論施工企業(yè)資金管理

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一、施工企業(yè)資金管理存在的問題

施工企業(yè)的任何工程都是以巨額資金為依托的，企業(yè)對(duì)資金的依賴更為突出，因此資金短缺的情況更為嚴(yán)重，導(dǎo)致一系列的問題。具體表現(xiàn)在：

1、資金管理制度不健全。目前，許多的施工企業(yè)還沒建立健全的預(yù)算管理制度，盡管有些企業(yè)制定了詳細(xì)的施工預(yù)算，但預(yù)算并沒有成為企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，沒有威懾力。另外，許多企業(yè)在施工過程中完全不按照預(yù)算制度執(zhí)行，隨意更改，使得預(yù)算不能達(dá)到預(yù)期效果。

2、資金分散，使用效率低下。資金是企業(yè)生存命脈中“血液”，是決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的關(guān)鍵因素。足夠的資金可以維持施工企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，從而提高使用效率。然而，施工企業(yè)的資金來源于各個(gè)方面，資金分散，無法提高使用效率。

3、資金管理監(jiān)督和控制不足。施工企業(yè)在資金使用方面，缺乏有力的事前規(guī)范、事中控制和事后監(jiān)督工作。在事前規(guī)范上，企業(yè)對(duì)下屬的管理不到位；在事中控制上，企業(yè)控制不足；在事后監(jiān)督上，缺乏可行的考核辦法。從而，資金管理監(jiān)督和控制不足就會(huì)缺少一套有效的制度。

4、工程款拖欠現(xiàn)象普遍。工程墊資和拖欠工程款是施工企業(yè)的兩大問題，由于在建筑市場(chǎng)長(zhǎng)期供大于求的不平衡狀態(tài)，競(jìng)爭(zhēng)十分激烈的情況下，施工企業(yè)就會(huì)存心拖延工程結(jié)算的時(shí)間。另外，相關(guān)的法律法規(guī)制度不健全，都會(huì)使施工企業(yè)的工程拖欠款問題不能及時(shí)得到解決，從而影響員工的團(tuán)結(jié)和企業(yè)的發(fā)展。所以，要對(duì)施工企業(yè)自身進(jìn)行完全的控制，對(duì)資金的實(shí)用進(jìn)行計(jì)劃性管理。

5、管理方式和手段落后。根據(jù)施工企業(yè)的現(xiàn)狀，從管理方式和手段來看，企業(yè)資金管理方式陳舊。相當(dāng)一些企業(yè)還在沿用過去的靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，由于會(huì)計(jì)核算隨意性大，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不真實(shí)，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。由此可見，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表形式已經(jīng)不能再滿足企業(yè)資金管理工作的全部需要。隨著現(xiàn)代科技的快速發(fā)展，企業(yè)尚未利用較好的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，在資金管理工作方法上陳舊，手段缺乏創(chuàng)新，因此，要改進(jìn)管理方式和手段適應(yīng)當(dāng)代的發(fā)展情況。

二、施工企業(yè)資金管理相應(yīng)對(duì)策

施工企業(yè)面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境，想要生存發(fā)展，就應(yīng)找出應(yīng)對(duì)措施，不斷強(qiáng)化資金管理工作，集中力量提高資金的使用效益。具體表現(xiàn)在：

1、完善資金管理制度。隨著企業(yè)自主權(quán)的不斷擴(kuò)大，企業(yè)所要承擔(dān)的責(zé)任也相應(yīng)增加，企業(yè)資金管理活動(dòng)的地位日益突出，在這種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何建立好完善、健全、規(guī)范的資金管理制度，使企業(yè)在資金管理工作上有章可循，對(duì)施工企業(yè)有重要的作用。首先，應(yīng)該明確劃分企業(yè)資金管理的層級(jí)，規(guī)范財(cái)務(wù)員工的權(quán)利和責(zé)任，不能僅讓規(guī)章制度成為文件，還要落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)；其次，還應(yīng)該明確劃分企業(yè)各職能部門及其員工的權(quán)利與責(zé)任，做到資金管理人人重視，以配合財(cái)務(wù)人員的管理工作；最后，企業(yè)在建立了資金管理制度的基礎(chǔ)上，不可對(duì)制度進(jìn)行隨意修改，需要修改時(shí)要經(jīng)過相關(guān)部門的審批同意，使該資金管理制度真正成為企業(yè)管理資金工作貫徹執(zhí)行的有力依據(jù)，強(qiáng)化資金管理工作的可操作性，提高資金的使用效率，使資金管理工作真正發(fā)揮效用。

