財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制范文

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；企業(yè)；會(huì)計(jì)

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.40.135

1 引 言

經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放三十多年來(lái)的努力，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)得到了極大程度的發(fā)展，再加上我國(guó)加入了世界貿(mào)易組織成為其中的一員，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形式呈現(xiàn)多樣化和復(fù)雜化?，F(xiàn)在正值我國(guó)全面深化改革的重要時(shí)機(jī)，一時(shí)很多的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式也會(huì)發(fā)生巨大的改變，這些因素都導(dǎo)致了企業(yè)面臨著極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來(lái)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響。但是很多企業(yè)缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，那么企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)該機(jī)制的重視，研究該機(jī)制的建立與使用后將機(jī)制有效地應(yīng)用在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，有效保障企業(yè)的正常安全運(yùn)營(yíng)。

2 現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制存在的問(wèn)題

2.1 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)選擇不合理

企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以有效地對(duì)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和相應(yīng)的處理，避免對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和收益造成傷害，讓企業(yè)能夠保持合理的運(yùn)行和發(fā)展。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的選擇尤為重要，可以通過(guò)選取的指標(biāo)來(lái)確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，因此通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)需要包含企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和經(jīng)營(yíng)能力等對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行來(lái)說(shuō)重要的參數(shù)。但是在實(shí)際情況下企業(yè)因?yàn)閷?duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的理解不透徹，導(dǎo)致選取指標(biāo)時(shí)存在盲目性和隨意性，選取指標(biāo)時(shí)沒(méi)有對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)發(fā)展形勢(shì)和容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的地方進(jìn)行研究分析，這樣選取的指標(biāo)無(wú)法通過(guò)相應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的反映，更無(wú)法起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理的效果。

2.2 預(yù)警機(jī)制不夠完善

預(yù)警機(jī)制的制定需要本著預(yù)先、科學(xué)、全面系統(tǒng)以及實(shí)用的原則，根據(jù)這四個(gè)原則以及企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展中容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的地方來(lái)制定相對(duì)全面的預(yù)警機(jī)制，但是在企業(yè)中往往存在預(yù)警機(jī)制不夠完善的問(wèn)題，不能很好地起到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。主要是因?yàn)樵陬A(yù)警機(jī)制制定時(shí)雖然考慮了預(yù)警的作用，但是主要沒(méi)有注意到其余三個(gè)原則，制定的預(yù)警機(jī)制通常涉及的范圍很大但是沒(méi)有具體的預(yù)警方法以及確定風(fēng)險(xiǎn)的參照，很多財(cái)務(wù)預(yù)警工作僅僅只有表面功夫而沒(méi)有對(duì)企業(yè)中真正容易遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警并有效地傳遞給有關(guān)部門(mén)進(jìn)行解決。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作混亂

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)十分必要，需要加強(qiáng)重視并不斷加重相關(guān)支持力度來(lái)保證相關(guān)工作能夠有效開(kāi)展。但是在實(shí)際中企業(yè)通常會(huì)將財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)管理和盈利上，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的重視程度不夠，同時(shí)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警有關(guān)的工作人員通常是一般的財(cái)務(wù)管理人員兼任，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的專(zhuān)業(yè)能力較差，所以在工作中缺乏系統(tǒng)的預(yù)警管理以及對(duì)預(yù)警機(jī)制獲取的信息來(lái)進(jìn)行預(yù)警分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作沒(méi)有合理地管理。一系列的因素導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作通常只是有形式，實(shí)際的工作十分混亂，并不能起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果，而對(duì)企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法及時(shí)地預(yù)知并合理地規(guī)避，很多時(shí)候?yàn)槠髽I(yè)制造了更多的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)存在缺陷

在整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中最為關(guān)鍵的就是預(yù)警機(jī)制中的信息，該信息包括預(yù)警機(jī)制能夠獲取的信息以及對(duì)獲取的信息進(jìn)行分析后對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)做出的預(yù)警指示的信息，通過(guò)信息的流傳使企業(yè)能夠預(yù)先對(duì)即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出合理的反應(yīng)。但是在企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的信息網(wǎng)絡(luò)實(shí)際上存在著很多不足，例如在預(yù)警機(jī)制實(shí)施的時(shí)候沒(méi)有合理的方法收集到有效的預(yù)警信息，對(duì)于獲取的信息如果沒(méi)有有效地分析來(lái)得到風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)信息以及相關(guān)部門(mén)獲得預(yù)警提示后并沒(méi)有重視而采取相應(yīng)的措施來(lái)應(yīng)對(duì)未來(lái)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)等，由于存在某一環(huán)節(jié)的信息不流通或者信息存在問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息網(wǎng)絡(luò)不能夠發(fā)揮作用并起到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用。

3 優(yōu)化措施

3.1 選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

只有正確地選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的指標(biāo)并通過(guò)相應(yīng)的指標(biāo)來(lái)對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的衡量，這樣企業(yè)才能根據(jù)預(yù)警機(jī)制的結(jié)果做出相應(yīng)的措施，針對(duì)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇不合理的問(wèn)題，企業(yè)必須加以重視并及時(shí)解決。首先對(duì)企業(yè)存在的指標(biāo)選取方面進(jìn)行合理的修正，將其中存在的對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理影響較小的指標(biāo)更換為與經(jīng)營(yíng)、發(fā)展和盈利直接有關(guān)的指標(biāo)，并通過(guò)以往的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和應(yīng)對(duì)措施分析來(lái)統(tǒng)計(jì)企業(yè)在該時(shí)期面臨的最有可能的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的指標(biāo)統(tǒng)計(jì)在預(yù)警機(jī)制當(dāng)中。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選取應(yīng)該隨著行業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)選取，每個(gè)時(shí)期遇到的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)不同，所以不能夠保持風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)長(zhǎng)期保持不變，保證預(yù)警指標(biāo)能夠保持時(shí)代性和有效性，能夠獲取有效的預(yù)警信息。

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制范文

進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的根本目的就是為了指導(dǎo)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制必須具有較好的實(shí)用性，操作程序簡(jiǎn)單方便、運(yùn)行成本低廉，能夠真正地起到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)策略

（一）合理的選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系運(yùn)行的機(jī)理就是根據(jù)相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小所進(jìn)行的分析與衡量，因此財(cái)務(wù)指標(biāo)的選取對(duì)于整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行都具有至關(guān)重要的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系一般應(yīng)該涵蓋反映償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)能力以及發(fā)展能力的指標(biāo)構(gòu)成。其中償債能力指標(biāo)主要采用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及股東權(quán)益比率，分別對(duì)企業(yè)的短期以及長(zhǎng)期償債能力進(jìn)行反映。盈利能力指標(biāo)則主要依靠業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、銷(xiāo)售毛利率、凈資產(chǎn)收益率對(duì)企業(yè)的收入盈利以及資本盈利能力情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)。經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)則主要是依靠存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的檢測(cè)。發(fā)展能力指標(biāo)則主要是采用收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)對(duì)企業(yè)的發(fā)展和成長(zhǎng)能力進(jìn)行相應(yīng)的體現(xiàn)。通過(guò)這些指標(biāo)的合理、全面選取，確保財(cái)務(wù)預(yù)警體系能夠有效的發(fā)揮作用。

（二）優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型

在完成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)選擇之后，還應(yīng)該科學(xué)合理構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型完成財(cái)務(wù)的評(píng)價(jià)分析以及預(yù)警作用。當(dāng)前在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型構(gòu)建上有很多方法，最為常用的主要是采用功效系數(shù)法進(jìn)行模型的構(gòu)建，其構(gòu)建原理為將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)確定上下限，然后根據(jù)指標(biāo)上下限范圍內(nèi)的具體程度，經(jīng)過(guò)相應(yīng)的加權(quán)平均后對(duì)綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行反映。在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型建設(shè)上，如果選擇功效系數(shù)法，則重點(diǎn)應(yīng)該按照指標(biāo)的分類(lèi)、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的界定、單項(xiàng)功效系數(shù)確定、權(quán)重設(shè)置以及綜合功效系數(shù)計(jì)算等環(huán)節(jié)，一次完成模型構(gòu)建。

（三）及時(shí)的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析

為了確保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠正常的發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)或者是設(shè)置專(zhuān)崗進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析工作。其次，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該定期及時(shí)的進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期不同階段的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)，同時(shí)對(duì)于關(guān)鍵的指標(biāo)應(yīng)該進(jìn)行日常的分析，真正的起到財(cái)務(wù)預(yù)警體系的提前預(yù)測(cè)與實(shí)時(shí)監(jiān)控功能。此外，為了不斷的提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系預(yù)警的準(zhǔn)確性，應(yīng)該及時(shí)的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警準(zhǔn)則以及預(yù)警方法進(jìn)行必要的更新完善。尤其是針對(duì)出現(xiàn)誤警和漏警的情況，深入的分析原因，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警體系進(jìn)行自我調(diào)整完善，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警誤判的可能，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

（四）提前實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警防范策略

為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生以及擴(kuò)大，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際狀況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警響應(yīng)策略，重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)的高概率、多發(fā)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前制定多項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。首先企業(yè)在日常的管理工作中，應(yīng)該不斷的強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制管理，依靠?jī)?nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，對(duì)管理制度進(jìn)行規(guī)范，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全、及時(shí)與全面。其次，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該將資本的優(yōu)化作為重點(diǎn)，尤其是采取多種籌資方式降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，并科學(xué)的組合負(fù)債期限，減輕債務(wù)壓力。第三，應(yīng)該將資金管理作為核心，通過(guò)提高資金的分析能力、嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，確保企業(yè)現(xiàn)金持有量，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的流動(dòng)性，以免由于資金鏈的斷鏈造成風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。通過(guò)實(shí)施這些措施，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生幾率。

三、結(jié)語(yǔ)

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制范文

[關(guān)鍵詞] 出版企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警機(jī)制

[中圖分類(lèi)號(hào)] G231 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-5853 （2017） 03-0037-04

Research on the Financial Risk Early Warning Mechanism of Publishing Enterprises

Feng Zhaojun

（Chongqing College of Electronic Engineering，Chongqing，401331）

[Abstract] With the gradual deepening of structural reform of China’s supply side，all kinds of publishing houses have been successfully transformed under the guidance of government policies，and have been transformed from institutions to enterprises. In the fierce market competition，China’s publishing industry is undergoing tremendous changes，publishing enterprises in the market economy tide slightly inadvertently may be caught in the plight of financial crisis. The accurate identification of financial risk management，the establishment of early warning mechanism of enterprise financial risk effectively，to prevent and resolve risks，improve the financial management level of enterprises，is the only way which must be passed enterprises to maintain long-term sustainable development.

