財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 制度設(shè)計(jì)

1 民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1 民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

民營(yíng)企業(yè)，簡(jiǎn)稱民企，公司或企業(yè)類別的名稱，是指所有的非公有制企業(yè)。除“國(guó)有獨(dú)資”、“國(guó)有控股”外，其他類型的企業(yè)只要沒(méi)有國(guó)有資本，均屬民營(yíng)企業(yè)。

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指民營(yíng)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以或無(wú)法預(yù)料、控制的因素作用，使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收益發(fā)生背離，因而存在的蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取超額利潤(rùn)的機(jī)會(huì)或可能性。

1.2 民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因是負(fù)債經(jīng)營(yíng)和資金周轉(zhuǎn)慢，外部環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要外因。源于主觀決策和經(jīng)驗(yàn)決策的財(cái)務(wù)決策失誤成了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的催化劑，而內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理又加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 民營(yíng)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性

2008年以來(lái)的全球范圍的金融危機(jī)讓我們看到世界經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩不定,危機(jī)四伏?？v觀歐美很多“巨人”企業(yè)如英國(guó)的巴林銀行、韓國(guó)的大宇集團(tuán)、美國(guó)的安然公司、美國(guó)雷曼兄弟集團(tuán)等企業(yè)相繼破產(chǎn)。我國(guó)數(shù)家上市公司也淪為ST行列直到退市，有的在瀕臨破產(chǎn)邊緣徘徊。這一切讓我們意識(shí)到民營(yíng)企業(yè)自身潛伏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)遇到外界環(huán)境因素的推動(dòng)就會(huì)爆發(fā)。前車之鑒，使我們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的研究顯得更加緊迫與必要。

2 民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式

2.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)是因企業(yè)籌集資金而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。目前企業(yè)所籌集的資金主要有所有者權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益兩類。所有者權(quán)益是股東對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，包括企業(yè)的實(shí)收資本、資本公積和留存收益。這部分資金屬于企業(yè)的自有資金不用還本。負(fù)債是企業(yè)的借入資金，包括企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)借入的短期借款和長(zhǎng)期借款。這部分借款需要在一定時(shí)期還本付息。無(wú)論是企業(yè)的股東還是債權(quán)人等把資金投放于企業(yè)都是為了獲得滿意的報(bào)酬。企業(yè)有償使用這些資金，必須從其經(jīng)營(yíng)收益中拿出一定數(shù)量的資金支付給投資者，還必須在財(cái)務(wù)支出中拿出一定數(shù)量的資金償還到期的債務(wù)。如果企業(yè)籌資活動(dòng)組織不當(dāng)，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，經(jīng)濟(jì)效益下降，就會(huì)引起不能及時(shí)向投資者支付報(bào)酬或不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)未來(lái)投資收益的不確定性，在投資中是為獲得不確定的預(yù)期效益，會(huì)可能有收益受損甚至蝕本的風(fēng)險(xiǎn)。它也是一種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，通常指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。只有風(fēng)險(xiǎn)和效益相統(tǒng)一的條件下，投資行為才能得到有效的調(diào)節(jié)。目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的投資類型主要是相關(guān)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的投資，這些投資有共同的特點(diǎn)就是金額大、變現(xiàn)能力差和投資風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高。所以民營(yíng)企業(yè)在投資過(guò)程中投資決策失誤、投資會(huì)形成不合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，預(yù)期的投資效益就會(huì)達(dá)不到，從而影響民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，這種影響可以讓企業(yè)發(fā)展倒退幾年或者幾十年，嚴(yán)重的會(huì)使企業(yè)瀕臨倒閉。

2.3 資金回收風(fēng)險(xiǎn)

資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指在結(jié)算資金向貨幣資金轉(zhuǎn)化過(guò)程中，由于時(shí)間和金額的不確定，致使應(yīng)收賬款無(wú)法全部收回而蒙受的經(jīng)濟(jì)損失。資金回收風(fēng)險(xiǎn)由客戶超過(guò)規(guī)定信用期限付款而產(chǎn)生的拖欠風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)收賬款無(wú)法收回而產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生將嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，不僅使企業(yè)再生產(chǎn)資金相對(duì)不足而且使應(yīng)收賬款成本增加，更會(huì)使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和現(xiàn)金支出增加。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)和收益同在，應(yīng)收賬款在給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)，也會(huì)擴(kuò)大銷售和增加盈利，從而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)收益。因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)損失與風(fēng)險(xiǎn)收益，在利用應(yīng)收賬款擴(kuò)大銷售增加利潤(rùn)的同時(shí)，注重對(duì)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。

2.4 收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)是收益分配不當(dāng)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)包括虛盈實(shí)虧、過(guò)度分配的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)償債能力的風(fēng)險(xiǎn)和股東、員工積極性降低的風(fēng)險(xiǎn)三種。虛盈實(shí)虧、過(guò)度分配的風(fēng)險(xiǎn)是指民營(yíng)企業(yè)由于會(huì)計(jì)政策選擇的不當(dāng)或處于通貨膨脹時(shí)期，企業(yè)雖然賬面盈利，但由于會(huì)計(jì)政策的選擇不當(dāng)或通貨膨脹的影響，企業(yè)的現(xiàn)金流實(shí)際上是不能夠維持企業(yè)的簡(jiǎn)單再生產(chǎn)。降低企業(yè)償債能力的風(fēng)險(xiǎn)是指民營(yíng)企業(yè)過(guò)度發(fā)放盈余或選擇以現(xiàn)金形式發(fā)放盈余，會(huì)影響企業(yè)的流動(dòng)資金，加大不能到期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的償債能力。股東、員工積極性降低的風(fēng)險(xiǎn)是指過(guò)度保留留存收益，會(huì)引起股東及員工短期利益與長(zhǎng)期利益的沖突，當(dāng)企業(yè)保留盈余時(shí)，其假設(shè)前提是能夠獲得更多的未來(lái)收益，但由于企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，其投資報(bào)酬率長(zhǎng)期是逐漸下降的趨勢(shì)，當(dāng)企業(yè)的投資報(bào)酬率無(wú)法滿足股東和員工的最低要求時(shí)會(huì)挫傷他們的積極性。

3 民營(yíng)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)

3.1 針對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)

避免籌資風(fēng)險(xiǎn)需要考慮的方面是。一是提高企業(yè)信用。企業(yè)的信用等級(jí)越高，越為社會(huì)公眾所信任，發(fā)行債券籌集資金也就越容易反之，若企業(yè)的信用等級(jí)較低，社會(huì)公眾對(duì)該企業(yè)的還本付息能力表示懷疑，則企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券來(lái)籌集資金就比較困難。企業(yè)只有積極參加信譽(yù)等級(jí)評(píng)估，提高信用等級(jí)，才能增強(qiáng)投資者的投資信心，及時(shí)有效地籌集到所需資金。二是合理確定借款額度和還款期限。對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)講，資金不足固然要影響企業(yè)生產(chǎn)的順利進(jìn)行，但資金過(guò)剩也會(huì)影響資金的使用效果，因此，企業(yè)籌集資金的數(shù)額必須根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要來(lái)確定。對(duì)于還款期限，企業(yè)應(yīng)盡量使之分散化，這樣，就可能用實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)逐期償還債務(wù)，避免還債高峰，從而降低企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)

從預(yù)防角度來(lái)考慮，企業(yè)應(yīng)在投資項(xiàng)目開(kāi)始以前，通過(guò)加強(qiáng)可行性研究對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析。主要分析國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，資源供給情況等內(nèi)容，從而正確選擇投資的最好時(shí)機(jī)并通過(guò)各種分析方法，測(cè)算各種投資的預(yù)期收益率和現(xiàn)金流量，來(lái)選擇正確的投資方案。從分散的角度來(lái)考慮，由于風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不確定性因素引起的，可以通過(guò)多元化的投資組合來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外，要合理選擇各種投資工具和應(yīng)用金融工具和手段來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資于外幣資金時(shí)，應(yīng)盡量選擇硬貨幣，減少外匯匯率變動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，還可以應(yīng)用金融工具和手段，將外匯匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。

