公司經(jīng)營財務知識精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司經(jīng)營財務知識主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司經(jīng)營財務知識范文

    一、股權(quán)分置改革對財務管理環(huán)境的影響

    (一)有利于改善上市公司的治理結(jié)構(gòu)

    上市公司有兩種治理模式,第一種是股東治理模式,它是通過經(jīng)理報酬(激勵機制),董事會制度(約束機制),股東大會,用腳投票(引發(fā)并購和接管)以及社會約束力量這五道防線來實現(xiàn)公司治理的。第二種是利益相關(guān)者治理模式。我國上市公司大多采用第一種模式。公司治理結(jié)構(gòu)是處理公司中的各種合約,協(xié)調(diào)和規(guī)范公司各利益主體之間關(guān)系的一種制度安排。在這種制度安排中,股權(quán)結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ),在相當程度上起較大作用。在股權(quán)分置情況下,由于股權(quán)估值方式的不同,流通股股東和非流通股股東的利益經(jīng)常發(fā)生沖突。當上市公司的業(yè)績、品牌、核心競爭力等不能成為公司的市場價值和充分地成為非流通股股東的財富時,非流通股股東的利益取向與流通股股東的利益取向不一致,非流通股股東的行為就有可能發(fā)生扭曲,導致上市公司無法形成良好的治理結(jié)構(gòu)。在股權(quán)分置改革以后,流通股和非流通股股東利益趨于一致,形成公司治理的共同利益基礎(chǔ)。社?；?、保險公司、基金、券商和QFII (合格的境外機構(gòu)投資者) 等機構(gòu)投資者將更多地參與公司治理,有利于改善上市公司的治理結(jié)構(gòu)。另外,股改后,上市公司更能通過股票價格這一綜合指標來評價管理層的工作,也更容易實施期權(quán)等激勵兼容的、長效的激勵方式。

    (二)有利于證券市場資本配置功能的發(fā)揮

    證券市場的功能是資源配置。這種資本配置功能的實現(xiàn)需要最基本的假設(shè)條件:股價能夠反映公司的真實價值(即未來收益的現(xiàn)值)。股權(quán)分置的情況下,大股東與小股東利益的分置決定著股價被嚴重扭曲,本來具有預測價值的利潤與股票價格之間缺乏內(nèi)在的聯(lián)系。股權(quán)分置改革后,股票的全流通有助于公司的股價充分反映上市公司的真實價值。無論是投資者,還是公司管理層都會將關(guān)注點放在公司價值的提升和公司股價的維護上。在股改方案中,非流通股股東大多采用送股或縮股的方式,這將使控股股東的持股比例下降,有助于改善“一股獨大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)。機構(gòu)投資者堅持價值投資理念,日益重視上市公司內(nèi)部治理,在同股同權(quán)同價的證券市場上更能夠發(fā)揮機構(gòu)投資者的價值發(fā)現(xiàn)能力,促使公司股價向公司價值回歸,從而有助于擺脫證券市場上價值歪曲的被動局面。

    (三)利用資本市場進行并購擴張將成為上市公司增長的重要方式

    公司的成長除了自我積累之外,通過并購進行擴張是非常重要的一個方式。在股權(quán)分置問題解決之后,上市公司可以向被收購方定向增發(fā)流通股作為支付方式。這種并購擴張的支付方式有利于創(chuàng)造出收購方和被收購方雙贏的局面。對于收購方而言,并購只支付股權(quán)而不需要動用現(xiàn)金,充分利用了資本市場和金融工具來實現(xiàn)快速擴張。對于被并購方而言,獲得了上市公司的流通股,不僅資產(chǎn)的流動性大大提高,而且可以分享并購創(chuàng)造的價值和上市公司進一步成長的收益。因此,利用資本市場和現(xiàn)代金融工具進行的并購擴張將成為上市公司增長的重要方式。

    二、股權(quán)分置改革對財務管理目標的影響

    財務管理的目標有利潤最大化、股東財富最大化和企業(yè)價值最大化等。在股權(quán)分置的情況下,由于股權(quán)被人為割開,股東相應也分為兩大陣營。這兩大陣營的股東在利益追求、關(guān)注焦點等方面存在著諸多差異(見下表),他們的矛盾也是顯而易見的。

    由于股價不對非流通身份的控股股東構(gòu)成約束,再加上以往剝離上市、分拆上市遺留的歷史問題,上市公司財務運作的目標實際上是控股股東利益最大化。由于控股股東控制著財務決策權(quán),這種財務目標下的財務運作產(chǎn)生的后果是:對于非流通股股東與流通股股東之間存在利益矛盾的決策事項,以犧牲流通股股東的利益為代價;對于非流通股股東、內(nèi)控股股東與非控股股東之間存在利益沖突的決策事項,則以犧牲非控股的非流通股股東利益為代價。證券市場曾出現(xiàn)的通過利潤操縱甚至財務欺詐獲取配股資格、以犧牲股價為代價獲取資金就是明顯的佐證。

    股權(quán)分置改革后,公司治理的利益基礎(chǔ)一致化以及證券市場資本配置功能的正常發(fā)揮,必將使財務管理的目標從控制股東利益最大化轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)價值最大化。對于全流通的上市公司而言,企業(yè)價值最直接的衡量標準是股票價格,股價成為企業(yè)價值的指示計。隨著全流通局面的形成和市場監(jiān)管效率的提高,股價的信息含量將不斷提高,它不僅包括有關(guān)企業(yè)以往盈利能力和盈利構(gòu)成的信息,還包括未來盈利潛力、時間分布和不確定性等方面的信息。股價高低表明投資者對上市公司管理層的信心以及未來盈利預期;而對公司管理層而言,股價高低反映公司投資決策以及日常管理中資源配置和運用的效率,并影響未來融資成本。值得注意的是,利潤僅僅是影響股票價格的一個重要因素,公司股價是包括利潤在內(nèi)的多種影響綜合作用的結(jié)果。企業(yè)價值最大化不再只強調(diào)企業(yè)當前的微觀經(jīng)濟利益,更注重微觀經(jīng)濟利益與宏觀經(jīng)濟利益的協(xié)調(diào)一致。

    三、股權(quán)分置改革對籌資、投資及股利分配三大財務政策的影響

    在股權(quán)分置的情況下,控制股東在明顯的圈錢動機驅(qū)使下,為達到增發(fā)、配股或保牌的目的,財務管理上存在著嚴重的利潤操縱和短期化行為。對于業(yè)績平平的公司來說,這種現(xiàn)象更嚴重。在股權(quán)分置下,將凈資產(chǎn)收益率作為配股、增發(fā)的考核指標的情況下,這種財務行為具有一定的合理性。

    但是,隨著全流通局面的形成和市場監(jiān)管效率的提高,股價的信息含量將不斷提高,股價成為企業(yè)價值的指示計。在這種情況下,上市公司在投資項目選擇、融資方式、股利政策制定等方面的財務決策必須充分考慮不確定性和時間價值,強調(diào)規(guī)模、盈利、風險三者的均衡,確保公司的可持續(xù)發(fā)展,不斷提升公司價值。

    (一)股權(quán)分置改革對籌資政策的影響

    股權(quán)分置下,上市公司一味追求籌資規(guī)模,形成了獨特的股權(quán)籌資偏好,并且很多上市公司在IPO 或再籌資前往往大肆編造盈利前景十分美好的“項目”,在籌資以后頻頻改變募集資金用途,以致被冠以“圈錢”的惡名,加上控股股東利用關(guān)聯(lián)交易等手段非法侵占上市公司資金的現(xiàn)象十分嚴重,導致上市公司經(jīng)?！艾F(xiàn)金短缺”、業(yè)績滑坡。這種現(xiàn)象嚴重地違背了“以投定籌”這一財務管理基本原則,這種籌資規(guī)?！岸喽嘁嫔啤钡钠猛耆欠抢硇缘?。

    之所以出現(xiàn)以上情況,我們可以從不同的角度來分析。從技術(shù)層面看,有關(guān)實證研究認為,我國上市公司的股權(quán)籌資偏好根源于股權(quán)籌資成本低廉(約2%左右),低于銀行借款(5%以上),并且只是一種軟約束;從制度層面看,股權(quán)籌資偏好仍然根源于股權(quán)分置情況下非流通股的收益來源。有研究認為,非流通股收益來源于4 個方面:高溢價發(fā)行收益(指IPO 或增發(fā)股份)、控制權(quán)私有收益(如關(guān)聯(lián)交易、以劣質(zhì)資產(chǎn)充好認購股份、以股抵債等)、認配權(quán)收益(配售股份是以非現(xiàn)金資產(chǎn)認配)、轉(zhuǎn)讓收益(場外大宗協(xié)議或拍賣轉(zhuǎn)讓)。各種再籌資方式對非流通股收益率最高的是增發(fā),約為72%,其次是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,再次是配股,其收益率也可達到28%至33%。這就可以說明上市公司籌資行為在規(guī)模和結(jié)構(gòu)上的非理性偏好根源于股權(quán)分置。

    股權(quán)分置改革后,公司籌集資金會慎重地選擇高溢價的再籌資,因為股改后,制度收益沒有了,他們無法利用發(fā)行股票或者配股進行圈錢了。他們會根據(jù)公司的利益更多選擇債券籌資,因為它的成本比起股票要小得多,而且銀行的資源有限并且都是中短期的,用它增加財務杠桿不會滿足公司的戰(zhàn)略需要,所以股改后,債券籌資會成為主流。

    (二)股權(quán)分置改革對投資政策的影響

    股權(quán)分置下,非流通股的收益主要來自于增發(fā)、配售股份時的凈資產(chǎn)增值,所以他們對于公司是否真的賺了錢并不十分關(guān)心,而是關(guān)心上市公司是否達到再籌資資格,上市公司的凈資產(chǎn)是否足夠高。在我國,由于特殊的管理體制,股票供給少于需求,致使市盈率偏高(約為20 倍)?？毓晒蓶|熱衷于抬高股票市價以獲得凈資產(chǎn)增值的收益。公司管理層的投資決策會傾向大股東的關(guān)聯(lián)交易也就是大股東控制的公司或行業(yè),這樣會使上市公司的資金投入范圍過寬,而且投資的目的不是求收益而是求得個人的業(yè)績。股改后,非流通股東的制度收益不復存在,非流通股股東和流通股股東的利益趨于一致,公司的資金會投向高收益的項目,會更注意公司業(yè)績的提升。

    (三)股權(quán)分置改革對股利分配政策的影響

第2篇：公司經(jīng)營財務知識范文

結(jié)合前面高校資產(chǎn)經(jīng)營公司的性質(zhì)分析，可以看出高校資產(chǎn)經(jīng)營公司是充當人的角色，其主要的任務有以下幾點：第一，管理好學校的經(jīng)營性資產(chǎn)以及學校對外投資的股權(quán)，確保高校經(jīng)營性資產(chǎn)保值和增值；第二，促進高校的科研成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的生產(chǎn)力，孵化科技企業(yè)，創(chuàng)辦文化教育特色和智力資源優(yōu)勢的企業(yè)；第三，加速高校后勤社會化的進度。資產(chǎn)經(jīng)營公司要不斷開發(fā)學校的包括校產(chǎn)業(yè)、物業(yè)、土地、教育在內(nèi)的資源，充分挖掘后勤產(chǎn)業(yè)資源，進一步吸納銀行資本和社會資源為高校服務，促進高校后勤社會化改革。

二、現(xiàn)階段高校資產(chǎn)經(jīng)營公司主要財務管理模式及面臨的問題

（一）現(xiàn)有的高校資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理模式

本文介紹現(xiàn)有的高校資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理的主要的兩種模式，分別是分散型財務管理模式和集中型財務管理模式。所謂分散型的財務管理模式是指高校資產(chǎn)經(jīng)營公司對其子公司的控制較弱，子公司也是獨立的法人，有充分的財務自由，進行獨立的核算。該模式下母公司僅僅對子公司實施間接的管理。管理的措施往往是向子公司是委派財務人員，實現(xiàn)母子公司的財務交流。該模式的優(yōu)點在于賦予了子公司較多的權(quán)利，有利于提升子公司的經(jīng)營積極性，同時減少母公司因為不了解實際情況而做出錯誤決策的影響；缺點是是如果子公司管理層存在道德風險和逆向選擇，很可能損害母公司的利益。所謂集中的財務管理模式是指高校資產(chǎn)經(jīng)營公司借助現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)信息的整合，對子公司實施有效的監(jiān)督，具體來講該模式特點有以下幾點：第一，母子公司在會計核算方面設(shè)立統(tǒng)一的會計賬簿和會計科目，同時規(guī)范會計核算流程，實現(xiàn)財務核算的統(tǒng)一；第二，關(guān)于對子公司的監(jiān)督方面，將子公司高管的任免權(quán)放在母公司，這樣就從源頭上實現(xiàn)了對子公司的監(jiān)督，此外，關(guān)于子公司的重大財務決策，要交由母公司進行審核，實現(xiàn)對子公司的財務監(jiān)督。綜上，該模式的特點就是強調(diào)母公司的絕對地位，限制了子公司的財務自由。