[Key words] Publishing enterprises Financial risk Early warning mechanism

1 引 言

M入新世紀(jì)以來(lái)，隨著人民群眾文化程度的普遍提高和對(duì)精神生活需求的不斷增長(zhǎng)，我國(guó)的出版產(chǎn)業(yè)得到蓬勃的發(fā)展，多年來(lái)各類(lèi)出版物的發(fā)行量始終居高不下。據(jù)國(guó)家新聞出版廣電總局的數(shù)據(jù)顯示，2015年年底我國(guó)共有圖書(shū)出版社584家，全年出版的圖書(shū)、期刊、報(bào)紙和音像產(chǎn)品等出版物達(dá)到550.6億冊(cè)（份、張），其中圖書(shū)出版數(shù)量為86.6億冊(cè)，占總數(shù)的15.7%；各類(lèi)期刊28.8億冊(cè)，占比5.2%；報(bào)紙為430.1億份，占比78.1%，全國(guó)出版行業(yè)總營(yíng)業(yè)收入達(dá)到21655.9億元，較2014增長(zhǎng)8.5%[1]。在此背景下，伴隨著我國(guó)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革逐步走向深入，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中，各類(lèi)出版社在政府政策的指引下紛紛實(shí)現(xiàn)成功轉(zhuǎn)型，由事業(yè)單位轉(zhuǎn)為企業(yè)化運(yùn)營(yíng)，并且隨著國(guó)外資本和民營(yíng)資本的大量涌入，各類(lèi)新興媒體也粉墨登場(chǎng)，國(guó)內(nèi)的出版行業(yè)正經(jīng)歷著巨大的變革[2]。在經(jīng)濟(jì)體制改革的推動(dòng)下，我國(guó)出版企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)愈加突出，稍有不慎就有可能陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的困境，作為出版企業(yè)的管理者，必須清醒地識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)營(yíng)過(guò)程中有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期的穩(wěn)定發(fā)展[3]。因此，管理者增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，是企業(yè)保持長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。

2 出版企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在無(wú)法預(yù)料或者難以控制的因素影響下，使得企業(yè)的實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而發(fā)生損失的可能性[4]。出版企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于出版企業(yè)在各種不可預(yù)期的因素作用下，企業(yè)收益偏離預(yù)期，并對(duì)出版企業(yè)未來(lái)的盈利能力和生存發(fā)展將會(huì)產(chǎn)生不利影響的可能性[5]。出版行業(yè)具有自身的特殊性，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下除了要追求自身的經(jīng)濟(jì)利益最大化，還承載著文化傳播功能的社會(huì)義務(wù)，在追求盈利和履行社會(huì)義務(wù)的過(guò)程中，面臨著各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)危機(jī)。企業(yè)要有效地預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須首先對(duì)出版企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)識(shí)別，分析各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，最大限度地降低企業(yè)發(fā)生損失的可能性。根據(jù)出版企業(yè)日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)，可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等[6]。

2.1 出版企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境或者市場(chǎng)供需結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，在企業(yè)籌集資金過(guò)程中所發(fā)生的財(cái)務(wù)成果的不確定性[7]。我國(guó)出版企業(yè)的顯著優(yōu)勢(shì)在于擁有優(yōu)越的人力資源和智力因素，劣勢(shì)在于一般的企業(yè)規(guī)模較小，自有資金不足，在籌資環(huán)節(jié)可用于抵押固定資產(chǎn)數(shù)量較少，由此可能導(dǎo)致在企業(yè)運(yùn)營(yíng)或新增項(xiàng)目的關(guān)鍵時(shí)期，企業(yè)無(wú)法籌集到足夠的資金而導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)受阻或者項(xiàng)目失敗。此外，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，嚴(yán)格的還款期限和高額的利息支出等因素也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)常性的財(cái)務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)外在形象和財(cái)務(wù)信譽(yù)。

2.2 出版企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)內(nèi)外各種不確定因素所導(dǎo)致企業(yè)的投資報(bào)酬率未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，從而進(jìn)一步影響企業(yè)償債能力和盈利水平的務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[8]。在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，出版企業(yè)為了使資本得到保值增值，將暫時(shí)閑置的資金進(jìn)行投資，對(duì)投資項(xiàng)目的論證不充分或者決策不科學(xué)，國(guó)家政策法規(guī)等外在因素影響將導(dǎo)致投資項(xiàng)目不能按時(shí)投產(chǎn)，致使投入資金和收益不能按時(shí)收回，由此影響出版企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和償債能力。

2.3 出版企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)不合理的負(fù)債規(guī)模和不合適的債務(wù)產(chǎn)生方式所引起企業(yè)的收益偏離預(yù)期結(jié)果的可能性[9]。出版企業(yè)籌集的資金主要來(lái)源于兩個(gè)渠道，一個(gè)是企業(yè)自有資金或盈余資本，另一個(gè)是從銀行或其他債權(quán)人借來(lái)的信用貸款或從其他債權(quán)人借來(lái)的外債。適度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿作用提高企業(yè)的資產(chǎn)利潤(rùn)率，同時(shí)可以起到抵稅作用，但是一旦企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率超出正常范圍，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化，固定的利息支出就會(huì)降低企業(yè)的利潤(rùn)，減少企業(yè)所有者的收益。尤其是困境中的企業(yè)將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 出版企業(yè)的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的相關(guān)資產(chǎn)不能夠正常地按照需要轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，從而進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法履行償債義務(wù)的可能性[10]。在出版企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)狀況下，需要留存一定數(shù)量的流動(dòng)現(xiàn)金用以支出正常的資料采購(gòu)、人員工資以及各項(xiàng)辦公和管理費(fèi)用，但是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于市場(chǎng)上的各種不確定因素，可能會(huì)出現(xiàn)紙張等原材料占用資金較大，或者圖書(shū)存貨周轉(zhuǎn)過(guò)慢造成資金時(shí)滯，將影響企業(yè)的日常業(yè)務(wù)開(kāi)支和償還債務(wù)，企業(yè)將面臨入不敷出的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.5 出版企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)

資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)產(chǎn)品售出之后能否從成品資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金在金額和時(shí)間上的不確定性[11]。目前我國(guó)的一些出版企業(yè)為了提高自己產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，在缺乏對(duì)新客戶(hù)的信用評(píng)定的前提下，大量采取賒銷(xiāo)的方式搶占市場(chǎng)，尤其是部分企業(yè)簡(jiǎn)單地以職工圖書(shū)的發(fā)行數(shù)量作為業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，使得市場(chǎng)銷(xiāo)售人員為了追求自身利益，只顧圖書(shū)或報(bào)刊產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量而忽視客戶(hù)的資信狀況，這樣造成大量的應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回，形成企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。另外，大量的壞賬死賬，也是誘發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

2.6 出版企業(yè)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的收益分配可能給未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展業(yè)務(wù)帶來(lái)的不確定性影響[12]。出版企業(yè)的收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)收益在不同主體之間的分配，但如果收益的確認(rèn)或分配時(shí)間不當(dāng)，則很容易產(chǎn)生分配風(fēng)險(xiǎn)。在收益的確認(rèn)方面，如果出版企業(yè)出于短期的利益考慮，在賬面上虛增收益或者虛增成本，則可能一方面帶來(lái)當(dāng)期的可分配利潤(rùn)增加或者少交營(yíng)業(yè)稅費(fèi)，另一方面導(dǎo)致企業(yè)資金的提前流出而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果收益的分配與企業(yè)發(fā)展階段不相適應(yīng)，在企業(yè)的困難時(shí)期，多分收益將影響企業(yè)的償債能力；少分或不分利潤(rùn)則可能挫傷企業(yè)所有者的投資積極性，容易引發(fā)新一輪的籌資困難和財(cái)務(wù)危機(jī)。

3 出版企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

建立出版企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，必須首先建立以信息化為基礎(chǔ)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)所潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在系統(tǒng)中設(shè)定資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)利潤(rùn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間來(lái)觀測(cè)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，然后通過(guò)定性或定量的方法來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)大小，最后再進(jìn)一步采取有效措施減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系

在建立預(yù)警機(jī)制過(guò)程中，首先需要設(shè)定能夠反映出企業(yè)的盈利水平、償債能力、運(yùn)營(yíng)水平以及發(fā)展能力等方面信息的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，然后再根據(jù)每項(xiàng)指標(biāo)在出版企業(yè)中的重要程度分配權(quán)重。結(jié)合我國(guó)現(xiàn)階段出版企業(yè)的特點(diǎn)，在專(zhuān)家訪(fǎng)談和文獻(xiàn)調(diào)研的基礎(chǔ)上，本文擬定出如下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。

3.1.1 資產(chǎn)利潤(rùn)率

出版企業(yè)的資產(chǎn)利潤(rùn)率是指企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)在當(dāng)期的平均資產(chǎn)占用額中所占的比率。計(jì)算公式為：

資產(chǎn)利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均占有額）×100%

該項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值越大，表明企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率越好，管理水平越高，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力就越強(qiáng)。

3.1.2 資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率是指企業(yè)期末的負(fù)債總額占資產(chǎn)總額的百分比，表示企業(yè)總資產(chǎn)中通過(guò)負(fù)債籌集的比例，該指標(biāo)可以反映出版企業(yè)負(fù)債水平以及債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。其計(jì)算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100%

該項(xiàng)比值越?。ㄒ话氵_(dá)到50%以下），表明企業(yè)的償債能力就越強(qiáng)，但考慮到出版行業(yè)特點(diǎn)，該項(xiàng)指標(biāo)的正常區(qū)間范圍是40%―60%。

3.1.3 現(xiàn)金流量債務(wù)比率

現(xiàn)金流量債務(wù)比率是指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量與債務(wù)總額的比值，反映出版企業(yè)當(dāng)期可以使用現(xiàn)金清償債務(wù)的程度。其計(jì)算公式為：

現(xiàn)金流量債務(wù)比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/債務(wù)總額

一般情況下，該項(xiàng)比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力就越強(qiáng)，同時(shí)反映出版企業(yè)目前的最大付息能力。

