財務(wù)風(fēng)險控制體系精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)風(fēng)險控制體系范文

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)風(fēng)險； 核心地位； 控制體系； 控制措施

集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險有戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)風(fēng)險管理中居于核心地位，是企業(yè)最致命的風(fēng)險，財務(wù)控制是企業(yè)最有效的控制。企業(yè)一切管理工作從建立和健全內(nèi)部控制體系開始，企業(yè)的一切決策都不能游離于內(nèi)部控制體系之外。內(nèi)控制度被視為集團(tuán)公司的“家規(guī)家法”，將抗風(fēng)險能力、強(qiáng)化風(fēng)險管理水平提升到了一個嶄新的階段——風(fēng)險管理階段，在加快集團(tuán)公司國際化進(jìn)程方面顯示出越來越大的作用。集團(tuán)公司根據(jù)內(nèi)外部各類風(fēng)險信息，借鑒國內(nèi)外石化行業(yè)的最佳實(shí)踐，經(jīng)風(fēng)險識別評估，確立了戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險與其他風(fēng)險交織影響，是企業(yè)運(yùn)營活動風(fēng)險的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)面臨的重要問題。

一、集團(tuán)公司存在的主要財務(wù)風(fēng)險

基于內(nèi)部控制理論全方面的財務(wù)風(fēng)險，是客觀存在的各種難以或無法預(yù)料和控制的因素，由于財務(wù)政策、財務(wù)運(yùn)作及財務(wù)管理等方面的不恰當(dāng)行為而導(dǎo)致的財務(wù)成果和財務(wù)狀況的風(fēng)險。集團(tuán)公司目前涉及的財務(wù)風(fēng)險主要包括：流動性風(fēng)險、籌資管控風(fēng)險、資金管理風(fēng)險、利率匯率風(fēng)險、成本費(fèi)用控制風(fēng)險、財務(wù)報告風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、金融衍生品管理風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險等。客觀存在的財務(wù)風(fēng)險是不可能完全消除的，企業(yè)只有采取有效措施來降低財務(wù)風(fēng)險。

二、財務(wù)風(fēng)險在集團(tuán)公司風(fēng)險管理中的核心地位

企業(yè)風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性、能力的有限性、內(nèi)外環(huán)境的不確定性而導(dǎo)致企業(yè)達(dá)不到預(yù)期收益，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動失敗的可能性。市場風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險及合規(guī)風(fēng)險最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況和財務(wù)結(jié)果的惡化或達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。其他風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險相互交織、相互影響，財務(wù)風(fēng)險的惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險爆發(fā)，對于集團(tuán)公司而言，一家企業(yè)或者企業(yè)個別部門的風(fēng)險，很可能產(chǎn)生連鎖效應(yīng)，波及整個企業(yè)甚至是其供應(yīng)鏈上的合作伙伴以及資本、產(chǎn)品等市場。由于各類經(jīng)濟(jì)活動結(jié)果最終體現(xiàn)在財務(wù)上，因此財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最核心的風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)最有效的控制。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系的建設(shè)

基于內(nèi)部控制理論所建立的財務(wù)風(fēng)險控制體系，能夠有效地利用企業(yè)資源，很好地解決集團(tuán)內(nèi)部的財務(wù)問題，是控制與防范財務(wù)風(fēng)險的有效措施。構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制體系，對于集團(tuán)公司而言是生存與發(fā)展的頭等大事，具有重要的意義。

（一）構(gòu)建集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險控制體系的必要性

目前，大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)控制內(nèi)容雖然繁多，但沒有形成一個財務(wù)風(fēng)險控制的體系，財務(wù)控制能力不足；資金、預(yù)算管理虛散；內(nèi)部審計(jì)薄弱；集權(quán)分權(quán)兩極化等。對于集團(tuán)公司而言，面臨的財務(wù)風(fēng)險壓力尤為突出，因此從集團(tuán)公司層面建立一個整合的財務(wù)風(fēng)險控制體系，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，有效地預(yù)防財務(wù)危機(jī)，保障企業(yè)財務(wù)管理活動的有效實(shí)施，為集團(tuán)公司堵塞管理漏洞，成為企業(yè)管理的重中之重。

（二）財務(wù)風(fēng)險控制體系的建立原則

1.全面性和全員性原則。涵蓋各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和相關(guān)崗位，涉及全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，落實(shí)到各個環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過程、全員性的控制。

2.分級分權(quán)管理的原則。按照集團(tuán)公司現(xiàn)有的管理體制，對財務(wù)風(fēng)險的管理與控制實(shí)行分級分權(quán)的管理辦法，逐漸管理和控制。

3.風(fēng)險與收益均衡的原則。集團(tuán)公司在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動時要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同時要考慮發(fā)生損失的可能。

4.風(fēng)險適度、超前預(yù)警的原則。集團(tuán)公司應(yīng)建立健全風(fēng)險識別、預(yù)警和財務(wù)風(fēng)險的管理系統(tǒng)，明確最大的風(fēng)險承受度，在風(fēng)險發(fā)生前有效規(guī)避。

（三）設(shè)立四級風(fēng)險控制組織機(jī)構(gòu)

集團(tuán)公司要設(shè)立四級風(fēng)險控制組織機(jī)構(gòu)，明確集團(tuán)公司、分公司、三級單位、四級單位的總會計(jì)師、主任師、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員為相應(yīng)風(fēng)險控制點(diǎn)的責(zé)任人，統(tǒng)一管理，逐級負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司通過開展日?；恕?nèi)外部審計(jì)、業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)、綜合考評等手段，提高識別風(fēng)險和控制風(fēng)險能力，保證會計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)風(fēng)險的監(jiān)管和控制。

（四）財務(wù)風(fēng)險控制措施

財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)風(fēng)險管理中居于核心地位，只有加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控，才能為集團(tuán)公司持續(xù)有效發(fā)展保駕護(hù)航。防范財務(wù)風(fēng)險作為內(nèi)控管理的重點(diǎn)，應(yīng)從完善制度、細(xì)化措施、強(qiáng)化管理等10個方面進(jìn)行規(guī)范管理。

1.建立和完善財務(wù)制度體系。財務(wù)會計(jì)系統(tǒng)是對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、確認(rèn)、歸集、分類、分析、編報而建立的會計(jì)記錄手段、會計(jì)核算程序、會計(jì)報告制度和檔案管理制度等的統(tǒng)稱。從內(nèi)部控制發(fā)展史來看，財務(wù)會計(jì)系統(tǒng)控制是內(nèi)部控制的前身，是內(nèi)部控制的基石，如果連會計(jì)系統(tǒng)控制都做不好，就無從談及內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，足見會計(jì)控制的重要作用。因此集團(tuán)公司應(yīng)建立完備的財務(wù)內(nèi)控制度體系，制度體系主要應(yīng)包括會計(jì)核算制度、財務(wù)管理制度、綜合性管理制度、財務(wù)收支審批報告制度、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度、成本費(fèi)用管理制度、成本控制管理辦法等。及時制定和完善各項(xiàng)財務(wù)制度，定期形成制度匯編，逐級結(jié)合實(shí)際情況參照制定執(zhí)行。有了完備的財務(wù)制度體系，才能有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，更好地發(fā)揮財務(wù)的核算、監(jiān)督職能，提高管理者經(jīng)營、決策的效率，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，提升企業(yè)價值。

2.實(shí)行不相容職務(wù)分離控制。在多項(xiàng)控制措施中最基礎(chǔ)、最必要的就是不相容職務(wù)分離控制。不相容職務(wù)是指由一人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊，又可能掩蓋其行為的職務(wù)。在內(nèi)控檢查中，由于各種原因不相容職務(wù)集中表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄與財產(chǎn)保管、票據(jù)與印鑒、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等。集團(tuán)公司在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)部控制制度時，要對所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理、過濾，明確規(guī)定各個機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行由兩人以上擔(dān)任的方法進(jìn)行不相容崗位和職務(wù)的分離，使其相互之間監(jiān)督和制約，以達(dá)到內(nèi)部牽制的效果，確保內(nèi)部管理有效，會計(jì)信息真實(shí)，防止經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。

3.嚴(yán)格授權(quán)審批控制。授權(quán)審批是在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)審批控制規(guī)定每個崗位及其崗位人員在處理業(yè)務(wù)時的權(quán)限和對應(yīng)責(zé)任。在內(nèi)控檢查中比較突出的問題是：在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生時審批手續(xù)不完備；經(jīng)辦部門和財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理聯(lián)簽有缺漏；未按規(guī)定審簽等。因此集團(tuán)公司應(yīng)制定授權(quán)管理制度和審批程序，建立授權(quán)審批體系，編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)，公布權(quán)限，加強(qiáng)對權(quán)限行使的監(jiān)督和管理。對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。每位相關(guān)人員應(yīng)在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

4.加大財產(chǎn)保護(hù)控制。保障財產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。財產(chǎn)中企業(yè)的現(xiàn)金、存貨以及固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，因此集團(tuán)公司應(yīng)建立財產(chǎn)的日常管理、定期清查和核對；設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或人員對資產(chǎn)進(jìn)行管理，嚴(yán)格授權(quán)制度，無關(guān)人員不得接觸財產(chǎn)；在資產(chǎn)的購買、保管、使用及報廢過程中，實(shí)行多人、多部門參與，以防止權(quán)力過于集中而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。近年來，應(yīng)收款項(xiàng)作為財產(chǎn)中的重要組成部分受到高度重視，集團(tuán)公司應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險管理體系，從源頭開始加大應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)管力度。對于已形成的呆壞賬應(yīng)加大清欠力度，切實(shí)保障財產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)財產(chǎn)使用效率。

5.推動經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程監(jiān)管。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程監(jiān)管是指財務(wù)機(jī)構(gòu)提前介入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后全過程監(jiān)督的行為。集團(tuán)公司應(yīng)加大財務(wù)機(jī)構(gòu)過程監(jiān)管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，把握預(yù)算與計(jì)劃下達(dá)、招標(biāo)、合同簽訂、開工、實(shí)施、驗(yàn)收、資產(chǎn)交付、結(jié)算“八個重點(diǎn)環(huán)節(jié)”，通過全員全過程細(xì)化監(jiān)管措施，建立完善長效機(jī)制，切實(shí)提升經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管水平，防范財務(wù)風(fēng)險。

6.加強(qiáng)財務(wù)稽核控制。財務(wù)稽核是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性以及會計(jì)處理的正確性進(jìn)行的系統(tǒng)檢查和核實(shí)，是內(nèi)部監(jiān)督和管理體系的重要組成部分。集團(tuán)公司財務(wù)稽核應(yīng)包括國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則的執(zhí)行情況；財務(wù)管理、會計(jì)核算制度的執(zhí)行情況；預(yù)算的執(zhí)行情況；會計(jì)核算的正確性以及會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性；資金、資產(chǎn)管理及效益情況；內(nèi)控業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)是否得到有效執(zhí)行；各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理是否按內(nèi)控權(quán)限進(jìn)行審批；計(jì)劃投資、物資采購、合同管理及市場管理等是否符合規(guī)定；各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況如何；會計(jì)憑證的填制，會計(jì)賬簿的設(shè)置、打印，財務(wù)報告的編制等是否符合會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求；其他與生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。集團(tuán)公司每年應(yīng)進(jìn)行定期和不定期及日常和專項(xiàng)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)的財務(wù)稽核，通過對上述業(yè)務(wù)的稽核，為規(guī)避各種風(fēng)險筑起一道防火墻。

