信用風(fēng)險管理分類精選(九篇)
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第1篇：信用風(fēng)險管理分類范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；風(fēng)險管理
隨著中國金融全球化進(jìn)程的不斷加快，金融視角的全面對外開放，充分體現(xiàn)一個具有有序市場競爭性的銀行業(yè)有助于提高整個社會資源的配置效率和穩(wěn)定發(fā)展。不同于一般金融機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行作為高負(fù)債經(jīng)營行業(yè)，在提供金融服務(wù)賺取利潤的同時，也承擔(dān)著來自市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的利率風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動風(fēng)險、市場風(fēng)險以及信用風(fēng)險。在各種風(fēng)險之中，信用風(fēng)險與銀行流動性、資產(chǎn)總量密切相關(guān)，對商業(yè)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、信用擔(dān)保業(yè)務(wù)、衍生產(chǎn)品交易等都起到影響。由此可見，信用風(fēng)險管理水平?jīng)Q定著商業(yè)銀行的生存和發(fā)展方向。因此，在當(dāng)前的金融全球化和市場波動激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件下，首要任務(wù)是不斷提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理能力以及加強(qiáng)對信用風(fēng)險管理的研究。
1商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的內(nèi)容及特征
信用風(fēng)險管理的首要環(huán)節(jié)是信用風(fēng)險識別，信用風(fēng)險識別是對信用風(fēng)險的定性分析。銀行通過信用事項(xiàng)識別技術(shù)來分析信用的影響因素，并以此來判斷信用事項(xiàng)代表的風(fēng)險與機(jī)會，為信用風(fēng)險識別提供相關(guān)信息。第二個環(huán)節(jié)是信用風(fēng)險計量和評估，它可以使管理者了解潛在事件對企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。管理者主要從兩方面進(jìn)行風(fēng)險評估，即估算信用風(fēng)險發(fā)生的可能性大小來預(yù)測信用風(fēng)險帶來的影響。與此同時充足的數(shù)據(jù)來源和良好的信用風(fēng)險模型是信用風(fēng)險計量的重要依據(jù)。第三個環(huán)節(jié)是信用風(fēng)險的控制，該環(huán)節(jié)是銀行根據(jù)其信用識別和計量的結(jié)果，銀行通過其自身所能承擔(dān)的信用風(fēng)險能帶來的影響進(jìn)行分析，對其具體的環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，以達(dá)到風(fēng)險管理的最佳效果。最后一個環(huán)節(jié)是信用風(fēng)險的監(jiān)測，包括內(nèi)部監(jiān)測與外部監(jiān)測。外部監(jiān)測主要是通過監(jiān)管部門的監(jiān)管，主要監(jiān)管銀行的風(fēng)險資本金。通過內(nèi)部和外部的監(jiān)管來控制信用風(fēng)險，以達(dá)到將損失降到最低的目標(biāo)。信用風(fēng)險具有客觀性、可控性、滯后性、可控性等特征。信用風(fēng)險的客觀性表現(xiàn)為風(fēng)險是普遍客觀存在的，是不會被完全消除的。但可采取相關(guān)措施將信用風(fēng)險調(diào)控至可以承受的范圍內(nèi)，即信用風(fēng)險的可控性。一般情況下，信用風(fēng)險與借款人內(nèi)、外部因素息息相關(guān)，當(dāng)某些外部因素發(fā)生變化，導(dǎo)致資金不能及時回籠，借款人不能時償還貸款，最終貸款成為不良貸款，而一定時間后信用風(fēng)險才會凸顯，這便是信用風(fēng)險的時滯性，因此運(yùn)用科學(xué)有效的信用風(fēng)險評估體系，能夠及時的在一定程度上降低信用風(fēng)險給銀行所帶來的損失，這體現(xiàn)了信用風(fēng)險也具有可控性。
2我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
2.1商業(yè)銀行缺乏完善的信用風(fēng)險評估體系
雖然開始早于2004年，五級分類制度已經(jīng)在我國商業(yè)銀行體系里面進(jìn)行全面的推行使用。按照五級分類制度，商業(yè)銀行貸款的劃分可按照風(fēng)險程度分為正常類貸款、次級類貸款、關(guān)注類貸款、可疑類貸款和損失類貸款。根據(jù)這五個等級貸款的違約情況和逾期情況進(jìn)行監(jiān)控和記錄，根據(jù)監(jiān)控結(jié)果得出相應(yīng)指標(biāo)，由于各類貸款分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，界定不清晰，導(dǎo)致大多數(shù)貸款分類情況都按主觀分析。加上相關(guān)的度量方法和風(fēng)險評估技術(shù)水平無法與快速發(fā)展的銀行業(yè)保持匹配性，銀行間大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺缺失性，籠統(tǒng)的指標(biāo)并不能對信用風(fēng)險和操作風(fēng)險進(jìn)行全面監(jiān)控。
2.2商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理流程具有缺陷性
從國際上先進(jìn)風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)可知信用風(fēng)險管理流程決定了風(fēng)險管理質(zhì)量，評估信用風(fēng)險質(zhì)量存在滯后性。信用風(fēng)險管理應(yīng)該在完整流程管理的基礎(chǔ)上，自上而下貫穿整個商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的全部流程，滲透業(yè)務(wù)發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)堅持以信貸業(yè)務(wù)前控制、信貸業(yè)務(wù)早期控制和內(nèi)部消化等作為的信貸風(fēng)險管理的三大原則，運(yùn)用分析系統(tǒng)對客戶貸款進(jìn)行動態(tài)式跟蹤調(diào)查，例如信貸風(fēng)險識別系統(tǒng)、信貸風(fēng)險量化系統(tǒng)和信貸風(fēng)險控制系統(tǒng)等。為有效進(jìn)行信用風(fēng)險量化，很多商業(yè)銀行制定了清晰的信用風(fēng)險控制流程，包括了銀行業(yè)務(wù)的拓展環(huán)節(jié)，授信的調(diào)查、審查、審批、發(fā)放環(huán)節(jié)，貸款發(fā)放后的管理環(huán)節(jié)，對不良資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)等。為促進(jìn)信用風(fēng)險的有效管理，設(shè)計了信貸控制流程，通過信貸業(yè)務(wù)前、信貸業(yè)務(wù)中、信貸業(yè)務(wù)后的風(fēng)險管理措施來對信用風(fēng)險進(jìn)行控制或規(guī)避。但通過實(shí)踐，與領(lǐng)先國外同行相比，國內(nèi)大部分商業(yè)銀行的風(fēng)險管理流程任存在不足，各部門只履行自己的職能，風(fēng)險管理工作較難開展，影響著風(fēng)險管理的效率和統(tǒng)一性。
2.3商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理治理架構(gòu)設(shè)置不科學(xué)目前中國大部分商業(yè)銀行銀行運(yùn)用的是“三會一層”的風(fēng)險管理架構(gòu)，管理體系由總行、一級、二級分行、一級、二級支行五個層次構(gòu)成。在總行中股東大會分立董事會和監(jiān)事會，董事會層面再分設(shè)風(fēng)險管理及關(guān)聯(lián)交易控制委員會，高級管理層，審計委員會；經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)督控制委員會、風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會和授信審查委員會構(gòu)成了高級管理層；除二級支行外其他四個層次主要有行長室、綜合管理部、公司業(yè)務(wù)部、個人金融部、運(yùn)營財會部、風(fēng)險管理部、人力資源部、安保部等。這種管理體系這使得信息傳遞時間長、對形勢變化反應(yīng)不靈敏，造成決策效率低下，風(fēng)險控制能力降低。另外，風(fēng)險管理部門人員較少且年齡普遍偏大，部門地位常年沒有明顯提高，其他部門也不會完全配合風(fēng)險管理部門的工作，使其很難獨(dú)立開展工作，未能實(shí)現(xiàn)獨(dú)立垂直的風(fēng)險管理模式。
3加強(qiáng)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系對策建議
為了有效推進(jìn)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險體系優(yōu)化，應(yīng)首先從信用風(fēng)險的管理架構(gòu)的優(yōu)化開始，在高級管理層統(tǒng)一部署，各個經(jīng)營層認(rèn)真執(zhí)行，最終推動管理架構(gòu)的優(yōu)化。其次是風(fēng)險管理文化、計量技術(shù)、風(fēng)險管理流程等方面進(jìn)行梳理優(yōu)化。不同的企業(yè)有著不同的風(fēng)險管理文化，風(fēng)險計量技術(shù)和管理流程，從這幾個方面提出建議對策。
3.1加強(qiáng)信用風(fēng)險管理架構(gòu)優(yōu)化
商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善信用風(fēng)險體系，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，加強(qiáng)對重點(diǎn)行業(yè)、地區(qū)和重大風(fēng)險事項(xiàng)的風(fēng)險管理和識別，及時進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。了解各級組織部門的職責(zé)，完善信用風(fēng)險管理措施，調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化管理信貸資產(chǎn)質(zhì)量，以促進(jìn)戰(zhàn)略實(shí)施，優(yōu)化信用風(fēng)險結(jié)構(gòu)，平衡風(fēng)險、資本、收益為目標(biāo)，學(xué)習(xí)借鑒新資本協(xié)議實(shí)施成果，優(yōu)化信貸組合管理措施。加強(qiáng)建設(shè)三道防線，完善產(chǎn)品管控機(jī)制，改善客戶管理體系，改進(jìn)授權(quán)管理體系和流程，優(yōu)化風(fēng)險管控技術(shù)，提高全面風(fēng)險管理效率。加強(qiáng)風(fēng)險案件治理，防范潛在的信用風(fēng)險，保證資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定?？茖W(xué)管理和衡量資產(chǎn)質(zhì)量，將信貸資產(chǎn)分為五類，次級、可疑、損失為不良貸款。同時商業(yè)銀行應(yīng)在風(fēng)險管理架構(gòu)作出整改，調(diào)險控制部的設(shè)計。經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)督委員會監(jiān)督、管理全行范圍內(nèi)的信用分險，并負(fù)責(zé)審定信用風(fēng)險的管理政策與信用風(fēng)險限額；授信檢查委員會是業(yè)務(wù)交易中的最高決策機(jī)構(gòu)；信用風(fēng)險監(jiān)測報告，管理措施的制定由風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)；表內(nèi)外業(yè)務(wù)的審查審批，授信審查和審批的由授信審查部，有效實(shí)現(xiàn)相關(guān)崗位的行政分離；負(fù)責(zé)風(fēng)險資產(chǎn)部主要負(fù)責(zé)風(fēng)險資產(chǎn)管理。另外，設(shè)立集中出賬部門，負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)出賬監(jiān)督管理和管理分支機(jī)構(gòu)；由授信審批部選派員工至分行，負(fù)責(zé)分行授信審批工作，分行選派審批員工至各支行負(fù)責(zé)相關(guān)授信審批工作，各分支行遵循全行的信用風(fēng)險管理體制。這有效地實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險的集中垂直管理。