3.1.4 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)（通常是一個(gè)會(huì)計(jì)年度）的應(yīng)收賬款可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)，該項(xiàng)指標(biāo)可以用來(lái)衡量出版企業(yè)應(yīng)收賬款的流動(dòng)程度。其計(jì)算公式為：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（賒銷(xiāo)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額）×100%

通常情況下，出版企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明收賬速度越快， 資產(chǎn)流動(dòng)性和短期償債能力就越強(qiáng)。

3.1.5 存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一段時(shí)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占平均存貨余額的比率，該指標(biāo)可以反映出版企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度，其計(jì)算公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本/平均存貨

該項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值越大，表明出版企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的資金占用水平越低，資金的流動(dòng)性就越強(qiáng)。

3.1.6 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率是指企業(yè)一段時(shí)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之間的差值與上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值，該項(xiàng)指標(biāo)可以反映企業(yè)銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)幅度，其計(jì)算公式為：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主要業(yè)務(wù)收入）/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%。

一般情況下該項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值越高，表明出版企業(yè)的增長(zhǎng)勢(shì)頭越旺，考慮到行業(yè)特點(diǎn)，如果企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)率在低于-30%，就表明公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)已經(jīng)出現(xiàn)大幅下滑，隨之產(chǎn)生財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)。

3.1.7 成本費(fèi)用利潤(rùn)率

成本費(fèi)用利潤(rùn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的利潤(rùn)總額與成本費(fèi)用總額之間的比率，該項(xiàng)指標(biāo)反映出版企業(yè)每花費(fèi)一元的成本費(fèi)用所獲得利潤(rùn)的數(shù)額，體現(xiàn)出版企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)所對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)成果。其計(jì)算公式為：

成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額）×100%

依據(jù)出版行業(yè)特點(diǎn)，通常情況下該項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值越大，表明企業(yè)利潤(rùn)越高，體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就越好。

3.1.8 凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)的利潤(rùn)總額與企業(yè)平均股東權(quán)益的比值，該指標(biāo)可以用來(lái)衡量上市公司的盈利能力和企業(yè)自有資本的獲利能力。其計(jì)算公式為：

凈資產(chǎn)收益率=（衾潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)）×100%

通常情況下，出版企業(yè)的該指標(biāo)數(shù)值越大，表明企業(yè)通過(guò)投資所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益越高；反之，出版企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力就越弱。

3.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的應(yīng)對(duì)策略

出版企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系建立之后，主要工作就是要對(duì)整個(gè)指標(biāo)體系進(jìn)行綜合監(jiān)控，根據(jù)每個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)值表現(xiàn)，實(shí)時(shí)地采取措施來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。在具體的操作過(guò)程中可運(yùn)用定性和定量?jī)煞N手段進(jìn)行監(jiān)控和應(yīng)對(duì)，實(shí)踐中也經(jīng)常是兩種方法結(jié)合使用。

3.2.1 定性預(yù)警監(jiān)測(cè)方法

定性預(yù)警方法是分析監(jiān)測(cè)人員主要憑借自身經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析判斷的財(cái)務(wù)預(yù)警方法，在現(xiàn)實(shí)中常用的方法有標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法、四階段癥狀分析法、三個(gè)月資金周轉(zhuǎn)表法和流程圖法等等。定性預(yù)警分析法主要是通過(guò)分析者個(gè)人的主觀經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行判斷和預(yù)測(cè)，可以更加直觀地描述具體財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。如果監(jiān)測(cè)到企業(yè)連續(xù)幾個(gè)周期出現(xiàn)資不抵債、經(jīng)營(yíng)虧損或者存貨及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯放慢，就可發(fā)出企業(yè)將發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警信號(hào)。

3.2.2 定量預(yù)警監(jiān)測(cè)方法

定量預(yù)警方法是根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的數(shù)據(jù)表現(xiàn)，通過(guò)收集樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行具體的統(tǒng)計(jì)分析，并在此基礎(chǔ)上建立數(shù)量分析模型進(jìn)行量化預(yù)警，在具體實(shí)踐中又可分為單變量模型和多變量模型[13]。

單變量模型是根據(jù)單項(xiàng)指標(biāo)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化情況對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，該方法優(yōu)點(diǎn)是易于觀測(cè)、操作簡(jiǎn)單，但缺點(diǎn)也非常突出，主要表現(xiàn)為單項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)所反映的財(cái)務(wù)狀況比較片面，在同一時(shí)期運(yùn)用不同的指標(biāo)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，可能會(huì)得出相反的結(jié)論。企業(yè)的管理層也容易避重就輕傳遞虛假信息等等。

多變量模型是將多項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)通過(guò)加權(quán)匯總構(gòu)造線(xiàn)性函數(shù)公式的形式來(lái)預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種量化分析模型，模型建立起來(lái)之后，在實(shí)踐中只需將選定的多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率輸入模型中的變量，該模型就會(huì)計(jì)算出一個(gè)數(shù)據(jù)結(jié)果，分析者根據(jù)輸出結(jié)果即可判斷企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。比較典型的是1968 年美國(guó)學(xué)者愛(ài)德華?阿特曼（Edward Altman）教授的“Z計(jì)分模型”，該模型的表達(dá)式為：Z= 0.012X1+ 0.014X2+ 0.033X3+0.006X4+ 0.999X5 其中變量X1表示一段時(shí)期新增流動(dòng)負(fù)債與期末總資產(chǎn)的比值，X2 表示期末留存收益與期末總資產(chǎn)的比值，X3表示稅息前的利潤(rùn)與期末總資產(chǎn)的比值，X4表示期末股東權(quán)益的市值與期末總負(fù)債的比值，X5表示本期銷(xiāo)售收入與期末總資產(chǎn)的比值。如果計(jì)算結(jié)果Z>2. 675，表明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好；1.81≤Z≤2.675，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不夠穩(wěn)定；如果出現(xiàn)Z

4 結(jié) 語(yǔ)

出版業(yè)是個(gè)特殊的行業(yè)，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中承載著獨(dú)特的社會(huì)功能、經(jīng)濟(jì)功能和文化功能，在多元化的社會(huì)發(fā)展過(guò)程和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，書(shū)報(bào)刊等出版物市場(chǎng)價(jià)格折扣不斷下降，市場(chǎng)推廣難度日趨加大，應(yīng)收賬款數(shù)額也持續(xù)走高，大量的存貨嚴(yán)重影響著企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，帶給企業(yè)前所未有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)危機(jī)。建立和完善切實(shí)可行的出版企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不僅要考慮企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，還應(yīng)結(jié)合當(dāng)前的政治、法律和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等各種因素，需要綜合運(yùn)用定性和定量?jī)煞N方法來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)建立企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題尚未真正發(fā)生之前及時(shí)獲取預(yù)警信息，然后有針對(duì)性地分析預(yù)警結(jié)果產(chǎn)生的原因，再采取有效措施來(lái)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，將可能發(fā)生的企業(yè)損失降到最低限度，促進(jìn)出版企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定地健康發(fā)展。

注 釋

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第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警；防范；市場(chǎng)

企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，面對(duì)不同的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在客觀的發(fā)展形勢(shì)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)存在其預(yù)期與實(shí)際之間的偏差，這種偏差存在于企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程中，將極大地影響企業(yè)的利益。因而，企業(yè)要全程控制其財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況加以合理地把握，并進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析，建構(gòu)全面而科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制，用適宜的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，指導(dǎo)企業(yè)決策。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特性

1.客觀存在性

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，要與周邊的生產(chǎn)要素資源、市場(chǎng)配置資源、人力資源、財(cái)務(wù)資源等發(fā)生聯(lián)系，因而，它是存在于企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)之中，是客觀而無(wú)可避免的，它在企業(yè)的發(fā)展中處于全程狀態(tài)，并與企業(yè)的融資、籌資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而同時(shí)存在。

2.損益特性

企業(yè)在生存和發(fā)展的過(guò)程中，往往是風(fēng)險(xiǎn)與利益同行，企業(yè)要想獲得較大的收益，就必然要面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，這是由企業(yè)的利益與風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān)的理論所決定的，因而，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制程度，直接決定了企業(yè)的收益程度。

3.復(fù)雜特性

企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，必然產(chǎn)生相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，而在財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行程序中，有來(lái)自企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部的不同影響要素 ，這些影響要素有些是直接可顯示的，有些是“隱性”而無(wú)法預(yù)知的，這就將企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)置于復(fù)雜的境地之中。

4.不穩(wěn)定性

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)都會(huì)有其自身的分析和預(yù)期，但是在企業(yè)的生產(chǎn)管理活動(dòng)中，這些預(yù)期分析會(huì)呈現(xiàn)出與實(shí)際狀況相偏差的局面，同時(shí)偏差的時(shí)間、類(lèi)型、影響大小等都是不可確定的不穩(wěn)定狀態(tài)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)成因剖析

1.企業(yè)財(cái)務(wù)的資本結(jié)構(gòu)不合理

由財(cái)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、自有資本都有其籌措的渠道，正常的財(cái)務(wù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是企業(yè)合理運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)，然而，企業(yè)中的資本結(jié)構(gòu)大多處于不合理的狀態(tài)，其負(fù)債資產(chǎn)占據(jù)了較大的比重，這種歸屬于資不抵債的財(cái)務(wù)狀態(tài)則會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)影響要素紛繁多變

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)要面臨各種不同的環(huán)境，其影響要素來(lái)自于不同的層面，有外部的影響要素，也有內(nèi)部的影響要素，并主要表現(xiàn)為：市場(chǎng)環(huán)境影響、法律環(huán)境影響、經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響、資源環(huán)境影響等，這些復(fù)雜要素的變化給財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)了不確定性和變化特性。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防范舉措

1.要建構(gòu)科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

企業(yè)的資金流動(dòng)要用科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制加以掌控，為了保證企業(yè)發(fā)展的投資正確性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要以科學(xué)合理的財(cái)務(wù)決策程序和機(jī)制為核心，避免外來(lái)因素的干擾，用科學(xué)的決策機(jī)構(gòu)做出財(cái)務(wù)準(zhǔn)確的判斷，同時(shí)，決策機(jī)制還要對(duì)市場(chǎng)變化動(dòng)態(tài)加以及時(shí)的信息反饋，在分析和評(píng)判的前提下，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出預(yù)警和防范。

