財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和解決辦法精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和解決辦法范文

各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們：年在激情和收獲中逝去，但這一年非常值得我個(gè)人總結(jié)、反思。20年初，我被聘為公司財(cái)務(wù)部主任。在這一年間，得到了領(lǐng)導(dǎo)和全體財(cái)務(wù)人員大力支持，順利完成了公司交給我的任務(wù)，取得了一定的成績(jī)，但也存在一定的問(wèn)題。下面我將的工作進(jìn)行了簡(jiǎn)要的總結(jié)，向領(lǐng)導(dǎo)和同事們匯報(bào)。

一、主要工作

（1）籌措資金。資金是公司的血液，雖然近幾年公司業(yè)績(jī)逐年攀升，但面對(duì)強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，我們必須通過(guò)不斷擴(kuò)大規(guī)模來(lái)提高市場(chǎng)占有率，才能有更大的發(fā)展。而這些，都要靠強(qiáng)大的資金來(lái)支持。為此，我上半年的工作重點(diǎn)放在與不同銀行之間建立聯(lián)系，并比較各種貸款政策，最后確立了與工商銀行的信貸關(guān)系，貸款5000萬(wàn)元。下半年，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況開(kāi)始惡化，正是因?yàn)橛辛诉@筆貸款，才能讓公司保持正常經(jīng)營(yíng)。

（2）提升財(cái)務(wù)的分析和監(jiān)控能力。財(cái)務(wù)部重點(diǎn)分析和審核了公司的重點(diǎn)開(kāi)支項(xiàng)目，并對(duì)銷售部不合理的開(kāi)支進(jìn)行了優(yōu)化，使得這些項(xiàng)目開(kāi)支相對(duì)于節(jié)省了100余萬(wàn)元。

（3）建立健全各項(xiàng)管理制度。之前財(cái)務(wù)部使用的是制定的管理辦法，因?yàn)楝F(xiàn)在技術(shù)手段和業(yè)務(wù)范圍都發(fā)生了很大的變化，原來(lái)的制度已經(jīng)不能適應(yīng)公司發(fā)展的需要，于是我請(qǐng)示了公司領(lǐng)導(dǎo)，重新對(duì)以前的制度進(jìn)行修訂。對(duì)不合理的條款進(jìn)行了修改，并補(bǔ)充了一些新的條款，新的管理制度大大提高了財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行效率，并為公司提供了更加優(yōu)秀的財(cái)務(wù)服務(wù)。

（4）強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。團(tuán)隊(duì)意識(shí)是公司的主要文化。對(duì)于財(cái)務(wù)部，大家既要分工明確，又要能夠相互補(bǔ)臺(tái)。遇到大的財(cái)務(wù)活動(dòng)或者工作較輕松時(shí)，我就組織大家進(jìn)行交流和學(xué)習(xí)，使大家充分了解了財(cái)務(wù)工作，并且增進(jìn)了彼此的了解，讓團(tuán)隊(duì)的氣氛更加融洽。遇到常規(guī)問(wèn)題大家照章辦事，新問(wèn)題大家積極討論解決，并進(jìn)行記錄。

二、存在問(wèn)題和解決辦法

（1）軟件不夠熟悉。底開(kāi)始使用新的財(cái)務(wù)軟件，經(jīng)過(guò)一年的使用，仍然有些軟件功能還沒(méi)有完全掌握。解決辦法：聯(lián)系軟件公司，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

（2）財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)水平有待提高，因?yàn)樨?cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)能力對(duì)分析人員的綜合能力要求較高，還有很多地方需要學(xué)習(xí)。解決辦法：通過(guò)學(xué)習(xí)和交流彌補(bǔ)。

（3）工作缺少前瞻性、系統(tǒng)性。解決辦法：認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并努力向領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)。

（4）部門管理能力仍需加強(qiáng)。解決辦法：制定部門內(nèi)部管理辦法，約束大家的行為。

三、工作設(shè)想

不但是奧運(yùn)之年，也是我們公司的發(fā)展之年，財(cái)務(wù)部會(huì)根據(jù)公司的要求，繼續(xù)做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作，具體進(jìn)行如下兩方面的工作。

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（2）對(duì)去年工作進(jìn)行總結(jié)，對(duì)工作中的不足之處積極進(jìn)行改進(jìn)。

謝謝大家對(duì)我一如既往的支持！

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和解決辦法范文

一、管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中發(fā)揮的作用

（一）管理會(huì)計(jì)為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)

企業(yè)對(duì)管理會(huì)計(jì)最基本的要求就是經(jīng)營(yíng)管理，管理會(huì)計(jì)必須要對(duì)企業(yè)目前或者將來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理提供理論和數(shù)據(jù)信息的依據(jù)。在當(dāng)今信息高度發(fā)達(dá)的21世紀(jì)，信息已經(jīng)變得越來(lái)越重要，這個(gè)時(shí)候人們不僅關(guān)注的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和盈利能力，還需要對(duì)企業(yè)的投資空間、資本運(yùn)轉(zhuǎn)率和創(chuàng)新能力進(jìn)行評(píng)估，而這些信息數(shù)據(jù)的收集和處理離不開(kāi)管理會(huì)計(jì)。

（二）管理會(huì)計(jì)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)

管理會(huì)計(jì)是為企業(yè)內(nèi)部管理部門服務(wù)的。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的是過(guò)去的會(huì)計(jì)信息，而管理會(huì)計(jì)提供的是未來(lái)的會(huì)計(jì)信息。因?yàn)橄啾扔谶^(guò)去的會(huì)計(jì)信息，企業(yè)管理者更喜歡關(guān)注企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。所以管理會(huì)計(jì)必須豐富會(huì)計(jì)信息的來(lái)源與渠道，提供及時(shí)、可靠、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展方向做出預(yù)測(cè)，為管理者的決策提供依據(jù)。

（三）管理會(huì)計(jì)在企業(yè)成本核算中的地位

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，以及多元化的市場(chǎng)渠道，導(dǎo)致很多企業(yè)不得不隨時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)范圍以適應(yīng)市場(chǎng)，但是企業(yè)間的收購(gòu)、兼并、破產(chǎn)和清算并不少見(jiàn)，使得企業(yè)會(huì)計(jì)前提中持續(xù)經(jīng)營(yíng)很難維持下去；所以會(huì)計(jì)分期核算和報(bào)告提供的會(huì)計(jì)信息已經(jīng)不能滿足管理者的需求。于是，管理者將希望寄予了管理會(huì)計(jì)，要求不斷加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)中的成本核算能力。

二、管理會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的應(yīng)用策略

（一）企業(yè)管理者加強(qiáng)對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)

企業(yè)管理者首先從思想上轉(zhuǎn)變對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)，管理會(huì)計(jì)最主要的作用是管理，而不是核算。很多企業(yè)管理者只是將管理會(huì)計(jì)用來(lái)核算，而沒(méi)有真正發(fā)揮出管理會(huì)計(jì)的作用；對(duì)管理會(huì)計(jì)提供的數(shù)據(jù)和信息不以為意，堅(jiān)持按照自己的想法執(zhí)行。孰不知現(xiàn)代市場(chǎng)變化速度非常快，管理者只依靠自己的判斷做出的決策是不科學(xué)的。所以管理者應(yīng)對(duì)管理會(huì)計(jì)加強(qiáng)重視，積極發(fā)揮出管理會(huì)計(jì)在預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃和控制中的作用，特別是關(guān)鍵時(shí)候決策需要聽(tīng)取管理會(huì)計(jì)提供的信息。其次，企業(yè)管理者在管理會(huì)計(jì)中加入風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資中少不了會(huì)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到市場(chǎng)需求的變化和同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)影響，要是不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、預(yù)測(cè)和控制，企業(yè)管理和投資就會(huì)有很有可能投資失敗或管理失誤，所以需要管理會(huì)計(jì)中加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重視。

（二）管理會(huì)計(jì)的職能

管理會(huì)計(jì)主要的職能是決策職能和執(zhí)行職能。決策職能是指管理會(huì)計(jì)必須要根據(jù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)可靠地提供全面的經(jīng)營(yíng)管理信息，并且根據(jù)這些信息對(duì)解決問(wèn)題提出措施，然后將信息和解決辦法提交給管理者進(jìn)行參考和借鑒。這主要是由于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中只依靠經(jīng)驗(yàn)很難解決問(wèn)題，而且現(xiàn)代企業(yè)的活動(dòng)日益多樣化，僅靠管理者自身是無(wú)法做出科學(xué)合理的決策，所以需要在管理會(huì)計(jì)中引入決策職能。而管理會(huì)計(jì)的執(zhí)行職能是指能夠合理分配資源和實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制。首先是能夠根據(jù)不同狀態(tài)進(jìn)行合理的資金和人力資源的分配，然后能夠?yàn)槠髽I(yè)決策的執(zhí)行提出正確的意見(jiàn)，確保決策能夠達(dá)到既定目標(biāo)。

（三）更好的發(fā)揮出管理會(huì)計(jì)的作用

首先，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的延伸，因?yàn)楣芾頃?huì)計(jì)的決策是建立在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上的。管理會(huì)計(jì)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，提高資金利用效果，將金融風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)管理等內(nèi)容歸納到財(cái)務(wù)管理中，使得財(cái)務(wù)管理內(nèi)容更豐富全面，財(cái)務(wù)管理分析更科學(xué)準(zhǔn)確。其次，要進(jìn)行科學(xué)的成本核算。將成本看作是一種價(jià)值表現(xiàn)，是材料價(jià)值和勞動(dòng)價(jià)值的集中體現(xiàn)。所以在進(jìn)行成本核算中，必須通過(guò)多種渠道和方式去對(duì)成本進(jìn)行核算，這樣核算的成本才更全面準(zhǔn)確。成本管理不僅包括生產(chǎn)成本管理，還有供應(yīng)成本管理和銷售成本管理，使得成本管理形成一個(gè)完整的循環(huán)，為資金使用管理和營(yíng)銷渠道管理提供依據(jù)。同時(shí)，要對(duì)成本進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，事中控制和事后分析，全面提供對(duì)成本的管理水平。

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和解決辦法范文

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)綜述

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是指通過(guò)全面分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和外部環(huán)境各種資料，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)化分析模型，以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)形式將企業(yè)面臨的潛在危險(xiǎn)預(yù)先告知經(jīng)營(yíng)者，同時(shí)尋找財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，使經(jīng)營(yíng)者及早采取相應(yīng)措施加以防范的管理體系。主要具有以下功能：

1、預(yù)報(bào)功能。即跟蹤上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程, 將上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況同上市公司預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比, 對(duì)上市公司營(yíng)運(yùn)狀況做出預(yù)測(cè), 找出偏差, 進(jìn)行核算、考核, 從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問(wèn)題。當(dāng)危害上市公司的財(cái)務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時(shí), 可以進(jìn)行預(yù)報(bào), 讓上市公司經(jīng)營(yíng)者早日尋求對(duì)策, 以減少財(cái)務(wù)損失。

2、診斷功能。即根據(jù)跟蹤、預(yù)報(bào)的結(jié)果對(duì)比分析, 運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)、診斷技術(shù)對(duì)上市公司營(yíng)運(yùn)狀況的優(yōu)劣做出判斷, 找出上市公司運(yùn)行中的弊端及其病根之所在。

3、預(yù)控功能。即通過(guò)預(yù)報(bào)、診斷, 判斷上市公司存在的弊病, 找出病根后,應(yīng)對(duì)癥下藥, 預(yù)控上市公司營(yíng)運(yùn)中的偏差或過(guò)失, 消除隱患, 使上市公司及時(shí)回復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道。

4、保健功能。即通過(guò)預(yù)警分析, 上市公司能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過(guò)解除危機(jī)的各項(xiàng)措施, 以及處理反饋與改進(jìn)建議, 作為未來(lái)類似情況的前車之鑒。這樣, 將上市公司糾正偏差與過(guò)失的一些經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成上市公司管理活動(dòng)的規(guī)范, 以免重犯同樣或類似的錯(cuò)誤, 不斷增強(qiáng)上市公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的模型比較

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的瞬變性和不可準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)性，加之決策者決策水平的影響，促使上市公司必須卓有成效地規(guī)避和防范各種風(fēng)險(xiǎn)因素，否則勢(shì)必使企業(yè)的未來(lái)發(fā)展陷入嚴(yán)重的危機(jī)境地。由于誘發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的各種因素，都將直接或間接地在資金運(yùn)動(dòng)的晴雨表――一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)值的變化上體現(xiàn)出來(lái)，因此通過(guò)觀察這些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)劣變化，建立相應(yīng)的預(yù)測(cè)模型，便可以對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)揮預(yù)警作用。

1、單變量判定模型

最早研究公司失敗問(wèn)題的是美國(guó)的威廉比佛，他通過(guò)比較研究1954-1964年期間的79家失敗企業(yè)和相同數(shù)量、相同資產(chǎn)規(guī)模的成功企業(yè)提出了單變量預(yù)警模型，并提出了幾個(gè)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)失敗的比率：

債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額×100%；

資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額×100%；

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%；

資產(chǎn)安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率×100%。

他首先以單變量分析法發(fā)展出財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，使用五個(gè)財(cái)務(wù)比率分別作為變量對(duì)79家經(jīng)營(yíng)未失敗公司和79家經(jīng)營(yíng)失敗公司進(jìn)行一元判定預(yù)測(cè)，發(fā)現(xiàn)債務(wù)保障率預(yù)測(cè)的效果最好，資產(chǎn)收益率次之，在失敗的前五年可達(dá)70%以上的預(yù)測(cè)能力，失敗前一年更可達(dá)87%的正確區(qū)別率。其中，“現(xiàn)金流量”來(lái)自“現(xiàn)金流量表”的三種現(xiàn)金流量之和，除現(xiàn)金外還充分考慮了資產(chǎn)變現(xiàn)力，同時(shí)結(jié)合了企業(yè)銷售和利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的綜合分析，這個(gè)比率用總負(fù)債作為基數(shù)，是考慮到長(zhǎng)期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的轉(zhuǎn)化關(guān)系，但是總負(fù)債只考慮了負(fù)債規(guī)模，而沒(méi)有考慮負(fù)債的流動(dòng)性，即企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)，因此對(duì)一些因短期償債能力不足而出現(xiàn)危機(jī)的企業(yè)存在很大的誤判性。

2、Z 計(jì)分模型

最早運(yùn)用多變量區(qū)別分析法探討公司財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)問(wèn)題的是另一位美國(guó)學(xué)者奧曼（Altlan,1968）。他將若干變量合并入一個(gè)函數(shù)方程：

Z＝0.012 X1＋0.014 X2＋0.033 X3＋0.006 X4＋0.999 X5其中：

X1＝（期末流動(dòng)資產(chǎn)－期末流動(dòng)負(fù)債）／期末總資產(chǎn)

X2＝期末留存收益／期末總資產(chǎn)

X3＝息稅前利潤(rùn)／期末總資產(chǎn)

X4＝期末股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值／期末總負(fù)債

X5＝本期銷售收入／總資產(chǎn)

X1 為營(yíng)運(yùn)資本／資產(chǎn)總額，反映了企業(yè)資產(chǎn)的折現(xiàn)能力和規(guī)模特征。營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)的勞動(dòng)對(duì)象，具有周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)，項(xiàng)目繁多，性質(zhì)復(fù)雜，獲利能力高，投資風(fēng)險(xiǎn)小等特點(diǎn)。一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的持續(xù)減少，往往預(yù)示著企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈或出現(xiàn)短期償債危機(jī)。

X2反映了企業(yè)的累積獲利能力。期末留存收益是由企業(yè)累積稅后利潤(rùn)而形成，對(duì)于上市公司，留存收益是指凈利潤(rùn)減去全部股利的累積余額。一般說(shuō)來(lái)，新企業(yè)收益較少，因此相對(duì)于老企業(yè)來(lái)說(shuō)X2 較小，而財(cái)務(wù)失敗的風(fēng)險(xiǎn)較大。

X3即EBIT／資產(chǎn)總額，可稱為總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率，而我們通常所用的總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率為EBIT／平均資產(chǎn)總額，分母間的區(qū)別在于平均資產(chǎn)總額避免了期末大量購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)時(shí)使X3降低，不能客觀反映一年中資產(chǎn)的獲利能力。EBIT 是指扣除債務(wù)利息與所得稅之前的正常業(yè)務(wù)利潤(rùn)（包括對(duì)外投資收益），不包括非正常項(xiàng)目、中斷營(yíng)業(yè)和特別項(xiàng)目以及會(huì)計(jì)原則變更的累積前期影響而產(chǎn)生的收支凈額。原因在于，由負(fù)債與資本支持的項(xiàng)目一般屬于正常業(yè)務(wù)范圍，因此，計(jì)算總資產(chǎn)利潤(rùn)率時(shí)以正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的息稅前利潤(rùn)為基礎(chǔ)，有利于考核債權(quán)人及所有者投入企業(yè)的資本的使用效益。該指標(biāo)主要是從企業(yè)各種資金來(lái)源（包括所有者權(quán)益和負(fù)債）的角度對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)的，通常是反映企業(yè)財(cái)務(wù)失敗的最有力依據(jù)之一。

X4測(cè)定的是財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，分母為流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債的賬面價(jià)值之和；分子以股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值取代了賬面價(jià)值，因而對(duì)公認(rèn)的、影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的產(chǎn)權(quán)比率進(jìn)行了修正，使分子能客觀地反映公司價(jià)值的大小。對(duì)于上市公司，分子應(yīng)該是：“期末未流通的股票賬面價(jià)值＋流通股票期末市價(jià)×流通股股份數(shù)”。 X4 的分子是一個(gè)較難確定的參數(shù)，尤其對(duì)于股權(quán)結(jié)構(gòu)較復(fù)雜的企業(yè)。

X5為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，企業(yè)總資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力集中反映在總資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)水平上，因此，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的成果好，效率高；反之，如果總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低，則說(shuō)明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果差，效率低，最終將影響企業(yè)的獲利能力。Z 分?jǐn)?shù)模型從企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、折現(xiàn)能力、獲利能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、資產(chǎn)利用效率等方面綜合反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)一步推動(dòng)了財(cái)務(wù)預(yù)警的發(fā)展。奧曼教授通過(guò)對(duì)Z 分?jǐn)?shù)模型的研究分析得出：Z 值越小，該企業(yè)遭受財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性就越大。企業(yè)的Z 值的臨界值為1.8，Z分?jǐn)?shù)模型具體判斷標(biāo)準(zhǔn)是：當(dāng)Z大于等于3.0時(shí)，財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性很小；當(dāng)Z大于等于2.8小于等于2.9時(shí)，有財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性；當(dāng)Z大于等于1.8小于等于2.7時(shí)，財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性很大；當(dāng)Z小于等于1.8時(shí)，財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性非常大。

3、F 分?jǐn)?shù)模型

由于Z 分?jǐn)?shù)模式在建立時(shí)并沒(méi)有充分考慮到現(xiàn)金流量的變動(dòng)等方面的情況，因而具有一定的局限性。為此，有學(xué)者擬對(duì)Z 分?jǐn)?shù)模型加以改造，并建立其財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)的新模式――F 分?jǐn)?shù)模型。F 分?jǐn)?shù)模型的主要有以下三個(gè)特點(diǎn)特點(diǎn)：

第一，F(xiàn) 分?jǐn)?shù)模型加入現(xiàn)金流量這一預(yù)測(cè)自變量。許多專家證實(shí)現(xiàn)金流量比率是預(yù)測(cè)公司破產(chǎn)的有效變量，因此它彌補(bǔ)了Z 分?jǐn)?shù)模型的不足。

第二，本模型考慮到了現(xiàn)代化公司財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展及其有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的更新。比如公司所應(yīng)有的財(cái)務(wù)比率標(biāo)準(zhǔn)已發(fā)生了許多變化，特別是現(xiàn)金管理技術(shù)的應(yīng)用，已使公司所應(yīng)維持的必要的流動(dòng)比率大為降低。

第三，本模型使用的樣本更加擴(kuò)大。其使用了Compustat PC Plus 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中1990年以來(lái)的4160 家公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行了檢查；而Z 分?jǐn)?shù)模型的樣本僅為66 家（3 家破產(chǎn)公司及33 家非破產(chǎn)公司）。

