風險控制和風險管理的區(qū)別精選(九篇)

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第1篇：風險控制和風險管理的區(qū)別范文

關鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部審計；風險控制

中圖分類號：F239.66　文獻標志碼：A　文章編號:1673-291X(2009)06-0095-02

風險管理是指企業(yè)在日常的經(jīng)營中，通過對風險的認識、衡量和分析，并以最小的成本達到最大安全保障的管理辦法[1]。人們對內(nèi)部審計基本認識還停留在針對醫(yī)院的經(jīng)濟業(yè)務活動進行監(jiān)控，查漏補缺、查錯防弊，事后審計是審計主要形式。隨著內(nèi)部審計不斷發(fā)展，審計已由賬項審計、制度審計、管理審計逐步發(fā)展到對本單位風險管理和風險控制，并將其作為內(nèi)部審計的重要領域，這一做法得到了國際內(nèi)部審計職業(yè)界的普遍認可，1999年國際內(nèi)部審計師協(xié)會把評價和改善組織的風險管理和控制的有效性作為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。本文將對醫(yī)院內(nèi)部審計在風險控制和管理方面作簡要的闡述。

一、什么是風險、風險管理

（一）風險及風險因素

風險是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，可能導致費用、損失與損害產(chǎn)生的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。

風險因素，是指能夠引起或增加風險事件發(fā)生機會或影響損失的因素。風險因素可分成三類：

1.物理因素，是指增加風險發(fā)生機會或損失嚴重程度的直接條件，在醫(yī)院如購進不合格衛(wèi)生材料、醫(yī)療儀器設備出現(xiàn)故障可能影響病人人身安全等。

2.道德因素，是指由于個人不誠實或不良企圖，故意使風險事件發(fā)生或擴大已發(fā)生風險事件的損失程度的因素，如醫(yī)德醫(yī)風風險等。

3.心理因素，是指由于人們主觀上的疏忽或過失而導致增加風險事件的機會或擴大了損失嚴重程度的因素，如醫(yī)護人員因責任心不強，未能嚴格執(zhí)行醫(yī)療操作規(guī)范等。

在醫(yī)院面臨的風險有醫(yī)療風險、經(jīng)營決策風險、財務風險、管理風險、醫(yī)德醫(yī)風風險等。

風險可能導致醫(yī)院名譽受損，經(jīng)營陷入困境，發(fā)生財務損失等。

（二）風險管理

風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結合前人的經(jīng)驗和近代的科學成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學。什么是風險管理，美國學者克里斯蒂認為風險管理是組織為控制偶然損失的風險，以保全所得能力和資產(chǎn)所做的一切努力；美國學者威廉斯和理查德?漢斯認為，風險管理是通過對風險的鑒定、衡量和控制，以最低的成本使風險所造成的損失控制在最低程度的管理方法；我國有學者認為，風險管理是醫(yī)院通過對潛在意外或損失的識別、衡量和分析，并在此基礎上進行有效的控制，用最經(jīng)濟合理的方法處理風險，以實現(xiàn)最大的安全保障的科學管理方法。

從風險管理定義以上看出風險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經(jīng)濟利益或社會效果；風險管理是一種管理方法。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計涉足風險控制和風險管理動因

從醫(yī)院經(jīng)營和管理要求，醫(yī)院業(yè)務和管理行為一定要趨利避害，減少風險，穩(wěn)健經(jīng)營，醫(yī)院內(nèi)部審計涉足風險管理有重要原因：

（一）醫(yī)院面臨的風險日益增大

近年來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，特別醫(yī)院經(jīng)營與國民經(jīng)濟聯(lián)系越來越緊密，使醫(yī)院經(jīng)營環(huán)境變得日趨復雜，醫(yī)療市場競爭加劇、醫(yī)療體制改革不斷深入，醫(yī)院經(jīng)營風險也大大增加。因此，減少醫(yī)院面臨的風險是組織實現(xiàn)經(jīng)營目標的關鍵，也是醫(yī)院的管理人員十分關心的問題。內(nèi)部審計的目的在于增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營，內(nèi)部審計人員是醫(yī)院的管理咨詢師，因此，內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員參與醫(yī)院的風險管理也是其角色定位需要。

（二）內(nèi)部審計自身發(fā)展的需求

內(nèi)部審計部門為了不斷地發(fā)展，為了在醫(yī)院中擔當更重要的角色和發(fā)揮更重要的作用，總是不斷尋找新的對醫(yī)院又十分重要的領域，醫(yī)院高層管理人員對風險的空前重視，為內(nèi)部審計發(fā)展提供了一個絕好的機會。內(nèi)部審計對風險管理的介入，將會使內(nèi)部審計在醫(yī)院中成為一個重要的角色，并將其在醫(yī)院中的作用推向一個新水平。

（三）內(nèi)部審計能夠在風險管理中發(fā)揮獨特的作用

1.客觀、全局性的管理風險

風險在醫(yī)院內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，一個部門造成的風險或疏于風險管理帶來的后果往往不局限該部門，可能會傳遞到其他部門，最終可能使整個醫(yī)院陷入困境，如一個醫(yī)療責任事故，可能引起其他臨床科室病人恐慌,造成對醫(yī)務人員的不信任心理。還如采購部門為節(jié)約采購成本，過于強調(diào)價格而忽略質(zhì)量，這種暗藏的風險會在臨床應用中反映出來，最終給醫(yī)院造成巨大損失。因此對風險的認識和防范、控制需要從全局考慮，而各業(yè)務部門又很難做到這一點。

內(nèi)部審計部門獨立于業(yè)務管理部門，可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對風險進行識別，及時建議相關管理職能部門采取措施控制風險。

2.控制、指導醫(yī)院的風險策略

內(nèi)部審計部門處于醫(yī)院決策層、業(yè)務和職能部門之間，內(nèi)部審計人員能夠充當醫(yī)院長期風險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人,從獨立第三者角度調(diào)控、指導醫(yī)院的風險管理策略。

3.內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視

在醫(yī)院各職能部門如醫(yī)務、護理、后勤基建、設備采購對各自部門風險都會有一定的管理措施，但它們在管理活動中畢竟視野和高度不夠，存在本位主義，不一定能從醫(yī)院全局角度去控制整體風險，內(nèi)部審計部門獨立于管理部門，其風險評估的意見直接供決策層參考。

（四）外部審計的影響

近年來，注冊會計師的業(yè)務領域不斷擴展，如風險評估，且逐漸成為主要業(yè)務之一，這內(nèi)部審計產(chǎn)生重大影響。內(nèi)部審計在單位內(nèi)部風險管理方面擁有注冊會計師無可比擬的優(yōu)勢，比如：內(nèi)部審計對醫(yī)院面臨的風險更了解、對防范醫(yī)院風險、實現(xiàn)醫(yī)院目標有著更強烈的責任感、對醫(yī)院業(yè)務活動流程更熟悉。但外部審計比內(nèi)部審計有更專業(yè)的審計方法和高素質(zhì)的審計人員，在基建工程等投資金額大、周期長的項目，應引入外部審計進行風險控制。

三、內(nèi)部審計如何參與風險管理

其他部門與內(nèi)部審計部門所進行的風險管理相比較，既有緊密的聯(lián)系，又有區(qū)別。聯(lián)系在于，兩者目的是統(tǒng)一的，都是為了降低醫(yī)院的風險；兩者的區(qū)別在于在風險管理中的角色不同。正是上述的聯(lián)系和區(qū)別，導致了內(nèi)部審計進行的風險管理過程與一般風險管理過程具有相同點和不同點。

內(nèi)部審計進行的風險管理是在一般部門進行的風險管理基礎上的再監(jiān)督，其風險管理過程應包括三個方面：

（一）風險識別

所謂風險識別是指對醫(yī)院所面臨的、潛在的風險進行判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程，換言之，就是要確定醫(yī)院正在或?qū)⒁媾R哪些風險。內(nèi)部審計對原有的已識別風險是否充分進行評價，即醫(yī)院所面臨的主要風險是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要風險。采用的方法包括決策分析、可行性分析、統(tǒng)計預測分析、投入產(chǎn)出分析、流程圖分析、資產(chǎn)負債分析分析等。

（二）評價已有風險

風險衡量是指應用各種管理科學技術，采用定性與定量相結合的方式，最終定量估計風險大小，找出主要的風險源，并評價風險的可能影響，以便以此為依據(jù)，對風險采取相應對策。內(nèi)部審計對已有的風險的衡量結果進行再檢驗，以確定其是否恰當，對不恰當?shù)墓烙嬘枰愿２捎玫姆椒ㄖ饕校猴L險報酬法（又稱調(diào)整標準貼現(xiàn)率法）、風險當量法、解析方法等。

（三）評估風險防范措施，提出改進意見

風險的防范措施是指為降低已識別風險所采取的措施，也稱風險管理工具的選擇。內(nèi)部審計對有關部門針對風險所采取的防范措施進行檢查，檢查其是否充分、得當。對于風險缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計應提出改進措施和建議，以強化醫(yī)院的風險管理，降低風險損失。采用的方法有：損失控制、簽訂免除責任協(xié)議等。

綜上所述，內(nèi)部審計涉足風險管理領域有其客觀必然性。在風險管理中，內(nèi)部審計部門主要是對風險管理部門和其他相關部門所進行的風險管理的再監(jiān)督，但這絕不意味著內(nèi)部審計部門可以控制、管理所有的風險。內(nèi)部審計介入風險管理是一個嶄新的事物，對內(nèi)部審計如何在風險管理中發(fā)揮作用是一個需要長期研究的課題。

第2篇：風險控制和風險管理的區(qū)別范文

摘要：本文通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理的實施，從開發(fā)商的角度詮釋開發(fā)項目全過程的風險分析、評估和控制。

關鍵詞：房地產(chǎn)項目風險管理 風險分析

Abstract: This article through to the real estate development projects in the implementation of risk management, from the developer's interpretation of development projects in the whole process risk analysis, evaluation and control.

Key words: real estate project risk management risk analysis

房地產(chǎn)開發(fā)是由房地產(chǎn)開發(fā)公司通過土地買賣和改造、房屋建設、房屋租售等一系列過程取得收益，從而達到自己的社會和經(jīng)濟目的的活動。在活動的全過程中，各種不確定因素至始至終伴隨全程，這些不確定因素就是風險。

房地產(chǎn)項目的特性不同于其他行業(yè)，它具有不可移動性、高投人性和投資過程的長期性，這些特性決定了它本身的特殊性，使得房地產(chǎn)商在開發(fā)項目的不同時期在管理上面臨著多種困難和風險。

房地產(chǎn)商至始至終都要認真對待這些困難和風險，充分考慮房地產(chǎn)開發(fā)市場中存在的這些不確定性因素，如只單純看到房地產(chǎn)行業(yè)賺錢，就傾其所有把大筆資金投入進來，一旦這些潛在不確定因素發(fā)生就會給投資者帶來災難性的后果。如某開發(fā)商前期投入了巨額資金，工程全面開工，但沒有進行有效的資金風險管理，遭遇2008年“全球金融危機”，資金鏈斷裂，整個企業(yè)像“多米諾”骨牌倒塌一樣發(fā)生連鎖反應，企業(yè)倒閉，房地產(chǎn)項目無法運作只能易主。因此對房地產(chǎn)項目中的不確定因素即風險進行全面系統(tǒng)的管理是一項不可忽視的重要工作。

一、房地產(chǎn)項目風險管理的意義

房地產(chǎn)開發(fā)項目的風險管理體系的建立，有利于更自覺、更系統(tǒng)的管理項目開發(fā)中的風險，有目的的確立風險管理目標，有效地進行風險識別、分析和控制，對風險進行全面、系統(tǒng)化的管理，使企業(yè)綜合管理效力得到極大提高；有利于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增強風險管理意識，強化風險管理措施，變目前企業(yè)被動式管理模式為主動型的風險管理；有利于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目管理水平的提高，積累更多的管理經(jīng)驗，增加項目開發(fā)的成功系數(shù)。

二、房地產(chǎn)開發(fā)項目風險和風險管理

房地產(chǎn)開發(fā)項目風險是指在項目開發(fā)的全過程中，開發(fā)項目的預期收益受不確定因素的影響，預期值上下浮動，與未來實際情況發(fā)生偏移的程度。