7.重視全面預(yù)算控制。會計(jì)控制是事后控制。預(yù)算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計(jì)控制，在某些方面其作用甚至超過會計(jì)控制。預(yù)算控制就是在明確各責(zé)任部門職權(quán)的前提下，按照預(yù)算的編制、審定和執(zhí)行程序，實(shí)施全面預(yù)算管理制度。集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自下而上的編制上報和自上而下的分解下達(dá)方法，結(jié)合各層級的實(shí)際情況，多部門聯(lián)動逐級編制上報；綜合平衡后預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系；在具體執(zhí)行過程中通過內(nèi)部報告、協(xié)調(diào)等方法進(jìn)行動態(tài)分析、監(jiān)督、控制和預(yù)警；定期召開月度經(jīng)濟(jì)活動分析會，分析預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異，通報預(yù)算執(zhí)行情況，制定整改措施，及時糾正。由于客觀環(huán)境的變化，可以按照調(diào)整程序進(jìn)行動態(tài)預(yù)算控制；將預(yù)算指標(biāo)完成情況納入績效考核體系，制定獎懲辦法。通過預(yù)算控制，使得經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標(biāo)，并作為其績效約束條件，從而保證了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

8.實(shí)行運(yùn)營分析控制，提升預(yù)算風(fēng)險的掌控能力。開展運(yùn)營活動分析的目的是使企業(yè)經(jīng)營向著預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)發(fā)展，通過將全面預(yù)算控制與運(yùn)營分析控制相結(jié)合，找出發(fā)生偏差問題所在，并根據(jù)實(shí)際情況解決問題或修正預(yù)算。集團(tuán)公司應(yīng)將預(yù)算運(yùn)行風(fēng)險的掌控和化解作為一項(xiàng)常態(tài)化工作來抓，認(rèn)真梳理、系統(tǒng)分析年度預(yù)算中工作量預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算等存在的風(fēng)險，明確重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)單位，形成風(fēng)險分析報告和化解風(fēng)險應(yīng)對方案，及早預(yù)警，積極應(yīng)對。建立運(yùn)營情況分析制度，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)的信息，對企業(yè)運(yùn)營情況進(jìn)行分析，定期出具分析報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

9.建立績效考評控制。全面預(yù)算控制與運(yùn)營分析控制是績效考評實(shí)行的依據(jù)和內(nèi)容，如果沒有這兩項(xiàng)控制內(nèi)容，績效考評也就失去了控制的對象。集團(tuán)公司應(yīng)首先確定績效考評目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)自身情況選擇考評標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)權(quán)重設(shè)置科學(xué)的考核指標(biāo)體系；對企業(yè)各部門及全體員工定期進(jìn)行業(yè)績考核和評價，依據(jù)評價結(jié)果確定員工薪酬及職務(wù)升降、評優(yōu)、調(diào)崗、辭退等?？冃Э荚u作為衡量工作優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)績效考評結(jié)果進(jìn)行有效決策，引導(dǎo)規(guī)范員工行為，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)和提高經(jīng)營效率效果。

10.對財務(wù)風(fēng)險實(shí)行預(yù)警機(jī)制。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是對企業(yè)各方面信息進(jìn)行全面分析，將企業(yè)存在或?qū)⒁l(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警。集團(tuán)公司應(yīng)明確財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任人員、規(guī)范處理程序，制定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度；將企業(yè)采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等管理信息納入到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高風(fēng)險預(yù)測的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性；按照“分級管理、責(zé)任到人”的管理方式，進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警前期管理、風(fēng)險預(yù)警實(shí)施、監(jiān)督與考核，有效地控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，防范和降低企業(yè)風(fēng)險。

結(jié) 語

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、提高風(fēng)險防范能力、確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)具有重要意義。集團(tuán)公司要通過不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，建立財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制，全面提升財務(wù)風(fēng)險控制水平，切實(shí)做到用制度規(guī)避風(fēng)險、用機(jī)制控制風(fēng)險、用責(zé)任降低風(fēng)險，最大限度地保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 李丹.論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009（6）.

第2篇：財務(wù)風(fēng)險控制體系范文

一、流程管理與財務(wù)風(fēng)險控制的特點(diǎn)及關(guān)系

所謂流程，是指業(yè)務(wù)活動和管理活動過程中的實(shí)體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標(biāo)性、相關(guān)性、動態(tài)性、層次性和結(jié)構(gòu)性等特點(diǎn)。流程管理，是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過流程建立、流程實(shí)施、流程評估、流程改進(jìn)和流程再造等不同行為來實(shí)現(xiàn)，是一個不斷循環(huán)和動態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行職能部門的劃分，按照部門職責(zé)組織企業(yè)經(jīng)營行為，但所有的經(jīng)營行為均需通過既定的流程框架來實(shí)現(xiàn)，通過流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達(dá)到目標(biāo)。

財務(wù)風(fēng)險控制，是指在財務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)財務(wù)活動施加影響或調(diào)解，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)風(fēng)險控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失。科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。

流程管理是財務(wù)風(fēng)險控制體系的主要脈絡(luò)構(gòu)成，是連接財務(wù)風(fēng)險控制端點(diǎn)的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營風(fēng)險節(jié)點(diǎn)的重要平臺。流程管理是財務(wù)風(fēng)險控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)的重要的系統(tǒng)化方法。具體來講，就是根據(jù)業(yè)務(wù)管理關(guān)系，制定業(yè)務(wù)指導(dǎo)原則，通過建立科學(xué)系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，達(dá)到控制財務(wù)風(fēng)險的作用。

二、ABC公司財務(wù)風(fēng)險控制問題評析

ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務(wù)的國有企業(yè)，主要負(fù)責(zé)近30萬平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運(yùn)營。公司管理的經(jīng)銷商近500家，商戶性質(zhì)較為復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容從經(jīng)銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗(yàn)車、置換等，流程節(jié)點(diǎn)繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務(wù)、交管局及媒體等多個部門的交叉業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風(fēng)險。通過全面梳理公司財務(wù)管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對關(guān)鍵風(fēng)險的重點(diǎn)控制與管理

ABC公司擬定的相關(guān)財務(wù)風(fēng)險管控制度包含核算、分析、預(yù)算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實(shí)際操作效果來看，制度建設(shè)雖然數(shù)量居多、但重點(diǎn)不突出，不成體系，忽略了對關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，財務(wù)風(fēng)險控制工作效率和質(zhì)量難以保證。

2.公司對財務(wù)風(fēng)險的識別和預(yù)警力度不夠，對風(fēng)險的過程控制關(guān)注不夠

公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業(yè)務(wù)以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問題或總結(jié)其他企業(yè)經(jīng)驗(yàn)之后進(jìn)行的補(bǔ)充完善，在實(shí)際操作中往往表現(xiàn)為被動接受風(fēng)險，而無法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。

3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風(fēng)險管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門，且開發(fā)平臺各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進(jìn)過程中僅考慮部門自身業(yè)務(wù)的信息需求，缺乏跨部門之間的系統(tǒng)交流，無法形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無法高效發(fā)揮作用，財務(wù)信息及時性和準(zhǔn)確性難以保證，對公司經(jīng)營和管理帶來潛在的財務(wù)風(fēng)險。

4.激勵與約束機(jī)制缺失，職能部門及員工管控風(fēng)險主動性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關(guān)注上級集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)總體完成情況，缺乏對內(nèi)部管理尤其是風(fēng)險管控的系統(tǒng)考核機(jī)制，由此員工的關(guān)注重點(diǎn)有時與企業(yè)風(fēng)險控制實(shí)際需要發(fā)生偏離，從而降低了財務(wù)風(fēng)險識別與防范的及時性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財務(wù)風(fēng)險控制體系構(gòu)建思路

通過前述對公司財務(wù)風(fēng)險控制體系存在問題的全面梳理，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢，圍繞公司核心業(yè)務(wù)，搭建公司財務(wù)風(fēng)險控制體系。在ABC公司財務(wù)風(fēng)險控制體系的總體框架設(shè)計(jì)上，嚴(yán)格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實(shí)施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程為主線。

1.全面梳理財務(wù)制度

按照公司財務(wù)職能，從資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)核算、財務(wù)分析、稅收管理等業(yè)務(wù)板塊，對現(xiàn)有制度進(jìn)行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營活動涉及的所有業(yè)務(wù)過程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個制度制定的目標(biāo)、范圍對于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對于缺失的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充。通過制度梳理，全面了解風(fēng)險的來源，為后期識別風(fēng)險，制定科學(xué)流程管理體系夯實(shí)基礎(chǔ)。

2.識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程的財務(wù)風(fēng)險

由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門配合，根據(jù)部門職責(zé)細(xì)化內(nèi)容，全面細(xì)致識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點(diǎn)。只有準(zhǔn)確高效定位關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財務(wù)控制風(fēng)險點(diǎn)，才能為后面最大限度的降低和合理控制風(fēng)險提供線索。

3.組織推進(jìn)流程設(shè)計(jì)

在財務(wù)風(fēng)險管控中，如果說制度梳理和風(fēng)險識別是基礎(chǔ)，那么，流程設(shè)計(jì)就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制的保障。流程設(shè)計(jì)的合理性將直接影響到風(fēng)險管控的質(zhì)量。在流程設(shè)計(jì)中要重點(diǎn)關(guān)注兩個方面：一是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)管控要求，即對流程運(yùn)行過程中隱藏的風(fēng)險進(jìn)行識別與判斷，設(shè)計(jì)專門環(huán)節(jié)來防范或降低風(fēng)險；二是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)流程運(yùn)轉(zhuǎn)的過程控制，即業(yè)務(wù)流程在運(yùn)行過程中，需要留下關(guān)鍵點(diǎn)痕跡以控制風(fēng)險，這種痕跡必須在流程設(shè)計(jì)上體現(xiàn)。

（1）內(nèi)部環(huán)境

ABC公司作為國內(nèi)知名的汽車交易有形市場，經(jīng)營項(xiàng)目內(nèi)容增多，業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構(gòu)與人員設(shè)置條件下，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。

針對原來粗放式分解經(jīng)營目標(biāo)存在的潛在控制風(fēng)險，我們擬成立全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員及相關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人組成，由財務(wù)部主控，詳細(xì)分解收入成本費(fèi)用預(yù)算及資產(chǎn)購置控制目標(biāo)，細(xì)化控制流程，明確流程節(jié)點(diǎn)控制責(zé)任人，切實(shí)降低盲目經(jīng)營或低效經(jīng)營帶來的財務(wù)風(fēng)險。擬成立員工考核管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務(wù)部組成，從員工工作業(yè)績、業(yè)務(wù)技能、風(fēng)險控制三個方面對員工進(jìn)行管理考核。。