F 分?jǐn)?shù)模型如下：

F＝－0.1774＋1.1091 X1＋0.1074 X2＋1.9271 X3＋0.0302 X4＋0.4961 X5

其中：X1、X2 及X4 與Z 分?jǐn)?shù)模型中的X1、X2 及X4相同，這里不再進(jìn)行分析。

X1＝（期末流動(dòng)資產(chǎn)－期末流動(dòng)負(fù)債）／期末總資產(chǎn)

X2＝期未留存收益／期末總資產(chǎn)

X3＝（稅后純收益＋折舊）／平均總負(fù)債

X4＝期末股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值／期末總負(fù)債

X5＝（稅后純收益＋利息＋折舊）／平均總資產(chǎn)

F 分?jǐn)?shù)模型中的五個(gè)自變量的選擇是基于財(cái)務(wù)理論，其臨界點(diǎn)為0.0274；若某一特定的F 分?jǐn)?shù)低于0.0274，則將被預(yù)測(cè)為破產(chǎn)公司；反之，若F 分?jǐn)?shù)高于0.0274，則公司將被預(yù)測(cè)為繼續(xù)生存公司。

三、運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)模型應(yīng)注意的問(wèn)題

一些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題將會(huì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)模型的實(shí)用性，應(yīng)當(dāng)引起我們的充分重視。

1、會(huì)計(jì)信息的失真問(wèn)題

幾乎所有的財(cái)務(wù)預(yù)警模型都是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息來(lái)進(jìn)行構(gòu)建的，若財(cái)務(wù)預(yù)警模型所采用的信息都不真實(shí)可靠，那也無(wú)從談起模型預(yù)測(cè)的真實(shí)性與可靠性了。隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展，市場(chǎng)已開(kāi)始由“脫離業(yè)績(jī)炒個(gè)股”的狀態(tài)向注重公司業(yè)績(jī)的投資理念轉(zhuǎn)變，投資者會(huì)越來(lái)越關(guān)注披露的會(huì)計(jì)信息。因此，會(huì)計(jì)信息的失真將誤導(dǎo)投資者的決策，從而損害證券市場(chǎng)的資源優(yōu)化配置功能。雖然近年來(lái)我國(guó)財(cái)會(huì)界乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)界對(duì)會(huì)計(jì)信息失真的原因和解決辦法從各個(gè)層面做了分析研究，并提出了多種應(yīng)對(duì)措施，但就總體而言，會(huì)計(jì)信息失真的狀況尚未從根本上得到遏制。

2、行業(yè)的差異化

行業(yè)的差異化也是影響預(yù)警模型有效性的一個(gè)重要因素。由于各個(gè)行業(yè)生產(chǎn)、銷售情況都有不同，相應(yīng)的各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況就有較大的差異性。比如生產(chǎn)周期長(zhǎng)的企業(yè)其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)率具有較大的差異。如果不考慮這些行業(yè)固有的差異，硬將所有的行業(yè)都使用統(tǒng)一的預(yù)警模型，不僅會(huì)降低預(yù)警模型的正確率，而且也是不現(xiàn)實(shí)的。

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和解決辦法范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

中圖分類號(hào)：F239.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）07-00-01

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)方式的突破和創(chuàng)新，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的方向。各企業(yè)都在嘗試推行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，將內(nèi)部審計(jì)自身的監(jiān)督職能與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

一、風(fēng)險(xiǎn)的基本概念及相關(guān)知識(shí)

1.風(fēng)險(xiǎn)：《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》將風(fēng)險(xiǎn)定義為，對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有影響的事件實(shí)際發(fā)生的可能性。其衡量結(jié)果是后果和不確定性。

2.風(fēng)險(xiǎn)的特征：不確定性、未來(lái)性、目標(biāo)性和雙面性。

3.風(fēng)險(xiǎn)的種類：《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。要求企業(yè)辨別出對(duì)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響最突出的重大風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)管理。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理：《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出，風(fēng)險(xiǎn)管理是圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在公司管理中各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中推行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)提供可行的、合理的保證。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，主要包括3個(gè)方面，一是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；二是使企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的更好；三是在降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的同時(shí)，使企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的更好。

二、傳統(tǒng)模式下的內(nèi)部審計(jì)已不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要

從傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)看，其審計(jì)范圍大多局限于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)，并且這兩項(xiàng)審計(jì)工作還只是單純的查錯(cuò)防弊，且均是事后審計(jì)，很難做到事前監(jiān)督、事中控制，內(nèi)部審計(jì)工作所要達(dá)到的效果不明顯。

對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)而言，基本是干部新的工作崗位已經(jīng)確定，干部管理部門才下達(dá)“干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書”，根本做不到先審后離，如果離任干部沒(méi)有原則性的錯(cuò)誤和失職，審計(jì)結(jié)論不會(huì)對(duì)其造成任何影響，審計(jì)工作成了走過(guò)場(chǎng)，審計(jì)結(jié)論不能真正成為選拔任用干部的依據(jù)。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)是筆者所在公司前些年開(kāi)展較多的一項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，原則上每年對(duì)下屬的十幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，但也僅僅局限于賬務(wù)處理是否合理、有無(wú)錯(cuò)賬等查錯(cuò)審計(jì)方面，基本都是一些會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，提出的問(wèn)題也都是賬務(wù)處理的合規(guī)性、合法性問(wèn)題。與通過(guò)審計(jì)結(jié)論對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督并以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目的的審計(jì)模式相比，有很大的區(qū)別。

無(wú)論是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)還是財(cái)務(wù)收支審計(jì)，筆者所在的公司，傳統(tǒng)的審計(jì)過(guò)程均是從制度審核入手，問(wèn)卷式的內(nèi)控調(diào)查方式不痛不癢，可有可無(wú)，回答的嚴(yán)絲合縫，反映的表象是管理嚴(yán)謹(jǐn)；而實(shí)際操作中往往是有令不止，有度不行。通過(guò)制度審核往往只是了解了企業(yè)的基本管理情況，實(shí)際審核時(shí)，仍然是循序漸進(jìn)，按部就班，按業(yè)務(wù)的發(fā)生順序進(jìn)行審計(jì)，往往就是一些報(bào)表數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，只是提些不大不小的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高意義不大，所以審計(jì)的結(jié)果也不能夠引起管理層的足夠重視，相反卻引起各個(gè)相關(guān)部門的抵觸情緒。長(zhǎng)期下來(lái)，勢(shì)必造成審計(jì)部門在企業(yè)中的地位低下，提出的審計(jì)建議被審計(jì)單位不得不改，卻又應(yīng)付了事，整改不到位，推進(jìn)困難。

三、嘗試開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的方向，它注重的是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知，風(fēng)險(xiǎn)管控，弱化了循序漸進(jìn)的審計(jì)模式，節(jié)約了審計(jì)資源，提高了審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。

筆者所在的公司2010年進(jìn)行了重組，按照新公司風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，每年需開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)信息搜集及評(píng)估工作，并編制全面分風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。依照風(fēng)險(xiǎn)類別，審計(jì)部門嘗試組織公司管理層、中干層和普通技職人員進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的填列、收集工作，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序。結(jié)合公司的實(shí)際狀況，經(jīng)管理層評(píng)估，確定公司的十項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，見(jiàn)下表。

針對(duì)十大風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)部門組織各風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)部門分別制定了管理策略和解決方案，如：

(一)針對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，其管理策略為：通過(guò)資金預(yù)算管理、融資渠道拓寬、資金及時(shí)回籠、資產(chǎn)清理盤活等策略的實(shí)施，確保公司科研生產(chǎn)正常進(jìn)行。

其解決方案：1.加速貨幣資金的回籠。杜絕增加并逐步減小應(yīng)收賬款余額；加強(qiáng)陳欠款的清理；多渠道幫助經(jīng)銷商融資，縮短回款時(shí)間；逐步完善經(jīng)銷商信用等級(jí)評(píng)價(jià)。

2.提高貨幣資金的使用效率。嚴(yán)格執(zhí)行年度收支預(yù)算制度，合理安排使用資金；執(zhí)行貨幣資金的授權(quán)審批制度；重新劃定對(duì)供應(yīng)商的付款原則，增強(qiáng)供應(yīng)商信心，防止供貨中斷。

3.增強(qiáng)外部融資能力。充分利用大集團(tuán)提供擔(dān)保的平臺(tái)及信息網(wǎng)絡(luò)，增強(qiáng)融資能力；拓寬融資渠道；隨時(shí)關(guān)注國(guó)家的貨幣政策、財(cái)政政策，掌握宏觀調(diào)控方向，調(diào)整信貸比例。

4.清理盤活資產(chǎn)。提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、清理閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。

(二)針對(duì)成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，制定的財(cái)務(wù)成本管理策略為：借助于集團(tuán)公司本年度“成本領(lǐng)先”工程的開(kāi)展，通過(guò)降低單車成本、優(yōu)化車型配置、降低單車廢品率和提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等具體項(xiàng)目的實(shí)施，進(jìn)行有效控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

制定的財(cái)務(wù)成本解決方案為：事前：制定年度成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)；事中：嚴(yán)格按成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)予以控制；事后：分析預(yù)算執(zhí)行情況，若實(shí)際與預(yù)算存在差異，找出形成差異的原因及解決辦法。

制定的采購(gòu)成本管理策略為：不同公司同類車型產(chǎn)品價(jià)格還原配置后價(jià)格對(duì)標(biāo)；同類產(chǎn)品還原配置后價(jià)格對(duì)標(biāo)；精準(zhǔn)價(jià)格基準(zhǔn)核算模型。

制定的采購(gòu)成本解決方案：事前：二嚴(yán)，嚴(yán)格要求按價(jià)格審定流程執(zhí)行，嚴(yán)把價(jià)格審定關(guān)；事中：三查，抽查價(jià)格審定情況，詳查價(jià)格審定情況，追查有反饋價(jià)格的情況；事后：三分析，分析問(wèn)題產(chǎn)生原因，分析解決方案，分析杜絕再出問(wèn)題的解決方式。

審計(jì)部門通過(guò)在全公司范圍內(nèi)全面推廣風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查、相關(guān)培訓(xùn)，將十大風(fēng)險(xiǎn)分解為58項(xiàng)具體風(fēng)險(xiǎn)，以“問(wèn)題跟蹤表”的方式落實(shí)到責(zé)任單位，并要求各單位提出管控措施。2010年成立《風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)委員會(huì)》后，明確了“委員會(huì)”的組織機(jī)構(gòu)及其職能，定期召開(kāi)了風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議，初步建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn)起到了很好的促進(jìn)作用。不僅增強(qiáng)了公司全體員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，更使風(fēng)險(xiǎn)管理成為一種理念，而且從風(fēng)險(xiǎn)管控的角度對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了完善，增強(qiáng)了公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，提升了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力。

四、開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要考慮公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，其核心內(nèi)容是企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)，站在公司治理的角度，從歷史上曾出現(xiàn)及未來(lái)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題入手，選擇適合的審計(jì)項(xiàng)目，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，通過(guò)對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的辨析，將抽象的風(fēng)險(xiǎn)概念具體到日常的經(jīng)營(yíng)管理事件。

通過(guò)審前調(diào)查來(lái)了解被審計(jì)單位的資本情況，圍繞審計(jì)目標(biāo)，制定審計(jì)方案，確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，以便從具體的管理情況入手開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)，使審計(jì)工作緊緊圍繞企業(yè)重點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題展開(kāi)，將審計(jì)問(wèn)題提升到經(jīng)營(yíng)層面和決策層面的高度。

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和解決辦法范文

最近幾年，中小企業(yè)在我國(guó)正處于一個(gè)非常好的發(fā)展時(shí)期，并且發(fā)展到了至關(guān)重要的時(shí)期。如果想要中小企業(yè)健康有序的發(fā)展，則必須要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理目標(biāo)則是做好財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)和前提。

1 我國(guó)中小企業(yè)的概況及其特點(diǎn)

1.1 我國(guó)中小企業(yè)的概況

我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量繁多，已經(jīng)超過(guò)一萬(wàn)戶，在全國(guó)企業(yè)中占99%，而其中不到300人的小企業(yè)就占95.8%。而這些中小企業(yè)創(chuàng)造出來(lái)的價(jià)值在全國(guó)生產(chǎn)總值中占60%左右，也給我國(guó)80%以上的城鎮(zhèn)及農(nóng)民工提供了就業(yè)崗位，給國(guó)家上繳的稅收也占國(guó)家稅收總額的50%以上，所以在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展過(guò)程中，中小企業(yè)的地位和作用也在不斷增強(qiáng)，而且在拉動(dòng)內(nèi)需、推動(dòng)創(chuàng)新、提高經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大出口和解決就業(yè)等方面不斷發(fā)揮著重要作用。

1.2 我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)

（1）中小企業(yè)規(guī)模小數(shù)量多且生產(chǎn)方式和經(jīng)營(yíng)方式靈活多變。

（2）股份制公司少，股份制上市公司更是鳳毛麟角，在總體上來(lái)說(shuō)是所有制結(jié)構(gòu)比較單一。

（3）中小企業(yè)更多地是關(guān)注本企業(yè)的獲利情況，要比其他企業(yè)更加的迫切的追求利潤(rùn)增長(zhǎng)；

（4）中小企業(yè)的管理體制相對(duì)不健全，管理水平普遍不高；

（5）由于職工流動(dòng)性比較大，下崗和跳槽的員工比較頻繁，因此中小企業(yè)在財(cái)務(wù)決策中就很少考慮到員工的利益。

2 要實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是現(xiàn)實(shí)選擇

2.1 實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的利潤(rùn)最大化

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化為目標(biāo)。中小企業(yè)利潤(rùn)的最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)，就是企業(yè)如果想要追求利潤(rùn)最大化，那就必須做好經(jīng)濟(jì)核算，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，并引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，從而提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，使產(chǎn)品的成本降低。所有這些措施，都是有利于中小企業(yè)的資源整合與配置，這樣就更有利于中小企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益的有效提升。

2.2 實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理也要以實(shí)現(xiàn)股東的財(cái)富最大化為目標(biāo)。特別是在上市公司，股東財(cái)富就是由其所持有的股票數(shù)量及其股票市場(chǎng)價(jià)格所決定的。在擁有一定數(shù)量股票時(shí)，股票價(jià)格提升的越高，股東財(cái)富增值就最大。因此上與利潤(rùn)最大化相比，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的優(yōu)點(diǎn)是：在考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素后；是能避免企業(yè)短期行為的；而對(duì)于上市公司而言，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化目標(biāo)是非常容易量化，且便于考核和獎(jiǎng)懲的。

2.3 實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化

企業(yè)財(cái)務(wù)管理最主要也是以實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的價(jià)值最大化為目標(biāo)的。我們可以把中小企業(yè)的價(jià)值理解為中小企業(yè)所有者的權(quán)益在市場(chǎng)價(jià)值中的有效體現(xiàn)，也可以說(shuō)是中小企業(yè)所能創(chuàng)造出來(lái)的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。想要實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)價(jià)值最大化，中小企業(yè)就必須采用最優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)政策，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值以及風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間的關(guān)系，確保中小企業(yè)在長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，使中小企業(yè)的總價(jià)值達(dá)到最大。

3 我國(guó)中小企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的原因

由上述我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)我們不難看出，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)選擇，是由于我國(guó)中小企業(yè)大多沒(méi)進(jìn)行股份制改造，即便有少數(shù)中小企業(yè)也發(fā)行了股票，但是股票也大多都不能上市流通，從而導(dǎo)致股東財(cái)富最大化和企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)以及無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化的最主要的原因，且可操作性不大，因此，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不大可能是無(wú)法實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化和企業(yè)價(jià)值最大化的主要原因。盡管有人認(rèn)為，中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化很容易使企業(yè)為了追求利潤(rùn)而不顧及其長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，并會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策的短期化，從而直接影響中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。但是也有人認(rèn)為真正的中小企業(yè)利潤(rùn)最大化指的是更長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的利潤(rùn)最大化的實(shí)現(xiàn)，而且它必須是要建立在可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)上的。

4 實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)在以可持續(xù)發(fā)展的利潤(rùn)最大化為目標(biāo)必須抓好以下幾個(gè)方面

4.1 提高中小企業(yè)凈資產(chǎn)收益率，增強(qiáng)中小企業(yè)盈利能力

中小企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率就是凈利潤(rùn)與凈資產(chǎn)之間的比率，也是杜邦財(cái)務(wù)分析體系的最核心指標(biāo)，我們可以通過(guò)這一指標(biāo)，找出影響中小企業(yè)利潤(rùn)高低的主要因素及解決辦法。從而我們就要求中小企業(yè)應(yīng)擴(kuò)大銷售收入，并最大限度的降低產(chǎn)品成本和費(fèi)用，努力加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，同時(shí)也可以適度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)，要充分發(fā)揮中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的杠桿作用，使企業(yè)能夠更多的獲得利潤(rùn)。

4.2 提高中小企業(yè)的償債能力，增強(qiáng)中小企業(yè)的籌資能力

中小企業(yè)適度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的杠桿效應(yīng)，但是如果負(fù)債過(guò)多就會(huì)加重中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，更加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)的償債能力是決定中小企業(yè)的投資人，在投資時(shí)據(jù)以借貸的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，因此有效的提高企業(yè)的償債能力，也會(huì)緩解中小企業(yè)籌資難的問(wèn)題。企業(yè)追求利潤(rùn)的最大化更是有助于中小企業(yè)提高償債能力。

4.3 中小企業(yè)一定要保持可持續(xù)發(fā)展的能力

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和解決辦法范文

當(dāng)前，有關(guān)管理人員沒(méi)有認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)審核工作的重要性，會(huì)計(jì)審核工作是公路管理的核心內(nèi)容。正是因?yàn)檫@一點(diǎn)，部分公路管理單位缺乏先進(jìn)的會(huì)計(jì)制度觀念，會(huì)計(jì)審核人員缺乏相關(guān)知識(shí)，這將直接阻礙會(huì)計(jì)審計(jì)工作前行步伐。然而在實(shí)踐過(guò)程中，管理單位主要實(shí)施事后的審計(jì)、核算、調(diào)查，使會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重滯后，忽視了審計(jì)工作的重要作用，大大削弱了單位的內(nèi)部控制意識(shí)，使管理單位難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的會(huì)計(jì)審計(jì)效率。

二、完善新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下公路管理單位會(huì)計(jì)審計(jì)的具體策略

(一)培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)工作隊(duì)伍想要使管理工作順利完成，就需要培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)工作隊(duì)伍，培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)人員有以下三點(diǎn)：一是單位應(yīng)建立完善的學(xué)習(xí)制度，提高會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)能力，加強(qiáng)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任意識(shí)，促使會(huì)計(jì)審計(jì)工作者全面掌握新會(huì)計(jì)制度和先進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)等環(huán)節(jié)的知識(shí)不斷增強(qiáng)其業(yè)務(wù)能力。二是理論與實(shí)踐相結(jié)合。工作人員完成預(yù)期任務(wù)目標(biāo)后，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為接下來(lái)的任務(wù)目標(biāo)順利開(kāi)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。三是做好會(huì)計(jì)審計(jì)的管理工作。管理工作是其中最重要的，相關(guān)人員在實(shí)踐操作中，要結(jié)合自身特點(diǎn)，制定相應(yīng)的管理體系并嚴(yán)格根據(jù)基本原則、科學(xué)立場(chǎng)，有針對(duì)性地開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，要全面了解審計(jì)工作者為會(huì)計(jì)管理培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)高的會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍。

(二)增強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)的獨(dú)立性會(huì)計(jì)審計(jì)工作只有具備權(quán)威性，其作用才會(huì)得到良好保證。如果缺乏獨(dú)立性，將會(huì)阻礙職能作用的發(fā)揮，就很難實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的有效監(jiān)督。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的普及下，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作有了更高的要求，尤其強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性。為了增強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)的獨(dú)立性，不僅公路管理單位要設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，將其獨(dú)立于被審計(jì)部門之外而且相關(guān)工作人員也應(yīng)具備獨(dú)立性，避免發(fā)生利益相關(guān)聯(lián)的情況，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的規(guī)范性、獨(dú)立性。

