公司財務(wù)管理精選(九篇)

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第1篇：公司財務(wù)管理范文

(一)財務(wù)指標分析

在財務(wù)指標體系的上，分層次的對各項指標進行合理、深入分析。比如說在對某個指標實際值來講，可以依照指標的計算公式和含義以及標準值范圍進行深入的了解和闡述，進而對此項指標對企業(yè)的反應(yīng)程度。與此同時還能將一組具有相關(guān)關(guān)系的指標進行綜合分析，對各項財務(wù)指標的變動情況、實際值大小范圍及比例構(gòu)成等方面進行全面的理解，進而更好的反映出供電公司財務(wù)指標體系的具體情況及特點。

(二)財務(wù)報表分析

財務(wù)報表的分析指的是對供電公司財務(wù)報表的分析，在這項工作開展的時候，可以有針對性的對部分報表進行分析，這也就是對某一部分進行的分析，利用這樣的方法能夠切實了解到企業(yè)內(nèi)部某一項工作的具體情況和特性。在分析過程的開張過程中可利用相關(guān)的財務(wù)分析軟件進行財務(wù)報表的統(tǒng)一、隱藏、混合分析，如將不同單位的不同報表項目進行組合分析、同單位的不同報表項目進行綜合分析等等，總而言之，盡可能利用多的分析角度更加能夠準確的判斷出供電公司的財務(wù)狀況。

(三)綜合方案分析

綜合方案分析在財務(wù)日常管理工作分析的基礎(chǔ)上搭建了一種新的分析方案方式，它將財務(wù)管理分析過程中的部分分析方法設(shè)置為進行指標分析的綜合方案，這就包括對企業(yè)整體經(jīng)營狀況、企業(yè)利潤分析、收支分析、損益分析資產(chǎn)分析與售電結(jié)構(gòu)分析。分析的方案可以根據(jù)公司具體情況進行添加設(shè)置，這樣一來就便于公司不同需要進行新的分析方法的建立。從利潤分析方案的角度上來講，它完成的利潤與同期相比情況、預(yù)算完成情況、利潤總體結(jié)構(gòu)趨勢分析和企業(yè)內(nèi)部利潤的分析等多個方面，它的內(nèi)容十分廣泛。所以在開展綜合分析的時候需要根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，有效快捷的制定出分析結(jié)果。

二、改進分析方法，完善有效措施，深入詳細的綜合分析

(一)財務(wù)綜合比率分析

1．構(gòu)成比率分析

構(gòu)成比例分析即結(jié)構(gòu)分析，通過對企業(yè)內(nèi)部各項指標占總指標的比例，進而結(jié)合部分與整體的關(guān)系來分析部分對整體產(chǎn)生的影響。從中發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵因素，找到企業(yè)內(nèi)部的重點。從整體上來說，通過這些結(jié)構(gòu)的變化來掌握某一項經(jīng)濟變化的趨勢。

2．相關(guān)比率分析

一般來講，相關(guān)比例分析指的就是通過一系列的指標值的計算來實現(xiàn)，其中涉及到很多方面，本文就選取了三個比較重要的方面來進行闡釋和說明:

①償債能力分析:這就需要把流動資產(chǎn)、流動負債和速動資產(chǎn)分別分析和加以對比，利用相關(guān)的指標算出流動的比率、速動比率的實際值，進而反映企業(yè)的短期償債能力。

②盈利能力分析:盈利能力分析是將供電公司某個經(jīng)濟活動中的經(jīng)費和收益的比例進行比較和分析，進而反映出投入和產(chǎn)出的具體管理。如將銷售所得收入與凈利潤、成本費和利潤總額、等等進行比較分析，能夠分別得出利潤額、總資產(chǎn)報酬等指標，這樣一來，通過盈利能力的分析能夠從不同的角度反映出供電公司企業(yè)實際的盈利能力。

③發(fā)展能力分析:發(fā)展力分析指的就是將當月的銷售額與上期相比增長的銷售收入，從其中得出相應(yīng)的結(jié)果，最終得出銷售增長率和近利潤增長率等指標，這些指標能夠較為準確的反映出供電公司的市場占有率及發(fā)展?jié)摿Γ陬A(yù)測供電公司未來的發(fā)展上也有重要的參考意義。需要注意的是，本文上述的所有者的權(quán)益和利潤分析雖然說可以作為供電公司的指標分析，但是地市供電公司是非獨立法人的供電企業(yè)，對于非獨立企業(yè)的供電公司并不適用。即使這樣，但是我們可以對這些指標稍加處理，即購網(wǎng)電量與實際購網(wǎng)電價的乘積。如此以來就可以把供電公司的內(nèi)部利潤還原成為它的正常利潤了。

(二)發(fā)展趨勢分析

將連續(xù)幾期的財務(wù)指標值進行對比分析就是發(fā)展趨勢分析，通過發(fā)展趨勢分析可以觀察到相關(guān)指標的增減變動、幅度、數(shù)額的具體情況，從而可以反映出供電公司的財務(wù)情況和生產(chǎn)情況，具體的分析過程當中可以根據(jù)所引起變化的原因、性質(zhì)，這些指標都是可以對公司發(fā)展前進加以預(yù)測的。不僅如此，發(fā)展趨勢分析還可以運動到供電公司財務(wù)分析的各個方面中去，如售電量、售電電價、銷售收入、現(xiàn)金流量及成本費用等進行發(fā)展趨勢預(yù)測。

三、結(jié)束語

第2篇：公司財務(wù)管理范文

1.管理風險的定義和分類。

(1)組織風險。企業(yè)在財務(wù)管理中面臨與本國截然不同的經(jīng)營環(huán)境，內(nèi)部組織機制與外部環(huán)境變化的沖突再所難免。無論企業(yè)由于惰性而保持原來的組織結(jié)構(gòu)，還是為了適應(yīng)新的競爭環(huán)境而變革，都必然充滿風險。這種風險的表現(xiàn)形式隨著企業(yè)對外投資成長階段的不同而變化，依次表現(xiàn)為領(lǐng)導(dǎo)權(quán)風險、自風險、控制權(quán)風險、組織作風風險和企業(yè)再造風險

(2)財務(wù)管理風險。企業(yè)對外投資不僅包括實業(yè)投資，也包括金融投資，在此過程中企業(yè)財務(wù)管理所涉及的內(nèi)容復(fù)雜，包括資金的來源管理、資金的運用、境外籌資管理等各個方面，加上企業(yè)會計制度與東道國制度或是國際慣例的差異，使得企業(yè)財務(wù)管理的風險也相當復(fù)雜。

(3)人力資源風險。企業(yè)的人力資源投資是企業(yè)海外投資的重要形式之一。投資的內(nèi)容主要包括員工招聘投資、培訓(xùn)投資、福利和社會保障投資、勞動力配置投資等多個環(huán)節(jié)。與企業(yè)物質(zhì)投資風險不同的是，人力資源風險不僅來源于市場，更主要來自于主觀因素。

2.管理風險的防范控制和管理。

(1)管理制度風險防范。第一，完善公司治理結(jié)構(gòu)，改進財務(wù)管理資產(chǎn)管理方式;第二，加強企業(yè)內(nèi)部管理，強化國內(nèi)母公司對境外投資企業(yè)的控制;第三，加強企業(yè)的外部監(jiān)督和約束，降低資產(chǎn)經(jīng)營風險。

(2)財務(wù)風險防范和管理策略。第一，建立財務(wù)風險的審查制度，確定海外投資財務(wù)風險管理目標;第二，依據(jù)風險的類型，選擇適當?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，強化資金流動的管理;第三，強化資金融通的管理;第四，選擇多個投資方案的組合，利用國際上比較先進的財務(wù)方法防范風險。

(3)人力資源風險與文化風險的防范。第一，重視跨文化理解與溝通;第二，創(chuàng)建共同的經(jīng)營理念與企業(yè)文化;第三，完善人力資源管理制度;第四，利用外部資源為企業(yè)的人力資源管理。

二、新階段我國跨國公司財務(wù)管理的外匯風險

1.外匯風險的定義和分類?？鐕矩攧?wù)管理中的外匯風險是指因匯率變動,公司以外幣計價的資產(chǎn)和負債、收入和支出的價值量增加或減少,從而發(fā)生損失或收益的不確定性。在進行財務(wù)管理及經(jīng)營的全過程中貫穿著國際資本的流動,跨國公司不可避免地會在國際范圍內(nèi)收付大量外匯或擁有以外幣表示的債權(quán)債務(wù)。一旦匯率發(fā)生變動,，將會給公司運用外匯帶來巨大的不確定性。

