財務(wù)管理工作制度精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)管理工作制度范文
關(guān)于財務(wù)管理制度的修訂工作總結(jié)
根據(jù)礦業(yè)公司《轉(zhuǎn)發(fā)集團(tuán)公司關(guān)于進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度的通知》文件，我們對黃河公司的財務(wù)制度進(jìn)行了自評工作，根據(jù)自評結(jié)果，針對原有財務(wù)制度中的弱項和缺陷，以及財務(wù)制度尚未管控到位的方面，再結(jié)合黃河煤業(yè)公司目前處于項目建設(shè)的實(shí)際現(xiàn)狀，進(jìn)行了修訂和完善，現(xiàn)將財務(wù)管理制度修訂完善結(jié)果梳理匯報如下：
一、公司財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況
黃河公司目前有分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理一名，下設(shè)財務(wù)資產(chǎn)部，財務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理一名、會計五名和出納兩名。
二、財務(wù)制度修訂完善情況
為滿足黃河公司業(yè)務(wù)需要，消除原有財務(wù)制度缺陷和弱項，我們計劃對原有的《差旅費(fèi)（暫行）管理辦法》、《資金審批管理辦法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行修訂，對日常管理中涉及到的備用金、網(wǎng)上銀行操作安全、通訊費(fèi)，項目建設(shè)財務(wù)管理辦法等五個方面，但原有管理制度未涉及或管理不到位的地方進(jìn)行新增制定。
在實(shí)際修訂及完善、新增制定的財務(wù)管理制度過程中，我公司根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量大小及是否開展等實(shí)際管理需要，最終修訂和完善的財務(wù)管理制度以及新增制定的財務(wù)管理制度均超出原先計劃。
1. 實(shí)際修訂和完善的財務(wù)管理制度：
《差旅費(fèi)管理辦法》、《資金審批管理辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計賬務(wù)處理程序》、《會計原始憑據(jù)管理辦法》、《費(fèi)用報銷管理辦法》、《全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》等制度。有些制度是把過去的一些制度進(jìn)行整合，如《費(fèi)用報銷管理辦法》是過去的《財務(wù)手續(xù)辦理指引》和報銷管理辦法進(jìn)行整合，同時費(fèi)用報銷涵蓋了我公司的備用金管理辦法，所以新增制度中未另行新增備用金管理辦法；黃河公司的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》是在按照國家財政部2019年上半年最新出臺的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》全面引用。新修訂的財務(wù)管理制度更多的體現(xiàn)實(shí)際財務(wù)人員較少但職能不能缺失的要求來重新修訂，具有一定的可操作性。
2. 新增財務(wù)管理制度
（1）新增的財務(wù)管理制度有《項目建設(shè)財務(wù)管理辦法》、《低值易耗品管理辦法》、《資金安全管理辦法》。
因?yàn)辄S河目前處于項目建設(shè)前期，我們根據(jù)項目建設(shè)中涉及到的財務(wù)規(guī)則、財務(wù)管理、基建收入等，結(jié)合國家財政部出臺的一些紀(jì)檢財務(wù)管理規(guī)定，對黃河煤業(yè)公司項目建設(shè)期間的財務(wù)行為進(jìn)行了規(guī)范，制定了這項《項目建設(shè)財務(wù)管理辦法》；同時針對項目建設(shè)資金金額較大，前期財務(wù)人員少，特從資金安全方面考慮，同時結(jié)合網(wǎng)上銀行的操作規(guī)范、以及涉及網(wǎng)銀安全管理方面內(nèi)容，制定了《資金安全管理辦法》；目前黃河公司處于項目建設(shè)前期，公司管理人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，特別在周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品方面，管理制度和管理經(jīng)驗(yàn)有待進(jìn)一步提升和加強(qiáng)，為堵塞漏洞和提升管理，我們根據(jù)實(shí)際需要制定了《低值易耗品管理辦法》。
（2）4月29日已簽發(fā)了《資金審批管理辦法》；6月19日已簽發(fā)了《全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》、《全面預(yù)算管理考核辦法》、《增收節(jié)支實(shí)施方案》、《增收節(jié)支考核辦法》四項制度；
（3）預(yù)計10月底將簽發(fā)已上會通過的《差旅費(fèi)（暫行）管理規(guī)定》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《費(fèi)用報銷管理辦法》、《會計原始憑據(jù)管理辦法》等四項制度；
（4）預(yù)計10月底將上會審議簽發(fā)《資金安全管理辦法》、《項目建設(shè)財務(wù)管理辦法》、《低值易耗品管理辦法》三項制度。
三、財務(wù)管理制度梳理結(jié)果
目前現(xiàn)有的財務(wù)管理制度，能滿足黃河煤業(yè)公司項目前期手續(xù)辦理階段資金管理、費(fèi)用核算和會計基礎(chǔ)工作的質(zhì)量要求。但是結(jié)合集團(tuán)公司的要求的相關(guān)原則，尚有一定差距。
1.合法性原則方面
現(xiàn)有的財務(wù)管理制度均遵循了《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通知》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)的財務(wù)管理規(guī)章制度，滿足公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)運(yùn)營安全有效、財務(wù)信息真實(shí)完整。
2.規(guī)范性原則方面
目前現(xiàn)有制度的名稱規(guī)范，制度命名符合國家或集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第十條有關(guān)規(guī)定。制度中所涉及的內(nèi)容相對較為完整，從目前看不缺失不遺漏，符合集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第二十一條第一款有關(guān)規(guī)定。結(jié)構(gòu)清晰，制度中涉及的內(nèi)容符合集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第二十一條第二款及第三款有關(guān)規(guī)定，力求達(dá)到邏輯嚴(yán)密、層次清晰、語言簡練、表意清楚等有關(guān)要求。
在格式標(biāo)準(zhǔn)，制度文本的寫作格式能符合集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第二十一條第四款或其他公文寫作樣式有關(guān)規(guī)定。
第2篇：財務(wù)管理工作制度范文
財務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作。主要內(nèi)容是籌資、投資和股利分配，主要職能是決策、計劃和控制。企業(yè)財務(wù)管理包括投資管理、資金管理、利潤分配管理等。
【關(guān)鍵詞】
投資管理；資金管理；利潤分配管理
目前，國有企業(yè)正在加快企業(yè)改制工作。單一的國有企業(yè)正朝著投資主體多元化的股份制混合型經(jīng)濟(jì)形式發(fā)展，經(jīng)營者與企業(yè)職工持股使國有企業(yè)和廣大員工真正成為一個命運(yùn)共同體。國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制之后，將成為真正的市場競爭主體與法人治理實(shí)體。國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度與國有企業(yè)改制對財務(wù)管理提出了更迫切更高的要求。
一、當(dāng)好參謀，把好企業(yè)投資決策關(guān)
決策是企業(yè)管理中一項最為重要的工作，資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策，因之我們常說：投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤，一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業(yè)陷入困境，甚至破產(chǎn)。因此，財務(wù)管理的一項極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀把好投資決策關(guān)。
投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來獲取收益的經(jīng)濟(jì)行為。投資有很多種類：從投資回收的時間劃分，有長期投資和短期投資；從投資的方向來看，有對內(nèi)投資和對外投資；以投資對企業(yè)前途的影響為依據(jù)，可分為戰(zhàn)略性投資與戰(zhàn)術(shù)性投資，以及初創(chuàng)投資與后續(xù)投資；確定性投資與風(fēng)險投資；相關(guān)性投資與非相關(guān)性投資等等。這些分類是從邏輯劃分的二分法劃分出來的，每一種投資本身就具有多種類型的性質(zhì)與特點(diǎn)，例如一項長期投資本身，它既可能是戰(zhàn)略性投資，又可能是風(fēng)險性投資等等。因此，我們在考慮投資時必須把好以下“四關(guān)”。
第一，把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。必須明確投資是一項經(jīng)濟(jì)行為，必須從經(jīng)濟(jì)規(guī)律中去尋找依據(jù)，從而作出正確的投資決策。
第二，把好調(diào)查研究關(guān)，嚴(yán)格按國際慣例辦事，按法治辦事。投資決策是一個過程。在作出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調(diào)查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資，即企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式，或者以股票、證券等有價證券方式向其他單位投資，一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面有可靠的證明。合同要嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。
