制造業(yè)企業(yè)資金管理問題及對策

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摘要：資金是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的根本和動力，在行業(yè)競爭日漸激烈的市場環(huán)境下，制造業(yè)想要穩(wěn)步持續(xù)的發(fā)展首先要保持自身的資金實力，這就必須對資金進行嚴格把控，不斷加強企業(yè)的資金管理，從而提高資金的周轉率，降低財務風險，在有質有量的完成企業(yè)預期經(jīng)營目標下最大限度地增加企業(yè)利潤。本文首先對制造業(yè)企業(yè)及其資金的特點進行了闡述，然后對制造企業(yè)資金管理的必要性做了說明，最后通過對制造企業(yè)資金管理上存在的問題和不足的分析，提出了針對性的對策，以提高制造業(yè)企業(yè)的資金管理能力。

關鍵詞：制造企業(yè)；資金管理；問題；對策

一、企業(yè)資金管理的概述

資金管理是企業(yè)要對資金的籌集和使用進行計劃、控制、監(jiān)督和考核，以保證資金的循環(huán)使用。其目的既要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，又要盡可能地提高資金的使用效益，為企業(yè)創(chuàng)造利潤。

（一）制造業(yè)企業(yè)資金的特點

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營且持續(xù)發(fā)展的源泉，所以科學有效的資金管理有助于企業(yè)更好地參與市場競爭。制造企業(yè)是我國物資的主要生產(chǎn)單位，它主要通過材料的采購，然后進行生產(chǎn)最后將成品對外銷售來獲取企業(yè)利潤，因此制造企業(yè)資金管理的關鍵在于原始的投入資金能否更快更有效的由成本的支出轉換成銷售產(chǎn)品的收入。制造業(yè)的資金也有其自身的特點，分析如下：（1）資金形態(tài)靈活多樣。制造業(yè)企業(yè)的資金需要在采購、生產(chǎn)及銷售中循環(huán)使用，它會以現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應收賬款、預付賬款、短期借款、商業(yè)信用等形態(tài)廣泛的存在企業(yè)中，因此對資金的管理需要全面化統(tǒng)籌考慮。（2）資金周轉期短。制造業(yè)企業(yè)基于其自身的行業(yè)特點就需要其資金迅速地從投入到回收，以保證其流動資金的充足，因此資金的周轉期較短，若資金長期在周轉過程中積壓會導致企業(yè)的流動資金不足，增加企業(yè)的財務風險，也會降低企業(yè)在市場上的競爭力。（3）資金的不穩(wěn)定性。企業(yè)的資金情況也會隨著企業(yè)內(nèi)部和外部等各種因素而改變，企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)或銷售計劃的改變，市場對產(chǎn)品需求等外部環(huán)境的變化都會影響企業(yè)的資金，因此應該加強對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的監(jiān)控，對影響到企業(yè)資金的不利因素提前做好預防。

（二）加強制造業(yè)企業(yè)資金管理的必要性

（1）保證企業(yè)正常的運營活動，提高企業(yè)競爭力。制造業(yè)企業(yè)要想在行業(yè)競爭日漸激烈的市場環(huán)境下生存，必須要提高自身的競爭力，而提高競爭力的前提必須要保證企業(yè)正常的運營活動，此時資金的情況就顯得尤為重要。企業(yè)資金充足，周轉靈活，可以為企業(yè)制定或調整適合市場環(huán)境的經(jīng)營策略提供根本保障。若缺乏對資金的管理，資金投入多回籠慢，或是將過多的資金用做企業(yè)投資，使得企業(yè)可以周轉的資金過少無法滿足資金經(jīng)營的需要，那企業(yè)必將被市場淘汰。（2）優(yōu)化企業(yè)的資金結構節(jié)約成本。制造業(yè)企業(yè)的資金形態(tài)多樣性的特點加上市場競爭力的需要，使得制造業(yè)企業(yè)在運營過程中難免會產(chǎn)生賒銷商品、預付貨款、商業(yè)信用等影響企業(yè)資金流的情況，因此如何將這些情況控制在一個合理的范圍內(nèi)，就需要對資金結構進行優(yōu)化配置，使得企業(yè)在保證基本運營的前提下贏得更多的市場份額。另外，企業(yè)的資金不僅僅是滿足運營活動，還可以在保證企業(yè)正常運營的前提下，將多余的資金用做投資來取得投資收益或是將資金借出收取相應的利息，這也會給企業(yè)帶來額外的收益。（3）有效控制企業(yè)的經(jīng)營管理。有效的資金管理可以讓企業(yè)經(jīng)營者根據(jù)資金流的情況制定經(jīng)營策略，防止因盲目的經(jīng)營策略而導致資金斷流，使企業(yè)蒙受不必要的損失。同時建立在資金管理基礎上的內(nèi)部管理制度及資金預算制度，能夠充分考慮資金的有效性，防范資金的濫用行為，確保資金按照規(guī)定的流程流轉，大大保證了企業(yè)資金的安全性。