跨國公司財務(wù)管理的外匯風險主要有以下三大類：

(1)交易外匯風險。交易外匯風險是指企業(yè)對外投資及經(jīng)營中以確定的外匯進行交易，在交易與價格結(jié)算期間內(nèi)，因匯率發(fā)生變動影響企業(yè)收入或支出金額的可能性。交易風險主要分為兩類：一是己經(jīng)列入資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收應(yīng)付款項目。

(2)會計風險。會計風險是由于匯率變動使企業(yè)的資產(chǎn)價值在進行會計結(jié)算時可能發(fā)生的損益。按照現(xiàn)行的會計準則，企業(yè)的外幣資產(chǎn)、負債、收益和支出等，均需轉(zhuǎn)換成本國貨幣來表示。境內(nèi)母公司在每一個會計年度期末需將境外投資子公司的財務(wù)報表合并成匯總報表，在將子公司報表以東道國貨幣計價的會計科目折算成母國貨幣的過程中，由于匯率變動有可能給境外企業(yè)帶來損失。由于外匯市場的匯率頻繁波動，使會計賬目中的本幣數(shù)也會發(fā)生相應(yīng)變動，給企業(yè)帶來損失或收益。

(3)經(jīng)濟外匯風險。經(jīng)濟外匯風險是指由于匯率變動引起境外投資企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量可能發(fā)生變動而產(chǎn)生的經(jīng)濟損益的風險。

2.外匯風險的防范控制和管理措施有以下幾點：

(1)管理策略?？鐕究梢酝ㄟ^建立外匯市場情報系統(tǒng)，及時掌握外匯匯率現(xiàn)狀和預(yù)測匯率變化，在此基礎(chǔ)上結(jié)合公司具體投資行為做好預(yù)測工作。(2)生產(chǎn)策略。公司應(yīng)選擇生產(chǎn)要素成本較低的地域并通過靈活的采購政策，以抵制匯率變動帶來的風險，獲得生產(chǎn)上的相對成本優(yōu)勢。同時加強研發(fā)力度來提高產(chǎn)品差異化程度，維持公司的市場競爭力，減少外匯風險影響。(3)市場策略。跨國公司可以通過調(diào)整產(chǎn)品定價、促銷以及多元化等市場策略來規(guī)避外匯風險。

三、新階段我國跨國公司財務(wù)管理的經(jīng)營風險

1.經(jīng)營風險的定義和分類。

(1)宏觀經(jīng)濟風險。宏觀經(jīng)濟風險是指由于東道國宏觀經(jīng)濟運行失調(diào)，發(fā)生不景氣變動，出現(xiàn)如通貨膨脹、債務(wù)危機、經(jīng)濟衰退等現(xiàn)象，從而給外國投資者帶來經(jīng)濟損失。東道國經(jīng)濟政策的穩(wěn)定性同時也反應(yīng)其政治風險的大小。

(2)微觀經(jīng)濟風險。即商業(yè)風險，是指由于境外投資企業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境如市場、價格、匯率等因素的變化給企業(yè)投資造成損失的可能。微觀經(jīng)濟風險與東道國經(jīng)濟或產(chǎn)業(yè)的競爭程度和企業(yè)對市場信息的掌握與應(yīng)變緊密相關(guān)。主要有市場風險、匯率風險、信用風險、價格風險等等。

(3)企業(yè)運營風險。企業(yè)運營風險是指海外投資企業(yè)自身由于對海外投資項目的選擇、論證以及在市場開拓和決策過程中的各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差而引發(fā)的運營風險。主要包括以下方面:第一，市場進入風險。由于國際營銷環(huán)境的錯綜復(fù)雜，國際競爭的日趨激烈以及國家間文化的差異，任何境外投資企業(yè)不可能完全適應(yīng)市場的要求。因此，如何選定目標市場，以何種模式進入目標市場，這一過程必然充滿風險。第二，產(chǎn)品風險。是指企業(yè)產(chǎn)品在開發(fā)過程和其后的商業(yè)化過程中因受產(chǎn)品的各個層次因素和與產(chǎn)品相關(guān)的各種因素的影響而引起的產(chǎn)品價值波動的不確定性。

2.經(jīng)營風險的防范控制和管理。

(1)系統(tǒng)分析財務(wù)管理的經(jīng)營環(huán)境。由于我國跨國公司普遍缺乏財務(wù)管理的經(jīng)驗，因此在財務(wù)管理的時候首先一定要重視項目投資前的可行性分析，必須做到對海外市場的經(jīng)營環(huán)境的全面分析和評估。評估重點在于對企業(yè)在東道國經(jīng)營影響重大的經(jīng)濟政策、制度的穩(wěn)定性，公共管理和服務(wù)體系的質(zhì)量，社會環(huán)境，法律體系，基礎(chǔ)設(shè)施的完善程度等各方面因素。其次應(yīng)采用循序漸進的方式，先選擇東道國大型競爭對手不太重視的產(chǎn)品市場，以優(yōu)異的質(zhì)量和合理的價格打開市場，條件成熟后，進一步進入主導(dǎo)產(chǎn)品市場。在區(qū)域策略上，先選擇竟爭對手勢力薄弱的周邊市場，積累經(jīng)驗和實力，然后向核心市場發(fā)展。

(2)培養(yǎng)公司全球業(yè)務(wù)活動的整合能力。我國跨國公司財務(wù)管理的產(chǎn)業(yè)主要集中在貿(mào)易、資源開發(fā)和制造業(yè)等全球性產(chǎn)業(yè)，這在客觀上需要企業(yè)在全球范圍內(nèi)對生產(chǎn)、經(jīng)營和管理進行有效的協(xié)調(diào),以獲得全球競爭效率,降低經(jīng)營風險。通過對企業(yè)全球資源的整合,可以更好的利用國際機會,通過利用海外子公司與國內(nèi)母公司的整體優(yōu)勢和有效協(xié)調(diào)增強應(yīng)對風險和危機的綜合能力。

(3)建立全球?qū)W習能力?？鐕緸楸３衷诤Ｍ馐袌隹沙掷m(xù)的發(fā)展能力，應(yīng)對可能發(fā)生的各種風險和危機，必須形成自己的全球?qū)W習能力。我國跨國公司經(jīng)營管理者必須以一種不斷質(zhì)疑、挑戰(zhàn)、激勵和創(chuàng)新的態(tài)度，促使企業(yè)整體積極面對市場的變化，保持企業(yè)在激烈競爭的環(huán)境里的憂患意識和替覺意識。四、新階段我國跨國公司對外直接投資的技術(shù)風險

1.技術(shù)風險的定義和分類。在開放經(jīng)濟條件下,國際市場上競爭各方由于技術(shù)水平的差異,從而產(chǎn)生競爭優(yōu)勢的高低。技術(shù)水平低的國家或地區(qū)會出現(xiàn)由于缺乏技術(shù)而產(chǎn)生的風險。這種風險是競爭中各方在創(chuàng)造和使用技術(shù)后產(chǎn)生的不平衡風險。其實質(zhì)是由于各國的社會、經(jīng)濟、技術(shù)等綜合因素的作用,導(dǎo)致企業(yè)技術(shù)研發(fā)、取得和運用活動中的失敗、中止、延期從而造成損失的可能性。

(1)產(chǎn)品開發(fā)風險。企業(yè)對外直接投資，需要根據(jù)東道國市場需求的特點，開發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)品。而新產(chǎn)品的開發(fā)是需要投入大量資金和人力的，無論是自行開發(fā)還是合作，是購買還是引進關(guān)鍵技術(shù)，都是高風險的項目。特別是當對外直接投資企業(yè)規(guī)模普遍較小，技術(shù)研發(fā)能力不足，產(chǎn)品開發(fā)風險很大。

(2)技術(shù)保護風險。技術(shù)是一個企業(yè)的生命，但由于受到東道國或第三國相關(guān)企業(yè)、組織和個人非法的侵害，境外投資企業(yè)的有形和無形資產(chǎn)會遭受巨大損失。在對外直接投資活動中，技術(shù)保護主要通過實施知識產(chǎn)權(quán)保護來進行。但如果知識產(chǎn)權(quán)保護措施不力，企業(yè)就會面臨技術(shù)外泄的巨大風險。同時企業(yè)專有技術(shù)是無法通過法律形式保護的，因為其技術(shù)內(nèi)容和訣竅處于機密狀態(tài)，不能讓其他經(jīng)營機構(gòu)知曉。但企業(yè)在技術(shù)管理上的漏洞往往會被利用，競爭對手會利用對方企業(yè)少數(shù)人的疏忽大意或功利心理，采取各種辦法達到竊取技術(shù)機密的目的。