2.要建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)活動(dòng)的目標(biāo)是盈利，然而，盈利的前提是企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金開(kāi)支用度。為了讓企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，保證盈利，需要分析企業(yè)自身的償債能力、運(yùn)營(yíng)能力等各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)，要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，保持應(yīng)收、應(yīng)付賬款的穩(wěn)定，這樣才能通過(guò)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)測(cè)，完成對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。

3.建構(gòu)企業(yè)的內(nèi)部控制制度

企業(yè)在市場(chǎng)上的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，是由不同的職能部門(mén)加以實(shí)現(xiàn)的，絕非單純的財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立化運(yùn)作，因而，企業(yè)為了保持其機(jī)構(gòu)穩(wěn)定并且有效銜接，需要架構(gòu)一個(gè)與企業(yè)活動(dòng)密切相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)研，然后再以調(diào)研報(bào)告作為內(nèi)部控制制度建構(gòu)的依據(jù)，系統(tǒng)地完善和優(yōu)化內(nèi)部機(jī)制和組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)各組織部門(mén)協(xié)同之下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)向多元化、投資分散化發(fā)展

企業(yè)在市場(chǎng)活動(dòng)中，要籌集資金進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)，這就需要企業(yè)決策者進(jìn)行不同項(xiàng)目的利益權(quán)衡，分析投資風(fēng)險(xiǎn)與盈利比重之間的關(guān)系，盡可能地向多元化項(xiàng)目發(fā)展，將財(cái)務(wù)資金進(jìn)行分散化，從而保證用最小的投資獲取最大的收益，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、補(bǔ)償配合的機(jī)制。

5.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)在變幻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，會(huì)持續(xù)地面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，為了保證良好的盈利能力和管理能力，企業(yè)需要完善其長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，注重長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃和籌謀，加強(qiáng)企業(yè)各個(gè)資源的優(yōu)化配置，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最低化。

綜上所述，企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，要重視財(cái)務(wù)管理和相關(guān)制度管理，優(yōu)化和完善企業(yè)各項(xiàng)機(jī)制，分析市場(chǎng)環(huán)境下的不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響要素，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御能力。

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第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟(jì)背景 煤炭企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9082（2016）11-0109-02

近年來(lái)我國(guó)煤炭產(chǎn)量不斷增加，因此我國(guó)在未來(lái)仍然需要以煤炭作為主要能源結(jié)構(gòu)，對(duì)促進(jìn)煤炭企業(yè)的發(fā)展有重要的作用[1]。但如果煤炭存在質(zhì)量差和利用率低等情況，將會(huì)導(dǎo)致生態(tài)環(huán)境惡化，因此煤炭企業(yè)需要注重試下低碳利用。如今我國(guó)加大推動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是煤炭企業(yè)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和環(huán)境保護(hù)有非常重要的作用。如今煤炭企業(yè)處于風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中謀求生存，其逐漸加強(qiáng)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以期通過(guò)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等方式，改善管理機(jī)制，即結(jié)合低碳經(jīng)營(yíng)思想和方針，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制[2]。

一、低碳經(jīng)濟(jì)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概述及理論

1.低碳經(jīng)濟(jì)概述

根據(jù)相關(guān)調(diào)查研究可知，在20世紀(jì)一百年中，人類(lèi)一共消耗煤炭2650億噸，排放出大量的溫室氣體，嚴(yán)重危害了全球的生態(tài)平衡，較大程度影響了人類(lèi)的可持續(xù)發(fā)展。如今煤炭仍然是各個(gè)國(guó)家的主要使用能源，但如果仍然采用高碳模式，則會(huì)導(dǎo)致地球不堪重負(fù)。另外生態(tài)平衡被破壞，全球變暖，所造成的危害堪比兩次世界大戰(zhàn)，因此為了避免該類(lèi)情況的發(fā)生，各個(gè)國(guó)家均需要認(rèn)識(shí)到采取減排行動(dòng)的重要性[3]。2003年英國(guó)能源白皮書(shū)《我們能源的未來(lái)：創(chuàng)建低碳經(jīng)濟(jì)》[4]中推行了低碳經(jīng)濟(jì)，其主要是指在生產(chǎn)生活中利用更少的自然資源和消耗更少的自然資源，起到降低環(huán)境污染，且獲得更高的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)可以為人們生產(chǎn)生活提供更加優(yōu)質(zhì)的標(biāo)注和質(zhì)量，同時(shí)還能夠在創(chuàng)新全新商機(jī)的情況下推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。低碳經(jīng)濟(jì)屬于一種比較新穎的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，是21世紀(jì)區(qū)別以往經(jīng)濟(jì)發(fā)展的明顯特征，我國(guó)作為環(huán)境污染比較嚴(yán)重的國(guó)家，更加注重發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，以期通過(guò)研發(fā)生物經(jīng)濟(jì)等，推動(dòng)低碳能源全新技術(shù)的發(fā)展，且還能夠?qū)崿F(xiàn)幫助一些企業(yè)實(shí)現(xiàn)低碳高增長(zhǎng)模式。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

從人們將風(fēng)險(xiǎn)納入經(jīng)濟(jì)范疇，到如今已經(jīng)有百年時(shí)間，然而在長(zhǎng)久的時(shí)間內(nèi)，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)學(xué)家、管理學(xué)家等，均無(wú)法針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)給出明確的定義，一般人們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性，即其不論是在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域還是其他領(lǐng)域，均可能出現(xiàn)損失。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)主要是指實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果存在的差度及損失的可能性。煤炭企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中需要對(duì)煤炭資源進(jìn)行大規(guī)模開(kāi)發(fā)和利用，繼而可能導(dǎo)致煤炭資源枯竭、生態(tài)環(huán)境破壞等，煤炭企業(yè)面對(duì)該種情況，其經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境等均會(huì)出現(xiàn)變化，從而導(dǎo)致未來(lái)發(fā)展出現(xiàn)不確定性，具有較高的風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)主要包含戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)，呈現(xiàn)出客觀性、不確定性、損失性和收益性等特征。根據(jù)影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素分類(lèi)，可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由政治、經(jīng)濟(jì)、自然等風(fēng)險(xiǎn)組成，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由制度性、操作性和固有等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組成，均具有不確定性，屬于可能發(fā)生的損失，而不是一定會(huì)發(fā)生損失[5]。

二、低碳經(jīng)濟(jì)背景下對(duì)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

如今我國(guó)更加注重發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，并出臺(tái)了相應(yīng)的政策推動(dòng)和落實(shí)低碳經(jīng)濟(jì)，煤炭企業(yè)在該宏觀環(huán)境下，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的變化，即煤炭企業(yè)的籌資、投資、資金運(yùn)營(yíng)等財(cái)務(wù)管理均受到影響，繼而帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)籌資影響

在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，煤炭企業(yè)的籌資難度加大，難以籌集到足夠的資金實(shí)現(xiàn)高碳生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的改革。在低碳經(jīng)濟(jì)理論的影響下，如今很多領(lǐng)域開(kāi)始推行低碳融資理念，主要是指銀行業(yè)通過(guò)開(kāi)展綠色信貸政策，促進(jìn)更多的金融資金向低碳企業(yè)流動(dòng)，推動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而且我國(guó)也出臺(tái)了相關(guān)政策，如《綠色信貸指引》[6]。雖然綠色信貸政策促使更多的資金流向低碳企業(yè)，但進(jìn)一步提高了煤炭企業(yè)的融資難度，而且如今大部分煤炭企業(yè)仍然需要銀行貸款貸維持煤炭生產(chǎn)和銷(xiāo)售。另外煤炭企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增加，因?yàn)槠湫枰谏a(chǎn)中加強(qiáng)對(duì)低碳技術(shù)的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，增加企業(yè)資金使用量，導(dǎo)致煤炭企業(yè)籌資數(shù)額增加，償債風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。

2.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)投資影響

隨著政府及社會(huì)越來(lái)越注重低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，針對(duì)造成生態(tài)破壞比較嚴(yán)重的煤炭企業(yè)，人們對(duì)其的生產(chǎn)要求越來(lái)越高，因此煤炭企業(yè)必須加大對(duì)低碳技術(shù)的研究，但需要更多的資金支持[7]。雖然目前國(guó)際上提出了清潔發(fā)展機(jī)制，認(rèn)為一些發(fā)展國(guó)家需要向低碳技術(shù)不成熟的國(guó)家提供相應(yīng)的技術(shù)支持，但如今我國(guó)大部分煤炭企業(yè)仍然存在資金不足、技術(shù)不足和研發(fā)能力不足等情況，尤其是在低碳技術(shù)和設(shè)備的投資方面，缺乏周密的分析，導(dǎo)致投資存在盲目性，繼而增加投資風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法獲得相應(yīng)的投資回報(bào)。

3.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)影響

低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)煤炭企業(yè)的影響還表現(xiàn)在資金運(yùn)營(yíng)方面，如會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的增加。由于煤炭企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)對(duì)生態(tài)環(huán)境造成較為嚴(yán)重的破壞，久而久之破壞情況日益加重，周邊居民的正常生活會(huì)受到非常嚴(yán)重的影響，政府也會(huì)逐漸對(duì)煤炭企業(yè)生態(tài)環(huán)境破壞情況失去忍耐力，繼而煤炭企業(yè)需要增加環(huán)境治理資金投入，增加了運(yùn)營(yíng)成本。如今我國(guó)通過(guò)稅制轉(zhuǎn)型，促使企業(yè)逐漸先節(jié)能減排，如增值稅轉(zhuǎn)型，控制煤炭企業(yè)的利潤(rùn)，繼而影響煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

4.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展影響

在傳統(tǒng)煤炭企業(yè)生產(chǎn)模式中，其具有高污染和高能耗等特征，對(duì)環(huán)境造成嚴(yán)重的污染，如今在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，煤炭企業(yè)如果該轉(zhuǎn)變生產(chǎn)模式，改變高污染和高能耗特征，以滿(mǎn)足當(dāng)前社會(huì)發(fā)展需求，則其未來(lái)可持續(xù)發(fā)展的可能性較為受到極大的制約。其不僅會(huì)市場(chǎng)環(huán)境的影響，還會(huì)受到國(guó)家和國(guó)際相關(guān)政策條例的管制，因此煤炭企業(yè)必須加強(qiáng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式的改革。

