gè)因素呈現(xiàn)出來的。對整體評價(jià)結(jié)果的分析，也決定了銀行將采取哪種方式進(jìn)行貸款，因此，準(zhǔn)確的定位企業(yè)，加強(qiáng)借貸方財(cái)務(wù)真實(shí)情況的了解十分重要，為了使貸款更加可靠，必須全面開展財(cái)務(wù)分析工作，精準(zhǔn)的進(jìn)行企業(yè)實(shí)力評定，否則會(huì)出現(xiàn)一定的誤差，影響貸款方式的選擇，給銀行信貸帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，不利于銀行信貸業(yè)務(wù)的開展。其次，對于銀行貸款投向管理中，全面優(yōu)化貸款增量，強(qiáng)化借貸體系，能夠全面降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，對信譽(yù)良好的企業(yè)可以簡化程序，并給予貸款方全方位的服務(wù)，對于信用等級良好的企業(yè)必須嚴(yán)格實(shí)行貸款擔(dān)保模式，而對于信用等級一般的企業(yè)一般選擇短期借貸和貼現(xiàn)方式，而對于信用等級交叉的企業(yè)，一般以壓縮貸款存量和清收原貸款為主。如果在進(jìn)行銀行信貸業(yè)務(wù)時(shí)沒有準(zhǔn)確的分析企業(yè)信息，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信貸等級存在偏差，從而影響銀行信貸的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，信貸方式的選擇也會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，影響正常貸款的運(yùn)行。

2財(cái)務(wù)分析是銀行信貸業(yè)務(wù)才做中的重要環(huán)節(jié)

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是對貸款操作程序進(jìn)行統(tǒng)一的信貸整個(gè)環(huán)節(jié)的審查等一系列工作，首先，在貸前調(diào)查工作中，要注重審查企業(yè)信用等級是否符合貸款條件，了解企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營與財(cái)務(wù)比率能否符合貸款要求，另外，在貸款過程中的企業(yè)審查時(shí)，要嚴(yán)格審查貸款企業(yè)的資信，最后，在貸款后，還要對企業(yè)的銷售情況，財(cái)務(wù)運(yùn)營情況，財(cái)務(wù)能力進(jìn)行監(jiān)督與檢查，在每個(gè)貸款程序中，都要執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)分析，才能確保銀行信貸業(yè)務(wù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

3財(cái)務(wù)分析是為了做好銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的方法預(yù)警

為了更好地開展銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，可以以財(cái)務(wù)分析為基礎(chǔ)，構(gòu)建一套信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，融入科學(xué)的預(yù)警方式，科學(xué)分析企業(yè)在運(yùn)營階段是否具備償還債務(wù)能力，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)盈虧，并通過對銀行負(fù)債表以及損益表的分析可以及早發(fā)出財(cái)務(wù)預(yù)警信號，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)近況，有利于在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題時(shí)，銀行及時(shí)作出準(zhǔn)確的判斷與決策，避免出現(xiàn)銀行信貸失敗等問題。

二、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)分析存在的問題

作為銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)也是優(yōu)化銀行貸款投向，財(cái)務(wù)分析方式應(yīng)該得到高度重視，同時(shí)完善貸款方式，規(guī)避貸款方向以及提高貸款效益和質(zhì)量的重要保障，為了推動(dòng)銀行信貸業(yè)務(wù)的順利開展，信貸服務(wù)人員不斷提升自身的財(cái)務(wù)分析能力，但結(jié)合實(shí)際情況來看，大部分銀行信貸員經(jīng)常會(huì)存在以下問題：1.銀行信貸工作人員專業(yè)知識水平偏低，通常信貸員并不具備良好的企業(yè)會(huì)計(jì)、審計(jì)和財(cái)務(wù)分析能力，無法準(zhǔn)確地辨別財(cái)務(wù)信息真?zhèn)危瑢?dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作真實(shí)性下降，掩蓋企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，信貸員無法準(zhǔn)確地甄別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，從而無法為信貸業(yè)務(wù)提供準(zhǔn)確的憑據(jù)，影響財(cái)務(wù)分析質(zhì)量，從而出現(xiàn)錯(cuò)誤的貸款決策。2.財(cái)務(wù)信息缺失。在開展銀行信貸財(cái)務(wù)分析過程中，由于信貸員對于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息分析不夠全面，只是片面的分析了企業(yè)的負(fù)債狀況、現(xiàn)金流情況以及損益狀態(tài)，分析結(jié)論缺乏真實(shí)性，便會(huì)對銀行放貸決策產(chǎn)生影響。3.信貸服務(wù)人員財(cái)務(wù)分析水平較差。在開展企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)，許多信貸員不具備較高的財(cái)務(wù)分析水平，只能夠運(yùn)營償債能力和盈利能力的指標(biāo)計(jì)算公式進(jìn)行分析，片面的將公式化作為企業(yè)財(cái)務(wù)真實(shí)狀況，從而對銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)造成巨大的影響，不利于銀行的健康發(fā)展。

