內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理范文

一、目前郵儲銀行在合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)中存在的問題

風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱。中國郵政儲蓄銀行是在郵政儲蓄的基礎(chǔ)上組建的，主要沿用的是原郵政儲蓄網(wǎng)點(diǎn)、設(shè)施、人員配制及組織管理結(jié)構(gòu)，部門設(shè)置還不完備，部門之間還存在重疊和交叉。缺乏必要的數(shù)據(jù)、技術(shù)手段和專業(yè)人才，這些都不利于推進(jìn)合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)。

風(fēng)險管理理念尚未確立。郵儲銀行的員工由原郵政儲蓄的員工，社會招聘的新員工及一部分剛畢業(yè)的大學(xué)生組成，多數(shù)員工沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，對合規(guī)風(fēng)險管理就是經(jīng)營效益的理念認(rèn)識不夠，漠視風(fēng)險的粗放經(jīng)營觀念和行為依然存在，合規(guī)風(fēng)險管理意識沒有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程。

內(nèi)控制度不完善。郵儲銀行缺少一套統(tǒng)一完整的內(nèi)控制度，且內(nèi)控制度沒有形成檢查、評價與改進(jìn)的良性循環(huán)，直接影響了內(nèi)控的運(yùn)行效力。郵儲銀行在開發(fā)新產(chǎn)品、拓展新業(yè)務(wù)時，沒有相應(yīng)地制定新制度，或是新制度滯后于現(xiàn)實(shí)發(fā)生的風(fēng)險，導(dǎo)致操作性不強(qiáng)。

二、加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)的基本思路

建立有效管理合規(guī)風(fēng)險的運(yùn)行機(jī)制，才能確保銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行。結(jié)合郵儲銀行的實(shí)際，合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制包括以下幾點(diǎn)：

建立合規(guī)風(fēng)險組織體系。組建獨(dú)立的合規(guī)部門，在基層郵儲銀行配備合規(guī)風(fēng)險審查人員。積極推行合規(guī)部門（崗位）人員任職資格審查制度及資格評定制度，通過雙向選擇、競爭上崗的方式選擇具備專業(yè)技能，熟悉銀行經(jīng)營管理，經(jīng)驗(yàn)豐富的合規(guī)崗位人員，完善風(fēng)險合規(guī)管理隊(duì)伍。建立起合規(guī)責(zé)任體系。明確合規(guī)部門是銀行專門實(shí)施合規(guī)風(fēng)險管理的職能部門，董事會和高管層對銀行合規(guī)經(jīng)營負(fù)最終責(zé)任，業(yè)務(wù)部門對合規(guī)風(fēng)險負(fù)直接責(zé)任，員工對其業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性負(fù)責(zé)。此外，業(yè)務(wù)部門應(yīng)支持合規(guī)部門實(shí)施合規(guī)風(fēng)險監(jiān)測與評估，主動地進(jìn)行動態(tài)合規(guī)自我評估。

創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)管理體系。一是建立健全合規(guī)制度。堅(jiān)持“先訂制度再運(yùn)作”的原則，加快合規(guī)風(fēng)險管理制度建設(shè)，并按照合規(guī)要求，對現(xiàn)行制度辦法和操作規(guī)程進(jìn)行梳理完善。 二是要切實(shí)建立扁平化、流程管理、崗責(zé)體系的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制，確立清晰的報(bào)告路線和問責(zé)制、舉報(bào)制等，體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險管理在整個銀行管理工作中的核心地位和作用。三是建立健全合規(guī)問責(zé)機(jī)制。嚴(yán)格對違規(guī)行為責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定與追究，并采取有效的糾正措施。進(jìn)一步完善績效考核辦法，將合規(guī)情況納入考核體系，加強(qiáng)合規(guī)管理，降低違規(guī)機(jī)率。

第2篇：內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞商業(yè)銀行內(nèi)控管理金融風(fēng)險內(nèi)控文化

中圖分類號F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼A

1引言

商業(yè)銀行內(nèi)控制度是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)其收益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種自律行為，一般包括有效的決策控制系統(tǒng)、執(zhí)行保障系統(tǒng)、監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作的電子化控制系統(tǒng)和獨(dú)立權(quán)威的內(nèi)部稽核系統(tǒng)。在銀行內(nèi)控制度的建設(shè)上，經(jīng)過改革開放，特別是近10年的銀行商業(yè)化改革，已取得了一定成效，并初步形成了以制度法規(guī)為基礎(chǔ)、以信貸風(fēng)險控制為重點(diǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行。

2內(nèi)控建設(shè)存在的問題

2.1組織構(gòu)架不合理

首先，我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門盡管已相對獨(dú)立，但審計(jì)作為內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門并沒有完全獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門；其次，國有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過多，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層職責(zé)分工不明晰，而且內(nèi)部環(huán)節(jié)復(fù)雜繁多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險。

2.2制度建設(shè)不完善

銀行內(nèi)控制度建設(shè)方面，一些制度在強(qiáng)調(diào)內(nèi)部風(fēng)險防范的同時，沒有很好地考慮同業(yè)競爭及成本與效益的關(guān)系，內(nèi)控流程復(fù)雜，控制鏈條長、成本高、效率低，在激烈的市場競爭中顯得滯后，也在一定程度上造成業(yè)務(wù)人員對嚴(yán)格管理產(chǎn)生逆反心理。商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)對綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會計(jì)、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)遇到會計(jì)業(yè)務(wù)與儲蓄業(yè)務(wù)相互交叉時，因缺乏相關(guān)制度，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)新的問題。另外銀行內(nèi)控法規(guī)體系、內(nèi)容也不完善，時效性較差?，F(xiàn)行法規(guī)從體系和內(nèi)容的完整性來看，與市場經(jīng)濟(jì)及開放金融條件下對銀行內(nèi)部控制所要求的完備規(guī)范的法規(guī)體系之間有較大差距，內(nèi)部控制內(nèi)容的規(guī)定上不夠全面，還存在控制的遺漏環(huán)節(jié)，現(xiàn)存制度有的相對滯后，失去了應(yīng)有的時效性。

2.3思想認(rèn)識偏差

對內(nèi)控管理認(rèn)識的偏差使商業(yè)銀行內(nèi)控管理效果弱化，部分商業(yè)銀行對內(nèi)控管理的理解具有片面性。許多人認(rèn)為，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是商業(yè)銀行各種制度、業(yè)務(wù)規(guī)范的匯總，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制是相互制約、相互銜接的動態(tài)管理，是一種運(yùn)行機(jī)制。而商業(yè)銀行的逐利性使得一些銀行重經(jīng)營、輕管理，風(fēng)險防范意識薄弱，片面強(qiáng)調(diào)以業(yè)績論英雄，忽視內(nèi)控制度的執(zhí)行，甚至把業(yè)務(wù)發(fā)展與加強(qiáng)監(jiān)督對立起來，使內(nèi)部管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展。部分銀行職員在工作中也未認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性，慣使他們想盡方法規(guī)避內(nèi)控管理，為省事、方便而進(jìn)行越界操作。

2.險管理技術(shù)落后

我國銀行風(fēng)險管理還比較落后，大多數(shù)銀行只對單項(xiàng)信貸風(fēng)險比較重視，而對相應(yīng)的信貸風(fēng)險管理還相當(dāng)落后。一方面對經(jīng)營中面臨的包括信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、策略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等在內(nèi)的各類風(fēng)險沒有進(jìn)行全面識別和評估，沒有對各類風(fēng)險設(shè)定限額進(jìn)而采取有效措施將風(fēng)險控制在可以承受的限度內(nèi)。風(fēng)險管理還沒有成為內(nèi)部控制活動的核心內(nèi)容，銀行只能被動應(yīng)付各種風(fēng)險。另一方面，各行在內(nèi)部控制制度中未能建立起一套自動、高效、規(guī)范的計(jì)算機(jī)風(fēng)險控制系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險控制相對薄弱，普遍缺乏健全的計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制制度，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試、運(yùn)行和維護(hù)整個過程沒有實(shí)施嚴(yán)格管理，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)都面臨很大風(fēng)險。

2.5職員綜合素質(zhì)偏低

商業(yè)銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)偏低也是阻礙內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程的一個因素，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)素質(zhì)不高以及道德素質(zhì)亟待加強(qiáng)兩方面，還包括其他諸如人事制度不健全、激勵制度不到位等問題。另外，一些會計(jì)人員職責(zé)不分，缺乏有效監(jiān)督，他們無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，帳外設(shè)帳，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計(jì)報(bào)告，會計(jì)信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。

2.6內(nèi)控檢查有效性低

內(nèi)控管理的實(shí)施情況需要定期或不定期的內(nèi)控檢查進(jìn)行評價，而我國商業(yè)銀行的內(nèi)控檢查有效性較低，主要表現(xiàn)在檢查力度大與案件發(fā)生率高并存和發(fā)現(xiàn)問題多與問題整改率低并存兩個方面。其原因主要是：第一，檢查質(zhì)量不高，該查未查；第二，檢查機(jī)制不順，該報(bào)未報(bào)；第三，問題整改不力，該整未整；第四，責(zé)任追究不嚴(yán)，該懲未懲。對重大案件處理較實(shí)、一般問題處理較虛；對一線經(jīng)辦人員處理較硬、后臺管理人員處理較軟；行政處分的較多而經(jīng)濟(jì)處罰的較少，影響了內(nèi)控工作的嚴(yán)肅性和震懾力，從而給檢查有效性帶來不良反應(yīng)。

3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的對策

3.1完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)

有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強(qiáng)化國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度最有效的組織形式。對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。合理的組織架構(gòu)對內(nèi)部控制的效果也起著至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。

3.2建立合理內(nèi)控機(jī)制

國有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要目標(biāo)是：內(nèi)控機(jī)制要確保國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；內(nèi)控機(jī)制要確保將各種風(fēng)險控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi)，保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；內(nèi)控制度要確保規(guī)范有效；內(nèi)控機(jī)制要有利于查錯糾偏、堵塞漏洞、消除隱患。相應(yīng)地，國有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建要有明確的經(jīng)營方針和相對成熟的管理模式；要建立嚴(yán)密的制約機(jī)制；要建立有效的督查機(jī)制；要建立強(qiáng)有力的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)。完善內(nèi)控機(jī)制應(yīng)從兩方面入手：決策系統(tǒng)、稽核監(jiān)督系統(tǒng)的形成和完善是內(nèi)控管理科學(xué)化的重要前提；業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制是經(jīng)營發(fā)展的重中之重。

3.3轉(zhuǎn)換思維，增強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)

