風(fēng)險管理和內(nèi)控精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險管理和內(nèi)控范文

摘 要：如今，內(nèi)控管理和風(fēng)險管理成為了企業(yè)策略的一個高頻詞，內(nèi)控管理是現(xiàn)代企業(yè)在面對不確定因素環(huán)境下應(yīng)對風(fēng)險的重要管理手段和制度的安排。風(fēng)險管理是現(xiàn)在面對外部環(huán)境發(fā)展變化時的創(chuàng)新過程。最初的時候，這兩者是相互分開的，但是隨著企業(yè)的發(fā)展，他們由獨(dú)立演進(jìn)發(fā)展到了統(tǒng)一發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部管理 風(fēng)險管理 融合策略

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融合基礎(chǔ)

以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的兩大核心目標(biāo)是運(yùn)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)的時候深入剖析各種風(fēng)險因素，在確定風(fēng)險因素以后制定相應(yīng)的運(yùn)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。

對于風(fēng)險的管理，企業(yè)建立了內(nèi)控體系，為了高效率地進(jìn)行風(fēng)險管理，企業(yè)需要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制管理體系。要構(gòu)建完善的體系，在信息化的時代，會計信息的內(nèi)部管理也非常重要。會計信息的完整性、真實性、有用性直接關(guān)系到了企業(yè)決策的效率。規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為非常重要，才能如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。實行內(nèi)部管理，很重要的是要正確做到內(nèi)部監(jiān)督和審計。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，很多企業(yè)過于重視內(nèi)部監(jiān)督而忽視了事后結(jié)果的監(jiān)督，忽略了事前事后監(jiān)督的重要性，導(dǎo)致了內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有達(dá)到預(yù)期的效果。要想改變這樣的局面，企業(yè)必須著眼于現(xiàn)實，對各項業(yè)務(wù)開展內(nèi)部活動監(jiān)督。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相關(guān)性

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的具體過程。內(nèi)部控制實質(zhì)上是以現(xiàn)實改善組織經(jīng)驗管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的過程，它是企業(yè)為達(dá)到某種目標(biāo)的一種手段。一般來說，組織內(nèi)部控制由風(fēng)險評估、內(nèi)部環(huán)境、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通五大因素組成。風(fēng)險管理是一個采取有效措施將風(fēng)險控制到最小化的過程，風(fēng)險管理有利于企業(yè)資產(chǎn)的完整性，有利于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)活動的實現(xiàn)。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是貫穿于企業(yè)的各個階段，各個經(jīng)營活動的，需要各個崗位的工作人員齊心協(xié)力，共同對企業(yè)的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

（二）內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有著相同的手段。在企業(yè)的實踐中我們可以看出，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都可以采用風(fēng)險評估的方式去實現(xiàn)。在coso報告中我們看到，風(fēng)險評估是對目標(biāo)實現(xiàn)中出現(xiàn)的風(fēng)險加以分析，從而更好地區(qū)分處理相關(guān)風(fēng)險。在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)下，企業(yè)開展風(fēng)險評估的順序主要是：識別風(fēng)險——分析風(fēng)險——管理風(fēng)險——控制風(fēng)險。但是在風(fēng)險管理的背景下，企業(yè)應(yīng)該先明確組織目標(biāo)，然后再圍繞該目標(biāo)開展風(fēng)險評估，這樣就可以了解到風(fēng)險的不利影響，從而可以改善相應(yīng)的措施。

(三)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的目標(biāo)是相同的。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的核心目的都是提供合理的保證。對于內(nèi)部控制來說，由于受到成本等許多不確定因素的影響，導(dǎo)致了合理的保證只在企業(yè)董事和管理層，內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是防范風(fēng)險的發(fā)生而不是解決已經(jīng)發(fā)生了的風(fēng)險。對于風(fēng)險管理來說，主要的工作是找出影響企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的因素并采取相應(yīng)的措施加以解決。終上所述，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都是為實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)起著很重要的作用。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的區(qū)別

（一）兩者的側(cè)重點(diǎn)不同。內(nèi)部控制是以制度機(jī)制為側(cè)重點(diǎn)，要通過制定、完善、實施相關(guān)的制度來達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目標(biāo)，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。而風(fēng)險管理的側(cè)重點(diǎn)在于市場的交易，以市場的交易來達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目標(biāo)。另一方面，內(nèi)部控制以會計控制為切入點(diǎn)，重視會計信息的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)的完整性和決策的有用性。一般來說，內(nèi)部控制只局限于財務(wù)等少數(shù)職能部門，沒有滲透于企業(yè)管理過程，但是風(fēng)險管理涵蓋了每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，即戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，所以風(fēng)險管理包含了內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制只是風(fēng)險管理的一個組成部分。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理所涉及到的風(fēng)險存在于不同的范圍。Coso報告指出，內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的所有風(fēng)險，而不僅僅是企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險，還包括了外部風(fēng)險。但是風(fēng)險管理不同，巴塞爾委員會指出，風(fēng)險管理著重于實現(xiàn)對特定業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略評審，從而對同一個行業(yè)不同企業(yè)間的風(fēng)險、收益比較風(fēng)險來促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險管理融合策略

（一）完善內(nèi)部控制規(guī)范體系。內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全可實施，監(jiān)事會對董事會建立實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常活動，全體人員廣泛參與內(nèi)部控制活動的具體實施。企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)該全員、全面地開展，不斷提升企業(yè)的管理水平，防范風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營價值，從而促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)更大的目標(biāo)。

（二）調(diào)整優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，為實現(xiàn)內(nèi)部控制評價科學(xué)合理性提供保證。內(nèi)部控制和評估與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)之間相互影響，企業(yè)內(nèi)部控制及評價以企業(yè)治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，又以企業(yè)治理結(jié)構(gòu)為依據(jù)，因此，調(diào)整優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對實現(xiàn)內(nèi)部控制評價的科學(xué)性和合理性至關(guān)重要。

（三）加大內(nèi)部控制的自我評價力度。在西方國家，上市企業(yè)的內(nèi)部控制工作傾向于控制自我評價狀態(tài)，要求上市企業(yè)落實好內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督評價工作，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制所存在的不足時，及時采取措施加以彌補(bǔ)和糾正，從而保證內(nèi)部控制工作高效率進(jìn)行。所以，上市企業(yè)通過開展內(nèi)部控制自我評價工作，有助于規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營程序及內(nèi)部審計程序，還有效地控制了企業(yè)的資金風(fēng)險和管理風(fēng)險，可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供更大的動力。

（四）全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)全面預(yù)算管理由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核組成。預(yù)算編制是管理業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)，主要以理清預(yù)算管理思路，以明確管理目標(biāo)為切入點(diǎn)；預(yù)算執(zhí)行作為全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵，影響著預(yù)算管理的質(zhì)量，主要以事前預(yù)測和事中控制和事后監(jiān)督為切入點(diǎn)；預(yù)算考核作為全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)活動的保障，貫穿了整個預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。通過考核可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的不足，然后再有針對性地執(zhí)行有效措施加以糾正，從而保障業(yè)務(wù)活動高效展開。

結(jié)語：

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是企業(yè)實現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)價值必須重視的兩個重要因素，不論是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還是基層工作者，都應(yīng)看到這兩者的重要性，把兩者結(jié)合起來，并且充分參透其中的內(nèi)涵，把企業(yè)逐漸做大做強(qiáng)，使企業(yè)的風(fēng)險將到最低，實現(xiàn)收益最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)內(nèi)控管理中的信息化建設(shè)和政府監(jiān)管部門的作用[J]．中國總會師，2012（6）.

第2篇：風(fēng)險管理和內(nèi)控范文

（陜西華燕航空儀表有限公司，陜西 漢中 723102）

摘　要：在體制上全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制分別由國務(wù)院國資委和財政部提出，并在國有企業(yè)中廣泛實施，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在管控思想理念、方式方法等方面是相似或相同的。但由于分別有同的國家部分主抓，從而形成了在企業(yè)內(nèi)部也會又不同的單位和人員來分別從事全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制管理，造成了企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置繁冗、業(yè)務(wù)交叉重復(fù)等現(xiàn)象。因此研究全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相融合非常必要。

關(guān)鍵詞 ：全面風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；融合

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）10-0179-02

收稿日期：2015-03-20

作者簡介：曹江濤（1976-）男，漢，陜西咸陽人，大學(xué)，會計師，陜西華燕航空儀表有限公司企業(yè)管理部部長，研究方向：企業(yè)管理。

全面風(fēng)險管理是國務(wù)院國資委提出并推行的。全面風(fēng)險管理是通過一定的方式識別出企業(yè)所有的風(fēng)險，然后依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對識別出的風(fēng)險進(jìn)行排序，尋找出企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險，再根據(jù)風(fēng)險的屬性采取相應(yīng)的應(yīng)對方案予以防范風(fēng)險。其中絕大多數(shù)風(fēng)險都是要依靠應(yīng)對方案對風(fēng)險進(jìn)行控制，預(yù)防其發(fā)生或者將其控制在最小范圍。