房地產(chǎn)項目風險管理是研究房地產(chǎn)開發(fā)過程中風險發(fā)生規(guī)律和風險控制技術的一門管理學科。房地產(chǎn)開發(fā)商通過運用這一管理手段，優(yōu)化組合各種風險管理技術，進行風險識別、風險估計、風險評價和風險決策，既在客觀上做到未雨綢繆，或在風險無法避免時能尋求切實可行的補償措施，從而有效地減少意外損失，或進而使有些風險能轉化成有利于房地產(chǎn)開發(fā)商并為我所用，

房地產(chǎn)項目風險管理是一個連續(xù)不斷的過程，可以在項目周期的任何一個階段進行，對不同的項目風險因素進行控制的方法會有所差異，但是無論是什么項目，有一點是共同的，即越是在項目的早期進行風險分析和風險管理的效果就越好。在決策時，期望達到既定目標，然而是否能達到，不僅取決與決策前風險識別、風險估計以及風險評價是否全面正確，而且還取決于實施控制方案不斷修改使其風險控制方案更加切合實際，這表明房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理方案的實施是一個動態(tài)的過程，管理者必須根據(jù)實際情況隨時辨識、分析和評價項目發(fā)生的新風險，修改風險管理方案，這樣才能達到以較低的成本最大程度的減少風險獲得最大收益和最高的安全保障。

房地產(chǎn)項目主體涉及開發(fā)商、設計單位、承包商、供應商和監(jiān)理單位等多家單位，是項目運作中不可或缺的實體，但風險管理主體是房地產(chǎn)開發(fā)商。房地產(chǎn)風險管理的基本內(nèi)容方法和程序的核心在于選擇最佳風險管理技術組合。房地產(chǎn)開發(fā)項目的管理目標在于以最少的成本實現(xiàn)最大的收益。

三、項目各階段的風險及分析

1、在投資決策階段風險及分析

投資決策階段是房地產(chǎn)開發(fā)過程中一個最重要的環(huán)節(jié)，本階段的任務是通過對國家、地區(qū)和地方的政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展趨勢的研究綜合考慮市場供應需求等經(jīng)濟環(huán)境制定自己的房地產(chǎn)開發(fā)策略以確定房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的區(qū)域、類型、時機，即決定在何時、何地開發(fā)何種房地產(chǎn)。本項目在這方面主要考慮國家和地方有關方面的政策，如土地政策、住房政策、稅收政策、金融政策、環(huán)保政策以及市場供求情況。因國家各種相關政策的出臺和到位使其除土地以外的風險因素較小，但土地受國家宏觀調(diào)控政策的影響，土地方面的風險是存在的。

2、在土地獲取階段的風險及分析

如有的地方，各種城市配套設施不完備，道路、水、電等都不通，周邊原有建筑物未拆遷，因此購地后一直不具備開工條件。從土地的自然屬性方面看，該區(qū)地下管網(wǎng)錯綜復雜，水文地質(zhì)條件差，對項目的開發(fā)產(chǎn)生嚴重的影響，土地獲取風險明顯存在。

籌資風險方面，我國房地產(chǎn)業(yè)資金大部分來自于金融機構的貸款，當投資中借貸比例很高時，籌資風險也越高。該項目也不可避免的具有籌資風險。

3、在建設階段風險及分析

建設階段是進行單體與群體建筑物的建造。與所有房地產(chǎn)開發(fā)項目在建設階段的風險一樣，有的項目也面臨著招標模式風險、承包方式風險和施工索賠等風險。

承包方式為直接承包，且多家施工單位同時開工，開發(fā)商現(xiàn)場組織協(xié)調(diào)工作量增多風險增大，同時也增加了施工索賠的隱形風險。

4、在銷售階段風險及分析

在建項目在銷售階段面臨如下風險：銷售時機風險、租售合同風險、自然災害風險、意外事故風險。

該階段的主要風險是銷售價格定位，如何能較快的為廣大需求者所接受，從而為房地產(chǎn)商資金的快速回籠提供可能。

四、主要風險評估

1、資金籌措風險評估

一般項目通常開發(fā)商自有資金僅占開發(fā)項目總投資金額的20%0 - 35%。如某項目總建筑面積175000平方米，建設總成本為33250萬元，自有資金21950萬元，占建設總成本的66%，遠遠超過了人民銀行121號文件規(guī)定的房地產(chǎn)公司自有資金不低于30%的底線，融資方面風險較小。

2、項目銷售階段風險評估

在銷售階段主要決定該項目的價格定位風險，該風險可以利用盈虧平衡點分析，

五、項目的風險規(guī)劃

風險控制的各種手段；

在風險控制的各種手段中，主要有風險回避、風險控制、風險轉移、風險自留、風險分散、風險利用。

1．對籌資風險主要采用風險控制與風險自留。

(1)明確不應過度負債，開發(fā)前期對資金運作全盤考慮，并有資金補充應急計劃。

(2)將短期負債與長期負債區(qū)別對待，盡量減少短期負債。

2．對設計變更風險、設計方案不合理風險規(guī)劃主要采用風險控制和風險轉移。

(1)建立健全設計交底與施工圖會審制度

(2)采用監(jiān)理制度對設計的全過程跟蹤監(jiān)督

(3)嚴格設計變更審查制度，對項目運行過程做好投資控制。

3．對工期拖延的風險規(guī)劃主要采用風險轉移

(1)在工程承包合同中，嚴格制定工期條款，明確工期拖延所造成的后果及相應承擔的責任，將該部分風險轉移到主體承包單位。

(2)聘請專業(yè)監(jiān)理公司，在監(jiān)理合同中同樣設定相應工期條款，明確監(jiān)理公司對工期拖延同樣負有責任。

4．對各種安全事故風險以及其它風險采取風險控制

(1)制定編制風險管理計劃書，對涉及結構安全以及關鍵控制點作出詳細的計劃安排，并下發(fā)給具體實施部門，嚴格按照計劃書上的要求開展工作。

(2)現(xiàn)場監(jiān)督。(1）對各種原材料、構配件、設備的進廠檢驗嚴格把關。(2）對停檢點、必檢點、重要隱蔽工程的驗收實施監(jiān)督，監(jiān)督到位率應達到100 %。(3）對主要分項、分部工程、單位工程的驗收實施監(jiān)督。(4）堅持現(xiàn)場巡檢，重大質(zhì)量問題發(fā)質(zhì)量通報，并限期整改。(5）檢查監(jiān)理公司的人員、檢驗設備配備情況，現(xiàn)場監(jiān)督情況，要求定期上報監(jiān)理周報和監(jiān)理月報。

(3)采購物資必須到信譽度高、質(zhì)量穩(wěn)定合格的供貨公司。

(4)聘請專業(yè)監(jiān)理公司進行施工全過程控制，包含投資控制、進度控制和質(zhì)量控制。

(5)開工前要收集該地域地下埋藏物諸如通信、供電、給水、排水、燃氣等地下管線和墳墓等的資料。

(6)選擇口碑好的專業(yè)地質(zhì)勘探公司對該地塊進行全方位地質(zhì)勘探。

(7)成本實現(xiàn)動態(tài)控制。項目施工的每一階段，做到事前控制、事中控制、事后分析等工作。

(8)對從事相關危險區(qū)域、危險工作的人員進行意外事故保險。

第3篇：風險控制和風險管理的區(qū)別范文

關鍵詞：操作風險；內(nèi)部控制；委托

一、 前言

操作風險是銀行面臨的基礎風險之一，在國內(nèi)外金融發(fā)展史中，未能妥善控制操作風險，而遭致重大損失的事件不勝枚舉。從199年英國巴林銀行倒閉，到2008年法國興業(yè)銀行由于交易員違規(guī)操作損失49億歐元，操作風險已逐漸成為全球銀行業(yè)面臨的最大風險之一。國內(nèi)商業(yè)銀行近幾年來也發(fā)生了多起由操作風險引起的銀行大案，2003年中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)外勾結騙貸4969萬元，200年中國銀行的高山案造成近3億元損失，2006年中國銀行發(fā)生43億元的票據(jù)詐騙案，這些生動的案件表明國內(nèi)商業(yè)銀行在管理操作風險方面還比較欠缺，商業(yè)銀行對操作風險的內(nèi)部控制尚待加強。

從我國商業(yè)銀行操作風險的表現(xiàn)形式看，人員因素和內(nèi)部流程是導致商業(yè)操作風險損失的主因，這與巴塞爾委員會對全球業(yè)績良好的大銀行進行操作風險數(shù)據(jù)調(diào)查的結果有著根本性區(qū)別，這也反映出我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的薄弱或內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求內(nèi)部控制涵蓋操作風險管理，內(nèi)部控制制度、監(jiān)管體系的薄弱與不完善才導致上述銀行要案頻發(fā)。

二、 商業(yè)銀行操作風險與內(nèi)部控制的關系

（一） 操作風險與內(nèi)部控制的定義

根據(jù)巴塞爾委員會在2004年6月正式頒布的巴塞爾新資本協(xié)議第64段所給的定義，以及2007年中國銀監(jiān)會《操作風險管理指引》中的定義，本文將操作風險定義為由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險。中國人民銀行在2002年9月公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中指出，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。

（二）操作風險與內(nèi)部控制關系研究的理論基礎

解釋商業(yè)銀行操作風險存在的理論有很多種，但最具有解釋力的是委托理論。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，資產(chǎn)所有者和公司最高決策者（董事會或總經(jīng)理）之間就存在這種關系。關系可以存在于一切組織，一切合作性活動中，存在于企業(yè)的每一個管理層級上。委托關系的實質(zhì)是委托人不得不為人的行為承擔風險，而這又來自信息的不對稱和契約的不完備性，因此委托理論分析的是不對稱信息下的激勵問題。

在信息不對稱和不完備契約條件下，委托人和人間的利益沖突會產(chǎn)生人“道德風險”，釀成“內(nèi)部人控制”，引發(fā)委托型操作風險。而委托理論視角下的內(nèi)部控制則是由企業(yè)各層管理人員共同執(zhí)行的，相鄰層級之間存在著控制與被控制的關系，其中不同層級的管理者由于其委托人處于不同層次，受托責任的大小也不同，因而掌握著不同的控制權力并承擔相應的責任。

（三）內(nèi)部控制與操作風險管理的關系分析

內(nèi)部控制的最終目標是要實現(xiàn)商業(yè)銀行安全穩(wěn)健地運行。一個有效的內(nèi)部控制意味著銀行具有很強的風險防范和控制能力，風險案件很少或幾乎不發(fā)生；反之，則是銀行內(nèi)部控制失靈的結果和表現(xiàn)。內(nèi)部控制與操作風險管理是兩個既有相同之處，又有明顯區(qū)別的范疇。盡管兩者的基本原則相同，在管理的內(nèi)容上也存在許多重疊，但兩者的重點、對象和目標是不同的。

就強調(diào)的重點而言，操作風險強調(diào)“區(qū)別”管理，區(qū)分出可承擔的風險、可轉移的風險，并采取不同的管理手段；內(nèi)控機制強調(diào)控制機制建設，包括建立內(nèi)部控制政策和程序并保證它們在銀行內(nèi)部被嚴格執(zhí)行。在管理對象方面，操作風險管理的對象是內(nèi)部事件和外部事件，內(nèi)控機制的對象是銀行內(nèi)部組織架構中的各個組成部分。比如，從董事會到高級管理層、中級管理層甚至普通員工，從銀行的后臺、到前臺，從產(chǎn)品的研發(fā)部門到產(chǎn)品的風險管理部門、營銷部門等。在管理的目標方面，操作風險管理的目標是單一的，即風險最小化或盈利最大化，而內(nèi)控機制的目標是多重的，既要遵守國家的法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和銀行內(nèi)部的規(guī)章制度，也要保證自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和實現(xiàn)；既要保證風險管理體系的有效性，又要保證業(yè)務記錄、財務信息及其他管理信息的及時性、完整性和真實性。

內(nèi)部控制與操作風險管理的相關性表現(xiàn)在以下幾個方面。

1控制操作風險有助于內(nèi)部控制實現(xiàn)其目標。商業(yè)銀行內(nèi)部控制具有經(jīng)營目標、財務報告目標與遵循目標3大目標，而操作風險管理則要測量操作風險以配置經(jīng)濟資本，以及分析操作風險的成因并加以防范。內(nèi)部控制是操作風險管理的必要環(huán)節(jié)，通過保證合法經(jīng)營，為實現(xiàn)商業(yè)銀行操作風險管理目標提供合理保障；反之，測量并防范操作風險，可以幫助實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的三大目標。因此，內(nèi)部控制與操作風險管理的目的具有一致性。

