淺析建筑企業(yè)資金管理問題及對策

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摘要：資金是建筑企業(yè)發(fā)展的血液，建筑企業(yè)資金管理是企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營狀況提前對資金進行合理的規(guī)劃。高質量的資金管理有利于企業(yè)降低財務風險、提高經(jīng)濟效益，還有利于提升企業(yè)的綜合管理能力。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，大部分建筑企業(yè)存在施工前期墊資后期工程款回收緩慢，資金預算編制缺乏準確性，執(zhí)行力度不夠，內(nèi)部控制制度不完善等問題。據(jù)此，本文提出了加強對投標項目的分析管理、建立應收賬款信用政策及催收團隊，提高資金預算管理編制的準確性及執(zhí)行力度，建立完善的內(nèi)控制度，拓展資金融資渠道等措施來保障企業(yè)資金管理，以便提高企業(yè)的市場競爭力。

關鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；問題；對策

一、建筑企業(yè)資金管理概述

（一）建筑企業(yè)資金管理的概念。建筑企業(yè)資金管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，提前對資金進行合理的規(guī)劃，在保證資金安全完整的提前下，合理配置資金，以滿足日常經(jīng)營的需要，同時提高資金的使用效率。建筑企業(yè)資金管理具有資金周轉時間長，需要量大，流動性強、墊資普遍等特點，資金管理已經(jīng)成為企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。（二）建筑企業(yè)資金管理的重要性。一方面，資金管理有助于建筑企業(yè)降低財務風險。建筑企業(yè)在項目施工過程的早期，一般要墊資和支付履約保證金，工程竣工后，建設方又要扣質量保證金，這些都占用了企業(yè)大量的資金。資金是建筑企業(yè)的血液，如果資金鏈斷裂，那么對企業(yè)來說是及其危險，如果企業(yè)有科學合理的資金管理方法并有效執(zhí)行，可以預防資金鏈斷裂的問題，使企業(yè)的償債能力和信用等級不受影響，保證企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面，資金管理有助于建筑企業(yè)提升綜合管理能力。資金管理是財務管理中最重要的內(nèi)容，而財務管理是建筑企業(yè)綜合管理的一個重要組成部分，資金管理不僅有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且也可以提升企業(yè)的綜合管理能力。資金管理工作需要做好企業(yè)內(nèi)外及上下級的溝通協(xié)調(diào)，部門之間只有相互配合，相互溝通，參與討論和決策，才能確保資金管理到位，使資金配置更合理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

當前建筑企業(yè)資金管理開展過程中，還存在著影響企業(yè)對資源有效配置進而影響企業(yè)經(jīng)濟效益的一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。（一）前期墊資、后期工程款回收緩慢，應收賬款金額大。建筑企業(yè)市場競爭激烈，自上世紀九十年代中期以來，墊資施工逐漸成為建筑業(yè)市場約定俗成的行規(guī)，企業(yè)不墊資，就承接不到工程，建筑企業(yè)為了自身的發(fā)展，在簽訂合同時只能接受相關條款。在施工過程中，建設方按產(chǎn)值只支付部分工程進度款，工程竣工結算后，在合同規(guī)定的期限內(nèi)，要預留工程價款結算總額3%的質量保證金，使得施工企業(yè)短期內(nèi)無法一次性收回工程進度款。即使工程結算后，建設方拖欠已結算的工程款，施工單位也往往不會起訴，因為打官司不僅耗時且成本高，還影響以后的業(yè)務。另外，企業(yè)在投標時，經(jīng)常高估自身的經(jīng)濟實力，對工程項目經(jīng)濟效益的可行性分析流于形式，不顧公司利潤低價中標，對建設方的信用及經(jīng)濟實力也沒有進行充分了解，公司在經(jīng)營過程中所需要資金得不到保障，再加上建設方如果資金問題延付或拖欠，給公司帶來了極大的資金壓力和信用風險。（二）資金預算管理編制的準確性及執(zhí)行力度不高。第一，建筑企業(yè)的資金要科學、合理的配置，就需要編制具有合理性、可行性資金預算，雖然大部分企業(yè)都有預算管理制度，也進行了預算編制，但是因為編制依據(jù)不科學等原因，使得預算編制不合理，預算數(shù)字不夠準確。資金管理與項目預算沒有有機統(tǒng)一，資金使用計劃與工程進度不相匹配。目前，有大部分企業(yè)資金管理模式為“已收定支”，資金計劃僅以項目收支為依據(jù)，沒有對整個集團層面的資金管理進行分析，資金籌劃缺乏全局性，資金預算管理缺乏有效性，財務部門的職能僅為合規(guī)程序的執(zhí)行者，無法提供有效的決策信息，而各項目經(jīng)理卻掌握著本項目的資金配置權力。第二，管理層不夠重視，預算編制無法嚴格執(zhí)行，致使資金計劃不符合實際的要求，導致資金預算脫離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，嚴重影響企業(yè)資金的籌集、調(diào)配、使用、從而造成管理層決策失誤。（三）資金內(nèi)部控制制度有待完善。第一，當前大部分建筑企業(yè)在日常經(jīng)營活動中缺乏完善的內(nèi)部資金內(nèi)部控制制度，如缺乏科學合理的審批制度、完善的項目預算管理制度、權責明晰的項目經(jīng)理管理制度等，內(nèi)部控制制度形同虛設。第二，有的企業(yè)雖然有資金內(nèi)部控制制度，但沒有按制度執(zhí)行，未落實到工作中去，有的支出受客觀因素的影響沒有按資金內(nèi)部控制制度走審批支付流程，資金實際支出與計劃支出相脫節(jié)，造成資金短缺。第三，項目經(jīng)理權責不明確，沒有制度約束，容易產(chǎn)生濫用職權，對項目的資金管理沒有進行有效的監(jiān)督和控制，資金流向與計劃脫節(jié)，事前控制不足事后考核走過場，項目預算制度流于形式。（四）資金的融資渠道狹窄建筑企業(yè)是資金密集型的行業(yè)，而上市的建筑企業(yè)比例很少，為了保證工程項目的順利進行，大部分建筑企業(yè)融資方式主要是向銀行借款。由于建筑企業(yè)工程周期長，相應的資金周轉期也長，資金周轉周期可能與銀行借貸周期不相吻合，不能及時歸還銀行借款，影響企業(yè)的信用，進而影響企業(yè)的融資，使得企業(yè)的資金周轉更加困難。

