公司風(fēng)控管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司風(fēng)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 內(nèi)控管理 制度 存在問題 整改措施

中圖分類號：F 239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程逐漸加快，建筑企業(yè)面臨同行業(yè)間的競爭越來越激烈。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作為建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要組成部分，對提高建筑企業(yè)的市場競爭力有至關(guān)重要的作用。但是我國建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度還處于發(fā)展階段，存在很多影響內(nèi)控管理制度順利運(yùn)行的問題。如果這些問題得不到解決，就會對建筑企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動以及管理造成很大影響。加強(qiáng)建筑類企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度就顯得尤為重要、

一、加強(qiáng)建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要性

加強(qiáng)建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度，不但能提高建筑類企業(yè)的市場競爭力，在激烈的市場競爭中占得一席之地，而且能提高建筑類企業(yè)各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)性，提高建筑類企業(yè)運(yùn)行效率。通過調(diào)查研究，提升建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，通過提升內(nèi)控管理制度水平是實(shí)現(xiàn)建筑類企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)保障。作為建筑類企業(yè)重要的管理工作，內(nèi)控管理制度在建筑企業(yè)的發(fā)展過程中起到至關(guān)重要的作用，是保證建筑企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路的主要途徑。其次，提升內(nèi)控管理制度能保證相關(guān)政策和規(guī)章制度落實(shí)的更加徹底。企業(yè)在發(fā)展過程中只有保證各種規(guī)章制度準(zhǔn)確的落實(shí)，才能保證建筑企業(yè)經(jīng)營活動能順利展開，也是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度具有很強(qiáng)的綜合性和專業(yè)性，所有企業(yè)的管理者要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定出科學(xué)、合理、可行的內(nèi)控管理制度，才能保證企業(yè)員工在工作中遵守規(guī)章制度[1]。最后，提升建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度是企業(yè)發(fā)展的原動力。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要源源不斷地為企業(yè)注入新的動力。通過提升建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度能第一時(shí)間解決企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題，并制定出解決方法，從而促進(jìn)我國建筑企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路。

二、建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度中存在的問題

（一）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不夠完善

隨著我國城市化進(jìn)程不斷加快，建筑行業(yè)得到了快速發(fā)展。同時(shí)隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的發(fā)展，導(dǎo)致我國各個(gè)建筑行業(yè)之間的競爭越來越激烈，很多大型的建筑公司雖然認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制的重要性，也開始著手做建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)行過程中容易受到很多外界因素的干擾，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控制度很難順利進(jìn)行。比如：一個(gè)監(jiān)督管理人員要承擔(dān)很多工作，而且建筑企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審核機(jī)制的工作比較模糊，使得建筑企業(yè)中財(cái)務(wù)人員對自己的工作崗位模糊不清，很多責(zé)任落實(shí)不到具體的單位和個(gè)人身上，大大降低了工作的效率和質(zhì)量。

（二）對建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力不足

很多建筑類企業(yè)把內(nèi)控管理制度和內(nèi)控監(jiān)督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把內(nèi)控管理制度單做內(nèi)部監(jiān)督制度來執(zhí)行，認(rèn)為建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是企業(yè)管理者要做的事情和我們員工沒有太大的關(guān)系。更有甚者把建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度當(dāng)作是普通的規(guī)章制度來執(zhí)行，對內(nèi)控管理制度缺乏認(rèn)識和了解，使得很多內(nèi)控管理制度的政策得不到落實(shí)，從而降低了內(nèi)控管理制度的工作效率。通過調(diào)查北京市28家建筑企業(yè)，其中有16家建筑企業(yè)的員工對內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度普遍不高，對內(nèi)控管理制度的內(nèi)容理解不全面。雖然12家建筑企業(yè)有完善內(nèi)控管理制度，但是沒有對內(nèi)控管理制度制定科學(xué)、合理、有效地實(shí)施方案，使得內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的作用。在企業(yè)中要想建立完善的內(nèi)控制度，就必須保證內(nèi)控制度的可行性，以及落實(shí)到方法，而不是僅僅制定出相關(guān)的內(nèi)控管理制度[2]。

（三）內(nèi)控管理制度的信息系統(tǒng)比較落后

隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，把高科技融入到建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中已經(jīng)成為可能，對提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的工作效率有很大的促進(jìn)作用。但是在實(shí)際的建筑工程中采用的是從上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投資比較大，工程項(xiàng)目比較多，施工的范圍比較廣泛，給財(cái)務(wù)信息的收集制造了很大難度。由于建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度信息和數(shù)據(jù)比較龐大，如果信息系統(tǒng)跟不上時(shí)展的趨勢，就會造成財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)收集困難，傳輸成本高，而效率低的現(xiàn)象發(fā)生。建筑企業(yè)上級難以獲得下級準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致建筑企業(yè)的管理者不能及時(shí)獲得高質(zhì)量、高準(zhǔn)確度的信息進(jìn)行控制管理，就不能做出科學(xué)、合理、正確的決策，從而影響建筑企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行。

（四）建筑企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識比較低

由于我國建筑行業(yè)起步比較晚，還處于發(fā)展階段，所以建筑企業(yè)很多的信息數(shù)據(jù)是有權(quán)利不向外公開，比如：財(cái)務(wù)信息、成本信息、資源管理信息等數(shù)據(jù)。但是有一些建筑企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識比較差，使得很多建筑企業(yè)的重要信息泄漏或者被竊取，對建筑企業(yè)的發(fā)展造成很大影響。目前很多建筑企業(yè)中存在“重發(fā)展、輕管理”的現(xiàn)象，這一點(diǎn)和建筑企業(yè)堅(jiān)持走可持續(xù)發(fā)展的道路有很大差距。除此之外，財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確度是建筑企業(yè)制定發(fā)展決策的主要指標(biāo)，但是在實(shí)際核算財(cái)務(wù)信息的過程中，一些員工綜合素質(zhì)比較低，法律意識比較欠缺。為了追求個(gè)人利益，就在財(cái)務(wù)信息上弄虛作假，使得財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真，導(dǎo)致建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作很難順利進(jìn)行。

三、加強(qiáng)建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的建議

（一）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系

首先，要對建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度有明確的認(rèn)識，加強(qiáng)企業(yè)對內(nèi)控管理制度的重視程度，派遣企業(yè)優(yōu)秀的管理人員參加國際上關(guān)于內(nèi)控管理制度研討會，并把先進(jìn)的管理理念和運(yùn)行模式應(yīng)用到建筑企業(yè)當(dāng)中。并定期舉行培訓(xùn)和教育，逐步轉(zhuǎn)變原有的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的觀念。根據(jù)國家最新的《會計(jì)法》對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度相關(guān)的條例進(jìn)行完善，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度只有順應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境才能發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值和作用。其次要根據(jù)建筑實(shí)際的發(fā)展情況，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。在這一過程中要保證會計(jì)審計(jì)和財(cái)務(wù)預(yù)算管理方式與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新和升級財(cái)務(wù)信息的獲取途徑，對收集到的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)整理和分析，爭取把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽當(dāng)中[3]。最后，在建筑企業(yè)內(nèi)部落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，對做得好的員工進(jìn)行資金和晉升獎勵，對做得不好的員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P，從而提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)度，從根本上轉(zhuǎn)變建筑企業(yè)員工對原有內(nèi)控管理制度的觀念，從而逐步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。

（二）引入ERP系統(tǒng)發(fā)揮各自的職能

ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)，誕生在上世紀(jì)90年代的美國，是在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，把信息技術(shù)和先進(jìn)管理理念集合到一起，是一種系統(tǒng)化的管理思想。在建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度應(yīng)用ERP系統(tǒng)能保證建筑企業(yè)內(nèi)部所有的部門和人員都參與到內(nèi)控管理制度中，才能發(fā)揮出具體的價(jià)值。所以要引進(jìn)REP系統(tǒng)對提高建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督力和執(zhí)行力有非常重要的意義。REP系統(tǒng)能提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，保證企業(yè)每項(xiàng)業(yè)務(wù)都能按照預(yù)先制定的流程運(yùn)行，如果某一個(gè)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)上出現(xiàn)問題，那么下一步業(yè)務(wù)流程就無法繼續(xù)，等解決了遇到的問題才能繼續(xù)。從而保證建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。通過REP系統(tǒng)監(jiān)督和控制的能力，保證企業(yè)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化，從而減少出現(xiàn)人為補(bǔ)手續(xù)的現(xiàn)象，降低建筑企業(yè)運(yùn)行的成本，在很大程度上能提高企業(yè)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督力度和執(zhí)行力度[4]。