2操作風險的防范主要依賴完善的內(nèi)部控制。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1997年《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中提出，“最重大的操作風險在于內(nèi)部控制和公司治理機制的失效”?？梢姴僮黠L險的防范主要依賴完善的內(nèi)部控制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應當是一個由不同要素、不同運行環(huán)節(jié)組成的有機體。從要素體系來看，內(nèi)部控制必須包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別和評估、內(nèi)部控制措施、信息交流和反饋、監(jiān)督糾正與評價大要素。其中任一要素的缺失都會導致內(nèi)部控制的失靈，要素的不健全也會造成內(nèi)部控制的低效和無效。從運行體系看，內(nèi)部控制是一個由決策、建設與管理、執(zhí)行與操作、監(jiān)督與評價、持續(xù)改進個環(huán)節(jié)組成的有機系統(tǒng)。該系統(tǒng)有效運行的充分必要條件是每個環(huán)節(jié)的順利運轉，任一環(huán)節(jié)的失靈必然回造成操作風險大案要案的發(fā)生。

3內(nèi)部控制是銀行管理操作風險的基礎。銀行的操作風險主要源于內(nèi)部控制不完善和失誤，這是操作風險區(qū)別于信用風險和市場風險的最重要的方面。如果要降低和消除銀行的操作風險，關鍵是要從銀行內(nèi)部控制入手，克服這些不完善和失誤的地方。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會認為資本約束并不是控制操作風險的最好辦法，對付操作風險的第一道防線是嚴格的內(nèi)控機制。對于外部因素導致的操作風險，因為外部事件是銀行不可控制的，因而除了采用保險等風險緩釋手段進行規(guī)避外別無他法。而由內(nèi)部因素導致導致的操作風險卻是銀行可以防范的，通過加強內(nèi)控建設，完善銀行的業(yè)務流程、人事安排和會計系統(tǒng)，并強化法規(guī)執(zhí)行控制，就能在相當程度上避免內(nèi)部失誤和違規(guī)操作，從而防范操作風險。

從巴塞爾新資本協(xié)議中對操作風險的定義可以看出，操作風險主要分為內(nèi)部程序風險（流程風險）、人員風險、系統(tǒng)風險和外部事件風險這四大類風險，而對這四類風險內(nèi)部控制中都可以找到相應制度機制能對風險進行相應控制。如流程風險，內(nèi)部控制可以通過授權控制、職責分離制度等對其進行控制；對人員風險，內(nèi)部控制中強調(diào)建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制環(huán)境，創(chuàng)造全體員工充分了解且能履行職責的環(huán)境；對系統(tǒng)風險，內(nèi)部控制中有專門針對計算機信系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度；對外部事件風險，則有建立應急制度的規(guī)定，在一定程度上對此類風險進行防范和控制。所以從操作風險的定義看，內(nèi)部控制與其存在著密切的聯(lián)系，下面對操作風險的特征進行更深入的分析，探討內(nèi)部控制和操作風險之間的關系。

4內(nèi)部控制能更好地應對操作風險的特征。

首先是內(nèi)生性。操作風險內(nèi)生于銀行的業(yè)務操作，且大多與銀行獨特的內(nèi)部風險管理環(huán)境有關，這為內(nèi)部控制在操作風險管理中發(fā)揮重要作用奠定了基礎。

其次是人為性。巴塞爾新資本協(xié)議中分類的七種操作風險中有六種與人相關。人為因索在引發(fā)操作風險的因素中占有直接的、重要的地位，絕大多數(shù)的操作風險更多的可以歸因于有意（道德風險）或無意的人為操作失誤。最后是廣泛性。內(nèi)部控制視角下我國商業(yè)銀行操作風險研究從覆蓋范圍看，操作風險實際上幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營管理所有方面的風險。

內(nèi)部控制是操作風險管理實踐的現(xiàn)實選擇。當前銀行為管理操作風險而從事的活動包括許多方面和形式，如改善公司治理、審計稽核、合規(guī)檢查、項目管理、I新技術應用和I安全、業(yè)務持續(xù)計劃、保險、業(yè)務外包、提取資本金、風險定價等等。這些管理操作風險的活動和方法從風險管理策略的角度可以分為兩大類：風險規(guī)避和風險承擔，風險承擔又可進一步分為三類：內(nèi)部控制、風險轉移和風險吸收。不同類型的風險應當選擇不同的管理方法：對于應視為管理重點的高頻低損型操作風險，主要應通過改善流程、制定相關業(yè)務程序等內(nèi)部控制控制的方法對其進行管理，也可以通過風險吸收的方式，如提取準備金并將成本計入產(chǎn)品定價中、提取風險資本金等；對低頻高損型操作風險，可以通過內(nèi)部控制中制定完善的緊急預案或業(yè)務持續(xù)計劃的方法降低風險損失，也可以采用風險轉移的方法，如將此類業(yè)務外包給專業(yè)技術公司或進行保險等；對低頻低損型操作風險，可以通過內(nèi)部控制對其進行管理，也可以進行風險吸收；對發(fā)生頻率高，造成損失又大的操作風險，銀行往往采取風險規(guī)避的方式，即拒絕開展此項高風險業(yè)務或者關閉已開展的業(yè)務。

三、加強內(nèi)部控制以防范操作風險的對策

商業(yè)銀行操作風險控制是一項長期的任務，需要相關人員的共同努力。針對商業(yè)銀行的實際情況，借鑒國外的先進經(jīng)驗，對銀行的操作風險控制應采取以下主要對策。

（一）建立和完善商業(yè)銀行組織機構

首先，機構設置要合法科學商業(yè)銀行股份制改造以后面臨的首要任務就是要建立兩級、四權分離的現(xiàn)代公司組織機構，并從公司價值最大化的角度考慮，加強利益相關者的共同治理，不斷完善商業(yè)銀行的公司治理結構、委托結構、股東治理結構和經(jīng)理人制度。其次，規(guī)章制度要嚴密高效、相互制約；再次，成立資產(chǎn)管理委員會、貸款審查委員會、保密工作領導小組、內(nèi)審委員會等組織，形成稽核部門對內(nèi)審委員會負責，內(nèi)審委員會對法人負責的制度。

（二）完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度

首先，理清現(xiàn)有各項規(guī)章制度，查找制度層面上的空白點和執(zhí)行層面上的薄弱環(huán)節(jié)，進一步增強制度的可操作性，加大對重要業(yè)務風險點崗位的內(nèi)部控制，不斷健全財務信貸稽核等部門的規(guī)章制度，制定其操作流程崗位職責等規(guī)則，使員工有章可循有法可依。其次，制定合理的激勵考核制度，形成良好的文化導向。銀行的考核指標除了現(xiàn)有的數(shù)量指標和速度指標外，還應加入質(zhì)量指標和風險控制指標，對風險控制做得好的員工和部門進行精神上和物質(zhì)上的雙重獎勵，形成一種正確的激勵導向來引導員工的行為取向，提高員工防范操作風險的主動性把強制性的內(nèi)部控制轉化為員工自覺的風險防范行為，更好地防范和控制操作風險。最后，強化責任追究制度要構建嚴格的內(nèi)控問責與懲戒制度將具體責任落實到具體崗位，然后按照崗位進行責任認定與追究對因違規(guī)而引發(fā)操作風險給商業(yè)銀行帶來損失的員工要嚴懲不貸。

（三）加快經(jīng)營管理體制改革，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

完善法人治理結構，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，使商業(yè)銀行成為真正自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場主體。建立符合國際標準的財務會計制度和信息披露制度，構建科學的經(jīng)營管理體制，構造先進的人力資源管理和激勵約束機制，實現(xiàn)經(jīng)營管理信息化，為內(nèi)部控制的建立與健全奠定良好的基礎。加強各種制度建設，包括建立健全內(nèi)部審計制度、內(nèi)部控制制度、人事制度、風險管理制度等。建立健全操作風險的評估機制，利用審計監(jiān)督手段控制操作風險，保持風險控制的獨立性。

（四）建立完善的內(nèi)部稽核系統(tǒng)和操作風險控制流程

要加強內(nèi)部稽核監(jiān)管部門的獨立性和直屬性，將稽核部門置于董事會的直接領導下，每一級的稽核部門和稽核人員都由上級稽核部門直接領導，形成一種獨立的垂直領導體系，同時要做到稽核人員的人事工資福利等與所在行完全脫鉤，割斷稽核人員與所在行的利益關系，使稽核部門在處理與被稽核監(jiān)督對象的關系上處于比較獨立的地位。建立標準化的操作風險控制流程是加強內(nèi)部控制確保制度落實的基礎，商業(yè)銀行應結合操作風險的特點確定一套完整統(tǒng)一的操作風險管理框架，涵蓋操作風險的識別、評估緩釋監(jiān)測和報告等方面。

參考文獻：

[1]尹桂芳論提高商業(yè)銀行操作風險的防范能力[J]山西財經(jīng)大學學報，2009

第4篇：風險控制和風險管理的區(qū)別范文

“套期保值”，是從英文“Hedging”翻譯過來的，也有譯作“對沖”，是金融市場的一種風險轉移機制.其一般定義是：企業(yè)為了規(guī)避風險，通過使用套期工具，預期抵消被套期項目價格變動風險的一種交易活動.本質(zhì)是：企業(yè)通過期貨與現(xiàn)貨兩個市場，有效的安排，對沖風險，使經(jīng)營活動避免遭受外部環(huán)境的不利影響、保護資產(chǎn)價值.上世紀中期，Keynes和Hicks最早提出套期保值的目的不是為了在期貨市場上通過它來獲利，而是為了規(guī)避因現(xiàn)貨市場的價格波動帶來的風險.隨著對套期保值使用和認識的深入，人們發(fā)現(xiàn)用Markowitz的資產(chǎn)組合理論來闡述套期保值的概念有著很好的效果，套期保值，就是將期貨市場和現(xiàn)貨市場上的資產(chǎn)進行投資組合.為了使投資組合的預期收益達到最大或預期收益風險達到最小，又引入了最小二乘法（OLS），通過線性回歸，計算期貨與現(xiàn)貨價格的最小方差擬合，其斜率即套期保值比率.上世紀末，Ghosh運用誤差修正模型(ECM)來研究套期保值，發(fā)現(xiàn)在預期收益風險最小時，考慮期貨與現(xiàn)貨價格的協(xié)整關系能使結論更為精確.近年來，隨著風險價值模型的發(fā)展，研究者們在計算最優(yōu)套期保值比率時嘗試引入VaR方法.相比于其他的理論，VaR的優(yōu)勢在于，通過預計一段時間內(nèi)套期保值的結果，使企業(yè)有相對充分的時間對風險做出反應.國內(nèi)現(xiàn)階段關于套期保值理論的研究，主要基于國際上現(xiàn)有的研究成果，將這些研究成果在我國的期貨市場上簡單應用.周松（2011）首次定性地分析了企業(yè)風險管理與套期保值會計的關系.綜合來看，國內(nèi)外關于衍生金融工具的風險管理這一塊已有了較深厚的理論基礎，能夠?qū)μ灼诒Ｖ碉L險管理的研究給予幫助.

2企業(yè)風險管理理論

從企業(yè)角度來看，風險是指一定環(huán)境、一定期限下，由不確定性事件的發(fā)生給企業(yè)經(jīng)營目標造成不利影響的可能，是獨立于企業(yè)意志之外的客觀存在.風險管理的理論傾向，經(jīng)歷了從風險回避到風險轉移，再到風險管理的過程.2004年，COSO委員會了《企業(yè)風險管理框架》，其中對企業(yè)風險管理給出了如下定義：“企業(yè)風險管理，是由企業(yè)各級成員一起參與，共同實施的，通過制訂戰(zhàn)略，覆蓋企業(yè)整體，識別那些可能對企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事項，對風險進行管理，將其控制在企業(yè)的風險容量內(nèi)，保障企業(yè)目標的完成.”風險管理的主要流程，大致可分為：①目標設定，設定了目標后，管理者才能判斷潛在事項是否會對目標造成影響.②事項識別，識別企業(yè)的內(nèi)部事項和外部事項，根據(jù)其對目標的影響判斷風險.③風險評估，分析風險的概率和可能帶來的影響，基于此進行規(guī)劃.④風險應對，通過風險規(guī)避、風險接受、風險降低、風險分擔，把風險控制在企業(yè)的風險容量內(nèi).⑤控制活動，幫助風險應對方案有效執(zhí)行.

3套期保值理論

套期保值理論可以分為三個階段：①傳統(tǒng)套期保值理論；②基差逐利型套期保值理論；③現(xiàn)資組合保值理論.

