公司團(tuán)支部精選(九篇)

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第1篇：公司團(tuán)支部范文

一、政治思想、道德風(fēng)尚、誠信服務(wù)好，業(yè)務(wù)技能過硬。

（一）加強(qiáng)政治思想教育。抓好學(xué)習(xí)教育，提高團(tuán)員青年的道德情操，是團(tuán)支部的一項長期工作。去年4月4日，公司團(tuán)員赴梁弄緬懷革命烈士，參觀浙東抗日根據(jù)地舊址，大大激發(fā)了團(tuán)員青年熱愛黨、熱愛祖國的熱情，提高了他們的道德情操。12月底，市紀(jì)委常委丁素蘭為全體員工作了《轉(zhuǎn)作風(fēng)，促效能》專題講座。團(tuán)員們受益匪淺，紛紛投身于推動作風(fēng)效能建設(shè)活動中，堅持自身修養(yǎng)和素質(zhì)提升，堅持遵守單位各項規(guī)章制度，堅持主動接受監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)職業(yè)道德教育。團(tuán)支部堅持每年開展職業(yè)道德教育活動，通過自學(xué)、筆記交流、座談會等形式，引導(dǎo)團(tuán)員青年牢固樹立“愛崗敬業(yè)、樂于奉獻(xiàn)”的服務(wù)意識。14年3月27日，以創(chuàng)建“五四紅旗團(tuán)支部”為契機(jī)，團(tuán)支部開展了“向身邊的典型學(xué)習(xí)”活動。本次學(xué)習(xí)活動，為形成良好的學(xué)先進(jìn)、爭先進(jìn)的干事氛圍起了好頭。

（三）加強(qiáng)誠信教育，堅持誠信服務(wù)。公司團(tuán)員青年堅持以人為本、堅持誠信服務(wù)、真誠待客，做到以實際行動取信于民。9月上旬開始，積極開展“優(yōu)質(zhì)服務(wù)、誠信為本”主題活動。首先加強(qiáng)窗口制度化、規(guī)范化建設(shè)。先后制定員工紀(jì)律、崗位職責(zé)、接待等規(guī)章制度和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。其次加強(qiáng)誠信服務(wù)，增強(qiáng)工作透明度，推出了一系列切實可行的有效舉措，積極推廣公開辦事制度，實行首問負(fù)責(zé)制及服務(wù)承諾制，并通過余姚日報、內(nèi)外宣傳欄、公司內(nèi)刊、安全手冊等渠道，面向廣大用戶做出鄭重的服務(wù)承諾。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。通過開展服務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能比賽等多種手段，采取互動、互幫、互學(xué)的方式，提高團(tuán)員青年的業(yè)務(wù)知識水平。14年6月13日，開展業(yè)務(wù)技能大比武活動。比賽項目由安檢資料歸檔和公建工業(yè)用戶資料歸檔兩部分組成，操作內(nèi)容涉及檔案資料排序、自動號碼機(jī)使用、打孔機(jī)使用、穿線、檔案外殼整理等。比賽中，展現(xiàn)了青年員工扎實過硬的業(yè)務(wù)功底和服務(wù)意識。

公司還常常派青年員工赴紹興、杭州、上海等地的兄弟單位參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并積極鼓勵年輕人參加職稱考試和繼續(xù)教育，提高他們的業(yè)務(wù)能力。

二、服務(wù)群眾，優(yōu)質(zhì)規(guī)范，環(huán)境整潔，設(shè)施完善。

為使“硬件”上檔次，進(jìn)一步提升服務(wù)水平，公司不斷完善營業(yè)廳硬件設(shè)施。去年10月4日，公司巍星路新營業(yè)廳正式對外營業(yè)。新營業(yè)廳整潔優(yōu)美、寬敞明亮，配備休息座椅、報紙、藥品、針線包等各類便民利民設(shè)施，給用戶以賓至如歸的感覺。在“軟件”上，認(rèn)真落實《一次性告知制》、《首問責(zé)任制》、《服務(wù)承諾制》等制度，同時不斷完善監(jiān)督機(jī)制。通過監(jiān)督投訴電話、投訴信箱、意見簿、視頻監(jiān)控系統(tǒng)，通過發(fā)放用戶滿意表，廣泛聽取群眾意見和建議。同時對用戶投訴做到件件有回復(fù)，投訴單記錄完整，處理結(jié)果讓用戶滿意。

三、熱心公益、情操高尚。

公司青年員工幾年來積極參加慈善捐款捐物、扶貧幫困、設(shè)攤咨詢宣傳、義務(wù)植樹等公益活動，具有助人為樂、奉獻(xiàn)社會的良好品德。去年，公司黨團(tuán)員赴朗霞街道老年人活動中心為老人們送去糕點(diǎn)和水果等慰問品。并與老人們親切交談，噓寒問暖，祝愿老人們生活愉快、健康長壽，還曾前往舜南社區(qū)探望獨(dú)居老人，為老人修理燈泡、檢查煤氣管道。4月4日下午，廣大團(tuán)員參加了由城投集團(tuán)公司組織的豐山河河道清理活動。10月15日，以青年團(tuán)員為主體參加了由集團(tuán)公司組織的“青年文明號助力全國文明城市創(chuàng)建——集體供水供氣便民咨詢服務(wù)”活動。2014年共參與了公司組織的上街、進(jìn)社區(qū)設(shè)攤3次，共發(fā)放安全資料3000余份，免費(fèi)上門為用戶更換軟管100余戶，免費(fèi)檢修1000余戶。今年植樹節(jié)，還積極參加了城投集團(tuán)組織的植樹護(hù)綠活動。

第2篇：公司團(tuán)支部范文

一、強(qiáng)化理論學(xué)習(xí)，提高自身理論水平

充分利用礦團(tuán)委配備的理論學(xué)習(xí)筆記本，學(xué)習(xí)黨的方針政策，集團(tuán)公司重要會議精神，使自己的思想認(rèn)識、理論水平有了一定程度的提高。特別是通過入黨積極分培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)，對自己政治思想素質(zhì)和工作能力都產(chǎn)生了積極的影響，強(qiáng)化了自身責(zé)任意識和作為意識。

二、強(qiáng)化各方面學(xué)習(xí)，提高團(tuán)青政治素養(yǎng)和技術(shù)水平

年初，圍繞創(chuàng)建學(xué)習(xí)型團(tuán)支部，制定了學(xué)習(xí)計劃，明確了工作目標(biāo)，使我區(qū)在團(tuán)青理論學(xué)習(xí)上，工作思路清晰，有章可循，步入規(guī)范化和系統(tǒng)化軌道。一是充分利用團(tuán)的“”、黑板報組織廣大團(tuán)員青年深入學(xué)習(xí)了集團(tuán)公司、礦黨政、礦團(tuán)委工作會議精神，進(jìn)而在學(xué)習(xí)中統(tǒng)一了思想、凝聚了力量，增強(qiáng)了廣大團(tuán)員青年干好工作的信心和決心。二是學(xué)習(xí)共青團(tuán)知識，增強(qiáng)青年作為一名共青團(tuán)員的光榮感和自豪感，今年“五·四”，我區(qū)又有3名優(yōu)秀青年光榮的加入了共青團(tuán)，一名青年已成為預(yù)備黨員。向我區(qū)團(tuán)青大力宣傳“五·四”表彰的各類先進(jìn)個人增強(qiáng)了他們建設(shè)礦山、奉獻(xiàn)青春的責(zé)任感和使命感。三是結(jié)合區(qū)技術(shù)人員定期對團(tuán)青進(jìn)行崗位技能安全教育，切實增強(qiáng)了青工安全意識和安全技能。

三、注重志愿服務(wù)的實用性，展現(xiàn)新時期共青團(tuán)風(fēng)采，創(chuàng)建服務(wù)型團(tuán)支部有成效。

一是積極參與礦團(tuán)委組織的青年志愿者服務(wù)小組登門服務(wù)活動，到離退休干部、退伍軍人家中進(jìn)行測量血壓、打掃衛(wèi)生等登門服務(wù)活動。二是積極參與青年志愿者集體登門服務(wù)活動，受到職工家屬的廣泛贊譽(yù)。三是積極參與3月5日學(xué)雷鋒“便民服務(wù)一條街”活動，精心制作了學(xué)雷鋒專題精品板報在文化廣場進(jìn)出，積極為職工家屬提供焊盆、磨刀剪等服務(wù)活動，共磨刀3把，磨剪子23把。

四、強(qiáng)化青安崗作用的發(fā)揮，保證我區(qū)實現(xiàn)了安全生產(chǎn)。

一是利用崗員例會，組織全體崗員學(xué)習(xí)了礦各個時期安全工作會精神，進(jìn)一步明確當(dāng)前安全工作思路和措施，為安全生產(chǎn)工作的健康開展奠定了基礎(chǔ)。二是今年5月份完成了對青年安全監(jiān)督崗工作的調(diào)整，對合同到期的崗員進(jìn)行了撤換，重新充實了一名年輕的優(yōu)秀團(tuán)員加入崗員隊伍。

五、存在的問題和不足。

1、開展工作缺乏突破和創(chuàng)新性，方法比較單一，距礦團(tuán)委的要求還有一定距離；

2、工作有時出現(xiàn)拖拉現(xiàn)象，有明天再干也不遲的思想；

3、團(tuán)的宣傳報道工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)和提高。

下半年工作思路

一、切實加強(qiáng)組織建設(shè)

堅持黨建帶團(tuán)建搞好團(tuán)的組織建設(shè)，在主動性、自覺性上下功夫。認(rèn)真做好對團(tuán)員、35歲以下青年的推優(yōu)入黨工作，做好黨的助手和后備軍，發(fā)揮好黨聯(lián)系青年的橋梁和紐帶作用。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，青年當(dāng)先。以開展讀書活動、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型團(tuán)組織等活動為載體，推動團(tuán)青不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并發(fā)揮其示范和帶頭作用，帶動更多的職工自覺參與各類培訓(xùn)、學(xué)習(xí)活動。二是安全生產(chǎn)，青年當(dāng)先。下半年將進(jìn)一步加強(qiáng)青工安全宣傳教育，全面提高青工的安全素質(zhì)。三是文明創(chuàng)建，青年當(dāng)先。通過深入開展文明崗位、文明行為等活動，更好地加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)、弘揚(yáng)職業(yè)文明；通過開展青年志愿者登門服務(wù)讓青年在文明生產(chǎn)作業(yè)及和諧礦區(qū)建設(shè)中創(chuàng)造出更加優(yōu)異的成績。

