風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的區(qū)別精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的區(qū)別范文

一、傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也稱為控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中將風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)與控制融入傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。

模型（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)）可以解決交易類別、賬戶余額、披露和其他具體認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)交易和事項(xiàng)本身的性質(zhì)和復(fù)雜程度發(fā)生的錯(cuò)報(bào)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理當(dāng)局由于本身的認(rèn)知和技術(shù)水平造成的錯(cuò)報(bào)，以及企業(yè)管理當(dāng)局局部和個(gè)別人員舞弊和造假造成的錯(cuò)報(bào)，從而將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在比較滿意的水平。

二、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也稱為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，是指以被審計(jì)單位的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過(guò)“戰(zhàn)略分析――流程分析――經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)――財(cái)務(wù)報(bào)表剩余風(fēng)險(xiǎn)分析”的基本思路，將會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)，從而提出了審計(jì)師從源頭分析和發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的觀念。

2003年10月國(guó)際審計(jì)和保證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）了國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則第315號(hào)（ISA315）： “了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”，將傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型修改為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，明確規(guī)定了審計(jì)工作以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為新的起點(diǎn)和導(dǎo)向。

三、兩個(gè)模型的比較

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的本質(zhì)區(qū)別在于審計(jì)理念和審計(jì)技術(shù)方法的不同，后者是對(duì)前者的改進(jìn)，其主要區(qū)別如下：

（一）審計(jì)起點(diǎn)不同。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法通過(guò)綜合評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、時(shí)間和程序，由于固有風(fēng)險(xiǎn)難以評(píng)估，審計(jì)的起點(diǎn)往往為企業(yè)的內(nèi)部控制。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法通過(guò)綜合評(píng)估經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、時(shí)間和程序，其審計(jì)起點(diǎn)為企業(yè)的戰(zhàn)略系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)流程。假如企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不重要或風(fēng)險(xiǎn)控制很有效，則將實(shí)質(zhì)性測(cè)試集中在例外事項(xiàng)上。這種新模式的優(yōu)點(diǎn)是將審計(jì)的重心前移到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這將有利于充分識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，因此主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。此外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師輕易全面把握企業(yè)可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，有利于節(jié)省審計(jì)成本，克服因缺乏全面性觀點(diǎn)而導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別以分析性復(fù)核程序?yàn)橹行摹，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)注重運(yùn)用分析性復(fù)核程序，以識(shí)別可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；而傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)于信息的再加工程度不高，分析性程序主要用在報(bào)表分析上。分析性復(fù)核程序已成為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法最重要的程序，為適應(yīng)分析性程序功能擴(kuò)大的要求，分析性程序開始走向多樣化：在數(shù)據(jù)分析上，不但對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，也要對(duì)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；在分析工具上，借鑒現(xiàn)代治理方法，把戰(zhàn)略分析、績(jī)效分析、財(cái)務(wù)分析以及前景分析等分析工具運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之中，使風(fēng)險(xiǎn)因素不再唯一，變一元風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為多元風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使得出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果更加可靠。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式由直接評(píng)估轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接評(píng)估。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一種直接的方式，即直接評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)的概率?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估入手，間接地對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越大，也就是治理舞弊的可能性越大；并且從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中能更有效地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表潛在的重大錯(cuò)報(bào)，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)的反映，假如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)未能在報(bào)表中得到體現(xiàn)，則財(cái)務(wù)報(bào)表很可能失真。此外，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性評(píng)估也只有從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)入手，才能進(jìn)行正確的評(píng)估。

（四）審計(jì)程序?qū)嵤┚哂袀€(gè)性化。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的審計(jì)程序是標(biāo)準(zhǔn)化形式，對(duì)不同的被審計(jì)單位都使用標(biāo)準(zhǔn)相同的審計(jì)程序，其缺陷是沒有充分貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思想，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法突破客戶預(yù)先設(shè)置或防范的措施，難以做出正確的審計(jì)結(jié)論?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將評(píng)估及識(shí)別的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施的審計(jì)程序相結(jié)合，針對(duì)不同客戶以及客戶不同的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤﹤€(gè)性化的審計(jì)程序。

（五）審計(jì)證據(jù)的內(nèi)涵擴(kuò)大。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方式下，審計(jì)重心向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)移，審計(jì)證據(jù)也由內(nèi)部向外部轉(zhuǎn)移。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須充分了解企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境，由此評(píng)估客戶的經(jīng)營(yíng)及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)必須從外部取得大量的外部證據(jù)來(lái)證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的恰當(dāng)性。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論所依據(jù)的審計(jì)證據(jù)不僅包括實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試獲取的證據(jù)，還包括了解企業(yè)及其環(huán)境獲取的證據(jù)。

（六）擴(kuò)充了內(nèi)部控制要素。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法下的內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與防止舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法下的內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵循，由治理當(dāng)局和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制的三要素?cái)U(kuò)充為五要素，即控制環(huán)境、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督。

（七）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)知識(shí)提出了更高要求。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下審計(jì)結(jié)果主要依靠風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要求把握現(xiàn)代治理知識(shí)和行業(yè)知識(shí)（包括市場(chǎng)、研發(fā)、生產(chǎn)等方面），這對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出了更高的要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該是復(fù)合型人才，不但要把握一般常用分析工具，還要接受現(xiàn)代治理知識(shí)和行業(yè)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的區(qū)別范文

木工機(jī)械安全作為A類檢測(cè)項(xiàng)目，檢測(cè)結(jié)果對(duì)產(chǎn)品的安全性能判定具有重要意義。在實(shí)際檢測(cè)中，木工機(jī)械安全的檢驗(yàn)不符合項(xiàng)目在設(shè)計(jì)階段已經(jīng)出現(xiàn)，主要的不合格項(xiàng)為防護(hù)功能部件不齊全，設(shè)計(jì)安全間距不符合等［1］。除通用機(jī)械安全要求以外，不同種類的專用木工機(jī)械產(chǎn)品涉及的機(jī)械安全相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)繁多。對(duì)于強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)中要求的木工機(jī)械安全檢測(cè)項(xiàng)目，通過(guò)事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)機(jī)械本質(zhì)安全的設(shè)計(jì)進(jìn)行改良將成為趨勢(shì)。目前，虛擬仿真技術(shù)在檢測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方面的應(yīng)用較少，相關(guān)應(yīng)用技術(shù)研究也主要集中在設(shè)計(jì)參數(shù)化以及裝配干涉性上，對(duì)機(jī)械安全等級(jí)方面的可視化仿真研究較少［2-4］。將虛擬仿真技術(shù)應(yīng)用于部分木工機(jī)械安全項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段可進(jìn)行模型的檢測(cè)預(yù)判，可為木工機(jī)械的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)提供更為多樣的手段［5］。

1軟件設(shè)計(jì)

1.1總體技術(shù)方案

區(qū)別于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)針對(duì)機(jī)械產(chǎn)品的成品，木工機(jī)械風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)虛擬仿真的主要功能是對(duì)木工機(jī)械的三維模型進(jìn)行虛擬仿真檢測(cè)，并對(duì)仿真檢測(cè)的結(jié)果進(jìn)行判定，在模型中建立標(biāo)識(shí)，實(shí)現(xiàn)機(jī)械風(fēng)險(xiǎn)在源頭上進(jìn)行把關(guān)。首先，在完成三維原始模型的基礎(chǔ)上，對(duì)模型的特征進(jìn)行參數(shù)化提取（零部件特征和裝配特征）。然后在建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，對(duì)機(jī)械安全特征進(jìn)行提取并參數(shù)化。將模型參數(shù)與安全標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)進(jìn)行比對(duì)，輸出比對(duì)后的判定結(jié)果，完全合格則直接完成安全性能等級(jí)評(píng)估，有不符合項(xiàng)可反饋至模型并進(jìn)行標(biāo)識(shí)。在改良設(shè)計(jì)參數(shù)后，重新進(jìn)行比對(duì)評(píng)估，最終完成整個(gè)檢測(cè)評(píng)估與提升安全設(shè)計(jì)的過(guò)程。

1.2關(guān)鍵功能的分析與設(shè)計(jì)

1．2．1主功能設(shè)計(jì)

（1）木工機(jī)械三維模型的模塊化設(shè)計(jì)與關(guān)鍵安全特征參數(shù)化提取過(guò)程。根據(jù)典型木工機(jī)械整機(jī)的主要特征，將木工機(jī)械的主要部分分為支架模塊、功能件模塊、防護(hù)模塊，以及相關(guān)主要零部件刀具裝置、送料裝置、傳動(dòng)裝置、制動(dòng)裝置、聯(lián)鎖機(jī)構(gòu)等的三維模型的模塊，各個(gè)模塊下細(xì)分出關(guān)鍵的零部件，如鋸輪、吸塵口、防護(hù)罩等關(guān)鍵安全件，安全功能參數(shù)化提取過(guò)程。

（2）木工機(jī)械風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)參數(shù)的建立，在比較中國(guó)與歐美木工機(jī)械安全標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對(duì)不同機(jī)床的安全防護(hù)進(jìn)行分類，比如根據(jù)木工鋸床、木工銑床、木工刨床的通用標(biāo)準(zhǔn)以及專用標(biāo)準(zhǔn)，定義出相應(yīng)機(jī)床的安全參數(shù)與防護(hù)功能，建立木工機(jī)械風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的參數(shù)體系。

（3）對(duì)虛擬仿真環(huán)境下的木工機(jī)床功能部件機(jī)械安全的參數(shù)化檢測(cè)方式進(jìn)行研究，并設(shè)計(jì)出適合木工機(jī)械安全的參數(shù)化檢測(cè)方法。交互方式采用參數(shù)與三維模型實(shí)時(shí)互動(dòng)的方式，用戶可以同時(shí)操作評(píng)估以及三維模型，通過(guò)三維模型的實(shí)時(shí)檢測(cè)進(jìn)行評(píng)估，并生成評(píng)估結(jié)果以及標(biāo)記不符合項(xiàng)評(píng)估節(jié)點(diǎn)，使用文字的方式在三維模型上顯現(xiàn)。

