財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

財(cái)務(wù)集中核算管理模式屬于一種新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范，為企業(yè)創(chuàng)造出更多的資金效益，有效降低企業(yè)運(yùn)行過程中的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠促進(jìn)企業(yè)更好的向著現(xiàn)代化的方向發(fā)展。但是，在企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算實(shí)際的發(fā)展過程中，雖然已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)稅務(wù)核算板塊的基本覆蓋，但是因?yàn)槿狈茖W(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和防控措施，導(dǎo)致企業(yè)在安全發(fā)展過程中面臨著許多方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和解決對(duì)策，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，幫助企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更好的生存和發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，往往無法直接表現(xiàn)出來。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指當(dāng)前稅收政策下，企業(yè)的稅務(wù)問題給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來的損失。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般可以從企業(yè)的繳納的稅款表現(xiàn)出來，其主要形式為多繳或者少繳。為了滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，通過財(cái)務(wù)集中核算模式，能夠顯著提高企業(yè)的管理效力，降低企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中的人力資源消耗，使企業(yè)的管理向著規(guī)?；姆较虬l(fā)展。但是在財(cái)務(wù)集中核算模式下，企業(yè)稅務(wù)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，很大程度上降低了企業(yè)對(duì)稅務(wù)問題的重視度，缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面認(rèn)識(shí)了解，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，在財(cái)務(wù)集中核算模式下，企業(yè)的發(fā)展以及業(yè)務(wù)拓展都是由財(cái)務(wù)部門按照集中核算的模式來進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)收集效率、準(zhǔn)確性、專業(yè)性等方面因素都會(huì)引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。以酒店企業(yè)而言，企業(yè)的經(jīng)營效益一方面要用來繳納企業(yè)所得稅，另一方面還要用于廣告、宣傳等方面的支出。因此，財(cái)務(wù)集中核算的質(zhì)量和水平會(huì)對(duì)企業(yè)的納稅行為帶來極大的干預(yù)。但是當(dāng)前的企業(yè)缺乏在這方面的預(yù)測(cè)和觀察，缺乏對(duì)經(jīng)營稅務(wù)問題的重視，最終非常容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。其次，財(cái)務(wù)集中核算模式下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的管理制度有著很大的關(guān)系，管理制度缺乏健全性也容易提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如果缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，那么在財(cái)務(wù)集中核算模式的應(yīng)用過程中，很多財(cái)務(wù)管理工作都將失去規(guī)定以及制度的支撐，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)核算、處理、申報(bào)等方面的內(nèi)容都存在巨大的隱患，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度往往是由上級(jí)部門所制定，稅務(wù)管理部門只需要感召規(guī)定執(zhí)行即可，但是因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展過程中人員流動(dòng)性方面因素的影響，導(dǎo)致集中上報(bào)、核算等方面的信息存在嚴(yán)重的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。最后，在推行財(cái)務(wù)集中核算模式之后，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門得到了一定的簡(jiǎn)化，在集中核算模式不斷深化過程中，企業(yè)涉及到的稅務(wù)范圍也不斷增多。因?yàn)槿狈∪墓芾碇贫龋ぷ魅藛T的專業(yè)水平以及綜合素養(yǎng)難以滿足當(dāng)前的稅務(wù)管理需求，在進(jìn)行較為復(fù)雜稅務(wù)問題的核算時(shí)，非常容易有問題產(chǎn)生，將企業(yè)的稅務(wù)管理工作發(fā)展的越發(fā)粗放，也容易造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增大。

二、財(cái)務(wù)集中核算模式下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方法

（一）構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

就企業(yè)而言，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，屬于企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心內(nèi)容。企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理的重視度隨著財(cái)務(wù)集中核算模式的深化而不斷降低，最終直接將稅務(wù)管理劃分到財(cái)務(wù)管理的范疇。但是，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方面，必須要從源頭出發(fā)，由上級(jí)決策層來組織進(jìn)行稅收預(yù)測(cè)，總體規(guī)劃企業(yè)之后一段時(shí)間的稅款繳納問題以及經(jīng)營管理情況，為財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行稅務(wù)核算時(shí)提供支撐。構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，能夠在企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程中起到良好的監(jiān)督和引導(dǎo)。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)制度的管理和完善

想要提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范效果，那么就必須對(duì)企業(yè)的組織管理制度進(jìn)行完善。在企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式下，將企業(yè)的稅務(wù)問題全部劃歸到財(cái)務(wù)核算工作，為了減少這種現(xiàn)象多帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)制度規(guī)范的過程中，不僅要加強(qiáng)監(jiān)察和審計(jì)工作，還必須要建立單獨(dú)的稅務(wù)管理部門，專門負(fù)責(zé)處理企業(yè)的稅務(wù)問題，提高對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。在建立稅務(wù)部門之后，還需要明確部門內(nèi)部員工職責(zé)的劃分，各個(gè)成員之間相互監(jiān)督，明確每個(gè)人的職責(zé)和權(quán)限，使涉稅現(xiàn)象最大限度的抑制，實(shí)現(xiàn)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（三）對(duì)稅務(wù)人員的引進(jìn)和培養(yǎng)制度進(jìn)行完善

想要提高企業(yè)稅務(wù)問題的處理質(zhì)量和處理效率，就必須有高素質(zhì)、高水平的稅務(wù)管理人才作為支撐?，F(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式不斷創(chuàng)新，部分傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員仍然使用最傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理辦法來開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，想要將財(cái)務(wù)集中核算模式對(duì)企業(yè)稅務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，那么在財(cái)務(wù)管理人員方面必須要有一定的改進(jìn)和完善。新的財(cái)務(wù)人員不僅需要了解稅法以及計(jì)算稅額，還需要全面提升自身的綜合素養(yǎng)。企業(yè)一方面可以對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的準(zhǔn)入機(jī)制進(jìn)行嚴(yán)格的管控，另一方面還需要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)教育工作，使得財(cái)務(wù)管理人員能夠滿足財(cái)務(wù)管理制度持續(xù)發(fā)展過程中企業(yè)的財(cái)務(wù)需求，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。隨著財(cái)務(wù)集中核算模式的不斷深化，不僅給企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展帶來了新的活力，還很大程度上促進(jìn)了企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。但是受到企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式的影響，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，企業(yè)想要有效規(guī)避經(jīng)營管理過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先要構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，其次要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)制度的管理和完善，還需要對(duì)稅務(wù)人員的引進(jìn)和培養(yǎng)制度進(jìn)行完善，通過這種方式，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要素分析

企業(yè)財(cái)務(wù)控制實(shí)務(wù)中，一般將控制元素總結(jié)為五項(xiàng)內(nèi)容，統(tǒng)稱內(nèi)部控制“五要素”。

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)文化環(huán)境、紀(jì)律體系、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)構(gòu)成以及經(jīng)營管理方式等多項(xiàng)內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的諸多因素，決定著財(cái)務(wù)核算能否順利開展。如企業(yè)文化重視誠信理念建設(shè)，則財(cái)務(wù)核算人員較為重視自身榮譽(yù)，進(jìn)而降低了人為因素對(duì)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量的影響；又如企業(yè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)中監(jiān)事會(huì)權(quán)利得到保障，則財(cái)務(wù)核算監(jiān)督質(zhì)量就會(huì)得到有效保障。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部和外部兩種風(fēng)險(xiǎn)因素。實(shí)際工作中防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，成為了企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要目標(biāo)與工作環(huán)節(jié)。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中，風(fēng)險(xiǎn)管理也對(duì)核算質(zhì)量起到了較大影響。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)因素核算也成為了財(cái)務(wù)核算的主要組成部分。如企業(yè)現(xiàn)金庫存是否充足、資產(chǎn)債務(wù)是否平衡等核算內(nèi)容。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這種雙向的財(cái)務(wù)特點(diǎn)，共同影響了財(cái)務(wù)核算與內(nèi)部控制的開展。

（三）內(nèi)部控制活動(dòng)

內(nèi)部控制活動(dòng)包括企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)開展的各環(huán)節(jié)，如財(cái)務(wù)制度的制定、執(zhí)行、監(jiān)控；管理者對(duì)經(jīng)營、財(cái)務(wù)的各項(xiàng)管理工作；各科室開展的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作等，都屬于內(nèi)部控制的內(nèi)容。內(nèi)部控制活動(dòng)的質(zhì)量與效率，在客觀層面支持著財(cái)務(wù)核算的順利開展。如財(cái)務(wù)制度執(zhí)行與監(jiān)控質(zhì)量，側(cè)面影響著核算工作能否順利實(shí)施；各科室財(cái)務(wù)管理質(zhì)量等內(nèi)容。

（四）控制中的信息溝通

企業(yè)內(nèi)各科室間有效的信息溝通，有利于內(nèi)部控制銜接的順利完成。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)核算，也需要企業(yè)各科室的協(xié)作支持。建立企業(yè)整體的財(cái)務(wù)核算體系，將企業(yè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營等各部門納入財(cái)務(wù)核算整體體系，將是財(cái)務(wù)核算未來發(fā)展的主要趨勢(shì)。

（五）對(duì)控制的內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督，有利于內(nèi)控完成質(zhì)量提升。內(nèi)控監(jiān)控的因素包括了制度、人員、方法與處置。而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督過程，也與財(cái)務(wù)核算監(jiān)督過程出現(xiàn)了重合。如對(duì)預(yù)算控制的監(jiān)督過程，也是為預(yù)算核算提供數(shù)據(jù)的過程。而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行控制監(jiān)督，可以使企業(yè)賬目清晰，便于財(cái)務(wù)核算的開展。

二、內(nèi)部控制要素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算影響

內(nèi)部控制“五要素”既是內(nèi)部控制必不可少的構(gòu)成要素，也影響著企業(yè)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。提高內(nèi)部控制要素支持，可以很好地提高企業(yè)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量與效率，繼而起到對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的支持作用。

（一）改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，建立整體化核算模式

企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作是在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境支撐下完成的，為此企業(yè)管理者應(yīng)采用以下措施，改善當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。（1）建立以法人為核心的財(cái)務(wù)核算體系。法人在財(cái)務(wù)核算過程中的主要作用，包括決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督等內(nèi)容。所以企業(yè)應(yīng)建立起以法人為管理核心的核算管理體系，提高企業(yè)內(nèi)各管理層、科室等對(duì)財(cái)務(wù)核算的重視，同時(shí)提高財(cái)務(wù)核算決策、執(zhí)行的工作效率。（2）構(gòu)建完整的核算控制體系。核算控制體系的建立，應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)管理科室發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制作用。如財(cái)務(wù)科室的專業(yè)核算作用、辦公室財(cái)務(wù)核算協(xié)調(diào)作用、監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用、生產(chǎn)部分的成本數(shù)據(jù)管理作用等，都應(yīng)納入財(cái)務(wù)核算控制體系。（3）以誠信文化為基礎(chǔ)，提高核算人員素質(zhì)。企業(yè)文化中企業(yè)誠信文化占據(jù)著重要位置。企業(yè)財(cái)務(wù)核算人員以誠信為理念的核算工作將很好地降低人為因素對(duì)核算質(zhì)量的影響。（4）推廣制度管理理念。在企業(yè)管理環(huán)境中推廣制度管理理念，將企業(yè)整體納入制度規(guī)范化管理體系，有利于財(cái)務(wù)核算制度的執(zhí)行。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)防范為目標(biāo)，提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量