3.2加強(qiáng)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理文化優(yōu)化
信用風(fēng)險管理理念的優(yōu)化是對商業(yè)銀行風(fēng)險管理靈魂的完善，先進(jìn)的信用理念使員工自覺遵守管理政策和管理制度，也使制度約束和激勵員工行為。促使風(fēng)險管理更有效力和生命力。管理政策的制定與實(shí)施過程與員工行為息息相關(guān)，銀行應(yīng)把風(fēng)險管理理念貫穿到每個員工的思想里，形成風(fēng)險意識和行動準(zhǔn)則，懂得洞察在日常工作中的信用風(fēng)險，減少信用風(fēng)險發(fā)生的可能性。也要把風(fēng)險管理理念注入到日常風(fēng)險管理工作中，涵蓋全行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程及每個環(huán)節(jié)，形成與企業(yè)文化相適應(yīng)的風(fēng)險管理文化，規(guī)范銀行員工的職業(yè)操守，降低銀行工作員工的道德風(fēng)險。發(fā)揮風(fēng)險文化的約束、激勵、導(dǎo)向等作用，最大限度提高風(fēng)險管理的有效力，保證銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。但是風(fēng)險管理意識是不可能一蹴而就的，需要定期在全行范圍內(nèi)進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，讓每個員工都有專業(yè)意識，從而創(chuàng)造良好的文化氛圍。
3.3加強(qiáng)商業(yè)銀行信用風(fēng)險控制流程優(yōu)化
商業(yè)銀行應(yīng)建立信用風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控模型，加強(qiáng)了對信用風(fēng)險的分析識別。信用風(fēng)險通過預(yù)警監(jiān)控模型發(fā)現(xiàn)時，通常還有機(jī)會采取補(bǔ)救措施挽救彌補(bǔ)銀行的資產(chǎn)損失，但如果被動地等待不良資產(chǎn)發(fā)生往往導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的巨大損失。先進(jìn)的預(yù)警監(jiān)控模型可以幫助銀行快速有效區(qū)分目標(biāo)客戶，促進(jìn)銀行信貸資金效率，也可以成功挑戰(zhàn)競爭對手。運(yùn)用風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控模型對經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展策略、銀行的信貸經(jīng)營管理工作進(jìn)行有效指導(dǎo)。重大的行業(yè)技術(shù)變革、行業(yè)出現(xiàn)明顯衰退、政府調(diào)整行業(yè)政策，金融環(huán)境發(fā)生重大變化等都是影響行業(yè)預(yù)警信號的因素。密切關(guān)注各類信息的收集和反饋，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警，運(yùn)用風(fēng)險預(yù)警指導(dǎo)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展，促進(jìn)預(yù)警監(jiān)控模型的不斷完善。銀行業(yè)務(wù)的資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的每筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的，因此銀行總體資產(chǎn)質(zhì)量狀況和銀行每筆貸款的質(zhì)量狀況相關(guān)。由此可見對每個客戶進(jìn)行信用評級和信用限額尤為重要。進(jìn)行信用限額主要包括三個方面：第一，要求銀行客戶提供的資料真實(shí)、完整，主要包括財務(wù)報告、資產(chǎn)價值的評估報告等，將銀行客戶提供的審計部門審計過的財務(wù)報表比對客戶納稅信息，確保資料的真實(shí)性；第二，擴(kuò)大數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)來源，通過法律法規(guī)立形式，將所有政府部門系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)交由征信機(jī)構(gòu)進(jìn)行整理匯總，為商業(yè)銀行不同業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提供更多詳細(xì)的高質(zhì)量信息；第三，加快信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，吸收和引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)，擴(kuò)大資金投入力度，不斷梳理補(bǔ)充現(xiàn)有數(shù)據(jù)，為信用限額測算規(guī)則建立提供完整的數(shù)據(jù)支撐。同時商業(yè)銀行全面的掌握企業(yè)的真實(shí)信息，有助于及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，避免或減少信用風(fēng)險的損失。積極推行風(fēng)險報告機(jī)制是為經(jīng)營決策服務(wù)，為風(fēng)險管理服務(wù)，為創(chuàng)造資產(chǎn)價值服務(wù)。充分發(fā)揮風(fēng)險報告機(jī)制的作用依靠風(fēng)險報告?zhèn)鬟f的效率和風(fēng)險報告的質(zhì)量。
4結(jié)語
信用風(fēng)險是銀行風(fēng)險的重要組成部分，而銀行業(yè)是我國金融服務(wù)業(yè)的主要機(jī)構(gòu)。我國商業(yè)銀行逐漸意識到信用風(fēng)險管理對銀行發(fā)展的重要性，但由于各種政治經(jīng)濟(jì)原因，我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理還是存在許多不足之處，對商業(yè)銀行的有效管理迫在眉睫。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的情形下，分析我國商業(yè)銀行如何進(jìn)行有效的信用風(fēng)險管理順應(yīng)時代熱點(diǎn)。金融危機(jī)后信用風(fēng)險管理環(huán)境不斷變化，商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理更加注重定量分析與模型運(yùn)用，增強(qiáng)了信用風(fēng)險管理決策的科學(xué)性；信用評級機(jī)構(gòu)在信用風(fēng)險管理中的作用越來越重要；信用風(fēng)險管理手段也日益豐富和發(fā)展，信用風(fēng)險管理由靜態(tài)向動態(tài)發(fā)展。加強(qiáng)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理將是中國金融業(yè)發(fā)展的長期課題。
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第2篇：信用風(fēng)險管理分類范文
關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險 風(fēng)險管理技術(shù) 對策與建議
隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和金融領(lǐng)域改革的逐步推進(jìn)，我國正在從適度寬松的幣政策轉(zhuǎn)向穩(wěn)健的貨幣政策,商業(yè)銀行將要面臨信貸緊縮環(huán)境，從銀監(jiān)會公布的不良貸款余額來看,雖是持續(xù)降低 ，但考慮到 “股改剝離”的因素，截至2010年第2季度末，商業(yè)銀行的實(shí)際不良貸款余額和不良貸款率則分別高達(dá)2.3萬億元和6.24％。面對不良貸款“明降實(shí)增”的現(xiàn)狀和趨勢 ，如何加強(qiáng)其信用風(fēng)險管理、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健的發(fā)展對商業(yè)銀行至關(guān)重要。
一、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的問題
商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理指的是風(fēng)險的識別、衡量、監(jiān)督、控制和調(diào)整收益，目的在于信用風(fēng)險平衡。但面對信用風(fēng)險的不斷變化，面對日益激烈的國際競爭，面對巴塞爾委員會新資本協(xié)議的規(guī)定，我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理中還存在諸多問題：
（一）缺乏高質(zhì)量的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
制約我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平提高的關(guān)鍵之一就在于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集?；A(chǔ)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一和準(zhǔn)確性比較差，從而其分析結(jié)果缺乏可信度。
（二）內(nèi)部評級法難以在銀行經(jīng)營管理中有效使用
由于我國商業(yè)銀行缺乏真實(shí)披露內(nèi)部評級結(jié)果的激勵機(jī)制，運(yùn)用內(nèi)部評級法來確定資本充足率水平存在缺陷。另外，我國商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評級法的技術(shù)平臺還存在一些問題：企業(yè)數(shù)據(jù)缺乏連續(xù)性、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、評級標(biāo)準(zhǔn)過粗、人為因素較大、尚未確立根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期變化對債務(wù)人、債項(xiàng)進(jìn)行壓力測試的方法。
（三）缺乏科學(xué)的信用評級方法
目前，我國商業(yè)銀行普遍以定性分析為主，實(shí)行的“打分制”淡化了信貸員的責(zé)任，對財務(wù)指標(biāo)的分析技術(shù)比較落后。
（四）現(xiàn)代風(fēng)險管理模型與技術(shù)的引進(jìn)存在制約因素
構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的重要基礎(chǔ)是先進(jìn)風(fēng)險管理技術(shù)的應(yīng)用。由于我國市場經(jīng)濟(jì)體制和金融監(jiān)管體系的發(fā)展還不完善，現(xiàn)代的風(fēng)險管理模型與技術(shù)在我國引進(jìn)的總體環(huán)境還不成熟，所以，這對現(xiàn)代風(fēng)險管理模型與技術(shù)的引進(jìn)存在制約。
二、國外信用風(fēng)險管理的理論與技術(shù)
（一）在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中, 由于貸款占其資產(chǎn)的主要部分, 因此信用風(fēng)險的管理通常集中在信貸風(fēng)險。這種損失被理解為只有當(dāng)違約實(shí)際發(fā)生時才會產(chǎn)生。國外對于信貸風(fēng)險管理主要方法有：
1.主觀分析法。這種分析方法主要集中在對借款人的道德品質(zhì)、盈利及還款能力、資本實(shí)力、抵押品的價值和經(jīng)營環(huán)境等內(nèi)容的分析與研究。
2.五級貸款分類法。這種分類方法是金融機(jī)構(gòu)在美國貨幣管理辦公室最早開發(fā)的評級系統(tǒng)基礎(chǔ)上拓展而來的, 共分五個級別: 正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款。這種評級分類方法實(shí)際上是對資產(chǎn)組合的信用狀況進(jìn)行評價, 并針對不同級別的貸款提取不同的損失準(zhǔn)備, 是一種被動的信用風(fēng)險管理方法。
