新形勢下事業(yè)單位內控制度建設探討

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摘要：在新形勢下，行政事業(yè)單位內控制度建設正如火如荼進行，他們希望通過建立良好的內控制度體系來加強自我約束、自我完善。為進一步提升管理水平，有效防范業(yè)務風險和廉政風險，不斷提高行政事業(yè)單位科學化精細化管理水平，本文簡單探討了內控制度的相關概念及其作用，并對新形勢下行政單位建設進程中的內控制度現存問題進行了分析，最終給出相應的內控優(yōu)化對策。

關鍵詞：行政事業(yè)單位；內控制度建設；新形勢；現存問題；優(yōu)化對策

1內控制度的概念以及其產生的作用

1.1內控制度的基本概念。內部控制本身已經經歷了一個漫長的時期，伴隨人類社會的發(fā)展，其要求也在不斷深化改變，其內涵也正在與時俱進。對于一般企業(yè)而言，內部控制代表了由企業(yè)管理層及所有員工所實施的圍繞經營效果性與效率性所展開的經濟控制與法律法規(guī)控制過程，是對企業(yè)綜合經營過程與經營效率的合理保障。而且，內部控制本身也有為企業(yè)防范風險的作用。行政事業(yè)單位的內部控制指代國家行政管理與經濟、文化組織建設過程，它所維護的是社會公共秩序，涉及到國家的行政、司法、檢察等等機關。在行政單位中，為實現行政單位控制目標，需要通過制定目標、實施措施與執(zhí)行相關程序對所面對的各種經濟活動進行風險評估與有效防范管控，進而實現內控效果。對行政事業(yè)單位而言，內控制度的建設與實施是非常有必要的，它基本保障了行政事業(yè)單位的發(fā)展平穩(wěn)態(tài)勢，可以有效保障國有資產安全，增強單位內部財會信息的真實性，實現良好的預防貪腐作用。1.2內控制度所產生的實際作用。對于行政事業(yè)單位而言，他們的內控制度建設應該涉及到諸多內容，對單位發(fā)展起到正向積極的促進作用，這里簡單提出三點作用。第一，內控制度非常利于對行政事業(yè)單位財稅改革的有效推進。在新經濟形勢發(fā)展背景下，事業(yè)單位就希望加大自身對信息化技術的合理運用，將財政預算管理、財務管理與會計管理等工作內容納入到同一范疇內，實現多項管理工作高度統(tǒng)一，并讓它們在同一個信息系統(tǒng)下實現有序操作，保證對財稅改革進度的有效推進。從整體來看，基于內控制度的單位財稅改革更為有效，它首先要求單位財務人員針對自身所記錄數據準確性進行核對，保證財務報告及相關資料的精確性與公開透明性。當然，它也會基于財務報告及財務資料對相關信息數據的精確度進行分析與校正，保證行政事業(yè)單位財務管理能夠更加科學規(guī)范，通過內部控制以面及點帶動經濟控制，所以說內部控制本身對于推動行政事業(yè)單位的財稅改革與經濟發(fā)展是非常有利的。第二，內控制度非常利于行政事業(yè)單位服務型政府的有效建立。因為當前行政事業(yè)單位本身在發(fā)展過程中是會不斷提升管理力度，對權限監(jiān)督與控制進行有效調整的，他們所希望規(guī)避的就是傳統(tǒng)中經常會被批判的權利濫用及貪污弄權行為。為了實現單位自身的機構層級優(yōu)化，他們就希望打造服務型政府，擴大本地政府本身職能，并對行政事業(yè)單位本身的應有工作職責、職責輻射范圍進行重新評估。第三，內控制度非常有利于對行政事業(yè)單位工作效率與質量的全面提高。在行政事業(yè)單位中，他們就通過一系列的合理對策保證自身內部環(huán)境有效優(yōu)化，明確單位負責人為內部控制責任主體，進一步促進問責機制構建，使得自身各項工作的有效開展，得到來自于內外界的有利監(jiān)督，實現內部的規(guī)范化合理化辦公，這有助于行政事業(yè)單位辦事效率與整體工作管理質量的提升，確保了經濟活動的合法性與真實性，有助于實現行政體制改革的深化。而行政事業(yè)單位當前也希望結合現有水平不斷創(chuàng)造新的攀升目標，更好為社會及人民服務。