三、低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及指標(biāo)體系

1.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

根據(jù)上述分析可知，煤炭企業(yè)在低碳經(jīng)濟(jì)背景下其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：①固定資產(chǎn)投資增大，煤炭資源作為我國(guó)主要能源結(jié)構(gòu)，且隨著人們經(jīng)濟(jì)水平的提升，人們對(duì)煤炭資源的需求量也逐漸增大，在市場(chǎng)需求量增大的情況下，煤炭企業(yè)會(huì)加大煤炭資源開(kāi)發(fā)力度，增加固定資產(chǎn)投資。另外在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，要求煤炭企業(yè)必須做到低碳生產(chǎn)，因此煤炭企業(yè)還需要加大低碳技術(shù)和設(shè)備的投資力度，即煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)投資不斷增加[8]。②成本費(fèi)用增加，煤炭企業(yè)具有生產(chǎn)復(fù)雜、環(huán)節(jié)多等特征，因此生產(chǎn)成本相對(duì)較高，而且在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，煤炭企業(yè)還需要加大低碳技術(shù)的研究力度，投入更多的科研資金，繼而導(dǎo)致煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本增加。另外我國(guó)出臺(tái)了很多政策，并實(shí)行了稅制改革，以期推動(dòng)企業(yè)向低碳化方向發(fā)展，然而對(duì)于煤炭企業(yè)，低碳經(jīng)濟(jì)相關(guān)政策加大了生產(chǎn)成本，同時(shí)有壓縮了企業(yè)的利潤(rùn)，不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。③資產(chǎn)負(fù)債率增高，銀行帶來(lái)是煤炭企業(yè)資金籌集的主要方式，其為了能夠快速適應(yīng)低碳經(jīng)濟(jì)模式，加強(qiáng)對(duì)低碳技術(shù)的研發(fā)力度，繼而增加籌集資金數(shù)額，增加利息。另外煤炭企業(yè)資金流動(dòng)率較低，進(jìn)一步增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。④可持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大，在低碳經(jīng)濟(jì)背景先，煤炭企業(yè)需要快速適應(yīng)國(guó)家法律及相關(guān)政策的制約，大力發(fā)展低碳路線(xiàn)，但尤其煤炭企業(yè)本身為高污染、高能耗企業(yè)，在發(fā)展低碳路線(xiàn)方面存在較大的困難，繼而嚴(yán)重影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系

低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系主要包含以下幾個(gè)方面：①償債能力指標(biāo)，煤炭企業(yè)償債能力可以采用速動(dòng)比率和現(xiàn)金債務(wù)等來(lái)衡量短期償債能力，采用利息保障倍數(shù)和長(zhǎng)期資產(chǎn)使用率衡量長(zhǎng)期償債能力。傳統(tǒng)煤炭企業(yè)主要是利用資產(chǎn)負(fù)債率衡量長(zhǎng)期償債能力，如今采用長(zhǎng)期資產(chǎn)使用率進(jìn)行衡量，主要是由于煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)對(duì)固定資產(chǎn)的投入較多，因此如果企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比較高，如果采用資產(chǎn)負(fù)債率衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，則會(huì)導(dǎo)致煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得出錯(cuò)誤結(jié)論[9]。②運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)，煤炭企業(yè)運(yùn)用能力指標(biāo)衡量?jī)?nèi)容主要包括存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)先進(jìn)周轉(zhuǎn)率等。其中固定資產(chǎn)投資占有很多的比重，因此針對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投資回報(bào)的衡量，具有非常重要的作用。③盈利能力指標(biāo)，煤炭企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)主要包含銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)凈利率、權(quán)益凈利率等。④發(fā)展能力指標(biāo)，煤炭企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)主要包含凈資產(chǎn)收益率、資源儲(chǔ)量比率等。

四、低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制完善

1.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建原則

在低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，且對(duì)煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展所產(chǎn)生的影響也越來(lái)越大，因此煤炭企業(yè)需要建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先煤炭企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建需要遵循低碳性和經(jīng)濟(jì)性相統(tǒng)一的原則。煤炭企業(yè)需要在提高能源使用效率和清潔能源結(jié)構(gòu)，確保推動(dòng)煤炭企業(yè)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。此外煤炭企業(yè)還需要通過(guò)減少資源浪費(fèi)、提高資源收受率、減少對(duì)土地資源和水資源的破壞等，實(shí)現(xiàn)資源和能源消耗最小化的目的。煤炭企業(yè)還需要注重全面管理與重點(diǎn)監(jiān)控統(tǒng)一，加強(qiáng)資源分配優(yōu)化，將人力、財(cái)力等集中在重點(diǎn)項(xiàng)目中[10]。此外煤炭企業(yè)還需要加強(qiáng)成本控制，通過(guò)制定內(nèi)部控制制度，將成本和效益納入制度中，確保收益大于成本。

2.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建目標(biāo)

煤炭企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)，針對(duì)煤炭企業(yè)逐漸向低碳經(jīng)濟(jì)模式轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，可能出現(xiàn)的各種危機(jī)進(jìn)行衡量，并采取合理防治措施。其次煤炭企業(yè)還需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，即煤炭企業(yè)需要針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和防范，針對(duì)企業(yè)可能受到的損失，采用回避、轉(zhuǎn)移和分散等方式，確保將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的可承受范圍內(nèi)。

煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)以信息化為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)報(bào)表即財(cái)務(wù)資源為依據(jù)，且必須具有信息收集功能、診斷功能和治療功能等，確保能夠有效對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制。此外煤炭企業(yè)還需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散，避免更加嚴(yán)重的財(cái)務(wù)分析發(fā)生。

3.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制優(yōu)化措施

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村；股份經(jīng)濟(jì)合作；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制；防范

青島市嶗山區(qū)自2005年開(kāi)始便在全市率先推行農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度改革，目前已有28個(gè)社區(qū)完成改革，其中21個(gè)社區(qū)改革為股份經(jīng)濟(jì)合作社。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多年的運(yùn)營(yíng)使股份經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸顯現(xiàn)，并制約著股份經(jīng)濟(jì)合作社的發(fā)展。由此看來(lái)，農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范勢(shì)在必行。

一、農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有諸多表現(xiàn)形式，究其在農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社中的表現(xiàn)形式，主要有以下四大類(lèi)。

（一）會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)核算是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面反映，是單位的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，也是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。此環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)：一是賬簿使用不規(guī)范，存在社區(qū)和股份經(jīng)濟(jì)合作社賬簿混用的現(xiàn)象。二是資金收入不開(kāi)具正規(guī)票據(jù)，現(xiàn)金收入不及時(shí)存入銀行，坐收坐支現(xiàn)象普遍，資金監(jiān)管困難。同時(shí)也為賬外賬、“小金庫(kù)提供了便利。三是費(fèi)用支付審核不嚴(yán)格，如允許個(gè)人以蓋私章的方式領(lǐng)取股東分紅等資金，存在資金被冒領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）決策與監(jiān)督管理風(fēng)險(xiǎn)

主要表現(xiàn)在：決策前，尤其是投資決策前，缺少相應(yīng)的可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施，盲目上項(xiàng)目的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，存在無(wú)法收回投資的風(fēng)險(xiǎn)。決策中，重大事項(xiàng)不嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)程序，或程序形式化，如財(cái)務(wù)預(yù)決算、股權(quán)收益分配方案等未經(jīng)股東（代表）大會(huì)審議通過(guò)便實(shí)施。決策后，缺少進(jìn)一步追蹤、監(jiān)督程序，對(duì)事項(xiàng)履行情況掌握不全面，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并處理，易造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。尤其是對(duì)于集體資產(chǎn)投資成立的企業(yè)，這一部分企業(yè)利用集體資產(chǎn)建立和運(yùn)作，在監(jiān)管時(shí)卻往往被忽略。

（三）經(jīng)濟(jì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于經(jīng)濟(jì)合同的管理，許多地區(qū)都制定了相應(yīng)的管理辦法予以規(guī)范，但是在執(zhí)行過(guò)程中仍然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：一是資產(chǎn)、資源合同沒(méi)有實(shí)行招投標(biāo)，如資產(chǎn)出租、出讓等暗箱操作，以低于市場(chǎng)價(jià)格出租、出讓。二是合同格式不規(guī)范，內(nèi)容表述不清，有的缺少公平性。三是責(zé)任條款約束力不強(qiáng)，違約責(zé)任不清且成本較低，如此容易造成經(jīng)濟(jì)合同兌現(xiàn)不及時(shí)甚至不兌現(xiàn)。四是經(jīng)濟(jì)合同簽訂后不按規(guī)定備案，脫離監(jiān)管。

（四）固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

一是在建工程完工不及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)算，不結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。二是固定資產(chǎn)不設(shè)置臺(tái)賬，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理責(zé)任不清，保管缺少主動(dòng)性，毀損、丟失難以追責(zé)；三是固定資產(chǎn)領(lǐng)用、處置手續(xù)不規(guī)范，缺少審批環(huán)節(jié)，存在私自處置的情況；四是固定資產(chǎn)沒(méi)有定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，大量賬外固定資產(chǎn)沒(méi)有納入監(jiān)管；盤(pán)虧固定資產(chǎn)較多，造成了集體資產(chǎn)的流失。

二、農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社存在上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，歸納起來(lái)主要有以下四點(diǎn)：

（一）農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社法人治理機(jī)制不完善

股份經(jīng)濟(jì)合作社由農(nóng)村社區(qū)改革而成，其管理層也基本上由原農(nóng)村社區(qū)的“兩委”成員組成，這部分人同時(shí)具有所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，管理方法與模式則延用了對(duì)農(nóng)村社區(qū)的管理套路，經(jīng)驗(yàn)管理占主導(dǎo)地位，想當(dāng)然、亂指揮等現(xiàn)象依然存在。此外，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)，雖然按照章程要求建立，但是卻形同虛設(shè)，沒(méi)有按照各自的職責(zé)分工，起到協(xié)調(diào)組織運(yùn)轉(zhuǎn)、內(nèi)部制衡監(jiān)督、保障股東權(quán)益的作用。

（二）缺少健全有效的內(nèi)部監(jiān)管制度

農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社屬于集體經(jīng)濟(jì)組織，仍然受相關(guān)政府部門(mén)監(jiān)管。但政府提綱挈領(lǐng)式的外部監(jiān)管，難以事無(wú)巨細(xì)、面面俱到。而許多股份經(jīng)濟(jì)合作社卻過(guò)分依賴(lài)于政府出臺(tái)的政策，沒(méi)有研究制定適合自身組織運(yùn)營(yíng)與發(fā)展，健全而行之有效的內(nèi)部監(jiān)管制度，從而導(dǎo)致決策盲目、審批不嚴(yán)、不相容崗位沒(méi)有分離等問(wèn)題依然

