財務(wù)風(fēng)險排查方案精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務(wù)風(fēng)險排查方案主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：財務(wù)風(fēng)險排查方案范文
［關(guān)鍵詞］企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;預(yù)防;內(nèi)部控制
1財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因
1.1企業(yè)外部原因
外部原因與經(jīng)濟(jì)和社會變化相關(guān)的外部環(huán)境因素有關(guān)，影響任何一個企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)是無法可控的，有時甚至是突發(fā)的，難以意料的。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險影響的外部原因。外部原因主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場環(huán)境變化，外界環(huán)境因素是客觀存在的、不以人的意識為轉(zhuǎn)移的，但它們對財務(wù)風(fēng)險的影響最終是通過內(nèi)部原因產(chǎn)生危害作用的，如果企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實力不強(qiáng)，缺少防御措施，當(dāng)外部原因發(fā)生突變，沒有事先的防范意識及預(yù)案，不能提前預(yù)知和發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的征兆，缺乏補(bǔ)救措施，就會因無法將損失降低而陷入被動局面。企業(yè)外部影響原因主要包括以下內(nèi)容。(1)國家宏觀管理制度的影響。隨著我國法治社會進(jìn)程的不斷健全與完善，為當(dāng)代企業(yè)的健康發(fā)展提供了強(qiáng)有力的保障，但是國家的政策法規(guī)不可能事無具細(xì)，法律依據(jù)不完善，有些制度缺乏監(jiān)管上的漏洞，在一定程度上由于企業(yè)安全防范意識不強(qiáng)，抱有僥幸心理，有時會鋌而走險。比如在對危險品運輸車輛的檢測過程中相關(guān)責(zé)任部門會對有問題的車輛責(zé)令整改，嚴(yán)禁有問題車輛上路，但就有及個別經(jīng)營狀況不好已陷入困境的企業(yè)，繞開監(jiān)管違規(guī)上路，結(jié)果發(fā)生重大安全事故，給國家財產(chǎn)、企業(yè)財產(chǎn)人民生命造成損失。(2)國家政策相關(guān)變化。對于很多企業(yè)來說國家一個政策的出臺與變化對企業(yè)的影響極大直接影響到經(jīng)營成本與經(jīng)營成果，甚至影響嚴(yán)重的達(dá)到破產(chǎn)，比如國家提出“三去一降一補(bǔ)”中的去產(chǎn)能，去產(chǎn)能即化解產(chǎn)能過剩，是指為了解決產(chǎn)品供過于求而引起產(chǎn)品惡性競爭的不利局面，尋求對生產(chǎn)設(shè)備及產(chǎn)品進(jìn)行轉(zhuǎn)型和升級的方法。傳統(tǒng)制造業(yè)產(chǎn)能普遍過剩，特別是鋼鐵、水泥、電解鋁等高消耗、高排放高污染行業(yè)尤為突出。這些企業(yè)如果在國家政策出臺之前就已察覺產(chǎn)能過剩帶來的壓力與財務(wù)風(fēng)險，采取措施降低庫存，并提前安排出應(yīng)急預(yù)案或趁早轉(zhuǎn)型就會降低或規(guī)避風(fēng)險。(3)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展是企業(yè)賴以生存的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如果企業(yè)忽略了客觀宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，對企業(yè)的財務(wù)狀況也同樣產(chǎn)生重大影響，特別是在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣時，市場消費水平下降，市場競爭白熾化，在這激烈的競爭中導(dǎo)致價格降低，這時低成本的企業(yè)尚有生存空間，可以勉強(qiáng)渡過難關(guān)生存下去，如果生產(chǎn)成本高于市場價格，企業(yè)不但虧損，經(jīng)營現(xiàn)金流也會出現(xiàn)負(fù)值，如果企業(yè)沒有提前預(yù)測，也沒有采取任何控制與防范措施，營運資金周轉(zhuǎn)就會出現(xiàn)問題，引發(fā)因經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來的財務(wù)風(fēng)險。
1.2企業(yè)內(nèi)部原因
缺乏規(guī)模合理、科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度。內(nèi)部原因主要是指企業(yè)內(nèi)部控制管理失控所導(dǎo)致的，主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制制度缺失或不健全，體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的管理、資產(chǎn)運作效率的管理，會計核算和財務(wù)管理等內(nèi)容，這些方面相輔相成又相互影響內(nèi)部原因主要涉及企業(yè)的人員、設(shè)備、產(chǎn)品、技術(shù)、資產(chǎn)和資金的管理等多方面。與外部原因不同，內(nèi)部原因則是來自于企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟(jì)活動的變化，包括企業(yè)發(fā)展所涉及的各個方面，如投資戰(zhàn)略、財務(wù)管理、市場營銷、經(jīng)營管理等。內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險一般更容易識別和管理，并可通過一定的內(nèi)部控制管理制度和手段來降低風(fēng)險和控制風(fēng)險，關(guān)于內(nèi)部原因?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響，主要包括以下幾方面。(1)危機(jī)意識薄弱。隨著信息化時代的到來，傳統(tǒng)行業(yè)面臨挑戰(zhàn)，企業(yè)的競爭不斷加劇和升級，所面臨的風(fēng)險增加，如果企業(yè)管理層沒有危機(jī)防范意識的理念，沒有將企業(yè)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)管理過程之中，不用科學(xué)的方法和手段來預(yù)測未來財務(wù)狀況，一旦出現(xiàn)危機(jī)將無法挽回，如康師傅方便面，打敗他的不是同行，而是外賣行業(yè)。哪個企業(yè)的危機(jī)的發(fā)生都不是一夜之間就有的，都經(jīng)歷了一個發(fā)展和逐步惡化的過程，企業(yè)要做到及時監(jiān)測財務(wù)經(jīng)營狀況的變化，對發(fā)現(xiàn)的問題及潛在的事件要進(jìn)行常規(guī)性風(fēng)險評估提出預(yù)警方案與對策，提前做好防范，防止風(fēng)險的出現(xiàn)或有效阻止危機(jī)的發(fā)生。(2)經(jīng)營管理的失誤。經(jīng)營管理是企業(yè)的生命線，只有穩(wěn)定的經(jīng)營策略才能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，相反失敗的經(jīng)營策略則會將一個發(fā)展勢頭良好有望做大做強(qiáng)的企業(yè)帶入困境。下面以某企業(yè)為例，列舉管理上防范財務(wù)風(fēng)險意識薄弱引發(fā)的失誤。第一，為追求銷量，委托有銷售資源的第三方促銷，并將IC卡的充值權(quán)下放給第三方，導(dǎo)致應(yīng)收賬款達(dá)上仟萬元不能及時收回，導(dǎo)致流動資金緊張，降低了資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)，加大了經(jīng)營風(fēng)險，如果不能很好的控制，將會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。第二，為實現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展，在短時間內(nèi)成為行業(yè)龍頭企業(yè)，在沒有充分考慮市場風(fēng)險及財務(wù)資金壓力的情形下，盲目對外投資，以實現(xiàn)企業(yè)短期內(nèi)高速擴(kuò)張，迅速擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模。最終因前期市場評估調(diào)研不充分，對未來市場估計預(yù)測不足，加之宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展下行壓力加大，投資至今難見成效，占用了大量的資金，使企業(yè)陷入困境。第三，舉債經(jīng)營，受此事件影響某企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中需要投入大量的資本購買原材料，對外投資也需要資本，前期的應(yīng)收賬款最終還是因?qū)Ψ綗o力償還，經(jīng)雙方協(xié)商后以債務(wù)人近兩仟萬元的房產(chǎn)達(dá)成債務(wù)重組，導(dǎo)致X公司兩仟千多萬的營業(yè)收入無法取得現(xiàn)金流入，企業(yè)不得不依靠銀行借款進(jìn)行再融資，舉新債還舊債，陷入惡性循環(huán)，償債壓力很大，風(fēng)險也很高。終于有一天財務(wù)風(fēng)險真的來了，企業(yè)因經(jīng)營不善發(fā)生嚴(yán)重虧損。最終落了個被其他同行企業(yè)收購的下場。綜上分析，某企業(yè)在企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營管理、賬務(wù)管理及內(nèi)控上存在許多原因:失敗的日常生產(chǎn)經(jīng)營，因缺少資金不得不賒賬采購原材料，喪失了對供應(yīng)商的議價權(quán)利，逐步失去了市場占有率和份額，加大的采購成本和不當(dāng)?shù)臓I銷方式，盲目的對外投資占用大量資本，逐漸萎縮的經(jīng)營成果，造成資金不足無法循環(huán)周轉(zhuǎn)不導(dǎo)致資金鏈斷裂，這個過程是企業(yè)逐步、漸進(jìn)的陷入財務(wù)風(fēng)險，危機(jī)的發(fā)生不但具有先兆性，而且是能夠預(yù)測的，如果企業(yè)早在三年前就引入了財務(wù)風(fēng)險防范意識的理念，并建立健全了內(nèi)部控制制度并有效的實施內(nèi)控措施，就不會功虧一簣。
2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的內(nèi)控措施
有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅能合理保證經(jīng)營的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全，還能保障財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。企業(yè)必須建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險防范能力，企業(yè)應(yīng)以防范和控制風(fēng)險為節(jié)點，針對企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行有效的防范和控制并及時備好風(fēng)險控制預(yù)案。
2.1加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范觀念，構(gòu)建風(fēng)險管控機(jī)制
全面風(fēng)險管理是企業(yè)要應(yīng)對的所有風(fēng)險，但內(nèi)部控制通常只是企業(yè)內(nèi)部可控制的風(fēng)險，外部風(fēng)險盡管在某種程度上不能為企業(yè)所左右，但終究也是會影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，樹立財務(wù)風(fēng)險防范觀念，完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制制度，需要企業(yè)高層對內(nèi)部財務(wù)管理工作的重視與支持，加強(qiáng)對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)培養(yǎng)教育工作刻不容緩，財務(wù)人員的綜合能力的提升，會使他們因能力提升而樹立對風(fēng)險意識主動關(guān)注與主動管理與防范，對待風(fēng)險角度不僅僅體現(xiàn)在財務(wù)數(shù)據(jù)上，使之養(yǎng)成對待風(fēng)險的防范不僅僅盯在數(shù)據(jù)與財務(wù)指標(biāo)上而是學(xué)會定量分析與定性分析相結(jié)合，財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，靈活運用各種管理方法從不同角度分析企業(yè)可能發(fā)生或潛在的風(fēng)險，提高財務(wù)風(fēng)險防范水平，避免因財務(wù)問題影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，同時，財務(wù)人員通過對財務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)合市場變化對風(fēng)險的大小進(jìn)行評估，找出規(guī)律制定相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)風(fēng)險不可避免的發(fā)生時能及時采取補(bǔ)救措施，為企業(yè)減少因風(fēng)險控制不當(dāng)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。
2.2加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督排查工作
針對企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范工作，對有條件企業(yè)應(yīng)專門成立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督小組，定期對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督排查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善，財務(wù)人員應(yīng)對所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)進(jìn)行自我評價，風(fēng)險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的重要重大風(fēng)險要及時向上級部門高級管理層乃至董事會報告，風(fēng)險管理人員應(yīng)擅長從風(fēng)險監(jiān)控中學(xué)會風(fēng)險分析、評估、控制措施的有效性的判斷，提升風(fēng)險管理的能力。
2.3完善財務(wù)管理制度，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系
企業(yè)有效的控制財務(wù)風(fēng)險，離不開財務(wù)管理制度體系，建立健全財務(wù)管理制度體系，讓每一位財務(wù)人員按照規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，通過財務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量類指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)結(jié)合，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，能夠提供給企業(yè)的投資者和管理者潛在的預(yù)警信號。此外，企業(yè)還需完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計，提高會計信息質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)工作環(huán)境，為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)做出最優(yōu)戰(zhàn)略決策和經(jīng)營目標(biāo)提供科學(xué)、真實、可靠的參考依據(jù)，從而有效地防范財務(wù)風(fēng)險，讓企業(yè)平穩(wěn)健康的發(fā)展壯大。
第2篇：財務(wù)風(fēng)險排查方案范文
我國加入WTO以后，國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，市場上企業(yè)之間的競爭不斷的加劇，企業(yè)在未來的發(fā)展經(jīng)營中不確定的因素越來越明顯，所面臨的財務(wù)風(fēng)險也就隨之增大，企業(yè)要在競爭如此激烈的環(huán)境下開辟新的市場，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須不斷的加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理，提高財務(wù)風(fēng)險的意識，并且有一定抵抗風(fēng)險的能力，本文對于如何提升企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的能力和有效控制財務(wù)風(fēng)險的重要性做了深入的研究和分析，并且提出了一些建議。