3.3 針對(duì)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的第三個(gè)環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，企業(yè)必須注意以下幾個(gè)方面：應(yīng)注意評(píng)估對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，尤其是對(duì)大宗購(gòu)買的客戶，要預(yù)防壞帳損失的發(fā)生。對(duì)財(cái)務(wù)狀況不佳的企業(yè)，要慎重選擇結(jié)算的方式，最好選擇即期結(jié)算方式。注意評(píng)估對(duì)方的資信狀況。資信狀況是指一個(gè)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中，貸款的結(jié)算與支付是否足額及時(shí)，遵守合同，格守信譽(yù)。一般來(lái)說(shuō)，資信狀況良好的企業(yè)，資金收回的風(fēng)險(xiǎn)較小，資信狀況不好的企業(yè)，資金收回的風(fēng)險(xiǎn)較大。加強(qiáng)銷售貨款的催收。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)于超過(guò)期限的應(yīng)收賬款，應(yīng)區(qū)別超期的長(zhǎng)短，采取相應(yīng)的催收措施。

3.4 針對(duì)收益分配風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)

要避免收益分配風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于民營(yíng)企業(yè)能否制定合理的分配方案，不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)民營(yíng)企業(yè)的利益，而損害投資者的利益，也不能忽視企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，既要控制資金成本，又要調(diào)動(dòng)投資者的積極性。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，留存收益是擴(kuò)大規(guī)模來(lái)源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。

總之，對(duì)于任何一個(gè)民營(yíng)企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一個(gè)重要的方面。我們應(yīng)及早采取措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)于未然，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和完整。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱勇.探析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制[J].北京：北京郵電大學(xué)出版社，2009，09.

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問(wèn)題

隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)顯得日益激烈，企業(yè)如果不重視企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，就會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)作產(chǎn)生重大的影響，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。為此，企業(yè)一定要加強(qiáng)內(nèi)控管理，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有關(guān)內(nèi)容

內(nèi)控管理是確保企業(yè)正常運(yùn)作并產(chǎn)生一定經(jīng)濟(jì)效益的有效手段，同時(shí)內(nèi)控管理也是影響企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。當(dāng)企業(yè)欠缺內(nèi)控管理的時(shí)候，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)方向可循。就內(nèi)控管理而言，主要有信息溝通、環(huán)境控制、監(jiān)督等內(nèi)容，具體來(lái)說(shuō)，內(nèi)控管理不僅包括為促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行而制定的有效的措施，同時(shí)也包括制定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)以及控制的科學(xué)制度。企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理，可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性及可靠性，可以合理保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的資金在使用的過(guò)程中出現(xiàn)某些問(wèn)題，或者存在著潛在的某些的漏洞。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)不僅會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生巨大的影響，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。在實(shí)行企業(yè)內(nèi)控管理的時(shí)候，如果不重視內(nèi)控管理，或者內(nèi)控管理的方式不正確等都會(huì)對(duì)內(nèi)控管理工作的實(shí)施帶來(lái)重大的不得影響，同時(shí)，也使得監(jiān)控管理難以實(shí)施。因此，一定要不斷改進(jìn)及完善內(nèi)控管理手段，從而能夠盡可能有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷提高，最終促進(jìn)企業(yè)整體管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的問(wèn)題

(一)企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度不健全

在很多的企業(yè)中，通常都會(huì)把利潤(rùn)最大化作為基本目標(biāo)，而忽視對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。不少企業(yè)既沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制制度的不健全，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)也不合理，往往導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。在某些企業(yè)中，由于部分的工作人員并沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度，企業(yè)也沒(méi)有建立健全的規(guī)章制度，最終導(dǎo)致這些制度執(zhí)行的效果不佳。有的企業(yè)由于內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)制度的建設(shè)脫離了企業(yè)的具體實(shí)際，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控制度的作用難以充分發(fā)揮。

(二)財(cái)務(wù)監(jiān)控制度不健全

在企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，監(jiān)督以及激勵(lì)是主要的管理手段，而監(jiān)督則是保證企業(yè)正常運(yùn)行的重要手段。對(duì)于企業(yè)管理者而言，只有建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，有效的對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督以及控制，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但是，在一些企業(yè)中，依舊沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，而且企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制也不能充分發(fā)揮其作用，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)不能有效進(jìn)行，企業(yè)資源浪費(fèi)也十分嚴(yán)重。此外，還有部分企業(yè)中有一小部分人員出現(xiàn)違規(guī)舞弊的現(xiàn)象，這部分的員工為了獲取私利，不惜導(dǎo)致企業(yè)虧損，給企業(yè)的正常運(yùn)作帶來(lái)較大的影響，為企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

(三)企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

通常而言，很多企業(yè)都重點(diǎn)關(guān)注外部市場(chǎng)，而忽視了對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理以及控制，特別是企業(yè)的相關(guān)管理人員沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理，僅僅重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)于內(nèi)控管理的作用認(rèn)識(shí)不夠。為了加大管理人員對(duì)內(nèi)控管理的重視力度，企業(yè)一定要加大對(duì)全體員工內(nèi)控管理的宣傳與培訓(xùn)，并通過(guò)內(nèi)控管理作用的有效發(fā)揮來(lái)進(jìn)一步提高企業(yè)的員工對(duì)內(nèi)控管理作用以及必要性的認(rèn)識(shí)，自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)控體系相關(guān)制度，進(jìn)而促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范有序地正常進(jìn)行。在實(shí)際工作中，很多企業(yè)只是為了通過(guò)檢查而臨時(shí)實(shí)行內(nèi)控管理，這種做法不利于內(nèi)控管理作用的充分發(fā)揮。多數(shù)企業(yè)都比較重視制度的制定，但企業(yè)更應(yīng)當(dāng)把相關(guān)的制度落到實(shí)處，促使員工主觀能動(dòng)性得到充分發(fā)揮，才能最終確保內(nèi)控管理的各項(xiàng)工作真正落到實(shí)處。

三、加大企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效方法

企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理的目的在于確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，并促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。同時(shí)，實(shí)行內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性以及資產(chǎn)的安全。在全面的內(nèi)控管理中，所取得的各種內(nèi)外部資料都是十分有價(jià)值的，這些資料能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理者的決策提供有效的依據(jù)。企業(yè)要想獲得利潤(rùn)最大化，一定要確保管理者決策的準(zhǔn)確性，才能確保企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。因此，企業(yè)一定要實(shí)行科學(xué)的內(nèi)控管理。企業(yè)的管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，企業(yè)要想有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定要制定合理的內(nèi)控管理系統(tǒng)，從而最終確保企業(yè)的順利發(fā)展。對(duì)于上述的問(wèn)題，提出以下三點(diǎn)有針對(duì)性的解決方法。

(一)創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境

創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境是確保風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵，能夠促使企業(yè)內(nèi)控管理水平以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平提高。同時(shí)，企業(yè)一定要根據(jù)自身的實(shí)情建立相關(guān)的體制，從而能夠確保內(nèi)控管理工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效進(jìn)行。首先，企業(yè)管理人員一定要緊跟時(shí)展的潮流，及時(shí)轉(zhuǎn)變管理觀念以及意識(shí)，并要加大對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視力度。其次，要不斷健全管理制度以及考核機(jī)制，從而能夠確保內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作能夠在規(guī)范的機(jī)制中進(jìn)行。第三，企業(yè)一定要建立激勵(lì)與懲罰機(jī)制，對(duì)于工作表現(xiàn)良好的員工一定要給與一定的獎(jiǎng)勵(lì)，從而能夠提高員工工作的積極性。第四，企業(yè)要加大對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的宣傳力度，要對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行全面培訓(xùn)與教育，并指引員工根據(jù)企業(yè)的相關(guān)程序展開(kāi)工作。最后，企業(yè)在制定企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃的時(shí)候，要鼓勵(lì)員工積極參與其中。其中，員工主要的工作是進(jìn)行參與集體決策以及監(jiān)督，因而能夠最大限度地激發(fā)員工的工作熱情，從而能夠確保企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效推進(jìn)。

(二)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系

企業(yè)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系，能夠科學(xué)的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有利于企業(yè)更好的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制以及監(jiān)督。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系來(lái)說(shuō)，企業(yè)一定要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，從而才能有效的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，最終能夠促使企業(yè)事前了解潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠?yàn)橐院蟪霈F(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供一定的經(jīng)驗(yàn)以及依據(jù)，從而能夠促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)要建立有關(guān)的監(jiān)督體系，有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)控，最終促使內(nèi)控管理水平的不斷提高。