(三)推動(dòng)審計(jì)工作有效進(jìn)行當(dāng)前，審計(jì)工作是非常重要的是核心內(nèi)容，所以公路管理單位必須要高度重視審計(jì)工作，為了審計(jì)工作的正常運(yùn)行，不僅要科學(xué)合理的評(píng)價(jià)單位內(nèi)所有活動(dòng)，體現(xiàn)單位的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，為單位領(lǐng)導(dǎo)者提供正確有力的依據(jù)；還要制定一套內(nèi)部控制的制度，讓其貫穿于各個(gè)管理環(huán)節(jié)中，嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和單位具體情況，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算及其監(jiān)督工作，清晰劃分各部門、崗位的工作任務(wù)，嚴(yán)厲禁止出現(xiàn)控制真空情況。

(四)探索適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的新的審計(jì)工作思路要想突破會(huì)計(jì)管理工作中死板的經(jīng)驗(yàn)，就需要總結(jié)過(guò)去失敗和成功的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，要放棄過(guò)去的條條框框，不斷創(chuàng)新發(fā)展，要有新的嘗試、新的思考、新的經(jīng)驗(yàn)，在會(huì)計(jì)工作的體制上、機(jī)制上、制度上、規(guī)范化、創(chuàng)新化力求站在審計(jì)工作的最前沿。

(五)培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)人員。培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)人與培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)工作隊(duì)伍是一樣的，都有三點(diǎn)。其中最重要的是學(xué)習(xí)，審計(jì)人員只有不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)提高自身專業(yè)素質(zhì)。管理單位內(nèi)部要形成一個(gè)良好的學(xué)習(xí)制度，要加強(qiáng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和計(jì)算機(jī)操作知識(shí)的學(xué)習(xí)，將理論知識(shí)和實(shí)踐知識(shí)結(jié)合起來(lái)。二是要注意理論和實(shí)踐的結(jié)合，理論要在實(shí)踐中總結(jié)，每次審計(jì)工作都要注意實(shí)踐總結(jié)，這樣才會(huì)不斷進(jìn)步發(fā)展，提高自身處理問(wèn)題的能力。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的管理，這要求審計(jì)工作者有良好的職業(yè)素養(yǎng)，要有堅(jiān)定的立場(chǎng)與原則。管理的業(yè)務(wù)工作必須是有計(jì)劃、有要求、有考核，以構(gòu)成一套完善的管理體系，這對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)的提高有很大的幫助。為管理工作培養(yǎng)一批具有高素質(zhì)、高業(yè)務(wù)水平的專業(yè)人員。

三、結(jié)語(yǔ)

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和解決辦法范文

西方各國(guó)的工業(yè)史表明，最初階段的發(fā)展重點(diǎn)在基礎(chǔ)工業(yè)，如原料工業(yè)、動(dòng)力工業(yè)、鋼鐵工業(yè)、重化工、建筑材料工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等，原料和能源消耗居高不下。所走的是一條大量消耗資源和污染破壞環(huán)境的路。雖然推進(jìn)了社會(huì)的發(fā)展，卻也付出慘痛代價(jià)，進(jìn)入后工業(yè)化時(shí)期，由于生態(tài)技術(shù)的引入，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對(duì)于原材料和非可再生資源的消耗逐漸減少，對(duì)環(huán)境的破壞也明顯下降。緩解了社會(huì)發(fā)展對(duì)資源和環(huán)境帶來(lái)的壓力。近二十年來(lái)，我國(guó)的生態(tài)型工業(yè)園區(qū)借鑒國(guó)外的技術(shù)理念也日趨成熟，在全國(guó)大中城市有了很好的案例，但是目前國(guó)內(nèi)工業(yè)園區(qū)的建設(shè)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)的不能實(shí)現(xiàn)資源利用的最大化和廢物排放最小化這一目標(biāo)，工業(yè)園區(qū)景觀的生態(tài)設(shè)計(jì)只停留在綠化層面上，沒(méi)有深入探討和研究。環(huán)境問(wèn)題依然得不到根本的解決辦法。

二、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)壓力

工業(yè)園區(qū)是大面積的建設(shè)，并且擁有多個(gè)決策者的系統(tǒng)。園區(qū)內(nèi)的生態(tài)體系如果沒(méi)有一個(gè)很優(yōu)良的規(guī)劃，將會(huì)使工業(yè)園區(qū)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)壓力。生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是指在一定區(qū)域內(nèi)，具有不確定性的事件或過(guò)程對(duì)生態(tài)系統(tǒng)及其組分可能產(chǎn)生的不利影響，從而導(dǎo)致生態(tài)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和功能的損傷，危及生態(tài)系統(tǒng)的安全和健康，增加生態(tài)系統(tǒng)的赤字。Heikkila等提出一般工業(yè)園區(qū)中的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分別為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)(物流與設(shè)置、、生產(chǎn)、人力以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn))、受外部影響風(fēng)險(xiǎn)(市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn))、影響外部的風(fēng)險(xiǎn)(產(chǎn)品、環(huán)境、災(zāi)難和社會(huì)問(wèn)題)、信息風(fēng)險(xiǎn)以及決策風(fēng)險(xiǎn)，那么塑造生態(tài)型工業(yè)園區(qū)景觀屬于影響外部的風(fēng)險(xiǎn)。TuderT認(rèn)為生態(tài)工業(yè)園區(qū)存在不少不足：系統(tǒng)潛在的脆弱性，生態(tài)工業(yè)園區(qū)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，發(fā)展方向和實(shí)施監(jiān)控各個(gè)階段都存在問(wèn)題。工業(yè)園區(qū)的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)壓力具有以下多方面特性：

1、經(jīng)濟(jì)的損失性生態(tài)工業(yè)園區(qū)的規(guī)劃方案設(shè)計(jì)，基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，廢棄物交換利用技術(shù)，企業(yè)建設(shè)等都需要投入大量的資金。由于風(fēng)險(xiǎn)的存在，可能會(huì)造成財(cái)產(chǎn)的損失和實(shí)際價(jià)值的下降。

2、組分系統(tǒng)的危害性一個(gè)生態(tài)系統(tǒng)或整個(gè)景觀系統(tǒng)受到外部干擾，生態(tài)系統(tǒng)作為風(fēng)險(xiǎn)承受者及其組分將有可能產(chǎn)生結(jié)構(gòu)和功能的損傷，導(dǎo)致生態(tài)系統(tǒng)內(nèi)物種的病變、植被交替成長(zhǎng)過(guò)程的中斷和改變，生物的種類的減少等，從而減少該系統(tǒng)的健康、遺傳結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)力、經(jīng)濟(jì)價(jià)值和美學(xué)價(jià)值。

3、環(huán)境的破壞性主要指生產(chǎn)過(guò)程中的污染破壞與生態(tài)破壞。前者廢棄物的排放引起了環(huán)境污染的損失，后者之自然資源的非可持續(xù)開(kāi)發(fā)和利用導(dǎo)致的生態(tài)退化損失，污染損失包括水體、河流與海洋的污染、大氣污染、水土流失、土壤污染、森林與草原的退化等損失。生態(tài)退化包括礦產(chǎn)資源、化石資源、淡水資源、土地資源、生物物種的損失等。

4、外部因素的不可抗拒性一些外部因素毫無(wú)預(yù)料的發(fā)生，決策者和當(dāng)事人無(wú)法抵制或者改變的原因或者情況，具有不能遇見(jiàn)、不能避免和不能克服的特點(diǎn)。主要包括自然災(zāi)害，政府行為和社會(huì)異常事件等。生態(tài)工業(yè)園是自然系統(tǒng)和社會(huì)系統(tǒng)的子系統(tǒng)。受到自然災(zāi)害，地區(qū)戰(zhàn)亂、罷工、疾病、匯率、國(guó)際政治環(huán)境等不可抗拒性因素影響。也無(wú)法預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、強(qiáng)度、范圍及原因。

三．整體生態(tài)基礎(chǔ)薄弱

工業(yè)革命以來(lái)，工業(yè)使社會(huì)不斷的發(fā)展工業(yè)園區(qū)也隨之增長(zhǎng)，大量的建設(shè)。工業(yè)用地在城市建設(shè)用地中的比例一般為15％一25％，成為了城市的主要功能區(qū)域，成為城市發(fā)展的不可或缺的重要因素。大量的工業(yè)園區(qū)建設(shè)給城市帶來(lái)發(fā)展的同時(shí)也出現(xiàn)了一系列生態(tài)問(wèn)題，例如：資源的浪費(fèi)、環(huán)境的污染和生態(tài)的破壞，在過(guò)去的100多年里，人們只注重工業(yè)帶給人的方便與進(jìn)步，而沒(méi)有意識(shí)到它的破環(huán)性，為了追求利益最大化，沒(méi)有顧及沒(méi)有目的的生產(chǎn)制造、破壞和污染，結(jié)果給人類的生活環(huán)境造成了巨大的破壞，土地鹽堿化和沙漠化非常嚴(yán)重，河流海洋等水資源被嚴(yán)重污染．非可再生資源的浪費(fèi)，以及大氣和空氣的污染，動(dòng)物和植被的變種與滅絕，人的身體健康越來(lái)越脆弱，大大的破壞了人類生活的生態(tài)平衡。工業(yè)園區(qū)的生態(tài)基礎(chǔ)相當(dāng)脆弱。直到上個(gè)世紀(jì)60～90年代里，人們才提出可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，有意識(shí)的在保護(hù)自然，資源節(jié)約利用。和對(duì)生態(tài)環(huán)境的維護(hù)的前提下從事工業(yè)園區(qū)的規(guī)劃和生產(chǎn)建設(shè)。這是個(gè)艱巨的任務(wù)，人類的目前的任務(wù)不但是要確保當(dāng)下的生產(chǎn)建設(shè)不對(duì)自然和生態(tài)以及生活環(huán)境產(chǎn)生破壞，還要加大力量保護(hù)100多年以來(lái)已經(jīng)被破壞的生態(tài)環(huán)境。

四、現(xiàn)代景觀生態(tài)設(shè)計(jì)的含義與工業(yè)景觀生態(tài)設(shè)計(jì)的意義

現(xiàn)代景觀生態(tài)設(shè)計(jì)有狹義和廣義之分，狹義是指以景觀生態(tài)學(xué)的原理和方法來(lái)進(jìn)行的景觀規(guī)劃設(shè)計(jì)，主要側(cè)重于景觀空間格局的變化和空間過(guò)程的相互聯(lián)系。景觀空間格局包括生態(tài)斑塊、生態(tài)基質(zhì)、生態(tài)廊道、生態(tài)邊界等元素，這些元素在規(guī)劃設(shè)計(jì)的時(shí)候要有良好的銜接性和異質(zhì)性。廣義是指運(yùn)用生態(tài)學(xué)(生物生態(tài)學(xué)、系統(tǒng)生態(tài)學(xué)、人類生態(tài)學(xué)和景觀生態(tài)學(xué)等)的原理和知識(shí)的運(yùn)用，對(duì)某個(gè)大尺度、大規(guī)模的景觀場(chǎng)地進(jìn)行規(guī)劃和設(shè)計(jì)，在這一層面上的景觀生態(tài)設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)上是對(duì)自然景觀保護(hù)的生態(tài)設(shè)計(jì)?，F(xiàn)代意義上的工業(yè)景觀生態(tài)設(shè)計(jì)主要是由于工業(yè)發(fā)展對(duì)自然環(huán)境和人的身心健康的雙重破壞而興起，以協(xié)調(diào)人和自然和諧相處的目標(biāo)為己任。與以往的工業(yè)園區(qū)景觀設(shè)計(jì)相比較，根本區(qū)別在于現(xiàn)代景觀生態(tài)設(shè)計(jì)主要?jiǎng)?chuàng)作對(duì)象是人，是以創(chuàng)造適合人的生活環(huán)境為主要因素，設(shè)計(jì)形成一個(gè)完整的人類生活的生態(tài)系統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)人類和自然環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的可持續(xù)發(fā)展觀。

五、現(xiàn)代景觀生態(tài)設(shè)計(jì)結(jié)婚自然

麥克哈格在《設(shè)計(jì)結(jié)合自然》中對(duì)生態(tài)設(shè)計(jì)有全面深入的分析論述及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。他指出“人類必須要改變價(jià)值觀念不單是需要對(duì)人類和自然的關(guān)系持有較為正確的觀點(diǎn)，并且需要一個(gè)相對(duì)成熟的工作方法來(lái)保證我們中少數(shù)人的工作不會(huì)產(chǎn)生更多的掠奪性”，“人和自然的關(guān)系問(wèn)題不是一個(gè)為人類表演的舞臺(tái)提供裝飾性背景．或者甚至為了改善一下骯臟的城市，而是需要把自然作為生命的源泉、社會(huì)的環(huán)境、育人的老師、神圣的場(chǎng)所來(lái)維護(hù)”。劉易斯．芒福德在為《設(shè)計(jì)結(jié)合自然》寫的緒言中指出：“為了建立必要的自覺(jué)的觀念、合乎道德的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、有秩序的機(jī)制。在處理環(huán)境的每一個(gè)方面時(shí)取得深思熟慮的美的表現(xiàn)形式。麥克哈格既不把重點(diǎn)放在設(shè)計(jì)上面，也不放在自然本身上面，而是把重點(diǎn)放在介詞“結(jié)合”(with)上面，這包含著人類的合作和生物伙伴關(guān)系的意思。他尋求的不是武斷的硬性的設(shè)計(jì)，而是最充分利用自然提供的潛力”。現(xiàn)代工業(yè)景觀生態(tài)設(shè)計(jì)結(jié)合自然主要表現(xiàn)在尊重自然的地方性、保護(hù)與節(jié)約自然成本、自然的自我維護(hù)能力和對(duì)自然的保留。

1、尊重自然的本土地方性當(dāng)?shù)厝说纳罘绞绞菍?duì)環(huán)境的理解和對(duì)場(chǎng)所生活經(jīng)驗(yàn)的衍生和積淀。一個(gè)良好的場(chǎng)所規(guī)劃設(shè)計(jì)必須首先考慮當(dāng)?shù)氐淖匀惶厣蛡鹘y(tǒng)文化，這樣才能更加適宜人與自然的和諧發(fā)展。

2、保護(hù)與減少資源浪費(fèi)生態(tài)設(shè)計(jì)還包含對(duì)不可再生資源加以保護(hù)和節(jié)約使用，和對(duì)可再生資源的保本取息的采用方式。盡可能減少對(duì)能源、水、土地和生物資源的使用，采用新技術(shù)利用自然的過(guò)程能量，如水、風(fēng)、光等能量，來(lái)代替能源的消耗。重新規(guī)劃利用廢棄的土地資源和重新利用包括植被、土壤、磚石以及廢舊設(shè)施等服務(wù)于新的功能。在自然生態(tài)系統(tǒng)中，物質(zhì)和能量的交換是一個(gè)流動(dòng)和循環(huán)的系統(tǒng)，因此，大自然沒(méi)有廢物，在生態(tài)設(shè)計(jì)的時(shí)候應(yīng)考慮其生態(tài)代價(jià)，包括資源的消耗，環(huán)境的污染、棲息地的喪失等生態(tài)結(jié)構(gòu)的破壞。

3、自然的自我維護(hù)能力自然是一個(gè)健康的生態(tài)系統(tǒng)，都有一個(gè)完善的食物鏈和營(yíng)養(yǎng)級(jí)，例如秋落葉的變廢物為營(yíng)養(yǎng)．返還地表水，補(bǔ)充地下水等都屬于自然的自我維護(hù)能力，熱力學(xué)第二定律告訴我們，一個(gè)系統(tǒng)當(dāng)向外界開(kāi)放，吸收能量、物質(zhì)和信息時(shí)，就會(huì)不斷進(jìn)化，從低級(jí)走向高級(jí)，自然的自我維護(hù)能力是寬宏大量的。包含了不同的生物鏈和生物物種。他們循環(huán)的生長(zhǎng)和延續(xù)。維持了自然的生態(tài)系統(tǒng)的健康和高效。人類與自然相合作的設(shè)計(jì)就是應(yīng)該尊重其本身的生態(tài)結(jié)構(gòu)和維護(hù)其生態(tài)的多樣性，主動(dòng)地維護(hù)自然的生態(tài)結(jié)構(gòu)，讓自然的自我維護(hù)能力發(fā)揮作用，保持自然環(huán)境的生態(tài)平衡和完整。

4、對(duì)自然的保留和顯露設(shè)計(jì)的過(guò)程中對(duì)自然的保留能幫助我們看見(jiàn)并且關(guān)注人類在大地上留下的痕跡，把被隱藏和看不見(jiàn)的系統(tǒng)和過(guò)程顯露出來(lái)，讓復(fù)雜的自然過(guò)程可見(jiàn)和可以理解，并且強(qiáng)調(diào)人與自然尚未被認(rèn)識(shí)的聯(lián)系。美國(guó)伊利諾大學(xué)的全國(guó)景觀設(shè)計(jì)展中，以“生態(tài)顯露設(shè)計(jì)”為主題，即“顯露和解釋生態(tài)現(xiàn)象、過(guò)程和關(guān)系的景觀設(shè)計(jì)”?！帮@露自然”作為現(xiàn)代景觀生態(tài)設(shè)計(jì)的一個(gè)重要設(shè)計(jì)理念和美學(xué)原理，受到設(shè)計(jì)領(lǐng)域的越來(lái)越大的重視和采用。

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和解決辦法范文

關(guān)鍵詞：IRR模型 非自愿移民 貧困風(fēng)險(xiǎn) 反貧困 保障

在20世紀(jì)的最后20年中，由發(fā)展項(xiàng)目導(dǎo)致的非自愿移民的數(shù)量每年大約有10000000左右，20年中全球總共有大約200000000移民。由于大規(guī)模頻繁移民引起不良后果，使得移民問(wèn)題成為一個(gè)全球性的問(wèn)題。

一、社會(huì)公平和強(qiáng)制性移民

因發(fā)展而需要進(jìn)行強(qiáng)制性移民的說(shuō)法體現(xiàn)了發(fā)展本身固有的有悖常理的矛盾。由于這種移民表現(xiàn)出發(fā)展的收益和損失的不公平分配現(xiàn)象，從而導(dǎo)致了較多的道德問(wèn)題。

強(qiáng)制性移民是由于修建新的企業(yè)、灌溉工程、高速公路、電站等基礎(chǔ)設(shè)施或者如醫(yī)院、學(xué)校、飛機(jī)場(chǎng)等城市公用設(shè)施而引起的，這些項(xiàng)目毫無(wú)疑問(wèn)是必需的，它們改善了許多人的生活水平，提供就業(yè)機(jī)會(huì)并且提供了更好的服務(wù)。但是由這些項(xiàng)目引起的非自愿移民同時(shí)也會(huì)給有些群體帶來(lái)不公平的負(fù)擔(dān)。因?yàn)閲?guó)家政府的介人，移民的權(quán)力往往會(huì)受到限制，而這種介入的方式往往會(huì)使移民的情況變得更糟，這就引起了許多有關(guān)社會(huì)公正和平等的爭(zhēng)議?！盀榱舜蠖鄶?shù)人的利益”的原則被一貫用來(lái)說(shuō)明非自愿移民的合理性，實(shí)際上，這個(gè)原則經(jīng)常被濫用并且被演變成一種為了忍受可以避免的傷害的不正當(dāng)?shù)睦碛?。結(jié)果是發(fā)展的成本和收益的不公平分配，一些人享受著發(fā)展的成果，而其他人則承受著發(fā)展帶來(lái)的痛苦。

非自愿移民的最廣泛的影響就是導(dǎo)致了相當(dāng)一部分人的貧窮。在印度，研究人員發(fā)現(xiàn)，近40年來(lái)大致有20000000人由于國(guó)家發(fā)展計(jì)劃所需而被強(qiáng)制移民，但其中75％的移民沒(méi)有得到“妥善安置”，他們的生活水平?jīng)]有恢復(fù)到先前水平。實(shí)際上，在印度大多數(shù)移民已陷入貧困之中。

但是這并不僅僅發(fā)生在印度。在許多發(fā)展中國(guó)家，這種非自愿移民帶來(lái)的貧困以及社會(huì)不公平現(xiàn)象也很明顯。在每個(gè)案例中物質(zhì)和文化上的損失是巨大的。比較嚴(yán)重的結(jié)果是當(dāng)強(qiáng)制性移民面臨政治壓力的時(shí)候。強(qiáng)制性遷移使某些群體受到社會(huì)排斥，包括被原有地域的自然排斥和被一套正在運(yùn)行的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)方面的排斥。這種排斥的概念更有助于對(duì)非自愿移民產(chǎn)生貧困的理解。Sen進(jìn)一步地評(píng)論過(guò)各種形式的社會(huì)排斥有悖于發(fā)展的本質(zhì)，因?yàn)榘l(fā)展是為了不斷取得更大的自由。

