企業(yè)財務會計中資金管理的問題

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摘要：在企業(yè)發(fā)展的過程中資金流的管理質量，直接影響到了企業(yè)經營的整體效益。目前在企業(yè)財務會計工作開展中，資金管理仍舊存在一定的工作問題，影響到了企業(yè)高質量的發(fā)展，為此必須對企業(yè)資金管理的問題進行針對性的處理，以提高企業(yè)財務資金管理工作的質量。下文就企業(yè)財務會計中資金管理的問題與解決的措施進行研究分析。

關鍵詞：企業(yè)財務；資金管理；工作問題；解決措施

一、企業(yè)財務會計中資金管理的重要意義

（一）助力企業(yè)升級轉型

在白熱化的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)要想生存下來，必須進行有效的升級轉型，才可以占有市場的一席之地。特別是在互聯(lián)網、人工智能科技的發(fā)展進程下，企業(yè)更迭的速度提高了很多，企業(yè)若是不能緊跟時展的步伐，必然會影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)升級轉型的過程中，資金管理工作發(fā)揮出了非常重要的作用。因為資金流的流動就是企業(yè)經營的“血液”，一旦資金流出現了管理失誤，從而使得企業(yè)的部分業(yè)務出現了短暫的運行危機。盡管該短暫的業(yè)務危機并沒有給企業(yè)造成致命的打擊，但是潛在的安全隱患已經出現。企業(yè)若是不能很好地開展資金管理工作，科學的規(guī)避財務資金引發(fā)的風險，將會給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成很大的影響。在企業(yè)發(fā)展的過程中有效地提高財務資金管理的工作質量，可以很好地促進企業(yè)的升級轉型。企業(yè)的財務管理工作人員可以將資金根據風險與收益的分類，進行科學合理的投資，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益。

（二）充分發(fā)揮資金流的市場價值

在企業(yè)發(fā)展的過程中，通過財務資金管理工作的開展，可以充分地發(fā)揮出企業(yè)資金流的市場價值，為企業(yè)生成更多的經濟效益。在企業(yè)發(fā)展的過程中，為了保障投資項目的可靠性都會預留一部分的專項投資資金，而該部分資金存在的價值就是為企業(yè)帶來更多的經濟效益。在投資資金流管理的過程中，企業(yè)的財務管理工作人員需要充分地發(fā)揮出自身的工作優(yōu)勢，科學合理的配置閑置的投資資金，確保該類資金可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。在閑置資金管理的過程中，相關的財務管理工作人員，需要深入的研究項目的投資收益率，評估投資該項目的市場風險，以確保投資的資金可以賺取更多的收益。如企業(yè)的財務工作人員為了避免市場的通貨膨脹，會購買一定量的貴重金屬。在市場行情見好的時候，企業(yè)的財務管理工作人員可以將相關的資金投入股市當中或者是購買期貨，跟隨著市場的大漲而坐收漁翁之利。由此可見，在企業(yè)經營發(fā)展的過程中，為了獲取更多的經濟效益，需要企業(yè)的財務管理工作人員合理地進行資金流管理，通過理性科學的投資，從而利用閑置資金為企業(yè)謀取更多的經濟效益。

（三）避免財務風險的發(fā)生

在企業(yè)資金流管理的過程中，若是沒能充分地發(fā)揮出財務管理的工作效能，很容易出現資金風險的問題，例如企業(yè)投資的股票暴跌、企業(yè)購買的期貨波動、企業(yè)網投資的實體項目破產等，這些情況的出現都給企業(yè)的資金管理造成了很大的影響，直接影響到企業(yè)整體經營效益的提升。為了合理的避免財務風險的發(fā)生，需要充分地發(fā)揮出財務管理工作的價值。通過財務人員對資金流的科學管理，可以有效地規(guī)避資金投資風險的增大，很好地降低資金投資風險，更好的規(guī)避市場經濟帶來的財務風險，很好的保存了企業(yè)的經營實力。如企業(yè)在投資股票市場的時候，企業(yè)的財務工作人員需要多維度、全方位的評估論證股票投資的可靠性。因為股市有風險，投資須謹慎，任何一個投資都不能虧損自己的成本，而企業(yè)的資金投資也是相同的，必須要確保企業(yè)的投資成本的不虧損，才可以進行相關項目的科學投資。在有效地避免了財務風險發(fā)生的基礎上，企業(yè)的資金投資才可以收獲相應的回報。