(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)

對(duì)于企業(yè)而言，一定要根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，同時(shí)，企業(yè)要加大對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理力度。就企業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，一定要促使風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的增強(qiáng)，并要加大對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重視力度，對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題以及所潛在的漏洞，一定要采用合理的方法進(jìn)行處理，進(jìn)而能夠避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并要意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。為此，財(cái)務(wù)人員一定要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡量從源頭上避免或減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)能夠采用合理的方案應(yīng)對(duì)所出現(xiàn)的問(wèn)題，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，最終達(dá)成企業(yè)的目標(biāo)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)一定要加大對(duì)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視力度，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全符合本企業(yè)實(shí)際的科學(xué)的內(nèi)部控制體系，切實(shí)有效地落實(shí)內(nèi)部控制管理的各項(xiàng)具體工作，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]夏慶榮.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì),2014

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文

關(guān)鍵詞:能源企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范 可持續(xù)

在國(guó)家經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展和世界能源危機(jī)的影響下，能源企業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)利潤(rùn)趨于增加，多元化經(jīng)營(yíng)模式和外延式增長(zhǎng)模式成為能源企業(yè)的主流發(fā)展模式。由于能源企業(yè)獨(dú)有的資產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，使得外部宏觀經(jīng)濟(jì)、政治及文化環(huán)境對(duì)能源企業(yè)的發(fā)展制約性越來(lái)越強(qiáng)。如何有效、可持續(xù)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為能源企業(yè)的重中之重。

一、能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源分析

從投資經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)講，是預(yù)期收益與實(shí)際收益的差距，差距越大風(fēng)險(xiǎn)越大，不過(guò)，差距來(lái)自于損失的可能性及大小。能源企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)都可能帶來(lái)?yè)p失和收益的降低，其內(nèi)外部影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件都是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。

(一)投資經(jīng)營(yíng)收益的不確定

能源行業(yè)屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性行業(yè)，與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的景氣度有很強(qiáng)的相關(guān)性。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及價(jià)格、匯率的變動(dòng)及政府政策的調(diào)整都會(huì)給企業(yè)的投資經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不確定性。目前，企業(yè)多元化、外延式發(fā)展是能源企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)的主要模式，比如大有能源的業(yè)務(wù)范圍波及煤炭、地產(chǎn)、增值服務(wù)等方面，地域范圍涉及到河南、江蘇、山東及上海等地域。2011年大有能源河南省外利潤(rùn)為負(fù)64.95%。企業(yè)在業(yè)務(wù)運(yùn)行和決策過(guò)程中的不確定性是能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。

(二)政策的不確定性

在低碳經(jīng)濟(jì)影響下，各級(jí)政府對(duì)行業(yè)宏觀調(diào)控是影響能源市場(chǎng)的最大因素。國(guó)家對(duì)能源供需及價(jià)格的管理控制，部分地區(qū)、個(gè)別時(shí)段仍有可能出現(xiàn)供需失衡。另外，涉及能源企業(yè)的環(huán)境保護(hù)政策也是能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要的政策性來(lái)源，畢竟能源企業(yè)開(kāi)采與加工都會(huì)對(duì)環(huán)境衛(wèi)生帶來(lái)負(fù)面影響，政府的環(huán)境保護(hù)政策和公民的環(huán)保維權(quán)行為都可能限制能源企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，以上因素都將給能源企業(yè)帶來(lái)較大的不確定性。

二、能源企業(yè)財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不少能源企業(yè)都采取了主動(dòng)積極的應(yīng)對(duì)方式，以大有能源為例，在資金、債權(quán)、存貨、投資、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)等方面制定了嚴(yán)格管理制度，初步建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要表現(xiàn)為：

(一)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)管理的規(guī)范化

產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度是企業(yè)內(nèi)部控制體系的載體，它可以有效提高能源企業(yè)的控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)和行政領(lǐng)導(dǎo)控制設(shè)計(jì)，有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。大有能源自從上市以來(lái)，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理體制，提高企業(yè)管理的規(guī)范化和科學(xué)化水平，企業(yè)效益不斷提升。

(二)強(qiáng)化財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度化

內(nèi)部控制制度是能源企業(yè)管理的重要手段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上都與企業(yè)內(nèi)部控制制度有關(guān)。大有能源2010年借殼上市后，凝練投資方向，拋棄掉關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)的業(yè)務(wù)。同時(shí)，制定了財(cái)物管理制度，提高各下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并建立了嚴(yán)格的監(jiān)督、評(píng)估與應(yīng)對(duì)方法。

(三)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，提高財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的資本水平

風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度是基于對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合評(píng)估后而設(shè)立的一項(xiàng)制度，通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。大有能源為了應(yīng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)影響和能源價(jià)格波動(dòng)，設(shè)立了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金172萬(wàn)元，來(lái)降低價(jià)格波動(dòng)的不利影響。

三、能源企業(yè)財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)可持續(xù)防范機(jī)制的構(gòu)建

(一)能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本原則

能源企業(yè)在制定和實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的過(guò)程中，必須遵循和利用能源企業(yè)管理的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)類型及來(lái)源進(jìn)行有針對(duì)性應(yīng)對(duì)。能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則包括幾個(gè)方面：緊跟國(guó)家戰(zhàn)略及目標(biāo)原則。國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、政治導(dǎo)向和宏觀調(diào)控政策是能源企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行動(dòng)指針。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一部分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理應(yīng)與國(guó)家政策向吻合，成立國(guó)家法律政策分析小組，準(zhǔn)確把握國(guó)家政策導(dǎo)向；轉(zhuǎn)移與分擔(dān)原則。要采取各種策略與手段，認(rèn)真分析長(zhǎng)、短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型、來(lái)源及原因，進(jìn)行購(gòu)買保險(xiǎn)、與下游企業(yè)戰(zhàn)略合作，增加財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和分擔(dān)的外部主體，有效規(guī)避不同時(shí)空的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范；利用風(fēng)險(xiǎn)原則。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)多元化和外延化模式下，任何投資都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。在一定程度上，利潤(rùn)越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。在追求利益最大化時(shí)，以積極策略、及早策略預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和利用風(fēng)險(xiǎn)，以效益的實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(二)能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可持續(xù)防范機(jī)制構(gòu)建策略

能源企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該：以構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體制。加強(qiáng)企業(yè)科學(xué)管理，構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)、反饋系統(tǒng)、組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保系統(tǒng)等來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的可持續(xù)性，以控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全；降低債務(wù)水平，提高資金周轉(zhuǎn)率。高負(fù)債經(jīng)營(yíng)是能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)困難是直接原因。因此，能源企業(yè)應(yīng)該優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高投資科學(xué)性、規(guī)范收益分配政策，來(lái)加快資金周轉(zhuǎn)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度建設(shè)，夯實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)基礎(chǔ)。在完善能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制制度之前，反思企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力水平及制度建設(shè)水平。在此基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善，查缺補(bǔ)漏，從而夯實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):

[1][美]Frank H.Knight.風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)[M].王宇、王文玉譯,中國(guó)人民大學(xué)出版社，2005

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文

關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 因素 問(wèn)題

引言

對(duì)于煤礦企業(yè)而言，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于會(huì)受到市場(chǎng)環(huán)境以及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策等一系列不確定因素的影響，勢(shì)必會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)而造成煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作與財(cái)務(wù)目標(biāo)出現(xiàn)一定的偏差，甚至有可能造成煤礦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。因此，這就要求煤礦企業(yè)結(jié)合新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的問(wèn)題，革新煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，提高煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)煤礦企業(yè)整體管理水平與經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患存在于煤礦企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中

煤礦企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因而生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素是客觀存在的。由于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)息息相關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)是難以通過(guò)相應(yīng)的措施消除風(fēng)險(xiǎn)，只能依靠風(fēng)險(xiǎn)控制措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)與分析，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題隨機(jī)性較強(qiáng)，難以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是在煤礦企業(yè)的一定的發(fā)展階段，在一定的影響條件下發(fā)生的，因此煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制分析難度較大，難以進(jìn)行量化與定性分析。

（三）煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)收益具有伴生的特點(diǎn)

伴隨著煤礦企業(yè)投資建設(shè)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有可能給企業(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)受益，同時(shí)也有可能造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這與煤礦企業(yè)的投資決策以及市場(chǎng)影響因素有直接的關(guān)系。

