國有企業(yè)資金管理問題與優(yōu)化分析
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一、國有企業(yè)資金管理概述
（一）國有企業(yè)資金管理的主要內容
資金是以貨幣形式表現(xiàn)和存在，用來進行周轉，滿足創(chuàng)造社會物質財富需要的價值。資金的類型雖然具有多樣性，但都是以企業(yè)盈利為目的，無論是哪種形式的資金，都必須參與市場的生產與再生產過程。資金管理活動是國有企業(yè)管理一切經營活動的基礎，它在國有企業(yè)生產經營管理活動中無處不在，國有企業(yè)的資金狀況既表明了國有企業(yè)的資源配置情況，同時也反映了國有企業(yè)的資本構成和權屬關系。國有企業(yè)的生產經營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于經營活動的全過程。因此，資金管理在國有企業(yè)運營管理中處于核心地位。
（二）國有企業(yè)加強資金管理的現(xiàn)實意義
1.有助于提高國有企業(yè)核心競爭能力核心競爭力是國有企業(yè)為客戶帶來特殊利益的一種獨有的技能或技術。企業(yè)之間的競爭本質就是核心競爭力的較量，擁有區(qū)別于其他企業(yè)的管理模式或技術專利就能獲得讓企業(yè)擁有進軍更廣闊市場，同時取得勝利的能力，也能夠為企業(yè)今后的發(fā)展提供更為廣闊的空間。各個企業(yè)的核心競爭力發(fā)展都離不開財務管理的有效支撐，財務管理中最為基礎也最為重要的就是企業(yè)對資金的管理，所以做好國有企業(yè)的資金管理工作對提升國有企業(yè)的核心競爭力大有裨益。
2.有助于國有企業(yè)防范經營風險資金活動貫穿于所有企業(yè)生產經營活動的全過程。資金一旦發(fā)生風險，企業(yè)的生產經營活動都要放緩或停滯下來，比如：企業(yè)無法加大市場調研，及時調整營銷策略；無法購買先進的設備或研發(fā)專利，導致技術落后被市場淘汰。同時在其他風險來臨時，企業(yè)也無法有相應的資金為企業(yè)提供所需的保障和支撐。這種資金風險如果無法得到及時有效地疏解，便會對企業(yè)整體戰(zhàn)略的有效實施造成嚴重阻礙。因此，在企業(yè)經營過程中，要始終把防控資金風險放在第一要務。
3.有助于提升國有企業(yè)經營效益面對日益激烈的市場競爭，國有企業(yè)的生存環(huán)境復雜多變，提升國有企業(yè)資金的管理水平，加強資金的有效利用，提高資金運營效益是國有企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。
二、國有企業(yè)資金管理存在的主要問題
（一）資金管理意識薄弱
目前，我國很多企業(yè)對資金管理意識較為薄弱，管理者認為企業(yè)的發(fā)展壯大應盯住對其他財務數(shù)據(jù)以及流程的把控，而對資金管理的重視程度不足，這使得企業(yè)在具體的生產經營過程中出現(xiàn)了較多問題。這就使很多企業(yè)缺乏對資金進行長期而有效的使用規(guī)劃，沒有很好地認識到資金的實現(xiàn)價值。有的企業(yè)只是盲目地追求產能，而沒有重視資金在企業(yè)中合理使用的重要性，一旦企業(yè)資金鏈條發(fā)生斷裂，就會嚴重影響其自身的正常發(fā)展，甚至給企業(yè)帶來致命的打擊。
（二）資金管理模式不明確