(3)技術(shù)引進風險。技術(shù)產(chǎn)品存在無形損耗，因此先進技術(shù)也只能在一定時間內(nèi)才能發(fā)揮效用。對外直接投資企業(yè)引進技術(shù)的風險主要包括:企業(yè)一哄而上，重復(fù)引進:對引進的技術(shù)項目不加論證，導(dǎo)致投入大量人力物力進行技術(shù)開發(fā)后，應(yīng)用效果并不明顯;引進的技術(shù)作價過高而且成熟度低:技術(shù)合同落入專利保護期或?qū)＠h(huán)等不利于企業(yè)的境地;使用許可技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品受到返銷限制，造成企業(yè)法律上的侵權(quán)。

(4)技術(shù)壁壘風險。技術(shù)壁壘風險是指一國或地區(qū)以維護國家及地區(qū)安全、保障人類健康和安全、保護環(huán)境等為由而采取的一些強制性或自愿性的技術(shù)措施。技術(shù)措施越來越多的被用作貿(mào)易和投資的保護手段來限制國外商品和投資對本國產(chǎn)業(yè)的沖擊，技術(shù)壁壘己成為實施貿(mào)易和投資保護主義的高級形式，已經(jīng)成為各國企業(yè)對外投資不可忽視的重要風險之一。

2.技術(shù)風險的防范控制和管理。

(1)重視技術(shù)研發(fā)、轉(zhuǎn)移、保護等方面的論證和咨詢。對外直接投資總是伴隨技術(shù)的輸出，從而涉及到專利、專有技術(shù)、品牌等無形資產(chǎn)的保護。因此，在技術(shù)外移之前，應(yīng)該組織工程技術(shù)人員、法律專家、財務(wù)專家、投資專家等對投資項目中的技術(shù)方案進行先進性、合理性和實用性的可行性論證，充分估計技術(shù)實施后的問題和困難，對結(jié)果進行預(yù)測。

(2)健全技術(shù)開發(fā)和管理的內(nèi)部控制制度。規(guī)范技術(shù)人員和管理人員的行為,防止其操作失誤造成的風險和損失。特別是對人員接觸機密技術(shù)、攜帶資料出入、樣品送檢、技術(shù)交流、技術(shù)檔案借閱、技術(shù)機密和商業(yè)機密的管理建立嚴格的規(guī)章制度。提高技術(shù)研發(fā)的關(guān)鍵科研人員的待遇,防止人才流失帶來的技術(shù)流失。

(3)加強投資項目的技術(shù)保險。對于風險較小、無法投保的技術(shù)項目，對我投資的公司需要根據(jù)自身的投資贏利水平提取一定比例的資金建立保險基金以補償可能發(fā)生的損失。對風險較大的技術(shù)項目，則需要去東道國或母國保險公司投保。同時，為降低境外技術(shù)風險程度，還可以選擇資信好的東道國企業(yè)進行聯(lián)合技術(shù)研發(fā)，選擇合適的合作方式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，部分轉(zhuǎn)移技術(shù)風險。

(4)采取有效措施，應(yīng)對技術(shù)壁壘的風險。首先加快產(chǎn)品和技術(shù)的國際標準化進程，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)素質(zhì)和質(zhì)量,產(chǎn)品按國際標準生產(chǎn)，考慮以國際先進技術(shù)標準作為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的方向，并積極參與國際上行業(yè)標準化體系建設(shè)的工作。其次,加強與國內(nèi)和國外技術(shù)咨詢機構(gòu)的聯(lián)系,及時了解東道國技術(shù)壁壘的信息。

參考文獻：

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第3篇：公司財務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)治理；財務(wù)管理；關(guān)系；對接

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟發(fā)展水平得到了極大的提升，這使得各行業(yè)企業(yè)的市場競爭趨勢也變得愈發(fā)嚴峻。財務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容，公司管理者強化對財務(wù)管理工作的重視度，逐漸調(diào)節(jié)和處理財務(wù)管理與治理二者間存在的關(guān)系，并對此種關(guān)系展開良好的處理，已經(jīng)成為當前提升各公司核心競爭力的一項重要手段。因此，從理論上對公司財務(wù)的治理與管理工作二者間的關(guān)系展開分析和研究，對于找出二者有效對接的途徑，促進公司整體發(fā)展等都具有極大的積極意義。

一、財務(wù)治理和管理的相關(guān)概念

1.財務(wù)治理的基本概念

所謂的財務(wù)治理，指的是對企業(yè)中存在的一些較為復(fù)雜的財務(wù)管理展開有效處理。就目前來看，我國從事該領(lǐng)域研究工作的專家學(xué)者對界定財務(wù)治理的概念范圍擁有不同的看法。其中，部分專家在對財務(wù)治理進行研究時，對該項治理工程會對公司發(fā)展帶來的效率更加關(guān)注；另一部分的專家則重視對統(tǒng)一財務(wù)治理效率和公平性。從實際情況來看，這兩種看法都過于片面。財務(wù)治理作為公司針對相關(guān)利益者和公司本身、完善財務(wù)工作制度、細化員工利益等制定的一種有效的調(diào)控手段，其本身屬于一種固有的財務(wù)制度和模式。因此，為了確保公司能夠健康發(fā)展，管理者一定要提高對財務(wù)治理的重視度。

2.財務(wù)管理的基本概念財務(wù)管理是針對公司內(nèi)部各類型財務(wù)管理活動而劃定出的管理工作。從財務(wù)管理工作本身來看，其主要管理對象是公司的現(xiàn)金，借助財務(wù)管理這一手段，對公司內(nèi)部所有的現(xiàn)金進行有效分配，從而供給相應(yīng)的部門維持其正常運轉(zhuǎn)，從而讓公司資金能夠創(chuàng)作出更多的經(jīng)濟利潤，發(fā)揮出最大的價值。因此，在對公司進行管理時，應(yīng)當獎金錢和事務(wù)有效處理的方式合理的梳理出來。作為公司基礎(chǔ)性管理工作的重要組成，財務(wù)管理對提高公司管理水平具有十分重要的作用，做好財務(wù)管理工作，能夠讓公司朝著預(yù)先設(shè)定好的方向展開各項經(jīng)濟活動，從而促進工作其他管理工作都能夠協(xié)調(diào)進行。

二、財務(wù)治理與管理的基本關(guān)系

1.治理和管理的內(nèi)在區(qū)別

作為管理者管理公司財務(wù)的兩種有效手段，財務(wù)管理和治理這兩項工作最大的區(qū)別就是服務(wù)對象、主題和出發(fā)點的差異。在服務(wù)對象上，財務(wù)治理的對象是公司內(nèi)部負責財務(wù)工作的人員；財務(wù)管理則是公司本身。在出發(fā)點上，財務(wù)管理是公司經(jīng)濟，目的是為了增加公司資金來源渠道，科學(xué)分配公司內(nèi)的資源，為公司創(chuàng)造更大的利潤空間；財務(wù)治理公司，目的是為了合理協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部門人員財務(wù)分配，以此來實現(xiàn)利益的平衡性。在服務(wù)主體上，財務(wù)治理助理十分廣泛，具有極強的社會性特點，要對公司高級領(lǐng)導(dǎo)和基層管理部門進行合理分配，財務(wù)管理主體僅限于公司管理層，本身經(jīng)濟性較強，目的在于優(yōu)化配置管理層的資金。

2.治理和管理的緊密聯(lián)系

財務(wù)工作的管理和治理除了具有極大的區(qū)別外，也存在一定程度的聯(lián)系。公司財務(wù)是由管理和治理兩項工作共同組成的，財務(wù)管理的目的在于滿足公司對資金來源的基本需求，財務(wù)治理目的在于為公司財務(wù)管理人員提供服務(wù)[1]。因此，雖然二者的工作目標不同，但在實際工作中卻不會產(chǎn)生沖突，其都是在有效分配公司內(nèi)的各類財務(wù)，為公司發(fā)展提供更大的社會和經(jīng)濟效益。