（2）風(fēng)險評估

財務(wù)部作為 ABC企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進(jìn)行風(fēng)險評估。定性主要通過《各部門風(fēng)險點(diǎn)與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進(jìn)行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)分別對自查內(nèi)容簽字確認(rèn)，并將簽字確認(rèn)后的自查結(jié)果于企業(yè)公示欄進(jìn)行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷商的監(jiān)督。其間，財務(wù)部組織專門人員對自查結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核。如對公示結(jié)果存在有異議的反映，或財務(wù)部復(fù)核出自查結(jié)果與實(shí)際情況有出入，財務(wù)部將書面上報考核管理領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成定期整改，并對整改進(jìn)度與效果進(jìn)行有效控制。

定量主要是結(jié)合定性控制結(jié)果與預(yù)算完成控制結(jié)果，將各部門的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算完成情況與風(fēng)險控制情況匯總，與相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)、控制目標(biāo)進(jìn)行對比，并按照既定權(quán)重進(jìn)行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結(jié)合評估報告與員工工作技能等進(jìn)行量化考核，同時根據(jù)每季度考核結(jié)果對員工進(jìn)行年終的績效考核激勵。

（3）控制活動

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業(yè)收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務(wù)風(fēng)險控制的重要內(nèi)容，而對應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理尤為重要。針對ABC公司經(jīng)銷商類型多，數(shù)量大，應(yīng)收賬款情況復(fù)雜的情況，擬出臺《應(yīng)收賬款預(yù)警流程管理細(xì)則》，以“數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、預(yù)警及時”為原則，將應(yīng)收賬款按照量化標(biāo)準(zhǔn)，分為四級預(yù)警等級，并對具體預(yù)警等級中各責(zé)任部室、責(zé)任崗位應(yīng)采取的措施進(jìn)行明確的流程規(guī)范，對各類拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早溝通、早處置，將欠租風(fēng)險降到最低，為企業(yè)營業(yè)收入“顆粒歸倉”提供切實(shí)可行的保障。

為進(jìn)一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進(jìn)行管理。ABC公司擬建立完善《招投標(biāo)流程細(xì)則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標(biāo)流程進(jìn)行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運(yùn)行的《車輛出入庫管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復(fù)或缺失等現(xiàn)象嚴(yán)重。為徹底改變這種低效管理帶來的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財務(wù)風(fēng)險，擬由專業(yè)的軟件開發(fā)公司在細(xì)致調(diào)研所有經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以“防控財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準(zhǔn)化”為準(zhǔn)繩，為ABC公司量身打造專業(yè)的《經(jīng)銷商與車輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實(shí)現(xiàn)與財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程有條不紊，每一個業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)管理清晰流暢，從而帶動整個企業(yè)運(yùn)行節(jié)奏高效有序。

（5）內(nèi)部監(jiān)控

ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門與部門之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)性和主動性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會成員、紀(jì)檢辦公室、財務(wù)部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對公司整體的風(fēng)險控制狀況進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督檢查。同時，結(jié)合外部第三方獨(dú)立審計(jì)和上級集團(tuán)公司定期內(nèi)控審計(jì)查找出來的問題，加強(qiáng)對公司相關(guān)內(nèi)控方面存在問題的整改推進(jìn)，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財務(wù)風(fēng)險。

4.加強(qiáng)流程管控的持續(xù)優(yōu)化

流程管控是一個持續(xù)發(fā)展的過程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理層經(jīng)營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關(guān)注流程管理的動態(tài)性，及時應(yīng)對經(jīng)營變化帶來的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

第3篇：財務(wù)風(fēng)險控制體系范文

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部控制；體系

為響應(yīng)國家的號召，整合改造中小煤礦，培育發(fā)展大型煤礦，煤礦企業(yè)間進(jìn)行了并購重組資源整合。煤炭企業(yè)不僅面臨復(fù)雜的內(nèi)部環(huán)境，其外部不確定因素也非常多。這使得煤炭企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險相對較大。國資委于2006年6月在《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中對企業(yè)的風(fēng)險管理工作進(jìn)行了具體的闡述，特別強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險管理對于企業(yè)管理的重要意義。對于煤炭企業(yè)而言，其內(nèi)部的財務(wù)管理是整個企業(yè)管理工作的重要組成部分，做好財務(wù)風(fēng)險管理工作是促使煤炭企業(yè)取得利益最大化的重要手段。

1 煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及原因分析

財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實(shí)問題，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險只有采取有效措施來降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。

1.1 財務(wù)風(fēng)險狀況及原因

在當(dāng)前的煤炭市場，擴(kuò)張速度加快，大多數(shù)企業(yè)的籌資方式為負(fù)債籌資。對于企業(yè)而言，如果資金不能產(chǎn)生應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)利益，則不能順利的償還債務(wù)，這樣便會產(chǎn)生更高的經(jīng)濟(jì)代價。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，外界因素比如宏觀經(jīng)濟(jì)政策、政治狀況以及文化環(huán)境等瞬息萬變，由于大多數(shù)煤炭企業(yè)管理者的財務(wù)風(fēng)險觀念薄弱、企業(yè)的財務(wù)資金結(jié)構(gòu)不合理、內(nèi)部控制體系的不完善，任何一個決策的失誤，都會使得負(fù)債風(fēng)險大大提高，但如果能夠充分發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用，就可以達(dá)到獲取額外利潤的目的。

1.2 風(fēng)險管理狀況及原因

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代，國家為我國的煤炭企業(yè)承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險，隨著改革開放的推進(jìn)，市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，煤炭企業(yè)只能依靠自身來承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險。在這種情況下，大多數(shù)企業(yè)迎難而上，采取了積極主動的應(yīng)對措施，比如建立健全內(nèi)部控制體系、完善風(fēng)險管理制度、保證企業(yè)信息暢通、建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系等，朝著科學(xué)的管理模式邁進(jìn)。但是在我國的煤炭企業(yè)中，成熟而有效的管理模式尚未形成，內(nèi)部控制體系及監(jiān)督體系不被重視，特別是風(fēng)險防范意識不足使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理仍然存在一定的問題。

2 煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系的構(gòu)建建議

2.1 財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系建立的基本原則

我國的煤炭企業(yè)在探索財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系的構(gòu)建過程中，一定要結(jié)合大的市場環(huán)境、政策特點(diǎn)以及企業(yè)自身的狀況實(shí)事求是的加以處理。與此同時，要遵循幾項(xiàng)基本原則：第一，符合企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)及發(fā)展策略的原則。企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展策略是企業(yè)各項(xiàng)活動的指針，財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系的構(gòu)建作為企業(yè)管理的一個重要部分，必須與企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)相吻合。第二，堅(jiān)持以預(yù)防為主，防管相結(jié)合的財務(wù)風(fēng)險管理原則。財務(wù)人員與相關(guān)的管理者要熟悉財務(wù)風(fēng)險的各種類型及其成因，并掌握多種應(yīng)對策略與手段，在日常的工作中有意識的進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范，建立并盡可能的完善財務(wù)風(fēng)險管理制度，以應(yīng)對不可避免的或無法預(yù)知的財務(wù)風(fēng)險。第三，特別要遵循成本效益對比分析的原則。企業(yè)內(nèi)部的各種活動都要投入一定的成本，對于預(yù)防和有效治理財務(wù)風(fēng)險來說，所要投入的成本不在少數(shù)，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的目的就是獲取企業(yè)利潤的最大化，那么在建立財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系的過程中，一定要注意成本的投入，遵循成本效益對比分析的原則。

2.2 財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系構(gòu)建的建議

大多數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動都是一個有機(jī)整體，具有系統(tǒng)性、整體性、關(guān)聯(lián)性的特點(diǎn)，對于煤炭企業(yè)而言，更是如此，其供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售各個環(huán)節(jié)相互影響，相互關(guān)聯(lián)?；谇拔姆治龅拿禾科髽I(yè)的概況，財務(wù)風(fēng)險存在于整個經(jīng)營活動中，因此，要建立以預(yù)防、疏導(dǎo)為主，全面、系統(tǒng)的煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制工作主要做好決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

首先，要重視內(nèi)部控制工作。要充分發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系的作用，必須充分提高企業(yè)員工特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制工作的認(rèn)識及重視。一個科學(xué)的管理制度對于企業(yè)的發(fā)展可以起到事半功倍的作用，它不僅可以預(yù)防風(fēng)險，還有利于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的升級。因此，財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系的建立不僅企業(yè)全體成員要認(rèn)識，領(lǐng)導(dǎo)要重視，負(fù)責(zé)人還必須帶頭配合執(zhí)行內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作要求，營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

其次，要正確評估企業(yè)的風(fēng)險狀況。在開展企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作之前，必須對企業(yè)的風(fēng)險狀況進(jìn)行合理的、準(zhǔn)確的評估。煤炭企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作遵循以預(yù)防為主的原則，那么在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險評估的過程中，要嚴(yán)格按照企業(yè)制度要求，合理利用“SWTO”分析法，進(jìn)行只有在充分了解企業(yè)狀況的情況下，各種措施及應(yīng)對策略才能充分發(fā)揮作用。

再次，合理安排財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制工作。煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系主要分為三個方面：資金、成本、權(quán)利。煤炭企業(yè)資金的籌集、分配、使用、調(diào)度等工作，都要進(jìn)行嚴(yán)格的管理與控制，防止發(fā)生資金外流的現(xiàn)象；煤炭企業(yè)各項(xiàng)活動都要投入大量成本，內(nèi)部控制對于成本核算與成本實(shí)施要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，防止發(fā)生做假賬的現(xiàn)象；煤炭企業(yè)各個環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人都應(yīng)該受到內(nèi)部控制體系的監(jiān)控，堅(jiān)決抵制濫用權(quán)利的現(xiàn)象，以免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

最后，要完善企業(yè)信息管理，提高企業(yè)透明的。良好、順暢的信息傳達(dá)及公開系統(tǒng)有利于各項(xiàng)工作的順利開展，有利于企業(yè)的監(jiān)督管理，有利于維護(hù)員工利益，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

3 小結(jié)

不同的規(guī)模的煤炭企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，在合理進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，遵循財務(wù)風(fēng)險管理的原則，建立適合自身發(fā)展要求的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系。

【參考文獻(xiàn)】

[1]孟召德.煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（22）.