目前，我國部分企業(yè)在資金管理的模式上還很模糊。有的企業(yè)仍沿用統(tǒng)收統(tǒng)支和備用金的模式，還有的企業(yè)采用結算中心模式和內部銀行模式。資金管理模式一定要結合企業(yè)當前的發(fā)展階段和其采取的管理體制，兩者首先應該協(xié)調統(tǒng)一。而企業(yè)的資金管理作為企業(yè)管理中的一環(huán)也應與整體的管理體制步調一致。區(qū)別集權管理體制與分權管理體制對資金的不同管理模式。采用集權管理的企業(yè)，資金管理權集中由總部下達指令，由總部進行嚴格的控制和統(tǒng)一管理。而采用分權管理的企業(yè)，資金管理權都會下放到下屬各單位各部門。在企業(yè)的發(fā)展初期，由于其生產規(guī)模及企業(yè)管理較為集中，管理總部有能力采用集權管理的模式。當企業(yè)不斷發(fā)展，逐步進入成熟期后，由于其生產規(guī)模和企業(yè)管理的跨度增大，集權式管理就慢慢的不能適應新的發(fā)展環(huán)境，企業(yè)管理就會由集中管理模式向分權管理模式進行轉變?？傊?，管理模式的不同選擇，也已經成為企業(yè)提高資金管理效率的重中之重。
（三）國有企業(yè)資金管理制度不完善
當前，國有企業(yè)的管理者對企業(yè)資金管理制度的建立并不完善，對資金的規(guī)范化管理意識不足。在國有企業(yè)普遍多頭開戶的情況下，公司的資金管理比較分散，不利于資金科學有效的合理運用，致使企業(yè)大量增加閑置資金，不利于資金周轉。另外，還有一些企業(yè)在進行籌資活動時，沒有根據(jù)客觀需求和實際安排籌措資金，沒有科學的對資金需求量進行預測，還只是單一認為籌措的資金數(shù)量越多越好，從而忽略了資金的使用成本和資本結構的合理比例，使企業(yè)陷入高負債經營的惡性循環(huán)之中。此外，還有一些國企的管理層對項目的投資決策隨意性較大，沒有對市場進行深入的調研，不了解真實的需求情況，也沒有從企業(yè)自身實際出發(fā)，更不會憑借有效的數(shù)學手段對資金進行定量分析和預測，僅憑個人意志就做出了投資決策，造成企業(yè)資金管理的隨意性和盲目性，這種隨意、盲目的投資決策顯然給企業(yè)帶來高額的投資風險。
（四）資金運作的監(jiān)控力度不夠
資金監(jiān)管在國有企業(yè)資金管理中同樣具有重要意義，也是資金管理的重要組成部分。只有保障企業(yè)資金在流動過程中得到全面、有效的監(jiān)控，才能切實提高資金的使用效率并發(fā)揮其最大價值。反之，監(jiān)管不力則會使企業(yè)資金得不到充分的利用甚至被浪費，使得資金應有的價值得不到合理體現(xiàn)。在我國的部分國有企業(yè)中，缺乏科學合理的資金監(jiān)管，造成資金信息缺失或失真，直接導致企業(yè)資金的流向不清晰，嚴重的會導致國有資產的流失。
（五）資金管理缺乏信息化基礎
在傳統(tǒng)的財務管理模式下，企業(yè)并沒有完整的資金管理流程也未搭建起各部門之間科學、有效的信息化管理系統(tǒng)平臺。財務信息化管理措施不足，使企業(yè)部門間的數(shù)據(jù)共享與傳遞效率低下，造成一個個信息“孤島”，從而形成了數(shù)據(jù)的誤差與信息的失真，直接影響了資金的時間價值，進而對企業(yè)內部管理造成了低效和障礙。
（六）資金管理人員綜合素質不高
任何企業(yè)活動都離不開人的參與，資金管理更加離不了專業(yè)的財務人員，他們的專業(yè)知識、職業(yè)道德水平是衡量資金是否得到有效管理的關鍵因素。很多企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題，大多源于管理人員的綜合素質不足。部分資金管理人員缺乏專業(yè)性，相關知識儲備不足，不能滿足管理和監(jiān)督職能，而部分企業(yè)管理人員也缺乏良好的職業(yè)道德，在工作中管理不到位，使一些人有機可乘，使得違規(guī)操作頻繁發(fā)生，造成嚴重后果。
三、國有企業(yè)優(yōu)化資金管理的對策措施
（一）國有企業(yè)優(yōu)化資金管理的基本原則
