新稅制的企業(yè)增值稅納稅籌劃對策

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摘要：為了保障自身的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)會在國家稅法允許的情況下進行可以有效增加企業(yè)經(jīng)濟效益的活動，也就是增值稅納稅稅收籌劃，該活動對于企業(yè)具有可觀的促進作用，也為企業(yè)爭取到了更大的利益空間，因此新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策的研究具有不可忽視的重要性。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；增值稅納稅稅收籌劃；日常營業(yè)活動

增值稅納稅稅收籌劃這一活動是被我國增值稅納稅稅收法律政策所允許的，通過一些籌劃幫助企業(yè)減少一些稅賦，它對于企業(yè)有著極其重要的意義與存在價值，但其中所蘊藏的風(fēng)險性也無法進行消除。一個不慎，巨大的經(jīng)濟損失就會落在企業(yè)的頭上。因此，它只可以成為企業(yè)與稅賦之間偶爾的調(diào)劑品，縱然它對于企業(yè)有著稅賦減輕和收益最大化的作用。

一、新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策研究重要性

（一）從根本上減少企業(yè)的經(jīng)營成本增值稅納稅稅收籌劃在減少企業(yè)的成本時，還充分提高了企業(yè)多方面的能力，譬如市場競爭力。從這個方面來說，增值稅納稅稅收籌劃的意義可謂重大。同時，市場條件的影響下，具有無償性的增值稅納稅稅收從原則上決定了企業(yè)所進行的納稅是經(jīng)濟資金的凈流出，也就是說目前的收入項目還沒有與之能夠相對應(yīng)的。從另一個方面來看，這相當(dāng)于意味著增值稅納稅稅收籌劃從根本上加大了企業(yè)的收益，也就是前文多次提到的增值稅納稅稅收籌劃為企業(yè)帶來的好處。

（二）讓企業(yè)更加接近自己的經(jīng)營目標(biāo)增值稅納稅稅收籌劃可以讓企業(yè)一步步接近財務(wù)目標(biāo)，并使效益逐步最大化。增值稅納稅稅收籌劃還有另一作用，其可讓企業(yè)及時了解到我國最新的法規(guī)政策，并與企業(yè)自身相結(jié)合做出及時的改正、探討與策劃，即企業(yè)相關(guān)高層共同設(shè)計出不違反法規(guī)政策，又能夠擴充企業(yè)效益的可實施方案。這對于企業(yè)來說，選擇具有優(yōu)惠性的政策，是企業(yè)實現(xiàn)多方面目標(biāo)的絕佳途徑。

（三）讓企業(yè)本身規(guī)章制度得到進一步完善若想要實施增值稅納稅稅收籌劃這一策略，企業(yè)就一定要有高水平的管理模式，并且，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)方面，也要充分完善，否則企業(yè)在進行增值稅納稅稅收籌劃的活動時只會自食其果。所以財務(wù)方面一定要具有過硬的基本素質(zhì)與嚴(yán)格的規(guī)章制度，才能夠為企業(yè)打好基礎(chǔ)，從而使企業(yè)的基本效益得到良好的提升，實現(xiàn)利潤最大化。

二、新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策實施現(xiàn)狀

（一）拋除風(fēng)險是企業(yè)快速發(fā)展的一大選擇大家都知道，我國的企業(yè)多半的存在形式都是集團，而集團的構(gòu)建組成也十分的復(fù)雜，先不說眾多賴以生存的員工，光是所屬的分公司與子公司都夠企業(yè)的資金瘋狂運作了，更不用談在如此基數(shù)面前，對每一個部門、人員進行合理的管制。所以，企業(yè)需要對納稅等方面做出相應(yīng)的調(diào)整，規(guī)避掉納稅的風(fēng)險后，由相關(guān)部門做好財務(wù)報告。這樣非常利于企業(yè)提升自身綜合管理能力。