內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)核算不僅注重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，同時(shí)也將其作為兩者開展的重要目標(biāo)。為此財(cái)務(wù)管理工作者必須提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)管理作用。（1）將風(fēng)險(xiǎn)因素作為核算重點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素具有較強(qiáng)的可預(yù)測(cè)性特點(diǎn)，所以將財(cái)務(wù)核算工作的重點(diǎn)集中在風(fēng)險(xiǎn)因素，可以極大的提高風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。如在金融危機(jī)環(huán)境下，加強(qiáng)企業(yè)資金流動(dòng)情況與信貸資金核算，將極大地提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。（2）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)急核算機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)核算應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立聯(lián)動(dòng)關(guān)系，在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息后，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警內(nèi)容進(jìn)行應(yīng)急核算。如成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警發(fā)生后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)已發(fā)生的企業(yè)成本，進(jìn)行核算梳理，尋找風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因及時(shí)處理，就會(huì)很好地降低風(fēng)險(xiǎn)危害。（3）建立一體化核算過程。將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)核算與財(cái)務(wù)核算進(jìn)行合并，利用財(cái)務(wù)核算工作尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，將兩者進(jìn)行一體化核算可以很好地提升風(fēng)險(xiǎn)核算效率。

（三）結(jié)合內(nèi)部控制與核算過程，提高財(cái)務(wù)管理效率

結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制與核算過程，將兩者進(jìn)行結(jié)合將極大地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。第一步構(gòu)建統(tǒng)一的工作構(gòu)架。兩項(xiàng)工作結(jié)合過程，首先需要管理者構(gòu)建統(tǒng)一的工作構(gòu)架，用于開展財(cái)務(wù)管理。一般情況下，企業(yè)主管財(cái)務(wù)副經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)是兩項(xiàng)工作管理責(zé)任人。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)科室應(yīng)針對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)核算，安排專人管理。需要注意的是，兩項(xiàng)工作雖然應(yīng)由不同人員進(jìn)行管理，但是兩者之間應(yīng)建立高效的信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)提高其結(jié)合質(zhì)量。第二步共享控制責(zé)任人。企業(yè)內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，在各科室、部門都建立專人負(fù)責(zé)制，開展控制工作。這些控制責(zé)任人員具有一定的財(cái)務(wù)能力與意識(shí)。實(shí)現(xiàn)這些財(cái)務(wù)控制人員的資源共享，將極大地提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。如成本控制人員提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)內(nèi)容更加真實(shí)可靠，可以極大地提高成本核算質(zhì)量。第三步實(shí)現(xiàn)資源共享。除了信息共享外，內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)核算資源的共享也是提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的有效措施。如財(cái)務(wù)核算網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的應(yīng)用，可以使內(nèi)部控制管理者提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢效率。而內(nèi)部控制數(shù)據(jù)挖掘出的數(shù)據(jù)資源，也可以為財(cái)務(wù)核算提供參考作用。

（四）在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中，建立全面信息溝通網(wǎng)絡(luò)

財(cái)務(wù)核算也需要企業(yè)的全員參與，才能保證其核算質(zhì)量。為此財(cái)務(wù)管理者應(yīng)以內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，建立起企業(yè)整體化的財(cái)務(wù)核算信息溝通網(wǎng)絡(luò)。（1）以核算內(nèi)容為基礎(chǔ)建立溝通網(wǎng)格。財(cái)務(wù)核算信息溝通過程，可以由若干網(wǎng)格組成。這些網(wǎng)格主要由核算內(nèi)容組成，如成本財(cái)務(wù)信息網(wǎng)格、預(yù)算財(cái)務(wù)信息網(wǎng)格、風(fēng)險(xiǎn)信息網(wǎng)格等。財(cái)務(wù)核算管理者首先按照核算內(nèi)容建立信息網(wǎng)格。網(wǎng)格內(nèi)財(cái)務(wù)管理者可以有效的開展交互性的財(cái)務(wù)信息溝通，便于單項(xiàng)核算（如成本核算、預(yù)算核算、現(xiàn)金核算）信息匯總效率與質(zhì)量。（2）網(wǎng)格信息收集、匯總與分析機(jī)制。為配合財(cái)務(wù)核算信息網(wǎng)格機(jī)制，企業(yè)需要建立高效的網(wǎng)格信息的接收、匯總與分析機(jī)制。這種機(jī)制一般可定為雙重管理模式。財(cái)務(wù)專業(yè)信息內(nèi)容由財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專業(yè)信息收集、整理與分析工作；同時(shí)由企業(yè)辦公室發(fā)揮其溝通協(xié)調(diào)專業(yè)能力，做好各科室財(cái)務(wù)信息協(xié)調(diào)與溝通工作，提高信息文字與信息質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)有效的信息溝通管理。（3）形成網(wǎng)格信息溝通平臺(tái)。財(cái)務(wù)信息收集、匯總完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信息內(nèi)部建立網(wǎng)格間信息溝通品臺(tái)。平臺(tái)包括數(shù)據(jù)信息交換與共享兩種模式。信息數(shù)據(jù)交換即指財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中的轉(zhuǎn)換，如現(xiàn)金支出、資產(chǎn)折舊等核實(shí)信息，都應(yīng)進(jìn)行信息數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。而共享則主要指各項(xiàng)核實(shí)共享的財(cái)務(wù)信息，如預(yù)案執(zhí)行、庫存現(xiàn)金等信息數(shù)據(jù)。

（五）發(fā)揮財(cái)務(wù)管理雙向監(jiān)督模式作用，提高監(jiān)督效率

財(cái)務(wù)管理監(jiān)督不僅是單獨(dú)針對(duì)財(cái)務(wù)核算或內(nèi)部控制開展的單向工作，而是針對(duì)兩者開展的雙向監(jiān)督工作模式。為此財(cái)務(wù)監(jiān)督人員在雙向監(jiān)督模式下，需要在對(duì)兩項(xiàng)工作利用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)與制度準(zhǔn)則開展監(jiān)控工作。如建立企業(yè)《財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度》；確定監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)核算與內(nèi)部控制的最高監(jiān)督權(quán)利；財(cái)務(wù)科室設(shè)定專人對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督；聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)等，都是企業(yè)財(cái)務(wù)雙向核算模式的重要組成部分。

第3篇：財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】 項(xiàng)目管理 建筑工程 財(cái)務(wù)核算 應(yīng)用

一、房建項(xiàng)目管理過程中強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算的重要意義

隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，房地產(chǎn)建筑企業(yè)在市場(chǎng)需求快速增長過程中不斷壯大，房建項(xiàng)目成為企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要組成部分。企業(yè)在開建大型的工程項(xiàng)目前，需要一系列的準(zhǔn)備工作，先后經(jīng)過項(xiàng)目立項(xiàng)、批準(zhǔn)，編寫項(xiàng)目建設(shè)建議書、可行性研究、環(huán)境評(píng)估、安全評(píng)估和項(xiàng)目設(shè)計(jì)書等過程，最終上報(bào)給相關(guān)政府職能部門審批。審批成功后，企業(yè)需要再進(jìn)行招投標(biāo)、項(xiàng)目管理工作，直至項(xiàng)目竣工、驗(yàn)收完成，其中涉及到建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)施設(shè)備供應(yīng)等等，這其中的每一個(gè)過程都離不開財(cái)務(wù)核算與管理。

如何確保項(xiàng)目管理中財(cái)務(wù)核算信息質(zhì)量，的確給整個(gè)建筑工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算工作帶來了巨大的挑戰(zhàn)。為了更好地確認(rèn)和計(jì)量“在建項(xiàng)目”，準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、對(duì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)監(jiān)控，有必要強(qiáng)化項(xiàng)目管理過程中財(cái)務(wù)核算管理。

二、房建項(xiàng)目管理過程中財(cái)務(wù)核算的具體應(yīng)用

1、房建項(xiàng)目核算相關(guān)科目的設(shè)置

在建工程項(xiàng)目是指那些正在施工建設(shè)中的固定資產(chǎn)建設(shè)工程，包括新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目的生產(chǎn)性、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，以及施工前期立項(xiàng)準(zhǔn)備項(xiàng)目、在建的新項(xiàng)目、擴(kuò)建項(xiàng)目、改建項(xiàng)目以及恢復(fù)項(xiàng)目等。在項(xiàng)目管理過程中，在建工程應(yīng)該達(dá)到以下一些要求才能獲得認(rèn)可并明確。第一，在建的新建、改建項(xiàng)目等與該在建工程相關(guān)的業(yè)務(wù)往來財(cái)務(wù)收支的可能性;第二，該在建工程的成本費(fèi)用可量化，且成本費(fèi)用可真實(shí)測(cè)算。在建工程的財(cái)務(wù)核算主要是對(duì)企業(yè)基建、改造等實(shí)際支出，對(duì)符合資本化運(yùn)作的固定資產(chǎn)后續(xù)支出要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值。具體的核算科目設(shè)置可以依據(jù)“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“在建工程”及單項(xiàng)工程等明細(xì)科目核算財(cái)務(wù)支出。針對(duì)在建工程中發(fā)生減值的情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)其核準(zhǔn)后，在本科目下設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目。

2、房建項(xiàng)目具體科目的核算內(nèi)容

房建企業(yè)在項(xiàng)目管理中同時(shí)開建多個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目下均會(huì)設(shè)置一些相對(duì)獨(dú)立的項(xiàng)目單元，這些項(xiàng)目單元會(huì)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況分別開展財(cái)務(wù)核算工作。依據(jù)新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目性質(zhì)、用途的不同，實(shí)際操作中對(duì)具體的項(xiàng)目單元加以細(xì)分和歸類。

（1）設(shè)置“建筑工程”明細(xì)科目?！敖ㄖこ獭笨颇恐饕ú牧腺M(fèi)、工程費(fèi)和其他費(fèi)用等一些三級(jí)科目。在項(xiàng)目管理過程中可大致分為兩類：自建和外包。第一種情況是企業(yè)以自建的形式來建設(shè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目，工程中涉及的財(cái)務(wù)支出可以分為“在建工程――建筑工程――材料費(fèi)”等明細(xì)科目來進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。第二種情況是通過整體外包的形式來建設(shè)固定資產(chǎn)，按照合同約定，與施工單位按照工程約定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)支付各階段工程價(jià)款，以此作為工程建造成本，通過設(shè)置“在建工程――建筑工程――工程款”來對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

（2）設(shè)置“安裝工程”明細(xì)科目。安裝工程可以按照材料費(fèi)、設(shè)備款和其他費(fèi)用等明細(xì)科目劃分。房建企業(yè)根據(jù)實(shí)際安裝工程需求購入新設(shè)備時(shí)，可以通過工程物資科目轉(zhuǎn)入該明細(xì)科目，總的財(cái)務(wù)核算路徑按照“在建工程――安裝工程――設(shè)備款”科目執(zhí)行。同時(shí)，在建的安裝工程所負(fù)擔(dān)的勞動(dòng)力成本，應(yīng)借記入本科目，貸記入“應(yīng)付職工薪資”科目;而在安裝工程中發(fā)生的其他成本費(fèi)用，例如，水電設(shè)備安裝、維護(hù)、材料運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)成本，同樣借記入本科目，貸記入“輔助生產(chǎn)”等科目。

（3）設(shè)置“待攤投資”明細(xì)科目。“待攤投資”主要是指在建工程項(xiàng)目管理過程中發(fā)生的征地費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、公證費(fèi)以及其他管理費(fèi)用;可以滿足借款費(fèi)用資本化條件的在建工程所發(fā)生的借款費(fèi)用;由于設(shè)計(jì)方案、自然災(zāi)害不可抗力、施工單位責(zé)任等原因所造成的在建工程的暫?；蚪K止，以及在建工程的廢除，其帶來的材料成本、勞動(dòng)力成本等進(jìn)行賠款后的凈損失;或施工建設(shè)中發(fā)生的設(shè)備報(bào)廢、物資盤虧的凈損失、盈利的工程物資的凈收益等。