三、促進財務(wù)治理與管理的有效途徑

1.明確分配財務(wù)權(quán)利，界定目標

就公司內(nèi)的各項財務(wù)活動來看，其主要活動方向是由公司財務(wù)工作的主要目標所決定的。在財務(wù)活動之中，治理與管理是兩項十分重要的管理機制和系統(tǒng)，需要同公司財務(wù)管理目標全力配合。公司只有擁有良好的財務(wù)導(dǎo)向制度，才能夠?qū)χ贫ǔ龊侠淼呢攧?wù)工作目標，確保財務(wù)管理與治理這兩項工作的順利運行。因此，公司管理者在劃分財務(wù)目標時，應(yīng)當采用科學(xué)合理的理論界定相關(guān)財務(wù)主題的權(quán)利范圍，確保公司主體職能與權(quán)利的平衡關(guān)系不受影響[2]。在正規(guī)公司中，公司董事會不僅會在經(jīng)營者與股東間起到一定的協(xié)調(diào)作用，其本身還是財務(wù)管理與治理工作的主體。因此，公司管理者應(yīng)當建立起科爾學(xué)合理的董事會管理機制，強化董事會的相關(guān)職能，并借助一些相應(yīng)的方式，將董事會本身具有的決策能力充分發(fā)揮出來。

2.建立健全的監(jiān)督激勵機制

從對相關(guān)人員以往工作經(jīng)驗的調(diào)查分析后發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)對相關(guān)人員管理公司可以起到十分重要的作用。在公司的資本結(jié)構(gòu)之中，其治理結(jié)構(gòu)是維持公司運行的主要方式，而公司資本結(jié)構(gòu)存在的差異性，也會在一定程度上對公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的影響。對公司管理工作來講，良好的公司資本結(jié)構(gòu)不僅可以有效提升公司在市場經(jīng)濟中的地位，還能夠?qū)⒐緳?quán)力主體的監(jiān)督作用全面發(fā)揮出來[3]。因此，公司管理者應(yīng)當從優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)入手，幫助管理者建立起健全的監(jiān)督機制，以便能夠促進企業(yè)進一步發(fā)展。筆者通過對相關(guān)數(shù)據(jù)資料的研究發(fā)現(xiàn)，如果公司內(nèi)的股權(quán)處于高度集中或者是過于分散的狀態(tài)，那么，其監(jiān)督機制作用的發(fā)揮和日后發(fā)揮就會因此受到極大的阻礙。因此，公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當結(jié)合企業(yè)當前的股權(quán)情況，建立相應(yīng)的員工激勵機制，并配合相應(yīng)的獎勵機制，鼓勵員工積極主動的參與到股權(quán)分配政策制定和股東行為監(jiān)督工作中。此外，我國相關(guān)政府部門應(yīng)當對公司優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)展開高度重視，并配以科學(xué)的手段給予適當?shù)囊龑?dǎo)。

3.完善公司內(nèi)部風險管理控制體系

受我國現(xiàn)行的經(jīng)濟體制好經(jīng)濟發(fā)展新形式影響，我國大部分公司在展開經(jīng)營管理的過程中，往往會遇到較多的經(jīng)營奉獻，對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃的制定造成極大的阻礙。就現(xiàn)代化公司來看，財務(wù)工作的進行不僅會受公司外部環(huán)境因素的影響，還會對公司財務(wù)規(guī)劃的制定和風險控制能力的提升起到?jīng)Q定性作用[4]。因此，對于公司來講，建立有效的財務(wù)風險控制體系勢在必行。在建立財務(wù)風險控制體系的過程中，相關(guān)人員需要重視設(shè)計系統(tǒng)機制的重要性，通過分析和動態(tài)監(jiān)測相關(guān)系統(tǒng)的方式，確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)的各項工作能夠處于正常的運轉(zhuǎn)狀態(tài)，從而形成健全的財務(wù)風險控制體系。

4.建立健全的財務(wù)信息披露機制

信息作為企業(yè)在進行財務(wù)管理和治理時制定各項決策的重要基礎(chǔ)，公司在確保內(nèi)部各類溝通管道通暢性的同時，還應(yīng)當要強化公司信息披露制度的管理與規(guī)范。從當前我國現(xiàn)存的一些上市公司發(fā)展現(xiàn)狀來看，其信息披露工作過于形式化，缺乏具有實質(zhì)性的創(chuàng)新點，導(dǎo)致其披露的心內(nèi)容不具備實效性[5]。因此，在實際工作中，公司管理者應(yīng)當對企業(yè)內(nèi)財務(wù)治理工作中包含的信息作出具體的要求或者是規(guī)范，所以，公司管理者在構(gòu)建財務(wù)治理工作的相關(guān)體系時，應(yīng)當先完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息披露制度，借助與之相關(guān)的法律法規(guī)，有效解決同企業(yè)財務(wù)工作相關(guān)的體制機制存在的各項問題。

5.全面發(fā)揮戰(zhàn)略財務(wù)的有效作用

所謂的戰(zhàn)略財務(wù)，指的就是企業(yè)財務(wù)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效結(jié)合，其在對接財務(wù)管理與治理的過程中，具有十分重要的紐帶作用。因此，在對企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)展開研究時，應(yīng)當從公司發(fā)展戰(zhàn)略的角度入手，優(yōu)化企業(yè)的價值鏈和產(chǎn)業(yè)鏈，以便確保公司整體價值可以得到全面提升。對發(fā)展階段中長期的企業(yè)，管理者可以對其戰(zhàn)略構(gòu)建與結(jié)構(gòu)展開研究，以便能夠設(shè)計出更具實效性與科學(xué)性的財務(wù)體系與組織結(jié)構(gòu)，建立相應(yīng)的決策方案、業(yè)績水平方案與企業(yè)財務(wù)工作結(jié)構(gòu)，并對建立起的相關(guān)方案與結(jié)構(gòu)展開細致的分析與研究，在結(jié)合競爭環(huán)境與競爭對手基本情況的基礎(chǔ)上，確定戰(zhàn)略財務(wù)的施行標準，從而形成一種較為簡單的戰(zhàn)略財務(wù)模式，從將戰(zhàn)略財務(wù)的重要作用全面發(fā)展出來，使得公司內(nèi)部的整體實力可以達到全面的強化[6]。

四、結(jié)束語

總而言之，在我國市場經(jīng)濟體質(zhì)不斷發(fā)展和完善的今天，各個公司企業(yè)在市場上的競爭壓力也在隨之逐漸增加。財務(wù)的管理與治理作為公司內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容與核心部門，公司管理者應(yīng)當在日常工作中全面發(fā)揮出管理和治理財務(wù)這兩項工作的重要作用。在對公司宏觀財務(wù)進行管理時，財務(wù)部門工作人員可以借助財務(wù)治理的方式來處理公司的所有財務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)管理的功能，通過二者相互結(jié)合的方式來實現(xiàn)二者的有效對接，從而促進公司財務(wù)工作能夠得到良好發(fā)展。

作者:羅皓天 單位:大連財經(jīng)學(xué)院

參考文獻：

[1]楊靜.公司財務(wù)治理和財務(wù)管理的關(guān)系與對接[J].中國外資,2014,01:28+30.

[2]惠敏.公司財務(wù)治理和財務(wù)管理的關(guān)系與對接[J].商場現(xiàn)代化,2013,27:142-143.

[3]廖福琴.試論公司財務(wù)治理和財務(wù)管理的關(guān)系與對接[J].商場現(xiàn)代化,2016,24:187-188.

[4]張湘凌.探討公司財務(wù)治理和財務(wù)管理的關(guān)系與對接[J].經(jīng)營管理者,2012,01:110.

第4篇：公司財務(wù)管理范文

新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司是1986年成立的一家省級煙草公司，目前公司下屬管理13個地市級煙草公司以及1個新疆煙草進出口有限責任公司。當前新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司在整個新疆維吾爾自治區(qū)煙草行業(yè)處于十分重要的管理統(tǒng)籌地位。當前，新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司實行了“分權(quán)為主、集權(quán)為輔”的財務(wù)管理模式，該種財務(wù)管理模式以財務(wù)價值最大化為發(fā)展目標，一定程度上有利于公司財務(wù)管理績效的提升；作為一個省級煙草公司，新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司采用間接管理的方式，對地方市級煙草公司進行經(jīng)營干預(yù)監(jiān)督，嚴格要求新疆地市煙草公司按照“四個統(tǒng)一”，即機構(gòu)、人員、制度和資金流統(tǒng)一，進行轄區(qū)內(nèi)公司財務(wù)活動的控制，明確公司資金管理和預(yù)算管理為重點的財務(wù)管理規(guī)劃。筆者在新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司工作多年，對公司財務(wù)管理活動甚為熟悉，多年來新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司在行業(yè)內(nèi)形成了一定的財務(wù)管理特色，但是公司目前的財務(wù)核算及管理模式也存在相應(yīng)問題，因此本文將結(jié)合筆者多年的財務(wù)工作經(jīng)驗，談一談新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司財務(wù)管理模式創(chuàng)新問題，有利于優(yōu)化本公司的財務(wù)管理工作，更有利于對省級煙草公司的財務(wù)管理提供經(jīng)驗和借鑒。