（四）煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到激勵(lì)督促作用

煤礦企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展階段客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)促使企業(yè)采取各種措施，改善煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提高煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)安全性與經(jīng)濟(jì)效益。

二、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理問(wèn)題分析

（一）煤礦企業(yè)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不足

現(xiàn)階段，煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理最突出的問(wèn)題便是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害性認(rèn)識(shí)不足，這主要是由于煤礦企業(yè)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下雖然制度已經(jīng)轉(zhuǎn)型，但是管理觀念尚未轉(zhuǎn)變，因而導(dǎo)致煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，造成煤礦企業(yè)頻頻出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；此外部分煤礦企業(yè)為了提高自身產(chǎn)量，盲目擴(kuò)大煤礦生產(chǎn)產(chǎn)能，或者是在煤礦企業(yè)的擴(kuò)建以及投資上，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致煤礦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)存在漏洞，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理缺乏系統(tǒng)的管理

部分煤礦企業(yè)將企業(yè)管理的重點(diǎn)片面的認(rèn)為是對(duì)開(kāi)采、生產(chǎn)以及銷售煤礦資源的管理，因而忽視了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，而且煤礦企業(yè)作為我國(guó)的能源產(chǎn)業(yè)，在前期較少進(jìn)行大規(guī)模的投資擴(kuò)建，在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下又紛紛進(jìn)行轉(zhuǎn)產(chǎn)或者是改擴(kuò)建，因而缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制管理的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也沒(méi)有指定煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。因此，制度結(jié)構(gòu)的缺陷導(dǎo)致煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以得到及時(shí)有效的控制。

（三）煤礦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策體制有待優(yōu)化

決策的失誤是導(dǎo)致煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的重要誘因，受到傳統(tǒng)管理體制的影響，我國(guó)煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策普遍存在著主管以及經(jīng)驗(yàn)決策的現(xiàn)象，決策過(guò)程沒(méi)有經(jīng)過(guò)辯證的分析，導(dǎo)致企業(yè)決策情況難以與煤礦企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況相結(jié)合，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。

（四）煤礦企業(yè)對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)以及區(qū)域的微觀市場(chǎng)形勢(shì)分析不足

在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，煤礦企業(yè)的生產(chǎn)早已步入市場(chǎng)化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展效益也直接受到市場(chǎng)因素的影響。特別是在經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的大背景下，國(guó)家宏觀產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢(shì)均會(huì)對(duì)煤礦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理造成巨大的影響。但是現(xiàn)階段部分煤礦企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析不透徹，難以為企業(yè)的投資決策提供準(zhǔn)確的分析數(shù)據(jù)，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不全面。

三、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施研究

（一）強(qiáng)化煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建設(shè)，優(yōu)化煤礦企業(yè)的決策機(jī)制

強(qiáng)化煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，首先財(cái)務(wù)部門應(yīng)該結(jié)合煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及組織機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系應(yīng)該涵蓋煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集整理與分析系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)體系，通過(guò)全方面的整合措施來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)該樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)能力。在煤礦企業(yè)的投資決策上，可以建立投資決策模型，并綜合項(xiàng)目投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)影響因素，通過(guò)定量以及定性分析方法，明確煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及有效地防范控制措施，避免煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

（二）對(duì)煤礦企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境強(qiáng)化分析處理，為煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避提供準(zhǔn)確的依據(jù)

由于煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要是受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的影響，因此強(qiáng)化煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制，必須完善煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析工作。通過(guò)建立相應(yīng)的分析模型對(duì)煤礦企業(yè)所面的市場(chǎng)整體環(huán)境、國(guó)家的煤礦能源產(chǎn)業(yè)政策、風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)領(lǐng)域以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的走向等多個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)的分析，利用分析結(jié)果作為煤礦企業(yè)決策的參考依據(jù)，并通過(guò)這種方式來(lái)規(guī)避煤礦企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展經(jīng)營(yíng)可能會(huì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)而有針對(duì)性的采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力。

（三）完善去煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的控制

通過(guò)在煤礦企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展全面預(yù)算管理，可以對(duì)資金的使用進(jìn)行有效地控制，進(jìn)而避免由于資金管理不善造成煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。通過(guò)根據(jù)季度或者年度制定預(yù)算計(jì)劃，對(duì)煤礦企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)，并進(jìn)而在煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中按照相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，對(duì)資金的支出控制情況進(jìn)行調(diào)整，通過(guò)預(yù)算管理措施的落實(shí)，來(lái)切實(shí)的提高資金的控制能力。此外，為了規(guī)范煤礦企業(yè)資金的管理，應(yīng)該完善煤礦企業(yè)的資金監(jiān)管審批制度，對(duì)資金的使用狀況進(jìn)行定期的檢查與盤點(diǎn)，強(qiáng)化投資的審批制度以及投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，確保資金使用的安全可靠，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

（四）針對(duì)煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

在煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部單獨(dú)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以及時(shí)的對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警，并促使煤礦企業(yè)管理部門采取措施避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建，首先應(yīng)該合理的選取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)，通過(guò)分析指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。指標(biāo)的選取應(yīng)該集合當(dāng)前市場(chǎng)上煤礦資源產(chǎn)品的積壓程度、煤礦企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)的債務(wù)情況、煤礦企業(yè)的應(yīng)收賬款以及成本支出情況等。通過(guò)全面完善的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，準(zhǔn)確的把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生環(huán)境，來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

（五）強(qiáng)化煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)管理，提高煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制水平

財(cái)務(wù)審計(jì)工作作為對(duì)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的重要手段，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)工作可以確保煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，并督促財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度開(kāi)展企業(yè)的財(cái)務(wù)處理工作，因而在煤礦企業(yè)內(nèi)部形成制度化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)分析與規(guī)避能力。財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)該從內(nèi)部審計(jì)以及外部審計(jì)兩方面開(kāi)展，內(nèi)部審計(jì)由煤礦企業(yè)的審計(jì)部門，通過(guò)結(jié)合煤礦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況選取適合的內(nèi)部審計(jì)控制指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作狀況、內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)情況等一系列的財(cái)務(wù)工作效果進(jìn)行審計(jì)核查。外部審計(jì)則是依靠具有相應(yīng)資質(zhì)的外部會(huì)計(jì)事務(wù)所，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行細(xì)致的審查。進(jìn)而通過(guò)全面的財(cái)務(wù)審計(jì)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)化煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)束語(yǔ)

煤礦企業(yè)是我國(guó)重要的能源基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理作為煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是一項(xiàng)復(fù)雜繁瑣的工作，需要煤礦企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門協(xié)調(diào)控制，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施，以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，實(shí)現(xiàn)新時(shí)期煤礦企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]米俊敏.淺析煤礦企業(yè)預(yù)算管理存在的問(wèn)題及解決方法[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2010（22）

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文

【關(guān)鍵詞】 醫(yī)院 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生改革的逐步深化，政府的衛(wèi)生投入重點(diǎn)正從醫(yī)療服務(wù)等個(gè)人衛(wèi)生服務(wù)領(lǐng)域向疾病控制、衛(wèi)生監(jiān)督等公共衛(wèi)生服務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)變，國(guó)家對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)投入逐年減少。而醫(yī)療市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)卻日趨激烈，加上實(shí)行藥品招標(biāo)后藥品利潤(rùn)空間壓縮等因素，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作者面臨巨大壓力和挑戰(zhàn)。如何化解和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成為財(cái)務(wù)管理的重要課題。但現(xiàn)階段就這方面問(wèn)題研究的相對(duì)較少，筆者將在本文中，就如何加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出自己的看法。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的背景分析

1、宏觀風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境復(fù)雜多變

財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)、政策、社會(huì)、自然條件等各種因素。隨著我國(guó)加入WTO，醫(yī)療市場(chǎng)逐步放開(kāi)，民營(yíng)、外資和合資醫(yī)療機(jī)構(gòu)陸續(xù)興辦，現(xiàn)實(shí)或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者其競(jìng)爭(zhēng)策略的變化，造成醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不確定性。與此同時(shí)，國(guó)家醫(yī)療衛(wèi)生改革逐步深入，衛(wèi)生補(bǔ)償機(jī)制進(jìn)行了重大調(diào)整，藥品利潤(rùn)空間逐步壓縮，醫(yī)療定價(jià)不合理等境況都對(duì)醫(yī)院收支結(jié)余產(chǎn)生重大影響，加上醫(yī)院建設(shè)自籌資金比例過(guò)高，只能借助于負(fù)債籌資，這些都給醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。隨著人們生活水平的不斷提高，人們的醫(yī)療消費(fèi)需求日益提高，疾病也出現(xiàn)了新的變化，這使得醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)是否符合患者需求，存在許多不確定的因素，也給醫(yī)院財(cái)務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn)。