1．2．2系統(tǒng)開發(fā)流程

（1）建模設(shè)計(jì)主要研究裝備路徑與功能部件的模塊化問題，通過(guò)使用Solidworks進(jìn)行三維建模，主要針對(duì)安全部分特征，實(shí)現(xiàn)裝備的功能部件模塊化。根據(jù)安全功能的描述，主要涉及整機(jī)的安全防護(hù)功能、人類工效學(xué)相關(guān)整體層次，裝配體間的安全距離等局部功能層次，以及零部件的安全尺寸層次。

（2）根據(jù)木工機(jī)械的特征，本評(píng)估過(guò)程主要采用評(píng)分法與風(fēng)險(xiǎn)矩陣法混合的方式［6］，結(jié)合相關(guān)木工機(jī)械通用標(biāo)準(zhǔn)和專用標(biāo)準(zhǔn)，建立相應(yīng)的木工機(jī)械評(píng)價(jià)體系，其優(yōu)勢(shì)是在評(píng)估過(guò)程中對(duì)結(jié)果的表述更加直觀，有利于設(shè)計(jì)參數(shù)的修改和反饋。

（3）用戶的交互操作由兩個(gè)部分組成：虛擬仿真檢測(cè)環(huán)境與參數(shù)評(píng)估計(jì)算環(huán)境。虛擬仿真環(huán)境利用eDrawing的測(cè)試功能，將三維模型導(dǎo)入后，可對(duì)模型進(jìn)行實(shí)時(shí)檢測(cè)與記錄。參數(shù)評(píng)估計(jì)算環(huán)境采取表格的型式，主要包括風(fēng)險(xiǎn)文字描述、參數(shù)、數(shù)值幾個(gè)方面，用戶根據(jù)虛擬仿真檢測(cè)的結(jié)果輸入相關(guān)的計(jì)算參數(shù)數(shù)值和文字描述，并生成相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)表。參數(shù)評(píng)估計(jì)算環(huán)境與虛擬仿真環(huán)境的界面可同時(shí)顯示或自由切換，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和虛擬仿真檢測(cè)相結(jié)合的目的。

（4）操作界面的開發(fā)設(shè)計(jì)使用VC語(yǔ)言進(jìn)行開發(fā)，操作界面包括主菜單、功能欄目、操作說(shuō)明，主界面為評(píng)估內(nèi)容和相關(guān)信息表，并將三維模型檢測(cè)界面嵌入程序中進(jìn)行交互操作，最終設(shè)計(jì)完成了虛擬環(huán)境下木工機(jī)械檢測(cè)可視化仿真原型系統(tǒng)的操作界面開發(fā)。

2仿真評(píng)估應(yīng)用

為了驗(yàn)證軟件系統(tǒng)的可行性與實(shí)用性，根據(jù)木工機(jī)械的三個(gè)主要類型木工銑床、木工鋸床、木工刨床制作了三維實(shí)物模型。根據(jù)模型類型制作了相應(yīng)的評(píng)估模板，輸入相關(guān)的測(cè)量參數(shù)進(jìn)入評(píng)估模板可自動(dòng)判定和統(tǒng)計(jì)不符合項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)軟件左邊界面為評(píng)價(jià)內(nèi)容，右邊界面為評(píng)價(jià)模型與檢測(cè)插件。導(dǎo)入模型相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的參數(shù)對(duì)模型進(jìn)行仿真的測(cè)量與標(biāo)識(shí)，并將參數(shù)反饋到評(píng)估報(bào)告上進(jìn)行首次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。首次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，將不符合項(xiàng)以統(tǒng)計(jì)的方式顯示。根據(jù)不符合項(xiàng)以及相應(yīng)模型上的標(biāo)識(shí)對(duì)模型的設(shè)計(jì)參數(shù)進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行再次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成改善安全設(shè)計(jì)后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。根據(jù)評(píng)估結(jié)果與實(shí)際檢測(cè)木工機(jī)械的能力對(duì)比，木工機(jī)械安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)虛擬仿真軟件可以在模型的設(shè)計(jì)階段發(fā)現(xiàn)機(jī)械安全防護(hù)、電擊防護(hù)、功能部件、安全距離、人類工效學(xué)等與機(jī)械安全相關(guān)的安全問題，并能有效進(jìn)行不符合項(xiàng)設(shè)計(jì)的標(biāo)識(shí)和反饋，軟件的總體設(shè)計(jì)方案可行。

3結(jié)論

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的區(qū)別范文

本文基于德爾菲法，通過(guò)整合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論分析了目前商貿(mào)流通業(yè)轉(zhuǎn)型中的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了建立或完善商貿(mào)流通業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的方法和措施，希望能夠?yàn)樯藤Q(mào)流通業(yè)轉(zhuǎn)型期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究提供有益參考。

關(guān)鍵詞：

商貿(mào)流通業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；德爾菲法

一、轉(zhuǎn)型時(shí)期的商貿(mào)流通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）細(xì)分市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)上，市場(chǎng)細(xì)分建立在三個(gè)基礎(chǔ)上。在市場(chǎng)上，消費(fèi)者總是希望根據(jù)自己的獨(dú)特需求去購(gòu)買產(chǎn)品，因此不同顧客間的需求是有差異性的；在同一地理?xiàng)l件下、具有相同背景和文化的人們有著相對(duì)類似的價(jià)值觀和人生觀，因此他們的需求又是具備相似性的；企業(yè)受限于自身實(shí)力，無(wú)法向市場(chǎng)提供滿足一切需求的產(chǎn)品。為了有效競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)選擇市場(chǎng)細(xì)分，針對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)，集中企業(yè)優(yōu)勢(shì)資源，取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。目前商貿(mào)流通企業(yè)在轉(zhuǎn)型中的確將很大一部分將精力投入到細(xì)分市場(chǎng)中，盡量滿足客戶多元化及個(gè)性化的需求，但這背后其實(shí)也隱藏了很大的風(fēng)險(xiǎn)。首先，細(xì)分市場(chǎng)可能導(dǎo)致其訂單碎片化和小量化，影響其市場(chǎng)占有率。其次，細(xì)分市場(chǎng)可能會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。整個(gè)商貿(mào)流通業(yè)的利潤(rùn)率并不高，如果缺乏銷量的支持，企業(yè)很有可能會(huì)虧損。最后，消費(fèi)者需求變化快，細(xì)分市場(chǎng)不穩(wěn)定，增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，電子商務(wù)的快速發(fā)展帶動(dòng)了商貿(mào)流通業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)的快速“聯(lián)姻”。應(yīng)用新技術(shù)和發(fā)展新模式成為商貿(mào)流通業(yè)改革創(chuàng)新的重要手段，其中大力發(fā)展電子商務(wù)，建立網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)就是當(dāng)今的主流趨勢(shì)。傳統(tǒng)的商貿(mào)流通業(yè)存在著信息不對(duì)稱、資源配置效率低等弊端，而在以云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)為代表的新一代信息技術(shù)沖擊下，電子商務(wù)平臺(tái)幫助傳統(tǒng)商貿(mào)流通業(yè)突破束縛其做大做強(qiáng)的瓶頸，成為組織配置資源和要素的中心，主動(dòng)引導(dǎo)生產(chǎn)和影響消費(fèi)，真正成為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主導(dǎo)者。對(duì)于眾多商貿(mào)流通企業(yè)來(lái)說(shuō)，挑戰(zhàn)無(wú)處不在，其中最突出的問題即是線上與線下模式的沖突，線上模式由于減少中間渠道商環(huán)節(jié)，可以節(jié)省一定成本，因此線上商品價(jià)格普遍比線下有優(yōu)勢(shì)，這在一定程度上壓縮了線下模式的利潤(rùn)率，在線上模式未達(dá)到盈利規(guī)模時(shí)，企業(yè)需要承擔(dān)很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）供應(yīng)鏈整合風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈整合風(fēng)險(xiǎn)與互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一脈相承，由于線上模式的成功很大程度上依賴于倉(cāng)儲(chǔ)物流及供應(yīng)鏈管理，然而對(duì)于商貿(mào)流通企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于往往處于制造業(yè)的下游，對(duì)于供應(yīng)鏈的把控處于非支配地位，因此在經(jīng)營(yíng)中往往被動(dòng)，一旦供應(yīng)鏈出現(xiàn)環(huán)節(jié)失聯(lián)或溝通無(wú)效的情況，便會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)性業(yè)務(wù)失效，進(jìn)而直接危及企業(yè)運(yùn)營(yíng)?；ヂ?lián)網(wǎng)與移動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得商貿(mào)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)不單純是產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)，更是供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)。目前互聯(lián)網(wǎng)公司正致力于建設(shè)自己的產(chǎn)品生態(tài)圈，本質(zhì)上就是依托自身強(qiáng)大的營(yíng)銷能力和供應(yīng)鏈管理能力，橫向擴(kuò)充產(chǎn)品線，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。從整條商品供應(yīng)鏈上看，制造業(yè)創(chuàng)造的利潤(rùn)是最低的，而最有價(jià)值的卻是流通服務(wù)和產(chǎn)品研發(fā)。因此對(duì)于一般商貿(mào)流通企業(yè)來(lái)說(shuō)，整合供應(yīng)鏈有利于把控上下游產(chǎn)業(yè)鏈，降低交易成本，增加企業(yè)利潤(rùn)。很明顯，要做到這點(diǎn)需要流通主體的市場(chǎng)占有率和盈利能力，對(duì)于中小流通企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要有更高層次的改革方向作為配合。

