公司內(nèi)部監(jiān)管全文(5篇)

一、加強(qiáng)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管的有效策略

基于以上對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)公司普遍存在著的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管問(wèn)題及其成因分析，筆者認(rèn)為要想加強(qiáng)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管，提高會(huì)計(jì)監(jiān)管實(shí)效性，可從以下幾個(gè)方面著手：

1.完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)治理制度

第一，立足實(shí)際，不斷健全和完善公司治理結(jié)構(gòu)和會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制。針對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)公司會(huì)計(jì)監(jiān)管不力的現(xiàn)象，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)結(jié)合國(guó)情、公司具體情況，在治理標(biāo)準(zhǔn)中納入內(nèi)部行政管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)管控等方面的內(nèi)容，將內(nèi)控機(jī)制與應(yīng)對(duì)措施有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。第二，建立和完善激勵(lì)機(jī)制和約束規(guī)范。實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)不斷健全和完善治理機(jī)制，規(guī)范市場(chǎng)化長(zhǎng)效約束規(guī)范。第三，完善公司獨(dú)立董事制度，不斷強(qiáng)化公司內(nèi)部的制衡。同時(shí)，還要明確規(guī)定公司獨(dú)立董事的職責(zé)，通過(guò)強(qiáng)化制衡、監(jiān)督，有效維護(hù)公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。

2.優(yōu)化和改善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管環(huán)境

公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人員，應(yīng)當(dāng)注重公司文化建設(shè)，摒棄傳統(tǒng)的、只注重短期效益或者小團(tuán)體利用的思想，為公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管營(yíng)造一個(gè)良好的文化氛圍。同時(shí)，在應(yīng)對(duì)公司董事會(huì)內(nèi)部人管控、董事會(huì)責(zé)任淡化問(wèn)題時(shí)，建議全面推行公司獨(dú)立董事制度，摒棄通過(guò)對(duì)公司董事會(huì)機(jī)構(gòu)的外化，積極引入獨(dú)立董事，并以此對(duì)公司內(nèi)部人員形成監(jiān)督制約力，維護(hù)公司股東尤其小股東的合法利益；明確公司董事會(huì)內(nèi)部分工和責(zé)任，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立專(zhuān)門(mén)的委員會(huì)，以此來(lái)加強(qiáng)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管。

3.強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和教育

摘要：近年來(lái)，我國(guó)金融業(yè)迅速發(fā)展，加之互聯(lián)網(wǎng)渠道、經(jīng)紀(jì)公司渠道等多渠道銷(xiāo)售模式的開(kāi)啟，使得保險(xiǎn)行業(yè)得到了飛速的發(fā)展，但同時(shí)保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征，因此國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管要求也日趨嚴(yán)格，保險(xiǎn)公司承受的經(jīng)營(yíng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，內(nèi)部控制作為保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的重要手段，可以有效幫助保險(xiǎn)公司防控風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化流程、提高企業(yè)資源效率，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。本文闡述了保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的特點(diǎn)，分析了保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的改善建議。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，保險(xiǎn)業(yè)所承擔(dān)的社會(huì)保障作用日益凸顯，保險(xiǎn)業(yè)得到迅速的發(fā)展，但發(fā)展的同時(shí)也伴隨著越來(lái)越多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家為了使保險(xiǎn)行業(yè)能夠有健康長(zhǎng)足的發(fā)展，保監(jiān)會(huì)在2010年了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，使保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面有了標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力和管理水平得到很大的提高，但在實(shí)踐中，其還有很多方面存在問(wèn)題需要改善和提高。

一、我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制概述

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的機(jī)制和過(guò)程。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制主要包括財(cái)務(wù)授權(quán)審批控制、崗位監(jiān)督控制、系統(tǒng)權(quán)限控制、預(yù)算管理控制、資金管理控制、分析考核控制。通過(guò)這些內(nèi)部控制措施的實(shí)施最終可以達(dá)到實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍、整體戰(zhàn)略不偏離的效果。

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義

隨著我國(guó)人民保險(xiǎn)意識(shí)的逐步提升，國(guó)家加大了對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的政策支持力度，保險(xiǎn)公司迎來(lái)了更多的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著全新的挑戰(zhàn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的開(kāi)放，近幾年外資保險(xiǎn)公司不斷進(jìn)入國(guó)內(nèi)，保險(xiǎn)公司的數(shù)量迅速增加，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。在這樣激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中若想取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，得到長(zhǎng)足的發(fā)展，保險(xiǎn)公司應(yīng)提高公司綜合管理水平，把控住經(jīng)營(yíng)中遇到的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，可以促使保險(xiǎn)公司在當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)中健康持續(xù)發(fā)展，同時(shí)也起到保護(hù)公眾利益和金融市場(chǎng)秩序，維護(hù)好行業(yè)的公信力的作用。

我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管主要是政府監(jiān)管為核心，以法律為規(guī)范，輔之行業(yè)自律進(jìn)行開(kāi)展。在行業(yè)自律方面，會(huì)計(jì)事務(wù)所發(fā)揮了重要作用，但目前由于會(huì)計(jì)事務(wù)所與政府監(jiān)管部門(mén)仍然存在諸多聯(lián)系，在會(huì)計(jì)監(jiān)管上缺乏獨(dú)立性，影響了上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管實(shí)施效果。