關(guān)鍵詞：
企業(yè);有效控制;財務(wù)風(fēng)險;措施
隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷變化和創(chuàng)新，我國的大中小企業(yè)開始對于財務(wù)管理工作提高了認(rèn)識，財務(wù)管理水平有了一定的提升，但是在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制上還是有所欠缺，防范意識過于低下，各種問題不斷的顯現(xiàn)出來，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，會伴隨著各種各樣的風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險是對企業(yè)的一種提醒，說明企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營上出現(xiàn)了問題，因此，在企業(yè)日常的管理中，要對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行跟蹤審查和管理，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，對于財務(wù)風(fēng)險要合理估量，并且能夠科學(xué)的控制，避免財務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)成本，減少不必要的損失，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型與產(chǎn)生的相關(guān)因素
我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的類型主要包括：資金籌集風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等，現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的因素多種多樣，具體分析如下：（1）企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)不能滿足宏觀環(huán)境的變化需要。（2）企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理需要面對多種的外部因素，例如經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律、社會文化等，在內(nèi)部的環(huán)境中，企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)沒有一定的規(guī)范性，提供的財務(wù)信息不完整，資金的使用效率低下，無法實現(xiàn)企業(yè)在一定階段的財務(wù)收益。（3）財務(wù)決策不夠合理，不能科學(xué)的完善財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，缺乏抗風(fēng)險的能力，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生了各種各樣的風(fēng)險。（4）財務(wù)人員對于財務(wù)風(fēng)險沒有正確的認(rèn)識，素質(zhì)都比較低下，制約了企業(yè)的發(fā)展，我國的部分財務(wù)管理人員沒有經(jīng)過專業(yè)嚴(yán)格的培訓(xùn)，無法解決實際業(yè)務(wù)中遇到的問題，因此，實施積極有效的財務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險控制，是一件非常重要的事情。
二、降低財務(wù)風(fēng)險的措施
1．建立完善的內(nèi)部控制制度
企業(yè)想要合理的避免財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)象發(fā)生，就必須要制定一套科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，能夠保證企業(yè)的資產(chǎn)安全和完整，內(nèi)控制度不能只是流于形式，要切實的落實和實施，在日常的工作要按照制度辦事，所以執(zhí)行力是關(guān)鍵所在，不要讓內(nèi)控制度只是空架子，還要為后期的制度建立責(zé)任的追究制度，哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了錯誤會找到負(fù)責(zé)人，并且及時的糾正和改正，方便后續(xù)的工作，這樣內(nèi)控制度才能夠得以有效的落實和開展下去，是企業(yè)解決財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵所在。
2．加強(qiáng)資金管理
（1）關(guān)注現(xiàn)金流量表。企業(yè)的財務(wù)管理的主要工作就是對于資金的管理，能夠合理有效控制資金并且運用資金提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，一般的企業(yè)會使用權(quán)責(zé)發(fā)生制的記賬方式，當(dāng)期的款項當(dāng)期計入，無論收到款項與否，同時采用待攤的方式，來反映企業(yè)的真實的經(jīng)營狀況，在實際處理賬務(wù)時，可能是賬面上有的款項，跟實際的資金收入會對不上，如果企業(yè)的經(jīng)營者只是單純的看負(fù)債表和利潤表，可能無法了解企業(yè)的真實經(jīng)濟(jì)情況，會帶來一個現(xiàn)金的誤區(qū)，會有因為缺少資金產(chǎn)生的財務(wù)危機(jī)，因此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要更加關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量表，來對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行合理的評估，掌握資金的真實情況，合理避免和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。（2）合理的配置資金，提高資金的使用效率。企業(yè)要想不斷的壯大和擴(kuò)展規(guī)模，雄厚的資金是后盾，能夠合理的利用資金對于企業(yè)未來的發(fā)展至關(guān)重要。首先，要準(zhǔn)確的預(yù)測和掌握資金的收支時間，能夠讓資金平衡使用，其次，要妥善的分配資金的占用情況，盡可能的讓資金流動起來，與固定資金有效的緊密組合，企業(yè)的負(fù)責(zé)人要對于企業(yè)的投資資金，進(jìn)行科學(xué)合理的分析，進(jìn)行風(fēng)險評估，看是否收益大于風(fēng)險，要多用在風(fēng)險小的項目中去，這樣可以加快企業(yè)的資金流動，提高企業(yè)的價值。（3）加強(qiáng)對企業(yè)的各項資產(chǎn)的管理。企業(yè)要合理分配資產(chǎn)，對于報廢的資產(chǎn)要及時地處理，對于利用率較高的資產(chǎn)要多加愛惜，避免不需要支出的費用，一旦財產(chǎn)受到損失，要追究其個人責(zé)任，強(qiáng)化和控制資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整，讓企業(yè)的資產(chǎn)設(shè)備一直處在良好的使用狀態(tài)當(dāng)中。
3．加強(qiáng)成本管理，降低制造成本
目前市場的競爭太過激烈，企業(yè)之間為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益想盡了方法，例如降低產(chǎn)品的價格來吸引顧客，以至于市場的價格比較混亂，所以，對于成本的控制程度尤為重要，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，要合理的控制成本，增加企業(yè)的利潤和收益。（1）加強(qiáng)目標(biāo)成本管理。目標(biāo)成本就是加強(qiáng)成本管理，合理的避免和降低資源消耗，首先，要根據(jù)企業(yè)一階段內(nèi)的預(yù)期利潤確定目標(biāo)成本，其次，按照各個部門的崗位職責(zé)合理分配落實工作，并且切實的去執(zhí)行和實施，要調(diào)動全體人員的工作熱情和積極性，通過目標(biāo)成本的執(zhí)行和落實能力，努力實現(xiàn)目標(biāo)利潤的完成。（2）加強(qiáng)成本事前的審核、事中控制。成本的事前控制包括產(chǎn)品前期的準(zhǔn)備工作，比如設(shè)計的費用制造成品的采購物資等進(jìn)行審核，降低一些不必要的成本，要抓住市場為主要目的，把技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟(jì)利潤有效的結(jié)合，防止產(chǎn)品功能無效，把產(chǎn)品的各種浪費在產(chǎn)品生產(chǎn)的時候就消滅，避免產(chǎn)品的功能下降，降低產(chǎn)品的前期設(shè)計成本，實現(xiàn)成本的超前控制。
4．加強(qiáng)成本分析
成本的信息能夠真實有效，對于企業(yè)決定未來發(fā)展方向奠定了基礎(chǔ)，起到了引導(dǎo)的作用，現(xiàn)在是經(jīng)濟(jì)信息的網(wǎng)絡(luò)時代，我們要充分的相信和依靠計算機(jī)，要對于成本進(jìn)行定期的分析討論，找出合理的辦法來控制企業(yè)的成本高低，確保準(zhǔn)確的成本分析資料能夠被經(jīng)營管理者采納，避免成本過高給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。
5．加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
現(xiàn)如今，企業(yè)之間的競爭太過于激烈，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不斷的銷售產(chǎn)品來擴(kuò)大企業(yè)的占有率，企業(yè)往往會采用賒銷或者信用銷售的方式，以獲取更大的客戶資源，但是有利也有弊，長期以往就產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，財務(wù)風(fēng)險和壞賬的風(fēng)險會成為一個重要問題，威脅著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，所以企業(yè)的管理者一定要重視企業(yè)的應(yīng)收賬款，要定期的排查和審核，不能為了市場的占有率而使企業(yè)面臨壞賬風(fēng)險，要及時地對應(yīng)收賬款進(jìn)行回款，督促銷售人員要及時地回款，盡量減少資金的占用率，要避免壞賬給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。
6．推進(jìn)財務(wù)管理信息化，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)
（1）現(xiàn)如今，企業(yè)要擺脫手工的記賬方式，要充分利用網(wǎng)絡(luò)的計算機(jī)來提高財務(wù)工作的進(jìn)展程度，實施財務(wù)資金集中管理，有效的實施財務(wù)監(jiān)督和控制，要不斷的引進(jìn)新的財務(wù)軟件和管理模式，從技術(shù)上解決信息不及時和監(jiān)控脫節(jié)滯后問題。（2）會計信息是會計人員對會計要素進(jìn)行確認(rèn)整理與計算后所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，會計人員的素質(zhì)高低不同，然而會計要素確實相同的，這樣就會產(chǎn)生不同的判斷結(jié)果，對于賬務(wù)處理的方式也會有所不同，因此，企業(yè)需要不斷的加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，盡量避免因財務(wù)人員素質(zhì)不高，而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)象頻頻發(fā)生。
7．合理構(gòu)建資本結(jié)構(gòu)
企業(yè)首先要了解企業(yè)本身，根據(jù)企業(yè)自身的風(fēng)險承受能力，合理的選擇對企業(yè)最有利的資本結(jié)構(gòu)，對各種融資方式進(jìn)行嚴(yán)格的分析比較，權(quán)衡成本與收益利潤，篩選出最可行的合理的方案，以最低的資本成本、最低的風(fēng)險程度，取得最大的投資收益，保證企業(yè)資金能夠靈活周轉(zhuǎn)，以此組織調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，有效的控制財務(wù)風(fēng)險。
8．理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，建立有效的領(lǐng)導(dǎo)體系
企業(yè)的財務(wù)關(guān)系不能混亂，必須清楚明了，才能有效的控制財務(wù)風(fēng)險，首先，單位的所有員工要明確財務(wù)管理的重要意義，并且加以重視，單位各個部門要明確自己的職責(zé)所在，要合理運用權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各司其職，其次，在年底的收益分配上，要各個部門參與到財務(wù)管理上，真正做到責(zé)，權(quán)，利相統(tǒng)一，最后做到企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系清楚明白，只有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層有良好的運行，企業(yè)才能良性循環(huán)，企業(yè)的風(fēng)險管理才能有效的控制和防范。
三、結(jié)束語
在現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，有效控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)要充分發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險的作用，真正的落實到實際的工作中去，以便企業(yè)能夠適應(yīng)市場的需求，并且能夠不斷的完善財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，財務(wù)人員要充分認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的重要性，確保能夠有效的控制和防范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)穩(wěn)定、安全、高效的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
［1］馮克紅．論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011，（17）．
第3篇：財務(wù)風(fēng)險排查方案范文
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；籌資風(fēng)險；防范措施
[中圖分類號] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A
Enterprise Financing Risk Analysis and Prevention
WANG Qianqian
Abstract： Under the background of economic globalization and China's rapid economic development， the enterprise financing plays an important role on expanding business scale and taking market shares. However， financing risk can lead to bankruptcy. Based on this， the enterprise should keep the reasonable debt ratio， focus on market interest rates change， optimize the financing structure and deadlines combination， pay attention to currency fluctuations， set up risk prediction system， strengthen to control management risk， and improve their competitiveness， so as to effectively avoid financing risk.
Key words： enterprise， financing risk， prevention measures
一、籌資風(fēng)險概述