銀行內(nèi)控管理的展開必須使銀行職員認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性和必要性。各家商業(yè)銀行應(yīng)客觀分析市場變化，制定和實(shí)施科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，克服重經(jīng)營輕管理的錯誤思想，牢固樹立審慎穩(wěn)健經(jīng)營的先進(jìn)理念，堅(jiān)持走審慎、穩(wěn)健、集約、高效的發(fā)展道路。積極開展對內(nèi)控管理理論的研討，努力尋求適合我國商業(yè)銀行自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制規(guī)律，在大力拓展金融業(yè)務(wù)的同時，使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制步入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道。另外，為提升會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，還需開展豐富的培訓(xùn)活動。要對所有會計(jì)人員按管理層與操作層及各崗位職責(zé)的不同，進(jìn)行崗位性資格培訓(xùn)、業(yè)務(wù)知識考試、業(yè)務(wù)技能測試與綜合考評考核，實(shí)行會計(jì)上至各級行管理層下至一線操作層全員持證和競聘上崗；要采取學(xué)習(xí)教育、崗位練兵、技能比賽等多種方式對會計(jì)人員進(jìn)行政治思想、法規(guī)制度、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識、操作技能等方面的經(jīng)常性教育培訓(xùn)。

3.4提高風(fēng)險管理能力

為切實(shí)防范金融風(fēng)險，需及時更新風(fēng)險管理理念和方法，發(fā)揮風(fēng)險管理的服務(wù)和支持功能。國有商業(yè)銀行的高級管理層應(yīng)從根本上加強(qiáng)對風(fēng)險管理的認(rèn)識，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段，從風(fēng)險組織流程、風(fēng)險計(jì)量模型、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評級法，逐步建立覆蓋所有風(fēng)險業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估。同時要正確處理風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，要改變以往對風(fēng)險管理的偏見，發(fā)揮風(fēng)險管理的服務(wù)和支持功能，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的辯證關(guān)系。

3.5強(qiáng)化稽核監(jiān)督作用

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的最佳模式是獨(dú)立于決策經(jīng)營機(jī)構(gòu)之外、直接由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)的垂直稽核體制。為從制度上、人員上和業(yè)務(wù)上做到獨(dú)立，各級分支機(jī)構(gòu)稽核人員實(shí)行派駐制，下審一級?；私?jīng)費(fèi)應(yīng)由董事會直接批準(zhǔn)，與稽核單位分離，使稽核人員與被稽核單位脫離利益關(guān)系，以促進(jìn)稽核的有效性。要按照全行的經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)狀況，制定非現(xiàn)場稽核監(jiān)督考核評價辦法，并確定考核指標(biāo)體系，再定期對各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行非現(xiàn)場考核監(jiān)測和分析評價，并根據(jù)非現(xiàn)場考核分析結(jié)果和評級辦法，對各支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行評級排序。產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)督考核評價分析報(bào)告，定期給現(xiàn)場稽核提供線索和依據(jù)，充分發(fā)揮非現(xiàn)場稽核的系統(tǒng)性、全面性和超前性作用。

3.6加強(qiáng)信息系統(tǒng)和交流平臺建設(shè)

運(yùn)用信息技術(shù)加大非現(xiàn)場監(jiān)控力度、加強(qiáng)基礎(chǔ)信息建設(shè)是保障信息高效交換、提高工作效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國商業(yè)銀行必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統(tǒng)，防范金融技術(shù)風(fēng)險。建立安全高效的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，所有軟件投入運(yùn)行前應(yīng)進(jìn)行必要的核準(zhǔn)程序，主機(jī)與備用、文件與備份要做到異地存放，系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員絕對不能兼任業(yè)務(wù)操作員。同時，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控軟件的開發(fā)與應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部人員和業(yè)務(wù)活動的實(shí)時監(jiān)控。管理信息系統(tǒng)需重視交流平臺的建設(shè)，保證信息交流渠道暢通無阻，確保有關(guān)人員掌握必要的信息。

3.7建設(shè)積極的內(nèi)控文化

對商業(yè)銀行內(nèi)控管理來說，建立良好的基層營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控文化，倡導(dǎo)民主管理，注重行為自律，密切利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)真正的“人本管理”是不可或缺的。合規(guī)文化是內(nèi)控文化的重要組成部分，要以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化的建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)；要以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制；要建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范；要推行合規(guī)人人有責(zé)、主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值等合規(guī)理念。決策層依法決策，傳導(dǎo)層盡職盡責(zé)，操作層按章操作共同推進(jìn)合規(guī)文化的建設(shè)。

4結(jié)語

隨著金融市場的開放程度不斷擴(kuò)大，我國商業(yè)銀行面臨的競爭環(huán)境將更加激烈并存在復(fù)雜多樣的金融風(fēng)險。作為積極防范金融風(fēng)險的一把利器，實(shí)施以“人本管理”為宗旨的內(nèi)控管理將極大地促進(jìn)商業(yè)核心銀行競爭力的提升。因此，完善內(nèi)控制度和組織結(jié)構(gòu)，激勵銀行全體職員積極參與內(nèi)控管理進(jìn)程，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章，并提升個人素質(zhì)，才能使內(nèi)控管理真正落到實(shí)處。

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第3篇：內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：強(qiáng)化；合規(guī)管理；改善；內(nèi)控環(huán)境

安全性對銀行的經(jīng)營管理有著很重要的意義，也是經(jīng)營管理的主要內(nèi)容，在業(yè)務(wù)的各個細(xì)節(jié)方面的操作和對每個環(huán)境上的處理都必須要以合規(guī)為基礎(chǔ)，就國有銀行的整體發(fā)展來說，在過程中存在不少的問題，比如說制度執(zhí)行的不嚴(yán)謹(jǐn)，過程操作的不夠規(guī)范，員工法制意識和自我保護(hù)意識不強(qiáng)，都會內(nèi)控導(dǎo)致很多不好影響。對于存在高風(fēng)險的銀行業(yè)來說，要以擁有健全的制度，規(guī)范化的操作以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫葹榍疤?，要學(xué)習(xí)借鑒好的內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極強(qiáng)化合規(guī)管理，改善內(nèi)控環(huán)境，構(gòu)建以合規(guī)文化和合規(guī)理念為中心的內(nèi)控環(huán)境，尤其要加強(qiáng)對員工的合規(guī)守法意識教育，讓合規(guī)文化理念深入到每個員工心里，合規(guī)守紀(jì)，按章操作，使銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。

一、合規(guī)文化構(gòu)建存在的問題

（一）員工對合規(guī)意識的認(rèn)識不到位

一方面是員工對合規(guī)風(fēng)險的管理認(rèn)識不夠到位，了解也不深刻全面，沒能夠引起員工的重視。一些基層單位在管理制度方面存在很多不足和漏洞，由于管理人員只注重業(yè)務(wù)發(fā)展，對內(nèi)控合規(guī)工作不夠重視，使個別員工無視制度的存在，工作不嚴(yán)謹(jǐn)，不按規(guī)定做事，沒有合規(guī)守法意識，使得管理的風(fēng)險加大。另一方面員工對合規(guī)風(fēng)險管理的意識不足，對工作的責(zé)任心不強(qiáng)。有些管理階層的人認(rèn)為他的責(zé)任就是把總行下達(dá)的關(guān)于合規(guī)風(fēng)險管理的制度傳達(dá)給員工有他們執(zhí)行完成，有些不能還存在推脫責(zé)任現(xiàn)象。第三點(diǎn)，員工對合規(guī)和發(fā)展之間的關(guān)系了解的不夠全面。很多人意識不到以合規(guī)來保障建行發(fā)展的重要性，通常會覺得要想創(chuàng)新發(fā)展就不能拘泥于合規(guī)。

（二）強(qiáng)化合規(guī)管理，改善內(nèi)控環(huán)境

首先要完善合規(guī)風(fēng)險管理制度。一些基層行，在總行下達(dá)相關(guān)合規(guī)風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)上，自己制定的合規(guī)風(fēng)險管理制度還是存在一些不足。從實(shí)際業(yè)務(wù)管理方面來說，注重發(fā)展，忽視規(guī)范，在內(nèi)控制度引導(dǎo)方面不夠明晰，在內(nèi)控管理方面，缺乏有效的信息交流，制度執(zhí)行的力度不夠。

（三）重視合規(guī)部門存在的重要作用

由于銀行在內(nèi)控合規(guī)教育傳導(dǎo)方面，沒有做好教育示范工作，忽視員工的思想教育，員工在業(yè)務(wù)操作方面沒有好的示范和輔導(dǎo)，可能會導(dǎo)致錯誤的產(chǎn)生，以及對合規(guī)意識的缺乏。要正確的引導(dǎo)員工往好的方面發(fā)展，向優(yōu)秀的員工學(xué)習(xí)，少批評多鼓勵，提高員工的積極性，尊重員工的工作，加強(qiáng)對合規(guī)文化的教育。加大監(jiān)管力度，減少違規(guī)案件風(fēng)險對業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響。

二、導(dǎo)致合規(guī)文化構(gòu)建方面薄弱的因素

（一）合規(guī)制度制訂的不全面

雖然銀行的規(guī)章制度比較繁多，由于部門多，制定的內(nèi)容就會出現(xiàn)不全面、不切實(shí)際、職責(zé)界限不清晰等不足導(dǎo)致制度不具有有效的權(quán)威。

（二）對合規(guī)文化的認(rèn)識不足

合規(guī)文化的宣傳力度不夠，員工對合規(guī)文化的認(rèn)識不足，制度沒有得到嚴(yán)格的執(zhí)行，不遵守規(guī)定盲目的服從領(lǐng)導(dǎo)。

（三）合規(guī)的方式不足

由于內(nèi)控機(jī)制作用的缺失，導(dǎo)致員工的操作風(fēng)險加大，忽視過程中應(yīng)有的防范意識。

三、構(gòu)建合規(guī)文化的途徑以及建議

（一）加大對合規(guī)教育的學(xué)習(xí)力度，全面推進(jìn)合規(guī)文化理念的發(fā)展

在構(gòu)建合規(guī)文化的過程中，合規(guī)文化的教育學(xué)習(xí)有著非常重要的意義。首先。對員工進(jìn)行思想道德和職責(zé)道德的教育很重要，培養(yǎng)良好的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)情操，避免出現(xiàn)受賄、違章、違法亂紀(jì)等現(xiàn)象。然后是讓合規(guī)文化在員工心里生根發(fā)芽，讓每一位員工都能意識到合規(guī)從我做起，同時要求領(lǐng)導(dǎo)做好帶頭作用，員工會把領(lǐng)導(dǎo)作為榜樣學(xué)習(xí)，所以領(lǐng)導(dǎo)要為員工樹立好的榜樣，積極參與合規(guī)文化的構(gòu)建。

（二）建設(shè)合規(guī)責(zé)任制度，創(chuàng)造合規(guī)文化環(huán)境

在考核方面要不斷完善考核制度，合理有效的制定考核方案，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮弦?guī)責(zé)任制度，加大執(zhí)行規(guī)章制度的力度，杜絕出現(xiàn)的現(xiàn)象，獎懲制度要分明，可以有效的提高員工的積極性，創(chuàng)造良好的合規(guī)文化環(huán)境。