（三）注重財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性

建筑企業(yè)中的預(yù)算管理并不是財(cái)務(wù)管理專職的工作，需要其他部門共同努力才能完成，這就要求建筑企業(yè)加強(qiáng)對預(yù)算管理的宣傳力度。保證每個(gè)員工都能理解預(yù)算管理的重要性，加強(qiáng)建筑企業(yè)各個(gè)部門和財(cái)務(wù)部門的交流和溝通，增加企業(yè)員工對建筑企業(yè)運(yùn)行的了解程度，才能保證預(yù)算管理運(yùn)行更加順利，從而提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確的具體原因是因?yàn)閷徲?jì)工作不到位造成的，所以要通過科學(xué)的方式完善審計(jì)制度，加大審計(jì)工作的審核力度保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和質(zhì)量。

（四）提高風(fēng)險(xiǎn)意識，營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境

在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中一定要重視企業(yè)的安全問題，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識。建立信息管理制度是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識的主要方式，保證建筑企業(yè)財(cái)務(wù)信息足夠安全才能進(jìn)行下一步的工作。同時(shí)要增加財(cái)務(wù)信息管理的監(jiān)督力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不安全因素，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽當(dāng)中。除此之外，還要把風(fēng)險(xiǎn)防范納入到建筑企業(yè)的日常工作中，時(shí)刻提醒工作人員牢記風(fēng)險(xiǎn)意識，從而減少不必要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

四、結(jié)束語

綜上所述，加強(qiáng)建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度，對建筑企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平以及提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有至關(guān)重要的作用，所以建筑企業(yè)要想在激烈的市場環(huán)境中占得一席之地，就必須建立健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。本文通過分析山西省郵電建設(shè)工程有限公司在內(nèi)控管理制度中存在的問題，提出了一系列整改措施，希望對我國建筑企業(yè)建設(shè)完善的內(nèi)控管理制度有一定幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1] 靳瑞萍.建筑施工企業(yè)內(nèi)控管理初探[J].會計(jì)師，2014（08）：64- 65.

[2] 徐雪梅.關(guān)于完善建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014（08）：300- 301.

第2篇：公司風(fēng)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：績效評估；內(nèi)控管理；分析

公司的內(nèi)控管理一直滲透在公司整個(gè)運(yùn)行過程，與每一個(gè)運(yùn)營環(huán)節(jié)都密切相關(guān)。公司的內(nèi)部控制管理，就是評估、校正公司各種經(jīng)營活動及相關(guān)的內(nèi)容，從而保證企業(yè)在運(yùn)行中，各環(huán)節(jié)的合理性以及完整性，確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部管控模式的確立，是公司進(jìn)行自我管理，自我改善的有效方法和手段，不斷進(jìn)行自行檢查，調(diào)整各內(nèi)部業(yè)務(wù)活動，同時(shí)，也符合了相關(guān)政府部門要求各企業(yè)定期進(jìn)行自我評定的規(guī)定。只有不斷地完善基于績效評估的內(nèi)控管理模式的構(gòu)建，才能夠合理地對工作人員進(jìn)行管控，對相關(guān)企業(yè)活動進(jìn)行調(diào)整，從而提高工作人員的工作效率，增加公司的經(jīng)濟(jì)效益。

一、基于績效評估的內(nèi)控管理模式構(gòu)建過程中的問題

雖然，現(xiàn)在我國許多公司都有自己的內(nèi)控管理模式，但是大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控管理模式?jīng)]有科學(xué)地將業(yè)績評估聯(lián)系起來，同時(shí)，再具體的制度執(zhí)行過程中，不能夠做到有效的監(jiān)督和反饋，因此，公司不能夠合理地調(diào)整相關(guān)管理制度，使得公司運(yùn)轉(zhuǎn)效率下降，打擊工作人員的積極性，降低各項(xiàng)業(yè)務(wù)量，為公司造成一定的經(jīng)濟(jì)壓力，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。1.沒有足夠重視基于績效評估的內(nèi)控管理模式的構(gòu)建。大多數(shù)的公司員工沒有深入了解和接受基于績效評估的內(nèi)控管理模式，他們認(rèn)為內(nèi)控管理應(yīng)該做到一致性，不應(yīng)該將績效評估作為前提條件。而一些管理層也并沒有高度重視基于績效評估的內(nèi)控管理，不了解績效評估對公司企業(yè)起到的作用，以及運(yùn)行機(jī)理。不能預(yù)見績效評估下內(nèi)控管理帶來的好處。這些問題，從根本上制約和限制了內(nèi)控管理制度的確立和推行，不利于公司的正常運(yùn)行，降低了工作效率，為公司發(fā)展帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。2.權(quán)責(zé)分工不夠明確。由于公司是各部門的集合體，工作人員眾多，因此，在很多工作中都存在著很大的交叉性。此時(shí)，內(nèi)控管理建立的重要性就非常突出。而在實(shí)際工作中，人力資源管理部門有時(shí)在人員調(diào)動中隨意性較大，許多情況下，調(diào)動關(guān)聯(lián)不大的部門之間的員工。員工到達(dá)新的工作環(huán)境，接觸新的類型工作，要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力去適應(yīng)新環(huán)境和工作，以及處理新的同事關(guān)系。人員調(diào)動，雖然是人力資源部門的權(quán)利，但更是其職責(zé)，在人事分配和調(diào)動之前，要充分得了解該員工及其工作性質(zhì)，以免耽誤正常工作的進(jìn)展。此類權(quán)責(zé)分工不明確的問題仍有許多，這些問題的存在，一定程度上會給公司產(chǎn)生危害。3.相關(guān)管理制度體系不完善。完善的管理制度能夠?yàn)榭冃гu定提供依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。然而，許多公司的內(nèi)控管理制度體系不完善，存在諸多缺陷和不足，這就直接導(dǎo)致了在對員工的獎懲方面不公平。在獎勵方面，許多在工作崗位上盡職盡責(zé)、兢兢業(yè)業(yè)、對公司有特殊貢獻(xiàn)的員工，沒有進(jìn)行及時(shí)的表揚(yáng)、獎勵，各崗位的員工的獎金評定，沒有根據(jù)該員工績效評估的情況核定。相反，有些員工不按制度操作或違反崗位責(zé)任，企業(yè)不能夠做出正確的處分，有時(shí)會不了了之。這樣打消了員工的工作積極性，為基于績效評估的內(nèi)控管理模式的構(gòu)建增加了很大的困擾和難題。

二、企業(yè)基于績效評估的內(nèi)控管理模式構(gòu)建的必備條件

1.重視績效評估的作用，要有績效評估的觀念意識。意識觀念決定著決策和行為的正確性，為了更好地構(gòu)建基于績效評估的內(nèi)控管理模式，無論下屬員工，還是高層管理者，在思想上都有高度重視績效評估對內(nèi)控管理的重要性，對績效評估要有充分的認(rèn)識和了解。管理者具有決策權(quán)，要有明確的目標(biāo)和決心，同時(shí)，管理層之間也要進(jìn)行有效的溝通。而作為員工，要支持和理解公司采用的績效評估制度，要知道績效評估不是為了考核員工的工作能力和工作業(yè)績，只是為了更好地提高大家的能力，提高工作效益，使公司提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也能夠提高各員工的工資水平。2.對相關(guān)的員工進(jìn)行績效評估培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)化水平。考核人員的專業(yè)素養(yǎng)的高低，直接關(guān)系到評估工作的準(zhǔn)確性，影響著評估的工作效率。對相關(guān)人員進(jìn)行績效評估培訓(xùn)，可以幫助員工掌握相關(guān)的評估方法及技巧，增進(jìn)員工的績效評估能力，提高評估工作的工作效率，能夠有效地減少在具體考核過程中失誤的產(chǎn)生。這樣能夠公平、公正地對公司各項(xiàng)工作，各工作人員進(jìn)行考核評估。同時(shí)，正確公正地績效評估，還能夠減少員工之間的矛盾，增進(jìn)員工及領(lǐng)導(dǎo)階層的交流和關(guān)系，促進(jìn)公司和諧地發(fā)展。3.完善相關(guān)制度及系統(tǒng)。各制度之間是相輔相成，相互促進(jìn)的，只有充分完善與績效評估的內(nèi)控管理相關(guān)的制度，才能夠順利地，有效地進(jìn)行內(nèi)控管理制度的構(gòu)建工作。沒有完善的制度規(guī)定，就會使得績效評估工作缺乏強(qiáng)制性和約束力，而績效評估結(jié)果也會令大多數(shù)的員工不信服，會在具體工作中產(chǎn)生嚴(yán)重的阻礙和困難。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，能夠快速簡便地對員工業(yè)績進(jìn)行評估，評估結(jié)果的準(zhǔn)確性高，不會出現(xiàn)信息遺漏和錯(cuò)誤等問題。這樣能夠減輕員工的評估工作量，提高工作效率，利于基于績效評估的內(nèi)控管理模式的構(gòu)建。

三、結(jié)語

公司內(nèi)控管理模式的構(gòu)建關(guān)系著公司的生存和發(fā)展，而基于績效評估的內(nèi)控管理相對來說具有一定的公平性，公正性。只有使公司各階層高度重視績效評估工作，進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，完善相關(guān)制度，才能夠促進(jìn)基于績效評估的內(nèi)控管理模式的構(gòu)建，利于公司的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭學(xué)功.加強(qiáng)國有商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)[J].淮南工學(xué)院學(xué)報(bào):社會科學(xué)版,2001(3):19-21.