企業(yè)籌資是以企業(yè)為籌資主體，為滿足企業(yè)在生產(chǎn)運營、對經(jīng)營投資和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等條件，借助金融機(jī)構(gòu)和籌資渠道，高效快速的籌集所需流動資金。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中國的經(jīng)濟(jì)進(jìn)入發(fā)展的快車道，企業(yè)籌資作為企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)的重要經(jīng)營方式在企業(yè)發(fā)展和躍進(jìn)中起到重要的作用。企業(yè)短期盈利的膨脹固然能為企業(yè)帶來可觀的利益，然而以籌資為方式的企業(yè)發(fā)展手段必然會增加企業(yè)按期還付利息的籌資負(fù)擔(dān)，加之在經(jīng)濟(jì)形式變換莫測的當(dāng)下企業(yè)資金利潤率、借款利息率都存在較大的不確定性，因此企業(yè)籌資的風(fēng)險一旦沒有得到有效的預(yù)防和控制勢必會成為壓倒企業(yè)的最后一根稻草。企業(yè)籌資風(fēng)險的隱形條件較多，經(jīng)營決策的失誤和瞬息萬變的市場，都可能成為造成企業(yè)籌集資金使用效益降低的尷尬局面出現(xiàn)，繼而引發(fā)企業(yè)危機(jī)。從而產(chǎn)生籌資風(fēng)險。
二、企業(yè)籌資風(fēng)險的內(nèi)因分析
在發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)通過籌資的方式擴(kuò)展運營規(guī)模成為企業(yè)發(fā)展的重要方式，在這種背景下企業(yè)籌資所帶來的風(fēng)險不能避免。這就意味著分析企業(yè)籌資的組成和風(fēng)險成因意義重大。籌資風(fēng)險主要有兩股力量，由舉債本身和舉債之外兩種因素構(gòu)成。舉債本身因素具體表現(xiàn)為“負(fù)債規(guī)模、負(fù)債利息率和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)”這三部分；舉債之外的因素則與企業(yè)的經(jīng)營決策，預(yù)期現(xiàn)金流入量和資產(chǎn)流動性及金融市場等條件有直接的關(guān)系。本文將舉債本身因素稱為籌資風(fēng)險的內(nèi)因，將舉債之外的因素稱為籌資風(fēng)險的外因。
（一）負(fù)債規(guī)模較大
衡量企業(yè)負(fù)債規(guī)模主要體現(xiàn)在兩方面，一是指企業(yè)負(fù)債數(shù)額的大小或是指負(fù)債金額在企業(yè)資金總額中所占比重的多少。企業(yè)負(fù)債規(guī)模較大，意味著其在利息支付方面的費用將會占企業(yè)盈利收入的一大部分，在收益降低的背景下企業(yè)的償還能力將會走下坡路，這時籌資風(fēng)險將會被極速放大，企業(yè)難逃破產(chǎn)的艱難處境。另外由于負(fù)債比重在企業(yè)運營發(fā)展中較高，無形之中放大了企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)，導(dǎo)致股東福利分紅也得到提升，依然沒有緩解壓在企業(yè)身上的重?fù)?dān)，因此企業(yè)較大的負(fù)債規(guī)模，將會導(dǎo)致其財務(wù)風(fēng)險系數(shù)的增加。
（二）資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)
企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)具體表現(xiàn)在資本總額上，由于資本總額中初始資本和借入資本比例失衡，導(dǎo)致對企業(yè)收益產(chǎn)生一定的沖擊造成緊急財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)借入資本在資產(chǎn)總額中的比例放大，意味著資產(chǎn)負(fù)債率提高，財務(wù)杠桿利益也隨之增加，進(jìn)一步擴(kuò)大了潛在的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的借入資本，財務(wù)杠桿利益和財務(wù)風(fēng)險三者之間即是一天生產(chǎn)鏈的關(guān)系，彼此間又相互捆綁互相影響。因此對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展而言，合理分配利用債務(wù)融資，提高債務(wù)融資利用率，協(xié)調(diào)好債務(wù)資本和權(quán)益資本兩者的分配關(guān)系，能極大程度的降低企業(yè)經(jīng)營成本輸出，實現(xiàn)利益的最大化?？梢妰?yōu)化調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，平衡財務(wù)杠桿利益和降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展而言至關(guān)重要。
（三）籌資方式選擇不當(dāng)
以籌資為方式擴(kuò)展企業(yè)規(guī)模在如日中天的國內(nèi)市場成為主流，然而由于該模式還處于探索階段，因此企業(yè)選擇的籌資方式不當(dāng)問題時有發(fā)生。當(dāng)下我國國內(nèi)市場主要有“銀行貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用”五種主要融資方式。不同的籌資方式有不同的優(yōu)勢和劣勢，因此企業(yè)在籌資過程中選擇合適的籌資方式能縮短企業(yè)的發(fā)展間期，同樣不適當(dāng)?shù)幕I資方式也會導(dǎo)致產(chǎn)生大量的額外費用，加重企業(yè)負(fù)荷，對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成沖擊進(jìn)而形成財務(wù)風(fēng)險。
（四）負(fù)債的利息率
負(fù)債規(guī)模和負(fù)債利率是對企業(yè)利息費用造成直接影響的兩大因素。企業(yè)的負(fù)債利息率越高代表企業(yè)在利息費用支出方面的負(fù)荷就越大。其次企業(yè)的負(fù)債利息也與股東收益是掛鉤的，一榮俱榮，一損俱損。負(fù)債利息的變動對股東收益的影響較大，在息稅前利潤恒定的穩(wěn)定外部環(huán)境下，負(fù)債的利息率提高導(dǎo)致財務(wù)杠桿系數(shù)被放大，股東收益自然也隨之提高。
（五）信用交易策略不當(dāng)
在當(dāng)下社會中，賒銷模式稱為企業(yè)擴(kuò)展經(jīng)營規(guī)模，搶先市場份額的重要手段。因此商業(yè)信用成為企業(yè)間合作的促成條件之一。為防止應(yīng)收賬款占據(jù)企業(yè)大量流動資金造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險，就要對合作企業(yè)進(jìn)行全面的資信評估，從而簽訂合適的信用期限合同。企業(yè)信用交易策略的不當(dāng)，會導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款的形成，一是拖占了企業(yè)大量流動資金，二是加大了壞賬的發(fā)生機(jī)率。應(yīng)收賬款的長期掛賬，加之企業(yè)沒有切實可行的催收制度，將會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈吃緊或發(fā)生斷裂，加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
（六）負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合理
企業(yè)的負(fù)債期限結(jié)構(gòu)雖然不會對企業(yè)的運營負(fù)債造成一定的沖擊，但對企業(yè)的流動資金有著直接的影響。因此企業(yè)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的不合理，依然能為企業(yè)籌資風(fēng)險提供潛在的溫床。比如企業(yè)籌集的長期資金卻向短期借款過渡，是最常見的籌資風(fēng)險之一。假如企業(yè)的籌資方式為長期借款，它的利息費用至少能在一定間期保持恒定，但如果企業(yè)以短期借款進(jìn)行籌資，則利息費的調(diào)動幅度將會有較大的變動。第二企業(yè)如果有數(shù)額較大的舉借、短期借款，并將籌集的短期借款分配應(yīng)用于長期資產(chǎn)中，一旦短期借款到期將會導(dǎo)致企業(yè)不能及時償還短期借款的艱難局面。一旦債權(quán)人要求企業(yè)按合同規(guī)定按期償短期借款，企業(yè)則面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。第三，相比于短期借款，長期借款的資本籌集過程緩慢，且取得成本較高，受限制條款也較多，長期借款比重的過量無疑將企業(yè)置于雷池之中。
三、籌資的外因分析
（一）經(jīng)營風(fēng)險
經(jīng)營風(fēng)險存在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中客觀存在不可避免，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險通常表現(xiàn)在企業(yè)稅息前利潤的不確定上。經(jīng)營風(fēng)險異于籌資風(fēng)險，但籌資風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險間具有一定的相似性和共通性。股東均攤風(fēng)險的情況是在企業(yè)完全采用股東融資的背景下產(chǎn)生的，此時的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險又可以稱為企業(yè)的總風(fēng)險。企業(yè)的另一種融資方式則是將股本與負(fù)債融資相結(jié)合的形式，在這種條件下財務(wù)杠桿與股東收益具有一定的影響和沖擊起到一定的擴(kuò)張作用，股東收益也會隨之變動，在這種條件下企業(yè)所要承擔(dān)的風(fēng)險要超過經(jīng)營風(fēng)險的范圍額度，我們將所承擔(dān)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的差值稱為籌資風(fēng)險。同時這也意味著一旦企業(yè)在經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問題，營利利潤不夠填補(bǔ)利息費用的缺口時，企業(yè)極有可能面臨破產(chǎn)危機(jī)。
（二）資產(chǎn)的流動性風(fēng)險
企業(yè)預(yù)期現(xiàn)金流入量對企業(yè)資產(chǎn)的流動性負(fù)債本息有著直接影響，企業(yè)的負(fù)債本息的償還方式為現(xiàn)金，因此對企業(yè)負(fù)債本息償還情況直接起到制約作用的不單單是企業(yè)的盈利狀況，而是企業(yè)預(yù)期現(xiàn)金流量能否及時到賬。企業(yè)預(yù)期的現(xiàn)金流入量到賬的數(shù)額，時間及資產(chǎn)的整體流動性才是解決負(fù)債本息最直接最有效的途徑。在現(xiàn)金流量回籠到支付負(fù)債本息的過程中，一旦企業(yè)出現(xiàn)決策失誤和失誤性預(yù)估，或信用政策過寬等不利情況，都會導(dǎo)致預(yù)期的現(xiàn)金流入量不足以支付到期借款本息，最終導(dǎo)致企業(yè)不得以通過變現(xiàn)的方式以求自保。資產(chǎn)變現(xiàn)的過程中由于資產(chǎn)性質(zhì)不同，流動性也不盡相同，庫存現(xiàn)金的流動性最強(qiáng)，而固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力最弱。由于企業(yè)庫存現(xiàn)金和固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重不同，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)的沖擊也不同。但企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小可以通過企業(yè)資產(chǎn)的總體流動性來觀察和總結(jié)，企業(yè)總資產(chǎn)中變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)所占比重越大其財務(wù)風(fēng)險就越小。
（三）金融市場風(fēng)險
金融市場是融資的重要途徑，在一定程度上金融市場對企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營起到了宏觀調(diào)控的作用。企業(yè)借款時金融市場的資金供求關(guān)系將會影響到企業(yè)負(fù)債利率走向，金融市場利率，匯率的變化情況都會將矛頭指向企業(yè)的籌資風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)通過金融市場進(jìn)行短期貸款融資時，一旦企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到金融緊縮，短期借款利率急升其所對接的利息費用也會驟然增加，導(dǎo)致企業(yè)在短時間內(nèi)無法償還利息費用面臨破產(chǎn)。
四、針對企業(yè)籌資風(fēng)險產(chǎn)生的原因提出的防范措施
（一）保持合理的負(fù)債比率
在市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控下，負(fù)債經(jīng)營既能通過財務(wù)杠桿獲取利益，但同時也意味著企業(yè)要承擔(dān)由負(fù)債背后隱藏的籌資風(fēng)險。企業(yè)想通過財務(wù)杠桿獲取利益，顯然籌資風(fēng)險不可避免，只能通過企業(yè)及時調(diào)整負(fù)債經(jīng)營比率，合理規(guī)避籌資風(fēng)險，將籌資風(fēng)險進(jìn)行分散。企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的負(fù)擔(dān)通過企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)的分配合理程度來體現(xiàn)，也可以說其具體表現(xiàn)是將企業(yè)負(fù)債比率與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的貼合程度進(jìn)行對比。保持企業(yè)負(fù)債比率的合理性是為了調(diào)節(jié)風(fēng)險與報酬兩者間的矛盾關(guān)系，平衡優(yōu)劣實現(xiàn)利益最大化風(fēng)險最小化。為保持較為平緩安全的負(fù)債比率，企業(yè)首先可以通過調(diào)整資金結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)，在市場需求量大，產(chǎn)品銷售量走高，資金周轉(zhuǎn)快的條件下企業(yè)可以適當(dāng)提高其負(fù)債比率。反之對于生產(chǎn)運營狀況走下坡路的企業(yè)，要不斷的降低其負(fù)債比率，不然將會造成適得其反的效果，籌資風(fēng)險極有可能成為壓倒駱駝的最后一根稻草。
（二）關(guān)注市場利率變化
金融市場的利率變動同樣也能引起一定的籌資風(fēng)險，這就需要企業(yè)要關(guān)注分析資金市場供求狀況，對市場利率走勢做出判斷和反應(yīng)，盡快做出自保形的籌資安排。比如市場利率較高時，企業(yè)要調(diào)整縮短短期資金所占比例份額。反之當(dāng)利率較低時，企業(yè)可以適當(dāng)放寬籌資條件，此時籌資也較為有利。
（三）優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)和期限組合方式
企業(yè)可以通過優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)和期限組合方式，形成最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，分散籌資風(fēng)險。最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的組合方式是指企業(yè)所能能承受的最大籌資風(fēng)險能力下，將總資本成本壓縮到最低。高額的資金成本，限制了企業(yè)的利益空間，企業(yè)在組合中將股權(quán)資本放大而將負(fù)債資本壓縮到零，雖然規(guī)避了籌資風(fēng)險但企業(yè)的收益也不會有太大的空間。同樣如果增多企業(yè)的資本負(fù)債，雖然能以較低的資金成本獲利賺取最大的差值，但隱藏其后的風(fēng)險不言而喻。因此對于企業(yè)而調(diào)整選擇一個合理安全的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，平衡風(fēng)險與收益兩者間的關(guān)系，以風(fēng)險防范可控的前提下實現(xiàn)收益的最大化。
（四）規(guī)避匯率變動帶來的籌資風(fēng)險
金融市場的匯率變動與市場的供求狀況有著直接的關(guān)系，當(dāng)貨幣所代表的價值量的和貨幣供求關(guān)系發(fā)生變化時就會影響到金融市場的匯率變動。企業(yè)為合理規(guī)避由金融市場的匯率變動帶來的風(fēng)險，可以從預(yù)測匯率走向趨勢入手，根據(jù)匯率變動趨勢制定相應(yīng)的解決策略。企業(yè)可以放寬債務(wù)的歸還期，將債務(wù)拆分按階段歸還，拉大借款和還款之間的時間差，防止匯率變動導(dǎo)致債務(wù)徒增加劇企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險形成的局面。其次企業(yè)的債務(wù)幣種結(jié)構(gòu)要進(jìn)行合理分配，在種類和數(shù)量上進(jìn)行適度組合，分散風(fēng)險。企業(yè)合理規(guī)避市場匯率的應(yīng)對方法中，可以在籌資過程中增加保值條款，其次可以在還款方式上選擇借款貨幣與還款貨幣的一致，將企業(yè)所承擔(dān)的籌資風(fēng)險降到最低。
（五）建立風(fēng)險預(yù)測體系