第三，把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點(diǎn)，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門審批，例如：有的投資，總經(jīng)理個人可以做出決策，有的投資需經(jīng)董事會批準(zhǔn)，而有的投資則需報上級部門審批。
第四，把好成本控制、風(fēng)險與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，要賺錢，因之必須實(shí)行投資成本控制；要有風(fēng)險意識，盡力規(guī)避風(fēng)險；投資要有效益，還得及時回收，以確保投資成功。
二、深化資金管理
在市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的今天，尤其是我國加入WTO以后，來自國內(nèi)外的競爭日趨激烈，如何加強(qiáng)集團(tuán)公司的財務(wù)管理，提高經(jīng)營管理水平，已成為促進(jìn)集團(tuán)公司發(fā)展重要課題。而作為企業(yè)血液的資金管理則是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，管理能否深化更是關(guān)系企業(yè)生死攸關(guān)的大事。實(shí)行集權(quán)式的現(xiàn)金管理將為集團(tuán)公司資金管理良性循環(huán)發(fā)揮重要的作用。
目前隨著資產(chǎn)重組、行業(yè)聯(lián)合、跨行業(yè)兼并等企業(yè)擴(kuò)張行為的實(shí)現(xiàn)，涌現(xiàn)出了眾多的大企業(yè)集團(tuán)。市場競爭的加劇促使企業(yè)管理必須切實(shí)樹立以財務(wù)管理為中心的觀念，與時俱進(jìn)地樹立現(xiàn)財觀念，開拓創(chuàng)新完善財務(wù)運(yùn)作機(jī)制。強(qiáng)化知識效益和人才價值觀念、風(fēng)險觀念、利潤最大化觀念，不斷提升集團(tuán)公司財務(wù)管理整體水平。
提升企業(yè)財務(wù)管理水平，必須堅持“財務(wù)管理以資金管理為核心”的指導(dǎo)思想，牢固樹立現(xiàn)金流量第一的觀念。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更加重要。一個企業(yè)即便有良好的經(jīng)營業(yè)績，但由于現(xiàn)金流量不足造成財務(wù)狀況惡化，照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。因此，資金管理是集團(tuán)公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容，所以必須實(shí)行強(qiáng)有力的現(xiàn)金集權(quán)管理，加強(qiáng)資金使用過程的控制，確保資金占用和資金成本最低。
目前，不少公司在資金管理中存在三個問題：一是資金入不敷出，存在資金缺口；二是資金被挪用、被擠占；三是叫人頭疼的“三角債”。如何解決好這三個問題，是企業(yè)財務(wù)管理中的當(dāng)務(wù)之急。
當(dāng)然，首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支；其次要通過短期籌款和投資來調(diào)劑資金的余缺；第三必須對資金實(shí)施跟蹤管理，做到?？顚Ｓ?，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。
本人從雜志上了解到一個裝飾工程公司，這個公司在做裝飾工程時，挪用工程資金，挪用材料資金，三角債現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重，也存在偷稅漏稅的違規(guī)操作。后來，這個公司加強(qiáng)了資金跟蹤管理，制定了資金使用“四個到位”原則：
一是材料費(fèi)按要求分配到位，不得挪用擠占；二是員工的工資，按施工定額兌現(xiàn)到位發(fā)放；三是國家的稅收，按稅法預(yù)留到位使用，不得違規(guī)；四是管理費(fèi)，要按規(guī)定分解到位使用，不得拖欠。由于有了這“四個到位”，這個企業(yè)的資金流通與安全便有了基本的保證，可見，搞好資金管理也完全是辦得到的。
三、新形勢下的利潤分配管理
第3篇：財務(wù)管理工作制度范文
一、新醫(yī)院會計制度概念闡述及轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式的必要性
（一）新醫(yī)院會計制度
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代醫(yī)院的管理也出現(xiàn)了新局面，原有的醫(yī)院會計制度已經(jīng)不能適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展的需要，新醫(yī)院財務(wù)會計制度應(yīng)運(yùn)而生。新醫(yī)院會計制度是在原有會計制度的基礎(chǔ)上發(fā)展而來，它對原有會計制度進(jìn)行了改進(jìn)，將醫(yī)院會計核算的核心集中于權(quán)責(zé)發(fā)生制。新醫(yī)院會計制度主要有以下幾點(diǎn)改變：第一點(diǎn)，會計科目的轉(zhuǎn)變。將醫(yī)院固定資金科目的部分內(nèi)容變?yōu)榇龥_基金科目，主要用來核算所購買的醫(yī)院資產(chǎn)和財政資金。第二點(diǎn)，進(jìn)一步完善了會計科目確認(rèn)和會計科目計量。新醫(yī)院會計制度重新梳理并完善了會計科目體系。第三點(diǎn)，取消了修購基金賬戶同時設(shè)立累計折舊科目。第四點(diǎn)，對財務(wù)會計報告進(jìn)行了進(jìn)一步完善。確保新醫(yī)院的財務(wù)信息準(zhǔn)確無誤，并保證財務(wù)信息的實(shí)時性，為實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息的公開奠定了基礎(chǔ)。以上四項會計制度改變不但能夠有效避免新醫(yī)院資產(chǎn)流失，盡可能保障醫(yī)院財務(wù)資金的安全性，而且也提高了新醫(yī)院會計信息的準(zhǔn)確性，以更好的滿足各界對新醫(yī)院會計信息的需求。
（二）新醫(yī)院會計制度下轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式的重要性
財務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)療衛(wèi)生制度的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)信息化技術(shù)的有效途徑。高效率、高質(zhì)量的財務(wù)管理工作是提高醫(yī)院整體管理水平的核心。財物工作不但要具有嚴(yán)格的規(guī)范性和法律性，而且也講究一定的政策性和多樣性，可以說，財務(wù)管理工作是一項系統(tǒng)性工作，是醫(yī)院管理活動中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。要提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和質(zhì)量，就要結(jié)合我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，積極發(fā)揮財務(wù)管理在醫(yī)院管理工作中的作用，盡可能的降低財務(wù)管理成本，積極拓展醫(yī)院融資渠道并提高融資水平，提高醫(yī)院的資金回籠速度。同時，要積極優(yōu)化處理醫(yī)院醫(yī)療基礎(chǔ)設(shè)備和其他醫(yī)療設(shè)施，提高醫(yī)療設(shè)施水平，合理投資，促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。
二、新醫(yī)院會計制度下財務(wù)管理工作要點(diǎn)
（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，積極推進(jìn)財務(wù)管理工作
多年來，我國醫(yī)院財務(wù)管理工作一直施行舊會計制度，在這種舊制度的影響下，進(jìn)行財務(wù)分析時往往只注重醫(yī)院收入費(fèi)用總表、資產(chǎn)負(fù)債這兩項報表，財務(wù)管理人員只注重醫(yī)院收入的確認(rèn)和費(fèi)用的配比關(guān)系，這導(dǎo)致財務(wù)管理工作比較片面，難以從整體上體現(xiàn)醫(yī)院的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。新醫(yī)院會計制度則將權(quán)責(zé)制、現(xiàn)金流量表引入進(jìn)來，這導(dǎo)致傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法和觀念難以適應(yīng)新醫(yī)院經(jīng)營管理的要求，它要求醫(yī)院重新梳理新會計制度下的財務(wù)管理工作，并對新舊會計制度進(jìn)行有效銜接，要求結(jié)合醫(yī)院財務(wù)管理實(shí)際情況加強(qiáng)新會計制度的培訓(xùn)，讓財務(wù)工作者盡量熟悉新制度內(nèi)容，熟練操作新財務(wù)軟件，并及時轉(zhuǎn)變財務(wù)分析觀念，以全新的財務(wù)會計工作方法和觀念投入到工作中。
（二）提高財務(wù)人員風(fēng)險意識，做好財務(wù)分析預(yù)警系統(tǒng)
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入，醫(yī)院也逐漸走向市場化，所面臨的經(jīng)營環(huán)境越來越復(fù)雜，醫(yī)院也面臨越來越多的風(fēng)險，因此，新醫(yī)院會計制度要不斷提高財務(wù)管理風(fēng)險意識，建立財務(wù)分析預(yù)警系統(tǒng)，通過完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，及時核算風(fēng)險指標(biāo)，隨時發(fā)現(xiàn)可疑數(shù)據(jù)后立即啟動預(yù)防措施，以避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。如，在新醫(yī)院會計制度下，針對設(shè)定流動比率財務(wù)指標(biāo)，一般定位其指標(biāo)值≥2，如果檢測中發(fā)現(xiàn)該數(shù)值
（三）加強(qiáng)信息化管理，促進(jìn)財務(wù)管理信息化建設(shè)
隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息化技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各個領(lǐng)域，新醫(yī)院會計制度下的財務(wù)管理工作也逐漸走向信息化。然而，目前很多醫(yī)院的信息化建設(shè)還比較滯后，要么信息化系統(tǒng)不完善，要么直接沒有上新信息化系統(tǒng)，這嚴(yán)重影響新會計制度的順利實(shí)施。因此，新醫(yī)院會計制度下，要加強(qiáng)會計信息化管理，建立并完善信息化系統(tǒng)，同時要及時更新信息交流及共享平臺，確保新舊會計制度得到有效銜接。