（4）設(shè)置“預(yù)付工程/設(shè)備款”明細(xì)科目。企業(yè)如果采用外包的形式建設(shè)固定資產(chǎn)，需要依據(jù)合同約定提取預(yù)付部分工程款;合同中對(duì)甲方提供轉(zhuǎn)賬材料設(shè)備的情況，企業(yè)在將設(shè)備轉(zhuǎn)移交付給施工單位承包商時(shí)，應(yīng)按照“預(yù)付工程/設(shè)備款”明細(xì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

（5）設(shè)置“在建工程減值準(zhǔn)備”科目?！霸诮üこ虦p值準(zhǔn)備”科目應(yīng)按實(shí)際在建的單項(xiàng)工程計(jì)提、核算。當(dāng)項(xiàng)目可回收的資金總額明顯低于其賬面價(jià)值的情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)與項(xiàng)目組確認(rèn)后計(jì)提施工項(xiàng)目在建工程的減值準(zhǔn)備，通過“在建工程減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。當(dāng)在建工程發(fā)生減值時(shí)，須按照應(yīng)減記的金額，借記入“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記入本科目。

3、在建工程項(xiàng)目竣工后的財(cái)務(wù)核算內(nèi)容

在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，按照估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照估價(jià)后工程的總成本轉(zhuǎn)入，借記入“固定資產(chǎn)”等科目，并進(jìn)行計(jì)提折舊?？⒐Q算后應(yīng)紅字沖回初始估計(jì)價(jià)值的進(jìn)度款，再依據(jù)實(shí)際建造成本進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，按照估計(jì)價(jià)值與實(shí)際成本之間的差額，借記或貸記“固定資產(chǎn)”科目，已計(jì)提折舊不需調(diào)整。

從具體的建筑工程項(xiàng)目管理來看，建議以工程驗(yàn)收合格證書作為“預(yù)定可使用狀態(tài)”的衡量標(biāo)準(zhǔn)，不僅使項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算結(jié)轉(zhuǎn)的標(biāo)準(zhǔn)確定，同時(shí)也使得財(cái)務(wù)部門能夠適時(shí)地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督在建工程項(xiàng)目與固定資產(chǎn)之間的財(cái)務(wù)核算執(zhí)行情況。

三、加強(qiáng)房建項(xiàng)目管理中財(cái)務(wù)核算的措施

1、加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理的實(shí)施

工程項(xiàng)目的施工預(yù)算是建筑工程施工前，施工單位根據(jù)施工圖紙和施工定額，在施工圖預(yù)算控制范圍內(nèi)所編制的預(yù)算。房建企業(yè)的全面預(yù)算管理制度是體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代管理制度對(duì)財(cái)務(wù)核算與管理的客觀要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，有助于企業(yè)對(duì)項(xiàng)目管理的預(yù)算控制，降低項(xiàng)目運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金的可控性。施工單位根據(jù)具體工程所需的材料、人工數(shù)量、成本、機(jī)械設(shè)備臺(tái)數(shù)、班次等，計(jì)算施工單位的成本費(fèi)用，并提出各類外加獨(dú)立項(xiàng)目的具體內(nèi)容，以便更加有計(jì)劃地、合理地組織施工進(jìn)度，配置資源，達(dá)到提高設(shè)備利用率、人員高效配置。

2、加強(qiáng)項(xiàng)目資金集中核算與管理

在建的建筑工程項(xiàng)目中，資金核算管理分散問題明顯。各個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立的子項(xiàng)目各不相同，資金情況難以統(tǒng)籌運(yùn)作，這給項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員資金核算與管理帶來巨大的難度，只有通過資金集中核算與管理，才能從源頭上解決一些難以控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。集中核算與管理制度，使得勞務(wù)與考核等與用人單位分離，實(shí)行統(tǒng)一管理，從根本上杜絕了施工單位造假現(xiàn)象。集中資金核算管理，可以充分發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃統(tǒng)一調(diào)配使用，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律穩(wěn)健周轉(zhuǎn)，減少因資金分散而造成的資金閑置，減少了不必要的融資風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營的正常運(yùn)作。

3、強(qiáng)化建筑工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

建筑工程企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自于以下幾個(gè)方面：合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從以下幾點(diǎn)強(qiáng)化建筑工程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，加以控制或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);其次，建立適用于房建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，從整體上分析項(xiàng)目運(yùn)作各個(gè)過程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警點(diǎn);最后，建立業(yè)務(wù)的常見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以備新項(xiàng)目籌備中及時(shí)識(shí)別可控風(fēng)險(xiǎn)。

4、建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)核算與管理制度

建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)核算與管理制度，首先要完善財(cái)務(wù)部門的組織架構(gòu)與職能分工，明確財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)管和結(jié)算的崗位權(quán)責(zé)。財(cái)務(wù)部門對(duì)建筑工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算與控制，主要關(guān)注資金的流轉(zhuǎn)、管理和運(yùn)作;經(jīng)管部門則負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目預(yù)期收益、預(yù)算編制和經(jīng)營資本進(jìn)行重點(diǎn)預(yù)測(cè)與評(píng)估;內(nèi)部審計(jì)部門要保證項(xiàng)目事前、事中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，保證項(xiàng)目正常運(yùn)行;結(jié)算部門則相對(duì)獨(dú)立運(yùn)作，負(fù)責(zé)調(diào)度資金以及融資信貸。財(cái)務(wù)管理部門在明確職責(zé)基礎(chǔ)上合理分工、收支分離，發(fā)揮各自的職能、優(yōu)勢(shì)，建立健全的建筑工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算與管理體系。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著國家相繼采取了一系列針對(duì)房地產(chǎn)的調(diào)控措施，以及房地產(chǎn)企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)加劇，房地產(chǎn)的暴利時(shí)代也將快結(jié)束，行業(yè)利潤也將回歸正常利潤水平。在這種形勢(shì)下，只有更加重視成本控制，提高企業(yè)成本管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的應(yīng)用，對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、防范和規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)都具有重要的作用。企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存、發(fā)展和壯大。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)給建筑工程企業(yè)提供了前所未有的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也給企業(yè)的財(cái)務(wù)核算與管理工作提出巨大的挑戰(zhàn)。2014年，國家加大對(duì)土地政策管控力度的政策環(huán)境下，各大銀行金融機(jī)構(gòu)采取房貸收緊政策的情況，房建企業(yè)要在外部環(huán)境不利的情況下，穩(wěn)健運(yùn)營各項(xiàng)在建工程，必須嚴(yán)格控制好各個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算與管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目管理中財(cái)務(wù)核算的應(yīng)用，通過加強(qiáng)對(duì)資金核算與管理的重視，保證資金良性循環(huán)，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

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第4篇：財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)核算；制度創(chuàng)新

一、企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理創(chuàng)新的必要性

1.社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理創(chuàng)新

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人們的物質(zhì)生活水平提高，人民群眾不僅眼界有所開闊，精神需求也在不斷增強(qiáng)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)核算也要跟上時(shí)代步伐，不能用老一套的方法管理新時(shí)代的企業(yè)。過去企業(yè)財(cái)核算理主要依靠人為進(jìn)行計(jì)算處理?，F(xiàn)在，計(jì)算機(jī)就在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中發(fā)揮重要作用，如何應(yīng)用好計(jì)算機(jī)輔助企業(yè)理財(cái)，也屬于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的內(nèi)容。

2.時(shí)代的變革需要企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理創(chuàng)新

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度如果不能有效地配合科技革命和管理革命，將成為企業(yè)發(fā)展的主要障礙。所以，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)核算要注意科技、管理革命的發(fā)展趨勢(shì)，要順應(yīng)新時(shí)代的潮流，創(chuàng)造出全新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式。

3.不確定因素增加，企業(yè)組織形式復(fù)雜多樣，這些變化同樣需要企業(yè)財(cái)務(wù)核算創(chuàng)新

現(xiàn)在的企業(yè)面臨的是一個(gè)快速多變的環(huán)境，各種詳細(xì)的計(jì)劃都有可能因?yàn)榄h(huán)境的改變而失去意義。過去人們只鼓勵(lì)成功，不鼓勵(lì)失敗，但現(xiàn)在的人們鼓勵(lì)失敗。因?yàn)椤笆　笔菫榱藙?chuàng)新，只有不斷創(chuàng)新的企業(yè)才有希望，才能跟隨時(shí)代的腳步前進(jìn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的不足

1.財(cái)務(wù)核算制度落后，不能適應(yīng)時(shí)展需求

時(shí)代快速發(fā)展，很多企業(yè)無法跟上時(shí)代的步伐，企業(yè)的設(shè)備更新?lián)Q代，企業(yè)的人才不斷增加，但是企業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理并沒有改變，還是沿用老一套的管理方式管理著現(xiàn)代化的企業(yè)，這根本不符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的理念。

2.法律監(jiān)管不嚴(yán)密

目前國家實(shí)行的相關(guān)法律法規(guī)中，還存在一部分計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的部分內(nèi)容。當(dāng)今中國市場(chǎng)發(fā)展迅速，落后的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理制度根本不能適應(yīng)當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。不僅如此，很多企業(yè)是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期過渡到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，在企業(yè)的財(cái)務(wù)核算方面，大量存留著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的操作手段。即時(shí)短期來看企業(yè)經(jīng)過改革，更新設(shè)備，帶來短暫的經(jīng)濟(jì)效益，但長此以往，財(cái)務(wù)核算不嚴(yán)格，企業(yè)必定會(huì)被時(shí)代淘汰，被同類先進(jìn)企業(yè)占領(lǐng)市場(chǎng)。

3.沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

由于企業(yè)管理層普遍實(shí)行決策集中制，對(duì)于財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行干涉，事事親為，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門無法獨(dú)立開展財(cái)務(wù)核算工作，這是企業(yè)管理層缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)意識(shí)的表現(xiàn)，容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的缺失和內(nèi)部控制的不完善。 由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是內(nèi)部控制的重要組成部分，而內(nèi)部控制是良好的財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)，如果沒有這一前提，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算就不能得到很好的控制，企業(yè)沒有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的支持，將無法盡情科學(xué)合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營方針、理念的實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)核算的創(chuàng)新

1.觀念創(chuàng)新

當(dāng)前，我國的企業(yè)財(cái)務(wù)核算改進(jìn)不單單是技術(shù)手段的提高，還包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)方式、企業(yè)文化、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和考核程序發(fā)生變革的過程。因此，目前許多企業(yè)對(duì)自身所做的信息化過程，構(gòu)建的ERP信息管理系統(tǒng)，需要與企業(yè)管理制度的創(chuàng)新一起進(jìn)行，使技術(shù)創(chuàng)新與體制創(chuàng)新同步進(jìn)行，相互促進(jìn)。企業(yè)在進(jìn)行信息化建設(shè)的過程中，也是革新企業(yè)制度的一個(gè)重要契機(jī)。只有企業(yè)在自身信息化技術(shù)改革的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)自身管理制度的創(chuàng)新，才能有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。在改革過程中一定要注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)財(cái)政狀況的基礎(chǔ)，它是指企業(yè)不同的資本主體、資本形式、以及不同時(shí)間長度和不同層次的資本成分所構(gòu)成的動(dòng)態(tài)組合。企業(yè)應(yīng)該不斷適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形式，強(qiáng)化知識(shí)資本在企業(yè)資本中的地位，合理安排企業(yè)知識(shí)資本與金融資本之間的關(guān)系。此外，還要加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，市場(chǎng)風(fēng)云變幻，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)一步增多，程度也進(jìn)一步加強(qiáng)。現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)品中知識(shí)資本在企業(yè)產(chǎn)品中所占的比重逐漸增加，在加上市場(chǎng)金融和企業(yè)財(cái)務(wù)的變化，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變得更加復(fù)雜，必然提高了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。因此，必須加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.加強(qiáng)人員培養(yǎng)，提高人員素質(zhì)