3.1傳統(tǒng)套期保值理論

上世紀早期，英國經(jīng)濟學家Keynes和Hicks提出：企業(yè)進行套期保值的目的，不是為了獲得利潤，而是為了規(guī)避風險.套期保值具有保險功能，又被稱為價格和信用保險.

3.2基差逐利型套期保值理論

現(xiàn)實市場環(huán)境中，現(xiàn)貨市場和期貨市場的價格波動是不同步的，因此基差并非固定不變.Working提出，套期保值并不能做到將風險完全轉移，只是用基差波動相對小的風險替換了現(xiàn)貨價格波動大的風險.基差的存在，使人們開始根據(jù)現(xiàn)貨市場和期貨市場的價格變化或預期基差和實際基差來尋求套利機會，尋求利潤是該理論與傳統(tǒng)套期保值理論的本質(zhì)區(qū)別.

3.3現(xiàn)資組合保值理論

現(xiàn)代套期保值理論，其基礎是Markowitz的資產(chǎn)組合理論.Johnson等通過資產(chǎn)組合理論來闡釋套期保值：套期保值就是把期貨市場和現(xiàn)貨市場上的商品進行投資組合，預計組合可能的收益和方差，從減小方差或使效用函數(shù)最大化的角度來確定期貨市場的保值比率.

4套期保值的基本操作原則

1、交易方向相反原則

只有當企業(yè)在期貨和現(xiàn)貨兩個市場中交易商品的方向相反時，才可以在市場出現(xiàn)價格波動的情況下將兩者的盈利和虧損相抵消，達到利用套期保值規(guī)避價格波動風險的目的.

2、商品種類相同原則

企業(yè)在選擇期貨合約的標的物時，應選擇與在現(xiàn)貨市場上交易的商品具有良好的正相關性的商品.只有這樣套期保值交易才具備規(guī)避價格風險的條件.

3、商品數(shù)量相等原則

企業(yè)在期貨和現(xiàn)貨市場上進行交易的商品數(shù)量應相等，這樣當市場發(fā)生盈虧時才能大致相等，從而規(guī)避風險.

4、期限相同或相近原則

套期保值選用的期貨合約月份最好與現(xiàn)貨市場上買賣商品的時間相同或相近.因為價格變動影響著兩個市場，只有選擇交割月份與現(xiàn)貨市場實際買進或賣出商品的時間相同或相近的期貨合約，才能緊密聯(lián)系兩個市場的價格，從而實現(xiàn)套期保值效果.

5套期保值的風險管理

套期保值作為企業(yè)風險管理的重要手段，其核心在于通過操作控制風險.投資者通過風險對沖來實現(xiàn)風險轉嫁，將風險轉移給有意愿的參與者來承擔.投資者在期貨市場上建立與現(xiàn)貨市場相反的頭寸，從而達到規(guī)避現(xiàn)貨市場風險的目的.當基礎資產(chǎn)的價格發(fā)生變動時，兩個市場的盈利損失可以相互彌補.其依據(jù)是市場的兩種經(jīng)濟現(xiàn)象的反應：第一種是同種商品期貨和現(xiàn)貨的價格走勢在長期上大致相同，當某一階段因為其他因素的影響時，兩類價格會出現(xiàn)偏差，或因漲跌幅度的不同而產(chǎn)生差異.第二種是因為市場存在著套利機制，期貨與現(xiàn)貨市場的價格隨著合約到期會逐漸趨于一致，不然就存在著無風險套期的機會.但套期保值在規(guī)避風險的同時也可能產(chǎn)生新的風險.套期保值的風險可以分成兩類，一類是通過套期保值控制企業(yè)經(jīng)營的風險，即自有風險.另一類是管理套期保值操作時的風險，即外在風險.自有風險包括：套期保值比率風險、基差風險、信用風險.套期保值比率風險，當企業(yè)的套期保值比率選擇不恰當時，套期保值就有可能帶來損失而無法達到原來的目標.基差風險，是被保商品和套保工具價格的波動不一致所產(chǎn)生的風險.根據(jù)有效市場假說，市場參與者可以迅速地對市場包含的信息做出反應.但在實際操作時，市場非完全有效市場，因此現(xiàn)貨和期貨市場價格存在隨機擾動現(xiàn)象.信用風險，是指交易方在套期保值交易中違約、無法履約時產(chǎn)生的風險.在合約到期日，交易對方拒絕付款的，會造成違約.在合約到期前，交易對方因各種原因遭受重大損失而失去支付能力的，會造成無法履約.外在風險包括：決策風險、財務風險、管理體制風險.決策風險，是指由于管理者的決策失誤，企業(yè)制定的套期保值方案有缺陷.財務風險，主要體現(xiàn)為企業(yè)保證金不足.當短期內(nèi)期貨價格發(fā)生劇烈變化，并朝著不利于套期保值者的方向變化時，企業(yè)被迫需要追加保證金，如果追加不利就會被強制平倉.管理體制風險，是指由于我國套期保值管理體制的不足導致企業(yè)套期保值交易發(fā)生虧損的可能性.由此可以看出，企業(yè)對套期保值操作前的風險分析具有重要地位，開展套期保值活動時需要風險管理的保駕護航.

6套期保值風險管理方法

企業(yè)開展套期保值活動時，風險控制必然伴隨始終，因此有必要建立相應的風險控制體系.本文引用COSO風險管理框架，圍繞套期保值風險控制要素來討論套期保值的風險管理措施.

6.1目標設置

企業(yè)在進行套期保值時，應設定正確可行的目標，同時，識別相關的風險，評估這些風險對企業(yè)經(jīng)營的影響，合理設定企業(yè)的風險容量.

6.2事項識別

企業(yè)需要識別可能影響套期保值效果的潛在事項，判斷這些事項帶來的是有利影響還是不利影響.風險識別，就是分析各種因素對套期保值效果的影響程度.在對套期保值活動進行風險識別時，企業(yè)需要對整個套期保值流程進行梳理，分析識別所有可能存在的風險.

6.3風險評估

風險評估，就是量化，估算，預測某一事件可能造成的損失及影響.對企業(yè)套期保值的風險評估可采用定量與定性兩種方法.定量方法主要是通過數(shù)學模型和技術手段來評估風險，如風險價值模型（VaR）、壓力測試等.通過定量方法得到的結論往往較為精確，使企業(yè)能夠直觀地獲取套期保值風險的信息，提高風險管理的效率.而當企業(yè)在風險模型失靈，無法取得足夠可靠的數(shù)據(jù)等情況下，可采用定性方法.定性方法主要基于風險管理者的經(jīng)驗對套期保值風險進行評估，常用的方法有風險與控制自我評估法（RCSA）.在運用RCSA方法對套期保值風險點進行評估時，既要評估該風險點的固有風險，還要評估在現(xiàn)有的控制活動和擬采取的控制活動中該風險點的剩余風險，評估內(nèi)容包括風險發(fā)生的概率和危險程度.

6.險應對

在應對套期保值風險的過程中，企業(yè)可制定套期保值風險管理策略，把影響企業(yè)經(jīng)營目標的風險控制在企業(yè)的風險偏好和風險容量之內(nèi)，保證其經(jīng)營目標的實現(xiàn).企業(yè)進行風險應對的方法有：風險規(guī)避、風險接受、風險降低、風險分擔.判斷風險是否處于風險偏好和風險容量之內(nèi)，若處于風險容量內(nèi)則選擇風險接受，否則選擇風險規(guī)避、降低或分擔.

6.5控制活動

套期保值的控制活動是其風險管理策略能夠順利實施的保證，是針對識別和評估的風險所釆取的具體措施.包括事前授權、職責分離等.開展控制活動時，應考慮活動與目標、風險應對的相關性和適應性.同時，對于活動中可能出現(xiàn)的突發(fā)事件，建立起應急處理機制，對暴露出來的風險及時采取補救措施，防止造成更大的損失.包括：①基礎設施發(fā)生故障時的防范和處理.②日常業(yè)務活動的應急措施.

6.6信息與溝通

套期保值風險隨著套期保值交易的更新發(fā)展而不斷變化，而詭變多端的市場又要求企業(yè)能迅速地對風險做出反應.因此，面對市場上繁多的信息，如何從中準確及時發(fā)現(xiàn)與風險相關的信息？企業(yè)有必要建立風險管理信息系統(tǒng)，對套期保值風險相關的信息進行收集和傳遞.通過系統(tǒng)實時收集市場與企業(yè)內(nèi)部的信息，篩選出與風險相關的，及時傳遞.同時，在套期保值風險管理中，企業(yè)應構建一個有效的溝通平臺，鼓勵員工對風險問題進行交流，塑造積極的溝通環(huán)境.

6.7監(jiān)控

套期保值風險管理的監(jiān)控，是圍繞其風險管理目標，對風險管理整體過程進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)缺陷并持續(xù)改進.風險預警系統(tǒng)和風險監(jiān)控系統(tǒng)是企業(yè)風險管理有效運行的保障.

7總結

第5篇：風險控制和風險管理的區(qū)別范文

關鍵詞：稅務風險稅務風險管理；風險識別；風險控制

1稅務風險概述

國際上比較通行的稅收風險管理中稅務風險指稅收遵從風險。所謂稅收遵從風險指的就是實施稅收監(jiān)督與管理時，由于提高稅收遵從而產(chǎn)生的負面性影響，這種影響具有可能性與不確定性。稅收風險產(chǎn)生的主要原因是相關納稅主體故意不交納稅款、忘記繳納稅款或?qū)Χ惪罾U納相關規(guī)定一無所知。從這個角度分析，稅收風險指納稅人對稅法的遵從度，不涉及稅務機關對稅法的遵從，涵蓋面較窄。稅收涉及征納雙方，稅法遵從也應來自兩個方面，一方面納稅人對稅法的遵從，納稅人不遵從稅法會帶來稅收流失；另一方面稅務機關、稅務人員不遵從稅法也一定會帶來稅收流失。也就是說，稅法遵從包括兩個方面，既包括納稅遵從，也包括征稅遵從(稅務機關執(zhí)法方面的遵從)。研究和界定稅務風險的概念，應該結合我國的國情，并充分考慮其他客觀因素，如社會法制環(huán)境、國家相關政策、法規(guī)與制度、社會經(jīng)濟水平等，上述因素都屬于宏觀因素。但本文主要從實踐層面，從稅務機關執(zhí)法方面的風險因素來界定。通過詳細研究分析之后，我們認為稅務風險指的就是在稅收征管過程中，影響稅務遵從的可能性。

2稅務風險管理

現(xiàn)代稅收管理體制要求稅務管理充分結合風險管理與稅務管理兩門學科。在稅收管理過程中，應根據(jù)實際狀況引進風險管理理念，規(guī)避稅收風險，維護國家及人民的利益。此外，還應合理配置管理資源，實施積極主動管理，規(guī)范稅收執(zhí)法和行政行為，最大限度地防范稅收收入流失，規(guī)避稅務風險。

2.1稅務風險管理定義

稅務風險管理是指稅務風險的管理者，對其存在的潛在風險進行綜合分析評估，采取措施和方法，消滅或減少潛在風險發(fā)生的可能性，把潛在風險事件發(fā)生時造成的損失降到最低程度。

2.2稅務風險管理的常用方法

稅務風險管理和風險管理的常用方法基本一致，針對稅務風險的特點，在管理方法的使用上有一定的區(qū)別和側重。2.2.1風險識別的方法(1)風險損失清單法。例如梳理風險崗位和風險點，編制成風險手冊，從而實行有側重的分類管理。(2)流程圖法。以一般納稅人資格認定工作為例，根據(jù)工作流程將其分解成具體的工作環(huán)節(jié)，即資料受理與初審、實地調(diào)查、分局長復審、稅政人員核實、稅政科長復核、分管局長審批。(3)風險因素預先分析法。例如針對鋼鐵經(jīng)營行業(yè)專項納稅評估的風險管理。在進行納稅評估之前，通過典型調(diào)查、案例審閱等多種形式，廣泛收集和整理有關資料，了解該行業(yè)稅收管理過程中存在的風險因素，研究對其進行風險控制的方法和條件，以提高稅收管理質(zhì)量和工作效果。(4)事故樹法。以稅務機關對偷稅案件的分析和管理為例，事故樹結構如表1所示。2.2.2風險評估的方法(1)風險度評價法。例如風險等級模型的分析與應用。通過歸納分析方式得出最大稅務風險點，概括稅收風險管理體系當中的可量化風險，并將其轉化成數(shù)據(jù)模式從而完成對稅務風險高低的估算。(2)蒙特卡羅方法。此方法在稅務風險管理中的應用主要集中在對納稅人申報信息進行風險分析和評估方面。計算出行業(yè)增值稅應稅銷售額變動率水平，根據(jù)統(tǒng)計學的標準差和離散系數(shù)計算出增值稅應稅銷售額變動率預警指標。通過對此指標的分析，反映納稅人經(jīng)營狀況的波動情況，若銷售額在短時間內(nèi)有突增現(xiàn)象，則納稅人存在虛開發(fā)票的疑點，系統(tǒng)將自動予以預警。(3)矩陣圖評價法。以澳大利亞稅務局使用的遵從風險后果評價矩陣為例。澳大利亞稅務局不僅考慮到了目前影響其實現(xiàn)工作目標的風險，還考慮到了今后對該部門實現(xiàn)工作目標的能力有不利影響的風險，如表2所示。