第4篇：財務(wù)風(fēng)險控制體系范文

一、金融危機(jī)下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀

金融危機(jī)簡稱金融風(fēng)暴，指一個國家或多個國家及地域內(nèi)經(jīng)濟(jì)急劇的快速的超周期性的惡化。這種狀況對房地產(chǎn)、證券、利率指數(shù)、地價、生產(chǎn)企業(yè)都將產(chǎn)生不利的影響，主要表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)不景氣，貨幣貶值，通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)規(guī)模和產(chǎn)生的價值不協(xié)調(diào)，經(jīng)濟(jì)增長緩慢甚至負(fù)增長。伴隨而來的是，大量中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉、工人嚴(yán)重失業(yè)。所以，在這種狀況下中小企業(yè)面臨著嚴(yán)重的考驗(yàn)，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險受到極大沖擊。

所謂財務(wù)風(fēng)險，是指在特定的客觀現(xiàn)實(shí)下和特定的時期內(nèi)，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，由于各種難于或無法控制、預(yù)料的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金流的效益降低和可持續(xù)性不協(xié)調(diào)，從而使得中小企業(yè)實(shí)際績效和目標(biāo)發(fā)生偏離，對企業(yè)生存、發(fā)展和長期盈利目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的可能性。

危機(jī)下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀：

（一）出口下降、貿(mào)易壁壘增加

本次經(jīng)濟(jì)危機(jī)從美國開始。美國是中國最大貿(mào)易合作伙伴之一，美國經(jīng)濟(jì)受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊，必然使得我國出口的進(jìn)度減慢，貿(mào)易規(guī)模順差相對減少。由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，歐盟、日本和一些新興市場的經(jīng)濟(jì)增長受到影響，進(jìn)口需求下降。國內(nèi)，如蘇州、寧波、上海等地區(qū)，一些大規(guī)模的生產(chǎn)密集型私營企業(yè)，如玩具、服裝、紡織等受到巨大沖擊，面臨重重的困難。一定時期內(nèi)，發(fā)達(dá)國家在立法層面和WTO層面會不斷出臺更多對華貿(mào)易保護(hù)主義措施。所以，面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，我國的出口企業(yè)要提高警惕性，要小心謹(jǐn)慎地面對貿(mào)易保護(hù)主義。

（二）匯率變動帶來的不利影響

我國諸多經(jīng)濟(jì)活動都和貿(mào)易往來有著密不可分的關(guān)系，進(jìn)出口貿(mào)易就占到了國民生產(chǎn)總值的75%以上。近年來，美國貿(mào)易赤字加大，境外投資資產(chǎn)的收入已經(jīng)無法滿足其維系的赤字貿(mào)易平衡，因此美元持續(xù)貶值。受到美國匯率影響，我國諸多企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益與成本受到了不小的沖擊，出口商品的成本大幅提高，以美元計(jì)價的產(chǎn)出商品成本也相應(yīng)提高，所以中小企業(yè)面對的匯率變動風(fēng)險已經(jīng)顯而易見。

（三）債務(wù)風(fēng)險

歷史上的全球金融危機(jī)的共同表征就是給國家和企業(yè)帶來累累負(fù)債。每一次經(jīng)濟(jì)危機(jī)來臨，主導(dǎo)國家和所波及到的國家都在經(jīng)歷一個形成外債的過程中，并且數(shù)額龐大，有一定的持續(xù)時期。如經(jīng)濟(jì)危機(jī)最先顯現(xiàn)的美國，房利美、房地美就是次貸危機(jī)，由于次級貸款的不斷積累和增加，資不抵債，最終破產(chǎn)。還有一系列金融機(jī)構(gòu)外資參股，在危機(jī)的情況下，發(fā)行債券讓其他國家認(rèn)購，我國就持有大量的美國國債。經(jīng)濟(jì)危機(jī)，外資企業(yè)當(dāng)然也嚴(yán)重受損，為美國次貸危機(jī)買了單。金融危機(jī)過程中，一些美國的債主一定會向美國討債，包括我國，必然有不少企業(yè)花費(fèi)精力和時間去要賬，也一定會有一部分中小企業(yè)由于處理不當(dāng)背負(fù)巨大的債務(wù)，導(dǎo)致發(fā)生大量的壞賬、爛賬、呆賬。

（四）企業(yè)融資的財務(wù)風(fēng)險

由于金融危機(jī)，全球經(jīng)濟(jì)形勢一直不好。我國中小企業(yè)，目前處于生產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展時期，通過股票和發(fā)行企業(yè)債券是相對可行的融資手段，但是通過上市融資有些中小企業(yè)還不具備條件。目前，中小企業(yè)的融資主要渠道仍然是銀行貸款。國家的主要信貸，大部分流轉(zhuǎn)到了大型的公路鐵路基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目和國有大中心企業(yè)，留下來一部分來扶植中小企業(yè)的發(fā)展，而主要是智力密集型創(chuàng)新型小微企業(yè)，其貸款額度也相對有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足大批有待發(fā)展的中小企業(yè)的需求。在經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生后，由于大量中小企業(yè)規(guī)模小，信用等級低，即使有國家信貸扶持，銀行也不愿意把貸款給他們用，原因是，風(fēng)險不好控制和風(fēng)險不確定。所以，中小企業(yè)面臨的融資問題依然相當(dāng)嚴(yán)峻。

二、危機(jī)下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制對策

在目前的經(jīng)濟(jì)形勢下，中小企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)對金融危機(jī)，應(yīng)著重做好以下五點(diǎn)：

（一）鞏固和加強(qiáng)國內(nèi)市場的經(jīng)營活動秩序

1.實(shí)施多元化經(jīng)營。由于美國經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國經(jīng)濟(jì)增速放緩，我國其他經(jīng)濟(jì)主體的正常運(yùn)作也受到不利影響。因此，我國的市場的經(jīng)營，應(yīng)該立足現(xiàn)實(shí)，實(shí)施多元化經(jīng)營，加大出口增長比例。我國出口企業(yè)，應(yīng)該認(rèn)清目前的形勢，高瞻遠(yuǎn)矚，深謀遠(yuǎn)慮，長線布局，把目標(biāo)對準(zhǔn)如俄羅斯、非洲、中東、印度、拉美等一些和我們一樣在金融危機(jī)中受到?jīng)_擊，并且有進(jìn)口需求的國家，從而，使得出口增長的持續(xù)性和穩(wěn)定性。

2.擴(kuò)大內(nèi)需，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。近年來，我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，人民人均收入不斷提高，人民的購買力大大提升。因此，國內(nèi)市場存在著巨大的消化吸收的潛力，通過調(diào)整結(jié)構(gòu)，面向國內(nèi)市場，國內(nèi)市場需求的增長會一定程度上均衡外部市場沖擊帶來的影響。因此，中小企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到，危機(jī)，既是風(fēng)險，又是機(jī)遇。擴(kuò)大內(nèi)需，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化資源配置，是應(yīng)對危機(jī)的不二選擇。

（二）規(guī)避匯率風(fēng)險

當(dāng)下，規(guī)避匯率風(fēng)險，中小企業(yè)可以使用的方式有：變更貿(mào)易結(jié)算方式、貿(mào)易融資、提高出口產(chǎn)品的價格、采用非美元貨幣結(jié)算方式、增加內(nèi)銷等。中小企業(yè)可運(yùn)用的金融產(chǎn)品主要有：保理業(yè)務(wù)、外匯期權(quán)、平衡責(zé)任、套期保值、借款保值、遠(yuǎn)期合同、掉期保值等。規(guī)避工具的正確使用，可以在一定程度上降低匯率變動對出口企業(yè)造成的影響和不利沖擊。企業(yè)也應(yīng)當(dāng)敦促銀行等金融機(jī)構(gòu)，做好遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)，幫助中小企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險，避免潛在的虧損風(fēng)險。

（三）控制債務(wù)風(fēng)險

企業(yè)的債務(wù)貨款能否及時的收回，直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流，是企業(yè)關(guān)心的首要問題之一。所以，企業(yè)制定一套完善的適合自己的控制方法非常有必要。比如，運(yùn)用信用證來收匯，在對外貿(mào)易時簽訂合同等。每一個企業(yè)務(wù)必高度重視，簽訂合同的規(guī)范性、正式性，合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)，通過簽訂合同，還可以洞悉合作方的誠意、嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真態(tài)度。同時，對于進(jìn)出口企業(yè)是避免債務(wù)違約的必要手段。

（四）提升融資、籌資決策水平

企業(yè)在解決自身的資金資本需求的時候，應(yīng)該遵循，先先內(nèi)后外的原則。通過計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷，精簡不必要的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，創(chuàng)新流程，改革變通，節(jié)約成本，提高效益完善資金回流，來解決“內(nèi)”的問題。通過銀行貸款，發(fā)行債券，資產(chǎn)質(zhì)押，融資租賃，商業(yè)信用，發(fā)行股票等來解決資金，這是外的途徑。企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)新融資方式，不拘泥于老套的融資模式。具體可以采用，票據(jù)貼現(xiàn)，委托貸款，股權(quán)質(zhì)押等。通過并購貸款，銀行信托理財?shù)刃问綇V泛融資，拓寬融資渠道。通過一年一度的貸款歸還，來獲得新的授信額度。尋找較低成本的資本運(yùn)營模式，從而，降低企業(yè)的財務(wù)壓力和財務(wù)風(fēng)險。

第5篇：財務(wù)風(fēng)險控制體系范文

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制原則

1. 對應(yīng)性原則。對應(yīng)性原則是指風(fēng)險應(yīng)該與收益相對應(yīng)，一般來說高風(fēng)險、高收益，這意味著企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制需要平衡好風(fēng)險大小以及收益高低之間的關(guān)系，如果收益高，那么企業(yè)財務(wù)風(fēng)險承受也要隨之提升，反之則需要下降。

2. 動態(tài)性原則。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展階段、發(fā)展環(huán)境等進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，這因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)環(huán)境發(fā)生變化的情況下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險承受力是不同的，同時對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的要求也是不同的，因此需要財務(wù)風(fēng)險控制的動態(tài)調(diào)整。

3. 全面性原則。全面性是指企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制要兼顧籌資、投資、存貨管理等多個方面的風(fēng)險，可以說任何一各方面的忽略或者薄弱都會削弱財務(wù)風(fēng)險控制水平以及效果。

4. 戰(zhàn)略性原則。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制必須要與企業(yè)戰(zhàn)略相一致，需要從企業(yè)整體角度出發(fā)來對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制實(shí)施進(jìn)行一個審視，從而推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中存在的典型問題

1. 財務(wù)風(fēng)險控制意識落后。我國很多企業(yè)沒有與時俱進(jìn)的樹立起來良好的財務(wù)風(fēng)險控制意識，落后的財務(wù)風(fēng)險控制意識直接給企業(yè)財務(wù)管理工作帶來了負(fù)面影響，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險控制效果下降。財務(wù)風(fēng)險控制意識的落后主要集中在以下幾個方面：其一是對于財務(wù)風(fēng)險控制工作重視不足，財務(wù)風(fēng)險控制工作被邊緣化，企業(yè)管理者將工作重心放在了市場開拓方面，沒有投入足夠的人力物力來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制。其二就是很多企業(yè)沒有對于財務(wù)管理的風(fēng)險有一個正確的把握以及認(rèn)識，企業(yè)重視企業(yè)短期收益，忽視長期收益，重視收入，忽視成本，只看到高收益，卻忽視高風(fēng)險，只看到籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險，卻忽視經(jīng)營風(fēng)險、存貨風(fēng)險。其三就是沒有樹立起來主動預(yù)防、全員參與的財務(wù)風(fēng)險控制理念，財務(wù)風(fēng)險控制過于被動，過于孤立，財務(wù)風(fēng)險控制認(rèn)識的片面性， 給企業(yè)財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)埋下了隱患。

