公司工作管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司工作管理制度范文

第一條為保護貸款公司、客戶的合法權(quán)益，規(guī)范貸款公司的行為，加強監(jiān)督管理，保障貸款公司穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條貸款公司是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準，由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的專門為縣域農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供貸款服務(wù)的非銀行業(yè)金融機構(gòu)。

貸款公司是由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行全額出資的有限責任公司。

第三條貸款公司是獨立的企業(yè)法人，享有由投資形成的全部法人財產(chǎn)權(quán)，依法享有民事權(quán)利，并以全部法人財產(chǎn)獨立承擔民事責任。

貸款公司的投資人依法享有資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利。

第四條貸款公司以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則，自主經(jīng)營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。

第五條貸款公司依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個人的干涉。

第六條貸款公司應(yīng)遵守國家法律、行政法規(guī)，執(zhí)行國家金融方針和政策，依法接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督管理。

第二章機構(gòu)的設(shè)立

第七條貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指縣級行政區(qū)劃的名稱或地名。

第八條設(shè)立貸款公司應(yīng)當符合下列條件：

（一）有符合規(guī)定的章程；

（二）注冊資本不低于50萬元人民幣，為實收貨幣資本，由投資人一次足額繳納；

（三）有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的高級管理人員；

（四）有具備相應(yīng)專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗的工作人員；

（五）有必需的組織機構(gòu)和管理制度；

（六）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（七）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。

第九條設(shè)立貸款公司，其投資人應(yīng)符合下列條件：

（一）投資人為境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行；

（二）資產(chǎn)規(guī)模不低于50億元人民幣；

（三）公司治理良好，內(nèi)部控制健全有效；

（四）主要審慎監(jiān)管指標符合監(jiān)管要求；

（五）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。

第十條設(shè)立貸款公司應(yīng)當經(jīng)籌建和開業(yè)兩個階段。

第十一條籌建貸款公司，申請人應(yīng)提交下列文件、材料：

（一）籌建申請書；

（二）可行性研究報告；

（三）籌建方案；

（四）籌建人員名單及簡歷；

（五）非貸款公司設(shè)立地的投資人應(yīng)提供最近兩年資產(chǎn)負債表和損益表以及該投資人注冊地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的書面意見；

（六）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他材料。

第十二條貸款公司的籌建期最長為自批準決定之日起6個月?；I建期內(nèi)達到開業(yè)條件的，申請人可提交開業(yè)申請。

貸款公司申請開業(yè)，申請人應(yīng)當提交下列文件、材料：

（一）開業(yè)申請書；

（二）籌建工作報告；

（三）章程草案；

（四）法定驗資機構(gòu)出具的驗資報告；

（五）擬任高級管理人員的備案材料；

（六）營業(yè)場所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料；

（七）公安、消防部門對營業(yè)場所出具的安全、消防設(shè)施合格證明；

（八）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他資料。

第十三條貸款公司的籌建申請，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。銀監(jiān)局自收到完整申請材料或自受理之日起4個月內(nèi)作出批準或不予批準的書面決定。

貸款公司的開業(yè)申請，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局自受理之日起2個月內(nèi)作出核準或不予核準的決定。

第十四條貸款公司可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在縣域內(nèi)設(shè)立分公司。分公司的設(shè)立需經(jīng)籌建和開業(yè)兩個階段。

貸款公司分公司的籌建方案，應(yīng)事先報監(jiān)管辦事處備案。未設(shè)監(jiān)管辦事處的，向銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局備案。貸款公司在分公司籌建方案備案后即可開展籌建工作。

分公司的開業(yè)申請，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定，銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局自受理之日起2個月內(nèi)作出核準或不予核準的決定。

第十五條經(jīng)核準開業(yè)的貸款公司及其分公司，由決定機關(guān)頒發(fā)金融許可證，并憑金融許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

第三章組織機構(gòu)和經(jīng)營管理

第十六條貸款公司可不設(shè)立董事會、監(jiān)事會，但必須建立健全經(jīng)營管理機制和監(jiān)督機制。投資人可委派監(jiān)督人員，也可聘請外部機構(gòu)履行監(jiān)督職能。

第十七條貸款公司的經(jīng)營管理層由投資人自行決定，報銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局備案。

第十八條貸款公司章程由投資人制定和修改，報銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局審查并核準。