2、醫(yī)院微觀風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境不容樂(lè)觀

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于醫(yī)院資金籌資、投資、運(yùn)營(yíng)及分配的各個(gè)環(huán)節(jié)中?；I資環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為負(fù)債總量過(guò)度、負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理等。一定的負(fù)債有利于降低醫(yī)院資金成本，與此同時(shí)，過(guò)度的負(fù)債籌資會(huì)加大醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在投資環(huán)節(jié)上，醫(yī)院對(duì)固定資產(chǎn)的投資后，經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和投資者自身的投資決策能力都會(huì)影響投資的最終成敗。此外，醫(yī)保部門監(jiān)管措施嚴(yán)密、力度加大，醫(yī)院為此墊付了大量資金，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生重大影響。在使用資金環(huán)節(jié)中，為了日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，醫(yī)院要購(gòu)置藥品、衛(wèi)生材料、其他材料物資等，這部分業(yè)務(wù)花費(fèi)在醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)中占很大的比例，各類物資購(gòu)進(jìn)比例、采購(gòu)計(jì)劃、周轉(zhuǎn)情況等，都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因分析

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一主要原因。避免財(cái)務(wù)失誤的前提是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化，目前財(cái)務(wù)決策普遍存在經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就隨之而來(lái)。

2、內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常重要而且相當(dāng)獨(dú)特的系統(tǒng)，為了使其能充分發(fā)揮作用，醫(yī)院不僅應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，而且要根據(jù)本醫(yī)院的特點(diǎn)，建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，來(lái)保證醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運(yùn)行。而我們國(guó)家的醫(yī)院大多沒(méi)有建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，即使有，其財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴(yán)格，在實(shí)踐中難以將醫(yī)院管理與監(jiān)督合二為一。同時(shí)，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不力，難以進(jìn)行有效的約束，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。

3、重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略

目前，醫(yī)院更多地將精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)管理中，缺乏系統(tǒng)、整體地考慮醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的資源分配不均，影響醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。另外，醫(yī)院尚未建立一套嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，現(xiàn)有的管理體系中風(fēng)險(xiǎn)管理功能與協(xié)調(diào)功能較為欠缺。 三、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

1、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然客觀上存在于醫(yī)院之外，醫(yī)院無(wú)法對(duì)其施加影響或加以控制，但并不意味著醫(yī)院面對(duì)環(huán)境變化就無(wú)能為力。首先，醫(yī)院應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境認(rèn)真分析，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，改變財(cái)務(wù)管理方法，從而提高醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低和規(guī)避因環(huán)境變化給醫(yī)院帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新、完善。醫(yī)院應(yīng)設(shè)置合理、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)高效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

營(yíng)運(yùn)資金的管理體現(xiàn)于醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、藥品材料、往來(lái)賬款等，一般占醫(yī)院總資產(chǎn)的30%左右，因而，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制要以此為重點(diǎn)。同時(shí)，要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)危機(jī)通常都是經(jīng)歷了一個(gè)漸進(jìn)積累轉(zhuǎn)化的過(guò)程，各種危機(jī)因素都將直接或間接地在資金運(yùn)動(dòng)的“晴雨表”——一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)值的不同變化上反映出來(lái)。這樣，通過(guò)觀察這些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)劣變化，便可以對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)揮監(jiān)測(cè)預(yù)警作用。為此，醫(yī)院在負(fù)債經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，建立一套規(guī)范、全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是非常必要的。為了更好地監(jiān)控醫(yī)院負(fù)債狀況，有效規(guī)避負(fù)債運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)各個(gè)醫(yī)院自身特點(diǎn)和負(fù)債規(guī)模的大小，結(jié)合資金運(yùn)營(yíng)狀況，采用綜合評(píng)分的方式，建立全程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制。通過(guò)收集有關(guān)財(cái)務(wù)信息，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)醫(yī)院獲得能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)狀況和發(fā)展?jié)摿Φ让舾行灶A(yù)警指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，進(jìn)行事前、事中、事后的經(jīng)常性監(jiān)控，在警情擴(kuò)大或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前及時(shí)發(fā)出信號(hào)，使其充分發(fā)揮“警報(bào)器”的作用；并通過(guò)對(duì)醫(yī)院每一重要決策活動(dòng)將帶來(lái)的財(cái)務(wù)狀況變化，進(jìn)行預(yù)先分析測(cè)定，評(píng)價(jià)醫(yī)院的償債能力，考核醫(yī)院運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，為醫(yī)院管理者做出正確經(jīng)營(yíng)決策提供重要參考和合理建議。

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文

企業(yè)內(nèi)控管理指的就是企業(yè)的內(nèi)部管理，主要包括企業(yè)制定、實(shí)施并完善各種管理制度的過(guò)程。自中國(guó)加入WTO以后，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)日益顯著，中國(guó)進(jìn)入快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也隨之越來(lái)越激烈，企業(yè)要想在當(dāng)今機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)并存的時(shí)代不斷發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)控管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性

內(nèi)控管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。當(dāng)下，為更好地促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，財(cái)政部門連續(xù)頒布實(shí)施《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)制度，其中對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理有多項(xiàng)規(guī)定，不但明文規(guī)定要保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，還要求企業(yè)完善建立內(nèi)控管理體系，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與準(zhǔn)確。所以加強(qiáng)內(nèi)控管理是法律法規(guī)對(duì)企業(yè)的要求[1]。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)健全財(cái)務(wù)管理制度有幫助。科學(xué)的、健全的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，否則將大大削弱管理效果，而一旦企業(yè)的財(cái)務(wù)失去內(nèi)控保障，就會(huì)失去其應(yīng)有作用，所以加強(qiáng)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有重要意義。另外，加強(qiáng)內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)部管理的客觀需要，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)條件。加強(qiáng)內(nèi)控管理能促使企業(yè)規(guī)范實(shí)施各項(xiàng)管理活動(dòng)、最大限度降低各種風(fēng)險(xiǎn)、保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、安全、真實(shí)，有助于企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)高效管理，同時(shí)在內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)不法行為，及時(shí)有效處理，滿足現(xiàn)代化管理需求。鑒于此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有重要作用，必須引起足夠的重視并加以實(shí)踐。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）構(gòu)建良好企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是關(guān)系到能否實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范的重要因素之一，在企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制體系以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重發(fā)揮著舉足輕重的作用。為保證企業(yè)更好地改善內(nèi)控管理效果、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際，致力于打造適合內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)部控制環(huán)境以及相應(yīng)的機(jī)制體制[2]。一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)保持管理觀念與內(nèi)控管理意識(shí)的與時(shí)俱進(jìn)，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)于有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。二是完善建立企業(yè)與內(nèi)控管理相關(guān)的制度與考查機(jī)制，促使企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范均得到行之有效的監(jiān)督，同時(shí)做到獎(jiǎng)懲分明，激發(fā)出相關(guān)部門及人員開(kāi)展內(nèi)控管理工作的主動(dòng)性。三是企業(yè)要大力培養(yǎng)以內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等為基礎(chǔ)的企業(yè)文化，要求全體人員都做到注重內(nèi)控、辦事講究程序等原則，在制定企業(yè)年度預(yù)算方案、重大決策以及簽訂重要合同時(shí)要實(shí)行集體決策以及群眾監(jiān)督，從而更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理與有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與資金風(fēng)險(xiǎn)的有效控制