二、新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司財務(wù)管理問題

筆者在新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司多年的財務(wù)工作實踐中發(fā)現(xiàn)，盡管新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司在財務(wù)方面構(gòu)建了完善的管理框架及財務(wù)制度，但是依然存在多種問題，筆者梳理為以下幾個方面：第一，目前新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司會計法規(guī)建設(shè)不健全，違法處理力度過低。作為一個省級煙草公司，新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司在對會計處理原則和方法進行了明確構(gòu)建，但是在實際的工作中，會計人員在處理原則和方法使用不當，容易采用非法手段產(chǎn)生會計信息不實問題。第二，公司監(jiān)督機制不健全。盡管當前新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司成立了審計處，但是現(xiàn)有的監(jiān)督機制存在多種問題。實際上，新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司設(shè)有獨立的審計機構(gòu)，所屬地州公司的審計設(shè)立于監(jiān)督考評部門專職，但是由于受到各種原因的影響，監(jiān)督缺乏獨立性，監(jiān)督部門工作人員受管理層次的影響，其職能發(fā)揮有限，內(nèi)審缺少有效的監(jiān)督力量。第三，公司全面財務(wù)管理組織體系建設(shè)還需進一步完善，目前新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司建立預(yù)算管理委員會，下設(shè)預(yù)算管理辦公室，其職能是主要負責預(yù)算管理的日常工作。預(yù)算決策結(jié)構(gòu)為各級經(jīng)理辦公會議，組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)為各級預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理辦公室則是預(yù)算日常事務(wù)執(zhí)行機構(gòu)。作為財務(wù)管理組織體系，各部門職能還需要進一步細化。

三、新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司財務(wù)管理模式的優(yōu)化對策

1.調(diào)整公司財務(wù)管理戰(zhàn)略，優(yōu)化和創(chuàng)新財務(wù)管理模式制定以規(guī)范、效率和靈活為原則的財務(wù)管理目標，從而有效改變公司以財務(wù)價值最大化的單一化管理目標。根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃優(yōu)化或創(chuàng)新公司新財務(wù)管理模式，堅持以規(guī)范為根本原則，以效率為核心原則，以靈活為發(fā)展原則的財務(wù)管理實踐。新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司還要進一步加強對公司資金、信息、人員、管理等一體化全面財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建，有效增強對公司財務(wù)管理戰(zhàn)略的監(jiān)督和考核，打造符合煙草行業(yè)特殊性的財務(wù)管理模式。

2.建立公司會計委派制度，形成有效的監(jiān)督機制加強新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司財務(wù)人員管理體制建設(shè)，形成有效的公司會計委派制度，設(shè)立專門的會計委派管理部門，落實相關(guān)制度和規(guī)范，加強嚴格管理。加強對新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司會計委派人員上崗前的監(jiān)督、管理和考核工作。通過對受委派會計人員進行嚴格的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)以及相關(guān)考核等，將業(yè)務(wù)能力比較強的工作人員以及具有較高政治思想覺悟的會計部門人員擔任公司主辦會計或財務(wù)管理崗位工作，這樣有利于構(gòu)建公司會計崗位的監(jiān)督管理機制，改變了被委派人員與公司管理人員的上下級依附關(guān)系，使其在工作過程中保持獨立的地位，從而在會計監(jiān)督工作中發(fā)揮健全的監(jiān)督職能。

第5篇：公司財務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：物業(yè)管理公司；財務(wù)；財務(wù)管理；對策

一、引言

隨著我國住房商品化改革與房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，我國物業(yè)管理公司開始建立以及發(fā)展到現(xiàn)在，經(jīng)歷了一個不斷完善的過程。由于當前房地產(chǎn)市場需求過大，發(fā)展勢頭迅猛，以及隨著新時期城鎮(zhèn)化水平的提高也帶動了人們對此行業(yè)的龐大需求，盡管剛興起，物業(yè)管理公司發(fā)展還是挺快的，然而，并不是所有物業(yè)管理公司都能獲得可觀的收益，只有其中一小部分企業(yè)的盈利狀況還算理想。究其原因，便是因為財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的薄弱。2008年，財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對內(nèi)部控制方面進行了一系列的相關(guān)規(guī)定，比如上市公司應(yīng)當對本公司內(nèi)部控制有效性進行自我評價，報告的披露等。因此，物業(yè)管理公司只有通過強化財務(wù)管理與內(nèi)部控制，發(fā)展壯大自身，才能使公司的企業(yè)價值得以充分的實現(xiàn)。

二、物業(yè)管理公司財務(wù)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）重視程度不高，內(nèi)部控制意識薄弱。因為物業(yè)管理本身在我國屬于新生事物，致使很多物業(yè)管理公司對內(nèi)部控制這一方面不是很重視，潛意識里認為簡單的解決好財務(wù)問題便是做好了內(nèi)部控制，對其的思考也沒有上升到戰(zhàn)略的層次。抱著內(nèi)部控制與企業(yè)關(guān)聯(lián)不大的心態(tài)，一些物業(yè)管理公司對相關(guān)人才的內(nèi)部控制培訓(xùn)工作也缺乏了積極性，導(dǎo)致他們的自身素質(zhì)不足，知識不過硬，便難以適應(yīng)這愈來愈復(fù)雜的財務(wù)管理工作，處理不得到，久而久之，員工的積極性也隨之被消磨殆盡，內(nèi)部控制的效果微乎其微。這樣長此下去，內(nèi)部控制工作跟不上財務(wù)的繁雜演變，一些物業(yè)管理公司也將必然面臨著生存危機。

（二） 物業(yè)管理成本與費用控制的缺失。在進行公司財務(wù)管理工作中，成本管理工作的基礎(chǔ)地位不可動搖，在日常的公司賬務(wù)處理中，物業(yè)管理公司不同于其他一些類型的公司，所發(fā)生的費用沒有完全顯示出來，不能全面顯示費用，相關(guān)成本也盡皆隱含起來。因此這也導(dǎo)致公司財務(wù)信息披露的失真或遺漏，大大的削弱了內(nèi)部控制的有效性、科學(xué)性。大部分物業(yè)管理公司都僅注重在成本數(shù)量上有何大的變化，對于為何會有這么大的變化卻并沒有去深入追究或分析，在成本控制方面存在著嚴重的缺陷，急需加以改善。

（三）會計核算不規(guī)范，忽視監(jiān)督考核。對于公司內(nèi)部的會計控制制度和考核相掛鉤的監(jiān)督機制，大部分物業(yè)管理公司都不予重視，這便導(dǎo)致公司重考核，輕內(nèi)控的一幕上演。雖然公司里的財會系統(tǒng)體現(xiàn)出極強的內(nèi)控作用，但也同時有著其一定的缺陷與局限性，這在兩個方面加以體現(xiàn)出來，一方面事前控制作用差，在處理公司財務(wù)問題之前，對其控制力度不夠，難以有效防止或抑制相關(guān)問題的發(fā)生。另一方面事后考核力度弱，沒有一套有效的考核機制，無法有效的進行事后考核評估。

（四） 公司內(nèi)部資金管理的力度不夠。難以籌集到所需正常發(fā)展的資金是我國物業(yè)管理公司在目前普遍存在的情況，為保證物業(yè)管理公司的正常運作，便要采取措施及時開辟新的資金來源渠道。在當下，我國物業(yè)管理公司的來源渠道非常有限，一般包括：物業(yè)管理公司開創(chuàng)投入的資本金，物業(yè)維修資金，然后便是日常提供的綜合管理服務(wù)所獲得的一些經(jīng)營性收入，也有一些公司轉(zhuǎn)向銀行貸款，但也是受限頗多，由于物業(yè)管理公司大都屬于中小型企業(yè)，注冊資本少，資本實力不足，銀行貸款時所認可的不動產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量不多，信用保證大打折扣，便很難得到銀行所發(fā)放的貸款。

