財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制；重要性；途徑

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)必須做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，始終保持健康、穩(wěn)定、充足的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，為自身發(fā)展提供良好、可靠的基礎(chǔ)保障。也只有做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中站穩(wěn)腳跟、求得發(fā)展，不被市場(chǎng)所淘汰。

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

1.確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法化

當(dāng)前，我國(guó)正處在全面推進(jìn)依法治國(guó)的進(jìn)程之中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的法律制度越來(lái)越完善，市場(chǎng)管理越來(lái)越嚴(yán)格，如果企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，出現(xiàn)了觸及法律底線的行為，就會(huì)被追究法律責(zé)任，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的打擊，損害企業(yè)的社會(huì)形象，使企業(yè)陷入生存危機(jī)。而在內(nèi)部控制的作用下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，尤其是財(cái)務(wù)方面的活動(dòng)，便都能夠做到合法合規(guī)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法化，這是現(xiàn)代企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)生存與發(fā)展的一個(gè)最基本的前提。

2.維持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)資金狀態(tài)

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及所有的市場(chǎng)活動(dòng)都需要財(cái)務(wù)資金的成本投入，但這容易出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)資金受損，對(duì)企業(yè)的發(fā)展極為不利。而在內(nèi)部控制的作用下，企業(yè)的所有財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都可以受到科學(xué)、合理的監(jiān)督控制，既可以幫助企業(yè)意識(shí)性地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金的利用效率，從而維持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)資金狀態(tài)，避免資金浪費(fèi)、損失，為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)、發(fā)展提供更加充足的保障。

3.提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率

內(nèi)部控制在提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金利用效率的同時(shí)，還可以提高企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率。因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)都會(huì)涉及到財(cái)務(wù)資金，內(nèi)部控制可以通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)資金的干預(yù)影響，滲透進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如實(shí)現(xiàn)對(duì)人力資源、物力資源和時(shí)間資源的合理調(diào)配，最大程度減少企業(yè)各項(xiàng)資源浪費(fèi)，從而提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)更加快速地實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

4.確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性

企業(yè)財(cái)務(wù)信息能夠反映出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，為制定企業(yè)的市場(chǎng)策略與發(fā)展戰(zhàn)略提供有效的決策依據(jù)，因此企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性就顯得格外重要。在內(nèi)部控制的作用下，企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以及財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程當(dāng)中的一切違規(guī)違法行為、舞弊行為都可以被有效的隔絕，從而確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，使財(cái)務(wù)信息客觀、全面的反映出企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效途徑

1.建立、健全內(nèi)部控制制度

一套完善的內(nèi)部控制制度，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制工作的規(guī)范化、有序化推進(jìn)。為此，企業(yè)必須根據(jù)自身的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)建立、健全內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制制度的科學(xué)性與可操作性，使內(nèi)部控制制度能夠在企業(yè)中發(fā)揮出實(shí)際的作用。例如，可以根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況建立對(duì)應(yīng)的內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督制度，采用計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)的辦法，設(shè)置與控制內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的表格，然后通過(guò)數(shù)據(jù)收集、分析、預(yù)測(cè)等手段，對(duì)內(nèi)控管理的實(shí)施進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，達(dá)到科學(xué)、全面的內(nèi)控效果，促進(jìn)內(nèi)控管理落實(shí)。同時(shí)要建立責(zé)任人制度，詳細(xì)劃分內(nèi)部控制管理的責(zé)權(quán)，將責(zé)權(quán)明確到具體的工作崗位，以便于追責(zé)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題要依照公司規(guī)章和法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)格處理、整頓。

2.強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督

對(duì)于內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程，必須加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控制度的落實(shí)，提高內(nèi)部控制的有效性。在實(shí)際的內(nèi)部控制監(jiān)督工作方面，首先要建立起財(cái)會(huì)人員的自我監(jiān)督制度，提高其自身工作的自覺性，其次要實(shí)施嚴(yán)格的專人監(jiān)督，由專門的工作人員來(lái)負(fù)責(zé)監(jiān)督和考核內(nèi)部控制的推進(jìn)情況，最后是要有客觀的外部審計(jì)監(jiān)督，為企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施提供專業(yè)化的監(jiān)督指導(dǎo)。所監(jiān)督的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)所有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，要確保各項(xiàng)原始憑證的準(zhǔn)確性、完整性、合法性以及真實(shí)性；對(duì)于會(huì)計(jì)賬薄，必須要嚴(yán)防和制止故意損毀、編造、偽造情況的出現(xiàn)；在實(shí)物和款項(xiàng)的監(jiān)督方面，必須要嚴(yán)格執(zhí)行實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不相符的時(shí)候，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；超出企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍的，則要立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。

3.提高預(yù)算編制的科學(xué)性、增強(qiáng)執(zhí)行力度

在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作當(dāng)中，對(duì)于預(yù)算的管理是非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，因?yàn)檫@與企業(yè)的財(cái)務(wù)資金狀況緊緊相關(guān)。在實(shí)際的工作當(dāng)中，企業(yè)必須要根據(jù)自身的生產(chǎn)發(fā)展規(guī)劃、市場(chǎng)部署，結(jié)合歷年來(lái)的財(cái)務(wù)信息情況，進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)算編制，在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，盡可能降低企業(yè)成本開銷。同時(shí)，要增強(qiáng)預(yù)算編制的執(zhí)行力度，對(duì)預(yù)算編制的執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的跟蹤監(jiān)督，如果實(shí)際支出與預(yù)算出現(xiàn)了差距，要及時(shí)分析原因，并針對(duì)原因作出迅速的整改、調(diào)整，并做好全面的記錄，為下一次的預(yù)算編制提供參考。超出預(yù)算過(guò)多的支出，須對(duì)超出的支出部分進(jìn)行嚴(yán)格審批，如果是個(gè)人工作失職、瀆職所造成的，必須嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任，使預(yù)算編制能夠真正的在企業(yè)中得到貫徹執(zhí)行。

4.重視風(fēng)險(xiǎn)管理

在內(nèi)部控制工作當(dāng)中，企業(yè)必須要重視自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，這樣才能使企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中始終保持穩(wěn)步的發(fā)展態(tài)勢(shì)。在實(shí)際的工作當(dāng)中，企業(yè)首先是要做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，在做出一切決策之前，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及后續(xù)影響進(jìn)行預(yù)測(cè)，將自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)，盡可能做一套風(fēng)險(xiǎn)較小或無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的備選方案，實(shí)施的方案如果出現(xiàn)不利的情況，應(yīng)及時(shí)終止或調(diào)整；其次要注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，有些風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)無(wú)法規(guī)避，在這種情況下，企業(yè)只能提高自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。例如，企業(yè)賒銷產(chǎn)品形成的應(yīng)收賬款余額較高時(shí)，為了降低壞賬發(fā)生率，應(yīng)對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，并評(píng)定信用等級(jí)，決定是否向其提供賒銷，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再次要注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分散處理，以多元化經(jīng)營(yíng)為例，即一家企業(yè)同時(shí)參與多個(gè)沒有關(guān)聯(lián)的行業(yè)、產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)，以相互獨(dú)立的行業(yè)和產(chǎn)品，抵消影響盈利的相關(guān)因素，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分散；最后要注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同、轉(zhuǎn)包等形式把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部分或者全部轉(zhuǎn)嫁給其他單位，但在轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，企業(yè)需要付出保險(xiǎn)費(fèi)、履約保證金、手續(xù)費(fèi)、收益分成等一定代價(jià)，所以企業(yè)必須做出合理的權(quán)衡與選擇。

5.加強(qiáng)事前監(jiān)督、事中控制和事后處理

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施的一個(gè)重要手段，開展內(nèi)部審計(jì)，主要是注意發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支乃至于濟(jì)活動(dòng)中的一些不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的情況和問(wèn)題，以保證企業(yè)核算資料的真實(shí)完整，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全。事前監(jiān)督是對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有關(guān)制度、措施和實(shí)施情況的督查，推動(dòng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的正常開展；事中控制則是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的問(wèn)題，通過(guò)審計(jì)而有效遏止，盡量避免或減少企業(yè)違規(guī)所導(dǎo)致的損失；事后處理是針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的一個(gè)補(bǔ)救方案，其基本原則是要最大限度控制和減少問(wèn)題帶來(lái)的不良影響，并且要深入的追究責(zé)任與原因，完善對(duì)應(yīng)的管控措施，避免再次發(fā)生。

6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的高低，直接決定了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度作用發(fā)揮的有效程度，因此要把提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，作為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要工作來(lái)抓。首先是要招聘錄用專業(yè)技能可靠、法律意識(shí)完善、信息化技術(shù)能力強(qiáng)的年輕財(cái)務(wù)人員，為企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍注入新鮮血液；其次要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，制定培訓(xùn)計(jì)劃，定期培訓(xùn)并評(píng)估培訓(xùn)效果；在預(yù)算管理、稅收、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)務(wù)管理涉及的相關(guān)法律法規(guī)方面出現(xiàn)變化的時(shí)候，要及時(shí)組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)；最后要通過(guò)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)等辦法獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員不斷提高工作能力，勤奮工作，從而有效發(fā)揮企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用。

三、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展來(lái)說(shuō)，具有相當(dāng)重要的作用和意義，可以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法化、維持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)資金狀態(tài)、提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率、確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，保障和促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定的發(fā)展，因此企業(yè)必須要重視并采取有效措施，切實(shí)做好自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]尹建超. 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策探討[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016，01：195-196.

[2]謝海娟，劉曉臻，王新閃. 內(nèi)部控制影響企業(yè)融資決策有效性的研究[J]. 財(cái)會(huì)月刊，2016，03：13-17.