內(nèi)部控制是財政部提出并推行的。內(nèi)部控制是依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的流程進(jìn)行審理，找出缺陷然后改進(jìn)缺陷，以防止風(fēng)險的發(fā)生。

可以看出全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在管控思想理念、方式方法等方面是相似或相同的，但是在管理推進(jìn)過程中，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制形成了各自的體系，并在企業(yè)中并行開展。這樣的做法在初期對于推動該兩項項管理活動有很大幫助，但是也造成了企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置繁冗、業(yè)務(wù)交叉重復(fù)、推諉扯皮、資源浪費(fèi)等問題的出現(xiàn)。因此，研究風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的融合具有很現(xiàn)實的價值。

一、組織體系的融合

全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在組織體系設(shè)計上無論是層級還是職能都基本一致，所以便于融合。

全面風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置為三級，分別是風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理辦公室和部門風(fēng)險管理小組（風(fēng)險管理員）。其中，風(fēng)險管理委員會是頂層決策機(jī)構(gòu)，風(fēng)險管理辦公室是組織推進(jìn)管理單位，部門風(fēng)險管理小組是具體執(zhí)行單位。

內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)設(shè)置也分為三級，分別是企業(yè)級的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)部控制管理辦公室和各部門內(nèi)部控制管理員，其職能分別是決策、歸口管理和實施。

因此，組織機(jī)構(gòu)的融合可以采取合并方式，以全面風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)為主，風(fēng)險管理辦公室在管理人員上要兼顧內(nèi)部控制管理的專業(yè)人員。

二、管理語言的融合統(tǒng)一

在兩個體系融合過程中建立統(tǒng)一的風(fēng)險控制語言非常重要，有利于管理中信息的傳遞和管理行為的一致性，避免概念含糊不清導(dǎo)致的管理混亂。統(tǒng)一語言的原則是既可以保證語言的一致，也要保證兩個體系的全面融合，避免融合過程中失去內(nèi)控的對風(fēng)險管理的輔助優(yōu)勢。

需要統(tǒng)一的語言首要的是對風(fēng)險的名稱定義方式，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制對風(fēng)險名稱的定義辦法完全不同。在全面風(fēng)險管理中，對具體風(fēng)險事件的名稱沒有統(tǒng)一規(guī)范，均采取描述的方式表達(dá)，描述規(guī)則是風(fēng)險事件的“表現(xiàn)+影響”。例如：“應(yīng)收賬款超過訴訟時效導(dǎo)致無法收回”就是對應(yīng)收賬款風(fēng)險中的一項具體風(fēng)險事件的描述。對二級風(fēng)險名稱定義是按照業(yè)務(wù)類別定義的。例如財務(wù)風(fēng)險可分為應(yīng)收賬款風(fēng)險、現(xiàn)金管理風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險等等。對一級風(fēng)險名稱的定義一般是按照風(fēng)險的屬性定義的。例如：戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等等。

在內(nèi)部控制管理中，僅有缺陷的概念，而沒有風(fēng)險的概念，但缺陷導(dǎo)致的結(jié)果就是風(fēng)險。內(nèi)部控制對缺陷的分類是與流程級別對應(yīng)的，也就是說一級流程缺陷、二級流程缺陷的名稱定義方式是“流程名稱+缺陷”。例如采購缺陷、采購付款缺陷等。缺陷所導(dǎo)致的風(fēng)險也沒有統(tǒng)一的命名方法，與風(fēng)險管理一樣是采用“表現(xiàn)+影響”的描述方法。

通過上述分析我們發(fā)現(xiàn)，對于具體風(fēng)險事件的命名方法全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理基本是一樣的。對于二級、一級風(fēng)險（或者缺陷），全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理命名方法雖然不同，但全面風(fēng)險管理一、二級風(fēng)險包含了內(nèi)部控制管理的一、二級缺陷，因此，在體系融合過程中，可以統(tǒng)一管理語言，即不再使用缺陷的概念，而統(tǒng)一使用全面風(fēng)險管理的風(fēng)險概念。

三、風(fēng)險識別方法的融合

全面風(fēng)險管理中，風(fēng)險識別方法有初始信息識別法、分類識別法、頭腦風(fēng)暴識別法、流程分析識別法、價值鏈分析識別法等。通過這些方法的綜合運(yùn)用，識別出各業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)活動和重要業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險。

內(nèi)部控制識別缺陷（即風(fēng)險）是通過對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行實際觀察和穿行測試的方法，測試流程是否可以滿足控制目標(biāo)的方式來查找流程缺陷。內(nèi)部控制識別缺陷的方法確定性很強(qiáng)，因此，該識別方法可以直接融入風(fēng)險識別中來，為了管理中的語言統(tǒng)一，我們可以把內(nèi)部控制的這種識別風(fēng)險的方法命名為流程識別法。

這樣的融合既滿足了內(nèi)部控制對風(fēng)險的識別，也充實了全面風(fēng)險管理對風(fēng)險的識別方法。

除此之外內(nèi)部控制還有通過不相容職務(wù)的識別來查找風(fēng)險的方法。這個方法可以被風(fēng)險管理借鑒，也作為風(fēng)險識別的一個方法。

四、風(fēng)險分析方法的融合

全面風(fēng)險管理的風(fēng)險分析就是在識別出風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險發(fā)生的原因、風(fēng)險發(fā)生的可能性以及風(fēng)險發(fā)生后的影響進(jìn)行甄別與描述。這一過程與內(nèi)部控制基本是一致的。

內(nèi)部控制在查找出缺陷的基礎(chǔ)上也要對缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險進(jìn)行分析與評價。兩者的分析方法沒有本質(zhì)區(qū)別，因此完全可以合并融合。

五、評價標(biāo)準(zhǔn)的融合

在全面風(fēng)險管理中，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析后，依據(jù)事前制定的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險進(jìn)行評估。評估是通過對風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生后的影響程度分別打分（1-5份），然后將這兩個分值相乘所得的積作為對某一風(fēng)險的評估值。而內(nèi)部控制管理中，通過識別缺陷、分析缺陷后，依據(jù)事先制定的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)缺陷的風(fēng)險發(fā)生后的影響，分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。由于內(nèi)部控制對于缺陷的評價僅限于影響程度層面，而且影響程度的評價與風(fēng)險影響程度的評價維度基本一致，因此，可以將內(nèi)部控制對缺陷的評價標(biāo)準(zhǔn)納入風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)中的風(fēng)險發(fā)生后的影響程度這一維度中，并根據(jù)企業(yè)的實際情況對風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)修改，以便可以充分反映出內(nèi)部控制評價的要求。這樣就可以實現(xiàn)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的評價標(biāo)準(zhǔn)的融合。

六、風(fēng)險應(yīng)對方案的融合

在全面風(fēng)險管理中，對風(fēng)險評估結(jié)束后，根據(jù)風(fēng)險評估值的大小排序，企業(yè)選擇其中重大、重要風(fēng)險進(jìn)行重點(diǎn)管控。對重大、重要風(fēng)險的管控是通過制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對方案來實現(xiàn)的。應(yīng)對方案包括制度、流程保障以及針對風(fēng)險特性所制定的一系列措施。

在內(nèi)部控制管理中，對缺陷評價后，無論缺陷重要與否，都應(yīng)當(dāng)制定措施、完善流程以達(dá)到最大限度地控制風(fēng)險發(fā)生。

內(nèi)部控制所采用的通過對流程梳理完善以達(dá)到控制風(fēng)險的方法，其實也是全面風(fēng)險管理中的重要方法之一，可以完全融入全面風(fēng)險管理之中，即在風(fēng)險應(yīng)對方案中要求必須對相應(yīng)的控制流程進(jìn)行分析評估，對有缺陷的流程進(jìn)行完善，以確保有效控制風(fēng)險的發(fā)生。

七、體系的融合

所謂體系的融合就是要把現(xiàn)在的兩個管理體系有機(jī)地融合在一起，包括組織體系、管理方法、管理語言、評價標(biāo)準(zhǔn)等，統(tǒng)一為一項管理，并能兼顧原來兩個體系各自的優(yōu)點(diǎn)。

通過對上述六個方面的分析，可以看出在全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系融合中采用吸收融合法可以滿足原來兩個體系的管控功能，即以風(fēng)險管理體系為主，通過統(tǒng)一評價標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一語言、合并組織體系、融合識別方法、融合分析方法、融合評價方法和融合應(yīng)對方案等措施，豐富和完善全面風(fēng)險管理體系，取消內(nèi)部控制管理體系。重點(diǎn)在評價標(biāo)準(zhǔn)修訂、識別風(fēng)險環(huán)節(jié)和風(fēng)險應(yīng)對環(huán)節(jié)充分吸收和兼顧內(nèi)部控制管理的方式、方法，就能使原來的兩個體系有機(jī)融合。

