公積金繳費(fèi)基數(shù)變化精選(九篇)

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第1篇：公積金繳費(fèi)基數(shù)變化范文

【關(guān)鍵詞】住房公積金 存在問題 解決對策

上世紀(jì)九十年代初，我國住房制度改革在全國各大城市拉開帷幕。伴隨著這一改革的正式啟動，我國住房制度從實物分配轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒆》抗e金制度。在我國，住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體及其在職職工繳存的長期住房儲金。

目前，住房公積金制度已經(jīng)覆蓋到全國各大中城市，經(jīng)過二十多年的探索與實踐，公積金制度已被百姓所熟知，公積金貸款成為很多百姓首選的貸款方式。但從目前情況來看，住房公積金制度仍存在一些問題需要改進(jìn)和完善。

一、目前住房公積金政策存在的問題

（一）公積金制度在不同地區(qū)、企業(yè)中的覆蓋面不同

住房公積金作為一種政策性社會福利，在改善廣大職工居住條件、解決職工住房困難方面發(fā)揮了巨大作用。但是現(xiàn)在公積金覆蓋面還是比較狹窄。

從地域來看，全國大中城市公積金政策都能覆蓋到，而一些小城市尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)都沒有覆蓋公積金政策，導(dǎo)致公積金政策在各地域差異較大。

從企業(yè)類型來看目前很多地區(qū)，尤其是一些小城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，公積金繳存面僅限于國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位等效益比較好的企事業(yè)單位，而城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)等其他類型的企業(yè)很多都不給職工繳交公積金。同時，城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)者等目前沒有明確的政策將此類人員納入公積金繳存范圍。因此，公積金政策雖好，但不能享受到這項福利的人員并不在少數(shù)。

（二）各地區(qū)、各行業(yè)公積金繳存比例不統(tǒng)一，職工繳存額度差距較大

2002年國務(wù)院為了加強(qiáng)對住房公積金的管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平而制定了《住房公積金管理條例》，該條例適用于中華人民共和國境內(nèi)住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監(jiān)督。

該項公積金政策的推出雖然使全國有了統(tǒng)一的公積金政策標(biāo)準(zhǔn)但是該項條例并沒有規(guī)定全國統(tǒng)一的繳存比例，也沒有限定繳存額度。而各地區(qū)根據(jù)該項條例制定出的當(dāng)?shù)氐膶嶋H繳存比例和繳存額度各不相同，導(dǎo)致不同地區(qū)繳存比例差距大，繳存額度差異大。大中城市及東部沿海地區(qū)公積金繳存比例和繳存基數(shù)相對較高，一些中西部小城市公積金繳存比例和繳存基數(shù)都比較低。

同時，各行業(yè)繳存額度差距懸殊。由于近幾年不同行業(yè)、企業(yè)的收入差距拉大，像銀行、電力、煤炭等企業(yè)繳存比例和繳存基數(shù)都比較高。很多地區(qū)出現(xiàn)繳存基數(shù)高的單位其繳存比例也普遍偏高，而繳存基數(shù)低的單位其繳存比例也比較低。

（三）公積金使用率不高

住房公積金作為我國住房制度改革的產(chǎn)物，隨著城鎮(zhèn)住房消費(fèi)的日益增漲，居民住房條件不斷改善，住房公積金越來越為百姓所熟知，但是近年來，對住房公積金制度的質(zhì)疑聲一直不斷，質(zhì)疑最大的就是住房公積金使用率不高，沉淀資金過高。按常理講，住房公積金貸款利率低，本應(yīng)成為買房人的融資首選，然而很多地方的中低收入者卻很難通過這一渠道實現(xiàn)融資購房。從全國整體形勢來看，住房公積金使用率偏低，特別是中西部地區(qū)發(fā)展相對滯后，資金大量沉淀在銀行的問題非常突出。

因此如何提高住房公積金使用率的問題，不僅事關(guān)住房公積金工作的進(jìn)一步提升，而且還關(guān)系到住房公積金制度存在及發(fā)展的意義，激活“沉睡”的住房公積金勢在必行。

二、完善住房公積金存在問題的對策

（一）擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋范圍

住房公積金制度經(jīng)過20多年的發(fā)展，其覆蓋的范圍也在逐步擴(kuò)大。隨著我國城市化進(jìn)程的迅速發(fā)展，大量村鎮(zhèn)轉(zhuǎn)變?yōu)槌鞘校》繂栴}成為眾多農(nóng)轉(zhuǎn)非人員首要解決的問題。將這些地區(qū)納入公積金制度覆蓋范圍內(nèi)，一來可以緩解城市化進(jìn)程帶來的住房緊張問題，同時也會減輕這部分群眾因農(nóng)轉(zhuǎn)非帶來的負(fù)擔(dān)。

隨著城市和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大量外來人口的迅速涌入，勢必會造成住房緊張的問題。從目前的形勢來看，這些外來人口主要包含這樣一些人群：一是剛剛從高校畢業(yè)的大學(xué)生；二是進(jìn)城務(wù)工人員。這類人群想要滿足住房需求勢必要貸款購房，而公積金貸款將成為首選。所以公積金制度應(yīng)該進(jìn)一步完善，發(fā)揮公積金制度的強(qiáng)制性，將外來人口和城市中低收入人群納入公積金制度覆蓋的范圍內(nèi)，減輕他們的購房負(fù)擔(dān)，為構(gòu)建和諧社會創(chuàng)造條件。

（二）統(tǒng)一我國的公積金繳存比例和繳存基數(shù)，縮小地區(qū)和行業(yè)間的差距

住房公積金制度通過強(qiáng)制繳費(fèi)的形式作為社會保障制度的組成部分，住房公積金制度并沒有完全發(fā)揮出公積金互助的作用。在不同地區(qū)、不同行業(yè)由于住房公積金繳存比例和繳存基數(shù)的不同，人為地拉大了職工收入分配差距，這種行為背離了住房公積金制度建立的最初目的，使改善居住條件最為迫切的中低收入職工無法從住房公積金制度中獲得更大的收益。

公積金制度應(yīng)該借鑒養(yǎng)老保險制度，在全國確立統(tǒng)一的繳存比例范圍，設(shè)定繳存基數(shù)的上下限，減少職工公積金繳存額度的差距，縮小地區(qū)和行業(yè)間的差距。

（三）提高住房公積金的資金使用率，進(jìn)一步拓寬公積金貸款使用范圍

公積金制度建立的最初目的是幫助職工實現(xiàn)住房愿望，讓普通百姓特別是中低收入家庭買得起房、住得上房。因此想提高住房公積金的資金使用率首選應(yīng)該考慮擴(kuò)大個人住房貸款范圍。

擴(kuò)大個人住房貸款一般有以下幾個途徑：一是各地要根據(jù)當(dāng)?shù)刈》績r格和居民家庭收入水平的變化情況，及時調(diào)整住房公積金貸款額度，合理確定住房公積金貸款最高額度；二是依據(jù)個人申請貸款的客觀實際，放低貸款“門檻”，簡化貸款條件和程序，適當(dāng)擴(kuò)大住房公積金貸款范圍，滿足職工對住房需求的愿望；三是由于住房公積金貸款的地域局限性，部分職工跨市購房的要求不能滿足，針對這一情況適當(dāng)放寬貸款地域范圍，增加異地貸款城市，為職工解決實際困難。

綜上所述，我國住房公積金制度在推進(jìn)住房制度改革，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高職工住房消費(fèi)能力和改善城鎮(zhèn)居民居住條件等方面都發(fā)揮了極其重要的作用。雖然我國住房公積金制度目前還存在部分問題，但只要針對制度中的不同問題，采取合理有效的調(diào)整措施，進(jìn)一步細(xì)化和完善公積金政策，必將繼續(xù)發(fā)揮住房公積金制度在我國住業(yè)中的重要作用。

參考文獻(xiàn)

[1]中華人民共和國國務(wù)院《住房公積金管理條例》（2002年修訂）2002年國務(wù)院令第26號.

[2]呂孝俠《我國現(xiàn)行住房公積金制度存在的問題及對策》商情（教育經(jīng)濟(jì)研究）2007年02期.

第2篇：公積金繳費(fèi)基數(shù)變化范文

關(guān)鍵詞：薪酬結(jié)構(gòu) 最低工資 調(diào)整

眾所周知，薪酬體系是決定企業(yè)經(jīng)營成敗的一個關(guān)鍵因素，也是企業(yè)經(jīng)營管理者最為關(guān)注的管理模塊之一，但是許多管理者僅將管理目光投放在薪酬水平的高低上，忽視了薪酬結(jié)構(gòu)的重要性，而正因為不合理的薪酬結(jié)構(gòu)給企業(yè)帶來許多額外成本，同時對企業(yè)名譽(yù)造成損害。

本文從工資結(jié)構(gòu)、最低工資標(biāo)準(zhǔn)、五險一金等方面的關(guān)系入手，分析在工資總量不變的情況下，工資結(jié)構(gòu)不合理會給企業(yè)帶來哪些額外的損害和影響，進(jìn)而給出薪酬結(jié)構(gòu)調(diào)整的對策與建議。

勞動合同法規(guī)定，員工的工資發(fā)放水平不能低于當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，北京市工資管理條例規(guī)定，最低工資標(biāo)準(zhǔn)不包含五險一金及其他經(jīng)濟(jì)福利，事實上指實發(fā)到手的工資。有些單位的工資結(jié)構(gòu)不合理，績效工資所占比例較大，兌現(xiàn)周期較長，給企業(yè)的薪酬管理帶來了較大的麻煩。以A公司為例，A公司為市場化程度較高的國有企業(yè)，公司產(chǎn)品市場競爭和替代性較強(qiáng)，因此公司對于員工的薪酬設(shè)計為基本工資加績效工資，且績效工資部分所占比重較高，以充分激勵員工的工作積極性。同時，該公司薪酬管理工作中還存在另外一個顯著特點(diǎn)：由于是傳統(tǒng)的國有企業(yè)，在績效考核的過程中，存在著涉及因素較多、效率偏低的特點(diǎn)，績效工資兌現(xiàn)發(fā)放的滯后期較長，上一年的績效工資往往在下一年的年末才能兌現(xiàn)。