信息時(shí)達(dá)的今天，企業(yè)ERP系統(tǒng)已經(jīng)在大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，不過這些系統(tǒng)的存在還是需要人來完成。能擁有一個(gè)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，創(chuàng)造一套完善的人才管理系統(tǒng)，才能使整個(gè)企業(yè)適應(yīng)當(dāng)前的現(xiàn)代化發(fā)展的需求，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)該組織各種形式的培訓(xùn)，制定多項(xiàng)激勵(lì)措施，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)水平和使用現(xiàn)代信息技術(shù)的能力，且不斷拓展財(cái)務(wù)人員的知識(shí)面， 使財(cái)務(wù)人員不僅能夠掌握業(yè)務(wù)的內(nèi)的技能和知識(shí)，而且懂得相關(guān)企業(yè)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠利用現(xiàn)代信息技術(shù)，積極進(jìn)行管理創(chuàng)新，不斷增強(qiáng)企業(yè)軟實(shí)力，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

四、總結(jié)

企業(yè)的財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)資金進(jìn)出的大門，企業(yè)必須擁有完善的財(cái)務(wù)管理制度，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，適應(yīng)市場(chǎng)需求，才能牢牢守住企業(yè)的大門，保證企業(yè)的資金安全。對(duì)于觸犯財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的工作人員，必將進(jìn)行嚴(yán)懲，以儆效尤，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)范文

（一）財(cái)務(wù)核算層級(jí)上移到一級(jí)分行，財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理的專業(yè)化分工進(jìn)一步加強(qiáng)

通過實(shí)施一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中，將財(cái)務(wù)核算主體進(jìn)一步上移至一級(jí)分行，財(cái)務(wù)核算主體由原城市行財(cái)務(wù)集中改革后的近400個(gè)，減少到37個(gè)。各一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門下設(shè)財(cái)務(wù)中心，作為全部上收財(cái)務(wù)事項(xiàng)的核算主體和部分財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)的資金支付主體，對(duì)其轄屬機(jī)構(gòu)報(bào)賬信息及審批手續(xù)的完整性、財(cái)務(wù)支出的合規(guī)性和合理性等進(jìn)行審查，并負(fù)責(zé)向被上收行提供記賬和集中支付服務(wù)。二級(jí)分行僅保留財(cái)務(wù)審查職責(zé)和檔案保管工作等。支行層級(jí)財(cái)務(wù)人員主要負(fù)責(zé)受理、審查本行報(bào)銷單據(jù)，采集與財(cái)務(wù)集中核算有關(guān)的其他業(yè)務(wù)信息等。由此，將支行和二級(jí)分行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門從日常具體的財(cái)務(wù)核算操作工作中解脫出來，使支行能夠集中精力進(jìn)行市場(chǎng)營銷和業(yè)務(wù)拓展，二級(jí)分行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門能夠集中精力進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決策、監(jiān)測(cè)、分析與控制。

（二）在一級(jí)分行層面建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)集中核算模式

未實(shí)施財(cái)務(wù)集中改革以前，工商銀行各層級(jí)、各分行核算模式不盡一致。城市行財(cái)務(wù)集中使城市行、二級(jí)分行統(tǒng)一了財(cái)務(wù)核算模式，一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中則在更高層面實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算模式的統(tǒng)一。具體表現(xiàn)為：

1.統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。各一級(jí)（直屬）分行對(duì)報(bào)賬單位報(bào)送的電子報(bào)賬信息、影像或?qū)嵨飸{證進(jìn)行審查后，按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)同類支出采用統(tǒng)一的核算科目進(jìn)行賬務(wù)處理，從而提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)信息的可比性。

2.統(tǒng)一資金支付。一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)集中將資金支付管理上收至財(cái)務(wù)中心，除日常零星小額支出，如職工差旅費(fèi)、餐費(fèi)等，由報(bào)賬單位先支付后向一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)中心報(bào)賬并補(bǔ)充財(cái)務(wù)備付金外，其余如工資性支出、集中采購支出、大額轉(zhuǎn)賬支出及營業(yè)外支出等均由一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)中心直接向收款人支付。

3.統(tǒng)一控制模式。按照各類財(cái)務(wù)收支的資金流向、流量特征，結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和管理要求，對(duì)不同的核算流程，實(shí)行不同的核算控制模式。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)核算、對(duì)外支付流程進(jìn)行了整合，做到財(cái)務(wù)核算與對(duì)外支付的一體化處理，即記賬成功同時(shí)付款，在提高核算支付效率的同時(shí)有利于對(duì)賬管理。

4.統(tǒng)一操作規(guī)程。根據(jù)一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)集中改革實(shí)施方案，基于財(cái)務(wù)管理綜合系統(tǒng)制訂一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)集中業(yè)務(wù)操作規(guī)程，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理要求、標(biāo)準(zhǔn)的制度化、信息化。

（三）利用信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中模式下財(cái)務(wù)核算、反映、分析、控制、管理等功能

為實(shí)施一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中改革，工商銀行按照現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理理念，立足上市后財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和職能，研制開發(fā)了財(cái)務(wù)管理綜合系統(tǒng)。系統(tǒng)集集中報(bào)賬、財(cái)務(wù)授權(quán)、財(cái)務(wù)審批、歸集還原、項(xiàng)目管理、臺(tái)賬管理、統(tǒng)計(jì)分析等功能于一體，并與業(yè)績價(jià)值管理系統(tǒng)、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等多個(gè)系統(tǒng)有機(jī)對(duì)接，充分滿足一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中后財(cái)務(wù)核算、反映、分析、控制、管理等方面的需要。

1.實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程集中報(bào)賬功能，為財(cái)務(wù)集中改革提供強(qiáng)大的業(yè)務(wù)處理平臺(tái)。財(cái)務(wù)管理綜合系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了跨地區(qū)遠(yuǎn)程記賬等功能，被上收行逐級(jí)提交規(guī)定范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的相關(guān)資料和電子信息，由上收行財(cái)務(wù)中心進(jìn)行集中審查、集中核算、集中支付或補(bǔ)充財(cái)務(wù)備用金，并以被上收行為單位記載財(cái)務(wù)核算信息、財(cái)務(wù)管理信息。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的全方位、全過程控制。財(cái)務(wù)審批模塊實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)的申請(qǐng)、審批、查詢等功能，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)事前控制。授權(quán)控制模塊支持對(duì)單個(gè)或多個(gè)科目、單個(gè)或多個(gè)賬戶的單筆、總額或比例等指標(biāo)實(shí)行過程中的“硬控制”，實(shí)現(xiàn)了上級(jí)行對(duì)下級(jí)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)事中控制和管理。項(xiàng)目管理模塊對(duì)財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制、事后跟蹤評(píng)價(jià)的全過程管理，支持對(duì)網(wǎng)點(diǎn)、項(xiàng)目的投入控制和產(chǎn)出評(píng)價(jià)。

3.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)歸集和有效利用。系統(tǒng)將財(cái)務(wù)監(jiān)控科目由原來的三級(jí)增加到四級(jí)，細(xì)化和豐富了財(cái)務(wù)信息。各級(jí)行可利用系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)、分析、匯總等功能，對(duì)財(cái)務(wù)集中核算過程中積累的豐富原始信息進(jìn)行深層次的統(tǒng)計(jì)、加工、分析，使大量、分散的財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為有價(jià)值的決策信息，并實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，從而有效提高控制和決策的及時(shí)性。

二、實(shí)施一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中的重要意義

財(cái)務(wù)集中是提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平的客觀要求，是強(qiáng)化財(cái)務(wù)行為控制、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的內(nèi)在需要，是優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置的前提基礎(chǔ)，也是完善公司治理機(jī)制的必要條件。

為適應(yīng)改制上市和建設(shè)國際一流商業(yè)銀行的要求，工商銀行從2004年起開始著手研究財(cái)務(wù)管理體制改革問題，醞釀通過實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，解決財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)不一致、財(cái)務(wù)核算流程不統(tǒng)一、內(nèi)部財(cái)務(wù)信息不可比、支出行為缺乏有效控制等問題。為此，中國工商銀行將財(cái)務(wù)集中改革作為股改上市優(yōu)先完成的公司治理機(jī)制建設(shè)項(xiàng)目提上了全行工作日程。2005年，工商銀行在城市行、二級(jí)分行全面推行財(cái)務(wù)集中改革，開始了財(cái)務(wù)體制改革的探索和試點(diǎn)，并取得了積極的成效。各試點(diǎn)分行財(cái)務(wù)管理水平明顯提高，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制明顯加強(qiáng)。

在全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和深入研究論證的基礎(chǔ)上，工商銀行從2007年年初開始著手實(shí)施一級(jí)分行層面的財(cái)務(wù)集中改革，以期進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，完善業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，優(yōu)化公司治理。按照一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中改革工作方案，工商銀行自主研制開發(fā)了財(cái)務(wù)管理綜合系統(tǒng)，并制定了相應(yīng)的操作規(guī)程。2007年11月，財(cái)務(wù)管理綜合系統(tǒng)在系統(tǒng)內(nèi)全面推廣使用，標(biāo)志著工商銀行順利完成了一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中工作。

一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中的成功實(shí)施，標(biāo)志著工商銀行以財(cái)務(wù)集中為核心的財(cái)務(wù)管理體制改革取得了新突破，也標(biāo)志著以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為重點(diǎn)的公司治理機(jī)制建設(shè)邁上了新臺(tái)階。

三、一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中的實(shí)施效果

（一）建立了多層次、全方位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力

通過實(shí)施一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中改革，上收財(cái)務(wù)核算層級(jí)，有效分離財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理職能，工商銀行建立了自上而下的全透明財(cái)務(wù)管理體系，即“決策分析層管理控制層核算操作層”，克服了由于資源分散、監(jiān)控力度不夠所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，依托財(cái)務(wù)管理綜合系統(tǒng)，建立了一套多層次、全方位、手段多元的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，能夠根據(jù)財(cái)務(wù)核算和管理要求，對(duì)不同層級(jí)、不同機(jī)構(gòu)、不同事項(xiàng)、不同環(huán)節(jié)、不同崗位分別采取不同的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并根據(jù)順序遞進(jìn)的流程控制原則，實(shí)現(xiàn)事前審批、事中控制、事后監(jiān)控的全過程電子化管理。此外，在控制手段上，系統(tǒng)支持使用科目控制、授權(quán)額度控制、臺(tái)賬條件約束、項(xiàng)目管理功能等多種手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警、攔截，實(shí)現(xiàn)不同的控制目標(biāo)和控制要求。

在財(cái)務(wù)集中模式下，一級(jí)分行能夠有效提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。一方面，通過集中支付加強(qiáng)對(duì)資金支付的控制，提高資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控水平。一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)集中改革后，資金支付管理上收至一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)中心。除日常零星小額支出外，其余如工資性支出、集中采購支出、大額轉(zhuǎn)賬支出及營業(yè)外支出等均由一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)中心直接向收款人支付。一級(jí)分行集中支付后，集中支付賬戶由原城市行財(cái)務(wù)集中改革后的近400個(gè)減少到37個(gè)，縮減了10倍，大大提高了資金支付控制力，降低了資金支出風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，通過核算的集中化、一體化處理，能有效降低核算過程中的操作風(fēng)險(xiǎn)。一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)集中改革后，財(cái)務(wù)賬務(wù)由財(cái)務(wù)中心集中審查、核算，同時(shí)記賬與支付實(shí)現(xiàn)一體化處理，有效保證了財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、可比性和資金使用的合理性。此外，集中支付賬戶與財(cái)務(wù)往來賬戶的對(duì)賬為財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性提供了有效的監(jiān)控手段。從2007年底對(duì)賬情況看，全行對(duì)賬率接近100%，基本保證無未達(dá)率，有效控制了操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）實(shí)現(xiàn)了全面費(fèi)用預(yù)算控制，促進(jìn)了資源的優(yōu)化配置