存在。

（三）管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非朝夕之間突如其來(lái)，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是，由于管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和危機(jī)先兆的重視不夠，也沒(méi)有采取有效的措施進(jìn)行防范，以至于危機(jī)爆發(fā)而手足無(wú)措。

（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，職業(yè)能力有限

股份經(jīng)濟(jì)合作社的會(huì)計(jì)基本上由原社區(qū)會(huì)計(jì)兼任，這部分人年齡偏大、學(xué)歷偏低，且較少具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。根據(jù)2012年的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，嶗山區(qū)21個(gè)股份經(jīng)濟(jì)合作社的會(huì)計(jì)人員中，年齡45歲以上的占47.6%、大專(zhuān)及以上學(xué)歷的占33.3%、具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的占14.3%。會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)水平?jīng)Q定了股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理的水平。而現(xiàn)有的會(huì)計(jì)人員只掌握了基本會(huì)計(jì)知識(shí)，缺少財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理等管理知識(shí)，職業(yè)判斷能力有限，無(wú)法向管理層提供可靠、有用的決策信息，幫助管理層減少?zèng)Q策失誤。

三、控制與防范農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

針對(duì)股份經(jīng)濟(jì)合作社上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和形成原因，控制與防范其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從以下措施入手：

（一）建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，提高管理水平

2013年山東省出臺(tái)了文件，允許股份經(jīng)濟(jì)合作社到工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記。由此，股份經(jīng)濟(jì)合作社的市場(chǎng)主體地位得到承認(rèn)。而為了更好地進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作，股份經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)該參照公司的管理運(yùn)營(yíng)模式，將所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，建立股東（代表）大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)經(jīng)理人員組成的相互依賴(lài)又相互制衡的治理結(jié)構(gòu)，明確相應(yīng)的職能責(zé)任，并確保其有效運(yùn)轉(zhuǎn)，使管理更加科學(xué)、民主，形成促進(jìn)股份經(jīng)濟(jì)合作社健康發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。同時(shí)，也有利于條件成熟的股份經(jīng)濟(jì)合作社向股份有限公司轉(zhuǎn)變，從而實(shí)現(xiàn)更廣闊的發(fā)展空間。

（二）健全內(nèi)部監(jiān)管體系，增強(qiáng)監(jiān)管力度

一是應(yīng)由國(guó)家相關(guān)部委制定《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制規(guī)范》，指導(dǎo)農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社制定行之有效的內(nèi)部控制制度和流程，規(guī)范和約束經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。二是要制定內(nèi)部審計(jì)制度，讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為監(jiān)事會(huì)之外的事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制的作用，從而達(dá)到防微杜漸的目的。三是建立動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，對(duì)投融資、經(jīng)營(yíng)管理等活動(dòng)進(jìn)行全面的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估與應(yīng)對(duì)常態(tài)化，做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與快速反應(yīng)，將損失降到最低。

（三）把握宏觀政策變化，提高決策的科學(xué)性

股份經(jīng)濟(jì)合作社的發(fā)展離不開(kāi)政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等因素，這些宏觀環(huán)境的變化難以預(yù)見(jiàn)，也不受我們控制，卻對(duì)股份經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)管理有重大影響。所以，密切關(guān)注宏觀環(huán)境變化，掌握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，分析對(duì)其財(cái)務(wù)管理的影響，以制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，避免決策的盲目性，提高決策的科學(xué)性，從根本上減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

（四）落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力

一般來(lái)說(shuō)，高收益總是伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。股份經(jīng)濟(jì)合作社要發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)不能只顧追求收益，而忽略了其隱含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，管理層要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、必然性和不確定性，全面部署財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，并由主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)總責(zé)，切實(shí)落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任。

（五）完善會(huì)計(jì)人員管理機(jī)制，提高會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力

一是要建立會(huì)計(jì)人員招考聘用制度，通過(guò)統(tǒng)一考試，招聘社會(huì)上優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員加入。二是要完善會(huì)計(jì)人員薪資標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)和晉升制度，為會(huì)計(jì)人員提供發(fā)展空間，留住人才。三是提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷能力。定期有針對(duì)性的對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容不局限于會(huì)計(jì)知識(shí)，要涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等管理知識(shí)，并拓展到法律、法規(guī)、宏觀政策變化等范圍，增加會(huì)計(jì)人員的知識(shí)儲(chǔ)備，不斷提高其職業(yè)判斷能力。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制范文

1.缺乏對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及預(yù)警機(jī)制作為財(cái)務(wù)管理中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制能夠及時(shí)有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，在識(shí)別之后及時(shí)采取有效地措施，避免問(wèn)題的發(fā)生，將財(cái)務(wù)損失降低到最小。然而我國(guó)企業(yè)對(duì)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警機(jī)制缺失。這主要是由于沒(méi)有形成良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏對(duì)于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重視，所以沒(méi)有建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制。使得企業(yè)在上市改制和發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的很多問(wèn)題和不穩(wěn)定因素給財(cái)務(wù)管理造成了很大的阻礙，對(duì)于企業(yè)的改制和發(fā)展都非常不利。

2.上市改制中出現(xiàn)不合理的融資結(jié)構(gòu)合理的融資結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)在上市改制過(guò)程中的發(fā)展有著重要的推動(dòng)意義和作用，企業(yè)的企業(yè)結(jié)構(gòu)系統(tǒng)復(fù)雜而龐大，企業(yè)不具備充足的資金進(jìn)行改制，需要借助融資渠道才能進(jìn)行改革。合理的融資結(jié)構(gòu)能夠滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需求，推動(dòng)企業(yè)的前進(jìn)和發(fā)展，單一的融資渠道和不合理的融資結(jié)構(gòu)難以滿(mǎn)足企業(yè)的發(fā)展。而我國(guó)企業(yè)在上市改制過(guò)程中出現(xiàn)了一些不合理的融資結(jié)構(gòu)，例如近年來(lái)，中國(guó)各地出現(xiàn)了民間融資、互聯(lián)網(wǎng)金融等新形式，2010年山東某房地產(chǎn)企業(yè)在上市之前采用商鋪投資返租方式融資，后被投資者退租，出現(xiàn)了融資失敗的問(wèn)題。進(jìn)而導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，融資成本過(guò)高，融資能力不足，這些都對(duì)于企業(yè)的上市改制有很大的阻礙作用，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也非常不利。

3.缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制是制約上市改制過(guò)程中企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部控制能力較弱，缺乏優(yōu)秀的內(nèi)部控制工作人員和良好完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理人員缺乏創(chuàng)新發(fā)展的意識(shí)，這都對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了很大的制約。健全的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有重要作用。然而我國(guó)企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法達(dá)到控制目的，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理也很難做到及時(shí)有效。

二、企業(yè)在改制上市過(guò)程中應(yīng)采取的主要措施

針對(duì)當(dāng)前企業(yè)上市改制過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)的有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化管理策略是促進(jìn)企業(yè)改制和健康發(fā)展的有效手段，只有積極采取有效的措施防范問(wèn)題的出現(xiàn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和專(zhuān)業(yè)性，才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)更好更快的向前發(fā)展。具體可以從以下幾個(gè)方面做起：

1.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，提升企業(yè)應(yīng)變能力《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》證監(jiān)會(huì)公告[2012]14號(hào)明確了上市財(cái)務(wù)核查的九項(xiàng)主要內(nèi)容，2013年，IPO財(cái)務(wù)核查逼退了幾百家擬上市企業(yè)?？上攵?，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制是何等重要。完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制能夠減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失，同時(shí)當(dāng)財(cái)務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)的時(shí)候企業(yè)一定要具有強(qiáng)有力的內(nèi)部控制能力，在企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)部門(mén)力求堅(jiān)守崗位，各個(gè)部門(mén)之間協(xié)調(diào)工作，企業(yè)的應(yīng)變能力對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制以及問(wèn)題的解決起著舉足輕重的作用。良好的企業(yè)具有優(yōu)秀的應(yīng)變能力和系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，在發(fā)展的過(guò)程中能夠積極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的問(wèn)題，有序的解決財(cái)務(wù)問(wèn)題的出現(xiàn)，保障企業(yè)的正常發(fā)展和運(yùn)行。

2.增強(qiáng)稅收風(fēng)控意識(shí)，建立企業(yè)稅收控制的預(yù)警機(jī)制稅收的核查是按照空間規(guī)范和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求檢查會(huì)計(jì)工作是否得到了準(zhǔn)確、及時(shí)地實(shí)施，并對(duì)不正確的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行糾正是財(cái)務(wù)審查的重要內(nèi)容。所以，增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)變得非常重要。增加稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)首先要做到認(rèn)識(shí)到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)上市改制的重要意義，以及在改制過(guò)程中發(fā)揮的重要作用。其次要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的宣傳，使全體員工尤其是財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理人員充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，在改制的過(guò)程中提高對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的重視。增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)之后需要采取具體的措施來(lái)保障風(fēng)險(xiǎn)控制，這時(shí)就需要建立企業(yè)稅收控制的預(yù)警機(jī)制。建立稅收控制的預(yù)警機(jī)制，使其貫穿上市企業(yè)改制的整個(gè)過(guò)程，做到稅收問(wèn)題的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后評(píng)估。財(cái)務(wù)稅收預(yù)警機(jī)制需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)、上市改制的目標(biāo)和發(fā)展計(jì)劃、企業(yè)的籌資計(jì)劃、投資計(jì)劃等等關(guān)乎財(cái)務(wù)的大小事務(wù)進(jìn)行分析研究，盡可能的避免稅收不利影響的出現(xiàn)。