A公司2013年與勞動者B簽訂了為期3年的勞動合同，合同約定，B員工每月的固定工資部分為4500元，其他工資以績效工資形式發(fā)放，與勞動者的工作業(yè)績直接掛鉤。在2013年全年中，由于B員工工作表現(xiàn)突出，工作業(yè)績大大超出了預(yù)定目標(biāo)，因此在2014年底計提2013年全年的績效工資時，B獲得了總計150000元的績效工資。這樣問題就出現(xiàn)了，按規(guī)定在2015年的7月份要進(jìn)行當(dāng)年社保和公積金繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整，調(diào)整依據(jù)為上一年度即2014年員工的月平均工資收入。2014年B員工的月固定工資部分仍為合同規(guī)定的4500元，而月浮動工資即績效工資為150000元÷12=12500元，月均工資總額為17000元。按北京市社保繳費(fèi)比例規(guī)定，養(yǎng)老保險個人繳費(fèi)比例為8%，醫(yī)療保險個人繳費(fèi)比例為2%+3元，失業(yè)保險個人繳費(fèi)比例為0.2%，公積金個人繳費(fèi)比例為12%，個人需繳納的五險一金比例總計8%+2%+0.2%+12%+3元=22.2%+3元，因此B勞動者從2015年7月起，社保和公積金繳費(fèi)總額為17000元×22.2%+3元=3777元，由于當(dāng)年的績效工資需要到第二年的下半年才能計提發(fā)放，因此此時B員工的實發(fā)工資只有4500元-3777元=723元（為簡化計算，不考慮個人所得稅問題）

經(jīng)分析我們不難發(fā)現(xiàn)，造成以上困境的原因主要是該員工的工資結(jié)構(gòu)不合理，浮動工資所占比例過高，同時，績效工資計提周期過長，計提頻率過低也加重了以上困境。如果在現(xiàn)有工資結(jié)構(gòu)和工資發(fā)放方式不變的情況下，解決此問題的權(quán)宜辦法可以是通過薪資發(fā)放確認(rèn)書加以約定，如果想從根本上杜絕此類問題的出現(xiàn)，就需要從公司工資制度調(diào)整上入手，合理優(yōu)化員工的工資結(jié)構(gòu)，同時提高績效工資的計提頻率和效率。

人力資源部可以通過與員工簽署《薪資發(fā)放確認(rèn)書》的形式權(quán)宜性解決以上問題?？稍诖_認(rèn)書中與員工約定2015年7―12月份社保、公積金計提調(diào)整后，企業(yè)為員工補(bǔ)足工資差額使其達(dá)到北京市最低工資標(biāo)準(zhǔn)。在年末計提績效工資時，再根據(jù)績效工資的金額最終確定2015年7―12月份員工的實發(fā)工資額，并將之前發(fā)放的最低工資補(bǔ)差額根據(jù)實際情況部分或全部扣回。通過《薪資發(fā)放確認(rèn)書》的形式可以權(quán)宜性解決以上工資發(fā)放的矛盾問題。

解決以上問題的另一種思路為盡快確定績效工資水平，分?jǐn)偟较掳肽旮髟轮邪l(fā)放，A企業(yè)中績效工資是員工前一年度工作完成情況的反映，如果績效工資的確定能在年中社保和公積金繳費(fèi)水平調(diào)整之前完成，我們就可以將績效工資分?jǐn)偟较掳肽旮髟轮邪l(fā)放，這樣能夠保證員工實發(fā)工資滿足最低工資水平，如果當(dāng)年績效工資較低，實發(fā)工資仍不能滿足最低工資水平，則需要企業(yè)補(bǔ)足差額。

第3篇：公積金繳費(fèi)基數(shù)變化范文

上海 廖麗麗

A銀行作為現(xiàn)在唯一可以選擇的合法錢莊，最大特點(diǎn)是拒絕風(fēng)險。

1.銀行最喜歡買房的貸款者。因為個人房貸業(yè)務(wù)量大、不良率低。很多貸款的客戶同時具備存款、購買理財產(chǎn)品的能力。

2.地產(chǎn)商是銀行的好搭檔。任何樓盤開盤后，開發(fā)商都會引入多家銀行駐場，他們會要求銀行必須讓客戶貸到款，有客戶因貸不到款而買不了房，銀行就從這個樓盤被請出去，哪怕買房者資質(zhì)不夠，個貸經(jīng)理也會盡量想辦法。

3. 銀行承諾的口頭利率優(yōu)惠可能會反悔。貸款存在營銷行為，比如調(diào)控政策背景下，有的經(jīng)理會口頭承諾“房貸利率打8.5折”吸引客戶，到申請過程中，銀行業(yè)人士又會告訴你“優(yōu)惠不了”。最有利的理由就是政策變化。

4. 收入高，銀行不見得認(rèn)為你有信用。有一種消費(fèi)貸款形式是無抵押、無擔(dān)保的純信用貸款?！皩彶橹饕侨齻€方面：一是月收入情況證明，主要看工資卡記錄。二是工作證明，穩(wěn)定的單位讓還款更有保障，所以一般如公務(wù)員、醫(yī)生、事業(yè)單位職工、上市公司或企業(yè)職工的申請更容易受理，自由職業(yè)就比較麻煩了。三是信用記錄。還需要提供住房證明，已婚人士要比未婚人士更容易貸到款?！?/p>

5. 未到期的定期存款可以做抵押貸款。除了房產(chǎn)，其實還有其他抵押物，常見的如存單和理財產(chǎn)品、外匯理財產(chǎn)品、憑證式國債。它們根據(jù)價值和貸款用途可以獲得不同的抵押率和貸款期限。比如一張未到期的定期儲蓄存單，提前支取會造成較大的利息損失，通過計算之后，你可能會發(fā)現(xiàn)提前支取的利率成本不如拿來直接辦理抵押貸款劃算。

節(jié)日浪漫代價大，購買鮮花陷阱多！

Q每到過節(jié)，鮮花唱主角，嬌艷欲滴的玫瑰，芳香淡雅的百合，大氣溫潤的康乃馨……若是來自異國的品種，價格又能翻兩番，不過鮮花消費(fèi)中的貓膩你知道多少？

福建泉州 商小天

A1.過度包裝，花紙掙黑錢。原本一束鮮花只需三四張紙，人家偏偏給你用上七八張，還建議你每枝花都包起來，顯得檔次，利潤將更高。

2.代人送花，玩一把缺斤少兩。委托花店代送鮮花，花店老板真是樂開了花。收花人不好意思問訂花人，花店老板就把應(yīng)送的鮮花大打折扣，11枝玫瑰變成了7枝，5枝康乃馨變成了3枝，包裝紙也從預(yù)訂的皺紋紙降低為透明塑料紙。

3.拼接涂色，次花冒充鮮花。有些花剛買回家，就會發(fā)現(xiàn)花瓣已變黑、枯萎，全靠花網(wǎng)包起來；輕輕一搖，花瓣全部散架，花朵中間竟插著一個釘子，賣花人就是趁夜色把這種拼接的“斷頭花”拿來賣。

4.國內(nèi)花冒充進(jìn)口花的伎倆。老板向客戶介紹一些高檔鮮花，并謊稱是進(jìn)口鮮花，其實就是在國產(chǎn)花的花瓣上噴灑少量的顏料，其花瓣邊緣常會有一圈和花瓣顏色不同的色彩，當(dāng)作進(jìn)口花銷售。

五險一金，背熟這6條你才算真懂！

新疆喀什 阿娜爾古麗

1.養(yǎng)老保險不是理財，交的多≠得的多。單位繳納基數(shù)的20%會直接劃入統(tǒng)籌基金，和個人賬戶沒有關(guān)系。

第4篇：公積金繳費(fèi)基數(shù)變化范文

一、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的試點(diǎn)改革及產(chǎn)生的新問題

1997年統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度后，我國城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險實行的是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，養(yǎng)老保險基金的籌集實行部分積累模式。企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20％，個人繳費(fèi)的比例從1997年不低于個人繳費(fèi)工資的4％起，每兩年提高一個百分點(diǎn)，最終達(dá)到8％。按照職工本人繳費(fèi)工資11％的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶。職工退休養(yǎng)老金發(fā)放分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的20％，個人賬戶養(yǎng)老金為本人賬戶儲存額除以120.中人的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金三部分組成。企業(yè)和職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)轉(zhuǎn)入社會保險管理機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的“養(yǎng)老保險基金專戶”。隨著該制度的實施，由于養(yǎng)老基金全部用于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放，養(yǎng)老保險積累額遠(yuǎn)小于職工個人賬戶記賬額，“空賬”積累的數(shù)額越來越大，日益嚴(yán)重地威脅我國養(yǎng)老保險制度的安全。

（一）城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度試點(diǎn)改革的主要內(nèi)容

針對上述存在的問題，國務(wù)院于2000年底決定，從2001年7月1日起，在遼寧省全省和其他省的部分地區(qū)進(jìn)行完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系的試點(diǎn)，在堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度進(jìn)行調(diào)整和完善，其主要內(nèi)容是：

1.個人賬戶作成實賬。將個人賬戶由空賬變?yōu)閷嵸~，規(guī)模由相當(dāng)于本人工資的11％降為8％。個人賬戶的實賬是指個人賬戶不僅有計賬額，而且有十足的基金積累?；A(chǔ)養(yǎng)老金由社會平均工資的20％調(diào)整為30％左右。

2.基金管理由混賬管理改為分賬管理。分賬管理是個人賬戶實賬運(yùn)營后基金管理的新模式。在混賬管理模式下，統(tǒng)籌部分的收支和個人賬戶部分的收支是混合在一起運(yùn)作的，兩部分共同實現(xiàn)收支平衡，但是在實際運(yùn)行中出現(xiàn)了統(tǒng)籌部分?jǐn)D占個人賬戶基金，從而出現(xiàn)了大量的“空賬”。實行分賬管理后，個人賬戶繳費(fèi)進(jìn)入個人賬戶基金，并負(fù)責(zé)個人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放。統(tǒng)籌部分進(jìn)入統(tǒng)籌基金賬戶，并負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金（包括老人養(yǎng)老金、中人基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金、新人基礎(chǔ)養(yǎng)老金）的發(fā)放。個人賬戶基金全部由個人繳費(fèi)形成，社會統(tǒng)籌基金全部由企業(yè)繳費(fèi)形成，社會統(tǒng)籌基金不再占用個人賬戶基金。