第2篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 重要性 措施

內(nèi)部控制是企業(yè)保證實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的一項(xiàng)重要措施。隨著企業(yè)的迅速發(fā)展，內(nèi)部管理控制的重要性越來(lái)越凸顯出來(lái)，企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，優(yōu)化控制環(huán)境，明確控制目標(biāo)，改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果，從而保證經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要性

所謂內(nèi)部控制是單位為了保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，在分工負(fù)責(zé)的前提下，組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立的各職能部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施，用以明確單位內(nèi)部各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，形成一個(gè)完整、嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

因此，內(nèi)部控制的作用主要表現(xiàn)在：一是保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性；二是有助于管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)；三是保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；四是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。

任何一個(gè)企業(yè)，沒有一個(gè)完善、科學(xué)的內(nèi)控制度，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不能取得預(yù)期效果。巨人集團(tuán)曾經(jīng)是我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的佼佼者，一度在市場(chǎng)上叱咤風(fēng)云，該企業(yè)以閃電般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市場(chǎng)上沉落了。這樣一家資產(chǎn)好幾億，年產(chǎn)值號(hào)稱數(shù)十億的企業(yè)破產(chǎn)，究其原因，管理當(dāng)局的決策失誤是很重要的一個(gè)方面。

巨人集團(tuán)總裁史玉柱在檢討失敗時(shí)曾坦言：巨人的董事會(huì)是空的，決策是一個(gè)人說(shuō)了算。決策權(quán)過(guò)度集中在少數(shù)高層決策人手中，尤其是一人手中，負(fù)面效果同樣突出。特別是這個(gè)決策人兼具有所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，而其他人很難干預(yù)其決策，危險(xiǎn)更大。

企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，按照企業(yè)管理系統(tǒng)要求，實(shí)事求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控體系，并形成一個(gè)健全完整、運(yùn)行靈活的控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利運(yùn)行的根本保障以及成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的重要保證。

二、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的措施

我國(guó)的內(nèi)部控制思想較國(guó)外起步晚，目前我國(guó)很多企業(yè)控制環(huán)境的現(xiàn)狀是不容樂(lè)觀的。很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，未能發(fā)揮應(yīng)有的職能作用，而債權(quán)人對(duì)企業(yè)的監(jiān)控作用也很小等，因此造成一些企業(yè)看似有健全的內(nèi)部控制制度，但是對(duì)企業(yè)效益的提高卻很難發(fā)揮作用。

伴隨我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，許多房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)力不斷壯大，做大做強(qiáng)后實(shí)現(xiàn)規(guī)?；瘓F(tuán)化經(jīng)營(yíng)，開始涉足產(chǎn)權(quán)式酒店。即開發(fā)房地產(chǎn)后開發(fā)商以房地產(chǎn)的銷售模式將酒店每間客房的獨(dú)立產(chǎn)權(quán)出售給投資者。這種經(jīng)營(yíng)模式既迎合普通老百姓的不動(dòng)產(chǎn)投資理財(cái)需求，也滿足了開發(fā)商回籠資金的需求，可謂“雙贏”。這類企業(yè)的內(nèi)部控制措施尤為重要，其有以下特點(diǎn)：

以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為例，應(yīng)結(jié)合其自身特點(diǎn)，制定有針對(duì)性的內(nèi)部控制措施。由于這類企業(yè)依靠事后審計(jì)監(jiān)督的方法很難奏效，因此，必需做好工程的預(yù)算控制和施工過(guò)程中的控制監(jiān)督，保證其原始資料的真實(shí)性。首先，工程預(yù)決算部門應(yīng)該分立出來(lái)，成為獨(dú)立的部門，配備認(rèn)真負(fù)責(zé)且精通業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人及技術(shù)人員，保證預(yù)決算的準(zhǔn)確性。其次，應(yīng)該對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)及施工過(guò)程進(jìn)行完善的過(guò)程控制，普遍推行招標(biāo)制，減少不必要開支，同時(shí)還要聘請(qǐng)信譽(yù)好的監(jiān)理人員加強(qiáng)監(jiān)理，爭(zhēng)取在保證質(zhì)量的前提下實(shí)現(xiàn)效益最大化。最后，銷售應(yīng)該由總部財(cái)務(wù)審計(jì)公司垂直領(lǐng)導(dǎo)，從而保證銷售收入的真實(shí)完整性。

對(duì)于酒店行業(yè)，則應(yīng)側(cè)重于財(cái)物流轉(zhuǎn)過(guò)程的控制監(jiān)督。由于沒有任何生產(chǎn)環(huán)節(jié)，做好了收支環(huán)節(jié)的控制就為提高效益提供了保障。第一，財(cái)物部門要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，在保證質(zhì)量的前提下壓縮成本。第二，要加強(qiáng)對(duì)前臺(tái)收款部門和銷售部門的有效監(jiān)督，防止串通舞弊行為的發(fā)生。第三，財(cái)務(wù)部門要實(shí)地巡查，防止個(gè)別人員互相勾結(jié)截留收入，不能僅僅停留在記憑證做賬上，要參與流轉(zhuǎn)過(guò)程，對(duì)其有效監(jiān)督。

要使內(nèi)部控制措施切實(shí)發(fā)揮作用，首先要加強(qiáng)下屬企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。他們是否強(qiáng)調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的性質(zhì)與重要性，是否認(rèn)真組織和領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)工作，是否以身作則嚴(yán)格遵守控制制度的規(guī)定，是否采用了相應(yīng)的管理政策與措施來(lái)保證制度的認(rèn)真執(zhí)行及科學(xué)評(píng)價(jià)等。第二：制度執(zhí)行者的態(tài)度與素質(zhì)。執(zhí)行內(nèi)部控制的企業(yè)中層管理人員和企業(yè)廣大員工是否充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性、各自工作崗位的重要性及對(duì)整個(gè)控制與管理的意義；各崗位、各環(huán)節(jié)的執(zhí)行者，有無(wú)勝任本職工作的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，有無(wú)較強(qiáng)的工作責(zé)任心與誠(chéng)實(shí)的態(tài)度。

要根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能機(jī)構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任，根據(jù)各職能機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)任務(wù)與特點(diǎn)劃分崗位系列，確定需要的崗位，保證不相容崗位之間能夠有效制約和監(jiān)督，根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才。要規(guī)定各層次主管人員不僅要履行自己的職責(zé)，而且要對(duì)其下屬進(jìn)行有效的監(jiān)督和檢查，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，保證各層次目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織結(jié)構(gòu)要有利于上下級(jí)信息的溝通，避免機(jī)構(gòu)重復(fù)，以最小費(fèi)用取得最大效果。還應(yīng)該根據(jù)執(zhí)行過(guò)程中的具體情況，適時(shí)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行修改、完善，最大程度地發(fā)揮其控制功能，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理取得更大的效率和效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]池國(guó)華，關(guān)建朋，喬躍峰.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)的構(gòu)建[J]. 財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究，2011，（5）.

第3篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性范文

關(guān)鍵詞：廣播電視行業(yè) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 重要性

前言

廣播電視行業(yè)是在信息時(shí)代背景下所產(chǎn)生的文化傳媒機(jī)構(gòu)，從成立以來(lái)，一直處速發(fā)展的狀態(tài)，對(duì)于公眾的影響力和社會(huì)輿論的引導(dǎo)能力也越來(lái)越強(qiáng)，逐漸成為我國(guó)文化傳播的主要途徑，而作為對(duì)廣播電視行業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展有著決定性作用的財(cái)務(wù)控制管理問(wèn)題，也引起了社會(huì)各界越來(lái)越多的關(guān)注。財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)工作，是指通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理的合理性及有效性進(jìn)行了解和分析，得出相應(yīng)的評(píng)價(jià)，并根據(jù)得到的結(jié)論，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，從而提高企業(yè)效益，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。本文主要從廣播電視廣告的財(cái)務(wù)管理方面，對(duì)廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作進(jìn)行分析和探討，并根據(jù)其發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了改進(jìn)的方法和措施。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的重要性

財(cái)務(wù)控制和管理是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的中心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)可以獲得經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)和前提，如果企業(yè)運(yùn)營(yíng)得當(dāng)，收入穩(wěn)定，但是財(cái)務(wù)管理一片混亂，企業(yè)最終可以獲得的利潤(rùn)也就可想而知，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，對(duì)于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有著極其重大的作用。其優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在幾個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)管理透明化

通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行控制和評(píng)價(jià)，可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者提供必要的參考，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)清晰明確的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，選擇正確的經(jīng)營(yíng)方向。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行分類和歸納總結(jié)，使財(cái)務(wù)的收集情況更加明了，從而提高財(cái)務(wù)管理的透明度，有效避免壞賬、爛帳和糊涂賬的發(fā)生，為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全提供保障。

（二）提高效率，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行細(xì)致地分析和調(diào)配，對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行科學(xué)合理的配置，對(duì)資金進(jìn)行充分利用，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)管理使得企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更加透明化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)人員和管理人員可以根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀有針對(duì)性地制定企業(yè)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資源進(jìn)行合理配置，對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，從而有效避免企業(yè)的財(cái)務(wù)損失，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保障國(guó)家政策的順利實(shí)行

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展離不開國(guó)家宏觀調(diào)控的支持，而企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況則決定了企業(yè)對(duì)于國(guó)家相關(guān)調(diào)控的接受速度和執(zhí)行能力。只有具備較為完善的財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)體系，保證企業(yè)自身發(fā)展的合理有序進(jìn)行，才能以最快的速度對(duì)國(guó)家的宏觀調(diào)控作出反應(yīng)，保障國(guó)家相關(guān)政策的順利實(shí)行。