二、科學(xué)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系要素與流程

企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也稱危險(xiǎn)度評(píng)價(jià)或安全評(píng)價(jià)，是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前或之后（但還沒有結(jié)束），對(duì)該事件給企業(yè)財(cái)產(chǎn)和正常生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)等方面造成影響和損失的可能性進(jìn)行量化評(píng)估的工作。對(duì)于商貿(mào)流通業(yè)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以保證轉(zhuǎn)型升級(jí)安全為目的，通過(guò)對(duì)固有或潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，有針對(duì)性地制定控制措施和管理決策。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圍繞業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、資產(chǎn)價(jià)值、安全需求、安全措施、脆弱性和安全事件等基本要素展開，在對(duì)基本要素評(píng)估的過(guò)程中，必須充分考慮到個(gè)要素間相互作用關(guān)系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中各要素的關(guān)系如圖1所示。

（一）評(píng)估準(zhǔn)備與資產(chǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)前的準(zhǔn)備至關(guān)重要，關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)備性及實(shí)際效果。首先要確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍，接著組建適當(dāng)?shù)脑u(píng)估管理與實(shí)施團(tuán)隊(duì)。然后進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)研，可以采取問卷調(diào)查或現(xiàn)場(chǎng)詢問等方式，獲得相關(guān)數(shù)據(jù)后，制定方案，隨即進(jìn)入資產(chǎn)識(shí)別階段，該階段是對(duì)系統(tǒng)中設(shè)計(jì)的重要資產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別，并對(duì)其等級(jí)進(jìn)行評(píng)估。

（二）威脅識(shí)別與脆弱性識(shí)別威脅識(shí)別與脆弱性識(shí)別是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的第二階段。威脅是一種對(duì)組織及其資產(chǎn)構(gòu)成潛在破壞的可能性因素，威脅識(shí)別就是要識(shí)別重要資產(chǎn)可能遇到的威脅，例如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能采取的策略。脆弱性識(shí)別也稱弱點(diǎn)識(shí)別，每個(gè)企業(yè)都有優(yōu)勢(shì)資源，一個(gè)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)對(duì)應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手就是弱點(diǎn)，因此要識(shí)別自身存在的相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的脆弱性，并提前評(píng)估定級(jí)，同時(shí)還要對(duì)目前采取的應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行評(píng)估，是否應(yīng)該沿襲或調(diào)整。

（三）綜合分析與制定風(fēng)控預(yù)案綜合分析與制定風(fēng)控預(yù)案是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第三階段，風(fēng)險(xiǎn)綜合分析是綜合企業(yè)資產(chǎn)識(shí)別、威脅識(shí)別、脆弱性識(shí)別的情況及數(shù)據(jù)，定性和定量地評(píng)估目前企業(yè)安全狀況及風(fēng)險(xiǎn)因素，確定企業(yè)可接受風(fēng)險(xiǎn)范圍；風(fēng)險(xiǎn)控制方案是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)綜合分析中的風(fēng)險(xiǎn)要素，特別是不可接受風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制和處理計(jì)劃，選擇有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施將殘余風(fēng)險(xiǎn)限制在可接受范圍內(nèi)。

三、商貿(mào)流通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的完善

（一）方法選擇在目前的主流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系中，德爾菲法是應(yīng)用最為廣泛的。該方法是采用背對(duì)背的通信方式征詢專家小組的預(yù)測(cè)意見，經(jīng)過(guò)幾輪征詢，使專家小組的預(yù)測(cè)意見趨于集中，最后做出符合市場(chǎng)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)結(jié)論，因此本質(zhì)上是一種反饋匿名函詢法。相較于其他技術(shù)預(yù)見法，德爾菲法重點(diǎn)在于把握事物發(fā)展趨勢(shì)，而非結(jié)果的精度。德爾菲法有三個(gè)明顯區(qū)別于其他專家預(yù)測(cè)方法的特點(diǎn)，即匿名性、多次反饋、小組的統(tǒng)計(jì)回答。匿名法是德爾菲法的突出特點(diǎn)，從事預(yù)測(cè)的專家彼此不知道有哪些人參加預(yù)測(cè)，這樣就可以減少權(quán)威、主觀思想或情緒等因素的干擾，獲得最接近事實(shí)的結(jié)論；反饋性是指該方法需要經(jīng)過(guò)很多輪的信息反饋，在每次反饋中調(diào)查組和專家組都需要進(jìn)行深入研究，并對(duì)自己的想法和結(jié)論不斷改進(jìn)調(diào)整，這樣可以避免一些疏忽或填補(bǔ)某些領(lǐng)域的知識(shí)空白，使得結(jié)果客觀、可信；統(tǒng)計(jì)性是指該方法依據(jù)集體決策遵循少數(shù)服從多數(shù)的原則，因此結(jié)果反映多數(shù)人的觀點(diǎn)。

（二）完善流程依據(jù)本文選取的德爾菲法企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案制定思想，德爾菲法的實(shí)施一般有組建預(yù)測(cè)小組、選擇專家、設(shè)計(jì)問卷、實(shí)施調(diào)查和反饋匯總等步驟，其中調(diào)查和反饋是德爾菲法能否發(fā)揮作用最重要的環(huán)節(jié)。在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中，組織者和專家組各有不同的任務(wù)。針對(duì)商貿(mào)流通企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制需求，考慮到每個(gè)企業(yè)由于所處的市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)地位不一樣，面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和程度也各有不同，形成具有代表性的標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立工作流程十分必要。微觀企業(yè)可以參照本文操作流程來(lái)有步驟、因地制宜的開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的完善工作，如圖2所示。1.組建預(yù)測(cè)工作組。對(duì)于流通企業(yè)由單一流通職能向多功能服務(wù)提供者的角色轉(zhuǎn)變趨勢(shì)，企業(yè)首先需要綜合評(píng)估未來(lái)轉(zhuǎn)型中面臨的大概率風(fēng)險(xiǎn)，將因此而可能涉及到的人事、市場(chǎng)、銷售、研發(fā)、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈等環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人都納入評(píng)估小組，負(fù)責(zé)“企業(yè)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)、專家選擇、調(diào)查統(tǒng)計(jì)等一系列工作，避免片面，此階段多屬于預(yù)測(cè)和評(píng)估研究性工作。2.選擇專家。進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專家選擇應(yīng)來(lái)自內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)渠道，企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)和政府等均應(yīng)納入專家小組范圍，專家不僅要有豐富的研究經(jīng)驗(yàn)，還要熟悉商貿(mào)流通業(yè)的發(fā)展歷史和具體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)概況，能夠站在企業(yè)、行業(yè)及國(guó)家三個(gè)層面對(duì)商貿(mào)流通業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)給出戰(zhàn)略性意見并參與討論。3.設(shè)計(jì)專家調(diào)查表。專家調(diào)查表的設(shè)計(jì)一般來(lái)說(shuō)應(yīng)根據(jù)商貿(mào)流通企業(yè)的實(shí)際情況，可以分為以下幾個(gè)部分：該企業(yè)目前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)有哪些；該企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在哪些方面的威脅最大；該企業(yè)最容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的地方是哪里；該企業(yè)進(jìn)入細(xì)分市場(chǎng)的障礙是什么；該企業(yè)是否有能力發(fā)展電子商務(wù)平臺(tái)；該企業(yè)的供應(yīng)鏈管理能力如何。專家對(duì)每一項(xiàng)做出回答，并按照重要程度劃分：分為非常重要、重要、一般、不重要四個(gè)級(jí)別。4.組織調(diào)查實(shí)施。第一輪調(diào)查是開放式的，組織者提供背景材料和預(yù)測(cè)問題，請(qǐng)專家圍繞預(yù)測(cè)問題提出自己的看法。組織者匯總整理專家意見，歸并同類意見，并作為第二輪調(diào)查表分發(fā)給專家組；第二輪調(diào)研是評(píng)價(jià)式的，專家評(píng)價(jià)第一輪調(diào)研總結(jié)出的每個(gè)預(yù)測(cè)事件，說(shuō)明事件可能發(fā)生的時(shí)間、方式、影響和理由，組織者統(tǒng)計(jì)這一輪專家意見，再整理出第三輪調(diào)查表；第三輪調(diào)研是重審式的，在這一輪中，專家會(huì)重新審視爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，給出自己新的評(píng)價(jià)，如果修正自己的意見，應(yīng)敘述更改理由。組織者負(fù)責(zé)形成最終的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和應(yīng)對(duì)預(yù)案。值得注意的是，并非所有預(yù)測(cè)都需要經(jīng)過(guò)這幾步，有些預(yù)測(cè)事件可能在第二步就達(dá)成統(tǒng)一意見，或者經(jīng)過(guò)三輪以上反饋仍然有較大分歧。事實(shí)上，定性研究不像定量研究那么精確，結(jié)果往往不很統(tǒng)一，只要如實(shí)記錄下來(lái)就可以盡量真實(shí)地反映事件的發(fā)展趨勢(shì)。運(yùn)用德爾菲法時(shí)必須注意兩點(diǎn)，一是保證專家意見的獨(dú)立性，二是專家挑選必須基于對(duì)企業(yè)的了解，根據(jù)專家預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)排序，商貿(mào)流通企業(yè)需要針對(duì)每一個(gè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案。如果缺乏相應(yīng)的預(yù)防措施，那么企業(yè)就應(yīng)該考慮放棄該轉(zhuǎn)型方向，選擇從風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)更小或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施更加充分的領(lǐng)域開始著手進(jìn)行轉(zhuǎn)型變革工作，以便減少失敗概率，取得最大效益，也只有這樣，流通企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)才能得到更客觀、準(zhǔn)確的結(jié)果，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制工作也才真正有意義。

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第4篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的區(qū)別范文