（二）條件相對滿足另外，企業(yè)的財務(wù)方面相關(guān)制度與審核制度在日復(fù)一日的完善中已經(jīng)十分健全；而從事增值稅納稅稅收籌劃等相關(guān)活動時，對會計方面的工作人員的業(yè)務(wù)能力與知識儲備是一項非常大的挑戰(zhàn)，他們不能夠出現(xiàn)任何失誤。也正是因為增值稅納稅稅收籌劃對于該方面的要求，所以企業(yè)在培訓(xùn)專門的會計工作人員時，會對其給予十分大的重視程度，要求其必須時時刻刻地掌握相關(guān)法規(guī)的動態(tài)信息，并對其進行正確的應(yīng)用。

三、新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策實施方向

（一）與集團相關(guān)策略所吻合的方案這項方案的關(guān)鍵之地在于深入研究增值稅納稅稅收的相關(guān)規(guī)則，甚至是將增值稅納稅稅收方面的理論做到滾瓜爛熟，與企業(yè)結(jié)合，對每一項規(guī)則的變動要能夠在第一時間內(nèi)洞察并做出應(yīng)對。在法律法規(guī)之中，有很多條規(guī)定都會涉及企業(yè)，因為它們的業(yè)務(wù)范圍過于寬廣，所以針對法規(guī)的變動，要及時做好與之所對應(yīng)的風(fēng)險性最低的增值稅納稅稅收籌劃活動及方案。

（二）利用優(yōu)惠性政策來促進發(fā)展的方案利用具有優(yōu)惠性的政策，也就是針對該方面的增值稅納稅稅收政策設(shè)計出更有助于自身發(fā)展的增值稅納稅稅收籌劃方案。企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍十分寬廣，而與之相關(guān)、理應(yīng)服務(wù)于該產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策也存在很多，只要能夠?qū)ζ溥M行洞察并掌握，那么完全可以借此提升企業(yè)資金鏈的運作，并提升企業(yè)的發(fā)展效率。

（三）在相關(guān)法規(guī)允許的情況下進行合理減稅的方案該方案有三項十分重要的點：第一，企業(yè)在投資過程中，要抓住增值稅納稅稅收籌劃的機會，在這個過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時選擇好最適合當(dāng)下環(huán)境的籌劃方案，對多個方面進行合理且全面的綜合考慮，譬如可以選擇的行業(yè)等，以此來進行對投資效益的大程度優(yōu)化與合法減稅或避稅。當(dāng)然，不能操之過急，也不能目的性過于明確，也就是不能為了避稅的這一觀念而進行避稅，一定要對多方面進行嚴(yán)謹(jǐn)周密的估算，達到三思而后行，從而再選擇最佳方案并執(zhí)行。第二，在日常管理中也應(yīng)該多對增值稅納稅稅收方面進行留意，根據(jù)國家的相關(guān)政策，讓會計進行核算，并決定解決方式，選擇好最適合本企業(yè)的費用平攤模式，從而降低企業(yè)的稅賦壓力。而針對日常管理，有許多方面都可以進行增值稅納稅稅收籌劃，這樣的好處在于可有效防止不必要的稅賦壓力降在企業(yè)的頭上?？傊?，要在達到原本的設(shè)想效果的基礎(chǔ)上，來減少增值稅納稅稅收。第三，在我國關(guān)于增值稅納稅稅收的相關(guān)法規(guī)中各式企業(yè)的稅率水平也大不相同，而從另一個角度上來看，企業(yè)的增值稅納稅稅收籌劃提供了非常優(yōu)質(zhì)的環(huán)境。通過上述分析可以得知，各個方面的選擇都要將其反面性考慮到并所差無幾地估算出來，也只有這樣，才能讓企業(yè)的發(fā)展達到健康穩(wěn)定的目的。

四、新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策實施方法

（一）對增值稅納稅稅收籌劃存在的風(fēng)險有足夠的認(rèn)知與充分的心理準(zhǔn)備增值稅納稅稅收籌劃的風(fēng)險性是有的，而判斷好威脅企業(yè)的因素也是應(yīng)該做的，如果對其沒有實施一個有效的防范措施，那么在施行增值稅納稅稅收籌劃時，可能非但不能幫助企業(yè)的效益增長，反而會對企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)狀進行沉重打擊。而其風(fēng)險的預(yù)估，可以順著成本等方面進行剖析，對其的可行性進行判斷，并做出相應(yīng)的應(yīng)對策略，以此來盡可能地降低風(fēng)險性。