第十九條貸款公司董事會負責制訂經(jīng)營方針和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，未設(shè)董事會的，由經(jīng)營管理層制訂，并經(jīng)投資人決定后組織實施。

第二十條經(jīng)銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局批準，貸款公司可經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：

（一）辦理各項貸款；

（二）辦理票據(jù)貼現(xiàn)；

（三）辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；

（四）辦理貸款項下的結(jié)算；

（五）經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

貸款公司不得吸收公眾存款。

第二十一條貸款公司的營運資金為實收資本和向投資人的借款。

第二十二條貸款公司開展業(yè)務(wù)，必須堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的經(jīng)營宗旨，貸款的投向主要用于支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。

第二十三條貸款公司發(fā)放貸款應(yīng)當堅持小額、分散的原則，提高貸款覆蓋面，防止貸款過度集中。貸款公司對同一借款人的貸款余額不得超過資本凈額的10%；對單一集團企業(yè)客戶的授信余額不得超過資本凈額的15%。

第二十四條貸款公司應(yīng)當加強貸款風險管理，建立科學的授權(quán)授信制度、信貸管理流程和內(nèi)部控制體系，增強風險的識別和管理能力，提高貸款質(zhì)量。

第二十五條貸款公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立審慎、規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和資本補充、約束機制，準確劃分資產(chǎn)質(zhì)量，充分計提呆賬準備，真實反映經(jīng)營成果，確保資本充足率在任何時點不低于8%，資產(chǎn)損失準備充足率不低于100%。

第二十六條貸款公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行檢查、評價，并對內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)進行糾正和完善，確保依法合規(guī)經(jīng)營。

第二十七條貸款公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的金融企業(yè)財務(wù)會計制度，按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全貸款公司的財務(wù)、會計制度。

第二十八條貸款公司應(yīng)當真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)會計報告，并由投資人聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計。審計報告須報銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局備案。

第二十九條貸款公司應(yīng)當按規(guī)定向銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局報送會計報告、統(tǒng)計報表及其他資料，并對報告、資料的真實性、準確性、完整性負責。

第三十條貸款公司應(yīng)當建立信息披露制度，及時披露年度經(jīng)營情況、重大事項等信息。

第四章監(jiān)督管理

第三十一條貸款公司開展業(yè)務(wù)，依法接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督管理，與投資人實施并表監(jiān)管。

第三十二條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)法律、法規(guī)對貸款公司的資本充足率、不良貸款率、風險管理、內(nèi)部控制、風險集中、關(guān)聯(lián)交易等實施持續(xù)、動態(tài)監(jiān)管。

第三十三條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)貸款公司資本充足狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況，適時采取下列監(jiān)管措施：

（一）對資本充足率大于8%，且不良貸款率在5%以下的，可適當減少檢查頻率，支持其穩(wěn)健發(fā)展；

（二）對資本充足率低于8%、大于4%，或不良貸款率在5%以上的，要加大非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查力度，并督促其限期補充資本、改善資產(chǎn)質(zhì)量；

（三）對資本充足率降至4%以下，或不良貸款率高于15%的，適時采取責令其調(diào)整高級管理人員、停辦所有業(yè)務(wù)、限期重組等措施；

（四）對限期內(nèi)不能實現(xiàn)有效重組、資本充足率降至2%以下的，應(yīng)責令投資人適時接管或由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)予以撤銷。

第三十四條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)對貸款公司的資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量以及內(nèi)部控制的有效性進行檢查、評價，督促其完善資本補充機制、貸款管理制度及內(nèi)部控制，加強風險管理。

第三十五條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)要求投資人加強對貸款公司的監(jiān)督檢查，定期對其資產(chǎn)質(zhì)量進行審計，對其貸款授權(quán)授信制度、信貸管理流程和內(nèi)部控制體系進行評估，有權(quán)根據(jù)貸款公司的運行情況要求投資人追加補充資本，確保貸款公司穩(wěn)健運行。

第三十六條貸款公司違反本規(guī)定的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)采取風險提示、約見談話、監(jiān)管質(zhì)詢、責令停辦業(yè)務(wù)等措施，督促其及時進行整改，防范資產(chǎn)風險。

第三十七條貸款公司及其工作人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中，有違反國家法律法規(guī)行為的，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)實施處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十八條貸款公司及其工作人員對銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的處罰決定不服的，可依法提請行政復(fù)議或向人民法院提起行政訴訟。