三、加強物業(yè)管理公司財務(wù)管理的相關(guān)對策

（一）提高公司內(nèi)部財務(wù)人員素質(zhì)水平。在每個公司內(nèi)部，財務(wù)人員的素質(zhì)水平關(guān)系到信息披露工作的質(zhì)量，進而影響到公司的正常有效運作，物業(yè)管理公司也不例外。第一，公司在聘用財務(wù)工作人員時必須要杜絕任人唯親的現(xiàn)象發(fā)生，要堅持德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄鹊脑瓌t，可以從應(yīng)聘者是否具有相關(guān)從業(yè)資格、專業(yè)技能以及最高學(xué)歷等多方位全面考評，為公司引進一批優(yōu)秀拔尖的財務(wù)人員。 第二，公司也應(yīng)該對財務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度予以加強，實行月度或季度考核制度，在壓力環(huán)境中可以使員工能及時掌握最新的財務(wù)知識，然后用于工作中來，也使員工自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有所提高。公司還可以通過培訓(xùn)向員工灌輸內(nèi)部控制對于提高公司財務(wù)管理水平、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要性思想，時刻讓員工謹記內(nèi)部控制的具體要求，按章辦事；通過職業(yè)道德培訓(xùn)還可以確保員工能夠?qū)μ峁┑臅嬓畔①|(zhì)量要求負責。第三，公司還需建立一套科學(xué)的獎懲制度，更好的調(diào)動財務(wù)人員認真工作的積極性。

（二） 加強財務(wù)成本管理， 完善公司會計制度。物業(yè)管理公司通常從事的都是服務(wù)業(yè)，所以其對應(yīng)的財務(wù)成本管理應(yīng)該也根據(jù)服務(wù)功能作對象。公司可以采取作業(yè)成本法來確定服務(wù)所發(fā)生的實際成本，擴大成本核算范圍，此外，該核算方法也能夠?qū)㈤g接費用準確地分攤計入成本。設(shè)立一套完善并具備可操作性的成本核算系統(tǒng)，認真核算每一部分的投入成本，保證整個核算過程的通暢。物業(yè)管理公司在經(jīng)營服務(wù)時，為客戶進行大批的固定資產(chǎn)管理，在設(shè)置的成本會計科目下，準確無誤的將營業(yè)成本劃分成所提供的共與個成本，在公司會計核算時，還必須確保資產(chǎn)核算的及時性、準確性以及真實性。

（三） 會計核算和財務(wù)監(jiān)督并重。正確及時的財務(wù)信息貫穿于物業(yè)管理公司整個的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其價值流轉(zhuǎn)過程的每個環(huán)節(jié)中。內(nèi)部正確的會計核算以及嚴格的財務(wù)監(jiān)督，更是事關(guān)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的成敗，因此，可以說這在物業(yè)管理公司中相當于“神經(jīng)中樞”的核心地位不可動搖。公司在進行財務(wù)控制時要時刻關(guān)注防范經(jīng)營風險以及財務(wù)隱患，以實現(xiàn)公司規(guī)范性的經(jīng)營以及企業(yè)價值最大化的目標。要設(shè)立一套完善并且獨立的財務(wù)控制體系，要考慮全方位，多元化，多層次的財務(wù)監(jiān)督，也就是要涉及到公司內(nèi)部的各個部門、組織以及經(jīng)營業(yè)務(wù)等，并且對所有崗位以及員工也加以覆蓋，確保公司正常有序的運作。

（四）高度重視并加強資金管理。首先，開辟新的資金來源渠道，僅靠物業(yè)管理服務(wù)收入顯然難以支撐公司持續(xù)發(fā)展的龐大需求，當前需要拓寬服務(wù)范圍，開展獲得多種經(jīng)營的其他收益。其次對資金的運作要規(guī)范科學(xué)，做好日常監(jiān)控工作，從嚴管控資金使用，保證每筆資金都用在“刀刃”上。最后對于外面的應(yīng)收賬款等款項，加緊催收或清理，將壞賬程度減到最低，加快收入的回籠，物業(yè)管理公司方可得以持續(xù)長久的發(fā)展。此外，和一些地產(chǎn)金融機構(gòu)合作，開展社區(qū)金融服務(wù)，如通過APP等方式，為業(yè)主提供接入或網(wǎng)點支持，獲取業(yè)主享受相關(guān)服務(wù)的中介費或傭金。

四、結(jié)論

綜上可以看出，物業(yè)管理行業(yè)是伴隨著我國改革開放特別是房地產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展而發(fā)展壯大的，前途大好，但由于公司財務(wù)管理水平亟待完善，如內(nèi)部控制的不足、重視程度不夠、會計核算與監(jiān)督不完善以及資金管理力度不夠?qū)е挛飿I(yè)管理公司的發(fā)展難以為繼，生存遭受危機。處于這愈演愈烈的市場競爭的環(huán)境中，物業(yè)管理公司要想一改舊貌，重新奮起，以便更好更快的長久發(fā)展，當前就必須對公司的財務(wù)內(nèi)部控制予以加強，建立一套完善并獨立的內(nèi)部控制制度，完善公司的基礎(chǔ)財務(wù)工作，加強公司財務(wù)成本管理，有效提升公司的核心競爭力，實現(xiàn)物業(yè)管理公司企業(yè)價值最大化的目標。（作者單位：沈陽萬科物業(yè)服務(wù)有限公司財務(wù)部）

參考文獻：

第6篇：公司財務(wù)管理范文

為確保集團公司作為出資者的權(quán)益，加強分公司的財務(wù)管理，強化財務(wù)監(jiān)督以保證總公司的管理者科學(xué)地進行決策，控制財務(wù)風險，這些問題是眾多總公司在發(fā)展中面臨的重要課題，也是總公司財務(wù)管理中重點解決問題。

本文結(jié)合集團公司的實際運營情況從總分公司模式選擇、資金調(diào)控、預(yù)算管理、稅收、報表管理方面著手，以分公司將作為總公司整體的新的利潤增長點，促進總公司企業(yè)發(fā)展的角度來看，總公司應(yīng)該關(guān)注以下五個角度，有效地對分公司的財務(wù)進行控制，實現(xiàn)公司整體經(jīng)濟效益。為企業(yè)內(nèi)部管理以及健康合理的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

1總分公司主要管理模式

目前存在三種模式，第一種模式是集權(quán)式管理，即分公司作為總公司下級核算單位，總公司直接派遣人員，遵照總公司各項規(guī)章、制度執(zhí)行，由總公司統(tǒng)一管理人、財、物。第二種是集權(quán)與分權(quán)結(jié)合模式，即總公司做出部分授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)分公司享有管理權(quán)，對總公司負責，受總公司監(jiān)督和管理，總公司下放權(quán)限諸如：開拓市場權(quán)、部分資金管理權(quán)、人事決定權(quán)等。分公司在總公司執(zhí)行戰(zhàn)略下提升自己的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在決策方向上，總公司的職責兼具有微觀的企業(yè)決定權(quán)和宏觀戰(zhàn)略決定權(quán)。分公司更傾向于執(zhí)行性實際操作。第三種是分權(quán)管理模式，分公司獨立核算，自負盈虧。除交給總公司要求的經(jīng)營承包費外，其他均由分公司自行決定。相比之下，本文認為，第二種模式既考慮了分公司的局部利益，又不影響總公司的整體戰(zhàn)略步署，比第一種和第三種更為科學(xué)、有效。

2 加強對分公司資金流向的調(diào)控

集團總公司通過對分公司的資金流向進行調(diào)控，對資金流向進行掌握，把握分公司的資金流動情況在某些方面反映了分公司整體的發(fā)展動向。分公司作為一個獨立的核算單位，在日常的發(fā)展運營過程中，集團總公司對資金采用銀行集中歸集管控以及在運行資金管控下日資金申請快速下?lián)?。從銀行進行賬戶款項自動歸集劃轉(zhuǎn)，通過這種方式對子分公司的資金流向進行系統(tǒng)的控制。

作為集團公司，在關(guān)注子分公司的資金流向的同時，最好是能迅速地把分公司的財務(wù)情況了解，這對于集團從整體利益出發(fā)有著重要的意義，同時也能從分公司的財務(wù)情況中進行解析，從而及時把分公司財務(wù)資金狀況以及分公司銀行資金情況掌握。集團公司能在整體內(nèi)部實行合理資金調(diào)度是一個重要的方面。

3 實行預(yù)算管理體系，建立考核管理機制

通過建立財務(wù)預(yù)算報告制度，可以使管理者明確企業(yè)內(nèi)部的資本運行狀況和未來資金投入。集團總公司能對分公司的整體運營情況進行系統(tǒng)的監(jiān)管，通過對分公司投資活動、生產(chǎn)經(jīng)營其他相關(guān)經(jīng)營活動的未來情況進行預(yù)期并控制。具體作法就是將企業(yè)預(yù)算經(jīng)營目標的主要指標分解細化并切實的安排到每個分公司，促進分公司能夠自我約束、自我發(fā)展的有效途徑，并對各個分公司的完成狀況進行評價監(jiān)督，促進分公司財務(wù)管理活動的規(guī)范化和有效化。