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[3]趙小剛.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制全面動態(tài)循環(huán)評價(jià)模型及指標(biāo)體系研究[J].財(cái)務(wù)與會計(jì),2016(9)．

第3篇：公司風(fēng)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)會管理;內(nèi)部控制制度;問題;對策

在企業(yè)管理中，財(cái)會內(nèi)部管理控制制度是極為重要的一項(xiàng)工作制度，是企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量管理水平進(jìn)一步提升的重要前提，對企業(yè)資金運(yùn)作穩(wěn)定性和財(cái)產(chǎn)安全性有著極為重要的意義，同時(shí)也是企業(yè)合理經(jīng)營，保障財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全的必要前提。企業(yè)財(cái)會內(nèi)控制度是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)根本性提升的一項(xiàng)管理制度，其對于企業(yè)降低資源浪費(fèi)、確保資金合理有序使用以及實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展有著決定性的影響。

一、企業(yè)財(cái)會內(nèi)部控制工作中存在的若干問題

（一）少數(shù)管理人員未充分重視企業(yè)財(cái)會內(nèi)部管理與控制工作

現(xiàn)階段國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢變化較大，然而相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)依然沿襲以往管理理念和方法手段，始終將企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和市場維護(hù)管理作為企業(yè)管理工作的重心，而對企業(yè)財(cái)會內(nèi)部管控制度的建立和完善缺乏必要的重視。管理人員對于企業(yè)內(nèi)控管理制度的意義和重要性認(rèn)識不足，導(dǎo)致管理層難以密切聯(lián)系財(cái)會內(nèi)控管理和企業(yè)自身發(fā)展，財(cái)會內(nèi)控管理工作就會出現(xiàn)漏洞。同時(shí)，管理層所掌握的財(cái)會內(nèi)控管理專業(yè)性相關(guān)知識不足，對于企業(yè)財(cái)會工作人員培訓(xùn)和考核工作重視不足、組織不力，財(cái)會管理氛圍難以形成，對會計(jì)核算工作產(chǎn)生不良影響，財(cái)會工作效率也隨之降低，甚至可能對企業(yè)資產(chǎn)安全造成威脅，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

（二）企業(yè)財(cái)會工作人員專業(yè)素質(zhì)水平相對較低

現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)會工作人員專業(yè)素質(zhì)不足、財(cái)會專業(yè)知識儲備匱乏問題并不鮮見，部分財(cái)會工作人員不能清楚了解或掌握財(cái)會領(lǐng)域相關(guān)法律法規(guī)制度，仍然沿襲以往陳舊、落后的記賬方法處理日常財(cái)會管理工作，其財(cái)會業(yè)務(wù)能力不足，難以滿足企業(yè)財(cái)會管理的現(xiàn)代化發(fā)展需求。還有一部分企業(yè)財(cái)會工作人員罔顧國家法律法規(guī)，肆意違反財(cái)會管理制度，私自編造或者篡改會計(jì)憑證、會計(jì)賬表、會計(jì)賬薄等等，導(dǎo)致會計(jì)信息失真的問題，這直接影響了企業(yè)財(cái)會內(nèi)控管理制度的成效，或?qū)е缕髽I(yè)內(nèi)控管理工作喪失了原有的意義。

（三）企業(yè)財(cái)會內(nèi)控管理制度尚有待于進(jìn)一步完善

當(dāng)前國內(nèi)大部分大型企業(yè)基本已經(jīng)建立了基本的財(cái)會內(nèi)部管控制度，但是就其專業(yè)化程度而言，此類內(nèi)控管理制度尚有待于進(jìn)一步完善。內(nèi)控管理制度的完善和成熟需要企業(yè)下屬各部門通力配合，并對自身崗位職責(zé)予以明確，全體財(cái)會工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵循國家財(cái)會相關(guān)法律法規(guī)和各項(xiàng)管理制度，通過核對賬冊、審核憑證以及研究經(jīng)濟(jì)活動等形式為企業(yè)合理、合法開展生產(chǎn)經(jīng)營行為提供有效保障。同時(shí)還應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督管理企業(yè)財(cái)會工作，以此來提高企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)與可靠性，確保企業(yè)下屬各部門實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息的互通共享，明確掌握企業(yè)財(cái)會信息最新動態(tài)，以支持企業(yè)管理層決策工作，為企業(yè)管理人員提供更為優(yōu)質(zhì)的信息服務(wù)。但是在實(shí)際運(yùn)作中，企業(yè)下屬各部門難以實(shí)現(xiàn)與財(cái)會部門的有效溝通，彼此銜接不夠緊密，對財(cái)會內(nèi)控管理工作的完整性產(chǎn)生制約。

二、企業(yè)財(cái)會內(nèi)部控制工作問題的有效對策

（一）企業(yè)財(cái)會工作人員應(yīng)轉(zhuǎn)變認(rèn)識，加強(qiáng)財(cái)會內(nèi)部管控意識

就某種程度上而言，企業(yè)財(cái)會內(nèi)部控制管理意識是企業(yè)完善自身內(nèi)控管理制度的重要前提，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)會工作人員專業(yè)素養(yǎng)的重要體現(xiàn)。企業(yè)財(cái)會工作人員應(yīng)樹立自身財(cái)會管理控制工作意識，確保內(nèi)部控制管理制度得到進(jìn)一步完善。企業(yè)管理層是一個(gè)企業(yè)日常管理以及生產(chǎn)經(jīng)營的核心所在，企業(yè)管理層在企業(yè)內(nèi)控管理方面的認(rèn)知水平對于財(cái)會內(nèi)控管理制度的最終執(zhí)行落實(shí)效果有著決定性影響。所以企業(yè)管理人員首先應(yīng)最大限度轉(zhuǎn)變觀念，提高財(cái)會內(nèi)控管理意識水平，同時(shí)應(yīng)積極學(xué)習(xí)財(cái)會內(nèi)控管理的專業(yè)化知識，樹立表率，發(fā)揮先導(dǎo)作用，引導(dǎo)企業(yè)全體工作人員充分認(rèn)識企業(yè)財(cái)會內(nèi)控管理的重要性，為財(cái)會內(nèi)控管理制度的落實(shí)創(chuàng)造有利的企業(yè)文化氛圍。

（二）建立財(cái)會內(nèi)控管理制度并予以進(jìn)一步完善

企業(yè)在建設(shè)自身財(cái)會內(nèi)控管理體系時(shí)必須結(jié)合國家經(jīng)濟(jì)政策，從自身發(fā)展戰(zhàn)略以及實(shí)際情況出發(fā)，對財(cái)會內(nèi)控管理制度日漸加以完善，通過內(nèi)控管理制度來約束企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，規(guī)范各項(xiàng)操作，為企業(yè)資產(chǎn)安全提供有效保障。其實(shí)際操作包括如下幾點(diǎn)：1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)會工作人員內(nèi)控管理制度，對財(cái)務(wù)部門工作分工予以明確，對各項(xiàng)操作加以規(guī)范，制定并實(shí)施崗位責(zé)任制度，要求財(cái)會工作人員根據(jù)企業(yè)管理制度以及財(cái)會工作規(guī)則做到各司其職，確保財(cái)會工作效率從根本上得到提高，為會計(jì)工作規(guī)范、有序運(yùn)行提供必要保障。2.采用科學(xué)合理的崗位設(shè)置模式，確保各崗位工作人員專司其職，不可同時(shí)擔(dān)任其他有沖突的職務(wù);應(yīng)采取分崗管理制度，各職務(wù)以及各崗位之間能夠相互監(jiān)督，以免會計(jì)信息統(tǒng)計(jì)工作失真，為企業(yè)決策提供真實(shí)、可靠的會計(jì)信息資料。3.強(qiáng)化監(jiān)督管理財(cái)會工作人員各項(xiàng)日常工作，制定監(jiān)督與檢查管理制度并使之科學(xué)化、合理化，將財(cái)會工作崗位業(yè)績和工作人員薪資直接掛鉤，或納入崗位晉升考評體系，以激勵財(cái)會工作人員工作熱情與積極性，提高財(cái)會工作與管理質(zhì)量水平。除此之外，企業(yè)管理層應(yīng)嚴(yán)于自律，與財(cái)會工作人員共同遵守財(cái)會內(nèi)控管理制度，在企業(yè)內(nèi)部樹立財(cái)會內(nèi)控管理制度與規(guī)范的權(quán)威性，確保其得到充分落實(shí)。

（三）組織財(cái)會工作人員參與專業(yè)培訓(xùn)，提高企業(yè)財(cái)會人員綜合素養(yǎng)