（三）日常操作的規(guī)范化有效的促進(jìn)內(nèi)控環(huán)境的發(fā)展

規(guī)范員工的日常操作，抓住日常工作的重點(diǎn)，提高員工對風(fēng)險的防范意識，樹立合規(guī)文化的思想，可以推進(jìn)內(nèi)控合規(guī)管理的發(fā)展。我們要加強(qiáng)對日常工作中重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范，保障每個環(huán)節(jié)得到有效的控制。動態(tài)管理的有效實(shí)行可以保障會計(jì)工作的合規(guī)化。內(nèi)控合規(guī)制度的完善對于有效的解決實(shí)際問題具有很重要的意義，可以降低操作風(fēng)險。

（四）加大監(jiān)督管理，穩(wěn)固合規(guī)文化建設(shè)

依法合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)在于內(nèi)外的統(tǒng)籌兼顧。內(nèi)控和外監(jiān)要同時兼并，公開公正的經(jīng)營制度，可以提高社會的監(jiān)督力度。要加強(qiáng)對內(nèi)控管理風(fēng)險點(diǎn)和不足點(diǎn)的檢查力度，逐漸完善內(nèi)控環(huán)境。

（五）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高隊(duì)伍整體執(zhí)行力

各級行領(lǐng)導(dǎo)班子既是制度的制定者又是執(zhí)行者，既要授權(quán)又要承擔(dān)授權(quán)產(chǎn)生的責(zé)任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子一是要身體力行地執(zhí)行制度，提高領(lǐng)導(dǎo)者執(zhí)行力；二是要通過營造良好的執(zhí)行文化，提高下屬的執(zhí)行力。要獎勵優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴(yán)格監(jiān)督制度執(zhí)行，特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內(nèi)部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊(duì)伍整體執(zhí)行力。

四、結(jié)束語

全面建設(shè)合規(guī)文化制度，貫徹以人為本的核心，以強(qiáng)化合規(guī)文化管理制度來改善內(nèi)控環(huán)境，提高員工的職業(yè)道德素質(zhì)，培養(yǎng)規(guī)范的操作行為，以誠信為基礎(chǔ)，創(chuàng)造良好的合規(guī)平臺，促進(jìn)金融業(yè)更好更快的發(fā)展。合規(guī)文化的發(fā)展仍需不斷努力積累和積極探索。

參考文獻(xiàn)：

[1]建行安徽省蚌埠市分行課題組.增強(qiáng)合規(guī)管理針對性實(shí)效性[J].金融業(yè)發(fā)展與金融，2016.

第4篇：內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理，內(nèi)部控制，內(nèi)部審計(jì)

一、健全企業(yè)風(fēng)險管理的必要性

當(dāng)今現(xiàn)代企業(yè)面對著許多隱藏在不同層次的各種風(fēng)險， 使利潤的增長變得不穩(wěn)定， 而同時現(xiàn)代企業(yè)又要面對投資者不斷提高的各種要求， 因而迫切需要采取各種方法控制風(fēng)險， 避免損失?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的手段不應(yīng)是在企業(yè)內(nèi)部另外增加一個成本高昂的官僚管理機(jī)構(gòu)， 它應(yīng)該能夠幫助企業(yè)建立并強(qiáng)化應(yīng)對困難的組織能力， 這也是現(xiàn)代企業(yè)能夠在當(dāng)今不斷變化的全球經(jīng)濟(jì)中生存所必須擁有的一種關(guān)鍵能力， 就是現(xiàn)代企業(yè)必須構(gòu)建一種切實(shí)有效的內(nèi)部控制框架體系。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理有著密切的聯(lián)系。COSO 認(rèn)為，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一部分。COSO 對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義及其組成要素分別是：

內(nèi)部控制：企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層以及其他員工共同實(shí)施的，為財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、經(jīng)營活動的效率與效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。它包括五個方面的組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

風(fēng)險管理：企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)的董事會、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。它有八個組成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

從COSO 的兩份報(bào)告來看，企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有以下相似或不同之處：第一， 它們都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實(shí)施的”，強(qiáng)調(diào)了全員參與的觀點(diǎn)，指出各方在內(nèi)部控制或風(fēng)險管理中都有相應(yīng)的角色與職責(zé)。第二，它們都明確是一個“過程”，不能當(dāng)作某種靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等，也不是單獨(dú)或額外的活動，如檢查評估等，最好是內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運(yùn)行的機(jī)制來建設(shè)。第三，它們都是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。風(fēng)險管理的目標(biāo)有四類，其中三類與內(nèi)部控制相重合，即報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)和遵循類目標(biāo)。但報(bào)告類目標(biāo)有所擴(kuò)展，它不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求所有對內(nèi)對外的非財(cái)務(wù)類報(bào)告準(zhǔn)確可靠。第四，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個方面是重合的，即（控制或內(nèi)部） 環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實(shí)現(xiàn)機(jī)制相似決定的。風(fēng)險管理增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策三個要素。第五，風(fēng)險管理提出了風(fēng)險組合與整體風(fēng)險管理的新觀念?！镀髽I(yè)風(fēng)險管理框架》借用現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，提出了風(fēng)險組合與整體管理的觀念，要求從企業(yè)層面上總體把握分散于企業(yè)各層次及各部門的風(fēng)險暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策，防止分部門分散考慮與應(yīng)對風(fēng)險，如將風(fēng)險割裂在技術(shù)、財(cái)務(wù)、信息科技、環(huán)境、安全、質(zhì)量、審計(jì)等部門，并考慮到風(fēng)險事件之間的交互影響

（二）內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

澄清認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，正確處理內(nèi)控與內(nèi)審的關(guān)系，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的前提。在實(shí)際工作中，內(nèi)控工作往往被領(lǐng)導(dǎo)委派給內(nèi)審部門去計(jì)劃和安排，原因是多方面的。首先，一些單位沒有理解內(nèi)控工作的內(nèi)涵，簡單地把內(nèi)控任務(wù)交給本單位的內(nèi)審部門。其次，具體業(yè)務(wù)部門有重業(yè)務(wù)經(jīng)營，輕管理控制的傳統(tǒng)傾向。有些業(yè)務(wù)和管理部門習(xí)慣于執(zhí)行各種業(yè)務(wù)的“硬指標(biāo)”，而把內(nèi)控作為“ 軟任務(wù)” 推給“綜合部門”去應(yīng)付。 第三，盡管各經(jīng)濟(jì)實(shí)體中都存在內(nèi)控制度和控制機(jī)制，但其控制系統(tǒng)有不同程度的缺陷。第四，內(nèi)審部門曾經(jīng)是缺乏權(quán)威性的比較薄弱的部門，現(xiàn)在雖然提高了該部門的地位，但在許多單位仍顯現(xiàn)不出稽核部門足夠的重要性。

要正確理解內(nèi)控與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系，明確內(nèi)控主要是經(jīng)營管理部門的責(zé)任，對內(nèi)控的檢查評價也主要是經(jīng)營管理部門的責(zé)任;同時，內(nèi)部審計(jì)部門要把工作的重點(diǎn)盡快轉(zhuǎn)向?qū)?jīng)營管理的內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行有效的和全面的審計(jì)再監(jiān)督，并在監(jiān)督評審中注意保持獨(dú)立性，建議和敦促經(jīng)營管理部門糾正控制的缺陷。

三、對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的一些建議

在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)上，必須轉(zhuǎn)變觀念，以風(fēng)險管理為中心來設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

（一）開展建章立制，搞好內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。依據(jù)有關(guān)的法規(guī)政策，認(rèn)真分析解剖自己企業(yè)存在的問題，抓住改進(jìn)和改善企業(yè)管理水平和管理效率這個中心，圍繞減少企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平這個核心，制訂本企業(yè)內(nèi)部控制制度或具體的實(shí)施辦法。

（二）分級風(fēng)險管理。風(fēng)險可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險、日常經(jīng)營管理風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險。 對于涉及到戰(zhàn)略風(fēng)險，如合并兼并、重大的投融資、新產(chǎn)品的開發(fā)等涉及到企業(yè)未來發(fā)展的重大前景的，要通過股東大會或董事會的進(jìn)行表決。

（三）搞好內(nèi)部會計(jì)控制的體系建設(shè)。

1.建立內(nèi)部會計(jì)控制的班底。就公司制的企業(yè)而言，董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理層為內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的建立、職責(zé)分工與制約提供了基本的組織框架，應(yīng)該結(jié)合自身特點(diǎn)建立適合企業(yè)內(nèi)部控制需要的職能機(jī)構(gòu)。董事會下可以設(shè)立包括審計(jì)委員會在內(nèi)的若干專業(yè)委員會，作為實(shí)施決策和內(nèi)部控制的支持機(jī)構(gòu)。

2. 建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度，促使企業(yè)的經(jīng)營管理正常進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)對其內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和管理制度是否合理、合規(guī)、有效所進(jìn)行的監(jiān)督和評價，它可以說是其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，對于促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營，提高會計(jì)信息質(zhì)量有十分重要的作用。

第5篇：內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理范文

論文摘要：次貸危機(jī)引發(fā)了全球性的金融風(fēng)暴，剖析次貸危機(jī)成因，深刻反思借鑒教訓(xùn)，研究探索風(fēng)險管理對策和措施，提升風(fēng)險控制水平，確保我國商業(yè)銀行安全、高效、穩(wěn)步發(fā)展。

美國次貸危機(jī)，全稱是美房地產(chǎn)市場上次級按揭貸款的危機(jī)?！按钨J危機(jī)”是自2007年初開始，由于“次級債”大量逾期違約引發(fā)全面性的信用危機(jī)。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒，將危機(jī)推向了，已演變?yōu)橐粓鋈蛐缘慕鹑陲L(fēng)暴。在這場危機(jī)中，越來越多的國家、金融機(jī)構(gòu)以及大型企業(yè)遭受重創(chuàng)，使世界經(jīng)濟(jì)陷入了衰退的時期。

金融的本質(zhì)是信用，金融創(chuàng)新的泛濫導(dǎo)致了信用的濫用，給社會經(jīng)濟(jì)埋下了禍根，引發(fā)了次貸危機(jī)。如何認(rèn)識和應(yīng)對這次危機(jī)，就成為我們金融內(nèi)審工作者當(dāng)前探討、分析的熱點(diǎn)問題。

一、美國次貸危機(jī)產(chǎn)生的機(jī)理

次貸危機(jī)的根本原因在于美元本位的國際貨幣體系和美國消費(fèi)的過度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國則進(jìn)入了無約束的美金泛濫時期。