費(fèi)用資源是銀行經(jīng)營和創(chuàng)造價(jià)值的重要支持與保障，費(fèi)用資源的優(yōu)化配置能夠提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力，促進(jìn)股東價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。通過一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中改革，工商銀行建立了全面費(fèi)用預(yù)算控制機(jī)制。一是實(shí)現(xiàn)了費(fèi)用總量預(yù)算控制與分項(xiàng)目預(yù)算控制，在編制營業(yè)費(fèi)用總量預(yù)算的同時(shí)，對(duì)于對(duì)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展起關(guān)鍵作用的修理費(fèi)、租賃費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展?jié)摿Φ纫蛩兀猪?xiàng)目制訂預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，使經(jīng)營投入與經(jīng)營規(guī)模和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力相適應(yīng)。二是在向各經(jīng)營單位進(jìn)行費(fèi)用縱向分配、實(shí)行預(yù)算控制的同時(shí)，將營業(yè)費(fèi)用橫向分配到各管理部門，實(shí)現(xiàn)了分機(jī)構(gòu)費(fèi)用預(yù)算與分部門費(fèi)用預(yù)算相結(jié)合的矩陣式預(yù)算控制。三是構(gòu)建了費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)管理的基礎(chǔ)平臺(tái)，為確定合理的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，制定標(biāo)準(zhǔn)化的費(fèi)用預(yù)算模型，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)管理提供了基礎(chǔ)。

全面費(fèi)用預(yù)算控制體系的建立，促進(jìn)了資源配置的一體化管理，提升了資源配置的全局性和科學(xué)性?？傂?、各一級(jí)（直屬）分行掌握了大量實(shí)時(shí)、詳細(xì)的第一手財(cái)務(wù)信息，在解決財(cái)務(wù)管理信息不對(duì)稱問題的同時(shí)，能夠有效利用信息集中、數(shù)據(jù)共享的優(yōu)勢(shì)，對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出按項(xiàng)目、機(jī)構(gòu)、部門、層次等進(jìn)行多維度的專項(xiàng)分析，為資源配置提供豐富的依據(jù)，從而充分發(fā)揮營業(yè)費(fèi)用預(yù)算的保障、激勵(lì)、引導(dǎo)和約束作用，增強(qiáng)資源配置的全局性和科學(xué)性，提高投入產(chǎn)出效果。因此，一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中的實(shí)施，必將促進(jìn)資源配置的進(jìn)一步優(yōu)化，提高全行價(jià)值創(chuàng)造水平，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“每一項(xiàng)資產(chǎn)都講收益，每一項(xiàng)負(fù)債都講成本，每一項(xiàng)投資都講回報(bào)，每一項(xiàng)創(chuàng)新都講求投入和產(chǎn)出，每一個(gè)機(jī)構(gòu)都講求經(jīng)營績效”的價(jià)值管理目標(biāo)。

（三）完善了財(cái)務(wù)監(jiān)控手段，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)支出行為控制

通過一級(jí)分行財(cái)務(wù)集中改革，完善了財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)手段，提高了財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)水平，進(jìn)一步強(qiáng)化了財(cái)務(wù)支出行為控制。

一是加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金流向、審批流程、財(cái)務(wù)授權(quán)等環(huán)節(jié)與過程的監(jiān)控，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正各分支機(jī)構(gòu)在制度執(zhí)行過程中存在的問題，促進(jìn)制度由“軟約束”向“硬控制”轉(zhuǎn)變，防止政策傳遞過程中的信息衰減與偏離，提高了制度執(zhí)行力，保障了制度的落實(shí)。另一方面，監(jiān)控手段的完善，也增強(qiáng)了各分支機(jī)構(gòu)的自我約束能力，有效抑制了各種不合理的開支沖動(dòng)，有力地防范了高投入低產(chǎn)出、投入無產(chǎn)出等現(xiàn)象。

二是依托系統(tǒng)，總行在全行范圍內(nèi)、各分行在轄屬范圍內(nèi)可對(duì)財(cái)務(wù)賬戶余額與發(fā)生額變化情況、報(bào)賬業(yè)務(wù)數(shù)量、賬務(wù)處理情況、薪酬發(fā)放情況、資產(chǎn)攤銷情況、每筆業(yè)務(wù)處理情況、每個(gè)支行每筆財(cái)務(wù)資金的動(dòng)態(tài)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，能夠?qū)ω?cái)務(wù)備用金賬戶資金、財(cái)務(wù)集中支付賬戶余額與流向進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的管理與控制，并可通過數(shù)據(jù)再加工，深入查找各分支機(jī)構(gòu)管理、操作上的不足，提出改進(jìn)措施。

三是依托財(cái)務(wù)系統(tǒng)的自動(dòng)預(yù)警功能，可對(duì)科目變化、參數(shù)調(diào)整、應(yīng)收應(yīng)付款管理、報(bào)賬信息退回等重要監(jiān)測(cè)事項(xiàng)按預(yù)設(shè)條件進(jìn)行提示，提升了財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)的自動(dòng)化水平，有利于提高財(cái)務(wù)支出行為的控制質(zhì)量與效率。

（四）再造財(cái)務(wù)流程與核算體系，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平

財(cái)務(wù)流程與核算體系的再造從操作、管理等各個(gè)層面提升了工商銀行財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化程度，使工商銀行的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平實(shí)現(xiàn)了一個(gè)飛躍。

1.實(shí)施差別管理。對(duì)不同特點(diǎn)的財(cái)務(wù)支出區(qū)別規(guī)范審批權(quán)限與審批流程，將管理要求細(xì)化到各個(gè)環(huán)節(jié)和流程。同時(shí)，綜合考慮經(jīng)營規(guī)模、管理差異等因素，實(shí)行有區(qū)別的權(quán)限、標(biāo)準(zhǔn)管理，提高管理精度。

2.優(yōu)化操作流程。在財(cái)務(wù)核算的同時(shí)進(jìn)行成本費(fèi)用在部門、機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品間的分?jǐn)傄约柏?cái)務(wù)信息的收集，大大豐富了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和管理會(huì)計(jì)信息。同時(shí)，通過整合財(cái)務(wù)核算與支付流程，加強(qiáng)核算信息與支付信息的一一匹配，便于進(jìn)行明細(xì)管理。

3.細(xì)化核算科目。財(cái)務(wù)核算科目由原來的三級(jí)科目管理增加到四級(jí)科目管理，核算科目數(shù)量為原來的100倍，核算精細(xì)度提高了7倍。

第6篇：財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)范文

隨著經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，極大促進(jìn)了我國通訊工程行業(yè)發(fā)展。通訊工程具有運(yùn)作周期長、項(xiàng)目難度大、參與單位較多、財(cái)務(wù)支出多等等特點(diǎn)。由此可見，建筑工程活動(dòng)管理工作具有極大難度和復(fù)雜性，尤其是其財(cái)務(wù)核算管理活動(dòng)。基于這一形勢(shì)，本文主要就通信工程財(cái)務(wù)核算常見問題的分析及處理展開分析和研究。

關(guān)鍵詞：

通信工程；財(cái)務(wù)核算；問題分析

前言

通訊項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)，建筑種類較多，建筑手段要求較高，項(xiàng)目較為復(fù)雜。資金運(yùn)作較為復(fù)雜，和各個(gè)環(huán)節(jié)都具有緊密聯(lián)系性。對(duì)于通信工程財(cái)務(wù)核算工作具有極高要求，利于促進(jìn)企業(yè)資金合理運(yùn)用，影響著整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)作進(jìn)程。

一、通信工程財(cái)務(wù)運(yùn)作體系核算內(nèi)容和核算項(xiàng)目

1.通信工程財(cái)務(wù)運(yùn)作體系核算內(nèi)容

在通信工程建設(shè)活動(dòng)中，其財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容具有多樣化特點(diǎn)。包括電信單位房屋構(gòu)建、線路設(shè)置、建筑群體侯建、裝置運(yùn)作、人力管理、刷設(shè)備和機(jī)械構(gòu)建、包括在此基礎(chǔ)上進(jìn)行重新建立、建筑改動(dòng)活動(dòng)、建筑延伸活動(dòng)、建筑恢復(fù)活動(dòng)等等一系列財(cái)務(wù)相關(guān)的支出。

2.通信工程財(cái)務(wù)運(yùn)作體系核算項(xiàng)目

通信工程財(cái)務(wù)運(yùn)作體系核算項(xiàng)目，是利用在建項(xiàng)目體系展開運(yùn)作。在建項(xiàng)目是首要項(xiàng)目，在建項(xiàng)目以下，還包括六個(gè)下屬二級(jí)項(xiàng)目，其一，建筑設(shè)備安裝活動(dòng)的財(cái)務(wù)運(yùn)作。其二，正在運(yùn)作裝置資金投入。其三，等待項(xiàng)目資金投入。其四，等待審批項(xiàng)目資金投入。其五，利息資金體系。其六，結(jié)算體系。

二、當(dāng)下形勢(shì)，財(cái)務(wù)核算弊端體現(xiàn)和形成因素

1.工程管理和核算業(yè)務(wù)離合化

在建筑工程活動(dòng)中，通信項(xiàng)目要經(jīng)過建筑設(shè)計(jì)報(bào)告、實(shí)際研究報(bào)告、構(gòu)建管理體系、工程招標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施活動(dòng)檢查和管控、基礎(chǔ)驗(yàn)收、工程完畢驗(yàn)收、財(cái)務(wù)運(yùn)作等等眾多體系，和項(xiàng)目單位、管理部門、進(jìn)程和檢修部門等等具有極大聯(lián)系，這就帶來了財(cái)務(wù)核算難度。其次，在資金合理化管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)工作人員對(duì)通信工程中相關(guān)財(cái)務(wù)資料，處于不情愿接受形勢(shì)，因此不能全身心投入到財(cái)務(wù)核算活動(dòng)中。在這樣發(fā)展形勢(shì)下，一些中小工程合作協(xié)議，例如監(jiān)測(cè)協(xié)議、管理協(xié)議等等，無法及時(shí)交與相關(guān)部門，在沒有經(jīng)過批準(zhǔn)情況下，就展開運(yùn)作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金無法及時(shí)進(jìn)行評(píng)估，導(dǎo)致不同項(xiàng)目運(yùn)作資金泛濫，忽略整個(gè)工程財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，當(dāng)下各個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)沒有及時(shí)核算，對(duì)后期的財(cái)務(wù)核算工作帶來不良影響。

2.項(xiàng)目管理理念缺失，沒有給予財(cái)務(wù)管理關(guān)注度

在通信建筑活動(dòng)中，財(cái)務(wù)成本的管理，是整個(gè)建筑活動(dòng)高效率進(jìn)行的保證，也是項(xiàng)目建筑質(zhì)量保障，因此，要對(duì)通信建筑活動(dòng)財(cái)務(wù)管理加以關(guān)注。財(cái)務(wù)管理體系，是在保障建筑效力、建筑有效期以內(nèi)，對(duì)各個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)和項(xiàng)目進(jìn)行資金管理和預(yù)算的活動(dòng)，保障通信建筑資金支出合理化。在項(xiàng)目成本管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)結(jié)算是建筑企業(yè)利用材料購買、資源購買、項(xiàng)目費(fèi)用等環(huán)節(jié)，來進(jìn)行費(fèi)用管理。但是，在通信項(xiàng)目管理活動(dòng)中，由于相關(guān)管理人員和工作人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)的缺失，沒有對(duì)予財(cái)務(wù)管理工作加以關(guān)注，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算活動(dòng)，無法緊隨項(xiàng)目資源采購活動(dòng)，項(xiàng)目結(jié)算活動(dòng)等等，進(jìn)而導(dǎo)致通信項(xiàng)目管理困難。