2.3風險控制的方法

第6篇：風險控制和風險管理的區(qū)別范文

全面風險管理包含在整個企業(yè)的經(jīng)營管理活動過程之中，而并不是一種脫離企業(yè)經(jīng)營管理活動的管理形式。為了進行全面風險管理，企業(yè)需要有一整套風險識別、風險控制的方法和程序，即企業(yè)管理的方法和程序。全面風險管理的目的同內(nèi)部控制的目的是相同的，為企業(yè)目標的實現(xiàn)、為企業(yè)更好的發(fā)展提供服務與保證。因而理論上，公司決策層根據(jù)公司實際情況，在內(nèi)部控制制度與全面風險管理體系中任擇一項實施即可。但是在實踐中，內(nèi)控系統(tǒng)與全面風險管理機制是緊密相連的，所以，本文認為企業(yè)應該實現(xiàn)內(nèi)部控制制度與全面風險管理體系的有效整合。

二、企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)與全面風險管理機制的辯證關系

COSO框架中明確指出內(nèi)控系統(tǒng)是全面風險管理體系框架下的一個子系統(tǒng)，但是它們之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。

一方面，全面風險管理機制涵蓋了內(nèi)控系統(tǒng)，而內(nèi)控系統(tǒng)是全面風險管理機制的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動力是企業(yè)對風險的認識和管理，同時內(nèi)控系統(tǒng)是針對企業(yè)大多數(shù)運營風險的有效的和高效的風險管理方法。內(nèi)部控制是實現(xiàn)經(jīng)濟組織管理目標的一種合理保障，良好的內(nèi)控系統(tǒng)可以保證公司合法經(jīng)營、經(jīng)營結果的效率與效益和財務報表的真實可靠。而企業(yè)全面風險管理應該達到的基本狀態(tài)也正是合法、有效益的經(jīng)營和真實的財務報告。兩者均為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供了合理保障。企業(yè)實施內(nèi)部控制的過程中會運用全面風險管理的理論和方法；同時，通過實施內(nèi)部控制，企業(yè)可以有效防范風險，將重大風險控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。

另一方面，兩者也存在一定差異，兩者的目的不一致。全面風險管理的目的是要及時地預測風險、防止風險可能造成的不良影響、發(fā)現(xiàn)風險以及設法把這種不良影響控制在最低程度。而內(nèi)部控制側重管理控制已評估風險的流程，通過各項內(nèi)部控制活動的實施，實現(xiàn)風險的防控；兩者的作用范疇不同。全面風險管理工作的開展緊密結合于其他管理工作，在綜合考慮內(nèi)外環(huán)境的情況下，把風險管理融入業(yè)務流程和企業(yè)管理中。而內(nèi)部控制則是在考慮內(nèi)部環(huán)境的情況下，建立公司的議事規(guī)則和治理結構。

三、內(nèi)控系統(tǒng)與全面風險管理機制的并行與整合

從國內(nèi)經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展趨勢來看，隨著內(nèi)控系統(tǒng)和全面風險管理機制的不斷完善，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。

（一）內(nèi)控系統(tǒng)與全面風險管理機制的分工與并行

明確責任分工與積極協(xié)作互動是內(nèi)控系統(tǒng)與全面風險管理機制并行實施的基礎。在組織架構上既可以由風險管理部門統(tǒng)一負責也可以由企業(yè)的兩個部門分別實施。實施的關鍵是企業(yè)決策層對內(nèi)控系統(tǒng)與全面風險管理機制在范疇與作用上的進一步界定與劃分，使內(nèi)控系統(tǒng)與全面風險管理機制成為兩個相對獨立的體系，兩者側重不同但又相互協(xié)調(diào)。全面風險管理機制是對企業(yè)運營的全部階段進行管理，側重事前階段，核心是搜集風險信息、評估風險及制定風險管理策略； 內(nèi)控系統(tǒng)則側重管理控制已評估風險的流程，通過各項內(nèi)部控制活動的實施，實現(xiàn)風險的防控。通過內(nèi)控系統(tǒng)與全面風險管理機制的進一步分工，不僅可以有效地實施風險管理與風險控制的全過程，還可以避免兩體系部分功能的重疊與沖突。

（二）建設全面風險管理機制下的內(nèi)控系統(tǒng)

將內(nèi)控系統(tǒng)作為全面風險管理中一項必不可少的組成部分是建設全面風險管理機制下的內(nèi)控系統(tǒng)的關鍵。企業(yè)在進行全面風險管理機制的構建時就應將內(nèi)控系統(tǒng)定為全面風險管理機制的有效管理控制手段之一。這種方法系統(tǒng)的梳理搭建了風險管理控制流程，可有效保證體系運轉的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一，最大限度地避免了內(nèi)部控制體系與風險管理機制的重疊與沖突。

四、對公司治理基于內(nèi)控系統(tǒng)的全面風險管理機制的發(fā)展建議

（一）在公司內(nèi)部創(chuàng)造良好的全面風險控制環(huán)境

創(chuàng)造良好的全面風險控制環(huán)境，要注重建立具有風險意識的企業(yè)文化。在企業(yè)全面風險管理過程中，每一位員工應當明確個人職責對公司風險的影響，樹立“風險無處不在”的理念。公司治理與員工在公司內(nèi)部的責任和作用的關系是企業(yè)全面風險管理的一個重要方面，也是充分有效開展全面風險管理工作的前提。

（二）在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)全面風險管理理念

全面風險管理理念即讓每一位員工都具有強烈的風險意識和內(nèi)控責任。全面風險管理理念是一個企業(yè)對風險的整體認知。只有被企業(yè)各個崗位的員工共同認同，才能在整體上對風險進行準確預測、及時發(fā)現(xiàn)、正確評估及合理應對。全面風險管理理念要求企業(yè)內(nèi)部各個層次、各個崗位的員工必須對風險管理有正確的認知。企業(yè)應告知員工在企業(yè)經(jīng)營中可能會出現(xiàn)的各種不確定情況及相應后果，并及時提醒員工保持全面風險管理意識，員工才能在日常工作中積極發(fā)現(xiàn)風險，主動上報風險，真正地具有危機意識和風險意識。

（三）充分利用并不斷優(yōu)化內(nèi)部控制規(guī)范

內(nèi)部控制規(guī)范是在征求相關責任崗位意見的基礎上，根據(jù)公司的管理制度和操作流程制定的。通過嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范，恰當處理每項業(yè)務，不但工作效率會有所提高，企業(yè)整體目標的實現(xiàn)也得到了合理保障。

（四）不斷完善公司全面風險應對機制

一方面，要對公司風險事項進行全面識別。風險識別是風險管理的起點，是進行全面風險管理的基礎和關鍵。只有對公司所面臨的各種風險先進行識別，然后將風險事項進行細分，才能更高效的找到風險出現(xiàn)的原因，快速的做出反應。在全面風險管理框架下，廣泛地、持續(xù)地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內(nèi)外部信息，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的各種風險就是風險識別的目標。

另一方面，要對企業(yè)風險事項進行細分。公司所面臨的各種風險可以被細分為公司層面風險和業(yè)務活動層面風險兩個維度。企業(yè)產(chǎn)生公司層面風險的原因主要有內(nèi)部因素和外部因素兩個方面。內(nèi)部因素主要包括財務風險、經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險等，外部因素主要有政策法律、技術因素、全球化因素、區(qū)位因素等。業(yè)務活動層面的風險主要指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動及管理職能中所產(chǎn)生的風險。處于不同的市場和不同的環(huán)境，企業(yè)所面臨的風險也各不相同。因此，企業(yè)應根據(jù)自身的特點，選擇合適的劃分公司層面風險和業(yè)務活動層面風險的方法，及時找到風險產(chǎn)生的原因并快速應對。

第7篇：風險控制和風險管理的區(qū)別范文

關鍵詞:商業(yè)銀行；合規(guī)風險管理；資本回報率

文章編號:1003-4625(2006)11-0048-04中圖分類號:F832.33文獻標識碼:A

Abstract:Along with the rapid development of financial globalization & marketization and the unceasingly intensification of inter-bank competition, especially with the profound changes of internal management structure and management mechanism resulting from banks’ joint-stock system reform, the whole financial operation environment has become increasingly complex. Commercial banks are not only facing the traditional credit risk, but also undertaking more changeable operation risk and market risk. The difficulty of commercial banks’ risk management has been aggravated. Implementation of compliance risk management has become a key link in the management level. This thesis has pointed out the weak links in commercial banks’ risk management as well as the main characteristics that compliance risk management system should have, and put forward relevant proposals on how to establish a compliance risk management system.

Key words: commercial bank； compliance risk management； ROC

一､目前商業(yè)銀行風險管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)

(一)控制風險的長效機制還沒有完全形成

目前，各家商業(yè)銀行的風險管理實際上是以風險控制為主要目標，對整個風險管理工作缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃和戰(zhàn)略考慮，不能很好地服務于全行業(yè)務發(fā)展實際和效益最大化的經(jīng)營目標。在風險控制中，主要以單點控制､間斷控制為主，往往拘泥于對單個風險不系統(tǒng)､滯后､被動和片面的控制，不能實現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，不能在業(yè)務流程中嵌入風險管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)風險的源頭和過程控制。在業(yè)務發(fā)展上，缺乏自我約束和平衡機制，不能正確處理發(fā)展業(yè)務與風險管理的關系，不能充分考慮風險管理的要求，做到風險控制優(yōu)先，甚至還簡單地將風險管理與業(yè)務發(fā)展平行化或?qū)α⒒瑢е鲁霈F(xiàn)風險管理偏好和業(yè)務發(fā)展偏好之間的過度波動，不能形成有機協(xié)調(diào)的合力。在制度建設上，現(xiàn)有風險管理制度不健全和存在的缺陷，本身就使銀行經(jīng)營面臨極大風險，加上在執(zhí)行､檢查､評價等諸環(huán)節(jié)的不到位，更使得監(jiān)督制約顯蒼白無力，風險監(jiān)管的有效性大打折扣。

(二)合規(guī)風險管理體系和組織架構尚未真正建立起來

近年來，各家商業(yè)銀行借鑒國際先進商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，陸續(xù)實施了包括授權授信､審貸分離､崗位制約､內(nèi)部審計等在內(nèi)的一系列風險管理措施，在風險管理工作中取得了一定成績，但這些探索仍是局部的､零散的，尚未建立涵蓋風險甄別､風險報險､風險決策､風險避險､全程監(jiān)控等在內(nèi)的一整套全面的風險管理體系，還不能實現(xiàn)對所有機構､所有人員､所有業(yè)務､所有過程､所有種類風險的管理。特別作為風險管理重要傳導載體的組織系統(tǒng)薄弱，集中統(tǒng)一的風險管理組織架構的基礎還很不穩(wěn)固，以風險管理為主線的管理組織體系尚不健全，風險管理宏觀政策的推行及業(yè)務操作還缺乏上下左右相連､縱橫貫通的組織網(wǎng)絡和結構載體。風險管理部門與相關業(yè)務部門職責關系界定不清，且以信貸資產(chǎn)風險監(jiān)管為主要職能，其他分散的風險管理職能或交叉重疊或權責不清，存在管理盲區(qū)。同時，從事風險管理的專業(yè)人才資源稀缺，隊伍建設相對滯后與風險管理要求不斷提高的矛盾突出。這種風險管理體系的不健全，不僅抑制了以此為依托的風險管理工作的開展，更阻礙了商業(yè)銀行合規(guī)風險管理戰(zhàn)略思想的實施。