3.財政由不補(bǔ)貼改為補(bǔ)貼。養(yǎng)老保險改為分賬管理、個人賬戶實行實賬運(yùn)行后，財政在養(yǎng)老保險制度中的角色發(fā)生了變化。在混賬管理下，只有當(dāng)養(yǎng)老保險基金收支發(fā)生困難時，同級財政才予以支持，財政扮演“最后出場者”的角色。實行分賬管理和個人賬戶實賬運(yùn)營后，由于個人賬戶基金實行實賬運(yùn)營，同時如果還要保持企業(yè)繳費(fèi)水平不變，統(tǒng)籌基金賬戶的繳費(fèi)必然不能滿足當(dāng)年統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金發(fā)放，所差金額由財政給予補(bǔ)貼。也就是說，在這種制度下，統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金一部分來源于企業(yè)繳費(fèi)，一部分來源于財政補(bǔ)貼。

（二）試點(diǎn)改革后產(chǎn)生的新問題

1.巨額財政補(bǔ)貼的需求。個人賬戶實賬運(yùn)營并且自求平衡后，個人賬戶基金不能再用于統(tǒng)籌賬戶部分現(xiàn)收現(xiàn)付的發(fā)放，考慮到我國人口老齡化日趨嚴(yán)重以及離退休人員越來越多的狀況，統(tǒng)籌基金賬戶必然出現(xiàn)嚴(yán)重不足，而不足部分只能通過財政調(diào)整支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)貼來解決。財政補(bǔ)貼的負(fù)擔(dān)到底有多大，是否會使財政背上沉重的包袱，甚至影響公共管理職能的發(fā)揮？

為此，必須首先對財政補(bǔ)貼的數(shù)額進(jìn)行測算。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)比例一般不得超過企業(yè)工資額的20％，假定退休職工整體養(yǎng)老金水平的平均替代率為80％（包括個人賬戶部分），根據(jù)我國人口老齡化的發(fā)展，可以把統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付的繳費(fèi)率計算出來，從而把財政負(fù)擔(dān)的費(fèi)率計算出來。

繳費(fèi)率=撫養(yǎng)比×平均替代率

統(tǒng)籌部分負(fù)擔(dān)的費(fèi)率=撫養(yǎng)比×平均替代率×（1-個人賬戶養(yǎng)老金在全部養(yǎng)老金的比重）

財政負(fù)擔(dān)的費(fèi)率=統(tǒng)籌部分負(fù)擔(dān)的費(fèi)率-企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)率

當(dāng)然，根據(jù)上述公式只能進(jìn)行一個較粗的測算。王鑒崗對此進(jìn)行測算時，假定男女職工平均退休年齡為55歲，企業(yè)費(fèi)率為20％，測算結(jié)果是：在2010年以前，財政負(fù)擔(dān)率在 6—7％左右；2010—2035年，隨著人口老齡化的逐步提高，財政負(fù)擔(dān)的費(fèi)率在8—14％之間；2035年以后，雖然老齡化程度仍比較嚴(yán)重，但是老人、中人日益減少，新人增多，財政的負(fù)擔(dān)率日益減少直至到零。這個概算仍是在假定養(yǎng)老保險完全覆蓋，收繳率為100％，職工按法定年齡退休、繳費(fèi)工資基數(shù)核實等條件之下得出的，否則，財政負(fù)擔(dān)的費(fèi)率會更大。

2.個人賬戶基金的保值增值。試點(diǎn)實行個人賬戶實賬運(yùn)行后，由于個人賬戶實行完全積累，基金積累額越來越大，據(jù)測算，即使按照8％費(fèi)率的小賬戶測算，這部分個人賬戶基金積累數(shù)額最高2030年將達(dá)到10—11萬億元，因此基金的保值增值就成為一個大問題。然而，我國的資本市場還很不健全，巨額資金的人市不僅難以保證自身的保值增值，而且對資本市場也是一個較大的沖擊。另外，在當(dāng)前物價水平比較穩(wěn)定甚至通貨緊縮的情況下，基金一般不會大幅貶值，如果發(fā)生嚴(yán)重的通貨膨脹，基金就可能發(fā)生嚴(yán)重的貶值，由此可能導(dǎo)致職工退休后個人賬戶養(yǎng)老金實際水平的下降。

二、完善養(yǎng)老保險制度改革的建議

（一）進(jìn)行多渠道籌資并逐漸建立基本養(yǎng)老保險基金收支平衡機(jī)制

應(yīng)該看到，政府或財政在養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌階段的責(zé)任無可推卸，這歸因于政府過去幾十年的低工資欠賬，在原有低工資制度下，政府將職工工資的一部分拿去投入國有企業(yè)，使職工沒有能力為自己積累起足夠的養(yǎng)老金。為此財政必須根據(jù)養(yǎng)老保險基金缺口合理確定養(yǎng)老保險補(bǔ)助的資金來源，如果不積極采取多種渠道籌集資金來補(bǔ)助地方以彌補(bǔ)養(yǎng)老保險基金收支的缺口，將會嚴(yán)重影響宏觀經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和社會穩(wěn)定。

從國外的情況看，有的國家不論養(yǎng)老金是否出現(xiàn)債務(wù)，總是從政府財政支出中安排固定比例的預(yù)算資金充實養(yǎng)老保險基金，有的國家則是當(dāng)養(yǎng)老保險出現(xiàn)財政虧空時給予臨時性補(bǔ)助，我國當(dāng)前屬于后一種情況。我國養(yǎng)老保險處于轉(zhuǎn)軌階段，存在著巨額債務(wù)。從近期看，要進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋范圍，核實基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)基數(shù)，加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險費(fèi)征繳，加大養(yǎng)老基金省級調(diào)劑力度，增強(qiáng)基本養(yǎng)老保險自求平衡能力。從長期看，必須進(jìn)行多渠道籌資。

1.逐步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)。公共財政是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財政模式。我國要建立公共財政的基本框架，而公共財政最基本的特征是由財政提供公共產(chǎn)品，企業(yè)離退休人員的基本養(yǎng)老保障實際上是一項大的“公共產(chǎn)品”。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)離退休人員的養(yǎng)老保障一般被看作企業(yè)的事務(wù)。然而隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，政府應(yīng)該逐步地轉(zhuǎn)變職能，這已經(jīng)成為我國當(dāng)前迫切的現(xiàn)實問題。當(dāng)前我國普遍存在著財政職能的“缺位”和“越位”并存，政府沒有按照市場經(jīng)濟(jì)的要求，為“市場失靈”的領(lǐng)域提供“公共產(chǎn)品”，如當(dāng)前還有很多企業(yè)離退休人員不能按時領(lǐng)取到基本養(yǎng)老金，可以視為財政“缺位”的一種表現(xiàn)。為此，需要對財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，逐漸退出一般性競爭領(lǐng)域，更好地介入到“缺位”中去。根據(jù)國際經(jīng)驗，考慮到我國人口結(jié)構(gòu)等因素，社會保障支出占財政支出的比重至少應(yīng)達(dá)到20％。

2.調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)成分布局，變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)充實養(yǎng)老保險基金。既可以通過產(chǎn)權(quán)市場出售、轉(zhuǎn)讓部分企業(yè)的國有資產(chǎn)，也可以通過國有股上市流通出讓部分股權(quán)的形式來變現(xiàn)。

3.發(fā)行長期國債吸收個人賬戶積累基金。個人賬戶積累基金目前只能投資于國債和銀行存款，財政發(fā)行長期國債可以吸收個人賬戶積累基金貸給統(tǒng)籌賬戶，來彌補(bǔ)統(tǒng)籌賬戶基金支付的不足。這樣既可以緩解統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金支付的壓力，還可以以國家信用來保證個人賬戶基金的保值增值。

（二）個人賬戶基金保值增值

從國際上看，個人賬戶的管理模式主要有兩種，即新加坡的公營模式和智利的私營模式。新加坡的中央公積金由政府集中管理和投資，具體由中央公積金局統(tǒng)一運(yùn)營。這種模式收益有保證，行政成本較低，但是由于在投資決策上很難避免政治因素的干擾，加上政府的運(yùn)作效率較低導(dǎo)致投資回報率較低。智利的個人賬戶基金由私營的基金管理機(jī)構(gòu)運(yùn)營和管理，參保人具有自由選擇基金管理機(jī)構(gòu)的權(quán)利，政府的主要責(zé)任是進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，這種模式促進(jìn)了基金管理公司的競爭，投資回報率較高，但是基金管理費(fèi)用也很高。

從中長期看，在成熟的市場環(huán)境和職工投資的風(fēng)險意識比較健全的情況下，可以采用私營的基金管理機(jī)構(gòu)，允許企業(yè)和職工進(jìn)行自主選擇，中央政府的責(zé)任就是加強(qiáng)監(jiān)管。但是從近期看，由于我國的資本市場還不健全，個人賬戶基金應(yīng)由中央政府統(tǒng)籌管理，基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)和基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)要分開。當(dāng)前我國的個人賬戶養(yǎng)老基金只能投資于國債和銀行存款，隨著資本市場發(fā)展的逐步成熟和完善，養(yǎng)老基金在一定比例內(nèi)可以逐漸投資證券市場、房地產(chǎn)、投資基金等領(lǐng)域。

（三）適時開征社會保險稅

目前國際上基本養(yǎng)老保險資金的籌集方式主要有兩種：繳費(fèi)和稅收。一般說來，通過開征社會保險稅的方式籌集資金比繳費(fèi)具有更強(qiáng)的約束機(jī)制，更能體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)所要求的公平性，促進(jìn)勞動力跨地區(qū)、跨行業(yè)的流動，同時可以確保養(yǎng)老保險基金收入的穩(wěn)定可靠，并且有利于在此基礎(chǔ)上建立規(guī)范化的社會保險收、用、支制度和投資制度，確保養(yǎng)老保險基金的收支平衡和保值增值。