二、廣播電視行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展現(xiàn)狀

首先，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，廣播電視企業(yè)的管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的重要性有了越來(lái)越深刻的認(rèn)識(shí)，廣播電視行業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)的管理模式也逐漸轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)體系不斷得到完善和改進(jìn)，其作用也得到了很好的發(fā)揮，不僅使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加明確合理，也使企業(yè)對(duì)于自身的控制和管理得到了很大發(fā)展，提高了企業(yè)的紀(jì)律性和凝聚力，進(jìn)一步提升了企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的監(jiān)督管理工作也得到了很大的完善，充分發(fā)揮出監(jiān)督工作的管理和促進(jìn)作用，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的實(shí)行進(jìn)行全面監(jiān)督，避免了形式主義，保證了財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，使得其對(duì)于企業(yè)發(fā)展的作用可以得到最為充分的發(fā)揮。以廣播電視中的廣告收益為例，廣告收入是廣播電視行業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源，做好廣告收入的財(cái)務(wù)控制和管理，幾乎就相當(dāng)于做好廣播電視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。就目前而言，廣播電視行業(yè)對(duì)于廣告收入的管理都有著一套相對(duì)較為完善的體系，從收入的確認(rèn)、價(jià)格的管理、資金的應(yīng)用以及監(jiān)督方面，對(duì)廣告收入進(jìn)行全面的控制管理和評(píng)價(jià)，從而使廣告收益為廣播電視行業(yè)的發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。

其次，廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作仍然存在著不少問(wèn)題。其一，預(yù)算流于形式。對(duì)于企業(yè)的年度收支進(jìn)行預(yù)算時(shí)，部分管理人員只是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的年度發(fā)展目標(biāo)而進(jìn)行，使得財(cái)務(wù)預(yù)算流于形式，出現(xiàn)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符的現(xiàn)象，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)控制淪為空談，作用無(wú)法得到有效發(fā)揮。其二，財(cái)務(wù)收支管理不當(dāng)。廣告是廣播電視行業(yè)的主要收入來(lái)源，而對(duì)于廣告收入的管理缺乏系統(tǒng)性，財(cái)務(wù)支出也存在模糊不清的現(xiàn)象，對(duì)于應(yīng)該重視的重點(diǎn)沒有充分的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)賬目不明確，收支管理混亂。其三，財(cái)務(wù)部門人才缺失。就目前而言，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才極度缺乏，許多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于職業(yè)技能的掌握程度不足，難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作無(wú)法順利開展，限制了廣播電視行業(yè)的發(fā)展。

三、相應(yīng)的改進(jìn)措施

（一）學(xué)習(xí)成功經(jīng)驗(yàn)，勇于創(chuàng)新

廣播電視行業(yè)作為傳播文化和知識(shí)的文化傳媒行業(yè)，對(duì)于新的知識(shí)和概念的接受能力也是極其迅速的，相對(duì)于一般行業(yè)而言，廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用和普及，其發(fā)展速度也不斷加快。完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，首先，要學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀廣播電視企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)其進(jìn)行分析和歸納，結(jié)合自身實(shí)際情況，篩選出適合自身的經(jīng)驗(yàn)，并積極借鑒和應(yīng)用。其次，要在對(duì)成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)和借鑒的基礎(chǔ)上，大膽進(jìn)行創(chuàng)新，總結(jié)自身在實(shí)踐過(guò)程中積累的經(jīng)驗(yàn)和不足，與其他行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行結(jié)合，創(chuàng)造出行業(yè)自身所獨(dú)有的先進(jìn)技術(shù)和方法。

（二）完善管理體系

對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作來(lái)說(shuō)，一個(gè)完整的控制管理體系是工作開展的前提條件，也是工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)保障。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制管理體系進(jìn)行完善，首先，需要制定簡(jiǎn)潔明了的工作流程，使每個(gè)部門和單位對(duì)于自身的工作有一個(gè)明確的了解，做到各司其職，并且可以相互配合，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以順利進(jìn)行；其次，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制和處理體系，對(duì)于企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制，盡可能較少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率，而一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，也可以在第一時(shí)間進(jìn)行處理，將風(fēng)險(xiǎn)的危害降至最低。

（三）提高財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)也是影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的一個(gè)重要因素，一個(gè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，可以將財(cái)務(wù)的收支狀況進(jìn)行細(xì)致的處理和總結(jié)，為企業(yè)的發(fā)展指明方向，可以充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的作用。因此，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平，提高資金利用效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的必然要求。

四、結(jié)語(yǔ)

廣播電視作為一種可以迅速傳播文化的途徑和手段，其對(duì)于公眾的引導(dǎo)作用和社會(huì)輿論的導(dǎo)向作用都是十分重要的，廣播電視行業(yè)的發(fā)展關(guān)系著文化的傳播和知識(shí)的普及，需要引起人們的重視。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作對(duì)于廣播電視行業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展也起著不可忽視的作用，加強(qiáng)廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以充分發(fā)揮其對(duì)于社會(huì)文化的傳播作用和引導(dǎo)作用，為公眾作出榜樣，也可以使廣播電視行業(yè)的內(nèi)部資源得到合理的優(yōu)化配置及應(yīng)用，促進(jìn)廣播電視行業(yè)的持續(xù)進(jìn)步和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性范文

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 問(wèn)題 建議

近幾年來(lái)，隨著人們對(duì)健康理念的研究不斷深入，中國(guó)居民消費(fèi)由溫飽型逐漸向營(yíng)養(yǎng)型轉(zhuǎn)變。水產(chǎn)品被視為最佳動(dòng)物蛋白質(zhì)來(lái)源，越來(lái)越得到人們的青睞。隨著我國(guó)的水產(chǎn)科研經(jīng)費(fèi)的持續(xù)增長(zhǎng)，水產(chǎn)科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展和完善，水產(chǎn)科研事業(yè)單位的重要性不言而喻，其在進(jìn)行水產(chǎn)科研攻關(guān)過(guò)程中，水產(chǎn)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及科研經(jīng)費(fèi)的開支等一系列資金的使用情況，均需嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度及有關(guān)部門對(duì)資金使用的說(shuō)明。如果沒有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，將無(wú)法確保科研資金的正確使用，甚至?xí)l(fā)生腐化現(xiàn)象，進(jìn)而影響到科研攻關(guān)的成敗。筆者作為水產(chǎn)科研所的一名財(cái)務(wù)工作人員，就水產(chǎn)科研資金內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地提出若干改進(jìn)建議，以期為水產(chǎn)科研單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制方面提供參考。

一、科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性

國(guó)家財(cái)政部于2012年11月正式了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2012年]21號(hào)）并于2014年1月1日起正式全面實(shí)施。更加有效地引導(dǎo)科研事業(yè)單位建立建全內(nèi)部控制，旨在進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政防腐機(jī)制的建設(shè)。科研事業(yè)單位內(nèi)部控制涵蓋預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建立完善的內(nèi)部控制，必須充分考慮到內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等重要要素。

科研事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以說(shuō)是單位或機(jī)構(gòu)整個(gè)財(cái)務(wù)管理的重心所在，水產(chǎn)科研單位具備一般科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的共同性，同時(shí)，水產(chǎn)科研單位又有自已獨(dú)特的行業(yè)性，如水產(chǎn)科研具有季節(jié)性，根據(jù)水產(chǎn)的繁育季節(jié)開展科研工作，因此，有效的內(nèi)部控制可以對(duì)科研資金進(jìn)行合理整合調(diào)節(jié)，從而提高各個(gè)部門之間的合作及溝通能力，有效地完成上級(jí)單位下達(dá)的水產(chǎn)科研任務(wù)，加強(qiáng)水產(chǎn)科研攻關(guān)能力。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以有效監(jiān)督、控制預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且預(yù)測(cè)資金的使用方向，所以，內(nèi)部控制是整個(gè)科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)保證，在內(nèi)部控制過(guò)程中，完善的管理機(jī)制對(duì)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的意義至關(guān)重要，它能夠提升財(cái)務(wù)管理水平。利用財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以規(guī)避科研事業(yè)單位中存在的財(cái)務(wù)混亂、科研經(jīng)費(fèi)挪用以及腐化等現(xiàn)象發(fā)生，確保科研事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性及真實(shí)性，所以，強(qiáng)化水產(chǎn)科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制極其必要。

二、科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

隨著水產(chǎn)科研領(lǐng)域的不斷拓展、科研項(xiàng)目的不斷延升，國(guó)家對(duì)水產(chǎn)科研資金的投入大幅增長(zhǎng)。如何確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行、提高資金的利用效率、國(guó)有資產(chǎn)的安全完整、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，保障單位管理的合法合規(guī)成為目前需要解決的問(wèn)題。因此，完善內(nèi)部控制對(duì)單位的發(fā)展至關(guān)重要。

（一）制度不完善，會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力

目前，我國(guó)水產(chǎn)科研單位的項(xiàng)目資金收入基本上由國(guó)家財(cái)政撥款，及部分以水產(chǎn)科技技術(shù)提供服務(wù)收取的經(jīng)費(fèi)。盡管設(shè)立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是缺乏針對(duì)性、合理性及可行性，如水產(chǎn)科研項(xiàng)目有很多場(chǎng)地在偏僻縣級(jí)以下地區(qū)，經(jīng)常性的漁船租賃，不能使用公務(wù)卡結(jié)算，無(wú)法充分體現(xiàn)出公務(wù)卡的規(guī)范預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，減少現(xiàn)金支付結(jié)算，提高政府支出透明度，加強(qiáng)管理與監(jiān)督以及預(yù)防腐敗的重要性。其次，相關(guān)管理層缺乏控制意識(shí)和執(zhí)行能力，制定的考評(píng)制度流于形式等原因，均導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制沒有發(fā)揮固有職能?？蒲匈Y金盡管是財(cái)政撥款，但是項(xiàng)目攻關(guān)卻不能夠離開內(nèi)部控制，因此內(nèi)部控制需要一定的風(fēng)險(xiǎn)防范體系進(jìn)行約束，降低財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，避免發(fā)生資金入不敷出、科研項(xiàng)目攻關(guān)失敗等惡劣事故。所以，制度的不完善將會(huì)導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)支出不合理，從而浪費(fèi)國(guó)家財(cái)政資金，不利于水產(chǎn)科研事業(yè)單位的科研攻關(guān)。

