建筑企業(yè)會計稅收的策劃

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摘要：稅收籌劃有利于提高企業(yè)的管理水平和財務管理水平，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置，將有助于公司進一步發(fā)展。

關鍵詞：建筑企業(yè)；會計稅收；策劃要點

稅收籌劃是指納稅人的稅收激勵或稅收法規(guī)給出的選擇，以便最大化利潤，并根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，不違反國家法律法規(guī)。通過實現(xiàn)商業(yè)，投資和財富管理的規(guī)劃，實現(xiàn)最輕或最佳稅收負擔并最大化稅收優(yōu)惠的經(jīng)濟規(guī)劃活動。貫穿納稅人自己建立的生產(chǎn)和經(jīng)營過程。

一、稅收籌劃的基本原則

（一）遵紀守法原則

稅收籌劃必須基于合法性和遵守法律。在建筑企業(yè)的建設工作和企業(yè)的日常管理中，每個環(huán)節(jié)必須符合國家法律的規(guī)定，不得違反法律的具體和宏觀要求。發(fā)生違法違紀行為時，應及時向公安，工商行政管理部門報告，及時處理，防止違法問題擴大。逃稅在中國的市場經(jīng)濟中是長期存在的，但是最終的結(jié)果，要不過被強制執(zhí)行補交稅費，甚至要承擔一定的法律責任。作為一種法律行為概念，稅收籌劃基于遵守法律法規(guī)的原則。

（二）利益最大化原則

因為稅收籌劃的目的是在法定范圍內(nèi)降低建筑企業(yè)的支出成本，從而增加建筑企業(yè)的營業(yè)收入，最大化建筑企業(yè)的利益。因此，在稅收籌劃過程中，我們必須充分考慮行為的目的。根據(jù)稅法的有關要求，在進行稅收前，要仔細分析建筑企業(yè)的下一步發(fā)展規(guī)劃。根據(jù)企業(yè)的資金需求，開展合法的避稅工作，充分發(fā)揮稅收籌劃的積極作用。堅持利潤最大化的原則，不僅要保證建筑企業(yè)的正常運行，還要對建筑企業(yè)進行合理的發(fā)展規(guī)劃。根據(jù)合理科學的計算，對企業(yè)發(fā)展所需要的資金進行合理分配，促進事業(yè)生產(chǎn)的順利進行，改善建筑業(yè)發(fā)展，從而促進社會的全面發(fā)展。

（三）風險利益權衡原則

稅收籌劃行為不僅是降低成本和增加收入的行為，而且還具有避免風險的作用。建筑企業(yè)規(guī)模越大，收入越多，所繳納的稅金就越多。為了防止因建筑企業(yè)的特殊情況隨時破壞資金鏈，必須開展稅務籌劃工作，開展稅收工作，確保建筑企業(yè)資金的健康合理發(fā)展。在每個項目結(jié)算后，部分盈余可以存儲在應急基金存儲中。因此，在稅收籌劃過程中，必須堅持利益風險平衡原則，保護建筑企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

二、建筑企業(yè)實行會計稅務籌劃的科學策略

（一）定義企業(yè)收入，扣除稅款而不計算稅額

在建筑企業(yè)的建設和建設中，收入總額決定著應該交付的營業(yè)稅，附加費和城建稅，同時對總利潤產(chǎn)生影響，與根據(jù)稅法的要求，建設單位可以根據(jù)工作量和項目進度實現(xiàn)收入。由于建設項目施工階段的時間跨度較大，因此無法在某個財政年度完成。盡可能有效地使收入結(jié)算明確時限，達到推遲目標，并可以申請免稅。相關費用的扣除可能會對建設單位的所得稅產(chǎn)生影響。在稅法許可范圍內(nèi)，企業(yè)繳納一定的稅金，可以對損失的形成進行科學的估算，減少稅基，降低企業(yè)所得稅。對于提供許可證，例如，福利基金，折舊費用等應該得到充分的資金支持，從而合法減少稅費。此外，有必要對可能提前形成的經(jīng)濟損失和資金進行清晰的計算和綜合記錄。然后，控制稅法中明確規(guī)定的資金，使其符合標準要求。

（二）優(yōu)化公司組織并明確合同條款

在建筑企業(yè)會計稅收籌劃階段，可以優(yōu)化組織形式，通過組建集團公司，合理平衡稅收。這種形式的優(yōu)點是集團公司可以對下屬單位形式，注冊地和財務管理工作模式進行全面調(diào)整。從企業(yè)的整體情況出發(fā)，我們將做好稅收籌劃工作，使母公司與子公司之間的稅負關系得到很好的協(xié)調(diào)，從而減少稅費總額，擴大利潤。企業(yè)可以向高科技單位發(fā)展，然后充分利用補貼和優(yōu)惠制度。建筑公司也可以合并并獲得虧損單位，然后使用盈虧平衡策略來減稅。收購兼并模型可以通過合并報表實現(xiàn)，在一定時間內(nèi)，損失可以由利潤單位抵消，稅收補償可以完成。因此，建筑公司可以在充分準備和探索實際情況的基礎上更新組織形式。建筑企業(yè)，特別是建設單位，在經(jīng)濟活動階段要求簽訂各類經(jīng)濟合同。其內(nèi)容中包含的價格因素將直接影響稅收。為此，合同的簽訂應充分考慮價格條款。例如，一般分包合同應澄清相關價格并對建筑和材料資金進行合理區(qū)分。土地出讓合同的簽訂應注意具體的轉(zhuǎn)讓方式，完善建房和建設項目合作合同的研究，防止漏洞導致不科學的稅負。

（三）秉承科學原則，創(chuàng)設顯著效益

建筑企業(yè)會計執(zhí)行的稅收籌劃應堅持科學原則，遵紀守法，全面分離逃稅。建筑公司應嚴格遵守稅收政策，實施違法舉報管理制度。要建立符合建設單位特點的科學金融工作體系，遵紀守法，促進建筑企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。在會計稅務籌劃過程中，特別需要依法納稅。如果不實行會計稅務規(guī)劃，不應進行盲目稅收，這反過來又會對建筑企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營造成不利影響。在建筑公司的日常工作中，涉及大量會計處理業(yè)務，處理眾多費用時通常會產(chǎn)生混淆。因此，建筑企業(yè)必然會面臨更多的稅負，無法實現(xiàn)會計科目的科學和正確應用。一般來說，費用將支出，支出金額將超過建設單位所得稅的稅前扣除額，這將增加建設單位的所得稅。為了有效防止此類問題的出現(xiàn)，在實施日常支出節(jié)約管理的基礎上，對建設單位的會計主體進行有效調(diào)整，以防止問題發(fā)生。

三、結(jié)語

綜上所述，建筑公司應該結(jié)合自身特點，在公司未來發(fā)展的基礎上，采用多種方式，按照企業(yè)稅收籌劃的基本原則，積極規(guī)劃企業(yè)稅收，從組織形式和財務管理等各個方面，盡最大努力實現(xiàn)公司自身的節(jié)稅收入。實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定增長和企業(yè)資本運用的良性循環(huán)。

參考文獻

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作者：徐建英 單位：山東聊建第四建設有限公司財務科