第5篇：公積金繳費(fèi)基數(shù)變化范文

關(guān)鍵詞：社會保險 征繳稽核 建議

一、社會保險費(fèi)征繳稽核的概念和內(nèi)容

社會保險費(fèi)征繳稽核是社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法對參加社會保險的用人單位和人員應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)的征繳情況進(jìn)行的核查，目的是維護(hù)和貫徹國家和地方政府有關(guān)社會保險政策法規(guī)，查處違規(guī)行為，確保社會保險費(fèi)應(yīng)收盡收，維護(hù)參保職工的合法權(quán)益。主要針對參保單位的參保職工人數(shù)、工資總額、繳費(fèi)工資、繳費(fèi)情況、代扣代繳社會保險費(fèi)情況的征繳稽核。具體包括三個方面的內(nèi)容：1、參保登記稽核。對用人單位辦理社會保險登記、申報。繳費(fèi)的依法合規(guī)情況進(jìn)行的核查。主要核實應(yīng)參保的單位“應(yīng)保未?！钡膯栴}，督促未參保的單位和應(yīng)全員參保的單位按規(guī)定全員參保。2、繳費(fèi)基數(shù)稽核和繳費(fèi)人數(shù)稽核。繳費(fèi)基數(shù)稽核和繳費(fèi)人數(shù)稽核是社會保險費(fèi)征收的重要基礎(chǔ)，是征繳稽核的核心問題?！渡鐣ｋU征繳條例》規(guī)定： 繳費(fèi)單位必須按月向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費(fèi)。但在實際操作中，大多數(shù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)采用的是按年申報，基數(shù)核定后一年不變的方法。因此確定參保單位和職工繳費(fèi)基數(shù)和人數(shù)申報是否準(zhǔn)確，有無少報、漏報、是確保社會保險費(fèi)足額征收，維護(hù)職工合法權(quán)益的基礎(chǔ)。3、繳費(fèi)能力的稽核。通過對欠費(fèi)單位的資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金使用情況、工資發(fā)放情況的核查，確定是否具備繳費(fèi)和補(bǔ)繳能力，是防止參保單位惡意欠費(fèi)，侵害職工合法權(quán)益的重要手段。

二、 現(xiàn)階段社會保險征繳稽核工作遇到的困難及存在問題

（一）外部環(huán)境因素

1、由于社會保險工作開展的環(huán)境與各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異，社會保險方面的法律法規(guī)較之國家有關(guān)的稅法和其他法規(guī)在社會上的影響力和對違法的震懾力明顯偏弱，違法成本低，處罰力度不夠，少繳漏繳成為企業(yè)降低成本的手段。2、隨著進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民的大量涌入，諸多勞動者對用工單位和勞動者應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和社會義務(wù)意識淡薄，缺少維護(hù)自身合法權(quán)益的主動性，有的務(wù)工人員不愿從個人收入中扣除應(yīng)該由個人承擔(dān)的部分，又從另一方面助長了企業(yè)不依法繳納社會保險費(fèi)的行為。3、我們現(xiàn)行執(zhí)行的依據(jù)是2003年2月原勞動保障部頒布的《社會保險稽核辦法》，它是根據(jù)國務(wù)院1999年頒布的《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》制定，沒有跟蹤調(diào)整到《社會保險法》的高度，社?；斯ぷ鞯母黜椆ぷ髡唢@得軟弱無力，強(qiáng)制手段欠缺，對社保違規(guī)違法行為打擊不力，對那些不按要求進(jìn)行整改的單位只有移交給勞動監(jiān)察進(jìn)行處理。

（二）政策理解的誤區(qū)

根據(jù)文件規(guī)定：社會保險繳費(fèi)基數(shù)是以單位實發(fā)工資總額構(gòu)成的，由計時工資、計件工資、資金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資六項構(gòu)成，而有些企業(yè)單位是以扣除個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險費(fèi)、個人所得稅、住房公積金等部分后的實領(lǐng)工資作為單位的繳費(fèi)基數(shù)，很顯然是把工資總額實際構(gòu)成等同于職工領(lǐng)到手的實領(lǐng)工資縮小了工資總額的構(gòu)成的內(nèi)涵。

（三）監(jiān)管對象的復(fù)雜化

一是稽核對象多樣化。以前，社會保險稽核的對象主要是國有和縣級以上集體企業(yè)?，F(xiàn)在，國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)、外商投資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等各類企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)者都納入了社會保險的覆蓋范圍。與之相適應(yīng)，社會保險稽核的對象也在不斷擴(kuò)大；二是單位用工形式多樣化。適應(yīng)建筑施工、餐飲服務(wù)等行業(yè)特點(diǎn)，各類季節(jié)性臨時用工十分普遍，勞務(wù)取代勞動合同，逃避社會保險稽核和勞動保障監(jiān)察，給稽核工作帶來挑戰(zhàn)；三是收入分配形式多樣化。隨著落實企業(yè)分配自，企業(yè)的實際工資結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，以實物代替工資發(fā)放，增加了稽核難度；四是違紀(jì)違規(guī)及犯罪手段多樣化。隨著計算機(jī)和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普遍應(yīng)用，一些社會保險經(jīng)辦領(lǐng)域的違法違規(guī)問題都是通過現(xiàn)代信息手段實施的。征繳體制的現(xiàn)狀和可能產(chǎn)生的變化向稽核工作提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)想把全部參保單位職工的繳費(fèi)基數(shù)核查清楚是極為困難的。

（四）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部的原因

1、領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。長期以來，社保機(jī)構(gòu)重資金到位，輕基金征繳稽核。社保征繳稽核工作沒有得到足夠的重視，不規(guī)范行為的防范和糾正機(jī)制普遍缺失，從而使不規(guī)范行為滋生成為可能。2、征繳稽核人員少。按征繳稽核辦法，實施征繳稽核必須有兩人以上的征繳稽核人員共同進(jìn)行，由于目前社會保險部門常常普遍存在人員少的問題，而且身兼數(shù)職，很難抽出更多的人辦理征繳稽核工作。3、稽核手段落后，工作方式單一。缺乏必要的硬件設(shè)備，如錄音錄像照像器材和交通工具等。工作方式單一，實在稽核工作量大，書面稽核不理想，查處舉報稽核難度大。4、稽核機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范不統(tǒng)一。多險種設(shè)置不同的稽核機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)重疊，工作重復(fù)，稽核工作“碎片化”且各自為戰(zhàn)，給外界混亂的感覺，直接影響到社會保障部門的形象，造成人力、物力、財力的浪費(fèi)。

三、解決征繳稽核的幾點(diǎn)建議

黨的十提出，統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會保障體系建設(shè)，堅持全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)方針，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障體系。這對社會保險工作尤其是社會保險經(jīng)辦工作提出了更高要求。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境不佳的嚴(yán)峻形勢下，社保經(jīng)辦工作如何服務(wù)和服從于十精神，這是擺在我們面前的新問題。應(yīng)對新問題以及解決老問題，需要不斷探索新思路、研究新措施，使社保經(jīng)辦工作盡快適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。

（一）充分認(rèn)清形勢，切實轉(zhuǎn)變觀念

企業(yè)瞞報、漏報社保基數(shù)的現(xiàn)象，已影響到社會保險費(fèi)的安全與完整，影響到在職職工和離退休人員的切身利益。對此，必須引起足夠重視，強(qiáng)化社會保險征繳稽核、完善社會保險管理，健全對不規(guī)范行為的防范和糾正機(jī)制勢在必行。必須通過對參保單位的實地核查，掌握參保單位瞞報、漏報、漏核繳費(fèi)的基本情況，對其發(fā)生的原因認(rèn)真進(jìn)行分析，提出有針對性的措施，全面查堵社保費(fèi)的“跑、冒、滴、漏”的現(xiàn)象，為此，要轉(zhuǎn)變思想觀念，改變“重征繳、輕稽核”的做法，建立起以稽核促征繳，以稽核保征繳的新機(jī)制。

（二）堅持嚴(yán)格執(zhí)法，增強(qiáng)企業(yè)法人法律意識

征繳稽核工作也是一種執(zhí)法活動，《社會保險稽核辦法》就是社保征繳稽核的基本法，企業(yè)參保的好與差很大程度上與企業(yè)法人代表的參保意識和行為密切相關(guān)，為了增加企業(yè)代表的法律法規(guī)意識，改變過去給職工繳保費(fèi)能少則少，遏制瞞報、漏報現(xiàn)象的發(fā)生。將實施稽核與政策宣傳結(jié)合起來，清理參保真空，促進(jìn)企業(yè)平等競爭，維護(hù)社會公平。

（三）強(qiáng)化素質(zhì)建設(shè)，提高專業(yè)水平

征繳稽核人員不但要有政策水平，還要熟悉會計規(guī)則和有關(guān)會計、審計的其他法規(guī)，對這支隊伍要重點(diǎn)管理，定期培訓(xùn)，不斷增加自覺學(xué)習(xí)、自我超越意識，從而不斷提高工作質(zhì)量和效率。

（四）統(tǒng)一稽核機(jī)構(gòu)，整合稽核資源

減少浪費(fèi)，避免重復(fù)稽核。整合社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核資源，實行交叉稽核。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制少，人員少。稽核崗位的設(shè)置不盡合理，未能達(dá)到要求，這種狀況短時間內(nèi)很難改變。必須對各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核力量進(jìn)行整合?？刹扇〖谢巳藛T，分組進(jìn)行交叉稽核的辦法。這樣既能使稽核人員能互相學(xué)習(xí)、交流經(jīng)驗，在實際工作中提高稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。同時又可以避開各類干擾，提高工作效率，使稽核工作能達(dá)到理想的效果。

（五）發(fā)揮地稅部門征收主體作用，確保社會保險征繳稽核見成效

稽核檢查權(quán)在社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，行政處罰權(quán)在社會保險行政部門?；诵袨榈男袨橹黧w和處罰主體不一致。責(zé)令整改的剛性不足，導(dǎo)致了繳費(fèi)單位不規(guī)范行為的糾正不到位，稽核效果不佳。長此以往，將使社會保險稽核失去應(yīng)有的作用，也會對社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)形象造成不良影響。按照《社會保險法》的規(guī)定：用人單位未按時足額繳納社會保險費(fèi)的，由社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。因此在社會保險費(fèi)的征繳過程中，社會保險行政部門、地稅部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核部門要加強(qiáng)聯(lián)合。嚴(yán)格按《社會保險法》規(guī)定對違法、違規(guī)拒不整改的繳費(fèi)單位實施行政處罰，及時糾正繳費(fèi)單位的不規(guī)范行為。充分發(fā)揮地稅部門的征收主體作用，確保社會保險稽核見成效。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：公積金繳費(fèi)基數(shù)變化范文

徐，天津電力建設(shè)公司HR專員

公司福利知多少？經(jīng)年不變、平均主義、被動享受，這就是員工眼中的福利面孔。

在福利的“滿漢全席”上，如何做到同樣的支出，不同的享受？

北不滿意的到底是誰？

京天華通信的總裁康勇信奉一句經(jīng)典名言：善待客戶，首先要善待員工。他深知公司的服務(wù)必須通過員工來體現(xiàn)，員工不滿意，最后就有可能影響到對客戶的服務(wù)。