為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需進(jìn)行一系列內(nèi)部管理活動(dòng)，尤其要重視開(kāi)展內(nèi)控活動(dòng)，針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出切實(shí)可行的內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。一是針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，要專門設(shè)立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)成本管理，負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)、控制成本，負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)信息，并有效監(jiān)督會(huì)計(jì)工作人員等等。與此同時(shí)，企業(yè)要大力培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員，提高其業(yè)務(wù)水平以及職業(yè)道德修養(yǎng)；在重要的會(huì)計(jì)工作崗位上多配備一些職業(yè)道德水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人，并積極實(shí)行輪崗制度，盡量在一年內(nèi)更換重要崗位的會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)企業(yè)各會(huì)計(jì)人員之間的溝通、交流，降低協(xié)同作弊的可能性。二是針對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)完善建立資金預(yù)算審批制度、資金支付控制制度、資金安全管理制度、投資管理制度、融資管理制度等重要制度，從而加大管理每一筆資金使用情況的力度，有效防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還要有效管理并控制資金的投放、回收，準(zhǔn)確估測(cè)投資、融資以及籌資等過(guò)程，確保企業(yè)決策的科學(xué)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與控制活動(dòng)的有效性

一是分離不相容的崗位。企業(yè)管理者在設(shè)置工作崗位時(shí)要體現(xiàn)出不相容職務(wù)分離、崗位分離的基本原則，做到分割權(quán)力、相互牽制、稽核對(duì)證；關(guān)鍵崗位要做到任人唯賢，在保證人員能力滿足崗位需求的同時(shí)真正發(fā)揮出不同崗位的互相監(jiān)督、互相牽制的作用，使內(nèi)控活動(dòng)更有效。二是嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)審批。企業(yè)管理者要嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)受控、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)對(duì)等以及管理有效等原則，全面??施分級(jí)授權(quán)制度，嚴(yán)格管理授權(quán)的程序，通過(guò)權(quán)限指引的頒布明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及事項(xiàng)的分級(jí)授權(quán)與劃分權(quán)限的標(biāo)準(zhǔn)。管理者在進(jìn)行決策或開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)禁止越權(quán)辦理，務(wù)必獲得授權(quán)；享有審批權(quán)力的人則要求嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定行使權(quán)力，禁止越級(jí)審批、不履行責(zé)任，更不能違反規(guī)定把權(quán)力授予他人；各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)則要加大監(jiān)督權(quán)力行使的力度，防止隨意行使權(quán)力或?yàn)E用職權(quán)；決策時(shí)要按照規(guī)定進(jìn)行審批，避免財(cái)務(wù)決策失誤，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是實(shí)行全面預(yù)算管理。企業(yè)管理者要引導(dǎo)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理，依托執(zhí)行預(yù)算的好壞合理判斷內(nèi)控管理的效果和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的差距，并及時(shí)修正、補(bǔ)充[3]。在該環(huán)節(jié)，管理者要科學(xué)設(shè)置企業(yè)現(xiàn)金流量管理、實(shí)施績(jī)效考核、跟進(jìn)預(yù)算執(zhí)行等關(guān)鍵點(diǎn)，要求各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)的責(zé)任人按規(guī)定簽訂責(zé)任書，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行約束，保證企業(yè)全面預(yù)算管理的科學(xué)性、嚴(yán)肅性。

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)；問(wèn)題；對(duì)策

企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中的細(xì)胞，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演了重要角色。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)數(shù)量不斷增多，但與此同時(shí)由于市場(chǎng)環(huán)境因素、內(nèi)部因素等，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)中也存在較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)造成影響，影響企業(yè)的盈利水平。通過(guò)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，建立更加健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從企業(yè)發(fā)展基本情況入手，提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息化水平，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供幫助。基于此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中問(wèn)題與對(duì)策的研究具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析

通常來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是廣義上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，除了企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題外，同時(shí)也與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有直接關(guān)系。根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)階段，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、回收風(fēng)險(xiǎn)、分配風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等，其具有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：第一，客觀全面性。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，且由于風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)運(yùn)營(yíng)而存在，因此其存在于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，只有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避效果；第二，不確定性。不確定性是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要特點(diǎn)，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間、發(fā)生地點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)影響范圍等不能確定，需要結(jié)合企業(yè)自身情況，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策；第三，可控性。隨著對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究的深入，越來(lái)越多先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念涌現(xiàn)出來(lái)，能夠?qū)Σ扇★L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性等進(jìn)行預(yù)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更加準(zhǔn)確，也賦予了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控性的特點(diǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）管理人員素質(zhì)有待提升在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，管理人員素質(zhì)在很大程度上決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。但從當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體情況來(lái)說(shuō)，管理人員素質(zhì)還有待提升，這也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題所在。具體來(lái)說(shuō)，一些管理人員財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)不足，缺乏洞察力，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平不足，對(duì)企業(yè)整體發(fā)展造成制約［1］。另外還存在一些財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，且受到專業(yè)知識(shí)限制，在制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃過(guò)程中，無(wú)法與市場(chǎng)相適應(yīng)，最終對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作造成影響。

（二）缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度在企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，相關(guān)管理制度必不可少，通過(guò)制度約束人的行為和思想，才能保證實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。然而，很多時(shí)候企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中，相關(guān)管理制度還不夠完善，影響企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與控制效果。一方面，缺乏完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)中相關(guān)信息傳遞不夠及時(shí)，在具體實(shí)施管理中與市場(chǎng)嚴(yán)重脫節(jié)，不能實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，企業(yè)內(nèi)部各部門之間溝通不足，無(wú)法導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)掌握各部門實(shí)際工作情況；另一方面，投資管理制度不夠完善，在企業(yè)投資、融資過(guò)程中，無(wú)法全面考察和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，影響對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控質(zhì)量。

（三）投資管理不夠科學(xué)投資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)有效的投資管理，能夠減少盲目投資，降低風(fēng)險(xiǎn)。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者，必須對(duì)企業(yè)投資環(huán)境全面了解，制定出科學(xué)的投資方案，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但現(xiàn)階段很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中，市場(chǎng)調(diào)研嚴(yán)重不足，尤其是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資分析不足，增加企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)財(cái)會(huì)人員在具體業(yè)務(wù)開(kāi)展中責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性受到影響，不能為企業(yè)投資決策提供依據(jù)，無(wú)疑會(huì)增加投資風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益［2］。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)不夠完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是一種先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，但很多企業(yè)尚未構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增加，加上一些企業(yè)不具有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建不夠重視。在企業(yè)具體投融資活動(dòng)開(kāi)展中，對(duì)于具體項(xiàng)目了解、預(yù)判相對(duì)缺乏，同時(shí)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范制度不夠完善，更加側(cè)重于企業(yè)短期的經(jīng)濟(jì)效益，缺乏對(duì)事物兩面性考慮，繼而導(dǎo)致決策失誤，沒(méi)有建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。

（五）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)水平相對(duì)較低在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作逐漸開(kāi)始向著信息化方向發(fā)展，也逐漸建立了會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)。但從目前整體情況來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理主要依據(jù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)際操作，但目前會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)還不夠規(guī)范，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)中五花八門，管理目標(biāo)不夠明確，以至于很多系統(tǒng)、軟件都無(wú)法完全滿足企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的需求，實(shí)用性較差。同時(shí)，由于缺乏規(guī)范性的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在設(shè)計(jì)到財(cái)務(wù)流程、信息處理等方面的軟件更新升級(jí)較為繁雜，在一定程度上會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的實(shí)施。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化水平偏低，影響整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化水平、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等因素，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)滋生，影響企業(yè)的健康發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效措施

（一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施過(guò)程中，必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程管理，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理人員必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行全面關(guān)注，減少財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤的幾率，保證財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加深入的控制。同時(shí)，必須堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展理念，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部各類資源配置［3］。新時(shí)期，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)增加，只有持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，從過(guò)去粗放式管理向精細(xì)化管理方向轉(zhuǎn)變。

（二）不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)針對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)偏低問(wèn)題，必須提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的專業(yè)素養(yǎng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提升自我素質(zhì)提供更多平臺(tái)和機(jī)會(huì)，幫助其掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念與技術(shù)。為了能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還必須能夠培養(yǎng)更多高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才，從招聘環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，同時(shí)落實(shí)有效的教育培訓(xùn)工作，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員參與繼續(xù)教育，樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到自身工作重要性，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作保駕護(hù)航［4］。