企業(yè)在建設(shè)完善的風(fēng)險預(yù)防機(jī)制前需要立足于對市場走向的思考。企業(yè)可以建設(shè)內(nèi)部安全財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)對可能存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查和預(yù)警。企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制要具備一定的前瞻性，對可能存在的運營風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估，并設(shè)置財務(wù)風(fēng)險高發(fā)的臨界點，當(dāng)數(shù)值達(dá)到臨界點馬上進(jìn)入預(yù)警狀態(tài)。企業(yè)的風(fēng)險防范機(jī)制體現(xiàn)在兩個方面，一個是風(fēng)險預(yù)警，另一方面是風(fēng)險發(fā)生時的應(yīng)對方案。因此企業(yè)要制訂出當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時的合理風(fēng)險規(guī)避措施。比如企業(yè)通過調(diào)整其籌資結(jié)構(gòu)就可以合理的降低經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險。其次通過財務(wù)杠桿來調(diào)控負(fù)債比率，進(jìn)而保障了投資風(fēng)險在可控范圍之內(nèi)。第三，企業(yè)可以選擇總資本成本最小的融資組合，通過對現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，避免企業(yè)因為無法及時償還債務(wù)導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)危機(jī)。
（六）加強(qiáng)控制經(jīng)營風(fēng)險
企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與籌資風(fēng)險之間存在一定的聯(lián)系，因此企業(yè)要加強(qiáng)對經(jīng)營風(fēng)險的控制，進(jìn)而對可能出現(xiàn)的籌資風(fēng)險起到一定的限制和制約。在控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險問題上，首先要求企業(yè)根據(jù)市場需求變化，把握市場走向，明確市場供求關(guān)系為基礎(chǔ)，及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，豐富產(chǎn)業(yè)組成，從而提高企業(yè)的盈利水平。第二企業(yè)要避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的決策性失誤導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)，將可能發(fā)生的籌資風(fēng)險減少到最低限度。企業(yè)要發(fā)展就必須籌集到與其發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)的資金。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對經(jīng)營風(fēng)險的認(rèn)識和控制，樹立風(fēng)險意識，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范戰(zhàn)略，當(dāng)風(fēng)險來臨時有效地規(guī)避風(fēng)險。
[參 考 文 獻(xiàn)]
[1]陳丹.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施分析[J].黑龍江科技信息，2016（22）：298
[2]李百吉，賈海濤，李征.企業(yè)多元化經(jīng)營的問題及應(yīng)對策略[J].中國商論，2016（20）：32-34+36
[3]王菊仙.淺析中小企業(yè)的籌資風(fēng)險及防范[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2016（7）：53-54
第4篇：財務(wù)風(fēng)險排查方案范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；農(nóng)業(yè)股票；價值維度；實施策略；多元化發(fā)展
一、農(nóng)業(yè)類股票定價運作下的財務(wù)風(fēng)險
1.農(nóng)業(yè)企業(yè)系統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部原因解析
農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是伴隨著企業(yè)系統(tǒng)財務(wù)活動的創(chuàng)設(shè)運轉(zhuǎn)而產(chǎn)生的，鑒于現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟(jì)買方市場的整體格局，大部分農(nóng)業(yè)企業(yè)系統(tǒng)的輸出產(chǎn)能普遍處于供過于求、價值下跌的被動態(tài)，而為了在短期內(nèi)獲取足量的貨幣效益，一些企業(yè)系統(tǒng)開始盲目擴(kuò)充運營產(chǎn)量、頻繁采取賒銷方案，進(jìn)而使得收賬款項大幅度提升，從而使得企業(yè)系統(tǒng)的貨幣資產(chǎn)一度成為被債務(wù)人無償?shù)恼加闷?，最終極大的制約限制了企業(yè)系統(tǒng)貨幣資產(chǎn)的流動性、協(xié)調(diào)性與安全性。
2.企業(yè)系統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險的外部誘因羅列
農(nóng)業(yè)企業(yè)系統(tǒng)的外部風(fēng)險主要存在于市場經(jīng)濟(jì)下的資源配置失調(diào)性，諸如通貨膨脹所帶來的資金供給短缺、貨幣資金不斷貶值、實物資金逆向升值以及貨幣運營成本的驟然增高。尤其是銀行存貸利率的不斷變動在很大程度上會引發(fā)利率風(fēng)險下的企業(yè)財務(wù)外部風(fēng)險，其中支付利息過、依托生息的貨幣投資出現(xiàn)意外虧損、償債義務(wù)無法依照期限履行等等。
二、財務(wù)環(huán)境下的農(nóng)業(yè)類股票定價的價值維度
1.實際貨幣的耗損量得以有效調(diào)控
農(nóng)業(yè)類股票定價運營的信息搜集、標(biāo)的篩選、數(shù)據(jù)處理、風(fēng)險評估、貨幣交易等基本環(huán)節(jié)都需要大量貨幣的流轉(zhuǎn)耗損，而貨幣數(shù)量的流轉(zhuǎn)耗損不僅使得原本就未能均衡掌握支配社會財富的農(nóng)業(yè)企業(yè)群體的經(jīng)濟(jì)壓力層疊式增長，使得其無法在額定期限內(nèi)交付足額的保險金額，而且也會直接制約影響股票運作機(jī)構(gòu)的作業(yè)實效，尤其是我國行政系統(tǒng)的執(zhí)行效率一直未能達(dá)到理想維度，且在涉及貨幣層面之時，這種遲緩的流程操作自然也會受到行政權(quán)力的制約限制，進(jìn)而使得整個農(nóng)業(yè)類股票運營體系的流程操作更為拖沓緩慢。
2.農(nóng)業(yè)類股票定價業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)鋪展推進(jìn)
市場化的財務(wù)運作使得農(nóng)業(yè)股票定價運作的企業(yè)系統(tǒng)普遍具備了貨幣流通信息實時、業(yè)務(wù)途徑手段多元以及資本儲量豐厚等顯著優(yōu)勢，這樣也就使得投資者群體得以實時全面地通過企業(yè)系統(tǒng)對于股票投資事項的講解、業(yè)務(wù)內(nèi)容介紹、股票運作方法介紹等細(xì)節(jié)流程的協(xié)同適配，不僅使得投資者群體的切身權(quán)益得到了合法有效的保障維護(hù)，而且也極大地助推提升了農(nóng)業(yè)類股票定價運作系統(tǒng)的實效性。
3.定價程序的適配機(jī)制得到充分優(yōu)化
股票交易所系統(tǒng)依托其制度方針制定、政策規(guī)則推行、管理運營調(diào)控的權(quán)力支配的實施改進(jìn)，整體上保障了農(nóng)業(yè)類股票定價操作系統(tǒng)的正確導(dǎo)向，而市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大以及實效質(zhì)量的穩(wěn)步提升則使得單一固定的行政調(diào)節(jié)無法實時徹底地適應(yīng)反饋農(nóng)業(yè)類股票定價業(yè)務(wù)這一具備商業(yè)行為的經(jīng)濟(jì)活動的階段缺陷。通過市場化財務(wù)運作，農(nóng)業(yè)股票的拋售企業(yè)則可以通過其雄厚的貨幣儲備、廣闊的人脈關(guān)系以及成熟的業(yè)務(wù)運作機(jī)制的調(diào)節(jié)改進(jìn)，迅速有效地實現(xiàn)農(nóng)業(yè)股票定價運營系統(tǒng)的部門分化、流程細(xì)化、操作強(qiáng)化，從而有力助推農(nóng)業(yè)股票定價運營體系的多元化、集約式、長效性的態(tài)勢導(dǎo)向，進(jìn)而積極反饋加強(qiáng)農(nóng)業(yè)類股票定價運作體系程序流程適配機(jī)制的優(yōu)化提升。
三、財務(wù)視角下的農(nóng)業(yè)類股票定價分析
1.股票價格受制于盈利額度與盈利質(zhì)量
農(nóng)業(yè)類股價的實際價格是通過企業(yè)系統(tǒng)盈利實效的數(shù)量與質(zhì)量這兩方面而制約決定的。單位股票之中每3個變量之間的數(shù)值所得即為其所對應(yīng)的股票差額。而調(diào)整之后的單位股票獲益則需要剔除非常規(guī)性損益之后方能演算實際的解釋變量，而由于非常規(guī)性損益普遍具備明顯散失性與偶然性，所以從某種程度而言，片面地將其作為衡量企業(yè)系統(tǒng)實際盈利的參數(shù)指標(biāo)是偏頗與狹隘的。
2.償債能力與綜合實效的交互輔助
企業(yè)系統(tǒng)的償債效力與綜合實效是現(xiàn)階段影響農(nóng)業(yè)類股票定價的主要因素，而通過數(shù)據(jù)模型之中的4個交互項的演算，不難發(fā)現(xiàn)其中資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率最能集中凸顯償債效力。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率占比達(dá)到負(fù)債總額的比值超過額定指標(biāo)之時，企業(yè)系統(tǒng)的長期償債效力得以充分體現(xiàn)，長期償債能力的穩(wěn)定也直接影響其股票定價的具體操作，進(jìn)而最終制約投資者群體的擇取導(dǎo)向。
3.償債效能時間期限的反比例關(guān)系
短期積累的債務(wù)負(fù)擔(dān)必然導(dǎo)致企業(yè)系統(tǒng)在年度周期之內(nèi)消耗大量貨幣現(xiàn)金用于債務(wù)本息的償還，而這部分資金極有可能也是其擴(kuò)大再生產(chǎn)的貨幣組成部分，同時又制約了正常有序的資金周轉(zhuǎn)，而為了不得已采用又通過增加額外的財務(wù)補(bǔ)貼來維持短時間周期之內(nèi)的償債實效，這樣就使得高流動性資產(chǎn)消耗在資產(chǎn)總額之中的比例迅速攀升。
四、農(nóng)業(yè)類股票定價運作體系的實施措施
1.構(gòu)筑股票定價管理預(yù)警系統(tǒng)
通過創(chuàng)設(shè)組建長效化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，切實合理規(guī)劃編制現(xiàn)金流量的預(yù)算機(jī)制。鑒于現(xiàn)金流量預(yù)算編制的綜合復(fù)雜性，采用現(xiàn)金流量分析的模式手段來進(jìn)行操作，而通過現(xiàn)金流量的細(xì)致分析，需要側(cè)重強(qiáng)化改進(jìn)應(yīng)收款項、應(yīng)付款項以及存貨項目中的均衡，有必要將以上提及的單位股票實際獲益、長期償債效力以及企業(yè)系統(tǒng)綜合實效這三大項目作為財務(wù)風(fēng)險預(yù)控的核心關(guān)鍵，單獨組建專人專業(yè)小組進(jìn)行統(tǒng)籌操作。
2.構(gòu)筑股票定價風(fēng)險分散化的運營機(jī)制
金融交易所相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)制度政策的扶植力度，持續(xù)規(guī)范農(nóng)業(yè)類股票市場運作的導(dǎo)向規(guī)則，同時及時有效地通過投標(biāo)競價、協(xié)同合作，與綜合實力強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力嫻熟、運作機(jī)制完備的商業(yè)保險公司共同組建農(nóng)業(yè)類股票保險公司，進(jìn)而創(chuàng)設(shè)構(gòu)筑一系列多層次、廣范圍、長時效的農(nóng)業(yè)類股票轉(zhuǎn)移制度體系，并穩(wěn)步牢固地實現(xiàn)制度規(guī)劃、政策支持、商業(yè)公司運作的體系嚴(yán)密、規(guī)則詳盡的農(nóng)業(yè)股票保險體系。
3.加強(qiáng)股票定價監(jiān)督執(zhí)行力度
國內(nèi)金融監(jiān)管部門需要持續(xù)加大投資銀行的執(zhí)行監(jiān)管力度，持續(xù)健全完善財務(wù)審核監(jiān)督的相關(guān)制度，進(jìn)一步建立系統(tǒng)嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)管體系，全面徹底地改進(jìn)既存的事后補(bǔ)救制度。而通過財務(wù)預(yù)警體系的及時有序創(chuàng)設(shè)，風(fēng)險量化管理的相關(guān)操作流程的實效性也可以得到實際應(yīng)用，而風(fēng)控會的創(chuàng)設(shè)則是重中之重，通過這一核心組件的運轉(zhuǎn)適配，不僅可以及時高效地創(chuàng)設(shè)制定財務(wù)風(fēng)險控制的整體政策，而且也可以進(jìn)行及時合理地增加信息數(shù)據(jù)的透明度，從而有效實現(xiàn)對系統(tǒng)風(fēng)險的監(jiān)督控制，進(jìn)而達(dá)到風(fēng)控管理的實效目的。
4.持續(xù)強(qiáng)化資金投入與法規(guī)創(chuàng)設(shè)的同步施行
首先是快速有效地進(jìn)行農(nóng)業(yè)類股票相關(guān)法規(guī)章程的制定舉措，切實依據(jù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢、農(nóng)業(yè)保險推進(jìn)實效以及農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)業(yè)效益的實際獲取來不斷調(diào)整優(yōu)化法規(guī)規(guī)章的修訂、改進(jìn)與完善；其次是持續(xù)強(qiáng)化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)保險財政補(bǔ)貼與農(nóng)業(yè)類股票優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)則的執(zhí)行監(jiān)督力度，堅決全面地保障投保農(nóng)民投資者群體的保費補(bǔ)貼、合理充分地給予農(nóng)業(yè)股票保險公司相應(yīng)額度的費用補(bǔ)貼、詳盡排查督導(dǎo)農(nóng)業(yè)股票保險稅收優(yōu)惠的操作實效；第三是需要進(jìn)一步拓展延伸農(nóng)業(yè)股票保險運營機(jī)制更新改進(jìn)的制度宣傳、政策解析以及咨詢反饋。多元化科學(xué)的農(nóng)業(yè)類股票定價運作機(jī)制的深化拓展奠定扎實牢靠的以農(nóng)民投資者為重要主體的要件基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
[1]余威.主成分分析在農(nóng)業(yè)板塊股票篩選中的應(yīng)用[J].投資與合作.2011年（6）
第5篇：財務(wù)風(fēng)險排查方案范文
國有土地收購?fù)恋貎鋯栴}對策
1土地收購儲備運行中亟待解決的問題
1.1土地收購補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)確定難度大
土地補(bǔ)償金額的多少跟地方執(zhí)行的政策和技術(shù)相關(guān)性較大，其中的利益關(guān)系比較雜亂。當(dāng)前，我國還沒有在這方面對收購補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一化管理。多個省市執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，雖然補(bǔ)償方法較簡單，容易操作。在這個過程中，還是存在一些土地使用者對土地收購不滿意之處。這是因為土地收購補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)存在很多不合理的地方。并且，有一部分土地使用者對土地收購存在抵觸情緒。
1.2城市規(guī)劃不到位影響較大