他一直以天華通信的人性化管理為自豪！但最近的一系列狀況打破了康總的自戀情結(jié)。

那天，康總意氣風(fēng)發(fā)地對大家說：“最近拿下了幾個大單，下半年業(yè)務(wù)量至少要增加一倍以上，各位的工作計劃必須提前，工作量必須加大?！?/p>

他的話音剛落，各部主管就炸開了鍋，有些部門頻繁抱怨人手不夠，流失嚴(yán)重，很難完成計劃任務(wù)，更別說增加任務(wù)了。

放在以前，康總還不是很在意，畢竟通信行業(yè)的人員流失率一直居高不下，業(yè)內(nèi)盡知，不是天華獨(dú)有的。但是在這節(jié)骨眼上，他就不得不過問了，專門向人力資源總監(jiān)歐文了解情況：“最近公司不是新招了400多人嗎？怎么還是少了人？”

歐文最近也忙得焦頭爛額，這邊新招的400多人還沒上手，那邊工作兩年以上的老員工卻又流走了近百人，現(xiàn)在康總追問了，他也不得不把這種情況據(jù)實說了：“現(xiàn)在老員工的流失非常嚴(yán)重，去年以來員工平均流失率達(dá)到25%，今年二三月份一度超過30%?！?/p>

康總心里咯噔了一下，如此高的流失率確實出乎他的意料。本來，針對去年公司人員流失率高漲的情況，他會同人力資源部已經(jīng)專門研究過，并且也提出了解決方案。當(dāng)時的解決方案是增加員工福利投入，提高員工工作保障。一般來說，高工資、低福利是高速發(fā)展的通信行業(yè)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)的必然選擇，也是吸引、挽留和激勵人才的重要手段。然而，工資總額高了，個調(diào)稅和法定保險的繳費(fèi)基數(shù)也會增加，高工資所帶來的高成本不僅會讓公司不堪重負(fù)，能到員工手中的稅后工資增長幅度也不會太大，測算后并不劃算，還不如把每年工資預(yù)算增加的部分拿出來以福利補(bǔ)貼的形式為員工繳納保險、出去旅游。

想到這里，他不由站起來，一邊踱步一邊說：“去年流失率高，我們今年不是追加了500多萬元的福利費(fèi)用了嗎？總福利已經(jīng)超出2000萬元了，怎么沒見任何起色？”

“據(jù)我所知，很多員工對福利補(bǔ)貼好像沒有多少感覺?！笔袌霾客踅?jīng)理插話道。

“沒感覺？福利補(bǔ)貼不也是錢？翅膀硬了就飛了，等我把他們培養(yǎng)成熟練員工，他們就跑了，這算哪門子事？總不能把他們個個都提拔上來當(dāng)經(jīng)理吧！”康總不由得滿肚子火。但他也知道，就算是將福利補(bǔ)貼以現(xiàn)金的形式發(fā)放到個人手中，也解決不了問題。因為撒胡椒面般把那點(diǎn)錢分到2000多人頭上，確實看不到什么大的變化。

發(fā)火歸發(fā)火，員工流失的問題還必須解決，康總對歐文布置了一個任務(wù)：“加工資是不現(xiàn)實的，加一點(diǎn)點(diǎn)起不到什么作用！加多了，成本又會提高太大，還是從福利入手。你立即對員工進(jìn)行一個福利滿意度調(diào)查，看問題出在什么地方，總不能讓這些錢打水漂了！”

費(fèi)力不討好的福利短板

2000多萬元的福利花在什么地方了呢？歐文查看了一下去年的福利支出，他發(fā)現(xiàn)公司花在每位員工的福利費(fèi)用約占整體薪酬的15%至20%，是一項可觀的支出。公司每年為全體員工購買了法定的保險，如養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險等，另外還在去年增加了補(bǔ)充住房公積金，而且還有不定期地組織外出旅游、內(nèi)部培訓(xùn)、健康檢查、節(jié)日補(bǔ)助、年休假、住宿津貼、實物補(bǔ)貼等，經(jīng)過核算，平均到每位員工身上，一年的福利支出約為10000元/人。

現(xiàn)在的福利怎樣分配的呢？他發(fā)現(xiàn)目前公司的福利基本上是平均主義制，比如休假，是工作1年以上員工都有的；補(bǔ)充住房公積金、節(jié)日補(bǔ)助、住宿津貼、內(nèi)部培訓(xùn)都如此。

員工的使用情況如何呢？員工對發(fā)放現(xiàn)金的比較積極，其他的往往是被動參與，有的則根本使用不到，比如家住公司附近的，一般享受不到交通車津貼和住房津貼；有了房子的，補(bǔ)充公積金就跟養(yǎng)老金差不多，短期激勵不足，而且公司里的很多年輕人都不在乎實物補(bǔ)貼，對于參加集體旅游也很勉強(qiáng)。

為了更真實反映員工的情況，他安排人員首先對員工進(jìn)行了一個普查，主要是了解員工對公司的福利認(rèn)知度，他用問卷的形式提出了幾個問題：

你對公司提供的福利關(guān)心嗎？

你了解公司提供哪幾種福利？

你認(rèn)為最需要的核心福利是哪些？

你對目前哪些福利比較滿意？

你覺得目前福利中還需要增加哪些福利？

你是否滿意目前的福利制度？

你認(rèn)為目前福利制度最需要改革的是哪些？

個人資料（性別、年齡、教育程度、婚姻狀況、需撫養(yǎng)的子女人口數(shù)、年資、職位級別）。

從最后問卷的反饋結(jié)果看，進(jìn)一步證實了歐文的猜測：

第一，90%的員工對福利并不了解。他們認(rèn)為公司提供的福利就是國家法定的基本保險、補(bǔ)充住房公積金，知道多一點(diǎn)的是交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、住宿津貼、節(jié)日補(bǔ)助等，而對于外出旅游、內(nèi)部培訓(xùn)、健康檢查、年休假、實物補(bǔ)貼等，認(rèn)為這是福利的只有10%不到，而這些實際上在整個福利中所占比重高達(dá)60%。

第二，在需要增加的福利項目中，填寫者五花八門，包括進(jìn)修補(bǔ)助、教育訓(xùn)練、子女教育補(bǔ)助、托兒補(bǔ)助、伙食津貼、購房貸款、交通補(bǔ)助、購車?yán)⒀a(bǔ)助、旅游補(bǔ)助、團(tuán)體保險等40多種。這說明員工對福利的需求更加多元化。

第三、75%的員工對目前的福利制度不滿意，最不滿意的群體是兩年以上的基層和中層員工，新員工和高層都不是太在意。這說明為什么兩年以上的員工流失率偏高。

第四，在對福利的偏愛上看，不同的員工差異明顯。剛進(jìn)入的員工更多的偏重教育補(bǔ)助，年齡比較大的員工比較看重年休假和旅游，有家庭的員工希望提供一些家庭方面的補(bǔ)助等。

歐文的彈性主張

主意拿定后，歐文把自己的調(diào)查結(jié)果和分析呈給康總，康總對每年的福利支出和員工的滿意度差距竟然如此之大，也感到非常驚訝，嘆到：“這么多福利支出猶如打水漂，連泡都沒冒一個?！?/p>

“那么，你有沒有更好的方式讓員工切實感受到福利支出的作用呢？我們應(yīng)該把錢用在刀刃上，提高員工滿意度才行?！笨悼偡磫柕?。

這時歐文心里已經(jīng)有譜了。他一邊分析目前福利制度的弊端，一邊拿出了自己設(shè)想的彈利制度的基本框架：

1.首先要打破目前員工福利大鍋飯現(xiàn)象。

2.要讓員工參與到福利的選擇中來，擁有對自身福利的支配權(quán)，這樣才能增強(qiáng)認(rèn)知度和滿意度。

3.在總成本不變的情況下，要增加福利的種類和提高福利的多樣性，更好地滿足員工的不同需求。

4.打破幾年如一日的福利面孔，要隨著企業(yè)發(fā)展變化和經(jīng)濟(jì)情況的變化調(diào)整福利結(jié)構(gòu)。

“好！”康總對此興趣盎然地說，“我支持你改革，但是能否起到預(yù)期作用，需要廣泛調(diào)查，認(rèn)真準(zhǔn)備，而且不能太過復(fù)雜，要簡便易行。”

根據(jù)康總的要求和自己最初的設(shè)想，歐文決定先把國家法定的福利固定下來作為必選項，增加更多的福利種類讓員工自行選擇，但公司有2000多人，為了方便經(jīng)常性出差人員和生產(chǎn)線上極少使用電腦的那部分人，因此可以輔以適量標(biāo)準(zhǔn)化套餐的形式執(zhí)行。

確定福利點(diǎn)值：根據(jù)福利成本不能提高的要求，歐文根據(jù)上年度總福利支出與純工資支出的比例，制訂每人的基本福利限額，即按個人上年全年工資收入的20％核算點(diǎn)數(shù)，一元錢折合一點(diǎn)，如果被評為“優(yōu)秀員工”、榮獲“總裁獎”等榮譽(yù)按等級獎勵一定點(diǎn)數(shù)，單人年最高點(diǎn)數(shù)不超過20000點(diǎn)。這既打破了福利大鍋飯，將福利與績效掛鉤，同時也兼顧了一定的公平。

福利點(diǎn)值使用方式：在點(diǎn)值限額內(nèi)，員工可以自由選擇菜單組合，也可以直接購買標(biāo)準(zhǔn)套餐。點(diǎn)值賬戶積累以3年為周期，連續(xù)超過3年不用的不再續(xù)點(diǎn)，余額超過3000點(diǎn)的不再續(xù)點(diǎn)（目的是刺激員工在所選擇范圍和時間內(nèi)使用，起到福利應(yīng)起的作用，否則，核發(fā)這部分金額意義就不大了）。在離退休等勞動合同正式解除時刻，未使用的點(diǎn)數(shù)按每點(diǎn)一元錢折合現(xiàn)金，發(fā)放本人，但需依法納稅。如勞動合同非正常解除（辭退、除名、自行辭職等），不能折合現(xiàn)金發(fā)放。

優(yōu)化福利選項：通過對員工的調(diào)查，從中選擇排在前列的20多項福利作為可選項，基本上涵蓋了員工的衣食住行和生老病死各個方面，比如服裝費(fèi)、工作餐、住房津貼、管理技能培訓(xùn)、海外培訓(xùn)、購房貸款、購車貸款及其利息補(bǔ)貼、商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險、大病保障險、人身意外傷害險、財產(chǎn)保險、私人養(yǎng)車車輛險等。國家法定福利作為核心項，不能自主選擇。