美國次貸危機(jī)產(chǎn)生的原因除了以上大的宏觀經(jīng)濟(jì)因素以外主要還有以下原因：

一是政府對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行缺乏必要的監(jiān)管。美國一度放縱經(jīng)濟(jì)泛濫增長，在宏觀層面對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行缺失必要的監(jiān)管，甚至在某些領(lǐng)域沒有實(shí)施監(jiān)管。無政府狀態(tài)是導(dǎo)致次貸危機(jī)的根本條件，由于對房貸市場缺失必要的監(jiān)管，使其無限膨脹，形成了巨大經(jīng)濟(jì)泡沫。美國是世界經(jīng)濟(jì)，在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主導(dǎo)地位，這個巨型經(jīng)濟(jì)泡沫一旦破滅，勢必對全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大沖擊。

二是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險控制機(jī)制十分脆弱。盲目追求擴(kuò)張發(fā)展，追逐高額利潤，忽略了風(fēng)險管理，使次級抵押貸款標(biāo)準(zhǔn)降低，并一降再降，最終導(dǎo)致風(fēng)險失控。

三是過度擴(kuò)張金融衍生產(chǎn)品。在前幾年美國樓市最火爆的時候，很多按揭公司為了擴(kuò)張業(yè)務(wù)，牟取更高利率，介入了次級房貸業(yè)務(wù)，從而促使金融新產(chǎn)品無限度的不斷擴(kuò)張，在很大程度上掩蓋和隱藏了次級房貸的危害性。特別是次級房貸證券化，信貸違約掉期等不透明的復(fù)雜金融衍生產(chǎn)品的推波助瀾，構(gòu)筑了房地產(chǎn)市場空前的虛假繁榮。

四是金融機(jī)構(gòu)對投資者缺乏盡職調(diào)查。由于高額利潤的驅(qū)使和非?；鸨匿N售市場，使房地產(chǎn)開發(fā)商不顧社會實(shí)際需求狀況，沒有重視必要的市場調(diào)查，盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)。很多金融機(jī)構(gòu)也沒有實(shí)施可行性的市場需求調(diào)研，在利潤最大化的誘導(dǎo)下，忽略了對實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的真實(shí)需求及日益俱增的市場風(fēng)險控制，不斷推出新金融衍生產(chǎn)品，最終使這些金融業(yè)務(wù)純粹變成了金錢游戲，與分散風(fēng)險的初衷背道而馳，更加加劇了信用危機(jī)。

五是各個環(huán)節(jié)的信息披露不充分。特別是在貸款證券化過程中，信息傳遞鏈條過長，導(dǎo)致信息披露不全面，不準(zhǔn)確，層層失真，包括發(fā)行人、承銷商、資產(chǎn)管理人、信用評級機(jī)構(gòu)和投資者很難獲得足夠真實(shí)的信息。

六是信用評級嚴(yán)重脫離實(shí)際，使評級結(jié)果不夠真實(shí)、準(zhǔn)確。在經(jīng)濟(jì)利益誘導(dǎo)下，信用評級機(jī)構(gòu)受自身利益驅(qū)動，在主觀上存在聽任自然的不盡職盡責(zé)的現(xiàn)象。另一方面由于當(dāng)時房地產(chǎn)市場異常旺盛，使各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體以往的經(jīng)營業(yè)績普遍向好，由此形成的風(fēng)險管理模型和宏觀計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型，所反映的是好時期的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)具有片面性，提供的信用評級結(jié)果是虛假的，沒有真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)實(shí)體機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況及本來面目，從而潛藏了巨大的金融風(fēng)險。

二、金融危機(jī)對我國金融業(yè)的啟示

美國次貸危機(jī)對全球銀行業(yè)界來說都是一個深刻的教訓(xùn)，我國銀行業(yè)應(yīng)充分借鑒，特別是對我們商業(yè)銀行內(nèi)控管理及內(nèi)審工作來說，有以下幾點(diǎn)啟示：

(一)有效控制金融風(fēng)險是金融企業(yè)安全、高效、穩(wěn)鍵經(jīng)營的基本保障。金融業(yè)應(yīng)盡快建立和完善全面的風(fēng)險管理體系，風(fēng)險管理流程設(shè)計(jì)等多方面的制度基礎(chǔ)。次貸危機(jī)引發(fā)了百年罕見的金融危機(jī)，與以往歷次危機(jī)相比，次貸危機(jī)的不確定性、擴(kuò)散性、加速性更加明顯。世界經(jīng)濟(jì)日趨一體化的趨勢，加速了全球金融一體化。特別是世界經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及金融市場各要素之間的相互影響、相互決定的復(fù)雜關(guān)系，導(dǎo)致金融危機(jī)的全球化已成必然。近幾年，我國工、農(nóng)、中、建、交五個大型國有商業(yè)銀行中，工、中、建、交四個大型國有商業(yè)銀行完成股份制改造后已在境內(nèi)外成功上市。農(nóng)業(yè)銀行目前也已完成了股份制改造，正在積極準(zhǔn)備上市。我國銀行業(yè)的經(jīng)營管理模式已與國際接軌。如何加強(qiáng)風(fēng)險管理，進(jìn)行多元化經(jīng)營和提升國際競爭力，是我國金融業(yè)亟待解決的重大問題。

美國經(jīng)過幾百年的發(fā)展，已經(jīng)構(gòu)建并發(fā)展了世界上最發(fā)達(dá)的金融體系，而在這次次貸危機(jī)中，美國的金融機(jī)構(gòu)和金融體系卻不堪一擊，一籌莫展。面對當(dāng)前的這次金融危機(jī)，我國金融業(yè)應(yīng)當(dāng)很好地進(jìn)行反思和總結(jié)，我們既要學(xué)習(xí)借鑒國外成功的內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，也要從次貸危機(jī)中汲取深刻的教訓(xùn)。特別是在經(jīng)營管理和風(fēng)險控制方面，要研究如何堅(jiān)持具有中國特色的優(yōu)秀傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式，屏棄陳舊落后的不適應(yīng)國際化經(jīng)營管理模式。要把國際金融業(yè)最成熟的風(fēng)險管理理念與我國優(yōu)秀的傳統(tǒng)管理經(jīng)驗(yàn)有機(jī)地結(jié)合起來，在風(fēng)險管理和經(jīng)營方略上應(yīng)做到有所為，有所不為，絕不能重蹈美國的覆轍。

(二)深刻研究和認(rèn)識金融業(yè)務(wù)發(fā)展與金融產(chǎn)品創(chuàng)新。多年來，我國大型金融企業(yè)基本上都是國有的，在國內(nèi)金融市場上占據(jù)著絕對統(tǒng)治地位，銀行業(yè)的興衰決定著中國金融體系的命運(yùn)。因此，我國金融業(yè)一直受到國家積極保護(hù)和高度監(jiān)管。就目前金融危機(jī)影響來看，我國銀行業(yè)受到全球金融動蕩的沖擊較小。但是，隨著我國金融改革步伐及對外開放步驟的日益加快，與國際化接軌是我國金融業(yè)面臨的必然趨勢，我們在看到內(nèi)在優(yōu)勢與良好發(fā)展機(jī)遇的同時，還要看到所面臨的嚴(yán)峻形勢和許多不足。我國金融業(yè)今后將面臨三個方面的挑戰(zhàn)。一是銀行業(yè)必將向混業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變。其經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)模式必將影響我國金融業(yè)的發(fā)展格局，使銀行業(yè)處于多元化的業(yè)務(wù)競爭當(dāng)中。我國金融機(jī)構(gòu)應(yīng)及早與國際接軌，探索混業(yè)經(jīng)營的內(nèi)控管理和風(fēng)險控制對策與措施，在綜合化經(jīng)營的同時，實(shí)現(xiàn)效益最大化的目標(biāo)，進(jìn)一步提高國際競爭力。二是金融創(chuàng)新與金融衍生產(chǎn)品必將得到大力快速的發(fā)展。目前，我國金融業(yè)務(wù)發(fā)展及金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)新還處于起步階段，為適應(yīng)金融業(yè)務(wù)國際化需要，今后，我國必將加快金融創(chuàng)新及金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展。這次金融危機(jī)產(chǎn)生的原因之一，就是金融創(chuàng)新導(dǎo)致的信用過度擴(kuò)張。因此，我國應(yīng)高度警覺和及早控制金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)新所帶來的風(fēng)險。三是國家對金融業(yè)的監(jiān)管模式及銀行業(yè)務(wù)管理手段必將進(jìn)行革新。隨著金融全球化步伐加快，國家對金融業(yè)監(jiān)管模式必將進(jìn)行重大變革。在金融業(yè)內(nèi)部應(yīng)盡快探索和制定與國際接軌的內(nèi)控管理及風(fēng)險防范機(jī)制。

(三)亟待探索和提高風(fēng)險管理技術(shù)。過去，我們總認(rèn)為美國內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面的技術(shù)是最先進(jìn)的，近些年來，我們一直都在學(xué)習(xí)和借鑒美國內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)和模式，并引進(jìn)了許多管理理念和內(nèi)控管理方法。但經(jīng)過這次金融危機(jī)來看，美國的風(fēng)險管理技術(shù)和內(nèi)控管理機(jī)制，并不是完善可靠的，還存在諸多弊端和不足，尤其對風(fēng)險隱患揭示和控制還缺乏必要的手段，以致引發(fā)了金融危機(jī)。同時，從世界各國來看，近年來，雖然國際風(fēng)險管理技術(shù)大力發(fā)展，各國對風(fēng)險管理都有所重視和加強(qiáng)，但在本次金融危機(jī)中也未幸免于難。因此，必須改革和創(chuàng)新風(fēng)險管理技術(shù)，在國際上建立統(tǒng)一的金融監(jiān)管組織架構(gòu)，以及建立適度有效的監(jiān)管手段和標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)成為必然趨勢。另外，我國要積極探索和提高具有中國特色的，并能夠適應(yīng)國際金融一體化的風(fēng)險管理技術(shù)，盡快健全和完善風(fēng)險管理機(jī)制，以確保在金融國際化的發(fā)展軌道上健康穩(wěn)健運(yùn)行。

三、商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險管理的對策與措施

面對金融危機(jī)持續(xù)蔓延的嚴(yán)峻形勢，以及我國金融業(yè)所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行要審時度勢，應(yīng)最大限度的提高風(fēng)險防控能力，及早建立與國際接軌的科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險管理機(jī)制。

(一)強(qiáng)化金融監(jiān)管力度，有效防控金融風(fēng)險。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)廣泛涉及到社會經(jīng)濟(jì)各個領(lǐng)域和個人，在整個社會經(jīng)濟(jì)體系中的地位非常特殊、非常重要，對社會經(jīng)濟(jì)影響巨大。我們國家應(yīng)借鑒美國次貸危機(jī)教訓(xùn)，研究和制定適合當(dāng)前金融全球化模式的金融監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化金融宏觀調(diào)控，促進(jìn)商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險管理力度，嚴(yán)防突發(fā)性、擴(kuò)散性等重大金融風(fēng)險事件的發(fā)生。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)培育良好的企業(yè)文化。防范和化解金融風(fēng)險是商業(yè)銀行安全、高效、穩(wěn)鍵經(jīng)營的基本保障，商業(yè)銀行應(yīng)把風(fēng)險控制當(dāng)作首要任務(wù)。特別是要加強(qiáng)內(nèi)控管理基礎(chǔ)性工作，構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，培育優(yōu)秀的企業(yè)文化，要進(jìn)一步提高全體員工的風(fēng)險防范意識，使風(fēng)險管理工作融人到銀行業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)。特別是要調(diào)動員工參與并推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險管理的積極性、主動性與創(chuàng)造性。