第一，在城市土地利用的過程中，城市規(guī)劃是一個重要的依據(jù)，它是土地收購儲備工作開展的重要條件。尤其是在城市只制定了總體規(guī)劃，而沒有制定具體的控制性規(guī)劃的時候，這大大增加土地收購儲備工作的難度。土地收購儲備如不進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，只是臨時性地開展規(guī)劃，那么就會使規(guī)劃整體性不強(qiáng)。還會出現(xiàn)較大的易變性，這是因為人為主觀因素的影響較大。第二，在城市的黃金地段以及道路兩側(cè)，如果單位私自拆建，改變土地用途，這樣就會使政府對城市土地市場的調(diào)控能力降低。在這個過程中，單位受益，但是國有土地資產(chǎn)損失增加。
1.3土地收購儲備制度缺乏法律依據(jù)
我國的土地收購儲備制度體現(xiàn)了明顯的強(qiáng)權(quán)色彩，其本質(zhì)是政府強(qiáng)制的結(jié)果。在我國的很多城市開展土地存儲工作中，還存在一些混亂現(xiàn)象。比如土地權(quán)屬人跟企業(yè)之間的私底下的土地交易，使得土地荒廢和閑置的現(xiàn)象時有發(fā)生。除此之外，在我國，缺乏土地收購儲備制度制定的專門機(jī)構(gòu)，土地收購儲備工作缺乏法律依據(jù)支撐。另外，由于國家歷史原因，導(dǎo)致國家的土地收購儲備工作難度提升，風(fēng)險也變大了，很容易導(dǎo)致法律糾紛問題的產(chǎn)生。
1.4土地收購儲備中心與各部門的協(xié)調(diào)程度不足
土地收購儲備工作的過程是比較復(fù)雜的，這項工作跟方方面面的因素相關(guān)。所以，土地收購儲備中心跟各個部門之間的協(xié)調(diào)是很關(guān)鍵的。通常情況下而言，土地收購儲備的過程中，要根據(jù)城建部門的情況選擇地址，接著由城建規(guī)劃部門進(jìn)行規(guī)劃。最后，根據(jù)土地收購儲備中心聯(lián)合國土資源局的土地征收方案進(jìn)行征收工作。但是，在很多情況下，由于各個部門之間交流和溝通力度不夠，使得各方意見有分歧，從而浪費了大量不必要的時間。
1.5資金結(jié)構(gòu)單一化，財務(wù)風(fēng)險較大
通常情況下，土地收購儲備中心自由資金不足。特別是縣級土地收購儲備中心，他們持有的資金就更加缺乏了。所以，很多時候，土地收購儲備使用融資模式比較盛行。現(xiàn)在，有大量的地區(qū)通過融資方式在銀行貸款，使用這種資金模式，資金渠道單一化很明顯。容易出現(xiàn)一些問題，比如在土地儲備數(shù)量增加到一定數(shù)目的時候，負(fù)債率提升，財務(wù)風(fēng)險大大增加。
2土地收購儲備運行機(jī)制中問題的解決對策
2.1打造土地收購儲備管理系統(tǒng)平臺
在當(dāng)今的土地收購儲備工作中，信息化管理的一種大趨勢，信息化管理能夠有效提升收購儲備的效率和質(zhì)量。就目前的情況來看，土地收購儲備管理系統(tǒng)平臺存在很多不足之處，是需要進(jìn)行改善的。第一，每一個城市的情況不盡相同，會使土地收購儲備管理系統(tǒng)平臺各有差異。所以，當(dāng)一個城市在搭建收購儲備管理系統(tǒng)平臺的時候，第一是要根據(jù)各個省份城市的詳細(xì)情況具體分析，清楚平臺的建設(shè)目標(biāo)，在充分了解土地收購儲備的特點之后建立數(shù)據(jù)庫。第二，研發(fā)技術(shù)，在搭建土地收購儲備管理系統(tǒng)平臺之初，把多項技術(shù)如移動GIS技術(shù)以及WEBGIS技術(shù)等有機(jī)融合在一起，提升系統(tǒng)平臺工作便捷性，使工作平臺更加實用。
2.2增強(qiáng)土地收購儲備中心跟各部門之間的協(xié)調(diào)性
在土地收購儲備工作開始以前，土地收購儲備中心必須要與各部門加強(qiáng)聯(lián)系，及時溝通，將土地收購儲備意見達(dá)成一致，提高土地收購儲備中心與各部門之間的協(xié)調(diào)度，保證土地收購儲備工作的順利進(jìn)行。同時，土地收購儲備中心可以通過網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)與各部門取得聯(lián)系，及時溝通信息，以便土地收購儲備工作的順利開展。
2.3提升財務(wù)管理的信息化建設(shè)進(jìn)程
為了降低土地收購儲備中心財務(wù)部門的壓力，規(guī)避單一資金結(jié)構(gòu)帶來的財務(wù)風(fēng)險?？梢愿倪M(jìn)融資方式。政府部門可通過一部分收益充當(dāng)該項工作的專項資金。除外，借助計土地基金、土地證券化、推行土地權(quán)益書方式獲得社會資金，將社會資金融入收購儲備工作中。在使用這些方式之后，不斷提升土地收購儲備中心的可用資金，從而保障土地收購儲備工作的開展。除此之外，儲備中心財務(wù)管理的信息化建設(shè)也是需要加強(qiáng)的，不斷拓展財務(wù)信息的寬度，在信息收集速度和效率方面下功夫，不斷地減小財務(wù)方面的風(fēng)險。
2.4城市控制性詳規(guī)必須前置盡快出臺
一個具體的城市規(guī)劃，能夠為土地收購儲備工作提供重要的前提條件。所以，在出臺城市具體規(guī)劃之前，要制定相關(guān)的制度，比如城市規(guī)劃審批聯(lián)席會議制度。在制定該制度之后，要處理好土地收購儲備工作涉及的規(guī)劃問題，保障收購儲備工作的進(jìn)行。
2.5杜絕單位自行拆建現(xiàn)象
在城^，單位自行拆建現(xiàn)象很多，這不僅會導(dǎo)致國有土地資產(chǎn)損失，還會使城區(qū)的地價提不起價。若能夠進(jìn)行國有土地收儲，通過拍掛形式運作，這樣不但能處理好原單位產(chǎn)權(quán)關(guān)系，還能使政府收益更多。
2.6加大土地收購儲備的融資力度
土地收購儲備的資金必須充足，資金的形式可以是政府注入資金和銀行短期貸款結(jié)合起來的形式。本人認(rèn)為，可政府注入資本金為主，在將來的土地成交的收益中，返還三成左右的收購儲備資金，把這些資金充當(dāng)啟動資金或滾動資金。在適當(dāng)?shù)臅r候，可通過政府調(diào)節(jié)的形式提供貸款，保障土地儲備工作的進(jìn)行，從而有利于土地收購儲備工作的循環(huán)開展。
2.7積極盤活城市內(nèi)部存量土地當(dāng)一個城市處于快速發(fā)展的階段的時候，建設(shè)用地對耕地的需求量跟供應(yīng)量兩者之間的矛盾更加尖銳化。在城鎮(zhèn)內(nèi)部，有不少土地被閑置了，土地使用效率比較低。為了使城鎮(zhèn)建設(shè)用地與占用耕地矛盾更加緩和，盤活城鎮(zhèn)內(nèi)部存量土地和置換城鎮(zhèn)內(nèi)部低效利用的土地不失為一種有效的方法。因此，有關(guān)部門不但要做好主要道路兩側(cè)排查工作，還應(yīng)做好黃金地段排查工作。高清城區(qū)主干道和城內(nèi)的存量地面積，從而為下一步進(jìn)行收購儲備工作奠定前提和基礎(chǔ)。具體可從廈門幾個方面入手。
（1）進(jìn)一步加強(qiáng)土地收購儲備機(jī)制的完善
高土地的利用率，強(qiáng)化政府部門的運作效率，因此，土地收購儲備機(jī)制的完善，無論對政府還是對土地使用者來說都具有重要的意義。要充分發(fā)揮對土地收購儲備機(jī)構(gòu)的職能，建立完善的土地收購儲備機(jī)制，構(gòu)建合理的土地收購儲備程序，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)建設(shè)、土地儲備、資金利用和土地市場等方面的分析和整理，及時準(zhǔn)確的制定好土地儲備、征收、開發(fā)計劃。
（2）逐步拓展土地收購儲備的范圍
為了提升良好土地資源的儲備，通過土地收購儲備來充分發(fā)揮土地的最大利用價值。這個也就是土地收購儲備中比較關(guān)鍵的。存在一部分城市由于資金準(zhǔn)備不充分，導(dǎo)致土地黃金地段儲備不充足的現(xiàn)象，這樣就能導(dǎo)致了一些經(jīng)濟(jì)損失。在存量土地儲備工作中，企業(yè)改制導(dǎo)致的土地閑置現(xiàn)象時有發(fā)生。在企業(yè)名存實亡之后，舊有的土地失去了主人。因此，有關(guān)政府部門可針對這些土地做回收處理。通過儲備，不但能夠保護(hù)土地，還能降低資金使用緊張程度。除外，可以加強(qiáng)集體用地的征收工作。在每一座城市，都存在一些興辦企業(yè)的閑置土地，其未得到利用的原因有很多。所以，要逐漸加大對集體建設(shè)用地的征收的力度，從而為招商引資對土地的需求的解決奠定前提和基礎(chǔ)。
（3）拓展對土地收購儲備的資金收購渠道
土地收購儲備中遇到的資金問題，一般可以通過三種措施來處理。第一種就是根據(jù)《土地儲備管理辦法》中一些規(guī)定，誘導(dǎo)商業(yè)銀行涉獵土地收購儲備領(lǐng)域，適當(dāng)進(jìn)行抵押貸款。第二種措施就是成立土地收購儲備基金，通過發(fā)現(xiàn)和利用市場運作新方法，收集儲備資金。第三種是把土地出讓金收益中出一部分到土地收購儲備資金賬戶，加強(qiáng)土地收購儲備。
（4）改善土地收購儲備工作中的環(huán)境
土地收購儲備工作環(huán)境的改善有利于促進(jìn)土地收購儲備工作的開展。所以，城建規(guī)劃部門要嚴(yán)格按照法律行事，快速制定科學(xué)合理、先進(jìn)高效的規(guī)劃方案，為土地收購儲備提供必要的理論依據(jù)這是非常有必要的。通過各個部門之間的交流和溝通，將土地儲備運作風(fēng)險降到最低，并且逐漸提升工作效率。對于司法部門而言，在對土地資產(chǎn)進(jìn)行處理之時，要對政府部門的意見進(jìn)行了解。與此同時，對于財政部門和公安部門而言，對土地收購資金加強(qiáng)管理，這樣就能有效保障土地收購儲備工作的開展。
3小結(jié)
通過上面的闡述，我們可知，土地收購儲備作為我國的一項不僅有利于國家還有利于人民的措施，它不但能夠?qū)ν恋刭Y源進(jìn)行充分利用，產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)效益，還能推動我國經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展。在這個過程中，不但要解決好土地與資金這兩者之間的關(guān)系，還要逐漸拓展融資的途徑，不斷改善土地收購儲備的工作所處的環(huán)境。
參考文獻(xiàn)：
[1]李明月，胡竹枝.關(guān)于我國城市土地儲備制度的幾點認(rèn)識.城市開發(fā)，2002（07）.
[2]賈生華，張宏斌，金星，邵建峰.城市土地儲備制度：模式、效果、問題和對策.現(xiàn)代城市研究，2001（03）.
[3]周敏，王宇峰，張傳忠.我國城市土地儲備制度存在的問題及對策.巢湖學(xué)院學(xué)報，2006（01）.
[4]王小映.我國城鎮(zhèn)土地收購儲備的內(nèi)涵、性質(zhì)和特征分析.城市發(fā)展研究，2004（03）.
第6篇：財務(wù)風(fēng)險排查方案范文
1.財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱一方面，財務(wù)人員以及企業(yè)管理人員缺乏對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識與判斷，風(fēng)險意識淡薄。因此，糧油企業(yè)對財務(wù)工作不夠重視，在進(jìn)行收益分配以及投資決策的過程中，基本憑借主觀意識和經(jīng)驗判斷，沒有采用科學(xué)的管理方法和先進(jìn)的管理技術(shù)，也沒有進(jìn)行全面、科學(xué)和準(zhǔn)確的分析與研究。另一方面，某些糧油企業(yè)的財務(wù)管理工作普遍存在著會計工作不力、財務(wù)制度不完善等問題。例如，糧油企業(yè)的會計核算手段比較落后，沿用傳統(tǒng)的手工記賬方式，財務(wù)核算以及科目設(shè)置也不夠規(guī)范，無法適應(yīng)新時期糧油企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的要求。
2.易受較多風(fēng)險影響企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)條件下的發(fā)展，總是離不開特定的法律、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)以及社會文化環(huán)境，包括政府制定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展及財政貨幣政策、國內(nèi)外市場需求狀況、社會生活方式等。這些因素都會對糧油企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)生直接影響。在我國不斷融入全球化的背景下，糧油企業(yè)必須要適應(yīng)國際貿(mào)易規(guī)則，深入分析全球經(jīng)濟(jì)動態(tài)對糧油工業(yè)的影響，扎實做好企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，才能獲得可持續(xù)發(fā)展的機(jī)會。同時，作為一個傳統(tǒng)行業(yè)，我國糧油企業(yè)眾多。據(jù)不完全統(tǒng)計，僅國內(nèi)食用油加工企業(yè)就超過5000家。盡管隨著國人生活水平的逐步提高，糧油行業(yè)的需求呈現(xiàn)出快速發(fā)展的勢頭，但是，國內(nèi)糧油企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過實際需求，市場競爭異常激烈，這就使糧油企業(yè)面臨著較多的風(fēng)險考驗。
3.投資不夠科學(xué)在很多糧油企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略中，都是以糧食油脂為支柱，同時積極開展對外投資，積極發(fā)展油脂化工、飼料加工以及糧油中轉(zhuǎn)等項目。但是，應(yīng)該看到，這些項目在策劃階段，沒有進(jìn)行深入的分析和論證，缺乏科學(xué)性與可行性。尤其是一些糧油企業(yè)，本身規(guī)模就比較小，流動資金相對缺乏，盡管有好的投資項目，但是盈利狀況不佳。同時，由于糧油企業(yè)的財務(wù)人員的專業(yè)技能不夠，缺乏基本的投資及財務(wù)知識，不能為企業(yè)的投資決策提供全面、科學(xué)和準(zhǔn)確的信息。另外，在投資過程中，很多糧油企業(yè)追求短期利益。由于投資會使糧油企業(yè)面臨較大的風(fēng)險，因此，糧油企業(yè)總是急于收回投資，而對降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的考慮不足。
4.財務(wù)控制能力較弱與其他行業(yè)及企業(yè)相比，我國糧油企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督控制能力比較薄弱，不利于糧油企業(yè)健康發(fā)展。主要表現(xiàn)：一方面，一些糧油企業(yè)的經(jīng)營管理者沒有充分認(rèn)識到財務(wù)監(jiān)控工作的重要價值及意義。因此，很多糧油企業(yè)并沒有建立起內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系，無法對企業(yè)內(nèi)部資金的流動狀況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與控制。另一方面，盡管有部分糧油企業(yè)建立起一定的監(jiān)控機(jī)構(gòu)，制定了相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)控制度。但是，在很多時候，由于糧油企業(yè)的經(jīng)營管理者及財務(wù)部門更重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與利潤，也就使糧油企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控體系難以有效發(fā)揮作用，造成糧油企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營及管理成本高、資金浪費多現(xiàn)象不斷發(fā)生。
二、新時期糧油企業(yè)創(chuàng)新財務(wù)管理工作的主要路徑
1.制定科學(xué)的財務(wù)工作目標(biāo)客觀科學(xué)的財務(wù)管理工作目標(biāo)會對糧油企業(yè)的財務(wù)管理工作產(chǎn)生積極的影響和作用。首先，嚴(yán)格實施并落實全面預(yù)算管理制度，提高財務(wù)管理決策的科學(xué)化水平。要制定出財務(wù)管理目標(biāo)，不僅要以糧油企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，而且要廣泛收集信息，準(zhǔn)確把握國內(nèi)外糧油市場發(fā)展?fàn)顩r及糧油企業(yè)發(fā)展和變動趨勢，使糧油企業(yè)的財務(wù)工作目標(biāo)更加科學(xué)。同時，在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)預(yù)算的過程監(jiān)控。糧油企業(yè)的財務(wù)部門要及時掌握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運行狀況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時查找原因，并迅速提出解決方案，切實使財務(wù)預(yù)算在糧油企業(yè)發(fā)展中起到積極作用。其次，確定糧油企業(yè)財務(wù)管理的中心目標(biāo)，加強(qiáng)對企業(yè)利潤的管理。隨著糧油企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展日趨多元化，財務(wù)管理就應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起以企業(yè)價值最大化為中心的多元化財務(wù)管理目標(biāo)，采取有效措施，確保糧油企業(yè)資本的保值增值，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會價值的統(tǒng)一。最后，以糧油企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為基礎(chǔ)，推動企業(yè)財務(wù)管理工作與企業(yè)現(xiàn)有的管理機(jī)制及管理水平相適應(yīng)，既要體現(xiàn)糧油企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，又要推動糧油企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。