三、當(dāng)下形勢(shì)，財(cái)務(wù)核算工作有效進(jìn)行

1.制定完善項(xiàng)目運(yùn)作體系，增進(jìn)和財(cái)務(wù)核算工作聯(lián)系性

依據(jù)我國相關(guān)建筑管理?xiàng)l例顯示，為了增加項(xiàng)目管理效力，財(cái)務(wù)體系應(yīng)和項(xiàng)目工程不同環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)運(yùn)作談判，并對(duì)不同通信項(xiàng)目進(jìn)行管理和監(jiān)控，記錄下每一筆財(cái)務(wù)支出，包括投標(biāo)費(fèi)用支出、資源配置支出、設(shè)備購買支出等等。財(cái)務(wù)核算體系在參與設(shè)備購買和招標(biāo)活動(dòng)時(shí)，要對(duì)其招標(biāo)文件進(jìn)行審查，在整個(gè)工程結(jié)束之前，掌握整個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)運(yùn)作情況，記錄不同環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)支出，增加財(cái)務(wù)核算通信項(xiàng)目活動(dòng)聯(lián)系性。其次，依據(jù)相關(guān)國家財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例，要求制定合理化項(xiàng)目運(yùn)作流程，在根源在抑制項(xiàng)目活動(dòng)先進(jìn)行建設(shè)，后進(jìn)行管理、設(shè)計(jì)、購買裝置、簽訂協(xié)議現(xiàn)象發(fā)生。

2.增強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)上報(bào)力度，增加財(cái)務(wù)人員成本理念

通信項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作人員要全面貫徹權(quán)利職能制度，來進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)核算工作要從通信項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)作情況出發(fā)，增加財(cái)務(wù)管理合理性和真實(shí)性。對(duì)于通信項(xiàng)目安裝財(cái)務(wù)支出，依據(jù)建設(shè)進(jìn)程把項(xiàng)目運(yùn)作記錄表格和其它運(yùn)作協(xié)議，對(duì)其財(cái)務(wù)運(yùn)作情況進(jìn)行分析和記錄，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。對(duì)于運(yùn)作裝置的財(cái)務(wù)支出在，在進(jìn)行協(xié)議簽署活動(dòng)活動(dòng)中，明確驗(yàn)收任務(wù)，進(jìn)而展開不同項(xiàng)目資金核算活動(dòng)，確認(rèn)不同環(huán)節(jié)應(yīng)該上繳的資金。通信項(xiàng)目的其它財(cái)務(wù)支出和資本性運(yùn)作活動(dòng)，可以不對(duì)其進(jìn)行協(xié)議簽訂，展開資金運(yùn)作，財(cái)務(wù)管理單位可以依據(jù)通信項(xiàng)目管理體系給予的報(bào)銷憑條，把其記錄在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，增加管理工作規(guī)范性，進(jìn)而把其歸納到整個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算中。通信項(xiàng)目設(shè)計(jì)資金要依據(jù)設(shè)計(jì)協(xié)議，觀察其設(shè)計(jì)進(jìn)程，把不同階段應(yīng)該上繳費(fèi)用納入財(cái)務(wù)管理體系，并在檢驗(yàn)通過后，把全部財(cái)務(wù)費(fèi)用加入整個(gè)工程管理活動(dòng)中。對(duì)于項(xiàng)目結(jié)算，要利用招標(biāo)形式確立一個(gè)項(xiàng)目監(jiān)管單位。對(duì)于不同的項(xiàng)目材料，要保證材料合理運(yùn)用，降低通信項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)支出，增加財(cái)務(wù)運(yùn)作合理性。假使有剩余材料，要把材料及時(shí)進(jìn)行保存和安放。

3.建立合理化價(jià)款結(jié)算體系，減少財(cái)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于通信項(xiàng)目工程建設(shè)，因?yàn)橘Y金的收取是直接對(duì)單個(gè)用戶進(jìn)行，財(cái)務(wù)收取時(shí)間較長，財(cái)務(wù)收入具有變化性。因此，要關(guān)注通信項(xiàng)目單位合約風(fēng)險(xiǎn)，合理化規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作流程，建立科學(xué)化價(jià)款結(jié)算體系。其次，也要注意通信協(xié)議的結(jié)算條款，避免項(xiàng)目直接結(jié)算，增加其長期結(jié)算性，增加結(jié)算次數(shù)，減少每次結(jié)算財(cái)務(wù)資金，利用增加結(jié)算次數(shù)來降低通信建筑項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加財(cái)務(wù)核算工作安全性，促進(jìn)通信工程建設(shè)活動(dòng)高效率運(yùn)作。其次，項(xiàng)目工程單位也要注意，保證工作人員操作技能和職業(yè)素養(yǎng)，提高通信項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算準(zhǔn)確性。

四、結(jié)論

通信建筑工程在我國不斷發(fā)展，建筑數(shù)量和規(guī)模在逐年增加，因此為財(cái)務(wù)核算活動(dòng)帶來極大影響。通信工程建設(shè)活動(dòng)中，其財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容具有多樣化特點(diǎn)，運(yùn)作起來具有一定難度，在當(dāng)下，我國通信工程財(cái)務(wù)核算工作具有一定弊端，包括工程管理和核算業(yè)務(wù)分離、項(xiàng)目管理理念缺失、沒有給予財(cái)務(wù)管理關(guān)注度等等。面對(duì)這一形勢(shì)，要改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算弊端，完善項(xiàng)目運(yùn)作體系，增進(jìn)和財(cái)務(wù)核算工作聯(lián)系性，增強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)上報(bào)力度，增加財(cái)務(wù)人員成本理念，建立合理化價(jià)款結(jié)算體系，減少財(cái)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，增加財(cái)務(wù)核算工作安全性，促進(jìn)通信工程建設(shè)活動(dòng)高效率運(yùn)作。

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第7篇：財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：集約化；信息平臺(tái)；內(nèi)部控制

一、什么是集約化

集約化是大型企業(yè)集團(tuán)為提升企業(yè)管理水平，以增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管控能力、提升運(yùn)營效率和效益為目的的一種大規(guī)模管理活動(dòng)，實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，也是創(chuàng)新體制機(jī)制、推動(dòng)公司科學(xué)發(fā)展的客觀要求。施工企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的思路和工作目標(biāo)是：以財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化、集約化運(yùn)作為中心，以財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約、橫向融合、重點(diǎn)集中為基礎(chǔ)，以優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)為組織保障，全面推行財(cái)務(wù)管理。

二、施工企業(yè)的特點(diǎn)

（一）施工企業(yè)生產(chǎn)的“產(chǎn)品”與一般生產(chǎn)企業(yè)有很大不同，主要包括樓房、工廠、道路、機(jī)場(chǎng)、車站、電力及通訊線路等等，不同功能的產(chǎn)品對(duì)企業(yè)的管理也會(huì)有不同的要求。

（二）施工企業(yè)的工期較長，一個(gè)項(xiàng)目從開工到投產(chǎn)，少則幾個(gè)月，多則幾年、十幾年。

（三）施工企業(yè)的生產(chǎn)地點(diǎn)不固定，具有點(diǎn)多、線長、面廣的特點(diǎn)。

三、施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)

施工企業(yè)的特點(diǎn)決定了施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)：工地多、項(xiàng)目部多、分公司多、財(cái)務(wù)人員多、成本核算困難、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算大體分為以下兩類：

（一）分公司或項(xiàng)目部自行對(duì)業(yè)主結(jié)算，收取工程款項(xiàng)、控制工地的費(fèi)用開支，完成項(xiàng)目核算并編制損益報(bào)表，企業(yè)總部僅收取管理費(fèi)并測(cè)算總部損益，企業(yè)的損益報(bào)表由各分公司及總部匯總出具。這種核算方式加大了分公司或項(xiàng)目部的權(quán)力，提升了分公司或項(xiàng)目部的效率，但是削弱了總部的控制力，增大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）由公司總部對(duì)業(yè)主結(jié)算，工程款由總部統(tǒng)一收取，總部對(duì)各分公司或項(xiàng)目部進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算控制，分公司或項(xiàng)目部僅負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)人工等直接費(fèi)用的控制，原材料等大額支出由總部統(tǒng)一招標(biāo)采購，分公司或項(xiàng)目部不核算損益，所有成本轉(zhuǎn)公司總部統(tǒng)一核算，分公司或項(xiàng)目部僅相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的車間。這種管理方式加強(qiáng)了總部的控制力，減少了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但會(huì)挫傷分公司或項(xiàng)目部的積極性，造成工地不必要的浪費(fèi)及效率低下等潛在損失。

四、施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的缺點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)

（一）核算不統(tǒng)一。工地眾多、會(huì)計(jì)人員多必然出現(xiàn)良莠不齊的現(xiàn)象，在核算中會(huì)出現(xiàn)不規(guī)范、不統(tǒng)一，表現(xiàn)在同樣的業(yè)務(wù)而不同的人會(huì)用不同的會(huì)計(jì)科目、不同的核算方式、甚至不同的會(huì)計(jì)原則來進(jìn)行核算，施工企業(yè)一般執(zhí)行完工百分比法測(cè)算收入，若企業(yè)的成本不準(zhǔn)確，將造成企業(yè)的收入、損益都無法準(zhǔn)確，為企業(yè)的財(cái)務(wù)分析造成巨大的困難，也給稅務(wù)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）成本歸集滯后。企業(yè)工地眾多，受地域的影響，很難及時(shí)將各工地的成本情況歸集到總部，總部可能在月末甚至季末才能了解到公司的成本情況，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的延遲將對(duì)企業(yè)管理決策造成很大的影響。

（三）繳稅困難。施工企業(yè)一般繳納營業(yè)稅，按照國家營業(yè)稅條例規(guī)定，施工企業(yè)在施工所在地繳納營業(yè)稅及附加，施工所在地稅局還可以附征千分之二的企業(yè)所得稅。由于我國地域遼闊，各地方稅務(wù)局在執(zhí)行稅務(wù)政策時(shí)存在差異，企業(yè)繳稅時(shí)會(huì)遇到各式各樣的土政策，分公司或項(xiàng)目部人員若稅務(wù)知識(shí)不全面，一旦屈從于當(dāng)?shù)卣?，必然造成公司總體稅務(wù)核算出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成損失。

（四）資金管理困難。施工企業(yè)一般在施工所在地開立臨時(shí)銀行賬戶用于工地費(fèi)用的支付，累計(jì)形成了企業(yè)賬戶眾多的局面，由此產(chǎn)生了大量的資金沉淀，使公司總部存在巨大的資金壓力，容易出現(xiàn)總部資金緊張進(jìn)行貸款、而工地卻資金富余的現(xiàn)象，大量的工地賬戶也容易出現(xiàn)管理困難，易造成資金挪用等違規(guī)甚至違法的現(xiàn)象的發(fā)生。

五、集約化對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的幫助

在集約化的過程中將要求企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一組織體系，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控也提出了更高的要求。具體執(zhí)行中表現(xiàn)為以下措施：

（一）利用大型管理軟件搭建信息平臺(tái)，為集約化打下基礎(chǔ)

現(xiàn)在很多大型的企業(yè)資源計(jì)劃或稱企業(yè)資源規(guī)劃簡(jiǎn)稱ERP（Enterprise Resource Planning）都提供了很多很全面的功能，可以將企業(yè)的物資采購、人力資源管理、財(cái)務(wù)軟件、項(xiàng)目管理、辦公自動(dòng)化等集合到一個(gè)軟件內(nèi)，企業(yè)可以利用ERP作為信息平臺(tái)，將眾多的管理需求進(jìn)行有效整合，提高企業(yè)的管理效率。

（二）建立財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一

企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況制定切實(shí)可行的各種管理規(guī)定，必要時(shí)可以通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)提供咨詢服務(wù)，協(xié)助企業(yè)完成各種業(yè)務(wù)規(guī)范。