融合后對體系運(yùn)行情況的審計評價，則由原來對兩個體系的評價改為對一個體系的評價，評價方法不變。

八、融合前后的流程示意圖對比

九、結(jié)語

第3篇：風(fēng)險管理和內(nèi)控范文

我國建設(shè)與實施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，是促進(jìn)企業(yè)防范重大風(fēng)險、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。2012年5 月，國資委與財政部聯(lián)合下文，了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)評價[2012]68號文），統(tǒng)一部署了中央企業(yè)推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。中航工業(yè)于 7月27日召開全面推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)大會，對全面推進(jìn)中航工業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)行了動員部署。2012年8月，中國航空工業(yè)集團(tuán)公司下發(fā)了《關(guān)于開展企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的指導(dǎo)意見有關(guān)要求》（航空財[2012]1169號），要求相關(guān)單位結(jié)合集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和本研究所的發(fā)展實際，全面深入開展內(nèi)部控制體系建設(shè)。

其實早在2006年，我國國務(wù)院國資委就出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對央企的全面風(fēng)險管理提出了指導(dǎo)性的意見，也是國內(nèi)其他企業(yè)實施全面風(fēng)險管理的主要參照依據(jù)。2011年6月，中航工業(yè)召開全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作啟動大會，標(biāo)志著中航工業(yè)規(guī)劃建設(shè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作正式啟動，公司將按照規(guī)劃建設(shè)全面風(fēng)險管理的實施步驟，積極有序地開展公司的全面風(fēng)險管理工作。

我國不同的政府監(jiān)管部門都對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制做出了法律規(guī)范說明，一方面反映出對內(nèi)部控制的重視程度達(dá)到了前所未有的高度，但另一方面，也反映出其中還有不協(xié)調(diào)的地方。究竟內(nèi)部控制和風(fēng)險管理究竟是什么關(guān)系？能不能整合？怎樣整合？這些問題不搞清楚，不僅影響因體系建設(shè)思路不清造成重復(fù)工作與浪費(fèi)資源，更有甚者會因為概念不清導(dǎo)致相關(guān)工作無所適從。在筆者看來，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是統(tǒng)一的。筆者認(rèn)為在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)中可以整合進(jìn)行，構(gòu)建統(tǒng)一的全面風(fēng)險管理體系，以避免概念重疊，浪費(fèi)資源。

二、兩個體系整合的理論基礎(chǔ)——內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合

（一）整合的必要性

關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，目前理論界存在分歧：第一種觀點(diǎn)是風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制，COSO 委員會于 2004 年發(fā)表的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》認(rèn)為，內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理不可分割的一部分；第二種觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理，1998年亞洲相互協(xié)作與信任措施會議（CICA）認(rèn)為，風(fēng)險管理包含于內(nèi)部控制之中，在闡明了風(fēng)險管理與控制的關(guān)系時指出：“當(dāng)您在抓住機(jī)會和管理風(fēng)險時，您也正在實施控制?！绷硗?，加拿大 COCO 報告（1995）認(rèn)為，風(fēng)險評估與風(fēng)險管理是控制的關(guān)鍵要素；第三種觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)部控制就是風(fēng)險管理，Matthew Leitch（2004）認(rèn)為，從理論上講，風(fēng)險管理系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有差異，這兩個概念的外延變得越來越廣，正在變?yōu)橥皇挛?，國際風(fēng)險管理協(xié)會認(rèn)為，“風(fēng)險管理系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)并沒有原則性的區(qū)別，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制正在趨同?！?/p>

國內(nèi)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概念和規(guī)范并存，內(nèi)部控制的主要依據(jù)是財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會 2008年聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與2010年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范配套指引》；風(fēng)險管理的依據(jù)則是國資委2006年出臺的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，兩種理論“各自為政”，既在一定程度上相互重疊、相互協(xié)調(diào)，又在一定程度上相互獨(dú)立、相互矛盾，可能導(dǎo)致對同一問題有不同的規(guī)范或者出現(xiàn)監(jiān)督真空，阻礙了三者在理論上的發(fā)展與實務(wù)中的應(yīng)用。如果能將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理兩者進(jìn)行融合，則可以解決上述問題。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都是源于企業(yè)風(fēng)險的存在而產(chǎn)生的，二者的目的都是為了進(jìn)行風(fēng)險控制，根據(jù)成本效益原則，在實務(wù)中就沒有必要設(shè)置兩個部門來進(jìn)行分別管理，而應(yīng)該從他們的共同點(diǎn)入手進(jìn)行整合，在確保企業(yè)目標(biāo)有效完成的情況下使成本降到最低。

（二）整合的可行性——內(nèi)部控制和風(fēng)險管理本質(zhì)上的統(tǒng)一性

COSO—ERM（1992年稱為內(nèi)部控制整體框架，在2004年稱為風(fēng)險管理整合框架，并非是本質(zhì)內(nèi)容發(fā)生了重大變化，而是更加關(guān)注風(fēng)險，更加強(qiáng)調(diào)為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)的控制目標(biāo)）是COSO委員會繼“內(nèi)部控制—整體框架”（即COSO報告）后又起草的一個關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)框架。在ERM中，企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，受組織的董事會、管理層和其他人員影響，風(fēng)險管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，貫穿整個企業(yè)。企業(yè)風(fēng)險管理旨在識別影響組織的潛在事件，在組織的風(fēng)險范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)成要素包括：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。而內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五要素構(gòu)成（該表述是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中關(guān)于內(nèi)部控制的定義）。風(fēng)險評估由目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對構(gòu)成。

從上述對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相互關(guān)系的討論來看，這兩者是密不可分的，兩者是統(tǒng)一的。其統(tǒng)一性首先表現(xiàn)為兩者都是為了控制企業(yè)的風(fēng)險，以保證企業(yè)目標(biāo)的最終實現(xiàn)，風(fēng)險控制的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)在于實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)；統(tǒng)一性還表現(xiàn)在ERM框架中八要素包含內(nèi)部控制五要素并有所擴(kuò)展，從新增加的要素中可以看出，風(fēng)險管理更加重視對風(fēng)險的控制，它從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，運(yùn)用風(fēng)險組合的觀念對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供了更為合理的保證。

第4篇：風(fēng)險管理和內(nèi)控范文

企業(yè)要實現(xiàn)有效的自我監(jiān)督,必須首先健全完善適應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的內(nèi)部監(jiān)督組織保障體系。

(一)構(gòu)建職能部門監(jiān)控平臺。要針對過去職能、業(yè)務(wù)部門混合、監(jiān)管部門不健全的實際,對部門職能進(jìn)行重新分類。要加強(qiáng)具有監(jiān)督監(jiān)控職能人員的組織管理,對權(quán)屬企業(yè)具有監(jiān)督職能的部門人員進(jìn)行任命,企業(yè)職能部門要有決策權(quán);對重要部門內(nèi)部監(jiān)督人員,實施“監(jiān)督委派制”,履行監(jiān)督職責(zé)。

(二)完善黨群組織監(jiān)控平臺。針對企業(yè)改革和經(jīng)營中帶根本性、傾向性的重大問題,實施監(jiān)督保證;完善紀(jì)檢部門職能,開展效能監(jiān)察活動,加大案件的查處力度,充分發(fā)揮紀(jì)檢組織的監(jiān)督作用;加強(qiáng)民主監(jiān)督、群眾監(jiān)督,堅持民主測評,充分發(fā)揮各級工會等群眾組織的民主管理和監(jiān)督的積極作用。

二、構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督制度保障體系

企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督制度建設(shè),構(gòu)建形成一套科學(xué)合理的制度體系,為有效實施監(jiān)督監(jiān)控提供制度保障。

(一)完善企業(yè)內(nèi)部審計制度。要針對企業(yè)存在的諸多問題,結(jié)合機(jī)構(gòu)改革,改進(jìn)審計機(jī)構(gòu),強(qiáng)化內(nèi)部審計職能。一是要加強(qiáng)審計機(jī)構(gòu)建設(shè)。成立審計委員會,設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員,內(nèi)部審計不參與具體的經(jīng)營管理活動,確保審計職能的獨(dú)立性。二是要健全審計制度。制定《內(nèi)部審計實施細(xì)則》,細(xì)化審計范圍和審計標(biāo)準(zhǔn),明確審計程序、審計責(zé)任、審計處罰,奠定依法合規(guī)審計的基礎(chǔ)。三是要拓展審計職能。強(qiáng)化常規(guī)審計;加強(qiáng)內(nèi)控制度審計;開展效益審計;開展任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計;強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險審計。四是要完善審計閉環(huán)管理。推行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行審計復(fù)審制度,加大問題整改力度,做到審計、復(fù)審、整改的閉環(huán)管理,確保問題及時整改,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

(二)推行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評價制度。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評價就是企業(yè)按照確定的評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn),采取定量和定性相結(jié)合、經(jīng)營綜合評價考核與企業(yè)基礎(chǔ)管理工作考核相結(jié)合的評價方法,定期對企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行綜合評價。一是要嚴(yán)格按照確定的原則評價。確立經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評價的原則:可量化原則、共性和個性相結(jié)合、分類評價原則、發(fā)展性原則、可追溯原則等。二是要構(gòu)建一套成熟的經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)體系。依據(jù)國家法律法規(guī)、上級有關(guān)規(guī)章制度,同行業(yè)、同規(guī)模先進(jìn)企業(yè)的各項指標(biāo),合理確定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評價指標(biāo)體系。綜合評價指標(biāo)由財務(wù)定量評價指標(biāo)和管理定性評價指標(biāo)兩部分組成。三是要完善評價發(fā)現(xiàn)研究問題的責(zé)任機(jī)制。對于評價中發(fā)現(xiàn)的共性問題,明確專人設(shè)立課題專題研究,形成“專家查問題,部門抓監(jiān)督,單位抓整改”的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評價閉環(huán)管理機(jī)制。