(三)完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)風(fēng)險管理。內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的基礎(chǔ)，不僅是防范控制金融風(fēng)險、保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的一個重要手段，也是提高經(jīng)營效率、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的一個重要保障。一是要在全體員工中樹立內(nèi)控優(yōu)先的理念。內(nèi)控理念是內(nèi)控體系的靈魂，只有增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險防范意識，認(rèn)真主動地把內(nèi)控理念貫徹落實(shí)到銀行各項(xiàng)日常工作及每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，才能提升內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的效率與效果。二是要建立和完善內(nèi)控制度和風(fēng)險管理機(jī)制。內(nèi)控制度是規(guī)范行為的準(zhǔn)則，是內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險管理的基本內(nèi)容。商業(yè)銀行要按照“完整性、系統(tǒng)性、科學(xué)性、超前性和有效性”的要求建立健全內(nèi)控制度體系。要根據(jù)我國金融管理的基本法規(guī)，參照國際金融慣例建立和完善內(nèi)控制度與風(fēng)險管理機(jī)制。特別是要對重要業(yè)務(wù)及重點(diǎn)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)制定出規(guī)范合理，適度有效的監(jiān)督制約制度，以嚴(yán)防各類風(fēng)險事件的發(fā)生。三是要建立風(fēng)險防控體系，切實(shí)發(fā)揮“三道防線”的功能。第一道防線是自控防線。要完善對各個業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督防控機(jī)制，注重對銀行從業(yè)人員道德素質(zhì)的修煉及制度觀念的培養(yǎng)。第二道防線是互控防線。要利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，構(gòu)筑起對全部業(yè)務(wù)操作過程的監(jiān)控體系。業(yè)務(wù)部門要配備專職或兼職檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督人員，對該控制的風(fēng)險點(diǎn)都能不疏不漏地進(jìn)行有效監(jiān)督。第三道防線是監(jiān)控防線。要建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，要對各個營業(yè)機(jī)構(gòu)、重要崗位、重要環(huán)節(jié)實(shí)施現(xiàn)場或非現(xiàn)場的事前、事中、事后的全過程監(jiān)控和審計(jì)檢查。

(四)發(fā)揮內(nèi)審合規(guī)部門的功能。內(nèi)審合規(guī)工作承擔(dān)了監(jiān)督、評價的職責(zé)。特別是對風(fēng)險政策的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)規(guī)章制度合規(guī)情況等評價，這對于風(fēng)險管理至關(guān)重要。內(nèi)審合規(guī)部門要堅(jiān)持對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和規(guī)章制度執(zhí)行情況進(jìn)行長期不懈地檢查鑒證。不僅有問題要開展檢查，沒有問題也要進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，作到警鐘長鳴，積極督促各部門把防范風(fēng)險的具體措施落到實(shí)處。

第6篇：內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 合規(guī)風(fēng)險 管理。

近年來，農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理工作取得了一定成績，但與國有或股份制商業(yè)銀行相比還存在較大差距。本文提出了當(dāng)前農(nóng)村信用社存在的一些合規(guī)風(fēng)險管理問題，并對如何解決這些問題提出了自己的看法。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理存在的主要問題

近年來，在銀監(jiān)會積極倡導(dǎo)和推動下，包括農(nóng)村信用社在內(nèi)的廣大銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)啟動了合規(guī)建設(shè)，注重加強(qiáng)對合規(guī)風(fēng)險的管理。但也不容忽視，農(nóng)村信用社的合規(guī)風(fēng)險管理剛剛起步，存在著合規(guī)風(fēng)險意識淡薄、管理資源有限人才匱乏、合規(guī)部門獨(dú)立性不強(qiáng)以及合規(guī)風(fēng)險管理有效性差等問題，與監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展需要、管控風(fēng)險的需要相比還存在不小差距。

（一）合規(guī)風(fēng)險管理意識淡薄，合規(guī)文化缺失。由于管理體制、經(jīng)營機(jī)制和人員素質(zhì)等方面原因，農(nóng)村信用社還處于傳統(tǒng)的經(jīng)營和管理模式中，從高管人員到分支機(jī)構(gòu)的一般操作柜員，對合規(guī)風(fēng)險的理解還存在模糊意識，一些先進(jìn)的合規(guī)理念還沒有得到深入貫徹，甚至沒有自覺地把合規(guī)風(fēng)險當(dāng)作一項(xiàng)重要風(fēng)險源去管控，積極參與合規(guī)風(fēng)險管理工作的主動性不高。

（二）合規(guī)風(fēng)險管理的有效性較差。一是目前農(nóng)村信用社合規(guī)管理的實(shí)質(zhì)尚不具備，獨(dú)立于其他檢查的合規(guī)風(fēng)險檢查機(jī)制尚未建立，獨(dú)立檢查尚未開展，合規(guī)風(fēng)險管理部門組織開展的專項(xiàng)合規(guī)檢查較少，達(dá)不到合規(guī)風(fēng)險管理職責(zé)的要求；二是農(nóng)村信用社對合規(guī)風(fēng)險管理技術(shù)的認(rèn)識和應(yīng)用尚在起步階段，合規(guī)風(fēng)險管理的方法與手段落后，有關(guān)合規(guī)風(fēng)險管理的識別、監(jiān)測、計(jì)量、控制技術(shù)嚴(yán)重缺乏，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到監(jiān)管要求；三是合規(guī)風(fēng)險管理部門與業(yè)務(wù)、審計(jì)稽核、風(fēng)險管理和監(jiān)察等部門尚未形成資源信息共享、溝通合作、協(xié)同配合的機(jī)制。

（三）管理機(jī)制不完善，制度執(zhí)行不到位。一是雖然逐步完善了“三會”制度，但并未產(chǎn)生“三權(quán)”制衡的實(shí)際效果，話語權(quán)基本掌握在理事會和經(jīng)營班子手中，往往會對經(jīng)營決策失去有效的監(jiān)督制約，而失去約束的權(quán)力必然產(chǎn)生逆向選擇和各種風(fēng)險。二是崗位之間職責(zé)不明確，不能有效執(zhí)行內(nèi)控制度，內(nèi)部失控和職能部門監(jiān)管不力，監(jiān)督制約體系形同虛設(shè)。

（四）管理方法不規(guī)范，考核獎懲不到位。一是規(guī)范風(fēng)險管理以定性分析為主，量化分析工作不到位，在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面不夠科學(xué)合理，管理方法陳舊落后，跟不上形勢發(fā)展的要求。二是對日常經(jīng)營中存在的問題，好人主義思想嚴(yán)重，不能按規(guī)章制度嚴(yán)肅追究責(zé)任。

（五）操作程序多，責(zé)任劃分不清。隨著業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不斷升級，合規(guī)控制更多地依賴于業(yè)務(wù)辦理的事中控制，從而造成柜面處理流程多、環(huán)節(jié)多、手續(xù)多、授權(quán)復(fù)核多現(xiàn)象。與此同時，一筆業(yè)務(wù)往往牽涉到多個當(dāng)事人。如：辦理一筆貸款業(yè)務(wù)，會涉及到調(diào)查人、審查人、審批人、發(fā)放人等多個責(zé)任人，有些員工因工作變動，對貸款的管理責(zé)任也容易產(chǎn)生推委，導(dǎo)致責(zé)任不清，這給違規(guī)操作提供了空間。

二、農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理的建議和對策

（一）加快合規(guī)風(fēng)險管理隊(duì)伍建設(shè)。一是在員工中選拔懂金融、財(cái)務(wù)、會計(jì)、法律等知識的專業(yè)人才，充實(shí)到合規(guī)風(fēng)險管理崗位，鼓勵現(xiàn)有在崗人員通過自學(xué)、培訓(xùn)等途徑提升素質(zhì)；二是招聘具有國家法律職業(yè)資格、企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人才，為合規(guī)風(fēng)險管理培養(yǎng)后備力量；三是選拔派遣骨干力量到國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理部門掛職或進(jìn)修，學(xué)習(xí)他行先進(jìn)的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，并進(jìn)行嚴(yán)格的考核；四是與監(jiān)管部門實(shí)行互動和對接，參與監(jiān)管部門的合規(guī)風(fēng)險檢查，分享監(jiān)管現(xiàn)場檢大案例信息，提升農(nóng)村信用社合規(guī)管理人員的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)技能和個人素質(zhì)；五是加大省級聯(lián)社等行業(yè)管理機(jī)構(gòu)對合規(guī)風(fēng)險管理的指導(dǎo)與培訓(xùn)力度，拓寬培養(yǎng)合規(guī)風(fēng)險管理人才的途徑，造就一批活躍在法人行社的合規(guī)風(fēng)險管理隊(duì)伍，為農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理提供組織和智力上的保證。

（二）培育良好的合規(guī)風(fēng)險文化。農(nóng)村信用社需采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理知識教育和技能培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員合規(guī)風(fēng)險意識，樹立誠信與正直的價值觀念，讓員工充分認(rèn)識自己是合規(guī)操作和管理的第一責(zé)任人，堅(jiān)持合規(guī)操作和管理是每個部門、每位員工的神圣職責(zé)，讓每位員工都自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象發(fā)生，樹立良好的合規(guī)風(fēng)險控制文化。在深化改革加快發(fā)展的同時，農(nóng)村信用社應(yīng)高度重視規(guī)范風(fēng)險管理，借鑒商業(yè)銀行規(guī)范風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系，提升風(fēng)險管理能力。