然而發(fā)展將繼續(xù)要求改變對(duì)土地和水的使用，這樣有時(shí)就會(huì)不可避免地產(chǎn)生不同程度的人口遷移。但是這并不意味著發(fā)展的收益和代價(jià)的不平等分配本身是必然的或道德上是正當(dāng)?shù)?。?shí)際上，這種不平等完全有悖于發(fā)展的目標(biāo)，沒(méi)有理由接受這種生存空間的再安排和由此帶來(lái)的損害，而認(rèn)為是不可避免的悲劇。無(wú)論何時(shí)只要發(fā)展導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)和確實(shí)可以預(yù)測(cè)的損失，我們都應(yīng)該不容置疑地堅(jiān)持社會(huì)公正和平等的原則，尊重公民的權(quán)利。

如果貧困是移民過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，移民工作的挑戰(zhàn)便是如何避免風(fēng)險(xiǎn)以及提供安全保障，這樣通過(guò)減少一些可避免的弊端來(lái)提高發(fā)展的效益。我們不可能阻止每一種負(fù)面影響，但是可以在有財(cái)政支持的情況下因地制宜，制定合理的措施以使發(fā)展帶來(lái)的損失和效益的分配更趨平等。在開(kāi)明的政策引導(dǎo)下，一定可以比現(xiàn)狀更有效地保護(hù)公民的權(quán)利、人的尊嚴(yán)以及作為非自愿移民而享有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。

那種使許多人遷移但只安置了一部分人的傳統(tǒng)計(jì)劃方法沒(méi)有很好地避免風(fēng)險(xiǎn)和保障移民權(quán)利。沒(méi)有社會(huì)的安全措施，失敗就會(huì)重現(xiàn)。在許多案例中，移民工作者都沒(méi)能夠降低移民的傷亡和貧困，但是這種僅有遷移而不安置的做法歸咎于許多國(guó)家內(nèi)現(xiàn)行政策的固有缺陷，并不僅僅是計(jì)劃程序的原因。我們認(rèn)為這種所謂的“發(fā)展”政策以及由此而產(chǎn)生的計(jì)劃方法必須糾正過(guò)來(lái)或改變。

實(shí)踐證明，有效的方法可以完全避免非自愿移民或者至少減少移民規(guī)模，盡管從歷史的角度看，移民作為發(fā)展的一種形式不可避免，但并非規(guī)劃者所提議的每一個(gè)工程的移民都是必不可少的，而且，即使移民不可避免，移民的結(jié)果也并非都造成大量的貧困，因而對(duì)貧困不應(yīng)該一味忍受。有很多方法可以減少移民的困境和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響。

從經(jīng)濟(jì)和道德的角度看，糾正移民受到的不平等待遇，讓他們共同分享發(fā)展的利益，不僅僅是可行的，也是必須的。以平等為指導(dǎo)原則的移民工作，能夠避免長(zhǎng)期貧困，并且對(duì)國(guó)家和地方的經(jīng)濟(jì)都有益處，這種移民可稱之為具有社會(huì)責(zé)任感的移民。然而，那些批準(zhǔn)和設(shè)計(jì)有移民的項(xiàng)目的人經(jīng)常地喪失了“公平原則”，這些原則本可以指導(dǎo)他們?nèi)绾畏峙漤?xiàng)目資源以及防止或減少貧困化風(fēng)險(xiǎn)。為了幫助發(fā)展這種平等原則，本文提出一種移民工作中的風(fēng)險(xiǎn)和重建模型，它指出了移民規(guī)劃和財(cái)政支持政策和方法中的許多缺陷，并且提出一些改良移民政策和實(shí)踐的建議。 　二、風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)避免模型

以下我們給出一種非自愿移民的理論模型，這個(gè)模型能說(shuō)明移民中引起貧困的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，并提供了一些方法來(lái)抵消或減少這些風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)理論模型被定義為移民中的貧困風(fēng)險(xiǎn)和重建模型，簡(jiǎn)稱IRR模型。這個(gè)模型的主要目的是：①說(shuō)明在大規(guī)模的非自愿移民這樣一個(gè)很重要的任務(wù)中會(huì)發(fā)生的情況。②創(chuàng)建一種理論的?？煽康氖侄危谡?、規(guī)劃和項(xiàng)目實(shí)踐活動(dòng)等方面給予指導(dǎo)以消除負(fù)面影響。我們相信這個(gè)模型能發(fā)揮解釋、診斷、預(yù)測(cè)以及規(guī)劃功能，這樣可以為復(fù)雜的移民情況作一個(gè)知識(shí)性的指導(dǎo)。

在提出這個(gè)IRR模型過(guò)程中，我們首先強(qiáng)調(diào)關(guān)于移民研究的理論模型的必要性，并且對(duì)以前的類似模型進(jìn)行了簡(jiǎn)要的回顧。我們還討論了難民和移民之間的共同點(diǎn)，以及這個(gè)移民模型適用于難民研究的可能性。其次，我們明確這個(gè)模式的4種功能，并且進(jìn)一步明確和記錄每一個(gè)貧困的主要風(fēng)險(xiǎn)。在下一部分中，我們逆向使用這個(gè)模型，討論模型如何提出消除風(fēng)險(xiǎn)的方法以及如何基于“恢復(fù)經(jīng)濟(jì)”的原則，指導(dǎo)重建移民生活的策略。最后是移民操作和分析方法方面，對(duì)當(dāng)前主流做法與新模型提出的做法進(jìn)行比較，并且提出改進(jìn)移民實(shí)踐和研究的建議。

在這些年中，在新的土地上規(guī)劃居民定居點(diǎn)的研究者們已經(jīng)提出幾個(gè)理論上的模型來(lái)描述規(guī)劃定居點(diǎn)的過(guò)程。在20世紀(jì)60年代末，Chambers定義了一種描述在非洲土地定居生活的演變過(guò)程的三階段通用模型。不久，拉丁美洲的Nelson在綜合了新土地安置的許多經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上驗(yàn)證了這種模型。Chambers和Nelson的模型中都概括了自愿移民的經(jīng)驗(yàn)以及土地安置項(xiàng)目管理的機(jī)構(gòu)或組織的重要性。

在這些早期思想基礎(chǔ)上，Scudder和Colson在1982年提出將安置模式分為四階段：招募、過(guò)渡、發(fā)展和合作／移交。這個(gè)模型主要是按照階段進(jìn)行建模的，它關(guān)心移民的壓力以及每一階段他們具體的行為反應(yīng)。起初，這個(gè)模型被應(yīng)用于自愿移民過(guò)程中。后來(lái)，Scudder也把它用到一些非自愿移民項(xiàng)目中，但僅局限于那些經(jīng)歷了所有4個(gè)階段的成功的非自愿移民案例，因?yàn)檫@一模型不適用于失敗的和沒(méi)有完成最后兩個(gè)階段的移民案例。

回顧先前主要的難民研究，我們注意到由Em-mannuel Marx提出的用以解釋難民狀況的理論模型。這個(gè)模型以社會(huì)學(xué)的網(wǎng)絡(luò)理論為基礎(chǔ)，圍繞作者所說(shuō)的“難民的社會(huì)世界”展開(kāi)。

從一個(gè)理論模型到另一個(gè)，這些把大量的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)濃縮到模型和理論框架中的努力，已經(jīng)創(chuàng)造了智能的工具，可用來(lái)幫助研究人員解釋他們獨(dú)特領(lǐng)域的成果。它們已經(jīng)幫助說(shuō)明了規(guī)律，并且建立了關(guān)于移民過(guò)程的理論。然而除了這些優(yōu)點(diǎn)外，在一些重要的方面這些模式并不是很有效。沒(méi)有一個(gè)模式曾經(jīng)注重過(guò)貧困的開(kāi)始、產(chǎn)生以及脫貧的過(guò)程。以上提到的理論模型中，只有一個(gè)，即Scudder-Colson模型，可以應(yīng)用于非自愿移民，但它也僅僅適用于成功的移民。然而歷史地講，大部分非自愿移民是不成功的，失敗的移民所累積的影響并沒(méi)有在Scudder-Colson的階段模型中被模擬。

正如Scudder陳述的那樣，在文獻(xiàn)（de Wet 1988，Partridge 1989）中曾經(jīng)有過(guò)圍繞這些理論模式的深層次討論，然而很不充分。但是大家都普遍認(rèn)為，有必要努力尋求一套理論來(lái)解釋和說(shuō)明移民的復(fù)雜性。

在要求開(kāi)發(fā)一種更綜合的理論模型方面，Brenchin，West和他們的同伴在有關(guān)從自然保護(hù)區(qū)內(nèi)移民的大量著作中強(qiáng)烈提出過(guò)。他們主張的許多涉及非自愿移民的發(fā)展決策并沒(méi)有充分預(yù)料到對(duì)移民的全面影響。因而非常需要一種可以解釋和預(yù)言移民的累積影響并且可以提供一種實(shí)踐中的引導(dǎo)的模型。他們寫到：

被專家和學(xué)者很少理解的似乎是移民安置的社會(huì)影響。當(dāng)居民被迫遷移時(shí)，一些通常的影響可以被預(yù)料，但是對(duì)社區(qū)或其他社會(huì)組織所產(chǎn)生的集體的社會(huì)影響卻因案例不同而差異很大，直到今天仍沒(méi)有一種模型能預(yù)測(cè)累積的影響。

文章所提出的貧困風(fēng)險(xiǎn)和重建模型主要目的，是為了使“累積影響”能被理解，從不同的方面和他們的內(nèi)部聯(lián)系。通過(guò)對(duì)組成整體的各部分過(guò)程建立模型，并且通過(guò)深思熟慮建立阻止和減少風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。這個(gè)模型的建立及其取得的進(jìn)步是以先前提到的模型經(jīng)驗(yàn)總結(jié)為基礎(chǔ)的。

相對(duì)來(lái)說(shuō)，IRR模型是近年來(lái)才建立和開(kāi)發(fā)起來(lái)的，在20世紀(jì)90年代，一系列的研究為模型的建立與發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。該模型的最初的版本在1993～1994年，首次被大范圍應(yīng)用于近200個(gè)世行項(xiàng)目的移民檢查。模型主要是基于經(jīng)驗(yàn)和理論而開(kāi)發(fā)的。經(jīng)驗(yàn)上，主要來(lái)自于20世紀(jì)最后25年以來(lái)，世界范圍內(nèi)的關(guān)于移民方面的經(jīng)驗(yàn)的積累，參考了許多國(guó)家關(guān)于該方面的研究報(bào)告。理論上，主要得益于同一時(shí)期的移民理論方面的最新發(fā)展水平。①

①關(guān)于移民理論研究的各主要領(lǐng)域的最新發(fā)展水平在Cernea，1999年中已經(jīng)進(jìn)行了詳細(xì)的討論；也可參考Cuggenheim，1994年出版的非自愿移民的參考文獻(xiàn)，但由于該出版物是1994年出版的，而之后的大量的移民文獻(xiàn)繼續(xù)以爆炸性的速度在增長(zhǎng)。

三、難民和移民狀況中的類似之處

如在本文的最后部分所展示的那樣，IRR模型在一些移民研究和實(shí)際實(shí)施中已經(jīng)被應(yīng)用過(guò)。然而，最近出現(xiàn)的一個(gè)問(wèn)題是：最初為解釋開(kāi)發(fā)項(xiàng)目引起的移民問(wèn)題建立的這個(gè)模型，是否也有助于研究難民安置。這個(gè)問(wèn)題出現(xiàn)于難民研究和移民研究之間建立溝通的嘗試與趨勢(shì)中，這種趨勢(shì)越來(lái)越明顯和普及。實(shí)際上，因發(fā)展而導(dǎo)致的非自愿移民與為逃離暴力（戰(zhàn)爭(zhēng)或武力沖突）的難民之間有許多很相似的社會(huì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。這兩部分人口占全世界范圍內(nèi)遷移人口總數(shù)的很大比例。最近分別對(duì)移民和沖突后重建家園的難民的研究表明，他們之間有很大的聯(lián)系。

為了拉近這兩個(gè)領(lǐng)域的距離，很有必要首先在內(nèi)部建立各自的理論。從兩者的特殊性和個(gè)性中概括出一般性的常識(shí)，以說(shuō)明這兩類人口狀況的共同之處。每一個(gè)領(lǐng)域必須努力提出新的觀點(diǎn)。成果目錄、結(jié)構(gòu)性的對(duì)比以及理論模型，為建立兩者知識(shí)的最終結(jié)合作智力上的儲(chǔ)備。如Harrell-Bond和Voutira在關(guān)于主要國(guó)際機(jī)構(gòu)的實(shí)踐上正確指出的一樣，要克服這種知識(shí)間的相互交流會(huì)有體制上的困難。但這并不會(huì)降低那些為知識(shí)整合而努力的學(xué)者的作用，實(shí)際上這反而加強(qiáng)了這種作用?？紤]到可比的前景，Harrell-Bond和Voutira也強(qiáng)調(diào)“提出一種能夠適用于非自愿移民中各種不同情況（貧困、內(nèi)戰(zhàn)或發(fā)展項(xiàng)目）的關(guān)于移民的理論模型”的挑戰(zhàn)性和難度。Voutira和Harrell-Bond強(qiáng)調(diào)說(shuō)：“實(shí)際上對(duì)于各類移民……從方法論上說(shuō)（貧困）可以用來(lái)作為難民和被驅(qū)逐經(jīng)歷的共同特性”。然而因?yàn)樨毨У脑蚝汀俺晒Α钡亩x不相同，因而很有必要保留這種差異的情況。

實(shí)際上，問(wèn)題不是取一個(gè)理論模型并且應(yīng)用或改變它的位置到在另一種過(guò)程中。挑戰(zhàn)主要是檢驗(yàn)它作為一個(gè)研究工具所提供的增量?jī)r(jià)值以及創(chuàng)造性地使用它來(lái)說(shuō)明其它過(guò)程。在這方面，Kibreab認(rèn)為這個(gè)IRR模型是作為適用的工具可以應(yīng)用于相關(guān)難民的研究和實(shí)際救濟(jì)工作中?！安还芤泼窈碗y民狀況表面上的不同”，Kibreab寫到，“最近一項(xiàng)考查表明所謂的區(qū)別并不限制這個(gè)模型的適用范圍，而是使它更相關(guān)”。

四、IRR模型的四個(gè)基本功能

IRR模型關(guān)注于非自愿移民和重建這兩個(gè)過(guò)程中的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)方面的問(wèn)題，這個(gè)模型在記錄當(dāng)時(shí)的活動(dòng)方面非常同步，但是它也能及時(shí)地反映移民沒(méi)有得到恢復(fù)的狀況。模型的核心思想是三個(gè)主要概念：風(fēng)險(xiǎn)、貧困和重建，其中每一部分又包含更具體的內(nèi)容，如后面將會(huì)提到的，每一因素又反映出另一因素，貧困或重建的變化（如：失去土地、邊緣化、發(fā)病率以及社會(huì)解體）。這些變量間相互聯(lián)系相互影響，有的起著最初的作用，其他起著派生的作用（主要是作為給定環(huán)境下的一種功能），引進(jìn)這些相互聯(lián)系的概念一定程度上拓寬了關(guān)于移民過(guò)程的理論討論，也有助于說(shuō)明它的本性、內(nèi)部聯(lián)系、病態(tài)機(jī)理以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)救方法。

這個(gè)理論模型指出了潛在風(fēng)險(xiǎn)和已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的差別。所有的非自愿移民極易導(dǎo)致嚴(yán)重的社會(huì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能消極地放任這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

我們利用風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)學(xué)概念來(lái)說(shuō)明項(xiàng)目中的某些行為可能引發(fā)有害的影響——損失和破壞，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)概念是和安全相對(duì)的：移民的風(fēng)險(xiǎn)越高，移民的安全就越低。作為一個(gè)客觀事物，風(fēng)險(xiǎn)常?？梢灾苯痈兄部赏ㄟ^(guò)科學(xué)手段來(lái)測(cè)量。風(fēng)險(xiǎn)的文化詮釋——社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)或自然風(fēng)險(xiǎn)——能加強(qiáng)或減弱風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，甚至也可以忽略它，但這仍不能改變風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。

安置風(fēng)險(xiǎn)模型源于把綜合的、多方面的移民過(guò)程分解成可鑒別的、原則性的和通用的部分，包括：①喪失土地；②失業(yè)；③無(wú)家可歸；④邊緣化；⑤食品不安全；⑥發(fā)病率增加；⑦失去享有公共財(cái)產(chǎn)和服務(wù)的權(quán)利；⑧社會(huì)解體。本文將依次作進(jìn)一步說(shuō)明。

最重要的是模型的內(nèi)部邏輯，它建議阻止或克服貧困以消除風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)過(guò)程可以通過(guò)確定目標(biāo)戰(zhàn)略，以及足夠的財(cái)務(wù)支持來(lái)實(shí)現(xiàn)，這個(gè)模型將顯示必須采取的策略和方法：①?gòu)膯适恋氐揭酝恋貫榛A(chǔ)的安置；②從失業(yè)到再就業(yè)；③從無(wú)家可歸到家園重建；④從邊緣化到融入社會(huì)；⑤從疾病增加到醫(yī)療保健改善；⑥從食品不安全到充足的營(yíng)養(yǎng)的提供；⑦從財(cái)產(chǎn)損失到社區(qū)財(cái)產(chǎn)和服務(wù)的恢復(fù)；⑧從社會(huì)分化到社會(huì)網(wǎng)絡(luò)重建。

這個(gè)模型不僅強(qiáng)調(diào)可避免的風(fēng)險(xiǎn)，而且強(qiáng)調(diào)了重建策略——構(gòu)造其用途作為重建行動(dòng)的指南。像其他模型一樣，在要求或允許的既定條件下，為了減少某一個(gè)或某些因素的影響，可以通過(guò)重新設(shè)計(jì)，對(duì)模型的組成部分進(jìn)行調(diào)整或“處理”。這就要求將這些變量通過(guò)它們之間的共同關(guān)系作為一個(gè)系統(tǒng)考慮，而不是將它們看成是一系列單個(gè)獨(dú)立的因素。

理解模型的各部分之間的相互聯(lián)系能使決策者更有效地采取措施減輕風(fēng)險(xiǎn)或挽回?fù)p失。作為一個(gè)概化的模板，模型也具有兼容性，可以整合其他相關(guān)的元素以及適應(yīng)模型應(yīng)用環(huán)境的變化。

除了實(shí)用于單個(gè)的項(xiàng)目外，這個(gè)模型還可以用于整體政策制訂中。它可以引導(dǎo)移民過(guò)程的社會(huì)參與者，包括政府和決策者，社會(huì)研究人員，項(xiàng)目設(shè)計(jì)者，移民，執(zhí)行機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)團(tuán)體。該模型還可以與其他模型進(jìn)行連接，以補(bǔ)充其他觀點(diǎn)和知識(shí)。

模型的4個(gè)不同而又相互聯(lián)系的功能為：預(yù)測(cè)（警示和計(jì)劃）功能；診斷（解釋和評(píng)價(jià)）功能；解決問(wèn)題的功能（在引導(dǎo)和調(diào)節(jié)移民重建方面）和研究功能（在提出假設(shè)并展開(kāi)理論領(lǐng)域調(diào)查方面）。

每一種功能的簡(jiǎn)要特性描述如下：

1．預(yù)測(cè)功能

這個(gè)模型的預(yù)測(cè)功能產(chǎn)生于模型對(duì)以前項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，這些經(jīng)驗(yàn)總結(jié)可以幫助工作人員預(yù)測(cè)隱藏在新環(huán)境中的問(wèn)題，這些問(wèn)題被概括為8個(gè)主要貧困風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)實(shí)際上就是可能要出現(xiàn)的重大社會(huì)問(wèn)題的早期警示，這個(gè)警示可以在搬遷決定之前較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行討論。這樣，這個(gè)模型就使管理者和規(guī)劃者有能力預(yù)先了解到某種規(guī)劃可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