二、組織引導(dǎo)團(tuán)青在企業(yè)大發(fā)展中把思想和行動統(tǒng)一到實現(xiàn)整體目標(biāo)上來。

1、青年思想政治工作。在團(tuán)青中大力宣傳學(xué)習(xí)當(dāng)前的發(fā)展形勢、任務(wù)和意義，引導(dǎo)團(tuán)員青年認(rèn)清形勢，統(tǒng)一思想，堅定信心，幫助他們樹立正確的價值觀和發(fā)展觀，共同向企業(yè)的宏偉目標(biāo)昂首前進(jìn)。

第3篇：公司團(tuán)支部范文

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.13.051

1子公司做好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

隨著企業(yè)組織的集團(tuán)化經(jīng)營，企業(yè)集團(tuán)對內(nèi)部控制的要求越來越高，同時，對子公司的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的管控要求也日益增加，企業(yè)集團(tuán)對子公司的財務(wù)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理工作中的首要任務(wù)。子公司做好內(nèi)部控制的前提是企業(yè)集團(tuán)整個集團(tuán)及對子公司生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識充分并且到位，即企業(yè)集團(tuán)能夠很好的甄別出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險、對風(fēng)險重要性的評價正確、除可以接受的風(fēng)險外防范風(fēng)險的措施高效可行、建立了企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險評價體系、制定了整個集團(tuán)的內(nèi)部控制指引、財務(wù)授權(quán)充分合理、并且隨著國內(nèi)國外市場環(huán)境和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的變化對內(nèi)部控制指引進(jìn)行與時俱進(jìn)的及時修訂。另外集團(tuán)的管理體制、管理水平、管理思想應(yīng)當(dāng)能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施與管理。

2子公司做好內(nèi)部控制的前提條件

在上述問題得到較好的解決和落實后，子公司內(nèi)部控制結(jié)果的好壞就完全取決于子公司內(nèi)部控制實施的有效性。子公司內(nèi)部控制要做到有效，在生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理活動中應(yīng)當(dāng)提前做好以下事項：

（1）在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制指引的框架下，本著“合法性、合理性、成本效益性、相互制約性、有效適用性”的原則將集團(tuán)內(nèi)部控制指引貫徹到子公司各項業(yè)務(wù)的規(guī)章制度（或者集團(tuán)規(guī)章制度的子公司實施細(xì)則）、質(zhì)量控制程序和業(yè)務(wù)流程中。用規(guī)章制度、實施細(xì)則、質(zhì)量控制程序、業(yè)務(wù)流程等制度規(guī)范子公司的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)行為，統(tǒng)一業(yè)務(wù)和財務(wù)處理方法和程序，業(yè)財融合，實現(xiàn)對子公司業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的有效控制，保證子公司按照既定目標(biāo)平穩(wěn)運(yùn)行與發(fā)展。

（2）子公司的權(quán)責(zé)利關(guān)系清晰，管理到位，內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)通暢。有的公司權(quán)責(zé)利關(guān)系不清不楚，有成績?nèi)巳擞蟹?，有問題查不到主責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、主責(zé)部門、主責(zé)人員，似乎大家都沒有做好，相互推諉扯皮，最后各打五十大板，不了了之。甚至于?似的風(fēng)險一再發(fā)生，不道如何疏通和消除。公司必須建立清晰的權(quán)責(zé)利關(guān)系，任何業(yè)務(wù)活動都應(yīng)當(dāng)能夠?qū)?yīng)一個主責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、主責(zé)部門、主責(zé)人員，由主責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、主責(zé)部門、主責(zé)人員對業(yè)務(wù)活動的全過程進(jìn)行籌劃、組織實施、過程監(jiān)控、完成審核。主責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、主責(zé)部門、主責(zé)人員在業(yè)務(wù)活動全過程中應(yīng)當(dāng)積極與其他領(lǐng)導(dǎo)、其他部門、其他人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)活動在具體事項、完成質(zhì)量、交付時間上受控，其他領(lǐng)導(dǎo)、其他部門、其他人員承擔(dān)協(xié)同和支持服務(wù)職責(zé)。

（3）企業(yè)內(nèi)部認(rèn)識不到位。我國很多企業(yè)并未意識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制還存有很多誤解，他們認(rèn)為內(nèi)部控制就是手冊、文件和制度，或者認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等，甚至對企業(yè)內(nèi)部控制毫無概念。

（4）信息反饋及時，資源、信息、數(shù)據(jù)共享。子公司應(yīng)當(dāng)從注重工作效率和減少內(nèi)耗出發(fā)，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制指引框架下，在企業(yè)集團(tuán)和子公司均認(rèn)為可接受的風(fēng)險范圍內(nèi)，改進(jìn)和優(yōu)化流程，減少管理層級，加大內(nèi)部信息流傳遞速度，優(yōu)化內(nèi)部審批流程和報告制度。最好使用ERP信息化管理軟件和電子商務(wù)管理軟件，實現(xiàn)信息平臺及數(shù)據(jù)共享，電子無紙化異地網(wǎng)上辦公，辦理申請、審核、審批和查詢事宜，加快內(nèi)部問題處理和信息反饋的速度，使公司的管理資源真正為公司生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。

（5）實行全面財務(wù)預(yù)算管理，從長期經(jīng)營和發(fā)展的角度全方位籌劃資金的安排。在公司財務(wù)控制過程中，全面預(yù)算管理起著承上啟下、統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排、保障重點(diǎn)、兼顧日常運(yùn)行的作用。預(yù)算的執(zhí)行情況可以用于對各級管理人員的經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行判斷，理想的全面預(yù)算既能實現(xiàn)所有者與經(jīng)營者目標(biāo)的一致性，又能激勵各級管理人員按照符合道德的方式合法合理地實現(xiàn)企業(yè)和個人的目標(biāo)。杜絕頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，事事都是例外，天天做救火隊員，請示報告滿天飛的局面。

（6）嚴(yán)格把好資金收支關(guān)，密切掌控公司資金的流入和流出，做好資金流動審批的授權(quán)與控制工作。公司的運(yùn)行離不開人、財、物的流動，各類流動都會或多或少與資金有關(guān)，存在一定的風(fēng)險，對這些風(fēng)險點(diǎn)要進(jìn)行充分的風(fēng)險評估，然后設(shè)置合理高效的審核審批管理，將風(fēng)險苗頭扼殺在搖籃中。

（7）對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行督查管控。有制度不執(zhí)行，更易造成嚴(yán)重后果，再好的內(nèi)控制度不執(zhí)行，也只能是形式主義。對照企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制指引和子公司的相關(guān)制度進(jìn)行不定期的抽查，每年至少一次。通過抽查及時發(fā)現(xiàn)問題，亡羊補(bǔ)牢。任何再好的制度如果束之高閣，沒有人嚴(yán)格執(zhí)行和檢查，公司的運(yùn)行肯定會偏離方向。務(wù)必讓制度運(yùn)行起來，使公司的運(yùn)行在合理的監(jiān)控之下。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要制訂詳細(xì)的整改措施，落實到主責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、主責(zé)部門、主責(zé)人員、配合部門、配合人員，按照時間節(jié)點(diǎn)計劃進(jìn)行檢查督促，整改結(jié)果記入相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及人員的年度業(yè)績考核。

3子公司在實際運(yùn)行中應(yīng)當(dāng)注意事項

（1）加強(qiáng)全員培訓(xùn)，提高員工的整體素質(zhì)與控制意識，樹立良好的企業(yè)內(nèi)部控制文化。加強(qiáng)全員專業(yè)知識和相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)控的宣傳貫徹，提高員工專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平。在具體業(yè)務(wù)的控制方面多與員工溝通交流，獲得員工的充分的理解和認(rèn)同，充分發(fā)揮員工的積極性和主觀能動性，讓員工愉快的接受控制和檢查，而不是被動的應(yīng)付。

（2）建立統(tǒng)一的信息溝通系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效率和效果。良好的信息溝通系統(tǒng)不僅有向下的溝通渠道，還要有向上的、橫向的以及對外界的信息溝通渠道，做到上通下達(dá)，左右逢源，既節(jié)省員工的時間，又讓信息源得到充分的公開和利用，避免由于信息不對稱導(dǎo)致的決策失誤，達(dá)到事倍功半。

（3）加強(qiáng)與企業(yè)集團(tuán)的溝通和協(xié)調(diào)。企業(yè)集團(tuán)往往對下屬的子公司有許多具體要求，但是企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)控制人員有可能不熟悉企業(yè)的具體情況和風(fēng)險，子公司在遇到具體問題或者新業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)及時與企業(yè)集團(tuán)溝通和協(xié)調(diào)，詳細(xì)描述業(yè)務(wù)的整體情況。應(yīng)當(dāng)邀請企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)控制人員一起參加討論，增加企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)控制人員對子公司業(yè)務(wù)的熟悉程度，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)控制人員業(yè)務(wù)全面，可以通觀全局和借鑒其他子公司的成敗案例，統(tǒng)一對可能發(fā)生風(fēng)險高低的認(rèn)識和對需要采取控制措施的認(rèn)可，取得理解和支持，以免在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制評價或者專項審計中雙方立場不一致，造成尷尬局面。

（4）加??子公司橫向的溝通和協(xié)調(diào)。對具體業(yè)務(wù)，子公司內(nèi)部控制主管人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常深入生產(chǎn)經(jīng)營一線，了解生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體情況及業(yè)務(wù)要求，因地制宜地與業(yè)務(wù)部門共同評判風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險的高低，共同制訂內(nèi)部控制措施。切不可葉公好龍，紙上談兵。