為達到預(yù)算目標，建立預(yù)算考核體系，通過各項目標完成度，進行績效考核與分公司預(yù)算掛鉤。建立健全獎罰管理機制必不可少。通過細化獎罰機制的實施，可以使分公司、內(nèi)部員工追求與公司業(yè)績目標有機結(jié)合，創(chuàng)造實體經(jīng)濟新利潤增長點，并將自我實現(xiàn)與公司戰(zhàn)略目標統(tǒng)一。

4 稅收

在稅收方面，總分公司企業(yè)所得稅實現(xiàn)法人合并納稅，彼此盈虧互抵，有效降低應(yīng)納稅額。如果總分公司不同個體間存在盈利狀況差異的情況，合并納稅的模式可以大幅度降低企業(yè)所得稅稅負?？偡止灸Ｊ较?，企業(yè)不同主體之間有息借款成本低，總分公司借款產(chǎn)生的利息視同自身內(nèi)部行為，不征收營業(yè)稅?？偡止緦ν庖暈橥恢黧w，因此彼此間的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移視為內(nèi)部活動，不征收財產(chǎn)稅?？偡止旧婕岸惙N要根據(jù)企業(yè)自身實際情況選擇最有利于企業(yè)自身利益的方式，從而在實現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃目標的同時也實現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展目標。為了實現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃目標的同時也實現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展目標，總分公司對外視為同一主體，因此彼此間的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移視為內(nèi)部活動，不征收財產(chǎn)稅?？偡止旧婕岸惙N要根據(jù)企業(yè)自身實際情況選擇最有利于企業(yè)自身利益的方式。

5 合并會計報表的編制

分公司不具有企業(yè)法人資格，但可以作為獨立會計主體。核算業(yè)務(wù)是獨立的，編制會計報表也是獨立的，但這種獨立是指相對獨立，其核算的時候，內(nèi)容只包含了分公司能夠負責和掌控的一些部分，并且分公司的會計報表編制目的是進行內(nèi)部管理，一般情況下不會提供給企業(yè)外部。

第7篇：公司財務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；上市公司；融資

隨著我國資本市場的日益發(fā)展和成熟，上市公司在數(shù)量上的不斷增長，質(zhì)量上不斷提高。上市公司的生存與發(fā)展離不開良好的財務(wù)管理，財務(wù)管理涉及到公司的經(jīng)營決策權(quán)、財務(wù)執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督控制權(quán)等。為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化這一目標，保護廣大投資者的切身利益，加強財務(wù)管理和資本運作已成為上市公司自身的迫切需求。隨著上市公司經(jīng)營管理的進一步加強，對如何加強上市公司的資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)風險管理以及保證上市公司財務(wù)信息質(zhì)量等，提出了更高的要求。實現(xiàn)上市公司財務(wù)管理的科學(xué)化和現(xiàn)代化進程，也成為了上市公司一項長期的系統(tǒng)工程。

一、我國上市公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，上市公司財務(wù)管理早已不是簡單的賬務(wù)核算，主要圍繞資金情況和財務(wù)數(shù)據(jù)所反應(yīng)的公司經(jīng)營質(zhì)量好壞進行管理。

（一）融資渠道多樣化

很多公司在上市后，充分利用境內(nèi)外各種融資渠道，不但能降低融資成本，還能保證公司正常的資金運營。

（二）更加注重財務(wù)分析

上市公司在注重經(jīng)營質(zhì)量的同時也注重每期的財務(wù)分析，用其能更好地了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營過程中的得失，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。

（三）圍繞資金進行管理

通過現(xiàn)金流量表，對上市公司在經(jīng)營性活動、籌資活動、投資活動的動向都一清二楚，所以資金管理是上市公司財務(wù)管理的重點之一，資金管理的好壞直接關(guān)系到公司資產(chǎn)的盈利能力及資產(chǎn)質(zhì)量狀況，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。

二、現(xiàn)階段上市公司財務(wù)管理存在的問題分析

雖然隨著證監(jiān)會、投資都對上市公司財務(wù)管理提出了越來越高的要求，上市公司財務(wù)管理在近幾年也在不斷地發(fā)展和完善，但現(xiàn)階段也存在不少問題。

（一）風險意識薄弱，內(nèi)控制度不完善

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中往往為了眼前利益一味地追求銷售、利潤，而對可能產(chǎn)生的各種風險往往會忽略，如法律風險、財務(wù)風險、市場風險、行業(yè)風險、投資風險等。這些風險的產(chǎn)生往往會把經(jīng)營產(chǎn)生的績效付諸東流，所以上市公司在風險出現(xiàn)之前能否意識到它的存在并且規(guī)避它，是目前面臨的一個重要問題。而對風險防患與否，與公司的內(nèi)部控制制度是否完善分不開。一套規(guī)范有效的內(nèi)部控制制度，將會使公司的風險消滅在萌芽狀態(tài)。然而我國很多上市公司內(nèi)控制度不完善，缺乏獨立的內(nèi)部審計制度。雖然已把上市公司的內(nèi)控報告納入年報披露范圍內(nèi)，但大多停留于形式，不能起到實質(zhì)性的風險控制，做到防范于未然。

（二）全面預(yù)算管理欠缺

目前大部分上市公司在預(yù)算的重視程度、全員參與度、預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算流程與業(yè)務(wù)流程的相關(guān)性、預(yù)算的執(zhí)行和控制、預(yù)算差異的追蹤與分析以及預(yù)算與績效掛鉤考核方面存在不少欠缺，大多是拍腦袋管理，做到哪里算到哪里，導(dǎo)致公司目標不夠清晰，即使有清晰的目標，在執(zhí)行過程中也會出現(xiàn)偏差太大，以致完不成預(yù)定目標。

（三）投資缺乏經(jīng)驗，事先評估不夠

上市公司對外投資不管是全資還是合資，不乏失敗的例子。由于缺乏對行業(yè)、合作者、國外投資貿(mào)易環(huán)境的了解，致使投資半路夭折，嚴重的給公司造成重大損失。主要是投資前的盡職調(diào)查及風險評估不夠產(chǎn)生的盲目投資。

（四）財務(wù)管理機制有待完善

財務(wù)管理機制是上市公司財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，但一些上市公司的股東大會沒有有效發(fā)揮職責，上市公司真正控制者是經(jīng)營管理者而非公司股東。，董事會沒有獨立于股東，獨立董事沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用，董事會和經(jīng)理人身份重疊，公司的內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴重。由于機制不完善，導(dǎo)致大股東在自己獲利的同時損害了大多數(shù)中小股東的利益。財務(wù)人員在進行預(yù)測、分析財務(wù)風險時沒有相應(yīng)的標準，使得財務(wù)決策缺乏科學(xué)性。

（五）財務(wù)信息披露存在缺陷

與其他公司比較，上市公司財務(wù)信息披露相對透明、充分，但也存在很多問題。上市公司為了達到自身目的，不顧法律法規(guī)，對財務(wù)報表、關(guān)聯(lián)方交易、招股說明書等出具虛假報告，操縱會計信息，混淆視聽，迷惑市場，使投資者做出錯誤決策，也損害了上市公司自身的形象。

三、加強上市公司財務(wù)管理的對策建議

上市公司作為公眾企業(yè)，其財務(wù)管理的諸多問題既損害了廣大投資者的利益，也使上市公司本身的誠信大打折扣，并且擾亂了我國資本市場的良性發(fā)展。針對上市公司財務(wù)管理存在的問題，建議從以下方面采取措施，以加強上市公司財務(wù)管理。

（一）完善財務(wù)管理機制

要完善上市公司財務(wù)管理機制，必須建立完善的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)?？茖W(xué)劃分財權(quán)，使財務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)合理劃分，做到重大事項需要董事會全體成員決策，一般事項則由經(jīng)營班子或經(jīng)理人決定。股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層都各司其職，相互制衡，最大程度地降低公司風險。

（二）加強全面預(yù)算管理，提高財務(wù)分析質(zhì)量

全面預(yù)算管理是公司的一種戰(zhàn)略管理，長到幾年、幾十年的戰(zhàn)略目標，短到一年內(nèi)的預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是指預(yù)算編制時對企業(yè)內(nèi)部各部門的各種財務(wù)、非財務(wù)資源進行目標設(shè)定、控制、考核，包括收入、成本、利潤甚至企業(yè)的行業(yè)地位等，以便完成既定的經(jīng)營目標。全面預(yù)算管理是在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下以全員參與的方式進行的，將企業(yè)的目標分解為可執(zhí)行的、量化的各項預(yù)算指標，自上而下、自下而上，反復(fù)多次調(diào)整修改，將企業(yè)預(yù)算指標落實到各個市場、研發(fā)和其他各部門，將預(yù)算指標完成情況與員工的績效管理掛鉤，以確保公司短期、長期目標的實現(xiàn)。結(jié)合預(yù)算管理，財務(wù)分析報告必須針對具體內(nèi)容進行跟蹤分析，及時總結(jié)經(jīng)驗、吸取教訓(xùn)。財務(wù)分析報告要充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中有沒有達到預(yù)定的目標，及時糾正偏離的方向，回到預(yù)定的正確的軌道上來。