這個(gè)功能的實(shí)際用途就是它能使計(jì)劃者和移民清楚地提前認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，尋求其它選擇以避免移民或提出減少移民的措施、降低成本的策略以及處理的方法與步驟。不能提前認(rèn)識(shí)到顯著風(fēng)險(xiǎn)，政府、機(jī)構(gòu)和計(jì)劃者只能給他們自己以及受影響群眾帶來(lái)更為嚴(yán)重的負(fù)面影響。

2．診斷功能

這個(gè)功能，首先把對(duì)項(xiàng)目的一般診斷轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)手邊的具體項(xiàng)目情況的現(xiàn)場(chǎng)診斷，來(lái)進(jìn)行解釋和評(píng)估。模型的這個(gè)功能可以看作一個(gè)用來(lái)引導(dǎo)評(píng)估工作和衡量在給定條件下某個(gè)貧困風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度的認(rèn)識(shí)工具。

診斷功能的實(shí)際用途是向決定移民的政府官員和深受其害的移民們，揭示移民的風(fēng)險(xiǎn)和可能后果。這個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（診斷）為規(guī)劃項(xiàng)目和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)提供早期信息和重要建議。

3．解決問(wèn)題功能

解決問(wèn)題功能源于模型分析的透徹和它具體的行動(dòng)導(dǎo)向，IRR模型重視移民中的社會(huì)成員，他們的相互作用。相互交流以及解決問(wèn)題的能力。為達(dá)到解決問(wèn)題的目標(biāo)，模型中鑒別貧困化風(fēng)險(xiǎn)的部分必須被完全倒轉(zhuǎn)，“堅(jiān)持它的方向”，本文將進(jìn)一步說(shuō)明。通過(guò)從預(yù)測(cè)和診斷功能轉(zhuǎn)向提供行動(dòng)指南，模型的實(shí)際功能大大提高。這個(gè)模型成為重建移民生活狀況，推進(jìn)直接救濟(jì)機(jī)制和再發(fā)展的策略指南。

4．研究功能

對(duì)于社會(huì)工作者而言，IRR模型為他們進(jìn)一步創(chuàng)建和組織的理論工作指明方向。模型激勵(lì)了關(guān)于在移民安置過(guò)程中的主要變量之間關(guān)系的假設(shè)的產(chǎn)生。同時(shí)探查關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)之間的相互聯(lián)系性、互補(bǔ)性或相互抵消性。

它的實(shí)際價(jià)值在于有利于以統(tǒng)一的方式搜集整理不同的數(shù)據(jù)，以及對(duì)文化背景相異，不同國(guó)家，時(shí)間相異條件下的相同參數(shù)進(jìn)行比較。 　五、移民的主要貧困風(fēng)險(xiǎn)

盡管對(duì)于不同項(xiàng)目，情況會(huì)有很大的不同，但許多移民研究人員的經(jīng)驗(yàn)成果表明其中有基本規(guī)律存在。這種基本規(guī)律形成了清楚的模型。對(duì)比這些經(jīng)驗(yàn)成果，我們識(shí)別出8種常見(jiàn)過(guò)程并建立了一個(gè)綜合的風(fēng)險(xiǎn)模型。這些過(guò)程影響的轉(zhuǎn)化和累積導(dǎo)致貧困的快速顯現(xiàn)。在移民發(fā)生之前，這些過(guò)程僅僅是面臨社會(huì)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的威脅。一旦沒(méi)有進(jìn)行合適的反作用，這些潛在的危險(xiǎn)會(huì)轉(zhuǎn)變成嚴(yán)峻的貧困化災(zāi)難的現(xiàn)實(shí)。

這些風(fēng)險(xiǎn)不僅威脅著移民，同時(shí)也會(huì)影響當(dāng)?shù)兀▍^(qū)域）經(jīng)濟(jì)，造成重要損失和破壞。個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度會(huì)隨當(dāng)?shù)貤l件而變化。但是模型的功能使其有可能預(yù)測(cè)這種典型的風(fēng)險(xiǎn)，以及它們是否會(huì)在將來(lái)同樣可比的移民過(guò)程中會(huì)發(fā)生。下面是每一種重要風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)明闡述，并用一些經(jīng)驗(yàn)證據(jù)來(lái)說(shuō)明。

1．喪失土地

土地被征用使人們失去了創(chuàng)建生產(chǎn)系統(tǒng)、商業(yè)活動(dòng)以及生活條件的主要基礎(chǔ)，這就是移民失去資產(chǎn)和貧窮化的主要形式，因?yàn)樗麄兪チ俗匀缓唾Y源。

除非是在另外為移民們重建生產(chǎn)系統(tǒng)，或者給予他們一份收入穩(wěn)定的工作，否則，一旦失去土地，受影響家庭就會(huì)變得貧困。Nayak指出在印度奧里薩邦的Kisan部落土地被征收，而補(bǔ)償并沒(méi)有恢復(fù)他們的土地基礎(chǔ)，喪失土地的貧困沒(méi)有減輕，反而迅速演變成對(duì)部落的其他風(fēng)險(xiǎn)和損失。在印度的Rengal項(xiàng)目中，Ota報(bào)告到搬遷后沒(méi)有土地的家庭的比例超過(guò)以前的2倍——從4．6％到10．9％；同時(shí)，Reddy指出在Singrauli附近煤炭開(kāi)采項(xiàng)目的移民中，沒(méi)有土地的人所占比例從搬遷前的20％飛躍到72％；對(duì)肯尼亞的kiambere水電站項(xiàng)目的社會(huì)學(xué)研究發(fā)現(xiàn)，移民后農(nóng)民家庭的平均土地占有量從13公頃降到6公頃；牲畜減少超過(guò)1／3；每公頃玉米產(chǎn)量減少了68％，豆的產(chǎn)量減少75％，家庭收入從10908肯尼亞先令減少到1976先令——82％的損失。在印度尼西亞，Padjadjaran大學(xué)生態(tài)研究所對(duì)Saguling水庫(kù)的移民進(jìn)行了調(diào)查，他們發(fā)現(xiàn)移民家庭的土地?fù)碛辛繙p少了47％，而且他們的收入也被減半。在巴西也有類似情況。人類學(xué)領(lǐng)域的研究成果表明，對(duì)于從事農(nóng)業(yè)的家庭來(lái)說(shuō)失去土地所產(chǎn)生的后果通常要比失去房屋要嚴(yán)重得多。

2．失業(yè)

不論是城區(qū)還是農(nóng)村移民，對(duì)于那些工作在工廠、服務(wù)業(yè)或農(nóng)場(chǎng)的人來(lái)說(shuō)，失業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)很高，然而創(chuàng)造新的就業(yè)很困難并且需要較多的投入，在實(shí)際的搬遷之后，移民們中的失業(yè)者和待業(yè)者還要忍受很長(zhǎng)時(shí)間才可獲得一份工作。

失業(yè)大體上有三種來(lái)源：在城區(qū)，工人失去在企事業(yè)或服務(wù)業(yè)的工作；在農(nóng)村，勞動(dòng)力沒(méi)有土地并且沒(méi)有機(jī)會(huì)在別人的土地上勞動(dòng)，也無(wú)法獲得公共財(cái)產(chǎn)制度下的財(cái)產(chǎn)使用權(quán)；自己經(jīng)營(yíng)的小生產(chǎn)者——手工藝人，小店主及其他也喪失了生意的人。在1993年的馬達(dá)加斯加的塔納湖平原項(xiàng)目調(diào)查中，一些小私營(yíng)企業(yè)——工廠、食品店、手工作坊，由于移民后沒(méi)有權(quán)利獲得相應(yīng)的補(bǔ)償，而且失去了原有的商業(yè)圈和顧客。在印度奧里薩邦的Talcher地區(qū)的五個(gè)村的部落戶主的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)失業(yè)率從9％增加到43．6％，其他就業(yè)人口的從業(yè)結(jié)構(gòu)從第一產(chǎn)業(yè)大幅度轉(zhuǎn)移到第三產(chǎn)業(yè)，受影響的部落及世襲階層的收入水平減少了50％～80％。對(duì)一些移民提供短期的培訓(xùn)能夠掌握一些技能，但并不是需要的工作。發(fā)達(dá)國(guó)家中也有類似的情況，在加拿大馬尼托巴湖的Churchill-Nelson水電站項(xiàng)目中，土著的居民生產(chǎn)安置計(jì)劃如：養(yǎng)魚(yú)、水禽捕捉、皮草加工等沒(méi)有被實(shí)施，研究者發(fā)現(xiàn)這個(gè)社區(qū)非生產(chǎn)性時(shí)間顯著的增長(zhǎng)。

移民失業(yè)在搬遷后的一段時(shí)間后才會(huì)出現(xiàn)，而不是立即。因?yàn)樵诙虝r(shí)間內(nèi)移民可以從項(xiàng)目開(kāi)發(fā)相關(guān)工作中獲得就業(yè)。然而這樣的就業(yè)是很短而不持久的，幾個(gè)大壩項(xiàng)目證據(jù)表明可以通過(guò)臨時(shí)的新的建設(shè)來(lái)吸引一些移民以形成所謂“就業(yè)繁榮”，但隨著項(xiàng)目結(jié)束而結(jié)束。這就形成了移民中長(zhǎng)期或臨時(shí)的失業(yè)問(wèn)題。

3．失去房屋

也許對(duì)許多移民來(lái)說(shuō)，失去家園是個(gè)暫時(shí)性的問(wèn)題，但對(duì)有些失去家園者而言，卻是個(gè)長(zhǎng)期擔(dān)憂的問(wèn)題。從廣義的文化角度上說(shuō)，失去自己的家園以及失去歸宿群體的文化空間會(huì)導(dǎo)致一種疏離隔絕之感。對(duì)于難民，無(wú)家可歸和“失去歸宿”是其定義所固有的。

有關(guān)喀麥隆Douala城市項(xiàng)目，2000多戶移民在建房時(shí)遇到困難，僅有5％的移民得到了貸款去支付被指定的宅基地的費(fèi)用。據(jù)來(lái)自于中國(guó)丹江口水庫(kù)項(xiàng)目報(bào)告，大約20％的移民沒(méi)有房屋并且窮困。在一些地方，強(qiáng)行拆遷居民的房屋是為了快速逐出在無(wú)主土地上的合法居民（在烏干達(dá)的kibale公園）。當(dāng)政府發(fā)動(dòng)強(qiáng)制性的土地村有化政策并且強(qiáng)迫人們移民，家庭就會(huì)失去天然的資源和人工的財(cái)產(chǎn)并且要在長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)忍受沒(méi)有居住地。如果拆遷房屋的補(bǔ)償是按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估算而不是重置價(jià)格，那么移民房屋條件惡化的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加。

移民通常不能得到人力和財(cái)務(wù)支持以迅速重建房屋而被迫遷到“臨時(shí)”住所，這些住所類似于難民營(yíng)，一夜之間就可建成。項(xiàng)目把“緊急住房中心”和“臨時(shí)安置帳篷”作為一種“臨時(shí)”后備措施（如印度卡納塔克邦的克利須那河上游大壩和灌區(qū)項(xiàng)目），然而卻經(jīng)常演變成一種長(zhǎng)期而不是短暫的情況。在北非毛里塔尼亞的Foum－Glebia灌溉項(xiàng)目中，881戶移民中只有200戶成功地重建了他們的房屋，其他人則住在帳篷或防水布下，并持續(xù)了2年或更長(zhǎng)時(shí)間。在印度馬哈拉施特拉的Kukadi-Krishna灌溉子項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)，有59％的移民家庭在被搬遷后，仍住在臨時(shí)或半永久房屋中長(zhǎng)達(dá)10到15年。然而可以通過(guò)充分的項(xiàng)目財(cái)務(wù)支持和及時(shí)的準(zhǔn)備來(lái)避免移民無(wú)家可歸以及相關(guān)的失業(yè)、邊緣化和疾病的風(fēng)險(xiǎn)。

4．邊緣化

邊緣化是因?yàn)樵S多家庭失去了經(jīng)濟(jì)能力和向地位低的社會(huì)階層變動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的。中等收入的農(nóng)場(chǎng)主不會(huì)變得沒(méi)有土地，他們會(huì)變成小的土地所有者；小的店主和手工藝人會(huì)縮小規(guī)模且會(huì)跌到貧困線下。許多人在新的安置區(qū)無(wú)法使用他們以前所掌握的技能，人類資本喪失或者變得消極和無(wú)用。經(jīng)濟(jì)的邊緣化常常伴隨有社會(huì)和心理的邊緣化，表現(xiàn)為社會(huì)地位的下降，對(duì)社會(huì)和自身沒(méi)有信心，不公平感以及極端的脆弱。這種強(qiáng)迫性的搬遷和移民們的犧牲會(huì)導(dǎo)致移民自我形象的貶低，并且由于移民的社會(huì)地位降低導(dǎo)致他們經(jīng)常被安置區(qū)居民所歧視。

邊緣化是多重的，當(dāng)移民們到了新的安置區(qū)時(shí)，他們的文化地位被削弱，在那里他們成為“陌生人”且沒(méi)有機(jī)會(huì)和權(quán)利。在移民計(jì)劃中往往忽略移民的心理邊緣化及其所產(chǎn)生的后果。但是文化和行為上的不適應(yīng)、焦慮以及信心下降在許多地方都曾被廣泛報(bào)導(dǎo)過(guò)。早在搬遷開(kāi)始之前，相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)上的剝奪和邊緣化就初顯端倪，因?yàn)檫h(yuǎn)在項(xiàng)目建設(shè)之前，搬遷區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)設(shè)施的建設(shè)就已經(jīng)被停止了。部分但是顯著的耕地的喪失（如，因修建道路或渠道占用土地）導(dǎo)致了一些小型農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)上無(wú)法維持，雖然實(shí)際上他們似乎可以生存下去。當(dāng)移民后靠安置時(shí)，他們?cè)谕恋厣媳贿吘壔?，因?yàn)樗麄儗⑹ズ庸鹊貛У姆饰趾透弋a(chǎn)的土地，而得到的卻是高程較高的而且貧瘠的土地。此外，邊緣化也出現(xiàn)在非農(nóng)業(yè)收入來(lái)源的損失過(guò)程中，如在尼泊爾的Kule-hani水電項(xiàng)目和斯里蘭卡的Kotrnale項(xiàng)目中就曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)。

對(duì)于城市移民，邊緣化在搬遷后的一段時(shí)期有一定程度地發(fā)生。例如，當(dāng)移民得到一份臨時(shí)工作而不是得到一塊土地時(shí)，在很長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)，其收入來(lái)源不是很穩(wěn)定的。政府機(jī)構(gòu)也默認(rèn)這種移民邊緣化的持續(xù)，且他們認(rèn)為移民無(wú)法恢復(fù)以前的生活水平是一件“理所當(dāng)然的事”。

5．食物沒(méi)有保障

強(qiáng)制性搬遷會(huì)導(dǎo)致移民臨時(shí)或長(zhǎng)期的營(yíng)養(yǎng)不良的風(fēng)險(xiǎn)增加。因?yàn)槠錈崃亢偷鞍踪|(zhì)的攝入量低于人們正常的成長(zhǎng)和工作的最低需要。

食品不安全和營(yíng)養(yǎng)不良是未妥善安置移民的結(jié)果和癥狀。在實(shí)際遷移中，食物供應(yīng)量和經(jīng)濟(jì)收入都會(huì)突然猛跌。因?yàn)檫w移后的新地方正常的食物生產(chǎn)能力可能需要幾年的時(shí)間才可得到恢復(fù)，因而有可能造成長(zhǎng)期的饑餓和營(yíng)養(yǎng)不良。Green就關(guān)于難民和移民的與糧食有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題給出了一個(gè)綜合的觀點(diǎn)，雖然二者之間有顯著差異。接著，Hakim在對(duì)印度古吉拉特邦的Vasava部落移民中的糧食風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)果進(jìn)行了深刻的分析，在那里移民被強(qiáng)迫種植經(jīng)濟(jì)作物來(lái)代替糧食作物。實(shí)際上這一點(diǎn)在所有的安置點(diǎn)都有報(bào)道。塞內(nèi)加爾的Manantali大壩與水情管理項(xiàng)目所造成的負(fù)面影響，用“發(fā)展導(dǎo)致的糧食不安全”這一概念對(duì)其進(jìn)行了形象的描述。在斯里蘭卡的維多利亞大壩工程中，大約有55％的重新安置家庭在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)一直在使用食物救濟(jì)卡。在中國(guó)的Bailiambe水庫(kù)工程中，移民人均耕地面積從搬遷前的0．087hm2降到安置后的0.027hm2，當(dāng)?shù)氐氖澄锷a(chǎn)因此供應(yīng)不足。所以，幾年中必須有每年75000噸的糧食救濟(jì)。營(yíng)養(yǎng)不良風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加疾病和死亡的風(fēng)險(xiǎn)，而且很大程度上取決于早期的喪失土地和失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否被有效降低。

6．發(fā)病率和死亡率的增加

大量的人口遷移會(huì)導(dǎo)致健康水平的嚴(yán)重下降。發(fā)展帶來(lái)的社會(huì)壓力和心理創(chuàng)傷有時(shí)會(huì)伴隨著與搬遷有關(guān)的疾病的爆發(fā)，特別是瘧疾和血吸蟲(chóng)病等。不衛(wèi)生的用水和不健全的排污系統(tǒng)更增加了慢性腹瀉和痢疾等疾病的感染。免疫力最弱的一些人群——如嬰兒、兒童、老人所受到的影響最大。

經(jīng)驗(yàn)表明移民在搬遷后對(duì)疾病的抵抗能力要比搬遷前低得多。大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)帶來(lái)的一個(gè)間接影響是，在項(xiàng)目區(qū)內(nèi)那些沒(méi)有搬遷的群體的發(fā)病率也上升?？傊谌狈Π踩慕】荡胧┣闆r下，直接和間接的疾病影響包括：心理疾病、衛(wèi)生疾?。ㄈ绺篂a與痢疾）、水介疾?。纳x(chóng)?。┑?。在斯里蘭卡，傷寒在維多利亞大壩附近傳播甚廣。在Mahawelis項(xiàng)目的第C號(hào)移民安置區(qū)，患瘧疾的人由8．9％升到15．6％。在加納的Akosombo地區(qū)，20世紀(jì)60年代的短短幾年中，血吸蟲(chóng)病的發(fā)病率從移民前的1．8％迅速攀升，成年人中發(fā)病率高達(dá)75％，而在他們的孩子們中則高達(dá)100％。在毛里塔尼亞的Foum-Gleita灌溉項(xiàng)目中，學(xué)生中患有血吸蟲(chóng)病的人增長(zhǎng)到75％，農(nóng)民的健康也因?yàn)橐门K水而惡化。在泰國(guó)的Nam Pong水庫(kù)中，檢查證實(shí)當(dāng)?shù)氐陌l(fā)病率——肝蛭和鉤蟲(chóng)感染要高于全省平均水平，這是由于惡劣的生活環(huán)境和不健全的水處理系統(tǒng)導(dǎo)致的。

這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)模型中所包括的健康惡化和喪失住所之間的相互作用以前就被討論過(guò)。研究表明脆弱群體，如老人，失去原有房屋的直接影響就是導(dǎo)致發(fā)病率和死亡率的上升。因?yàn)椤吧鐣?huì)壓力”而產(chǎn)生的精神上的疾病因年齡、性別、婚姻及職業(yè)狀況不同而有差別。

發(fā)病率的增加也會(huì)產(chǎn)生于新建水庫(kù)或新的水域周圍的意外事件中。由于缺乏正確的信息和預(yù)防措施，在印度尼西亞的Saguling水庫(kù)旁，在項(xiàng)目動(dòng)工的最初14個(gè)月中，由于缺少必要的防護(hù)措施造成了一百多人溺死湖中。同樣，在印度尼西亞的Girata水庫(kù)，在蓄水后的頭10個(gè)月中，有10人溺死水中。