3.基于信用風(fēng)險管理模型的現(xiàn)代管理技術(shù)方法。信用風(fēng)險一旦經(jīng)過度量模型確定后, 商業(yè)銀行面臨的首要問題，就是如何規(guī)避和化解這些風(fēng)險。一般來說, 現(xiàn)代商業(yè)銀行對信用風(fēng)險的規(guī)避和化解更多地運(yùn)用金融工具在金融市場上對信用風(fēng)險進(jìn)行分散和對沖。
（二）隨著中國金融改革開放的不斷發(fā)展, 市場和金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作及管理必將與國際接軌, 金融監(jiān)管原則和技術(shù)也必須符合金融監(jiān)管的國際慣例和要求。因此, 用信用風(fēng)險模型分析銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的信用狀況及所面臨的風(fēng)險, 防止集中授信, 進(jìn)而為其提供量化的、科學(xué)的依據(jù)。世界著名的中介機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)向公眾公布的信用風(fēng)險量化模型主要有以下四種：
1.信用度量術(shù)模型
信用度量術(shù)模型是由JP摩根及美洲銀行、KMV公司、瑞士聯(lián)合銀行等金融機(jī)構(gòu)于1997年推出的，旨在提供一個在風(fēng)險價值框架內(nèi)估計信用風(fēng)險的方法，用于諸如貸款和私募債券等非交易性資產(chǎn)的估值和風(fēng)險計算。
2.信用風(fēng)險附加模型
信用風(fēng)險附加模型是瑞士銀行金融產(chǎn)品開發(fā)部于1996年開發(fā)的信用風(fēng)險管理系統(tǒng)，它應(yīng)用保險經(jīng)濟(jì)學(xué)中的保險精算方法來計算債券或貸款組合的損失分布。該模型是一種違約模型，只考慮債務(wù)人對債券或貸款是否違約，并假定這種違約服從泊松分布，與公司的資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。模型使用一個連續(xù)隨機(jī)變量來描述某一信用等級客戶的違約風(fēng)險。
3.信用組合觀點(diǎn)模型
信用組合觀點(diǎn)模型是由麥肯錫公司應(yīng)用計量經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和蒙特·卡羅模擬法，于1998年開發(fā)出的一個多因素信用風(fēng)險量化模型，它主要用于信貸組合風(fēng)險的分析。該模型將違約及信用等級轉(zhuǎn)移概率與利率、經(jīng)濟(jì)增長率、失業(yè)率等宏觀經(jīng)濟(jì)變量聯(lián)系在一起。
4.KMV模型
KMV模型是由KMV 公司（現(xiàn)已被穆迪公司收購）開發(fā)的一種違約預(yù)測模型，它將信用風(fēng)險與違約聯(lián)系在一起。KMV模型利用默頓的期權(quán)定價理論，將公司資產(chǎn)看做是公司債務(wù)的期權(quán)，當(dāng)公司資產(chǎn)價值少于短期債務(wù)加上50%長期債務(wù)時，債務(wù)人就會違約。模型認(rèn)為公司資產(chǎn)的市場價值低于其總負(fù)債價值是對公司破產(chǎn)而不是公司違約的準(zhǔn)確度量。
三、國外商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理實(shí)踐
目前國外商業(yè)銀行運(yùn)用較多, 比較成熟的對信用風(fēng)險進(jìn)行分散的方式或工具主要有以下幾種:
第3篇：信用風(fēng)險管理分類范文
信用風(fēng)險是授信人因未能履約對交易中的一方帶來損失的可能性。如何規(guī)避信用風(fēng)險、最大限度的獲得收益，是有效使用“信用”的精髓。本文主要在分析信用風(fēng)險和信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，指出信用風(fēng)險管理如何給企業(yè)的財務(wù)活動帶來盈余，并提出了通過加強(qiáng)財務(wù)管理以規(guī)避信用風(fēng)險的措施。
關(guān)鍵詞：
信用；信用風(fēng)險；財務(wù)管理
從金融史上已經(jīng)出現(xiàn)過的金融危機(jī)可以知道，金融危機(jī)下，無論是曾經(jīng)多么風(fēng)光無限的企業(yè)，即使擁有上千億美元的資產(chǎn)，在金融危機(jī)到來之時也不堪一擊。這些企業(yè)最終的風(fēng)險都集中在財務(wù)層面，突出表現(xiàn)為信用危機(jī)，從而使得企業(yè)的信用風(fēng)險集中爆發(fā)。加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險管理，有效利用財務(wù)杠杠，是企業(yè)從危機(jī)中存活的出路。
一、信用風(fēng)險與信用風(fēng)險管理
信用風(fēng)險可以分為銀行信用風(fēng)險和商業(yè)信用風(fēng)險兩種。銀行信用風(fēng)險，從狹義上講就是到期無法償還金融機(jī)構(gòu)借款的風(fēng)險，商業(yè)信用風(fēng)險最主要的表現(xiàn)為客戶在債務(wù)到期后不具備還款能力?？傮w來看，信用風(fēng)險主要跟以下因素相關(guān)：一是經(jīng)濟(jì)周期性。往往在經(jīng)濟(jì)下行階段，企業(yè)贏利情況總體惡化，信用風(fēng)險增加；二是信息不對稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險。信用風(fēng)險從其表現(xiàn)形式來看，主要表現(xiàn)為以下特征：一是不以人意志為轉(zhuǎn)移的客觀性；二是從個體信用判斷整體信用紊亂的傳遞性；三是在一定程度上可以進(jìn)行控制的可控性；四是具有經(jīng)濟(jì)周期性。信用風(fēng)險管理是針對信用風(fēng)險進(jìn)行的管理活動。企業(yè)可以通過制定信用管理政策，對授信和收回應(yīng)收賬款等交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，有效控制客戶信用風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。信用風(fēng)險管理，一般包括事前調(diào)查、事中監(jiān)督和事后調(diào)整三個階段。在事前調(diào)查階段，一般通過企業(yè)征信和信用等級評價等手段對客戶進(jìn)行分類，建立客戶檔案信息，明確客戶類型，在交易之前規(guī)避與高風(fēng)險客戶發(fā)生交易往來；事中監(jiān)督是指企業(yè)建立客戶信用的跟蹤機(jī)制，防范客戶因經(jīng)營狀況變化導(dǎo)致的風(fēng)險異動，影響到企業(yè)的正常還款能力；事后調(diào)整是指企業(yè)定期對客戶進(jìn)行再評價，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整客戶分類，使其與客戶的風(fēng)險能力相匹配。信用風(fēng)險既有復(fù)雜性的特點(diǎn)，同時也很隱蔽，它是隱性和間接的財務(wù)風(fēng)險，既不同于籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險會產(chǎn)生直觀的交易損失，也不同于經(jīng)營風(fēng)險和流動性風(fēng)險給企業(yè)帶來的經(jīng)營困難，信用風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)鏈條的每一環(huán)節(jié)，關(guān)注的重點(diǎn)是交易雙方的履約行為，從而表現(xiàn)為隱性和間接性。因此，信作者簡介：張琛，中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院在讀博士生，研究方向?yàn)闀嬂碚撆c方法。用風(fēng)險與傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險互為一體，難以完全區(qū)分，如不加以妥善管理，很可能會給企業(yè)帶來沉重的打擊，次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)中不乏典型的例子。因此，企業(yè)在日常經(jīng)營和戰(zhàn)略發(fā)展過程中應(yīng)時刻高度重視對信用風(fēng)險的管理，建立符合自身長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的信用風(fēng)險管理體系。完備和高效的信用風(fēng)險管理機(jī)制不但能夠減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，防范和減少由外部環(huán)境變化帶來的損失，還將提升企業(yè)整體的經(jīng)營管理規(guī)范水平，提高核心競爭力，以利于企業(yè)的穩(wěn)定和長期健康發(fā)展。
二、信用風(fēng)險管理帶來企業(yè)的財務(wù)盈余
良好的信用風(fēng)險管理有助于企業(yè)獲得財務(wù)盈余，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（一）保持企業(yè)持續(xù)增長持續(xù)穩(wěn)定的銷售增長是企業(yè)生存與發(fā)展的前提條件。信用銷售的好處在于，企業(yè)通過讓渡客戶部分的貨幣時間價值，擴(kuò)大市場占有率，增加客戶群體。當(dāng)然，信用銷售本身存在一定風(fēng)險，盲目的信用銷售可能短期內(nèi)給企業(yè)會帶來一定的增長，但從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)無法保持穩(wěn)定的收入。如果企業(yè)引入信用風(fēng)險管理機(jī)制，就能夠在擴(kuò)大銷售的同時，有效控制信用風(fēng)險，從而使企業(yè)保持持續(xù)增長。當(dāng)前，國內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)呈萎靡態(tài)勢，需求不旺導(dǎo)致訂單減少，企業(yè)熱切希望能通過信用銷售政策維持銷售?？蛻舾犊钅芰p弱后，信用風(fēng)險直線上升，大大超出企業(yè)的實(shí)際承受能力。在這種情況下，企業(yè)如果選擇與第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，借助其專業(yè)的風(fēng)險評估和專業(yè)能力，可以幫助客戶在保持企業(yè)持續(xù)增長的同時，得到相應(yīng)的風(fēng)險補(bǔ)償，從容應(yīng)對經(jīng)濟(jì)周期帶來的危機(jī)。
（二）保障企業(yè)順利回款，降低企業(yè)壞賬信用銷售目前已經(jīng)成為我國企業(yè)主流的銷售方式之一。信用銷售的劣勢在于：一旦出現(xiàn)逾期或者應(yīng)收賬款長期掛賬的情況，企業(yè)的呆壞賬將直線上升。根據(jù)銀監(jiān)會披露的年報公開信息，我國銀行業(yè)2015年的不良率接近2%。企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模增大，回收速度放緩，資產(chǎn)流動性降低，其擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力無疑將受到限制。而企業(yè)通過信用風(fēng)險管理控制并降低呆壞賬率則有較大的發(fā)展空間。企業(yè)可以通過建立內(nèi)部信用風(fēng)險管理體系來實(shí)現(xiàn)對應(yīng)收賬款的有效管理，對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面管理和良好催收，將呆壞賬控制在目標(biāo)范圍內(nèi)；當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大、應(yīng)收賬款余額增加時，可能憑一己之力難以對大量應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制和管理，這時可以選擇引入專業(yè)的風(fēng)險管理和風(fēng)險咨詢機(jī)構(gòu)，通過共擔(dān)風(fēng)險的方式，將部分信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移到第三方，進(jìn)而將公司回收應(yīng)收賬款的概率控制在理想的區(qū)間，保障企業(yè)收支安全。