此外，財務(wù)管理信息化不但要具備完善的信息化系統(tǒng)、建立健全財務(wù)管理制度，而且要求財務(wù)人員具有專業(yè)的信息化知識，熟練操作信息化系統(tǒng)，以全面提高醫(yī)院財務(wù)分析效率和整個財務(wù)管理水平。
三、新醫(yī)院會計制度下財務(wù)管理的具體措施
（一）加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制
目前，不少醫(yī)院在經(jīng)營活動過程中存在嚴(yán)重的隨意性，缺乏科學(xué)性和可行性論證。因此，在新醫(yī)院財務(wù)管理中，必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制。在每一次投資活動之前，都要有專門的財務(wù)人員針對投資項目進(jìn)行考察、調(diào)研，然后針對考察情況制定全面、科學(xué)的可行性報告。在此基礎(chǔ)上實(shí)施的投資項目更具有科學(xué)性和可實(shí)施性，為后期項目實(shí)施奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。同時，針對醫(yī)院財務(wù)管理的內(nèi)部控制，必須要針對所投資的項目進(jìn)行專門的預(yù)算和審核，以確保項目所用各項資金數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。 此外，醫(yī)院在進(jìn)行一項新項目投資活動時，必須要根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部控制要求，對項目管理、申請及招投標(biāo)等工作進(jìn)行明確區(qū)劃，明確各方的責(zé)任人及參與者，明確各方的投資關(guān)系，以有效降低醫(yī)院投資活動的財務(wù)風(fēng)險。
（二）加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)部門的監(jiān)督檢查
新醫(yī)院會計制度下，財務(wù)管理部門需要嚴(yán)加控制，同時要注意開源節(jié)流，要對醫(yī)院各項經(jīng)營活動的收支進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和檢查，要嚴(yán)格審查經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議，嚴(yán)查違紀(jì)行為，保持良好的財務(wù)紀(jì)律。而且要對相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行觀察和分析，隨時掌握財經(jīng)情報，要制定本系統(tǒng)各種財務(wù)規(guī)章制度和方法，按照醫(yī)院財務(wù)制度制定各項報表和賬目，建立健全會計檔案，必要的憑證資料要進(jìn)行妥善保管。此外，要定期對醫(yī)院財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保財務(wù)工作人員對本醫(yī)院的財務(wù)管理有全面、深刻的了解，以提高其財務(wù)工作水平和職業(yè)素養(yǎng)。
（三）加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)固定資產(chǎn)審計工作
要加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的固定資產(chǎn)審計，對醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行有效控制，要及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院固定資產(chǎn)財務(wù)管理出現(xiàn)的問題，及時給予糾正。要加強(qiáng)監(jiān)督醫(yī)院固定資產(chǎn)的財務(wù)管理效率，對醫(yī)院財務(wù)固定資產(chǎn)經(jīng)常出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施，從源頭上解決問題弊端，提高醫(yī)院固定資產(chǎn)管理水平，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。同時，要對醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)進(jìn)行全面評審，要將對固定資產(chǎn)的評審工作作為財務(wù)管理日常工作的組成部分，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的漏洞和缺陷。
第4篇：財務(wù)管理工作制度范文
[關(guān)鍵詞] 新會計制度；公路工程；施工企業(yè)；財務(wù)管理
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 11. 021
[中圖分類號] f275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] a [文章編號] 1673 - 0194（2014）11- 0032- 01
1 新會計制度下公路工程施工企業(yè)財務(wù)管理工作存在的問題
如果財務(wù)管理工作方面出現(xiàn)問題，勢必會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大影響。一般情況下，公路工程施工企業(yè)財務(wù)管理工作存在的問題主要有以下幾點(diǎn)：
（1）財務(wù)控制不嚴(yán)格。部分公路工程施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制不健全，決策層之間的監(jiān)督制約力度不夠，當(dāng)對于財務(wù)管理工作的看法出現(xiàn)不同時，達(dá)不成一致意見，影響工作效率；對于采購、勞務(wù)等會計項目的結(jié)算程序不完善，容易出現(xiàn)多開多結(jié)現(xiàn)象，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。
（2）獎懲激勵機(jī)制仍有待完善。完善的獎懲激勵機(jī)制是調(diào)動員工工作積極性，提高工作效率的有效措施。獎懲激勵機(jī)制不健全，容易造成員工感覺分配不公，互相攀比，工作積極性不高。某些公路工程施工企業(yè)的財務(wù)部門，工作人員的獎金趨于平均，沒有起到應(yīng)有的激勵作用。
（3）債權(quán)債務(wù)清理不及時。對于某些已經(jīng)竣工或撤銷的項目沒有及時地進(jìn)行債權(quán)債務(wù)關(guān)系清理，形成了不良資產(chǎn)和壞賬損失。不僅無法直實(shí)反映企業(yè)資金的使用情況，增大了管理成本，而且往往有其他隱性支出，嚴(yán)重制約了企業(yè)資金使用效率提高。
（4）成本核算不實(shí)。成本是基本的會計要素，成本核算的真實(shí)性，直接關(guān)系到會計核算的最終結(jié)果。而在公路工程施工企業(yè)中，成本的核算時間點(diǎn)、核算規(guī)則都容易出現(xiàn)問題，對成本核算的真實(shí)性產(chǎn)生較大影響。同時對成本核算人員的要求也較高，易受人為因素影響。
2 強(qiáng)化公路工程施工企業(yè)財務(wù)管理工作的必要性
管理的內(nèi)涵非常廣泛，其涉及的范圍也非常廣，涵蓋了實(shí)際工作中對大小事務(wù)的整體控制和協(xié)調(diào)。財務(wù)管理，是對財務(wù)方面工作的掌控，既包括對財務(wù)工作人員的掌控，也包括對企業(yè)資金流、成本、利潤等財務(wù)要素的計算和分析。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。整體而言，我國的公路工程施工企業(yè)財務(wù)管理工作水平與發(fā)達(dá)國家相比，還有一定差距，突出表現(xiàn)在思想傳統(tǒng)、做法僵化，存在投機(jī)取巧現(xiàn)象等，嚴(yán)重影響了工作質(zhì)量，給企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響。加之自新會計制度實(shí)施以來，部分公路工程施工企業(yè)財務(wù)管理工作調(diào)整不及時，出現(xiàn)了某種程度上的不適應(yīng)，存在這樣那樣的問題，影響了工作實(shí)效。新會計制度較原會計制度有了一定改變，企業(yè)的財務(wù)管理工作也必須與時俱進(jìn)，逐步適應(yīng)新會計制度，加強(qiáng)理論創(chuàng)新，借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，以財務(wù)管理工作的完善為企業(yè)的綜合管理提供有力支持。
3 強(qiáng)化公路工程施工企業(yè)財務(wù)管理工作的幾點(diǎn)建議
企業(yè)的財務(wù)管理狀況是企業(yè)經(jīng)營狀況最直接的反映，財務(wù)管理工作的水平高低，關(guān)乎企業(yè)發(fā)展，關(guān)乎企業(yè)前途。為了實(shí)現(xiàn)利潤最大化，必須對收入和支出進(jìn)行精確的計算，加強(qiáng)成本控制，獲得最大收入。由于公路工程施工企業(yè)的自身特點(diǎn)，其財務(wù)管理工作的各個方面都與一般企業(yè)不同，必須采用適當(dāng)?shù)墓ぷ鞣椒?，以促進(jìn)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。筆者提出以下幾點(diǎn)建議。
（1）健全財務(wù)管理工作規(guī)章制度，確保工作規(guī)范進(jìn)行。完善的規(guī)章制度對于明確工作流程和標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范工作中的具體行為是非常有必要的，同時，規(guī)范明確的制度，為員工如何做好工作提出了指引。制定并完善財務(wù)管理工作中的各項規(guī)章制度，既包括成本控制制度等與業(yè)務(wù)工作相關(guān)的制度，也包括獎懲激勵制度等對員工工作業(yè)績進(jìn)行考核評價的制度。要注意新會計制度對財務(wù)管理工作的新要求，及時掌握最新變化，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整制度規(guī)定，確保制度規(guī)范有效。
（2）對公路工程施工項目進(jìn)行獨(dú)立核算。由于每個公路工程施工項目都有其自身特點(diǎn)，成本和收益都可以獨(dú)立計算，因此完全可以選擇獨(dú)立核算。在核算時應(yīng)重點(diǎn)考慮項目規(guī)模、項目進(jìn)度及特點(diǎn)等要素，同