1確定火災(zāi)場(chǎng)景

火災(zāi)場(chǎng)景確定過(guò)程中最重要的是確定場(chǎng)景發(fā)生的概率密度函數(shù)p(e)。p(e)與起火原因及建筑用途有密切聯(lián)系，可通過(guò)起火建筑用途和火災(zāi)場(chǎng)景起火原因估計(jì)。一般而言，建筑用途決定建筑發(fā)生火災(zāi)的總體趨勢(shì)。對(duì)于同一類建筑，不同起火原因?qū)(e)的影響更顯著。為方便和火災(zāi)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)聯(lián)系，依據(jù)中國(guó)消防年鑒對(duì)起火原因的劃分，場(chǎng)景e的起火原因包括放火、電氣、違章操作、用火不慎、吸煙、玩火、自燃、雷擊、不明、其他。建筑用途明確后，首先確定該場(chǎng)景的起火原因。根據(jù)（3）式，火災(zāi)場(chǎng)景的集合U應(yīng)當(dāng)包含所有可能起火原因。在實(shí)際操作中，可以進(jìn)行簡(jiǎn)化，U應(yīng)當(dāng)包含所有主要起火原因。確定起火原因后，需確定火災(zāi)場(chǎng)景的總數(shù)n，即確定相同起火原因的火災(zāi)場(chǎng)景的數(shù)目。雖然火災(zāi)事故數(shù)量與建筑面積有一定關(guān)系，但在單個(gè)建筑火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，事故數(shù)量與建筑面積之間的關(guān)系可以忽略。在本文所述方法中，每種起火原因的火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生次數(shù)考慮為1次。這樣火災(zāi)場(chǎng)景總數(shù)目n與可能主要起火原因數(shù)目保持一致。火災(zāi)場(chǎng)景的其他要素，如發(fā)生火災(zāi)的位置與環(huán)境、消防設(shè)施狀況等，也應(yīng)當(dāng)明確，作為后續(xù)評(píng)估模型的輸入。每個(gè)火災(zāi)場(chǎng)景的其他要素應(yīng)盡量按最不利原則確定。如設(shè)定火災(zāi)發(fā)生在最容易造成人員傷亡或財(cái)產(chǎn)損失的位置。消防設(shè)施在控制火災(zāi)危害中發(fā)揮了重要作用，也應(yīng)考慮火災(zāi)發(fā)生在消防設(shè)施相對(duì)最薄弱的環(huán)節(jié)。

2火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生概率

火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生的概率通過(guò)表1所示的五個(gè)等級(jí)描述。在一些半定量評(píng)估方法中，火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生概率與評(píng)估對(duì)象特點(diǎn)之間聯(lián)系較弱。在評(píng)估中選取的火災(zāi)發(fā)生概率一般較高，如果所有評(píng)估對(duì)象類似的火災(zāi)場(chǎng)景都使用相同的概率，就會(huì)弱化評(píng)估對(duì)象之間的差異。例如，消防安全管理水平較高單位的火災(zāi)事故發(fā)生概率會(huì)相對(duì)較小。為了體現(xiàn)評(píng)估對(duì)象之間的差異，引入火災(zāi)場(chǎng)景ie的火災(zāi)原始發(fā)生概率()ip′e和火災(zāi)事故控制因子。()ip′e可根據(jù)火災(zāi)事故統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)估計(jì)得到。主要參考與評(píng)估建筑用途相同的某一類建筑火災(zāi)發(fā)生起數(shù)的整體情況和該類建筑中各種起火原因引發(fā)火災(zāi)的相對(duì)比例。()ip′e考慮了較多的不利因素，賦值較為保守。對(duì)于消防安全水平較高的評(píng)估對(duì)象，事故控制因子iε能根據(jù)實(shí)際狀況，在一定程度上消除這種不合適的“保守”。iε可以表示為：X1i：消防安全責(zé)任人對(duì)消防工作的重視程度；X2i：與場(chǎng)景ie相關(guān)消防安全管理人工作水平；X3i：與場(chǎng)景ie相關(guān)的消防安全制度落實(shí)情況，如用火管理制度、動(dòng)火審批制度、易燃易爆危險(xiǎn)品管理制度、用電和電氣線路維護(hù)檢修制度、防火檢查巡查制度等的落實(shí)情況等；X4i：與場(chǎng)景ie相關(guān)工作人員的消防安全意識(shí)與受培訓(xùn)情況；X5i：與場(chǎng)景ie相關(guān)特殊設(shè)施、設(shè)備的狀況，如是否設(shè)有電氣火災(zāi)監(jiān)控系統(tǒng)，防雷設(shè)施是否完好等?？梢愿鶕?jù)評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)，適當(dāng)調(diào)整上述五個(gè)因素，使該因子更加適用。

3火災(zāi)危害程度

α為人員脆弱性因子；β為建筑脆弱性因子；keS為不同階段的火災(zāi)危害控制能力。下文分別闡釋上述項(xiàng)的意義與確定過(guò)程。人員脆弱性因子α描述了建筑中人員抵抗火災(zāi)危害的能力。人的行為是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須考慮的因素，然而部分評(píng)估方法對(duì)人員的因素考慮較少。由于本文主要研究一種開放的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系，沒有結(jié)合具體某一類型建筑，因此影響α的因素只列出了表3所示的四種因素。對(duì)于某一特定用途的建筑，影響α的因素需進(jìn)行調(diào)整。若評(píng)估對(duì)象上述因素描述內(nèi)容的主體是確定的，也可采用多屬性評(píng)價(jià)法。即通過(guò)設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)，如表3所示的參考分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，將評(píng)估對(duì)象的現(xiàn)狀轉(zhuǎn)化為分值，并確定ρ，K，A，C對(duì)α的權(quán)重，通過(guò)加權(quán)求和得到α的值。

建筑脆弱性因子β描述建筑本身抵御火災(zāi)危害的能力。部分評(píng)估方法忽視了該因素的作用。β的值受表4所示因素影響?？梢员硎緸椋篺β的實(shí)現(xiàn)方法與fα相同，α,β∈。在半定量評(píng)估方法中，α與β對(duì)某一評(píng)估對(duì)象而言，意義不明顯，主要在于區(qū)別同一類型不同評(píng)估對(duì)象的差別。例如，若不使用建筑脆弱性因子β，一棟5層的多層酒店和一棟25層的超高層酒店的其他評(píng)估內(nèi)容都達(dá)到同樣標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，評(píng)估結(jié)果會(huì)相同，這顯然和火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀不相符。在半定量火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法中，確定火災(zāi)危害程度是一個(gè)難點(diǎn)。部分半定量分析模型確定火災(zāi)后果的過(guò)程較為簡(jiǎn)單，例如在對(duì)影響火災(zāi)后果的因素進(jìn)行賦值后，通過(guò)加和得到火災(zāi)危害程度等級(jí)。雖然不同因素（措施）的重要性能通過(guò)一定權(quán)重描述，但不同措施在時(shí)間上的關(guān)系卻被忽略了。本文借鑒事件樹火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分析法中將火災(zāi)發(fā)展階段和火災(zāi)危險(xiǎn)控制措施相結(jié)合，確定火災(zāi)危害程度的思想。在真實(shí)火災(zāi)中，火災(zāi)危險(xiǎn)控制措施之間并不是嚴(yán)格按時(shí)間階段動(dòng)作的。在同一火災(zāi)階段的各種措施是同時(shí)起作用的，一種措施會(huì)在多個(gè)階段中出現(xiàn)，且不同措施之間的重要性也是有所區(qū)別的。此外，由于數(shù)據(jù)庫(kù)的不完備，危害控制措施正常啟動(dòng)的概率較難得到。所以在參考事件樹分析法的同時(shí)，還要進(jìn)行調(diào)整，使其更適合半定量評(píng)估的需要。

參考對(duì)火災(zāi)發(fā)展階段的劃分，將火災(zāi)發(fā)展劃分為5個(gè)階段，并給出五個(gè)階段中火災(zāi)危害的主要控制措施，如表5?？赏ㄟ^(guò)模糊綜合評(píng)價(jià)法判斷每個(gè)階段中火災(zāi)危害控制措施對(duì)該階段火災(zāi)危害的控制能力因子keS。專家在對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行檢查評(píng)估后，根據(jù)評(píng)估對(duì)象現(xiàn)狀，結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)，給出每一階段各種控制措施對(duì)火災(zāi)危害控制能力的判斷。專家的判斷作為模糊綜合評(píng)價(jià)法的輸入。為了方便后續(xù)處理，采用模糊綜合評(píng)價(jià)中的等級(jí)參數(shù)評(píng)價(jià)法將評(píng)價(jià)結(jié)果百分化，即[0,100]keS∈。得到α，β和ekS后即可建立s(e)的求法。首先定義火災(zāi)危害程度s的等級(jí)。參照2007年國(guó)務(wù)院頒布的《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》對(duì)火災(zāi)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的劃分，以及其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法對(duì)后果的分級(jí)，本文采用的火災(zāi)危害程度等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)如表6所示。通過(guò)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)確定s(e)是困難的，因?yàn)楝F(xiàn)有火災(zāi)統(tǒng)計(jì)資料一般只包含“火災(zāi)發(fā)展階段3（包含階段3）”之后的案例，很難獲得清晰的火災(zāi)控制措施與火災(zāi)后果之間的關(guān)系。基于這種情況，本文提出如下算法來(lái)實(shí)現(xiàn)s(e)。

在火災(zāi)后果與火災(zāi)發(fā)展階段之間建立主要對(duì)應(yīng)關(guān)系，即火災(zāi)發(fā)展1-5階段分別與火災(zāi)后果Ⅰ-Ⅴ等級(jí)相對(duì)應(yīng)。以第3階段為例，這種對(duì)應(yīng)關(guān)系可理解為：“當(dāng)火災(zāi)發(fā)展到第3階段，出現(xiàn)Ⅲ等級(jí)火災(zāi)后果的概率最大”。如前所述，在真實(shí)火災(zāi)中，火災(zāi)發(fā)展階段之間的劃分并不是非常清晰的，同一種危害控制措施可能在多個(gè)火災(zāi)階段都發(fā)揮作用，造成通過(guò)火災(zāi)危害控制措施的能力，評(píng)價(jià)火災(zāi)可能發(fā)展到某一階段時(shí)，不僅要考慮該階段的危害控制措施，還要考慮其他階段措施的情況。當(dāng)然，本階段的措施會(huì)起到主導(dǎo)作用。正態(tài)分布在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用非常廣泛，火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中很多物理量都可以使用正態(tài)分布表示。本文假設(shè)在火災(zāi)發(fā)展某一階段的火災(zāi)危害控制措施與其他階段火災(zāi)危害控制措施在重要性上服從正態(tài)分布的規(guī)律。