2. 財務(wù)風(fēng)險控制制度不完善。目前很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制制度并不健全，雖然絕大部分的企業(yè)制定了一些財務(wù)風(fēng)險控制制度，這些制度一定程度上規(guī)范了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作，但是依然存在不完善、不健全的地方，財務(wù)風(fēng)險控制更多的帶有人治色彩，粗放式管理依然是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的主流模式。財務(wù)風(fēng)險控制制度不完善主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是制度本身的缺失，財務(wù)風(fēng)險控制某些環(huán)節(jié)沒有規(guī)范的制度來進(jìn)行約束，這使得財務(wù)風(fēng)險控制更多的是依靠經(jīng)驗(yàn)、依靠自覺。二是制度本身的動態(tài)調(diào)整不足，一些企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制制度過于保守僵化，長時間根據(jù)財務(wù)風(fēng)險控制工作的需要進(jìn)行修改相關(guān)制度與財務(wù)風(fēng)險控制工作要求之間存在較大的差距。三是財務(wù)風(fēng)險控制制度權(quán)威性不足，制度流于形式的情況比較常見，財務(wù)風(fēng)險控制不按照既定的規(guī)章制度做，勢必會帶來更多難以預(yù)測的風(fēng)險。

3. 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不健全。財務(wù)風(fēng)險控制的最高境界就是在財務(wù)風(fēng)險尚未發(fā)生就能夠?qū)L(fēng)險扼殺在萌芽狀態(tài)，切實(shí)減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生所造成的損失，反之如果財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)再采取措施減少財務(wù)風(fēng)險所帶來的危害，對于企業(yè)來說就會過于被動。目前很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險控制方面都沒有健全的預(yù)警體系，預(yù)警工作的開展更多的就是主觀預(yù)測，這種預(yù)警比較低效，不能夠很好對于潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，結(jié)果延誤了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的最佳時機(jī)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方面主要表現(xiàn)就是預(yù)警體系的信度以及效度較差，預(yù)警指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)，預(yù)警分析模型不夠精確，這些都影響到了財務(wù)風(fēng)險控制效果。

4. 財務(wù)風(fēng)險控制手段太低效。財務(wù)風(fēng)險控制效果如何很大程度上取決于控制手段是否有效，方法得當(dāng)則意味著效果的提升，如果手段不當(dāng)?shù)脑?，很難有效識別、控制、防范財務(wù)風(fēng)險。目前很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制手段還比較落后，難以滿足財務(wù)風(fēng)險控制的需要，從具體的防范手段來看，主觀判斷法、事后控制、簡單分類法等定性為主控制手段比較主流，應(yīng)該說這些手段在財務(wù)風(fēng)險控制方面發(fā)揮著重要作用，但是這些定性為主的風(fēng)險控制方法效果不理想也是一個不爭的現(xiàn)實(shí)。以主觀判斷法為例，這種方法主要依靠的是判斷者自身的經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險識別、估算，并據(jù)此來進(jìn)行風(fēng)險控制，這種方法固然簡單易操作，但是會受到判斷者主觀經(jīng)驗(yàn)制約，在企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境快速變化的情況下，僅僅就是依靠主觀判斷來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的控制，其效果自然會出現(xiàn)下降。舉例而言，在應(yīng)收賬款管理方面，基本上就是主觀層面進(jìn)行應(yīng)收賬款估算，甚至就是根據(jù)應(yīng)收賬款總額來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險粗略估計(jì)。再說事后控制這種財務(wù)風(fēng)險控制方法，這種方法過于被動，總是風(fēng)險發(fā)生再進(jìn)行處理，做不到主動預(yù)防，一定程度上影響到了財務(wù)風(fēng)險控制效果。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的有效策略

1.更新財務(wù)風(fēng)險控制意識。企業(yè)需要與時俱進(jìn)樹立正確的財務(wù)風(fēng)險控制理念，以正確的理念來指導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險控制工作的具體開展，從而確保這一工作效果的持續(xù)提升。在具體財務(wù)風(fēng)險控制方面關(guān)鍵是樹立以下幾個理念：首先就是要高度重視財務(wù)風(fēng)險控制，將此項(xiàng)工作的重要性提升到企業(yè)戰(zhàn)略層面；其次就是要樹立全面理念，對于收益與風(fēng)險之間的關(guān)系有一個較好地把握，對于投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、存貨風(fēng)險等有一個全面的認(rèn)知。最后就是要樹立主動預(yù)防、全員參與的理念，將各種財務(wù)風(fēng)險爭取扼殺在萌芽狀態(tài)。

2.完善財務(wù)風(fēng)險控制制度

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制制度設(shè)計(jì)做到整體性、適應(yīng)性以及權(quán)威性，確保不同制度之間的有效銜接、動態(tài)調(diào)整。企業(yè)有必要引入財務(wù)風(fēng)險管理診斷體系，全面分析現(xiàn)有財務(wù)風(fēng)險控制方面存在的不足，制定具有操作性的相關(guān)制度。并將這些制度與企業(yè)具體財務(wù)管理活動、各個崗位工作職責(zé)結(jié)合起來，力爭制度都能夠全面落實(shí)，使得財務(wù)風(fēng)險控制更加規(guī)范以及有效。

第6篇：財務(wù)風(fēng)險控制體系范文

1.1財務(wù)風(fēng)險控制意識淡薄雖然我國企業(yè)經(jīng)歷了金融危機(jī)的洗禮，留存下來的都是具有一定實(shí)力的企業(yè)，但是，在后金融危機(jī)時代，財務(wù)風(fēng)險的管控意識仍較為淡薄，沒有將財務(wù)風(fēng)險控制提升到應(yīng)有的高度。企業(yè)管理者缺乏應(yīng)有的風(fēng)險意識，尚未建立起全面控制和預(yù)警機(jī)制，沒有相關(guān)控制防范措施，一般是在風(fēng)險出現(xiàn)后才進(jìn)行處理。企業(yè)員工風(fēng)險意識淡薄，再好的制度也需要員工來執(zhí)行和遵守，員工是財務(wù)風(fēng)險控制的主體，員工的素質(zhì)和水平?jīng)Q定了財務(wù)風(fēng)險控制的成敗。

1.2企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不完善企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制來自多方面，在業(yè)務(wù)流程方面，只是注重業(yè)務(wù)成果，忽視風(fēng)險的存在。部分財務(wù)人員只是對單據(jù)做機(jī)械式的統(tǒng)計(jì)，即使是發(fā)現(xiàn)了相關(guān)疑點(diǎn)，由于缺乏監(jiān)督機(jī)制，不能及時有效地進(jìn)行監(jiān)督和信息溝通，延誤了相關(guān)時機(jī)，使企業(yè)蒙受損失。在內(nèi)部監(jiān)督方面，目前很多企業(yè)主要靠內(nèi)部審計(jì)來實(shí)現(xiàn)，部分企業(yè)對內(nèi)部監(jiān)督重視程度不夠，內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制不健全，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較差。部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只是起到了會計(jì)審核的作用，會計(jì)監(jiān)督和審計(jì)、評價、鑒證的作用發(fā)揮得較少。

1.3企業(yè)風(fēng)險評估不及時風(fēng)險評估是對風(fēng)險的有效識別，是風(fēng)險控制的前提，要對可能發(fā)生的風(fēng)險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應(yīng)有的溝通和協(xié)調(diào)，管理目標(biāo)不明確，戰(zhàn)略目標(biāo)不符合企業(yè)發(fā)展的需要。在業(yè)務(wù)層面，沒有規(guī)范業(yè)務(wù)流程，沒有將部門的業(yè)務(wù)目標(biāo)上升為企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略高度。缺乏一套系統(tǒng)的風(fēng)險識別和評估機(jī)制，不能提前有效識別出可能存在的風(fēng)險，風(fēng)險防控預(yù)案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險的評估機(jī)制，不能針對國家的相關(guān)政策和外界環(huán)境的變化及時采取相應(yīng)的措施，企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力較弱。

2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制建議

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制具有相關(guān)性，企業(yè)追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標(biāo)，只要有利潤就會存在風(fēng)險。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立基于風(fēng)險控制的財務(wù)風(fēng)險控制體系，加強(qiáng)人員管理和相關(guān)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，逐步完善相關(guān)制度，才能為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供安全的經(jīng)營管理環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.1增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風(fēng)險防范意識，并善于分擔(dān)、分散風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)要進(jìn)一步樹立財務(wù)風(fēng)險防范意識，落實(shí)好風(fēng)險與收益相均衡的原則，收益與風(fēng)險防控相平衡。財務(wù)風(fēng)險不是財務(wù)人員的專利，全體員工都必須樹立風(fēng)險意識，將風(fēng)險防范流程貫徹到企業(yè)財務(wù)管理工作中去。會計(jì)和財務(wù)管理人員要具備職業(yè)判斷和風(fēng)險識別的敏感性，及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在風(fēng)險，對具體環(huán)境下的財務(wù)風(fēng)險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應(yīng)對措施。企業(yè)要從戰(zhàn)略的高度構(gòu)建新的企業(yè)文化，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念融入企業(yè)文化，明確發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，完善考核指標(biāo)，建立基于風(fēng)險導(dǎo)向的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)文化。

2.2強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險的監(jiān)控，從源頭上加強(qiáng)風(fēng)險管控。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在財務(wù)風(fēng)險控制中的主導(dǎo)作用，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理、民主決策，建立健全約束和激勵機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高風(fēng)險控制能力。建立一套完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，探索將內(nèi)控制度和管理制度有機(jī)結(jié)合，確保內(nèi)部控制規(guī)范科學(xué)有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責(zé)和管理權(quán)限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風(fēng)險控制為核心的、多層次、多目標(biāo)的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系，以規(guī)范化的流程管理和節(jié)點(diǎn)控制來保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估與預(yù)警體系，健全財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，時刻關(guān)注企業(yè)償債能力與負(fù)債比率，及時做出正確、客觀的風(fēng)險分析。在對企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行計(jì)量、加工、整理、披露的過程中，對于企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險要及時預(yù)警。

2.3完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必須對各類風(fēng)險全面識別，要善于從未知風(fēng)險中尋找必然風(fēng)險，以便使企業(yè)能夠采取措施或者抓住機(jī)遇應(yīng)對風(fēng)險，全方位監(jiān)控風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出處置意見。建立和完善風(fēng)險評估機(jī)制，采用財務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行技術(shù)性分析。要注重發(fā)揮整體效益，提出風(fēng)險控制的關(guān)鍵點(diǎn)，將風(fēng)險控制在最低水平。轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念，以風(fēng)險導(dǎo)向?yàn)樵瓌t，將財務(wù)控制擴(kuò)大為風(fēng)險控制；以風(fēng)險導(dǎo)向?yàn)槟繕?biāo)，針對風(fēng)險涉及相關(guān)流程、提高控制效率，有效識別和控制重大錯報風(fēng)險，提高風(fēng)險控制工作的針對性和有效性。