(三)建立經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析考核制度。一是要建立經(jīng)營分析會制度。每月初,由總經(jīng)理組織召開各單位、各部室主任參加的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會,各經(jīng)營部門分別從職能出發(fā),通報本部門對各分企業(yè)、項目部上月經(jīng)營指標(biāo)考核情況,分析存在的問題和不足,提出整改的建議措施。二是要建立經(jīng)營管理人員例會制度。由分副總經(jīng)理每周定期召開各企業(yè)經(jīng)營管理人員會議,溝通情況,落實任務(wù),加強(qiáng)專業(yè)化管理,指導(dǎo)監(jiān)督下屬企業(yè)經(jīng)營行為。

(四)完善全面預(yù)算及統(tǒng)計管理制度。一是要完善全面預(yù)算管理制度。針對各單位工作特點(diǎn),建立健全預(yù)算管理體系,組織開展企業(yè)多元化經(jīng)營體制下的預(yù)算管理課題研究,細(xì)化全面預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算分析與考核,修改預(yù)算管理流程,充分發(fā)揮全面預(yù)算在經(jīng)營管理中的控制指導(dǎo)作用。二是要完善統(tǒng)計管理制度。加強(qiáng)統(tǒng)計規(guī)章制度和網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè),建立四級統(tǒng)計管理體制,制定統(tǒng)計崗位職責(zé),明確各類統(tǒng)計人員的工作標(biāo)準(zhǔn),提高統(tǒng)計人員素質(zhì),充分利用信息化手段,提高統(tǒng)計效率,確保統(tǒng)計信息的準(zhǔn)確性與及時性。

三、構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督體系

要在部門職能設(shè)計中,強(qiáng)化監(jiān)督和服務(wù)職能,注重發(fā)揮部門對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)部監(jiān)督,發(fā)揮職能部門的專業(yè)化特長,按業(yè)務(wù)類型強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)部監(jiān)督。

(一)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的一種重要形式,是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動可靠性和企業(yè)經(jīng)營效率效果的重要保證,尤其是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)制度的完善,財務(wù)監(jiān)督在企業(yè)經(jīng)營活動中的作用越來越重要。企業(yè)要高度重視企業(yè)財務(wù)監(jiān)督,樹立了“業(yè)務(wù)拓展到哪里,監(jiān)督監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,有效提高企業(yè)財務(wù)活動的可控性,降低財務(wù)風(fēng)險,有效堵塞管理漏洞。

(二)加強(qiáng)人力資源的監(jiān)督監(jiān)控。以信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為依托,形成人力資源信息平臺,并且將權(quán)屬企業(yè)工資計算、保險核算及全礦獎金系統(tǒng)納入這個信息平臺,使全企業(yè)工資、獎金、社會保險扣繳、勞動保護(hù)審批、人力資源技能開發(fā)、人員調(diào)配、職工教育培訓(xùn)等環(huán)節(jié)形成統(tǒng)一的閉環(huán)管理,實現(xiàn)了人力資源的集中管控,有利于發(fā)揮企業(yè)人力資源管理優(yōu)勢,實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置和良性循環(huán)。

(三)加強(qiáng)績效薪酬的監(jiān)督監(jiān)控。合理控制績效是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要手段之一。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,注重加強(qiáng)績效薪酬的內(nèi)部監(jiān)督。要以人力資源管理信息平臺為依托,將下屬企業(yè)的薪資分配全部納入系統(tǒng)平臺,通過設(shè)置統(tǒng)一的薪資體系,自動全面掌握下屬企業(yè)薪酬數(shù)據(jù),實現(xiàn)對下屬企業(yè)薪資發(fā)放的有效監(jiān)控。

(四)加強(qiáng)法律的監(jiān)督監(jiān)控。要注重發(fā)揮法律的內(nèi)部監(jiān)督作用。要設(shè)立企業(yè)法律顧問和法律事務(wù)所,按照“事中參與、預(yù)防為主”原則,全過程參與企業(yè)重大經(jīng)營項目和重要經(jīng)營活動。加強(qiáng)合同管理,嚴(yán)格合同審查、簽訂程序,企業(yè)各類合同一律由法律事務(wù)所審查,對于未經(jīng)法律事務(wù)所審查的合同一律不得簽訂,杜絕無效合同或欺詐合同的發(fā)生。

第5篇：風(fēng)險管理和內(nèi)控范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控規(guī)范 合同管理 風(fēng)險防控

現(xiàn)今社會，大小企業(yè)隨處可見，但其中有多少個企業(yè)是合理管理健康發(fā)展的，我們不得而知。身處法制社會，企業(yè)就應(yīng)該利用法律手段來保護(hù)自身的合法權(quán)利，介于大部分企業(yè)的法律意識、管理意識薄弱，在合同的制定管理，內(nèi)控方面仍存在很多問題。為此合理應(yīng)用內(nèi)控理論，加強(qiáng)企業(yè)對合同的管理監(jiān)督是非常必要的。

1.監(jiān)督管理合同時的問題

其一，管理合同的單位一般權(quán)責(zé)分配不明確，出現(xiàn)問題時一般會互相推卸責(zé)任，單位之間一般都沒有溝通，掌握合同的整體情況非常困難;其二，合同的格式與要求的不符，有的合同是書面方式，有的合同卻是簡單的傳真件，在合同中，要素的表達(dá)不清楚，不分重點(diǎn)，某些重點(diǎn)條款有時還可能被簡化;其三，許多企業(yè)只在合同簽訂前表現(xiàn)的很好，合同簽訂后態(tài)度就有所改變，有的甚至拿合同當(dāng)作一張白紙，不履行合同上的相關(guān)規(guī)定;其四，合同簽訂后，大多數(shù)企業(yè)都會放任其自由發(fā)展，不會再跟蹤雙方履行合同的情況，當(dāng)然也不會發(fā)現(xiàn)合同履行時的不足而加以改正了。

2.風(fēng)險辨識

2.1企業(yè)監(jiān)督管理合同時可能出現(xiàn)的風(fēng)險

2.1.1在沒有保障的情況下（并未簽訂合同時），合同雙方在沒有法律保障的合同上簽約，未經(jīng)過清楚的調(diào)查就簽訂合同，合同的對方可能不符合合同的要求，合同上的內(nèi)容并不詳細(xì)，重要規(guī)定被疏漏，甚至有欺詐可能，都有可能使企業(yè)受到侵害，將要承擔(dān)重大損失。

2.1.2合同簽訂之后，并未按照規(guī)定履行職責(zé)，或監(jiān)督管理不合理，都可能使企業(yè)面臨巨大的困難。

2.1.3合同簽訂后，雙方遇到糾紛時，處理不當(dāng)，既浪費(fèi)企業(yè)方的精力，又可能損害企業(yè)的形象、信譽(yù)和利益。

2.2管理合同時可能出現(xiàn)的風(fēng)險

2.2.1在準(zhǔn)備簽訂合同的過程中，包括合同內(nèi)容的預(yù)定，雙方情況的調(diào)查，雙方的邀約、談判，共同起草合同內(nèi)容等程序中都存在風(fēng)險。

2.2.2雙方簽署合同時，包括征求律師的意見，在相關(guān)部門審核，之后會簽，最后雙方簽署紙質(zhì)合同的過程中。

2.2.3簽訂合同后雙方在履行合同時，包括對雙方是否履行合同的監(jiān)督、跟蹤，可能出現(xiàn)的變化，或者終止合同，甚至引起糾紛的過程中。在雙方簽訂合同后，應(yīng)注意之后的追蹤監(jiān)督管理，防止雙方態(tài)度向不利于合同進(jìn)行的方向發(fā)展，及時的總結(jié)雙方履行合同的情況，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，有利于雙方順利的履行合同。

2.2.4合同履行后的總結(jié)階段，在合同順利履行后，應(yīng)做好對此次履行合同的評價，風(fēng)險評估，記錄檔案等程序;再建立有關(guān)的獎懲制度，對順利履行合同的一方進(jìn)行獎勵，懲罰未履行合同的一方。以上做法都有利于今后合同的更全面管理監(jiān)督。

2.3用內(nèi)控理論管理合同時的風(fēng)險

2.3.1內(nèi)部控制理論的局限性

在審計環(huán)境的影響下，大多數(shù)企業(yè)所理解的內(nèi)控的主要內(nèi)容都是財務(wù)管理和內(nèi)部審計，對于內(nèi)部的合同管理和法律風(fēng)險控制沒有足夠的重視，以至于在運(yùn)營過程中總會遇到這樣那樣的合同問題。