確定火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)

確定火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)前，需要構(gòu)建后果量化函數(shù)。本文采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣實(shí)現(xiàn)g(s)。風(fēng)險(xiǎn)矩陣通過(guò)將可預(yù)測(cè)的最嚴(yán)重火災(zāi)危害與相應(yīng)的火災(zāi)發(fā)生頻率結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的定性估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)矩陣由于意義清晰，操作簡(jiǎn)單，在多種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法中都得到了廣泛的使用。建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣之前，要確定火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生頻率的分級(jí)（表1），火災(zāi)危害程度分級(jí)（表6）和作為評(píng)估結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。參考對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分，制定表7所示的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。參考風(fēng)險(xiǎn)矩陣建立方法，制定如表8所示的風(fēng)險(xiǎn)矩陣。根據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)矩陣可得到火災(zāi)場(chǎng)景e下建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。建筑每個(gè)火災(zāi)場(chǎng)景的風(fēng)險(xiǎn)iRisk就能說(shuō)明該建筑的風(fēng)險(xiǎn)狀況。根據(jù)建筑火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)Risk的定義即需要將各火災(zāi)場(chǎng)景的風(fēng)險(xiǎn)相加。由于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)無(wú)法直接相加，因此需對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)賦予一定的分值，再以相加的分值來(lái)反映建筑的整體火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。

如何確定分值需從Risk的應(yīng)用目的進(jìn)行分析。Risk的應(yīng)用對(duì)象一般是管理決策機(jī)構(gòu)，比如奧組委需要知道每個(gè)比賽場(chǎng)館的風(fēng)險(xiǎn)值，消防部門需明確轄區(qū)內(nèi)各單位建筑的風(fēng)險(xiǎn)大小。Risk的分值雖沒有明確的物理意義，但分值大小須能反映各級(jí)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)社會(huì)公眾的影響程度，且具有一定區(qū)分度?？赏ㄟ^(guò)下式將各火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)轉(zhuǎn)換為建筑火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分值形式。

實(shí)例分析

下面以某醫(yī)院建筑為例說(shuō)明該體系的使用。該建筑地上24層，地下3層，建筑高度92m，建筑面積82000m2，2006年投入使用。地上1-5層為門診，6-24層為住院部，地下主要用作車庫(kù)和設(shè)備用房，部分區(qū)域用作藥庫(kù)。該建筑15層部分醫(yī)療實(shí)驗(yàn)室內(nèi)無(wú)火災(zāi)自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)；23層會(huì)議室內(nèi)無(wú)自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)和火災(zāi)自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)；個(gè)別部位的探測(cè)器存在故障；部分區(qū)域缺少滅火器；部分樓梯間防火門損壞，不能自動(dòng)關(guān)閉；其他區(qū)域消防設(shè)備都按現(xiàn)行國(guó)家規(guī)范設(shè)置，且日常維護(hù)較好，能正常工作。

該醫(yī)院消防安全管理水平較好。消防安全責(zé)任人對(duì)消防安全工作十分重視，各級(jí)消防安全管理人都參加了消防局開展的消防培訓(xùn)課程，并培訓(xùn)合格。醫(yī)院缺少安全用電相關(guān)制度，其他消防安全管理制度較為齊全，且已嚴(yán)格落實(shí)。醫(yī)院每年對(duì)員工進(jìn)行消防安全培訓(xùn)，開展滅火、疏散演練。各崗位的消防安全職責(zé)都已明確，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估中各崗位基本履行本崗位的安全職責(zé)。此外，醫(yī)院為無(wú)煙醫(yī)院，吸煙引起火災(zāi)的幾率較小。參考2004至2009年醫(yī)院類建筑火災(zāi)原因統(tǒng)計(jì)表9所示，進(jìn)而可知2004-2009年平均起火原因占總火災(zāi)起數(shù)的比率，如表10。和其他類建筑相比，醫(yī)院類建筑每年發(fā)生的火災(zāi)總起數(shù)相對(duì)較少。在引起火災(zāi)的原因中，電氣和用火不慎所占比例最高，其次是用火不慎和吸煙，放火、玩火、自燃和雷擊引起火災(zāi)所占比例之和為6.28%。

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：如何；理解；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)

一、風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。顯然，這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。所謂風(fēng)險(xiǎn)大，就是指這種變動(dòng)程度大；風(fēng)險(xiǎn)小，就是指這種變動(dòng)程度小?；疽?guī)范涉及的風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定因素。因此，在這個(gè)概念的界定上，需要明確內(nèi)部控制目標(biāo)和不確定因素兩個(gè)關(guān)鍵詞。

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制有五大主要目標(biāo)，即運(yùn)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資產(chǎn)的安全完整、法律法規(guī)的遵循性以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通以及監(jiān)督檢查均服務(wù)于五大目標(biāo)。

對(duì)于經(jīng)營(yíng)的效率和效果而言，這是一個(gè)公司基本的業(yè)務(wù)目標(biāo)，包括業(yè)績(jī)和盈利目標(biāo)以及資產(chǎn)的保護(hù)，它們因管理者對(duì)結(jié)構(gòu)和業(yè)績(jī)的選擇而異；可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告與公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)陳述有關(guān)，所以會(huì)涉及賬務(wù)和非賬務(wù)信息；同時(shí)，遵循相關(guān)的法律法規(guī)，公司可以避免對(duì)其名譽(yù)造成損害或者遭受其他不利后果。

經(jīng)營(yíng)的效率和效果及報(bào)告的目標(biāo)更多地建立在偏好、判斷和管理風(fēng)格的基礎(chǔ)上。它們?cè)诓煌闹黧w之間存在著很大的區(qū)別，因?yàn)椴煌闹黧w可能會(huì)選擇不同的目標(biāo)。所以對(duì)所有主體而言，都是最優(yōu)的目標(biāo)模式是不存在的。

2.不確定性

風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，否則，就不能稱之為風(fēng)險(xiǎn)。所謂不確定性，即當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)，至少存在兩種可能的結(jié)果，只是我們面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法知道哪種結(jié)果將出現(xiàn)。不確定性分為主觀上的不確定和客觀上的不確定。

（1）主觀上的不確定

不確定性大多定義為基于對(duì)未來(lái)發(fā)生或不會(huì)發(fā)生什么事情的情況缺乏認(rèn)識(shí)、產(chǎn)生懷疑的思維狀態(tài)。不確定性是一種對(duì)于未來(lái)將發(fā)生的事情的簡(jiǎn)單心理反應(yīng)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)，就產(chǎn)生了不確定性。而這種不確定性往往是主觀的，與實(shí)際情形不相符合。

（2）客觀上的不確定

客觀上的不確定的兩個(gè)層次的含義：

第一，不確定的客觀存在性。如果不確定性是由一些偶然因素導(dǎo)致的結(jié)果，那么其存在就具有了客觀性。第二，有些情況在客觀上是確定的，但是人們總體上認(rèn)知能力不足，無(wú)法得到確定狀態(tài)所必要的信息。因此也可以認(rèn)為由此導(dǎo)致的對(duì)未來(lái)的無(wú)法判斷是客觀的。

（3）風(fēng)險(xiǎn)的特征

風(fēng)險(xiǎn)具有三個(gè)明顯的特征：偶然性、可變性和客觀性。

風(fēng)險(xiǎn)具有偶然性。從全社會(huì)看，風(fēng)險(xiǎn)是具有必然性的。但是，對(duì)特定的個(gè)體而言，風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生是偶然的。這種偶然性其實(shí)是由事件的隨機(jī)性決定的。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生與否不確定，風(fēng)險(xiǎn)事故何時(shí)發(fā)生也不能確定，風(fēng)險(xiǎn)事故將會(huì)怎樣發(fā)生，其損失有多大，也不能確定。

風(fēng)險(xiǎn)具有可變性。風(fēng)險(xiǎn)的可變性是指在一定條件下風(fēng)險(xiǎn)具有可轉(zhuǎn)化的特性。而世界上任何事物都是互相聯(lián)系、互相依存、互相制約的，世界萬(wàn)物都處在運(yùn)動(dòng)變化的狀態(tài)之中，這些變化必然會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)的變化。新風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和舊風(fēng)險(xiǎn)的消亡，也有量的增減和質(zhì)的改變。風(fēng)險(xiǎn)的變化是由某些因素引起的，這些因素可以歸結(jié)為科技的進(jìn)步、政治和社會(huì)結(jié)構(gòu)的改變、經(jīng)濟(jì)體制與結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。

風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。風(fēng)險(xiǎn)是由客觀存在的自然現(xiàn)象和社會(huì)現(xiàn)象引起的。自然界的運(yùn)動(dòng)如洪水、泥石流、雷電、暴雨等形成自然災(zāi)害，對(duì)人類的生命和財(cái)產(chǎn)構(gòu)成威脅。戰(zhàn)爭(zhēng)、沖突等是受社會(huì)發(fā)展規(guī)律支配的，人們認(rèn)識(shí)和掌握規(guī)律可以預(yù)防意外事故，但是不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)的存在。因此，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，人們只能在一定的范圍內(nèi)改變風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和發(fā)展的條件，采取辦法降低其發(fā)生的概率，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失程度，但是卻不能徹底消除風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