第4篇：公司團(tuán)支部范文

一、完善內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、董事會或?qū)徲嬑瘑T會、組織結(jié)構(gòu)、授予權(quán)利和責(zé)任的方式、人力資源政策和實施、員工的誠實性和道德觀、員工的勝任能力等。通過建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，創(chuàng)造一個有效的控制環(huán)境。

二、實施財務(wù)垂直管理

（一）建立財務(wù)人員集中管理體制。在一個公司內(nèi)部，由于委托雙方存在著信息不對稱，因而經(jīng)常產(chǎn)生有損所有者利益的逆向選擇和道德風(fēng)險問題。而董事會和監(jiān)事會對經(jīng)理人員的監(jiān)控，往往是事后行為，因此監(jiān)控的力度和效果是有限的。而財務(wù)總監(jiān)制度可以解決經(jīng)理人員“內(nèi)部人控制問題”，并實施事前、事中和事后的全過程監(jiān)控。在企業(yè)集團(tuán)中，子公司財務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司委派并對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，財務(wù)部門相對獨(dú)立于各子公司，其人員的人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在母公司。財務(wù)總監(jiān)代表股東的權(quán)益，直接對集團(tuán)公司董事會負(fù)責(zé)。同時，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織和監(jiān)控子公司日常的財務(wù)會計活動，參與子公司的重大經(jīng)營決策；對重大財務(wù)事項，財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理或董事長共享簽字權(quán)，并承擔(dān)保證財務(wù)信息真實可靠等責(zé)任把母公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等重大決策貫徹到子公司的預(yù)算中去，對子公司各類預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制；審核子公司的財務(wù)報告，負(fù)責(zé)對子公司所屬財務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)管理，定期向企業(yè)集團(tuán)公司報告子公司的資產(chǎn)運(yùn)行和財務(wù)情況。從而，使企業(yè)集團(tuán)公司的總體經(jīng)營方針和目標(biāo)可以在子公司得到較完全的貫徹和實現(xiàn)，并且監(jiān)督子公司財務(wù)會計信息的真實性和客觀性，切實維護(hù)企業(yè)集團(tuán)公司的權(quán)益。

（二）建立統(tǒng)一、有效的財務(wù)制度及信息控制系統(tǒng)

1、建立統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。以財務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的內(nèi)部財務(wù)制度是企業(yè)集團(tuán)公司開展財務(wù)活動的行為準(zhǔn)則，建立統(tǒng)一財務(wù)會計制度，也是企業(yè)集團(tuán)公司實行科學(xué)財務(wù)管理、保證企業(yè)集團(tuán)整體有序運(yùn)行的前提條件。集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)子公司的實際情況和經(jīng)營特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的、操作性強(qiáng)的財務(wù)會計制度，規(guī)范子公司重要財務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，提高各子公司財務(wù)報表的可靠性與可比性。

2、建立有效的財務(wù)信息控制系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)母子公司間財務(wù)信息是否暢通，關(guān)系到整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行效率。內(nèi)部控制是一個動態(tài)的控制過程，要確保實現(xiàn)集團(tuán)的財務(wù)目標(biāo)，必須對各子公司進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并不斷調(diào)整偏差。有效的財務(wù)信息控制系統(tǒng)應(yīng)包括下列內(nèi)容：一是母公司應(yīng)制定子公司的財務(wù)報告制度，包括事前報告制度和事后報告制度。各子公司在進(jìn)行重大經(jīng)營決策前，必須事前向母公司報告；二是通過在集團(tuán)內(nèi)部建立計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可將下屬各子公司的資金流轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行等都集中在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上，母公司可隨時調(diào)用、了解子公司的財務(wù)狀況，包括調(diào)用、查詢?nèi)魏我粋€子公司的憑證、賬簿、報表等信息，實時監(jiān)控各子公司的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，提高控制的效率和效果。

三、建立完善的財務(wù)目標(biāo)評價系統(tǒng)

財務(wù)目標(biāo)評價系統(tǒng)，是以母公司財務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)制定的母子公司財務(wù)評價體系。圍繞企業(yè)集團(tuán)公司股東財富最大化的理財目標(biāo)，應(yīng)實行預(yù)算控制，建立財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，同時應(yīng)構(gòu)建以評價獲利能力為主體，評價償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營效率和發(fā)展能力為輔助的財務(wù)目標(biāo)評價系統(tǒng)。

一是實行預(yù)算控制。預(yù)算控制是集團(tuán)目標(biāo)管理的有效手段，是將企業(yè)集團(tuán)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以定量化并使之得以實現(xiàn)的內(nèi)部管理活動或過程。集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提出一定時期內(nèi)的總目標(biāo)，據(jù)以編制公司的長期規(guī)劃和年度規(guī)劃，并將各項指標(biāo)分解下達(dá)給各子公司。通過預(yù)算明晰企業(yè)經(jīng)營者各部門和各個員工的權(quán)限和責(zé)任區(qū)域，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制功能。財務(wù)預(yù)算控制，從其功能上看，是以期望利潤為目標(biāo)、以資金流量為紐帶、以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)、以責(zé)任報告信息為基礎(chǔ)的一整套財務(wù)指標(biāo)的組合。加強(qiáng)全面預(yù)算管理，可將企業(yè)集團(tuán)的一切活動納入嚴(yán)格的預(yù)算控制體系，把各企業(yè)的目標(biāo)、業(yè)績評價、激勵與約束等各種控制手段融合到一起，成為滲透到集團(tuán)生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營、投資、融資等各個環(huán)節(jié)的主要控制手段。

二是構(gòu)建子公司考核指標(biāo)體系。企業(yè)集團(tuán)公司及其下屬子公司最終目標(biāo)是獲取盈利。（1）合理確定投資回報率，確保資產(chǎn)保值、增值。企業(yè)集團(tuán)公司可參照子公司的歷年盈利水平，結(jié)合子公司的實際情況以及在一定經(jīng)營期間所能達(dá)到的業(yè)績，確定各子公司比較合理的投資回報率，核定各子公司的利潤指標(biāo)，促使各子公司在資產(chǎn)保值的前提下，達(dá)到資產(chǎn)增值的目的。（2）建立各項財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況的指標(biāo)管理體系，使考核和監(jiān)督控制體系不斷完善和科學(xué)化。其主要指標(biāo)包括：現(xiàn)金比率、經(jīng)營凈現(xiàn)金比率、流動比率、不良資產(chǎn)比率和凈資產(chǎn)收益率。

四、建立有效的財務(wù)決策控制系統(tǒng)

為了保證整個集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)和資本經(jīng)管安全，規(guī)避風(fēng)險，減少失誤，集團(tuán)公司應(yīng)建立企業(yè)重大資本與財務(wù)事項報批制度和財務(wù)決策控制系統(tǒng)。

一是現(xiàn)金控制系統(tǒng)。母公司應(yīng)建立以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度，明確資金調(diào)度的審批權(quán)限和程序，落實資金管理責(zé)任,利用合法金融工具，對企業(yè)資金實行統(tǒng)一集中管理，有利于母公司控制子公司，從而提高資金使用效率。

二是籌資控制系統(tǒng)。母公司在現(xiàn)金預(yù)測基礎(chǔ)上，選擇最佳的籌資方式。資金的籌集應(yīng)與使用相結(jié)合，并與企業(yè)集團(tuán)的綜合償債能力相適應(yīng)，不能盲目舉債，增加籌資風(fēng)險。因此，子公司所需資金不得擅自向外籌集，而須在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部籌集，并由母公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)此項業(yè)務(wù)。

三是投資控制系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的投資管理是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)重要環(huán)節(jié)，應(yīng)遵循事前、事中、事后控制相結(jié)合的原則，事前定目標(biāo)、定制度、定操作程序；事中嚴(yán)格遵循制度、程度的要求進(jìn)行；事后進(jìn)行跟蹤、考核，并反饋結(jié)果、意見，以便改進(jìn)內(nèi)部控制。

五、構(gòu)建以財務(wù)檢查和內(nèi)部審計為主的財務(wù)監(jiān)督控制系統(tǒng)

財務(wù)監(jiān)督控制系統(tǒng)主要由財務(wù)檢查與內(nèi)部審計兩個方面構(gòu)成，分別由集團(tuán)公司財務(wù)部門和審計部門從不同角度對所屬企事業(yè)單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)收支和經(jīng)營管理活動所進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督，目的是及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，保證企業(yè)集團(tuán)按照既定目標(biāo)平穩(wěn)運(yùn)行與發(fā)展。

第5篇：公司團(tuán)支部范文

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司；內(nèi)部控制；必要性；強(qiáng)化措施

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加速，我國的集團(tuán)公司也逐漸的順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需求進(jìn)行產(chǎn)業(yè)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的調(diào)整與轉(zhuǎn)型。與之同時，集團(tuán)公司在國內(nèi)、國際市場競爭中的壓力和挑戰(zhàn)也越來越大，其內(nèi)部控制管理制度在集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性也越來越凸現(xiàn)出來。

一、集團(tuán)公司實行內(nèi)部控制的必要性

內(nèi)部控制對集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的重要性主要體現(xiàn)在以下三個方面，即：

1、 內(nèi)部控制管理能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境

集團(tuán)公司進(jìn)行內(nèi)部控制和管理能夠有效的對企業(yè)的內(nèi)部的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，如管理理念、經(jīng)營模式、組織結(jié)構(gòu)、負(fù)責(zé)機(jī)制、員工素質(zhì)等方面進(jìn)行有效的優(yōu)化和重組。

2、 內(nèi)部控制管理能夠優(yōu)化企業(yè)各部門間的信息交流和溝通

內(nèi)部控制管理可以將集團(tuán)公司內(nèi)部的各地分支機(jī)構(gòu)、各個部門、供應(yīng)商、客戶等的財務(wù)信息有效的結(jié)合、聯(lián)系起來，形成一張全面、完整的業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)信息網(wǎng)，從而加強(qiáng)了集團(tuán)公司內(nèi)部的信息控制交流和溝通。