2.4加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)活動風(fēng)險控制

2.4.1籌資風(fēng)險控制籌資風(fēng)險要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環(huán)境等籌資因素的相關(guān)預(yù)算工作，科學(xué)籌資，控制好相關(guān)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險。把握好宏觀環(huán)境的變化，對企業(yè)財務(wù)狀況做出科學(xué)預(yù)測。把握市場動態(tài)，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，做出合理的預(yù)測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵與約束機(jī)制，根據(jù)企業(yè)實(shí)際安排杠桿系數(shù)，創(chuàng)造更多利潤。企業(yè)要對債務(wù)進(jìn)行積極化解，科學(xué)管理，加強(qiáng)債務(wù)融資治理。

2.4.2投資風(fēng)險控制投資風(fēng)險主要包括資金回收風(fēng)險和投資資金效率風(fēng)險。一般投資回報率與投資風(fēng)險成正比，企業(yè)要獲取投資收益，就要承擔(dān)一定的風(fēng)險?，F(xiàn)今市場競爭日益激烈，在投資后，如果資金不能及時收回，將導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行困難，不能準(zhǔn)確把握相關(guān)現(xiàn)金流量，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。要確保投資項(xiàng)目的真實(shí)性和可靠性，平衡相關(guān)收益和風(fēng)險。要加強(qiáng)投資前的項(xiàng)目審批和風(fēng)險論證，嚴(yán)格把握投資進(jìn)度，做好相關(guān)預(yù)測分析，建立投資決策機(jī)制，避免冒險投資，將投資風(fēng)險控制在合理的區(qū)間內(nèi)。

第7篇：財務(wù)風(fēng)險控制體系范文

[關(guān)鍵詞]醫(yī)院；財務(wù)風(fēng)險控制；成本管理；有效策略

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704172

在構(gòu)建醫(yī)院長遠(yuǎn)健康發(fā)展的體系中，控制醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險，不斷強(qiáng)化成本管理，提高成本管理效率發(fā)揮著愈加重要的作用。醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生是多方面的，其中有一部分是由于成本管理粗放、松懈、不精而導(dǎo)致的，于是，成本管理與財務(wù)風(fēng)險控制之間存在著某種相關(guān)性。強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險控制一定程度上可從成本管理入手，而成本管理的高效性也必然會減少財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

1提高醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險控制效率的可行性策略

11通過開展成本分析，實(shí)施成本管理來控制財務(wù)風(fēng)險

成本是醫(yī)院財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，從某種意義上講，醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的源頭在于此，控制好了成本管理，財務(wù)風(fēng)險便能最大限度地得到控制與防范。醫(yī)院要做到全員參與到成本管理中來，特別是管理人員必須要做到重視成本（各項(xiàng)目的）分析，重視成本管理。重點(diǎn)對主要的成本項(xiàng)目如醫(yī)療耗材、藥品成本、水電費(fèi)、職工工資、培訓(xùn)費(fèi)等做到細(xì)致入微地分析、管理與審計(jì)等。一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，醫(yī)院要能夠及時從成本控制的各方面尋找風(fēng)險產(chǎn)生的根源，出現(xiàn)的環(huán)節(jié)，并且對該環(huán)節(jié)的成本管理進(jìn)行重點(diǎn)研究分析，以便迅速找出解決的方法。例如，在具體的成本控制方法上，醫(yī)院可以從人力成本、醫(yī)療耗材、科室治療公共的沒有具體到病人的一些可以控制的藥品的成本入手進(jìn)行成本分析與控制，降低財務(wù)風(fēng)險。成本管理中較為重要的是預(yù)算管理，各部門應(yīng)與財務(wù)做好預(yù)算管理。特別是對于醫(yī)院一些重大項(xiàng)目的建設(shè)，更要關(guān)注成本預(yù)算管理，事前做好預(yù)算計(jì)劃與預(yù)算計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，事后還要跟進(jìn)項(xiàng)目，盡可能縮短項(xiàng)目花費(fèi)與成本預(yù)算之間的距離，避免因預(yù)算管理不當(dāng)而造成的財務(wù)風(fēng)險問題。

12完善醫(yī)院制度建設(shè)，健全風(fēng)險預(yù)警和防范體制

除了醫(yī)院成本管理者外，完善風(fēng)險防范和風(fēng)險控制制度，建立系統(tǒng)規(guī)范的風(fēng)險預(yù)警、防范與控制體制是擺在醫(yī)院面前的棘手任務(wù)。制度是確保醫(yī)院各部門、各人才發(fā)揮作用的基礎(chǔ)性保障，通過對制度進(jìn)行建設(shè)，醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險控制的整體效果將得到迅速提升。首先，醫(yī)院要建立針對全體醫(yī)療人員的管理與監(jiān)督制度，確保各部分人員規(guī)范化、秩序化進(jìn)行。一方面，管理與監(jiān)督制度的設(shè)立要做到透明、公正、公開；另一方面，管理與監(jiān)督制度條文設(shè)置要細(xì)化、涉及各個方面，從各個方面來防范財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)風(fēng)險控制效率。其次，加大監(jiān)督懲戒力度。任何個人因一己私欲導(dǎo)致了醫(yī)院重大財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，醫(yī)院監(jiān)督管理部門一定要依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重性給予其相應(yīng)的懲戒，以儆效尤，絕不姑息縱容。最后，建立風(fēng)險預(yù)警與防范機(jī)制。以監(jiān)督管理機(jī)制對相關(guān)人員的工作行為進(jìn)行規(guī)范后，更需要建立完善系統(tǒng)的預(yù)警與防范機(jī)制，以確保從源頭上控制財務(wù)風(fēng)險，不斷降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。

13強(qiáng)化對醫(yī)院財會人員培養(yǎng)，提高工作人員素質(zhì)和能力

無論是成本管理抑或是健全完善的制度均需要醫(yī)院財會人員的遵守，故不斷強(qiáng)化醫(yī)院財會人員培養(yǎng)，提高財會工作人員綜合素質(zhì)與工作能力十分必要和重要。再者，近年來因醫(yī)院財會人員素質(zhì)偏低而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率持續(xù)增高，因此，有必要通對財會管理人員加強(qiáng)培訓(xùn)，來強(qiáng)化財會人員風(fēng)險管理意識，提高其知識與技能水平，使其更好地應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，控制財務(wù)風(fēng)險。首先，通過系列宣傳提高財會管理人員的風(fēng)險意識。一般來說，醫(yī)院可通過傳單發(fā)放、專題講座、院內(nèi)廣播等方式來增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范意識。其次，強(qiáng)化財會人員的系統(tǒng)培訓(xùn)。培訓(xùn)的內(nèi)容除了一般的財務(wù)管理、成本管理、職業(yè)素質(zhì)、信息技術(shù)技能等各方面內(nèi)容之外，醫(yī)院還應(yīng)該著重強(qiáng)化對員工的風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險防范、風(fēng)險控制等系列內(nèi)容的培訓(xùn)，讓財會人員從內(nèi)心意識到風(fēng)險防范與控制的重要性。最后，強(qiáng)化對財會人員法律知識的培訓(xùn)，使其明晰自身所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險防范法律責(zé)任。

2強(qiáng)化成本管理，防范財務(wù)風(fēng)險，提高醫(yī)院競爭力的措施21醫(yī)院要有目的地建立系統(tǒng)全面的成本管理體系

科學(xué)的成本管理不僅關(guān)系到醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理與控制效率，同時也對整個醫(yī)院是市場競爭力的提升具有較大的促進(jìn)作用?？v觀當(dāng)下我國公立乃至私立醫(yī)院，大部分的醫(yī)院已經(jīng)建立了完善而健全的成本管理體系（成本核算體系、分析體系等），只有少部分醫(yī)院處于探索之中。但是，雖然完善系統(tǒng)的核算體系已經(jīng)建立，但是醫(yī)院在進(jìn)行成本核算時往往忽視了醫(yī)院經(jīng)營管理以及醫(yī)院多元化服務(wù)對成本核算的影響，故在體系的具體運(yùn)行方面，問題依然存在，這極大地制約著成本管理體系效用的發(fā)揮。因此，醫(yī)院要突破傳統(tǒng)成本管理體系建立的范疇局限性，從多角度、多層次、多側(cè)面不斷地完善醫(yī)院成本管理體系，例如，可從醫(yī)院戰(zhàn)略成本、運(yùn)營成本、人力成本等多角度構(gòu)建全新的、規(guī)范化的成本管理體系，建立迎合時展和醫(yī)院運(yùn)營情況的科學(xué)化成本管理體系。

22優(yōu)化醫(yī)院成本控制方法，以降低成本，提高效率

隨著時代的發(fā)展和社會的進(jìn)步，醫(yī)院成本管理方法也應(yīng)與時俱進(jìn)。因此，醫(yī)院要不斷優(yōu)化成本管理方式方法，盡可能降低管理與經(jīng)營成本，提高醫(yī)院整體效益。在以往，醫(yī)院成本管理的方法主要有成本預(yù)算、成本核算等方法，如今，可采用目標(biāo)成本法、作業(yè)成本法、價值鏈分析法等相對科學(xué)，且已經(jīng)普遍應(yīng)用的有成本管理法。在具體成本控制策略方面，醫(yī)院應(yīng)做到以下兩點(diǎn)：第一，堅(jiān)持全員、全程、全面控制法。全員控制，即醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)以及全體職工均應(yīng)該參與到成本控制中，每一個崗位上的職工均應(yīng)該做到“小消耗，大成效”；全程控制，醫(yī)院成本控制煩瑣復(fù)雜，大到整個醫(yī)院的整體運(yùn)營開銷（職工工資、藥品費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、醫(yī)療風(fēng)險基金費(fèi)用等），小到每個科室藥品的采購、發(fā)放、護(hù)理治療等均要進(jìn)行嚴(yán)格的成本控制；全面成本控制，即只要是醫(yī)院內(nèi)所產(chǎn)生的一切費(fèi)用均應(yīng)納入成本控制內(nèi)容，不放過任何一個細(xì)節(jié)。第二，分級分層控制成本。醫(yī)院的層級部門較多，可實(shí)施分層化的成本控制，對每一個層級部分指定成本控制標(biāo)準(zhǔn)與任務(wù)，提高層級成本控制效率。