（三）建立更加完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作有效實(shí)施，必須建立更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，為各項(xiàng)管理工作的實(shí)施提供依據(jù)。第一，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，結(jié)合先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)防范理論，建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)控制制度總綱，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供有效指導(dǎo)；第二，依據(jù)企業(yè)各部門特點(diǎn)，建立逐級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提升財(cái)務(wù)管理制度的靈活性、適用性，在總綱的基礎(chǔ)上，各部門靈活開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平；第三，建立有效的責(zé)任制度，明確各部門分工，建立之上而下的財(cái)務(wù)審批、財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，將財(cái)務(wù)審批工作落實(shí)到實(shí)處，進(jìn)一步降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）構(gòu)建更加完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)是提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要途徑。第一，作為企業(yè)管理者，必須能夠深入了解企業(yè)運(yùn)行中各環(huán)節(jié)工作，對(duì)其中潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并建立一個(gè)動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中資金數(shù)據(jù)都處于可控狀態(tài)下，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)得到處理；第二，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，在企業(yè)內(nèi)部形成自我風(fēng)險(xiǎn)免疫機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，確保這些風(fēng)險(xiǎn)都處于企業(yè)能夠承受的范圍，制定潛在風(fēng)險(xiǎn)解決辦法，將風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最低程度；第三，建立長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作各環(huán)節(jié)細(xì)化分解，并落實(shí)到各崗位中，各崗位員工工作成績(jī)、失誤等都可以和其績(jī)效直接掛鉤，對(duì)表現(xiàn)突出者可以給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，包括精神激勵(lì)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；而工作中還存在不足的，則需要進(jìn)行必要的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，還可以給予一定處罰，發(fā)揮每一個(gè)員工自身價(jià)值，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理水平企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量在很大程度上關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，在信息化建設(shè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)必須構(gòu)建完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制信息網(wǎng)絡(luò)，保證企業(yè)能夠獲得更多有用的財(cái)務(wù)信息，避免由于決策失誤引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其在信息化時(shí)代背景下，信息技術(shù)更新?lián)Q代速度較快，企業(yè)各環(huán)節(jié)施工都無(wú)法脫離信息技術(shù)而存在，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、財(cái)務(wù)管理軟件等是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式、思想與方法實(shí)施的重要載體。不僅需要從思想上避免監(jiān)控脫節(jié)問(wèn)題，同時(shí)采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化水平。當(dāng)然，人的因素關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化水平，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，從制度、管理、預(yù)測(cè)、防范等入手，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)效益造成的不利影響。

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生改革的逐步深化，政府的衛(wèi)生投入重點(diǎn)正從醫(yī)療服務(wù)等個(gè)人衛(wèi)生服務(wù)領(lǐng)域向疾病控制、衛(wèi)生監(jiān)督等公共衛(wèi)生服務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)變，國(guó)家對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)投入逐年減少。而醫(yī)療市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)卻日趨激烈，加上實(shí)行藥品招標(biāo)后藥品利潤(rùn)空間壓縮等因素，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作者面臨巨大壓力和挑戰(zhàn)。如何化解和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成為財(cái)務(wù)管理的重要課題。但現(xiàn)階段就這方面問(wèn)題研究的相對(duì)較少，筆者將在本文中，就如何加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出自己的看法。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的背景分析

1、宏觀風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境復(fù)雜多變

財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)、政策、社會(huì)、自然條件等各種因素。隨著我國(guó)加入WTO，醫(yī)療市場(chǎng)逐步放開(kāi)，民營(yíng)、外資和合資醫(yī)療機(jī)構(gòu)陸續(xù)興辦，現(xiàn)實(shí)或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者其競(jìng)爭(zhēng)策略的變化，造成醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不確定性。與此同時(shí)，國(guó)家醫(yī)療衛(wèi)生改革逐步深入，衛(wèi)生補(bǔ)償機(jī)制進(jìn)行了重大調(diào)整，藥品利潤(rùn)空間逐步壓縮，醫(yī)療定價(jià)不合理等境況都對(duì)醫(yī)院收支結(jié)余產(chǎn)生重大影響，加上醫(yī)院建設(shè)自籌資金比例過(guò)高，只能借助于負(fù)債籌資，這些都給醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。隨著人們生活水平的不斷提高，人們的醫(yī)療消費(fèi)需求日益提高，疾病也出現(xiàn)了新的變化，這使得醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)是否符合患者需求，存在許多不確定的因素，也給醫(yī)院財(cái)務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn)。

2、醫(yī)院微觀風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境不容樂(lè)觀

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于醫(yī)院資金籌資、投資、運(yùn)營(yíng)及分配的各個(gè)環(huán)節(jié)中?；I資環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為負(fù)債總量過(guò)度、負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理等。一定的負(fù)債有利于降低醫(yī)院資金成本，與此同時(shí)，過(guò)度的負(fù)債籌資會(huì)加大醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在投資環(huán)節(jié)上，醫(yī)院對(duì)固定資產(chǎn)的投資后，經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和投資者自身的投資決策能力都會(huì)影響投資的最終成敗。此外，醫(yī)保部門監(jiān)管措施嚴(yán)密、力度加大，醫(yī)院為此墊付了大量資金，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生重大影響。在使用資金環(huán)節(jié)中，為了日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，醫(yī)院要購(gòu)置藥品、衛(wèi)生材料、其他材料物資等，這部分業(yè)務(wù)花費(fèi)在醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)中占很大的比例，各類物資購(gòu)進(jìn)比例、采購(gòu)計(jì)劃、周轉(zhuǎn)情況等，都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因分析

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一主要原因。避免財(cái)務(wù)失誤的前提是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化，目前財(cái)務(wù)決策普遍存在經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就隨之而來(lái)。

2、內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常重要而且相當(dāng)獨(dú)特的系統(tǒng)，為了使其能充分發(fā)揮作用，醫(yī)院不僅應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，而且要根據(jù)本醫(yī)院的特點(diǎn)，建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，來(lái)保證醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運(yùn)行。而我們國(guó)家的醫(yī)院大多沒(méi)有建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，即使有，其財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴(yán)格，在實(shí)踐中難以將醫(yī)院管理與監(jiān)督合二為一。同時(shí)，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不力，難以進(jìn)行有效的約束，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。

3、重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略

目前，醫(yī)院更多地將精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)管理中，缺乏系統(tǒng)、整體地考慮醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的資源分配不均，影響醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。另外，醫(yī)院尚未建立一套嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，現(xiàn)有的管理體系中風(fēng)險(xiǎn)管理功能與協(xié)調(diào)功能較為欠缺。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

1、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然客觀上存在于醫(yī)院之外，醫(yī)院無(wú)法對(duì)其施加影響或加以控制，但并不意味著醫(yī)院面對(duì)環(huán)境變化就無(wú)能為力。首先，醫(yī)院應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境認(rèn)真分析，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，改變財(cái)務(wù)管理方法，從而提高醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低和規(guī)避因環(huán)境變化給醫(yī)院帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新、完善。醫(yī)院應(yīng)設(shè)置合理、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)高效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

營(yíng)運(yùn)資金的管理體現(xiàn)于醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、藥品材料、往來(lái)賬款等，一般占醫(yī)院總資產(chǎn)的30%左右，因而，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制要以此為重點(diǎn)。同時(shí)，要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)危機(jī)通常都是經(jīng)歷了一個(gè)漸進(jìn)積累轉(zhuǎn)化的過(guò)程，各種危機(jī)因素都將直接或間接地在資金運(yùn)動(dòng)的“晴雨表”——一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)值的不同變化上反映出來(lái)。這樣，通過(guò)觀察這些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)劣變化，便可以對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)揮監(jiān)測(cè)預(yù)警作用。為此，醫(yī)院在負(fù)債經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，建立一套規(guī)范、全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是非常必要的。為了更好地監(jiān)控醫(yī)院負(fù)債狀況，有效規(guī)避負(fù)債運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)各個(gè)醫(yī)院自身特點(diǎn)和負(fù)債規(guī)模的大小，結(jié)合資金運(yùn)營(yíng)狀況，采用綜合評(píng)分的方式，建立全程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制。通過(guò)收集有關(guān)財(cái)務(wù)信息，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)醫(yī)院獲得能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)狀況和發(fā)展?jié)摿Φ让舾行灶A(yù)警指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，進(jìn)行事前、事中、事后的經(jīng)常性監(jiān)控，在警情擴(kuò)大或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前及時(shí)發(fā)出信號(hào)，使其充分發(fā)揮“警報(bào)器”的作用；并通過(guò)對(duì)醫(yī)院每一重要決策活動(dòng)將帶來(lái)的財(cái)務(wù)狀況變化，進(jìn)行預(yù)先分析測(cè)定，評(píng)價(jià)醫(yī)院的償債能力，考核醫(yī)院運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，為醫(yī)院管理者做出正確經(jīng)營(yíng)決策提供重要參考和合理建議。