二、制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）忽略資金的周轉速度

制造業(yè)企業(yè)的資金是由貨幣轉化為商品，然后再通過銷售回到貨幣，從而達到資金的保值增值，所以這個由貨幣到商品再到貨幣的過程所消耗的時間一定程度上體現(xiàn)了一個企業(yè)的實力，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了資金的積壓都會影響下一環(huán)節(jié)的有序進行。有些制造業(yè)企業(yè)只想著公司的銷售業(yè)績，忽略了資金的回收，導致企業(yè)形成大量應收賬款，進而產(chǎn)生不可收回的壞賬，損害公司利益。有些企業(yè)為了配合銷售大量生產(chǎn)產(chǎn)品，盲目采購原材料，使得企業(yè)庫存產(chǎn)生積壓，有些企業(yè)在采購原材料的過程中大量支付預付款使得企業(yè)的資金被占用，這些都會讓資金的周轉速度過慢，企業(yè)將面臨資金斷流的風險。

（二）資金的使用成本過高

有些制造業(yè)企業(yè)只注重資金的回收，但卻忽略的最重要的一點就是資金的使用成本，若企業(yè)的資金回收良好，但資金的使用成本卻很高，也會影響企業(yè)的收益，增加經(jīng)營風險。（1）忽略應付賬款的管理。有些制造企業(yè)在采購原材料過程中大量利用自己的商業(yè)信用進行賒購，雖然原材料按期到貨進行加工生產(chǎn)，但卻忽略了對應付賬款的管理。企業(yè)應付賬款長期未付，一方面會影響企業(yè)的議價能力，增加企業(yè)的采購成本，另一方面若供應商停止供貨，造成企業(yè)的原材料缺失，無法正常生產(chǎn)，企業(yè)也就無法從銷售中獲取資金，資金使用成本過高，增加企業(yè)財務風險。（2）銀行借款管理不善。日漸激烈的市場競爭使得企業(yè)必須隨時洞悉市場環(huán)境變化的方向，許多制造業(yè)企業(yè)在應對市場變化上沒有預見性，面臨著經(jīng)營資金周轉不暢的問題，因此企業(yè)若要保證自己的資金實力就考慮到銀行借款。銀行借款雖可以為企業(yè)提供充足的資金，但借款利息也會給企業(yè)增加無形的壓力，有些企業(yè)只想著如何籌措資金卻忽略對借款的管理，不斷地向銀行借新還舊或是大量舉債，使得企業(yè)的借款利息周而復始的存在，大大增加了資金的使用成本，有些企業(yè)甚至會出現(xiàn)無法償還借款本金及利息的情況，嚴重影響企業(yè)的形象和信用。（3）缺乏對應收應付票據(jù)管理。承兌匯票在制造業(yè)企業(yè)的日常結算中非常常見，因為承兌匯票可以一定程度上延長企業(yè)的付款期，為企業(yè)暫時減輕付款壓力。但有些企業(yè)對承兌匯票的兌付期限和金額不做系統(tǒng)管理，使得票據(jù)到期卻無資金兌付，嚴重影響企業(yè)在銀行的信貸信用，增加未來的融資成本。另外，有些企業(yè)對自身銷售過程中收到的承兌匯票不做系統(tǒng)管理，急于將票據(jù)貼現(xiàn)，這樣雖然能提前收回資金，但貼現(xiàn)過程中產(chǎn)生的貼息也會增加資金的使用成本，影響企業(yè)的利潤。

（三）投資意識淡薄無預見性

有些制造業(yè)企業(yè)不想墨守成規(guī)的僅靠產(chǎn)品的銷售單一的獲取利潤，對外投資獲取投資收益便成了一個常用的方式。但是若沒有對投資項目進行全面有效的分析調查，盲目的投資，必然會導致投資的虧損。有些企業(yè)為了贏得更多的市場份額，盲目的擴張企業(yè)，甚至舉債投資，造成了固定資產(chǎn)的大量閑置，投入的資金并沒有得到有效的利用，降低了資金使用效率和企業(yè)的獲利能力，讓企業(yè)走上了破產(chǎn)的道路。

（四）缺乏有效的內(nèi)部控制及資金預算，忽略對資金的使用監(jiān)管

資金內(nèi)部控制的缺乏會使資金管理失去了最終的保障，目前，大部分制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制職能并沒有起到有效的約束力作用，盡管在企業(yè)的內(nèi)部控制中都設置了資金使用及審批監(jiān)管流程，但是往往由于各種客觀因素讓這些流程“形同虛設”。有些企業(yè)不重視資金預算，不提前籌劃資金，往往會出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中資金流短缺或是資金溢余的情況，影響企業(yè)對資金的合理使用。