2新形勢下行政事業(yè)單位的建設內控制度存在的問題

新形勢下，我國社會政治制度及經濟制度發(fā)展復雜，所以在行政事業(yè)單位中其內控制度的實施也會受到內外界影響，呈現出一定的實際問題，它具體體現在以下兩點：2.1內控意識淡薄且內控制度不健全。我國現有許多行政事業(yè)單位對內控制度相關內容及要求的理解停留在字面和應付檢查所以在單位僅僅是一道工作程序為本單位所利用，無法發(fā)揮其應有作用。從目前某些單位的部分機構責任人來看，他們就沒有根據內控制度相關要求來落實相關工作內容，難以實現對本單位內控管理體系中有價值問題的回應與解決。而從行政事業(yè)單位本身來講，他們的行政內控監(jiān)督與調整也不夠到位，收效甚微，這些都導致單位內控制度的停留在制度上，未有效發(fā)揮作用。且部分事業(yè)單位自身缺乏相應的部門來專門負責內部控制工作，導致：一是因人員編制等實際問題，無法實現對崗位的合理設置，存在著人員配置不齊的情況；二是雖然建立起了相應的內部控制機制，但無法對單位經濟活動進行全程監(jiān)督，及時發(fā)現問題，實現對經營風險有效防控的作用。除此之外，許多行政事業(yè)單位還面臨著內部監(jiān)督機制不完善問題。要想將內部控制建設的作用徹底發(fā)揮出來，就離不開健全完善的監(jiān)督機制。然而在當前大部分事業(yè)單位中，財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位重要事項的決策、實施過程參與較少，對各項目來龍去脈了解不多，從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內部監(jiān)督；且大部分單位缺乏相關的獨立內審機構，監(jiān)督職能無法徹底發(fā)揮出來。2.2內控評價體系和責任追究機制未落實。目前，事業(yè)單位內控制度自我評價機制未引起重視，沒有做到內部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責問責結合起來。

3如何建設行政事業(yè)單位內部控制

3.1提高對內控制度的重視度，完善內控機制的建立。行政事業(yè)單位要首先提高對內控制度的重視度，全面完善內控機制的有效建立。要強化單位領導對執(zhí)行內部控制制度的意識，營造單位內部良好的內部控制環(huán)境，才能引導干部職工依法履職盡責，做到依規(guī)管理、職責明確、程序清晰、行為規(guī)范，達到管理與服務的統(tǒng)一，規(guī)范與效率的統(tǒng)一。二是著重梳理本單位業(yè)務風險點，完善與內部控制相關的其他工作制度，提出日常運轉、預算編制、預算執(zhí)行、政府采購、資產管理等風險防控辦法和內部控制操作規(guī)程，兩者互相交融、有機結合，形成了覆蓋本單位所有業(yè)務流程的內部控制體系。3.2加強監(jiān)督檢查工作。加大考評問責力度。內部控制要得到有效實施離不開監(jiān)督機制的建設和有效運行。首先單位應當建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，可結合本單位紀檢監(jiān)察部門推進內部控制建設和監(jiān)督檢查工作，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制。開展內部控制有效性評價，通過自我評價，評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內部控制。單位要將內部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責問責結合起來。例如國內南方地區(qū)某企業(yè)就專門為單位內部建立了“單位內部控制基礎性評價指標評分表”，特別為單位自身層面及業(yè)務層面制定了相關評價指標及評價要點，并予以打分，用該指標評分表來約束單位內工作人員。以業(yè)務層面為例，如表1[1]。3.3加強專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，注重提升從業(yè)人員的專業(yè)程度。行政事業(yè)單位在設立、健全內控管理機構后，要全面加強對專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，時刻注重對從業(yè)人員專業(yè)程度的有效提升，保證定期的業(yè)務培訓或進修，加強工作人員的風險分析、應對能力，保證他們具有良好的專業(yè)技術素養(yǎng)能夠誠心實意的與單位共同展開財務管理及相關綜合性內部控制工作，落實好每一項制度法規(guī)，保證單位內部控制觀念的無限深化，大力杜絕違法行為的出現幾率。

4結語

綜上所述，在新形勢下我國事業(yè)單位都應該以內控制度健康建設為重要目標，在不斷完善自身財務管理、綜合管理制度的同時提高專業(yè)人才業(yè)務水平及職業(yè)道德水平，全面推動行政事業(yè)單位的向前發(fā)展。

參考文獻

[1]李楊.A公安機關內控制度運行分析及其完善對策[D].石家莊：河北大學,2016.

作者:吳秀睿 單位:廈門市思明區(qū)園林綠化管理中心