從財(cái)會管理專業(yè)化角度來看，人才是執(zhí)行企業(yè)財(cái)會內(nèi)控制度的主體，詳細(xì)來講，企業(yè)全體工作人員與財(cái)會內(nèi)控管理制度之間有著極為密切的關(guān)聯(lián)，尤其是財(cái)會工作人員對財(cái)會內(nèi)控管理工作實(shí)效性有著決定性影響。所以企業(yè)應(yīng)漸次提高財(cái)務(wù)工作人員培訓(xùn)力度，切實(shí)提升其業(yè)務(wù)能力以及專業(yè)知識水平，加強(qiáng)財(cái)會工作人員職業(yè)道德教育和法制觀念強(qiáng)化教育，提高其工作責(zé)任性，在日常會計(jì)工作中樹立誠信理念。此外，企業(yè)還應(yīng)重視引進(jìn)各類專業(yè)化辦公軟件，提高財(cái)會工作管理信息化水平，打造完善的內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，通過在線監(jiān)督與管理來確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動有序、規(guī)范進(jìn)行。

三、小結(jié)

建立并完善企業(yè)財(cái)會內(nèi)部控制體系是一項(xiàng)具有較高專業(yè)性和系統(tǒng)性要求的工作，其牽涉多方面內(nèi)容，而企業(yè)財(cái)會內(nèi)控管理體系成熟與否對于企業(yè)能否健康發(fā)展有著重要的影響。企業(yè)管理層應(yīng)不斷提升自身對于財(cái)會內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識，樹立科學(xué)的內(nèi)控管理理念，對財(cái)會內(nèi)控管理制度加以健全和完善，組織財(cái)會工作人員參與專業(yè)培訓(xùn)，提高企業(yè)財(cái)會人員綜合素養(yǎng)，積極應(yīng)對，多方入手來提升企業(yè)財(cái)會內(nèi)控管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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[4]財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問題解釋第2號的通知[J].財(cái)務(wù)與會計(jì)，2012（11）：74-76.

第4篇：公司風(fēng)控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對措施

引言

上海崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司經(jīng)營范圍包括了固體廢棄物清運(yùn)，環(huán)境保潔，管道疏通等，由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范方面的問題會嚴(yán)重削弱企業(yè)的競爭力與發(fā)展?jié)摿?，我們?yīng)該采取積極的措施加以應(yīng)對，以保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性，但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在諸多問題，不利于企業(yè)自身的發(fā)展?；诖?，文章將對加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)探討。

1.企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理作為企業(yè)進(jìn)行全面管理的一個(gè)組成部分，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性和和企業(yè)會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，從而能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上所建立起來的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內(nèi)部控制制度。崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司內(nèi)控管理主要有五個(gè)方面的內(nèi)容：控制環(huán)境的管理、風(fēng)險(xiǎn)評估的管理、信息溝通的管理、控制活動的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內(nèi)控管理對于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業(yè)的會計(jì)信息考核資料等信息的可靠性和真實(shí)性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應(yīng)對外部環(huán)境的變化。

2.企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

2.1企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位。由于法人不完善的治理結(jié)構(gòu)，且沒有有效的內(nèi)控制度，從而產(chǎn)生大量內(nèi)耗，企業(yè)的營運(yùn)成本無形中提高了，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加了。

2）內(nèi)部壓力不足，風(fēng)險(xiǎn)意識差。隨著社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間越來越激烈地競爭，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。然而，從當(dāng)前國有企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識并沒有提到應(yīng)有的高度，同時(shí)也缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

3）信息流通不暢，職責(zé)劃分不清。一個(gè)完善的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個(gè)人都能知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)。我國企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū)：誰都可以管，誰都又可以不管。問題出了以后經(jīng)常是互相推卸責(zé)任，最終不了了之。

4）內(nèi)控機(jī)制不健全，內(nèi)部控制乏力。為貫徹執(zhí)行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、設(shè)計(jì)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膽{證、恰當(dāng)?shù)陌踩胧?、?dú)立的檢查和評價(jià)等等。為確保實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行。

2.2企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）盲目投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為追求經(jīng)濟(jì)效益常常盲目擴(kuò)張，想通過擴(kuò)大規(guī)模來增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。但是企業(yè)的盲目擴(kuò)張不僅沒有增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，反而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

2）籌資造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資過程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒能夠準(zhǔn)確進(jìn)行分析和預(yù)測，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3）企業(yè)內(nèi)控管理不善擴(kuò)大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控管理不強(qiáng)會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策的失誤，從而給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1加強(qiáng)控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之中居于首要地位，所以崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司根據(jù)自身的實(shí)際情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強(qiáng)控制環(huán)境的管理，首先應(yīng)該提高企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)控管理的認(rèn)識；其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結(jié)構(gòu)；再次要建立規(guī)范的管理制度；最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫，形成重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。

針對于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司在制定年度預(yù)算方案、進(jìn)行重大決策和簽訂重大合同時(shí)，應(yīng)該實(shí)行集體決策。為防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還應(yīng)該完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)禁少數(shù)人或者一個(gè)人說了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應(yīng)該積極倡導(dǎo)正義、健康的企業(yè)文化。

3.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估的管理

1）對會計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

會計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)主要包括會計(jì)信息的失真、會計(jì)人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)三種類型。所以，要防范會計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)就要加強(qiáng)對會計(jì)信息的核實(shí)和對會計(jì)工作人員的監(jiān)督，對會計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2）對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

資金風(fēng)險(xiǎn)的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)、資金安全的風(fēng)險(xiǎn)、融資的風(fēng)險(xiǎn)、資金支付的風(fēng)險(xiǎn)、資金回收的風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)要加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，就要對資金的投放和回收進(jìn)行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過程中進(jìn)行準(zhǔn)確地估測，保證好決策的科學(xué)性。

3.3加強(qiáng)對控制活動的管理

所謂控制活動就是指企業(yè)的管理者為了防范風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的一系列管理活動。對于會計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，進(jìn)行成本管理，負(fù)責(zé)成本的預(yù)測和控制，負(fù)責(zé)對會計(jì)信息進(jìn)行審核，對會計(jì)工作人員進(jìn)行有效監(jiān)督等等；對于資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)主要應(yīng)該建立幾項(xiàng)重要制度：資金預(yù)算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過制定上述制度加強(qiáng)對每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理，能夠有效防范資金的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4加強(qiáng)信息的溝通

崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司的經(jīng)營和管理都離不開信息的交流與溝通，企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過信息溝通完成自己的任務(wù)，履行自身的職責(zé)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，無論是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估還是采取合適的控制活動，都應(yīng)該進(jìn)行信息的傳遞與溝通，同時(shí)還應(yīng)該保證信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時(shí)做出反映。

3.5加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，是促進(jìn)內(nèi)控制度有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)和保證。在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，企業(yè)應(yīng)該通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)察以及其他的內(nèi)部監(jiān)督的方式對整個(gè)控制活動的過程進(jìn)行監(jiān)督，適時(shí)地對控制流程進(jìn)行調(diào)整。在遇到重大問題時(shí)及時(shí)啟動應(yīng)急預(yù)案等等，并且要對其實(shí)施的效果進(jìn)行合理的評價(jià)。

4.結(jié)語

綜上所述，企業(yè)要加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的防范，增強(qiáng)自身的競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，就應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理，只有如此，才能夠防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

參考文獻(xiàn)

第5篇：公司風(fēng)控管理制度范文

總法律顧問履職情況

晉能集團(tuán)總法律顧問于2014年3月配備到位。在企業(yè)法制實(shí)踐中，集團(tuán)總法律顧問按照省國資委“依法治企”要求推動企業(yè)法制工作，積極推進(jìn)總法律顧問制度建設(shè)，高度重視防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的制度化建設(shè)，建立了一套比較科學(xué)、規(guī)范、適合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營的法律事務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，促進(jìn)了集團(tuán)依法決策、依法經(jīng)營、依法管理，法律工作體系逐步完善，總法律顧問制度逐步落實(shí)。

制定下發(fā)《合同管理制度》、《重大合同管理制度》、《法律糾紛案件管理制度》、《風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》等重要規(guī)章制度，規(guī)范了合同審查、法律糾紛案件處理等事項(xiàng)的管理程序；嚴(yán)把合同關(guān)，使法律審核成為經(jīng)營管理的必經(jīng)環(huán)節(jié)，對集團(tuán)黨政聯(lián)席會議紀(jì)要決議的合法性進(jìn)行審查，為企業(yè)依法經(jīng)營決策起到了保駕護(hù)航作用，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重要決策的法律審核率達(dá)100℅；積極推進(jìn)集團(tuán)法律事務(wù)部主動承擔(dān)集團(tuán)訴訟工作，為集團(tuán)節(jié)省費(fèi)用，挽回財(cái)產(chǎn)損失，維護(hù)集團(tuán)的合法權(quán)益，有效防范企業(yè)訴訟風(fēng)險(xiǎn)；直接參與企業(yè)兼并重組、改制、資產(chǎn)處理、戰(zhàn)略規(guī)劃等重大決策過程，就法律問題提出意見和建議，確保其依法合規(guī)；開展普法宣傳教育，加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提升干部職工學(xué)法、用法及依法治企能力。經(jīng)過努力，2014年集團(tuán)公司在全省企業(yè)中唯一榮獲“全國六五普法中期先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱號。