(三)風險管理技術工具難以適應新形勢的要求

在金融市場開放步伐和金融工具創(chuàng)新步伐不斷加快的背景下，新的風險不斷涌現(xiàn)，表現(xiàn)形式也越來越隱蔽。由于宏觀經(jīng)濟變化引發(fā)的系統(tǒng)性風險､周期性風險逐步加大，價格風險､市場風險開始顯現(xiàn)，表外業(yè)務風險和金融衍生產(chǎn)品風險時有發(fā)生，這些新的風險對風險管理技術提出了更高的要求。但目前商業(yè)銀行風險管理技術和工具還比較落后，國外很多先進的風險管理工具如風險評級､風險預控､資產(chǎn)組合分析和各類風險緩釋技術至今尚未在風險管理工作中得到廣泛應用。特別是風險分析和風險評級的技術過于簡單，缺乏有效的風險適時監(jiān)測和控制手段，不能對有限的信息資源進行技術處理，難以對風險管理形成有效的支撐。通常是事后被動處理多，事前主動防范少；定性分析多，深度數(shù)理分析少；靜態(tài)分析多，動態(tài)分析少；立足局部分析多，站在全局角度分析少。如何運用先進的風險管理技術工具來科學規(guī)避風險，實現(xiàn)風險防范和業(yè)務發(fā)展的平衡，既是一個全新的要求，也是一個嚴峻的考驗。

二､合規(guī)風險管理體系應具備的主要特點

(一)風險管理目標上，以為商業(yè)銀行創(chuàng)造利潤為最終目標取代單純的風險控制目標

作為現(xiàn)代商業(yè)銀行，其風險管理目標不僅是管住風險，而且必須與企業(yè)經(jīng)營的總體目標保持一致，與股東權益長期提高的價值取向保持一致，即風險管理要服務于企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的核心目標，風險管理能夠提高承擔風險所帶來的收益。因此，風險管理部門不能就風險論風險，在風險管理過程中要充分考慮成本､收益和業(yè)務發(fā)展，追求過濾掉風險的收益，不僅要通過控制不良資產(chǎn)來減少損失，還要通過建立合規(guī)風險管理體系，確保在有效控制風險的前提下，保持銀行的客戶､產(chǎn)品等各渠道源源不斷地創(chuàng)造出更多的效益，為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)造豐厚的回報，保證銀行效益最大化的最終目標的實現(xiàn)。

(二)風險管理內(nèi)容上，以全面風險管理取代單一的風險管理

國內(nèi)外風險管理的實踐表明，盡管商業(yè)銀行的所有業(yè)務都包含一定程度的風險，但商業(yè)銀行內(nèi)部不同部門或不同業(yè)務的風險，有的相互疊加放大，有的相互抵消減少。因此，我們不能僅僅從某項業(yè)務､某個部門的角度考慮風險，必須堅持以效益最大化為中心，按照業(yè)務增長與風險控制相適應､風險成本與風險收入相匹配的基本原則，建立涵蓋信用風險､市場風險､操作風險等各類風險的､技術先進､制度健全､適度集中､執(zhí)行有效的合規(guī)風險管理體系。在宏觀管理層面有統(tǒng)一的風險管理戰(zhàn)略､統(tǒng)一的風險管理政策､統(tǒng)一的風險管理制度和統(tǒng)一的風險管理文化。在微觀操作層面對所有機構､所有業(yè)務､所有過程中蘊涵的各種風險加以識別，用統(tǒng)一的標準和先進的技術方法進行測量并加總各種風險，在通盤考慮各種風險的狀況和影響的基礎上，采取相應的風險管理與控制措施，確保其風險管理能夠覆蓋所有業(yè)務和所有環(huán)節(jié)中的一切風險，確保風險管理能夠識別銀行面臨的一切風險。

(三)風險管理技術上，以模型深度度量取代簡單的淺度度量

長期以來，一些商業(yè)銀行習慣運用定性分析和簡單的數(shù)據(jù)分析方法，通過完善貸款保證措施､貸款限額､信用額度､信用等級等傳統(tǒng)的信貸管理手段，來加強對貸款發(fā)放環(huán)節(jié)的風險控制和降低信貸業(yè)務的風險損失。而國際銀行業(yè)風險管理技術早已從“我們只做好貸款”､“貸款應該評級”演變到“對風險進行定價”，通過量化風險測算為單筆貸款的風險準入和風險成本判斷提供支持。同時，作為股份制商業(yè)銀行的出資人，股東也會對資本配置效率提出更高的要求，不僅要求單筆業(yè)務風險收益匹配，而且對在資產(chǎn)組合層面上風險收益能否平衡的要求也更加苛刻，銀行必須采取對自留風險定價､資產(chǎn)證券化､對部分資產(chǎn)組合從事避險交易等動態(tài)的風險管理措施來減少系統(tǒng)性風險。因此，風險管理支持技術也要適應新的形勢的要求，主動引入內(nèi)部評級法等先進的定量技術工具，設計出針對單筆業(yè)務和資產(chǎn)組合兩個層面，涵蓋信用､市場､操作三類風險的計量模型，實現(xiàn)由淺度度量向深度度量的轉變。

(四)風險管理機制上，以資本精細化管理取代資本粗放管理

多年來，盡管商業(yè)銀行反復強調(diào)以效益為中心，但在實際工作中，普遍不能很好解決擴大業(yè)務規(guī)模與提高效益的關系，不能很好解決短期效益與長期效益的關系，最終導致以浪費資本這種最稀缺的資源為代價來換取業(yè)務的規(guī)模擴長。為有效防止分支機構因盲目追求短期收益而忽視對業(yè)務潛在風險的充分衡量，避免風險對資本的沖擊，必須采取能將資本､風險和收益有機銜接的資本精細化管理工具。這種精細化的資本管理工具包括資本配置和績效考核兩部分。在資本配置上要以經(jīng)濟資本為核心約束風險資產(chǎn)總量的增加，指導業(yè)務資源的有效配置，促進資產(chǎn)結構調(diào)整和優(yōu)化。在績效考核上強調(diào)資本回報對經(jīng)營管理的約束，設定恰當?shù)目冃гu價期限，并充分考慮風險因素及風險管理戰(zhàn)略的執(zhí)行效果，實現(xiàn)由考核賬面利潤向考核風險調(diào)整后資本回報率(RAROC)的轉變，打牢經(jīng)濟資本占用與經(jīng)濟資本回報的內(nèi)在關系，為不同產(chǎn)品､客戶和部門的風險建立共同的衡量基礎。

(五)風險管理組織上，以垂直管理取代層級管理

從目前國內(nèi)銀行業(yè)的現(xiàn)實情況看，如果金融機構同時身兼風險承擔者和風險監(jiān)控者的雙重職責，往往樂于追求業(yè)務量和利潤的增長，而忽視由此可能帶來的更大的風險。因此，風險管理必須保持一定的獨立性，風險承擔者不能同時為風險監(jiān)控者，風險承擔與風險監(jiān)控必須分離。而實現(xiàn)垂直管理后，便于上級行風險管理部門對下級行風險管理部門負責人和同級業(yè)務部門“風險管理窗口”負責人的直接管理和考核，有利于總行風險戰(zhàn)略和政策的傳導，有利于下級行風險管理人員和風險窗口管理人員在所轄區(qū)域和領域內(nèi)全面監(jiān)控執(zhí)行總行風險管理政策，有利于總行風險管理部門綜合歸納各區(qū)域､各領域的風險暴露，及時進行合規(guī)風險整合和對沖，從而實現(xiàn)對整個機構的積極風險配置。

三､建立合規(guī)風險管理體系的具體措施

(一)樹立科學的風險管理理念，全力營造風險管理的文化氛圍

風險管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的靈魂，通過營造風險管理的文化氛圍，及時準確把科學的風險理念傳導給每一位員工，使之牢固樹立風險意識，形成風險防范的慣性思維，是做好風險管理工作的重要保證。要樹立過濾掉風險的收益和發(fā)展的風險理念，處理好風險管理與業(yè)務發(fā)展的關系，以風險管理作為業(yè)務發(fā)展的先決條件。在發(fā)展業(yè)務的同時也要考慮潛在的風險，確定合理的風險度，既不能在風險面前畏難回避，也不能盲目夸大風險事實。要在主動預測管理控制各類風險源､疏導化解風險為我所用的前提下最大限度追求企業(yè)效益最大化，理性支持各項業(yè)務的健康發(fā)展。要樹立風險回報理念，根據(jù)風險回報的差異，對不同的客戶､業(yè)務､產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略進行量化的比較和選擇，在經(jīng)營工作中正確處理資本､收益和風險的關系，在風險和收益的平衡中實現(xiàn)資本的保值增值，確保風險和收益應匹配。

(二)制定明晰的風險管理戰(zhàn)略，引導風險管理工作的有序開展

風險戰(zhàn)略是風險管理的行為指南。作為公司治理結構完善的現(xiàn)代商業(yè)銀行，董事會要根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境､國際銀行同業(yè)風險管理發(fā)展趨勢､市場定位和主要股東的風險偏好，確定合理的投資回報目標，制定確保業(yè)務可持續(xù)健康發(fā)展的風險管理戰(zhàn)略。整個風險管理戰(zhàn)略應包括風險管理的目標､風險可承受區(qū)間､風險管理的原則。資本金的管理，即估算發(fā)展目標､預測經(jīng)濟資本與監(jiān)管資本的缺口，規(guī)劃資本的最佳結構并提出籌資方案，確定資本金在經(jīng)濟區(qū)域､業(yè)務主線及不同行業(yè)之間的配置，對銀行風險管理的長期投入進行規(guī)劃等。風險管理委員會以董事會的風險管理戰(zhàn)略為依據(jù)，制定全行的風險管理政策。各級管理層具體負責風險戰(zhàn)略和風險管理政策的貫徹落實。風險管理部門根據(jù)董事會､風險管理委員會､高層管理者確定的風險管理戰(zhàn)略､規(guī)劃､政策和操作指引，通過授權管理､授信制度､控制目標等手段，及時有效地傳導給分支機構和各風險窗口，對信用風險､市場風險､操作風險等實施全面有效管理。

(三)搭建垂直獨立的風險管理組織架構，制定完善的風險管理流程和規(guī)章制度

為實現(xiàn)風險管理與業(yè)務發(fā)展的有效制衡，目前商業(yè)銀行風險管理組織架構應從現(xiàn)行的平面式層級化管理向矩陣式垂直化管理過渡，確保風險管理的獨立性和權威性。一要堅持分層管理原則。即將風險管理的決策､管理､操作職能分別賦予不同層次的機構，由董事會對風險管理負最終責任，董事會授權首席風險官和風險管理委員會在保持獨立性的前提下代為行使風險管理職權，實行在首席風險官統(tǒng)一領導下的“下管一級”和“分類管理”的積極的風險管理模式。各級風險管理部門要相對獨立于業(yè)務部門，承擔起平行制約和行為監(jiān)督的責任，抑制過度追求商業(yè)機會､利差貢獻或業(yè)務量而違背風險管理原則的行為。二要堅持集中與分散相結合的原則。即對風險管理的決策和宏觀管理層面實行集中，統(tǒng)一全行的風險管理政策､制度､程序，而對風險管理的微觀操作層面實行分散化管理。三要堅持“扁平化與窗口化統(tǒng)一”的原則，實現(xiàn)風險管理關口的前移。實行扁平化，就是要在風險管理過程中，盡可能地減少風險戰(zhàn)略和政策的傳導過程，減少決策程序中的不必要環(huán)節(jié)，保證信息傳輸?shù)募皶r準確。實行窗口化，就是要將風險的日常監(jiān)控單元直接設置到業(yè)務經(jīng)營部門內(nèi)，使風險管理涵蓋各業(yè)務領域，更加貼近市場，實現(xiàn)對風險的全面､及時監(jiān)控。

進一步優(yōu)化風險管理流程，實現(xiàn)風險管理與業(yè)務管理的平行作業(yè)。要從管理的角度將風險進行分類，并確定相應的風險管理授權，逐步做到按產(chǎn)品､地區(qū)､業(yè)務､主線來識別風險，分支機構要在授權范圍內(nèi)，對信用､市場､操作等風險進行控制，在此基礎上，實現(xiàn)風險的分類管理，即所有風險都由專門的風險管理部門和專業(yè)的風險管理人才進行分類管理和實時監(jiān)測，提高風險管理的效率。同時，要建立科學的風險決策流程，決策的各個環(huán)節(jié)既要講程序和制約，更要講科學和專業(yè)；既要講控制，也要講效率；既要講民主，也要有問責，確保風險決策的程序性､科學性和專業(yè)性，確保對業(yè)務發(fā)展及市場競爭的快速反應和對風險的及時預警。