（三）高度重視風(fēng)險管理，有效防范和化解風(fēng)險。農(nóng)村信用社各級管理者，要在實(shí)際工作中做到多想。多想想工作中還有哪些需要及時完善，安全系數(shù)是否達(dá)標(biāo)，操作規(guī)程是否完善、合規(guī)，相關(guān)制度是否完善，把風(fēng)險管理工作想透；事后監(jiān)督是否到位，風(fēng)險管理工作還有哪些薄弱環(huán)節(jié)，防范措施還有哪些需要進(jìn)一步完善，把風(fēng)險管理工作想全。除此之外，還要在實(shí)際工作中做到多講，多講風(fēng)險管理?xiàng)l例、規(guī)章制度和上級有關(guān)規(guī)定、講清講透，使員工知道什么可以做，什么禁止做，為什么要這么做，為什么不能這么做，應(yīng)該怎么做，使員工自覺用條例、規(guī)章制度規(guī)范自己的言行。對于發(fā)現(xiàn)的問題既要說明現(xiàn)象，也要分析根源，更要講明危害，由淺入深，由表及里，透過現(xiàn)象看本質(zhì)；既要講普遍性問題，也要講特殊性問題，更要講突出問題，做到綜合防范。另外，在工作中要做到多抓，全面防范風(fēng)險。要抓好不良貸款的清收工作，減少損失風(fēng)險；要抓好重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人的管理工作，防范道德風(fēng)險；抓好各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹和執(zhí)行，防止操作風(fēng)險；抓好案防工作，防止安全風(fēng)險等等。在抓風(fēng)險管理過程中，領(lǐng)導(dǎo)干部要身體力行，要求員工做到的，自己首先要做到；要求員工不做的，自己首先不做，以自己的模范行為帶動員工，確保風(fēng)險管理工作落到實(shí)處。只有這樣，農(nóng)村信用社才能切實(shí)防范風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)快速健康發(fā)展。

第7篇：內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理范文

（一）外部監(jiān)管的需求

2012年5月，國資委《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求中央企業(yè)2013年底前建成覆蓋全集團(tuán)規(guī)范的內(nèi)部控制體系，并從2014年起每年向國資委報(bào)送內(nèi)部控制評價報(bào)告。

十以來，國資委提出“法治央企”的建設(shè)目標(biāo)，社會對電力企業(yè)履行社會責(zé)任、改善民生、提升服務(wù)的訴求日益高漲，增大了電力企業(yè)法人治理、運(yùn)營各環(huán)節(jié)的合法合規(guī)的壓力。

（二）內(nèi)部管理提升的需求

內(nèi)部情況分析，電力企業(yè)作為服務(wù)國計(jì)民生，關(guān)系公共安全、社會穩(wěn)定的國有骨干企業(yè)，肩負(fù)著重大的政治責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會責(zé)任，電網(wǎng)建設(shè)邁入全球能源互聯(lián)網(wǎng)時代，電網(wǎng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?nèi)〉弥卮笸黄?，電力安全可靠供?yīng)面臨更大挑戰(zhàn)，電網(wǎng)運(yùn)營風(fēng)險隱患始終存在，個別關(guān)鍵環(huán)節(jié)的亂紀(jì)現(xiàn)象仍然存在，經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)的風(fēng)險隱患不容忽視。

二、主要做法

（一）組建多元、高效的內(nèi)控組織體系

多元、高效的評價組織體系是有效實(shí)施內(nèi)控評價的前提。在內(nèi)部控制辦公室組織下，依托各專業(yè)專責(zé)成立財(cái)務(wù)組、電力交易組、營銷組、科研組、物資組、工程組、信息組等13個業(yè)務(wù)評價組，并以內(nèi)控競賽各專業(yè)集訓(xùn)選手為班底，組織各專業(yè)部門推選技術(shù)骨干等方式不斷擴(kuò)充和壯大各專業(yè)評價小組人員，同時發(fā)動各下屬公司自我評價，內(nèi)訓(xùn)師做專題評價，聘請中介機(jī)構(gòu)做獨(dú)立評價。將傳統(tǒng)的“基層內(nèi)控人員”人員構(gòu)成，改變?yōu)椤耙允」緲I(yè)務(wù)部門為主體、基層單位深入?yún)⑴c，中介咨詢機(jī)構(gòu)為輔助”的方式，使內(nèi)控評價層次更高、定焦更準(zhǔn)、挖掘更深、力度更大。

（二）確立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控評價機(jī)制

內(nèi)控評價機(jī)制包括建立內(nèi)部控制自我評價制度，定期組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，組織開展評價檢查工作，出具內(nèi)部控制評價意見，跟蹤督導(dǎo)缺陷整改。以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控評價機(jī)制要求將風(fēng)險為導(dǎo)向的原則貫徹內(nèi)控評價組織、實(shí)施和整改全過程，通過風(fēng)險識別，確定依據(jù)風(fēng)險評估排序以及風(fēng)險管理重點(diǎn)；通過評估風(fēng)險，評價測試中關(guān)注風(fēng)險控制措施是否落實(shí)，執(zhí)行是否有效；通過反饋結(jié)果，剖析缺陷原因并進(jìn)一步督導(dǎo)整改。

（三）全力探索新的內(nèi)控評價程序和方法

1、積極探索多部門融合支撐

目前企業(yè)內(nèi)部存在現(xiàn)場稽核、在線監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察、效能監(jiān)督等多種手段，但缺乏信息資源共享平臺，各專業(yè)各系統(tǒng)各自為戰(zhàn)，造成信息孤島，未能形成監(jiān)督合力，風(fēng)險預(yù)警效果不明顯。筆者積極探索實(shí)施在現(xiàn)場稽核、在線監(jiān)督、效能監(jiān)督與內(nèi)控評價工作的融合與支撐，一方面通過發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步拓展內(nèi)控評價的流程范圍，另一方面通過內(nèi)控評價發(fā)現(xiàn)的缺陷，加大財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)監(jiān)察、效能監(jiān)督的管理力度。公司財(cái)務(wù)部與審計(jì)部、監(jiān)察部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門探索實(shí)施協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，擴(kuò)大了監(jiān)督主體范圍，提高了監(jiān)督的效率與效果。通過稽核與評價工作、審計(jì)監(jiān)察等融合支撐，我們先后實(shí)施了稅務(wù)自評價、資金管理自評價、工程管理自評價、開展了“財(cái)務(wù)制度執(zhí)行年”、“財(cái)務(wù)規(guī)范年、”“依法治企”等活動，著力解決財(cái)務(wù)管理中的“違章”、“浪費(fèi)”和“不規(guī)范”隱患，累計(jì)發(fā)現(xiàn)并整改問題1756項(xiàng)，及時消除“出血點(diǎn)”和“發(fā)熱點(diǎn)”。

2、創(chuàng)新應(yīng)用多種內(nèi)控評價方法

（1）探索價值鏈評價分析方法

常規(guī)內(nèi)控評價以關(guān)鍵控制點(diǎn)為著力點(diǎn)，割裂看待業(yè)務(wù)鏈上的控制措施，容易導(dǎo)致內(nèi)控評價無法及時識別因跨部門協(xié)同問題產(chǎn)生的內(nèi)控缺陷。針對該缺陷積極探索了價值鏈評價方法，在原有測試程序和控制要點(diǎn)基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)價值鏈橫向、縱向形成過程，從前端業(yè)務(wù)觸發(fā)開始，到實(shí)施業(yè)務(wù)流程規(guī)范操作，到最終末端反饋業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果，分析橫向、縱向價值鏈。以廢舊物資專項(xiàng)評價為例，我們首先依據(jù)業(yè)務(wù)價值鏈將廢舊物資涉及到的業(yè)務(wù)劃分為物資組、財(cái)務(wù)組、工程組等，對工程組來說，根據(jù)其業(yè)務(wù)性質(zhì)又劃分為不同工程業(yè)務(wù)類型，并進(jìn)一步細(xì)化技改工程業(yè)務(wù)流程到業(yè)務(wù)活動，從其前端驗(yàn)收投運(yùn)開始，經(jīng)拆舊物資處置，到移交剩余物資，再到結(jié)算決算，逐項(xiàng)梳理至每一項(xiàng)業(yè)務(wù)步驟，并根據(jù)步驟內(nèi)容，細(xì)化測試程序和測試要點(diǎn)。實(shí)踐中梳理業(yè)務(wù)流程103個、關(guān)鍵流程54個、關(guān)鍵監(jiān)督點(diǎn)217項(xiàng)，形成新稽核規(guī)則76條。以價值鏈分析為基礎(chǔ)識別風(fēng)險，進(jìn)而設(shè)定組合式控制目標(biāo)，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制更具備大局觀。

（2）相互比對不同系統(tǒng)內(nèi)控執(zhí)行信息

電力公司向來重視信息化建設(shè)，已經(jīng)上線SAP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)、營銷MIS系統(tǒng)、運(yùn)營監(jiān)測系統(tǒng)、物流管理系統(tǒng)等，主要業(yè)務(wù)均已實(shí)施系統(tǒng)固化，相關(guān)業(yè)務(wù)流程的操作執(zhí)行和文檔已基本實(shí)現(xiàn)在不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中流轉(zhuǎn)，在實(shí)施內(nèi)控評價工作時，一方面從系統(tǒng)中直接導(dǎo)出相關(guān)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行清單，初步進(jìn)行比對，以確定系統(tǒng)中業(yè)務(wù)執(zhí)行的一致性，另一方面以業(yè)務(wù)流程流轉(zhuǎn)過程為主線，以流程執(zhí)行文檔為載體，對照流程規(guī)范要求，將不同系統(tǒng)中執(zhí)行的文檔信息進(jìn)行核對，確認(rèn)流程執(zhí)行到位，文檔信息勾稽準(zhǔn)確無誤。

（三）合理有效確定內(nèi)控評價結(jié)果

內(nèi)控評價結(jié)果是對被評價單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的檢驗(yàn)和反饋，從以下三個方面合理有效確定內(nèi)控評價結(jié)果。首先是根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的評價指標(biāo)的量化，匯總得分確定被評價單位或部門的有效性等級，將有效性等級設(shè)置為“四分法”，也就是具體分為四個等級：分別是有效（>=90分）、較有效（80=

三、成效

（一）依法合規(guī)經(jīng)營管理水平切實(shí)提升

通過實(shí)施“風(fēng)險導(dǎo)向”的內(nèi)控評價工作，公司能準(zhǔn)確定位風(fēng)險管理工作的方向和重點(diǎn)，風(fēng)險管理由風(fēng)險應(yīng)對型向風(fēng)險防范型，進(jìn)而向決策支持型轉(zhuǎn)變，風(fēng)險管理水平和能力得以有效提升；業(yè)務(wù)執(zhí)行規(guī)范性程度有效提高，形成了發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和整改問題的良性循環(huán)機(jī)制，不斷強(qiáng)化將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制規(guī)范融入各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)操作的要求；業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)現(xiàn)了由經(jīng)驗(yàn)與習(xí)慣向制度化、流程化、信息化管理轉(zhuǎn)變，有效提高了員工依法合規(guī)操作的自覺性，提升了公司依法從嚴(yán)治企的管理能力和水平。

（二）全員風(fēng)控管理意識不斷增強(qiáng)

全員風(fēng)險管理意識不斷增強(qiáng)，首先是學(xué)風(fēng)險內(nèi)控管理知識，通過實(shí)施專題評價工作，公司員工廣泛參與，不斷灌輸風(fēng)險和內(nèi)控理念，在實(shí)踐中了解自身業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險和相關(guān)控制措施；其次是掌握風(fēng)險內(nèi)控管理知識，通過加強(qiáng)培訓(xùn)、宣傳、普及風(fēng)險內(nèi)控理論和實(shí)踐知識，培育風(fēng)險內(nèi)控文化，幫助員工樹立了全方位、全過程、全員性的風(fēng)險意識；最后應(yīng)用風(fēng)險內(nèi)控管理知識，通過評價發(fā)現(xiàn)問題、 分析問題和整改問題，逐漸使廣大員工主動在工作計(jì)劃和重點(diǎn)項(xiàng)目中運(yùn)用風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的理念和方法，做到了“防患于未然”。