（三）撤銷、合并機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集中核算、進(jìn)行扁平化管理

企業(yè)可以根據(jù)不同工地的實(shí)際情況來決定會(huì)計(jì)人員的配備，盡量壓縮駐項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員的數(shù)量，充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，實(shí)行會(huì)計(jì)人員巡回報(bào)銷制度，現(xiàn)在很多軟件都提供網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程服務(wù)，很多跨國公司也早已實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)人員異地報(bào)銷的賬務(wù)處理。

（四）撤減銀行賬戶

隨著項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員的撤銷，工地的銀行賬戶也可以相應(yīng)撤銷，款項(xiàng)由公司總部統(tǒng)一支付，實(shí)現(xiàn)了資金集中，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一備付，有效提高了公司對(duì)資金資源的配置和調(diào)控能力，降低了賬戶監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，保證了資金安全，加速資金流動(dòng)，節(jié)約資金成本，提高資金使用效率。

（五）集中監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

隨著各種管理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞，公司總部將可以隨時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)目的資金使用、材料供應(yīng)、施工進(jìn)度等情況，變事后控制為事中及事前控制，加大了管理成效，避免了風(fēng)險(xiǎn)。

（六）培養(yǎng)員工、提升員工素質(zhì)

集約化的應(yīng)用將使企業(yè)員工充分了解自己在企業(yè)中的位置及作用，使其了解企業(yè)的各項(xiàng)政策、規(guī)章，避免被動(dòng)差錯(cuò)的發(fā)生；集約化流程的設(shè)計(jì)也促進(jìn)了上下游業(yè)務(wù)的溝通，提高了企業(yè)的效率。

五、集約化的不足可能對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算造成的損失

（一）費(fèi)用高昂

集約化需要以大型管理軟件為依托，而大型軟件往往價(jià)格高昂，后期運(yùn)維費(fèi)用也比較高。動(dòng)輒幾百萬甚至幾千萬的費(fèi)用只有大型企業(yè)集團(tuán)才可能負(fù)擔(dān)，對(duì)施工企業(yè)的損益也會(huì)造成很大的影響。

（二）實(shí)施困難

第8篇：財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：電力工程項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控策略

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)在開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中，受到內(nèi)外部環(huán)境和一些不確定因素的影響，造成企業(yè)實(shí)際效益與預(yù)期效益出現(xiàn)了很大差異而引起嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。從廣義角度分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以籌資、投資、資金回收以及收益風(fēng)險(xiǎn)等；從狹義角度分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是受到企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、資金融資不恰當(dāng)?shù)仍蛞鹜顿Y者預(yù)期收益不斷降低的風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于每一個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，由于在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)是在所難免的，所以要采取相應(yīng)措施將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。其次，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠全方面的反映企業(yè)經(jīng)營狀況，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接影響。由此可知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)建設(shè)與發(fā)展有著非常重要的意義，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)收益之間的關(guān)系進(jìn)行正確掌控，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）管理不到位帶來的風(fēng)險(xiǎn)

在電力工程項(xiàng)目管理過程中，管理人員的管理工作不到位，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目的管理工作包括財(cái)務(wù)管理，如果財(cái)務(wù)管理人員自身的專業(yè)素養(yǎng)不足，或者管理工作不完善會(huì)導(dǎo)致電力工程項(xiàng)目施工過程中的成本管理和預(yù)算管理十分混亂，嚴(yán)重影響電力工程項(xiàng)目的正常施工。

（二）合同管理風(fēng)險(xiǎn)

在電力工程項(xiàng)目管理過程中，合同管理風(fēng)險(xiǎn)主要是由于施工方對(duì)合同的理解和管理不到位。施工方在簽訂合同之前，沒有對(duì)合同內(nèi)的條款進(jìn)行謹(jǐn)慎研讀，沒有明確合同雙方的義務(wù)和權(quán)利，尤其對(duì)成本結(jié)算和付款方式等方面的條款不清晰，無法在施工過程中對(duì)成本進(jìn)行有效控制，也無法維護(hù)自身的合法權(quán)益，從而帶來不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）項(xiàng)目變更帶來的風(fēng)險(xiǎn)

在電力工程項(xiàng)目施工過程中，由于自然因素或政策因素等的變動(dòng)，工程項(xiàng)目很容易出現(xiàn)變更給后期的施工和資金應(yīng)用帶來不利影響。很多電力工程項(xiàng)目出現(xiàn)變更之后，合同雙方和監(jiān)理部門并沒有對(duì)其引起足夠的重視，也沒有根據(jù)項(xiàng)目變更進(jìn)行預(yù)算和施工計(jì)劃的更改，最終導(dǎo)致工程實(shí)際施工成本超支。

（四）財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)是造成電力工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)主要是源于：第一，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作粗放，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不精細(xì)，影響正常財(cái)務(wù)核算工作；第二，沒有嚴(yán)格執(zhí)行工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，隨意變更設(shè)計(jì)，出現(xiàn)資金挪用、占用等問題；第三，還有一些企業(yè)在同一系統(tǒng)進(jìn)行電力工程項(xiàng)目以及其他經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)核算，難以有效進(jìn)行施工成本的控制。因此財(cái)務(wù)核算管理的流程及標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、不規(guī)范，將給企業(yè)財(cái)務(wù)核算帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。

三、電力工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控策略

（一）健全電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

通常情況下，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為主，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)將會(huì)計(jì)作為核心，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算職能的履行，并且財(cái)務(wù)管理是記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)信息，有效核算工程的資金流動(dòng)情況；而管理會(huì)計(jì)是分析會(huì)計(jì)提供的數(shù)據(jù)信息，為管理人員決策提供參考依據(jù)。在電力工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，電力企業(yè)要有效分離管理職能與日常的會(huì)計(jì)職能，如果管理職能與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)沒有有效分離，就會(huì)造成各自責(zé)任和權(quán)利混為一體，服務(wù)對(duì)象不夠明確，財(cái)務(wù)信息失真，增加企業(yè)決策難度。因此為杜絕這類問題出現(xiàn)，必須分離會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，使兩者相互監(jiān)督和制約，各自負(fù)責(zé)掌控自身職責(zé)。

（二）加強(qiáng)電力工程財(cái)務(wù)管理的信息化的建設(shè)

在電力工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中信息化建設(shè)具有非常重要的作用，在我國范圍內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化經(jīng)歷了單機(jī)會(huì)計(jì)電算化、統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件以及內(nèi)外部流程一體化等三個(gè)階段，在內(nèi)外部流程一體化中企業(yè)在局域網(wǎng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)、供應(yīng)以及銷售集為一體的財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，這樣就為企業(yè)管理層提供了良好的決策，有效實(shí)現(xiàn)了企業(yè)信息化管理。此外，電力企業(yè)需要不斷引進(jìn)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理方法，確保電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化管理，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理效率。

（三）加強(qiáng)工程資產(chǎn)管理

在電力工程項(xiàng)目管理工作中，如果想有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性。首先，企業(yè)需要對(duì)工程項(xiàng)目施工階段的資產(chǎn)等進(jìn)行嚴(yán)格管理，針對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)做好清算工作，控制好物資的采購成本;其次，企業(yè)需要對(duì)物資使用進(jìn)行合理規(guī)劃，減少不必要的物資損耗;最后，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)督，落實(shí)庫存盤點(diǎn)制度，做好賬實(shí)核對(duì)，保證財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性。

（四）加強(qiáng)合同和施工成本管理

在電力工程項(xiàng)目管理工作中，施工方必須在簽訂合同之前，對(duì)合同中的相應(yīng)條款進(jìn)行認(rèn)真研究，尤其是其中涉及財(cái)務(wù)工作的相關(guān)條款，明確合同雙方的責(zé)任和義務(wù)，明確資金結(jié)算方式和付款方式，充分考慮自身的發(fā)展情況，選擇最合適的付款結(jié)算方式，減小付款結(jié)算過程中出現(xiàn)糾紛的可能性。在電力工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，要想有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)施工成本管理，控制施工成本，減少不必要的成本損失。要求施工單位在正式施工之前，進(jìn)行施工成本的預(yù)算，并將成本管理工作貫徹工程施工以及工程驗(yàn)收的全過程，制定科學(xué)的成本管理目標(biāo)，并對(duì)其進(jìn)行細(xì)化，調(diào)動(dòng)各個(gè)部門共同參與成本管理工作，提高成本管理的精細(xì)化水平。

（五）優(yōu)化會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，而要想有效控制電力工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行優(yōu)化。要求財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)范和要求，明確會(huì)計(jì)核算各個(gè)流程的規(guī)范和要求，從而展開會(huì)計(jì)工作。同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)核算人員進(jìn)行培訓(xùn)，做好會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督和管理，保證會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范性和科學(xué)性。只有進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)成本管理，才能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（六）合理制定預(yù)算價(jià)格

針對(duì)電力工程出現(xiàn)的不合理定價(jià)、不對(duì)稱信息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如財(cái)務(wù)部門預(yù)算編制工作人員能夠參與到整個(gè)項(xiàng)目的勘察中，就能有效避免勘察信息、傳遞信息與預(yù)算編制工作人員獲取的勘查信息之間出現(xiàn)的信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，從而提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。另外在進(jìn)行預(yù)算價(jià)格編制的時(shí)候，要與市場(chǎng)實(shí)際情況相結(jié)合，采用滾動(dòng)預(yù)算法對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行編制，確保預(yù)算方案與實(shí)際情況相符合。

（七）積極培訓(xùn)確保管理提升

財(cái)務(wù)預(yù)算管理并不只是針對(duì)財(cái)務(wù)部門的一些管理流程和數(shù)據(jù)總結(jié)，或只是簡(jiǎn)單的記錄流水賬，而是結(jié)合企業(yè)部門和工程的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全面預(yù)算管理，包括財(cái)務(wù)知識(shí)溝通與交流，灌輸有效思想，為了達(dá)到良好的管理效率財(cái)務(wù)人員要具有財(cái)務(wù)和金融能力，這些能力主要是通過培訓(xùn)來實(shí)現(xiàn)的，電力企業(yè)人力資源部門要與其良好配合，要充分利用信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及通信技術(shù)等學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)人員需要可以隨時(shí)隨地的學(xué)習(xí)和消化。此外還要做好后期的考核工作，將培訓(xùn)與考核有效銜接，就能將培訓(xùn)工作落實(shí)到實(shí)處，提升財(cái)務(wù)人員解決實(shí)際問題的能力。

第9篇：財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)范文

沁陽市人民檢察院 河南沁陽 454550

[摘要]會(huì)計(jì)審計(jì)和會(huì)計(jì)核算對(duì)推進(jìn)企業(yè)健康、有序發(fā)展具有重大作用，加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和財(cái)務(wù)核算的研究，不僅有利于企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，更有助于企業(yè)規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。文章首先分析了會(huì)計(jì)審計(jì)和會(huì)計(jì)核算的基本理論，并對(duì)二者存在的問題分別進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，同時(shí)對(duì)如何提升會(huì)計(jì)審計(jì)和財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量提出了自己的意見和見解，以期為廣大行業(yè)同仁提供參考經(jīng)驗(yàn)。

[

關(guān)鍵詞 ]會(huì)計(jì)；審計(jì)；財(cái)務(wù)核算

為了更好的適應(yīng)現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，科學(xué)合理的展開企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)和財(cái)務(wù)核算工作至關(guān)重要，除了讓企業(yè)更好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更有利于企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，同時(shí)提升外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，最終實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益的目的。

一、會(huì)計(jì)審計(jì)和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算的基本理論解析