及時進行風險管理制度､方法､措施的梳理歸納，盡快填補風險管理制度建設的空白。一要建立內(nèi)部控制評價制度。將所有風險單元的風險管理過程納入監(jiān)控和考核體系，并與績效管理､薪酬分配和干部晉升掛鉤，促進風險管理工作的完善和開展。二要健全和完善法人授權管理制度。結合各級行風險內(nèi)控建設管理的完善程度､經(jīng)營管理范圍､水平，制定相應的法人授權等級評價辦法，實行區(qū)別授權，同時，建立授權執(zhí)行效果的后評價制度，充分發(fā)揮授權管理在風險管理中的重要作用。三要建立風險限額管理制度。對商業(yè)銀行面臨的各類風險進行量化､匯總､分解､控制，將風險控制在可以承受的限度內(nèi)。四要建立制度評估反饋機制。各制度制定部門要定期自我評估，從而使規(guī)章制度的建立､修改和廢止工作始終處于良性循環(huán)的狀態(tài)。五要嚴格制度的執(zhí)行，對違反制度規(guī)定的，要嚴厲追究責任。

(四)推進內(nèi)部評級工程建設，打造合規(guī)風險管理的核心工具

由于風險管理不同于單一的風險控制，它是一項涵蓋全要素､全方位和全過程的系統(tǒng)管理工程，因此，必須引入與之相適應的全新的技術工具。而目前已經(jīng)公布，并將于2007年正式實施的《巴塞爾新資本協(xié)議》所積極倡導的內(nèi)部評級法，無疑為各商業(yè)銀行的風險管理提供了先進的技術工具。所謂內(nèi)部評級法(IRB)，實質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風險評級為基礎的資本充足率計算及資本監(jiān)管的方法。它由銀行專門的風險評估部門和人員，運用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時､足額履行相關合同的能力和意愿進行綜合評價，并用簡單的評級符號表示信用風險的相對大小。內(nèi)部評級主要包括客戶評級和債項評級兩個方面，它能夠提供客戶違約概率(PD)､違約損失率(LGD)､預期損失率(EL)､非預期損失率(UL)､違約敞口(EAD)等關鍵指標，不僅在授信審批､貸款定價､限額管理､風險預警等基礎信貸管理中發(fā)揮決策支持作用，而且也是制定信貸政策､計提準備金､分配經(jīng)濟資本的重要基礎。

內(nèi)部評級法從國家風險､地區(qū)風險､行業(yè)風險､產(chǎn)品風險､客戶風險以及債項風險等多種角度進行風險評級，在敏感性､準確性和系統(tǒng)性等方面對風險計量提出了更高要求，能夠增強商業(yè)銀行對各種風險的鑒別分析能力。盡管中國銀監(jiān)會對新資本協(xié)議的實施制定了“兩步走”和“雙軌制”的策略，但內(nèi)部評級法作為新資本協(xié)議著力推薦的風險管理工具，正在成為全球銀行業(yè)開展風險管理的主流技術模式。實施內(nèi)部評級法不僅有利于提高各商業(yè)銀行的風險管理水平､增強核心競爭能力，也有助于樹立商業(yè)銀行在投資者和社會上的良好形象。

實際上，一些商業(yè)銀行已經(jīng)對內(nèi)部評級工程建設給予了高度重視，并在信用風險評級預警系統(tǒng)等前期工作方面取得了初步進展。今后一段時期，要加快內(nèi)部評級體系的實質(zhì)性的開發(fā)建設，促使階段性成果及時轉化為生產(chǎn)力，使內(nèi)部評級法盡快成為信貸政策､授權管理､風險限額管理､產(chǎn)品定價､經(jīng)濟資本分配､準備金計提､績效考核､資本充足率測算等方面的核心工具，使商業(yè)銀行能夠充分利用先進的風險管理技術進行正規(guī)化､系統(tǒng)化的風險管理。

(五)發(fā)揮經(jīng)濟資本的約束作用，建立以資本回報率為基礎的風險自我調(diào)控機制

由于缺乏經(jīng)濟資本的約束，在各商業(yè)銀行發(fā)展過程中，曾經(jīng)出現(xiàn)過存貸款業(yè)務的大起大落和貸款從惜貸到激增的快速擴張，經(jīng)濟資本在各商業(yè)銀行經(jīng)營活動中的基礎地位的逐步確立，使得在風險管理工作中，能夠借助于經(jīng)濟資本的本質(zhì)屬性建立風險自我調(diào)控和約束機制。我們知道，銀行的風險來自于不同的部門､機構和業(yè)務，風險造成的非預期損失只能通過銀行的資本來消化。將經(jīng)濟資本配置到各部門､機構或各項業(yè)務，不僅可以清楚顯示各部門､機構和各項業(yè)務的風險水平，實現(xiàn)資本與風險的匹配，而且可以使經(jīng)濟資本成為銀行確定其風險控制邊界的基礎:當經(jīng)濟資本在數(shù)量上接近或超過各考核單位的實際資本(即監(jiān)管資本)時，說明其風險水平已經(jīng)接近或超過其實際承受能力，促使考核單位要么通過一些途徑增加實際資本，要么調(diào)整資產(chǎn)結構､減少高風險資產(chǎn)，控制或回縮其風險承擔行為，這樣，就起到了對風險的約束作用。

在此基礎上，通過引入資本回報率指標，可以構建高效､自動運轉的風險管理機制。各商業(yè)銀行在衡量各經(jīng)營單位對股東價值的貢獻時，應采用風險調(diào)整后的資本回報率指標。其計算公式為:風險調(diào)整后的資本回報率(RAROC)=(利潤-預期損失)/經(jīng)濟資本=(收入-支出-預期損失)/經(jīng)濟資本。由此計算的資本回報率指標，既考察了銀行的盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。RAROC指標把銀行的風險與收益緊密聯(lián)系在一起，使銀行風險管理和業(yè)務發(fā)展的成果體現(xiàn)為一個簡單的數(shù)值。銀行各部門､機構和各項業(yè)務都可以計算自己的RAROC指標，并且相互間可以直接對RAROC指標的高低進行比較。根據(jù)RAROC指標的這一性質(zhì)，各級管理者可以通過RAROC這一核心考核指標進行風險監(jiān)控和管理。這樣，可以把風險管理融合在各項業(yè)務工作中，使各種風險的管理聯(lián)系起來，徹底改變了過去那種對各類風險的單獨分析､孤立管理，在銀行總體范圍內(nèi)形成一個集中統(tǒng)一的風險管理機制。

(六)建設高素質(zhì)的員工隊伍，奠定實施合規(guī)風險管理的人力資源基礎

在銀行風險管理中，人是風險管理實踐活動的主體，需要充分發(fā)揮積極性､創(chuàng)造性､主動性；同時，人又是風險管理實踐的首要對象，人的風險是最大的風險，要實現(xiàn)兩者的有機統(tǒng)一，必須建立一支高素質(zhì)的風險管理隊伍。目前，各商業(yè)銀行風險管理隊伍無論數(shù)量還是質(zhì)量都不能滿足實施合規(guī)風險管理的需要。因此，必須按照現(xiàn)代人力資源管理理論的要求，加快各級各類風險管理人才的培育和引進，以有競爭力的薪酬制度和專業(yè)技術職務晉升制度吸引高素質(zhì)的專業(yè)人才從事風險管理工作。特別為防范和化解商業(yè)銀行由于混業(yè)經(jīng)營趨勢明顯增強帶來的新的金融風險，要有計劃招聘或培養(yǎng)具有銀行､證券､保險､信托等多種從業(yè)經(jīng)驗的人才，建立高素質(zhì)､復合型的風險管理隊伍，以加強對金融交叉產(chǎn)品和衍生產(chǎn)品的風險識別､度量和控制，建立起一支適用于合規(guī)風險管理的專業(yè)化人才團隊。同時，隨著風險分析方法和管理技術升級以及銀行業(yè)務的發(fā)展，還要對包括風險管理人員在內(nèi)的所有員工進行持續(xù)有效的差別化培訓，使整個經(jīng)營管理隊伍在風險管理知識和能力上時刻保持先進性和實用性。

參考文獻:

[1]馬蔚華主編.資本約束與經(jīng)營轉型[M].北京:中信出版社，2005.

[2]陳小憲.加速建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理體系[J].金融研究，2003，(5).

第8篇：風險控制和風險管理的區(qū)別范文

關鍵詞：代建、風險預警、風險預警系統(tǒng)

一、 引言

代建制是對政府投資項目建設管理模式的一個新的探索，代建項目的建設管理過程中，作為主要參建方，處于代業(yè)主進行管理的核心地位，也是業(yè)主方風險轉移的主要目標。由于目前尚未形成成熟的理論依據(jù)和實踐經(jīng)驗、相關法律制度亦不健全，造成代建單位在代建項目的建設管理過程中可能面對較多的風險。故必須增強風險意識，提高管理水平，做好風險的控制、防范和規(guī)避。風險管理，重在事前預防。從這個角度出發(fā)，本文對代建模式下風險預警系統(tǒng)框架進行初步研究。

二、風險預警與傳統(tǒng)風險管理的比較

傳統(tǒng)風險管理是通過對風險進行識別、衡量和控制，以最小的成本使風險損失達到最低的管理活動。而風險預警是通過指標體系解釋和評價項目安全狀態(tài)與突變等現(xiàn)象，從而揭示項目安全的成因背景、內(nèi)在發(fā)展機制、表現(xiàn)方式、演變過程及預控措施的系統(tǒng)。風險預警理論與傳統(tǒng)風險管理理論的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(1)在研究基點上，傳統(tǒng)管理理論以經(jīng)濟組織成功機理為基礎，而預警理論則是基于成功機理、安全機理的雙重研究；

(2)在對待管理失誤上，傳統(tǒng)管理理論將失誤行為視為例外的、無規(guī)律的行為，而預警理論則認為失誤行為有其內(nèi)在成因、發(fā)展規(guī)律，能夠監(jiān)控、矯正，其強調(diào)預控和經(jīng)常性預防；

(3)在管理過程中，傳統(tǒng)理論側重于管理手段，而預警管理側重于經(jīng)濟組織內(nèi)外環(huán)境變化下的管理策略選擇。

三、代建模式下風險預警系統(tǒng)框架的構建

項目的風險預警系統(tǒng)是監(jiān)測項目運作過程中某種狀態(tài)偏離預警線的強弱程度、發(fā)出預警信號并提前采取防范措施的系統(tǒng)[1]。代建單位的風險預警系統(tǒng)，根據(jù)代建項目的實際特點，站在項目的全壽命期的高度，針對不同的建設階段，識別、分析、預測各個風險因素，確定風險級別，發(fā)出預警信號，采取風險防范和控制措施[2]。

本文構建了一種基于預警理論的代建風險管理框架，該框架包括兩個部分：一是風險管理結構框架，它將所有風險管理活動分成三大結構模塊，反映了代建風險管理的主要內(nèi)容和研究思路；二是風險管理流程框架，反映了各結構模塊的實現(xiàn)機制及其之間的關系。

3.1 代建風險預警系統(tǒng)的組成

基于預警理論的代建風險管理結構框架模型可用圖1-1表示，其主要的部件為代建風險識別模塊、代建風險評價模塊和代建風險應對模塊，三者相輔相成，循環(huán)往復。

圖1-1 代建風險預警結構圖

3.1.1 代建風險識別模塊

需要盡可能全面地確定可能影響代建項目的風險因素，還要辨識出影響代建目標實現(xiàn)的風險事件存在的可能性，然后對已識別出來的風險進行分析處理，了解風險大小、影響深度和廣度，把握風險的發(fā)展趨勢[3]。

風險識別需要多次、重復作業(yè)，結果是形成一個風險清單，通常每個風險事件由項目風險來源表、風險征兆、風險的類型說明、其他要求四部分組成。代建項目因環(huán)境、目標變化以及實施過程中不斷受到不確定因素的影響，故代建風險的識別應是實時、連續(xù)的過程。

3.1.2 代建風險評價模塊

預警依賴于監(jiān)測，監(jiān)測離不開指標。本模塊的主要任務是確定風險預警的指標體系，將某一風險指標的得分與事先確定的預警區(qū)間相比較，對超出警戒范圍的風險因素進行預警；并運用數(shù)學方法建立適合的評價模型，測算出各種指標對代建項目的綜合作用情況，對風險的動態(tài)與發(fā)展趨勢作出事先的判斷、評估，并發(fā)出風險預警信號以供決策。