時應(yīng)對核算人的權(quán)利及責(zé)任予以明確，確保核算的獨(dú)立性。如果條件允許，應(yīng)該成立專門針對每個項目的工作小組，選擇相應(yīng)的財會人員為組員，小組負(fù)責(zé)項目財務(wù)核算工作的所有事項，并承擔(dān)責(zé)任。
（3）做好工程內(nèi)部預(yù)算的編制及審查工作。工程內(nèi)部預(yù)算，是企業(yè)財務(wù)管理中的一項重要工作，是企業(yè)成功控制成本、增加利潤的前提和基礎(chǔ)，其質(zhì)量高低，關(guān)系到企業(yè)管理者對企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營狀況的監(jiān)督和把握，必須做好編制及審查工作。在預(yù)算編制結(jié)束后的審查也非常重要，不僅要對預(yù)算的真實(shí)性、可靠性進(jìn)行審查，同時也要關(guān)注預(yù)算與企業(yè)實(shí)際的契合程度，保證預(yù)算編制質(zhì)量。
（4）妥善調(diào)配企業(yè)運(yùn)營資金。企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)是否流暢、高效，對于企業(yè)效益具有重要影響。為了提高公路工程施工企業(yè)效益，必須對資金流進(jìn)行合理調(diào)配。要著重抓好投標(biāo)、成本、資金、材料和非生產(chǎn)性開支5個重要環(huán)節(jié)。同時，要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算和審批制度，減少不必要的開支，對企業(yè)的資金使用狀況進(jìn)行整體上的把握。對于已經(jīng)竣工或被撤銷的項目，要及時進(jìn)行清理結(jié)算，促進(jìn)資金及時回籠，使資金使用效率最大化。
主要參考文獻(xiàn)
第5篇：財務(wù)管理工作制度范文
2013年12月，為適應(yīng)財政預(yù)算改革和高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)一步規(guī)范高等學(xué)校的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，財政部根據(jù)《高等學(xué)校會計制度》，制度規(guī)定，于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校都應(yīng)自2014年1月1日起實(shí)施新會計制度。與1998年版本的舊會計制度相比，新版會計制度的制定更加匹配我國高等院校經(jīng)濟(jì)管理活動的變化，例如，新版會計制度要求的固定資產(chǎn)折舊管理辦法能夠防止高校出校虛增資產(chǎn)的情況。新版會計制度的制定和實(shí)施，對于高校財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)、資產(chǎn)管理的精細(xì)化、預(yù)算管理體制的建設(shè)等財務(wù)管理內(nèi)容提出了新的挑戰(zhàn)。深入分析新會計制度實(shí)施對高校財務(wù)管理工作的影響，并提出有針對性的政策建議具有重要的理論意義和實(shí)踐意義。
一、新會計制度對高校財務(wù)管理工作的影響分析
新會計制度對高校財務(wù)管理工作的影響，主要體現(xiàn)在新會計制度影響高校財務(wù)管理理念、影響高校賬務(wù)處理方法、促使高校會計核算精細(xì)化、影響高校預(yù)算管理方法、要求提升財務(wù)人員素質(zhì)等方面：
1.新會計制度影響高校財務(wù)管理理念。新會計制度打破了傳統(tǒng)的高校財務(wù)收支過程沿用的收付實(shí)現(xiàn)制，引入了權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計處理方法，使得高校在收入與支出的處理更具有合理性。例如，新會計制度引入了預(yù)算管理的理念和方法，促使高校自主編制預(yù)算，自覺執(zhí)行預(yù)算，從而打破了高校在配置教育資源方面的盲目性。因此，新會計制度本身是新型會計理念在高校財務(wù)管理工作中的體現(xiàn)。
2.新會計制度影響高校賬務(wù)處理方法。在舊會計制度下，高校固定資產(chǎn)以初始價值體現(xiàn)，不進(jìn)行折舊計提。在新會計制度下，高校擁有的固定資產(chǎn)需要應(yīng)用合適的方法進(jìn)行折舊計提，從而促進(jìn)高校賬面資產(chǎn)能夠更加真實(shí)地反映資產(chǎn)狀態(tài)。例如，考慮到高校通過技術(shù)出資進(jìn)行技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化的實(shí)際，新會計制度要求通過長期股權(quán)投資以及投資收益、投資減值準(zhǔn)備等科目進(jìn)行高校長期投資的計量。
3.新會計制度促使高校會計核算精細(xì)化。在傳統(tǒng)會計制度下，高校收入和支出的項的區(qū)分相對粗糙，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計核算缺乏精細(xì)化，也相對難以有效對高等教育和事業(yè)單位發(fā)展的績效進(jìn)行有效測度。在新會計制度下，對高校會計核算提出了精細(xì)化的要求，例如將高校的支出項精細(xì)劃分為教育事業(yè)支出科研事業(yè)支出行政管理支出教育保障支出以及離退休支出等科目，從而極大地提高了高校會計核算的精細(xì)化程度。
4.新會計制度影響高校預(yù)算管理方法。在舊會計制度的管理體系下，高校的財務(wù)預(yù)算管理工作往往在一定程度上流于形式，具體執(zhí)行情況與財務(wù)預(yù)算相沖突的情況比較常見。新會計制度對高校預(yù)算編制的內(nèi)容、編制的形式以及預(yù)算的執(zhí)行情況等都提出了新的要求，這必將要求高校深化對預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的認(rèn)識，自主加強(qiáng)預(yù)算編制的隊伍建設(shè)，提高預(yù)算執(zhí)行力度。
5.新會計制度要求提升財務(wù)人員素質(zhì)。隨著新會計制度的實(shí)施，特別是會計核算基礎(chǔ)的改變，會計核算方法的優(yōu)化以及會計核算科目的精細(xì)化，都對高校財務(wù)人員的綜合素質(zhì)提出了新的要求。一方面，要求高校財務(wù)管理人員的專業(yè)技能能夠有效勝任新會計制度的要求;另一方面，也要求高校建立經(jīng)常性的財務(wù)人員終身教育機(jī)制，從而保障高校財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)持續(xù)提升。
二、高校財務(wù)管理工作應(yīng)對新會計制度的對策
結(jié)合新會計制度對高校財務(wù)管理工作的影響，應(yīng)對新會計制度對高校財務(wù)管理的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，應(yīng)建立高校財務(wù)管理人員終身教育機(jī)制，加強(qiáng)高校財務(wù)管理信息化建設(shè)，建立高校財務(wù)風(fēng)險評價與預(yù)警機(jī)制，建立基于預(yù)算管理績效的激勵機(jī)制。
1.建立高校財務(wù)管理人員終身教育機(jī)制?！陡叩葘W(xué)校會計制度》的頒布與實(shí)施是新形勢下高校財務(wù)管理工作改革的歷史必然，也是精細(xì)化財務(wù)管理理念在高校財務(wù)管理工作中的具體體現(xiàn)。新會計制度的實(shí)施，對高校財務(wù)管理工作者的綜合素質(zhì)和能力提出了新的要求。因此，高校有必要建立財務(wù)管理人員的終身教育機(jī)制：首先，應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，使財務(wù)管理人員盡快了解和熟悉新會計制度在科目設(shè)置、記賬方法等方面的新要求;其次，教育的形式應(yīng)不斷豐富，不應(yīng)局限在授課式培訓(xùn)，更應(yīng)該加強(qiáng)培訓(xùn)過程的互動以及利用互聯(lián)網(wǎng)強(qiáng)化線上與線下相互結(jié)合的培訓(xùn)模式;最后，建立高校財務(wù)管理人員終身教育的長效激勵機(jī)制，例如將財務(wù)管理人員自主學(xué)習(xí)與職級晉升有機(jī)結(jié)合，從而發(fā)揮長效建立功能。
2.加強(qiáng)高校財務(wù)管理信息化建設(shè)。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展以及信息化手段在企業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)用的日益普及，企業(yè)資源管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等信息化手段在現(xiàn)代企業(yè)管理中得到了普遍應(yīng)用。加強(qiáng)企業(yè)的信息化條件建設(shè)，提高企業(yè)的信息化程度，是建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)的必要條件之一。根據(jù)新會計制度的要求，企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)的精細(xì)管理，預(yù)算的編制和執(zhí)行都需要信息化條件支撐：一方面，在高校信息化建設(shè)方面應(yīng)加強(qiáng)資金管理信息系統(tǒng)與科研管理系統(tǒng)的集成，加強(qiáng)信息在不同系統(tǒng)之間的有效共享和利用;另一方面，加強(qiáng)高校內(nèi)部財務(wù)信息系統(tǒng)的功能性建設(shè)，特別應(yīng)加強(qiáng)高校內(nèi)部資金占用管理、債務(wù)管理、預(yù)算管理、綜合財務(wù)能力評價管理等子系統(tǒng)和功能模塊的建設(shè)工作。
3.建立高校財務(wù)風(fēng)險評價與預(yù)警機(jī)制。新會計制度在高校財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，對財務(wù)分析的指標(biāo)進(jìn)行了豐富和完善，特別是豐富了財務(wù)風(fēng)險管理的指標(biāo)。為此，高校應(yīng)建立高校財務(wù)風(fēng)險評價與預(yù)警機(jī)制：一方面，建立經(jīng)常性財務(wù)風(fēng)險評價機(jī)制，以財務(wù)風(fēng)險評價結(jié)果為基礎(chǔ)對財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生和發(fā)展進(jìn)行預(yù)測和估計。同時，根據(jù)不同類型的財務(wù)風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險的不同程度，制定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警綜合處置機(jī)制。4.建立基于預(yù)算管理績效的激勵機(jī)制。預(yù)算管理既是一種重要的管理方式，也具有重要的激勵功能。有效實(shí)施預(yù)算管理，有助于實(shí)現(xiàn)高等教育資源的合理配置和高等教育資源利用效率的提高，實(shí)現(xiàn)高等教育的健康和可持續(xù)發(fā)展。實(shí)踐中，為了提高高校預(yù)算編制和實(shí)施的科學(xué)性，應(yīng)建立高校預(yù)算的審計、評價和激勵體系：首先，引入社會化中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對高校預(yù)算執(zhí)行情況予以審計，形成審計工作報告;其次，高校管理機(jī)構(gòu)基于社會化中介機(jī)構(gòu)的審計報告，結(jié)合高校具體情況對高校預(yù)算執(zhí)行情況予以綜合評價;最后，高校管理機(jī)構(gòu)建立基于預(yù)算執(zhí)行情況的激勵體系，將高教資源的配置與高校預(yù)算執(zhí)行情況有機(jī)關(guān)聯(lián)。