第五章機構(gòu)變更與終止

第三十九條貸款公司有下列變更事項之一的，需經(jīng)銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局批準：

（一）變更名稱；

（二）變更注冊資本；

（三）變更住所；

（四）修改章程；

（五）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他變更事項。

第四十條貸款公司有下列情形之一的，應(yīng)當申請解散：

（一）章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；

（二）股東決定解散；

（三）因分立、合并需要解散。

第四十一條貸款公司解散的，由其投資人按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》及有關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定實施。

第四十二條貸款公司因解散、被撤銷而終止的，應(yīng)當向發(fā)證機關(guān)繳回金融許可證，并及時到工商行政管理部門辦理注銷登記，并予以公告。

第六章附則

第四十三條本規(guī)定所稱農(nóng)村地區(qū)，是指中西部、東北和海南省縣（市）及縣（市）以下地區(qū)，以及其他?。▍^(qū)、市）的國定貧困縣和省定貧困縣及縣以下地區(qū)。

第四十四條外資金融機構(gòu)在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立貸款公司，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第2篇：公司工作管理制度范文

關(guān)鍵詞：水利工程；質(zhì)量；監(jiān)督管理；工作

中圖分類號： TV 文獻標識碼： A

前言

目前我國的水利工程的質(zhì)量監(jiān)督并沒有一個完整的編制體系，質(zhì)量檢測技術(shù)還沒有得到相應(yīng)的發(fā)展等，因此，加強對于水利工程質(zhì)量監(jiān)督管理工作是目前我國建設(shè)單位至關(guān)重要的工作。

一、水利工程質(zhì)量監(jiān)督工作的現(xiàn)狀

世界各國政府對工程項目的質(zhì)量監(jiān)督不外乎有兩種形式：一種是程序性的監(jiān)督，另一種是實物性的監(jiān)督。政府實施監(jiān)督有兩種做法：一種是美國的辦法，由政府官員直接進行檢查后記錄，最后驗收要看有沒有記錄，記錄全不全；另一種就是政府委托第三方來實施質(zhì)量監(jiān)督，典型的就是德國。政府通過委托第三方來進行質(zhì)量監(jiān)督，這個被委托的機構(gòu)，必須是經(jīng)過政府嚴格審查、有條件代表政府進行質(zhì)量監(jiān)督的機構(gòu)。我國采用的是質(zhì)量監(jiān)督站，現(xiàn)在進行的主要是實物性監(jiān)督。一方面，當前我國的法制不健全，執(zhí)法意識比較弱，在這種情況下，政府的監(jiān)督必須深入到工程項目上去，故實物性監(jiān)督比較符合中國現(xiàn)階段實際。而另一方面，水利工程所具有的多專業(yè)、多工種和材料設(shè)備多品種特點，決定了傳統(tǒng)單一的實物質(zhì)量監(jiān)督方式已遠遠不能適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，單純依賴質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)的幾次到位，施工幾百天，“判斷”一陣子，難免使監(jiān)督的全面性受到約束，造成無法對工程質(zhì)量進行全面準確的核驗$評定和有效控制。

二、水利工程質(zhì)量監(jiān)督行業(yè)存在問題

相對于其他行業(yè)工程而言，水利工程具有一定的優(yōu)勢。這些優(yōu)點包括：野外作業(yè)、點多、季節(jié)性、面廣、線長等等。矛盾具有普遍性，水利工程必然存在著不少疑難問題。在水利工程質(zhì)量監(jiān)督領(lǐng)域中，缺少較為完善和健全的質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)是目前存在的主要問題之一。不容置疑，相當一部分質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)存在著一定的缺陷。這些缺點包括：沒有完整的編制、質(zhì)量檢測技術(shù)不符合相應(yīng)的要求和不夠完善等等。與此同時，無法順利開展水利工程質(zhì)量監(jiān)督工作，無法取得工程質(zhì)量監(jiān)督預(yù)期效果，導(dǎo)致監(jiān)督的權(quán)責方面出現(xiàn)混亂現(xiàn)象的主要原因在于：沒有進一步明確檢測機構(gòu)和質(zhì)量監(jiān)督的關(guān)系。另外，只有大幅度提升相關(guān)方面領(lǐng)導(dǎo)的重視度，不斷加深對水利工程質(zhì)量檢測的認識，才能真正樹立質(zhì)量檢測的權(quán)威性，才能最大程度地加強質(zhì)量監(jiān)督管理的力度。