（二）企業(yè)設(shè)置獨立部門管理模式在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展過程中，傳統(tǒng)稅務(wù)已經(jīng)不能滿足企業(yè)實際的發(fā)展根本需求。因此，需要對管理稅務(wù)的認(rèn)知性進行強化。管理稅務(wù)與財務(wù)稅務(wù)的有效融合，可以對企業(yè)的發(fā)展有推動性的作用，企業(yè)的經(jīng)濟可以得到一定程度上的提升，同時也是管理稅務(wù)與財務(wù)稅務(wù)的共同目標(biāo)。為了能夠使企業(yè)的發(fā)展有促進的作用，以及得到持續(xù)不斷地發(fā)展，并將稅務(wù)工作可以做到貫徹落實，那么企業(yè)在財務(wù)部門中，需要對稅務(wù)職能進行強化，在這個過程中，企業(yè)為了獲取高效性的經(jīng)濟利益，需要對財務(wù)稅務(wù)與管理稅務(wù)采取分開處理的模式，設(shè)立獨立的部門，對整個企業(yè)的財務(wù)工作進行完善，從而避免職權(quán)不清而帶來的負(fù)面影響，以及企業(yè)的持續(xù)不斷發(fā)展中所產(chǎn)生的阻礙。

（三）加強企業(yè)財務(wù)管理團隊建設(shè)在進行財務(wù)管理的過程中，需要對財務(wù)稅務(wù)與管理稅務(wù)進行很好地融合以及強化，只有這樣才可以為企業(yè)提供更好的服務(wù)，并對企業(yè)的發(fā)展有促進的作用。首先，對于稅務(wù)工作人員而言，需要在不同的時期提出不同的要求，尤其是目前市場競爭特別激烈的情況下，需要對工作內(nèi)容進行很好的引導(dǎo)并加以總結(jié)。其次，稅務(wù)從業(yè)人員在進行不斷地發(fā)展過程中，對職業(yè)技能的要求越來越高，同時也更加的嚴(yán)格，所以稅務(wù)從業(yè)人員需要對財務(wù)工作有關(guān)方面的知識要有全面性的掌握，管理稅務(wù)的有關(guān)的知識儲備也需要進行不斷的充實。企業(yè)如果在財務(wù)稅務(wù)與管理稅務(wù)可以做到有效地融合，對團隊的構(gòu)建模式加以十分的重視，就能夠促使從業(yè)人員對二者之間的深度解析進行強化。最后，企業(yè)需要對技術(shù)型人才進行引進，從而對企業(yè)的財務(wù)發(fā)展有促進的作用，在此過程中需要加大稅務(wù)人員的培訓(xùn)力度，培養(yǎng)從業(yè)人員的積極熱情的工作態(tài)度，同時還需要采取獎懲制度，對有關(guān)方面的工作人員進行階段性的評估，如對工作質(zhì)量以及工作態(tài)度，實行典范模式并給予嘉獎，并且在每個月進行評選結(jié)果的過程中，需要對職業(yè)進行全面性的評估，以及晉級方面的篩選，讓財務(wù)人員充分地意識到，企業(yè)的發(fā)展與自身的職業(yè)生涯息息相關(guān)。

五、結(jié)語

開展新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌劃的對策的全面研究可知，合理地進行增值稅納稅稅收籌劃對企業(yè)的綜合價值來說是一件好事，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的健康做出了巨大貢獻與鼓勵，其受到相關(guān)法律法規(guī)的支持，提升新稅制下企業(yè)增值稅納稅籌的全面開展，希望可以使得我國企業(yè)在發(fā)展過程中獲得更加廣闊的發(fā)展空間和更加理想的發(fā)展前景。

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作者：王睿 單位：西山煤電 [ 集團 ] 有限責(zé)任公司環(huán)保綠化分公司