23拓展成本管理領(lǐng)域，有效實(shí)施戰(zhàn)略成本管理

對于醫(yī)院來說，無論是成本管理理念，還是成本管理方法等均應(yīng)該實(shí)現(xiàn)優(yōu)化更新。而隨著理念與方法的更新，醫(yī)院還需要有目的地拓展成本管理領(lǐng)域，即成本管理的內(nèi)容。眾所周知，醫(yī)院成本管理的內(nèi)容有很多，而當(dāng)下醫(yī)院成本管理的內(nèi)容已經(jīng)不能僅僅以傳統(tǒng)意義上的內(nèi)容為主，而是需要不斷拓展新領(lǐng)域，不斷細(xì)化成本管理領(lǐng)域，突破舊的管理內(nèi)涵。從更加寬泛的成本管理領(lǐng)域著手，一方面，盡可能控制一切細(xì)小的成本管理風(fēng)險，以便更加有效地切斷財會風(fēng)險產(chǎn)生的根源，減少財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。另一方面，拓展成本管理領(lǐng)域，也在一定程度上提高了整個成本管理效率，降低了醫(yī)院經(jīng)營管理成本，提高了整個醫(yī)院在醫(yī)療市場的核心競爭力。

綜上可知，醫(yī)院成本管理與財務(wù)風(fēng)險控制相互關(guān)聯(lián)，相互影響。要想提高財務(wù)財務(wù)風(fēng)險控制的有效性，從成本管理入手十分必要和重要。當(dāng)然，要做到全方位、全角度的財務(wù)風(fēng)險控制，醫(yī)院還必須要從風(fēng)險預(yù)警和控制體制的構(gòu)建以及財會工作人員素質(zhì)提升來著手。醫(yī)院成本管理是一項(xiàng)大工程，其不僅關(guān)系到醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險，關(guān)系到醫(yī)院整體經(jīng)營和管理效果，更關(guān)系到醫(yī)院的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。筆者認(rèn)為，醫(yī)院成本管理可從健全完善成本管理體系的建立、成本管理方法的創(chuàng)新、成本管理領(lǐng)域的拓展等方面來實(shí)施，以防范風(fēng)險，提高醫(yī)院整體競爭力。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：財務(wù)風(fēng)險控制體系范文

近年來，很多經(jīng)營好的中小企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險管理工作開始不斷重視，在財務(wù)風(fēng)險管理中，這些中小企業(yè)也取得了較多的成績，在自身企業(yè)財務(wù)經(jīng)營中也有自己的成型辦法來規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，但總體來說，我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理仍然存在很多的問題，內(nèi)部控制中存在的問題和財務(wù)活動中存在的問題。

（一）內(nèi)部控制中存在的問題

對于中小企業(yè)來說，其內(nèi)部控制中存在較多的問題主要包括：法人治理結(jié)構(gòu)不完善；管理模式比較僵化，管理理念比較陳舊；內(nèi)部控制制度不完善，財務(wù)決策比較隨意，費(fèi)用報支不夠合理；費(fèi)用的審核權(quán)限過于向上集中。

（二）財務(wù)活動中存在的問題

財務(wù)活動中存在的問題主要包括：企業(yè)資金嚴(yán)重短缺，流動資金周轉(zhuǎn)不靈；盲目投資，導(dǎo)致投資失??；資金的使用效率低下；短期行為蔓延。對于以上問題，究其原因，有企業(yè)內(nèi)部的因素，也有外部市場和宏觀經(jīng)濟(jì)的因素。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效措施

基于以上中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，我們必須采取更多的有效措施來提高中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平。作者通過多年的中小企業(yè)財務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理的資料和文獻(xiàn)，總結(jié)出了加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效措施：提高財務(wù)人員風(fēng)險意識；對財務(wù)風(fēng)險采取事前、事中、事后的控制；加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制；中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險估測與危機(jī)管理體系構(gòu)建。

（一）提高財務(wù)人員風(fēng)險意識

要想有效地提高中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平，提高中小企業(yè)財務(wù)人員風(fēng)險意識是非常重要的環(huán)節(jié)。中小企業(yè)在發(fā)展中存在不穩(wěn)定的情況，因此在招收財務(wù)工作人員時不像大中型企業(yè)那樣能夠雇傭到學(xué)歷較高、綜合素質(zhì)較強(qiáng)的財務(wù)人員。中小企業(yè)財務(wù)人員大都是大專水平學(xué)歷，其綜合能力不如大中型企業(yè)財務(wù)人員那么高。為此，對于中小企業(yè)來說，在內(nèi)部做好財務(wù)人員的培訓(xùn)和風(fēng)險意識培養(yǎng)工作意義重大。具體的做法為定期對中小企業(yè)的財務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險意識培訓(xùn)和財務(wù)專業(yè)知識培訓(xùn)；中小企業(yè)內(nèi)部一定要做好內(nèi)部人員的人生規(guī)劃工作，讓員工意識到自己的公司是有前途的，把公司工作當(dāng)作自己的事業(yè)來發(fā)展，這樣員工工作積極性就會提高，對于公司的發(fā)展意義重大。通過提高財務(wù)人員自身的風(fēng)險意識，可以有效地提升中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平。

（二）對財務(wù)風(fēng)險采取事前、事中、事后的控制

財務(wù)風(fēng)險事前控制是指在財務(wù)活動之前所采取的有效的財務(wù)風(fēng)險控制策略。財務(wù)風(fēng)險事中控制是在財務(wù)活動過程中所采取的有效的財務(wù)風(fēng)險控制策略。財務(wù)風(fēng)險事后控制是在財務(wù)活動后，中小企業(yè)應(yīng)及時總結(jié)風(fēng)險管理的經(jīng)驗(yàn)，建立檔案為后續(xù)的風(fēng)險控制提高有力的支持。財務(wù)風(fēng)險事前控制措施可以通過以下例子進(jìn)行說明，比如某一中小企業(yè)在實(shí)施某一方案之前，進(jìn)行決策時，既要考慮收益，又要考慮風(fēng)險，通過客觀的分析和風(fēng)險決策方法的有效利用，有效地進(jìn)行風(fēng)險管理控制，以保障在出現(xiàn)意外風(fēng)險后可以有效應(yīng)對。財務(wù)風(fēng)險事中控制是經(jīng)常運(yùn)用定量和定性分析法，直接觀察、計(jì)算、監(jiān)督財務(wù)風(fēng)險狀況，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。只有這樣在財務(wù)活動運(yùn)行過程中，采取有效的風(fēng)險控制措施，可以有效避免財務(wù)活動過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險，將那些意外風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)。財務(wù)風(fēng)險事后控制是在財務(wù)活動完成后，要及時進(jìn)行風(fēng)險事故的總結(jié)和匯總，將遇到的各種財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行記錄，并分析出現(xiàn)這種財務(wù)風(fēng)險的原因，總結(jié)最有效的財務(wù)風(fēng)險控制措施，為以后的財務(wù)風(fēng)險管理工作提供有效的幫助。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制

中小企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)化是提升中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的另一有效措施。內(nèi)部控制的強(qiáng)化對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意義重大。具體的加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施主要包括：對中小企業(yè)內(nèi)部的治理機(jī)構(gòu)進(jìn)行強(qiáng)化和完善，并有效地強(qiáng)化董事會的作用以此來提升內(nèi)部控制水平；管理者水平的高低也制約著內(nèi)部控制水平的高低，因此必須加強(qiáng)中小企業(yè)管理者的素質(zhì)，通過參與國家組織的各種培訓(xùn)來提升素質(zhì)，另外在學(xué)習(xí)中不能只是形式，要真正從實(shí)際出發(fā)學(xué)習(xí)管理能力；企業(yè)文化也是培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部控制水平的有效措施；建立有效的信息溝通系統(tǒng)；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。

（四）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險估測與危機(jī)管理體系構(gòu)建

對于中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險估測與危機(jī)管理體系的構(gòu)建工作主要從兩個方面來進(jìn)行：中小企業(yè)財務(wù)活動風(fēng)險估測體系及中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)扭轉(zhuǎn)體系。中小企業(yè)財務(wù)活動風(fēng)險估測體系工作主要包括：籌資活動風(fēng)險估測；投資活動風(fēng)險估測；經(jīng)營活動風(fēng)險估測；企業(yè)收益分配政策等。中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)扭轉(zhuǎn)體系工作主要包括：財務(wù)危機(jī)成因分析；財務(wù)危機(jī)處理措施等。

三、結(jié)語

第9篇：財務(wù)風(fēng)險控制體系范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā) 財務(wù)風(fēng)險 控制

一、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)

（一）房地產(chǎn)企業(yè)籌資難度和償債壓力巨大

房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)是資金密集型行業(yè)，因此籌資活動是支持房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營，促進(jìn)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資和再投資效率的重要環(huán)節(jié)。目前我國房地產(chǎn)行業(yè)用于運(yùn)轉(zhuǎn)的資金的主要來源有自籌資金、銀行融資、銷售回款三個主要方式，其他方式的資金來源不足融資總額的10%。而銷售回款中約有60%的資金來源于銀行按揭貸款，由此可見我國房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展對銀行的依賴程度。由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和資本市場成熟程度的限制，歐美國家房地產(chǎn)行業(yè)的多渠道融資模式在我國難以推廣，加之國內(nèi)證券市場對房地產(chǎn)企業(yè)上市的限制嚴(yán)格，信托受限，房地產(chǎn)行業(yè)資金需求規(guī)模的不斷增加和融資方式的單一使房地產(chǎn)企業(yè)在籌資融資環(huán)節(jié)上面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（二）投資活動對企業(yè)經(jīng)營管理水平要求高

房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資活動是以資金為資本通過對項(xiàng)目投資的手段以獲取投資收益的行為，是企業(yè)經(jīng)營管理水平、戰(zhàn)略決策和資金運(yùn)用能力的綜合體現(xiàn)。房地產(chǎn)項(xiàng)目投資回收期長、資金需求量大，因此在項(xiàng)目投資決策時要十分謹(jǐn)慎，一般的房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行投資決策的過程中都會進(jìn)行可行性研究分析和投資測算，從主觀方面來說，不管是公司管理層還是專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對市場走勢和競爭環(huán)境的預(yù)測均來源于對歷史數(shù)據(jù)的分析和主觀經(jīng)驗(yàn)假設(shè)，因此企業(yè)管理能力和專業(yè)水平的高低對投資成敗有著不小的影響。從外部政策環(huán)境來說，投資決策中對政策條件和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的因素變化的分析不可能面面俱到，外部環(huán)境的不確定性很大。因此這些投資決策過程中的不確定性因素會引發(fā)較大的財務(wù)風(fēng)險。

（三）項(xiàng)目銷售資金回收情況受市場波動影響大

房地產(chǎn)行業(yè)的投資回收取決于銷售收入額和其轉(zhuǎn)化為資金流入的速度，資金回收是企業(yè)償還債務(wù)和再投資的基礎(chǔ)。銷售收入的實(shí)現(xiàn)主要受房地產(chǎn)市場供求狀況和購房者的心理預(yù)期影響，圖1為2008年-2014年我國房地產(chǎn)開發(fā)面積和銷售面積增長率變化情況。