任何企業(yè)對資金管理都應有一套管理原則，對于國有企業(yè)，資金管理遵循的原則應該包括導向性原則、效益性原則、安全性原則和配置合理原則，這四個原則具有同等重要的地位。為了促使國有企業(yè)在運營過程中實現(xiàn)利潤的最大化，這四種原則首先應相互配合，但根據(jù)企業(yè)的實際情況，應該具有一定側重。導向性原則即價值導向性原則，要求企業(yè)將時間及成本控制到最低，滿足企業(yè)經營利潤最大化的目標。效益性原則，與導向性原則相關，效益性原則也強調時間與成本對利潤的影響，要求國有企業(yè)資金管理盡可能通過降低成本、縮短時間提高資金的收益。安全性原則，強調對資金管理環(huán)境及流程的安全予以保障，保證管理資金有效流動及資金收支安全。配置合理原則，要求國有企業(yè)的資產結構應該保持合理的比重，對其各項管理資金的來源與投入也要按合理的比重進行分配。上述四個原則的最終目標都是要幫助國有企業(yè)在正常生產經營過程中，獲得最大的收益。
（二）國有企業(yè)優(yōu)化資金管理的具體措施
1.樹立正確的資金管理觀念在企業(yè)中應樹立正確的資金管理意識，管理者們要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定出適合企業(yè)自身發(fā)展的長期規(guī)劃與短期規(guī)劃，同時在資金的使用中加強資金使用價值的體現(xiàn)，掌握企業(yè)準確的財務信息，運用動態(tài)的觀點分析和把握企業(yè)的經營活動，促使資金更好地發(fā)揮作用。管理者們還應樹立正確的經營管理意識，加強風險意識，在經營決策中采取科學有效的方法穩(wěn)健經營，降低財務風險，加強資金管理，將正確的管理理念運用到資金管控中，使企業(yè)的資金平穩(wěn)有效的運行。
2.優(yōu)化資金管理模式的構建國有企業(yè)中對于資金管理的意識與管理模式應隨著企業(yè)的經營發(fā)展需要不斷的進行調整與完善。由于資金管理不只是針對現(xiàn)金的靜態(tài)管理，更是對資金流向的動態(tài)管控。因此，國有企業(yè)資金管理體系的構建就更要充分考量動態(tài)與靜態(tài)的組合模式，這對資金的管理至關重要。企業(yè)要從經營活動的特性與企業(yè)、行業(yè)的發(fā)展需要角度出發(fā)，構建完善、全面、合理的資金管理體系。對于大型國有企業(yè)來說，結算中心、財務公司、財務共享中心、司庫等資金管理模式的適時采用，為企業(yè)提高資金集中管控力度提供了有效的途徑。此外，在具體執(zhí)行的過程中也要保證每個規(guī)范和要求的有效性和可操作性，充分發(fā)揮出該管理體系的完整職能。
3.完善企業(yè)財務管理制度財務管理是企業(yè)對生產經營活動動態(tài)變化反映的過程，企業(yè)通過加強對財務管理手段的有效運用來保證經營管理的順利進行。財務管理的手段有很多方面，企業(yè)資金管理是財務管理的一個重要組成部分，資金管理的重點就在于對資金的利用、分配和控制。為此，企業(yè)應該對資金進行全方位的管理，一方面在資金預算上面下功夫，執(zhí)行全面預算工作，從預算編制開始，制定符合公司發(fā)展的資金預算方案，并對其進行科學的評估和測算，形成年度合理的資金管理計劃。之后，要嚴格落實預算執(zhí)行，對預算資金進行分解和落實，避免資金剩余和資金浪費的情況出現(xiàn)。另一方面，企業(yè)還應當建立科學的財務管理制度，確保資金流轉的任意一環(huán)都是在有效的監(jiān)督管控下進行，保證合法合規(guī)，以此來滿足企業(yè)市場化發(fā)展需求，降低企業(yè)資金的安全隱患和可能出現(xiàn)的風險。