不同的企業(yè)、同一企業(yè)的不同時(shí)期以及同一企業(yè)內(nèi)部不同的內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境、業(yè)務(wù)層面和工作環(huán)節(jié)，都可能面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素，同時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。要對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。既要對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也要對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估要考慮到風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。

通常來(lái)講，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的主要有：了解和評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀；提出組織發(fā)展的安全需求；擇取最優(yōu)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；建立安全管理體系；制定有效的安全策略。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要任務(wù)有以下幾點(diǎn)：識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)概率和可能帶來(lái)的負(fù)面影響；確定組織承受風(fēng)險(xiǎn)的能力；確定風(fēng)險(xiǎn)消減和控制的優(yōu)先等級(jí)；推薦風(fēng)險(xiǎn)消減對(duì)策，適時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，有幾個(gè)關(guān)鍵的問題需要考慮：第一，確定評(píng)估對(duì)象或者資產(chǎn)，明確它的直接和間接價(jià)值；第二，分析資產(chǎn)面臨的潛在威脅和導(dǎo)致威脅的問題所在以及威脅發(fā)生的可能性；第三，資產(chǎn)中存在哪些弱點(diǎn)可能會(huì)被威脅所利用，利用的難易程度如何；第四，一旦威脅事件發(fā)生，企業(yè)會(huì)遭受怎樣的損失或者面臨怎樣的負(fù)面影響；第五，組織應(yīng)該采取怎樣的安全措施以便將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降低到最低程度。解決以上問題的過(guò)程，就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程。另外，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，有幾個(gè)對(duì)應(yīng)關(guān)系必須考慮：（1）每項(xiàng)資產(chǎn)可能面臨多種威脅，（2）威脅源（威脅）可能不止一個(gè)，（3）每種威脅可能利用一個(gè)或多個(gè)弱點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要按照一定的程序來(lái)進(jìn)行，有目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)步驟。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的操作范圍可以是整個(gè)組織，也可以是組織中的某一部門，或者獨(dú)立的信息系統(tǒng)、特定系統(tǒng)組件和服務(wù)。影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)展的某些因素，包括評(píng)估時(shí)間、力度、展開幅度和深度，都應(yīng)與組織的環(huán)境和安全要求相符合。組織應(yīng)該針對(duì)不同的情況來(lái)選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估途徑。

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞： 路基風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)主因素決定型杭長(zhǎng)客專

中圖分類號(hào)：X820.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

隨著社會(huì)和鐵路建設(shè)的發(fā)展，鐵路建設(shè)的工程風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越引起人們的重視。鐵路工程風(fēng)險(xiǎn)包括工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境破壞風(fēng)險(xiǎn)、生命財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、工期延誤風(fēng)險(xiǎn)等，且各風(fēng)險(xiǎn)之間相互交叉，關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。為了進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)，確保鐵路工程建設(shè)安全，鐵路工程項(xiàng)目從立項(xiàng)到建成后運(yùn)行的整個(gè)生命周期中，都必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理。作為鐵路建設(shè)重要組成部分的鐵路路基工程，與隧道工程相比，設(shè)計(jì)和施工風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，但由于其工程的特殊性，施工和運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的問題仍然較多，路基工程的安全風(fēng)險(xiǎn)依然突出。本文通過(guò)對(duì)鐵路路基工程的風(fēng)險(xiǎn)定義，風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)措施的初步研究，探索鐵路路基工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法，促進(jìn)路基工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的發(fā)展。

1風(fēng)險(xiǎn)的概念

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)（risk），聯(lián)合國(guó)人道主義事務(wù)部定義為在一定區(qū)域和給定的時(shí)段內(nèi)，由于特定的自然災(zāi)害而引起的人民生命財(cái)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的期望損失值[1]。采用“風(fēng)險(xiǎn)度（R）＝危險(xiǎn)度（H）×易損度（V）”的表達(dá)式?！惰F路隧道風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理暫行規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱“暫規(guī)”）中定義為：“在鐵路隧道工程設(shè)計(jì)和施工期間發(fā)生人員傷亡、環(huán)境破壞、財(cái)產(chǎn)損失、工程經(jīng)濟(jì)損失、工期延誤等潛在的不利事件的概率（P）和后果（C）的集合，表達(dá)式為R＝f（P，C）。上述兩種關(guān)于“風(fēng)險(xiǎn)”的定義，其本質(zhì)相同，但所涵蓋的內(nèi)容又有所區(qū)別，“暫規(guī)”的定義更符合鐵路工程的特點(diǎn)，更具體明確。因此，借鑒“暫規(guī)”將路基風(fēng)險(xiǎn)定義為：在鐵路路基工程設(shè)計(jì)和施工期間發(fā)生人員傷亡、環(huán)境破壞、財(cái)產(chǎn)損失、工程經(jīng)濟(jì)損失、工期延誤等事件的概率和后果的集合。

2風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

鐵路路基設(shè)計(jì)階段導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)因素（或因子）種類繁多，但歸納起來(lái)總體可以分成如下兩大類：建設(shè)條件和設(shè)計(jì)方案。其中建設(shè)條件主要包括不良地質(zhì)和特殊土，以及與既有建筑物的相鄰與交叉等；設(shè)計(jì)方案主要包括特殊形式路基，擋護(hù)和地基加固與處理，新技術(shù)、新工藝和新材料和施工條件等。具體各風(fēng)險(xiǎn)因素及其可能導(dǎo)致的路基工程風(fēng)險(xiǎn)事件見表2.1所示。

表2. 1鐵路路基工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成一覽表

3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的幾個(gè)假定

鐵路路基工程風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成十分復(fù)雜，為了便于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，在 確保確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果可信度的前提下，對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程進(jìn)行幾個(gè)假定。①假定路基風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型為主因素決定型，即風(fēng)險(xiǎn)高低主要取決于在評(píng)價(jià)中起主要作用的那個(gè)因素，如深路塹路基，邊坡高度為其風(fēng)險(xiǎn)主要決定因素，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（C）的取值主要根據(jù)邊坡高度指標(biāo)進(jìn)行取值。②假定表2.1中風(fēng)險(xiǎn)因素A、B、C三個(gè)指標(biāo)層內(nèi)各風(fēng)險(xiǎn)因子對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的貢獻(xiàn)是相互獨(dú)立且地位相等的，不考慮指標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件貢獻(xiàn)的權(quán)重大小。③取同一風(fēng)險(xiǎn)因素造成期望損失最大的風(fēng)險(xiǎn)事件參與評(píng)價(jià)。

3.2風(fēng)險(xiǎn)因素的指標(biāo)取值

C指標(biāo)層危險(xiǎn)度H的取值由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定人員根據(jù)工程經(jīng)驗(yàn)和基礎(chǔ)資料進(jìn)行分值評(píng)定。參照“暫規(guī)”，假定風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生是在僅有風(fēng)險(xiǎn)因子Ci-j貢獻(xiàn)時(shí)發(fā)生的，風(fēng)險(xiǎn)因子Ci-j對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的貢獻(xiàn)越大，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性越大，則H（Ci-j）的分值亦越大，即危險(xiǎn)度越高?；谶@一評(píng)分原則，對(duì)鐵路路基風(fēng)險(xiǎn)因素各風(fēng)險(xiǎn)因子Ci進(jìn)行評(píng)分，分值大小及評(píng)分依據(jù)見表3.1。

表3.1 風(fēng)險(xiǎn)因素Ci-j取值

3.3風(fēng)險(xiǎn)事件的期望損失

參照“暫規(guī)”，鐵路路基工程風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的期望損失主要表征為經(jīng)濟(jì)損失、人員傷亡、工期延誤、環(huán)境影響等。多種損失同時(shí)產(chǎn)生時(shí)，采用就高原則確定風(fēng)險(xiǎn)損失等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)事件期望損失等級(jí)及評(píng)分見表3.3。分值越高，表征該風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后易損度越高。

表3.3 風(fēng)險(xiǎn)事件期望損失等級(jí)及評(píng)分一覽表

險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法

鐵路路基工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以路基工點(diǎn)為評(píng)價(jià)單元，在勘察設(shè)計(jì)資料齊備的情況下進(jìn)行。首先根據(jù)表2.1對(duì)待評(píng)路基工點(diǎn)進(jìn)行主要風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別并列表，然后結(jié)合工點(diǎn)特征，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素指標(biāo)層進(jìn)行賦分值，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的期望損失進(jìn)行定級(jí)賦分值。利用下述數(shù)理模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

R＝Max（Hci*Vci），式4-1

式中：R――風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)度

Hci-j——風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的危險(xiǎn)度

Vci-j――風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的易損度

鐵路路基工程安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由風(fēng)險(xiǎn)度R來(lái)表征，當(dāng)1≦R≦2時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為I 級(jí)（低度風(fēng)險(xiǎn)）；當(dāng)3≦R﹤5時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為II 級(jí)（中度風(fēng)險(xiǎn)）；當(dāng)5≦R≦12時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為III 級(jí)（高度風(fēng)險(xiǎn)）；當(dāng)R≧15時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為IV 級(jí)（極高度風(fēng)險(xiǎn)）。各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)措施見表4.1

表4.1 風(fēng)險(xiǎn)處理措施

5題例

杭長(zhǎng)客運(yùn)專線上饒站DIK340+200 ～GDK343+225，與既有浙贛線上饒站并站，分別設(shè)置杭長(zhǎng)高速場(chǎng)和浙贛普速場(chǎng)，兩場(chǎng)并行，合福鐵路垂直通過(guò)，上跨設(shè)置高架高速場(chǎng)，杭長(zhǎng)場(chǎng)與合福場(chǎng)通過(guò)聯(lián)絡(luò)線相聯(lián)。其中既有場(chǎng)3道需廢棄，改建為高速場(chǎng)G6股道，3道為緊鄰既有站內(nèi)正線。上饒站部分地段填高超過(guò)12m，為高填方路基，但其下壓縮層不厚，采用挖除換填措施處理。上饒站因修建既有線關(guān)系，全段表層多為人工棄土，含大量塊石，層厚約為0～11.5m，部分既有路基亦為棄土填筑。地基處理措施根據(jù)棄土厚度、軌道類型等，分別采用樁板結(jié)構(gòu)、換填、CFG樁等處理措施。