第6篇：財務(wù)管理工作制度范文
1.1 財務(wù)管理工作制度不夠完善
目前，很多農(nóng)村地區(qū)的財務(wù)管理工作在具體執(zhí)行的過程中，并沒有將制度建設(shè)作為一項核心因素加以對待，導(dǎo)致很多的財務(wù)管理工作存在較為嚴(yán)重的混亂問題。（1）財務(wù)管理制度的設(shè)計程序缺乏靈活性；（2）農(nóng)村的財務(wù)管理制度難以完整的適應(yīng)多種類制度的整合審查機(jī)制要求；（3）財務(wù)管理工作的一線人員對制度設(shè)計的重要性存在認(rèn)識層面的不足；（4）財務(wù)管理工作在業(yè)務(wù)獨(dú)立性方面無法得到足夠的保障。
1.2 財務(wù)管理工作人員專業(yè)素質(zhì)不足
目前，一些農(nóng)村財務(wù)管理工作在具體執(zhí)行的過程中，無法在人力資源供應(yīng)方面保證人才供給質(zhì)量，很多財務(wù)管理工作的高端人才，由于無法在農(nóng)村的財務(wù)管理業(yè)務(wù)中獲得更好的發(fā)展，主觀上降低了對農(nóng)村財務(wù)管理工作的積極性。此外，一些農(nóng)村財務(wù)管理工作的人士任免工作主要由行政機(jī)構(gòu)指派，這就使得一些財務(wù)管理人員在執(zhí)行上級行政性命令方面具備較強(qiáng)的服從性，而在履行財務(wù)管理工作職責(zé)的過程中，無法按照現(xiàn)代法治精神對業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的定位處理，導(dǎo)致很多的業(yè)務(wù)處理活動只能按照單調(diào)的方式加以推進(jìn)，難以保證在當(dāng)前社會財務(wù)管理體制逐步豐富化的情況下，更好的適應(yīng)財務(wù)管理業(yè)務(wù)的制度豐富化要求，不利于財務(wù)管理工作人員素質(zhì)的有效提高。
2 提升農(nóng)村財務(wù)管理工作質(zhì)量的主要對策
2.1 完善農(nóng)村財務(wù)管理工作制度，增強(qiáng)制度可行性
首先，農(nóng)村財務(wù)管理工作人員需要對自身業(yè)務(wù)的局限性進(jìn)行完整的分析，并且根據(jù)當(dāng)前的農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)規(guī)模和人口規(guī)模特點(diǎn)，對特殊的財務(wù)管理業(yè)務(wù)運(yùn)行模式加以設(shè)計，保證財務(wù)管理工作的執(zhí)行可以憑借合理的運(yùn)行模式進(jìn)行規(guī)范化處理。在財務(wù)管理工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的累計過程中，財務(wù)管理工作的一線人員需要清楚的認(rèn)識到提升財務(wù)管理工作質(zhì)量的最主要改進(jìn)方案，以便財務(wù)管理人員可以在制度設(shè)計工作執(zhí)行的過程中，按照規(guī)范化制度建設(shè)的要求對財務(wù)管理制度加以完善，以便財務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)可以在制度的引導(dǎo)下進(jìn)行高質(zhì)量的處理。制度的設(shè)計要從提升可行性方面尋找改革的突破口，對農(nóng)村地區(qū)權(quán)力因素干擾財務(wù)管理的問題進(jìn)行有針對性的治理，使財務(wù)管理的各項具體工作都可以完整的按照制度的要求進(jìn)行推進(jìn)。財務(wù)管理制度要在設(shè)計的初始階段就對制度的可行性加以研究，并在實(shí)施具體財務(wù)管理業(yè)務(wù)的過程中，根據(jù)財務(wù)管理工作的具體要求，對制度具備何種程度的可行性進(jìn)行完整的分析，使全部的制度設(shè)計工作都能在制度的規(guī)范應(yīng)用過程中得到更好的處置，提升財務(wù)管理業(yè)務(wù)的制度改進(jìn)質(zhì)量。
2.2 提升農(nóng)村財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)
專業(yè)素質(zhì)的提升需要從思想觀念革新和技術(shù)能力學(xué)習(xí)兩方面加以推進(jìn)，農(nóng)村行政機(jī)構(gòu)要為財務(wù)管理工作人員提供優(yōu)越的業(yè)務(wù)交流環(huán)境，保證信息資源相對閉塞的農(nóng)村地區(qū)有機(jī)會接觸更多的城市財務(wù)管理業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)境，使思想層面的傳統(tǒng)意識可以得到更好的進(jìn)化。此外，農(nóng)村財務(wù)管理工作執(zhí)行的人員，必須對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)培訓(xùn)體制進(jìn)行完整的研究，根據(jù)現(xiàn)實(shí)要求制定適應(yīng)財務(wù)管理工作具體要求的制度，并保證制度的設(shè)計具備足夠的規(guī)范性，為財務(wù)管理工作的順利執(zhí)行創(chuàng)造有利條件。
結(jié)束語
農(nóng)村的財務(wù)管理工作是保證農(nóng)村地區(qū)更好的適應(yīng)社會市場經(jīng)濟(jì)體系運(yùn)行要求的重要工作，對農(nóng)村財務(wù)管理工作領(lǐng)域的具體問題加以研究，并結(jié)合農(nóng)村社會對財務(wù)管理業(yè)務(wù)的具體需要，執(zhí)行財務(wù)管理業(yè)務(wù)的優(yōu)化措施，對提升財務(wù)管理業(yè)務(wù)的社會價值，具有十分重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
第7篇：財務(wù)管理工作制度范文
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險；防范工作
[DOI]1013939/jcnkizgsc201707225
如何運(yùn)營和管理好一個企業(yè)，一直是一個企業(yè)最關(guān)心和重視的問題，但是在企業(yè)發(fā)展的過程中難免會遇到相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)的正常運(yùn)行，所以企業(yè)需要對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理的防范來保證企業(yè)不受到其不利影響?，F(xiàn)在有很多企業(yè)開始應(yīng)用內(nèi)部控制來完善企業(yè)的管理工作，預(yù)防企業(yè)可能遭遇的財務(wù)風(fēng)險，但是在實(shí)際的內(nèi)部控制應(yīng)用當(dāng)中還存在相當(dāng)多的問題，制約了內(nèi)部控制的效果和企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力。企業(yè)需要對內(nèi)部控制實(shí)施中存在的問題進(jìn)行及時解決，保證內(nèi)部控制能夠貼近企業(yè)的實(shí)際工作實(shí)施，使企業(yè)得到更穩(wěn)定持久的發(fā)展。
1 內(nèi)部控制實(shí)施存在的問題
（1）內(nèi)部控制的制度不完善。現(xiàn)在很多企業(yè)開始逐漸應(yīng)用內(nèi)部控制工作到企業(yè)的管理工作當(dāng)中，希望能夠提升自身的管理能力來增強(qiáng)發(fā)展動力。但是在實(shí)際應(yīng)用的過程中，部分企業(yè)沒有取得良好的應(yīng)用效果，其中一個主要的影響因素就是缺乏有效的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對于內(nèi)部控制的理解相對不足，只是從其他企業(yè)的應(yīng)用案例和相關(guān)的政策法規(guī)來對內(nèi)部控制進(jìn)行了解，在實(shí)際應(yīng)用時沒有分析企業(yè)的實(shí)際需求而盲目制定了內(nèi)部控制制度或者沒有制定相應(yīng)的制度而直接實(shí)施內(nèi)部控制工作，對于企業(yè)的管理工作貢獻(xiàn)很小甚至因?yàn)榕c企業(yè)的實(shí)際工作不符合而影響企業(yè)的正常管理工作，使企業(yè)更容易面臨財務(wù)風(fēng)險。
（2）內(nèi)部控制人員能力有待提高。內(nèi)部控制在企業(yè)中應(yīng)用，主要是通過企業(yè)中的內(nèi)部控制人員來完成，特別是內(nèi)部控制制度的設(shè)計以及后續(xù)的工作執(zhí)行方面，都與內(nèi)部控制人員有直接的關(guān)系。內(nèi)部控制工作人員的自身素質(zhì)與相應(yīng)工作的完成有較大的聯(lián)系，但是現(xiàn)在企業(yè)中的內(nèi)部控制工作人員存在工作能力和相關(guān)素質(zhì)不高的問題，特別是對于內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)程和具體實(shí)施措施了解程度不足，所以在完成相應(yīng)內(nèi)部控制工作的時候不能保證工作的質(zhì)量。同時企業(yè)對于內(nèi)部控制工作的重視程度不夠直接導(dǎo)致對于內(nèi)部控制人員的能力要求和相關(guān)培養(yǎng)工作開展不足，所以內(nèi)部控制工作人員主動學(xué)習(xí)的能力和熱情都相對不足，相應(yīng)的內(nèi)控工作完成質(zhì)量不高進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范工作效果不佳。