7.失去享有公共財(cái)產(chǎn)和服務(wù)的權(quán)利

對(duì)窮人而言，特別是沒(méi)有土地和資產(chǎn)的人們，無(wú)法使用安置區(qū)當(dāng)?shù)氐墓藏?cái)產(chǎn)（如牧場(chǎng)、森林、水域、墓地以及采石場(chǎng)等），從而造成收入水平和生活水平的顯著惡化。比較典型的是當(dāng)?shù)卣畬?duì)移民原有的公共財(cái)產(chǎn)不給予補(bǔ)償。這些損失包括公共服務(wù)設(shè)施，如學(xué)校以及這一類風(fēng)險(xiǎn)中的群體損失。

kibreab提供了一種在公共財(cái)產(chǎn)資源、貧困以及貧困風(fēng)險(xiǎn)之間建立聯(lián)系的理論分析。針對(duì)典型的權(quán)力結(jié)構(gòu)和移民的弱點(diǎn)，Kibreab指出公共財(cái)產(chǎn)資源的損失會(huì)對(duì)移民的生活和社會(huì)地位產(chǎn)生長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響。經(jīng)驗(yàn)表明在所有地方，很大一部分家庭收入是來(lái)自于可食用的森林產(chǎn)品，薪炭林、公共牧區(qū)以及公共采石場(chǎng)。喪失了這些資源留下了一個(gè)大缺口。例如，在印度的半干旱地區(qū)，91％～100％的燒柴，66％～89％的家用燃料，69％～80％貧困家庭的牧草都是由公共土地供應(yīng)的。據(jù)一份有關(guān)印度的奧里薩邦1950～1994年中造成移民的7個(gè)項(xiàng)目的研究顯示，沒(méi)有一項(xiàng)工程給予公共財(cái)產(chǎn)以補(bǔ)償。在印度的Rengali大壩項(xiàng)目中，移民前所有家庭都可以使用牧場(chǎng)和墓地，但搬遷后，只有23．7％的人可以使用牧場(chǎng)，17．5％的人可以使用墓地。當(dāng)移民享受公共財(cái)產(chǎn)區(qū)資源的權(quán)力不被保護(hù)，他們就會(huì)侵犯受保護(hù)的森林或增加安置區(qū)公共資源的壓力，這本身就成為一個(gè)社會(huì)沖突和環(huán)境惡化的新的原因。

8．社會(huì)解體

強(qiáng)制性的移民擾亂了現(xiàn)存社會(huì)結(jié)構(gòu)。導(dǎo)致社區(qū)分解和裂化、社會(huì)組織與人際關(guān)系的平臺(tái)被破壞，同時(shí)也使親屬關(guān)系變得淡化?；突ブ年P(guān)系網(wǎng)，當(dāng)?shù)卮嗳跞后w組織以及自發(fā)組織的服務(wù)團(tuán)體都被拆散了。這些非常有價(jià)值的所謂“社會(huì)成本”的直接損失包括自然的、物理的以及人文的資源損失（如前所述）。由于社會(huì)解體而導(dǎo)致的社會(huì)成本的損失，常常在項(xiàng)目中沒(méi)有得到考慮，也沒(méi)有進(jìn)行賠償，而這種實(shí)際的損失會(huì)產(chǎn)生長(zhǎng)期的影響。

曾經(jīng)促使人們?yōu)楣怖婊驗(yàn)閭€(gè)人需要而忙碌的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)一旦被解體就很難重建。尤其是用分散的方式安置移民，隔開(kāi)他們以前的鄰居關(guān)系，而不是以群體和社會(huì)單元的方式來(lái)安置。這些情況下的損失比起將移民整體安置在一起更大。由Behura和Nayak進(jìn)行的關(guān)于印度一個(gè)大壩項(xiàng)目的社會(huì)學(xué)研究中發(fā)現(xiàn)，在親屬關(guān)系的社會(huì)解體過(guò)程中有很多不同的形式，例如親情關(guān)系松散、疏遠(yuǎn)甚至出現(xiàn)混亂，親人之間行為的約束力減少，家庭凝聚力降低。由于缺少購(gòu)置嫁妝的錢，無(wú)力置辦婚宴和購(gòu)買禮物，婚禮常被延期。移民與沒(méi)有搬遷的親戚之間的關(guān)系漸遠(yuǎn)，家庭之間的來(lái)往也大為減少了。因此而帶來(lái)社區(qū)活動(dòng)減少，豐收后的歡宴、朝圣不復(fù)存在，公共墓區(qū)一片混亂不堪。印度的一份關(guān)于Hirakud大壩研究的論文指出，“其經(jīng)濟(jì)地位受到嚴(yán)重?fù)p毀的移民們”在重新安置許多年后都未能與安置區(qū)居民“融為一體”?！叭藗兛瓷先ダ^續(xù)存在著，但是以往的社區(qū)已經(jīng)不復(fù)存在了”，因?yàn)樗目臻g、時(shí)間和文化基礎(chǔ)已經(jīng)不存在了。移民歷史學(xué)家指出移民的代價(jià)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了“純粹的金錢成本”：“所有代價(jià)中最大的是人們熟悉環(huán)境中的人際關(guān)系的疏遠(yuǎn)，而要到一個(gè)陌生環(huán)境去面對(duì)新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不確定性”。貧窮不僅是因?yàn)闆](méi)有收入和財(cái)產(chǎn)——土地、住所和食物，相互幫助網(wǎng)絡(luò)的喪失直接導(dǎo)致并加劇了貧困——沒(méi)有權(quán)利，無(wú)依無(wú)靠以及變得脆弱。轉(zhuǎn)貼于 　六、風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度的差異

值得注意的是，上述的主要貧困風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部存在著內(nèi)在的聯(lián)系。它們經(jīng)常影響著人們，被描述成令人延誤的風(fēng)險(xiǎn)。然而這種嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)群是強(qiáng)加在移民的身上，使他們的意志無(wú)法轉(zhuǎn)移。移民必須同時(shí)面對(duì)和處理這些風(fēng)險(xiǎn)，而不是單獨(dú)地去考慮。結(jié)果是一場(chǎng)危機(jī)。

隨著移民發(fā)生的環(huán)境、區(qū)域（城市或農(nóng)村）以及時(shí)間的不同，各種風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)度是不同的；有時(shí)，對(duì)于一個(gè)特殊的受影響群體甚至可能不會(huì)遭遇其中的某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。相反地，其他的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)出現(xiàn)。個(gè)體的情況總是比一般情況來(lái)得復(fù)雜，而且有所不同。但是綜合性模型面對(duì)的是所有的情況，盡管個(gè)體有所差異。在理論和政策方面問(wèn)題假設(shè)的基礎(chǔ)是，強(qiáng)制性移民本身就具有一個(gè)基本的風(fēng)險(xiǎn)屬性。

為了舉例說(shuō)明這種變化，我們注意到近期研究表明，婦女所受影響更為嚴(yán)重地顯示出婦女在補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上受到了明顯的歧視。例如，在印度奧里薩邦，規(guī)定未婚個(gè)人可獲得土地補(bǔ)償費(fèi)的資格是男性大于18歲，但女性要大于30歲。從世界范圍來(lái)看，上述強(qiáng)制性移民的貧困風(fēng)險(xiǎn)帶給土著和部落群體的危害比對(duì)一般群體的影響更大。而且深入的研究，通過(guò)解釋這些人口的特殊的脆弱原因來(lái)說(shuō)明為什么這一切會(huì)正在發(fā)生。

對(duì)處于一個(gè)特殊年齡段的兒童，受到了特別嚴(yán)重的影響，鑒于從印度取得的一些經(jīng)驗(yàn)，Mahapatra建議“上述貧困風(fēng)險(xiǎn)中應(yīng)加入一條——失學(xué)對(duì)兒童的影響”。移民安置使許多孩子中斷學(xué)業(yè)，其中有些孩子再?zèng)]有回到學(xué)校。移民后，由于家庭收入下降，許多孩子過(guò)早地進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng)。因此，不同的脆弱群體應(yīng)以不同的措施區(qū)別對(duì)待。

七、安置區(qū)居民的風(fēng)險(xiǎn)

在順利的移民安置中，安置區(qū)居民是一個(gè)很重要的角色，尤其在由發(fā)展或沖突造成的大規(guī)模遷移中。在使用IRR模型時(shí)認(rèn)識(shí)到安置區(qū)居民的具體風(fēng)險(xiǎn)是很有必要的，有利于模型的完整性。

很顯然，安置區(qū)居民的風(fēng)險(xiǎn)在本質(zhì)上或強(qiáng)度上都不同于移民的風(fēng)險(xiǎn)，但和他們有聯(lián)系并且也可能受到牽連而導(dǎo)致貧困。移民的大量涌入增加了對(duì)資源和社會(huì)服務(wù)的壓力，也增加了就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。安置區(qū)物價(jià)會(huì)上漲，健康風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。文化沖突頻繁（在不同種族之間），社會(huì)緊張會(huì)持續(xù)較長(zhǎng)一段時(shí)間。另外，對(duì)環(huán)境的負(fù)面影響會(huì)同時(shí)威脅安置區(qū)居民和移民的生活。

對(duì)安置區(qū)居民利益最有效的保護(hù)就是制定具有詳細(xì)設(shè)計(jì)和資金充足的移民安置計(jì)劃。當(dāng)安置點(diǎn)和安置區(qū)影響人口確定后，項(xiàng)目的計(jì)劃階段就是一個(gè)很恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)來(lái)考慮移民和安置區(qū)居民的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)驗(yàn)表明當(dāng)移民有一些特有的機(jī)會(huì)時(shí)，如果有可能，明智的做法是讓安置區(qū)居民也享有這些機(jī)會(huì)。這樣可以減少兩者之間的緊張和競(jìng)爭(zhēng)。

總之，IRR模型概括了很大范圍的危險(xiǎn)——不僅是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也包括社會(huì)和文化風(fēng)險(xiǎn)。它提出了關(guān)于移民的一種觀點(diǎn)，這個(gè)觀點(diǎn)揭示了貧困的發(fā)生機(jī)制，它的主要過(guò)程和范圍。這些包括收入性貧困和非收入性貧困，例如財(cái)產(chǎn)、房屋、健康、營(yíng)養(yǎng)和教育方面的貧困，失去組織，喪失權(quán)利。在遷移過(guò)程中，人們喪失掉了所有形式的資產(chǎn)——自然資本、人工資本以及人文和社會(huì)資本。保護(hù)這些資本不至于損失是很必要的，但不僅僅是保護(hù)。因此我們認(rèn)為重建策略必須是多方面的，要編制一個(gè)綜合的和系統(tǒng)的移民安置計(jì)劃。這將在IRR模型的第二部分“關(guān)于將風(fēng)險(xiǎn)分析轉(zhuǎn)變?yōu)橹亟☉?zhàn)略”中談到。

八、生活重建的基本過(guò)程

現(xiàn)在要回答的一個(gè)重要問(wèn)題是，如果移民模型能夠幫助預(yù)測(cè)和診斷遷移的風(fēng)險(xiǎn)，那么它也能指導(dǎo)問(wèn)題的解決嗎？

回答是肯定的。風(fēng)險(xiǎn)和重建模型用移民的社會(huì)經(jīng)濟(jì)重建的具體框架來(lái)補(bǔ)充它的風(fēng)險(xiǎn)診斷。模型不僅僅是不可避免的貧困化的預(yù)言者；而且也引導(dǎo)抵消移民風(fēng)險(xiǎn)和解決問(wèn)題，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)模型必須轉(zhuǎn)過(guò)頭來(lái)，“逆向”去讀，這樣它會(huì)指出為移民的生活重建的道路，下面將進(jìn)一步闡述。

九、反風(fēng)險(xiǎn)：模型的自毀預(yù)測(cè)

正如RObert K．Merton所指出，一個(gè)不良后果的預(yù)測(cè)可以當(dāng)作一個(gè)“自毀預(yù)測(cè)”。也就是說(shuō)，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型的最大用途不是體現(xiàn)在它所預(yù)測(cè)的災(zāi)難果真降臨了，而是體現(xiàn)在由于人們采取了某些預(yù)防措施，使得風(fēng)險(xiǎn)不發(fā)生或造成最低程度的危害，使得預(yù)測(cè)的災(zāi)難沒(méi)有出現(xiàn)。IRR模型的預(yù)測(cè)－規(guī)劃功能產(chǎn)生于它“集成”了智能的預(yù)警能力。這就是IRR模型可以摧毀它自己的預(yù)言的原因。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)好的計(jì)劃很重要。不僅僅是提供普通的警告，這個(gè)模型對(duì)不同情況下風(fēng)險(xiǎn)變化機(jī)理進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。它可以幫助識(shí)別每一特定人群遷移風(fēng)險(xiǎn)的具體組成，這樣現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠而且實(shí)際上一定直接導(dǎo)致和制定規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃。作為一種工具，這個(gè)模型曾被用來(lái)為項(xiàng)目準(zhǔn)備移民計(jì)劃。

正如前面所講一樣，IRR模型的內(nèi)部邏輯建議要阻止和克服貧困，很有必要及時(shí)行動(dòng)以攻克風(fēng)險(xiǎn)并阻止它們成為現(xiàn)實(shí)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并不是為研究的目的而進(jìn)行，而是為了更好地計(jì)劃以避免風(fēng)險(xiǎn)。

從逆向思維的角度使用IRR模型，可以知道保護(hù)、重建以及發(fā)展應(yīng)該采取什么方法。例如，為了避免移民導(dǎo)致的喪失土地，在遷移前甚至剛剛開(kāi)始必須構(gòu)思以土地為基礎(chǔ)的移民（當(dāng)然要考慮當(dāng)?shù)氐木唧w情況）。為了防止無(wú)家可歸，房屋重建計(jì)劃也必須提前設(shè)計(jì)。這包括不僅只有單一的方法，還有對(duì)移民可行的許多不同手段等。

為了更進(jìn)一步說(shuō)明這個(gè)觀點(diǎn)，我們說(shuō)IRR模型包括了兩個(gè)基本信息：政策信息和策略信息。在這個(gè)模型中體現(xiàn)的主要政策信息是，移民所固有的風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)政策性的指令和財(cái)政支持的互相配合使用進(jìn)行控制。但這種內(nèi)部相互關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)群不能通過(guò)零散的措施來(lái)控制。

這個(gè)模型中體現(xiàn)的策略信息是，任何時(shí)候都需要具體的移民計(jì)劃，主要是為了在一般的風(fēng)險(xiǎn)模型和實(shí)際的移民環(huán)境之間建立一個(gè)橋梁，并促使利益相關(guān)的機(jī)構(gòu)和社會(huì)組織采取一致行動(dòng)。單一的手段，例如，僅僅現(xiàn)金補(bǔ)償并不能抵消所有風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單的補(bǔ)償并不能彌補(bǔ)策略的不足以及代替一個(gè)完整的計(jì)劃。

雖然政府有義務(wù)制定一種政策以恢復(fù)和分配所需的資源——資金的、機(jī)構(gòu)的、技術(shù)的等等，但如果沒(méi)有移民的親自參與和創(chuàng)造，政府可能會(huì)構(gòu)思出一個(gè)至上而下的不切實(shí)際的重建計(jì)劃，這樣的努力是無(wú)效的。所需的策略不僅僅是政府的單獨(dú)策略，而是所有人共同的策略。盡管可能會(huì)出現(xiàn)意見(jiàn)多極化的情況，但是重建中讓所有相關(guān)人員的參與（移民、當(dāng)?shù)仡I(lǐng)導(dǎo)、非政府組織以及安置區(qū)群眾）是必不可少的。

當(dāng)然，發(fā)展導(dǎo)致的移民和沖突引起的難民在安置重建過(guò)程中的資金和技術(shù)措施會(huì)不同。對(duì)于前者，政府有義務(wù)為重建提供資源；然而對(duì)于后者情況并非如此。當(dāng)然，兩者也有相似之處；模型中定義的重建的重要組成部分是相同的，這些相似之處為處理難民與移民的經(jīng)驗(yàn)交流提供了一條聯(lián)系紐帶。 　十、重建的組成部分

任何非自愿移民的基本目的應(yīng)該是防止貧困，恢復(fù)和提高移民生活水平。在以下進(jìn)一步討論重建的組成部分時(shí)，我們將稍微調(diào)整一下，與闡述風(fēng)險(xiǎn)的次序略有不同。首先，討論兩個(gè)最基本經(jīng)濟(jì)變量——土地和就業(yè)；然后再討論社區(qū)重建、房屋以及社會(huì)服務(wù)設(shè)施。

1．從失去土地到以土地為基礎(chǔ)的安置，從失業(yè)到就業(yè)

移民重建的核心任務(wù)是使移民再次有土地耕作，有工作獲得收入而賴以生存。成功的移民重建一般都會(huì)與一些對(duì)策有關(guān)：確定同等數(shù)量的土地，開(kāi)發(fā)和改良荒蕪?fù)恋?，?shí)行農(nóng)業(yè)集約化或種植經(jīng)濟(jì)作物，開(kāi)展農(nóng)業(yè)和非農(nóng)業(yè)的多種經(jīng)營(yíng)，利用工程帶來(lái)的一些資源如水庫(kù)、灌區(qū)等。在安置區(qū)投資創(chuàng)造一些新的穩(wěn)定就業(yè)機(jī)會(huì)也是很重要的。

在非洲，以土地為基礎(chǔ)的農(nóng)業(yè)安置方案常常被用來(lái)解決移民和難民的問(wèn)題，為他們創(chuàng)造新的生產(chǎn)基地。Lassially-Tacob說(shuō)明和對(duì)比了本文中這些經(jīng)驗(yàn)。在人口稠密地區(qū)，土地稀缺需要新的對(duì)策。在中國(guó)的水口大壩項(xiàng)目中，為了克服土地稀少這一難題，（中國(guó)）項(xiàng)目官員盡了很大努力把水庫(kù)周圍的山或陡坡修成梯田來(lái)植樹(shù)造林。由項(xiàng)目資助機(jī)械設(shè)備進(jìn)行大面積土地開(kāi)墾。在遷移開(kāi)始前幾年便種植許多果園，這樣在遷移后果樹(shù)便快要結(jié)果。其中包括3533hm2的果樹(shù)，667hm2的茶樹(shù)，1733hm2的竹子，13333hm2的林木。集約化農(nóng)業(yè)和種植模式的改變?yōu)榇蠹s20000名移民提供了新的土地、工作以及生計(jì)來(lái)源。他們的平均收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于原移民規(guī)劃預(yù)期值。盡管移民的人均土地從0．065hm2降到0．021hm2，他們的經(jīng)濟(jì)條件仍有很大提高。綜合開(kāi)發(fā)策略和多種經(jīng)營(yíng)使水庫(kù)后靠移民受益，6％的移民從事養(yǎng)殖業(yè)（包括養(yǎng)鴨和養(yǎng)魚(yú)業(yè)），13．4％的移民從事交通、服務(wù)行業(yè)，19．3％的移民進(jìn)入新建企業(yè)工作等。在印度尼西亞的Saguling程中，當(dāng)?shù)匾泼裰鲃?dòng)地將即將被淹沒(méi)的庫(kù)區(qū)的肥沃的土壤搬運(yùn)到山上，改良那里的土壤。

綜合發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，用土地代替土地——或者用模式的術(shù)語(yǔ)——“以土地為基礎(chǔ)的移民安置”是迄今比現(xiàn)金補(bǔ)償更為成功的措施，更優(yōu)良的措施，因?yàn)楝F(xiàn)金補(bǔ)償常常并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)恢復(fù)收入，而仍需改良。另外，系統(tǒng)的研究表明僅僅提供新的土地并不能取得成功，即使對(duì)自愿移民也如此。技術(shù)援助和可行的社會(huì)政策性措施必須和以土地安置的移民而結(jié)合使用。

移民工程資助加上當(dāng)?shù)匾泼竦闹饔^能動(dòng)性和資源，可以將失去土地轉(zhuǎn)化為“耕作水面”的機(jī)會(huì)，也就是說(shuō)，在新的水庫(kù)中進(jìn)行水產(chǎn)養(yǎng)殖。通過(guò)發(fā)展水產(chǎn)業(yè)，許多新的水庫(kù)已經(jīng)成功地變成移民收入的一個(gè)來(lái)源。在墨西哥的Aquamilpa庫(kù)區(qū)，1989年只有4．1％的移民從事漁業(yè)，然而到1995年底，已經(jīng)有60．8％的移民從事該產(chǎn)業(yè)。印度尼西亞的Cirate庫(kù)區(qū)，從事網(wǎng)箱養(yǎng)魚(yú)的工人每月比同一地區(qū)從事農(nóng)業(yè)種植的工人多掙56000盧比。