3、內(nèi)部控制管理能夠降低集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險

集團(tuán)公司實行內(nèi)部控制管理制度能夠有效的通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息對集團(tuán)公司特別是財務(wù)工作相關(guān)的現(xiàn)在及未來的風(fēng)險作出預(yù)測、判斷和防范措施，進(jìn)而有效的降低了集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險。

二、加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的措施

由于內(nèi)部控制管理工作對集團(tuán)公司的生存和發(fā)展有著十分重要的意義和作用，因此，在實際的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中，集團(tuán)公司可以通過采取以下幾個方面的措施，來加強(qiáng)自身企業(yè)的內(nèi)部控制的水平和效果，進(jìn)而促進(jìn)和推動企業(yè)的不斷發(fā)展。

1、 建立健全集團(tuán)公司的內(nèi)部控制制度體系

集團(tuán)公司要建立和健全自身的內(nèi)部控制制度體系，完善企業(yè)相關(guān)的政策管理制度和體制，努力探索和建立科學(xué)、規(guī)范的生產(chǎn)經(jīng)營管理模式，從企業(yè)的各個部門和按崗位支撐和參與財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作。同時，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的獨(dú)立性，確保內(nèi)部控制的公平、公正，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制管理公正順利、有效的實施。

2、集團(tuán)公司要加強(qiáng)內(nèi)部控制意識，制定科學(xué)、合理的內(nèi)控目標(biāo)

集團(tuán)公司要加強(qiáng)內(nèi)部控制意識，深入的了解和認(rèn)識到內(nèi)部控制對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理發(fā)展中的意義和作用。加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制，尤其是財務(wù)內(nèi)部控制的重視和投入。根據(jù)企業(yè)自身的實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，制定科學(xué)、合理、切實的企業(yè)內(nèi)部控制管理目標(biāo)，切忌急功近利，并注重制定企業(yè)的連續(xù)的、長期的內(nèi)部控制管理規(guī)劃。集團(tuán)公司要建立內(nèi)部控制管理的責(zé)任指標(biāo)體系，以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展作為內(nèi)控目標(biāo)的根本依據(jù)和基本取向，體現(xiàn)企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和文化理念，并對企業(yè)的各個管理部門和層次進(jìn)行明確的內(nèi)部控制決策說明，從而保證企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)正確、合理。

3、加強(qiáng)對集團(tuán)公司的財務(wù)內(nèi)控工作，提高企業(yè)管理效益

對集團(tuán)公司財務(wù)實行內(nèi)部控制管理是企業(yè)整體內(nèi)部控制工作中的一項十分重要的環(huán)節(jié)和內(nèi)容，其目的就在于降低企業(yè)的財務(wù)成本，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益。因此，企業(yè)在日常的管理工作當(dāng)中，要著重加強(qiáng)對財務(wù)工作的內(nèi)部控制，尤其是財務(wù)成本的內(nèi)部管理和控制。通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)的成本進(jìn)行分步、分級、分階段的內(nèi)部控制和管理，并對企業(yè)在實際經(jīng)營中人力、物力、時間、環(huán)境等因素進(jìn)行分析，從而實現(xiàn)對企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營成本的管理和控制，盡最大可能的以最小化的成本獲得最大化的利益。同時，還要提高財務(wù)內(nèi)部控制管理的水平和質(zhì)量，保證內(nèi)部控制管理工作的科學(xué)、規(guī)范、到位，從而提高企業(yè)財務(wù)管理的效益。

4、積極建立內(nèi)部控制管理的信息化平臺

二十一世紀(jì)是信息網(wǎng)絡(luò)化時代，因此，過于企業(yè)內(nèi)部控制管理部門要通過運(yùn)用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，在信息科學(xué)和系統(tǒng)工程的相關(guān)理論指導(dǎo)下，以企業(yè)各個部門的整體業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)為數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)，建立能夠自動搜索、綜合分析、科學(xué)管理、有效決策的企業(yè)內(nèi)部控制管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。使企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)及人員的信息數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)快速的錄入、高容量儲存、準(zhǔn)確的查詢等，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的智能化、網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化。

5、 加強(qiáng)對內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)

內(nèi)部控制人員是企業(yè)實施集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作的主體，對企業(yè)內(nèi)部控制管理的順利開展有著至關(guān)重要的決定性作用。因此，針對目前集團(tuán)公司中內(nèi)部控制人員專業(yè)素質(zhì)偏低的現(xiàn)狀，企業(yè)要加強(qiáng)對他們業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能的培訓(xùn)和提高。通過對相關(guān)內(nèi)控員進(jìn)行定期的、專業(yè)的職業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)控人員對當(dāng)今企業(yè)內(nèi)部控制管理的意識和對其新知識、新理念、新模式、新方法的了解、認(rèn)識和掌握，加強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平和內(nèi)控管理的能力，加強(qiáng)他們的職業(yè)道德素質(zhì)，打造一支業(yè)務(wù)水平高、綜合能力強(qiáng)的高素質(zhì)企業(yè)內(nèi)部控制管理人才隊伍。

結(jié)語：

內(nèi)部控制制度管理工作對集團(tuán)公司在當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)形勢下的整體生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展有著十分重大的意義和作用，在社會經(jīng)濟(jì)市場競爭日趨激烈的新時期，集團(tuán)公司要不斷完善內(nèi)部控制尤其是財務(wù)內(nèi)部控制的制度和管理模式，提高內(nèi)部控制管理的效益和水平，從而提高集團(tuán)公司在激烈的國內(nèi)國際市場經(jīng)濟(jì)中的地位和效益，促進(jìn)集團(tuán)公司的快速、平穩(wěn)、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：公司團(tuán)支部范文

（一）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。它是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而產(chǎn)生，為保證單位經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行所采取的一系列必要管理措施，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分。2009年7月1日起實施的，由財政部等五部委從部門規(guī)章的高度頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對“企業(yè)內(nèi)部控制”的定義：“是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程”。

（二）內(nèi)部控制的內(nèi)容

國有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)包括內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩個方面內(nèi)容。

1、內(nèi)部會計控制

內(nèi)部會計控制由組織計劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。會計控制旨在保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理部門的一般授權(quán)或特殊授權(quán)的要求，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄必須有利于按照一般公認(rèn)會計原則或其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制財務(wù)報表。一個有效的內(nèi)部會計控制制度應(yīng)具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和完成工作的職責(zé)以及保證制度正確實施的有效程序。內(nèi)部會計控制的內(nèi)容是內(nèi)部會計控制的主體和核心，財政部在《內(nèi)部會計規(guī)范———基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部會計控制內(nèi)容包括：貨幣資金控制、采購與付款控制、銷貨與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費(fèi)用控制、擔(dān)?？刂啤㈩A(yù)算控制、固定資產(chǎn)控制、存貨控制等。

2、內(nèi)部管理控制

內(nèi)部管理控制主要與經(jīng)營效率和貫徹管理方針有關(guān)，通常只與財務(wù)記錄有間接關(guān)系，一般包括統(tǒng)計分析，時時動態(tài)研究即工作節(jié)奏報告、業(yè)績報告、員工培訓(xùn)計劃和質(zhì)量控制等。企業(yè)內(nèi)部管理控制受控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督等因素的影響。控制環(huán)境主要指企業(yè)的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環(huán)境，包括個人的誠信度、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經(jīng)營理念與營運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源的政策與程序。風(fēng)險評估，指管理層識別和分析實現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險，每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險都必須加以評估。控制活動是指對所確認(rèn)的風(fēng)險采取必要的措施，以保證企業(yè)目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序。信息與溝通是指為了使員工能夠履行其職責(zé)，企業(yè)必須識別、捕捉、交流外部和內(nèi)部信息。內(nèi)部監(jiān)督指評價內(nèi)部控制實施的進(jìn)程，即對內(nèi)部控制改革、運(yùn)行及改進(jìn)活動評價。這五方面相互關(guān)聯(lián)，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，在規(guī)劃控制活動時必須對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險有細(xì)致地了解和評估；風(fēng)險評估和控制活動必須借助企業(yè)內(nèi)部信息有效地溝通；最后，實施有效的監(jiān)控以保障內(nèi)部控制的實施質(zhì)量。國有應(yīng)建立一套符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理要求的內(nèi)部管理組織機(jī)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。企業(yè)內(nèi)部控制是單位為了提高經(jīng)營管理效率，保證信息質(zhì)量真實可靠，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等由管理層及員工共同實施的一個權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動態(tài)改進(jìn)的管理過程。內(nèi)部控制是各項管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證。只要存在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

三、長江公司內(nèi)部控制存在的問題

2009年7月1日，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》全面施行?！秲?nèi)控規(guī)范》2008年由財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合，旨在規(guī)范中國國有企業(yè)內(nèi)部管理制度，提升國企管理的專業(yè)化和科學(xué)化。隨著《內(nèi)控規(guī)范》的全面實施一些國有企業(yè)不約而同加快了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的腳步。然而，我國國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控方面等方面仍存在諸多問題，長江銅材廠有限公司作為廣州地區(qū)有色金屬集團(tuán)的核心企業(yè)，也難逃此運(yùn)。長江公司（全稱長江銅材廠有限公司）始建于1937年，經(jīng)過幾十年的艱苦奮斗和改革創(chuàng)新，現(xiàn)已發(fā)展成為國家大型企業(yè)、華南地區(qū)最大的銅冶煉加工公司、全國五大銅材加工基地之一，是中國明星企業(yè)和連續(xù)十五年"重合同守信用"單位，是廣州地區(qū)有色金屬集團(tuán)的核心企業(yè)。二十世紀(jì)九十年代，在國家和廣州市政府的重點(diǎn)扶持下，長江公司實施了大規(guī)模的易地搬遷、技術(shù)改造工程。長江集團(tuán)就面臨著國有企業(yè)逐步向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的陣痛。特別是1998-2003年間，由于搬遷，原料持續(xù)漲價等外部因素影響，作為長江集團(tuán)銅材制造業(yè)受到了比較大的沖擊，加上企業(yè)經(jīng)營機(jī)制不活、管理水平不適合市場的變化及負(fù)擔(dān)過重等內(nèi)部因素影響，出現(xiàn)了經(jīng)營困難的局面，“九五”期間虧損達(dá)2億元。2004年以來，長江集團(tuán)通過重組內(nèi)部資產(chǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、加強(qiáng)內(nèi)部控制等手段逐步擺脫了困境。特別是在加強(qiáng)內(nèi)部控制方面，從制度層面著手，積極監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理和國有資產(chǎn)安全，保證了財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，而且通過積極實施內(nèi)部控制來提高經(jīng)營效率和效果，著力促進(jìn)發(fā)展。雖然長江集團(tuán)在努力實施內(nèi)部控制制度方面做出了許多探索，也取得了一定的成績，但是通過調(diào)研，筆者也發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度實施方面，長江公司同樣也存在許多國有大型企業(yè)均有的問題。