第8篇：內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理范文

一、我國酒店內(nèi)部控制的管理現(xiàn)狀

近幾年以來，,隨著我國改革開放和市場化程度的加快,一些酒店類企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識到酒店內(nèi)部控制的重要性,也引入了內(nèi)部控制機(jī)制,但是在實(shí)施過程中還存在諸多問題。

（一）沒有形成完整的酒店內(nèi)部控制框架

歷年來，酒店業(yè)在星級評定的影響下，制度了星級服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)檢制度及相關(guān)規(guī)定等某些基本的內(nèi)部控制操作，但基于內(nèi)部控制方面的文件或管理實(shí)務(wù)涉及的較少，比較重視客房、餐飲環(huán)節(jié)的程序控制；較重視客房、餐飲的服務(wù)管理和控制，卻忽視對行為的控制，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督弱化或未設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門，有待進(jìn)一步改進(jìn)。

（二）風(fēng)險管理的意識薄弱

風(fēng)險管理涉及到對風(fēng)險的識別、計(jì)量、控制、防范等多個環(huán)節(jié)，加之酒店業(yè)面臨的外部環(huán)境日益復(fù)雜化（從單體走向集團(tuán)化，傳統(tǒng)營銷挑戰(zhàn)等），風(fēng)險管理的難度增大。大部分酒店企業(yè)還都沒建立完整的風(fēng)險管理體系，風(fēng)險管理的意識薄弱，能力也很欠缺。國際領(lǐng)先酒店集團(tuán)大多采用風(fēng)險度量模型和信息系統(tǒng)的支持。國內(nèi)酒店業(yè)在這方面起步較晚，處于摸索階段。

（三）經(jīng)營業(yè)績及服務(wù)水平逐年下降

酒店業(yè)經(jīng)過不斷擴(kuò)張后，行業(yè)競爭加劇，人工成本等酒店經(jīng)營成本持續(xù)上升，招工慌，中高端酒店人才難足，員工流失率大，新招的員工培訓(xùn)不足，匆忙上崗，服務(wù)不周，投訴率上升，客源下降，等等現(xiàn)象，最終造成利潤持續(xù)惡化。

（四）成本核算不規(guī)范

酒店業(yè)的成本核算過于簡單，食材、物耗等以領(lǐng)用時入成本，核算比較粗，未做到精細(xì)化計(jì)算及分析，單位成本上下浮動較大，主要酒店業(yè)物料管理系統(tǒng)未全面鋪開，有些已使用管理系統(tǒng)，但為方面核算，采用倒擠方式計(jì)算成本，未細(xì)化成本標(biāo)準(zhǔn)及損耗，以及損耗的責(zé)任問題。

二、風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系構(gòu)建

（一）完善治理結(jié)構(gòu)，提供組織保障

2004 年的中航油（新加坡）公司航油期貨巨虧 55 億美元事件以及最近發(fā)生的中信泰富外幣合約巨虧 155 億港元，說明公司治理方面存在缺陷是重要原因。風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制主要是從治理結(jié)構(gòu)入手，整合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、資金運(yùn)營、會計(jì)及審計(jì)體系。按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，同時要建立問責(zé)機(jī)制和權(quán)力制衡機(jī)制，形成權(quán)力制衡—治理監(jiān)督—管理有序的良性循環(huán)，最終實(shí)現(xiàn)管理效率和有效的管理控制。

（二）營造企業(yè)文化，強(qiáng)化內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

創(chuàng)下連續(xù)30多年贏利的美國西南航空公司的企業(yè)文化是“員工第一，顧客第二，只有快樂的員工才有滿意的顧客”。而國內(nèi)大部分酒店以“顧客永遠(yuǎn)是對的”、“顧客第一”、在處理客人、顧客、個人時，寧可酒店吃虧、不讓客人吃虧，寧可個人吃虧、不讓酒店吃虧等等的企業(yè)文化氛圍，易造成員工不被受尊重及員工忠誠度降低。在“員工第一”的企業(yè)文化支持下，才會擁有最有生產(chǎn)力的團(tuán)隊(duì)，員工平均服務(wù)顧客的數(shù)量才會上升，員工的效率及忠誠度提升，酒店將逐步建立一種領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與、以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為手段的企業(yè)文化，內(nèi)控制度在各層次才能得到有效執(zhí)行。只要真正提高了員工效率，實(shí)現(xiàn)了有效的人力資源控制，客源和利潤自然會滾滾而來。

內(nèi)控環(huán)境主要是董事會、管理層和財(cái)審人員對待會計(jì)業(yè)務(wù)及審計(jì)事項(xiàng)的處理態(tài)度，進(jìn)而影響著財(cái)審人員的職業(yè)行為方式，從而對內(nèi)控的實(shí)質(zhì)效果產(chǎn)生影響。酒店應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)，著手對董事會、管理層的風(fēng)險管理哲學(xué)和風(fēng)險偏好、會計(jì)職業(yè)操守、會計(jì)機(jī)制的制衡機(jī)制、審計(jì)再監(jiān)督等方面，營造積極向上、誠實(shí)守信、合法合規(guī)的會計(jì)環(huán)境，不斷夯實(shí)內(nèi)控環(huán)境。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險評估與控制，實(shí)施風(fēng)險管理監(jiān)督

風(fēng)險是指一個潛在事項(xiàng)的發(fā)生對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生的影響。管理層要對酒店進(jìn)行風(fēng)險識別，收集分析并綜合處理相關(guān)的內(nèi)部及外部數(shù)據(jù)為企業(yè)提供可靠、及時的風(fēng)險管理信息，酒店管理過程中存在那些風(fēng)險、哪些風(fēng)險應(yīng)予以考慮，引起風(fēng)險的主要因素是什么，這些風(fēng)險所引起的后果及嚴(yán)重程度如何，風(fēng)險識別的方法有哪些等。對風(fēng)險識別及分析可結(jié)合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技手段，采用定性分析法與定量分析法，如風(fēng)險事項(xiàng)列表、符合性及實(shí)質(zhì)性測等。

管理層在識別、評估風(fēng)險之后，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險承受、風(fēng)險降低、風(fēng)險抑制、風(fēng)險分擔(dān)及風(fēng)險應(yīng)對?？刂苹顒邮枪芾韺硬捎孟鄳?yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)的政策及程序，如：不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算、運(yùn)營分析、績效考核及重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制等。

（四）不斷優(yōu)化信息化系統(tǒng)

信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。針對酒店業(yè)信息化系統(tǒng)模塊化現(xiàn)象，管理層應(yīng)著手研究部前臺系統(tǒng)、餐飲收銀系統(tǒng)、采購、庫存及成本控制系統(tǒng)與后臺會計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行對接，利用成本控制系統(tǒng)動態(tài)分析各個營業(yè)點(diǎn)物料領(lǐng)用、報(bào)損、成本核算情況，為酒店業(yè)全成本核算及風(fēng)險管控提供數(shù)據(jù)依據(jù)，會計(jì)信息化、集成化管理平臺建設(shè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，制定信息系統(tǒng)工作、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題，充分利用信息系統(tǒng)來收集、整理、分析、評價各種信息，并在酒店內(nèi)部實(shí)時傳遞，分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因，并有針對性提出和實(shí)施改進(jìn)方案，實(shí)現(xiàn)酒店內(nèi)部控制的不斷健全和完善。

第9篇：內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；公司治理；戰(zhàn)略管理

受美國2002年出臺的薩班斯――奧克斯利法案（以下簡稱SOX法案）的影響，我國所有赴美上市及計(jì)劃赴美上市的企業(yè)必須按照美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，完善內(nèi)部控制體系、完成內(nèi)控評估報(bào)告。同時，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，企業(yè)遭受產(chǎn)品市場、要素市場和金融市場的價格沖擊越來越大，各類風(fēng)險產(chǎn)生的擴(kuò)張效應(yīng)和聯(lián)動效應(yīng)越來越嚴(yán)重。因此，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理成為現(xiàn)代企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的課題。

本文將在回顧內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，探討二者之間的關(guān)系，并結(jié)合寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險管理方面的最佳實(shí)踐，提出整合的風(fēng)險管理框架設(shè)想，以期對我國企業(yè)的內(nèi)控體系和風(fēng)險管理體系建設(shè)提供借鑒。

一、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的理論發(fā)展及其關(guān)系

（一）內(nèi)部控制理論的發(fā)展

20世紀(jì)70年代中期的“水門事件”引起了美國立法者和監(jiān)管團(tuán)體對內(nèi)部控制問題的重視。美國國會于1977年通過的《反國外腐敗法》是美國在公司內(nèi)部控制方面的第一個法案。1980年后，美國COSO委員會將“內(nèi)部控制”定義為“一個組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一個程序，以便為達(dá)到該組織的經(jīng)營目標(biāo)提供合理保障”。在COSO委員會制定的內(nèi)部控制框架中，把內(nèi)部控制活動分成五大組成部分，即：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。

2002年，美國成立的上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會（簡稱PCAOB）明確采用了COSO內(nèi)控框架作為內(nèi)控評價的標(biāo)準(zhǔn)體系。許多國家和地區(qū)的資本市場也采用了COSO內(nèi)控框架，有些國家和地區(qū)在參照該框架的基礎(chǔ)上建立了自己的內(nèi)控體系。

我國在2005年先后出臺了《上交所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》兩個文件。上述兩個文件參照了美國SOX法案的要求，在理論體系上和COSO內(nèi)控框架一脈相承。

（二）風(fēng)險管理理論的發(fā)展

企業(yè)風(fēng)險管理理論發(fā)展大致分為三個階段。第一階段：以“安全和保險”為特征的風(fēng)險管理。100多年前航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險管理的主要措施就是通過保險把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。第二階段：以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險”為特征的風(fēng)險管理。隨著工業(yè)革命的發(fā)展，公司對業(yè)務(wù)管理和流程方面的內(nèi)部控制提出了要求。美國1977年的《反國外賄賂法》要求公司管理層加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制；1992年的《COSO內(nèi)部控制綜合框架》提出以財(cái)務(wù)管理為主線的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三階段：以“風(fēng)險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的全面風(fēng)險管理。風(fēng)險管理實(shí)踐表明，僅靠內(nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。為此，COSO于2004年9月出臺了《COSO企業(yè)全面風(fēng)險管理整合框架》（簡稱ERM），提出了由三個維度構(gòu)成的風(fēng)險管理整合框架。