會(huì)計(jì)審計(jì)是采用一系列專門的方法和程序，用一種特定的模式，對(duì)經(jīng)濟(jì)交易、連續(xù)系統(tǒng)綜合的核算和監(jiān)管，從而提供一種經(jīng)濟(jì)信息參與決策的管理活動(dòng)?？傮w來說就是會(huì)計(jì)審計(jì)為企業(yè)提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)資料以參與決策從而謀求更大的經(jīng)濟(jì)利益，這是企業(yè)明確發(fā)展方向且能不斷提高自我管理水平的方法和渠道。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算主要是對(duì)會(huì)計(jì)主體已經(jīng)發(fā)生或者已經(jīng)完成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事后的核算的工作，是對(duì)會(huì)計(jì)主體的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的反映，合理的組織會(huì)計(jì)核算工作對(duì)于保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作效率，準(zhǔn)確及時(shí)的編制會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需求具有重要意義。

二、會(huì)計(jì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題

1.會(huì)計(jì)內(nèi)審獨(dú)立性沒有得到保證

在部分企業(yè)，會(huì)計(jì)審計(jì)形同虛設(shè)，其獨(dú)立性根本得不到保證，如果審計(jì)工作無法在人員以及業(yè)務(wù)工作中保持自主和權(quán)威，就無法規(guī)避審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)和保證審計(jì)工作質(zhì)量，規(guī)范、監(jiān)督就是空話。當(dāng)前，會(huì)計(jì)審計(jì)的獨(dú)立性不能保證主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（1）部門不獨(dú)立。部分單位將審計(jì)部門合并到財(cái)務(wù)部門，而審計(jì)工作也有財(cái)務(wù)工作人員兼職，或者是領(lǐng)導(dǎo)兼任。于是審計(jì)工作就無法客觀公正的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

（2）經(jīng)濟(jì)不獨(dú)立。企業(yè)內(nèi)審人員工資、福利受單位負(fù)責(zé)人控制，當(dāng)二者利益沖突，內(nèi)審人員為了維護(hù)自身利益而可能對(duì)企業(yè)不正當(dāng)行為采取默許態(tài)度，于是內(nèi)審作用將會(huì)降低。

2.會(huì)計(jì)審計(jì)管理體制缺乏合理性

會(huì)計(jì)審計(jì)法律不充分、不健全，會(huì)計(jì)審計(jì)僅根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)進(jìn)行判斷和分析，增加了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。另外部分企業(yè)內(nèi)審人員由領(lǐng)導(dǎo)指定，容易出現(xiàn)任人唯親，于是就很難選用真正有用之才。最后就是審計(jì)工作當(dāng)前主要停留在“查錯(cuò)防弊”，在審計(jì)中出現(xiàn)的問題沒有及時(shí)解決，于是很難客觀、針對(duì)性、苗頭性的解決問題，無法運(yùn)用最新的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)楹诵牡膶徲?jì)方法來防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)人員整體素質(zhì)不高

審計(jì)人員的素質(zhì)不高主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：第一是本身的知識(shí)文化水平不高，業(yè)務(wù)技能偏低，或者是從其他專業(yè)轉(zhuǎn)行過來的，不能較好的勝任會(huì)計(jì)審計(jì)的工作；第二是專職人員較少，兼職較多，這樣缺乏系統(tǒng)的審計(jì)知識(shí)和技能學(xué)習(xí)，使得現(xiàn)代審計(jì)手段的掌握更加缺乏；最后就是審計(jì)人員容易受到社會(huì)不良風(fēng)氣的而影響，職業(yè)道德素質(zhì)低下，降低了審計(jì)人員的權(quán)威和形象。

三、解決會(huì)計(jì)審計(jì)核算問題的對(duì)策

1.切實(shí)保證會(huì)計(jì)審計(jì)部門的獨(dú)立性

會(huì)計(jì)審計(jì)工作是一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督后動(dòng)，在開展工作中也要有獨(dú)立性，這樣才能保證其客觀性，在設(shè)置審計(jì)部門要保證兩個(gè)原則：一是獨(dú)立性原則，包括機(jī)構(gòu)的獨(dú)立，工作人員的工作和經(jīng)費(fèi)都要獨(dú)立；二是權(quán)威性原則。內(nèi)審工作的作用要充分發(fā)揮就要保證其在單位的地位和層次，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用發(fā)揮就越充分，組織地位越高就為內(nèi)審人員卓有成效的履行其職責(zé)提供了條件，最后就是審計(jì)機(jī)構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣更能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。

2.建立健全會(huì)計(jì)審計(jì)管理和監(jiān)督機(jī)制

會(huì)計(jì)審計(jì)作為企業(yè)的管理控制工作的重要部分也要采取一定的措施加強(qiáng)管理。例如：完善會(huì)計(jì)審計(jì)工作制度，確保會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必須的權(quán)限，同時(shí)授予審計(jì)部門必要的處理和處罰權(quán)，為審計(jì)人員履行職責(zé)提供權(quán)利保障、法律保障和措施保障。對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督不力的審計(jì)人員，應(yīng)予以嚴(yán)厲處罰，情節(jié)嚴(yán)重的或由于會(huì)計(jì)監(jiān)督不力造成經(jīng)濟(jì)損失較大的，應(yīng)依法追究責(zé)任。

4.提高會(huì)計(jì)審計(jì)人員素質(zhì)

審計(jì)工作發(fā)展快慢，審計(jì)水平的高度和審計(jì)人員的素質(zhì)有著直接關(guān)系，因此，提高會(huì)計(jì)審計(jì)人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)是審計(jì)工作中的重中之重，具體可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

（1）加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。為提高會(huì)計(jì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，要注重“專家型”和“復(fù)合型”的審計(jì)人才的培養(yǎng)，具體可以要審計(jì)人員從國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格培訓(xùn)、后續(xù)教育培訓(xùn)，鼓勵(lì)且倡導(dǎo)其參加國際注冊(cè)審計(jì)師考試，擴(kuò)大審計(jì)人員擁有CIA資格的比例數(shù)。

（2）不斷擴(kuò)大審計(jì)隊(duì)伍，在進(jìn)行人員選拔時(shí)起點(diǎn)要高，將那些懂經(jīng)營管理、企業(yè)運(yùn)作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財(cái)經(jīng)、審計(jì)等多方面知識(shí)的專業(yè)人員充實(shí)進(jìn)內(nèi)審隊(duì)伍。

四、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算中存在的問題

目前，大多數(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算還存著許多弊端和漏洞，嚴(yán)重制約了我國企業(yè)的健康發(fā)展，下面就會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算中存在的問題進(jìn)行詳細(xì)的分析：

1.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算制度不完善

我國企業(yè)缺乏一套行之有效的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算流程和規(guī)范，這成為制約我國會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算穩(wěn)步發(fā)展的絆腳石。加之多數(shù)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算重視不夠，管控力度不大，工作人員就較為松散，于是企業(yè)的工作情況就沒有制度可依，毫無秩序，給企業(yè)造成了損失。

2.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算工作不規(guī)范

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算工作流程粗糙，原始憑證少寫或者不寫，這樣大量的會(huì)計(jì)信息因?yàn)槿藶橐蛩囟笔В率沽斯ぷ鬟M(jìn)一步的發(fā)展；另外就是原始憑證存在虛假亂編的行為，敗壞了整個(gè)共走良好風(fēng)氣；還有就是原始憑證不規(guī)范，實(shí)際金額和項(xiàng)目的發(fā)生內(nèi)容存在較大偏差，這樣就導(dǎo)致了大量的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。最后就是會(huì)計(jì)賬簿子在書寫格式上存在許多錯(cuò)誤，使得在財(cái)務(wù)核算時(shí)看著賬面模糊不清楚。

3.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算人員素質(zhì)不高

在部分企業(yè)中，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算人員素質(zhì)不高，法律意識(shí)淡薄，心理素質(zhì)較差，抵擋不住誘惑，為了一己私利，弄虛作假，想盡一切辦法從中獲取利益，這樣就碰觸了法律的底線，敗壞了社會(huì)風(fēng)氣。

4.財(cái)務(wù)報(bào)告體系落后

多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算過程只注重核算的內(nèi)容和明細(xì)，單純的反映了款項(xiàng)資金的去向和使用是否正確，并沒有對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)；但是隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和滿足各種需求，財(cái)務(wù)報(bào)告體系也要不斷升級(jí)，以滿足現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展需求，為投資者做出決策提供資料參考，讓會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算工作科學(xué)合理有效，符合新形勢(shì)下發(fā)展的各種需求。

5.固定資產(chǎn)的意識(shí)管理觀念不足

在我國企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算過程中，大多數(shù)管理層對(duì)固定資產(chǎn)的利用情況不夠重視，沒有充分挖掘固定資產(chǎn)的生產(chǎn)力和使用率，致使資源浪費(fèi)，引起不必要的固定資產(chǎn)消耗。所以如果不加強(qiáng)管理，根本就無法固定資產(chǎn)的流失情況。

五、解決財(cái)務(wù)核算問題的對(duì)策

1.完善會(huì)計(jì)核算控制制度

企業(yè)管理層要意識(shí)到管理制度所產(chǎn)生的巨大作用，建立完善的財(cái)務(wù)核算制度能督促會(huì)計(jì)人員的日常規(guī)范，讓整個(gè)會(huì)計(jì)核算過程變得井然有序；除此之外要加強(qiáng)單位內(nèi)各部門的溝通，使得部門之間無阻礙，出現(xiàn)的問題立即解決。其次每個(gè)單位要具體情況具體分析，結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)充分利用公司資源，在具體的實(shí)踐中，控制事情的發(fā)展，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀或者突出貢獻(xiàn)的人獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于違規(guī)操作會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算人員，嚴(yán)重進(jìn)行紀(jì)律處分或接受法律制裁。

2.完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作能有效的提高會(huì)計(jì)核算的最終質(zhì)量，這就要求會(huì)計(jì)人員在每個(gè)工作環(huán)節(jié)都要仔細(xì)認(rèn)真，原始單據(jù)不弄虛作假，賬簿書寫規(guī)范，整潔有序，從而保障整個(gè)會(huì)計(jì)信息的高度準(zhǔn)確性。作為監(jiān)管部門要不定時(shí)對(duì)財(cái)會(huì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，依據(jù)相關(guān)法律制度，將財(cái)務(wù)相關(guān)情況公開透明，從而使得整個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)和核算工作更加科學(xué)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

3.提高會(huì)計(jì)人員的工作素養(yǎng)

提高會(huì)計(jì)人員的工作素養(yǎng)從兩個(gè)方面做起：一方面對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)再教育，提高其專業(yè)知識(shí)和理論，另一方面要讓他們樹立正確的職業(yè)觀、社會(huì)價(jià)值核心觀，提高其工作的積極性，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的榮譽(yù)感和歸屬感。

4.完善財(cái)務(wù)報(bào)告體系

我國相關(guān)財(cái)務(wù)部門要改變企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告體系陳舊落后的現(xiàn)狀，與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告體系進(jìn)行大膽的創(chuàng)新和改革，從而使之更加完善，進(jìn)而滿足當(dāng)前形勢(shì)發(fā)展的各種需要。

5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理

為了保證企業(yè)的固定資產(chǎn)的完整性和安全性，就要力爭(zhēng)要固定資產(chǎn)管理工作制度化、合理化、科學(xué)化，樹立新型的科學(xué)管理工作模式并落實(shí)到實(shí)處，盡量避免給國家固定資產(chǎn)造成流失。

六、結(jié)語

我國會(huì)計(jì)審計(jì)和會(huì)計(jì)核算工作是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，需要管理人員和相關(guān)監(jiān)督部門相互配合并不斷探索和改革創(chuàng)新，從而構(gòu)建更加合理的科學(xué)有效管理模式，來提高整個(gè)行業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)和核算質(zhì)量從而為企業(yè)提供較高的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供堅(jiān)實(shí)的保證。

參考文獻(xiàn)

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