旅游企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

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摘要：財(cái)務(wù)管理能力是一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)綜合管理能力的重要體現(xiàn)，且資金管理又是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵性部分，資金管理與企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)密不可分。本文基于旅游企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，針對(duì)資金管理中普遍存在的預(yù)算問(wèn)題、監(jiān)控不足、制度問(wèn)題等方面進(jìn)行深入研究，并針對(duì)性地提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施，以完善的資金促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

關(guān)鍵詞：旅游企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；對(duì)策

隨著國(guó)民物質(zhì)文化生活的豐富，旅游行業(yè)一直保持高速增長(zhǎng)。對(duì)于旅游企業(yè)而言，要在行業(yè)高速發(fā)展的上升期擴(kuò)大公司規(guī)模、搶占市場(chǎng)必須全面完善公司的管理體系。在財(cái)務(wù)管理方面，加強(qiáng)公司資金管理并有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)是工作的重中之重。本文針對(duì)旅游企業(yè)資金管理現(xiàn)狀中普遍存在的問(wèn)題，從預(yù)算、監(jiān)控、制度等角度進(jìn)行了深入研究。

一、旅游企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)預(yù)算管理有待加強(qiáng)

企業(yè)資金管理是對(duì)資本籌集、調(diào)度、結(jié)算、運(yùn)作等內(nèi)容進(jìn)行專業(yè)化、規(guī)范化管理的體系。從企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)角度來(lái)看，旅游企業(yè)在融資、投資、生產(chǎn)、盈利等過(guò)程中資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)首先要求企業(yè)具備專業(yè)的預(yù)算管理能力。預(yù)算管理對(duì)公司的全年資金分配規(guī)劃有重要限制作用。資金預(yù)算管理的專業(yè)性同時(shí)對(duì)應(yīng)著企業(yè)管理的高管理成本投入，因此部分企業(yè)會(huì)因?yàn)橘Y金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張而精簡(jiǎn)管理成本，進(jìn)而取消掉預(yù)算管理。在當(dāng)前旅游行業(yè)，企業(yè)集團(tuán)之間的吞并以及內(nèi)部調(diào)整較為普遍，在該背景下資本運(yùn)營(yíng)的專業(yè)性與有序性遭到破壞，資金調(diào)配不合理等問(wèn)題較為普遍。

（二）資金管理和監(jiān)控力度不夠

公司在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中對(duì)資本運(yùn)轉(zhuǎn)缺乏實(shí)時(shí)有效的監(jiān)控是旅游行業(yè)資金管理中另一突出問(wèn)題。一旦資金監(jiān)管不到位，極易導(dǎo)致公司內(nèi)部資金調(diào)控失調(diào)或分散占用等嚴(yán)重問(wèn)題。當(dāng)前旅游行業(yè)的熱潮吸引許多大集團(tuán)公司的加入，以規(guī)模較大的企業(yè)為例，總公司與下屬公司之間的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中常見(jiàn)的問(wèn)題是總部對(duì)子公司或分部門(mén)的資金缺乏直接有效管控，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中無(wú)法快速靈活地發(fā)揮總部與子公司直接的協(xié)同配合優(yōu)勢(shì)。缺乏全面有效的資本監(jiān)管，極易出現(xiàn)員工利用職權(quán)竊取企業(yè)資產(chǎn)，或利用財(cái)務(wù)管理漏洞嚴(yán)重威脅企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全。

（三）資金管理制度不健全

資金管理體制問(wèn)題的具體體現(xiàn)有：首先是資本運(yùn)轉(zhuǎn)緊張，旅游企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資本利用率明顯低于行業(yè)水平。資金的集中管理需求與企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的分散性矛盾導(dǎo)致資金預(yù)算計(jì)劃難以實(shí)際落實(shí)，資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下且閑置資金多于預(yù)算量。其次是財(cái)務(wù)資金管理體系結(jié)構(gòu)過(guò)于落后，無(wú)法適應(yīng)快節(jié)奏的企業(yè)業(yè)務(wù)需求，且管理人員的業(yè)務(wù)能力與觀念較差。旅游企業(yè)在籌資過(guò)程中的盲目性直接反映了資本管理的落后性無(wú)法對(duì)企業(yè)的資本操作起到應(yīng)有的監(jiān)督性和風(fēng)險(xiǎn)防控作用。