2.3.2內(nèi)部控制理論流程上的局限性

大部分企業(yè)只是注意到了合同流程中所需花費(fèi)的成本，以為這樣不僅沒什么作用，還為企業(yè)增加了預(yù)算，殊不知合同監(jiān)督管理不當(dāng)所帶來的風(fēng)險有多大。

2.3.3企業(yè)內(nèi)部法人制度不規(guī)范

大部分企業(yè)都只是空有法人名頭，卻沒有達(dá)到其應(yīng)有的作用，權(quán)衡利弊。合同監(jiān)督管理制度只是空殼，實施過程中困難多。有的企業(yè)甚至用空制度來違規(guī)犯法。

3.風(fēng)險防控

3.1企業(yè)內(nèi)控理論

企業(yè)內(nèi)控理論一直在發(fā)展的過程中完善著，發(fā)展的過程大致是由內(nèi)部牽制到內(nèi)控制度到內(nèi)控結(jié)構(gòu)再到內(nèi)控整體框架這幾個大的階段。上世紀(jì)內(nèi)控的主要精力都集中在了審計和制度設(shè)計兩方面。

3.2內(nèi)控五要素

3.2.1環(huán)境要素。每個企業(yè)的結(jié)構(gòu)其實都大致相同，無非是企業(yè)中的人和人做的活動，其中人是主導(dǎo)因素，是組成企業(yè)結(jié)構(gòu)的重要因素。所以提高企業(yè)人對內(nèi)控理論的認(rèn)識，有利于內(nèi)控理論在企業(yè)中的更好實施，也有助于企業(yè)人之間的團(tuán)結(jié)和企業(yè)的健康發(fā)展。

3.2.2風(fēng)險要素。企業(yè)在發(fā)展的過程中一定潛在著各種風(fēng)險，所以企業(yè)一定要有可以辨認(rèn)、評估風(fēng)險的機(jī)制，對企業(yè)存在的風(fēng)險進(jìn)行隨時的跟蹤、評估和控制。

3.2.3信息、溝通要素。隨著合同管理時環(huán)境的變化，應(yīng)及時對應(yīng)當(dāng)時的信息進(jìn)行整理和溝通，以便于合同管理隨時適應(yīng)環(huán)境，這不僅對合同的管理起著至關(guān)重要的作用，也可以使企業(yè)內(nèi)控理論越來越完善。

3.2.4內(nèi)部監(jiān)督要素。在適當(dāng)?shù)男б婧统杀驹瓌t下，企業(yè)內(nèi)部要對合同的管理實行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控，并考核，對于違規(guī)現(xiàn)象要加以改正。

3.3合同管理時的風(fēng)險防控

3.3.1準(zhǔn)備階段。合同的簽約主體必須是合格的，這是合同有效成立的條件之一。如果主體不合格，那結(jié)果就是合同被撤銷或是宣布無效。

3.3.2談判階段。談判時合同簽訂的雙方一定是在公平、自愿、平等的條件下，互相協(xié)商合同中的內(nèi)容，并明確各自的權(quán)利和義務(wù)。

3.3.3起草階段。合同的形式有很多種，其中最常見的就是口頭形式和書面形式，是表示合同雙方意思的載體，合同的形式必須符合法律和相關(guān)規(guī)定的要求。

3.3.4訂立階段。合同訂立前要經(jīng)過有關(guān)部門的會審。這是合同簽訂的重要環(huán)節(jié)，在此過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險有合同中的條款可能違反法律，合同內(nèi)容可能模糊不清，雙方權(quán)利責(zé)任可能不明確，合同內(nèi)容可能未根據(jù)審查結(jié)果改正等。

3.3.5生效階段。合同在被授權(quán)人或法人簽署，加蓋雙方企業(yè)公章后立即生效。在此階段可能出現(xiàn)簽署人越權(quán)簽署合同，委托簽署的制度不完善，合同的印章管理不當(dāng)，合同內(nèi)容被隨意篡改等風(fēng)險。應(yīng)對這些可能出現(xiàn)的風(fēng)險應(yīng)當(dāng)完善合同管理的一系列制度，采取適當(dāng)措施，保證已簽訂合同的內(nèi)容不被篡改。

3.3.6履行階段。簽訂合同后，合同雙方應(yīng)履行合同中的權(quán)力和義務(wù)。這階段中可能出現(xiàn)雙方未履行合同內(nèi)容的風(fēng)險。

3.3.7變更、解除階段。簽訂合同后，雙方因意見不統(tǒng)一無法繼續(xù)，而要變更合同，出現(xiàn)變更合同時手續(xù)不規(guī)范等風(fēng)險。

3.3.8爭議階段。簽訂合同后因一方或雙方未履行合同時產(chǎn)生的爭議，此時面臨合同被終止的風(fēng)險。應(yīng)盡量使雙方和解，和平的解決問題，避免訴訟。如和解不成，則交由法院仲裁。

3.3.9終止階段。因一些法律原因或其他方面的原因等雙方終止合同。雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系也相應(yīng)終止，但售后服務(wù)和質(zhì)保金將會繼續(xù)履行。

3.3.10后評價階段。履行合同的最后階段，此階段中要對整個過程進(jìn)行評估和總結(jié)，通過評估和總結(jié)發(fā)現(xiàn)過程中的不足和經(jīng)驗，不足的要加以改正，好的經(jīng)驗要加以學(xué)習(xí)。最后還要將合同妥善保管。

4.結(jié)語

合同是企業(yè)管理中權(quán)利義務(wù)的重要保障和依據(jù)，具有法律效應(yīng)。在利用內(nèi)控規(guī)范管理合同和防控風(fēng)險的過程中，要做到對制度的完善，防止一些單位。只有這樣，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)不斷地健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]胡自普.談建立以合同管理為核心的項目管理體系[J].中州煤炭，2007（2）.

[3]趙鋒.企業(yè)外因型營銷風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的構(gòu)建及實證分析[J].湖南財經(jīng)高等?？茖W(xué)校學(xué)報，2009（1）.

第6篇：風(fēng)險管理和內(nèi)控范文

一、本次排查工作實施情況

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)研究決定成立河XXX內(nèi)部控制和風(fēng)險管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，由黨支部書記XX同志任組長、其它領(lǐng)導(dǎo)班子成員任副組長，人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部等部門負(fù)責(zé)人為成員的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（二）分段進(jìn)行排查整改。一是自查時間從11月6日之日起至11月11日結(jié)束。自查工作責(zé)任部門有：人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部、燈飾照明管理部、隧道管理中心等部門。領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各部門按照要求，堅持分級管理、分級負(fù)責(zé)的原則，主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，切實履行“一崗雙責(zé)”，帶頭查找廉政風(fēng)險，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險防范管理。結(jié)合本單位、本部門、本崗位的實際，由上到下、由部門到個人，根據(jù)每個崗位的不同特點(diǎn)，采取“自己找、大家提，組織點(diǎn)、相互幫”的方式，認(rèn)真查找風(fēng)險點(diǎn)，克服避重就輕，敷衍了事的思想認(rèn)識，認(rèn)真填寫《企業(yè)崗位廉潔風(fēng)險評估表》，做到邊查找邊改進(jìn)，通過查找在思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面可能出現(xiàn)腐敗行為的風(fēng)險點(diǎn)、隱患，進(jìn)一步完善制度措施，進(jìn)行有效防控，切實追求每個工作環(huán)節(jié)的實效。

（三）以問題為導(dǎo)向進(jìn)行排查。本次排查是以回歸本源、防范風(fēng)險為目標(biāo)，為準(zhǔn)繩，主要圍繞的七種表現(xiàn)形式，排查整治本單位存在的突出問題，有什么排查什么，有什么問題解決什么問題。在全面排查的基礎(chǔ)上，逐一列出問題清單并建檔立案，逐項對照整改，嚴(yán)格自查自糾。

二、下一步措施

一是健全機(jī)制，完善制度，全面構(gòu)建點(diǎn)線面相結(jié)合的廉政風(fēng)險動態(tài)防控體系。采取定期自查、重點(diǎn)抽查的方法，對出現(xiàn)的苗頭性問題，及時采取監(jiān)控措施。由內(nèi)部控制和風(fēng)險管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)崗位職責(zé)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員實施重點(diǎn)監(jiān)督，認(rèn)真查找風(fēng)險點(diǎn)。

二是與廉政教育相結(jié)合，深化干部職工對廉政風(fēng)險防范管理工作的認(rèn)識。提高參與意識、責(zé)任意識和防范意識，并與崗位職責(zé)相結(jié)合，規(guī)范崗位職責(zé)，建立長效防范機(jī)制。

第7篇：風(fēng)險管理和內(nèi)控范文

關(guān)鍵詞：混合所有制；運(yùn)營風(fēng)險；內(nèi)部控制；風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)

黨的十八屆五中全會提出“要通過繼續(xù)深化改革，積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，強(qiáng)調(diào)國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟(jì)，是基本經(jīng)濟(jì)制度的重要實現(xiàn)形式，有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長補(bǔ)短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展”。