國(guó)家公園和生態(tài)保護(hù)區(qū)的建立總是重復(fù)地給當(dāng)?shù)鼐用駧?lái)遷移的威脅。幾乎每一個(gè)案例都表明問(wèn)題的解決主要依靠解決土地和就業(yè)問(wèn)題。然而對(duì)受影響人來(lái)說(shuō)從世代居住的土地上遷走簡(jiǎn)直是災(zāi)難。實(shí)際上很少的遷移——能像瑞典Mololtoja國(guó)家公園那樣能取得成功，其成功的原因是因?yàn)檫x擇很好的土地，以很謹(jǐn)慎的方式來(lái)安置移民。這些例子再一次證明土地對(duì)生產(chǎn)重建的重要性。一種可以避免遷移的辦法是結(jié)合土地權(quán)利和在保護(hù)區(qū)工作中創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，幫助當(dāng)?shù)鼐用裨诒Ｗo(hù)區(qū)獲得既得利益以作為他們的收入來(lái)源。

培訓(xùn)移民以掌握新的技能只有和市場(chǎng)或新的投資項(xiàng)目對(duì)實(shí)際的就業(yè)新技能的要求相結(jié)合才是有效的。在印度Dudichua煤礦項(xiàng)目中，378位移民中有225位經(jīng)過(guò)培訓(xùn)得到工作（每個(gè)家庭安排一個(gè)工作崗位），他們的平均收入是當(dāng)?shù)剞r(nóng)村平均收入的8倍。在阿根廷的Yacyreta項(xiàng)目中，一部分制磚工人在有限的項(xiàng)目資金的幫助下，成功地重新開(kāi)始他們的工作并且提高了收入。然而，一些重要的困難局面無(wú)法解決，在其他的一些具體政策上，土地安置無(wú)法解決的問(wèn)題，如在無(wú)主土地上合法定居的人或?yàn)E用征用權(quán)的陋習(xí)。通過(guò)界定，城市里“在無(wú)主土地上合法定居的人”主要居住在公用地，如“公用道路”用地和其他公用地，而且往往得到了市政部門的默許。同時(shí)這些人往往屬于最貧困一族。當(dāng)新建項(xiàng)目需要占用他們居住的土地時(shí)，他們得不到安置只是被趕到其他的地方，而變得更加貧困。要解決這一問(wèn)題，但處理結(jié)果又必須防止其他人效仿，確實(shí)是很困難，需要制定非常詳細(xì)的政策和法規(guī)。

另一個(gè)爭(zhēng)議的問(wèn)題是征用權(quán)原則的無(wú)限制使用。一個(gè)很有價(jià)值的論點(diǎn)是，當(dāng)為了新的發(fā)展項(xiàng)目要求土地的原所有者必須交出大量的土地時(shí)，這些土地的所有者應(yīng)該成為新的發(fā)展項(xiàng)目的直接共同業(yè)主，在整個(gè)新項(xiàng)目的運(yùn)行期一直是共同受益人。或者，采用其他措施而不是將土地全部征用，政府可以讓他們成立一個(gè)公司繼續(xù)擁有這些土地，然后將土地出租給新的項(xiàng)目使用，租用期限可以是1999年，或新項(xiàng)目的整個(gè)運(yùn)行期。這樣就不需要強(qiáng)行使用征用權(quán)，使得土地被突然剝奪而可能長(zhǎng)期陷入貧困。在選擇這些解決方案時(shí)需要仔細(xì)地權(quán)衡利弊，因地制宜靈活使用，而不能生搬硬套。

另一種理想的恢復(fù)和發(fā)展的選擇是在下游新的灌區(qū)安置水庫(kù)移民，然而這種方法很少使用。印度的一些邦（Madhya，Pradesh，Gujarat邦等）努力通過(guò)頒布限制新灌區(qū)土地最多擁有量的法律，在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)安置移民，這種措施應(yīng)該加強(qiáng)以獲得安置地農(nóng)民的合作?？傊峁┩恋睾途蜆I(yè)機(jī)會(huì)的結(jié)合應(yīng)用是很好的恢復(fù)策略，尤其對(duì)于那些既沒(méi)有土地也沒(méi)有工作的群體，這可以保證移民勞動(dòng)力的充分利用。

2．從無(wú)家可歸到重建家園

在改善移民生活方面，改善居住條件是相對(duì)容易實(shí)現(xiàn)的。但對(duì)于住所和財(cái)產(chǎn)沒(méi)有任何補(bǔ)償?shù)碾y民們，這會(huì)變得很困難。

從對(duì)世界范圍內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)研究中我們可以得到至少兩種相同的發(fā)現(xiàn)。首先，事實(shí)反復(fù)證明，因住所喪失而導(dǎo)致的貧困可以通過(guò)在移民項(xiàng)目預(yù)算中正確評(píng)估房屋重建成本而得到有效制止。其次，在全世界范圍內(nèi)，移民們都顯示出對(duì)他們的生活水平能比過(guò)去有所改善的強(qiáng)烈愿望。他們通過(guò)增加實(shí)物（勞動(dòng)力）和資金投入來(lái)實(shí)現(xiàn)這一愿望。即使身處背井離鄉(xiāng)的黯然和對(duì)低的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的憤怒之中，然而對(duì)住宅的迫切需求以及渴望更好的生活的根深蒂固的愿望使得移民們作出最大努力去建更大、更耐用的房屋。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的，移民們采取不同的策略：動(dòng)員家庭勞動(dòng)力，請(qǐng)求親朋好友的幫忙，貸款以補(bǔ)充補(bǔ)償資金的不足，挪用部分土地補(bǔ)償用來(lái)建房，并分階段重建——首先修建一個(gè)可以建大房子的地基，然后根據(jù)家庭財(cái)力和需求，分階段修建房屋。

關(guān)于移民投資操作的大量經(jīng)驗(yàn)證據(jù)表明許多人使用一部分生產(chǎn)性財(cái)產(chǎn)補(bǔ)償來(lái)建房，他們使用超過(guò)房屋補(bǔ)償?shù)腻X來(lái)重建比以前更好的住所。

家庭住所條件的改善主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：更多的人均房屋面積，質(zhì)量好的建筑材料（尤其對(duì)屋頂），服務(wù)設(shè)施便利（水電），安全的衛(wèi)生設(shè)施，有家庭花園等。在房屋重建過(guò)程中典型的問(wèn)題主要包括：來(lái)回往返平均距離變長(zhǎng)以及在城區(qū)的運(yùn)輸成本增加，支付能力和長(zhǎng)期貸款（抵押）的負(fù)擔(dān)以及沒(méi)有合法土地身份的房屋的補(bǔ)償權(quán)利問(wèn)題。從新房屋狀況來(lái)看，其生活水平不僅僅是“恢復(fù)”了，這已經(jīng)在大量的項(xiàng)目中有說(shuō)明：阿根廷yaeyreta大壩的首批移民；尼泊爾的hali Gandaki大壩以及進(jìn)場(chǎng)道路的大部分移民；中國(guó)的水口大壩項(xiàng)目中，每戶的居住面積增加了25㎡；肯內(nèi)亞的出口發(fā)展項(xiàng)目的移民。另外，在上海，因?yàn)榕潘?xiàng)目導(dǎo)致的移民可以選擇租借國(guó)家的公寓或者購(gòu)買私人公寓，而移民只須花費(fèi)相當(dāng)于1／3的建筑成本費(fèi)用。另有報(bào)導(dǎo)在房屋重建中的方法創(chuàng)新，如朝鮮民主主義人民共和國(guó)使用的代金券。在西非多哥的Nangbeto項(xiàng)目，項(xiàng)目提供交通工具每天把移民送到新址，這樣使他們通過(guò)增加額外的房間以擴(kuò)大項(xiàng)目原來(lái)所能提供的房屋面積?？傊?，廣泛的證據(jù)表明無(wú)家可歸并非不可避免，實(shí)際上，房屋重建并不意味著僅僅恢復(fù)到先前通常很低的水平，而是建得比以前更好。

3．從社會(huì)解體到社區(qū)重建，從邊緣化到融于社會(huì)，社區(qū)財(cái)產(chǎn)／服務(wù)從喪失到恢復(fù)

社區(qū)、網(wǎng)絡(luò)以及社會(huì)凝聚力的重建是很重要的，然而在現(xiàn)在的政府政策中它很少被認(rèn)真考慮過(guò)。規(guī)劃人員往往忽視了這些社會(huì)文化和心理（不僅僅是經(jīng)濟(jì)）因素，也很少關(guān)心安置區(qū)居民與移民共享服務(wù)設(shè)施以及移民的集體公共財(cái)產(chǎn)的補(bǔ)償?shù)确矫娴膯?wèn)題。

上述三個(gè)方面是部分區(qū)別和部分重疊的。區(qū)分他們的原因是為了強(qiáng)調(diào)，在重建項(xiàng)目中使用這種潛在的協(xié)同關(guān)系巧妙地處理模型的不同變量可取得更好的效果。社區(qū)重建是群體組織行為，包括正式和非正式的組織，而克服在單個(gè)家庭層次上的邊緣化行為。當(dāng)村子或鄰區(qū)作為一個(gè)需要社區(qū)財(cái)產(chǎn)和公共服務(wù)的社區(qū)單位被建立，或者臨時(shí)將移民分散安置在安置區(qū)已有的社區(qū)中而增加了安置區(qū)現(xiàn)有服務(wù)設(shè)施及當(dāng)?shù)鼐用袼械墓操Y源的壓力時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)方法要有所不同。

重建社區(qū)結(jié)構(gòu)和社區(qū)所擁有的資源是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，不能在短時(shí)間內(nèi)完成。關(guān)于斯里蘭卡的Mahaweli移民項(xiàng)目的研究表明，對(duì)移民最初的資源分配，包括有權(quán)享受公有財(cái)產(chǎn)資源，對(duì)于移民成功地在新地區(qū)安家落戶起著決定性的作用。如果享有公有資源的權(quán)利低于某一標(biāo)準(zhǔn)時(shí)（戶均或人均標(biāo)準(zhǔn)），就會(huì)非常危險(xiǎn)，但是如果搬遷剛開(kāi)始給予移民最基本的條件，然后進(jìn)行后期發(fā)展扶持也能達(dá)到成功安置的目的。因此，不管采取什么形式，能使移民家庭擁有資源及其共享社區(qū)的資源得到增加，是成功移民安置的關(guān)鍵。這一結(jié)論在很多地方都已得到證明。

有一些來(lái)自中國(guó)、埃塞俄比亞、希臘以及墨西哥關(guān)于保護(hù)社區(qū)結(jié)構(gòu)或者幫助形成新社區(qū)網(wǎng)絡(luò)的引人關(guān)注的經(jīng)驗(yàn)的報(bào)導(dǎo)。在中國(guó)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須通過(guò)法律與作為個(gè)人和團(tuán)體的移民同時(shí)談判。政府提供的移民資金按一定比例在家庭（補(bǔ)償家庭損失）和代表社區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)委員會(huì)（補(bǔ)償公共損失）之間分配。在遷移中社區(qū)所喪失的所有財(cái)產(chǎn)被估價(jià)并且由政府補(bǔ)償按照原樣或可比的標(biāo)準(zhǔn)重建社區(qū)財(cái)產(chǎn)，這些財(cái)產(chǎn)使移民的生活條件得到恢復(fù)。移民村莊的一些社會(huì)組織可以在移民中發(fā)揮作用，并且繼續(xù)他們的存在和履行他們的職責(zé)。而且，在共同承擔(dān)損失（尤其是土地）方面，社區(qū)的團(tuán)結(jié)性被充分體現(xiàn)，他們要求把本村內(nèi)非移民擁有的未受影響的土地通過(guò)重新分配，使失去土地的移民也得到了土地，在這點(diǎn)上，中國(guó)的方法很獨(dú)特。

重建社區(qū)機(jī)構(gòu)對(duì)成功的移民和生活的恢復(fù)是極為重要的。在埃塞俄比亞，Woldeselassie報(bào)告了在遷移后恢復(fù)村莊的宗教組織及其風(fēng)俗起到了很好的正面效果。它可以集體組織去幫助最脆弱的群體以及被邊緣化的社區(qū)成員加快融入集體中。在希臘，Hirschon分析了希臘移民的經(jīng)驗(yàn)，表明在重新凝聚和整合過(guò)程中，共同的文化價(jià)值取向可以克服物質(zhì)貧乏，經(jīng)濟(jì)缺陷以及不利的自然條件。因此，社區(qū)的重新凝聚不需要由經(jīng)濟(jì)重建來(lái)實(shí)現(xiàn)，它本身可以超前進(jìn)行。墨西哥的Aquamila移民項(xiàng)目不僅恢復(fù)了以前的社區(qū)服務(wù)，而且建了幾個(gè)新的社會(huì)服務(wù)設(shè)施。這些經(jīng)驗(yàn)是很重要的，因?yàn)閷?duì)社區(qū)資源的恢復(fù)經(jīng)驗(yàn)似乎少于對(duì)私有財(cái)產(chǎn)的恢復(fù)，而為移民和安置區(qū)居民之間發(fā)生沖突留下了后患，總之重建過(guò)程的三個(gè)方面都需要建立機(jī)構(gòu)以及安置區(qū)居民的合作。

4．從食品不安全到營(yíng)養(yǎng)充分，從增高的發(fā)病率到更好的健康治療

營(yíng)養(yǎng)水平和健康狀況最終還是取決于移民經(jīng)濟(jì)水平的恢復(fù)進(jìn)度（如食品，土地和就業(yè)）。但是在短期內(nèi)，我們的重建模型要求，即使經(jīng)濟(jì)水平未能恢復(fù)，也必須采取緊急的措施來(lái)抑制食品供應(yīng)不足以及對(duì)健康和生命的威脅。借鑒一些成功的難民援助（緊急救濟(jì)）工作的經(jīng)驗(yàn)對(duì)解決移民的營(yíng)養(yǎng)和健康風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及重點(diǎn)關(guān)注最脆弱群體（兒童、老人以及孕婦等）的方法是非常有效的。然而，可持續(xù)的重建工程也需要長(zhǎng)期規(guī)劃，除了緊急救濟(jì)措施之外，需要掌握大量信息與知識(shí)，并注重培養(yǎng)移民對(duì)新環(huán)境的適應(yīng)能力。

現(xiàn)有證據(jù)表明，相對(duì)于健康風(fēng)險(xiǎn)，移民的食物短缺風(fēng)險(xiǎn)更容易被移民機(jī)構(gòu)注意到。對(duì)于這方面的風(fēng)險(xiǎn)防范很少有長(zhǎng)期的規(guī)劃。移民本身也認(rèn)為首先要解決的是食品需求。國(guó)際衛(wèi)生組織（WHO）對(duì)湄公河流域下游的四個(gè)國(guó)家（老撾、泰國(guó)、柬埔寨和越南）的研究表明，減少大壩水庫(kù)移民健康的負(fù)面影響最有效的長(zhǎng)期策略是建立健全衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。研究建議四個(gè)國(guó)家把“人類健康因素都考慮進(jìn)入所有的一體化流域開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中”，以預(yù)防高疾病率和死亡率的風(fēng)險(xiǎn)。多哥的Nangbeto大壩項(xiàng)目提供了這方面參照的成功實(shí)踐的例子：它引進(jìn)了一個(gè)貫穿整個(gè)建設(shè)期間內(nèi)的連續(xù)的健康監(jiān)測(cè)研究計(jì)劃，這有助于保護(hù)移民和安置區(qū)居民的健康狀況。

移民生活重建的形成部分已在上面分組說(shuō)明，但很有必要再一次說(shuō)明模型強(qiáng)調(diào)了他們之間的相互依賴的關(guān)系。因此，優(yōu)化重建策略要求在考慮由地方項(xiàng)目環(huán)境所決定的內(nèi)部?jī)?yōu)先權(quán)的同時(shí)要注意跟蹤這些關(guān)系的趨勢(shì)。

總之，IRR模型的重建部分為沿著幾個(gè)清晰的方向跟蹤移民重建提供了廣闊的藍(lán)圖。提供的證據(jù)表明：①貧困風(fēng)險(xiǎn)可以被成功抵制和消除；②生活重建盡管很難，但只要明確了具體的方向也是可行的；③可參考的積極的經(jīng)驗(yàn)在不斷增加。

十一、現(xiàn)行移民實(shí)踐的必要發(fā)展

IRR模型如何與現(xiàn)在發(fā)展項(xiàng)目非自愿移民的一般實(shí)踐操作相對(duì)照？

證據(jù)表明IRR模型的框架在某些方面超前于現(xiàn)在一般的移民實(shí)踐活動(dòng)，它的廣泛應(yīng)用將明顯提高移民實(shí)踐的標(biāo)準(zhǔn)和操作水平。它帶來(lái)了一系列有別于傳統(tǒng)方法和手段的新的要素。它建立在目前最新的移民科學(xué)研究基礎(chǔ)之上，為發(fā)展項(xiàng)目的移民問(wèn)題提供了一種診斷、費(fèi)用估算、規(guī)劃、資金管理以及實(shí)施的更好方法。這能切實(shí)糾正目前某些被廣泛批評(píng)的移民分析中的缺陷以及執(zhí)行中的不足。

IRR模型完全適合于目前最新的移民政策，并且給出了一個(gè)有效的方法，以廣泛提高這些政策實(shí)施的延續(xù)性和效力。1980年最早采用的世行移民政策導(dǎo)則（后來(lái)1986年，1990年以及1994年又正式地被強(qiáng)化和修改），已經(jīng)逐漸被其他援助組織采用。如經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）的成員國(guó)，亞洲開(kāi)發(fā)銀行（ADB）等。然而更多機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)和嚴(yán)厲的監(jiān)測(cè)要求它們的一致性應(yīng)用。如在這些導(dǎo)則下項(xiàng)目準(zhǔn)備階段所應(yīng)用的經(jīng)濟(jì)分析方法經(jīng)常與導(dǎo)則本身不一致，它們?yōu)橘M(fèi)用的具體化留下了足夠的空間以及非常不完善的風(fēng)險(xiǎn)分析。貧困風(fēng)險(xiǎn)分析方法仍然需要在世行、亞行或者經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的資助項(xiàng)目中得到普及。對(duì)于沒(méi)有明確的非自愿移民政策的眾多發(fā)展中國(guó)家和一些發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)，IRR模型可以為這些國(guó)家在制定移民政策導(dǎo)則時(shí)提供幫助。

作為計(jì)劃和監(jiān)測(cè)的工具，在過(guò)去的四五年的時(shí)間里，IRR模型已經(jīng)在不同國(guó)家的一些項(xiàng)目中得到應(yīng)用。在印度和菲律賓，有報(bào)道說(shuō)在移民準(zhǔn)備和計(jì)劃階段應(yīng)用了IRR模型。其他主要的應(yīng)用在于移民操作的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)測(cè)工作。在非洲南部的萊索托王國(guó)，Scudder提出了一系列指標(biāo)來(lái)評(píng)估國(guó)家大型水利工程項(xiàng)目造成的貧困風(fēng)險(xiǎn)以及實(shí)際發(fā)生的影響。在Mathur和Marsden的書中寫道，來(lái)自于印度各邦的移民規(guī)劃人員和業(yè)內(nèi)人士在一個(gè)研討會(huì)上對(duì)IRR模型在移民規(guī)劃上的潛在用處進(jìn)行了分析和探討。

然而，對(duì)于大部分有移民的建設(shè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，在其規(guī)劃期間并沒(méi)有系統(tǒng)地解決貧困風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這主要發(fā)生在對(duì)于項(xiàng)目研究的深度和廣度上沒(méi)有太多要求的一些國(guó)家內(nèi)部項(xiàng)目。但是在一定的程度上，同樣的情況也發(fā)生在由雙邊、多邊捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)或放貸實(shí)體資助的項(xiàng)目中。

IRR模型可以與其他項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)工具相互銜接，并且可以改進(jìn)和提高其中的一些方法。我們主要強(qiáng)調(diào)了糾正常規(guī)的規(guī)劃方法中三個(gè)暗藏的缺陷的必要性。這些將會(huì)導(dǎo)致忽視貧困風(fēng)險(xiǎn)的缺陷包括：①傳統(tǒng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析方法中的缺陷與不完善；②過(guò)分信賴成本效益分析的結(jié)果，盡管它存在著明顯的不足；③缺乏真正的協(xié)商和受影響人的參與。