二、旅游企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

（一）加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算管理

預(yù)算機(jī)制是從企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀出發(fā)，以其長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃為指導(dǎo)，并以行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控為依據(jù)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資本進(jìn)行合理分配的科學(xué)機(jī)制。完善企業(yè)資金預(yù)算機(jī)制有助于促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序性和計(jì)劃性，加強(qiáng)預(yù)算管理需要結(jié)合收支狀況與成本現(xiàn)狀對(duì)預(yù)算機(jī)制進(jìn)行有效設(shè)計(jì)與完善。旅游企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制的完善需要全面考慮旅游產(chǎn)業(yè)的行業(yè)特性以及現(xiàn)代化企業(yè)運(yùn)營(yíng)的先進(jìn)考核機(jī)制，把旅游企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的成本投入以及經(jīng)營(yíng)收入全面包含在資金預(yù)算管理體系，以專業(yè)性的預(yù)算計(jì)劃作為公司運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中資本調(diào)配的重要指導(dǎo)。從預(yù)算編制、審批、監(jiān)督三大角度全面建立預(yù)算管理體系。

（二）強(qiáng)化資金管理和監(jiān)控力度

資金監(jiān)督力度的加強(qiáng)要求旅游企業(yè)建立完善資金監(jiān)控體系，首先要求大集團(tuán)公司落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管?？偛恳獙?duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)人員派駐，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資本運(yùn)作進(jìn)行參與性監(jiān)督，還應(yīng)全面深入接觸子公司的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，總部通過(guò)派駐人員保證全面真實(shí)地獲取子公司的財(cái)務(wù)信息，為旅游企業(yè)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資本的宏觀調(diào)控做必要準(zhǔn)備，有助于完善資本管理并降低資本風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化監(jiān)控力度的重要實(shí)施方式是建立集團(tuán)化監(jiān)督體系，對(duì)旅游企業(yè)的全部資本進(jìn)行全方位遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效調(diào)控子公司的資金占有權(quán)，杜絕資金的濫用、轉(zhuǎn)移等問(wèn)題。資金管理監(jiān)督的核心體現(xiàn)在安全性和收益性兩大方面。資本的集團(tuán)化監(jiān)控體系在資金調(diào)控與風(fēng)險(xiǎn)防范兩大方面表現(xiàn)突出，監(jiān)控體系的全面性和科學(xué)性有助于資本調(diào)控對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)性調(diào)整，達(dá)到運(yùn)營(yíng)收入的最大化。另外集團(tuán)化資金監(jiān)管要求企業(yè)從部門(mén)體系結(jié)構(gòu)出發(fā)，建立統(tǒng)一的資金調(diào)度監(jiān)管機(jī)制，使各部門(mén)之間的資本流動(dòng)公開(kāi)化，便于企業(yè)內(nèi)部的組織監(jiān)管，在資本風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)促進(jìn)資本調(diào)控的合理性。

（三）建立健全資金管理制度

健全資金管理制度首先要求強(qiáng)化管理意識(shí)，旅游企業(yè)應(yīng)立足于旅游產(chǎn)業(yè)特征從公司內(nèi)部管理現(xiàn)狀出發(fā)，首先對(duì)各部門(mén)在業(yè)務(wù)中的資金流動(dòng)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范化和制度化，經(jīng)辦員的財(cái)務(wù)操作要杜絕專權(quán)和多權(quán)，全面完善資金管理中的責(zé)任落實(shí)機(jī)制。另外資金交易的前后期操作需進(jìn)一步規(guī)范化，保證交易行為的正式性并完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。從財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備角度，資金管理制度的完善需要企業(yè)加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才儲(chǔ)備以及人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等活動(dòng)的開(kāi)展，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是進(jìn)行資金管理制度優(yōu)化的重要保障。人才素質(zhì)的改善要求公司對(duì)員工尤其是財(cái)務(wù)人員的招聘流程與制度進(jìn)行規(guī)范化，對(duì)重要的財(cái)務(wù)崗位應(yīng)聘者的專業(yè)背景全面審查。另外在員工入職后，定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)可保障員工個(gè)人能力成長(zhǎng)與企業(yè)人才需求共贏。

三、結(jié)語(yǔ)

資金管理對(duì)旅游企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)以及長(zhǎng)期發(fā)展有深刻影響，企業(yè)在旅游行業(yè)熱潮中要想不斷增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力并不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，必須對(duì)資金管理以及風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行高度關(guān)注。針對(duì)資金管理中普遍存在的預(yù)算問(wèn)題、監(jiān)控不足、制度問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理、加大資本監(jiān)控力度并深入優(yōu)化管理體制。

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作者:宋耿林 單位:西安曲江文化旅游股份有限公司