為促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國堅持“以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展”的所有制結(jié)構(gòu)。改革開放三十多年以來，我國多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展，取得了空前的成就，其中尤以民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為迅猛。在我國宏觀經(jīng)濟(jì)處于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革的大環(huán)境下，國有企業(yè)加強(qiáng)與民營經(jīng)濟(jì)合作，將有效推動產(chǎn)權(quán)多元化，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，構(gòu)建高效的法人治理結(jié)構(gòu)，發(fā)揮資本參與治理的作用，提升市場配置資源的能力，因此國有企業(yè)成立投資主體多元化、股權(quán)多樣化的國有控股企業(yè)成為國有企業(yè)做大做強(qiáng)的新思路。

在開放的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、信息風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等諸多風(fēng)險，時刻威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。而國有控股混合所有制企業(yè)由于股權(quán)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，對于企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的要求更高。為保障國有股權(quán)權(quán)益，國有股東必須利用其控股地位為混合所有制企業(yè)建立起完善的風(fēng)險管控體系。

國有控股混合所有制企業(yè)運(yùn)營階段是風(fēng)險管控重點(diǎn)階段，國有股東和控股企業(yè)應(yīng)形成自下而上和上下結(jié)合聯(lián)動的風(fēng)險管控體系。

一、督促混合所有制企業(yè)建立健全自身內(nèi)控機(jī)制

（一）構(gòu)建內(nèi)控組織架構(gòu)

內(nèi)控機(jī)制的建立必須對企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動和管理活動進(jìn)行整合，內(nèi)控組織架構(gòu)應(yīng)涵蓋各個部門。為提高管理效率，國有控股企業(yè)應(yīng)建立扁平化的內(nèi)控組織架構(gòu)，方便信息的上傳下達(dá)。同時國有股東作為國有控股混合所有制企業(yè)的母公司，在母子公司之間還應(yīng)建立垂直的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)體系。

（二）完善內(nèi)部控制規(guī)章制度

國有控股混合所有制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全各項內(nèi)部控制制度。通過完善的規(guī)章制度使各業(yè)務(wù)部門相互制約，相互監(jiān)督。

1.資金使用方面。通過規(guī)范資金使用的授權(quán)審批程序、用款和報銷的工作流程，確保資金使用的安全。對于大額資金的支付和使用，必須符合國有企業(yè)“三重一大”決策的規(guī)定，同時，國有股東應(yīng)上收適當(dāng)?shù)臋?quán)力，如規(guī)定超過一定標(biāo)準(zhǔn)的大額資金的使用或投資項目必須向國有股東上報審批等。

2.業(yè)務(wù)風(fēng)險控制方面。要求各部門制定業(yè)務(wù)操作規(guī)范及風(fēng)險控制制度，督促企業(yè)事先識別風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，建立風(fēng)險隔離防火墻。尤其應(yīng)加強(qiáng)各類關(guān)聯(lián)交易信息的收集，及時向國有控股股東報告，防范各類關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險。

3.會計控制方面。企業(yè)內(nèi)部控制的核心是會計控制。建立完善的內(nèi)部會計制度，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部會計制度執(zhí)行的好壞直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的真實性、可靠性。國有控股混合所有制企業(yè)首先應(yīng)遵循國有股東（母公司）制訂的統(tǒng)一的會計政策和財務(wù)管理制度，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合實際制定自身的財務(wù)會計制度；其次要從財務(wù)人員控制、崗位分工控制、業(yè)務(wù)處理過程控制、會計記錄控制及財務(wù)報告控制方面加強(qiáng)內(nèi)部會計制度建設(shè)，促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，有效防范風(fēng)險。

二、建立國有股東對控股混合所有制企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)

國有股東一方面應(yīng)實時監(jiān)督其內(nèi)控組織架構(gòu)運(yùn)行及制度執(zhí)行情況，另一方面應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控控股企業(yè)潛在的風(fēng)險，這就需要完善其對混合所有制企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)。建立風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)是確定適合所出資企業(yè)的風(fēng)險指標(biāo)評價體系。

（一）風(fēng)險識別

國有股東作為其主管部門或母公司，必須利用多方面信息對所出資企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控。一般可采用的手段主要有：

1.財務(wù)監(jiān)控。國有股東作為合并會計報表編制主體的，必須把國有控股混合所有制企業(yè)納入其合并范圍，要求其定期上報財務(wù)報表及財務(wù)分析報告。國有股東的財務(wù)管理人員必須對其財務(wù)數(shù)據(jù)認(rèn)真進(jìn)行審核分析，并按照財務(wù)風(fēng)險項目的具體指標(biāo)進(jìn)行初步測算，及時發(fā)現(xiàn)控股企業(yè)存在的風(fēng)險，向風(fēng)險管控部門提供線索。

2.工作報告。國有股東可以要求其向混合所有制企業(yè)委派的高管人員履職盡責(zé)，加強(qiáng)對所在企業(yè)的風(fēng)險管理監(jiān)督。對于可能存在重大風(fēng)險的經(jīng)營、財務(wù)活動及時向股東匯報情況，執(zhí)行定期和不定期的工作報告制度。

（二）風(fēng)險評估

在根據(jù)財務(wù)部門或其他部門提供的混合所有制企業(yè)可能存在風(fēng)險的線索后，國有股東應(yīng)安排風(fēng)險管控部門（如內(nèi)部審計部門）針對風(fēng)險識別體系中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)分析測算，并與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較，計算指標(biāo)偏離度；并按照定量分析與定性分析相結(jié)合的原則，對企業(yè)面臨的風(fēng)險做出綜合評價。同時，風(fēng)險管控部門應(yīng)結(jié)合所出資企業(yè)所處行業(yè)和發(fā)展階段、發(fā)展趨勢等方面因素，對其面臨的主要風(fēng)險形成原因等進(jìn)行分析，有針對性地提出初步的改進(jìn)和解決措施。

（三）風(fēng)險預(yù)警

風(fēng)險管控部門對于評估結(jié)果中反映企業(yè)風(fēng)險較大的項目，應(yīng)及時風(fēng)險提示，向國有股東決策層發(fā)出預(yù)警信號；同時繼續(xù)跟蹤監(jiān)控風(fēng)險因素的變動趨勢，切實發(fā)揮國有股東風(fēng)險管控部門對混合所有制企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控作用。

（四）風(fēng)險處理

國有股東確認(rèn)出資企業(yè)存在的風(fēng)險后，必須及時采取風(fēng)險應(yīng)對措施。由國有股東風(fēng)險管控部門向混合所有制企業(yè)提出風(fēng)險防范和化解建議，并督促其內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)及時對存在風(fēng)險的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行研究分析，優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)，規(guī)避風(fēng)險，自上而下完善混合所有制企業(yè)內(nèi)控機(jī)制；以此實現(xiàn)國有股東風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)與國有控股混合所有制企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的聯(lián)動循環(huán)，形成完整的風(fēng)險管控鏈條。（作者單位：新疆國經(jīng)農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：風(fēng)險管理和內(nèi)控范文

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險管理；對外投資；內(nèi)部控制

[中圖分類號]F832 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）30-0170-02

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，目前我國現(xiàn)有的企業(yè)數(shù)量十分巨大，因此對這些企業(yè)而言市場競爭十分激烈，要想在市場中生存并且得到發(fā)展顯得十分困難。而且全球金融危機(jī)的影響還沒有完全消除，因此對于企業(yè)而言，規(guī)避和應(yīng)對各種風(fēng)險就顯得十分重要。尤其是在企業(yè)的對外投資方面，要做好應(yīng)對各種不確定因素的準(zhǔn)備，將企業(yè)即將受到的風(fēng)險控制在可控范圍之內(nèi)，減小企業(yè)受到損失的概率，讓企業(yè)得到更多的收益，從而讓投資回報率增加，使企業(yè)得以在激烈的市場競爭中生存并且發(fā)展。但是目前我國還是采取傳統(tǒng)方法對對外投資進(jìn)行內(nèi)部控制，因此內(nèi)部控制的效率和效益都無法滿足企業(yè)需要。這就需要企業(yè)在風(fēng)險管理的導(dǎo)向下進(jìn)行對對外投資的內(nèi)部控制。

1 目前企業(yè)對外投資中的內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題

1. 1 企業(yè)風(fēng)險管理意識不佳，內(nèi)部控制無法得到有效利用

雖然內(nèi)部控制這種機(jī)制在發(fā)達(dá)國家的企業(yè)中已經(jīng)普遍應(yīng)用，但是在我國企業(yè)中仍然沒有得到很好地利用。很多企業(yè)的內(nèi)部控制只是做表面文章，沒有建立其系統(tǒng)化的內(nèi)部控制系統(tǒng)和內(nèi)部控制流程，單憑管理人員在工作中抽出時間來完成，沒有投資涉及的各崗位風(fēng)險控制機(jī)制，不能起到全員參與、全面控制的作用。因此對投資的風(fēng)險控制，僅停留在概念上，沒能真正落到實處，使企業(yè)的對外投資活動的效益大打折扣；在建立了內(nèi)部控制體系的企業(yè)中，也沒有將風(fēng)險管理的意識在企業(yè)中進(jìn)行傳達(dá)，成了懸掛在半空中的紅頭文件，沒有落地生根，無法發(fā)芽成長，因此沒有起到內(nèi)部控制體系真正的作用。此外，對于很多企業(yè)的管理人員而言，他們的風(fēng)險意識較為單薄，對“風(fēng)險”一詞的認(rèn)識較為片面，因此在實施風(fēng)險控制上手段較為機(jī)械單一，預(yù)見性不強(qiáng)，無法起到事前預(yù)防的作用，一旦企業(yè)在對外投資中遇到風(fēng)險是無法進(jìn)行規(guī)避的，只能在事后進(jìn)行補(bǔ)救。