（二）內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)控環(huán)境薄弱

由于科研事業(yè)單位長(zhǎng)期受到政府財(cái)政扶持，因此在內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制方面沒有相應(yīng)意識(shí)，單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制意識(shí)較薄弱，重事業(yè)發(fā)展、輕內(nèi)部管理。財(cái)政考核、執(zhí)行、預(yù)算等僅僅是例行公事，并非嚴(yán)格對(duì)待，對(duì)上級(jí)部門審計(jì)科研事業(yè)單位造成了不利影響，難以實(shí)際掌控科研事業(yè)單位的財(cái)政狀況。所以，科研事業(yè)單位的管理層不能輕視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，防止科研資金流失、會(huì)計(jì)報(bào)表失真、財(cái)務(wù)管理混亂等現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）缺乏信息化支持

21世紀(jì)是信息化時(shí)代，信息化技術(shù)已經(jīng)融入到人們工作和生活的各個(gè)方面，財(cái)務(wù)信息平臺(tái)建設(shè)不僅能快速地為管理層提供科研資金使用情況，還能方便管理層做出經(jīng)營(yíng)及管理決策的調(diào)整，提高員工的工作效率。但是我國(guó)當(dāng)前的水產(chǎn)科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)普遍還沒有完全實(shí)現(xiàn)信息化管理，還未形成一套有效的、系統(tǒng)的、科學(xué)的信息平臺(tái)。從目前的狀況分析，信息化建設(shè)無(wú)法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最主要因素。工作人員不申請(qǐng)，管理層不重視，因而難以對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)進(jìn)行有效改善，導(dǎo)致科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息化建設(shè)陷入尷尬的局面。

（四）缺乏完善的內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)體系

目前，科研單位雖然依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實(shí)施了內(nèi)部控制，但在實(shí)際工作中卻未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。對(duì)內(nèi)部控制的有效性缺乏量化評(píng)價(jià)體系，對(duì)控制失效現(xiàn)象嚴(yán)重的情況也未能建立責(zé)任追究制。

三、加強(qiáng)科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建議

隨著國(guó)家對(duì)水產(chǎn)科研資金投入的大幅增長(zhǎng)，如何確保水產(chǎn)科研資金的使用合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和使用有效，財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果，更好地承擔(dān)起水產(chǎn)科研職責(zé)的履行，建立建全的內(nèi)部控制體系至關(guān)重要。

（一）完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督力度

事業(yè)單位內(nèi)部控制涵蓋預(yù)算業(yè)務(wù)，收支業(yè)務(wù)，政府采購(gòu)業(yè)務(wù)，資產(chǎn)管理，建設(shè)項(xiàng)目，合同等。一般而言，科研事業(yè)單位在制訂完財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度之后，必須要嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，并且發(fā)揮其主觀職能及監(jiān)督職能，通過(guò)考核評(píng)估對(duì)溝通合作、執(zhí)行、預(yù)算，決算等階段予以事中控制考評(píng)，同時(shí)將其作為年終考核依據(jù)，并且鼓勵(lì)控制的成效，對(duì)不遵守的人員進(jìn)行相應(yīng)處罰。完善內(nèi)部控制制度并非完全實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，而是要以人為本，靈活的對(duì)科研事業(yè)單位財(cái)政予以控制?？蒲惺聵I(yè)單位在接受監(jiān)察審計(jì)過(guò)程中的不可控因素相對(duì)較多，其次在經(jīng)營(yíng)、租賃、融資及投資等方面也有所涉獵，這就導(dǎo)致假如內(nèi)部控制過(guò)于嚴(yán)格，將會(huì)存在顧此失彼的現(xiàn)象，所以在制定內(nèi)部控制制度的過(guò)程中，必須從實(shí)際出發(fā)，采取適中的原則，嚴(yán)加控制經(jīng)營(yíng)、租賃、融資及投資等領(lǐng)域中容易發(fā)生的問(wèn)題，完善報(bào)銷程序，充分利用公務(wù)卡的防范創(chuàng)新舉措。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

一個(gè)良好的內(nèi)部控制意識(shí)是保證科研事業(yè)單位財(cái)政內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。當(dāng)前《會(huì)計(jì)法》等諸多法律均明確規(guī)定了單位內(nèi)部控制的要點(diǎn)，凸顯其重要性，所以，想要強(qiáng)化科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，則必須要提高內(nèi)部控制意識(shí)。單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)應(yīng)采取積極支持的態(tài)度，全程參與內(nèi)部控制的建設(shè)，提供必要的人力、物力支持。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須加強(qiáng)與科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員溝通，宣傳內(nèi)控的重要性。充分利用財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位的作用，提高宣傳力度，組織學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，在整個(gè)科研事業(yè)單位的工作人員中營(yíng)造一種提高內(nèi)控意識(shí)的氛圍，并且重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，結(jié)合各個(gè)單位和各個(gè)崗位的實(shí)際情況，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，提高其可操作性及效益性，并且加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制能夠在科研事業(yè)單位財(cái)政中實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。

（三）建立信息化平臺(tái)

在信息環(huán)境下通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等新興技術(shù)建立起來(lái)的信息化，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制平臺(tái)可以對(duì)財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)措施等予以信息化管理，從而保證科研事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息的可靠有效，方便國(guó)家審計(jì)，提高科研事業(yè)單位各個(gè)部門之間的連通性及協(xié)作性，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有利監(jiān)管，所以，科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的信息化平臺(tái)建設(shè)非常有必要，在這個(gè)信息化平臺(tái)中，領(lǐng)導(dǎo)、管理人員、部門及科研人員均能夠?qū)崿F(xiàn)共享的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但是不可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行私人修改，僅有財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理人員方可具備相應(yīng)權(quán)限，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改刪除。財(cái)務(wù)部門能夠獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息以及相關(guān)資產(chǎn)信息，且相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)也能夠獲取相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，從而將此作為戰(zhàn)略發(fā)展以及科研業(yè)務(wù)的依據(jù)所在，其次，信息化系統(tǒng)能夠結(jié)合先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)以及科研事業(yè)單位的具體特點(diǎn)，從而對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，提高科研事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行力的效力，強(qiáng)化可持續(xù)發(fā)展的若干需求。

（四）完善內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，提高內(nèi)部控制質(zhì)量

水產(chǎn)科研單位在項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的到達(dá)情況，預(yù)算的執(zhí)行力度、經(jīng)費(fèi)的使用、績(jī)效的考核等方面的內(nèi)部控制加以規(guī)范，通過(guò)科研和財(cái)政的兩大核心部門的協(xié)作與配合，促使項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的真實(shí)有效及合理使用。與此同時(shí)，要求相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好項(xiàng)目規(guī)劃以及績(jī)效管理工作，做好資金的預(yù)算編制，保證資金的使用合規(guī)合理，杜絕違紀(jì)行為發(fā)生，真正系統(tǒng)化和規(guī)范化內(nèi)部控制，提高水產(chǎn)科研資金內(nèi)部控制質(zhì)量。也可以聘請(qǐng)中介結(jié)構(gòu)予以績(jī)效審核，或者利用各種媒介公開信息，積極接受社會(huì)各界的監(jiān)督，從而對(duì)當(dāng)前的內(nèi)控制度進(jìn)行不斷完善。

四、展望

強(qiáng)化科研事業(yè)單位財(cái)政內(nèi)部控制對(duì)于整個(gè)財(cái)政管理工作至關(guān)重要，不僅能夠有效避免內(nèi)部控制中可能存在的財(cái)政混亂、腐化等現(xiàn)象，還能夠提高科研事業(yè)單位的工作效率。在實(shí)際工作中強(qiáng)化各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)溝通，建立健全一套科學(xué)、有效的財(cái)政內(nèi)部控制制度，并且明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控及監(jiān)督，提高資金的合理配置和使用效率，從而促進(jìn)科研事業(yè)單位財(cái)政管理工作的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性范文

一、加強(qiáng)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理需要從內(nèi)部控制和管理，為保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果，加強(qiáng)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果勢(shì)在必行。第一，加強(qiáng)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有利于幫助我國(guó)進(jìn)行醫(yī)療改革，使醫(yī)院健康發(fā)展。第二，能夠幫助公立醫(yī)院完善其財(cái)務(wù)體系，提高醫(yī)院的醫(yī)療資源的配置利用效率。第三，能夠幫助醫(yī)院改善其財(cái)務(wù)管理體系，幫助醫(yī)院合理使用設(shè)備，保證醫(yī)院的安全運(yùn)行。第四，加強(qiáng)內(nèi)部控制，能夠幫助公立醫(yī)院進(jìn)行更加健康的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)安全性。

二、當(dāng)前公立醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)用問(wèn)題分析

我國(guó)公立醫(yī)院當(dāng)前的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用存在一定的問(wèn)題，這與醫(yī)院思想上、體制上的漏洞有極大的關(guān)聯(lián)，下面對(duì)公立醫(yī)院當(dāng)前的應(yīng)用問(wèn)題進(jìn)行分析：

（1）大部分醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足。許多公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理狀態(tài)較為模糊，對(duì)不同類型的收入的管理不夠細(xì)化，造成內(nèi)部控制的效果不佳，這與醫(yī)院管理層對(duì)內(nèi)部控制的忽視有直接的關(guān)聯(lián)。許多醫(yī)院的內(nèi)部控制工作沒有進(jìn)行科學(xué)的制定和規(guī)劃，而是按照管理層的想法進(jìn)行的，其主要應(yīng)用方法是根據(jù)管理者的經(jīng)驗(yàn)決定的，出現(xiàn)一定的混亂問(wèn)題，在科學(xué)性上也無(wú)法保證，由于醫(yī)院管理者的認(rèn)識(shí)不足，造成公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制漏洞百出，無(wú)法發(fā)揮其真正作用屢見不鮮，既影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的效率，也對(duì)醫(yī)院的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。