我國國務(wù)院國資委于2006年《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》），標(biāo)志著我國中央企業(yè)建立全面風(fēng)險管理體系工作的啟動。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險管理工作的聯(lián)系和作用

全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在差異。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動力則來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益，而這正是全面風(fēng)險管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。此外，內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險管理工作的開展之間具有緊密的聯(lián)動作用，具體體現(xiàn)在以下兩個層面：

1.在理論框架層面，完整的內(nèi)控體系包括依據(jù)COSO內(nèi)控整體框架開展內(nèi)部控制的評審體系以及內(nèi)控自我評估體系；而目前國內(nèi)外較為認(rèn)可的企業(yè)風(fēng)險管理理論框架是COSO企業(yè)風(fēng)險管理整體框架。這兩個框架在理論基礎(chǔ)上具有繼承性和發(fā)展性。

2.在推進(jìn)工作的步驟層面，從國內(nèi)大型國有企業(yè)集團(tuán)開展內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的推進(jìn)步驟來看，以內(nèi)控先行、再逐步開展全面風(fēng)險管理的做法是符合我國國情的。通過內(nèi)控體系建設(shè)，在組織架構(gòu)的完善、人員經(jīng)驗(yàn)的積累、內(nèi)控流程的記錄等方面做好準(zhǔn)備，可為公司未來開展全面風(fēng)險管理打下較為完善的基礎(chǔ)。

至于差異，從二者的框架結(jié)構(gòu)看，全面風(fēng)險管理除包括內(nèi)部控制的三個目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；全面風(fēng)險管理的八個要素除了包括內(nèi)部控制的全部五個要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策三個要素。從二者的實(shí)質(zhì)內(nèi)容看，內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，而全面風(fēng)險管理貫穿于管理過程的各個方面。內(nèi)部控制主要通過防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風(fēng)險，側(cè)重于財(cái)務(wù)和運(yùn)營；而全面風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)通過前瞻性的視角去積極應(yīng)對企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場、法律等領(lǐng)域。

二、寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)域的實(shí)踐

寶鋼股份是寶鋼集團(tuán)的核心子公司。公司從2005年增資擴(kuò)股后就著重于梳理內(nèi)部流程，推廣管理標(biāo)準(zhǔn)。2007年3月，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長的內(nèi)控評審項(xiàng)目開始啟動。

內(nèi)控項(xiàng)目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司，資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入合計(jì)占整個寶鋼股份合并報(bào)表范圍的80%以上。評審涉及寶鋼股份12大業(yè)務(wù)流程，梳理了各類大小流程300多個。在對12大流程風(fēng)險控制點(diǎn)辨識的基礎(chǔ)上，逐步建立寶鋼股份上市公司內(nèi)部控制體系，編制公司流程內(nèi)控手冊，形成公司全面的內(nèi)控改進(jìn)點(diǎn)報(bào)告，建立公司層面基本內(nèi)控體系。并在前期工作的基礎(chǔ)上，開展內(nèi)控體系的自我評估工作，形成公司內(nèi)控自我評估報(bào)告。

在項(xiàng)目實(shí)施過程中，公司組織了多場內(nèi)控培訓(xùn)會，形成了全員內(nèi)控的企業(yè)文化。同時，公司對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)狠抓落實(shí)整改，并對各單位的問題匯總報(bào)告進(jìn)行整理；評審項(xiàng)目組還組織各單位把相關(guān)流程發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)和自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行對比分析，就同類問題開展自查自糾，以形成輻射效應(yīng)。此外，寶鋼股份還將內(nèi)控評審項(xiàng)目和常規(guī)審計(jì)工作相結(jié)合，在內(nèi)部審計(jì)工作中跟蹤檢查問題的整改情況。

三、寶鋼在風(fēng)險管理領(lǐng)域的實(shí)踐

寶鋼從2007年開始全力推進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，這既是資本市場的要求，也是寶鋼自身發(fā)展的需要。寶鋼集團(tuán)有限公司董事會確定的全面風(fēng)險管理的總體目標(biāo)是：圍繞寶鋼的戰(zhàn)略目標(biāo)，在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，使風(fēng)險管理機(jī)制成為寶鋼經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的有機(jī)組成部分。公司具體實(shí)施情況包括以下幾個方面：

（一）以法人治理為基礎(chǔ)，建設(shè)風(fēng)險管理的組織體系

完善的法人治理是風(fēng)險管理重要的內(nèi)部環(huán)境，也是風(fēng)險管理體系建設(shè)的起點(diǎn)和保障，而董事會建設(shè)則是法人治理的核心。寶鋼作為國資委所屬中央企業(yè)中首批董事會試點(diǎn)企業(yè)，在完善董事會試點(diǎn)的過程中優(yōu)化董事會成員結(jié)構(gòu)，建立外部董事制度，不斷完善董事會運(yùn)作機(jī)制，初步形成了出資人、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營層之間各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。

同時，寶鋼按照國資委《指引》的要求，構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三道防線。第一道防線建設(shè)：總部各職能部門和各子公司作為風(fēng)險管理的第一道防線，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險的責(zé)任者，公司明確了其各自相應(yīng)的職責(zé)。第二道防線建設(shè)：總部層面成立由分管副總經(jīng)理擔(dān)任組長的“全面風(fēng)險管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”，由系統(tǒng)運(yùn)行改善部作為風(fēng)險管理的綜合管理部門，對全面風(fēng)險管理的日常工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)。第三道防線建設(shè)：審計(jì)部負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理體系的建設(shè)情況及工作效果進(jìn)行客觀、獨(dú)立的監(jiān)督評價。對各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價，及時發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題，提出內(nèi)控完善的建議。

（二）與管控模式相結(jié)合，制定風(fēng)險管理策略和流程

寶鋼采取的是“戰(zhàn)略控制型”的管控模式，即總部通過對策略性、全局性業(yè)務(wù)進(jìn)行管控來確保戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)，對于具體執(zhí)行性業(yè)務(wù)則授權(quán)給各子公司來執(zhí)行，以確保整體運(yùn)作效率和響應(yīng)速度。

因此，寶鋼的風(fēng)險管理體系分集團(tuán)公司和各子公司兩個層面推進(jìn)。集團(tuán)公司以兼并重組、子公司管控和輔業(yè)改制等重大決策、重要業(yè)務(wù)和流程的風(fēng)險管理為重點(diǎn)，通過推進(jìn)風(fēng)險管理文化建設(shè)、推動內(nèi)控系統(tǒng)優(yōu)化，確定重大風(fēng)險的應(yīng)對策略、完善重大風(fēng)險預(yù)警和報(bào)告機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險管理的檢查監(jiān)督機(jī)制等措施，建立并不斷完善風(fēng)險管理體系。各子公司則結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)特征，從防范運(yùn)營風(fēng)險的角度出發(fā)，重點(diǎn)推進(jìn)四項(xiàng)工作：1.建立風(fēng)險管理的組織體系和工作機(jī)制；2.對重大風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，形成重大風(fēng)險清單，確定風(fēng)險管理的重點(diǎn)領(lǐng)域；3.針對重大風(fēng)險涉及的重要業(yè)務(wù)流程和重大事件，評估、完善內(nèi)控體系，并落實(shí)為工作規(guī)范，制定管理制度，形成內(nèi)控手冊；4.針對可能發(fā)生重大突發(fā)事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，建立預(yù)警機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案。

（三）建立了財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險以及可能造成的損失可以通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析得到量化和預(yù)警

在應(yīng)急預(yù)案方面，在總部和子公司層面編制了一系列應(yīng)急預(yù)案，提高寶鋼處置突發(fā)事件、保障公共安全的能力，最大程度地預(yù)防和減少突發(fā)事件及其造成的損害。

四、整合的風(fēng)險管理框架設(shè)想

通過長期的工作實(shí)踐和思考分析，筆者認(rèn)為：企業(yè)的風(fēng)險管理工作需要和企業(yè)管理的多方面相結(jié)合，構(gòu)建整合的企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)。這不僅要考慮和內(nèi)控體系的融合，還必須與企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理等系統(tǒng)相整合。企業(yè)風(fēng)險管理整合系統(tǒng)如圖1所示：

（一）風(fēng)險管理系統(tǒng)應(yīng)與公司治理系統(tǒng)進(jìn)行整合

風(fēng)險管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風(fēng)險管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標(biāo)。美國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）指出，企業(yè)風(fēng)險管理的本質(zhì)是“通過管理影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性來創(chuàng)造、保護(hù)和增強(qiáng)股東價值”。而公司治理則是董事會為了維護(hù)公司利害相關(guān)者的利益而對管理層提供指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督的過程。整合風(fēng)險管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風(fēng)險管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風(fēng)險主管應(yīng)當(dāng)直接承擔(dān)風(fēng)險管理的責(zé)任，董事會則應(yīng)積極參與增值型的風(fēng)險管理活動，如在風(fēng)險管理的過程中對管理層進(jìn)行指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督等活動。

（二）風(fēng)險管理系統(tǒng)應(yīng)與公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)相整合

風(fēng)險管理功能與公司戰(zhàn)略管理功能相耦合，主要體現(xiàn)在圖2所示的戰(zhàn)略管理全過程中：

將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風(fēng)險管理系統(tǒng)相整合，有利于以較低的成本順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。公司治理確定企業(yè)風(fēng)險管理的范圍和邊界，并為風(fēng)險管理提供政策；而戰(zhàn)略管理則為風(fēng)險管理提供資源與支持。公司實(shí)施不同的戰(zhàn)略，會引起不同的風(fēng)險，也應(yīng)采取不同的風(fēng)險應(yīng)對措施。因此，不同的戰(zhàn)略模式將會導(dǎo)致在不同的領(lǐng)域配置風(fēng)險管理的資源。

企業(yè)戰(zhàn)略管理的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的持續(xù)增長，企業(yè)價值創(chuàng)造路徑應(yīng)圍繞“股東價值客戶價值業(yè)務(wù)流程核心資源”這一路徑展開，該路徑表明企業(yè)長期股東價值的增長來自于客戶價值的增長。企業(yè)要獲得長期穩(wěn)定的客戶價值，必須具有高效、快捷和質(zhì)量可靠的業(yè)務(wù)流程，這些業(yè)務(wù)流程的價值創(chuàng)造能力又依賴于企業(yè)核心資源的研究與開發(fā)。這也是企業(yè)價值鏈的形成路徑，企業(yè)風(fēng)險管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開。

總之，整合的風(fēng)險管理框架應(yīng)該是由公司治理層面確定風(fēng)險管理的政策；由高管確定風(fēng)險管理的偏好；由戰(zhàn)略管理層確定風(fēng)險管理流程、文件和模型；在應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施層面配備相應(yīng)自動控制裝置，以促進(jìn)事件的自動處理和報(bào)告的自動生成，并使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關(guān)性進(jìn)行分析，為決策者提供風(fēng)險應(yīng)對的信息。

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