（二）當前高校資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理方面所面臨的困境

前面提到，高校資產(chǎn)經(jīng)營公司的財務管理模式要么集中、要么分散，由于人們對高校資產(chǎn)管理公司的性質(zhì)和目標定位認識不夠，在其財務管理中存在著很多的問題：

（1）產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)難以分離

結(jié)合前面提到的高校資產(chǎn)經(jīng)營公司的性質(zhì)，公司的資產(chǎn)所有權(quán)應該是屬于高校，高校和資產(chǎn)經(jīng)營公司是委托關(guān)系，高校是委托方，資產(chǎn)經(jīng)營公司是方。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，應該實行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，但是現(xiàn)實中卻不是這樣，高校往往參與到高校資產(chǎn)經(jīng)營公司的經(jīng)營管理中，資產(chǎn)經(jīng)營公司的財務獨立性遭到很大的破壞，不利于高校資產(chǎn)經(jīng)營公司的獨立經(jīng)營，嚴重影響其向現(xiàn)代企業(yè)的轉(zhuǎn)型和自身目標的實現(xiàn)。

（2）資產(chǎn)經(jīng)營公司財務人員素質(zhì)參差不齊，財務管理混亂

由于對資產(chǎn)經(jīng)營公司的定位不清，高校對高校資產(chǎn)經(jīng)營公司的財務管理總是存在著過多的干預，突出表現(xiàn)在高校資產(chǎn)經(jīng)營公司的很多財務人員主要來自于高校的委派。但是，我們知道，高校的會計是事業(yè)會計，會計核算的內(nèi)容與流程等和企業(yè)會計是不一樣的，而且他們對企業(yè)財務管理的意識也不強，這樣就會導致資產(chǎn)公司財務管理混亂，比如高校資產(chǎn)經(jīng)營公司在使用高校的燃料、設(shè)備時沒有計入費用，造成公司利潤虛高等等。

（3）資金運營及投資不合理，缺乏資金全面預算管理

資金的運營和投資是高校資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理的重要方面，但是在這個方面高校資產(chǎn)經(jīng)營公司存在嚴重問題，突出表現(xiàn)在兩個方面：第一，資金周轉(zhuǎn)慢，閑置資金沒能夠得到有效的利用。高校資產(chǎn)經(jīng)營公司目前的定位是國有資產(chǎn)的保值和增值，因此較少涉及大額的投資，因此閑置資金較多，對于閑置的資金公司卻沒有好好的利用，造成資金不能參與到生產(chǎn)周轉(zhuǎn)中去，難以實現(xiàn)價值的增值；第二，由于高校資產(chǎn)經(jīng)營公司多是學校發(fā)起成立的，資金規(guī)模有限，再加上其資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的屬性，公司以穩(wěn)健經(jīng)營為主，較少涉及有戰(zhàn)略性地進行長期的投資，在規(guī)避風險的同時也放棄了巨大的收益，不利于國有資產(chǎn)增至目標的實現(xiàn)。

三、關(guān)于高校資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理模式創(chuàng)新的思路

結(jié)合前面的分析，筆者認為要實現(xiàn)高校資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理模式的創(chuàng)新，關(guān)鍵是要建立產(chǎn)權(quán)明晰、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度，只有這樣才能實現(xiàn)由傳統(tǒng)的高校財務管理模式向現(xiàn)代企業(yè)財務管理模式的轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)高校資產(chǎn)經(jīng)營公司的經(jīng)營目標。

（一）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實行產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離

目前高校資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理中存在的突出的問題就是產(chǎn)權(quán)不明晰，高校過多地參與公司的管理，為此需要明確相關(guān)權(quán)利的劃分。對于一些重大的財產(chǎn)權(quán)諸如資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)以及收益分配權(quán)等應該歸屬于由高?；蛘哂筛咝：笄谌藛T組成的董事會，而對于一些日常的財務管理實務則應該發(fā)揮經(jīng)營者的作用，比如資金的調(diào)配、財務人員的錄用和罷免等。只有做到權(quán)利分配明晰，才能使高校資產(chǎn)經(jīng)營公司成為真正獨立的法人，才能為建立健全的財務管理制度創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。

（二）強化資金管理，提高資金使用效率

資金管理是企業(yè)財務管理的核心所在，高校資產(chǎn)經(jīng)營公司由于其自身的特點，需要制定全面的資金預算政策，筆者認為可以從以下幾點做起：第一，建立健全、合理的預算制度。公司應該制定最佳的現(xiàn)金留存標準，保證資金的充分利用，防止資金的無端閑置和浪費；第二，要實時地做到風險控制，防止資金斷裂，企業(yè)如果涉及到應收賬款，還要建立應收賬款準備金制度，防止壞賬的發(fā)生對現(xiàn)金流的影響。

（三）提升公司投資決策科學性，防范投資風險

我們知道，高校資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)營的最大目標就是實現(xiàn)國有資產(chǎn)的增值。隨著國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的支持力度不斷提升，高校資產(chǎn)經(jīng)營公司應該抓住當下的機遇，集中財力選擇符合自身優(yōu)勢的項目進行投資，在控制財務風險的同時實現(xiàn)效益最大化。筆者認為，對于高校資產(chǎn)經(jīng)營公司而言，其優(yōu)勢在于平臺下的高校擁有大量的知識產(chǎn)權(quán)、非專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，為此公司應該主要投資于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，在投資中要綜合考慮項目的長短，既要考慮見效快的項目，也要考慮能提高長期競爭力和有增長潛力的項目，此外，在追求高收益率的同時也要注意降低風險，科學作出決策，提升企業(yè)價值。

（四）提升財務人員素質(zhì)

第3篇：公司經(jīng)營財務知識范文

一是，財務預算管理能夠幫助公司制定經(jīng)營方針，實現(xiàn)發(fā)展規(guī)劃。公司的財務預算管理方案是建立在經(jīng)營策略、發(fā)展計劃之上的，根據(jù)公司的長期規(guī)劃目標，明確每個年度、季度的財務預算目標和內(nèi)容，并交由各個部門嚴格執(zhí)行，明確每個執(zhí)行部門的工作職責、管理權(quán)限，建立負責人機制，加強不同管理部門之間的分工與合作，通過財務預算管控促使部門之間主動配合，節(jié)約經(jīng)濟成本，提升公司經(jīng)營收益額。

二是，財務預算管理能夠提高公司資金利用率，同時監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營、組織管理等活動。節(jié)約經(jīng)營成本是財務預算管理的一項重要職能，通過事先對各個部門的生產(chǎn)活動、行政管理工作制定目標和工作計劃，列明預算清單，實現(xiàn)對公司經(jīng)營活動的監(jiān)管和控制，估算公司在未來一段時間內(nèi)的利潤收入，提升公司對現(xiàn)金流、資金周轉(zhuǎn)的控制效果，避免對有限資金的過度浪費，降低財務管理風險與隱患。

二、當前我國公司在財務預算管理工作中的不足之處

公司要想實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標，財務預算工作必不可少的管理手段。只有重視并樹立科學的財務預算管理意識，公司才能夠?qū)l(fā)展計劃與現(xiàn)實生產(chǎn)活動結(jié)合起來，節(jié)約經(jīng)營成本，確保經(jīng)營收益。

一是，財務預算管理工作缺乏有效監(jiān)督。在實際實施中，許多企業(yè)集團跟蹤預算執(zhí)行存在一些問題。例如，控制程度沒有標準化等。許多商業(yè)團體的跟蹤預算執(zhí)行數(shù)據(jù)基于每月的基礎(chǔ)，但是，正常的標準是要對實時數(shù)據(jù)進行跟蹤。因為問題一旦產(chǎn)生，如果不能及時掌握，就會帶來嚴重后果。在每年的年末，企業(yè)都會對各個子公司的預算進行調(diào)整，調(diào)整過程中往往會存在缺乏符合實際的預算調(diào)整情況和預算調(diào)整方案的規(guī)范。但是，這種調(diào)整不是基于任何系統(tǒng)，違反了剛性預算的原則，預算一旦發(fā)出，原則上不可調(diào)整，在預算執(zhí)行過程中使用，只能采取相應措施來消化不利因素，進而促進預算目標完成。

二是，財務預算管理中的項目編制不合理。大多數(shù)公司通過對初始問題和調(diào)節(jié)的方式來實現(xiàn)預算控制，但該方法也不是很科學合理的。首先，該方法很容易導致子公司不平衡的預算目標設(shè)定。從而導致經(jīng)批準的預算目標跟一些子公司的實力以及市場狀況不匹配，對于設(shè)置預算目標較低的分公司來說，輕松的完成目標，進而影響激發(fā)他們的發(fā)展?jié)摿Γ欢鴮τ谝恍└吣繕说淖庸揪秃芸赡艹霈F(xiàn)因為無法實現(xiàn)的目標而出現(xiàn)的不良影響，進而影響到實現(xiàn)企業(yè)整體預算目標；一般來講，企業(yè)把每一個子公司的產(chǎn)品或服務能力和單位利潤乘以所獲得的總利潤作為年度預算標準下發(fā)給全資子公司。不過，該計算方法得出的利潤并不是年終考核中使用的全部凈利潤，而只是每個子公司的主營業(yè)務的利潤。因此，該計算方法做法還是不科學的。其后果，使每個分子完成了各項預算目標的難度不同，加大經(jīng)營者薪酬激勵之間的差距，破壞預算的原則，造成不公平現(xiàn)象。

三是，財務預算管理計劃的執(zhí)行效果有待提高。在這實際管理中，多?瞪桃低湃狽?具體的執(zhí)行和實施，預算年度結(jié)束時，企業(yè)將評估子公司的預算內(nèi)容，測試結(jié)果則作為績效的重要參考標準。但是經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)在年末評估時，對所有子公司采用統(tǒng)一的評價標準，這就會出現(xiàn)缺乏公平性的現(xiàn)象，對于一些缺乏資源的子公司來講是非常不利的，反之則非常有利，進而導致公司出現(xiàn)各種情緒，從而降低工作效率。

三、優(yōu)化公司財務預算管理的策略與方法

一是，從現(xiàn)實情況出發(fā)，科學編制公司的財務預算。只有確保財務預算編制的科學性，才能夠按步驟實現(xiàn)公司的策略目標和發(fā)展規(guī)劃，同時財務預算管理應當從公司的現(xiàn)實經(jīng)濟水平、生產(chǎn)情況出發(fā)，避免脫離實際的預算編制。財務預算編制目標的確定，應當切合實際，并且滿足公司發(fā)展需求，有利于在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，提升公司的勞動力生產(chǎn)率，有利于技術(shù)創(chuàng)新與科技研發(fā)，有利于維護公司的經(jīng)濟利益，同時保護公司員工的勞動積極性。

二是，開展財務預算管理工作，需要公司領(lǐng)導決策人員的帶領(lǐng)與關(guān)注。只有公司領(lǐng)導者和管理者認識到財務預算管理工作的重要性與現(xiàn)實意義，才有利于財務預算管控工作在公司內(nèi)部的推廣與有效執(zhí)行，并將財務預算管控工作融入公司生產(chǎn)制造、產(chǎn)品銷售、組織管理等全部活動的方方面面。

三是，財務預算管理工作，可以根據(jù)現(xiàn)實情況，適度調(diào)整。舉例說明，當母公司下屬子公司在一個財政年度中，有財務預算計劃之外的經(jīng)營項目，可以將具體情況、數(shù)據(jù)上報給母公司的財務管理部門，由母公司的財務預算管控部門進行審核和批復。如果該申請項目，切實可行，則可以由母公司的財務預算管理部門通過審核，增加子公司的預算額度。

四是，財務預算管控工作應當重視數(shù)據(jù)收集，建立審核、批準程序。舉例說明，子公司如果有超出財務預算范圍的經(jīng)營項目需要提出申請，那么子公司的財務管理部門應當首先主動收集申請預算的相關(guān)數(shù)據(jù)與信息，進行匯總整理后，遞交給子公司的決策人、領(lǐng)導者，由子公司負責人進行初步審查，審查通過后遞交給母公司的決策團隊、董事會，召開正式的財務審批會議，集體討論后，予以審批通過。

五是，財務預算管控與行政管理工作的協(xié)調(diào)與促進。為了提升財務預算管理的效果，公司的領(lǐng)導者、決策者首先應當從思想上重視預算管控，學習并掌握財務預算管控的理論知識與管理方法，并將其與公司的現(xiàn)實生產(chǎn)需求、經(jīng)濟情況相結(jié)合，制定出符合公司現(xiàn)實水準的預算管控策略。在此基礎(chǔ)上，加強公司經(jīng)營管理制度的構(gòu)建，利用行政管理手段，輔助財務預算管理工作的開展與執(zhí)行，制定嚴格、明確的績效評估與考核人事管理機制，保護公司員工的勞動生產(chǎn)積極性，為公司創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