（2）內(nèi)部審計(jì)沒能發(fā)揮應(yīng)有作用。目前我國(guó)許多公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理部門沒有設(shè)立嚴(yán)格的監(jiān)管制度，在監(jiān)管部門工作過(guò)程中沒有發(fā)揮其真正的作用，這種沒有發(fā)揮到實(shí)處的內(nèi)部審計(jì)工作直接影響了公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的工作效果。我國(guó)大部分醫(yī)院一直采用院長(zhǎng)責(zé)任制的管理方法，對(duì)醫(yī)院的管理主要由院長(zhǎng)等管理者進(jìn)行，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作無(wú)法落到實(shí)處，特別是過(guò)程中的監(jiān)督，公立醫(yī)院的預(yù)防作用沒有切實(shí)的落實(shí)。

（3）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算認(rèn)識(shí)不足。預(yù)算管理是內(nèi)部控制工作中的一項(xiàng)，在公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中占據(jù)了非常重要的位置，我國(guó)許多公立醫(yī)院有政府的財(cái)務(wù)補(bǔ)貼，對(duì)于醫(yī)院未來(lái)一段時(shí)間的財(cái)務(wù)預(yù)算不夠重視，而財(cái)務(wù)預(yù)算的主要作用，是幫助醫(yī)院確保收支平衡，避免醫(yī)院出現(xiàn)“透支”現(xiàn)象。但當(dāng)前許多醫(yī)院對(duì)預(yù)算的管理不夠重視，造成預(yù)算當(dāng)中不切合實(shí)際的預(yù)算過(guò)多，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行率、監(jiān)督和應(yīng)用效果都無(wú)法做到有效控制，預(yù)算的控制成為“一紙空談”。

（4）內(nèi)部控制部門獨(dú)立性不佳。我國(guó)公立醫(yī)院的內(nèi)部控制部門，都是下屬于其他科室、財(cái)務(wù)管理部門的附屬部門，沒有獨(dú)立的設(shè)置內(nèi)部控制部門。內(nèi)部控制部門是針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門，如果僅僅下屬于各個(gè)科室或財(cái)務(wù)管理部門，就無(wú)法有效地行使其內(nèi)部控制的智能，缺乏獨(dú)立性會(huì)導(dǎo)致公立醫(yī)院的內(nèi)部控制能力弱化，造成內(nèi)部控制形式化問(wèn)題嚴(yán)重。

三、如何提高公立醫(yī)院內(nèi)部控制工作效果

（1）提高醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。針對(duì)當(dāng)前我國(guó)公立醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足的問(wèn)題，需要公立醫(yī)院從管理層對(duì)內(nèi)部控制的重要性進(jìn)行重視，組織醫(yī)院的管理者進(jìn)行內(nèi)部控制重要性的學(xué)習(xí)，并將學(xué)習(xí)心得與全醫(yī)院的管理者和財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行分享和學(xué)習(xí)，從自身做起，作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作人員的榜樣，提高全醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制的重視，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行思想認(rèn)識(shí)的提高，使其能夠正確地認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、醫(yī)院未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵性和幫助，并積極投入到內(nèi)部控制工作當(dāng)中，發(fā)揮內(nèi)部控制真正的作用。

（2）加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的重要環(huán)節(jié)，針對(duì)當(dāng)前我國(guó)公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作形式化問(wèn)題嚴(yán)重的現(xiàn)狀，需要醫(yī)院積極推行高校的內(nèi)部審計(jì)制度，改善內(nèi)部審計(jì)共組的效率。第一，要在醫(yī)院內(nèi)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，并對(duì)其權(quán)威性進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，保證內(nèi)部審計(jì)部門的工作順利開展。第二，選拔合格的內(nèi)部審計(jì)工作人員，保證內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性和專業(yè)性，使內(nèi)部審計(jì)工作更為高效。第三，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，將醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況劃進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中。

（3）有效控制醫(yī)療成本。針對(duì)當(dāng)前公立醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的認(rèn)識(shí)不足這一問(wèn)題，需要公立醫(yī)院對(duì)醫(yī)療成本有效的控制，改善醫(yī)療成本混亂無(wú)章、預(yù)算實(shí)現(xiàn)效果不佳的情況。在公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，對(duì)醫(yī)療成本的控制，要通過(guò)醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行限制和規(guī)定，在這一過(guò)程中，需要加強(qiáng)醫(yī)院的籌資管理、收入管理、成本管理和資產(chǎn)管理，對(duì)上述管理內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的細(xì)化與實(shí)踐。從管理上來(lái)說(shuō)，要對(duì)上述管理內(nèi)容進(jìn)行有效管理，則必須要從行政管理上入手，加強(qiáng)公立醫(yī)院的預(yù)算管理，完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高醫(yī)院的醫(yī)療成本控制效果。

（4）完善公立醫(yī)院的機(jī)構(gòu)設(shè)置。我國(guó)公立醫(yī)院的內(nèi)部控制無(wú)法有效實(shí)施的另一項(xiàng)重要原因，與醫(yī)院的內(nèi)部控制部門不夠獨(dú)立，機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠嚴(yán)謹(jǐn)有直接的關(guān)系。為了解決這一問(wèn)題，需要醫(yī)院對(duì)自身的機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行反思和改革，在醫(yī)院內(nèi)部建立完善的內(nèi)部機(jī)制和組織，按照科學(xué)的、合理的規(guī)章制度，嚴(yán)格明確各個(gè)部門、各個(gè)崗位的工作權(quán)限和職業(yè)職責(zé)，確保醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門各司其職。在建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理部門的同時(shí)，建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部控制部門，從根本上制約各個(gè)部門之間的協(xié)同腐敗現(xiàn)象，使各個(gè)部門相互制約、相互監(jiān)督。

四、總結(jié)

第6篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

中圖分類號(hào)：F234 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2011）11-156-02

2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，之后在2010年4月26日了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這些內(nèi)部控制的要求在不久的將來(lái)在上市公司范圍內(nèi)率先施行。這說(shuō)明，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)交易的復(fù)雜化，外部監(jiān)管層和企業(yè)內(nèi)部管理層都越來(lái)越認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要地位。筆者試從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)分析內(nèi)部控制，并提出運(yùn)用內(nèi)部控制來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

一、財(cái)務(wù)管理工作重視內(nèi)部控制的必要性

會(huì)計(jì)的基本職能包括反映和監(jiān)督。反映的職能可以理解為將真實(shí)、準(zhǔn)確的企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息用會(huì)計(jì)的語(yǔ)言加以記錄，從而反映出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，而內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)反映的基礎(chǔ)，只有在內(nèi)部控制完善的情況下，才可能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。監(jiān)督的職能是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，具體包括對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)是否按照內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制流程的要求運(yùn)作的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的安全、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，這些監(jiān)督職能的執(zhí)行，都離不開良好的內(nèi)部控制。為保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，減少財(cái)務(wù)人員的工作風(fēng)險(xiǎn)，都需要我們財(cái)務(wù)人員充分關(guān)注內(nèi)部控制。

二、財(cái)務(wù)管理工作重視內(nèi)部控制的可能性

1.財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)的相對(duì)全面性。財(cái)務(wù)部門在日常的財(cái)務(wù)核算過(guò)程中，匯總了各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)時(shí)段與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的數(shù)據(jù)，既包括以金額量化的數(shù)據(jù)，也包括其他計(jì)量單位量化的數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)龍去脈的觀察，通過(guò)對(duì)匯總數(shù)據(jù)的層層細(xì)化分解、分析，都可以對(duì)內(nèi)部控制有全面的了解，同時(shí)也有可能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。

2.財(cái)務(wù)核算方法的獨(dú)特性。財(cái)務(wù)核算最根本的方法就是復(fù)式記賬法，就是有流入必有流出的一種平衡的思想。財(cái)務(wù)人員通過(guò)財(cái)務(wù)核算方法，在將這些經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)的過(guò)程中，會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)，對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性的檢查。通過(guò)這些核查，財(cái)務(wù)人員就有可能發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制失效或需要加強(qiáng)的環(huán)節(jié)。

3.財(cái)務(wù)部門地位的獨(dú)立性。一般大規(guī)模的企業(yè)，為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控，即便下屬有很多個(gè)獨(dú)立核算的公司或事業(yè)部，但財(cái)務(wù)部都統(tǒng)歸集團(tuán)公司總部統(tǒng)一管理，或者對(duì)于下屬單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人采用委派制。這樣的管理方式，保證了財(cái)務(wù)人員與下屬單位相對(duì)的地位獨(dú)立性；另一方面，財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)工作中，作為一個(gè)服務(wù)職能的部門，能夠保持與提供數(shù)據(jù)各部門的獨(dú)立性。只有具有這種相對(duì)獨(dú)立的地位，財(cái)務(wù)部門才有可能站在相對(duì)旁觀的角度發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出內(nèi)部控制管理的建議。

三、目前財(cái)務(wù)管理水平對(duì)于內(nèi)部控制實(shí)施的局限性

1.目前財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)較低。會(huì)計(jì)的發(fā)展是伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的，改革開放30多年來(lái)，在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了高速的發(fā)展的同時(shí)，也對(duì)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提出了很高的要求。但由于很多財(cái)務(wù)人員未經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的理論學(xué)習(xí)，而僅憑在工作實(shí)踐中摸索慢慢地進(jìn)步是跟不上企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要的。具體表現(xiàn)包括不能適應(yīng)計(jì)算機(jī)使用、ERP軟件的要求，使財(cái)務(wù)核算的速度跟不上經(jīng)營(yíng)的需要。同時(shí)由于財(cái)務(wù)人員沒有理論知識(shí)指導(dǎo)，不知如何做好財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，這在一定程度上制約了財(cái)務(wù)人員在監(jiān)督方面職能的發(fā)揮。