由圖1可見，除去2008年度金融危機(jī)到2009年度房地產(chǎn)行業(yè)反彈過程中我國房地產(chǎn)開發(fā)面積和銷售面積均存在較大增幅以外，其余年度我國房地產(chǎn)行業(yè)新開發(fā)面積和銷售面積均呈現(xiàn)下降趨勢，但是銷售面積下降幅度和波動程度遠(yuǎn)高于新開發(fā)面積的變動程度，由此可以分析判斷出，我國房地產(chǎn)的總體供求關(guān)系還是供應(yīng)量高于市場需求。進(jìn)入2015年以來購房者仍持觀望態(tài)度，一邊是高企的庫存，一邊是濃厚的觀望情緒，不少中小型房地產(chǎn)企業(yè)的資金回收不足，在加上融資能力的欠缺和較高的融資成本，使其資金鏈越來越脆弱，而為了確保資金鏈條，這些企業(yè)紛紛降價促銷，導(dǎo)致購房者強(qiáng)烈的降價預(yù)期，在這一過程中有不少中小房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)不堪重壓，面臨破產(chǎn)。企業(yè)資金回收中面臨的風(fēng)險會直接導(dǎo)致資金鏈緊張，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)應(yīng)采用加強(qiáng)銷售戰(zhàn)略制定和收款管理的雙重機(jī)制，降低資金回流風(fēng)險。

二、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目財務(wù)風(fēng)險控制的主要環(huán)節(jié)

房地產(chǎn)行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)該在結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的主要環(huán)節(jié)進(jìn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的把控。

（一）投資風(fēng)險控制

房地產(chǎn)企業(yè)的投資管理水平與房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制水平有著密切的關(guān)系，投資管理主要體現(xiàn)在對整個投資項(xiàng)目的事前投資策略制定、事中控制、事后反饋三個過程，通過聘請具有豐富行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的高管團(tuán)隊(duì)、建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臎Q策流程、扎實(shí)細(xì)致的預(yù)算工作等手段可以有效降低項(xiàng)目投資管理中的非系統(tǒng)風(fēng)險，因此科學(xué)的投資管理體系是房地產(chǎn)投資風(fēng)險控制的有效手段。

（二）籌融資風(fēng)險控制

根據(jù)房地產(chǎn)面臨財務(wù)風(fēng)險的具體特點(diǎn)，可知融資風(fēng)險把控是與投資風(fēng)險控制密切相關(guān)的風(fēng)險控制環(huán)節(jié)。從房地產(chǎn)經(jīng)營的開發(fā)時序性來說，在投資策略制定后最重要的財務(wù)風(fēng)險控制就是融資風(fēng)險控制。目前我國房地產(chǎn)企業(yè)的投資主要來源就是外部融資，而投資策略能否按步驟實(shí)施完全取決于融資風(fēng)險的控制能力，因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在健全投資管理體系的基礎(chǔ)上，理性客觀地評價企業(yè)的資金需求和資金平衡能力，將融資工作的控制細(xì)化到每一個節(jié)點(diǎn)。不僅僅是將成功實(shí)現(xiàn)融資作為主要目標(biāo)，對于融資的償還和再融資安排也要形成具有系統(tǒng)管理能力的體系，這樣才能完成既定的投資管理目標(biāo)，降低籌融資風(fēng)險及整體財務(wù)風(fēng)險。

（三）營運(yùn)資金風(fēng)險控制

作為房地產(chǎn)項(xiàng)目投資最重要的資金來源及投資效果評價最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，營運(yùn)資金風(fēng)險控制始終是房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的重中之重。目前，我國對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的流動資金控制愈加規(guī)范和嚴(yán)格，房地產(chǎn)企業(yè)無法將所有的銷售回款進(jìn)行再投資或進(jìn)行企業(yè)間拆借。因此，要控制好房地產(chǎn)營運(yùn)資金風(fēng)險首先要確保資金來源，加強(qiáng)回款管理保證資金回流速度。其次，在做好回款管理的基礎(chǔ)上，合理制定營運(yùn)資金滾動計(jì)劃管理機(jī)制，確保對于項(xiàng)目整體投資策略的細(xì)化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。最后，合理利用流動資金進(jìn)行融資還款及再投資，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金的良性循環(huán)，降低整體財務(wù)風(fēng)險。

除了上述三方面在房地產(chǎn)行業(yè)普遍存在且影響較大的風(fēng)險以外，房地產(chǎn)企業(yè)與其他企業(yè)一樣還面臨著利益分配風(fēng)險、內(nèi)控管理風(fēng)險等，雖然每個企業(yè)的綜合管理能力有所不同，但是每個企業(yè)都應(yīng)該重視風(fēng)險控制，避免嚴(yán)重危機(jī)的產(chǎn)生。

三、房地產(chǎn)項(xiàng)目財務(wù)風(fēng)險控制的主要措施

（一）建立完善的投資預(yù)算體系控制財務(wù)風(fēng)險

在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目投資建設(shè)期間，一些預(yù)算及分析體系不完善的企業(yè)往往偏向關(guān)注項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度及銷售進(jìn)度，對項(xiàng)目前期的財務(wù)測算及事中事后的財務(wù)預(yù)算管理重視程度不高，導(dǎo)致項(xiàng)目開發(fā)過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂和清算，造成整個投資失敗。

因此，必須通過進(jìn)行概率分析法和例舉法在項(xiàng)目開發(fā)前期進(jìn)行整體現(xiàn)金流量可靠預(yù)測，避免項(xiàng)目財務(wù)風(fēng)險。在項(xiàng)目開發(fā)的過程中應(yīng)該實(shí)時根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度及市場情況的變化及時調(diào)整整體預(yù)算及資金預(yù)算，加強(qiáng)對項(xiàng)目開發(fā)過程中出現(xiàn)的意外情況的把控能力，保障整體預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，體現(xiàn)出財務(wù)管理工作的監(jiān)督和保障職能。

（二）多方面開拓籌融資渠道，合理配置資金結(jié)構(gòu)

基于健全項(xiàng)目開發(fā)預(yù)算體系，通過對項(xiàng)目開發(fā)整體資金需求的分析，求出資金需求缺口峰值，根據(jù)資金需求峰值出現(xiàn)所處的項(xiàng)目開發(fā)階段，考慮項(xiàng)目所處開發(fā)階段對融資的局限性，客觀分析籌資缺口，如果項(xiàng)目自身融資能力不足以滿足，通過合理的方式尋求自有資金需求，避免籌資額度不足帶來的財務(wù)風(fēng)險。

通過多渠道的融資方式間的互相彌補(bǔ)，降低資金成本，消減獲利能力風(fēng)險。由于項(xiàng)目開發(fā)類融資有獲取難度大、期限長、資金成本高的特點(diǎn)，而短期經(jīng)營類融資有著易于獲得、期限短、成本低的特點(diǎn)，因此通過長短期融資的高低搭配以實(shí)現(xiàn)長期融資為基礎(chǔ)，短期融資為輔助，利用短期融資流動性強(qiáng)的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)長期融資和短期融資之間的置換和互動，降低整體資金成本，減少償債風(fēng)險。

（三）增強(qiáng)流動性資金管理，使資金利用率最大化

房地產(chǎn)項(xiàng)目對資金投入的要求較為密集和持續(xù)，假如在某一個環(huán)節(jié)上，出現(xiàn)資金投入困難的問題，項(xiàng)目投資很可能難以為繼，嚴(yán)重時甚至?xí)侠壅麄€企業(yè)的發(fā)展。所以在日常運(yùn)營時，流動管理資金就更加應(yīng)該得到充分的重視，加強(qiáng)各方面的營運(yùn)資金管理。

1.加強(qiáng)回款管理提高銷售回款率縮短回款時間

對于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目來說，銷售回款是整個項(xiàng)目開發(fā)的命脈，銷售回款的速度直接影響整個項(xiàng)目開發(fā)資金鏈的穩(wěn)定程度及財務(wù)風(fēng)險控制水平。因此，需要構(gòu)建完善的營銷與財務(wù)的對接機(jī)制，形成對銷售未回款部分按期梳理和逐筆清理的具體措施，并制定合理的任務(wù)目標(biāo)與具有激勵性的考核機(jī)制，最大限度地提高銷售回款比例。

2.經(jīng)營性資金流入用于籌資業(yè)務(wù)有關(guān)的支出管理

房地產(chǎn)行業(yè)是資金密集型行業(yè)，其籌資成本必然在其整體項(xiàng)目獲利能力預(yù)期和項(xiàng)目投資評價中起到舉足輕重甚至是決定性的作用。因此，當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)入銷售期和經(jīng)營期以后，將一定的經(jīng)營性現(xiàn)金流入用于歸還融資本金，降低資金成本就成為增強(qiáng)項(xiàng)目獲利能力的重要途徑。從經(jīng)營性現(xiàn)金流入的類別來說，項(xiàng)目銷售類資金流入雖然有著資金流入量大、回收期限短的特點(diǎn)，但其受市場波動和政策調(diào)整等不確定因素的影響較大，如果在項(xiàng)目銷售情況比較好的情況下去預(yù)測未來較長一段時間的銷售資金流入，很可能出現(xiàn)過于樂觀的判斷和假設(shè)，在此階段使用過多的銷售類回款用以提前償付籌資本金，極有可能使整個項(xiàng)目在市場波動或政策調(diào)控情況下面臨開發(fā)資金短缺。而此部分資金缺口由于在短時間內(nèi)需求量較大，難以通過短期融資來彌補(bǔ)，從而使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。

針對這一特點(diǎn)，開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對銷售性資金流入進(jìn)行妥善管理，在較為理性保守的財務(wù)預(yù)測分析下，對波動性較強(qiáng)的銷售回款和較為穩(wěn)定的持續(xù)經(jīng)營類收入做好統(tǒng)籌安排，在優(yōu)先保證項(xiàng)目開發(fā)和到期融資的資金需求前提下，再考慮提前償付融資。

3.利用經(jīng)營性資金盈余進(jìn)行再投資管理

由于房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的特性及近年來我國房地產(chǎn)行業(yè)的市場發(fā)展模式，我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)均會在其投資項(xiàng)目的中后期利用項(xiàng)目自身產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量進(jìn)行再投資，主要的投資資金用途包括摘取新土地、為其他項(xiàng)目開發(fā)提供資金支持等，但是不管是摘取土地還是進(jìn)行其他項(xiàng)目開發(fā)投資，其對資金的占用期限均較長，而且被投資項(xiàng)目的投資效果不確定性很強(qiáng)，在短時間內(nèi)無法產(chǎn)生足量的現(xiàn)金流入。因此，從項(xiàng)目本身來說，對于利用項(xiàng)目盈余資金進(jìn)行投資的控制應(yīng)在絕對滿足項(xiàng)目自身開發(fā)經(jīng)營的前提下，利用多種假設(shè)及敏感性分析的模型同時對資金輸出項(xiàng)目和被投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行預(yù)測，避免由于過度投資產(chǎn)生的資金流動性弱而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)論