第6篇：公司風(fēng)控管理制度范文

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革和不斷深化，我國的施工企業(yè)無疑面臨著愈加激烈的外部競爭。在這種情況下，施工企業(yè)要想屹立于市場就一定要加強(qiáng)對內(nèi)部管理的認(rèn)識，重視內(nèi)部管理的工作，從而促進(jìn)施工企業(yè)高效運(yùn)營。本文主要闡述了施工企業(yè)內(nèi)部控制管理的涵義和主要內(nèi)容，并闡述施工企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理的重要性。

關(guān)鍵詞 ：施工企業(yè)；內(nèi)部控制；重要性

一、內(nèi)控管理制度的涵義

內(nèi)部控制是由企業(yè)監(jiān)事會、經(jīng)理層、董事會與全體員工共同實(shí)施的為了達(dá)到企業(yè)控制目標(biāo)的一個(gè)過程。建立和實(shí)施統(tǒng)一的、高質(zhì)量的內(nèi)部控制管理制度，能夠幫助企業(yè)提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高企業(yè)的市場競爭力。施工企業(yè)內(nèi)部控制管理制度主要包括會計(jì)信息精確度的保證和企業(yè)管理能力的提高。施工企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制管理制度是為了達(dá)到操作性、信息性和合規(guī)性三大目的。操作性指的是企業(yè)的各種經(jīng)營活動；信息性指的是財(cái)政信息的真實(shí)性與及時(shí)性；合規(guī)性是指企業(yè)所要遵照的法律法規(guī)。為此，內(nèi)部控制管理制度能更好提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益并為企業(yè)經(jīng)營活動的展開、財(cái)務(wù)信息的可信度、相關(guān)法律法規(guī)的要求提供一定的保證。

二、施工企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

1.崗位職責(zé)分工明確

施工企業(yè)內(nèi)部控制管理制度要求參與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作人員的崗位職責(zé)分工明確，工作任務(wù)及其職責(zé)是獨(dú)立的，但能夠相互監(jiān)督、相互制約。通常，要有兩個(gè)或兩個(gè)人以上負(fù)責(zé)施工企業(yè)重大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，相互配合好各個(gè)環(huán)節(jié)的工作任務(wù)。

2.明確重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策程序

施工企業(yè)有進(jìn)行大型的投資、重大資產(chǎn)的處理、資金的流轉(zhuǎn)調(diào)動等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要在內(nèi)部控制制度下進(jìn)行決策，才能保證決策的有效性。內(nèi)部控制制度保證了施工企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)定的程序化和規(guī)范化，在執(zhí)行決策時(shí)，征求施工企業(yè)內(nèi)部的各方意見，避免工作權(quán)限的過于集中，作出的決策也會比較合理。

3.確保資產(chǎn)記錄與保管的分工和完整

內(nèi)部控制制度規(guī)定，企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的記錄和保管要分別由不同人員經(jīng)手，避免一人負(fù)責(zé)全部事項(xiàng)。不相容職務(wù)要相互分離。施工企業(yè)的工程項(xiàng)目物資等資產(chǎn)的采購、大型機(jī)械設(shè)備的保管使用等，不同崗位必須按不同的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行管理，確保相關(guān)記錄的真實(shí)性，能夠避免以權(quán)謀私的行為，使資產(chǎn)的使用處于可控制的范圍內(nèi)。

4.明確規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)清查制度

財(cái)產(chǎn)清查是對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，以及對銀行存款、現(xiàn)金、債權(quán)債務(wù)、票據(jù)等進(jìn)行清查核對，以便確保財(cái)產(chǎn)物資的周全。在時(shí)間上分為定期清查和不定期清查；在區(qū)域上可分為全面清查或部分清查。物資保管員在對每件物資進(jìn)行登記進(jìn)倉保管時(shí)，要對物資的各項(xiàng)情況進(jìn)行嚴(yán)格的檢查審核，并制表，要保證賬實(shí)相符。施工企業(yè)使用的大多物資都是工程設(shè)備等大型的器材和材料，在內(nèi)部控制下定期的對其進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問題并解決，有利于保證施工企業(yè)資產(chǎn)的周全，減少不必要的損失。

5.明確對會計(jì)資料的復(fù)核和審計(jì)

施工企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)主要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算資料、交工資料、會計(jì)資料等進(jìn)行審核。施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要聘用專業(yè)的稽核人員，對會計(jì)活動中的工程項(xiàng)目的會計(jì)憑證與報(bào)表進(jìn)行審核，確保會計(jì)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，能夠幫助施工企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，是內(nèi)控制度中的基本措施之一。內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)主要有稽查、審核會計(jì)賬目、對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估。評估企業(yè)內(nèi)各部門是否能保證其職能的效率，針對所存在的問題向企業(yè)最高管理部門提出相應(yīng)的解決方案，從而保證施工企業(yè)的內(nèi)部控制活動更加完善嚴(yán)密。

三、施工企業(yè)中實(shí)施內(nèi)部控制管理制度的重要性

1.內(nèi)部控制能幫助施工企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)管理者要端正對內(nèi)控管理的態(tài)度，客觀、正確的認(rèn)識內(nèi)控管理。管理者要優(yōu)化內(nèi)控管理的方式，制定貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動的內(nèi)控管理制度，并將內(nèi)控管理制度鑲嵌于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動的整個(gè)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，管理者應(yīng)通過內(nèi)控管理制度來重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，從而更好的提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，最終提高企業(yè)在市場中的競爭水平。另一方面，管理者應(yīng)通過內(nèi)控管理制度來檢測出企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，高度重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問題，并采取科學(xué)合理的措施來及時(shí)解決問題。

2.內(nèi)部控制有助于施工企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)控管理制度，有利于降低企業(yè)違法行為的次數(shù)。首先，施工企業(yè)要建立完善的制約機(jī)制以及內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。在完善的內(nèi)部控制制度的制約下，一是能強(qiáng)調(diào)員工自身的職權(quán)，并對工作的流程做出嚴(yán)格的規(guī)定，特別是重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，必須要實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，從而防止個(gè)人專斷獨(dú)行；二是能夠更好的進(jìn)行預(yù)算控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、績效考評控制和運(yùn)營分析控制，結(jié)合重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，能加強(qiáng)對各項(xiàng)工作流程的監(jiān)視。

3.內(nèi)部控制管理制度能確保施工企業(yè)的管理質(zhì)量

內(nèi)控管理制度對企業(yè)內(nèi)部的管理具有引導(dǎo)性的影響。在施工企業(yè)內(nèi)部實(shí)施組織管理、計(jì)劃管理和程序管理，促使企業(yè)的職能部門與經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)相互制約、相互調(diào)節(jié)的一種管理機(jī)制，有利于施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，施工企業(yè)需要把內(nèi)控管理制度作為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的首要條件。

4.內(nèi)部控制可以確保施工企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)可靠

施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動具有周期性，會計(jì)的核算是對施工企業(yè)經(jīng)營活動中的資金運(yùn)動進(jìn)行記錄、核算。施工企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是供企業(yè)管理者參考和決策的根據(jù)。在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，內(nèi)部控制制度有助于減少漏洞的出現(xiàn)，確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性。一般情況下，會計(jì)人員只能確保根據(jù)會計(jì)原始憑證所進(jìn)行的會計(jì)核算的真實(shí)性，但不能確定原始憑證是否存在作假的情況，會計(jì)人員也無法確定原始憑證所反映的是否是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動。施工企業(yè)的產(chǎn)品是工程項(xiàng)目，企業(yè)的會計(jì)信息主要來源于各個(gè)工程項(xiàng)目，所以如果要保證會計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)可靠，只有以工程項(xiàng)目的內(nèi)部管理控制為基礎(chǔ)，建立健全施工企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度，從信息源頭上確保會計(jì)原始資料的完整性和真實(shí)性，才能確保由業(yè)務(wù)活動構(gòu)成的會計(jì)信息真實(shí)可靠。

四、結(jié)語

內(nèi)部控制管理制度的建立及不斷完善能更好的實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，因?yàn)閮?nèi)部控制管理制度能夠促使施工企業(yè)更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及降低施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，最終促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]李艷君.淺談施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].中國外資,2013（06）.

[2]郝偉.施工企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2013（30）.