（一）內(nèi)部管理比較混亂

長江公司內(nèi)部的管理尚存在這不少的漏洞，這些漏洞直接導(dǎo)致了公司的內(nèi)部管理顯得比較混亂，具體來說，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、合同管理不夠規(guī)范

在長江公司中，對于合同的管理上還不是十分的規(guī)范，主要表現(xiàn)為，同一份合同，同一合同號多次出現(xiàn)，多次提貨。這及造成了公司調(diào)度上的人力物力浪費(fèi)，又造成了公司運(yùn)作的混亂。

2、上報手續(xù)繁瑣

長江公司中，如遇到問題，需要層層上報，層層請示，得到高層領(lǐng)導(dǎo)批示后，才能著手解決。這樣，從問題出現(xiàn)到問題解決就要經(jīng)過一個漫長的時間，往往在這漫長的時間中，小問題就變成了大問題。這既造成了對補(bǔ)救問題的寶貴時間的浪費(fèi)，又造成了對各層次請示上報中的人力資源的浪費(fèi)。

3、為領(lǐng)導(dǎo)是從思想嚴(yán)重

長江公司長期以來為領(lǐng)導(dǎo)是從，雖然公司對各種工作行為、違規(guī)行為、獎勵原則等都有相對完善的規(guī)章制度。但是，絕大多數(shù)員工的原則意識不強(qiáng)，不安原則辦事，一切以領(lǐng)導(dǎo)是從。往往在處理領(lǐng)導(dǎo)意識與原則相抵觸的問題時，都是放棄原則，迎合領(lǐng)導(dǎo)。

（二）生產(chǎn)和銷售銜接度欠缺

生產(chǎn)與銷售應(yīng)該緊密配合，如果說一個公司是一支軍隊，銷售就是沖鋒陷陣的前鋒，生產(chǎn)就應(yīng)該是后勤部隊。而在長江公司中，生產(chǎn)部門和銷售部門銜接不上，銷售部門接單時，追求效益而沒有考慮到生產(chǎn)部門的生產(chǎn)能力。而生產(chǎn)部門也沒有將自己的生產(chǎn)能力和任務(wù)多少即時于銷售部門溝通，這些都直接導(dǎo)致了生產(chǎn)部門為了趕單造成了產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，而產(chǎn)品質(zhì)量的不穩(wěn)定就直接影響了客戶對公司的信任，對公司的信譽(yù)度造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響。2009年2-4月，因為市場競爭激烈，難以接單，客戶提出苛刻的要求，要求生產(chǎn)難度系數(shù)很高的銅帶，業(yè)務(wù)員為了追求效益，就一味的答應(yīng)客戶的要求，根本上沒考慮到生產(chǎn)部門受技術(shù)水平和生產(chǎn)能力的限制。生產(chǎn)部門接單后，也沒認(rèn)真的研究生產(chǎn)方案，就按原來的工藝投入生產(chǎn)，因受設(shè)備和工藝的限制，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品根本上大不到客戶的要求，又重新投料，這樣重復(fù)投料，生產(chǎn)部門為了趕單造成了產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，質(zhì)量不穩(wěn)定成品率自然就低，成本升高，又延誤了交貨日期，有些合同最終被終止；有些合同免強(qiáng)送貨，有因銅帶的板行不好、銅帶穿孔等多種因素的影響，被退貨，這樣不但給公司造成了金錢上的損失，還給公司的信譽(yù)度造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響。這樣的結(jié)果是銷售部門和生產(chǎn)部門欠缺溝通造成的。

（三）資金周轉(zhuǎn)困難

如果將公司比喻成一個人，那么資金就是血液?？梢娰Y金對公司的重要性是不容置疑的。長江公司長期以來，應(yīng)收賬款較多，每個月的應(yīng)收賬款高達(dá)2-3千萬元，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。但是，對于賒賬現(xiàn)象，公司也是身不由己，如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產(chǎn)品銷售，失去了客戶的同時造成了庫存增多，庫存增多有直接導(dǎo)致了成品保養(yǎng)、維護(hù)的成本投入。長江公司每個月的應(yīng)收賬款較多，東莞建通是一個信譽(yù)就好的老客戶，就它一家公司一個月的是賒賬就達(dá)1千萬元。長江公司嘗試過催款，但業(yè)務(wù)員訂合同時已注明貨到付款，月結(jié)之類的條款，是老客戶，又是大客戶，只能按合同來履行。如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產(chǎn)品銷售，又會造成了庫存增多。2010年春季，庫存量就高到1500噸，春季雨水較多，空氣潮濕，庫存的保管也是一個頭痛的問題，銅帶遇到潮濕的空氣會產(chǎn)生“銅綠”，這樣的情況會影響產(chǎn)品的質(zhì)量，保養(yǎng)不當(dāng)可能變成廢料，所以倉庫每天24小時開著幾千瓦的燈來保持倉庫的干燥。成品保養(yǎng)、維護(hù)的成本又增高，這樣的惡性循環(huán)，給長江公司資金的周轉(zhuǎn)造成了困難。

四、從會計控制方面對加強(qiáng)長江公司內(nèi)部控制的建議

長江公司內(nèi)部控制問題涉及諸多方面，本人作為該公司會計工作人員，針對公司在內(nèi)部會計控制方面存在的問題，提出加強(qiáng)公司內(nèi)部會計控制的一些建議。

（一）全面提升會計人員素質(zhì)

1、完善會計人員選拔體系

全面提升會計人員素質(zhì)，首先應(yīng)完善會計人員考核選拔體系，選好人，選能人。內(nèi)部控制要求以人為本，企業(yè)應(yīng)將道德品行好、堅持原則、懂業(yè)務(wù)、有知識、有文化、有志從事財會事業(yè)、熱愛財會工作的人員選拔進(jìn)財會隊伍，為打造優(yōu)秀財會隊伍奠定堅實基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和考核，并根據(jù)考核結(jié)果，嚴(yán)格獎懲，獎勵好的，鞭策一般的，撤換差的，以促進(jìn)系統(tǒng)人才的流動和進(jìn)步。

2、建立會計人員誠信檔案制度

全面提升會計人員素質(zhì)，有必要建立會計人員誠信檔案制度。企業(yè)應(yīng)結(jié)合會計從業(yè)資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執(zhí)行會計政策法規(guī)情況、執(zhí)行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，以及獎罰情況輸入個人誠信檔案，作為管理會計人員的依據(jù)，從而督促、約束會計人員嚴(yán)格自律，認(rèn)真執(zhí)行會計法規(guī)、政策和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。

3、強(qiáng)化會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，加強(qiáng)會計人員后續(xù)教育工作

內(nèi)部控制要求未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的會計人員，必須參加會計專業(yè)培訓(xùn)合格后，方可從事會計工作，否則要從會計崗位上撤下來。并且會計人員也要加強(qiáng)對會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)重要性的認(rèn)識，只有通過不斷學(xué)習(xí)，不斷提自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷豐富自己的知識、提高創(chuàng)新能力，才能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢下對會計人員的要求。

4、加強(qiáng)會計人員職業(yè)道德建設(shè)

職業(yè)道德是非強(qiáng)制性的、以內(nèi)心力量起作用的社會規(guī)范。加強(qiáng)會計職業(yè)道德建設(shè)，首先應(yīng)從會計人員的“自律”抓起，通過不懈地進(jìn)行自我對照和自我調(diào)整，不斷提高自身覺悟和修養(yǎng)，把履行會計職責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X遵守的道德行為準(zhǔn)則。真正做到愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正和堅持準(zhǔn)則。其次，加強(qiáng)會計人員職業(yè)道德建設(shè)應(yīng)強(qiáng)化先進(jìn)會計人員的模范帶頭作用。通過榜樣的示范，會計人員對比自身不足進(jìn)而改進(jìn)自身缺點(diǎn)，真正做到提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)。最后，應(yīng)進(jìn)行違法亂紀(jì)案件宣傳，通過反面教材警示會計人員提高自身素質(zhì)，與腐敗墮落、違法亂紀(jì)作斗爭。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制程序，規(guī)范會計核算工作

1、授權(quán)審批控制

審批控制是指各會計崗位對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會計事項的真實性、合法性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核和審查，通過簽署意見，做出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者其他處理的決定。

2、預(yù)算控制

強(qiáng)化預(yù)算控制主要要做到：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行；預(yù)算指標(biāo)的審定要符合實際情況；預(yù)算控制指標(biāo)差異的判斷標(biāo)準(zhǔn)要符合實際情況；避免通過做假賬人為操縱預(yù)算指標(biāo)的實現(xiàn)程度，使會計信息失真。

3、資產(chǎn)保護(hù)控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對資產(chǎn)的直接接觸和處置，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)的安全完整。

4、會計系統(tǒng)控制

會計系統(tǒng)是會計核算的載體，會計系統(tǒng)控制是規(guī)范會計核算最直接最有效的手段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會計政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立、完善會計檔案保管工作，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計系統(tǒng)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財務(wù)報告的真實、可靠和完整。

5、內(nèi)部報告控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善內(nèi)部報告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動的情況，增強(qiáng)內(nèi)部控制管理的時效性和針對性。內(nèi)部報告的使用者主要是企業(yè)的董事會、管理者及關(guān)鍵崗位員工等。