（三）帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流量企業(yè)通過高效的信用風(fēng)險管理，能夠多渠道的獲取現(xiàn)金流，從而為企業(yè)經(jīng)營和籌資服務(wù)。一方面，通過信用銷售和應(yīng)收賬款管理，能大大提升公司業(yè)績、擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、獲得市場和穩(wěn)定增長的業(yè)務(wù)收入，帶來經(jīng)營性現(xiàn)金流入；另一方面，可以通過將應(yīng)收賬款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給第三方進(jìn)行融資，提前獲得貨款資金，給公司增加籌資性現(xiàn)金流入。
（四）優(yōu)化財務(wù)報表根據(jù)以上論述，企業(yè)優(yōu)秀的信用風(fēng)險管理能夠從銷售、融資、風(fēng)險控制等方面給自身帶來效益，同時，也必將有效地改善企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化報表信息。應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)類賬戶的主要科目，該科目的質(zhì)量高低即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力的快慢直接影響到企業(yè)流動性和短期償債能力的好壞。保證應(yīng)收賬款正常及時的回款，并通過應(yīng)收賬款融資提前獲得資金，可以提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提升企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。另外，銷售收入是企業(yè)營業(yè)利潤的主要來源，直接體現(xiàn)著企業(yè)的成長性和發(fā)展?jié)摿?，是最主要的財?wù)指標(biāo)之一。企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)定的收入增長，不但能夠帶來資產(chǎn)的積累，同時，也為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模奠定良好的基礎(chǔ)。
三、如何通過財務(wù)管理規(guī)避信用風(fēng)險
（一）規(guī)范會計核算,強(qiáng)化監(jiān)督審計職能信用風(fēng)險計量建立在可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，因此，財務(wù)報告的可靠性和相關(guān)性在量化信用風(fēng)險方面就體現(xiàn)得尤為重要。這要求企業(yè)務(wù)必重視財務(wù)信息披露和會計核算工作，重視專業(yè)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，建設(shè)和培養(yǎng)一支專業(yè)素養(yǎng)強(qiáng)、職業(yè)道德高的專業(yè)人才隊伍。同時，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)控水平，根據(jù)實(shí)際情況完善和再造企業(yè)財務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計，聘請具有良好聲譽(yù)的會計師事務(wù)所對企業(yè)的財務(wù)報告進(jìn)行年度審計，最大限度的保障企業(yè)對外公開的財務(wù)數(shù)據(jù)的全面性、真實(shí)性、可信性。
（二）有效利用大數(shù)據(jù)，拓寬信用風(fēng)險管理工具大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和運(yùn)用正在成為當(dāng)下社會的趨勢，這也為風(fēng)險監(jiān)控電子化和信息化創(chuàng)造了有利條件。一方面，客戶交易行為的日積月累形成了海量數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可從數(shù)據(jù)庫中識別信用風(fēng)險管理過程中所需的關(guān)鍵信息，進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)的利用效率。另一方面，大量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息廣泛存在于互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等媒介，整合數(shù)據(jù)信息，打破數(shù)據(jù)邊界，降低信息的不對稱程度，能夠使企業(yè)對客戶行為進(jìn)行全方位的跟蹤評估，從而深度的挖掘客戶，實(shí)時更新客戶信息，合理確定客戶的信用等級。此外，為了規(guī)避企業(yè)的信用風(fēng)險，企業(yè)還有多種金融工具可供選擇。如專業(yè)的評估服務(wù)能使企業(yè)快速獲得客戶的財務(wù)及經(jīng)營類信息，避免個別高風(fēng)險可能性的交易；專業(yè)的追收機(jī)構(gòu)有一定的催收專業(yè)能力和信息搜集能力，可以有效促進(jìn)信用銷售資金的及時回籠，防范由應(yīng)收賬款逾期導(dǎo)致的現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險；保理等業(yè)務(wù)可以一定程度上解決企業(yè)解決融資難的問題，防范因信用銷售導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。
（三）樹立誠信觀念,堵塞票據(jù)管理漏洞稅務(wù)的信用風(fēng)險也是信用風(fēng)險的一部分。這部分信用的缺失除了與市場主體自身的法律知識匱乏和信用意識薄弱密切相關(guān)外，票據(jù)的管理手段不嚴(yán)，也為此種信用缺失現(xiàn)象的產(chǎn)生提供了環(huán)境。所以,治理稅務(wù)失信現(xiàn)象的根本，不僅需要加強(qiáng)稅務(wù)法制的建設(shè)和宣傳，還要加大依法懲處失信行為的力度,同時，加快票據(jù)的電子化管理，在全面實(shí)行財務(wù)電算化核算的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的無縫連接，實(shí)現(xiàn)銀行數(shù)據(jù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)和票據(jù)行為的實(shí)時監(jiān)控和對接，完善對票據(jù)市場的全面升級管理，堵塞管理漏洞，進(jìn)而服務(wù)于信用風(fēng)險管理。
（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善法人治理結(jié)構(gòu)財務(wù)信息不對稱會導(dǎo)致信用風(fēng)險的產(chǎn)生，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立現(xiàn)代企業(yè)機(jī)制，完善公司治理，定期或不定期對公司制度履行進(jìn)行監(jiān)督，將會大大降低財務(wù)信息不對稱的程度，從而保證信用風(fēng)險計量和分析完全以透明和對稱的財務(wù)信息為基礎(chǔ)，達(dá)到有效規(guī)避信用風(fēng)險的目標(biāo)。信用在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會中是一把雙刃劍，它的存在和發(fā)展使得信用關(guān)系在各交易主體之間不斷發(fā)展和壯大。一方面，信用能提供交易便利，帶給交易各方雙贏的局面，甚至是高額的回報，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展；另一方面，信用的擴(kuò)大甚至失控也會給社會帶來損失，甚至導(dǎo)致公司破產(chǎn)或更大的經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)，降低了帕累托效率。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和大數(shù)據(jù)信息時代的來臨，現(xiàn)代社會對于如何進(jìn)行信用風(fēng)險管理有了更多的選擇和工具，相對于西方社會，我國的征信體系不完善，信用市場不健全，信用風(fēng)險管理的水平和金融工具運(yùn)用都處在一個發(fā)展的階段，但是有巨大的發(fā)展?jié)摿?。因此，最大限度的獲取信用收益，合理管理好信用風(fēng)險，使其利于我國金融體系的穩(wěn)定發(fā)展，促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展仍將具有廣泛的研究前景。
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第4篇：信用風(fēng)險管理分類范文
關(guān)鍵字：信用風(fēng)險管理 客戶信用評級法 貸款風(fēng)險分類法
現(xiàn)代金融業(yè)的競爭與其說是資產(chǎn)規(guī)模的競爭，不如說是金融風(fēng)險管理的競爭。在我國目前的金融體系下，由于資本市場起步較晚，以商業(yè)銀行貸款為主的間接融資方式仍占主導(dǎo)地位。這就決定了我國的金融風(fēng)險主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險，同時信用風(fēng)險主要集中在商業(yè)銀行。因此，對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理進(jìn)行研究具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，其對證券公司、保險公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險管理也有借鑒作用。
我國信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
長期以來我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理手段都是以定性分析、經(jīng)驗(yàn)分析為主，定量分析和各種財務(wù)工具的運(yùn)用被放在次要的位置。目前，這種局面已經(jīng)有很大的改進(jìn)，我國商業(yè)銀行基本建立起由客戶評價體系——客戶信用評級法和債項(xiàng)評價體系——貸款風(fēng)險分類法所構(gòu)成的兩維評級體系。
客戶信用評級法的現(xiàn)狀
從2001年起，我國各商業(yè)銀行先后改革了信用等級分類方法，全面引入國際先進(jìn)的綜合分析法，引入了量化評級手段，建立起信用等級評定的計算機(jī)系統(tǒng)，使信用等級分類上了一個新的臺階。
各商業(yè)銀行目前采用的信用等級評定方法基本上是參照1999年由國家經(jīng)貿(mào)委、人事部和國家計委聯(lián)合的《國有資本金績效評價規(guī)則》中對競爭性工商企業(yè)的評定方法。在具體方法上，均采用定量分析為主，定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，定量分析的比重一般占70%以上，定性分析的比重一般不超過30%；定量分析采用功效系數(shù)法，定性分析采用綜合分析判斷法。以中國工商銀行的信用評級方法為例進(jìn)行說明：其信用評級指標(biāo)由基本指標(biāo)、修正指標(biāo)、評議指標(biāo)三個層次構(gòu)成?；局笜?biāo)和修正指標(biāo)運(yùn)用定量分析的方法，利用財務(wù)比率對企業(yè)的償債能力、財務(wù)效益、資金營運(yùn)、發(fā)展能力等進(jìn)行評價。評議指標(biāo)運(yùn)用定性分析的方法，對企業(yè)的市場競爭能力、管理水平、發(fā)展前景等非定量因素進(jìn)行分析。
貸款風(fēng)險五級分類法的現(xiàn)狀
2002年起各商業(yè)銀行全面推行貸款風(fēng)險五級分類法，“一逾兩呆”的期限分類方法逐漸退出歷史舞臺。我國現(xiàn)行的貸款五級分類法以風(fēng)險為基礎(chǔ)，通過判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，把信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑、和損失五類，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。