4.建立風險防范機制企業(yè)應該建立跨部門的監(jiān)督機制，明確各自崗位職責，確保不相容崗位之間相互分離，明確各環(huán)節(jié)責任人，確保資金使用流程的安全性得到有效提升，也在一定程度上規(guī)避了員工在流程中的不作為現(xiàn)象以及違規(guī)開展業(yè)務等情況的發(fā)生。在實際工作中，應該對資金的收付及計算工作安排專項人員，并配備他人進行復核，避免在業(yè)務開展的各環(huán)節(jié)過程中出現(xiàn)錯誤，或減少錯誤的發(fā)生率。會計人員在開展業(yè)務時，應嚴格按照公司財務制度進行操作，先核查在領導授權后，簽字、蓋章等流程一定要符合公司規(guī)定，還要充分利用信息化管理手段，使企業(yè)收支明細透明化，避免資金出現(xiàn)不必要的損失，也避免了各個環(huán)節(jié)的操作失誤和違規(guī)操作現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)想要加強內部資金管理，還應設立單獨的審計部門。審計部門應該有專門的審計人員進行內部審計，特別是對企業(yè)資金的流動和使用進行專項審計。審計部應對公司資金使用情況具備獨立監(jiān)督審查的權力，并能夠直接向公司一把手匯報，對審查出的問題或流程缺陷，應安排相關部門及人員限期整改并按階段“回頭看”，確保閉環(huán)管理，同時也應針對企業(yè)的資金內控體系漏洞提出相關的整改建議。
5.增強信息化管理水平要想提高企業(yè)資金管控力度，離不開先進的信息化平臺的建設。高度集成的信息化平臺能夠確保企業(yè)資金信息的完整可靠，從而為國企領導者提供有效的決策依據(jù)，才能使管理手段充分發(fā)揮作用。資金管理信息化平臺的搭建離不開硬件設備及軟件功能的支撐。首先，要搭建起符合企業(yè)信息化建設所需要的硬件設備，并配備具有專業(yè)操作技能的財務人員及網絡信息管理人員。其次，在軟件環(huán)境中，對外，要實現(xiàn)與外部金融組織的聯(lián)通；對內，要實現(xiàn)協(xié)同辦公系統(tǒng)、全面預算系統(tǒng)、資金結算系統(tǒng)、資金核算系統(tǒng)等各類辦公系統(tǒng)的集成統(tǒng)一，以便打通信息孤島，使數(shù)據(jù)得到有效傳遞和共享，并針對不同的企業(yè)資金數(shù)據(jù)使用需求，設定相應的訪問與應用權限，提高系統(tǒng)平臺的高效性和安全性。
6.提高管理人員隊伍建設公司資金管理的正常運行離不開管理人員的操作和執(zhí)行，是公司資金管理工作的關鍵。資金管理工作到位與否與其內部管理人員的素質及職業(yè)道德是密不可分的。對于國企資金管理人員的素質及職業(yè)道德的建設，國有企業(yè)應將財務應聘者的素質放在首要位置，高素質的財務人員不僅具備該領域的知識和能力，更體現(xiàn)在對其社會屬性層面發(fā)揮其自身的價值，能夠根據(jù)公司需要調整思路協(xié)調資源，充分調動其他資源的積極性與主動性，為公司爭取利益的最大化。同時，國有企業(yè)在生產經營過程中也要加強對資金管理人員的全方位培訓，這不僅有利于更多資金管理部門人才的涌現(xiàn)，更有利于優(yōu)化國有企業(yè)資金管理隊伍的建設。
四、結語
總之，資金管理作為國有企業(yè)財務管理中的核心環(huán)節(jié)，直接決定了企業(yè)的管理效率以及長期戰(zhàn)略決策的科學性與合理性，更是企業(yè)健康、可持續(xù)性發(fā)展的基礎保障。在當今信息化時代的大背景下，國有企業(yè)應充分利用自身的制度優(yōu)勢與信息化手段相結合，對現(xiàn)有的財務管理模式進行優(yōu)化與改進，全面促進企業(yè)競爭力的提升。
作者：劉寧 單位：中國廣播電視網絡有限公司