（3）內(nèi)部審計監(jiān)督工作開展不足。企業(yè)的內(nèi)部控制工作是需要在掌握企業(yè)的實(shí)際工作情況下才能夠有效開展，同時還需要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，所以需要相應(yīng)的內(nèi)部審計監(jiān)督工作來保證內(nèi)部控制工作能夠有效開展來防范財務(wù)風(fēng)險。但是現(xiàn)在企業(yè)在內(nèi)部審計監(jiān)督方面的工作沒有合理開展，缺乏相應(yīng)的執(zhí)行制度和執(zhí)行部門，審計監(jiān)督工作整體流于形式。由于沒有合理的審計監(jiān)督，企業(yè)無法通過審計監(jiān)督工作來核算企業(yè)的相應(yīng)管理和財務(wù)數(shù)據(jù)，更無法知道相應(yīng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，這對于企業(yè)是否能夠有效實(shí)施內(nèi)部控制工作來說有很大影響，特別是當(dāng)內(nèi)部控制工作和企業(yè)的管理工作存在問題時無法及r地發(fā)展并解決，造成了更大的財務(wù)風(fēng)險。
（4）缺乏有效的風(fēng)險預(yù)警分析。對于企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制工作對企業(yè)中各項與財務(wù)有關(guān)的工作進(jìn)行調(diào)整和管控，特別是建立相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)對機(jī)制。在實(shí)際工作中企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和應(yīng)對機(jī)制不夠完善，所以無法對相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范。企業(yè)沒有利用內(nèi)控工作來處理企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，特別是對于財務(wù)風(fēng)險的分析工作開展不足，主要是因?yàn)閮?nèi)控人員的能力不足以及企業(yè)對于風(fēng)險預(yù)警工作的建設(shè)的不重視，所以沒有能夠合理地利用風(fēng)險預(yù)警工作來發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題。企業(yè)沒有將風(fēng)險預(yù)警工作同企業(yè)的發(fā)展聯(lián)系起來，特別是企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計劃，所以對于風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的完善不足，不能使企業(yè)更合理地應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。
2 內(nèi)部控制工作的優(yōu)化措施
（1）完善內(nèi)部控制工作制度?，F(xiàn)在企業(yè)越來越重視內(nèi)部控制工作并逐漸應(yīng)用到企業(yè)的各項工作當(dāng)中，企業(yè)需要完善內(nèi)部控制的工作制度來保證內(nèi)部控制的質(zhì)量，減少由于制度不完善而引起的財務(wù)風(fēng)險。在建立內(nèi)部控制工作制度的時候需要對企業(yè)的具體工作情況進(jìn)行全面調(diào)查，在掌握企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)的基礎(chǔ)上再進(jìn)行制度構(gòu)建工作。內(nèi)部控制制度需要詳細(xì)參考相應(yīng)的內(nèi)部控制工作規(guī)范，以及企業(yè)中需要進(jìn)行優(yōu)化管控的地方。內(nèi)部控制工作制度外建立后需要及時應(yīng)用到企業(yè)中的各項工作特別是財務(wù)管理工作中，通過一段時間的實(shí)際應(yīng)用效果來對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出評價，針對制度中不滿足企業(yè)財務(wù)管理工作的部分及時處理，使該制度確實(shí)有效地提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量，減少由于財務(wù)管理工作不到位而引起的財務(wù)風(fēng)險。通過內(nèi)部控制的實(shí)施提高企業(yè)完善自身工作的意識，通過完善自身的工作制度規(guī)范內(nèi)控工作以及其他的財務(wù)工作來更好地應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。
（2）提高內(nèi)控人員工作能力與素質(zhì)。
由于內(nèi)部控制工作人員的自身素質(zhì)和工作能力會對內(nèi)控工作制度建立和工作實(shí)施產(chǎn)生較大的影響，所以企業(yè)需要從重視和完善內(nèi)部控制人員的整體素質(zhì)來完善內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制工作人員對于企業(yè)中的相應(yīng)內(nèi)控工作起到主導(dǎo)作用，所以在進(jìn)行內(nèi)控工作時企業(yè)就需要對內(nèi)控工作人員有具體的工作要求，首要需要了解企業(yè)的實(shí)際工作情況和企業(yè)文化，同時需要對相應(yīng)的內(nèi)部控制基本規(guī)范和實(shí)施措施有具體的了解，確保能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要來開展內(nèi)部控制工作。通過明確對于內(nèi)部控制人員的工作要求來提高其工作能力，并結(jié)合企業(yè)針對內(nèi)控工作人員的培養(yǎng)工作來進(jìn)一步完善工作人員的知識儲備和對財務(wù)工作的管控能力，從高素質(zhì)的內(nèi)控人員來規(guī)范各項工作的流程，使內(nèi)控工作下的財務(wù)管理能夠更加有序合理地進(jìn)行，減少因?yàn)槠髽I(yè)工作不規(guī)范而引起的財務(wù)風(fēng)險并提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。
（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督工作。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作來防范和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，需要在合理利用內(nèi)部審計監(jiān)督工作的基礎(chǔ)上才能真正實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制工作和其他工作一樣，在實(shí)施過程中也可能有相應(yīng)的不規(guī)范的問題影響自己的應(yīng)用效果，所以內(nèi)部審計監(jiān)督工作可以對內(nèi)部控制工作及其管控下的財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督審計，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題。企業(yè)需要提高自身的財務(wù)管理信息核算能力，特別是在現(xiàn)在信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)同時數(shù)據(jù)量較大的時期，合理選擇核算方法對企業(yè)的各項管理和財務(wù)信息進(jìn)行審核驗(yàn)證，保證相應(yīng)的數(shù)據(jù)都是真實(shí)有效的，能夠具體反應(yīng)企業(yè)的財務(wù)管理狀況和運(yùn)營狀況。實(shí)行審計監(jiān)督工作，由專門的財務(wù)人員和內(nèi)部控制人員來共同成立監(jiān)督部門，加強(qiáng)對于監(jiān)督結(jié)果的處理和分析能力，使監(jiān)督結(jié)果能夠更有效地反饋到財務(wù)風(fēng)險的防范工作當(dāng)中。
（4）建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。企業(yè)在發(fā)展過程中必然會遇到財務(wù)風(fēng)險，所以建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制對于企業(yè)的長久發(fā)展來說有較為明顯的作用。企業(yè)建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，需要根據(jù)內(nèi)控工作應(yīng)用在企業(yè)的情況來制定，同時結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計劃和整體經(jīng)濟(jì)走勢來實(shí)施，確保風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠與企業(yè)實(shí)際的管理工作聯(lián)系起來。企業(yè)在建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制時，需要加強(qiáng)預(yù)警部門對內(nèi)部控制工作結(jié)果的分析能力，通過對以往的財務(wù)數(shù)據(jù)對比發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營工作中存在的問題，結(jié)合內(nèi)部控制工作來對可能產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的工作環(huán)節(jié)進(jìn)一步管控和優(yōu)化，這對于企業(yè)預(yù)測可能遭遇的財務(wù)風(fēng)險和完善自己的管理工作來說有積極的作用。企業(yè)需要通過內(nèi)部控制工作引導(dǎo)監(jiān)督人才培養(yǎng)工作，完善企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展計劃，提升企業(yè)抗擊財務(wù)風(fēng)險的能力。
3 結(jié) 論
在發(fā)展形勢趨于復(fù)雜的大環(huán)境下，企業(yè)開始關(guān)注完善自身的管理來達(dá)到更大發(fā)展的目標(biāo)。現(xiàn)在很多企業(yè)開始應(yīng)用內(nèi)部控制來完善自身的運(yùn)營工作，應(yīng)對運(yùn)營過程中存在的財務(wù)風(fēng)險。但是企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制工作時存在問題，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險防范工作開展不力，需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的相關(guān)工作開展，使企業(yè)能夠防范相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險而更好地發(fā)展。
第8篇：財務(wù)管理工作制度范文
關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)管理 問題 措施