貸款風(fēng)險分類法的核心是對還款可能性的分析，對還款可能性的把握主要是從財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、非財務(wù)情況和信用支持四個方面，綜合考慮借款人的還款能力，還款記錄、還款意愿、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任和銀行的信貸管理等因素的影響。在具體實(shí)施五級分類法的過程中，一些商業(yè)銀行設(shè)計了貸款風(fēng)險分類的七大量化因素作為分類標(biāo)準(zhǔn)，分別是：借款人經(jīng)營及資信情況，借款人財務(wù)狀況，項(xiàng)目進(jìn)展情況及項(xiàng)目能力，宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)情況，還款保證情況，銀行貸款管理情況，保證償還的法律責(zé)任及其他因素。
我國信用風(fēng)險管理中存在的問題
隨著客戶信用評級法和貸款風(fēng)險五級分類法的全面推行，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的思路逐漸由定性為主向定量為主轉(zhuǎn)變，各商業(yè)銀行在風(fēng)險控制方面都取得了很大的成就，主要表現(xiàn)在各商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率的顯著下降，尤其是1999年后新增貸款的發(fā)放上，2001年中國工商銀行新增貸款不良率僅為0.2%左右。與此同時，我們必須清楚看到目前的信用風(fēng)險管理方法還存在一些問題，在一定程度上限制了其在揭示和控制風(fēng)險方面的作用。
客戶信用評級法存在的問題
評級指標(biāo)體系的設(shè)置不盡合理 評級指標(biāo)的選取以及指標(biāo)權(quán)重的確定缺乏客觀依據(jù)。我國商業(yè)銀行通常根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或?qū)＜遗袛鄟磉x取評級指標(biāo)和確定指標(biāo)權(quán)重，評級標(biāo)準(zhǔn)具有很大的主觀性，評級指標(biāo)和權(quán)重一旦確定就很少更改，使評級結(jié)果難以反映企業(yè)真實(shí)的風(fēng)險狀況。不同類型企業(yè)的經(jīng)營狀況有所不同，使用同一模式的評級標(biāo)準(zhǔn)，顯然存在局限性；同一個企業(yè)在不同的發(fā)展階段，同一因素對其信用狀況的影響可能不同，用固定的權(quán)重進(jìn)行評級也是不合理的。
評級結(jié)果缺乏前瞻性。我國商業(yè)銀行一般以企業(yè)過去三年的財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行評級。對于中長期的預(yù)測，過去的情況往往與未來趨勢的相關(guān)性不大，以過去的財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)的評級結(jié)果不能準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)未來的償債能力。此外，現(xiàn)行的評級方法對企業(yè)發(fā)展前景重視不夠，給予的權(quán)重較低，也使評級結(jié)果更多的是反映企業(yè)過去或現(xiàn)在的信用狀況。
信用評級沒有與相應(yīng)的信用風(fēng)險度量相結(jié)合 企業(yè)資信狀況的不同和資信狀況的變化對信用風(fēng)險的影響是通過違約率的不同和變化而被量化的。信用等級發(fā)揮作用是通過不同的信用等級對應(yīng)不同的違約率水平以及信用等級改變會導(dǎo)致違約率變化來實(shí)現(xiàn)的，即AAA級的違約率應(yīng)該低于AA級，AA級的違約率要低于A級，依次類推。目前我國商業(yè)銀行沒有關(guān)于信用等級違約率的測量、統(tǒng)計，信用評級體系沒有與違約率掛鉤，信用評級僅應(yīng)用于客戶選擇、授信管理等少數(shù)領(lǐng)域。
貸款風(fēng)險五級分類法存在的問題
貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置不盡合理 貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的人為因素較大。我國商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)很大程度上是信貸人員主觀判斷的結(jié)果，而信貸人員在知識、能力、業(yè)務(wù)水平等方面的差異可能導(dǎo)致同一貸款不同的分類結(jié)果。更為嚴(yán)重的是，信貸人員有時甚至根據(jù)有利于自己利益的原則進(jìn)行評定，人為地操縱分類結(jié)果，例如在其收入與清收不良資產(chǎn)聯(lián)系的情況下，可疑類和損失類貸款的數(shù)量就可能人為地增加。
第5篇：信用風(fēng)險管理分類范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用風(fēng)險；管理；組織；再造
中圖分類號：17270．7 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X(2009)16-0185-03
獨(dú)立的信用管理職能定位，必須要求獨(dú)立的信用風(fēng)險管理組織。綜觀目前中國國內(nèi)大多數(shù)的企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作，都是凌亂無章的散布在企業(yè)的銷售、財務(wù)等各個相關(guān)部門，即使建立了專門的信用管理組織也是形同虛設(shè)，缺少明確的目標(biāo)、統(tǒng)一的組織和職能界定(林鈞躍，2005)。在這樣的企業(yè)管理基礎(chǔ)之上，要想進(jìn)行先進(jìn)的、有效的信用風(fēng)險管理，簡直就是一種空想。因此，要想真正建立起一套先進(jìn)的、有效的信用風(fēng)險管理體系，提高管理水平，我們首先必須建立起完善的企業(yè)信用風(fēng)險管理組織，為企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作提供組織保障。
一、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
企業(yè)組織是以企業(yè)為特定研究對象、針對組織問題的一種相對“宏觀”的研究。從工業(yè)化初期的泰羅、法約爾、韋伯等人到20世紀(jì)60年代的西蒙和錢德勒，企業(yè)組織研究經(jīng)歷了宏觀―微觀一宏觀的歷程?？傮w而言，20世紀(jì)90年代前，企業(yè)組織理論都是建立在勞動分工基礎(chǔ)上的，是以職務(wù)體系、部門結(jié)構(gòu)和組織層級及權(quán)責(zé)分配的研究為核心內(nèi)容的。但20世紀(jì)90年代以后，隨著哈默業(yè)務(wù)流程再造”理論在1993年的發(fā)表，歷史拉開了以流程或過程為中心的組織新模式研究的序幕。
信用風(fēng)險管理方面的研究主要集中在信用風(fēng)險評估技術(shù)的研究，研究成果頗豐，如：Z-score模型、KMV模型、CreditMetrics、麥肯錫模型和CSFP信用風(fēng)險附加計量模型等。但綜觀國際上對信用風(fēng)險管理的研究中，具體對于企業(yè)信用風(fēng)險管理的組織設(shè)計研究甚少。在全球經(jīng)濟(jì)一體化、競爭與合作并存、信息技術(shù)飛速發(fā)展和中國經(jīng)濟(jì)體制走向深層次改革的時期，對企業(yè)信用風(fēng)險管理的組織構(gòu)架問題展開系統(tǒng)化的科學(xué)研究，有著突出的理論和實(shí)踐意義。
二、現(xiàn)有信用風(fēng)險管理組織模式比較研究
(一)財務(wù)部門主導(dǎo)型
財務(wù)部門主導(dǎo)的信用風(fēng)險管理組織模式是指由財務(wù)部門兼管企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作。顧名思義，這種類型就是直接由財務(wù)部門負(fù)責(zé)信用風(fēng)險管理，在財務(wù)部門內(nèi)設(shè)信用經(jīng)理(與財務(wù)科長平級，由財務(wù)副總直接領(lǐng)導(dǎo))，由最高管理層協(xié)調(diào)與銷售部門的沖突。
此種模式的優(yōu)勢：(1)較快作出授信決策，抓住銷售機(jī)會。信用管理在本質(zhì)上與客戶和自身財務(wù)狀況息息相關(guān)，信用額度的認(rèn)定與財務(wù)管理有相當(dāng)密切的關(guān)系，財務(wù)部門掌握著應(yīng)收賬款的詳細(xì)資料，因此可以較快作出授信決策，抓住銷售機(jī)會。(2)財務(wù)部門可以根據(jù)企業(yè)本身資金周轉(zhuǎn)情況，對信用政策作彈性調(diào)整，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)維持在合理的水平上。(3)對銷售部門進(jìn)行監(jiān)督，降低壞賬發(fā)生的比率。
此種模式的劣勢：(1)銷售部門可能會將財務(wù)部門的信用管理視為干涉，導(dǎo)致銷售部門產(chǎn)生反感情緒，從而影響企業(yè)的銷售業(yè)績。(2)可能會使企業(yè)采取保守的銷售政策，放走許多的銷售機(jī)會，影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的增長。
(二)銷售部門統(tǒng)管型
銷售部門主導(dǎo)的信用風(fēng)險管理組織模式是指由銷售部門兼管企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作。銷售部門主導(dǎo)信用風(fēng)險管理工作的做法是目前中國最流行的信用風(fēng)險管理組織模式，這種情況在進(jìn)出口企業(yè)中較為突出。
此種模式的優(yōu)勢：(1)與客戶接觸較多，對客戶的信用的動態(tài)情況了解得較為透徹。(2)根據(jù)與客戶往來交易的實(shí)際業(yè)績來認(rèn)定信用額度、信用等級、現(xiàn)金折扣等，作為促銷手段，有利于業(yè)務(wù)推廣。
此種模式的劣勢：(1)信用風(fēng)險評估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，為追求銷售業(yè)績，深入研究不夠，使壞賬比率升高。(2)無形中放寬了交易條件，使信用風(fēng)險的潛在威脅增大。
(三)風(fēng)險委員會制管理型
風(fēng)險委員會制的信用風(fēng)險管理組織模式是指在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險委員會，由該委員會行使整個企業(yè)信用風(fēng)險管理的職能。風(fēng)險委員會直接設(shè)置在董事會之下，各職能部門向委員會負(fù)責(zé)。
此種模式的優(yōu)勢：(1)容易取得各部門協(xié)調(diào)一致的意見；(2)高度專業(yè)性。
此種模式的劣勢：(1)容易形成官僚作風(fēng)；(2)流程復(fù)雜，管理成本很高，難以監(jiān)管。
(四)專門的信用風(fēng)險管理部門管理型
獨(dú)立信用管理部門的信用風(fēng)險管理組織模式是指設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門，由信用管理部門專職負(fù)責(zé)企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作。
對于國外企業(yè)而言，這種信用風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)類型，在繼承前兩種組織結(jié)構(gòu)模式的優(yōu)點(diǎn)的同時，有效地回避了前兩種模式所存在的缺點(diǎn)。但是拿到國內(nèi)，就存在著較大的缺陷，正如本文第二部分中所分析的那樣，在現(xiàn)實(shí)生活中，信用管理部門的職能未能得到真正的行使，或者是受制于其他與之有所沖突的部門(如：銷售部門)，或者說中國企業(yè)可能還未真正認(rèn)識到什么是信用管理、信用管理的作用是什么，怎樣真正地行使起信用管理的職能。
三、中國企業(yè)信用風(fēng)險管理組織模式的選擇
選擇適合中國企業(yè)實(shí)際情況的信用風(fēng)險管理組織模式。
中國企業(yè)的信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀如下：
1．中國的企業(yè)管理尚未達(dá)到能夠讓銷售部門有效地約束自己的水平。銷售部門的目標(biāo)是為公司爭取到盡可能多的合同，這種壓力會使它可能具有“過于看重機(jī)會而忽視風(fēng)險”的傾向。在中國企業(yè)管理水平普遍不高的情況下，銷售部門難以有效地進(jìn)行自我約束，矯正這種傾向。此時采用銷售部門主導(dǎo)型的信用風(fēng)險管理組織模式的效果可想而知。
2．“弱財務(wù)”決定了財務(wù)部門主導(dǎo)型的組織模式難以發(fā)揮作用。財務(wù)部門在中國企業(yè)本來就處于弱勢，如果將信用風(fēng)險管理的職責(zé)設(shè)置在財務(wù)部門中，那么它能夠發(fā)揮的作用就更加微小。中國企業(yè)如果采用這樣的組織設(shè)計，其他部門可能會以各種各樣的理由架空信用風(fēng)險管理職能，使得關(guān)于信用風(fēng)險的約束、規(guī)定和流程都成為一紙空文，難以付諸實(shí)踐。