2.加強(qiáng)財務(wù)管理隊伍建設(shè)在經(jīng)濟(jì)活動中，人力資源是企業(yè)最具活力、最富有創(chuàng)造力量的關(guān)鍵性因素。對于糧油企業(yè)來說，財務(wù)管理主要通過財務(wù)人員來實施的。因此，財務(wù)人員的綜合能力會直接決定著糧油企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量。因此，必須要加強(qiáng)糧油企業(yè)財務(wù)管理隊伍建設(shè)。一方面，要注重選拔具備專業(yè)財務(wù)知識、財務(wù)管理技能的財務(wù)人員。在當(dāng)前階段，糧油企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)持證上崗，這些財務(wù)人員不僅要熟練進(jìn)行會計核算，而且要善于理財，只有這樣才能較好發(fā)揮財務(wù)管理在糧油企業(yè)管理者工作中的作用，提高財務(wù)管理質(zhì)量；另一方面，要加強(qiáng)糧油企業(yè)財務(wù)管理人員的責(zé)任意識、法律意識等的培訓(xùn)工作。糧油企業(yè)的財務(wù)管理人員不僅要具備堅實的財務(wù)知識，還應(yīng)當(dāng)熟悉相關(guān)法律、法規(guī)，對國內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)以及社會文化等狀況有著敏銳的觀察力和科學(xué)的預(yù)測能力。為了提高糧油企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，逐步建立起來適應(yīng)糧油企業(yè)發(fā)展所需要的高素質(zhì)財務(wù)管理人才隊伍，糧油企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)管理人員開展財會以及財經(jīng)法規(guī)方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)活動，以不斷提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)知識。
3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理一方面，加大對相關(guān)應(yīng)收賬款的管理和催繳力度。一些糧油企業(yè)由于被惡意拖欠應(yīng)收賬款，不僅造成生產(chǎn)資金的周轉(zhuǎn)不靈，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營狀況惡化，而且增加了企業(yè)的財務(wù)費用。因此，糧油企業(yè)應(yīng)當(dāng)對糧油企業(yè)的應(yīng)收賬款情況進(jìn)行全面排查和深入分析，并根據(jù)財務(wù)工作實際，建立清欠清繳工作組，加大對應(yīng)收賬款的追討力度，盡量避免出現(xiàn)壞賬或死賬。同時，要及時關(guān)注并全面分析國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢變化對糧油企業(yè)經(jīng)營狀況的影響，采取有效措施，不斷提高企業(yè)應(yīng)收款項的收回速度，在必要時可以考慮借助法律手段進(jìn)行解決，切實防范和化解財務(wù)風(fēng)險。另一方面，在糧油企業(yè)的預(yù)付款管理工作中，要進(jìn)一步增強(qiáng)資金風(fēng)險意識。對于企業(yè)開展的采購付款業(yè)務(wù)，財務(wù)管理部門及工作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照糧油采購合同辦理，盡量減少預(yù)付貨款并加強(qiáng)對預(yù)付貨款的審批，切實維護(hù)糧油企業(yè)的利益和資金安全。
4.強(qiáng)化企業(yè)成本控制工作首先，糧油企業(yè)要重視并加強(qiáng)對采購成本的控制。糧油企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)采購隊伍建設(shè)，不斷提高采購人員的工作水平與業(yè)務(wù)素質(zhì)。采購人員要及時準(zhǔn)確掌握糧油原材料市場行情的變動狀況，積極尋找采購價格合理時機(jī)，不斷降低糧油產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。同時，對于大宗原材料的采購，要采取集團(tuán)統(tǒng)一采購的方式降低成本。其次，要通過提高逐步工藝，降低糧油生產(chǎn)成本。一方面，通過采用先進(jìn)技術(shù)手段，不斷優(yōu)化工藝流程，提高糧油產(chǎn)量和質(zhì)量。同時，嚴(yán)格按照操作規(guī)程對機(jī)器設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)和檢修，提高糧油企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的使用效率，降低維修費用。另一方面，建立健全質(zhì)量管理體系，在提高生產(chǎn)效率的基礎(chǔ)上，控制對水、電、汽等動力以及原材料的消耗，堅決杜絕浪費現(xiàn)象。最后，加強(qiáng)對管理以及銷售等費用的控制。不僅要加強(qiáng)對糧油存貨的管理，減少庫存，而且要選擇合理的運輸方式，降低糧油產(chǎn)品的運輸成本。
三、結(jié)語
第7篇：財務(wù)風(fēng)險排查方案范文
企業(yè)風(fēng)險管理（簡稱ERM）是企業(yè)管理的核心領(lǐng)域之一。簡言之，ERM是企業(yè)管理層和員工實施的旨在將潛在風(fēng)險控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)，并對企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效率與效果、財務(wù)報告可靠性以及遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證的過程。
本文將著重探討ERM的實用工具與技術(shù)。這些工具與技術(shù)大致可以分為風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對三個大類。風(fēng)險識別旨在找出可能對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)具有影響的潛在事項，并且分析這些事項與企業(yè)目標(biāo)達(dá)成之間的因果關(guān)系；風(fēng)險評估則是對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險事項進(jìn)行評估，確定這些事項對企業(yè)目標(biāo)的影響程度；風(fēng)險應(yīng)對則是根據(jù)評估結(jié)果制定、選擇并實施那些降低風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)的負(fù)面影響的各種措施。
二、風(fēng)險識別與分析
（一）不確定性與風(fēng)險
經(jīng)濟(jì)、政治、技術(shù)、市場、競爭、企業(yè)內(nèi)部管理等企業(yè)經(jīng)營所處的內(nèi)外環(huán)境都存在某種程度的不確定性。對于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，這些不確定的事項既可能帶來正面影響，也可能帶來負(fù)面影響。大多數(shù)的不確定事項發(fā)生之前無法預(yù)知其帶來的影響是正面的還是負(fù)面的。因此，企業(yè)需要協(xié)調(diào)自身的風(fēng)險偏好，把各種潛在的風(fēng)險控制在可承受的風(fēng)險容限之內(nèi)。
（二）識別風(fēng)險的技術(shù)
1.自由討論。請一些理解企業(yè)目標(biāo)并了解企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的人舉行一個討論會，通過發(fā)揮參會人的主動性和創(chuàng)造性查找各種主要風(fēng)險。這些討論會要求參與者通力合作，讓僅為極少數(shù)人知曉的風(fēng)險被所有參與人知悉，讓各種未知風(fēng)險和未發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險變成已知風(fēng)險。
2.風(fēng)險事件清單和損失事件記錄。在自由討論中非常有必要向參與人提供一些啟發(fā)性資料，如風(fēng)險事件清單或損失事項記錄。參與人可以從本企業(yè)或其他企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過的危機(jī)事件記錄中得到啟發(fā)，有利于查找本企業(yè)未來可能發(fā)生的類似事件。
3.訪談與自我評估。首先向組織或業(yè)務(wù)單元的每個人提供一個模板，指導(dǎo)他們列舉其所負(fù)責(zé)的范圍內(nèi)的目標(biāo)及可能影響此目標(biāo)實現(xiàn)的潛在風(fēng)險；然后把所有模板匯總到ERM團(tuán)隊，確認(rèn)和評估各種風(fēng)險及應(yīng)對風(fēng)險的能力。
4.引導(dǎo)式研討會。通過自由討論和訪談收到了相關(guān)信息后，由多個部門或業(yè)務(wù)單元的人員組成的ERM團(tuán)隊可以舉行一個引導(dǎo)式研討會，通過這種研討識別風(fēng)險并且進(jìn)行評級。
5.SWOT分析。SWOT也就是優(yōu)勢―劣勢―機(jī)會―威脅，通過對四個方面的因素進(jìn)行分析，可以有效地識別風(fēng)險。利用SWOT分析技術(shù)識別風(fēng)險時，需要把大量的時間和精力用在考慮組織的劣勢和威脅上。在深入地進(jìn)行討論進(jìn)而形成一致意見的基礎(chǔ)上編制風(fēng)險矩陣，這樣可以保證每個方面都得到充分的分析。
6.風(fēng)險問卷和風(fēng)險調(diào)研。為了有效地識別風(fēng)險，可以利用問卷調(diào)查形式就組織內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險收集信息。與外部因素相關(guān)的風(fēng)險包括政治和社會風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、競爭風(fēng)險等；與內(nèi)部因素相關(guān)的風(fēng)險包括與客戶、債權(quán)人、投資者、供應(yīng)商、運營、產(chǎn)品、生產(chǎn)過程、設(shè)備和信息系統(tǒng)等相關(guān)的風(fēng)險。也可以不使用冗長的問卷而直接向相關(guān)人員提問調(diào)查。
7.情景分析。進(jìn)行情景分析時，需要設(shè)計一系列“如果……那么……”的問題。情景分析尤其適用于識別戰(zhàn)略風(fēng)險，也經(jīng)常被用于識別那些高損失/低概率的風(fēng)險。
8.其他技術(shù)。其他可以用于識別風(fēng)險的方法包括價值鏈分析、系統(tǒng)設(shè)計復(fù)核、流程分析等。另外，在必要的情況下聘請外部專家也能夠幫助組織有效地識別風(fēng)險。
（三）風(fēng)險動因分析
識別一個風(fēng)險之后，需要對風(fēng)險進(jìn)行動因分析，找出導(dǎo)致這種風(fēng)險的根本原因和主要動因，只有這樣才能正確地對風(fēng)險進(jìn)行量化評估。可以利用情景分析構(gòu)造一個因果分析圖，進(jìn)而找到導(dǎo)致該風(fēng)險的各種動因。例如，在對“未實現(xiàn)收入目標(biāo)”這一風(fēng)險進(jìn)行分析時，可以找到一系列可能導(dǎo)致該風(fēng)險的原因，進(jìn)而形成因果分析鏈和因果分析圖，詳見圖1。
為了預(yù)測風(fēng)險事件的后果并對其進(jìn)行量化，需要在風(fēng)險動因分析的基礎(chǔ)上，分析每個風(fēng)險動因?qū)δ繕?biāo)的影響，進(jìn)而把這些影響匯總起來，以便定量評估風(fēng)險對目標(biāo)的影響。進(jìn)一步來說，只知整體風(fēng)險而不知具體動因，會使企業(yè)掌握的信息過于綜合而無法進(jìn)行風(fēng)險防范。而這一過程已經(jīng)把存在風(fēng)險的目標(biāo)分解為不同的風(fēng)險動因，并且分析每個風(fēng)險動因?qū)φw風(fēng)險的影響。因而，企業(yè)可以針對不同風(fēng)險動因?qū)ΠY下藥，有效防范風(fēng)險事件的發(fā)生，降低風(fēng)險事件對企業(yè)目標(biāo)的負(fù)面影響。
三、風(fēng)險評估
（一）風(fēng)險分類
如果企業(yè)識別了成千上萬種風(fēng)險，看起來錯綜復(fù)雜而無法防范和管理，就需要對所有風(fēng)險進(jìn)行分類。例如，可以把各種風(fēng)險分為財務(wù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和災(zāi)害風(fēng)險，或者分為可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險、內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險、可量化風(fēng)險與不可量化風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險與非財務(wù)風(fēng)險、可投保風(fēng)險與不可投保風(fēng)險等等。經(jīng)過這樣的分類之后，企業(yè)才能夠進(jìn)一步針對不同類型的風(fēng)險進(jìn)行評估、防范和管理。
（二）風(fēng)險評估技術(shù)
1.風(fēng)險評級。風(fēng)險評級是指ERM團(tuán)隊按照重要性程度排列風(fēng)險的優(yōu)先次序，如低、中高。風(fēng)險評級可以通過組織一個跨部門的會議進(jìn)行，來自整個組織的各種觀點都在評級中得到考慮。風(fēng)險評級看起來很簡單，但其結(jié)果卻會給人以深刻的印象。
2.風(fēng)險矩陣。一個風(fēng)險事件的重要性不僅取決于它所產(chǎn)生的影響而且取決于它發(fā)生的可能性。因此可以利用各種風(fēng)險的影響和概率數(shù)據(jù)編制風(fēng)險矩陣。這種矩陣不僅有助于捕捉影響和可能性信息，而且有助于企業(yè)全盤考慮所有風(fēng)險，以便逐個排查和分類應(yīng)對。把影響和概率作為兩個向量，分別設(shè)置高、中、低三個類別，把所有的風(fēng)險分別歸入相應(yīng)的區(qū)域，進(jìn)而對不同區(qū)域的風(fēng)險制定相應(yīng)的防范措施。風(fēng)險矩陣雖然全盤考慮所有風(fēng)險，但沒有反映風(fēng)險事件發(fā)生的時間以及風(fēng)險事件之間的關(guān)聯(lián)。因此，使用風(fēng)險矩陣時非常有必要明確風(fēng)險及其后果在何時會影響企業(yè)，同時考慮各種風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性并且從企業(yè)整體的角度實施管理。
構(gòu)造風(fēng)險矩陣的另一種方法是把風(fēng)險與分支機(jī)構(gòu)或目標(biāo)對應(yīng)起來。針對不同分支機(jī)構(gòu)確定確定相應(yīng)的風(fēng)險，可以分別找到與不同分支和組織整體對應(yīng)的風(fēng)險。而按照目標(biāo)構(gòu)造風(fēng)險矩陣反映了每個目標(biāo)涉及的全部風(fēng)險，有助于企業(yè)更加全面地理解每個目標(biāo)面臨的風(fēng)險。
3.驗證所估計的影響和概率。企業(yè)可以利用歷史數(shù)據(jù)來測算風(fēng)險事件的發(fā)生頻率及此類事件帶來的影響，并據(jù)此驗證定性評估中對影響和概率的估計。另外，其他企業(yè)發(fā)生的類似事件也可以幫助企業(yè)理解此類事件可能對本企業(yè)造成的影響。
4.收益－損失曲線。收益－損失曲線以概率分布的形式反映一個風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。收益－損失曲線以橫軸表示風(fēng)險事件對收益的影響（導(dǎo)致的損失或帶來的收益），縱軸表示該事件的影響超過曲線上對應(yīng)的數(shù)值的概率，整個曲線則反映了企業(yè)從該風(fēng)險中得到多少收益或遭受多少損失。這種信息是管理層決定花費多少錢來管理該風(fēng)險時必須掌握的信息。不過，收益－損失曲線不反映各種風(fēng)險之間的關(guān)系，也無法把所有風(fēng)險同時反映出來。
5.旋風(fēng)圖。旋風(fēng)圖反映多個風(fēng)險對某一目標(biāo)（如收入、利潤、每股收益等）的影響。它雖然不反映風(fēng)險的相關(guān)性和分布，但是它能夠把對某個目標(biāo)有影響的所有風(fēng)險都放在一起，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)影響該目標(biāo)的最大的風(fēng)險。