第7篇：公司風(fēng)控管理制度范文

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，國有企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用舉足輕重。目前，國有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在許多漏洞，建立和實(shí)施有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度意義重大，不斷強(qiáng)化和完善國有企業(yè)內(nèi)控管理制度顯得尤為關(guān)鍵和緊迫。只有結(jié)合目前國有企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀對其進(jìn)行策略分析，才能準(zhǔn)確有效把握其中的關(guān)鍵，并進(jìn)一步構(gòu)建符合實(shí)際需求的應(yīng)對策略。

當(dāng)前，部分國有企業(yè)內(nèi)部控制管理制度不健全，對內(nèi)部控制管理缺少監(jiān)督和有效的評價(jià)，企業(yè)自身對強(qiáng)化和完善內(nèi)控管理制度缺乏動力，造成部分內(nèi)控管理制度失效。有的企業(yè)對內(nèi)控管理有一定的理論認(rèn)識，但卻沒有建立完善的內(nèi)部控制體系，企業(yè)的內(nèi)控更多地維系在管理層的素質(zhì)和覺悟上，而不是建立在制度安排基礎(chǔ)上。企業(yè)內(nèi)部人集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)于一身，自覺不自覺地凌駕于內(nèi)部控制之上，企業(yè)的內(nèi)控管理缺少真正獨(dú)立的有震懾的監(jiān)督和客觀的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系。

1 國有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在的問題

1.1 企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境存在問題

總的來說，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制機(jī)制上存在以下3方面的問題：

（1）公司法人的治理結(jié)構(gòu)存在問題，企業(yè)內(nèi)部缺少控制力。目前，我國企業(yè)的顯著特征是企業(yè)法人的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相分離，這也是企業(yè)中應(yīng)當(dāng)具備的基本特征。我國的許多企業(yè)雖然對外宣布已經(jīng)成立了董事會、監(jiān)事會，同時(shí)也任聘了許多人才組成公司的領(lǐng)導(dǎo)班子，但在實(shí)際運(yùn)營過程中，企業(yè)經(jīng)營權(quán)及所有權(quán)仍掌握在總經(jīng)理手上。企業(yè)的總經(jīng)理同時(shí)也是董事長，這就將董事長本應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任集中到總經(jīng)理身上并有所弱化，同時(shí)，還削弱了總經(jīng)理進(jìn)行分配的能力，這使國有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制掌握在一人而非多人手里，最終導(dǎo)致獨(dú)權(quán)型企業(yè)的產(chǎn)生。

（2）缺乏有效的績效激勵管理機(jī)制。有效的績效管理機(jī)制不僅可以提高企業(yè)員工的工作熱情，同時(shí)還可以提高國有企業(yè)近年來穩(wěn)定不漲的經(jīng)濟(jì)效益。然而，由于國有企業(yè)目前存在的內(nèi)部結(jié)構(gòu)的局限性，導(dǎo)致管理層人員難以意識到科學(xué)有效的激勵政策對提高國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性，也因此導(dǎo)致國有企業(yè)在發(fā)展中缺少創(chuàng)新的生機(jī)。

（3）監(jiān)督不力，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。國有企業(yè)整體監(jiān)督機(jī)制和約束機(jī)制沒有完全形成，監(jiān)管不力，評估和考核不及時(shí)或沒有評估和考核。監(jiān)督管理層責(zé)、權(quán)、利不清，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。不注重評估來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闆]有風(fēng)險(xiǎn)評估，其規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力弱，導(dǎo)致內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營資源配置浪費(fèi)，經(jīng)營決策失誤。

1.2 溝通機(jī)制問題

在溝通機(jī)制上，國有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在企業(yè)內(nèi)部與外部的信息溝通交流渠道不夠順暢的問題。一個(gè)企業(yè)想要發(fā)展，需要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門及各個(gè)階層之間的信息傳遞，除此之外，還需要與企業(yè)外部世界的整體格局進(jìn)行信息交流，及時(shí)并有效地獲取信息，并將有效信息傳遞給每位員工，從企業(yè)基層做起，根據(jù)時(shí)展進(jìn)程進(jìn)行操控。

與此同時(shí)，有效的信息交流有利于企業(yè)高層進(jìn)行關(guān)鍵決策，以避免發(fā)生決策偏差。

2 對策分析

2.1 完善國有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

想要完善國有企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，首先需要完善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)的控制力，使國有企業(yè)中的董事會、監(jiān)事會，以及經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)班子擁有實(shí)質(zhì)性權(quán)力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營權(quán)與管理權(quán)的真正分離，減少由于總經(jīng)理的導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損情況，減少企業(yè)中的“冗兵冗糧”，使每個(gè)人都有所作為。

2.2 建立健全國有企業(yè)的績效激勵機(jī)制

一個(gè)企業(yè)是否擁有完善的績效激勵機(jī)制，反映在公司員工的幸福指數(shù)及公司的總體綜合性經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上。因此，完善的績效激勵機(jī)制十分重要。根據(jù)心理學(xué)家馬思洛所提出的需求層次理論，每個(gè)人在不同人生階段的需求是完全不一樣的，并且只有當(dāng)?shù)讓拥男枨蟮靡詽M足時(shí)，較高層次的需求才能被滿足，而最高層次的需求是自我實(shí)現(xiàn)的需要。

因此，在國有企業(yè)績效管理制度的運(yùn)行過程中，需要結(jié)合心理學(xué)現(xiàn)象進(jìn)行劃階級的完善。例如，對于處于基層的工作人員，可以根據(jù)其真實(shí)的經(jīng)濟(jì)和精神需求進(jìn)行相應(yīng)的給予激勵；而對于高層管理者，其經(jīng)濟(jì)水平已經(jīng)達(dá)到一定層次，這時(shí)，他們所需要的大部分是精神上的滿足，因此，在企業(yè)周報(bào)上對這類人群進(jìn)行先進(jìn)表彰就顯得尤為重要。除此之外，還要完善企業(yè)的績效管理制度，使那些對企業(yè)發(fā)展有一定貢獻(xiàn)的工作人員得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，而對企業(yè)發(fā)展有負(fù)面影響的，則需要進(jìn)行相應(yīng)懲治，以做到公平理性對待每一個(gè)層級的人員。

2.3 強(qiáng)化企業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)制

只有完善的監(jiān)督才有制度的落實(shí)。完善的企業(yè)監(jiān)督管理機(jī)制需要企業(yè)的管理者對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督。管理者應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)意識，使內(nèi)部審計(jì)具有一定的獨(dú)立性質(zhì)，同時(shí)制訂符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)制度，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)監(jiān)督的切實(shí)完善。

對于國有企業(yè)的監(jiān)督不僅是企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，更多的是社會監(jiān)督及政府監(jiān)督。政府監(jiān)督同樣需要通過相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制才能實(shí)現(xiàn)。通過政府監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面及人員分配方面存在的問題，以此減少由于財(cái)務(wù)管理不適當(dāng)引起的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。政府監(jiān)督即是加強(qiáng)各職能部門之間橫向的信息交流，規(guī)范職業(yè)注冊會計(jì)師的確立監(jiān)管制度，實(shí)現(xiàn)注冊會計(jì)師的實(shí)效性監(jiān)管，減少由于所聘用的注冊會計(jì)師資質(zhì)不夠?qū)е碌钠髽I(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

3 結(jié)語

第8篇：公司風(fēng)控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；資金管理；有效對策

文章編號：ISSN1006―656X（2013）12-0059-01

一、引言

近年來，我國煤炭企業(yè)依然呈較快速度發(fā)展，規(guī)模也在逐漸變大。煤炭企業(yè)的日常運(yùn)行部門機(jī)構(gòu)較多，維持煤炭企業(yè)的正常運(yùn)行的資金往往數(shù)量龐大，所以資金流轉(zhuǎn)的數(shù)量龐大，而且管控力度大，如果資金供給稍有不慎，斷掉了哪一部門的運(yùn)轉(zhuǎn)資金，不能維持部門的日常運(yùn)轉(zhuǎn)，就會牽一發(fā)而動全身，影響整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)營。所以煤炭企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范資金管理行為準(zhǔn)則。完善資金內(nèi)部控制管理可以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里，堵塞經(jīng)營管理漏洞化解運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金能有效維持日常運(yùn)營。

二、煤炭企業(yè)資金管理的不足

（一）資金控權(quán)不明確

煤炭行業(yè)是我國的支柱型能源產(chǎn)業(yè)，大型礦井大多數(shù)的所有權(quán)歸屬與國家，而經(jīng)營權(quán)確實(shí)委托或者給企業(yè)主經(jīng)營，所以就導(dǎo)致煤炭行業(yè)中資金控權(quán)不明，使用分散的弊端普遍存在著。經(jīng)營者與所有者他們的目標(biāo)一般難以達(dá)到一致，經(jīng)營者只是一味的追求利益，在利益的驅(qū)使下往往忽視企業(yè)的整體利益和長遠(yuǎn)發(fā)展，總會采取另一些違規(guī)的手段去獲取眼前的利益。在煤炭企業(yè)中，從高層到基層可分為幾個(gè)層次，而資金管控和內(nèi)部控制管理哪個(gè)層次的財(cái)務(wù)部門都可以管，也可以不管，身處這樣的境地就會出現(xiàn)責(zé)任不明的情況，一旦財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題都可以互相推卸責(zé)任，煤炭企業(yè)本身就因?yàn)槠髽I(yè)大，層次多，如果內(nèi)部管控不嚴(yán)格，使得資金失控，給企業(yè)造成的損失是相當(dāng)巨大的。還有一種現(xiàn)象就是煤炭企業(yè)為達(dá)到其他的利益，將公司資金分擔(dān)到其他各個(gè)部門進(jìn)行別的投資，這樣的分散資金首先帶來的問題就是投資本身尊在一定風(fēng)險(xiǎn)，各部門的資金使用情況無法進(jìn)行控制使用，一旦出現(xiàn)企業(yè)需要大量資金進(jìn)行投資建設(shè)的時(shí)候難以在短時(shí)間內(nèi)把資金其中，是企業(yè)錯(cuò)過發(fā)展的最佳機(jī)遇，遇到重大問題還會給企業(yè)造成無法彌補(bǔ)的損失。