3、健全行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

在建立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的同時(shí)，要輔以一套有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。具體說(shuō)來(lái)，首先要成立財(cái)務(wù)處風(fēng)險(xiǎn)防范小組。風(fēng)險(xiǎn)防范小組成員一般由財(cái)務(wù)審核、賬務(wù)處理、票據(jù)管理和門急診、出入院處組長(zhǎng)等各個(gè)崗位人員組成。其次，風(fēng)險(xiǎn)防范小組要引入流程再造的管理理念，對(duì)目前習(xí)以為常的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行梳理，找出重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，針對(duì)性地制定規(guī)章制度和操作細(xì)則，并確保制度的落實(shí)和執(zhí)行。對(duì)醫(yī)院來(lái)說(shuō)，主要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括財(cái)務(wù)退費(fèi)、業(yè)務(wù)款收繳、病人欠款管理、住院醫(yī)藥費(fèi)減免等環(huán)節(jié)，據(jù)此需要制定的相關(guān)的規(guī)章制度和操作細(xì)則如《業(yè)務(wù)收入解繳制度》、《財(cái)務(wù)收費(fèi)退費(fèi)管理制度及操作細(xì)則》、《住院病人費(fèi)用核改操作規(guī)范》等項(xiàng)目。與此同時(shí)，還需要設(shè)立了與之配套的日常審核和定期抽查相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制，以確保各項(xiàng)制度的落實(shí)，在實(shí)踐中構(gòu)建一套完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

4、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)

科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度是企事業(yè)單位搞好經(jīng)濟(jì)管理工作的前提，也是有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，因此建立起完善的內(nèi)部控制制度，就顯得十分重要，這一點(diǎn)對(duì)醫(yī)院來(lái)說(shuō)也不例外。首先，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)2006年衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，分別從預(yù)算、收入、支出、藥品及庫(kù)存物資和固定資產(chǎn)等方面結(jié)合本單位實(shí)際境況細(xì)化內(nèi)部控制制度并組織具體實(shí)施程序。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)和決策的管理與分析，重視內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮審計(jì)再監(jiān)督職能，在財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制財(cái)務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制、稽核、原始記錄管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)收支審批、成本核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析等制度，足額提取折舊基金、大修理基金、壞賬準(zhǔn)備金，及時(shí)清理應(yīng)收賬款，并切實(shí)貫徹執(zhí)行，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、加強(qiáng)醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)管理

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文

關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理分析

在企業(yè)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作是財(cái)務(wù)管理的重要目的。發(fā)電企業(yè)在現(xiàn)如今的發(fā)展過(guò)程中，只有提高企業(yè)自身應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，科學(xué)合理的規(guī)避發(fā)展過(guò)程中可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，才能使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中立于不敗之地。

一、發(fā)電企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

發(fā)電企業(yè)中會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有兩個(gè)方面。一方面是外部因素。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，可能會(huì)受到政策、利率、市場(chǎng)等各個(gè)方面的影響。當(dāng)外部環(huán)境的情況不容樂(lè)觀時(shí)，可能會(huì)給發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面就是內(nèi)部因素。如果發(fā)電企業(yè)的內(nèi)部制度或者管理水平不夠標(biāo)準(zhǔn)完善，也會(huì)引起企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要種類劃分

（一）投資方面的風(fēng)險(xiǎn)

由于發(fā)電企業(yè)的投資大多以廠房設(shè)備為主，而這些大型固定資產(chǎn)時(shí)間較長(zhǎng)，并且所需金額較大，這也就在一定程度上使得發(fā)電企業(yè)的投資決策存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)電企業(yè)想要提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，最普遍的手段就是采用投資擴(kuò)建的方式使企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，設(shè)備不斷升級(jí)，從而為企業(yè)謀求更好的發(fā)展。但是一般情況下，發(fā)電企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中始終會(huì)受到外界因素的影響，在發(fā)電項(xiàng)目的投資決策初期一直到最終的工程竣工階段都存在著一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）發(fā)電企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)

由于發(fā)電企業(yè)的投資量很大，這就對(duì)投資保障提出了更加嚴(yán)格的要求。發(fā)電企業(yè)的發(fā)電項(xiàng)目不僅僅是在項(xiàng)目開(kāi)始建設(shè)是需要大量的資金投入，在后期的經(jīng)營(yíng)階段也需要大量的資金投入。但是許多的發(fā)電企業(yè)會(huì)在一定程度上收到行業(yè)限制，很多企業(yè)的資金需求很難靠自身滿足。從而有部分發(fā)電企業(yè)選擇以銀行信貸的模式來(lái)籌集資金，但是由于發(fā)電企業(yè)的負(fù)債率一直高居不下，一旦國(guó)家政策或者融資規(guī)模進(jìn)行了調(diào)整，發(fā)電企業(yè)受到不利因素的影響，也會(huì)引起一定的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（三）發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

想要使發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)在最大程度上實(shí)現(xiàn)有效降低，就必然離不開(kāi)完善的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度?，F(xiàn)如今的發(fā)展?fàn)顩r下，許多發(fā)電企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度仍然存在著一定的缺陷，還需要進(jìn)一步的完善。企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，對(duì)部分工作缺少監(jiān)督的環(huán)節(jié)，尤其是在發(fā)電企業(yè)的資產(chǎn)保值工作方面，如果企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制制度不夠完善，將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成不利的影響。

三、發(fā)電企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）建立起符合發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)情況的風(fēng)險(xiǎn)防范制度

由于發(fā)電企業(yè)具有投資周期長(zhǎng)，回報(bào)時(shí)間長(zhǎng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制。要使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作形成一個(gè)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，在最大限度上避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，確保企業(yè)能夠健康平穩(wěn)的發(fā)展。發(fā)電企業(yè)在建立相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度時(shí)，應(yīng)該考慮到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和管理狀況以及財(cái)務(wù)狀況，綜合全面的考慮到企業(yè)的各項(xiàng)狀況，從而建立起全面合理的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，保障企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中能夠順利解決應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，從而保證企業(yè)能夠平穩(wěn)發(fā)展[2]。

（二）建立起完善的全面預(yù)算管理體系

在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)建立起全面預(yù)算管理體系，發(fā)揮全面預(yù)算全過(guò)程指導(dǎo)作用。將全年目標(biāo)分解到月度中，并遵照實(shí)施，避免出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行兩套思路。提升現(xiàn)金流管理水平，實(shí)行投資資金備案制度。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流預(yù)算做到“月計(jì)劃、周分解、按日?qǐng)?zhí)行”，減少資金沉淀，提升資金使用效率。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)以及管理水平

在發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員是財(cái)務(wù)工作的操作者以及執(zhí)行者，財(cái)務(wù)管理人員的妝也素質(zhì)（專業(yè)素質(zhì)？）能夠?qū)μ岣哓?cái)務(wù)管理水平起到?jīng)Q定性作用。發(fā)電企業(yè)想要使企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以及管理水平的提高，就需要讓財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的認(rèn)知，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員接受并學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念，要充分提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里，同時(shí)，也應(yīng)該對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)最新的財(cái)務(wù)管理知識(shí)以及技能都有所掌握了解，并且對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)有簡(jiǎn)單的認(rèn)知。

（四）將財(cái)務(wù)的監(jiān)督工作落實(shí)

在發(fā)電企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，當(dāng)出現(xiàn)由于監(jiān)督不當(dāng)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)該結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門工作特點(diǎn)，建立起合理科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，并且要將財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成度劃分到員工的量化考核項(xiàng)目中，要在最大限度上實(shí)現(xiàn)發(fā)電企業(yè)對(duì)日常供應(yīng)、生產(chǎn)以及購(gòu)銷活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。并且，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)地掌握各個(gè)部門對(duì)企業(yè)的人力物力和財(cái)力的使用情況，要督促企業(yè)各部門對(duì)人、財(cái)、物的資源的合理使用[3]。