2.財(cái)務(wù)人員觀念的轉(zhuǎn)變。在沒有計(jì)算機(jī)的年代，財(cái)務(wù)人員的工作主要是記賬、算賬和報(bào)賬，財(cái)務(wù)人員被稱為“賬房先生”。在計(jì)算機(jī)迅猛發(fā)展的今天，日常核算的很多工作都將被計(jì)算機(jī)所代替，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該有更多的時(shí)間去從事財(cái)務(wù)管理工作。但很多財(cái)務(wù)人員還沒有意識(shí)到這個(gè)問(wèn)題，還是將很大的精力放在記賬和出報(bào)表上。面對(duì)管理需要的變化時(shí)，財(cái)務(wù)人員常常是處于無(wú)所適從的狀態(tài)，這也是制約財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要因素。

四、在財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施

1.通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)失敗案例的學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員的固有觀念，引起財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制的重視?？v觀各種報(bào)道中由于內(nèi)部控制失效從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失的情況，筆者認(rèn)為，如果內(nèi)部控制到位，這種損失是完全可以避免的。更為重要的是，所有的內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，管理層除了要產(chǎn)生損失的直接部門承擔(dān)責(zé)任外，同時(shí)也會(huì)給財(cái)務(wù)部門冠以監(jiān)督不力的責(zé)任。通過(guò)這些案例的學(xué)習(xí)，通過(guò)他人失敗的教訓(xùn)，考慮我們應(yīng)該設(shè)計(jì)怎樣的內(nèi)部控制來(lái)保證它的有效性，我們?cè)趦?nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)督中應(yīng)如何扮演好角色，通過(guò)學(xué)習(xí)，可以使財(cái)務(wù)人員深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。

2.通過(guò)組織財(cái)務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)和考試，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。通過(guò)組織外部的專項(xiàng)內(nèi)部控制的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，互相交流，學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，不斷滿足財(cái)務(wù)管理知識(shí)的更新要求；根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，組織內(nèi)部的學(xué)習(xí)或?qū)嶋H問(wèn)題的探討，增加財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，為加強(qiáng)內(nèi)部控制打好基礎(chǔ)。

3.要求財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)與部門間的溝通，在了解實(shí)際情況的基礎(chǔ)上加強(qiáng)內(nèi)部控制。由于內(nèi)部控制總是發(fā)生在業(yè)務(wù)實(shí)際中，財(cái)務(wù)人員可能會(huì)由于對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)踐的不了解，而導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)督的失敗。因此，財(cái)務(wù)人員除了在辦公室做好賬外，還應(yīng)經(jīng)常走出去，到生產(chǎn)一線，如車間、倉(cāng)庫(kù)等處多方面、多層次地了解實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。只有本著務(wù)實(shí)的原則和在充分了解的情況下，才能夠做好內(nèi)部控制的管理工作。

4.學(xué)會(huì)用懷疑的態(tài)度去加強(qiáng)內(nèi)部控制。凡是沒有設(shè)置內(nèi)部控制的地方，都有可能出現(xiàn)差錯(cuò)，或雖有了內(nèi)部控制，但控制未執(zhí)行到位，也有可能出現(xiàn)差錯(cuò)或舞弊，這是財(cái)務(wù)人員去加強(qiáng)內(nèi)部控制、監(jiān)督內(nèi)部控制所要遵循的重要原則。因此，對(duì)于提供給財(cái)務(wù)用于記賬、分析的數(shù)據(jù)或資料，要經(jīng)常抱著懷疑的態(tài)度，通過(guò)數(shù)據(jù)的核算和內(nèi)部流程的控制去證明它的有效性，才算監(jiān)督到位。凡是不能通過(guò)有效手段證明有效的數(shù)據(jù)或資料，都要特別予以關(guān)注，從而從思想根源上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.運(yùn)用ERP系統(tǒng)的自動(dòng)控制功能。ERP系統(tǒng)的設(shè)置原理能夠保證很多流程的閉環(huán)設(shè)計(jì)，而且在ERP設(shè)置時(shí)通過(guò)層層權(quán)限控制的設(shè)計(jì)、每一層操作在ERP系統(tǒng)中均有記錄、每一層的操作均有上一層的審核和復(fù)核等程序。我們要充分利用這些功能，為財(cái)務(wù)人員所服務(wù)。這樣可能大大減少財(cái)務(wù)人員監(jiān)督的工作量，提高內(nèi)部控制的效率。

6.關(guān)注內(nèi)部控制執(zhí)行情況的檢查和后續(xù)完善。企業(yè)往往在不斷地制定各種內(nèi)部控制制度，在制度實(shí)施的初期，也會(huì)下很多功夫檢查執(zhí)行情況，但一段時(shí)間后的檢查力度會(huì)減少，從而造成后期沒有完全按照內(nèi)部控制的要求去做；再就是內(nèi)部控制總是隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況而變化的，因此，根據(jù)實(shí)際情況經(jīng)常檢查內(nèi)部控制的有效性，把內(nèi)部控制工作作為財(cái)務(wù)部門的常態(tài)工作，不斷地進(jìn)行修改完善，也是非常重要的。

7.重要性和經(jīng)濟(jì)效益原則。內(nèi)部控制的實(shí)施是有成本的，因此財(cái)務(wù)人員在考慮一項(xiàng)內(nèi)部控制是否需要實(shí)施時(shí)，要考慮它能為企業(yè)產(chǎn)生多少效益或減少多少損失，并與實(shí)施的成本進(jìn)行對(duì)比權(quán)衡，從而針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制實(shí)施采用不同的方法。

綜上所述，大家可以看出內(nèi)部控制對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重要性，從而提高財(cái)務(wù)人員對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。這些提高財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)內(nèi)部控制管理和監(jiān)督水平的手段與方法，對(duì)于財(cái)務(wù)管理水平更上一個(gè)層次、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著非常重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

1.財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì).企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，2008.5.22

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第7篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性范文

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；困境；優(yōu)化策略

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.43.098

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制包含的方面很廣，其中包括對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的管理、資產(chǎn)安全、會(huì)計(jì)報(bào)表和一些合法活動(dòng)的具體實(shí)施程序。隨著我國(guó)特色社會(huì)主義的快速發(fā)展，科技的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制也迎來(lái)了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為一種有效的管理手段被廣為應(yīng)用，但今天，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度已經(jīng)不再適應(yīng)新社會(huì)的發(fā)展需求，我們必須對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在發(fā)展中出現(xiàn)的問(wèn)題給予解決，這樣才能使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度更好地適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展需求。

1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性

無(wú)論是在任何時(shí)期的發(fā)展中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的地位都是十分重要的，無(wú)論是企業(yè)還是其他企事業(yè)單位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制都是管理中的重要組成部分。根據(jù)當(dāng)今社會(huì)快速發(fā)展的要求，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的發(fā)展更是成為企業(yè)與一些事業(yè)單位的發(fā)展主要影響因素之一。所以，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的發(fā)展對(duì)企業(yè)的進(jìn)步乃至社會(huì)的進(jìn)步都起到了很大的作用。因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展是十分重要的。

2 我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的困境

2.1 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)不高

由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)觀念的不斷發(fā)展變化，很多企業(yè)也意識(shí)到了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的重要性，但是對(duì)其具體執(zhí)行意義還是缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，也沒有形成完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)，缺乏全面與科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)控框架，所以無(wú)法落實(shí)一系列的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，難以規(guī)范企業(yè)的一些經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)活動(dòng)，企業(yè)的許多會(huì)計(jì)人員沒有端正好財(cái)務(wù)內(nèi)控態(tài)度，將其看作一項(xiàng)理論性的任務(wù)，所以在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中比較隨意，一味追求速度，忽視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效果，不認(rèn)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要作用，缺乏有效的內(nèi)部控制制度的約束，所以導(dǎo)致企業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)一些本可避免的問(wèn)題，而有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由于不受內(nèi)控制度的約束，忽視法律，做出了一些經(jīng)濟(jì)違法犯罪行為，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成極其不利的后果。

2.2 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不完善

我國(guó)大多數(shù)的企事業(yè)單位沒有形成比較完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，所以很難落實(shí)具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，同時(shí)由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的不完善，相關(guān)內(nèi)控人員在其具體工作中為了個(gè)人私利，進(jìn)行一些違反相關(guān)規(guī)定的操作，監(jiān)督機(jī)制在這個(gè)過(guò)程中無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)與處理，所以給企業(yè)造成比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，而一些企事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)不夠全面，將內(nèi)部監(jiān)督看作其主要內(nèi)容，忽視外部監(jiān)督的作用，所以監(jiān)督效果不明顯，不利于企業(yè)進(jìn)行健康的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2.3 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制專業(yè)人才不足

在現(xiàn)階段的企業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中，傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)不能完全適用于現(xiàn)代企業(yè)的實(shí)際情況以及不斷變化的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，所以需要采用專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制人才，但是目前我國(guó)的企事業(yè)單位這方面的專業(yè)人才比較缺乏，具有會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)和企業(yè)管理知識(shí)的復(fù)合型人才更是少之又少，這種情況加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度不規(guī)范以及不健全的現(xiàn)象，造成了現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員多而不專的情況。

3 優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的策略

3.1 增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)

企業(yè)單位需要不斷提高對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，逐漸樹立內(nèi)部控制的意識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略以及利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，企業(yè)要在日常工作中對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的意識(shí)進(jìn)行宣傳，嚴(yán)格控制內(nèi)部控制工作中的違法行為，制定并執(zhí)行相應(yīng)的處罰措施，在整個(gè)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制觀念的灌輸。通過(guò)不間斷的耳濡目染，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員能夠有效掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重要意義與價(jià)值，自覺提高自身的內(nèi)控工作效率與質(zhì)量，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理當(dāng)成企業(yè)單位共同努力的目標(biāo)和責(zé)任。