第4篇：公司經(jīng)營財務知識范文

一、財務管理是企業(yè)管理的核心

在企業(yè)集團管理上,集團效益最大化目標的實現(xiàn)關(guān)鍵取決于財務管理職能的有效發(fā)揮?？偣緵Q策的目標是實現(xiàn)集團收益最大化,為了實現(xiàn)集團整體目標,總公司不僅要對自身的經(jīng)營活動進行決策管理,而且要憑借產(chǎn)權(quán)所賦予的控制權(quán),對子公司的經(jīng)營管理行為加以控制。同時,子公司是獨立的法人實體,其在一定范圍內(nèi)享有生產(chǎn)、銷售、分配等法定經(jīng)營權(quán),這能增強子公司的主動性和創(chuàng)造性,但子公司自身利益與總公司的整體利益往往存在著矛盾。把握好集權(quán)與分權(quán)的力度,是企業(yè)集團管理活動面臨的重要問題。財務管理從價值角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全過程管理,作為一個嚴謹、完整的體系,具有很強的綜合性,貫穿于經(jīng)營活動的全過程,滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面,各項管理工作的優(yōu)劣成敗,最終都會表現(xiàn)為不同的財務成果,因此,財務管理是企業(yè)管理的核心,母子公司經(jīng)營管理的統(tǒng)分程度,關(guān)鍵取決于財務管理權(quán)限在母子公司之間的劃分。按照集團公司對成員企業(yè)財務管理的統(tǒng)分程度,集團化財務管理主要有高度集權(quán)型、廣泛分權(quán)型以及集權(quán)與分權(quán)結(jié)合型三種模式。

二、南京地鐵公司財務管理現(xiàn)狀

南京地鐵總公司成立于2000年初,隨著2005年9月地鐵一號線建成投入運營,公司已由最初的以項目建設(shè)為主、業(yè)務較為單一的項目建設(shè)公司發(fā)展成為集土地融資、建設(shè)、運營、資源開發(fā)等多領(lǐng)域、多業(yè)務經(jīng)營,按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立的大型國有獨資企業(yè)?？偣粳F(xiàn)有3個分公司(運營、建設(shè)、開發(fā)分公司)、3個全資子公司(實業(yè)集團、科技公司、物業(yè)公司)、3個職能部門(地保辦、土地分中心、行政服務中心)、1個控股子公司(鐵源房地產(chǎn)公司)及1個參股公司(IC卡公司),全資子公司又下設(shè)若干子公司和分公司,形成了以總公司為母公司的多層次集團化公司,并按照企業(yè)化進行運作。隨著出資人變更為市國資委,產(chǎn)權(quán)關(guān)系進一步理順,總公司將實施企業(yè)改制重組,成立地鐵集團,通過集團化改制和內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整,促使總公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,形成內(nèi)部協(xié)調(diào)和制衡的運行體制,實現(xiàn)從行政型治理向經(jīng)濟型治理的轉(zhuǎn)變。

按照南京地鐵建設(shè)、運營、資源開發(fā) “三位一體”的組織管理模式,總公司全面負責地鐵建設(shè)、運營、資源開發(fā)經(jīng)營管理;分公司以資產(chǎn)關(guān)系為紐帶,根據(jù)授權(quán)從事在建項目的建設(shè)管理或已建成項目的運營;子公司以投資產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶,根據(jù)總公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃,獨立從事相關(guān)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營。與組織管理模式相適應,南京地鐵現(xiàn)有財務管理體系是以制度管理為基礎(chǔ),以資金管理為核心,以預算管理為手段,以資產(chǎn)管理和產(chǎn)權(quán)管理為紐帶,按照條塊結(jié)合的方式,對下屬公司進行監(jiān)督管理?？偣九c分公司是緊密型財務關(guān)系,總公司通過預算管理對分公司經(jīng)營與財務進行控制,分公司財務自相對較小;總公司與子公司之間聯(lián)系較松散,總公司通過經(jīng)營預算指標對子公司經(jīng)營與財務進行控制,子公司具有較大的財務自。

三、南京地鐵構(gòu)建集權(quán)式集團財務管理體系的設(shè)想

南京地鐵各子企業(yè)主要從事地鐵建設(shè)、運營及資源開發(fā)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營,圍繞工程建設(shè)和運營經(jīng)營提供相關(guān)配套服務,與總公司建設(shè)和運營主要業(yè)務依從度較高,且子企業(yè)多為全資或控股子公司,經(jīng)營、人事、資金等方面受總公司的高度控制,在財務管理上適合采用高度集權(quán)的模式。為此,南京地鐵將按照集團化企業(yè)管理的核心就是財務集權(quán)管理的要求,進一步完善集團財務集權(quán)管理,建立“以資金管理為核心、資產(chǎn)經(jīng)營為內(nèi)容、預算管理為手段、審計監(jiān)督為保證”的財務管理體系,健全財務管理制度,完善財務委派制,加強預算管理和審計監(jiān)督,提高總公司宏觀財務監(jiān)管能力,強化對下屬公司財務監(jiān)管和指導,以全面提升總公司財務管理水平,真正發(fā)揮總公司在集團財務管理上的資金管理中心、預算控制中心、資產(chǎn)運營中心和審計監(jiān)督中心職能。

具體來說,資金管理中心就是統(tǒng)籌總公司資金籌集、調(diào)配及支付結(jié)算管理,強化資金管控,提高資金使用效率和效益;預算控制中心就是健全預算管理體系,做好預算編制、審批下達、執(zhí)行控制、調(diào)整、考核的全過程管理,通過制定科學合理的預算指標和控制措施,做到事前科學預測、事中嚴格控制、事后總結(jié)完善,充分發(fā)揮預算管理計劃、控制、協(xié)調(diào)和績效考核的功能;資產(chǎn)運營中心就是建立完善的資產(chǎn)經(jīng)營管理體系,做好資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資等基礎(chǔ)管理,規(guī)范資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓處置、報廢、盤盈、盤虧審批等流程管理,通過調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等程序優(yōu)化內(nèi)部資產(chǎn)配置,充分發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益;審計監(jiān)督中心就是通過多種形式的內(nèi)部審計,做好經(jīng)營效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,提出改善經(jīng)營管理的建議和意見,發(fā)揮內(nèi)部審計為企業(yè)經(jīng)營“把脈問癥”的作用,強化對下屬公司的內(nèi)部監(jiān)督。

1.以資金管理為核心,統(tǒng)一資金籌集、支付管理,提高資金使用效益。集團化財務管理的核心就是資金的管理。為加強對下屬公司的資金管理,總公司將建立資金結(jié)算管理中心,資金中心負責統(tǒng)籌集團范圍內(nèi)企業(yè)資金籌集、調(diào)配及支付結(jié)算管理?？偣緦Ω飨聦俟举Y金實行“收支兩條線”集中管理,總公司及下屬公司統(tǒng)一在銀行分別開設(shè)收入賬戶和支出賬戶,通過網(wǎng)銀建立銀企網(wǎng)絡(luò)直聯(lián)。集中資金收入管理,各公司收入款項存入開設(shè)的收入帳戶,并由銀行按日自動上劃到總公司收入帳戶,以減少收入款項的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),通過銀行網(wǎng)銀系統(tǒng),總公司實時掌握各下屬公司收入帳戶明細;集中資金支付管理,設(shè)定各下屬公司資金開支審批權(quán)限,按照不同的支出金額分層級審批,保證對下屬公司的資金監(jiān)管。資金結(jié)算管理中心通過資金統(tǒng)一管理發(fā)揮資金融通的職能,充分利用資金的存貸差、時間差、空間差來控制總量,調(diào)節(jié)存量,壓縮下屬公司資金的占用,加速資金周轉(zhuǎn)。通過集中資金收支管理,加強資金管控,提高資金利用效率和效益。

2.以資產(chǎn)管理為內(nèi)容,健全資產(chǎn)管理制度,規(guī)范資產(chǎn)管理流程,為后續(xù)總公司由資源、資產(chǎn)管理向資本運作提升夯實基礎(chǔ)。地鐵產(chǎn)業(yè)是資產(chǎn)密集型產(chǎn)業(yè),資產(chǎn)總量大,設(shè)備系統(tǒng)復雜,專業(yè)性強,自動化程度高,各項資產(chǎn)沿地鐵軌道和站點分布,分布范圍廣,管理難度大。南京地鐵在建兩條線投入運營后,總公司資產(chǎn)總額將達300億元。如此大的總資產(chǎn)規(guī)模,如何有效管理,確保資產(chǎn)的安全、完整,同時如何進一步盤活資產(chǎn),實現(xiàn)由資產(chǎn)管理資本經(jīng)營的轉(zhuǎn)變,發(fā)揮資產(chǎn)的最大效益?？梢哉f資產(chǎn)管理和利用的效果和效益如何是財務管理作用能否有效發(fā)揮的重要體現(xiàn)。首先,完善資產(chǎn)經(jīng)營管理體系,加強制度建設(shè),建立健全各項資產(chǎn)管理辦法,規(guī)范資產(chǎn)管理流程,明確各部門、公司在資產(chǎn)管理中的職責,做好資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資等基礎(chǔ)管理工作,規(guī)范資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓處置、報廢、盤盈、盤虧審批等流程管理工作。其次,建立資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng),利用信息系統(tǒng)完善資產(chǎn)的臺賬管理,跟蹤資產(chǎn)的購置、使用、轉(zhuǎn)移、報廢等流轉(zhuǎn)全過程。第三,進一步盤活存量資產(chǎn),實現(xiàn)由資產(chǎn)管理向資產(chǎn)經(jīng)營的轉(zhuǎn)變,發(fā)揮資產(chǎn)的最大效益,為下一步總公司由資產(chǎn)管理向資本運作打下了良好地基礎(chǔ)。

3.以預算管理為手段,積極推行全面預算管理,構(gòu)建全面預算管理新體系。南京地鐵從運營分公司成立起開始在運營實行預算管理,并逐步在其他下屬公司推行。全面預算管理是利用預算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動,完成既定的經(jīng)營目標。首先,全面預算管理是提升企業(yè)管理水平的重要基礎(chǔ)性工作,公司的快速發(fā)展需要有管理手段的提升,預算管理就是最重要的管理手段,它明確經(jīng)營管理的層級、責任、范圍和管理權(quán)限。其次,全面預算管理是控制成本膨脹的必然需求,隨著總公司的快速發(fā)展,資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大,在收入大幅增加的同時,只有有效控制成本的膨脹,才能確保有較高的利潤,全面預算管理是實現(xiàn)成本控制的有效管理措施。第三,全面預算管理是確保國有資產(chǎn)保值增值的必然需求,實施全面預算管理就是通過預算編制了解公司的各項資產(chǎn)總量,預測能增加多少量,確定預算目標,通過預算目標的實現(xiàn)從而實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。為提高預算管理水平,形成完整的預算管理流程,做到編制、審批下達、執(zhí)行控制、考核的全過程管理,首先,樹立正確、科學的全面預算管理理念,提高集團上下對全面預算管理的認識;第二,構(gòu)建高效的多層級全面預算管理組織體系,切實加強對預算管理的組織領(lǐng)導;第三,強化全面預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析的環(huán)節(jié),提高預算管理的過;第四,建立全面預算管理的業(yè)績考評體系,形成責、權(quán)、利相結(jié)合的機制;第五,加快信息化建設(shè)步伐,實現(xiàn)全面預算管理信息化,提高預算管理工作效率。通過預算體系的建立和完善,切實提升全面預算管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中的重要作用。

4.以內(nèi)部審計為保證,完善公司內(nèi)部審計監(jiān)督體系,加強內(nèi)部監(jiān)督控制。內(nèi)部審計是獨立客觀地監(jiān)督和評價公司經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當、真實、合法和效益的行為,它是企業(yè)監(jiān)督評價機制與公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分,具有監(jiān)督、控制和服務的職能。建立和完善內(nèi)部審計監(jiān)督體系,一是要完善內(nèi)部審計管理制度,明確內(nèi)部審計職能、責任和工作要求,規(guī)范審計行為。二是拓展內(nèi)部審計范圍,轉(zhuǎn)移內(nèi)部審計重點,從傳統(tǒng)的“查錯防弊”轉(zhuǎn)向為企業(yè)內(nèi)部的管理、決策及效益服務,內(nèi)部審計的職能作用也應從審查和監(jiān)督向評價與咨詢方面拓展,不只局限于財務領(lǐng)域,也將擴展到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。三是改進內(nèi)部審計的方法,突破單純的事后審計的傳統(tǒng)方式,轉(zhuǎn)移到事前、事中審計上來,在事前預防和事中控制中發(fā)揮積極作用,從而對企業(yè)內(nèi)部控制進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價。四是改進內(nèi)部審計方法。充分利用信息化技術(shù),開展實時審計、事中審計,建立一個完善、高效的審計信息化系統(tǒng)和審計操作平臺,對內(nèi)部財務信息系統(tǒng)及會計工作實施有效監(jiān)控與評價,從單一的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲嬇c事中審計、事前審計相結(jié)合,從單一的靜態(tài)審計轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計與動態(tài)審計相結(jié)合,從單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計與遠程審計、非現(xiàn)場審計相結(jié)合。通過內(nèi)部審計的全過程審查、監(jiān)督與評價,找出公司薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題,提高審計工作的效率與效果,完善公司內(nèi)部控制,強化經(jīng)營管理,更好地適應未來發(fā)展的需要。