3．中國企業(yè)結(jié)構(gòu)分布狀況決定了風(fēng)險委員會制模式應(yīng)用范圍狹窄。風(fēng)險委員會制信用風(fēng)險管理組織模式對企業(yè)的要求較高。該模式主要應(yīng)用于金融機(jī)構(gòu)與特大型企業(yè)中。根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，1996年中國的全部獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)，包括國有、集體、股份、外資、港澳臺資工業(yè)企業(yè)，總數(shù)一共有506 400多家，其中大型企業(yè)有7 057家，占總數(shù)的1．3％，中型企業(yè)有16 870家，占總數(shù)的3_3％，小型企業(yè)有482 518家，占總數(shù)的95．3％；又據(jù)國家統(tǒng)計局工交司2002年的數(shù)據(jù)，在中國全部國有及非國有工業(yè)企業(yè)中，企業(yè)單位總數(shù)為181 557個，其中大型企業(yè)的數(shù)量為8 752個，占全部統(tǒng)計企業(yè)的4．82％。由此不難看出，中國大多數(shù)企業(yè)的規(guī)模都是中
小型的，大型企業(yè)在中國企業(yè)結(jié)構(gòu)中所占的比例很小。特大型企業(yè)是大型企業(yè)中的大型企業(yè)，其所占的比重更是小而又小。因此，風(fēng)險委員會制定信用風(fēng)險管理組織模式應(yīng)用范圍狹窄，在中國大多數(shù)企業(yè)中應(yīng)用不現(xiàn)實(shí)。
基于上述分析，我們可以得出如下結(jié)論：在現(xiàn)階段中國大多數(shù)企業(yè)應(yīng)該選擇建立獨(dú)立專門的信用風(fēng)險管理部門，通過這種信用風(fēng)險管理組織模式來進(jìn)行企業(yè)信用風(fēng)險管理。
四、信用風(fēng)險管理組織再造
鑒于上述企業(yè)的信用風(fēng)險管理實(shí)際狀況，我們非常有必要進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)再造，即在企業(yè)內(nèi)建立起一個獨(dú)立的信用風(fēng)險管理部門，并認(rèn)真地協(xié)調(diào)該部門與財務(wù)部門、銷售部門之間的關(guān)系，從而讓其真正行使自身應(yīng)有的職能，成為有序、協(xié)調(diào)和統(tǒng)一的信用風(fēng)險管理組織。
信用風(fēng)險管理組織再造具體包括四方面內(nèi)容：在企業(yè)內(nèi)部成立專門的信用風(fēng)險管理部門；界定信用風(fēng)險管理部門職能；界定信用風(fēng)險管理人員職責(zé)；有機(jī)協(xié)調(diào)信用風(fēng)險管理部門與企業(yè)其他部門(主要是財務(wù)部門和銷售部門)的關(guān)系，達(dá)到有序、高效。
(一)設(shè)立信用風(fēng)險管理部門
企業(yè)的信用管理部門是根據(jù)企業(yè)所需要實(shí)現(xiàn)的信用管理功能而建立的。企業(yè)信用管理部門必須具備的功能應(yīng)設(shè)專人進(jìn)行操作，例如，每個企業(yè)信用管理部門都應(yīng)該至少具有客戶信息管理、應(yīng)收賬款管理和商賬處理等基本功能。根據(jù)國內(nèi)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，參考國外先進(jìn)企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)的信用風(fēng)險管理部門的組織結(jié)構(gòu)可以設(shè)計為(如下圖)中虛線框內(nèi)部分所示。
(二)界定信用風(fēng)險管理部門職能
企業(yè)信用風(fēng)險管理部門至少應(yīng)具備三大基本職能，即：客戶檔案管理、客戶信用申請的審批和投訴處理職能、應(yīng)收賬款的管理職能和商賬追收職能?？蛻粜庞霉芾戆蛻糍Y信調(diào)查和客戶檔案服務(wù)。應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)在于防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生。商賬處理的主要任務(wù)是國內(nèi)外追賬。
(三)界定信用風(fēng)險管理人員職責(zé)
1．信用管理經(jīng)理及其主要職責(zé)
信用管理經(jīng)理是企業(yè)信用風(fēng)險管理的核心，他的工作質(zhì)量很大程度上決定和影響了企業(yè)信用風(fēng)險管理的成敗，信用管理經(jīng)理具體有以下職責(zé)：(1)建立企業(yè)信用管理部門并明確其職能；(2)設(shè)計企業(yè)信用管理的流程和采用的技術(shù)方法；(3)在企業(yè)內(nèi)部推廣信用管理技術(shù)，開展教育培訓(xùn)工作；(4)協(xié)調(diào)信用風(fēng)險管理部門與企業(yè)其他職能部門的關(guān)系；(5)聯(lián)絡(luò)、管理企業(yè)信用管理的外包工作；(6)處理信用交易涉及的法律訴訟。
2．客戶管理人員
在設(shè)有信用管理部門的大型企業(yè)中，信用管理經(jīng)理之下設(shè)有若干個客戶信用監(jiān)理職位。在大公司，每位客戶信用監(jiān)理一般分管與一種產(chǎn)品銷售有關(guān)的信用管理工作。在客戶比較多的情況下，信用監(jiān)理之下還要設(shè)立客戶專管員職位。根據(jù)西方國家的實(shí)踐，商業(yè)企業(yè)的每位信用管理人員最多管理600個客戶，這是人均管理客戶數(shù)的上限。在國內(nèi)，由于受客戶平均素質(zhì)低的限制，為確保信用管理工作質(zhì)量，每位客戶信用管理人員不可能管理這么多數(shù)量的客戶，所管理的客戶數(shù)量應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
3．信用分析人員
信用分析人員純粹是信用管理內(nèi)勤人員，他們不會直接面對客戶。他們的任務(wù)是評審客戶信用、維護(hù)客戶檔案系統(tǒng)、建立和維護(hù)計算機(jī)化／網(wǎng)絡(luò)化信用管理系統(tǒng)、初級處理客戶申述等。他們要以技術(shù)手段處理企業(yè)信用政策變化，例如，通過調(diào)整客戶信用申請?zhí)幚硐到y(tǒng)和訂單自動審查系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對信用額度的控制。他們?yōu)樾庞霉芾斫?jīng)理的各種報告提供數(shù)據(jù)和表格支持。在不設(shè)外聯(lián)人員的企業(yè)信用管理部門，信用分析人員可能直接接收來自公司內(nèi)部其他部門的服務(wù)請求。
(四)協(xié)調(diào)企業(yè)組織內(nèi)各部門關(guān)系
企業(yè)內(nèi)信用風(fēng)險管理相關(guān)部門(主要包括：信用管理部門、財務(wù)部門、銷售部門和企業(yè)決策層)可以看做為一個系統(tǒng)(戴彬，2004)。按照系統(tǒng)的觀點(diǎn)，系統(tǒng)內(nèi)各要素間的關(guān)系是否和諧、有序?qū)τ谙到y(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。信用風(fēng)險管理組織其實(shí)我們就可以把它當(dāng)做一個系統(tǒng)，既然作為系統(tǒng)，就必須協(xié)調(diào)這個系統(tǒng)內(nèi)的各要素之間的關(guān)系。
第6篇：信用風(fēng)險管理分類范文
一、 信用風(fēng)險信息披露的重要性
自上世紀(jì)90年代后期以來,信用風(fēng)險管理成為風(fēng)險管理中最關(guān)鍵、最具挑戰(zhàn)性的因素。商業(yè)銀行在經(jīng)營中承擔(dān)越來越高的信用風(fēng)險,如何防范與化解信用風(fēng)險已經(jīng)成為我國業(yè)界討論的熱點(diǎn)問題。導(dǎo)致信用風(fēng)險增長的因素是多方面的,主要有:(1)來自銀行以外的金融公司的競爭以及銀行業(yè)自身競爭的加劇,使得貸款利差縮小,放款業(yè)務(wù)向高風(fēng)險——低質(zhì)量行業(yè)傾斜;(2)金融市場的擴(kuò)展,中小企業(yè)進(jìn)入并從金融市場直接融資變得更加容易,選擇從銀行借款的公司越來越具有更小的規(guī)模和更弱的信用等級;(3)新型金融工具不斷發(fā)展,它們的信用風(fēng)險暴露帶來了更大的不確定性。銀行信用風(fēng)險暴露量倍增,性質(zhì)也更為復(fù)雜,這對商業(yè)銀行加強(qiáng)自身信用風(fēng)險管理,以及對銀行監(jiān)管部門提高金融穩(wěn)定性都提出了更高的要求。在加強(qiáng)信用風(fēng)險管理的呼聲下,金融監(jiān)管部門和大眾投資者對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的披露提出了越來越高的要求。巴塞爾委員會作為國際銀行監(jiān)管領(lǐng)域最重要的組織,近年來陸續(xù)了《提高銀行透明度》、《披露信貸風(fēng)險的最佳做法》、《信用風(fēng)險管理原則》、《新巴塞爾資本協(xié)議》等文件,對銀行業(yè)信息披露提出了越來越高的要求。在2001年1月的《新資本協(xié)議》征求意見稿中,巴塞爾委員會把市場約束作為對銀行監(jiān)管框架的三大支柱之一,其目的是通過提高銀行信息披露程度來提高市場紀(jì)律。該委員會認(rèn)為有效的披露對保證市場參與者更好地了解銀行風(fēng)險狀況以及資本狀況非常重要。新框架針對信用風(fēng)險信息披露提出了要求和建議,要求銀行針對自身情況充分提供有關(guān)信用風(fēng)險的定量和定性信息。
目前,世界上許多國家和地區(qū)也都建立了各自的商業(yè)銀行信息披露制度,并在這些制度中對有關(guān)信用風(fēng)險信息的披露作出了相關(guān)規(guī)定。與巴塞爾協(xié)議相一致,它們也反映了對信用風(fēng)險披露越來越高的要求。加強(qiáng)信用風(fēng)險信息披露已經(jīng)成為銀行加強(qiáng)風(fēng)險管理和各國監(jiān)管銀行的重要趨勢之一。
二、巴塞爾新資本協(xié)議對信用風(fēng)險信息披露的發(fā)展動向
2001年1月巴塞爾委員會公布了《新資本協(xié)議》草案第二稿,再次在全球范圍內(nèi)征求銀行界和監(jiān)管部門的意見。該委員會在2001年5月31日前征集各方面意見,并希望可以從2004年起在國際活躍銀行中開始實(shí)施。
在《新資本協(xié)議中》巴塞爾委員會認(rèn)為,當(dāng)今金融體系復(fù)雜多變,只有通過有效的銀行管理、市場紀(jì)律以及監(jiān)管三方面的共同作用才能獲得金融體系的安全和穩(wěn)定。新框架把市場紀(jì)律作為第三大支柱,市場紀(jì)律的目標(biāo)是通過提高銀行信息披露的程度來支持市場紀(jì)律。有效的披露對保證市場參與者更好地了解銀行風(fēng)險狀況以及資本狀況非常重要。新框架在幾個方面提出了披露要求和建議,包括銀行計算資本充足率的方法和風(fēng)險評估方法。對信用風(fēng)險核心信息的披露建議適用于所有銀行,在信用風(fēng)險、信用風(fēng)險緩解技術(shù)和資產(chǎn)證券化方面使用內(nèi)部法的銀行,還需滿足更多的披露要求,才能獲得監(jiān)管當(dāng)局的認(rèn)可。
在《新資本協(xié)議》框架下,巴塞爾委員會考慮了世界各國在發(fā)展階段上的不同,因而提供了可供選擇的幾種方案。對于信用風(fēng)險,大體上有兩類方法:標(biāo)準(zhǔn)法和使用銀行內(nèi)部評級的方法。在內(nèi)部評級法中又有幾種形式,從初級到較為高級的內(nèi)部評級法。針對各自的方法,協(xié)議分別提出了:適用于所有銀行的披露要求;適用于采用標(biāo)準(zhǔn)法的銀行的披露要求;適用于采用內(nèi)部評級法的銀行的披露要求。表1列示了這些要求的主要項(xiàng)目:
三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險的披露現(xiàn)狀
目前我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險披露方面,存在內(nèi)容和形式上的不統(tǒng)一的問題,這是由于對國有商業(yè)銀行和上市銀行采用了不同的規(guī)范所致。對我國商業(yè)銀行信息披露進(jìn)行規(guī)范的主要有《商業(yè)銀行法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,以及新修訂的《貸款質(zhì)量五級分類管理》和《商業(yè)銀行信息披露暫行規(guī)定》、《金融企業(yè)會計制度》等。而對于上市銀行,則還要求遵循中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定,主要是《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則 》。在規(guī)范上的不一致造成了披露的信息在內(nèi)容上和形式上的諸多差異。