5.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

設(shè)計(jì)方案風(fēng)險(xiǎn)因素

5.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

由表5.1可見，同一風(fēng)險(xiǎn)因素可能導(dǎo)致幾種風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，采用就高原則確定風(fēng)險(xiǎn)損失等級(jí)，即期望損失最大的風(fēng)險(xiǎn)事件為參評(píng)事件。例如聯(lián)絡(luò)線施工，廢棄3道既有股道，增建高速G6股道（C3-3）風(fēng)險(xiǎn)因素可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)事件有導(dǎo)致既有線下沉，侵限既有線路基，導(dǎo)致既有線路基坍塌，影響既有線行車安全，發(fā)生重大安全事故。分析發(fā)現(xiàn)，威脅既有線安全，發(fā)生重大安全事故作為風(fēng)險(xiǎn)事件來(lái)說(shuō)是災(zāi)難性的，直接的，后果更加嚴(yán)重，故建議把該事件作為C3-3風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行參評(píng)，不考慮另外兩個(gè)可能風(fēng)險(xiǎn)事件。采用同一處理原則對(duì)表5.1進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事件就高處理和各因子賦分。

表5.2上饒站路基風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)一覽表

根據(jù)表4.1，上饒站路基風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為IV級(jí)，屬極高風(fēng)險(xiǎn)，不可接受，必須高度重視。在施工中，應(yīng)注意相關(guān)機(jī)具、人員對(duì)既有線的干擾，作好隔離和防護(hù)措施，相關(guān)施工影響既有行車安全時(shí)，施工方案應(yīng)得到設(shè)備管理單位的批準(zhǔn)。既有線施工中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)既有線的變形監(jiān)測(cè)和作好應(yīng)急預(yù)案，發(fā)現(xiàn)有變形跡象時(shí)應(yīng)立即停止施工，按照相關(guān)預(yù)案進(jìn)行處理。

6、結(jié)語(yǔ)

鐵路路基工程建設(shè)條件多樣，設(shè)計(jì)和施工措施繁雜，擋護(hù)和地基處理設(shè)計(jì)施工要求高，路基接口工程復(fù)雜多變，新材料、新工藝層出不窮等，為路基工程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作帶來(lái)挑戰(zhàn)。主因素決定型風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型對(duì)于發(fā)現(xiàn)路基工點(diǎn)潛在風(fēng)險(xiǎn)是可行的，屬定性和半定量相結(jié)合評(píng)價(jià)模型，帶有一定的人為主觀性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和工程人員的個(gè)人從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和工點(diǎn)資料收集的完備程度關(guān)系很大。下一步研究的重點(diǎn)就是要細(xì)化各風(fēng)險(xiǎn)因子的賦分標(biāo)準(zhǔn)，盡量做到定量，減少人為主觀性的影響。

參考文獻(xiàn)

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[3] 鐵路建設(shè)工程安全風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法.（鐵建設(shè)〔2010〕162號(hào)）

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第7篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別；評(píng)估

基金項(xiàng)目：本論文受河北省高等學(xué)?？茖W(xué)技術(shù)研究青年基金項(xiàng)目支持（項(xiàng)目編號(hào)：QN2014172）

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2015年7月10日

一、引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的興起和金融市場(chǎng)的逐步開放，各類融資機(jī)構(gòu)的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)也如雨后春筍般的出現(xiàn)。以河北省為例，截至2014年，該省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)達(dá)到約600家，比2003年增長(zhǎng)了41倍；擔(dān)保資本金超過(guò)400億元，比2003年增長(zhǎng)了100余倍。其中，由省財(cái)政支持的省級(jí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)已有4家，資本金規(guī)模達(dá)到31.6億元。這些中小型融資機(jī)構(gòu)中，運(yùn)用或即將運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)金融模式的機(jī)構(gòu)已具有相當(dāng)?shù)囊?guī)模?；ヂ?lián)網(wǎng)金融作為傳統(tǒng)金融的擴(kuò)展和金融信貸的延伸，具有成本低、效率高、覆蓋廣的特點(diǎn)，在融通資金、引導(dǎo)資產(chǎn)流向和調(diào)節(jié)社會(huì)供需平衡等諸多方面越來(lái)越起到不可替代的作用。然而，由于互聯(lián)網(wǎng)金融的開放性特點(diǎn)，在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中面臨著各類系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，逐漸進(jìn)入國(guó)際國(guó)內(nèi)金融界關(guān)注的領(lǐng)域。

二、傳統(tǒng)金融產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界對(duì)金融產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的研究大多數(shù)局限于傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)研究，S.Jha&K.S.Bawa通過(guò)印度小額貸款的實(shí)證研究，從貸款人的角度分析了小額貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響因素；Valentina Hartarska&Denis Nadolnyak分析世界銀行1998～2002年在全球各國(guó)發(fā)放小額貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，提出產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)政策、政府對(duì)小額貸款的支持力度是小額貸款風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素。國(guó)內(nèi)許多學(xué)者從金融機(jī)構(gòu)的視角研究了系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融企業(yè)的影響因子，吳曉靈從監(jiān)管模式的角度研究了小額貸款公司發(fā)展滯后的主要原因；楊速炎通過(guò)研究進(jìn)一步說(shuō)明了，監(jiān)管主體、風(fēng)控意識(shí)對(duì)金融企業(yè)發(fā)展的重要影響；周海林認(rèn)為小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源是貸款利率低、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重及經(jīng)營(yíng)開支高。

國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控的研究大部分是針對(duì)商業(yè)銀行的大型企業(yè)貸款，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的小額貸款風(fēng)險(xiǎn)防范研究較少，且主要采用信用評(píng)估模型進(jìn)行評(píng)估。Schreiner在研究中證實(shí)了信用評(píng)分在降低信息收集成本、改善小額貸款機(jī)構(gòu)的服務(wù)和經(jīng)營(yíng)可持續(xù)方面的作用。Robert DeYoung利用Stacked-Fogit模型對(duì)小額貸款信用得分進(jìn)行了分析。我國(guó)學(xué)者也在小額貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面做了大量的工作。肖冬榮利用粗糙集方法，對(duì)我國(guó)個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行了研究。閆雪、盧繼梁提出了提高小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)控制力的創(chuàng)新型路徑建立信用評(píng)估大體系。申韜運(yùn)用軟集合理論指出，信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須要與現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)小額貸款公司的運(yùn)營(yíng)特征相符。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估面臨的新問題

互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)已在全國(guó)各省市逐步展開運(yùn)營(yíng)，形成了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)作并存的龐大融資系統(tǒng)。但是，這些依托于互聯(lián)網(wǎng)模式的中小型融資機(jī)構(gòu)由于缺乏政府監(jiān)管、準(zhǔn)入門檻低、惡性競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象明顯，存在著許多不規(guī)范行為，普遍面臨著嚴(yán)峻的生存考驗(yàn)與系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。在互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)鏈中，摻雜著大量的地方性中小型融資機(jī)構(gòu)和金融企業(yè)，這些中小型金融企業(yè)與傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)有著較大的區(qū)別，我們必須根據(jù)實(shí)際情況，更精確地定義互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)模型并構(gòu)建合適的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系來(lái)應(yīng)對(duì)此類問題。此外，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的日益普及，越來(lái)越多的金融業(yè)務(wù)開始轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)化、移動(dòng)化、互聯(lián)化，產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)的鏈條緊密度日益增加，一旦互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)生較大的連鎖性風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)累及傳統(tǒng)金融產(chǎn)業(yè)乃至實(shí)體經(jīng)濟(jì)。從目前來(lái)看，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)模式下的中小型融資機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法的研究相對(duì)較少，且相關(guān)研究工作往往圍繞信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開。因此，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估變得尤為重要。

四、結(jié)論與展望

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的普及，國(guó)內(nèi)外金融界對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注日益增強(qiáng)。金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理中一項(xiàng)重要內(nèi)容就是對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和評(píng)估，即在確定風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的基礎(chǔ)上對(duì)其可能給金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)造成的影響程度及結(jié)果進(jìn)行評(píng)估和測(cè)定。諸多研究應(yīng)將更多精力用于關(guān)注中小型互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的科學(xué)化、數(shù)量化，為互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)決策和政府導(dǎo)向提供科學(xué)的參考依據(jù)，提高互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，更好地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)。與此同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的降低，可以更好地保護(hù)融資雙方利益，減少因資金融通鏈斷裂引發(fā)的一系列連鎖反應(yīng)，及其引發(fā)的社會(huì)問題。因此，政府與監(jiān)管部門除了做到常規(guī)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估外，還應(yīng)投入更多精力關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，做到防患于未然。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]Clustering analysis in social network using Covering Based Rough Set Mitra，A.；Satapathy，S.R.；Paul，S.Advance Computing Conference（IACC），2013.