5.實施財務負責人委派制,強化對下屬公司經(jīng)營和財務行為的直接監(jiān)管。各下屬公司財務部門為其內(nèi)設(shè)機構(gòu),受各公司經(jīng)營層領(lǐng)導,財務人員特別是財務負責人由各公司總經(jīng)理聘任,其人事、工資等關(guān)系都隸屬于所在公司,獨立性較差,財務人員關(guān)系現(xiàn)狀及其自身利益決定了財務部門很難對經(jīng)營層的日常經(jīng)營行為實施有效監(jiān)督,各公司難免會出現(xiàn)財務不規(guī)范的行為。同時,總公司與各下屬公司間缺乏有效的信息溝通,工作上、業(yè)務上聯(lián)系不夠緊密,沒有形成一個整體,在問題面前難以形成合力?？偣精@取的會計信息相對滯后,不能及時掌握各公司重大的財務行為,各項財務行為是否合法、規(guī)范,只能通過內(nèi)部審計去發(fā)現(xiàn),即使發(fā)現(xiàn)了問題,木已成舟,整改的難度也較大。為改變目前總公司對各下屬公司財務監(jiān)管被動的局面,變財務事后檢查為事前控制,必須充分發(fā)揮各公司財務人員特別是財務負責人的主動性,必須實行財務委派制。委派人員人事關(guān)系由總公司統(tǒng)一管理,明確派出人員的責任,賦予委派財務負責人相應的職責。通過實行財務負責人委派,一是調(diào)動財務人員進行財務監(jiān)督的積極性,提高財務監(jiān)督的力度。財務負責人委派確定了各公司財務負責人相對獨立的地位,割斷了其與被委派公司的經(jīng)濟關(guān)系,使財務負責人的切身利益與派駐公司脫鉤,降低了被委派公司對財務人員的約束控制,使財務人員真正能從落實總公司財務管理要求的角度對被委派企業(yè)進行財務監(jiān)督,以提供真實有效的會計信息,總公司通過制訂統(tǒng)一的財務管理制度和會計核算方法對下屬公司財務行為進行規(guī)范管理。二是提高總公司監(jiān)管的有效性和實效性,使不合規(guī)行為被遏制在萌芽狀態(tài)。對于重大問題,委派人員可以隨時向總公司匯報和有效溝通,有利于總公司及時采取預防對策和措施,防患于未然。在處理問題時,可以形成合力,提高解決問題的效率。三是加強總公司與下屬公司間財務信息的溝通。委派財務負責人作為總公司財務部門的一員,在總公司與各下屬公司間搭起了信息溝通的橋梁,使總公司能及時了解下屬公司財務工作中存在的問題和遇到的困難,便于財務部門通過與外部單位積極協(xié)調(diào)、溝通,切實為各下屬公司協(xié)調(diào)矛盾、解決問題,提高服務的主動性和服務質(zhì)量。

6.建立財務人員中長期教育培訓規(guī)劃,加強財務人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓工作,提高專業(yè)理論知識和綜合業(yè)務水平。一流的企業(yè)需要一流的管理,一流的管理需要一流的人才。隨著經(jīng)濟全球化的迅猛發(fā)展,會計準則逐步與國際準則接軌、趨同,經(jīng)營業(yè)務會計核算方法不斷變化與更新;隨著經(jīng)濟、金融、市場環(huán)境的變化,資金、資產(chǎn)、資本管理、投資、產(chǎn)權(quán)管理等財務管理理論和方法也不斷變革和創(chuàng)新,這些都要求財務人員要不斷學習新的知識,掌握最前沿的理論成果,與公司的經(jīng)營實際相結(jié)合,以更好地指導實際工作。南京地鐵公司將按照分層次,分階段,自學與統(tǒng)一培訓相結(jié)合的原則,做好財務人員中長期教育培訓規(guī)劃,全面促進財務人員專業(yè)理論知識和綜合業(yè)務知識的提高。一是對于年輕人員近期3年內(nèi)以會計核算知識的培訓學習為重點,以會計職稱考試培訓為基礎(chǔ),加強會計基礎(chǔ)理論知識的學習,對滿足工作年限規(guī)定的人員,要求必須通過相應職稱考試,促進財務人員熟練掌握經(jīng)營業(yè)務的會計核算方法。二是中長期以加強學歷教育學習為重點,鼓勵年輕人員參加會計碩士、金融碩士、工商管理碩士等的學歷教育,以改變學歷偏低的狀況。三是對于科級以上人員以綜合業(yè)務知識的培訓學習為重點,加強財務管理、經(jīng)營管理等相關(guān)理論知識的學習,以提高綜合業(yè)務水平。通過以上途徑,爭取5年內(nèi)培養(yǎng)一批具有財務總監(jiān)認證,通過注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師等資格考試的財務人員,打造一支具有豐富理論知識、多元知識結(jié)構(gòu)、綜合業(yè)務能力強、在會計核算、財務管理、經(jīng)營管理各領(lǐng)域能獨擋一面的高素質(zhì)的財務管理團隊,以適應公司快速發(fā)展的新要求,全面提高地鐵公司財務管理水平。

第5篇：公司經(jīng)營財務知識范文

關(guān)鍵詞：種業(yè)企業(yè)；會計核算；財務管理

一個產(chǎn)業(yè)是由一群生產(chǎn)相近替代產(chǎn)品的公司組成。種業(yè)企業(yè)是種子產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主體，是組成種業(yè)的細胞。我國種業(yè)企業(yè)最多時有1萬多家，2010年農(nóng)業(yè)部啟用種子經(jīng)營許可網(wǎng)上申報審批系統(tǒng)之前大約有8700家。由于2011年頒布實施的《農(nóng)作物種子生產(chǎn)經(jīng)營許可管理辦法》大大提高了市場準入門檻，阻止新的弱小企業(yè)加入，一批經(jīng)營許可證到期的弱小企業(yè)也因達不到許可被迫退出種業(yè)，企業(yè)數(shù)量逐步減少，2013年底種業(yè)企業(yè)為5949家，其中持部級頒證企業(yè)182家，持省級頒證企業(yè)2169家，持市縣兩級頒證企業(yè)3598家[1]。與歐美等發(fā)達國家相比，我國種業(yè)發(fā)展大約落后近20年[2]。存在問題主要是：行業(yè)整合程度低，集中度不高，企業(yè)核心競爭力不強，很難擁有自己的專有品種和建立相對完善的質(zhì)量保證體系與分銷渠道，在國際競爭中處于劣勢。全球種子市場正在被先正達、杜邦、孟山都等跨國種業(yè)企業(yè)所壟斷，對我國的種質(zhì)資源、種業(yè)發(fā)展和國家糧食安全等構(gòu)成較大威脅。種業(yè)發(fā)展涉及到種業(yè)企業(yè)、育種單位、營銷部門、農(nóng)戶和政府機構(gòu)等諸多主體，由于“科技與生產(chǎn)兩張皮”，公益性科研院所和高等院校與所辦種業(yè)公司“事企不分”，“育種資源人才向企業(yè)有序流動難”，種業(yè)企業(yè)“多、小、散”等情況使我國種業(yè)企業(yè)研發(fā)能力弱，營銷能力差。同時，由于現(xiàn)有種業(yè)企業(yè)會計核算體系、方法等不能適應國際化、信息化背景下種業(yè)業(yè)務發(fā)展新要求，再加上種業(yè)企業(yè)整體財務管理水平低等因素進一步影響了我國種業(yè)可持續(xù)發(fā)展。會計核算信息是種業(yè)企業(yè)價值運動的綜合反映，真實與否直接影響我國種業(yè)企業(yè)經(jīng)營決策的成敗及其有效性，因此，研究種業(yè)企業(yè)會計核算及其財務管理存在問題與提高途徑，對促進我國種業(yè)發(fā)展具有重要理論價值與實際意義。

1我國種業(yè)企業(yè)會計核算及財務管理中存在的問題

1.1有些種業(yè)企業(yè)難以提供較為詳細的產(chǎn)品成本核算資料，財務管理無從談起

由于我國種業(yè)企業(yè)的管理者大多出身農(nóng)民，缺乏對企業(yè)財務管理工作的深刻了解，大多經(jīng)營者重生產(chǎn)、輕管理，甚至有些經(jīng)營者片面地認為財務工作就是簡單的記賬和核賬，對企業(yè)產(chǎn)品會計核算、成本管理、財務管理等專業(yè)知識知之甚少，對財務管理工作促進企業(yè)發(fā)展的重要性認識不足，因此，很多種業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品會計核算、產(chǎn)品成本控制更是無從談起，甚至有些中小種業(yè)企業(yè)財務管理機構(gòu)不健全，在財務人員配備上僅有會計與出納，導致有些種業(yè)企業(yè)難以提供較為詳細的產(chǎn)品成本核算資料[3]。另外，由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特殊性，一些規(guī)模較小的種業(yè)企業(yè)將土地承包給當?shù)剞r(nóng)戶或外來農(nóng)戶，這些當?shù)剞r(nóng)戶或外來農(nóng)戶在內(nèi)部實行“自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧”的管理模式，制種的種類、品種和規(guī)模完全是由承包者根據(jù)市場需求來決策，種業(yè)企業(yè)與承包者的關(guān)系是只負責承包合同的簽訂、種子收購、推銷與管理。由于承包農(nóng)戶的數(shù)量眾多，地域分散，自身會計核算、財務管理業(yè)務水平有限，平時也很難對種業(yè)生產(chǎn)活動的成本進行記賬、核算；而種業(yè)公司在匯總分公司或承包者的會計報表時，由于基層分公司或承包者基礎(chǔ)會計核算資料缺乏或數(shù)據(jù)不準，最終種業(yè)公司就無法匯總到提供反映種子生產(chǎn)過程的、真實的成本詳細核算資料。

1.2缺乏對種子生產(chǎn)過程全部環(huán)節(jié)的有效監(jiān)控，即使形成的會計核算資料也會失真

企業(yè)會計核算資料信息失真是一個國際性難題，我國企業(yè)也不例外。相對于其他類型的生產(chǎn)企業(yè)，農(nóng)業(yè)企業(yè)尤其是種業(yè)企業(yè)，是自然再生產(chǎn)與經(jīng)濟再生產(chǎn)的交織，生產(chǎn)過程、經(jīng)營與推廣過程較特殊，受自然環(huán)境、自然條件影響較大。一般來講，種子生產(chǎn)與經(jīng)營過程包含品種選育、種子生產(chǎn)、種子加工、種子包衣、種子推銷等過程，涉及到科研單位、承包農(nóng)戶、加工企業(yè)、推廣機構(gòu)等等。由于種子生產(chǎn)與經(jīng)營產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈較長，涉及到的主體單位眾多，因此，對種子生產(chǎn)與經(jīng)營全過程的有效監(jiān)督與控制就較難形成，使形成的會計核算資料，也較難保證種子生產(chǎn)與經(jīng)營活動的會計記錄與核算的準確性，導致會計核算資料信息失真[4]。從目前的實際狀況來看，即使很多財務管理人員對會計理論知識比較熟悉，但缺乏對農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)，尤其是種業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營過程的全面了解，甚至有的財務管理人員對種子生產(chǎn)與經(jīng)營過程一無所知，嚴重地影響了種業(yè)企業(yè)產(chǎn)品會計核算工作，導致企業(yè)決策失誤。

1.3對種子生產(chǎn)與經(jīng)營成本的特殊性了解不夠，影響了種業(yè)企業(yè)的會計核算與財務管理

通過大量的調(diào)研得出的結(jié)論是種業(yè)企業(yè)核心競爭力來自于好的品種及其推銷能力。好的品種可以表現(xiàn)為產(chǎn)量高、品質(zhì)好、或抗倒伏、或抗干旱、或抗病蟲害等特性，這些好的特性也是種子推廣的基礎(chǔ)。一般來講，一個好的玉米品種從育種算起，經(jīng)過試驗等，最終走到市場需要7~8年或更長的時間。目前，我國種業(yè)企業(yè)品種來源渠道主要有2種方式，一是外購品種權(quán)，即從科研單位或育種專家手里購買品種，交易市場極不規(guī)范，但是目前這種方式是種業(yè)企業(yè)品種來源大多數(shù)。二是自主研發(fā)。我國種業(yè)企業(yè)表現(xiàn)為“多、小、散”，行業(yè)整合程度低，集中度不高，單個企業(yè)核心競爭力不強，整個行業(yè)缺乏具有強大競爭力的龍頭企業(yè)，很難擁有自己的專有品種和建立相對完善的質(zhì)量保證體系與分銷渠道。因此，對以購買品種權(quán)為主的種業(yè)企業(yè)，品種權(quán)費用攤銷的會計核算就顯得特別重要。一般來講，由于農(nóng)作物品種選育周期較長，為方便企業(yè)核算，一般種業(yè)企業(yè)對自主研發(fā)品種的成本核算其研發(fā)過程中所發(fā)生的所有費用，可以全部進入當期損益。對于外購品種的成本核算，企業(yè)可以根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或品種權(quán)轉(zhuǎn)讓的不同形式，分類進行核算[4]。對一次性買斷品種權(quán)的品種成本，可以按年度支付使用費進行核算，如果還使用目前全部進入當期損益的核算辦法，就難于客觀反映實際發(fā)生的成本費用[5]。因此，了解種子生產(chǎn)與經(jīng)營自然過程，認識其生產(chǎn)與經(jīng)營成本的特殊性，就可以提高種業(yè)企業(yè)的會計核算與財務管理水平。