三、加強建筑企業(yè)資金管理的有效對策

建筑企業(yè)資金管理問題如處理不當，會使企業(yè)面臨財務風險，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，建筑企業(yè)應根據(jù)自身經(jīng)營狀況，選擇符合自身發(fā)展的資金管理辦法，實現(xiàn)對資金最優(yōu)配置，提高資金利用率，提高建筑企業(yè)市場競爭力。（一）加強對應收賬款的管理。第一，加強投標項目的管理。公司投標前，要組織相關專業(yè)人員組成團隊，對投標的項目進行可行行分析，對工程項目涉及的成本費用組成要素進行經(jīng)濟效益測算，不能為了中標采取“低價中標”的模式。對需要墊資的工程，要結合自身的實力，考慮墊資比例，分析項目的盈利狀況，簽訂合同過程中，對合同條款要逐條審核，盡量避免合同陷阱，預防糾紛發(fā)生。第二，建立應收賬款信用政策。建筑企業(yè)要對建設方的資金信用情況進行摸底，風險評估，進而明確對方的信用是否良好，是否具備履約能力，是否有足夠的資金支撐項目的進度款。第三，建立應收賬款催收小組，催收小組應根據(jù)合同規(guī)定的付款節(jié)點、支付條款，準備相關付款資料，及時與建設方進行溝通，辦理工程進度款結算，督促其付款，實現(xiàn)應收賬款的動態(tài)管理。相關人員要分析應收賬款的賬齡，賬齡短的，可以登門拜訪，面對面溝通，督促其付款，對賬齡高的應收賬款，企業(yè)除了及時與業(yè)主方進行溝通、談判，還可以走法律程序，以便盡快收回資金。（二）提高資金預算管理編制的準確性及執(zhí)行力度。第一，由于建筑企業(yè)資金預算是根據(jù)企業(yè)未來經(jīng)營情況，對資金需求的合理預期，并連續(xù)不斷的動態(tài)控制活動，所以預算范圍要從原來的“項目收支計劃”轉變?yōu)橥度谫Y、運營等全面預算，由單一的“項目部統(tǒng)計”上升為整個集團層面的統(tǒng)籌規(guī)劃。在項目中標后，要對該項目進行周全的用資計劃分析，如對項目的人工費、材料費等成本要素進行合理的預算，并根據(jù)自身實力和工程付款支付條款，編制合理、有效的資金預算，同時考慮資金缺口及解決方法。第二，企業(yè)管理人員要及時關注項目的進度，根據(jù)項目在不同階段對資金的需要量、緊急程度及公司可使用的資金額，對資金進行合理的安排和使用。資金預算是全員參與、全員管理、全員收益的用資計劃，它不僅是一項管理活動，更是一種管理理念，公司領導層要重視并在執(zhí)行過程中以身作則，將資金預算執(zhí)行結果作為工作業(yè)績考核的要素之一。（三）完善資金內(nèi)部控制制度。一方面，建筑企業(yè)管理層要把加強資金管理落實到實處，讓每一位員工都樹立按制度辦事的理念。為了保證內(nèi)控制度的順利有效的推行，企業(yè)應對資金業(yè)務活動如銀行賬戶管理、資金預算管理、投資資金等建立相關的細則。對不同管理層賦予不同的權利和責任，即用制度來明確其職責和權利，使資金使用審批流程落實到實處，對項目負責人職責和權利同樣也要建立相應的管理監(jiān)督制度予以明確，并配套使用考核獎懲制度。另一方面，平時資金活動必須嚴格遵守資金使用申報程序，逐級審批，層層監(jiān)督。如果發(fā)現(xiàn)資金支付異常，應立即檢查原因并上報，并追究相關人員的責任。（四）拓展資金融資途徑。一方面，加強對融資的管理力度，企業(yè)要構建起完善的資金管理制度，最大限度地對資金配置進行優(yōu)化和整合，及時歸還銀行借款，確保企業(yè)的信用，為后續(xù)融資提供有利的條件。另一方面，企業(yè)要拓展融資方式，如建筑企業(yè)承接的PPP項目，因應收賬款質量高，如企業(yè)信用等級高，可把應收賬款以保理的形式向銀行融資，緩減企業(yè)的資金壓力，以便企業(yè)提供更為優(yōu)質的建筑產(chǎn)品。

四、結語

資金是企業(yè)發(fā)展的血液，建筑企業(yè)要想在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位，必須根據(jù)自身的特點做好資金的管理。通過分析應收賬款形成的原因及賬齡高低對應收賬款采取不同的管理方法，根據(jù)經(jīng)營活動編制資金預算，并建立完善的內(nèi)部控制制度為其開展提供保障，同時拓展融資途徑使企業(yè)確保資金流暢通。建筑企業(yè)高質量的資金管理，不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，降低企業(yè)的財務風險，還有利于提高企業(yè)的管理能力，使得建筑企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展和戰(zhàn)略目標。

參考文獻

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作者:沈紹姿 單位:浙江省基礎建設投資集團股份有限公司