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的區(qū)別范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 整合

1.整合審計(jì)的依據(jù)分析

對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)可由企業(yè)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師單獨(dú)進(jìn)行，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)兩項(xiàng)交由聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行整合審計(jì)，此為我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定所允許，也是整合審計(jì)的政策依據(jù)根據(jù)國(guó)外的內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)踐及研究成果，高成本制約著內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展進(jìn)程。如果對(duì)兩者單獨(dú)進(jìn)行，可能存在以下問題：由于不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)水平和思想認(rèn)識(shí)不同，對(duì)同一企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)認(rèn)識(shí)上可能出現(xiàn)不一致；不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于所確定選擇的審計(jì)范圍和審計(jì)方法不同以至于形成不同甚至相互矛盾的結(jié)論；不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，兩者工作得不到互相對(duì)接和印證。另外還造成工作量疊加，重復(fù)勞動(dòng)等不利結(jié)果，這樣勢(shì)必影響內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量以及效果和效率，這為兩者的整合審計(jì)提供了必要性。

因此，應(yīng)內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行必要的整合，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量和效果，節(jié)約審計(jì)資源，為內(nèi)部控制的有效性提供合理保證，為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供支撐，促使內(nèi)部控制審計(jì)在我國(guó)的順利實(shí)施，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。

2.審計(jì)計(jì)劃階段的整合

內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都需要編制計(jì)劃，但由于審計(jì)的具體目標(biāo)不同，計(jì)劃的內(nèi)容會(huì)各有所側(cè)重。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、公司經(jīng)營(yíng)的規(guī)模及相對(duì)復(fù)雜程度、利用相關(guān)人員工作等方面是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)所要主要關(guān)注的。而在計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)則要考慮被審計(jì)單位行業(yè)狀況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、范圍和時(shí)間等。

由于是同一會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)同一被審單位進(jìn)行進(jìn)行兩項(xiàng)審計(jì)，盡管兩者審計(jì)的審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容存在差異，但是在制定計(jì)劃時(shí)考慮的內(nèi)容有很多相同之處，因此可以對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行整合，編制一份審計(jì)計(jì)劃，對(duì)不同的部分分述，相同或相關(guān)的部分進(jìn)行整合列示。比如在計(jì)劃中都要說(shuō)明被審計(jì)單位的概況，確定的審計(jì)范圍、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域、關(guān)于相關(guān)人員的利用以及擬依賴程度、確定相同的重要性水平等，對(duì)上述方面可整合列示進(jìn)行。

3.審計(jì)實(shí)施階段的整合

3.1審計(jì)方法的整合

內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)采用的審計(jì)方法策略不同，分別采用是自上而下審計(jì)方法和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，但是兩者都在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)揮作用。自上而下的方法要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)了解并測(cè)試企業(yè)層面控制、業(yè)務(wù)層面控制、然后引導(dǎo)其找出可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的賬戶、列報(bào)及認(rèn)定上，也體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表采用的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最主要的特點(diǎn)是突出了對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并以此為基礎(chǔ)開展剩下的審計(jì)工作，可見兩者都貫穿了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)理念。內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的識(shí)別和測(cè)試，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了佐證依據(jù)，而財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中強(qiáng)化了對(duì)內(nèi)部控制深入了解。

3.2審計(jì)程序的整合

在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需采取識(shí)別企業(yè)層面控制、業(yè)務(wù)層面控制、與舞弊風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制，識(shí)別錯(cuò)報(bào)的可能來(lái)源 、控制測(cè)試、評(píng)價(jià)控制缺陷等程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序三方面。從以上論述可見兩者的審計(jì)程序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試方面相重合，可以進(jìn)行必要的整合。比如，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，兩者都要進(jìn)行，但評(píng)估結(jié)果滿足兩者的不同需要，內(nèi)部控制審計(jì)可以根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定重大缺陷的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，關(guān)注重要的賬戶及認(rèn)定，確定對(duì)相應(yīng)控制的測(cè)試，決定針對(duì)特定控制所需收集的證據(jù)；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)則根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定重要性水平，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別需要特別考慮的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

3.3審計(jì)證據(jù)的整合

為了合理保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，支撐兩種審計(jì)得出結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。采取有效方式收集相關(guān)審計(jì)證據(jù)，無(wú)論是對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)還是對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都是其工作的核心環(huán)節(jié)。盡管兩者在審計(jì)證據(jù)收集的方法、時(shí)間方面有重大區(qū)別，但并不影響兩者在審計(jì)證據(jù)方面的整合，工作成果的相互利用。

進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，需要對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，因此，傾向于獲取時(shí)點(diǎn)的證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往在接近管理層內(nèi)部控制評(píng)估日，測(cè)試內(nèi)部控制，采用檢查記錄、觀察、詢問、穿行測(cè)試等方法，收集必需的審計(jì)證據(jù)。

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)證據(jù)的收集方法包括盤點(diǎn)、審閱、觀察、詢問、函證、分析性程序、重新執(zhí)行和重新計(jì)算等。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)收集的是期末整個(gè)時(shí)段的證據(jù)。

4.完成審計(jì)工作的整合

在完成審計(jì)工作階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得企業(yè)的書面說(shuō)明，通過(guò)對(duì)各種來(lái)源的證據(jù)的分析評(píng)價(jià)，得出審計(jì)結(jié)論。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告前，內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都需要就有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的溝通，對(duì)此時(shí)段的工作可以進(jìn)行必要的整合。在溝通過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可用充分的證據(jù)，說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，內(nèi)部控制無(wú)論是設(shè)計(jì)失效還是運(yùn)行失效都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，影響到財(cái)務(wù)信息的可靠性，使企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制存在的問題有清晰、透徹的了解，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要與必要性，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供保障。這樣也兼顧考慮了社會(huì)效益和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，樹立注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的良好形象。

綜上所述，合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，合理保證內(nèi)部控制的有效性是內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)，只因他們有著的共同目標(biāo)：為了報(bào)表使用者獲得可靠的財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，兩者的整合才具有了廣泛的意義。兩者的關(guān)聯(lián)性，為整合審計(jì)提供了可能。整合能夠節(jié)約審計(jì)資源、降低成本，為整合審計(jì)提供了必要性。但我國(guó)剛剛實(shí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)，有很多問題需要探討，而整合審計(jì)更有待進(jìn)一步的實(shí)證檢驗(yàn)過(guò)程。

參考文獻(xiàn)：

[1]張龍平、陳作習(xí).財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的整合研究（上）[J].審計(jì)月刊.2009（5）：10-12

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；實(shí)施；風(fēng)險(xiǎn)管理

1二者的主要區(qū)別方面

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理主要在于目的、作用和發(fā)揮作用的環(huán)境差異。（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)及時(shí)識(shí)別、評(píng)估、評(píng)價(jià)及防范風(fēng)險(xiǎn)，并控制不利影響的可接受程度，來(lái)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)；內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的程序化規(guī)范，通過(guò)履行管理職能，通過(guò)事前參與、事中監(jiān)督和事后評(píng)價(jià)達(dá)到目標(biāo)。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)注識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)可能影響的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和價(jià)值最大化；內(nèi)部控制通過(guò)專業(yè)的過(guò)程管理規(guī)范和有效的控制活動(dòng)，難以防范決策風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)者非理性風(fēng)險(xiǎn)。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)緊密結(jié)合各項(xiàng)管理工作，統(tǒng)籌內(nèi)外部環(huán)境，在企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中嵌入風(fēng)險(xiǎn)管理觀念；內(nèi)部控制是在企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境下，根據(jù)公司法構(gòu)建的法人治理結(jié)構(gòu)和決策規(guī)則。風(fēng)險(xiǎn)管理以應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理；內(nèi)部控制是經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)遵守的流程規(guī)范。（4）風(fēng)險(xiǎn)管理是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)任務(wù)，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施和方法，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以及提供合理保證的過(guò)程、方法。內(nèi)部控制的目的是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)保值增值、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，經(jīng)營(yíng)效率和效果提升，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

2二者相互聯(lián)系方面

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的五個(gè)組成要素完全相同，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部審計(jì)，彼此密不可分。（1）防范風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制最明確、最主要的目標(biāo)，離開這一目標(biāo)，內(nèi)部控制就失去存在意義，也很難有發(fā)揮作用的時(shí)空。（2）風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，涉及內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，如何識(shí)別、分析、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案和采取應(yīng)對(duì)措施，收集潛在風(fēng)險(xiǎn)信息是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的前提；內(nèi)部控制是構(gòu)建控制體系、關(guān)注控制關(guān)鍵點(diǎn)，用業(yè)務(wù)流程直接描繪生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制嵌入式工作方法，方便收集潛在風(fēng)險(xiǎn)信息，可見內(nèi)部控制是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要手段。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，通過(guò)對(duì)潛在各類風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別、分析、評(píng)估，用最低投入換取最大的安全保障。有效識(shí)別、防范、控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最終目標(biāo)，也正是內(nèi)部控制的最主要作用，毫無(wú)疑問，內(nèi)部控制是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理最有效的重要工具。（4）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的主體、過(guò)程、目標(biāo)都是相同的，都是必須企業(yè)全員全程參與。在實(shí)施企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也是在實(shí)施內(nèi)部控制程序，模式過(guò)程完全協(xié)調(diào)一致。

3通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）營(yíng)造有序的內(nèi)部環(huán)境。打造具有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的企業(yè)生態(tài)，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，全員都要形成“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在”的理念，把握工作崗位職責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，作用、責(zé)任與其他崗位的連帶關(guān)系，這是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要構(gòu)成，也是實(shí)行有效風(fēng)險(xiǎn)管控的重要前提。（2）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和明確內(nèi)控責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，是有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵前提。識(shí)別潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)并加以區(qū)分，查找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響因素。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)下，不斷收集與各類風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的內(nèi)外部初始信息，發(fā)現(xiàn)潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)，就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要目標(biāo)。（3）不斷優(yōu)化和有效利用內(nèi)控規(guī)范。企業(yè)內(nèi)控規(guī)范是根據(jù)管理制度和操作流程，結(jié)合崗位職責(zé)制定的，崗位職責(zé)就是嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范，正確處理工作內(nèi)容，提高工作效率，保證完成目標(biāo)任務(wù)。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是規(guī)范與理念的關(guān)系，僅有內(nèi)部控制規(guī)范，而無(wú)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，則內(nèi)部控制就成為空中樓閣、無(wú)本之末。僅有風(fēng)險(xiǎn)管理理念，而無(wú)內(nèi)部控制規(guī)范，則風(fēng)險(xiǎn)管理就喪失了最有效的工具，造成無(wú)的放矢。

參考文獻(xiàn)

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