從四大國有商業(yè)銀行2001年年報來看,更多的是依據(jù)國家監(jiān)管的要求,同時也更多的體現(xiàn)了巴塞爾資本協(xié)議中對所有銀行信用風(fēng)險信息的披露要求。表2列示了這四家銀行信用風(fēng)險信息披露的主要項(xiàng)目:
從國有商業(yè)銀行的信用風(fēng)險信息披露來看,基本上符合了巴塞爾新資本協(xié)議對所有銀行的披露要求,披露了相關(guān)的定性和定量信息,而且在形式上基本一致,有關(guān)信用風(fēng)險的信息都是在年度報告中的風(fēng)險管理一章披露。從2001年度報表來看,上市銀行披露的信用風(fēng)險的主要信息包括:
1. 貸款質(zhì)量信息:
* 報告期末貸款五級分類情況,貸款總額;
* 占貸款總額比例超過20%(含20%)的貼息貸款金額及其重要構(gòu)成;
* 重組貸款余額及其中逾期部分金額;
* 主要貸款類別按月度計算的平均余額及年均貸款利率;
* 本期貸款平均余額及平均利率,貸款平均利率(%),各項(xiàng)自營貸款平均總額。
2. 貸款集中度信息:
* 報告期末前十名客戶貸款額占貸款總額比例;
* 最大十家客戶名稱;
* 貸款的期限結(jié)構(gòu)和貸款的方式結(jié)構(gòu)。
3. 其他相關(guān)的信用風(fēng)險信息:
* 報告期末所持金額重大的政府債券的有關(guān)情況;
* 報告期末不良資產(chǎn)余額及本年為解決不良資產(chǎn)已采取及擬采取的措施;
* 可能對本行財務(wù)狀況與經(jīng)營成果造成重大影響的表外項(xiàng)目的年末余額及其重要情況。
四、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險信息披露的不足及其改進(jìn)
1.提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險信息的可比性
從披露信用風(fēng)險信息的現(xiàn)狀來看,國有商業(yè)銀行、上市銀行以及股份制銀行之間都存在著較大的差異,這主要是由于它們遵循不同的披露規(guī)范引起的。
從實(shí)際的披露來看,主要的差異在:(1)在形式上,國有商業(yè)銀行將信用風(fēng)險信息在年度報告的風(fēng)險管理項(xiàng)下單獨(dú)列示,披露信用風(fēng)險的定量和定性信息以及信用風(fēng)險管理的制度和實(shí)踐;上市銀行主要是遵循上市規(guī)范,信用風(fēng)險的定量信息在會計報告中披露,定量信息在重要數(shù)據(jù)和事項(xiàng)下披露,并且都沒有單獨(dú)列示;而股份制銀行的信用風(fēng)險信息則更為分散,信用風(fēng)險定量、定性以及信用風(fēng)險管理信息分別在會計報表、經(jīng)營業(yè)績和會計報表附注中披露。(2)披露的信用風(fēng)險信息在內(nèi)容上也有較大差異。國有商業(yè)銀行披露的信用風(fēng)險信息主要是貸款分類,貸款地區(qū)結(jié)構(gòu)和行業(yè)結(jié)構(gòu)以及信用風(fēng)險管理等;上市銀行重在提供貸款分類更為詳細(xì)的信息,貸款的期限結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu),但是在信用風(fēng)險管理制度方面披露不充分;股份制商業(yè)銀行則存在內(nèi)容上定性和定量兩方面都不充分的問題。
第7篇：信用風(fēng)險管理分類范文
一、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及存在的問題
在我國，信貸業(yè)務(wù)是大多數(shù)商業(yè)銀行的主要收入來源和核心業(yè)務(wù)，不確定的風(fēng)險性因素會摻雜其中，存在相當(dāng)程度的信用風(fēng)險問題。因此，加強(qiáng)信用風(fēng)險的管理和研究對我國商業(yè)銀行乃至整個金融體系的穩(wěn)定和發(fā)展意義重大。然而我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理還不成熟，與發(fā)達(dá)國家存在一定的差距，發(fā)展相對落后，存在著以下問題：
1、信用風(fēng)險管理理念相對落后。在整個銀行業(yè)中，風(fēng)險和收益如同一把雙刃劍，彼此不能分離。但在我國商業(yè)銀行中，對這一關(guān)系的認(rèn)識還有一定的差距，尚未建立先進(jìn)的信用風(fēng)險管理理念，往往只追求短期的高收益，而忽視了風(fēng)險控制，造成不良資產(chǎn)的增加，不利于銀行長期的經(jīng)營與發(fā)展。
2、社會信用體系不夠健全。由于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不完全，市場信用交易起步較晚，還存在著很多欠缺和不足。企業(yè)作為商業(yè)銀行的大客戶，其信用的強(qiáng)弱對銀行的經(jīng)營管理至關(guān)重要。然而在社會信用體系不健全的大環(huán)境下，企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)往往不能反映真實(shí)的經(jīng)營狀況，導(dǎo)致銀行獲取的信息含有水分，因此風(fēng)險得不到真實(shí)的反映，加大了銀行經(jīng)營的風(fēng)險。
3、缺乏信用風(fēng)險管理的先進(jìn)技術(shù)和專業(yè)人才。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理起步較晚，發(fā)展還不完善，加上有些銀行不注重對風(fēng)險的防范與控制，導(dǎo)致對信用風(fēng)險管理方面的技術(shù)引進(jìn)、開發(fā)以及人力資源培訓(xùn)力度不夠，使得信用風(fēng)險得不到及時有效的控制，不利于商業(yè)銀行的健康長遠(yuǎn)發(fā)展，也不利于我國整個金融體系信用風(fēng)險管理的普及和完善。
4、信貸結(jié)構(gòu)不合理，信用透明度較低。目前我國金融市場還不發(fā)達(dá)，國內(nèi)融資主要來源于銀行貸款，大部分企業(yè)的投資依賴于商業(yè)銀行的信貸，在給銀行帶來收益的同時，也加大了信用風(fēng)險；還有些商業(yè)銀行偏好于大中型企業(yè)，使得貸款結(jié)構(gòu)不合理，信用風(fēng)險過于集中。另外現(xiàn)代的信貸風(fēng)險較之傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險更難以識別和測定，把握起來有一定的難度，透明度大大降低。
5、信用評級體系還有待于進(jìn)一步完善。我國商業(yè)銀行的信用評級方法比較簡單，開展的客戶評級不全面，風(fēng)險揭示不充分。雖然隨著客戶信用評級法和貸款風(fēng)險五級分類法的全面推行，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理取得了一定成效，但目前的信用評級方法還存在欠缺之處，在一定程度上限制了其在揭示和控制風(fēng)險的作用，還有待于進(jìn)一步發(fā)展和完善。
二、發(fā)展和完善我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的對策
1、健全金融法律體系和信用風(fēng)險管理體系，規(guī)范信用關(guān)系?；谑袌鼋?jīng)濟(jì)的要求，制定嚴(yán)格的金融法律法規(guī)體系，形成有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的金融法制環(huán)境，規(guī)范信用關(guān)系，建立良好的社會信用體制，促進(jìn)金融業(yè)的健康發(fā)展；適當(dāng)調(diào)整商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的組織體系，滿足銀行業(yè)務(wù)的長遠(yuǎn)發(fā)展，逐步建立起董事會管理下的信用風(fēng)險管理組織構(gòu)架，改變行政管理模式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理橫向延伸縱向管理。
2、加強(qiáng)對信用風(fēng)險管理的環(huán)境建設(shè)。有關(guān)部門應(yīng)盡快建立宏觀信用管理體系，完善信息的使用規(guī)范和失信處罰機(jī)制；注重政府對信用交易的監(jiān)督和管理，同時更要發(fā)揮民間信用管理機(jī)構(gòu)的重要作用；強(qiáng)化信用教育，倡導(dǎo)信用至上。培養(yǎng)公民的信用意識，在全社會加強(qiáng)誠實(shí)守信的道德教育。培養(yǎng)企業(yè)的信用意識，使其認(rèn)識到信用作為無形資產(chǎn)對企業(yè)發(fā)展的重大影響。培養(yǎng)政府及其經(jīng)濟(jì)管理、司法部門的信用意識，使其認(rèn)識到社會信用是維護(hù)社會穩(wěn)定的重要支柱。只有如此，銀行的信用風(fēng)險才能更好地規(guī)避和降低。
3、提高信用風(fēng)險管理水平，培養(yǎng)專業(yè)管理人才。我國商業(yè)銀行應(yīng)堅持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，借鑒國際大銀行的風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)，選擇既適合我國國情、又符合外部發(fā)展需求的先進(jìn)管理技術(shù)，不斷完善新的金融理論、統(tǒng)計理論和信息技術(shù)，更好的識別和評估風(fēng)險，提高銀行風(fēng)險管理的技術(shù)水平；另外結(jié)合自身實(shí)際，采取人才培養(yǎng)與引進(jìn)的方式，加強(qiáng)對信用風(fēng)險管理人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險管理隊伍。
第8篇：信用風(fēng)險管理分類范文
上世紀(jì)90年代，上海一家資產(chǎn)管理公司的董事長，經(jīng)不住信用社承諾高利率存款回報的誘惑，將1000萬元現(xiàn)金存入浙江寧波的農(nóng)村信用社.存款到期他去取錢，卻被告知他的錢已替他人作貸款擔(dān)保不能取，在他完全不知情情況下，發(fā)生了這樣的事，急得他直跺腳，爾后走上了訴訟的程序……類似這樣的信用風(fēng)險，或交易中的其他信用風(fēng)險，許多民營企業(yè)在其發(fā)展過程中都有過不同程度的經(jīng)歷。
進(jìn)入新世紀(jì)，尤其是我國加入WTO和實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略后，隨著世界的動蕩多變，各種不確定因素增加，加劇了企業(yè)經(jīng)營中各種風(fēng)險的發(fā)生程度和頻率。信用風(fēng)險首當(dāng)其沖，像疫情一樣在世界各地出現(xiàn)；2003年，長虹集團(tuán)在美國遭遇巨額詐騙；2004年，以溫州人經(jīng)營為主西班牙鞋城被燒……2008年，由美國住房次貸危機(jī)引發(fā)海嘯式國際金融危機(jī)，引起全世界震驚。無數(shù)事實(shí)向我們敲響了警鐘：在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，國內(nèi)經(jīng)營、國際經(jīng)營風(fēng)險四伏。中國民營企業(yè)必須正視現(xiàn)實(shí)，把加強(qiáng)信用風(fēng)險管理和防范放在重要的議事日程上，尚未重視這項(xiàng)工作，或不懂得這方面知識的企業(yè)必須要開始學(xué)習(xí)掌握這些知識。因?yàn)椋@是每個民營企業(yè)的必修課。