1.4某些種業(yè)企業(yè)使用的會計核算制度、方法，滿足不了種業(yè)發(fā)展的新要求

10年前開始實行的《農(nóng)業(yè)企業(yè)會計制度》已無法滿足當今農(nóng)業(yè)企業(yè)、尤其是種子企業(yè)對會計核算和財務管理的要求。10年前，我國農(nóng)業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)活動在很大程度上按計劃經(jīng)濟管理模式進行，企業(yè)收獲種子后一般由政府統(tǒng)一收購、加工，然后由政府主導的各級種子公司經(jīng)營推廣，種業(yè)企業(yè)一般不直接面向市場銷售種子產(chǎn)品。目前，我國經(jīng)濟整體進入了市場經(jīng)濟時代，企業(yè)的經(jīng)營模式、經(jīng)營管理體制和經(jīng)營活動范圍等均發(fā)生了巨大的變化，但有些種業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟核算、會計核算仍然執(zhí)行10多年前頒布的《農(nóng)業(yè)企業(yè)會計制度》，其結(jié)果根本無法滿足會計信息使用者的需要，也不能保證種業(yè)企業(yè)會計核算資料的質(zhì)量。因此，種業(yè)企業(yè)應根據(jù)新企業(yè)會計準則的要求，結(jié)合種業(yè)企業(yè)種業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營業(yè)務特點，開展會計核算與財務管理工作[6]。

2提高種業(yè)企業(yè)會計核算與財務管理水平的途徑

2.1建立與業(yè)務內(nèi)容相適應的種業(yè)企業(yè)核算模式

依據(jù)種業(yè)企業(yè)種子生產(chǎn)與經(jīng)營業(yè)務內(nèi)容，將種業(yè)企業(yè)劃分為3種類型，實行專業(yè)化核算及分類財務管理[7]。（1）小微制種農(nóng)戶或家庭農(nóng)場會計核算與財務管理模式。制種農(nóng)戶或家庭農(nóng)場是以種植、收獲、經(jīng)營種子及相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營主體，其會計核算與財務管理應充分體現(xiàn)種業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營活動的特點。一般來說，由于制種農(nóng)戶或家庭農(nóng)場經(jīng)營者的文化知識水平較低，經(jīng)濟核算及財務管理知識更是缺乏，也不具備進行精確會計核算的基礎(chǔ)條件。因此，對這部分經(jīng)營者來說，可以只要求他們對種子生產(chǎn)與經(jīng)營活動過程中的各種支出、耗費等進行流水帳式的記錄，以便為后續(xù)種子生產(chǎn)與經(jīng)營的經(jīng)濟核算提供第一手資料。（2）中小種業(yè)企業(yè)會計核算與財務管理模式。在國際上，許多國家都有特殊行業(yè)的會計制度，如澳大利亞、加拿大、英國等國早就了中小型企業(yè)的會計標準。目前，聯(lián)合國國際會計準則理事會也把研究制定中小企業(yè)會計準則指南作為工作重點之一，以滿足規(guī)范中小企業(yè)的會計核算、經(jīng)濟核算及財務管理工作，促進中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展。所以，對于我國中小種業(yè)企業(yè)而言，可以先執(zhí)行一段時間的《小企業(yè)會計制度》，待發(fā)展達到一定規(guī)模與層次后，逐步過渡到執(zhí)行統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》。（3）大型種業(yè)企業(yè)會計核算與財務管理模式。在我國，大型種業(yè)企業(yè)一般是由幾個與種業(yè)有直接或間接關(guān)系的分公司組成，實行集團化管理，有些分公司主要從事種子包衣、加工、運輸、銷售等相關(guān)活動，已完全脫離種業(yè)生產(chǎn)活動，因此，種業(yè)企業(yè)總部層面應執(zhí)行統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》，而分公司應按生產(chǎn)與經(jīng)營業(yè)務活動的內(nèi)容進行分類會計核算與財務管理。涉及種業(yè)生產(chǎn)活動的分公司業(yè)務，應按種業(yè)會計專業(yè)核算辦法進行日常的會計賬務處理；不涉及具體種業(yè)生產(chǎn)活動的分公司業(yè)務，應執(zhí)行統(tǒng)一《企業(yè)會計制度》。這樣，既能反映種業(yè)公司的總體財務狀況，又能提供種子產(chǎn)品成本核算的詳細資料，突出種業(yè)企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營的特點，滿足會計信息使用者的不同需求。

2.2構(gòu)建貨幣資金支付新模式

加強會計核算與財務管理目的是服務于種業(yè)企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。種業(yè)企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營活動貫穿于種子生產(chǎn)、加工、銷售、使用全過程，會計核算與財務管理也應貫穿于種子生產(chǎn)、加工、銷售、使用全過程。種業(yè)企業(yè)要采取多種措施，加強種子生產(chǎn)與經(jīng)營管理，降低種子生產(chǎn)與經(jīng)營成本，為此應構(gòu)建以貨幣資金支付預算為基礎(chǔ)的支付新模式。主要包括：（1）加強種業(yè)企業(yè)貨幣資金支付預算管理。種業(yè)企業(yè)應做好預算編制工作，使種業(yè)企業(yè)的種業(yè)投資計劃、生產(chǎn)經(jīng)營方案，能隨時根據(jù)需要得到貨幣資金支持。（2）重點管理好貨幣資金支付流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。如對種業(yè)企業(yè)通過育種科研而獲得的收益，企業(yè)應該通過核算為育種科研環(huán)節(jié)提供育種科研支出，從而鼓勵與鞭策企業(yè)的育種科研工作。對于種業(yè)企業(yè)銷售過程中發(fā)生的費用，由于占用資金量大，要受到重點關(guān)注。（3）種子生產(chǎn)與經(jīng)營業(yè)務流程再造與創(chuàng)新。對種業(yè)企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營業(yè)務流程要按照種業(yè)發(fā)展國際化、信息化、知識化的要求，進行必要的細化與調(diào)整，使種業(yè)企業(yè)從品種研發(fā)、生產(chǎn)要素采購、種子生產(chǎn)、推廣銷售及其售后服務等各環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)一致，能最大限度地滿足市場需求。種業(yè)企業(yè)會計核算與財務管理要圍繞國際化、信息化、知識化背景下的種子生產(chǎn)與經(jīng)營業(yè)務新流程，搞好經(jīng)營成本核算和資本運用，降低生產(chǎn)流通等各環(huán)節(jié)費用，調(diào)動科研人員、生產(chǎn)人員、銷售人員和管理人員積極性，取得參與主體、生產(chǎn)要素、科學技術(shù)等協(xié)同效應[8]。

2.3建設(shè)一支高素質(zhì)的財會隊伍

種業(yè)企業(yè)業(yè)務的發(fā)展對財務人員及管理人員的業(yè)務素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能提出了更高的要求，種業(yè)企業(yè)應根據(jù)種業(yè)發(fā)展新變化，有針對性地進行有關(guān)專業(yè)知識學習與培訓，既要學習財務管理知識，又要拓寬知識面，掌握新的財稅制度、市場經(jīng)濟、企業(yè)競爭、企業(yè)管理等理論[9]。例如，就種業(yè)企業(yè)競爭而言，種業(yè)企業(yè)在發(fā)展過程中也遇到了前所未有的3C背景，即：1C為變化（Change），變化已成為社會經(jīng)濟運行的一種常態(tài)。21世紀，以信息化、網(wǎng)絡(luò)化為基礎(chǔ)的知識經(jīng)濟撲面而來，使得企業(yè)的未來變得撲朔迷離，難以預料。在經(jīng)濟領(lǐng)域同樣驗證了普里高津的觀點：確定性的終結(jié)。如何預見變化，如何應付變化，是種業(yè)公司贏得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵。2C為顧客（Customer），顧客是企業(yè)價值創(chuàng)造的源泉，企業(yè)通過簡單需求，無營銷；相同需求，規(guī)模營銷；多樣化需求，差異化營銷；個性化需求，定制營銷；感覺需求，體驗營銷，形成了需求導向到顧客導向再到競爭導向全面發(fā)展。3C為競爭（Competition），競爭成為社會經(jīng)濟運行的一種常態(tài)，而且競爭強度在升級。由于資源有限，需求無限，激烈的爭奪愈演愈烈，種業(yè)企業(yè)領(lǐng)導者從來沒有像今天一樣，感受到如此大的競爭壓力。種業(yè)企業(yè)競爭態(tài)勢愈加復雜化，競爭中有合作，合作中有競爭。單個種業(yè)企業(yè)之間的競爭已擴展為整個種業(yè)供應鏈之間、戰(zhàn)略群之間的競爭。極大地改變了種業(yè)競爭格局，博弈的變數(shù)更加復雜。

2.4提高種業(yè)會計核算及財務管理信息化、網(wǎng)絡(luò)化水平

信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，使計算機、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)在財務管理、會計領(lǐng)域的運用得到迅速普及。企業(yè)外部競爭的加劇和對內(nèi)部管理需求的不斷提升，促使財務管理、會計工作與現(xiàn)代信息技術(shù)高度融合的需求越來越強烈。在新的背景下，如何把握信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢，迅速收集種業(yè)企業(yè)的各項會計核算、經(jīng)濟核算指標，為種業(yè)企業(yè)決策服務，把品種繁育、生產(chǎn)、加工、銷售等經(jīng)營管理活動緊密結(jié)合起來，是我們無法回避的問題[10]。“互聯(lián)網(wǎng)+”（InternetPlus）是近1~2年來與實際產(chǎn)業(yè)結(jié)合發(fā)展最為典型代表，它的發(fā)展激活了實體經(jīng)濟的生命力，為種業(yè)改革、創(chuàng)新、發(fā)展提供了可借鑒思路與平臺，形成未來具有發(fā)展前景的互聯(lián)網(wǎng)種業(yè)，將互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果深度融合于種業(yè)發(fā)展中，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)在種業(yè)資源配置中的優(yōu)化和集成作用，提升種業(yè)企業(yè)創(chuàng)新力和生產(chǎn)力。

參考文獻

[1]農(nóng)業(yè)部種子管理局．2014年中國種業(yè)發(fā)展報告．北京：中國農(nóng)業(yè)出版社，2014：41

[2]黃季焜．我國種子產(chǎn)業(yè)成就、問題和發(fā)展思路．農(nóng)業(yè)經(jīng)濟與管理，2010（3）：5-10

[3]汪國強．涉農(nóng)科技企業(yè)經(jīng)濟核算中的難點與對策．安徽農(nóng)學通報：下半月刊，2008（7）：15-20

[4]鄭潔．種子企業(yè)會計核算存在的弊病分析及對策選擇．現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技，2006（12）：26-28

[5]賀旭玲，王德春．農(nóng)業(yè)企業(yè)會計核算存在問題及對策．中國農(nóng)業(yè)會計，2004（5）：37-38

[6]廖書金．淺談農(nóng)業(yè)企業(yè)會計核算制度．中國農(nóng)業(yè)會計，2010（3）：31-32

[7]杜迅雷．種子企業(yè)會計核算中的難點破解及模式構(gòu)建．中國種業(yè)，2009（10）：33-35

[8]范莉．淺析農(nóng)業(yè)種業(yè)企業(yè)財務核算模式．財會研究，2011（5）：136-137

[9]高秀元．農(nóng)業(yè)企業(yè)會計核算運行狀況及對策．內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)科技，2010（2）：24-25

第6篇：公司經(jīng)營財務知識范文

    一、財務政策及其在企業(yè)管理中的地位

    財務政策一般指財務主體利用一定的辦法有意識地改變財務對象,以達到企業(yè)理財目標的指針。財務政策因具有國家和企業(yè)兩個不同的主體而產(chǎn)生兩種不同的目標取向和表現(xiàn)形式:

    (一)就國家主體而言,財務政策是國家以財務規(guī)則、制度等形式對企業(yè)財務方面所作的規(guī)范,它是一種強制執(zhí)行性的財務政策。其基本目標是作為宏觀經(jīng)濟政策的一種配合,對企業(yè)財務活動進行規(guī)范和限制。從財務政策的內(nèi)容上看,主要包括資本金的來源形式和管理的規(guī)定、現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定、固定資產(chǎn)折舊辦法的規(guī)定、成本開支范圍和標準的規(guī)定、利潤及其分配政策的規(guī)定等;從財務政策的表現(xiàn)形式上看,主要是《企業(yè)財務規(guī)則》和各行業(yè)的財務制度。