6、經(jīng)濟(jì)活動分析控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進(jìn)意見和應(yīng)對措施。

7、信息技術(shù)控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實際情況和計算機(jī)信息技術(shù)的應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)和會計核算業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強(qiáng)對計算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件存儲與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。

（三）完善會計監(jiān)督檢查體系，強(qiáng)化會計監(jiān)督檢查工作

長江公司會計基礎(chǔ)工作，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險，必須建立一套完善的會計監(jiān)督檢查體系。根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，充分發(fā)揮會計監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督和社會審計監(jiān)督的作用，全面強(qiáng)化會計監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營管理的有效運(yùn)行。

1、會計系統(tǒng)內(nèi)的會計監(jiān)督

由于會計監(jiān)督在內(nèi)部控制風(fēng)險規(guī)避中起著越來越至關(guān)重要的作用，在日常工作中就要求會計監(jiān)督人員更新觀念，加深學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督檢查的作用。主要需要：增強(qiáng)會計人員會計監(jiān)督的責(zé)任感；加強(qiáng)會計監(jiān)督隊伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；提高會計核算的質(zhì)量；完善內(nèi)部控制制度。

2、企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督檢查工作

內(nèi)部審計部門應(yīng)采取定期檢查與不定期抽查的方式進(jìn)行全面內(nèi)控檢查或局部內(nèi)控檢查。審計部門應(yīng)每年對全公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作報告中據(jù)實反映，并在向董事會報告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

3、社會審計的監(jiān)督檢查工作

社會審計的監(jiān)督檢查工作是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的重要補(bǔ)充和客觀評價。注冊會計師在進(jìn)行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內(nèi)部控制。注冊會計師的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是在審計過程中獨(dú)立進(jìn)行的內(nèi)部控制符合性測試，測試企業(yè)的內(nèi)部控制是如何設(shè)計以及是否得到執(zhí)行。注冊會計師完成上述符合性測試后，即可根據(jù)所獲得的審計證據(jù)，對被審計單位的內(nèi)部控制做出客觀評價，指出企業(yè)內(nèi)部哪些屬于控制較強(qiáng)的部分，哪些屬于控制較弱的或可能產(chǎn)生差錯、舞弊的部分，并提出自己的改進(jìn)建議。

（四）建立健全內(nèi)部會計管理制度

1、內(nèi)部會計管理制度的體系化

內(nèi)部會計管理制度包括以下幾個相互配合的體系文件。主要內(nèi)容包括：會計人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、財務(wù)會計分析制度等。內(nèi)部會計管理制度覆蓋了會計內(nèi)部控制的所有方面，是建立健全的內(nèi)部會計控制基本依據(jù)，是保證公司經(jīng)營經(jīng)濟(jì)活動正常運(yùn)轉(zhuǎn)，內(nèi)部控制得到有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營管理水平的重要依據(jù)。如何建立體系化的內(nèi)部會計管理制度，應(yīng)遵循：合法性原則；適應(yīng)性原則；保障性原則；內(nèi)控性原則；操作性原則；檢查性原則；修改性原則。

2、內(nèi)部會計管理制度體系的可執(zhí)行性

內(nèi)部會計管理制度體系并不是書本中的格式條文，也不是建立在企業(yè)管理模式上的空中樓閣，而是要符合企業(yè)實際管理情況，對管理決策具有指導(dǎo)保障作用的系統(tǒng)文件。內(nèi)部會計管理制度的先進(jìn)性體現(xiàn)在其可執(zhí)行性中，既能夠根據(jù)企業(yè)實際情況制定制度，又能夠根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展變更控制內(nèi)容、控制方法。企業(yè)建立內(nèi)部會計管理制度體系并不難，難就難在如何使制度有效地執(zhí)行。如何使內(nèi)部會計管理制度能夠有效的執(zhí)行，并且在內(nèi)部控制中發(fā)揮作用，目前應(yīng)主要協(xié)調(diào)好協(xié)調(diào)配合與內(nèi)部牽制的關(guān)系；強(qiáng)制遵循與可修改原則的關(guān)系。

第7篇：公司團(tuán)支部范文

2019年已過去，我校團(tuán)總支部在上級團(tuán)委，學(xué)校黨支部和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，緊密圍繞青少年的工作，充分發(fā)揮團(tuán)組織作用，認(rèn)真完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)總結(jié)如下：

一、做的好的方面

（一）組織參加各種活動比賽方面

1、2019年組織老師排練節(jié)目參加共青團(tuán)赫章縣委、共青團(tuán)赫章縣教育工委共同舉辦的赫章縣中小學(xué)“傳承紅色文化、感恩偉大祖國”主題教育展示活動，我校的節(jié)目《放光輝》被選入?yún)⒓訁R演。

2、2019年教師組織學(xué)生參加赫章縣第六屆青少年文化藝術(shù)節(jié)活動。我校派出參加的項目有：書法、繪畫、漢字聽寫、舞蹈，其中在初中組會繪畫比賽中，我校鐘騁獲得一等獎。

（三）表彰方面

我校被評為全縣“五四紅旗團(tuán)支部”。徐道林、張秀，被團(tuán)縣委評為優(yōu)秀團(tuán)干，趙廷、郭婷薇、吳春泉、石晶晶被評為優(yōu)秀團(tuán)員。

（四）活動方面

1、2019年我校組織了紀(jì)念“五·四”運(yùn)動100周年校園文化藝術(shù)活動，活動項目有班級歌詠比賽、原創(chuàng)征文大賽、書法繪畫比賽。組織了慶祝建國70周年、紀(jì)念“一二·九”運(yùn)動84周年文化藝術(shù)活動，活動項目有原創(chuàng)征文現(xiàn)場比賽、誦讀匯演、書法繪畫比賽、校園十佳歌手大賽。

（五）組織入團(tuán)方面

我支部認(rèn)真按照上級團(tuán)委部門的安排，認(rèn)真開展團(tuán)課，組織入團(tuán)積極分子團(tuán)。今年新入了50名新團(tuán)員。

二、做的不夠好方面

1、沒有帶領(lǐng)好我校的廣大青年教師向黨的思想靠攏，忽略了青年教師發(fā)展指導(dǎo)方向，參加各種活動不積極。

2、廣大學(xué)生青少年的思想教育沒有做好，學(xué)生參加各種活動不積極。

3、由于團(tuán)支部工作人員都是新手，在開展工作中并未按照入團(tuán)順序，申請，學(xué)習(xí)，考核，宣誓組織學(xué)生入團(tuán)。

三、今后打算

認(rèn)真制定計劃，按照計劃和相關(guān)要求開展工作，做好青年教師和青少年學(xué)生的引導(dǎo)工作。要廣大青少年向黨的方針靠攏，積極參加各種比賽活動。

第8篇：公司團(tuán)支部范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；內(nèi)部控制；管理與控制

0 引言

20世紀(jì)90年生的安然、世通等事件在很大程度上與內(nèi)部控制失靈有關(guān)，為此，美國國會推出了《薩班斯法案》，旨在從法律上加強(qiáng)美國上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)控，以免企業(yè)陷入危機(jī)。近幾年我國上市公司重大違法、違規(guī)事件頻繁發(fā)生，我國的監(jiān)管當(dāng)局充分意識到加強(qiáng)內(nèi)控和企業(yè)風(fēng)險管理建設(shè)的重要性，2008年正式《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》18項和《內(nèi)部控制評價指引》、《內(nèi)部控制審計指引》等三項配套指引。本文就如何將內(nèi)部控制與預(yù)算管理結(jié)合，做好集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理進(jìn)行以下探討。

1 內(nèi)部控制和預(yù)算管理的含義

內(nèi)部控制是由公司董事會、經(jīng)理層以及其他員工實施的，旨在合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個要素。

預(yù)算管理就是以全面實施企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為目的的一種內(nèi)控量化工具，相對戰(zhàn)略目標(biāo)而言，它是一種長中短期經(jīng)營目標(biāo)，是對企業(yè)經(jīng)營期間經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和財務(wù)活動做出的預(yù)算安排。因此，財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成了企業(yè)的全面預(yù)算。

2 預(yù)算管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

預(yù)算管理是內(nèi)部控制的一個組成部分，健全的預(yù)算管理是保證內(nèi)部控制有效實施的有力手段，內(nèi)部控制的實施水平又在一定程度上影響著預(yù)算管理的質(zhì)量水平，二者相互促進(jìn)，相互影響。

預(yù)算管理是涉及企業(yè)全方位經(jīng)營的目標(biāo)體系，通過整合企業(yè)人力資源流、資金流和實物流、信息流，來建立和完善全面預(yù)算管理的信息系統(tǒng)。內(nèi)部控制活動就是通過信息流來控制人力資源流、資金流和實物流的過程控制系統(tǒng)。

管理人員從預(yù)算管理信息系統(tǒng)中提取那些相對重要及其值得重視的各類信息，包括內(nèi)部反饋信息和前沿信息、公司整體與分部信息、公司內(nèi)部與外部信息，及時調(diào)整經(jīng)營目標(biāo)和具體業(yè)務(wù)計劃，預(yù)算的優(yōu)勢才能更好更大限度的發(fā)揮出來，及時有效的為決策服務(wù)。

3 全面預(yù)算管理五要素

3.1 內(nèi)部控制機(jī)構(gòu) 集團(tuán)公司設(shè)置預(yù)算管理委員會，它是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。預(yù)算管理委員會主要負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，組織編制、平衡預(yù)算草案，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，由其履行日常管理職責(zé)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財會部門，由總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

3.2 目標(biāo)與風(fēng)險評估 風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略的具體體現(xiàn)。它可以是財務(wù)指標(biāo)，如凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)濟(jì)增加值；也可以是財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)的結(jié)合。預(yù)算目標(biāo)是在對各種風(fēng)險因素、內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上綜合平衡制定出來的。