3.探尋多樣化的融資渠道與方式，構(gòu)建合理的融資結(jié)構(gòu)上市改制中企業(yè)缺乏有效地融資渠道和方式，融資方法單一制約了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和發(fā)展。所以積極探索多樣化的融資渠道和方式，構(gòu)建合理的融資結(jié)構(gòu)勢(shì)在必行。探索多樣化的融資渠道和方式需要科學(xué)收集市場(chǎng)信息，科學(xué)分析上市改制過(guò)程中不同類(lèi)型的融資渠道的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，對(duì)其進(jìn)行綜合分析，并要合理安排融資方式，確保每個(gè)融資渠道的可靠性，有效規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在上市改制過(guò)程中要對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，合理規(guī)劃企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況，權(quán)衡資產(chǎn)的利用方式，合理規(guī)劃自有資產(chǎn)和債務(wù)，在此基礎(chǔ)之上探索多樣化的融資方式，確保在企業(yè)正常運(yùn)行的前提之下減少融資問(wèn)題的出現(xiàn)，構(gòu)建合理的融資結(jié)構(gòu)。

4.建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)督完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和信息系統(tǒng)能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的全方位監(jiān)督管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)梳理和預(yù)防，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，例如：運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿原理控制投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)，籌資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)市場(chǎng)的變化及時(shí)有效地調(diào)險(xiǎn)規(guī)避方案，避免因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警未到位而造成財(cái)務(wù)損失，要將上市改制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。全方位的監(jiān)督機(jī)制能夠保障上市改制過(guò)程中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化管理的有效性和科學(xué)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有一部分原因是由于信息的泄露和人為原因?qū)е?，加?qiáng)完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制能夠有效的避免人為原因?qū)е碌呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，最終造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中不必要問(wèn)題的出現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展非常不利。加強(qiáng)全方位的監(jiān)督機(jī)制是保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效進(jìn)行的重要手段，只有建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制才能有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)上市改革造成的阻礙。

三、結(jié)束語(yǔ)

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制范文

1.1健全的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基本保障

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的生存發(fā)展面臨著很多外部環(huán)境的不穩(wěn)定因素。在這種情況之下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)想要取得成功就要時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)的變化，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。只有這樣才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，處于不敗之地，從而獲得長(zhǎng)足的發(fā)展。而這些成功的前提就是建立一套靈活有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)和其他方面存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，以便及時(shí)采取措施。從而為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供建議和意見(jiàn)，為企業(yè)獲得長(zhǎng)足發(fā)展做好充分的準(zhǔn)備。

1.2是企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的有效途徑

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制真正發(fā)揮作用需要廣泛的信息來(lái)源，只有充分掌握市場(chǎng)信息，才能根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行預(yù)測(cè)。通過(guò)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)氛圍來(lái)改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略。企業(yè)對(duì)于市場(chǎng)信息的收集主要是市場(chǎng)部調(diào)研、統(tǒng)計(jì)和整理，并將其作為預(yù)警機(jī)制的依據(jù)。市場(chǎng)環(huán)境多變以及競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，隨之而來(lái)的是市場(chǎng)信息不斷更新、不斷變化。變化之中一定會(huì)有很多企業(yè)無(wú)法適應(yīng)快速的變化，抓不住稍縱即逝的機(jī)會(huì)，從而被激烈的競(jìng)爭(zhēng)所淘汰。因此要想防止這種事情的發(fā)生，就要完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，讓其充分發(fā)揮作用，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

1.3是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要保障。財(cái)務(wù)問(wèn)題一直是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重中之重，對(duì)企業(yè)生存發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，因此對(duì)于財(cái)務(wù)的預(yù)警和監(jiān)控是一個(gè)十分重要的問(wèn)題。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制能夠提前預(yù)測(cè)出企業(yè)將面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)或者是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)為企業(yè)敲響警鐘，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層能夠有所察覺(jué)，進(jìn)而制定有效的措施來(lái)預(yù)防甚至化解即將到來(lái)的危機(jī)。而企業(yè)就在這一次又一次與危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)的較量過(guò)程中，一步步壯大起來(lái)，增強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力，使得企業(yè)再面臨類(lèi)似經(jīng)營(yíng)危機(jī)時(shí)能夠游刃有余的度過(guò)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

2如何建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

2.1設(shè)立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

現(xiàn)階段，許多企業(yè)沒(méi)有建立一個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，他們也知道財(cái)務(wù)對(duì)于企業(yè)生存和發(fā)展的重要性，但是領(lǐng)導(dǎo)者缺乏前瞻性和長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，無(wú)法看到變化多端的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)于企業(yè)發(fā)展的潛在威脅，也沒(méi)有意識(shí)到一旦這種潛在威脅發(fā)生，首當(dāng)其沖的就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，換言之就是他們對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建的認(rèn)識(shí)存在很大的局限性。企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的最有效方法就是設(shè)立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，而建立靈活有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制則是建立財(cái)務(wù)管理部門(mén)的重要手段。因此只有加強(qiáng)引導(dǎo)，設(shè)立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，才能有效預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

2.2加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的收集

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是為企業(yè)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)或是發(fā)出警告的系統(tǒng)。作為一個(gè)預(yù)測(cè)系統(tǒng)，需要大量的信息進(jìn)行分析，比如市場(chǎng)中行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)以及企業(yè)自身的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)?？梢哉f(shuō)沒(méi)有這些數(shù)據(jù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)將處于癱瘓狀態(tài)，無(wú)法起到應(yīng)有的作用。因此在提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的重要手段就是加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的收集、整理。當(dāng)今社會(huì)處于信息化新時(shí)期，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，信息技術(shù)快速發(fā)展使得信息傳播速度加快，很多和企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)的信息、機(jī)遇往往稍縱即逝，如果不能準(zhǔn)確把握市場(chǎng)顯示機(jī)遇，將會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大的損失。所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的收集，才能建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，給其提供充足的數(shù)據(jù)和信息，來(lái)分析市場(chǎng)和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，來(lái)提高企業(yè)的綜合實(shí)力，加快企業(yè)發(fā)展。

2.3建立健全基礎(chǔ)管理工作

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，對(duì)于企業(yè)蓬勃發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。那么如何建立一個(gè)靈活有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制呢？一個(gè)系統(tǒng)的、全面的、靈活有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制必須有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，所以企業(yè)在此之前要建立健全基礎(chǔ)管理工作。將企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的各個(gè)分支系統(tǒng)，以及重要資料技術(shù)進(jìn)行系統(tǒng)的歸納總結(jié)，整理出一個(gè)基本的框架，為企業(yè)建立系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3結(jié)論

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制范文

關(guān)鍵字：企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 安全 措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F234 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）04-172-02

一、引言

改革開(kāi)放30多年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)取得了重大發(fā)展，國(guó)民經(jīng)濟(jì)獲得了舉世矚目的成就，2010年成為全球第二大經(jīng)濟(jì)實(shí)體，人民生活水平有了顯著提高。企業(yè)在推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)程中無(wú)疑扮演著重要角色，然而由于受自身行業(yè)的局限性和市場(chǎng)的影響，很多企業(yè)財(cái)務(wù)在抗風(fēng)險(xiǎn)方面顯得相形見(jiàn)絀，很多企業(yè)特別是中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響存在著很大的危險(xiǎn)。本文通過(guò)對(duì)困擾我國(guó)企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、成因的研究，旨在為企業(yè)更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供合理化建議，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，使我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能夠上一個(gè)層次，為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的更好更快發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)要獲得發(fā)展就必須有充足的資金，在獲得資金的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也接踵而來(lái)。企業(yè)資金的來(lái)源有多種渠道，其主要渠道有三種：外借、投資者投入、投資回報(bào)。由于企業(yè)獲得的資金要從事生產(chǎn)運(yùn)作等投資活動(dòng)，因此，企業(yè)就可能面臨多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

目前，由于我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制仍處于不斷探索完善階段，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可或缺的一員不可避免地受其影響。同時(shí)由于我國(guó)企業(yè)在理論知識(shí)方面的欠缺以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足等多種原因，在實(shí)際工作中暴露出諸多問(wèn)題。

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)中普遍存在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視的問(wèn)題，無(wú)論是企業(yè)管理層人員還是基層工作人員都極為欠缺防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)管理層在作出某一決策時(shí)不能充分考慮此項(xiàng)決策的執(zhí)行對(duì)財(cái)務(wù)安全的影響，以及可能受到的風(fēng)險(xiǎn)，在未獲取足夠充分的市場(chǎng)信息和下屬意見(jiàn)（內(nèi)部建議）的前提下，僅憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)或者模仿其他企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)就制定并執(zhí)行一項(xiàng)決策，未能根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際情況做好決策。另外，企業(yè)在后續(xù)收集市場(chǎng)對(duì)決策的反應(yīng)方面也十分遲鈍，對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)變能力也過(guò)于遲緩。此外，企業(yè)的一些財(cái)務(wù)工作者也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，只是把財(cái)務(wù)工作看作簡(jiǎn)單的記賬工作，沒(méi)有充分考慮財(cái)務(wù)方面可能存在的問(wèn)題，或者及時(shí)發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)也不夠重視，未能及時(shí)作出有效應(yīng)對(duì)?？上攵?，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全無(wú)疑是巨大的威脅。

2.企業(yè)籌資渠道單一?；I資方式多元化是一個(gè)企業(yè)獲得長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展的重要保障，多渠道的籌資方式能夠保證企業(yè)在面對(duì)突況時(shí)能夠用靈活的政策來(lái)應(yīng)對(duì)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)的安全，從而保障企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行。但在現(xiàn)實(shí)生活中，很多企業(yè)由于受多種原因的影響導(dǎo)致過(guò)度地依賴(lài)于某一種籌資方式，有的企業(yè)喜歡舉債經(jīng)營(yíng)，因?yàn)榻鑲俣瓤?，能在短時(shí)間內(nèi)為企業(yè)籌集所需資金；有的企業(yè)傾向于向股東籌資，這樣可以避免借債所要面臨的還債問(wèn)題。但不管選擇哪種籌資方式只要是過(guò)度依賴(lài)，就容易使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡，在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)方寸大亂。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)缺失。由于我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)在正處于探索階段，市場(chǎng)上也沒(méi)有成型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)供企業(yè)選擇，但這并不代表就沒(méi)有預(yù)警系統(tǒng)能夠?yàn)槠髽I(yè)服務(wù)。企業(yè)可以根據(jù)自己的行業(yè)狀況，聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)人員為企業(yè)建立一套完整的防范體系。但在實(shí)際工作中，雖然有些企業(yè)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的危害性，但卻由于其它原因和目的，沒(méi)有針對(duì)性地建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而盲目地進(jìn)行財(cái)務(wù)工作。結(jié)果在問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)就未能及時(shí)預(yù)警，最后導(dǎo)致“小問(wèn)題”變成“大麻煩”，其結(jié)果有時(shí)甚至能威脅到企業(yè)的安全，企業(yè)由于沒(méi)有建立預(yù)警體系而破產(chǎn)的案例可謂數(shù)不勝數(shù)。