三、加強制造業(yè)企業(yè)資金管理的對策

（一）提高資金的周轉速度

對于制造業(yè)企業(yè)來說，資金投入及回收的速度加快，整個公司的經(jīng)營周期也就隨之加快，企業(yè)也就能迅速地從這種周而復始的運營周期中收獲利潤。首先，應收賬款的管理應有效且全面，做好事先調查，根據(jù)客戶的賬期及信用情況對客戶進行分類建檔管理，針對不同的客戶制定不同的信用額度及催收機制。并且對已經(jīng)發(fā)生的應收賬款建立實時跟蹤臺賬，定期對賬，必要時可以定期拜訪客戶了解客戶的經(jīng)營動態(tài)，針對不同客戶及時做出不同的應對策略，同時，每年年底應對當年的應收回款情況做好分析，并對來年銷售和客戶的情況進行預測，隨時調整客戶的信用檔案及催收機制，保證公司的利益不受損失。其次，要加強存貨的管理，杜絕存貨的積壓情況，制定適合本企業(yè)的存貨周轉率標準，并且每月對存貨周轉率進行統(tǒng)計比對，隨時分析差異產(chǎn)生的原因并及時做出應對調整。原材料采購上一定要適度合理，結合自身的生產(chǎn)力和市場需求采購，做到以銷定進，杜絕采購不足或是過度采購，減少存貨對資金的占用，保證企業(yè)流動資金的充足。

（二）降低資金的使用成本

（1）加強應付賬款的管理。制造業(yè)企業(yè)應在保證企業(yè)的商業(yè)信用不影響議價能力的前提下充分利用應付賬款這種無息融資的方式，要對應付賬款建立相應的臺賬，對到期應支付的款項提前做好預警籌集資金。同時對供應商對應付款項的承受能力進行分級管理，針對不同的供應商商議不同的付款期和付款方式，保證企業(yè)的議價能力和商業(yè)信用。（2）建立銀行借款檔案，實時跟蹤借款情況。對銀行的借貸政策應實時跟蹤了解，對各個銀行也要建立銀行信貸檔案，比如銀行的利率政策，借款的審批流程及借款所需的材料等，這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)流動資金不足需要銀行借款的情況，企業(yè)能及時根據(jù)需要向融資成本最低的銀行進行借款，事后應實時跟蹤借款情況，根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營情況及時安排資金償還借款及利息，降低企業(yè)資金的使用成本和財務風險。（3）對應收應付票據(jù)做系統(tǒng)管理。企業(yè)應根據(jù)自身的信貸信用及資金情況合理使用應付票據(jù)，并且應實時了解銀行的票據(jù)政策，選擇費率較低的銀行開具承兌匯票。并且對應付票據(jù)進行系統(tǒng)管理，實時掌握票據(jù)的到期日，合理安排資金，確保到期的票據(jù)如期兌付。應收票據(jù)應當對金額、到期日等信息建立表格跟蹤統(tǒng)計，不能沒有計劃的貼現(xiàn)，當企業(yè)確實資金周轉困難時，選擇最合適的票據(jù)進行貼現(xiàn)，盡量減少貼息，降低資金的使用成本。

（三）建立對外投資管理制度

制造業(yè)企業(yè)主要是通過銷售產(chǎn)品獲取利潤，因此企業(yè)在對外投資前應首先保證日常經(jīng)營所需的資金。投資不能盲目進行，要對投資項目進行充分有效的認證后再結合市場環(huán)境情況進行投資。投資后應實時跟進投資項目的發(fā)展狀況，發(fā)展不好的投資項目及時撤資，減少企業(yè)因投資產(chǎn)生的損失，杜絕資不抵債的現(xiàn)象。

（四）加強資金的監(jiān)管，建立有效的內(nèi)部控制及預算體系

制造業(yè)企業(yè)一整套經(jīng)營流程包括的采購、生產(chǎn)、銷售涉及的資金情況復雜多變，因此必須要建立一套嚴格的資金審批內(nèi)部控制制度，各部門各環(huán)節(jié)都要合理地制定資金額度，針對定額內(nèi)和超定額的情況分別制定不同的審批流程，并將資金管理納入各部門的考核指標中，相應建立獎罰機制，杜絕浪費，節(jié)約企業(yè)資金，努力降低經(jīng)營成本。同時，建立資金預算體系進一步加強內(nèi)部控制，實時了解企業(yè)未來的資金流向，預算應全面化，由采購部和銷售部分別做相應的支出和收入預算，財務部綜合收支的預算后結合企業(yè)費用及稅收情況作出整體的資金預算，按照資金預算嚴格控制資金支付，事后要定期對資金預算和實際執(zhí)行結果進行對比分析，找出差異原因，及時作出調整，保證預算的合理化，做好事先預算，事中控制，事后考核，分析調整，使得企業(yè)的資金支出有計劃、有安排且有效的進行。

參考文獻

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作者：畢爽 單位：丹東東方測控技術股份有限公司