1. 2 企業(yè)風(fēng)險管理制度的不完善，風(fēng)險預(yù)警的效果不佳

目前在我國的一些企業(yè)中已經(jīng)初步建立了風(fēng)險管理的制度，并且開始在企業(yè)對外投資中進(jìn)行嘗試風(fēng)險管理導(dǎo)向下的內(nèi)部控制，但是這種風(fēng)險管理體系不夠全面，管理的方法不夠科學(xué)，因此并沒有達(dá)到企業(yè)風(fēng)險管理制度應(yīng)有的預(yù)警的效果。從實施結(jié)果上來看，風(fēng)險控制的各部門之間聯(lián)系和銜接不夠，成為各自獨(dú)立的風(fēng)險控制中心，在這樣的風(fēng)險管理制度下，即使企業(yè)中的每個部門能夠很好地將自己部門和工作過程中即將遇到的風(fēng)險與不確定性進(jìn)行識別以及規(guī)避，但因信息的交流和共享不足，從而導(dǎo)致這種方法下進(jìn)行風(fēng)險管理控制的成本極高，風(fēng)險控制的鏈條連貫性不足，因此對于企業(yè)全局風(fēng)險控制的效果不好，只能對于企業(yè)中一些小的風(fēng)險或某一方面的風(fēng)險進(jìn)行控制，對那些企業(yè)大型投資項目中的風(fēng)險和不確定性的規(guī)避和控制效果并不能達(dá)到預(yù)想的目的。

1. 3 企業(yè)中進(jìn)行風(fēng)險管理的方法和工具較為落后

目前在我國的企業(yè)中，各種風(fēng)險管理的方法和進(jìn)行風(fēng)險管理的工具都較為落后，在很多企業(yè)中普遍出現(xiàn)了在進(jìn)行了風(fēng)險管理但是企業(yè)中仍然無法很好地進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避的情況。在風(fēng)險管理方法上而言，很多企業(yè)的風(fēng)險管理方法都是靠管理人員依靠個人的專業(yè)知識與工作經(jīng)驗對于企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行確認(rèn)，對于企業(yè)中各種資產(chǎn)進(jìn)行處置與投資。但是只依靠風(fēng)險管理從業(yè)人員的個人工作經(jīng)驗與專業(yè)知識進(jìn)行風(fēng)險管理控制也就不能按照市場具體的變化來進(jìn)行風(fēng)險管控，也就很容易將企業(yè)置于受到損失，甚至破產(chǎn)的危險境地。而在風(fēng)險管理的工具上，我國目前的很多企業(yè)也沒有使用現(xiàn)達(dá)的工具，仍然采用的是傳統(tǒng)風(fēng)險管理工具，從而無法將企業(yè)中的信息及時而準(zhǔn)確地傳達(dá)到風(fēng)險管理人員的手中，導(dǎo)致了企業(yè)信息的傳達(dá)仍然還要采取會議的形式，不僅效率低下而且效果不好，在這樣的工具下也就無法很好地對企業(yè)對外投資中的風(fēng)險進(jìn)行管控。

2 在風(fēng)險管理導(dǎo)向下進(jìn)行內(nèi)部控制的意義

2. 1 更有效率的規(guī)避企業(yè)投資風(fēng)險

由于在風(fēng)險管理導(dǎo)向下進(jìn)行的對外投資內(nèi)部控制是直接基于企業(yè)投資可能遇到的風(fēng)險和不確定性進(jìn)行內(nèi)部控制，因此可以只對企業(yè)投資的特點(diǎn)進(jìn)行分析，并且通過這些特點(diǎn)來將企業(yè)可能會受到的損失進(jìn)行科學(xué)的計算，從而得到企業(yè)將會受到的最大損失，也就能夠很好地規(guī)避這些風(fēng)險。而傳統(tǒng)的內(nèi)部控制由于是對整個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動進(jìn)行控制，因此就無法很好地對企業(yè)外部投資可能遭受到的損失和風(fēng)險進(jìn)行評估和規(guī)避，企業(yè)也就不能在激烈的市場競爭中生存下來，也就造成了在金融危機(jī)后很多企業(yè)倒閉的情況。

2. 2 增強(qiáng)企業(yè)管理人員的風(fēng)險意識

目前我國企業(yè)中的管理人員風(fēng)險意識普遍不高，在這種情況下很多企業(yè)由于沒有風(fēng)險意識，所以盲目地就進(jìn)行了對外投資，沒有注意到在投資中可能遇到的風(fēng)險和損失，也就造成了很多企業(yè)在投資后回報少，甚至因為投資戰(zhàn)線過長、時間過于集中而造成資金鏈斷裂，不但得不到回報，甚至使企業(yè)破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象。但是對于企業(yè)而言，收益就是生存下去的基本條件，無法得到有效的收益也就會讓這些企業(yè)在市場競爭中失去競爭力，從而導(dǎo)致了金融危機(jī)后大批企業(yè)無法生存的情況。

3 在風(fēng)險管理導(dǎo)向下企業(yè)對對外投資進(jìn)行內(nèi)部控制的方法

3. 1 增強(qiáng)企業(yè)工作人員的風(fēng)險管理意識

要在風(fēng)險管理導(dǎo)向下對企業(yè)的外部投資進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，首先應(yīng)該讓企業(yè)內(nèi)部所有的工作人員都具有風(fēng)險管理的意識。特別要注意的是不能只是讓企業(yè)的中高層管理人員需要具有風(fēng)險管理意識，企業(yè)中的基層管理人員和每一位員工也需要有風(fēng)險管理的意識，從而加強(qiáng)整個企業(yè)的風(fēng)險管理意識。并且企業(yè)應(yīng)該定期對內(nèi)部員工進(jìn)行風(fēng)險管理控制的培訓(xùn)活動，讓企業(yè)員工在平常工作過程中能夠很好地將企業(yè)可能會受到的風(fēng)險與損失與企業(yè)投資收到的收益進(jìn)行分析和衡量，從而對企業(yè)投資進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。而且不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)對外投資進(jìn)行很好的內(nèi)部控制，對企業(yè)內(nèi)的一些員工損害企業(yè)利益的情況也能夠通過基層管理人員與工作人員的風(fēng)險意識管理來很好的發(fā)現(xiàn)與規(guī)避，保障企業(yè)利益。

3. 2 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的溝通機(jī)制

由于企業(yè)進(jìn)行對外投資時可能會遇到各種突發(fā)狀況，并且在交易過程中會遇到很多信息需要傳達(dá)，所以企業(yè)內(nèi)部的溝通機(jī)制必須進(jìn)行完善。加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的溝通機(jī)制后，在企業(yè)對外投資的過程中能夠有效地進(jìn)行信息的傳達(dá)，從而讓風(fēng)險管理從業(yè)人員能夠?qū)τ趯ν馔顿Y的各種信息進(jìn)行分析與比較，從而達(dá)到有效進(jìn)行內(nèi)部控制的效果。而且在進(jìn)行風(fēng)險管理導(dǎo)向下的內(nèi)部控制過程中，需要對于對外投資中的每一個階段性信息進(jìn)行真實、完整，沒有偏差的記錄。如果企業(yè)內(nèi)部的溝通機(jī)制很完善，這些信息就可以在第一時間及時而完整地傳達(dá)到企業(yè)中進(jìn)行參考和備份。對于這些信息的記錄與備份也能夠很好地進(jìn)行。而在企業(yè)投資資產(chǎn)的記錄控制方面，如果企業(yè)的溝通機(jī)制優(yōu)秀的話也能夠讓這些資產(chǎn)的記錄控制工作有效進(jìn)行。

3. 3 建立科學(xué)的風(fēng)險管控機(jī)制

目前我國很多的企業(yè)在風(fēng)險管理機(jī)制上還是采取讓風(fēng)險管理從業(yè)人員依靠自身的專業(yè)知識與工作經(jīng)驗來進(jìn)行管理的。因此要讓企業(yè)在風(fēng)險管理導(dǎo)向下進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，一個重要條件便是要在企業(yè)中建立科學(xué)的風(fēng)險管理機(jī)制，對于企業(yè)投資中可能會遇到的各種風(fēng)險以及可能會出現(xiàn)的意外進(jìn)行分析，考慮企業(yè)的資金預(yù)算是否能夠應(yīng)對這些風(fēng)險與意外，并且對于投資項目進(jìn)行可行性研究，從而保證了企業(yè)在對外投資的過程中能夠很好地規(guī)避這些意外，減少企業(yè)的損失，增加企業(yè)投資的收益。