    (二)就企業(yè)主體而言,財務政策是企業(yè)在國家財務政策的指導下,根據(jù)企業(yè)的總體目標和現(xiàn)實要求所制定或選擇的一套自主的理財行動指南,它是一種自主選擇性的財務政策。其基本目標是配合企業(yè)經(jīng)營政策,調(diào)整企業(yè)財務活動和協(xié)調(diào)企業(yè)財務關(guān)系,力求提高企業(yè)財務效率。從財務政策的內(nèi)容上看,主要包括風險管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營支資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策等;從財務政策的表現(xiàn)形式上看,它是一套自主的、靈活的內(nèi)部財務制度。

    在我國長期以來實行計劃經(jīng)濟體制的背景下,企業(yè)作為政府的附屬物,無獨立自主經(jīng)營權(quán),企業(yè)財務行為只能是一種被動行為,財務政策也基本上是以國家為主體的強制執(zhí)行性財務政策,供企業(yè)選擇的余地非常有限,導致企業(yè)“無財可理”。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立,企業(yè)作為市場主體地位的確立,特別是具有法人地位的財務主體的確立,企業(yè)財務行為成為一種積極的、主動行為,自主選擇性財務政策成為理財人員自主理財?shù)耐庠诒憩F(xiàn)。在這種情況下,公司財務政策的地位變得越來越重要,它是實現(xiàn)整個企業(yè)經(jīng)營政策和財務目標的重要保障,也是規(guī)范和優(yōu)化公司理財行為,提高企業(yè)理財效率的重要基礎(chǔ)。

    二、當前財務管理面臨的問題

    1、原有的產(chǎn)權(quán)理論及制度加劇了股東、經(jīng)營者和員工之間的利益沖突。知識經(jīng)濟是建立在知識和信息的生產(chǎn)、分配和使用上的經(jīng)濟,它使傳統(tǒng)的以廠房、機器、資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)變?yōu)橐灾R資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)。而我們現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論和制度仍然維護“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”,忽視了人力資本對公司發(fā)展的重大作用。事實上,在現(xiàn)有的市場經(jīng)濟中,創(chuàng)造、接受、利用、加工信息和掌握知識技術(shù)的員工在企業(yè)財富的創(chuàng)造中發(fā)揮著越來越重要的作用。因而,在傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟向知識經(jīng)濟過渡時期,現(xiàn)代企業(yè)已不再僅僅是“所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離”的問題,現(xiàn)代企業(yè)實際上是財務資本與知識資本這兩種資本及其所有權(quán)之間的“復合契約”,是“利益相關(guān)者”的產(chǎn)權(quán)合作。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代的產(chǎn)權(quán)理論及制度只注重有形資產(chǎn)和投入資本的配置,忽視知識資本的有效配置,只注重出資者享有企業(yè)的剩余索取權(quán),排斥智力勞動及其他相關(guān)利益者對企業(yè)的剩余分配權(quán),從而,會加劇所有者(股東)、經(jīng)營者和員工等利益相關(guān)者之間的沖突與矛盾。在這種情況下,財務人員有必要進一步明確應該以誰的利益最大化為企業(yè)的理財目標。

    2、風險理財已是財務管理中的重要問題。隨著知識經(jīng)濟的到來,企業(yè)會面臨更多的風險:(1)由于經(jīng)濟活動的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化,信息的傳播、處理和反饋速度將會大大加快,倘若企業(yè)內(nèi)部和外部對信息的披露不充分、不及時,或者企業(yè)當局不能及時有效地選擇利用內(nèi)部和外部信息,會加大企業(yè)的決策風險;(2)由于知識積累和革新的速度加快,倘若企業(yè)及其員工不能及時作出反應那就不能適應環(huán)境的發(fā)展變化,會進一步加大企業(yè)的風險;(3)高新技術(shù)的發(fā)展,使產(chǎn)品壽命周期不斷縮短,這不僅加大了存貨風險,而且加大了產(chǎn)品設(shè)計、開發(fā)風險;(4)由于“媒體空間”的無限擴展以及“網(wǎng)上銀行”和“電子貨幣”的運用,使得國際間的資本流動加快,由此使貨市風險進一步加劇;(5)在追求高收益驅(qū)動下,企業(yè)將大量資金投放在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)上,使投資風險進一步加大。因此,如何有效防范、抵御各種風險及危機,使企業(yè)更好追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財務管理需要研究和解決的一個重要問題。

    3、現(xiàn)有的財務管理理論與內(nèi)容已不適應知識經(jīng)濟時代的投資決策需要。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代,經(jīng)濟增長主要依賴廠房、機器資金等有形資產(chǎn);而在知識經(jīng)濟時代,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標權(quán)、計算機軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將大大提高。無形資產(chǎn)將成為企業(yè)最主要、最重要的投資對象。但現(xiàn)今財務管理的理論與內(nèi)容對無形資產(chǎn)涉及較少,在現(xiàn)實財務管理活動中,許多企業(yè)往往低估無形資產(chǎn)價值,不善于利用無形資產(chǎn)進行資本運營。傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟時代的財務管理理論與內(nèi)容已不適應知識經(jīng)濟時資決策的需要。

    4、現(xiàn)有的財務機構(gòu)設(shè)置與財務人員素質(zhì)嚴重妨礙著信息化、知識化理財。隨著知識經(jīng)濟的到來,一切經(jīng)濟活動都必須以快、準、全的信息為導向。企業(yè)財務機構(gòu)的設(shè)置應是管理層次及中間管理人員少,并具有靈敏、高效、快速的特征,我國現(xiàn)有企業(yè)財務機構(gòu)的設(shè)置大多數(shù)是金字塔型,中間層次多、效率低下,缺乏創(chuàng)新和靈活性;財務管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后,習慣地一切聽從領(lǐng)導,缺乏掌握知識的主動性,缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。這一切與知識經(jīng)濟時代的要求相去甚遠,嚴重妨礙了信息化、知識化理財?shù)倪M程。

    三、財務風險的預測和衡量

    企業(yè)的財務活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中,籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風險,根據(jù)風險的來源可以將財務風險劃分為:

    (1)籌資風險,指由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化,企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定性。

    (2)投資風險,指企業(yè)投入一定資金后,因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。

    (3)現(xiàn)金流量風險,指企業(yè)現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時間上不一致所形成的風險。

    (4)外匯風險,指由于匯率變動引起的企業(yè)外匯業(yè)務成果的不確定性。具體包括經(jīng)濟風險、交易風險和換算風險。經(jīng)濟風險是指未預料到的外匯市場匯率變動,使企業(yè)外匯業(yè)務受到的影響。交易風險是指企業(yè)進行外幣業(yè)務時,由于交易發(fā)生日和結(jié)算日匯率不一致,使企業(yè)可能受到的損失。換算風險是指企業(yè)將以外幣表示的會計報表折算為一某一特定貨幣表示的會計報表時,由于匯率變動而對會計報表造成的影響。

    正確了解財務風險的來源和種類是進行財務風險預測和衡量的前提。在此基礎(chǔ)上,企業(yè)應建立財務信息網(wǎng)絡(luò),保證及時獲得數(shù)量多、質(zhì)量高的財務信息,為正確進行各項決策和風險預測創(chuàng)造條件。企業(yè)收集和整理有關(guān)預測風險的資料,包括企業(yè)內(nèi)部的財務信息和生產(chǎn)技術(shù)資料、計劃和統(tǒng)計資料,企業(yè)對部的市場信息資料和同行業(yè)中競爭對手的生產(chǎn)經(jīng)營情況的資料。

    在初步預測的基礎(chǔ)上,可以借助簡化模型來衡量財務風險,即計算有風險情況下的期望收益。通常采用定性和定量相結(jié)合的方法,將情況的分析判斷和數(shù)據(jù)的整理計算結(jié)合起來。由于風險和概率有著直接的聯(lián)系,所以常借助概率統(tǒng)計方法來衡量風險程度。先分析各種可能出現(xiàn)情況的概率和可能獲得的收益或付出的成本,計算收益或成本的期望值、方差和標準差,最后根據(jù)變異系數(shù)判斷風險程度。還可以運用敏感性分析來測定各風險影響因素的作用范圍,尤其在投資風險的預測中,常通過測定每年現(xiàn)金流入額、投資回收期和內(nèi)含報酬率等指標的敏感性,選擇投資項目,以降低風險。

    四、財務風險的管理策略

    1、制定嚴格的控制計劃,降低風險。

    多元化經(jīng)營是企業(yè)分散風險的首選方法。多元化經(jīng)營,是指一家企業(yè)同時介入若干個基本互無關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)部門,生產(chǎn)經(jīng)營若干類無關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品,在若干個基本互無關(guān)聯(lián)的市場上與相應的對手展開競爭。多元化經(jīng)營分散風險的理論依據(jù)在于:從概率統(tǒng)計原理來看,不同產(chǎn)品的利潤率是獨立或不完全相關(guān)的,經(jīng)營多種產(chǎn)業(yè)多種產(chǎn)品在時間、空間、利潤上相互補充抵消,可以減少企業(yè)利潤風險。企業(yè)在突出主業(yè)的前提條件下,可以結(jié)合自身的人力、財力與技術(shù)研制和開發(fā)能力,適度涉足多元化經(jīng)營和多元化投資,分散財務風險。

    2、風險轉(zhuǎn)移法,包括保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移。

    非保險轉(zhuǎn)移是指將某種特定的風險轉(zhuǎn)移給專門機構(gòu)或部門,如將產(chǎn)品賣給商業(yè)部門,將一些特點的業(yè)務交給具有豐富經(jīng)驗技能、擁有專門人員和設(shè)備的專業(yè)公司去完成等。保險轉(zhuǎn)移即企業(yè)就某項風險向保險公司投保,交納保險費。

    3、自保風險,就是企業(yè)自身來承擔風險。

    企業(yè)預先提留風險補償基金,實行分期攤銷。目前,我國要求上市公司提取應收帳款壞帳準備金、存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金和長期投資減值準備金,正是上市公司防范風險、穩(wěn)健經(jīng)營的重要措施。在財務活動過程中,有些風險能夠在計劃階段進行預測控制的,可以將實際狀況與計劃狀況相比較,分析控制效果。有些風險是突發(fā)、未能預測到的,應查明風險的來源及性質(zhì),測算損失、力求找出最優(yōu)方法來控制或削弱風險。

第7篇：公司經(jīng)營財務知識范文

一、戰(zhàn)略型財務管理的目標

傳統(tǒng)的財務管理把股東財富最大化作為自身的目標，其不足之處一是只考慮了硬資源而忽視了軟資源；二是在資源配置上只追求狹隘的自身利益，只考慮股東的利益而忽視了其他相關(guān)利益者的需要和所要承擔的社會責任；三是在傳統(tǒng)的財務管理目標指導下，只注重財務指標的評價，而忽視了非財務指標的評價。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的財務主體朝多元化方向發(fā)展，財務主體不僅包括股東、經(jīng)營者與員工、政府、顧客，還包括社會公眾、環(huán)境保護組織、消費者權(quán)益保護組織及所在社區(qū)，這些利益相關(guān)者及其財務要求都是戰(zhàn)略型財務管理的主要內(nèi)容。目前，美國已有29個州先后修訂了《公司法》，要求公司的經(jīng)營不能只為公司的股東服務，而必須為公司的相關(guān)利益主體服務。美國的IBM公司把其目標提煉為“為員工利益、為顧客利益、為股東利益”三原則。這些變化都標志著戰(zhàn)略型財務管理目標的形成。

1．相關(guān)利益主體的利益最大化。即不僅追求財務資本所有者的資本增值最大化、債務人的償債能力最大化、政府的社會經(jīng)濟貢獻最大化、社會公眾的社會經(jīng)濟責任和績效最大化的財務管理目標，更要追求人力資本所有者收入的最大化。

2．社會責任。在知識經(jīng)濟時代，知識資源與物資資源之間的一個明顯差別是知識資源具有可享性、增值性和可轉(zhuǎn)移性，使得企業(yè)與社會的聯(lián)系更加廣泛而深入，企業(yè)對知識的要求和應用，更取決于社會對知識形成和發(fā)展所做出的貢獻，從而也就要求企業(yè)更加重視其社會責任，如維護社會公眾利益、維護生態(tài)平衡、防止公害污染、支持發(fā)展社區(qū)的文教和福利事業(yè)以及贊助社會的慈善事業(yè)等，這不僅有助于實現(xiàn)其經(jīng)營目標，而且可在社會大眾中樹立良好的形象。

二、戰(zhàn)略型財務管理的觀念

1．人本化理財觀念。在泰羅制為代表的傳統(tǒng)管理中，由于機器大生產(chǎn)是以機械為中心的，工人只是機器系統(tǒng)中的配件，因此，人被異化為物，管理的中心是物。隨著人類社會的發(fā)展，特別是知識經(jīng)濟時代的今天，要求管理的中心由物轉(zhuǎn)移到人。20世紀90年代以來，聯(lián)合國的發(fā)展觀認為，發(fā)展是人類的最終目標，人是發(fā)展的動力和最終體驗者，從而把人類發(fā)展提到了經(jīng)濟和社會發(fā)展的中心地位。重視人的發(fā)展與管理，是現(xiàn)代管理發(fā)展的基本趨勢，也是知識經(jīng)濟的客觀要求?？萍紕?chuàng)新活動本身就是人的活動，企業(yè)的每一項業(yè)務活動又都是由人操作和管理的，其結(jié)果也是取決于人的知識智慧和努力程度，因此，戰(zhàn)略型財務管理應貫徹“人本化理財觀念”，增加人力資源投資，圍繞人的價值管理來展開財務管理活動，協(xié)調(diào)以財務關(guān)系為表現(xiàn)的人的關(guān)系，充分調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性，提高財務人員的整體素質(zhì)，這是最終實現(xiàn)戰(zhàn)略型財務管理目標的根本保證。