3.3 控制活動 控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

3.3.1 事前內(nèi)部控制 預(yù)算的編制應(yīng)以企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，盡量做到全面、系統(tǒng)、完整。凡與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，并要注意各項預(yù)算之間的協(xié)調(diào)平衡，以保證各項業(yè)務(wù)均能按照預(yù)算順利進(jìn)行。

3.3.2 事中內(nèi)部控制 預(yù)算的控制作用主要體現(xiàn)在以下兩個方面：①運(yùn)用預(yù)算指標(biāo)對各項生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行日?？刂疲ＷC一切活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；②市場環(huán)境等因素的變化使得原有的預(yù)算失去存在基礎(chǔ)時所進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整。

預(yù)算編制好以后，各項經(jīng)營活動都應(yīng)根據(jù)預(yù)算進(jìn)行。

預(yù)算調(diào)整必須要規(guī)范。一般將預(yù)算調(diào)整分為兩類：目標(biāo)調(diào)整和內(nèi)部調(diào)整。對前者應(yīng)規(guī)定嚴(yán)格的限制條件，除了突發(fā)的特殊事項需要進(jìn)行調(diào)整以外，一般每年只調(diào)整一次；后者屬于企業(yè)內(nèi)部資源的調(diào)整，并不影響企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，調(diào)整頻率可以適當(dāng)增減。

3.4 信息與溝通 在預(yù)算執(zhí)行過程中要充分調(diào)動員工積極參與控制管理，還應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行情況的記錄，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行有關(guān)預(yù)算及執(zhí)行信息的收集與反饋，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

3.5 監(jiān)督與評價 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)缺陷及時加以改進(jìn)。

子公司定期將預(yù)算執(zhí)行情況上報預(yù)算委員會進(jìn)行審核。可靠的報告制度既為管理層提供其既定目的的準(zhǔn)確和完整的信息，也是外部監(jiān)管的要求。預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，對各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)管信息進(jìn)行核對，確認(rèn)各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況。

在考核與評價的同時，企業(yè)應(yīng)適應(yīng)員工不同層次的要求，采用多元化的獎懲方式，根據(jù)實際情況做出調(diào)整?？梢圆捎闷胶庥浄挚ǖ姆绞綄I(yè)績進(jìn)行綜合的計量和評價。

4 集團(tuán)公司全面預(yù)算的編制與管理

第9篇：公司團(tuán)支部范文

【關(guān)鍵詞】 GK集團(tuán)； 內(nèi)部審計； 公司治理

GK集團(tuán)其前身GZKF成立于1994年，是經(jīng)營化工新材料研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，工業(yè)設(shè)計、塑膠模具及塑膠制品研發(fā)與制造，通訊科技及微電子產(chǎn)業(yè)，高端裝備制造業(yè)四大主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)。最初是以生產(chǎn)塑膠回收料，進(jìn)行染色和改性后銷售給注塑企業(yè)為主。在新材料行業(yè)“以塑代鋼，以塑代木”的發(fā)展趨勢下，GZKF抓住機(jī)遇，與北京理工大學(xué)、四川大學(xué)、中山大學(xué)、華南理工大學(xué)等建立了長期產(chǎn)學(xué)研合作關(guān)系，并于2002年成為國內(nèi)最大的改性塑料生產(chǎn)企業(yè)。GK集團(tuán)一直堅持走實業(yè)和創(chuàng)新之路，圍繞國家宏觀產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，通過新設(shè)、并購重組和資本運(yùn)作等手段，完成各個相關(guān)新興重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)布局：如新材料、工業(yè)設(shè)計、高端裝備制造、微電子通訊等領(lǐng)域，并在這些領(lǐng)域建立起了國家級的企業(yè)技術(shù)中心和工程研究中心及多個博士后工作站。

一、GK集團(tuán)財務(wù)治理存在的問題

GK集團(tuán)公司作為民營企業(yè)集團(tuán)，是由多個自然人股東出資組建，前四大股東占股達(dá)到50%以上，其余股份相對分散和均衡。集團(tuán)經(jīng)理由集團(tuán)最大股東擔(dān)任，各成員非上市公司經(jīng)理主要是由集團(tuán)股東會選舉產(chǎn)生或直接任命的方式，除集團(tuán)財務(wù)（集團(tuán)審計掛在集團(tuán)財務(wù)部下）以外，沒有設(shè)其他職能部門和管理中心，集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范。

（一）組織機(jī)構(gòu)不完整

GK集團(tuán)除了股東會和總會計師機(jī)構(gòu)以外，相應(yīng)的如監(jiān)事會、董事會、獨(dú)立董事及其下設(shè)的各委員會等均缺位，集團(tuán)財務(wù)治理結(jié)構(gòu)不完整，既不符合現(xiàn)代企業(yè)制度，也使得GK集團(tuán)對成員企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督和約束缺乏有效的管控。

從組織機(jī)構(gòu)上看，GK集團(tuán)總部由于缺乏董事會和總經(jīng)理層，使得總會計師成了向大股東負(fù)責(zé)制的模式，這種以股份比例的大小來決策的方式，不利于各小股東對大股東的約束，也不利于決策風(fēng)險的控制。

（二）組織機(jī)構(gòu)不能有效履行職能

GK集團(tuán)總部只設(shè)有股東會和集團(tuán)財務(wù)總會計師，股東會中大股東處于絕對控股地位。總會計師下設(shè)有審計組、投資組和財務(wù)組，三個組之間的職能劃分無明確的書面職責(zé)說明書，每個組的人員編制平均不到2人，存在職能部門設(shè)置不完整，分工不明確的問題；其人員多為以前集團(tuán)會計核算人員提升起來的，學(xué)歷普遍偏低、經(jīng)驗不足；負(fù)責(zé)內(nèi)部審計等相關(guān)職責(zé)人員既無CPA資格，也無業(yè)務(wù)內(nèi)部審計師證書，均按照做財務(wù)的思路進(jìn)行審計，不能履行職責(zé)。

二、GK集團(tuán)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及原因分析

（一）GK集團(tuán)內(nèi)部審計現(xiàn)狀

內(nèi)部審計是集團(tuán)對其成員企業(yè)財務(wù)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過內(nèi)部審計可以協(xié)助高級管理層和董事會完成管理監(jiān)督、法人治理的責(zé)任和協(xié)助集團(tuán)達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)。GK集團(tuán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)財務(wù)部，隸屬于集團(tuán)最高財務(wù)負(fù)責(zé)人。

1.內(nèi)部審計職責(zé)

GK集團(tuán)財務(wù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主要履行的職責(zé)是負(fù)責(zé)收集子公司每月財務(wù)管理報表，編制集團(tuán)合并報表；負(fù)責(zé)組織各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的每季度述職工作；負(fù)責(zé)接收各子公司重大事項報告，并進(jìn)行匯總報總會計師和股東會；負(fù)責(zé)對各子公司每年一度的經(jīng)營成果審計。GK集團(tuán)對內(nèi)部審計的職責(zé)定位主要在兩個方面：一是監(jiān)督和檢查內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行情況，把控涉及到資產(chǎn)流失的環(huán)節(jié)，做到防漏堵缺的作用；二是檢查子公司執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)政策情況，審計確認(rèn)子公司財務(wù)核算的經(jīng)營成果，以此作為對子公司經(jīng)營者進(jìn)行分配的依據(jù)。

2.審計范圍及人員配置

GK集團(tuán)內(nèi)部審計范圍一般只限于對屬于核心企業(yè)的子公司進(jìn)行審計，每年年初對上一年經(jīng)營成果進(jìn)行審計復(fù)核確認(rèn)，從審計業(yè)務(wù)范圍上劃分，是屬于財務(wù)審計和經(jīng)營審計相結(jié)合的方式，而對內(nèi)部控制系統(tǒng)審計、緊急合同審計、建設(shè)投資審計、經(jīng)營決策審計等專項審計基本沒開展。內(nèi)部審計的監(jiān)督、控制、評價和服務(wù)職能中，只履行了監(jiān)督、控制職能。由于受人員業(yè)務(wù)水平、知識結(jié)構(gòu)和年齡等各方面局限，也不能充分履行監(jiān)督和控制職能，而主要是依賴于委派財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督和經(jīng)營管理者的自律。

在人員的配置上，GK集團(tuán)母公司在財務(wù)部下設(shè)有一名專職的內(nèi)部審計人員，日常主要負(fù)責(zé)對各子公司和集團(tuán)公司財務(wù)報表進(jìn)行收集等，在每年度進(jìn)行集中經(jīng)營成果審計時，則抽調(diào)集團(tuán)財務(wù)其他崗位的人員作為臨時補(bǔ)充。

GK集團(tuán)的內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計人員技能及GK集團(tuán)的現(xiàn)狀等情況如表1所示。

（二）GK集團(tuán)內(nèi)部審計現(xiàn)狀的原因分析

造成這種現(xiàn)狀的主要原因來自于GK集團(tuán)作為民營企業(yè)本身的特性，包括產(chǎn)權(quán)特征、資本結(jié)構(gòu)、管理層觀念等方面；還有GK集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計所處的外部環(huán)境，包括宏觀經(jīng)營環(huán)境、法律環(huán)境和內(nèi)部審計行業(yè)發(fā)展水平等。

1.GK集團(tuán)的資本結(jié)構(gòu)與產(chǎn)權(quán)特征

資本結(jié)構(gòu)影響著企業(yè)治理結(jié)構(gòu)即所有權(quán)的安排，而治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計密切相關(guān)。目前GK集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是：資產(chǎn)負(fù)債率相對行業(yè)而言偏低，資產(chǎn)負(fù)債率為58%。在這種資本結(jié)構(gòu)的作用下，GK集團(tuán)企業(yè)的決策權(quán)與經(jīng)營權(quán)、主要投資者與主要管理者的身份呈高度合一的狀態(tài)，缺乏債務(wù)治理機(jī)制。在這種單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)都集中在內(nèi)部人手中，企業(yè)缺乏社會化的監(jiān)督機(jī)制，處于一種決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)合一的狀態(tài)，致使內(nèi)部審計的發(fā)展受阻。