2、加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督和控制工作。在資金的使用方面，施工企業(yè)應(yīng)該盡力做好資金管理的事前規(guī)范、事中控制和事后監(jiān)督的工作，使企業(yè)資金流向與控制職能相掛鉤，積極設(shè)立完善的、科學(xué)合理的考核制度，加大監(jiān)督力度，使監(jiān)督職能得到有效發(fā)揮。其中，資金管理功能最主要的是對(duì)資金的事后核算，它是施工企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金使用的客觀反映。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行深入了解，以便能較好地和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通，傳達(dá)信息要更為準(zhǔn)確，防止一些不良現(xiàn)象的發(fā)生，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外，還應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目的資金使用進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析，這樣就可以較好地應(yīng)對(duì)類似情況的發(fā)生，不能片面追求產(chǎn)值和經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)等指標(biāo)，應(yīng)進(jìn)行全盤統(tǒng)籌考慮，在資金支付方面，要對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的支付風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)際資金支出與預(yù)算差異等做好監(jiān)督、控制和考核工作，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可靠性，從而可以加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督和控制工作。

3、重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的計(jì)劃管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)不可避免會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款和資金的安全性管理，要想重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)資金的計(jì)劃管理，應(yīng)從這兩個(gè)方面著手。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的瞬息萬(wàn)變隨時(shí)都會(huì)有可能導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化因而無法償還到期的債務(wù)，所以應(yīng)該盡量減少發(fā)生壞賬的機(jī)會(huì)，這樣企業(yè)就可以避免應(yīng)收賬款的無法收回的情況。除此之外，企業(yè)資金安全性問題也是在資金管理過程中不可忽視的一個(gè)事項(xiàng)，資金運(yùn)動(dòng)過程中是要建立在保證資金安全性基礎(chǔ)之上的。企業(yè)資金安全管理的關(guān)鍵是要建立安全的保障機(jī)制，即在企業(yè)資金的進(jìn)出、調(diào)動(dòng)、周轉(zhuǎn)等多方面都要建立在嚴(yán)格的控制之下，從而建立合理的結(jié)算制度、盤點(diǎn)制度、審核制度等相關(guān)的保障制度。只有堅(jiān)持這兩者，企業(yè)對(duì)資金的計(jì)劃管理才能有效實(shí)施，資金管理的各項(xiàng)活動(dòng)能夠有效運(yùn)行，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率。

4、實(shí)現(xiàn)資金管理的信息化和現(xiàn)代化。施工企業(yè)要找準(zhǔn)切入點(diǎn)，應(yīng)針對(duì)當(dāng)前資金管理中存在的問題，采取相應(yīng)措施。要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理手段信息化和現(xiàn)代化可以考慮利用電子計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)，采用專業(yè)化和規(guī)范化的資金管理系統(tǒng)，在一個(gè)較大的數(shù)據(jù)平臺(tái)上充分發(fā)揮資金管理的作用，加強(qiáng)資金管理的控制效果。具體來說，可以開發(fā)或引進(jìn)一套完善的資金管理軟件，使資金管理程序化、信息化、一體化，避免了傳統(tǒng)方式下的人工行為，實(shí)行了規(guī)范操作，加大了信息的真實(shí)度，真正使資金管理融入到了整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作中。

三、總結(jié)

綜上所述，資金管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程的始終。面對(duì)復(fù)雜激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境，施工企業(yè)應(yīng)正確分析自身存在的問題，從中總結(jié)出相應(yīng)的對(duì)策，才能增強(qiáng)自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提升資金管理的水平。

作者：申恒榮 單位：天津生態(tài)城市政景觀有限公司