上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管客體會(huì)計(jì)行為不規(guī)范

1.上市公司方面

上市公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)水平和法律意識(shí)素質(zhì)不高，而且在專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)不能跟上會(huì)計(jì)監(jiān)管需要；同時(shí)上市公司存在會(huì)計(jì)信息披露失真現(xiàn)象，例如2001年的“銀廣夏事件”，銀廣夏通過(guò)偽造合同文件、虛開(kāi)發(fā)票等手段虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，虛構(gòu)巨額利潤(rùn)達(dá)7.45億元。

2.會(huì)計(jì)事務(wù)所方面

會(huì)計(jì)事務(wù)所在上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管上發(fā)揮重要作用，但在實(shí)際操作中，由于目前我國(guó)政府對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所違規(guī)操作懲罰和追究力度不夠，導(dǎo)致會(huì)計(jì)事務(wù)所在執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)管上存在不規(guī)范行為，缺少職業(yè)道德規(guī)范，助長(zhǎng)了會(huì)計(jì)事務(wù)所違規(guī)操作行為。

上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管手段不健全

摘要：近年來(lái)，隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的日益增長(zhǎng)，保險(xiǎn)產(chǎn)品的日益豐富，保險(xiǎn)公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，同時(shí)伴隨監(jiān)管部門(mén)日益嚴(yán)峻的監(jiān)管環(huán)境，保險(xiǎn)公司面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)成本日益增高。如何保持業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，這是很多保險(xiǎn)公司亟需解決的問(wèn)題。而這些問(wèn)題解決的基礎(chǔ)是做好內(nèi)部控制建設(shè)。本文首先從內(nèi)部控制的概念和內(nèi)部控制的構(gòu)成要素出發(fā)，闡述保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)容和特點(diǎn)，其次解析保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因，最后提出了相應(yīng)地完善內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策。本文對(duì)保險(xiǎn)公司完善內(nèi)部控制建設(shè)具有一定參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部監(jiān)督

1內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，公司為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，充分有效地獲取和使用各種資源，在公司內(nèi)部提供合理保證而實(shí)施的管控程序和方法。內(nèi)部控制是公司應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化內(nèi)部管理的需要。內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括：(1)內(nèi)部控制環(huán)境，包括內(nèi)控的組織架構(gòu)、文化建設(shè)、內(nèi)部控制的管理制度等。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，指識(shí)別和分析控制目標(biāo)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定公司的風(fēng)險(xiǎn)承受度，重點(diǎn)評(píng)估公司的可控風(fēng)險(xiǎn)。(3)控制活動(dòng)，指運(yùn)用各種控制方法和措施，包括手工控制和系統(tǒng)自動(dòng)控制等。(4)信息與溝通，是公允信息的確認(rèn)與有效傳遞。(5)監(jiān)控，包括內(nèi)部評(píng)價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督以及兩者結(jié)合使用。

2保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)容和特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及各層級(jí)員工，為實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依據(jù)各自的職責(zé)，采取一定的措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和過(guò)程。我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是依據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則，以行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)、經(jīng)營(yíng)有效為目標(biāo)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制具有社會(huì)性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。社會(huì)性是由保險(xiǎn)的原理決定的，保險(xiǎn)的原理是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，向投保人收取保費(fèi)，由大家共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，是一種管理或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法，可以將眾多的單位和個(gè)人結(jié)合起來(lái)，將個(gè)體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)榇蠹夜餐瑧?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，能起到分散風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)償損失的作用。復(fù)雜性體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理中要面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)，如行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)管理風(fēng)險(xiǎn)、理賠管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)等，這都迫切要求保險(xiǎn)公司做好內(nèi)部控制建設(shè)。

3我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析

摘要：隨著社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)內(nèi)部員工工作也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，而且整個(gè)企業(yè)是一個(gè)命運(yùn)共同體，任何一個(gè)部門(mén)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部還存在許多控制問(wèn)題，本文將對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并提出幾點(diǎn)建議，以期對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)廉政建設(shè)有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制問(wèn)題；對(duì)策

會(huì)計(jì)工作是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工作，會(huì)計(jì)工作若出現(xiàn)問(wèn)題，則必定會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理帶來(lái)巨大影響，從而影響到企業(yè)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展。然而在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部還存在一些控制問(wèn)題，本文就這方面問(wèn)題進(jìn)行闡述，并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

1.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題

1.1自控意識(shí)較差

目前，在我國(guó)的一些企業(yè)中存在著會(huì)計(jì)員工專(zhuān)業(yè)知識(shí)不強(qiáng)，專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)不高，員工整體素質(zhì)不高的情況。一些會(huì)計(jì)相關(guān)工作人員還沒(méi)取得相關(guān)的職業(yè)資格證書(shū)，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。而且一些會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)較低，工作責(zé)任心不強(qiáng)，在工作時(shí)不認(rèn)真做好本職工作，甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)、貪污公款的情況。這些員工給企業(yè)帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)還使得企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間出現(xiàn)了不良風(fēng)氣，整個(gè)企業(yè)工作氛圍很差，內(nèi)部監(jiān)管控制形同虛設(shè)的情況。

1.2內(nèi)部監(jiān)管不強(qiáng)