（三）規(guī)范財務(wù)信息披露機制，提高財務(wù)信息質(zhì)量

現(xiàn)階段上市公司的財務(wù)信息披露暴露出諸多不足之處，財務(wù)管理必須建立有效的機制來保證財務(wù)信息披露的準確。在會計核算過程中，要嚴格遵循新會計準則要求，并制訂高標準的財務(wù)質(zhì)量體系，經(jīng)此來衡量核算過程是否合理，統(tǒng)計結(jié)果是否正確，分析報告是否詳細。規(guī)范嚴謹?shù)呢攧?wù)管理工作，不僅能為風險防范提供強有力的指導(dǎo)，還能對財務(wù)穩(wěn)健提供強大的后盾，能切實提高上市公司資產(chǎn)的質(zhì)量，提升上市公司財務(wù)管理的能力。提高上市公司財務(wù)信息質(zhì)量，能更好地保護投資者的利益，也使上市公司誠信度得到認可。

（四）提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)

財務(wù)管理做得好壞，除了機制的保障，還需要財務(wù)人員具備專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)。作為會計人員，要具備高尚的會計職業(yè)道德，對提供的會計信息數(shù)據(jù)確保有效、真實、準確，要有團隊協(xié)作精神，做事公正、公平，并嚴格保守企業(yè)秘密。業(yè)務(wù)上，財務(wù)人員要深入一線部門，使自己的業(yè)務(wù)理論與公司實際情況相結(jié)合，制訂與企業(yè)實際運行相符的切實可用的財務(wù)管理制度。財務(wù)人員要不斷地學(xué)習，通過培訓(xùn)、進修等方式來填充自己，進面提高對財務(wù)管理的判斷能力和決策能力。優(yōu)秀的財務(wù)管理人員不僅要理順內(nèi)部管理機制，還要能夠通過資本市場運作，為公司創(chuàng)造更多的利潤。

總之，財務(wù)管理是上市公司管理的重中之重，也是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。尤其是在市場經(jīng)濟競爭激烈的今天，更應(yīng)加強財務(wù)管理，提高經(jīng)營運作水平，合理配置資源，降低成本，提高企業(yè)效率，這是公司自身發(fā)展的需要，也是社會責任的體現(xiàn)。只有樹立正確的財務(wù)管理理念，調(diào)整財務(wù)管理機制，提高財務(wù)管理在企業(yè)中的地位，不斷創(chuàng)新財務(wù)管理方法和管理模式，為上市公司的健康發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1]周昱婷.試論上市公司財務(wù)管理的有效方法與對策[J].經(jīng)營管理者，2012（12）.

[2]于海霞.上市公司財務(wù)管理中存在的問題及解決辦法[J].中國科技投資，2012（09）.

第8篇：公司財務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資公司發(fā)展到今天，基本已形成了投資型、控股型的企業(yè)（集團）。這種模式最大的優(yōu)點是以較少的資本控制較多的資源，因而可以獲得規(guī)模經(jīng)濟效益，同時控股投資可以分散企業(yè)整體經(jīng)營風險。但公司對控股子公司的管理現(xiàn)狀卻不容樂觀。存在的問題較多，如：投資規(guī)模失控，投資項目結(jié)構(gòu)不合理。長期的慣性運行已經(jīng)形成一種固習，導(dǎo)致對公司的監(jiān)管形成屏蔽。在眾多問題中最突出的是控股子公司管理中對何對其所出的資本進行管理，這種管理既不能影響子公司的法定經(jīng)營權(quán)，又必須維護母公司的資本權(quán)益。

如何解決問題，必須從控股關(guān)系入手分析。母公司對子公司的財務(wù)權(quán)利，根本上是資本的權(quán)利，是出資者的權(quán)利。資本的權(quán)利要求資本的增值，出資者的權(quán)利要求子公司實現(xiàn)股東某一領(lǐng)域的戰(zhàn)略目標。這種財務(wù)權(quán)利在管理上體現(xiàn)為大股東在股東會上參與批準子公司的年度預(yù)算，體現(xiàn)為母公司對子公司設(shè)計的公司治理一整套制度和程序等管控形式。母公司對子公司財務(wù)權(quán)利實現(xiàn)的管理手段，可以通過經(jīng)母子公司財務(wù)控制體系實行。母子公司財務(wù)控制體系可以由以下幾個方面構(gòu)成：

一、戰(zhàn)略控制

子公司是負責落實母公司整體戰(zhàn)略的經(jīng)營實體。為從財務(wù)方面控制子公司逐步實施整體目標，各子公司應(yīng)統(tǒng)一編制年度經(jīng)營計劃，其中應(yīng)包括編制年度財務(wù)預(yù)算。

二、財務(wù)人員控制

財務(wù)部門在對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督與控制中起著舉足輕重的作用，對財務(wù)部門的集中控制，相當于把握了各子公司的脈搏。母子公司提高財務(wù)控制效率的有效途徑之一是通過對子公司財務(wù)人員的控制，從而達到加強財務(wù)監(jiān)控的目的。由于財務(wù)部門相對獨立于各子公司，有利于母公司對子公司進行有效的財務(wù)控制管理。

    三、財務(wù)制度控制

《公司法》規(guī)定公司基本管理制度和機構(gòu)設(shè)置方案由經(jīng)理層擬訂，由董事會審批，即董事會擁有公司機構(gòu)設(shè)定權(quán)和基本制度制定權(quán)。母公司可通過其在董事會中的控制權(quán)，制定或?qū)彾ㄗ庸净矩攧?wù)制度、會計制度和內(nèi)部控制制度，設(shè)定子公司財務(wù)、會計管理模式和內(nèi)部控制體系。

    四、資金控制

資金均衡有效地流動是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。母子公司間的資金余缺統(tǒng)一由母公司進行有償調(diào)劑和調(diào)度，把閑置資金余額降到最低限度。

    五、籌資控制

  籌資由權(quán)益性籌資與負債性籌資兩大部分組成。母公司對子公司籌資控制主要由對子公司資本結(jié)構(gòu)的控制、管理層的籌資權(quán)力配置等多方面構(gòu)成。各子公司對外籌資的規(guī)模、形式及時間，應(yīng)由母公司統(tǒng)一安排，子公司可在授權(quán)范圍內(nèi)對外籌資?；I資控制的重點是借款控制，包括借款審批程序控制、借款總量控制和負債比率控制。

六、投資控制

子公司投資應(yīng)納入母公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并通過財務(wù)預(yù)算管理對各類投資活動的現(xiàn)金流量進行控制。母公司應(yīng)建立健全子公司對外投資立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，并重視對投資項目的跟蹤管理，防止出現(xiàn)只投資不管理的現(xiàn)象，規(guī)范子公司投資行為。

    七、預(yù)算控制

???  預(yù)算控制是母公司對子公司實施有效財務(wù)控制的重要手段。財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)緊緊抓住效益預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷拓寬財務(wù)預(yù)算管理的范圍，提高預(yù)算精度，加大財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的考核力度，真正使預(yù)算起到剛性約束的作用。

八、審計控制

審計控制在財務(wù)管理方面應(yīng)包括會計審計和預(yù)算審計。會計審計可以確保會計報告正確，會計核算合理和內(nèi)部控制有效；預(yù)算審計則偏重于財務(wù)管理，主要針對預(yù)算匯總編制體系的合理性、核算和統(tǒng)計體系的完備性、預(yù)算分析的全面性和針對性、預(yù)算考核制度的有效性等。

    九、財務(wù)信息控制

母子公司財務(wù)信息是否暢通，關(guān)系到整個財務(wù)控制系統(tǒng)的運行效率。有效的財務(wù)信息控制系統(tǒng)應(yīng)包括下列內(nèi)容：一是財務(wù)信息報告制度。二是財務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化。財務(wù)信息控制能及時了解子公司的經(jīng)營活動，對財務(wù)和經(jīng)營風險進行及時的評估和控制。

第9篇：公司財務(wù)管理范文

1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行 票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù) 、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅 。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。