制定福利價格：這一關(guān)對歐文來說是非常傷腦筋的事情，首先既然是企業(yè)福利，那么員工應(yīng)得到實惠，而這種實惠不應(yīng)當(dāng)表現(xiàn)在給予補(bǔ)貼和折現(xiàn)上，因為如果只是發(fā)現(xiàn)金，那么與發(fā)工資并無二致，還會增加公司的現(xiàn)金流成本。

為了解決這些問題，歐文定了個基本的原則：

一是福利產(chǎn)品的價格要比市場上同類產(chǎn)品價格便宜，具有可比性，減少員工折現(xiàn)的可能；

二是在價格配比上，企業(yè)要有宏觀調(diào)控意識，對具有導(dǎo)向性的、基礎(chǔ)性的，能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營意圖、提高員工素質(zhì)的，價格可以低很多，甚至象征性價格；對一些屬于享受性的，滿足員工個性需要的，價格相對較高；

三是要形成內(nèi)部競價機(jī)制，考慮到反供求關(guān)系，即某類項目需求量越大，對外采購的規(guī)模性就越強(qiáng)，價格就越低，需求量越少的價格則比較高，以此降低總采購成本；

四是對物質(zhì)獎勵和非物質(zhì)獎勵進(jìn)行整合，并清晰地界定各種獎勵之間的關(guān)系，例如一筆100元的獎金等價于一天額外休假或兩次雙人晚餐或一個為期兩天的培訓(xùn)等，這里重要的是將估算價格當(dāng)作管理成本。

但是怎樣才能實現(xiàn)這4個目標(biāo)呢？在一次會上，歐文向康總進(jìn)行了匯報，并希望能夠得到其他部門的協(xié)助，當(dāng)時康總還沒表示意見，有些部門主管就已經(jīng)對此產(chǎn)生了濃厚興趣，尤其是市場部門和采購部門。

市場部王經(jīng)理有點(diǎn)遺憾地說：“你早半個月提出這個方案，說不定我就談成一個項目了。上個月我一直在和一保險公司談網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的項目，他們當(dāng)時開的價格很低，我們覺得沒有多少利潤就沒繼續(xù)談，但他們當(dāng)時提出了用員工商業(yè)保險來交換折扣，但我們公司從來沒這樣做過，所以一時沒答應(yīng)。實際上，我們經(jīng)常遇到對方公司用自己產(chǎn)品和資源來換折扣的行為，如果這樣轉(zhuǎn)化成員工福利，成本會降很低的?！?/p>

采購部門的劉經(jīng)理也主動表示支持：“我們采購部門有一個比較大的信息庫，對主要采購用品和各商家的采購價格有比較詳細(xì)的統(tǒng)計，只是目前涉及福利項目的少一些而已，以后可以逐步加強(qiáng)，而且采購部門的談判能力比較強(qiáng)，也有利于壓低成本。你們?nèi)肆Y源部派一專人跟我們合作采購福利項目就行了?！?/p>

在聽到有他們兩個部門協(xié)助后，歐文頭疼了很久的問題也迎刃而解了，剩下的就是如何實施。

福利自助餐的烹調(diào)術(shù)

第7篇：公積金繳費(fèi)基數(shù)變化范文

2、非稅收入：指未納入預(yù)算管理的政府性基金收入、專項收入、彩票資金收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入和其他收入等非稅收入。以年收入實績和年預(yù)計為參考，考慮有關(guān)收費(fèi)項目變化、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等政策性因素進(jìn)行確定年收入目標(biāo)。財政預(yù)算外撥款按“預(yù)算外資金管理辦法”扣除政府調(diào)節(jié)金后確定。

3、事業(yè)單位經(jīng)營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

4、轉(zhuǎn)移性收入：包括上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、行政事業(yè)單位上年結(jié)余。

5、其他收入：指以上項目之外的各項收入。

支出預(yù)算

部門支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算、項目支出預(yù)算、事業(yè)單位經(jīng)營支出、轉(zhuǎn)移性支出、其他支出、預(yù)留經(jīng)費(fèi)。基本支出預(yù)算指行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括工資福利支出預(yù)算、商品和服務(wù)支出預(yù)算、對個人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算。

一、工資福利支出預(yù)算：

人員經(jīng)費(fèi)按單位在職在編實有人數(shù)和國家政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)核定到人；對單位因領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)超編，財政按實核定人員經(jīng)費(fèi)；對單位在編不在崗的人員，財政不供給經(jīng)費(fèi)。行政單位津補(bǔ)貼暫按國家規(guī)范工資福利政策出臺前科目編制。人員支出預(yù)算以年9月份工資為基數(shù)，具體內(nèi)容為：

1、基本工資：指國家統(tǒng)一規(guī)定的基本工資，包括公務(wù)員的職務(wù)工資、級別工資，機(jī)關(guān)工人的崗位工資、技術(shù)等級工資，事業(yè)單位工作人員的崗位工資和薪級工資，事業(yè)單位工人工資，大中專生見習(xí)期間的臨時待遇。

2、津貼補(bǔ)貼：指國家和各級政府統(tǒng)一規(guī)定的津貼、補(bǔ)貼，包括職務(wù)（崗位）津貼（含基礎(chǔ)津貼）、特殊崗位津貼、誤餐補(bǔ)貼、綜合補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、地方崗位補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、教師課時津貼、其他補(bǔ)貼等。

3、獎金：指政府規(guī)定開支的種類獎金。包括目標(biāo)管理獎、節(jié)編獎、年度考核獎、事業(yè)單位獎金、其他獎金等。

4、社會保障繳費(fèi)：指單位為職工繳納的基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育等社會保險及政策規(guī)定的其他社會保險。

5、其他工資福利：包括合同制教師補(bǔ)助費(fèi)、單位自行聘用人員工資、人才市場聘用人員管理費(fèi)以及政策規(guī)定的其他工資等。

二、商品和服務(wù)支出預(yù)算：

商品和服務(wù)支出內(nèi)容包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)及其他商品和服務(wù)支出。按編制方法的不同，部門預(yù)算中分為定額部分、單項核定部分。

三、對個人和家庭的補(bǔ)助支出：

對個人和家庭補(bǔ)助支出包括離退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤費(fèi)、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎勵金、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼、其他對個人和家庭的補(bǔ)助支出。

四、項目支出預(yù)算：

項目支出預(yù)算指行政事業(yè)單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃，包括資本性項目和非資本性項目。資本性項目包括：房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建、物資儲備、其他資本性支出；非資本性項目包括：會議培訓(xùn)項目、其他項目。

五、事業(yè)單位經(jīng)營支出：

指單位在基本業(yè)務(wù)活動及其輔助活動以外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

六、轉(zhuǎn)移性支出：

包括上繳上級支出、補(bǔ)助下級支出。

七、其他支出：

指無法列入上述各項支出內(nèi)容的支出。

八、預(yù)留經(jīng)費(fèi)：填報單位年度部門預(yù)算編制期間難以確定但又必須安排經(jīng)費(fèi)的各項支出。具體項目確定后，報財政進(jìn)行調(diào)整和下達(dá)，其中包括預(yù)留住房補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)、預(yù)留地方津補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)等。

第8篇：公積金繳費(fèi)基數(shù)變化范文

一、做好企業(yè)員工情況的分析研究

按照國家有關(guān)規(guī)定和上級部門的指導(dǎo)精神，從實際出發(fā)，按照人員結(jié)構(gòu)合理、企業(yè)內(nèi)外環(huán)境良好、職工有所向往、配套政策可靠、離崗管理到位的要求，穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)部退養(yǎng)工作。

首先，做好內(nèi)部調(diào)研，聽取最廣泛群眾意見。從員工技能、生理、心理和體能等做好調(diào)研工作，真實反映出實際情況。

其次，從關(guān)心和幫助的角度出發(fā)，了解有意向退養(yǎng)員工的實際工作情況。如一線技能操作人員年齡結(jié)構(gòu)普遍在45歲以上，特別是一些高強(qiáng)度工種人員不再適合繼續(xù)在原崗位上工作，其他相近崗位也難以適應(yīng)，他們希望早點(diǎn)退出工作崗位。

第三，企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展對崗位知識技能的門檻提高，對一般管理人員形成壓力。一般業(yè)務(wù)崗位人員中的部分年齡偏大同志，因知識結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新意識等已不適應(yīng)新崗位的要求，本人想離崗，但又擔(dān)心生活費(fèi)較低嚴(yán)重影響其生活。這部分群體往往在有些企業(yè)中有較大比例，必須正確面對，找到雙方結(jié)合點(diǎn)的處理方式。

二、科學(xué)制定內(nèi)部退養(yǎng)的工作機(jī)制

一是建立相關(guān)配套的機(jī)制。可以通過定崗定編、競爭上崗，顯化富余人員；也可以通過崗位績效考核，界定不勝任崗位標(biāo)準(zhǔn)等。從工作環(huán)境和勞動定員等方面著手，做好思想工作，多管齊下，配套實施。

二是建立離崗?fù)损B(yǎng)人員生活費(fèi)正常增長機(jī)制。一方面為保證離崗?fù)损B(yǎng)人員生活水平隨著物價等因素變化，能基本滿足生活需要，解決其后顧之憂，另一方面從離崗?fù)损B(yǎng)人員離崗不離心，仍關(guān)心企業(yè)發(fā)展，減輕社會壓力，在企業(yè)提升發(fā)展，有良好效益的條件下，適當(dāng)分享企業(yè)發(fā)展成果，建立離崗?fù)损B(yǎng)人員生活費(fèi)正常增長機(jī)制，并實行“雙掛鉤”辦法，即既與本企業(yè)全部正式退休人員每年平均月增加生活費(fèi)掛鉤，同時又與本企業(yè)在冊人員每年人均月增加收入水平掛鉤。

三是退養(yǎng)收入標(biāo)準(zhǔn)與本人在崗收入和年齡相掛鉤。為最大限度鼓勵老同志離崗?fù)损B(yǎng)，騰出工作崗位，降低資源成本，激活企業(yè)內(nèi)部用人機(jī)制，在確定離崗?fù)损B(yǎng)人員生活費(fèi)待遇時，建議與職工在崗本人基本工資與年齡相聯(lián)系，盡量不搞統(tǒng)一生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做到退崗前后有所區(qū)別，也有所銜接。