3. 4 完善企業(yè)監(jiān)督機(jī)制

在建立企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制后，企業(yè)內(nèi)就應(yīng)該靠著這些管理機(jī)制對企業(yè)的對外投資進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。而要有效地進(jìn)行內(nèi)部控制，就需要企業(yè)建立完善的監(jiān)督機(jī)制，從而保證企業(yè)在對外投資的過程中能夠保證風(fēng)險管理人員的工作效果與態(tài)度，從而讓企業(yè)的對外投資風(fēng)險降低。并且對于企業(yè)內(nèi)一些員工的行為對企業(yè)造成損害的情況也能夠得到很好的控制。因此建立完善的企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，能夠確保企業(yè)的對外投資風(fēng)險在可控范圍之內(nèi)，保證企業(yè)對外投資能夠得到收益，并且減少風(fēng)險。

企業(yè)對外投資的各環(huán)節(jié)形成一個完整的鏈條，不論哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)控制薄弱的問題都會對該項目投資的整個布局產(chǎn)生不利影響。因此，建立內(nèi)控制度，嚴(yán)格限制審批權(quán)限和級別，對大型投資應(yīng)采用聯(lián)席會議或董事會或高層管理會議，群策群力，避免因個人風(fēng)險偏好而一葉障目，給企業(yè)帶來不可挽回的損失。

4 結(jié) 論

在我國企業(yè)對外投資的過程中，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制是企業(yè)能夠得到收益、減少風(fēng)險的重要方法之一。而要進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，就必須在風(fēng)險管理導(dǎo)向下進(jìn)行。因此企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險管理意識，并且在企業(yè)內(nèi)建立完善的風(fēng)險管理機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制，以保證企業(yè)投資能夠得到收益。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：風(fēng)險管理和內(nèi)控范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理

一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之間的聯(lián)系

首先，風(fēng)險管理包括了內(nèi)部控制。風(fēng)險管理不僅僅只有內(nèi)部控制這個內(nèi)容，還存在著戰(zhàn)略目標(biāo)。而風(fēng)險管理中的要素不僅僅是內(nèi)部控制中的所有要素，還包括對目標(biāo)的設(shè)定、對風(fēng)險的對策以及對事件的識別等，如果從內(nèi)容以及時間先后順序方面來看，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制工作的外在延伸。其次，風(fēng)險管理中內(nèi)部控制是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有企業(yè)對風(fēng)險加以認(rèn)識并進(jìn)行管理才能有效的達(dá)到內(nèi)部控制的目的。針對企業(yè)中存在的運(yùn)營風(fēng)險以及業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)是十分具有必要性的，不僅如此，這種風(fēng)險管理方法效率較高且十分有效。建立的企業(yè)風(fēng)險管理體系必須要保證其狀態(tài)能夠滿足內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本需求。最后，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制都是在企業(yè)管理中必須引起重視的方式，兩者之間相輔相成，共同致力于企業(yè)科學(xué)管理模式的構(gòu)建，并保證企業(yè)能夠穩(wěn)定快速發(fā)展。

二、房地產(chǎn)企業(yè)中內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的認(rèn)識存在著偏差

如果企業(yè)管理者對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理認(rèn)識不夠，將會對企業(yè)發(fā)展帶來重要影響。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控是一種管理制度，其本身并不會對經(jīng)濟(jì)效益帶來直接影響，只有企業(yè)各部門加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值能充分實現(xiàn)。部分企業(yè)管理人員認(rèn)為所謂企業(yè)內(nèi)部控制，其實就是對多種規(guī)章制度加以匯總，而對于在企業(yè)風(fēng)險管理中內(nèi)部控制的應(yīng)用價值卻并沒有意識到。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制沒有全面的內(nèi)容

目前，我國很多房地產(chǎn)企業(yè)對于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在內(nèi)容上還不夠全面。部分企業(yè)對財務(wù)工作的管理和控制較為重視，但是卻沒有在風(fēng)險管理體系以及內(nèi)部控制制度中引入經(jīng)過梳理和完善的企業(yè)經(jīng)營管理活動中的全部重要業(yè)務(wù)。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，因為其不僅開放周期很長，而且需要一次性投入大量的成本，另外很容易受到政策的影響。如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中存在著風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在內(nèi)容上不足的情況，一旦存在突發(fā)問題，企業(yè)發(fā)展將會面臨著重大的打擊。

（三）企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制沒有健全的監(jiān)督機(jī)制

在對企業(yè)風(fēng)險管理和風(fēng)險控制進(jìn)行督查中，內(nèi)部審計是較為重要且有效的一種方式，然而很多房地產(chǎn)開放商企業(yè)其內(nèi)部審計工作還不夠?qū)嶋H，沒有充分適應(yīng)市場，采用的方式還是過去的財務(wù)審計。部分房地產(chǎn)企業(yè)還停留在向運(yùn)營管理審計的發(fā)展過程中。這種傳統(tǒng)階段下的內(nèi)部審計無論是設(shè)計階段還是實施階段，都不具有系統(tǒng)性。尤其是部分企業(yè)其內(nèi)審人員還沒有專業(yè)的素質(zhì)，針對內(nèi)審人員還缺乏培訓(xùn)和考核機(jī)制。因為企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制存在著監(jiān)督機(jī)制不健全的情況，沒有有針對性的對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展實情進(jìn)行全面管理和監(jiān)督。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理采取的措施

（一）要認(rèn)識到管控工作的重點(diǎn)，對房地產(chǎn)企業(yè)中開發(fā)價值鏈以及企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的風(fēng)險控制重點(diǎn)進(jìn)行明確

要想保證建立的企業(yè)內(nèi)部控制制度健全，就要知道風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重點(diǎn)所在。首先是組織管控體系的建設(shè)。按照內(nèi)控規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)責(zé)分配、治理結(jié)構(gòu)、人力資源、企業(yè)文化以及內(nèi)部審計。企業(yè)要想實施內(nèi)部控制，就要注意到內(nèi)部環(huán)境，這五個內(nèi)控環(huán)境因素中，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。權(quán)責(zé)分配以及項目管理模式最容易存在問題，從而影響到企業(yè)全局發(fā)展。目前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展速度不斷擴(kuò)大、開發(fā)規(guī)模區(qū)域不斷激增，保證建立的組織管控體系權(quán)責(zé)明確、定位清晰、激勵有效、風(fēng)險受控才是內(nèi)控風(fēng)險管理體系建立的重點(diǎn)。其次，企業(yè)需要通過人才來運(yùn)轉(zhuǎn)，如果人才存在風(fēng)險會影響到企業(yè)，所以在建設(shè)內(nèi)控風(fēng)險體系中要以人力資源體系為根本，企業(yè)只有充分吸引優(yōu)秀員工并激勵員工發(fā)揮價值，才能有效的控制風(fēng)險。最后，按照房地產(chǎn)企業(yè)價值鏈特征，對開發(fā)價值鏈前段項目規(guī)劃設(shè)計與定位策劃階段的風(fēng)險控制和識別著重關(guān)注、

（二）對管控方法進(jìn)行優(yōu)化，做好房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險評估識別工作

房地產(chǎn)企業(yè)屬于一個對資源進(jìn)行整合利用的企業(yè)，企業(yè)的很多業(yè)務(wù)和管理活動都會存在一定的邏輯，從而建立起一套流程，對流程的各個環(huán)節(jié)重點(diǎn)研究、調(diào)查和分析，可以對風(fēng)險進(jìn)行有效識別和標(biāo)注，從而采取風(fēng)險管理體系以及內(nèi)控制度的措施來對風(fēng)險進(jìn)行防范。我國目前房地產(chǎn)市場不景氣，房地產(chǎn)投資降低，銷售面積及銷售額開始大幅度下滑，房地產(chǎn)市場正在大力調(diào)整，從而合理的控制房價。因此，房地產(chǎn)企業(yè)要按照市場發(fā)展規(guī)律，對每項投資和工作的風(fēng)險要采取全面評估。在對房地產(chǎn)投資前，要通過風(fēng)險管控部門和審計委員會的有效審核，有效評估房地產(chǎn)工作中的財務(wù)風(fēng)險、政策風(fēng)險、市場風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，深入研究重點(diǎn)環(huán)節(jié)。另外，在參與過程中，要對風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行建立，監(jiān)督和跟蹤運(yùn)作資本，如果存在異常情況，要及時撤回投資金額，如果無法撤資，要采取措施將風(fēng)險最低化。

（三）對管控機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建

按照房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展階段的不同，內(nèi)控風(fēng)險管理體系可以分為合規(guī)型、管理型以及戰(zhàn)略型。企業(yè)可以按照自身發(fā)展實際，從合規(guī)型到風(fēng)險戰(zhàn)略型逐步實現(xiàn)。目前很多著名的房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計就是從財務(wù)會計審計、運(yùn)營管理審計一直到內(nèi)控風(fēng)險審計。企業(yè)審計人員的素質(zhì)決定了企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的質(zhì)量，必須要重視對審計人員綜合技能和素質(zhì)的培養(yǎng)，不僅要有掌握財務(wù)審計的相關(guān)知識，還要精通企業(yè)管理知識己相關(guān)流程。