三、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)分析的實(shí)際應(yīng)用

1審查企業(yè)財(cái)務(wù)信息

首先，閱讀注冊會(huì)計(jì)師的報(bào)告，結(jié)合審計(jì)結(jié)果和企業(yè)審計(jì)問題的情況，注冊會(huì)計(jì)師要給出不同的審計(jì)意見，并出具完善的審計(jì)意見報(bào)告，為了更好地完善審計(jì)報(bào)告，必須充分發(fā)表真實(shí)性與客觀性的財(cái)務(wù)審計(jì)意見。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及體制的影響下，注冊會(huì)計(jì)師可以屈服于企業(yè)壓力，而不能出具真實(shí)的審計(jì)報(bào)告，并在審計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告中以正確的方式展現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營姿態(tài)。因此，信貸員必須全面了解會(huì)計(jì)報(bào)表附注以及審計(jì)報(bào)告，有助于明確報(bào)表的真實(shí)性。其次，收集企業(yè)財(cái)務(wù)資料。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)信息審查時(shí)，還要認(rèn)真收集財(cái)務(wù)分析資料，其中包括企業(yè)財(cái)務(wù)情況、借款合同、投資合同、購銷合同等相關(guān)資質(zhì)，另外還要仔細(xì)審核企業(yè)的驗(yàn)資報(bào)告，經(jīng)過準(zhǔn)確的審計(jì)形成審計(jì)報(bào)告，了解企業(yè)股東決議，審查企業(yè)存貨盤點(diǎn)記錄和應(yīng)收款項(xiàng)，了解企業(yè)在建項(xiàng)目和固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)表等，通過財(cái)務(wù)資料的系統(tǒng)審查，了解企業(yè)真是的額財(cái)務(wù)情況，對企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)進(jìn)行客觀的分析，從而為銀行信貸服務(wù)提供支持。最后，準(zhǔn)確核實(shí)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息。通過對比分析法、核對法、復(fù)合法、觀察法、抽樣法、盤點(diǎn)法等審計(jì)方式對企業(yè)真是的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，核對企業(yè)會(huì)計(jì)信息，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的財(cái)務(wù)信息，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行上報(bào)，并要求企業(yè)進(jìn)行修改。

2銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)分析方法

為了更好地規(guī)避財(cái)務(wù)信貸風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)分析水平，一般采用以下幾種財(cái)務(wù)分析方法：1.單一分析法：這種財(cái)務(wù)分析方法可以結(jié)合企業(yè)的單一數(shù)值來判斷出企業(yè)真是的財(cái)務(wù)狀況，采用單一分析方法能夠結(jié)合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)分析人員的資深經(jīng)驗(yàn)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，這種方法一般使用真實(shí)數(shù)據(jù)，因此現(xiàn)實(shí)感較強(qiáng)，但是卻無法反映總體的相對關(guān)系。2.比較分析法：這種方法主要是結(jié)合項(xiàng)目以及指標(biāo)變化進(jìn)行分析，了解各種差異，從而分析企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營狀態(tài)。比較分析法是企業(yè)財(cái)務(wù)分析比較常見的一種方法。比較分析法的比較目標(biāo)可以是計(jì)劃數(shù)、一般數(shù)、歷史最好水平、國內(nèi)外同行仙劍水平以及競爭對誰等，也可以采用絕對值指標(biāo)、比率指標(biāo)以及百分比指標(biāo)進(jìn)行評定。通過系統(tǒng)的比較分析，能夠了解相對差距，從而判斷出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營效果，確定財(cái)務(wù)活動(dòng)的可靠性與安全性。3.框圖分析法：這種分析方法是將企業(yè)的歷史水平和實(shí)際情況，計(jì)劃數(shù)等用框圖形式直觀地反映出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，通過框圖分析法能夠使結(jié)果更加直觀和簡明。4.因素替換法：這種方法主要是對決定某個(gè)指標(biāo)的因素進(jìn)行替換，從而說明變動(dòng)后對指標(biāo)產(chǎn)生的影響，因素替換法能夠分析指標(biāo)對因素變化的敏感程度，同時(shí)也能夠了解企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3企業(yè)財(cái)務(wù)分析的程序

首先要確定分析目標(biāo)，制定合理的分析方案，并結(jié)合財(cái)務(wù)分析目標(biāo)、問題的難度，合理的規(guī)劃分析流程，安排分析進(jìn)度，確定分析內(nèi)容和分析時(shí)長；其次，還要結(jié)合分析項(xiàng)目，準(zhǔn)確的收集企業(yè)財(cái)務(wù)信息；再次，開展準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析，信貸服務(wù)人員結(jié)合收集的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行系統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)分析，對企業(yè)償債能力和經(jīng)營水平進(jìn)行分析；最后，對財(cái)務(wù)分析做出準(zhǔn)確的定論，對銀行信貸業(yè)務(wù)做出準(zhǔn)確的決策，從而判斷企業(yè)是否具備貸款資質(zhì)，促進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的順利開展。

四、結(jié)語

綜上所述，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)得到了全面發(fā)展，銀行信貸起到了關(guān)鍵性的作用，為了保障銀行信貸業(yè)務(wù)的順利開展，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作，必須做好企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作，積極探索財(cái)務(wù)分析對銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義，并提出有效的財(cái)務(wù)分析防范，促進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的順利開展。

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作者:趙國強(qiáng) 單位:達(dá)爾罕茂明安聯(lián)合旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社