6.風(fēng)險調(diào)整后的收益。風(fēng)險調(diào)整后的收益可以使管理層看到，如果風(fēng)險得到有效管理，收益會怎么樣。把固有風(fēng)險下的收益、剩余風(fēng)險下的收益和期望收益同時反映在一個圖表內(nèi)，可以看出風(fēng)險調(diào)整后的收益比較平滑和穩(wěn)定。盡管投資者喜歡收益增長，但他們也喜歡某種程度的穩(wěn)定性和可預(yù)測性，并且愿意為這些特性支付一定的溢價。因此，風(fēng)險調(diào)整后的收益可以幫助管理層制定風(fēng)險管理目標(biāo)和評價風(fēng)險管理業(yè)績。
7.風(fēng)險敏感性分析。風(fēng)險敏感性分析旨在分析收益（或現(xiàn)金流量、每股收益等指標(biāo)）圍繞期望水平上下波動的情況下。在這種方法中，可以分析各種變量對收益的影響，例如利率變動1個百分點時，收益會變動多少。依此類推，可以編制一份預(yù)期或預(yù)算利潤表，然后測試其對于某些風(fēng)險的敏感性，進(jìn)而找到存在風(fēng)險的收益項目。不僅如此，風(fēng)險敏感性分析還有助于企業(yè)找到收益背后的風(fēng)險來源，進(jìn)而有的放矢地實施防范和控制。
8.風(fēng)險分解。企業(yè)可以把風(fēng)險分配到相關(guān)業(yè)務(wù)單元，以便檢驗和比較每個業(yè)務(wù)單元面臨的風(fēng)險高低以及風(fēng)險防范措施的有效性。有了這種信息，公司就可以比較每個業(yè)務(wù)單元的收益水平和風(fēng)險。那些收益較低而且風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)單元也許不是值得保留的業(yè)務(wù)單元。同樣，也可以按月份分解總體風(fēng)險，以幫助企業(yè)找到風(fēng)險最大的月份。
（三）確認(rèn)和評估剩余風(fēng)險
剩余風(fēng)險是與固有風(fēng)險相對而言的定義。固有風(fēng)險是指在企業(yè)不采取任何風(fēng)險防范措施時面臨的風(fēng)險水平；而剩余風(fēng)險是指對最初確認(rèn)的風(fēng)險采取降低措施和實施控制之后仍然存在的威脅各種目標(biāo)的風(fēng)險。
為了進(jìn)一步發(fā)揮風(fēng)險評估在風(fēng)險應(yīng)對決策和業(yè)績評價中的作用，可以將剩余風(fēng)險分為現(xiàn)有控制產(chǎn)生的剩余風(fēng)險和現(xiàn)有控制加風(fēng)險應(yīng)對措施后產(chǎn)生的剩余風(fēng)險。固有風(fēng)險與現(xiàn)有控制下的剩余風(fēng)險之間的差異說明了現(xiàn)有控制的有效性；現(xiàn)有控制下的剩余風(fēng)險與風(fēng)險應(yīng)對后的剩余風(fēng)險之間的差異則表明風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性；二者之和則反映整個企業(yè)風(fēng)險管理流程的有效性。
四、風(fēng)險應(yīng)對
1.回避風(fēng)險是指企業(yè)避開特定風(fēng)險事件以免受其影響，如退出某項業(yè)務(wù)或細(xì)分市場、不參加會產(chǎn)生新風(fēng)險的方案或活動等。企業(yè)雖然通過這些舉措回避了風(fēng)險，但是也無法得到與該風(fēng)險相關(guān)的收益。不僅如此，企業(yè)不可能回避所有風(fēng)險，回避一種風(fēng)險就會面臨另一種風(fēng)險。企業(yè)需要在明確風(fēng)險偏好的前提下，權(quán)衡風(fēng)險、收益及風(fēng)險容限，決定回避哪些風(fēng)險而不回避哪些風(fēng)險。
2.降低風(fēng)險是指降低可控風(fēng)險發(fā)生的概率以及減少已發(fā)生風(fēng)險事件導(dǎo)致的損失。例如，通過完善業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制可以降低產(chǎn)品缺陷、庫存不足、生產(chǎn)管理失誤等可控的風(fēng)險事件的發(fā)生概率；通過制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃和危機(jī)處理機(jī)制可以在風(fēng)險事件發(fā)生后盡可能減少損失。
3.分擔(dān)風(fēng)險是指通過合同、協(xié)議、保險等方式把風(fēng)險事件可能導(dǎo)致的損失轉(zhuǎn)移給第三方。常見的例子包括給重大意外損失投保、參加合資或合伙、外包部分業(yè)務(wù)、利用衍生金融工具避險等。
4.接受風(fēng)險是的常見例子包括依靠投資組合自我抵消、設(shè)立風(fēng)險基金抵御風(fēng)險、接受那些處于風(fēng)險容限之內(nèi)的風(fēng)險等。
五、結(jié)束語
第8篇：財務(wù)風(fēng)險排查方案范文
關(guān)鍵詞：自收自支；事業(yè)單位；財務(wù)管理
近年來，我國外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，行政事業(yè)單位改革持續(xù)深入。自收自支事業(yè)單位如何在改革中找到自身發(fā)展方向，并且在改革中抓住發(fā)展的機(jī)遇，是其必須面對的戰(zhàn)略問題。自收自支事業(yè)單位要在市場競爭占有優(yōu)勢，必須從實際出發(fā)，采用先進(jìn)的科學(xué)的財務(wù)管理方法，做好內(nèi)部管理工作，才能在市場經(jīng)濟(jì)中立于不敗之地，從而實現(xiàn)單位的目標(biāo)。
一、自收自支事業(yè)單位財務(wù)管理工作存在的問題
（一）單位內(nèi)控制度體系不健全不規(guī)范
內(nèi)部控制是事業(yè)單位保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運行的手段，也是自收自支事業(yè)單位目標(biāo)實現(xiàn)的長效機(jī)制。當(dāng)前部分自收自支事業(yè)單位內(nèi)部控制體系中存在一些問題。
1. 單位的業(yè)務(wù)風(fēng)險點不明確
單位業(yè)務(wù)流程梳理不夠全面，各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不明確，無法準(zhǔn)確確定單位的業(yè)務(wù)風(fēng)險點，從而很難有針對性的制定單位各項內(nèi)部控制管理制度，甚至某些重要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)根本沒有形成制度，造成管理工作混亂，增加經(jīng)濟(jì)利益流出單位的風(fēng)險。
2. 崗位職責(zé)不清
不相容崗位沒有做到相互分離，例如在單位資產(chǎn)采購方面，擬定采購計劃和執(zhí)行采購的人員甚至到驗收入庫環(huán)節(jié)是同一個人；在工資業(yè)務(wù)中，單位工資表的制定和發(fā)放是同一個部門。這樣的崗位設(shè)置，職責(zé)權(quán)限劃分不明確，不能形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，容易造成舞弊現(xiàn)象。
3. 事前預(yù)算不力，事后分析不到位
對某些自收自支事業(yè)單位來說，財務(wù)工作存在很大的自主性和獨立性，資金上自負(fù)盈虧，不依賴地方財政，單位預(yù)算不需要經(jīng)過地方財政的審批，其預(yù)算編制一般只是用于單位內(nèi)部運營使用，致使一些單位對預(yù)算認(rèn)識不足。首先，預(yù)算前沒有認(rèn)真采集數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。預(yù)算涉及到單位整個業(yè)務(wù)，應(yīng)由事業(yè)單位各個部門參與，共同提出方案編制。目前預(yù)算的編制僅由財務(wù)部門承擔(dān)，而其他各部門不積極參與，這樣會導(dǎo)致采集的數(shù)據(jù)不完整不準(zhǔn)確，以此編制的預(yù)算偏差較大，信息失真。其次，單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，未按規(guī)定的預(yù)算額度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無序，存在無預(yù)算或超預(yù)算支出等問題。而事后雖然有編制決算報表，但不重視決算分析工作，決算分析結(jié)果未得到有效運用，單位決算與預(yù)算相互脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下；且未按規(guī)定開展預(yù)算績效管理，評價結(jié)果未得到有效應(yīng)用，可能導(dǎo)致預(yù)算管理缺乏監(jiān)督。
4. 監(jiān)督工作環(huán)節(jié)不到位
沒有建立單位內(nèi)控報告制度，內(nèi)控信息不公開，單位缺少內(nèi)部控制自我評價工作，內(nèi)部、外部監(jiān)督不到位，容易造成已有的內(nèi)部控制制度流于形式，形同虛設(shè)。
（二）財務(wù)管理工作缺乏有效監(jiān)督
自收自支單位由于財務(wù)上相對獨立，不依賴地方財政，因此地方財政對其財務(wù)工作監(jiān)管不嚴(yán)，沒有形成外部監(jiān)督機(jī)制，而單位內(nèi)部的內(nèi)審機(jī)制也不健全，工作機(jī)制存在弊端，例如，內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)在財務(wù)部門，不能保證其相對的獨立性，很難確保審計部門發(fā)現(xiàn)重要問題并及時上報管理層，對單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)管理制度得不到有效的評價和監(jiān)督。
二、加強(qiáng)自收自支事業(yè)單位財務(wù)管理的措施
針對上文中提到原因及表現(xiàn)，筆者認(rèn)為可以通過下述三個渠道對其進(jìn)行整改。
（一）建立健全有效的內(nèi)部控制體系
1. 建立內(nèi)部控制制度，建立風(fēng)險評估機(jī)制
隨著市場的發(fā)展，自收自支事業(yè)單位的經(jīng)營性業(yè)務(wù)越來越多，往往很容易忽視各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在財務(wù)上的規(guī)范行為，而財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)都有可能存在風(fēng)險，因此，建立有效的內(nèi)部控制制度尤為重要，單位必須認(rèn)真全面地梳理單位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終，定期對單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行風(fēng)險評估，明確業(yè)務(wù)風(fēng)險點，形成風(fēng)險點清單，采用多種方法管理單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動，具體為以下幾點：
不相容崗位相互分離，明確劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，例如：財務(wù)部門的會計崗位和出納崗位相互分離、資產(chǎn)管理部門的資產(chǎn)采購崗位和驗收崗位相互分離等；建立內(nèi)部授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)，如制定單位內(nèi)部財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程圖和權(quán)限索引等；根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理；建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整；加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序等。經(jīng)過這樣的風(fēng)險排查，掌握單位財務(wù)運營的真實信息，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，從而規(guī)避風(fēng)險，改善不良經(jīng)營狀況，有效地推進(jìn)自收自支事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，實現(xiàn)自收自支事業(yè)單位的控制目標(biāo)。
2. 加強(qiáng)預(yù)算管理，將預(yù)算編制和經(jīng)營管理有效結(jié)合
自收自支事業(yè)單位實際管理工作中，預(yù)算管理是事業(yè)單位管理中的重要組成部分，對單位的發(fā)展起著舉足輕重的作用。加強(qiáng)事業(yè)單位預(yù)算管理，實行全面預(yù)算控制，對單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)活動做出合理有效的預(yù)算安排，首先必須落實單位內(nèi)部各部門的預(yù)算編制責(zé)任，合理安排預(yù)算計劃，按照各部門的不同特點，把預(yù)算指標(biāo)融入經(jīng)營管理中，事前對單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動實行指標(biāo)控制，提高預(yù)算編制質(zhì)量，為單位實現(xiàn)目標(biāo)打好基礎(chǔ)；其次建立單位內(nèi)部部門之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保財會部門與其他業(yè)務(wù)部門及時溝通及時解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，避免預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理與資產(chǎn)管理等經(jīng)濟(jì)活動脫節(jié)；最后，預(yù)算執(zhí)行期末，單位應(yīng)編制決算報表，運用合理有效的方法分析預(yù)算完成的程度，根據(jù)決算報表，將預(yù)算完成情況與年度績效考評相結(jié)合，促進(jìn)單位預(yù)算管理工作有效執(zhí)行。
3. 完善內(nèi)部控制自我評價、監(jiān)督機(jī)制
自收自支事業(yè)單位每年應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價，加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度，并將考評結(jié)果及時予以內(nèi)部公開，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性。
（二）內(nèi)外部審計相結(jié)合
自收自支事業(yè)單位要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督職能，做到內(nèi)部各部門相互制約相互監(jiān)督，定期對財務(wù)管理活動進(jìn)行內(nèi)部審計，實行單位財務(wù)公開。為切實貫徹落實國家及地方各項財稅政策，規(guī)范單位財務(wù)管理工作，有必要引入第三方財稅顧問，即有資質(zhì)有實力的會計師事務(wù)所，對自收自支事業(yè)單位財務(wù)管理流程及工作內(nèi)容進(jìn)行梳理審核，實時的對單位內(nèi)部財務(wù)管理進(jìn)行審計和監(jiān)管，及時掌控風(fēng)險點，把風(fēng)險控制在單位可承受范圍。
（三）規(guī)范投資，樹立科學(xué)的理財觀念
自收自支事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范投資行為，首先，必須按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資，避免可能導(dǎo)致對外投資失控、國有資產(chǎn)重大損失甚至舞弊的現(xiàn)象發(fā)生；其次，對項目可行性要進(jìn)行嚴(yán)格周密論證，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，按國家有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)辦理，防止未經(jīng)集體決策，對外投資決策程序不當(dāng)，而可能導(dǎo)致投資失敗和財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生；最后，明確單位內(nèi)部管理職責(zé)、建立科學(xué)有效的資產(chǎn)保管制度，加強(qiáng)對投資項目的追蹤管理，避免可能導(dǎo)致對外投資被侵吞或者嚴(yán)重虧損的情況發(fā)生。
自收自支單位必須樹立科學(xué)的理財觀念，改變以往重會計核算，輕財務(wù)管理的狀況，強(qiáng)化財務(wù)管理的作用，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，建立有效的財務(wù)管理方法體系，例如財務(wù)預(yù)測、計劃控制、核算分析和績效考評等，滿足自收自支事業(yè)單位企業(yè)化管理的需要，增加單位效益。
總之，自收自支財務(wù)管理是事業(yè)單位工作的核心內(nèi)容，財務(wù)管理是單位完成各項任務(wù)及目標(biāo)的根本保證，是單位立足生存發(fā)展、增加效益的關(guān)鍵因素。隨著自收自支事業(yè)單位改革的不斷深入，我們應(yīng)該積極想方設(shè)法，共同努力，采取先進(jìn)地科學(xué)地措施規(guī)范自收自支事業(yè)單位的財務(wù)管理，使其管理水平不斷提升，這樣其資金效益和社會效益才能得到更大程度的提高。
參考文獻(xiàn)：
[1]楊偉華.提高自收自支事業(yè)單位財務(wù)管理控制水平的途徑[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2015（04）.