三、規(guī)范確定內(nèi)部退養(yǎng)的條件

本著以人為本的原則，針對不同崗位員工實行不同的年齡條件。如考慮到企業(yè)技能操作人員平時從事體力勞動，體能消耗大，往往到距法定退休時間10年內(nèi)時已很難適應(yīng)繼續(xù)在一線工作，可放寬到距法定退休時間10年內(nèi)、甚至針對某些符合條件的放寬到15年以內(nèi)。對從事非核心業(yè)務(wù)的一般業(yè)務(wù)人員，年齡嚴(yán)格確定在距法定退休時間5年內(nèi)。

四、合理確定內(nèi)部退養(yǎng)人員的待遇

員工退養(yǎng)后應(yīng)實行有別于在崗員工不同的薪酬結(jié)構(gòu)。職工離崗?fù)损B(yǎng)期間原工資、獎金等待遇全部停發(fā)，改發(fā)生活費(fèi)。

第一部分：基本生活費(fèi)部分。離崗?fù)损B(yǎng)時確定的基本生活費(fèi)部分，按職工本人離崗?fù)损B(yǎng)前一月全勤應(yīng)發(fā)基本工資（崗位工資、工齡工資、各種津貼之和，下同）為基數(shù)，其計算公式為：F1=G×B1

F1表示離崗?fù)损B(yǎng)時基本生活費(fèi)；

G表示職工本人離崗?fù)损B(yǎng)前一月全勤應(yīng)發(fā)基本工資；

B1表示計發(fā)比例。計發(fā)比例根據(jù)其辦理離崗?fù)损B(yǎng)手續(xù)時距法定退休時間的長短分兩檔確定：如距法定退休時間五年內(nèi)的B1為不超過90%；距法定退休時間大于五年的B1為不超過80%，當(dāng)達(dá)到距法定退休時間五年內(nèi)時，再調(diào)整到上述水平。

第二部分：企業(yè)補(bǔ)貼部分。參照正式退休人員，設(shè)置企業(yè)補(bǔ)貼項目，其計算公式為：F2=A×X（F2表示企業(yè)補(bǔ)貼部分；A表示企業(yè)補(bǔ)貼基數(shù)，可根據(jù)企業(yè)原內(nèi)退人員最低標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，如300～600元/月；X表示人員類別系數(shù)，建議一般在1.0～2.0之間，如一般人員系數(shù)為1.0，具有科職職務(wù)、中級職稱、技師的人員系數(shù)為1.3，具有處職職務(wù)、高級職稱、高級技師的人員系數(shù)為1.6等。）

第三部分：正常增長機(jī)制部分。離崗?fù)损B(yǎng)人員不再參加在崗職工工資調(diào)整，但可按下述計算辦法增加生活費(fèi)：F3=T×B2+S×B3

F3表示離崗?fù)损B(yǎng)后每年生活費(fèi)正常增長機(jī)制部分；T表示每年本企業(yè)正式退休人員人均月增加養(yǎng)老金數(shù)額；B2表示增長比例，增長比例根據(jù)其增發(fā)起點(diǎn)月份距法定退休時間的長短分兩檔確定：如增發(fā)起點(diǎn)月份距法定退休時間五年內(nèi)的B2為不超過90%，增發(fā)起點(diǎn)月份距法定退休時間大于五年的B2為不超過80%。S表示在冊職工上年度人均月增加收入額，凡上年度辦理離崗?fù)损B(yǎng)手續(xù)的人員，一律從下年度的1月1日起調(diào)整。B3表示增長比例，增長比例根據(jù)其增發(fā)起點(diǎn)月份（每年一月份，下同）距法定退休時間的長短分兩檔確定：如距法定退休時間五年內(nèi)的B3不超過20%；距法定退休時間大于五年的B3不超過10%（B1、B2、B3數(shù)可結(jié)合本單位實際適時調(diào)整）。

五、加強(qiáng)內(nèi)部退養(yǎng)人員的管理

第9篇：公積金繳費(fèi)基數(shù)變化范文

[關(guān)鍵詞]營銷理念；養(yǎng)老保險基金；多元化；模式

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.40.025

我國的養(yǎng)老保險制度建立于20世紀(jì)50年代初期，有企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度。1997年國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，我國建立了統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，制定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，建立了職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶。從此，我國逐步建立起多層次的養(yǎng)老保險體系。目前，我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度正在改革，逐步與企業(yè)職工保險制度并軌，走向社會化養(yǎng)老統(tǒng)籌。

目前，我國60歲以上人口占比超過了10%，標(biāo)志著我們已進(jìn)入老齡化社會，養(yǎng)老問題日益成為社會關(guān)注焦點(diǎn)。為了能夠使老齡人口的基本生活得到保障，并不斷提升其生活質(zhì)量，當(dāng)務(wù)之急是如何籌集到更多的養(yǎng)老資金。

1 養(yǎng)老保險的含義與模式

養(yǎng)老保險，全稱社會基本養(yǎng)老保險，是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

實行養(yǎng)老保險制度的國家，按老年保障資金的籌措方式，可以分為以下三種模式：投保資助型老年社會保險、強(qiáng)制儲蓄型老年社會保險、統(tǒng)籌型老年社會保險。我國過去采用統(tǒng)籌型老年社會保險制度，這種制度的基本特點(diǎn)是國家（也通過企業(yè)）利用自己的財政資金發(fā)放退休金，而不專門為老年社會保險事業(yè)設(shè)立專項基金，也不向勞動者個人收繳老年保險費(fèi)，顯然，這種模式是非基金化的。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，養(yǎng)老保險的改革勢在必行。我國要建立的養(yǎng)老保險制度應(yīng)該針對現(xiàn)行的統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險的嚴(yán)重缺陷進(jìn)行改革，提高養(yǎng)老保險的社會化程度，實現(xiàn)基金化和自我保障。

2 采用營銷理念提高養(yǎng)老保險的意義

我國屬于典型的“未富先老”，人口老齡化速度快。伴隨傳統(tǒng)社會向現(xiàn)代社會轉(zhuǎn)型，“家庭人”逐漸成為“社會人”，傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老功能變?nèi)酰鐣B(yǎng)老保障應(yīng)運(yùn)而生。養(yǎng)老保險制度雖已初步建立，但存在的問題還比較尖銳，有些問題至今仍沒有解決。

2.1 公平性不足因身份、地區(qū)、行業(yè)等不同，不同人群參加的養(yǎng)老保險制度類型也不同，退休后的養(yǎng)老保險待遇差別較大。有研究統(tǒng)計，2013年事業(yè)單位退休人員月均養(yǎng)老金是企業(yè)退休職工的1.8倍，機(jī)關(guān)退休人員月均養(yǎng)老金水平是企業(yè)退休職工的2.1倍。

2.2 可持續(xù)性弱在我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度中，各方面主體責(zé)任不是很清晰，補(bǔ)充養(yǎng)老保險發(fā)展滯后，個人儲蓄性養(yǎng)老保險尚無具體政策，多層次保障體系尚未形成，使制度的可持續(xù)性難以保障。

2.3 統(tǒng)籌層次低目前，我國實行的是養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，但實際運(yùn)行中，省級調(diào)劑的力度還不夠，未充分發(fā)揮統(tǒng)籌共濟(jì)的功能，大部分養(yǎng)老保險基金還處于分散統(tǒng)籌狀態(tài)，造成地區(qū)間負(fù)擔(dān)畸輕畸重，影響了制度的效率。

養(yǎng)老保險制度存在的這些問題，是歷史因素和現(xiàn)實矛盾長期積累的結(jié)果，已經(jīng)影響了社會和諧穩(wěn)定，也制約了經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。必須以更大的力度推進(jìn)改革，進(jìn)一步完善養(yǎng)老保險制度，解決每個人的后顧之憂，讓老年人生活得更加體面、更有尊嚴(yán)。

采用營銷理念提高養(yǎng)老保險制度的重要性被歸納為以下五個方面：

（1）采用營銷理念提高養(yǎng)老保險，為廣大參保職工和離退休人員提供較高水平的基本生活保障。

（2）采用營銷理念完善社會保障體系，是國有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要。

（3）采用營銷理念提高養(yǎng)老保險，有利于改善居民對改革的心理預(yù)期，增加消費(fèi)，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速增長。

（4）采用營銷理念提高養(yǎng)老保險是發(fā)展勞動力市場的要求。

（5）采用營銷理念提高養(yǎng)老保險是應(yīng)對人口老齡化不斷消費(fèi)的需要。

3 采用營銷理念，創(chuàng)建養(yǎng)老保險基金模式的設(shè)想

3.1 企業(yè)年金制

企業(yè)年金，是指在國家政策指導(dǎo)下，企業(yè)及其職工在依法參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險費(fèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度，是多層次養(yǎng)老保險體系的組成部分。

首先，企業(yè)年金要依法設(shè)立。企業(yè)年金必須在國家法律法規(guī)允許下進(jìn)行，接受國家政策指導(dǎo)，享受政府給予參保企業(yè)的優(yōu)惠政策。其次，遵循自愿原則。企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實力和經(jīng)營狀況，按照量力、自愿的原則建立企業(yè)年金，實施年金計劃。員工根據(jù)需要自愿選擇申請加入或退出企業(yè)年金計劃。最后，補(bǔ)充養(yǎng)老保險形式。旨在保證員工在退休之后維持較高的生活質(zhì)量。

企業(yè)年金制設(shè)想如下：

（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的資本所有制性質(zhì)、經(jīng)營承受能力，員工組成及收入等情況綜合考慮實施本企業(yè)年金制，制定的年金方案應(yīng)經(jīng)過職工（代表）大會或股東（代表）大會通過。

（2）年金計劃是實施企業(yè)年金制的關(guān)鍵。企業(yè)年金計劃是指企業(yè)依法建立企業(yè)年金，管理企業(yè)年金業(yè)務(wù)，規(guī)范企業(yè)年金運(yùn)營的企業(yè)年金方案與企業(yè)年金基金管理合同等的集成。第一，企業(yè)年金計劃必須符合國家法律、法規(guī)、政策的要求，并在其允許范圍內(nèi)開展活動。第二，依照企業(yè)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，激勵員工工作積極性和提高員工退休生活質(zhì)量目標(biāo)來制定企業(yè)年金方案。第三，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營能力和員工期望及承受能力綜合測定企業(yè)年金基金水平，參與各方的繳納費(fèi)用比例。第四，按照“自制”原則建立企業(yè)年金，建立健全企業(yè)年金管理組織、制度，有序規(guī)范地開展各項運(yùn)營活動，保障企業(yè)年金計劃的有效實施。