3.2 提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

現(xiàn)代社會(huì)的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不僅是技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)，更重要的是人才的競(jìng)爭(zhēng)，所以為了提高企事業(yè)單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，需要針對(duì)相關(guān)人員專業(yè)內(nèi)控素質(zhì)較低的現(xiàn)狀，不定期加強(qiáng)在崗人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)知識(shí)技能水平，同時(shí)積極引入具有較高素質(zhì)的專業(yè)型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制人才，并使其帶動(dòng)其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作，提高整體工作質(zhì)量，此外，還要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中加強(qiáng)職業(yè)道德教育的力度，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，提高其遵守相關(guān)會(huì)計(jì)制度的自覺性。

3.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)管

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制度主要包括籌資、預(yù)算、銷售、存貨、對(duì)外投資、貨幣資金以及固定資產(chǎn)的控制制度，而這些制度的主要工作內(nèi)容是對(duì)人員素質(zhì)、職責(zé)分工、財(cái)產(chǎn)保全、業(yè)務(wù)流程以及授權(quán)批準(zhǔn)的監(jiān)督與管理，為了強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)管，需要嚴(yán)格遵循企業(yè)會(huì)計(jì)部門的設(shè)置原則，分離不相容的會(huì)計(jì)職務(wù)，將會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定作為主要依據(jù)，對(duì)審批、保管、經(jīng)辦和記賬人員的職務(wù)進(jìn)行分離，切實(shí)執(zhí)行職務(wù)及業(yè)務(wù)回避的制度，禁止企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)當(dāng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主管、負(fù)責(zé)人以及企業(yè)的出納人員，有效避免因?yàn)殛P(guān)系而進(jìn)行一些舞弊違法的活動(dòng)，有效加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)管，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的質(zhì)量與效率。

第8篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性范文

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理

科研事業(yè)單位是肩負(fù)了科學(xué)探究、技術(shù)創(chuàng)新等艱巨任務(wù)的單位。隨著我國(guó)科研事業(yè)單位發(fā)展，科研事業(yè)單位也逐漸由經(jīng)費(fèi)涉及的領(lǐng)域相對(duì)集中，以科研項(xiàng)目撥款形式為主的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中走出來(lái)，逐漸趨向企業(yè)化經(jīng)營(yíng)形式。以科研事業(yè)單位當(dāng)前運(yùn)行的實(shí)際情況來(lái)看，普遍存在內(nèi)部管理制度匱乏、信息化水平不高、違法違規(guī)事件時(shí)有發(fā)生等問(wèn)題，那么如何適應(yīng)全新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的變化，增強(qiáng)單位內(nèi)部管理水平，已成為當(dāng)前必須思考的話題。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮積極作用，也是科研事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的必經(jīng)之路。

一、科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）缺乏內(nèi)部控制的重視程度

加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，是營(yíng)造內(nèi)部控制環(huán)境、落實(shí)內(nèi)部控制制度的根本保障。只有具備強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)，才能確保各項(xiàng)工作的有序開展。與現(xiàn)代企業(yè)管理模式相比，科研事業(yè)單位受到長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，內(nèi)部控制的意識(shí)相對(duì)滯后。主要由于科研事業(yè)單位的發(fā)展與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)要求不同，因此很多領(lǐng)導(dǎo)者忽略了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)內(nèi)部控制重要性的充分認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部控制是可有可無(wú)的內(nèi)容，造成單位內(nèi)部沒能形成有效的制約機(jī)制；還有一些領(lǐng)導(dǎo)者將財(cái)務(wù)部門的預(yù)算控制與內(nèi)部控制混為一談，認(rèn)為只要開展部門預(yù)算就可以。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有待完善

一直以來(lái)，我國(guó)科研事業(yè)單位的資金來(lái)自國(guó)家的撥款支持，即使成本費(fèi)用出現(xiàn)失控，也可以由國(guó)家繼續(xù)補(bǔ)充資金，造成嚴(yán)重的重復(fù)購(gòu)置、浪費(fèi)現(xiàn)象。雖然一些事業(yè)單位已經(jīng)提出了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是由于落實(shí)的意識(shí)不強(qiáng)，再加上制度自身缺乏可操作性，執(zhí)行力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，制度考評(píng)也最終流于形式，沒能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用。因此，由于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的不完善，造成科研事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出失控，帶來(lái)大量的國(guó)家財(cái)政資金浪費(fèi)行為，甚至發(fā)生會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，財(cái)政資金嚴(yán)重流失，不利于科研項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

（三）科研事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足

雖然科研項(xiàng)目以財(cái)政撥款為主，但是項(xiàng)目攻關(guān)也離不開財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，如果不能在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中滲透風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，可能造成科研項(xiàng)目的攻關(guān)失敗，而資金一旦支出完結(jié)，就可能引發(fā)項(xiàng)目的財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，如果科研事業(yè)單位仍然不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，必將對(duì)項(xiàng)目完成造成影響。

（四）科研事業(yè)單位的信息化支持滯后

當(dāng)前，信息化技術(shù)已經(jīng)深入到各行各業(yè)中，但是以科研事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制來(lái)看，沒能實(shí)現(xiàn)信息化平臺(tái)管理，內(nèi)部控制的方法與手段滯后，執(zhí)行效率不強(qiáng)；由于單位領(lǐng)導(dǎo)的不重視、相關(guān)財(cái)務(wù)控制人員不主動(dòng)申請(qǐng)，造成內(nèi)部控制信息化建設(shè)步伐一拖再拖，對(duì)科研事業(yè)單位的信息化建設(shè)造成影響。

二、以內(nèi)部控制推動(dòng)科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)范性的幾點(diǎn)建議

結(jié)合當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，主要從以下幾方面做出努力：

（一）樹立正確的內(nèi)部控制意識(shí)

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人作為科研事業(yè)單位開展各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的主體，其重要性不容忽視。而強(qiáng)化人的思想意識(shí)、道德意識(shí)，也是完善內(nèi)部控制制度的根本基礎(chǔ)。因此，科研事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，不斷提升內(nèi)部人員的思想意識(shí)水平，調(diào)動(dòng)主觀能動(dòng)性。例如，單位可經(jīng)常組織領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人以及職工等，參與有關(guān)內(nèi)部控制的講座和培訓(xùn)班，從根本認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制，了解內(nèi)部控制，意識(shí)到內(nèi)部控制在單位財(cái)務(wù)管理中的積極作用，在事業(yè)單位內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)全員參與意識(shí)，從整體保障單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，更好地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值與增值。

（二）夯實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

一直以來(lái)，由于科研事業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，制約了其內(nèi)部控制制度的落實(shí)，嚴(yán)重影響部門預(yù)算的執(zhí)行。因此，增強(qiáng)科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制效果，實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流，必須夯實(shí)良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)的監(jiān)督與管理作用。做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，涉及到財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)事業(yè)單位的集中性教育，

強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性。作為科研事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者，也要意識(shí)到繼續(xù)教育的重要性，鼓勵(lì)并支持單位會(huì)計(jì)人員參加國(guó)家培訓(xùn)，及時(shí)了解國(guó)家頒布的新制度、新法規(guī)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的執(zhí)業(yè)能力。另外，會(huì)計(jì)核算作為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的關(guān)鍵，在保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、完整性方面起到不可忽略的作用，全面落實(shí)原始憑證的審批制度，合理規(guī)避會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，具有重要意義，因此，科研事業(yè)單位應(yīng)不斷規(guī)范、完善會(huì)計(jì)核算的程序，避免在會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤。

（三）建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

對(duì)于科研事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，當(dāng)前已經(jīng)意識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，但是僅僅制定制度并不能發(fā)揮作用，還應(yīng)確保制度嚴(yán)格落實(shí)到位，真正發(fā)揮其監(jiān)督、控制職能。通過(guò)建立完善的考核體制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行、結(jié)算狀況等進(jìn)行階段性考評(píng)，以此作為年終考核的重要依據(jù)，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部的各個(gè)部門、各個(gè)崗位起到激勵(lì)作用。

在新時(shí)期，完善內(nèi)部控制制度并不是強(qiáng)調(diào)教條式的控制，而是要遵循以人為本原則，尊重單位內(nèi)部人才，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的靈活性。另外，科研事業(yè)單位每年定期或不定期地接受內(nèi)外監(jiān)察與審計(jì)，涉及到諸多不可控制的因素，再加上科研事業(yè)單位逐漸深入到經(jīng)營(yíng)、投資、融資等領(lǐng)域，內(nèi)部控制帶來(lái)諸多壓力和挑戰(zhàn)。這就要求制定內(nèi)部控制制度時(shí)遵循“適度性”原則，尤其嚴(yán)加控制新涉足的領(lǐng)域，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（四）構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)制度

當(dāng)前，科研事業(yè)單位應(yīng)意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，并發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、監(jiān)督性作用。在財(cái)務(wù)部門做好常規(guī)性核算工作的基礎(chǔ)上，對(duì)具體的崗位、具體的科研項(xiàng)目采取定期或不定期的檢查手段，通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)、紀(jì)律檢查或者內(nèi)部稽核等，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽階段；對(duì)科研物資的采購(gòu)環(huán)節(jié)、經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金的支付環(huán)節(jié)等進(jìn)行嚴(yán)格審核，保障財(cái)產(chǎn)物資的安全性、完整性。另外，內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，除了約束、治理以外，還包括對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)，通過(guò)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提高科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的嚴(yán)謹(jǐn)性，確保內(nèi)部控制制度落實(shí)到位。

（五）構(gòu)建內(nèi)部控制的信息化平臺(tái)