風險預警指標體系的選擇可根據(jù)風險識別的結果，遵循系統(tǒng)性、科學性、可行性、客觀性、靈敏性、可比性的指標設計原則，從代建單位面臨的工程項目風險類別出發(fā)，初步確定評價指標體系，并借此明確自身所處的風險性質(zhì)和風險程度。在實際運用中，代建單位建立風險預警系統(tǒng)后，運作過程中，若發(fā)現(xiàn)合理、適用的新指標，應將其納人預警評價指標體系中，進一步完整預警評價指標體系，以便更及時、更準確地發(fā)現(xiàn)風險，避免預警系統(tǒng)的誤判和漏判[4]。

發(fā)出風險預警信號。風險水平測算和評估之后，就可以根據(jù)事先確定的預警區(qū)間確定風險因素的預警信號并發(fā)出警報[5]。根據(jù)風險由低到高的程度，將預警信號分別設置為藍燈、綠燈、黃燈、橙燈、紅燈五種標識進行預警，警報是否發(fā)出以及發(fā)出何種狀態(tài)的警報，既取決于風險因素對代建項目的影響程度，也取決于代建單位對該種風險或多種風險因素共同作用的應對能力。

風險評價是一個動態(tài)過程，表現(xiàn)為風險預警指標體系的調(diào)整、指標數(shù)據(jù)的變化和風險預警等級的變換。

圖1-2 代建風險評價流程

3.1.3 代建風險應對模塊

要選擇有效的應對策略來控制風險，所以需明確承擔風險的能力，然后確定風險控制的區(qū)間。風險評價模塊能夠從眾多的風險因素中找到可能給代建單位造成重大損失的風險因素，引起管理者重視并采取措施對其加以規(guī)避。

風險管理應貫穿于項目的整個生命周期。必須實行持續(xù)風險管理，對風險進行全過程監(jiān)測，從而減少項目的潛在損失和提高對風險的控制能力[6]。

3.2 代建風險管理流程的組成

基于預警理論進行代建風險管理的流程包括：輸入、風險識別、風險評價、風險應對及輸出五個環(huán)節(jié)。其中，輸入主要是指影響項目狀態(tài)的內(nèi)、外部因素，它們共同作用于被控對象，使風險狀態(tài)發(fā)生變化，體現(xiàn)為在風險因素的波動；風險識別指盡可能準確、完整和系統(tǒng)地對風險因素進行分類與辨識；風險評價指構建風險預警指標體系并建立風險評價模型，得出當前的風險狀態(tài)并輸出預警信號，如果項目處于安全狀態(tài)，則維持現(xiàn)狀并進一步監(jiān)控，否則需采取相應措施規(guī)避風險；風險應對是風險的控制途徑，包括各等級風險的響應對策、風險的持續(xù)管理、風險預警管理的支撐條件；輸出反映風險控制的效果，指明項目當前的運行情況。風險控制可能產(chǎn)生兩種結果：所選方法及策略正確，則對風險控制成功，將引導項目引入良性循環(huán)，反之則可能致使項目狀況惡化。但無論何種狀態(tài)，都需對結果進行反饋，以便調(diào)整和優(yōu)化下一過程的預警活動。所以，只有當風險得不到有效控制，直接導致項目徹底失敗，這一循環(huán)過程才終止。

四、結語

代建模式下風險預警系統(tǒng)的研究，是一個關系到政府投資項目代建制模式的管理成效的重要問題，代建單位風險預警系統(tǒng)的有效構建，有利于促進代建單位的發(fā)展和代建制在我國的進一步推廣。代建單位項目風險預警系統(tǒng)的有效運行，還需要組織結構、預警文化以及企業(yè)相應的制度的匹配。還必須完善持續(xù)性代建風險管理，提交風險管理報告、更新項目管理計劃和豐富風險庫的知識和案例。同時，還必須就本次風險管理進行審查，以便發(fā)現(xiàn)問題和提出建議，為項目的成功提供方法。

參考文獻

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2、 徐勇戈等譯，建設項目管理[M]北京:高等教育出版社，2005

3、 李順濤.國際工程風險預警管理系統(tǒng)的構建初探[J]四川建筑，2005,6:148-149

4、 代晶，等.施工企業(yè)項目風險預警系統(tǒng)的構建[J]山西建筑，2007,33(8)

5、 肖利民.國際工程承包項目風險預警研究[D].同濟大學，2006

第9篇：風險控制和風險管理的區(qū)別范文

關鍵詞：建筑工程設計；風險控制；管理

1 建筑工程設計風險定義

風險一般是指在一定條件下發(fā)生某種損失的可能性，其構成有素有三：風險因素、風險事件和風險損失。風險因素是指潛在風險轉化或觸發(fā)風險事件的條件，風險事件是指損失產(chǎn)生的原因或條件，風險損失是指風險產(chǎn)生的直接和間接損失。具體來說，建筑工程設計風險是指在建筑工程設計工作中，可能會影響建設進度、質(zhì)量、成本和安全及其他相關目標實現(xiàn)與引起相關損失因素發(fā)生各種的不確定性。

風險是可以管理的，風險管理是一種通過對風險進行識別、衡量和控制，以最低的代價將風險導致的損失減少到最低限度的管理方法。之所風險會產(chǎn)生，其首要原因是對具體事件描述的不確定。由于信息不全面、尺度或準則存在差異等原因致使實際情況和預期出現(xiàn)偏差，風險是必然存在的，但是通過合理預估和風險防范，風險是可以控制管理的。工程設計是工程項目建設的關鍵，其好壞將直接影響工期和項目質(zhì)量，設計質(zhì)量高低同工程質(zhì)量直接相關，設計的失誤到施工階段難以彌補修正。因此，有必要對建筑工程設計的風險做出控制管理，減少事故發(fā)生的概率，提高建筑工程質(zhì)量。

2 建筑公司設計風險因素的特點

建筑工程設計階段的工作量大，難度最大，所需要考慮的因素繁多，對項目全過程均有影響，其工作質(zhì)量高低直接影響項目的完成質(zhì)量。風險的特點主要體現(xiàn)在不確定性、客觀性、普遍性、可測定性方面。其中風險的不確定性是指風險是否發(fā)生、發(fā)生時間、產(chǎn)生的結果均具有不確定性；風險的客觀性是指其存在獨立于人的意識，不以人的意識為轉移，物質(zhì)運動和社會發(fā)展由食物的內(nèi)部因素決定，風險是不可能被徹底消除的；風險的普遍性是指風險是無處不在的，無時不有的，無論是個人、企業(yè)還是國家都面臨著各種風險；風險的可測定性是指通過對大量風險的觀察分析，發(fā)現(xiàn)其規(guī)律，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的方法可測算風險事故發(fā)生的概率及其損失程度，并且可構造出損失分布的模型，成為風險估測的基礎。建筑公司的設計風險屬于風險的一種，自然具備風險的一般特點，但是建筑公司的設計風險引起自身特性，也具備一些有別于一般風險的特征。設計質(zhì)量的好壞對于工程質(zhì)量影響特別大，據(jù)統(tǒng)計，民用建筑工程事故原因中設計原因占比達40%；設計對工程項目投資影響很大，在規(guī)劃階段占比75%以上，初步設計階段呢占比5%一35%；設計的好壞影響工程項目的全過程，由此可見，建筑工程設計的風險有四個特點，即不確定性更大、可預測性更弱、風險來源的多樣性、可變性更大。

3 建筑工程設計風險現(xiàn)狀

通過上文分析可以看出，建筑工程設計風險不僅影響本身，而且影響整個工程項目。當前，我國建筑工程設計風險的主要問題有以下幾個方面：

3.1 重視程度不高。隨著風險管理的推進，成果頗豐，工程項目的損失大范圍減少，建筑工程企業(yè)對項目風險管理非常重視，但對設計風險管理的重視程度卻不高，沒有專門的設計風險管理機構甚至崗位。在設計階段重視設計對工程質(zhì)量和成本的考量，但對整體風險考慮較少，致使工程后期進度受阻和竣工后工程質(zhì)量不高。

3.2 設計風險因素難以識別。建筑工程項目的設計風險眾多且具有隱蔽性、風險來源多樣且處于動態(tài)變化性，這給識別工作提出了挑戰(zhàn)，若要識別全部風險因素，必須投入大量工作；風險因素類別屬性存在差異，識別方法也有不同，給風險識別增加了難度；風險因素動態(tài)發(fā)展，又增加了風險識別的難度。

3.3 建筑工程設計風險評價指標體系不完善。評價建筑工程設計風險的基礎是建立完善的評價指標體系，客觀準確的風險評價對工程進度和質(zhì)量尤為重要，該指標體系應當能夠從風險屬性、發(fā)生時間、引起主體、引發(fā)原因等多方面構建，僅僅從宏觀方面或某個角度評價工程設計風險不能滿足風險評價的全面需要，因此，該指標體系是一項不斷需要完善的工作，以適應建筑工程設計風險評估的需要。

4 建筑工程設計風險評價

構建建筑工程設計風險評價體系應當遵循一定的原則。一是全面性原則，建筑項目工程的歷時長、工序繁雜、工程量大等特點，在進行工程設計之前必須要清晰整理出所有的風險因素，確保工程進度順利進行，提高工程整體效益。二是層次性原則，在工程項目設計時要把握每個項目的不足和風險因素，工程設計風險評價才能有的放矢。三是可操作性原則，工程設計風險評價要發(fā)揮效用，必須具有可操作性，從風險的預估、風險的分析道風險的評價必須對工程有明確實效，這樣才能保證風險評價的順利進行。四是差別性原則，評價指標的風險因素根據(jù)不同的建筑工程項目有所區(qū)別，具體項目具體分析。只有采用合理的評價方法，注意風險評價的目的，分階段、有重點地開展風險評價工作，才能達成工程設計風險控制管理的目的。

5 建筑工程設計風險控制對策

建筑工程建設是一項風險事業(yè)，涉及單位多，有些單位風險意識淡薄，不重視風險，在設計管理中存在一定問題，比如忽視工程后期服務，忽視質(zhì)量問題。只有充分重視設計工作的每一個問題，才能保證工程的高質(zhì)量。當前存在的設計人員不重視客戶要求，不積極與客戶溝通，工程資料不詳細完整等問題普遍存在。對此設計管理問題可以從以下方面防范和解決。

5.1 重視客戶要求，注重細節(jié)探討。建筑工程企業(yè)為保證客戶與設計單位的共贏，要加強員工的培訓和再教育，增強員工的市場意識，充分尊重客戶的要求，細節(jié)決定成敗，在工程設計時要將市場競爭理念和客戶至上觀念貫徹其中。

5.2 建立翔實的客戶資料。工程設計中的問題要及時與客戶聯(lián)系，加強溝通，通過回訪了解設計中存在的問題并及時作出適當?shù)奶魬?zhàn)，及時更新整理和完善信息庫，以期為客戶提高更優(yōu)質(zhì)的服務。

5.3 采取合理措施為業(yè)主規(guī)避風險。設計單位在設計時應充分考慮業(yè)主的合理需求，為其提供良好的服務，建立和諧的合作關系，降低業(yè)主風險。充分為業(yè)主的利益考慮，贏得業(yè)主的信任，爭取到以后更多與業(yè)主的合作。

5.4 設立專業(yè)的建筑工程設計風險評價崗位或機構。當前建筑企業(yè)都沒有專門從事建筑工程設計風險評價的崗位或機構，為了能準確、專業(yè)評價工程設計風險，建議設置建筑工程設計風險評價崗位。該崗位或機構的設置有利于保證工程設計質(zhì)量，從成本核算、質(zhì)量、工程進度、施工安全等多方面評價建筑工程設計風險。同時，擔當工程設計風險評價的工作人員應當根據(jù)設計工作進展動態(tài)評價建筑工程設計風險。

5.5 建立和完善建筑工程設計風險評價體系。建筑工程設計風險評價體系是評價工程設計風險的基礎，對其進行準確的評價非常重要。在建立風險評價體系時，要走出僅僅從宏觀或某角度評價的缺陷，建立從風險的類別屬性、風險發(fā)生時間、引起風險的主體、引發(fā)原因等多方面構建過程設計風險評價，不斷完善評價項目，適應工程設計風險評價的需要，提高風險防范能力，提高建筑工程的質(zhì)量。

參考文獻

[1] 張相勇.建筑工程設計風險分析及管理研究[D].中國礦業(yè)大學，2009.