2.GK集團(tuán)的經(jīng)營者理念

由于GK集團(tuán)在創(chuàng)業(yè)之初靠膽識和經(jīng)驗創(chuàng)立了集團(tuán)的根基，但在管理水平、文化水平、道德水平和誠信守法等方面還有待提高，科學(xué)和規(guī)范經(jīng)營是目前GK集團(tuán)亟待解決的難題。由于受GK集團(tuán)及各子公司經(jīng)營者素質(zhì)和傳統(tǒng)思想的影響，加之內(nèi)部審計在GK集團(tuán)水平很低，致使GK集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層尚未了解和意識到內(nèi)部審計能給企業(yè)帶來的好處，集團(tuán)內(nèi)部審計在他們心目中的地位相當(dāng)?shù)停狈Ρ匾闹匾?，這也成為GK集團(tuán)內(nèi)部審計發(fā)展的一大障礙。

3.GK集團(tuán)內(nèi)部審計的規(guī)章制度不健全

國家法律法規(guī)不健全是導(dǎo)致我國內(nèi)部審計制度不盡完善、內(nèi)部審計工作成效不大的主要原因之一。GK集團(tuán)內(nèi)部審計規(guī)章制度不健全是內(nèi)部審計不能發(fā)揮應(yīng)有作用的關(guān)鍵，截止到目前，GK集團(tuán)尚無制定相關(guān)的內(nèi)部審計成熟性文件，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、人員在執(zhí)行內(nèi)部審計任務(wù)時，無據(jù)可依、無章可循，基本全靠經(jīng)驗和聽取被審計單位的解釋及說明。

三、健全、完善內(nèi)部審計體系

GK集團(tuán)目前的內(nèi)部審計薄弱，需要獨(dú)立監(jiān)督、評價與鑒證內(nèi)部各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計強(qiáng)有力的監(jiān)督功能，協(xié)助GK集團(tuán)公司檢查其對子公司實施資金控制、制度控制、人員控制的效果，以及驗證各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人是否忠實、有效地履行了集團(tuán)委派財務(wù)的監(jiān)督職能，需要從多方面進(jìn)行改進(jìn)。

（一）提高GK集團(tuán)對內(nèi)部審計的認(rèn)識

首先改變集團(tuán)高層決策者和管理人員的觀念，通過聘請外部專家和審計委員會對集團(tuán)高層進(jìn)行專題培訓(xùn)，讓他們充分認(rèn)識到：內(nèi)部審計具有貼近集團(tuán)管理實際、容易發(fā)現(xiàn)漏洞的優(yōu)勢；內(nèi)部審計提出的處理意見和建議能夠從集團(tuán)和各子公司的實際出發(fā)、從管理者的角度來考慮如何改進(jìn)公司管理、完善風(fēng)險控制；可以落實意見和建議，進(jìn)行后續(xù)審計，從而防患于未然。

其次在各個子公司對委派財務(wù)和子公司董事會進(jìn)行審計，讓他們也認(rèn)識到，公司治理結(jié)構(gòu)的完善、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、公司經(jīng)濟(jì)價值的提升等，無不需要內(nèi)部審計的支持。集團(tuán)及各子公司應(yīng)在思想上實現(xiàn)由“要審我”向“我要審”的轉(zhuǎn)變，主動接受內(nèi)部審計人員的審計。

再次是以過每年一度的經(jīng)營審計為契機(jī)，擴(kuò)大集團(tuán)內(nèi)部審計的審計范圍和影響力。

（二）建立并完善董事會制度

董事會是所有者與經(jīng)營者的鏈接紐帶，也是制衡經(jīng)營者的主要手段，能夠監(jiān)控經(jīng)營者的行為，防止其損害所有者的利益。

GK集團(tuán)內(nèi)部審計主要設(shè)在集團(tuán)財務(wù)部門下，由GK集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，缺乏董事會下設(shè)的專業(yè)委員會的領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)指導(dǎo)，而集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)隸屬于集團(tuán)總經(jīng)理，內(nèi)部審計的獨(dú)立性相對比較缺乏。結(jié)合GK集團(tuán)的實際情況，需要建立董事會機(jī)構(gòu)和確定董事會法定職權(quán)，在董事會下設(shè)審計、戰(zhàn)略、薪酬和財務(wù)四個委員會，協(xié)助董事會履行其職能。

董事會建立后，雖然成為了GK集團(tuán)治理機(jī)構(gòu)的核心，但由于董事會每年的開會次數(shù)少，各董事分散各地又不集中辦公，會后各奔東西等特點(diǎn)，要充分發(fā)揮董事會在集團(tuán)財務(wù)治理和控制方面的作用，則有必要使董事會財務(wù)專業(yè)化，即在董事會進(jìn)行時表達(dá)財務(wù)系統(tǒng)的專業(yè)意見。

（三）重新設(shè)置內(nèi)部審計的領(lǐng)導(dǎo)模式，增強(qiáng)內(nèi)部審計的獨(dú)立性和專業(yè)性

GK集團(tuán)在建立董事會和監(jiān)事會后，綜合目前國內(nèi)常見的內(nèi)部審計董事會負(fù)責(zé)型、審計委員會負(fù)責(zé)型、監(jiān)事會負(fù)責(zé)型、總經(jīng)理負(fù)責(zé)型和財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)型五種模式，考慮GK集團(tuán)的實際情況，建議吸收總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式與審計委員會領(lǐng)導(dǎo)模式的各自長處，構(gòu)建基于部門內(nèi)部審計外包的審計委員會與總經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)模式，改進(jìn)后的內(nèi)部審計模式如圖1所示。

（四）拓寬內(nèi)部審計領(lǐng)域，改變目前GK集團(tuán)只進(jìn)行年度經(jīng)營效益審計的現(xiàn)狀

適應(yīng)內(nèi)部審計職能轉(zhuǎn)變的趨勢，逐步拓寬審計領(lǐng)域，客觀、公正地分析集團(tuán)經(jīng)營管理活動中存在的問題，為集團(tuán)最高管理者及子公司管理者提供決策依據(jù)。具體的措施是，在堅持對集團(tuán)及其所屬子公司經(jīng)濟(jì)效益審計的基礎(chǔ)上，開展經(jīng)濟(jì)合同審計、基建工程審計、兼并審計、對內(nèi)對外資本投資審計等專項審計，同時做好領(lǐng)導(dǎo)離任審計，使內(nèi)部審計的重點(diǎn)逐步從財務(wù)審計向富有建設(shè)性的經(jīng)營審計、管理審計方向轉(zhuǎn)變。通過對GK集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)、管理工作績效的檢查、評價、建議和咨詢，幫助GK集團(tuán)總部及其子公司管理者實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

（五）提高內(nèi)部審計質(zhì)量，改進(jìn)內(nèi)部審計技術(shù)和規(guī)范審計程序

目前，GK集團(tuán)內(nèi)部審計主要還是以傳統(tǒng)的清產(chǎn)核資方式為主線，以憑證審核和現(xiàn)場資料取證為主要方法。電子信息技術(shù)、通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)日益發(fā)達(dá)，尤其是會計信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用與發(fā)展，GK集團(tuán)內(nèi)部審計人員應(yīng)探索新的審計手段，將傳統(tǒng)的手工賬表審計與計算機(jī)、信息網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合，從目前的手工測試變?yōu)橐詳?shù)據(jù)技術(shù)和計算機(jī)技術(shù)為標(biāo)志的自動測試，并全面推進(jìn)計算機(jī)輔助審計，實現(xiàn)內(nèi)部審計技術(shù)的現(xiàn)代化。

在審計程序上，GK集團(tuán)內(nèi)部審計應(yīng)積極開拓新的審計程序，制定周密的審計計劃，將目前的事后經(jīng)營成果審計與事中、事前的專項審計、管理審計相結(jié)合，以實現(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理全過程、全方位的監(jiān)督與評價，并針對各個環(huán)節(jié)存在的問題提出改進(jìn)建議，切實發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、評價、咨詢與服務(wù)的功能。

（六）建立GK集團(tuán)內(nèi)部審計隊伍，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)

知識結(jié)構(gòu)科學(xué)、人員編制合理、高素質(zhì)的內(nèi)審人員是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)發(fā)揮效用的前提條件。GK集團(tuán)首要的是健全內(nèi)部審計隊伍，改善目前內(nèi)部審計1人制的現(xiàn)狀。審計隊伍的配置至少5人以上，每個人負(fù)責(zé)一項審計業(yè)務(wù)，具體有經(jīng)營成果審計、投資項目審計、管理者離任審計、經(jīng)營管理審計、基建工程審計等幾個大的領(lǐng)域。

在聘用和調(diào)配內(nèi)部審計人員時，要充分考慮知識結(jié)構(gòu)的合理性，對人員的要求必須具備本科以上學(xué)歷，具備中級以上職稱、內(nèi)部審計師或者CPA、ACCA等資格。同時，還需配置有計算機(jī)、工程技術(shù)、法律、經(jīng)營管理等方面的專業(yè)人員。必要時，可以利用會計師事務(wù)所、咨詢顧問公司的社會資源。內(nèi)部審計人員要求一專多能，要熟悉會計、審計、法律、稅務(wù)、外貿(mào)、金融、基建以及企業(yè)管理等多方面知識，而且不能在已有的知識和經(jīng)驗上固步自封、裹腳不前。

抓好內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助內(nèi)部審計人員不斷掌握新的知識、技能和方法，同時還要注意對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育。民營集團(tuán)企業(yè)具有較多技術(shù)、經(jīng)營管理和薪酬激勵機(jī)制的核心商業(yè)秘密，作為內(nèi)部審計人員，應(yīng)具有較高的道德修養(yǎng)和政策水平，不得將內(nèi)部商業(yè)機(jī)密外泄。

除上述措施外，GK集團(tuán)應(yīng)將內(nèi)部審計部門視為培養(yǎng)集團(tuán)高級管理者的搖籃，提高內(nèi)部審計人員的地位和威望，建立一支穩(wěn)定的內(nèi)部審計隊伍，形成健全、完善的內(nèi)部審計體系。

【參考文獻(xiàn)】

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