當(dāng)前，我國正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)，在這種形式下，企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展，必須重視財務(wù)管理工作，只有依靠規(guī)范的財務(wù)管理工作，降低企業(yè)的成本支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，才能確保自身戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃得以實(shí)現(xiàn)。強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)管理工作，也已經(jīng)成為企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，對于提高企業(yè)的市場競爭力與生存能力也具有重要的作用。
一、企業(yè)財務(wù)管理問題分析
當(dāng)前大部分的企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到了財務(wù)管理工作對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要作用，并制定了一系列的財務(wù)管理措施，但是由于財務(wù)管理工作不夠系統(tǒng)、具體，導(dǎo)致財務(wù)管理工作在開展過程中出現(xiàn)了各種問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1.企業(yè)的資金管理水平較低。一些企業(yè)認(rèn)為自身的業(yè)務(wù)主要是產(chǎn)品的生產(chǎn)或者是服務(wù)的提供，財務(wù)管理的主要目的是服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，因此對于資金使用管理重視程度不足，沒有科學(xué)合理的資金調(diào)度使用計劃，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收不利或者投資項目風(fēng)險問題時，極易造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的不暢。
2.企業(yè)的成本控制水平較低。在當(dāng)前市場競爭日益激烈的形勢下，企業(yè)提高自身的經(jīng)濟(jì)效益收入必須依靠有力的成本控制管理來實(shí)現(xiàn)，但是現(xiàn)階段企業(yè)的成本費(fèi)用控制管理水平較差，缺乏系統(tǒng)可行的企業(yè)成本控制管理措施，因而造成企業(yè)的成本支出不合理，成本浪費(fèi)嚴(yán)重，企業(yè)的管理費(fèi)用嚴(yán)重超支，成本控制失效等各種問題較為突出。
3.企業(yè)的會計核算水平較低。會計核算作為企業(yè)財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，對于企業(yè)的會計核算工作，一些企業(yè)沒有制定完善的會計核算工作辦法，會計核算科目不全面以及會計核算信息失真的現(xiàn)象也時有發(fā)生，不能夠確保企業(yè)財務(wù)管理工作的開展，同時也難以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)的整體財務(wù)管理水平不高。
二、企業(yè)財務(wù)管理工作的基本原則
1.以制度作為企業(yè)財務(wù)管理工作的基本方式。為了提高企業(yè)財務(wù)管理工作的規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理準(zhǔn)則以及企業(yè)的財務(wù)會計工作制度，通過制度管理模式對企業(yè)財務(wù)工作進(jìn)行約束，同時以制度作為企業(yè)財務(wù)管理工作開展的主要依據(jù)。
2.通過責(zé)任管理的方式開展財務(wù)管理工作。為了確保企業(yè)財務(wù)管理工作制度能夠得到有效的落實(shí)實(shí)施，對于企業(yè)的財務(wù)管理制度應(yīng)該嚴(yán)格按照責(zé)任管理的方式，開展企業(yè)的會計核算以及其他日常財務(wù)管理工作。
3.財務(wù)管理工作必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)以及財經(jīng)政策要求。企業(yè)的財務(wù)工作人員在開展財務(wù)管理工作時，應(yīng)該嚴(yán)格按照《會計法》等相關(guān)的法律法規(guī)以及財經(jīng)政策作為依據(jù)開展財務(wù)管理工作，確保財務(wù)管理活動的合法合規(guī)。
三、企業(yè)財務(wù)管理完善措施研究
1.提高企業(yè)的資金管理水平。企業(yè)的資金主要是用于企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的開展，因此必須將資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理工作開展的基礎(chǔ)。首先對于資金的使用，應(yīng)該經(jīng)過企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，避免違規(guī)轉(zhuǎn)借資金現(xiàn)象的發(fā)生。對于企業(yè)的現(xiàn)金管理制度，除了相關(guān)的可支付現(xiàn)金款項之外，應(yīng)該嚴(yán)格按照制度要求采取銀行結(jié)算的制度形式。同時進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)資金集中管理，對于閑置的資金應(yīng)該進(jìn)行集中使用，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象，通過集中調(diào)度使用有限的資金來提高資金使用效率。
2.強(qiáng)化企業(yè)的成本費(fèi)用控制管理。成本控制作為衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要指標(biāo)，強(qiáng)化企業(yè)的成本費(fèi)用控制管理也是財務(wù)管理工作的重要任務(wù)。對于企業(yè)的成本控制，可以按照企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容將其分為生產(chǎn)成本、采購成本、銷售成本以及其他成本等幾大類，按照相應(yīng)的成本對象以及成本費(fèi)用具體項目進(jìn)行成本核算工作。為了提高成本控制水平，對于費(fèi)用開支應(yīng)該采取預(yù)算計劃管理的方式對所有費(fèi)用支出應(yīng)該經(jīng)過嚴(yán)格的程序?qū)徟?，避免出現(xiàn)費(fèi)用超支的現(xiàn)象。同時在企業(yè)工作開展過程中，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行成本分析工作，及時明確成本控制管理目標(biāo)差距，通過改善管理措施，提高成本控制管理水平。
3.提高企業(yè)的會計核算水平。對于會計企業(yè)的核算管理，應(yīng)該嚴(yán)格按照《會計法》以及《企業(yè)會計制度》的要求，開展企業(yè)的會計核算管理。首先企業(yè)應(yīng)該按照規(guī)定設(shè)置完善的會計核算明細(xì)科目，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。其次，企業(yè)的所有會計業(yè)務(wù)都應(yīng)該取得或填制合法有效的原始憑證，并以原始憑證作為企業(yè)會計賬目處理的合法依據(jù)，避免虛假賬目問題的出現(xiàn)。第三，企業(yè)應(yīng)該按照月度、季度以及年度為周期，對企業(yè)的明細(xì)賬目進(jìn)行檢查，同時完善企業(yè)會計報表的編制，確保各項會計信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確真實(shí)。通過完善企業(yè)的會計核算體系，確保企業(yè)會計管理工作的規(guī)范化。
4.完善企業(yè)的營業(yè)收入以及利潤管理。營業(yè)收入作為補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)耗費(fèi)以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金積累的重要來源，也是企業(yè)開展企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主要財務(wù)目標(biāo)，因此必須重視營業(yè)收入的管理，提高企業(yè)資金的回籠以及周轉(zhuǎn)速度。對于企業(yè)的營業(yè)收入可以采取統(tǒng)收的方式進(jìn)行管理，通過設(shè)置生產(chǎn)經(jīng)營總臺賬以及業(yè)務(wù)核算臺賬，準(zhǔn)確的反映企業(yè)的營業(yè)收入。對于企業(yè)的利潤收益分配，應(yīng)該正確的處理好企業(yè)以及職工兩者之間的關(guān)系，在進(jìn)行利潤收益分配之前，首先應(yīng)該依法繳納企業(yè)的所得稅，然后將企業(yè)的利潤按照合理的比例分別進(jìn)行企業(yè)發(fā)展注資、項目投資建設(shè)、員工福利分配、股東利潤分配以及以前賬務(wù)虧損的彌補(bǔ)等內(nèi)容。
四、結(jié)語
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的機(jī)遇以及挑戰(zhàn)，盡快轉(zhuǎn)變企業(yè)的經(jīng)營管理觀念，通過樹立財務(wù)管理意識，完善財務(wù)管理制度建設(shè)以及優(yōu)化財務(wù)管理流程等一系列措施，提高企業(yè)的財務(wù)管理工作水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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第9篇：財務(wù)管理工作制度范文
一、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的特點(diǎn)
企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理內(nèi)容繁雜，涉及面廣。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理既包括集團(tuán)內(nèi)各個企業(yè)財務(wù)管理，也包括整個集團(tuán)的財務(wù)管理及集團(tuán)內(nèi)各分支之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理本身具有強(qiáng)制性－－非強(qiáng)制性相結(jié)合的特征。
二、影響集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的主要因素