綜觀我國民營企業(yè)，泱泱千萬戶之眾，90%以上為中小企業(yè)。他們是改革開放的產(chǎn)物，發(fā)展除得益于黨和政府的好政策外，憑的是個人的精明和膽識。他們當(dāng)中有政府工作人員下海的，有從原國有企業(yè)出來創(chuàng)業(yè)的，有城市居民，也有眾多原來的農(nóng)民。一般來說，民營企業(yè)經(jīng)營比較靈活，企業(yè)家個人綜合能力相對較強(qiáng)，比較注重市場信息的收集和社會關(guān)系的處理，但致命弱點(diǎn)是大多實(shí)行家族式管理，管理水平低下，并滯后于企業(yè)發(fā)展。上世紀(jì)八九十年代，當(dāng)大批民營企業(yè)涌現(xiàn)時，正值我國進(jìn)一步深化改革開放，不斷強(qiáng)化與國際接軌，大力推進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的時期。原本企業(yè)管理落后的中小企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)全球化背景越來越強(qiáng)情況下，顯得有點(diǎn)力不從心。市場經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律、有關(guān)知識，他們大都沒有學(xué)過，關(guān)于信用風(fēng)險問題，國內(nèi)專家也僅是從上世紀(jì)八十年代開始研究，這方面的知識遠(yuǎn)遠(yuǎn)還沒有普及廣大中小企業(yè)。因此，我國有一部分中小民營企業(yè)因?yàn)轱L(fēng)險管理跟不上夭折在起步的路上，有人評價說“中國的民營企業(yè)壽命平均只有三年”。這種現(xiàn)象是與各類風(fēng)險管理，尤其是信用風(fēng)險管理跟不上密切相關(guān)的。從這個意義上講，民營企業(yè)必須要補(bǔ)上加強(qiáng)信用風(fēng)險管理和防范這一課。
信用風(fēng)險狹義的概念是指信貸風(fēng)險。廣義的是指以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾，而給另一方造成損失的可能性。若對信用風(fēng)險進(jìn)一步拓展理解，則信用風(fēng)險還包括風(fēng)險這一層面。風(fēng)險是指債務(wù)人所在國家政局不穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)體制不健全或政策多變，導(dǎo)致債務(wù)人不能履行債務(wù)給債權(quán)人造成損失的風(fēng)險。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，無論何種經(jīng)濟(jì)制度或經(jīng)濟(jì)體制中信用風(fēng)險問題都是客觀存在的。信用風(fēng)險源于信用過程的不確定性，這種不確定性是不以人的意志而轉(zhuǎn)移的，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，尤其是我國不斷融入世界，加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略實(shí)施后，信用交易規(guī)模日趨擴(kuò)大，民營企業(yè)發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)每年兩位數(shù)的增長其潛在信用風(fēng)險問題日趨突出。而信用風(fēng)險是各類企業(yè)出現(xiàn)流動性危機(jī)的主要根源，也是導(dǎo)致區(qū)域性乃至全球性金融危機(jī)的根本原因之一。加之，信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因是多方面的，包括政治的、社會的、經(jīng)濟(jì)的、客觀的、主觀的，發(fā)達(dá)國家、發(fā)展中國家都存在這一問題，因此，信用風(fēng)險的多樣性復(fù)雜性又為企業(yè)防范增加了難度。
在國際國內(nèi)過去長達(dá)多年的關(guān)于信用風(fēng)險管理研究中，銀行或金融機(jī)構(gòu)角度研究較多，并提出了一系列的具體管理措施。但關(guān)于企業(yè)尤其是民營企業(yè)如何加強(qiáng)信用風(fēng)險管理，幾乎沒有專門的系統(tǒng)的研究。而在經(jīng)營實(shí)踐中民營企業(yè)信用風(fēng)險無時不有，無處不在。因此，關(guān)于民營企業(yè)如何加強(qiáng)信用風(fēng)險管理還是迫在眉睫的課題。
一般來說，風(fēng)險管理是由識別、估測、評價、控制和管理效果評價五個環(huán)節(jié)組成。核心在于選擇最佳風(fēng)險管理技術(shù)組合，充分體現(xiàn)成本與效益的關(guān)系。根據(jù)我國民營企業(yè)的特點(diǎn)，考慮民營企業(yè)的“實(shí)戰(zhàn)”需要，筆者認(rèn)為眼下民營企業(yè)在信用風(fēng)險管理方面補(bǔ)課的重點(diǎn)應(yīng)在以下幾個方面。一、識別了解風(fēng)險源，掌握規(guī)避風(fēng)險的基本技巧。風(fēng)險源是指那些可能導(dǎo)致消極后果的因素和危害的來源。以民營企業(yè)“走出去”為例，其可能存在的風(fēng)險包括：（一）、投資所在國家的政治風(fēng)險。政治風(fēng)險表現(xiàn)在政府的不穩(wěn)定性，這種不穩(wěn)定來源于戰(zhàn)爭、和其他政治騷亂。（二）、政府政策風(fēng)險。這種風(fēng)險主要是指影響商業(yè)環(huán)境的政府政策不穩(wěn)定。其中包括無法預(yù)期的財經(jīng)和貨幣改革，價格控制、貿(mào)易壁壘水平的變化、國有化的威脅、政府規(guī)章制度的變化以及利潤匯回國內(nèi)的限制等。（三）、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是一個很廣的概念，涉及經(jīng)濟(jì)活動水平和價格水平的波動，通貨膨脹、匯率和利率的波動等。（四）、市場風(fēng)險。市場風(fēng)險指的是企業(yè)對東道國市場需求的波動，或者由于國際同行業(yè)的激烈競爭，對企業(yè)開拓國際市場產(chǎn)生阻礙的可能性。市場風(fēng)險實(shí)際上包含產(chǎn)品市場風(fēng)險和競爭風(fēng)險。當(dāng)這些風(fēng)險發(fā)生時，你的原有訂單將有可能被取消。除此以外，東道國的自然災(zāi)害、人文習(xí)俗，信息不對稱、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行等，都有可能成為企業(yè)“走出去”的風(fēng)險源。所以要求每個企業(yè)在“走出去”過程中，對東道國要有全面的了解，要把“走出去”過程中的每一步棋可能出現(xiàn)的風(fēng)險想清楚，并制定相應(yīng)規(guī)避措施后再行動。
二、建立起企業(yè)信用風(fēng)險管理的組織體系。筆者長期與民營企業(yè)打交道，了解到民營企業(yè)對于信用風(fēng)險管理這項(xiàng)工作除規(guī)?；髽I(yè)相對做得較好，有專人負(fù)責(zé)外。大多數(shù)中小企業(yè)是沒有專門人員負(fù)責(zé)的，只是在出了問題后，才讓財務(wù)部門或辦公室及有關(guān)人員參與善后事宜。對事先、事中、事后環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理是缺位的。沒有企業(yè)信用管理組織體系本身就是一種風(fēng)險，自身的風(fēng)險。
借鑒信用風(fēng)險管理起步較早的發(fā)達(dá)國家企業(yè)做法，信用風(fēng)險管理組織體系一般由信用風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)、信用管理專業(yè)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成。信用風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)主要由企業(yè)經(jīng)營管理層的有關(guān)人員組成，同時聘請熟悉本企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)法律的業(yè)務(wù)人員，出口企業(yè)還應(yīng)聘請熟悉國際貿(mào)易結(jié)算的行家、及有關(guān)涉外部門的專業(yè)工作者參加，以提高決策質(zhì)量。決策機(jī)構(gòu)的主要職能是；審查批準(zhǔn)企業(yè)的信用政策和風(fēng)險管理策略；審批高風(fēng)險的大額交易事項(xiàng)，以及其他重要信用風(fēng)險事項(xiàng)的處理方案等。信用管理部門主要負(fù)責(zé)客戶的資信調(diào)查，分析、評估、建立和管理客戶信用的檔案，信用信息系統(tǒng)，制定企業(yè)的信用政策；審查業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂的合約；監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作流程等。企業(yè)的銷售部門和財務(wù)部門等業(yè)務(wù)部門是企業(yè)信用管理組織體系的重要組成部分，在日常工作中，要認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)信用管理的各項(xiàng)規(guī)定，積極配合、支持信用管理部門的工作并及時主動向信用管理部門報告、反饋有關(guān)信息。
第9篇：信用風(fēng)險管理分類范文
面的管理措施并沒有大幅度降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。造成我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理效果不顯著的原因是多方面的，主要還是我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理體制、組織體系、技術(shù)等方面存在不足。
在風(fēng)險管理體制方面。改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟(jì)體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進(jìn)展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進(jìn)一步解決。公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴(yán)重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。
在組織管理體系方面。盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實(shí)施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨(dú)立，受外界干擾較多，獨(dú)立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。
在風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面。目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險與市場不確定性的增強(qiáng)，銀行風(fēng)險管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進(jìn)，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了現(xiàn)實(shí)的需要，尤其是在利用金融衍生工具進(jìn)行信用風(fēng)險管理方面。
根據(jù)以上情況，我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的改進(jìn)措施應(yīng)該是:(一）體制改進(jìn)。要把我國商業(yè)銀行建設(shè)成為現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行，只要這樣才能提高銀行特別是國有商業(yè)銀行的發(fā)展能力、競爭能力和抗風(fēng)險能力。而要成為真正的股份制商業(yè)銀行，一是要完善公司治理結(jié)構(gòu)，因?yàn)橥晟频墓局卫斫Y(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度的根本所在。為了建立完善公司治理結(jié)構(gòu)，當(dāng)前迫切需要做好兩方面工作：一是構(gòu)建完整獨(dú)立的風(fēng)險管理體系，建立全面風(fēng)險管理模式，這是提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的關(guān)鍵；二是要完善內(nèi)控機(jī)制，建立健全科學(xué)的決策體系、有效的自我約束和激勵機(jī)制，保障公司治理機(jī)制的運(yùn)行，這是防范金融風(fēng)險最主要、最基本的防線，也是提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平，降低不良貸款比例，增加盈利水平，推進(jìn)商業(yè)銀行股份制改造的基礎(chǔ)。
（二)組織體系改進(jìn)。國內(nèi)商業(yè)銀行可考慮把貸款管理流程分為四個重要環(huán)節(jié)：基層行客戶經(jīng)理部、信用管理部、復(fù)核部和貸審委員會。在各個環(huán)節(jié)設(shè)計上，盡量做到保留現(xiàn)有功能，并適當(dāng)引入西方商業(yè)銀行的先進(jìn)管理方法、機(jī)制和理念，增強(qiáng)銀行抵御風(fēng)險的能力。