隨著我國(guó)計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等不斷應(yīng)用，科研事業(yè)單位也要構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的信息化管理平臺(tái)，提高財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、有效性，更利于事業(yè)單位內(nèi)部信息的溝通與交流，實(shí)現(xiàn)信息共享，更好地落實(shí)財(cái)務(wù)控制與監(jiān)管手段。通過(guò)信息化平臺(tái)，科研事業(yè)單位內(nèi)部的各個(gè)部門、管理人員、科研人員等可以共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但是由于受到操作權(quán)限的限制，不能隨意刪除或修改數(shù)據(jù)，保持原始憑證的真實(shí)性、可靠性。只有財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員具備數(shù)據(jù)修改的權(quán)利。財(cái)務(wù)部門通過(guò)獲取相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息、資產(chǎn)信息等，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門進(jìn)行匯報(bào)，以此作為開展科研項(xiàng)目、制定戰(zhàn)略的重要依據(jù)。另外，結(jié)合科研事業(yè)單位自身發(fā)展的實(shí)際情況，信息化系統(tǒng)制定了專業(yè)的、標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，更利于增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，滿足科研事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展需求。

（六）科學(xué)、合理地編制預(yù)算

首先，科研事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的重視程度，以此作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，通過(guò)合理籌集、分配及使用資金，促進(jìn)科研事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)與科研人員的溝通與聯(lián)系，以確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合理性；其次，以當(dāng)前科研事業(yè)單位的預(yù)算編制狀況來(lái)看，雖然能夠滿足主管部門與上級(jí)財(cái)政部門的基本要求，但是可操作性不強(qiáng)，執(zhí)行單位往往無(wú)從下手。因此，科研事業(yè)單位應(yīng)以自身實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合科研項(xiàng)目的實(shí)際需求，制定具體、細(xì)致的內(nèi)部財(cái)務(wù)收支預(yù)算，以增強(qiáng)預(yù)算的可執(zhí)行性、可操作性，便于落實(shí)預(yù)算目標(biāo)；再次，當(dāng)內(nèi)部預(yù)算進(jìn)入執(zhí)行階段之后，必須作為一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)性工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開展定期考評(píng)工作，嚴(yán)格把控經(jīng)費(fèi)開支狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程存在的問(wèn)題、偏差，采取解決措施。

由上可見，內(nèi)部控制在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中占據(jù)重要的地位。只有客觀分析當(dāng)前科研事業(yè)單位發(fā)展的實(shí)際情況，掌握其面臨的內(nèi)外復(fù)雜環(huán)境，結(jié)合以往財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地制定內(nèi)部控制制度，采取各種方法和手段保障內(nèi)部控制落實(shí)到位，更好地實(shí)現(xiàn)科研事業(yè)單位持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡喜峰，徐馮雪.科研事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)[j].河南科技：上半月，2012（1）

[2]周鳳寶，董偉光.針對(duì)科

研事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理控制的分析[j].經(jīng)濟(jì)生活文摘（上半月），2012（2）

第9篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性范文

關(guān)鍵詞：新醫(yī)改；公立醫(yī)院；內(nèi)部控制制度；有效性

一、醫(yī)院的內(nèi)部控制的重要性

1.內(nèi)部控制主要是一些系統(tǒng)性的管理控制的手段，醫(yī)院通過(guò)內(nèi)部控制推動(dòng)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)方針制度等的貫徹執(zhí)行，使醫(yī)院嚴(yán)格的依法經(jīng)營(yíng)，并且不斷的進(jìn)行方針制度的改革，推動(dòng)自身的發(fā)展。

2.醫(yī)院可以通過(guò)內(nèi)部控制，嚴(yán)格的規(guī)范各種制度和審批程序，保證各項(xiàng)監(jiān)督手段的貫徹和落實(shí)。還可以有效的確認(rèn)職責(zé)分工，及時(shí)的糾正醫(yī)院內(nèi)部的各種失誤，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院健康有效的發(fā)展。

3.醫(yī)院可以通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)全面的掌握醫(yī)院內(nèi)部的各項(xiàng)收支情況以及合理的使用和分配資金，使財(cái)產(chǎn)的安全性得到保證。同時(shí)也可以避免資金濫用或者浪費(fèi)的現(xiàn)象的發(fā)生。

4.醫(yī)院通過(guò)內(nèi)部控制可以準(zhǔn)確的掌握醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中的各種信息，約束和規(guī)范會(huì)計(jì)處理行為，有效的提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

二、分析新醫(yī)改環(huán)境下公立醫(yī)院內(nèi)部的有效性控制中存在的問(wèn)題

1.對(duì)于內(nèi)部控制制度的重要性，醫(yī)院的管理層沒有正確的認(rèn)識(shí)

很多公立醫(yī)院的管理層對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部控制制度沒有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，沒有合理的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制的人員的素質(zhì)普遍不高，使內(nèi)部控制制度沒有的得到有效的貫徹落實(shí)。另外醫(yī)院內(nèi)部人員對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任劃分不明確，認(rèn)為只是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，互相推卸責(zé)任，對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)容也沒有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為所謂的內(nèi)部控制只用控制醫(yī)院內(nèi)部的成本和資產(chǎn)，把內(nèi)部控制制度劃分到財(cái)務(wù)制度之中，使醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不能有效的實(shí)施。

2.沒有科學(xué)的內(nèi)部控制制度

沒有科學(xué)的內(nèi)部控制制度，具體的表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度缺乏科學(xué)性和連貫性，內(nèi)部控制制度沒有很好地建立，收效很小，在對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督和控制的時(shí)候只是針對(duì)一些常規(guī)的業(yè)務(wù)，致使那些不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)就缺乏了監(jiān)督和控制。或者在進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候沒有對(duì)內(nèi)部控制的環(huán)境進(jìn)行有效的分析，沒有進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，也沒有很好的監(jiān)督措施，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制的效果。

3.沒有良好的內(nèi)部控制的環(huán)境，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)也不夠高

醫(yī)院的很多人員的職業(yè)敏感性和分析判斷的能力不高，素質(zhì)低，也沒有對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，用人機(jī)制不完備，沒有掌握必備的內(nèi)部控制的知識(shí)和相關(guān)的會(huì)計(jì)政策，也沒有精通的業(yè)務(wù)水平。另外還有一些人員私心泛濫，利用內(nèi)部控制的缺陷和遺漏進(jìn)行貪污，等，使醫(yī)院的利益受到很大的損失。

4.沒有健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

作為事業(yè)單位，公立醫(yī)院不可避免的存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但是由于沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)增加。而且對(duì)于防范風(fēng)險(xiǎn)，并沒有實(shí)際的執(zhí)行，在購(gòu)買設(shè)備的時(shí)候也沒有認(rèn)真進(jìn)行可行性的分析，導(dǎo)致了資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

三、提升新醫(yī)改環(huán)境下公立醫(yī)院內(nèi)部控制的有效性的思路

首先，要有整體的內(nèi)部控制的目標(biāo)。其次，醫(yī)院內(nèi)部控制目標(biāo)得到明確了之后，醫(yī)院應(yīng)該按照內(nèi)部控制的全面性、重要性、成本效益等原則來(lái)建設(shè)內(nèi)部控制的體系。最后，為了保證內(nèi)部控制工作的有效開展，在充分的分析內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，建立起有效的信息溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督的體系，使內(nèi)部控制工作得到全面的落實(shí)。

四、提升新醫(yī)改環(huán)境下公立醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效性的措施

1.提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

內(nèi)審人員的素質(zhì)直接影響著內(nèi)部控制的效果，因此提高相關(guān)人員的素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)是十分重要的。

2.使合理的組織機(jī)構(gòu)和崗位責(zé)任制度得到建立

首先，公立醫(yī)院應(yīng)該使組織機(jī)構(gòu)得到不斷的優(yōu)化，保證每一個(gè)單位相應(yīng)的只有一個(gè)財(cái)務(wù)部門，這樣可以有利于很好的控制財(cái)務(wù)工作。另外為了很好的管理財(cái)務(wù)，要設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。醫(yī)院各科室的職責(zé)要有明確的劃分，并且使各科室之間相互牽制相互監(jiān)督。為了保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)決策的正確性，在進(jìn)行決策時(shí)要有總會(huì)計(jì)師的參與。為了保證工作效率和工作質(zhì)量，輪換比較敏感的重要的崗位，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題并且采取有效的措施進(jìn)行糾正。

3.不斷的完善控制信息系統(tǒng)的程序

為了提高內(nèi)部控制的效率和效果，醫(yī)院應(yīng)該建立完善的信息系統(tǒng)，有助于醫(yī)院的內(nèi)部人員及時(shí)的掌握內(nèi)部控制的信息，查漏補(bǔ)缺，并且也有利于及時(shí)的反饋信息。在管理資產(chǎn)、人力資源、收費(fèi)、核算成本等方面都必須有完善的信息系統(tǒng)，并進(jìn)行統(tǒng)一的管理，運(yùn)用信息化的手段使醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)狀況被全面的掌握。

4.醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)的控制需要得到加強(qiáng)

任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都或多或少的存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，我們所謂的控制風(fēng)險(xiǎn)并不是為了完全的使一切的風(fēng)險(xiǎn)都消除，而是有效的評(píng)估和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，且在可行的情況下采取一定的措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。要想做到有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的重要的領(lǐng)域加強(qiáng)日常的監(jiān)控，建立起一套科學(xué)有效的預(yù)警系統(tǒng)，盡可能的保證醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的安全性。

5.內(nèi)審制度和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)需要得到建立

控制醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)的主要的力量就是內(nèi)部審計(jì)，可以及時(shí)的反饋內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，使醫(yī)院內(nèi)部控制的目標(biāo)可以得到實(shí)現(xiàn)。內(nèi)審制度應(yīng)該是科學(xué)合理的，而且也是獨(dú)立的，權(quán)威的，這樣才能夠使內(nèi)審制度有效的發(fā)揮作用。醫(yī)院內(nèi)部控制的具體的狀態(tài)和水平的測(cè)試和檢查，都是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要做的工作。這樣才能使醫(yī)院的管理效益得到全面的提高。

五、總結(jié)

新醫(yī)改的形勢(shì)下，公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作還有很多方面需要提高，這樣才能保證有效的控制公立醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)情況，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，更好的為社會(huì)和人民服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：