[2]趙岳文.自收自支事業(yè)單位財務(wù)管理水平提升思路探討[J].財會通訊，2011（12）.
第9篇：財務(wù)風(fēng)險排查方案范文
【關(guān)鍵詞】資金風(fēng)險 資金管理 內(nèi)部控制 財務(wù)管理
一、企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容
資金管理是企業(yè)管理的重中之重。在管理實務(wù)中,企業(yè)資金管理重在對資金安全、資金配置、資金使用效率實施管理。
(一)資金安全
企業(yè)資金管理其他任何方面的正常運行均建立于資金安全基礎(chǔ)之上,資金安全保障機(jī)制是促使資金管理有效運轉(zhuǎn)的前提。構(gòu)建企業(yè)資金安全保障機(jī)制,樹立安全防范意識是首要條件,對資金使用全過程進(jìn)行嚴(yán)格控制,以完善的審批授權(quán)制度、授信制度、復(fù)核制度、結(jié)算制度、盤點制度等密切監(jiān)管企業(yè)資金進(jìn)出、調(diào)動、內(nèi)部周轉(zhuǎn)等情況,以合理性資金保障制度保證企業(yè)資金安全使用。資金安全保障機(jī)制是基礎(chǔ)性條件,對此機(jī)制實時監(jiān)測是確保企業(yè)資金安全的關(guān)鍵。常見的實時監(jiān)測手段有:定期不定期組織實物盤點,定期不定期抽查各項安全制度實施情況,實時監(jiān)控安全保障機(jī)制運行狀況,充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)對每一筆資金流向?qū)崟r監(jiān)督,有效對比、分析企業(yè)價格成本的相關(guān)資料。
(二)資金配置
資源合理配置,才能最大程度上發(fā)揮其效率。對企業(yè)而言,如何合理、最優(yōu)地配置資金資源,是籌資、投資的關(guān)鍵所在。首先,在會計報表中分項列明流動資金和固定資金的分配比例,在企業(yè)會計信息真實無誤的前提下,如實反映出企業(yè)資金實際占用情況,以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金在設(shè)備、原料、成品、應(yīng)收賬款等方面的不良分散現(xiàn)狀,比如倉庫中積壓大量未處理的物品、應(yīng)收賬款出現(xiàn)呆壞賬;再如固定資產(chǎn)中低效資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、無效資產(chǎn)較多。其次,以比較法評價資金占用合理性,就資金運用效率這一方面,選取企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和同類企業(yè)數(shù)據(jù),通過對比分析,發(fā)現(xiàn)資金配置問題并予以調(diào)整,使企業(yè)資金運用效率得到提高、資源配置趨于合理。最后,正確分析評價企業(yè)資金配置狀況,尤其要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié),將資金配置和企業(yè)目標(biāo)、增值鏈、發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)相結(jié)合,以資金使用效率和效益為導(dǎo)向,把有限的資金置于最能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的項目上。
(三)資金使用效率
資金合理配置是企業(yè)資金管理的一種重要手段,提高資金使用效率則是企業(yè)資金管理的真正目的,其要求企業(yè)降低資金用量、強(qiáng)化資金流動性管理、提高資金獲利能力。在實際操作過程中,企業(yè)主要通過以下方式提高資金使用效率:
注重改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計、改善采購鏈管理、加強(qiáng)生產(chǎn)管理等事宜,降低企業(yè)各項成本、費用支出,使資金使用效率達(dá)到倍增效果;降低流動資金中存貨資金占用量,減少企業(yè)為存貨承擔(dān)的儲存費用及可能的降價風(fēng)險,以零庫存為最高目標(biāo),盡可能壓縮庫存,加速資金周轉(zhuǎn);在目前社會信用體系欠佳的市場環(huán)境下,企業(yè)一方面要壓縮應(yīng)收賬款,另一方面要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、提高產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量、健全企業(yè)信用管理體系,減少呆壞賬的發(fā)生,降低應(yīng)收賬款過多、資金占用量過大將對企業(yè)利潤造成的不利影響;在交易實現(xiàn)過程中,選取銀行等渠道結(jié)算方式,加速資金結(jié)算、減少結(jié)算資金占用額,提高資金使用效率;對生產(chǎn)計劃、工藝安排進(jìn)行合理而周密的編制,避免資金在生產(chǎn)過程中停滯,以此壓縮生產(chǎn)資金占用量;結(jié)合企業(yè)產(chǎn)業(yè)特點,盡量壓縮不必要的固定資產(chǎn),以免造成閑置,特別要強(qiáng)化資金投資方向管理,做足投資前期市場調(diào)查和分析工作,提高固定資產(chǎn)利用率。
二、企業(yè)資金實現(xiàn)科學(xué)管理的有效途徑
(一)強(qiáng)化資金集中管理
從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展對企業(yè)運營的要求來看,財務(wù)資金統(tǒng)一集中管理是一種必然。企業(yè)資金集中管理模式主要有現(xiàn)金集合庫模式、集中監(jiān)控模式和預(yù)算驅(qū)動撥款模式,不同的管理模式適用于不同的行業(yè)。在管理實踐過程中,無論采取哪種模式,企業(yè)均應(yīng)做到資金有效平衡和資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資金占用目標(biāo)和過程管理、資金信息化管理和業(yè)務(wù)流程的相互結(jié)合,其具體包括:
1.資金管理信息化
在全面實施會計電算化的基礎(chǔ)上,以先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)管理資金,主觀上減少諸多人為因素。通過統(tǒng)一計算機(jī)平臺、統(tǒng)一信息編碼,實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理和監(jiān)督,以及財務(wù)系統(tǒng)和銷售、生產(chǎn)等其他系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,并且以資金管理為中心,建立企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng),推進(jìn)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用以及企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化發(fā)展。
2.建立資金結(jié)算中心
多頭開戶、資金賬外循環(huán),是企業(yè)資金管理中亟待解決的問題。建立資金結(jié)算中心,完善結(jié)算中心制度,是對企業(yè)內(nèi)部資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和強(qiáng)化監(jiān)控的有效手段。將企業(yè)的資金置于嚴(yán)密監(jiān)管之下,保證資金管理的集中統(tǒng)一,規(guī)避企業(yè)遭遇不必要的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營困境。
3.統(tǒng)一資金過程控制
對企業(yè)資金運行全過程實行統(tǒng)一控制,以有效提高資金使用效益。在資金目標(biāo)設(shè)置上,必須將年度資金占用預(yù)算指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)相連;在資金流轉(zhuǎn)過程中,對資金預(yù)算跟蹤考核,從物資采購、存貨盤點、產(chǎn)成品銷售等各個環(huán)節(jié)入手,對資金進(jìn)行過程控制和管理;引進(jìn)外資時,重視外資風(fēng)險防范和管理,積極采取各種形式化解外債風(fēng)險。
(二)推行全面預(yù)算管理
預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化程序,企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計、考核活動時均以此為基本依據(jù);全面預(yù)算即所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映出的關(guān)于企業(yè)未來一段時期內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明;全面預(yù)算管理則是通過統(tǒng)籌組織,確定預(yù)期控制結(jié)果,并對其分解、分配、監(jiān)督、控制、評價的制度化管理,其旨在對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程實施預(yù)算編制、分析、考核,以便將生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)所有的資金收支均納入嚴(yán)格預(yù)算管理體系內(nèi)。全面預(yù)算管理的核心是企業(yè)資金預(yù)算管理,具體應(yīng)做好3個方面工作:
1.融資活動資金預(yù)算
融資預(yù)算指的是企業(yè)選定最優(yōu)投資方案后,除去自有資金額,選取較低融資方案融通資金的預(yù)算。融資政策的有效性表現(xiàn)為其要求企業(yè)從負(fù)債資本的內(nèi)部期限結(jié)構(gòu)角度入手,強(qiáng)化企業(yè)資金的管理水平。融資預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)形成流動資產(chǎn)和流動負(fù)債、長期資產(chǎn)和長期負(fù)債間的結(jié)構(gòu)對應(yīng)性與相關(guān)性的融資策略。
2.投資活動資金預(yù)算
企業(yè)通過有效投資擴(kuò)大自身規(guī)模、獲取更多盈利,長期投資和短期投資是常見的兩種投資類型。長期投資能增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿?但因資金使用期較長、使用額較大,其屬于投資回報期較長的資金支出,企業(yè)進(jìn)行長期投資時,須首先以凈現(xiàn)值等指標(biāo)判斷投資項目的可行性,并按照企業(yè)年度自有資金量和較低的融資成本,計算出年度投資資金支出預(yù)算。短期投資牽涉到長期規(guī)模既定狀態(tài)下的短期資產(chǎn)存量收益問題,即在未選定有效的長期投資計劃情況下,企業(yè)選取風(fēng)險低、收益高的投資方案,盤活存量資金,獲取較好收益。
3.經(jīng)營活動資金預(yù)算
經(jīng)營活動資金預(yù)算主要是對經(jīng)營收入和經(jīng)營支出做出的預(yù)算。經(jīng)營收入常見為企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品、勞務(wù)交易及出租資產(chǎn)時取得的資金流入,年度經(jīng)營收入反映企業(yè)年度收入的資金規(guī)模,月度經(jīng)營收入則反映資金流入的大致時間。經(jīng)營支出是指企業(yè)經(jīng)營活動過程中所有的資金支出,它和經(jīng)營收入間的差額反映出企業(yè)選擇投資項目時所能提供的自有資金規(guī)模,月度經(jīng)營支出與月度經(jīng)營收入間的差額則便于企業(yè)制定、調(diào)整投融資計劃,以提高資金運營效益、降低成本費用支出。
(三)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制
防范資金風(fēng)險,強(qiáng)化資金管理,必須建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,從組織上、制度上保證資金內(nèi)控的有效性和資金經(jīng)營效率,同時實施動態(tài)管理,提高會計信息準(zhǔn)確性,使資金信息更加有效地服務(wù)于資金管理體系。
1.重視現(xiàn)金管理
控制現(xiàn)金流量是實施資金內(nèi)控的重要手段。為避免資金體外循環(huán),企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理,采取相應(yīng)措施統(tǒng)一調(diào)配、管理現(xiàn)有資金,比如嚴(yán)格預(yù)算管理、收支兩條線、對各部門實行備用金制等。
2.注重產(chǎn)存量管理
產(chǎn)存量管理的目的在于加速資金周轉(zhuǎn),其包括對企業(yè)存貨、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等實行的管理。存貨管理主要是確定材料儲備,以合理的存貨計價方法解決產(chǎn)品和產(chǎn)成品資金存量問題,盡量減少存貨資金占用量;銀行存款管理重在處理現(xiàn)金余額與銀行存款的分配,既要保證資金投放安全,又要防止銀行存款長期閑置,最大限度地發(fā)揮流動資金與銀行存款的作用;應(yīng)收賬款管理須及時催收應(yīng)收賬款,加快現(xiàn)金回流,減少和控制壞賬比例,合理計提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備金;固定資產(chǎn)管理首先要確定固定資產(chǎn)需要量,對其合理配置,并以最佳的折舊方法及時處理多余固定資產(chǎn)。
3.實施利潤分配管理
資金內(nèi)部控制還須對企業(yè)利潤進(jìn)行合理性分配。根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī),企業(yè)利潤分配應(yīng)依法執(zhí)行;利潤分配應(yīng)兼顧各方利益,在分配凈利潤時,企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌兼顧,確保投資者、職工及企業(yè)自身等全面的合法權(quán)益;堅持分配與積累并重、投資與收益對等的原則,除了按規(guī)定提取法定盈余公積金外,企業(yè)可適當(dāng)保留一定的利潤額,來擴(kuò)大再生產(chǎn)、增加所有者回報、增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力,同時本著“誰投資誰受益”、平等一致的原則,按投資方的投資額安排利潤的分配方式。
4.完善內(nèi)控制度體系
一套完善的內(nèi)控制度體系應(yīng)包括對資金的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督。事前防范即應(yīng)建立健全科學(xué)的財務(wù)控制體系和相應(yīng)的規(guī)章制度,尤其要做到資金統(tǒng)一核算、財務(wù)人員集中管理、財務(wù)分析評價體系科學(xué)完善。事中控制是為了確保企業(yè)資金的安全性、合法性、完整性和效益性,在具體操作過程中,通過賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制、崗位分離控制等方式,實現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及應(yīng)付票據(jù)等企業(yè)資金的安全;資金合法性控制主要以嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度,保證各項支付業(yè)務(wù)的合規(guī)合法,同時以嚴(yán)密的內(nèi)部審計監(jiān)督方法,及時發(fā)現(xiàn)并糾正不合法的資金收付行為;資金完整性控制即按規(guī)定把所有業(yè)務(wù)的資金收支均計入相關(guān)賬戶,這需要控制發(fā)票、收據(jù)、賬單、物料、業(yè)務(wù)量、往來賬務(wù)等;貨幣資金效益控制則通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、制定科學(xué)的信用政策、加強(qiáng)資金使用管理,高效持有和使用資金,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。事后監(jiān)督主要是企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督部門,在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟(jì)活動完成后,對涉及到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計,以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控漏洞并予以調(diào)整,更好地實施資金管理措施。
四、結(jié)語
資金即流通中價值的一種貨幣表現(xiàn)。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟(jì)活動的基本要素,更是企業(yè)謀求長遠(yuǎn)發(fā)展的必要條件,其運轉(zhuǎn)狀況直接反映出企業(yè)資源配置的數(shù)量和質(zhì)量,以及企業(yè)自身的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。這決定了在經(jīng)營活動全過程中,企業(yè)從最初的籌資投資,到日常生產(chǎn)經(jīng)營,再到利潤分配,始終以資金為紐帶,資金流量指標(biāo)也隨之成為衡量企業(yè)信譽(yù)、價值和發(fā)展?jié)摿Φ闹匾来a?；诖?企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)致力于構(gòu)建科學(xué)、有效的資金管理秩序,增強(qiáng)現(xiàn)金流量意識,合理進(jìn)行籌資和投資活動,善于利用先進(jìn)的計算機(jī)信息技術(shù),為企業(yè)防范資金風(fēng)險、強(qiáng)化資金管理提供有力保障,最大程度地提升企業(yè)競爭力。
主要參考文獻(xiàn):
[1]馮芝華.加強(qiáng)會計內(nèi)控風(fēng)險排查 防范資金風(fēng)險.青海金融,2008(12).