2．競爭與合作相統(tǒng)一的理財觀念。在知識經(jīng)濟時代，信息傳播、處理和反饋的速度以及科學技術(shù)發(fā)展的速度越來越快，必然加劇市場競爭的激烈程度，誰在信息和知識上領(lǐng)先一步，誰就可能獲得競爭的優(yōu)勢。信息的網(wǎng)絡(luò)化、科學技術(shù)的綜合化和全球經(jīng)濟的一體化，又必然要求各企業(yè)之間互相溝通與合作，實現(xiàn)資源共享。因此，戰(zhàn)略型財務管理要求財務人員在作出財務決策和日常管理中，必須善于抓機遇，靈活地處理和協(xié)調(diào)企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作伙伴關(guān)系，促進競爭與合作相統(tǒng)一，使各方的經(jīng)濟利益達到和諧統(tǒng)一。

3．風險理財觀念。在知識經(jīng)濟時代，由于受各種因素的影響，企業(yè)將面臨更大的風險：

（1）信息傳播、處理和反饋的速度大大加快。如果企業(yè)的內(nèi)外部對信息的披露不充分、不及時，或者企業(yè)的管理當局對來源于企業(yè)內(nèi)外部的各種信息不能及時、有效地加以選擇和利用，均會進一步加大企業(yè)的決策風險。

（2）知識更新的速度加快。有專家估計，人類可運用的知識有90％尚未創(chuàng)造出來，而今天的大學生到畢業(yè)時所學的知識就有60％～70％已經(jīng)過時。可見，如果一個企業(yè)及職工不能隨著社會知識水平及結(jié)構(gòu)的變化而相應地調(diào)整其知識結(jié)構(gòu)，就會處于被動地位，就不能適應環(huán)境的發(fā)展變化，從而會進一步加大企業(yè)的風險。

（3）產(chǎn)品的壽命周期不斷縮短。目前，一般產(chǎn)品的壽命周期已縮短為5年左右，而像電子、計算機等高科技產(chǎn)業(yè)，其產(chǎn)品更新周期更短。這不僅加大了存貨風險，而且也會加大產(chǎn)品的設(shè)計、開發(fā)風險。

（4）“媒體空間”的無限擴展性以及網(wǎng)上銀行的興起和電子貨幣的出現(xiàn)，使國際間的資本流動加快，資本決策可在瞬間完成，使得貨幣的形式及本質(zhì)發(fā)生變化，如從有形形態(tài)演化為無形形態(tài)，從直接價值演化為間接價值，這些均有可能進一步加劇貨幣風險。

（5）無形資產(chǎn)投入加快，變化加大，且給企業(yè)帶來很大的不確定性，從而使投資風險進一步加大。所以，為使企業(yè)在追求不斷創(chuàng)造發(fā)展與有效防范、抵御各種風險及危機中取得成功，企業(yè)財務管理人員必須樹立正確的風險觀。

4．信息理財觀念。知識經(jīng)濟時展最快的是信息產(chǎn)業(yè)，信息技術(shù)已成為經(jīng)濟發(fā)展的主要手段和工具，在當今國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）中已有2／3以上的產(chǎn)值與信息行業(yè)有關(guān)。市場中一切經(jīng)濟活動必須以快、準、全的信息為導向，信息成為市場經(jīng)濟活動的重要媒介。而且隨著科學技術(shù)的發(fā)展，數(shù)字化技術(shù)成為先導，信息的傳播處理和反饋的速度加快，從而使交易決策可在瞬間完成，經(jīng)濟活動的空間相對變小，出現(xiàn)了所謂的媒體空間和網(wǎng)上實體。因此，企業(yè)財務管理人員牢固樹立信息理財觀念，是戰(zhàn)略型財務管理的必然要求。

5．知識化理財觀念。知識是知識經(jīng)濟時代最主要的生產(chǎn)要素，是經(jīng)濟增長的主要源泉，知識含量是實現(xiàn)戰(zhàn)略型財務管理的關(guān)鍵性因素。因此，企業(yè)財務管理人員必須牢固樹立知識化理財觀念。

6．權(quán)變理財觀念。在市場經(jīng)濟中，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境不斷變化，財務管理的環(huán)境也隨之變化，戰(zhàn)略型財務管理必然要求企業(yè)財務人員具有權(quán)變的理念，要根據(jù)具體環(huán)境的不同而采取相應的理財方法，企業(yè)才會增加競爭力，在競爭中不斷發(fā)展。

三、戰(zhàn)略型財務管理的內(nèi)容

1．無形資產(chǎn)將成為企業(yè)投資決策的重點。無形資產(chǎn)主要是知識資本。企業(yè)把知識資本作為對未來發(fā)展起決定性作用的戰(zhàn)略資本來培育，并需要財務的有效配合，來研究知識資本的構(gòu)成、培育、籌措、分配、運營效率及知識資本的評價指標體系等問題。在所籌集的資本中，應當既有資金資本，又有知識資本，并盡可能多地獲得知識資本來改善企業(yè)的軟資源環(huán)境和結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮知識資本的潛力，為企業(yè)帶來更大的效益。知識資本化后，戰(zhàn)略型財務管理應研究知識資本所有者參與收益分配的原則、方法，研究制定知識資本運作效率和價值方面的指標，形成一套涵蓋泛財務資源的企業(yè)財務評價指標體系。而知識資本價值的指標將成為企業(yè)財務評價指標體系的重要組成部分。

2．將資本經(jīng)營納入財務管理。資本經(jīng)營是企業(yè)把所有者的各種資本（包括有形的和無形的）變?yōu)榭梢栽鲋档幕罨Y本，通過流動、裂變、組合、優(yōu)化配置等各種方式進行有效地經(jīng)營，以實現(xiàn)最大限度的增值。資本經(jīng)營類型有以下三種：一是資產(chǎn)重組，即通過資產(chǎn)存量與增量結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實現(xiàn)資產(chǎn)的最優(yōu)化組合。采用的方式有多元化經(jīng)營、兼并、收購、剝離、投資、置換、跨國經(jīng)營等；二是負債經(jīng)營與債務重組，債務重組的方式有非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務、債轉(zhuǎn)股、修改債務條件等；三是產(chǎn)權(quán)重組，即通過產(chǎn)權(quán)主體的換位、產(chǎn)權(quán)主體的多元化、產(chǎn)權(quán)功能的分割等提高資產(chǎn)運作效率。資本經(jīng)營中，收益、成本與風險并存。因此，戰(zhàn)略型財務管理應對資本經(jīng)營決策和控制的程度與方法進行研究。

3．建立利益相關(guān)者的財務管理體系。戰(zhàn)略型財務管理主要研究利益相關(guān)者與企業(yè)的社會責任、利益相關(guān)者對企業(yè)的財務管理要求、利益相關(guān)者對企業(yè)的財務管理權(quán)利及行使方式等。

4．改進成本管理的內(nèi)容和方法。在知識經(jīng)濟的今天，出現(xiàn)了信息及時反饋系統(tǒng)、作業(yè)流程電腦化、靈活制造、零倉儲管理、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營等一系列新的生產(chǎn)和管理制度及新技術(shù)，產(chǎn)品壽命周期也縮短了，成本管理的重心從生產(chǎn)階段向設(shè)計開發(fā)階段的轉(zhuǎn)移，戰(zhàn)略型財務管理必須去研究和建立新的成本管理制度和方法與之相適應。

四、戰(zhàn)略型財務管理的方法

1．提升財務管理層次。戰(zhàn)略型財務管理擴展了傳統(tǒng)財務管理的內(nèi)容。我國加入WTO后，金融市場以及產(chǎn)品市場都發(fā)生了很大的變化，財務管理將在許多方面增添新的內(nèi)容，如金融風險管理、人力資本管理、保險管理等。因此，企業(yè)必然采用戰(zhàn)略型財務管理。計算機的使用和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，使得數(shù)據(jù)的取得更加全面、快捷，計算更加精確，從而使各種量化方法得到更多的運用和發(fā)展，如定量預測方法、風險決策方法、工程技術(shù)方法等。

2．優(yōu)化資源配置，建立內(nèi)部控制機制，管好用好資本。要根據(jù)市場經(jīng)濟的客觀要求和企業(yè)的發(fā)展趨勢，合理配置企業(yè)有限資源，管好用好資本，提高資本的利用效率。同時，面對多變的市場經(jīng)濟，財務管理既要慎重穩(wěn)健，又要靈活全面地建立一套科學的內(nèi)部控制制度，加強財務監(jiān)督，確保目標的實現(xiàn)。

第8篇：公司經(jīng)營財務知識范文

關(guān)鍵詞：財務控制；集團化管理；研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）02-0-01

一、引言

隨著我國企業(yè)集團的飛速發(fā)展，暴露出來的問題也越來越多。例如，企業(yè)集團并沒有呈現(xiàn)出自己的規(guī)模優(yōu)勢，也沒有建立完善的財務控制體制，因此，企業(yè)集團財務的控制方法也就不能集中明確。總之，就我國企業(yè)集團所出現(xiàn)的一系列問題而言，財務控制體系的不健全是企業(yè)集團需要解決的當務之急。因此，加強企業(yè)集團的財務控制是當前完善企業(yè)內(nèi)部管理的核心任務。目前，在我國進行企業(yè)集團財務控制方面的問題研究具有理論和實踐上的雙重意義。

二、企業(yè)集團財務控制理論

由于企業(yè)集團財務控制具有特殊性，同時其相應理論和環(huán)境并不是一成不變的，因此，我們需要重新界定企業(yè)集團財務控制的主體、客體和目標。

（一）企業(yè)集團財務控制的主體。財務控制的主動實施者，是財務控制的主體。由于母公司是子公司的所有者，因此母公司董事會有權(quán)對公司的經(jīng)營方針、財務政策等重大事務進行決策。母公司董事會不僅代表企業(yè)集團中子公司出資人的利益，同時也是企業(yè)集團財務控制的主體。（二）企業(yè)集團財務控制的客體。在企業(yè)集團中，財務控制的客體包括兩個方面，首先，各級分公司、子公司的經(jīng)營者，財務經(jīng)理，員工等是其中一方面。另一方面則包括了資金、技術(shù)、人力、信息、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等各項財務資源。（三）企業(yè)集團財務控制的目標。財務控制的目標，也就是財務控制的出發(fā)點和歸宿點。實現(xiàn)企業(yè)集團價值的最大化是財務控制的終極目標。提高企業(yè)集團經(jīng)營活動和財務活動的效率則是企業(yè)集團財務所要實現(xiàn)的直接目標。

三、企業(yè)集團財務控制模式及影響

（一）企業(yè)集團財務的控制模式。企業(yè)集團按照財務控制權(quán)限的集中程度可以分為集權(quán)模式、分權(quán)模式以及混合模式三種類型。

1.集權(quán)模式。是指企業(yè)集團中子公司的一切管理決策都由母公司進行集中統(tǒng)一，子公司沒有任何財務決策的權(quán)力。母公司不僅可以參與決策和執(zhí)行決策，還可以直接參加子公司決策的執(zhí)行過程。集權(quán)模式作為一種極端的財務控制模式只適用在集團規(guī)模比較小，子公司的財務行為可以通過集權(quán)進行規(guī)范的情況下，企業(yè)集團不能對子公司進行分權(quán)，而子公司需要在集團母公司的管理下才能提高管理效能。

2.分權(quán)模式。子公司對重大財務決策事項有獨立的決策權(quán)和審批權(quán)，無需受到母公司的限制，但要向母公司提交決策結(jié)果。由于分權(quán)模式在落實戰(zhàn)略管理，發(fā)揮協(xié)同效應時依然存在著不足。因此，通過縱觀國內(nèi)外的分權(quán)模式應用案例，我們可以看出，分權(quán)模式主要在資本經(jīng)營型企業(yè)集團和對企業(yè)集團影響比較小的子公司中應用比較多。

3.混合模式。極端集權(quán)或者分權(quán)都不能有效發(fā)揮財務機制的職能，或?qū)ψ庸镜姆e極性造成影響，或是過分追求經(jīng)濟利益而對集團的整體利益造成損失?；旌夏Ｊ侥軌蚣瘍烧邇?yōu)勢于一身，是很多企業(yè)集團所追求的主要財務控制模式。

（二）企業(yè)集團財務控制模式選擇的影響。

1.集團公司的不同發(fā)展階段和發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)集團的發(fā)展大體會經(jīng)歷初始階段、實施擴張戰(zhàn)略階段、實施穩(wěn)定性戰(zhàn)略階段、實施緊縮戰(zhàn)略階段、實施混合戰(zhàn)略階段，在每個階段中的財務控制模式也會發(fā)生變化，逐漸從集權(quán)模式經(jīng)分權(quán)模式，最終向混合模式轉(zhuǎn)變?？傊?，各企業(yè)集團應該做到從實際出發(fā)，結(jié)合集團現(xiàn)狀確定科學合理的控制模式。