4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的重要性被越來(lái)越多的企業(yè)管理者所熟知，在國(guó)內(nèi)有不少企業(yè)在內(nèi)部管理方面可圈可點(diǎn)，但仍有不少企業(yè)特別是家族式企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部管理中存在管理混亂，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低等諸多問(wèn)題。眾所周知，企業(yè)的良好發(fā)展要靠人、財(cái)、物的全面協(xié)調(diào)，缺一不可。而協(xié)調(diào)這一要素的關(guān)鍵因素在于能夠有一個(gè)好的管理者，但在很多企業(yè)中存著任人唯親的現(xiàn)象，聘用的財(cái)務(wù)管理人員基本功太差，給財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)諸多問(wèn)題。此外，部分企業(yè)的內(nèi)部管理也較為混亂，財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全導(dǎo)致企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難以展開(kāi)，進(jìn)而影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

5.財(cái)務(wù)監(jiān)管不力。監(jiān)督管理企業(yè)財(cái)務(wù)活是一種有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，能夠有效防止決策不當(dāng)而可能造成的財(cái)物損失，保護(hù)股東權(quán)益不受侵害?？墒窃趯?shí)際工作中不少企業(yè)存在財(cái)務(wù)監(jiān)管不夠重視，監(jiān)管不力等問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)資源浪費(fèi)嚴(yán)重，給企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)埋下隱患。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按產(chǎn)生的來(lái)源分可分為外部因素和內(nèi)部因素，外部因素的存在具有客觀性是企業(yè)自身無(wú)法改變的，引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素主要有自然環(huán)境因素、國(guó)家政策因素、市場(chǎng)因素等。導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因主要是負(fù)債比例過(guò)大、決策失誤、專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人才的缺失等。

1.造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素。（1）自然環(huán)境因素。自然環(huán)境是企業(yè)無(wú)法預(yù)料和控制的。自然環(huán)境災(zāi)害帶給企業(yè)的損失是很難估量和計(jì)算的。（2）國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)。一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要方法，一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，如金融政策、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)稅政策以及政府行政法規(guī)等都會(huì)對(duì)企業(yè)的籌資、投資、分配等財(cái)務(wù)事項(xiàng)產(chǎn)生重要影響。（3）市場(chǎng)因素。市場(chǎng)是不斷變化的具有很大的不確定性，比如消費(fèi)者偏好的變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度的加劇、市場(chǎng)供求的變化。尤其是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇使得企業(yè)的生產(chǎn)銷(xiāo)售都會(huì)面臨重大的挑戰(zhàn)，為了應(yīng)對(duì)變化企業(yè)只能投入更多資金用于鞏固市場(chǎng)份額，過(guò)大的資金投入進(jìn)一步加劇了緊張的市場(chǎng)，結(jié)果又會(huì)引來(lái)競(jìng)爭(zhēng)者的更大資金投入。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈加劇了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此外由于市場(chǎng)的變化是企業(yè)所無(wú)法預(yù)料的，因此，一旦管理者投資決策與市場(chǎng)需求相背離，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

外部投資環(huán)境的復(fù)雜性。由于當(dāng)前我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)改革時(shí)期，各種不確定性因素在企業(yè)外部投資環(huán)境中高度存在。

2.內(nèi)部因素。（1）負(fù)債比例過(guò)大。負(fù)債經(jīng)營(yíng)是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的主要因素，負(fù)債經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代企業(yè)特有的一種經(jīng)營(yíng)方式。企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需資金并不完全是從企業(yè)內(nèi)部籌集或向股東籌資，其中很大一部分是通過(guò)外部借款而來(lái)，這就形成了負(fù)債經(jīng)營(yíng)。負(fù)債占資產(chǎn)的比重稱(chēng)為負(fù)債比例，企業(yè)是以盈利為目的而從事生產(chǎn)活動(dòng)的，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展表明，現(xiàn)階段企業(yè)在資本運(yùn)作、籌集資金、資金分配等方面都發(fā)生了本質(zhì)變化，而企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金的投入。單就一個(gè)企業(yè)而言其所能籌集資金的渠道是十分有限的，有時(shí)為了抓住某一投資機(jī)會(huì)，企業(yè)更多地會(huì)選擇籌資速度更快的借款方式來(lái)進(jìn)行籌資，或者出于其它原因而傾向于選擇舉債。因此，舉債經(jīng)營(yíng)在現(xiàn)今企業(yè)中是十分普遍的。企業(yè)舉債無(wú)論是盈利還是虧損都要定期支付高昂的利息費(fèi)用和到期歸還本金。然而市場(chǎng)是變化莫測(cè)的，企業(yè)舉債只能解決其一時(shí)之渴，若企業(yè)經(jīng)營(yíng)受到市場(chǎng)變化的影響不能夠及時(shí)改善經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)舉債只能是飲鴆止渴。然而，很多企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下為了求得生存發(fā)展，在現(xiàn)有資金不足的前提下，，在沒(méi)有充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的情況下，盲目借債，一旦經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)差錯(cuò)，給企業(yè)帶來(lái)的只能是損失，有時(shí)甚至是滅頂之災(zāi)。企業(yè)由于負(fù)債過(guò)大而破產(chǎn)的案例可謂數(shù)不勝數(shù)。（2）投資決策失誤。企業(yè)為了獲得收益就必須進(jìn)行投資生產(chǎn)，企業(yè)直接參與的投資按投資方向可分為外部投資和內(nèi)部投資。在內(nèi)部投資中項(xiàng)目投資是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最大因素，項(xiàng)目投資是一種長(zhǎng)期行為，從投資性質(zhì)上來(lái)看項(xiàng)目投資是企業(yè)直接參與的實(shí)物投資。項(xiàng)目投資的成功能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)巨大利潤(rùn)，但它的缺點(diǎn)也不容忽視，很多企業(yè)只是看到了利潤(rùn)卻沒(méi)有能夠仔細(xì)分析其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)欠考慮，以致決策失誤，不僅占用了企業(yè)的資金而且給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。（3）財(cái)務(wù)管理人才的缺失。在任何行業(yè)中，人才都是至關(guān)重要的關(guān)鍵因素，而在造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的諸多因素中，財(cái)務(wù)管理人員的缺失無(wú)疑其中一個(gè)重要原因?，F(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的殘酷性，使企業(yè)更加清楚地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理人才對(duì)企業(yè)財(cái)物安全的重要性。

四、如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指在日常工作中，企業(yè)在分析、鑒定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上采取恰當(dāng)措施有效處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以最小的代價(jià)或最安全的措施進(jìn)行融資、投資等生產(chǎn)活動(dòng)。

1.控制負(fù)債比例，拓寬融資渠道。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，首先需要解決的問(wèn)題就是解決資金的來(lái)源問(wèn)題。負(fù)債經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代大多數(shù)企業(yè)所采用的經(jīng)營(yíng)方式，也被市場(chǎng)證明是一種切實(shí)可行的方式。但過(guò)大的負(fù)債則只會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)負(fù)面影響。企業(yè)負(fù)債比例過(guò)大意味著企業(yè)資本結(jié)構(gòu)可能面臨失衡的危險(xiǎn)，大量的負(fù)債會(huì)使企業(yè)將更多的剩余利潤(rùn)用來(lái)償債，而很難用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或者向股東分配股利，從而引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。為此，企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，建立一個(gè)負(fù)債比例警戒點(diǎn)，拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。

2.建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。事實(shí)上，由于企業(yè)籌集到的資金只有通過(guò)投資才能轉(zhuǎn)化成高效率運(yùn)作的資產(chǎn)，而市場(chǎng)變化的不確定性和復(fù)雜性進(jìn)一步加劇了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。為此，企業(yè)急需建立一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制并付諸實(shí)踐。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律的基礎(chǔ)上，去發(fā)現(xiàn)和揭示財(cái)務(wù)部門(mén)在一般情況下中的防錯(cuò)糾錯(cuò)中存在的不足，同時(shí)對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)警，為其企業(yè)管理者作決策提供幫助。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的作用不僅在于能夠有效預(yù)測(cè)和防范企業(yè)財(cái)務(wù)工作中可能存在的弊端，更在于能夠?yàn)槠髽I(yè)在籌資、投資等決策分析上提供合理化建議。所以，建立一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)于當(dāng)今企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑起著至關(guān)重要的作用。

由于市場(chǎng)環(huán)境處于不斷變化之中，任何一種機(jī)制都有可能與市場(chǎng)脫軌，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制同樣如此，其本身也會(huì)由于市場(chǎng)環(huán)境的變化或其它原因而存在不完善問(wèn)題。在預(yù)警機(jī)制運(yùn)行過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯現(xiàn)而預(yù)警機(jī)制卻未能捕捉到這一信息，及預(yù)警機(jī)制可能存在漏報(bào)現(xiàn)象，或者各項(xiàng)指標(biāo)均處于正常狀態(tài)，風(fēng)險(xiǎn)并未產(chǎn)生但預(yù)警機(jī)制卻作出預(yù)警反應(yīng)，即其可能作出錯(cuò)誤判斷造成謊報(bào)現(xiàn)象。一旦出現(xiàn)上述現(xiàn)象就會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)工作帶來(lái)負(fù)面影響。因此，在預(yù)警機(jī)制執(zhí)行過(guò)程中需要對(duì)其功能進(jìn)行完善，即通過(guò)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化的調(diào)查分析與預(yù)警機(jī)制在實(shí)施過(guò)程中的準(zhǔn)確性與及時(shí)性相結(jié)合，彌補(bǔ)預(yù)警機(jī)制中存在的不足，從而減少其出錯(cuò)的可能性。

3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)與招聘。實(shí)踐證明，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的持續(xù)培訓(xùn)，能夠有效提高其工作的專(zhuān)業(yè)化與職業(yè)化，保證企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的要求。企業(yè)管理的現(xiàn)代化和規(guī)范化以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，都迫切要求企業(yè)加大對(duì)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)力度，切實(shí)幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)工作中存在的難題，提高企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的整體工作水平，繼而打造出一支能夠適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的，職業(yè)化、專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)管理工作團(tuán)隊(duì)，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定，切實(shí)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

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