不可否認的是，無法確保水利工程質(zhì)量監(jiān)督效能的主要成因在于：監(jiān)督力量薄弱、監(jiān)督工作窮于應(yīng)付和監(jiān)督工作流于形式等等。從目前看來，我國現(xiàn)有的質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)的編制和性質(zhì)缺乏一致性和統(tǒng)一性。與其他行業(yè)質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)相對而言，缺少較為完善的覆蓋各級行政區(qū)域的監(jiān)督體系是水利工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)監(jiān)督力量十分薄弱的主要原因之一。從客觀上說，當前我國水利工程質(zhì)量監(jiān)督體系不具有一定的完備性。可以明確的是，水利工程建設(shè)項目數(shù)量越來越多，項目越來越分散，具有較強的時效性。

二、我國政府對建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督工作的誤區(qū)

從目前看來，我國政府制定的水利工程質(zhì)量監(jiān)督行業(yè)相關(guān)方面的文件和規(guī)章制度，指明了水利工程質(zhì)量管理正確的發(fā)展道路，但是，這些文件和規(guī)章制度難免會存在一些有待處理和完善的不足之處。更確切地說，我國政府出臺的多大部分水利工程質(zhì)量監(jiān)督行業(yè)文件和規(guī)章制度很少涉及中小型水利工程方面，服務(wù)對象更傾向于為大中型水利工程。毫無疑問，中小型水利工程和大中型水利工程之間存在著一定的差異性。誠然，相當一部分政府出臺的大中型水利工程的規(guī)定并非完全適用于中小型水利工程。與大中型水利工程相比，中小型水利工程不管是財力、人力、物力上都處于劣勢。從基本上說，在水利工程質(zhì)量監(jiān)督和檢測的過程中，過于強調(diào)嚴格依據(jù)大中型水利工程的要求和標準，明顯與實際相脫離，甚至沒有完成的可能性。有鑒于此，為了能夠科學、合理地管理和監(jiān)督中小型水利工程，建立健全與其相應(yīng)的規(guī)章制度具有一定的必要性和實踐性。在實踐中，我們應(yīng)該清楚地看到，在現(xiàn)有的規(guī)章制度中，沒有明確規(guī)定中小型水利工程質(zhì)量的檢測方法和相應(yīng)的標準，缺少制定責任處理、工作程序和工作流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的處理方案。從某種意義上說，只有不斷制定和完善中小型水利工程質(zhì)量監(jiān)督的法律法規(guī)，才能確保水利工程質(zhì)量監(jiān)督工作能夠順利開展。

三、水利工程質(zhì)量監(jiān)督相關(guān)建議

在對我國政府對建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督工作的誤區(qū)進行較為深入的探討之后，接下來，提出了一系列頗有成效的建議，希望能夠?qū)\談水利工程質(zhì)量監(jiān)督的實踐工作提供十分有益的參考。

（一） 提高質(zhì)量監(jiān)督人員的素質(zhì)和水平

一般來說，能否順利開展水利工程質(zhì)量監(jiān)督工作，很大程度上取決于質(zhì)量監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)水平高低。值得肯定的是，理論知識水平、專業(yè)技術(shù)水平和組織協(xié)調(diào)能力等等是質(zhì)量監(jiān)督人員綜合素質(zhì)的主要體現(xiàn)。另外，為了最大限度地減少水利工程質(zhì)量監(jiān)督工作中的差錯，我們應(yīng)該采用一定的方式，促使質(zhì)量監(jiān)督人員去主動了解和掌握水利工程建設(shè)相關(guān)方面的政策、法律，熟悉相應(yīng)的技術(shù)質(zhì)量標準，不斷增強質(zhì)量監(jiān)督人員的責任感、使命感。更進一步說，水利工作質(zhì)量監(jiān)督人員應(yīng)該努力掌握較為先進的科學技術(shù)和方法，不斷強化的法律法規(guī)意識、服務(wù)意識和學習意識等等。