二、企業(yè)財務資金管理工作問題分析

（一）資金利用效率不高

在企業(yè)財務管理工作開展的過程中，由于對資金管理沒有進行精細化的控制，從而給財務管理工作的質量造成了很大的影響。企業(yè)的資金流是企業(yè)的重中之重，每時每刻資金流都發(fā)生著很大的變化。由于在資金管理的時候，沒有開展精細化的管理，從而使得資金出納出現了很多的漏洞，嚴重地影響到了資金使用的效率。由于沒有責任制度的管理約束，很多專項的項目資金，在落實到項目之后，實際投入的資金明顯減少，嚴重地影響到了企業(yè)資金利用的效率。在企業(yè)經營發(fā)展的過程中，由于經營效益的較好因此會閑置一部分資金，而很多企業(yè)在經營發(fā)展的過程中沒有居安思危的意識，而是將閑置的資金收納到了企業(yè)領導的各自腰包，嚴重地影響到了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于企業(yè)沒有充分的利用閑置資金，使得閑置資金沒有發(fā)揮出相應的價值。當企業(yè)的資金鏈出現問題的時候，企業(yè)只好將閑置的資金填充其中，由于閑置資金沒有生成更多的經濟效益。因此在資金投入使用之后，企業(yè)的財務將短期處于虧空的狀態(tài)，增加了企業(yè)財務運行風險。由此可見，在企業(yè)經營管理的過程中，若是沒有對閑置的資金進行很好的利用，不僅會增加財務運行的風險，并且給企業(yè)的整體運行造成了一定的影響。

（二）缺乏科學的資金管理制度

在企業(yè)資金財務管理的過程中，由于缺乏科學的資金管理制度，從而無法更好地發(fā)揮出財務資金管理工作的價值。在企業(yè)運營的過程中，企業(yè)領導更加側重于財務管理體系的優(yōu)化，沒有給予資金管理制度足夠的重視。而是將資金管理工作歸納到了財務管理工作當中，從而影響到了企業(yè)資金管理的工作質量。

（三）資金管理的不透明性

在企業(yè)經營管理的過程中，由于企業(yè)資金管理的不透明性，嚴重地影響到了資金管理工作的可靠性，如某家上市公司一夜之間上百億的資金不翼而飛，給企業(yè)的股東造成了極大的經濟損失，相關的執(zhí)法單位隨即控制了企業(yè)的相關責任人。從上述的案例中可以發(fā)現，由于企業(yè)資金管理工作的不透明性，不易受到廣大人民群眾的監(jiān)督，從而增加了發(fā)生財務資金風險的概率，給企業(yè)的經營發(fā)展造成了嚴重的損失［5］。