（二）資金管理形式化

在煤炭企業(yè)中，大多數(shù)員工關(guān)心的只是完成自己的工作，而忽視其他的方面，如生產(chǎn)人員只管采煤，不關(guān)心節(jié)約材料；銷售人員只管自己的銷量，而不過問貸款的回流；財(cái)務(wù)人員只管記好帳、算好帳，不履行財(cái)會人員的其他職責(zé)，沒有嚴(yán)格的監(jiān)督控制資金的流向。這就直接導(dǎo)致了資金活動的風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)煤炭企業(yè)內(nèi)部，也制定了相關(guān)的財(cái)務(wù)管理部門的各項(xiàng)內(nèi)部管理?xiàng)l例，而且理論上各項(xiàng)制度都是比較完善，執(zhí)行力度也是無可挑剔，但是仔細(xì)觀察就能發(fā)現(xiàn)，這些都是流于表面的形式化現(xiàn)象，而沒有解決根本上的基金流動控制問題，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)使得企業(yè)資金得不到充分的利用，結(jié)果是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益降低。還有一方面在煤炭企業(yè)的經(jīng)營活動中也存在著很多風(fēng)險(xiǎn)，一種是籌資方式的決策沒有仔細(xì)研究，到時(shí)籌資成本過高和債務(wù)出現(xiàn)危機(jī)的狀況；另一種是企業(yè)投資出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致資金鏈中斷或資金使用率降低的風(fēng)險(xiǎn)；還有一種是企業(yè)資金調(diào)動過程中出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金冗余風(fēng)險(xiǎn)；最后一種是企業(yè)的經(jīng)營活動中，對資金的管理不善，出現(xiàn)挪用、侵占、超支的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏有效監(jiān)管

煤炭企業(yè)發(fā)展到今天，已經(jīng)經(jīng)歷市場的全面整合，整合之后的煤炭企業(yè)出現(xiàn)了許許多多的成員單位，這也是煤炭企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了跨地區(qū)跨行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展局面，這么龐大而且繁雜的機(jī)構(gòu)出現(xiàn)，也給煤炭企業(yè)帶來了許多的不足，最突出的表現(xiàn)就是對分公司的資金監(jiān)管方面很難做到位，盡管總公司制定了一系列的基金管理措施，但各分公司的僅運(yùn)行情況還是不能被進(jìn)行監(jiān)管。導(dǎo)致的一系列的問題出現(xiàn)，例如：分公司背離總公司各行其是、分公司內(nèi)出現(xiàn)擅自轉(zhuǎn)移和挪用資金的現(xiàn)象、還有私自設(shè)立小金庫、資金流向與內(nèi)部管控脫節(jié)等。有時(shí)候，分公司的經(jīng)濟(jì)活動沒有經(jīng)過事前的準(zhǔn)確預(yù)算，活動中又沒有進(jìn)行嚴(yán)格控制，再加上有些財(cái)務(wù)人員缺乏責(zé)任心，盲目的遵從領(lǐng)導(dǎo)的意愿，最后就出現(xiàn)了大量的問題，這也是由于分公司的資金流動情況沒有被總公司掌握而導(dǎo)致的，總公司的一系列監(jiān)管根本沒有落到實(shí)處。

三、加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理的有效對策

（一）成立資金管理中心

設(shè)立資金管理機(jī)構(gòu)，把資金集中起來進(jìn)行管理。需要注意的是，資金管理中心一定是獨(dú)立于企業(yè)和財(cái)務(wù)部門之外的機(jī)構(gòu)，其主要是要作用是用于企業(yè)的資金管理與結(jié)算，承擔(dān)一部分內(nèi)部銀行的功能。內(nèi)部管理中需要制定一套完善的流程和資金管理系統(tǒng)，服務(wù)于于企業(yè)的資金監(jiān)控、結(jié)算、融資管理、資金調(diào)度、投資計(jì)劃等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對資金的監(jiān)控和調(diào)度做好內(nèi)部資金的管理。

（二）健全并嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，防止管理流于形式

針對企業(yè)內(nèi)部的資金管理狀況，設(shè)計(jì)一套適合企業(yè)資金管理的制度，規(guī)范企業(yè)的資金管理。主要工作內(nèi)容有以下方面，資金的管理基礎(chǔ)工作、資金預(yù)算管理制度、資金結(jié)算管理制度、資金信息化管理制度、籌集資金管理制度、投資資金管理制度、流動資金管理制度；其中，資金管理基礎(chǔ)工作規(guī)范的內(nèi)容應(yīng)包括：資金中心崗位責(zé)任制、資金中心內(nèi)部控制制度、資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)急機(jī)制、資金管理信息系統(tǒng)日常維護(hù)制度等。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制

首先對企業(yè)管理者來說，一定要提高自身的觀念，加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，動員全員參與內(nèi)控管理中來；其次加強(qiáng)制度建設(shè)的執(zhí)行力度，加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的約束力，財(cái)務(wù)責(zé)任必須分明，對資金各環(huán)節(jié)問題出現(xiàn)的責(zé)任人的處理依據(jù)可循。加強(qiáng)內(nèi)部控制的作用不僅僅可以有效管控資金，對企業(yè)加強(qiáng)管理水平，提高企業(yè)的競爭力也有很大幫助[3]。

三、結(jié)語

煤炭在我國的資源運(yùn)用中，依然占據(jù)著重要的地位，我國是煤炭生產(chǎn)大國，也是煤炭使用大國，因此煤炭企業(yè)在我國的發(fā)展依然迅速。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科技的進(jìn)步，市場競爭的加劇，煤炭企業(yè)的弊病也逐漸顯露出來，煤炭企業(yè)的生產(chǎn)力和管理上還存在很多不足。企業(yè)的資金是企業(yè)的血液，它的在企業(yè)內(nèi)的正常流通維持著企業(yè)的生命，無論資金的哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都是對企業(yè)生命的威脅，因此做好資金控管，及時(shí)解決資金控管中出現(xiàn)的問題是企業(yè)生存的保障，也是企業(yè)維持自身健康長遠(yuǎn)發(fā)展的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]張永紅.如何進(jìn)一步加強(qiáng)煤炭企業(yè)的資金管理[J].經(jīng)濟(jì)師 2013，11，05

第9篇：公司風(fēng)控管理制度范文

一、內(nèi)控管理在企業(yè)經(jīng)營活動中的作用

1、保障企業(yè)管理信息的真實(shí)性

企業(yè)經(jīng)營管理信息的真實(shí)性以及準(zhǔn)確性需要得到切實(shí)的保障，而采用內(nèi)控管理能夠有效實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，由此可見，采用內(nèi)控管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動中具有重要意義。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通過多種渠道獲取相關(guān)信息可以為企業(yè)經(jīng)營方針的有效實(shí)施提供可靠保障；熟悉掌握現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營狀況、發(fā)展動向以及熟悉掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，能夠?yàn)槠髽I(yè)的正確決策和判斷提供依據(jù)。

2、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

及時(shí)地預(yù)防和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，作為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展目標(biāo)的一種根本措施，而采取科學(xué)的內(nèi)控管理能夠強(qiáng)有力實(shí)現(xiàn)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)目的，由此可見，內(nèi)控管理屬于企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)控管理首先對企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評估，其后采取合適的措施對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行控制和調(diào)整，將影響企業(yè)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)予以消除，因此，可以實(shí)現(xiàn)有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