下面將逐一論述。

1．傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)研究方法中的缺陷

目前常規(guī)的“風(fēng)險(xiǎn)分析”是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)和財(cái)政準(zhǔn)備方法中的一部分。然而遷移導(dǎo)致移民的風(fēng)險(xiǎn)并不屬于常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，也不屬于由規(guī)劃者在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析和財(cái)務(wù)分析中所進(jìn)行的敏感性分析。

傳統(tǒng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析主要評(píng)估影響項(xiàng)目投資收益率的風(fēng)險(xiǎn)的起源和規(guī)模。評(píng)估關(guān)鍵變化（如項(xiàng)目執(zhí)行期限，成本超支，地方配套資金的能力等）所引起的變化量以及項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值對(duì)這些變化的敏感性。對(duì)每一個(gè)這些變量的敏感性都要進(jìn)行分析，因?yàn)槊恳粋€(gè)變化都會(huì)影響項(xiàng)目的產(chǎn)出以及對(duì)投資者的回報(bào)。必要時(shí)，對(duì)所有備選方案及其不可預(yù)見(jiàn)性進(jìn)行敏感性檢驗(yàn)，所有的努力都是為了減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以使投資收益最大化。

但是傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析（簡(jiǎn)稱CBA）并不包括對(duì)受項(xiàng)目影響人群的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析以及敏感性分析通常用來(lái)識(shí)別、估計(jì)以及幫助阻止對(duì)項(xiàng)目和投資者的收益率所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，它們并不被用以識(shí)別和衡量包括受項(xiàng)目影響的移民在內(nèi)的其他利益相關(guān)者所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。這僅僅是現(xiàn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析中的基本缺陷。這種分析方法的偏見(jiàn)是很明顯的：對(duì)項(xiàng)目投資者以及投資基金的風(fēng)險(xiǎn)被仔細(xì)分析和衡量，而對(duì)受項(xiàng)目影響的人群的移民的風(fēng)險(xiǎn)卻往往沒(méi)有得到同樣嚴(yán)謹(jǐn)、具體和系統(tǒng)的分析。遷移所引起的風(fēng)險(xiǎn)僅僅是影響投資的間接風(fēng)險(xiǎn)，它們被排除在投資風(fēng)險(xiǎn)分析中所謂的“典型”風(fēng)險(xiǎn)類型之外。這和保護(hù)人們的利益和幸福的最終目的有沖突，它也有悖于減少貧困的總體政策目標(biāo)。

因而，結(jié)論是傳統(tǒng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析方法必須從根本上進(jìn)行修訂和拓寬，使其包括項(xiàng)目對(duì)作為項(xiàng)目利益相關(guān)者的被影響人所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析必須明確包括在IRR模型中重點(diǎn)提到的貧困風(fēng)險(xiǎn)，并且提出保障措施，以及在可能的范圍內(nèi)設(shè)計(jì)出風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)和社會(huì)安全網(wǎng)。

對(duì)可預(yù)見(jiàn)的貧困風(fēng)險(xiǎn)的最佳防范措施是尋求能夠避免移民或者至少可以減少遷移人數(shù)的替代方案。這樣的替代方案有時(shí)在技術(shù)上是可行的。例如，可以通過(guò)修正高速公路路線以避開(kāi)現(xiàn)存住宅區(qū)；改變大壩的位置，或減少大壩高度。然而，當(dāng)不可能完全避免產(chǎn)生移民時(shí)，政策制訂者和規(guī)劃者可以在模型的指導(dǎo)下，制定一些具體的措施來(lái)防止每一個(gè)可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。這些措施可以是經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、法律或文化方面的。他們應(yīng)該和風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)應(yīng)，一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的規(guī)劃者會(huì)識(shí)別出每一個(gè)具體案例中哪些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)較多出現(xiàn)，它們?cè)鯓酉嗷プ饔玫?，以及那些風(fēng)險(xiǎn)需要首先得到遏制，以發(fā)揮積極的連鎖效應(yīng)使其他風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生得到避免或減少。

2．成本效益分析（CBA）完整的原因

更遠(yuǎn)地說(shuō)，過(guò)分依賴CBA來(lái)評(píng)價(jià)有移民存在的項(xiàng)目，是粗暴地對(duì)待這些項(xiàng)目所固有的貧困風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)主要原因。CBA分析是完全不充分的，因?yàn)樗鼉H僅是宏觀經(jīng)濟(jì)的工具，并不能說(shuō)明成本或收益在項(xiàng)目利益相關(guān)者中的分配。

當(dāng)項(xiàng)目總收益與總成本的差額超過(guò)了可接受的幅度時(shí)，CBA分析法便認(rèn)為項(xiàng)目是可行的。但這種判斷很不充分。主要有幾個(gè)原因：第一，項(xiàng)目影響人口的損失和傷害沒(méi)有在項(xiàng)目收益中得到補(bǔ)償，因?yàn)檫@些收益的分配沒(méi)有被相應(yīng)劃分。移民很少被列入這些項(xiàng)目的直接受益者之中。因?yàn)镃BA分析方法不能預(yù)見(jiàn)和引導(dǎo)項(xiàng)目將來(lái)收益的合理分配。這種成本和效益的整體計(jì)算掩蓋了項(xiàng)目效益在分配上的不合理和隨意性。第二，移民真正的損失和全部成本也沒(méi)有得到正確評(píng)價(jià)和衡量。因而，他們也沒(méi)有在項(xiàng)目的CBA中被包括和充分考慮。

因?yàn)閺慕?jīng)濟(jì)方面判斷項(xiàng)目可行是以成本——收益分析為基礎(chǔ)的，因而補(bǔ)償水平總是盡可能被降低以遵循CBA的成本最小化原則。因而，移民中最常用的措施便是給予移民盡可能少的補(bǔ)償，以把很大一部分真實(shí)成本外部化，而且放任移民在搬遷后自己去謀生。盡管這種方法在許多項(xiàng)目中已經(jīng)導(dǎo)致貧困的大量肆虐，但它卻仍被廣泛使用著。

在本章第一部分中對(duì)資本損失（物理的、自然的、人文的和社會(huì)資本）的分析，說(shuō)明在現(xiàn)行程序中許多社會(huì)經(jīng)濟(jì)成本往往被忽略。在現(xiàn)行實(shí)踐中這些真實(shí)成本很大一部分被“外部化”。這些被從項(xiàng)目預(yù)算中剔除出來(lái)的成本被加到了移民身上。這就是為什么通過(guò)總成本－收益計(jì)算來(lái)判斷對(duì)個(gè)人的成本在邏輯上是粗糙的，而且掩蓋了真實(shí)的貧困影響。它低估了個(gè)人的損失并且給社會(huì)經(jīng)濟(jì)留下了許多沒(méi)有解決的負(fù)面影響。

發(fā)展項(xiàng)目為受益者們帶來(lái)的長(zhǎng)期收益的事實(shí)并沒(méi)有為移民減輕一絲被逐出家園的痛苦。在現(xiàn)階段，個(gè)人損失既沒(méi)有從總收益中扣除，也沒(méi)有被項(xiàng)目受益人支付。這些成本中被補(bǔ)償?shù)膬H僅只被征用財(cái)產(chǎn)中的一小部分，而且以“為了更多數(shù)人獲得更大利益”的名義，使其他大部分成本由占很少比例的受影響群體作出犧牲來(lái)承擔(dān)。這種不合理性有悖于社會(huì)公平，同時(shí)也損害了發(fā)展的目標(biāo)和計(jì)劃的實(shí)施。而且在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析中使用這種不完整的分析方法不利于促進(jìn)規(guī)劃人員尋求真正可行的解決方案?？傊?，這個(gè)CBA方法以及它的片面應(yīng)用，是造成忍受不必要風(fēng)險(xiǎn)的原因，而且，由于忽視，也是造成本來(lái)可以消除的負(fù)面影響擴(kuò)大的原因。

為了克服CBA方法中的缺陷，應(yīng)該在發(fā)展項(xiàng)目分析方法中引進(jìn)具體的分類分析方法。涉及移民的項(xiàng)目是項(xiàng)目殊的一個(gè)子類，它要比其他項(xiàng)目在項(xiàng)目影響上更具復(fù)雜性，因而它們應(yīng)該包括一個(gè)不同于CBA的特殊的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政分析方法。這種分析必須強(qiáng)調(diào)分類進(jìn)行?！捌降仍瓌t”要求根據(jù)不同類的受影響群體（受正面或負(fù)面影響）來(lái)分別計(jì)算成本和收益，而不是不加選擇地以整個(gè)社會(huì)或整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算。這個(gè)要求來(lái)自于不同的影響必須被識(shí)別的原則。事實(shí)上，也是這個(gè)原則要求采取如移民政策這樣的保護(hù)政策。因此，這個(gè)原則應(yīng)該被貫徹到經(jīng)濟(jì)分析方法當(dāng)中以區(qū)分這種不同。

在許多國(guó)家中仍然存在不合適的移民成本分析方法，因?yàn)樵谶@些國(guó)家中缺乏相應(yīng)的政策和法律體系，而這些是為了保護(hù)那些由政府或私有部門投資項(xiàng)目所引起的移民的權(quán)利。在這樣的政策真空狀態(tài)下極易出現(xiàn)專橫武斷。需要通過(guò)對(duì)發(fā)展目標(biāo)和策略進(jìn)行公開(kāi)辯論的方式，建立平等的政策和修改過(guò)時(shí)的與移民有關(guān)的政策條款（如土地征用、征用權(quán)法或其他法律）。因而不僅僅是一些過(guò)程而且對(duì)在決策者、政治家以及工程人員大腦中的固有觀念也有所影響和改變。要在許多國(guó)家和發(fā)展機(jī)構(gòu)內(nèi)進(jìn)行政策辯論和政策決策以要求改變項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)分析的方法以及CBA方法以應(yīng)用到非自愿移民項(xiàng)目中。

也許單獨(dú)而又片面地應(yīng)用CBA方法最為嚴(yán)重的后果是項(xiàng)目移民的資金不足。如果移民的損失沒(méi)有在補(bǔ)償中被公平計(jì)算，而且經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析中沒(méi)有把恢復(fù)生產(chǎn)和發(fā)展所需的投資列入預(yù)算，那么對(duì)移民的最終財(cái)務(wù)支持必然是不充分的。結(jié)果使得貧困變得便不可避免。

對(duì)照一下，我們認(rèn)為這種貧困的解決辦法是不僅僅只考慮“經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”而且也要考慮“經(jīng)濟(jì)恢復(fù)”和發(fā)展。這種區(qū)別是基礎(chǔ)性的。它要求除了補(bǔ)償外，要充分計(jì)算移民成本和投資分配。這意味著需要一種比CBA方法更為優(yōu)越的移民經(jīng)濟(jì)分析方法，并產(chǎn)生不同的移民財(cái)務(wù)支持模式。

必須明確說(shuō)明，一個(gè)移民家庭和社區(qū)的生產(chǎn)性恢復(fù)的成本一定會(huì)高于這個(gè)家庭和社區(qū)財(cái)產(chǎn)損失的市場(chǎng)價(jià)值。因此，單純的補(bǔ)償對(duì)于恢復(fù)移民以前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是永遠(yuǎn)不夠的，如果移民計(jì)劃僅僅圍繞財(cái)產(chǎn)補(bǔ)償，將無(wú)法達(dá)到恢復(fù)和提高移民生活水平的政策目標(biāo)。因而很有必要?jiǎng)?chuàng)建一門新的移民經(jīng)濟(jì)學(xué)，把重點(diǎn)從現(xiàn)在通用的以補(bǔ)償為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)學(xué)轉(zhuǎn)變成恢復(fù)經(jīng)濟(jì)學(xué)。新的恢復(fù)經(jīng)濟(jì)學(xué)將除了提供補(bǔ)償以支持移民發(fā)展外，還包括確定移民活動(dòng)需要增加的投資。提出這樣一種具有一整套獨(dú)立的分析方法和手段的恢復(fù)經(jīng)濟(jì)學(xué)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)學(xué)家們是一個(gè)職業(yè)性的挑戰(zhàn)。但是最終批準(zhǔn)和建立一種新的經(jīng)濟(jì)學(xué)是一個(gè)政治行為，它是用以解決發(fā)展中難題的公共政策的一部分。

結(jié)論是無(wú)可回避的：因?yàn)檎畽C(jī)構(gòu)利用政權(quán)和法律的力量進(jìn)行征地和移民，所以政府有責(zé)任使移民恢復(fù)他們以前的生活狀況，并且分享他們由于遷移所可能帶來(lái)的收益。

只有通過(guò)制定政策使移民能夠分享他們?cè)羞^(guò)貢獻(xiàn)的項(xiàng)目的收益，移民生活重建所需資金才能夠真正得到滿足。Van Wicklin已經(jīng)提出了提供這種分享收益的許多選擇方法。在其他可利用資源有限的條件下，這種分享不僅是一種平等而且是必需的方法，使重建的真實(shí)費(fèi)用得到財(cái)務(wù)支持。

3．移民參與風(fēng)險(xiǎn)分析

最后，在項(xiàng)目準(zhǔn)備期間和最終決策之前缺乏和即將搬遷的移民進(jìn)行商議，客觀上配合了由不完整經(jīng)濟(jì)分析方法提出的謬論。潛在的受影響群眾的參與對(duì)于“開(kāi)發(fā)性移民”是必不可少的。由于許多發(fā)展中國(guó)家的移民規(guī)劃和實(shí)施機(jī)構(gòu)的能力較差，使得受影響群眾的參與變得更加需要。

在早期警告和實(shí)施可行的預(yù)防性行動(dòng)方面，規(guī)劃人員和移民之間的信息和交流是一個(gè)重要的手段。然而，信息交流仍然很少發(fā)生。在決策者和受影響人群之間缺乏交流是導(dǎo)致移民失敗的一個(gè)原因。正如Mairal和Bergua曾明確指出，在認(rèn)識(shí)移民所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)這一點(diǎn)上，將要遷移的人和技術(shù)專家及機(jī)構(gòu)的想法會(huì)有很大不同。他們的研究已經(jīng)證實(shí)機(jī)構(gòu)沒(méi)有掌握對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警“導(dǎo)致了在西班牙Zaragoza壩區(qū)沖突擴(kuò)大化”。

對(duì)移民自身而言，IRR模型的預(yù)警功能使他們以及他們的組織認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)，并且及早參與、協(xié)商并提前采取策略。移民必須即時(shí)準(zhǔn)確得收到信息，充分理解近在眼前的遷移，克服懷疑和不滿情緒。當(dāng)移民不可避免時(shí)，IRR模型通過(guò)預(yù)測(cè)搬遷可能會(huì)帶來(lái)的一些列連鎖反應(yīng)，通知移民及時(shí)參與并選擇應(yīng)對(duì)方案，在搬遷前盡量讓移民做好充分準(zhǔn)備，以保護(hù)他們的權(quán)利。

相反，在信息和交流方面的不暢通會(huì)導(dǎo)致“負(fù)面參與”，即竭力反對(duì)搬遷、抵制開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。一些機(jī)構(gòu)采用了不明智的方式，對(duì)移民和移民權(quán)利封閉信息，實(shí)際上導(dǎo)致了這種反面效果。用封閉信息來(lái)代替參與和公開(kāi)，往往被某些官員用來(lái)防止恐慌和壓力。然而這實(shí)際上是自欺欺人的。它取代了早期對(duì)移民們重建生活的動(dòng)員。他們的作用是移民中很重要的因素，盡管這一點(diǎn)在移民文獻(xiàn)中很少提到。

4．移民研究和IRR模型

為了總結(jié)說(shuō)明IRR模型，很有必要簡(jiǎn)述一下自從這個(gè)模型問(wèn)世以來(lái)，它在現(xiàn)在及以前研究中的應(yīng)用。

在最近幾年中，IRR模型已經(jīng)引起了研究者的廣泛討論，而且服務(wù)于現(xiàn)在許多發(fā)展和研究項(xiàng)目。在印度奧里薩邦，由社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所（ISED）進(jìn)行的大型研究中，把IRR模型作為他們研究7個(gè)大項(xiàng)目（大壩、熱電廠、礦場(chǎng)以及企業(yè)）引起的移民的理論和方法基礎(chǔ)。樣本包括31個(gè)村莊、441戶、涉及2274人，樣本來(lái)源于95個(gè)受影響村莊，1977戶。這個(gè)研究是印度有史以來(lái)進(jìn)行的關(guān)于移民影響的最綜合和最完整的調(diào)查之一，在大規(guī)模的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的要求下確定了這個(gè)模型。它的主要成果是圍繞著IRR模型中貧困的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)的。另一個(gè)研究圍繞“消除貧困風(fēng)險(xiǎn)”出現(xiàn)在印度的Rengali大壩研究報(bào)告中。這個(gè)研究衡量了每種不同風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際影響，分析了抵制風(fēng)險(xiǎn)的辦法，并且建議在現(xiàn)場(chǎng)中需要的措施。在水利工程項(xiàng)目國(guó)際監(jiān)督小組的要求下，關(guān)于貧困風(fēng)險(xiǎn)及其影響的研究在非洲南部萊索托王國(guó)展開(kāi)；在尼泊爾的Kali Candaki項(xiàng)目，模型在幾個(gè)正在進(jìn)行的移民影響評(píng)估研究中的得到了應(yīng)用，總結(jié)了很有用的移民經(jīng)驗(yàn)，并且提出了可行的建議。

在最近四五年內(nèi)，在哥倫比亞、南非、印度、美國(guó)及其他地方舉行的國(guó)際科學(xué)會(huì)議上都廣泛討論過(guò)IRR模型的理論含義及潛力。一些書籍和大量的論文對(duì)模型的有效性進(jìn)行了討論，檢驗(yàn)其應(yīng)用性，或者對(duì)其中的模塊進(jìn)行了不同程度的開(kāi)發(fā)。1999年，印度移民專家L．K Mahapatra出版了一本書，書中寫到了他所進(jìn)行的對(duì)模型的最初檢驗(yàn)。作者對(duì)印度近20年到30年移民文獻(xiàn)中幾乎所有的經(jīng)驗(yàn)研究進(jìn)行了廣泛的回顧分析，通過(guò)研究文獻(xiàn)中記載的發(fā)現(xiàn)來(lái)說(shuō)明這個(gè)模型是否有效。他的分析證實(shí)并肯定了這個(gè)模型。Parasuraman在他關(guān)于印度移民的著作中討論了由IRR模型所確認(rèn)的貧困風(fēng)險(xiǎn)，并且指出“在印度，喪失土地是引起遷移后貧困的一個(gè)最主要原因”。M．Basu研究了IRR模型和“基本需求”模型之間的聯(lián)系。Juliette Hayes從IRR模型的風(fēng)險(xiǎn)部分發(fā)展出一種關(guān)于移民過(guò)程的“資本損失模型”。

一些學(xué)者建議通過(guò)包括其它不同風(fēng)險(xiǎn)和損失來(lái)拓展IRR模型，如喪失享用公共服務(wù)設(shè)施，喪失公民權(quán)，或由于搬遷移民中的學(xué)生暫時(shí)不能上學(xué)。是否將這些風(fēng)險(xiǎn)加到通常的風(fēng)險(xiǎn)模型中仍需考慮，但是這些建議都增加了模型的靈活性和可用性，使它更趨完全。文章即將付梓之時(shí)，Robert Hackenberg在《人類組織》雜志上的論文已開(kāi)創(chuàng)在這個(gè)雜志上由人類學(xué)家們進(jìn)行關(guān)于貧困風(fēng)險(xiǎn)和非自愿移民經(jīng)濟(jì)和重建的“公開(kāi)討論”。

在哥倫比亞，Robert Muggah在難民問(wèn)題大規(guī)模研究中，對(duì)IRR模型進(jìn)行了檢驗(yàn)和應(yīng)用。這個(gè)研究的重要發(fā)現(xiàn)是關(guān)于的由沖突引起的內(nèi)部人口遷移的一些特殊約束和要求，它為難民安置建立嚴(yán)密的自下而上的機(jī)構(gòu)及其能力提出了要求。接著，Crisp按照IRR模型，認(rèn)真回顧了聯(lián)合國(guó)高級(jí)難民署（UNHCR）在莫桑比克大沖突后難民安置規(guī)劃。關(guān)于“分化的社會(huì)又走到一起來(lái)”，Crisp指出“從社會(huì)分化到社會(huì)重建”這個(gè)過(guò)程中成功和失敗的原因。