影響集團(tuán)財務(wù)管理的因素，總的說來可分為外部因素與內(nèi)部因素，外部因素包括經(jīng)濟(jì)政策、市場環(huán)境、法治環(huán)境、文化傳統(tǒng)等，內(nèi)部因素包括集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、集團(tuán)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、集團(tuán)的發(fā)展階段、子公司的重要程度、企業(yè)文化等。
三、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)和部門設(shè)置
一個理想的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)組織應(yīng)該是集權(quán)分權(quán)適度，權(quán)責(zé)利均衡，多級分層分口控制系統(tǒng)。所謂多級分層分口控制系統(tǒng)，從縱向看在成員企業(yè)間存在著“集團(tuán)公司－子公司－孫公司”的多級控制關(guān)系；而在每個成員企業(yè)內(nèi)部存在著“公司總部＋分公司－分廠”的分層控制關(guān)系；從橫向看，在每一控制層級中又按其職責(zé)設(shè)置不同的職能部門進(jìn)行資金，成本的歸口管理和控制。
具體講，第一層級控制設(shè)在集團(tuán)公司財務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的集團(tuán)公司財務(wù)總部，負(fù)責(zé)整個集團(tuán)的資源分配、資金適用、投資管理等總體計劃的安排。財務(wù)總部為履行職責(zé)至少要設(shè)置如下職能部門：融資策劃部、成本策劃部、財務(wù)預(yù)算部和營運(yùn)資金管理部。二級控制一般設(shè)在集團(tuán)公司的有獨(dú)立的對外經(jīng)營權(quán)的分公司及控股公司，它們屬于企業(yè)集團(tuán)的利潤中心，在集團(tuán)公司總體計劃內(nèi)安排具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并可在一定范圍內(nèi)根據(jù)市場需求和技術(shù)條件的變化及時調(diào)整生產(chǎn)和銷售，并建立與其相適應(yīng)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)。第三控制級在作為生產(chǎn)單位的分廠、車間或站隊及其他費(fèi)用單位，它們一般屬于成本控制中心，對本單位的責(zé)任成員負(fù)責(zé)。
四、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理體制的選擇
1.核心層企業(yè)的財務(wù)管理。對一個企業(yè)集團(tuán)來說，領(lǐng)導(dǎo)、決策是非常重要的。對于財務(wù)管理來說，尤其是對企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理更是如此。選擇合適的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制是非常重要的。財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制一般有以下三種類型：
1）財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制。即由董事會授權(quán)，由董事長直接委派財務(wù)總監(jiān)，再在財務(wù)總監(jiān)指導(dǎo)下設(shè)立財務(wù)會計部門。
2）總會計師負(fù)責(zé)制。即在總經(jīng)理下設(shè)置與副總經(jīng)理平行的總會計師分管企業(yè)財務(wù)工作，在總會計部門。
3）財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。即在總經(jīng)理下設(shè)負(fù)責(zé)財務(wù)會計工作的副總經(jīng)理，在財務(wù)經(jīng)理下設(shè)立財務(wù)會計部門。其特點(diǎn)是財務(wù)經(jīng)理具有和其他副總經(jīng)理平行的、同等的甚至更重要的決策，對上直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，直接參與公司重大問題的決策，對下直接向財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，從而成了由總經(jīng)理掛帥的企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營和內(nèi)部經(jīng)營管理系統(tǒng)。
2.緊密層企業(yè)的財物管理。緊密層由核心企業(yè)掌握絕對控制權(quán)的成員企業(yè)組成，核心企業(yè)的子公司是組成企業(yè)集團(tuán)緊密層的主要成員。緊密層是企業(yè)集團(tuán)的獨(dú)立控股企業(yè)，具體分為控股企業(yè)和租賃、承包企業(yè)兩種。其中，控股企業(yè)的大部分資本被核心企業(yè)所控制，但在經(jīng)濟(jì)上仍然自負(fù)盈虧。承包、租賃企業(yè)雖然與核心企業(yè)沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，但因經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移到了核心企業(yè)及其子公司手里，核心企業(yè)也掌握了它的絕對控制權(quán)。
3.半緊密層企業(yè)的財務(wù)管理。半緊密層由核心企業(yè)不掌握其控制權(quán)但具有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的各參股企業(yè)組成。半緊密層企業(yè)是企業(yè)集團(tuán)的獨(dú)立法人企業(yè)，對其采用受控制的分散的財務(wù)管理體制，即由企業(yè)集團(tuán)總部間接的通過對半緊密層企業(yè)活動環(huán)境的影響二控制半緊密層企業(yè)的分散決策，但半緊密層企業(yè)擁有獨(dú)立的財務(wù)決策權(quán)，并實(shí)行獨(dú)立核算，其財務(wù)活動不納入核心層企業(yè)統(tǒng)一財務(wù)計劃，也不納入合并報表的范圍。
4.松散層企業(yè)的財務(wù)管理。松散層企業(yè)不掌握其控制權(quán)，但具有契約或協(xié)作關(guān)系的成員企業(yè)組成，松散層企業(yè)是企業(yè)集團(tuán)的獨(dú)立法人，企業(yè)對于其采用完全分散的財務(wù)管理體制，即松散層企業(yè)完全分散的行使財務(wù)決策權(quán)，進(jìn)行獨(dú)立決策、獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立核算、分散管理。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理制度的制定。為了企業(yè)財務(wù)管理工作可以正常的運(yùn)行，應(yīng)建立完善的財務(wù)管理體制。
1）授權(quán)任免制度。授權(quán)任免制度是實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理決策機(jī)制的保證和基礎(chǔ)。在企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理活動中，集團(tuán)公司及其財務(wù)總部處于支配地位，子公司的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制采取何種形式，子公司的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)采取何種方式任免，哪些財務(wù)管理權(quán)限集中于集團(tuán)公司財務(wù)總部，哪些財務(wù)管理權(quán)限下放給子公司，都應(yīng)通過授權(quán)任免制度作明確規(guī)定。
2）財務(wù)管理工作制度。財務(wù)管理工作制度具體包括籌資管理制度，投資管理制度，貸款及固定資產(chǎn)管理制度，成本費(fèi)用管理制度，債權(quán)投資管理制度，收入分配管理制度，財務(wù)核算、分析、考核制度，財務(wù)檢查，及內(nèi)部控制制度，財務(wù)風(fēng)險及規(guī)避制度，以及財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作等若干規(guī)章制度。作好上述各種制度的建立與完善，是企業(yè)財務(wù)管理實(shí)現(xiàn)其自我決策機(jī)制、自我調(diào)節(jié)機(jī)制、風(fēng)險防范及規(guī)避機(jī)制重要保證。
3）激勵約束制度。要使企業(yè)集團(tuán)的整體優(yōu)勢得以充分發(fā)揮需要解決兩方面的問題：一是集團(tuán)核心企業(yè)對一般成員企業(yè)的吸引力問題，二是核心企業(yè)對一般成員企業(yè)的控制力問題。解決上述問題就要通過建立激勵約束機(jī)制來實(shí)現(xiàn)。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理上的最佳激勵效果，在制定財務(wù)管理工作制度就應(yīng)突出激勵內(nèi)容，如把經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算約束與成員企業(yè)利益結(jié)合起來，形成獎罰分明的業(yè)績考評制度等。
4）財務(wù)信息披露和監(jiān)控制度。一方面，能夠使集團(tuán)企業(yè)公司總部得到全面、及時的財務(wù)成本信息，提高決策的科學(xué)性，同時也能夠?qū)Ω鞒蓡T企業(yè)受托責(zé)任的履行情況家進(jìn)行監(jiān)控；另一方面，便于成員企業(yè)了解和監(jiān)控整個集團(tuán)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
5）企業(yè)集團(tuán)各項財權(quán)的配置。資金管理權(quán)的配置。企業(yè)集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，集團(tuán)公司設(shè)立資金部。集團(tuán)內(nèi)部有銀行存款賬戶的各獨(dú)立核算單位，除在銀行保留一個費(fèi)用結(jié)算戶外，其他賬戶在資金部。資金部通過內(nèi)部融資功能對資金實(shí)行有償使用。對資金實(shí)行計劃管理。制定一整套資金管理制度，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行，做好資金管理的日常工作。投資決策權(quán)的配置。母公司作為投資主體，有重大投資決策權(quán)，同時，為激發(fā)子公司的經(jīng)營積極性，也應(yīng)適度給予一定的投資決策權(quán)。
參考文獻(xiàn)：
[1]任玉良.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制模式探討[J].
中國商界，2009（5）.