（3）企業(yè)年金基金。根據(jù)企業(yè)年金計劃籌集的資金及其投資運(yùn)營收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金。企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個人繳費(fèi)、投資運(yùn)營收益三部分組成。繳費(fèi)基數(shù)由企業(yè)根據(jù)國家政策和企業(yè)整體效益情況統(tǒng)一確定和調(diào)整。例如，企業(yè)、個人繳費(fèi)比例參照當(dāng)年度公積金繳費(fèi)基數(shù)執(zhí)行繳費(fèi)比例按5%、2%執(zhí)行。

（4）企業(yè)年金基金的保值增值。這是運(yùn)營管理極為重要的方面，即企業(yè)年金基金投資運(yùn)營效果。一般是選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場化運(yùn)作模式，在科學(xué)預(yù)測市場、控制風(fēng)險的前提下，可通過國債、銀行儲蓄、基金投資、商業(yè)保險、商業(yè)（或項目）投資等多種形式盡可能地使其年金基金投資利益最大化。

3.2 消費(fèi)養(yǎng)老

消費(fèi)養(yǎng)老模式就是用個人消費(fèi)支出的方式，增加積分，退休以后用積分換取養(yǎng)老基金的方式。

采用消費(fèi)模式增加養(yǎng)老基金，這是人們觀念轉(zhuǎn)換，也是一種消費(fèi)趨勢。首先，使用消費(fèi)基金卡，它可以拉動需求促進(jìn)消費(fèi)，對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到推動作用；其次，人在年輕的時候消費(fèi)需求本來就很大，用年輕時消費(fèi)積分這對退休以后生活起到積累作用；最后，消費(fèi)養(yǎng)老模式能夠促使企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，滿足人們對生活的需要，開發(fā)得越多，消費(fèi)得也就越多，形成良性循環(huán)。

消費(fèi)養(yǎng)老模式設(shè)想如下：

（1）積分方式。每個適齡勞動者在工作之后，建立個人消費(fèi)基金賬戶，用于消費(fèi)記錄。每次消費(fèi)，可兌換積分，如1元為一個積分，100積分可兌換一元養(yǎng)老基金。積累積分時間從個人工作開始，到退休為止。勞動者退休以后，個人消費(fèi)基金賬戶中累積的消費(fèi)積分可用來直接兌換養(yǎng)老基金。兌換積分可一次性兌換養(yǎng)老基金，也可以采取分幾次兌換養(yǎng)老基金。

（2）操作實施方案設(shè)計。新勞動者進(jìn)入單位以后，發(fā)放消費(fèi)基金卡。此卡主要用于日常消費(fèi)。使用時，先刷銀行卡支付費(fèi)用，再刷消費(fèi)基金卡用于積分。退休以后，到社區(qū)（村）社會養(yǎng)老統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)辦理兌換。隨著科技發(fā)展，此卡可在消費(fèi)完成以后自動轉(zhuǎn)入消費(fèi)基金卡內(nèi)。

（3）實名制消費(fèi)。勞動者從工作之日起就可以使用消費(fèi)基金卡，必須自己消費(fèi)，采用實名制，不得轉(zhuǎn)借他人。

消費(fèi)養(yǎng)老模式實施關(guān)鍵是保持政策的長期性、穩(wěn)定性，以及改變國人傳統(tǒng)的養(yǎng)老觀念、消費(fèi)觀念。

消費(fèi)養(yǎng)老模式主要針對目前養(yǎng)老基金存在的問題，以及收入不均的現(xiàn)象提出的一種全新的思考，這是對補(bǔ)充養(yǎng)老基金的形式一種探討。

3.3 住房養(yǎng)老

以房養(yǎng)老制度指老人將自己的產(chǎn)權(quán)房抵押或者出租出去，以定期取得一定數(shù)額養(yǎng)老金或者接受老年公寓服務(wù)的一種養(yǎng)老方式。也被稱為“住房反向抵押貸款”或者“倒按揭”。

以房養(yǎng)老是依據(jù)擁有資源，利用住房壽命周期和老年住戶生存余命的差異，對廣大老年人擁有的巨大房產(chǎn)資源，尤其是人們死亡后住房尚余存的價值，通過一定的金融或非金融機(jī)制的融會以提前套現(xiàn)變現(xiàn)。實現(xiàn)價值上的流動，為老年人在生命期間，建立起一筆長期、持續(xù)、穩(wěn)定乃至延續(xù)終身的現(xiàn)金流入。

我國實施以房養(yǎng)老制度需要沖破以下障礙：

（1）老百姓的心態(tài)。在我們國家，老人一般都把房子作為留給子女的資產(chǎn)，所以真正要把房子抵押出去用于自己的養(yǎng)老，對于有子女的家庭來講，不一定能做得到。

（2）對于企業(yè)來講，這個新的險種非常復(fù)雜，涉及保險公司、地產(chǎn)、金融等眾多領(lǐng)域。如何防控風(fēng)險以及操作實施，可能還要經(jīng)過一段時間的探索。

（3）房屋產(chǎn)權(quán)期限。我國現(xiàn)有的商品房多是70年產(chǎn)權(quán)。產(chǎn)權(quán)期限涉及以房養(yǎng)老制度實際操作，但它屬于國家層面制度，還需要有突破。目前，只能在現(xiàn)有的70年產(chǎn)權(quán)的框架下評估和使用房屋財產(chǎn)的價值。

以房養(yǎng)老制度實施可能面臨的問題有三個。第一，從個人層面來說，當(dāng)事人（老人）把房子抵押給銀行之后，如果在他有生之年把錢花完了，怎么辦？一般來講，把房子抵押出去以后，實際上保險企業(yè)應(yīng)該一直管到老人去世。第二，現(xiàn)在評估的房屋價值可能今后是不斷變化的，有可能會升值，但也有大幅度縮水的可能。第三，通脹風(fēng)險，萬一通貨膨脹導(dǎo)致養(yǎng)老協(xié)議所規(guī)定的資金并不能覆蓋我們生活的時候，該怎么辦？在試點(diǎn)當(dāng)中有兩種保險方式：一種是參與式的險種；另一種是補(bǔ)充式的。如果是參與式的險種，可能就會考慮通貨膨脹等因素；如果是不參與式的險種，可能就要自己承擔(dān)通貨膨脹的風(fēng)險。

“以房養(yǎng)老”方式在歐美等國外成熟保險市場是比較普遍的，在一些發(fā)達(dá)的國家，以房養(yǎng)老這個制度推行的時間已經(jīng)很長了，應(yīng)該積累了很多的經(jīng)驗，這為我國實施以房養(yǎng)老制度提供了經(jīng)驗借鑒。

4 社會統(tǒng)籌基金商業(yè)化運(yùn)作

我國籌集的養(yǎng)老基金在發(fā)放退休人員后剩余部分（積累）用于投資于銀行協(xié)議借款和國債，其投資回報率低于2.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國社會平均工資增長率。隨著生活水平的提高，通貨膨脹等因素的影響，使得養(yǎng)老基金的低收益難以支撐我國老齡人口的正常生活。

養(yǎng)老基金合理投資增加收益改善是我國養(yǎng)老基金收支現(xiàn)狀當(dāng)務(wù)之急的重要工作，這就要求將有限的養(yǎng)老保險基金通過市場化操作，將其收益最大化。因此，投資運(yùn)營是關(guān)系到養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的一項重要措施。

按照目前的規(guī)定，養(yǎng)老保險基金的投資只能買國債、存銀行，好處是保障了基金的安全，但沒有實現(xiàn)保值增值的目的。從前幾年的情況來看，收益率還低于CPI，實際上是處于貶值的狀態(tài)。

世界上有許多國家成功地將養(yǎng)老基金進(jìn)行商業(yè)化運(yùn)作經(jīng)驗值得我們借鑒。以美國為例，美國養(yǎng)老基金與資本市場對接，養(yǎng)老金成為美國資本市場上三大主要機(jī)構(gòu)投資者之一。20世紀(jì)80年代以來，美國的養(yǎng)老金投資收益均在10%以上（扣除通脹因素后）。在中國對養(yǎng)老基金體制改革的過程中，我們可以借鑒美國等國家市場化養(yǎng)老保險體制，除了繼續(xù)購買國債、存銀行以外，我們會選擇一些效益比較好的、有升值前景的項目進(jìn)行投資，并會特別注意規(guī)避風(fēng)險。多元化的投資組合能夠避免把“雞蛋放在一個籃子里”，產(chǎn)生比較好的效應(yīng)。

養(yǎng)老基金商業(yè)化運(yùn)作中必須保障養(yǎng)老基金的絕對安全。一是市場化原則。充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用，由專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)按照市場規(guī)律進(jìn)行投資運(yùn)營，使基金能夠得到支撐。二是多元化的投資方向。除了繼續(xù)購買國債、存銀行以外，我們會選擇一些效益比較好的、有升值前景的項目進(jìn)行投資，并會特別注意規(guī)避風(fēng)險。三是相對集中的運(yùn)營。中央制定規(guī)劃、投資政策，適當(dāng)集中委托給專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)來進(jìn)行投資運(yùn)營，避免投資所造成的一些風(fēng)險。四是加強(qiáng)監(jiān)管。在市場投資運(yùn)營方面，政府也要加強(qiáng)監(jiān)管，這是最重要的遵循原則。

總之，伴隨著我國養(yǎng)老保險制度不斷發(fā)展，建立起了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度，同時，加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險社會化進(jìn)程，可以說是基本上實現(xiàn)了制度全覆蓋。同時，養(yǎng)老保險存在多種制度并行，具有明顯的碎片特征。如何加快改革，建立更加公平可持續(xù)的養(yǎng)老保險制度，成為人民群眾的迫切要求和熱切期盼。

養(yǎng)老保險關(guān)系到每一人的切身利益，管理好社會養(yǎng)老基金對于保障社會長治久安意義重大。以房養(yǎng)老、消費(fèi)養(yǎng)老、企業(yè)年金等形式是社會養(yǎng)老保險的重要補(bǔ)充，它們共同形成養(yǎng)老保障體系，為人們未來提供美好的生活。

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