3、確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整性

企業(yè)資產(chǎn)的安全需要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，并以內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)作為企業(yè)控制制度的重點(diǎn)，分析其原因主要在于，健全且完善的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，不僅能夠監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營管理，而且能夠有效控制物資財(cái)產(chǎn)的各個(gè)過程和環(huán)節(jié)，如計(jì)量、采購和驗(yàn)收等，可為企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和完整性提供保障。企業(yè)內(nèi)部制衡的核心機(jī)制是會計(jì)控制，其以《會計(jì)法》相應(yīng)要求監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部會計(jì)工作。體現(xiàn)在幾點(diǎn)。（1）企業(yè)內(nèi)部員工、部門以及崗位之間相互驗(yàn)證儀保證各個(gè)機(jī)構(gòu)間的相互制約，而內(nèi)部結(jié)構(gòu)之間相互牽制并形成相互影響的效果。（2）企業(yè)內(nèi)部員工個(gè)人或者單獨(dú)部門無權(quán)處理經(jīng)濟(jì)商業(yè)業(yè)務(wù)活動，且與本商業(yè)活動無直接關(guān)系的部門或者個(gè)人的許可證需要經(jīng)負(fù)責(zé)人員核對后方可發(fā)揮效用，適當(dāng)更換重要崗位工作人員，防止出現(xiàn)固定個(gè)人擔(dān)任控制關(guān)鍵要害結(jié)構(gòu)。（3）財(cái)務(wù)監(jiān)控權(quán)由熟悉和了解企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的人員掌控，其主要是通過有效實(shí)現(xiàn)分權(quán)制度的方式，防止企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流失和虧損，進(jìn)而避免企業(yè)的各項(xiàng)利益受到損傷。

4、保障經(jīng)營企業(yè)的有效運(yùn)行

健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制需要依靠統(tǒng)計(jì)、會計(jì)以及業(yè)務(wù)等部門的相關(guān)制度與規(guī)劃，整合經(jīng)營、財(cái)務(wù)以及生產(chǎn)等部門，協(xié)調(diào)各部門間的聯(lián)系，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部整體協(xié)同的效果。采取較為嚴(yán)格的績效考核以及監(jiān)督制度，真實(shí)反映企業(yè)員工工作情況，采取獎罰制度激勵員工工作潛能以及工作積極性，以實(shí)現(xiàn)整體提供經(jīng)營效率的目的。綜合考慮當(dāng)前市場發(fā)展形勢，企業(yè)發(fā)展至特定時(shí)期可能出現(xiàn)多種不協(xié)調(diào)因素，如資源設(shè)備、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及財(cái)務(wù)管理水平等與企業(yè)發(fā)展形勢不適應(yīng)，資金、人員失控等現(xiàn)象逐漸凸顯，因此企業(yè)經(jīng)營管理失控風(fēng)險(xiǎn)得到彰顯。嚴(yán)格且富有創(chuàng)新性的內(nèi)控管理制度以及體系不同于傳統(tǒng)的管理模式，其重視對現(xiàn)代企業(yè)管理制度進(jìn)行建設(shè)，目的在于塑造具有企業(yè)個(gè)性和特色且符合市場發(fā)展形勢的新型化企業(yè)管理模式。

二、內(nèi)控管理體系在企業(yè)經(jīng)營活動中的運(yùn)用

1、和諧管理環(huán)境的開創(chuàng)

企業(yè)員工自身行為受到企業(yè)管理環(huán)境的影響，即良好且和諧的企業(yè)管理環(huán)境能夠在一定程度上提高企業(yè)內(nèi)部員工的自覺性；此外，企業(yè)和諧管理環(huán)境能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)控管理措施的順利進(jìn)行提供幫助。企業(yè)部門設(shè)置、企業(yè)監(jiān)督部門以及人力資源管理等均是企業(yè)內(nèi)控管理的影響因素，相關(guān)法律規(guī)章制度指出，企業(yè)部門應(yīng)該構(gòu)建合理的公司的運(yùn)行模式以及管理制度的合理構(gòu)建，能夠?yàn)槠髽I(yè)責(zé)任歸屬、科學(xué)分工以及管理經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ降臉?gòu)建提供保障。企業(yè)的經(jīng)營致力于企業(yè)長遠(yuǎn)持久發(fā)展和擴(kuò)大，而制定利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的額人力資源政策是前提，實(shí)施利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策是保障。

因此，企業(yè)招聘員工首先需要考慮員工的職業(yè)道德和工作能力；員工被聘請后，可采取繼續(xù)教育的形式不斷提升員工的自身專業(yè)素質(zhì)。針對企業(yè)員工的世界觀、人生觀以及價(jià)值觀進(jìn)行培養(yǎng)，以積極樂觀、富有強(qiáng)烈社會責(zé)任感和團(tuán)結(jié)合作意識的員工作為員工培養(yǎng)主要方向，充分運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理理念，不斷增強(qiáng)企業(yè)管理層面的風(fēng)險(xiǎn)意識，為企業(yè)內(nèi)控管理工作持久進(jìn)行創(chuàng)造持續(xù)條件。

2、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的全方位評估

企業(yè)的良好運(yùn)行同正確的風(fēng)險(xiǎn)評估之間的聯(lián)系緊密，即企業(yè)運(yùn)行的效果和效率離不開風(fēng)險(xiǎn)評估，主要表現(xiàn)在，現(xiàn)代企業(yè)對經(jīng)營活動中的潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)地進(jìn)行辨別和分析，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估情況采取對應(yīng)的彌補(bǔ)措施，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全順利運(yùn)行和操作。企業(yè)結(jié)合市場形勢設(shè)立合理可實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)，針對與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的、可靠信息系統(tǒng)予以跟蹤和全面調(diào)查，聯(lián)系當(dāng)前市場發(fā)展形勢和企業(yè)自身實(shí)際經(jīng)營狀況，做出合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測分析和評估。

正確預(yù)測企業(yè)運(yùn)營活動中的風(fēng)險(xiǎn)并予以良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，需要做好以下三點(diǎn)工作：其一，針對當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行管理，樹立企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識，設(shè)立有效風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)；其二，統(tǒng)籌使用各類針對如何降低、避免、分擔(dān)以及處理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略，及時(shí)有效對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制；其三，以現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)拓展情況收集以及風(fēng)險(xiǎn)變化等相關(guān)信息為依據(jù)，針對企業(yè)不同發(fā)展階段的實(shí)際情況采取對應(yīng)措施，憑借風(fēng)險(xiǎn)評估手段及時(shí)地調(diào)整企業(yè)內(nèi)部措施，并落實(shí)適合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的增強(qiáng)

（1）審批制度符合企業(yè)現(xiàn)狀

科學(xué)嚴(yán)密的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度作為企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中具有重要作用。企業(yè)管理層面充分利用自身職權(quán)并積極承擔(dān)與自身相關(guān)的責(zé)任，在自己的權(quán)限范圍內(nèi)予以規(guī)范性的操作，進(jìn)而構(gòu)建一個(gè)同現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部員工素質(zhì)、機(jī)構(gòu)性質(zhì)相一致的審批制度，包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要承擔(dān)的責(zé)任、工作流程以及相關(guān)權(quán)限等。

（2）財(cái)政收支審批制度的完善

企業(yè)財(cái)政需要依靠嚴(yán)格的管理制度，主要是因?yàn)?，企業(yè)內(nèi)部進(jìn)出債務(wù)需要依靠嚴(yán)格的規(guī)范制度，進(jìn)而減少企業(yè)物資浪費(fèi)現(xiàn)象；其次，依照嚴(yán)格的管理制度辦理企業(yè)財(cái)務(wù)，可以提高企業(yè)資金利用率，進(jìn)一步降低企業(yè)物資浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生率。

（3）內(nèi)部制度與企業(yè)需求具有一致性

以《會計(jì)法》以及國家會計(jì)管理相關(guān)制度為依據(jù)，構(gòu)建能滿足企業(yè)賬務(wù)處理系統(tǒng)要求的系統(tǒng)。此外，現(xiàn)代企業(yè)還需要以自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程為依據(jù)，不斷探尋內(nèi)控管理的控制點(diǎn)，并充分利用審核、審批制度等原始憑證，制定符合企業(yè)實(shí)際的會計(jì)業(yè)務(wù)章程。

（4）設(shè)立財(cái)政預(yù)算控制制度

嚴(yán)格把控企業(yè)未做預(yù)算的財(cái)政支出，即在企業(yè)財(cái)政預(yù)算范圍內(nèi)，采用責(zé)任人限額審批制度的方式對集體審批制度以及預(yù)算資金進(jìn)行把控。此外，企業(yè)的評審監(jiān)督制度需要得到進(jìn)一步改正，這是因?yàn)?，企業(yè)內(nèi)部控制制度的保證與內(nèi)部控制的有效執(zhí)行之間存在緊密聯(lián)系，由于企業(yè)經(jīng)營活動需要適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展變化，故內(nèi)部控制需要得到嚴(yán)格的監(jiān)控。

（5）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的溝通與交流

就現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信息交流而言，可以通過建立信息交流制度的方式，收集、處理以及傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息資料，進(jìn)而為企業(yè)內(nèi)部控制的良性循環(huán)提供保證。分析其原因主要在于，良好的信息交流和溝通系統(tǒng)，可以在一定程度上為企業(yè)內(nèi)部員工責(zé)任的明晰提供保障，而有效的信息交流系統(tǒng)不但需要了解企業(yè)下部員工的相關(guān)信息，還需要了解企業(yè)外部以及上部領(lǐng)導(dǎo)的信息，為良好的企業(yè)內(nèi)部溝通創(chuàng)設(shè)渠道。