三、企業(yè)財務資金管理質量的提升途徑研究

（一）加強資金管理的工作可靠性

在企業(yè)經營管理的過程中，為了更好地提高管理的質量與運營的效率，需要有效地加強企業(yè)資金管理工作的質量。筆者認為在提高資金管理工作效能的時候，可以以下兩個方面進行入手：精細化管理和閑置資金的管理。企業(yè)通過開展財務精細化的管理，可以深入一些瑣碎重復的財務支出，因為在企業(yè)經營的過程中，盡管瑣碎重復的每筆財務支出很小，幾乎可以忽略不計。但是由于企業(yè)是一個長期運行的結構，且瑣碎重復的財務業(yè)務越多，累計量化之后形成的財務支出也是不容小覷的，并且瑣碎重復的財務業(yè)務，嚴重的損耗了財務工作人員的時間與精力，影響到財務工作人員的整體工作效率。通過開展精細化的財務管理，企業(yè)的資金流變化發(fā)生了很大的改變。企業(yè)財務資金流的每一項支出都可以從源頭追溯到資金的最終用途，提高了企業(yè)資金使用的效率與質量。在企業(yè)財務管理的時候，為了更好地提高財務管理工作的可靠性，財務管理工作人員需要對企業(yè)的閑置資金進行充分的利用。企業(yè)的閑置資金主要是指，企業(yè)在經營發(fā)展的過程中各個業(yè)務達到投資飽和，企業(yè)的運營備用金充足時，在企業(yè)的純盈利收入進行股東分紅之后，企業(yè)經營最終的資產結余，該部分資金被稱為企業(yè)的閑置資金。若是企業(yè)的閑置資金可以得到充分的利用，就會給企業(yè)的經營投資注入更多的活力，促進企業(yè)經濟高質量的發(fā)展。為了使得企業(yè)的閑置資金可以得到最大化地利用，企業(yè)領導需要對閑置資金的科學管理給予足夠的重視，而不是將閑置的資金進行個人的揮霍。盡管企業(yè)的閑置資金由財務部門進行管理，但是閑置資金的投資與使用決策權屬于企業(yè)的領導。若是企業(yè)領導可以給予閑置資金的理想認識，可以著眼于市場與企業(yè)的長期發(fā)展，而合理地進行閑置資金的管理利用，更好地推動企業(yè)經濟的高質量發(fā)展。在閑置資金利用的時候，首先需要對企業(yè)的閑散資金進行很好的收集歸納，然后編制科學完善的閑置資金管理草案。在經過了財務部門、管理層、董事議會的審核通過之后，則可以開展相關閑置資金的財務管理工作，更好地發(fā)揮出閑置資金的價值，從而推動企業(yè)的升級轉型。

（二）完善優(yōu)化資金管理體系

在企業(yè)財務資金管理的過程中，為了更好地提高企業(yè)資金管理的工作質量，需要構建完善的資金管理工作體系。在構建資金管理體系的時候，需要依據企業(yè)發(fā)展的實際情況與財務管理體制進行合理的編制設計。因為資金管理工作與財務管理工作非常的接近，兩者的工作聯(lián)系非常的緊密。資金管理體制更加具有針對性，旨在對企業(yè)經營過程中所有資金的管理運營，通過嚴格的資金管理工作制度，更好地發(fā)揮出企業(yè)資金管理的工作價值。而企業(yè)的財務管理工作涵蓋的內容較多，如企業(yè)的固定資產折舊管理、企業(yè)的隱性資產管理、企業(yè)的資金管理、企業(yè)的業(yè)務財務管理等等，財務管理是企業(yè)經營發(fā)展的重要部門，而企業(yè)的資金管理則是企業(yè)的核心內容。在任何一個企業(yè)經營的過程中，一旦出現資金鏈的問題，將直接影響到企業(yè)的正常運行，因為企業(yè)的資金鏈直接關聯(lián)著企業(yè)的各個業(yè)務部門，每一個部門之間都環(huán)環(huán)相扣，若是其中一個資金鏈出現了短缺，將引發(fā)連鎖反應，進而影響到企業(yè)的整體經濟效益。因此為了保障企業(yè)經營的整體性與可靠性，需要構建科學合理的資金管理體制。在資金管理體制構建時，需要相應的構建資金管理責任機制、績效考核機制、獎懲機制、審計機制、監(jiān)督機制和評估機制等等，每一種工作機制都發(fā)揮著不同的工作效能。通過多種機制的融合，從而構建成為科學合理的資金管理體系，促進企業(yè)資金財務管理的工作質量與安全。

（三）提高資金管理信息的真實性

在企業(yè)資金管理工作開展的時候，為了更好地提高資金管理信息的真實性，需要對資金管理工作進行很好的改革創(chuàng)新。在開展資金管理的時候，為了更好地突出管理運作的準確性、公開性和真實性。在資金管理工作模式改革時，可以很好地利用互聯(lián)網信息技術，通過構建信息化的資金管理模式，可以在資金流動的第一時間，將其管理運營的信息到企業(yè)官網當中，由行業(yè)監(jiān)管部門、人民群眾、股東進行很好的監(jiān)督，從而更好地提高資金管理工作的真實性。

四、結語

綜上所述，在企業(yè)資金財務管理工作開展時，需要構建科學完善的管理體系、合理的利用企業(yè)的閑置資金、有效地提高資金管理工作的真實性，從而不斷地促進企業(yè)高質量的發(fā)展。

參考文獻

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作者：黃正琤 單位：廣東省電子信息產業(yè)集團有限公司