2.集團公司總部管理層的素質(zhì)能力。企業(yè)集團規(guī)模的擴大包括了信息量的增加和知識面的拓寬，這就對決策提出了更高的挑戰(zhàn)。因此企業(yè)擴大規(guī)模后通常會采用決策層和經(jīng)營層兩權(quán)分立的決策體制，對監(jiān)督管理制度加以完善，實現(xiàn)人治向制度治的轉(zhuǎn)變。

3.分、子公司對母公司財務戰(zhàn)略影響的重要程度。在一個集團公司中，下屬企業(yè)之間也存在著地位差異，對具有重要影響的成員企業(yè)，集團總部應該采用高度集中的財務控制模式。對其余的子公司，則沒有必要實行集中的財務控制。

4.企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)一般可以分為直線職能制、控股經(jīng)營制、事業(yè)部制等幾種。財務管理的方式和財務控制模式也會受到不同組織結(jié)構(gòu)的影響。子公司一般都具有一定的經(jīng)營自，在符合母公司經(jīng)營方式和經(jīng)營計劃的前提下，子公司可以結(jié)合自身實際制定出合適的經(jīng)營方針和計劃。

四、企業(yè)集團財務控制模式應用中應注意的問題

企業(yè)集團財務控制模式的應用需要在一個完善的企業(yè)環(huán)境中來進行，在應用過程中，企業(yè)應該注意以下幾點：

第一，領(lǐng)導重視。集團領(lǐng)導要從根本上意識到壯大企業(yè)自身的經(jīng)營實力才是經(jīng)營的最終目的，而要實現(xiàn)最終的經(jīng)營目的，就要不斷與時俱進，及時更新自己的觀念，并加強企業(yè)管理，把財務管理作為重中之重。第二，建立健全財務機構(gòu)，配備優(yōu)秀的財務負責人。為了對企業(yè)的資金使用情況加強管理、監(jiān)督，集團內(nèi)部應該設(shè)立必要的財務機構(gòu)，參與到企業(yè)經(jīng)營中。集團內(nèi)總體的經(jīng)營方案擬定，以及重大項目的審核都應該受到母公司財務部門的管理。公司財務負責人應該符合以下標準：首先，能夠及時把握公司的財務信息，并向企業(yè)領(lǐng)導提出建設(shè)性意見，其次，有能力調(diào)動財務工作人員和下屬機構(gòu)的工作積極性，并能靈活處理與公司其他部門之間的關(guān)系。第三，加強財務人員培訓，培育合格財務隊伍。為優(yōu)化集團化管理，財會人員應該具備更加專業(yè)的知識技能。因此集團內(nèi)部要開設(shè)相應的專業(yè)培訓課程，為財會人員提供學習交流的機會，最終建立起自己的專業(yè)團隊。

財務控制模式的選擇必須要建立在加強財務控制的基礎(chǔ)上，實際上，絕對的集權(quán)和絕對的分權(quán)都是不存在的，兩者是相對而言的。在不同的集團之間，由于彼此的經(jīng)營模式、組織結(jié)構(gòu)、運行環(huán)境等方面都存在著差異性，其控制模式也就沒有可比性。因而集團母公司在確定子公司的財務控制模式時，要結(jié)合公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)來進行。

參考文獻：

第9篇：公司經(jīng)營財務知識范文

一、加強制度建設(shè)，擬定和完善公司財務管理和會計核算制度。

加強企業(yè)的財務管理工作，其目的是要為企業(yè)的效益服務。**公司，總資產(chǎn)超過4.2億，下轄六家分公司，兩家全資子公司，兼跨制造、房產(chǎn)、租賃、修理、客運服務、商貿(mào)等幾個行業(yè)。各項業(yè)務的經(jīng)營方式有所差異，會計處理各有特點。我在對公司營運情況及日常財務工作深入了解的基礎(chǔ)上，認為當時的制度已不能很好適應公司管理上的需要。要想公司管理上臺階，首先應從制度上下功夫。因此，我從審批程序、資金運作、會計核算、審計監(jiān)督幾個方面入手，先后主持出臺了四個制度，基本完善了財務管理內(nèi)部制度體系：

1、擬定《**公司開支審批暫行辦法》，規(guī)范了審批權(quán)限和程序。要求公司所有成本、費用支出必須經(jīng)財務審核并簽字確認，改變了以往多頭審批，財務監(jiān)督不力的狀況。經(jīng)過兩年的運行，*年我又重新修訂和完善了《**公司開支審批辦法》，進一步明確了責權(quán)。

2、根據(jù)國家新出臺的財務、會計政策法規(guī)，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和管理要求，執(zhí)筆修訂了《**公司財務管理暫行辦法》和《**公司內(nèi)部會計核算暫行辦法》。并就“兩個辦法”的貫徹執(zhí)行作了具體安排。每年對所屬經(jīng)營單位執(zhí)行“辦法”情況進行了檢查，對存在的問題出具書面整改通知，逐步規(guī)范了公司財務管理和會計核算行為。

3、為完善公司內(nèi)部監(jiān)督管理制度，充分發(fā)揮二級核算體制的優(yōu)勢，針對公司各經(jīng)營單位不同的行業(yè)特性，確保公司各項會計數(shù)據(jù)的真實、完整，于*年6月重新起草了《**公司內(nèi)部審計暫行辦法》，現(xiàn)正報公司審批，以切實加強對國有資產(chǎn)的監(jiān)管。

二、抓管理，促效益。

預算是企業(yè)借以設(shè)定一定時期所想要完成的特定目標，完成目標所使用的資源，以及衡量目標是否達到的標準，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要工具。集團公司對預算管理也作為工作考核的一項重要內(nèi)容?；趯︻A算管理工作重要性的認識，我積極推動公司預算管理工作，理清工作思緒，將應收帳款的回收及開辟公司新的經(jīng)濟增長點作為工作重點。以此為契機，逐漸轉(zhuǎn)變了公司偏重會計核算，輕財務管理的局面，促進公司管理上臺階。

1、重視預算編制的可行性和科學性。具體負責牽頭編制了公司*年度、*年度和*年度的公司財務預算。在預算編制過程中，依據(jù)各經(jīng)營單位近幾年的實際經(jīng)營情況，以及對未來市場經(jīng)營環(huán)境變化的預測，充分考慮各種有利和不利因素，通過二上二下的協(xié)調(diào)溝通，匯總編制預算草案，報公司預算管理委員會通過，最終確定公司預算目標，確保各項預算指標的合理性。

2、以預算為依據(jù)，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務管理中，倡導效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發(fā)揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財務管理體系。在公司整體對外投資效益不佳的情況下，力主壓縮銀行貸款，*年3月和*年1月，壓縮了公司長期銀行貸款4000萬元，有效地控制了財務費用的支出，提高了資金的使用效益。

3、實抓應收帳款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全企業(yè)的經(jīng)營成果。*年8月上任始，公司帳面應收賬款2512.49萬元，占公司流動資產(chǎn)的24.75%。針對現(xiàn)狀，重新制定了公司的信用政策，對客戶的信用程度作出評估，要求各經(jīng)營單位按客戶信用程度的高低，決定應收賬款數(shù)額的高低，控制壞賬風險。對信用程度較低的單位，如*，盡管是集團內(nèi)的兄弟單位，管理政策一視同仁，加大現(xiàn)收比率，控制應收賬款額；同時加大應收賬款的催收力度，有難度的客戶，親自上門參預催討，起到了一定效果，減少了壞賬損失。*年7月止，公司賬面應收款1834.5萬元，占公司流動資產(chǎn)的12.14%，比三年前減少了677.99萬元，占流動資產(chǎn)比例下降了12個百分點。

4、積極參預，配合經(jīng)營單位開拓新的經(jīng)濟增長點。*是公司業(yè)務發(fā)展的重點，而*經(jīng)營權(quán)的取得必須經(jīng)公開招投標，針對不同的招標，帶領(lǐng)財務人員深入調(diào)研，做出合理的營運可行性分析，確保公司投標書的質(zhì)量，為開展有效營運打好基礎(chǔ)。*年*省*招投標，公司投標中得3條*經(jīng)營權(quán)；*年分別參加省和市*招投標，公司投標綜合得分均為第一，中得了2條跨地區(qū)*經(jīng)營權(quán)和3條地區(qū)*的經(jīng)營權(quán)，*投入營運給公司帶來了很好的經(jīng)濟效益。

通過上述工作，切實提高了財務管理工作的成效，一定程度上促進了公司經(jīng)濟效益的不斷提高，*年公司實現(xiàn)凈利潤118.2萬元，*年實現(xiàn)凈利潤925.25萬元，*年實現(xiàn)利潤18*.42萬元，每年的利潤增長都超過了100%。

三、明確責職，提高工效。

為提高工作效率，首先，通過幾次內(nèi)部調(diào)整，定人定崗，明確職責，減少工作中的磨擦，發(fā)揮出團隊作用，調(diào)動起內(nèi)部每個員工的工作積極性。其次，樹立服務意識。身為經(jīng)理的我?guī)ь^轉(zhuǎn)變工作觀念，主動配合業(yè)務部門，在切實加強全公司的收入、成本、費用、利潤等的日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，做好月度財務分析；為一線經(jīng)營及時提供真實、準確的財務信息。由于工作較為出色，財務審計部被評為公司*年度先進部室（綜合測評第一）。

與此同時，積極推動公司的會計電算化進程。*年初，公司本部會計電算化軟、硬件配置完成，同時派出業(yè)務骨干參加會計電算化知識培訓。同年6月，完成了會計電算化初始工作，通過二年多的平穩(wěn)運行，電算化已能滿足公司本部的核

算要求，極大地提高了公司會計核算效率。根據(jù)公司對財務信息和會計核算的進一步要求，以及各分公司分散經(jīng)營的狀況，我計劃年內(nèi)在所有分公司推行會計電算化，并與公司本部實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，實施方案正在擬定中，以提高公司整體財務管理和會計核算工作的質(zhì)量和效率。

四、發(fā)揮專長，做好參謀。

我的工作重點之一，是通過對月度、年度的財務分析，及時并動態(tài)地掌握公司營運和財務狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務建議，為領(lǐng)導決策提供可靠的財務依據(jù)。針對*分公司虧損的現(xiàn)狀，提出了《關(guān)于*分公司經(jīng)營思路》，供領(lǐng)導決策參考。

對公司的投資項目，能使用較為科學的方法做財務可行性測算，在*更新等項目的測算上，充分考慮貨幣的時間價值和風險控制，改變已往靜態(tài)的，不注重現(xiàn)金流量的決策方法，較好地控制了投資風險，為領(lǐng)導決策提供了財務依據(jù)。

根據(jù)掌握的財務信息，匯總?cè)曩Y料編寫了《公司三年經(jīng)營狀況的分析報告》，對公司各經(jīng)營單位現(xiàn)狀進行了評述，提出自己的觀點，為公司三年規(guī)劃的編制工作，盡了自己的努力。

五、加強業(yè)務培訓，提高工作能力。

堅持執(zhí)行會計人員繼續(xù)再教育的規(guī)定，認真組織本部門及下屬各單位會計人員參加每年一次的專業(yè)培訓。結(jié)合會計電算化的推行，組織了電腦培訓。本人率先通過了計算機應用能力考試，提高了計算機的實際操作能力。

鼓勵會計人員根據(jù)自身不同的學歷層次和崗位需求，繼續(xù)進行在職專業(yè)學習。*年7月，我參加由香港國際商學院開設(shè)的，為期半年的財務總監(jiān)（CFO）高級培訓班，學習財務管理的最新理論知識。通過自身的學習來帶動所在部門人員的學習熱情，目前，公司財會人員中，2人正在進修本科，1人進修研究生，2人取得注冊會計師資格，2人正參加注冊會計師資格考試。通過學習，不斷充實了自身的專業(yè)知識，提高了業(yè)務能力和綜合素質(zhì)。

注意對下屬單位會計人員的工作指導，通過日常的工作檢查及時向他們傳達工作要求及方法。通過年終考核來促進他們完成工作目標。

六、切實履行集團委派職責。

作為集團公司委派的財務經(jīng)理，依照《*省*集團公司會計委派管理暫行辦法》的要求，努力規(guī)范企業(yè)財務管理，維護財經(jīng)紀律，當好企業(yè)領(lǐng)導的參謀，提供真實的財務數(shù)據(jù)、合理的分析和建議；對不合理的支出，能頂住壓力，堅持原則；對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，能不隱瞞自己的觀點，書面向公司領(lǐng)導和集團公司匯報，切實履行了委派職責，確保國有資產(chǎn)的有效營運和安全。同時，還擔任集團公司工會經(jīng)費審查委員會主任一職，承擔了較多的工會經(jīng)費審計工作。本人的工作得到了集團公司的肯定，*年1月，任期屆滿，被集團公司繼續(xù)委派在**公司擔任財務審計部經(jīng)理。