（二）加強工程開工前的質(zhì)量監(jiān)督工作

通常來說，在水利工程建設(shè)的實施階段，相關(guān)方面的工作人員應(yīng)該通過合理地渠道，定期監(jiān)督檢查、評定水利工程實施階段的質(zhì)量狀況。但是，在實踐中，我們不難發(fā)現(xiàn)，在水利工程開工以前的質(zhì)量監(jiān)督管理工作存在著不足之處，沒有達到預(yù)期的效果，還有待進一步改進和完善。有鑒于此，有關(guān)方面的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該大幅度提升對水利工程開工前的質(zhì)量監(jiān)督工作的關(guān)注度。更確切地說，我們應(yīng)該盡可能熟悉水利工程的招標文件中技術(shù)方面的明確規(guī)定，認真做好水利工程的初步設(shè)計。與此同時，在水利工程開始動工之前，為了能夠更加詳盡地解釋和說明水利工程質(zhì)量監(jiān)督相關(guān)方面的問題，為了能夠?qū)で蠼鉀Q現(xiàn)實問題的有效方法，我們應(yīng)該召集相關(guān)方面的工作人員參加質(zhì)量監(jiān)督會議，博采眾長，群策群力，共同探討和商量解決策

略。

（三） 規(guī)范和整頓水利工程建設(shè)的秩序

不斷強化和完善市場清出和準入制度勢在必行。一旦發(fā)現(xiàn)水利工程質(zhì)量監(jiān)督行業(yè)出現(xiàn)相應(yīng)的違紀違法行為，政府有關(guān)部門應(yīng)該對其進行嚴格懲處。這些違法行為包括：不具備一定的資質(zhì)，無證監(jiān)理、無證進行水利工程設(shè)計、無證施工等等。與此同時，為了最大程度地避免有關(guān)單位在利益驅(qū)動下，違規(guī)采用質(zhì)量不合格的設(shè)備或原材料，我們應(yīng)該考慮實踐情況，科學、合理地管理和監(jiān)督水利工程的設(shè)備或原材料，絕不允許在工程建設(shè)場地出現(xiàn)質(zhì)量不合格的設(shè)備或原材料。從某種意義上說，不斷加強水利工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)的執(zhí)法能力建設(shè)具有一定的必要性和重要性。這里需要明確指出的是，更新觀念，樹立現(xiàn)代化、全方位質(zhì)量觀，應(yīng)該引起有關(guān)方面領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。

結(jié)束語：

綜上所述，淺談水利工程質(zhì)量監(jiān)督行業(yè)存在的問題具有一定的現(xiàn)實意義。在實踐中，應(yīng)該清醒地意識到，水利工程質(zhì)量監(jiān)督工作還存在著不少漏洞，有待努力尋求解決問題的策略和建議。這些缺點包括：政府監(jiān)督管理沒有相應(yīng)的執(zhí)法性、沒有規(guī)范好項目法人行為、水利工程質(zhì)量監(jiān)督管理工作尚未落實到位，監(jiān)督管理市場不規(guī)范等等。不容置疑，我國社會變化進程具有一定的復(fù)雜性。正是在改革開放的廣闊背景下，針對水利工程質(zhì)量監(jiān)督行業(yè)存在問題，提出一系列意見和建議，希望能夠取得令人滿意的成效。

參考文獻：

[1]王身軍. 水利工程質(zhì)量監(jiān)督管理工作的思考[J].江蘇水利，2014,(B02),

[2]靳忠理 .小型水利工程質(zhì)量管理思考[J]. 科技傳播，2012,(07).

[3]周海峰. 關(guān)于水利工程質(zhì)量管理與監(jiān)督工作的思考[J].內(nèi)蒙古水利，2012,(2).

第3篇：公司工作管理制度范文

采用數(shù)據(jù)、量化來定期考核評估各部門的各項管理工作成效，為績效獎金的發(fā)放提供依據(jù)，使個人薪資保持合理水平。

2．適應(yīng)范圍：

適用于各生產(chǎn)部門及品檢課的管理工作考核。

3．職責

3．1辦公室生管負責統(tǒng)計各部門月生產(chǎn)總產(chǎn)量、生產(chǎn)計劃達成率、制造不良率。

3．2生產(chǎn)部負責呈報部門月生產(chǎn)總工時。

3．3物料組（&財務(wù)部）負責各部門物料損耗數(shù)據(jù)的呈報。

3．4品保部（&生產(chǎn)專員）負責各項考核數(shù)據(jù)的統(tǒng)計匯總。.

3．5經(jīng)理負責按本辦法對各部門進行考核評估。

4．考核項目及評分標準

4．1生產(chǎn)效率30分

4．1．1生產(chǎn)效率計算公式如下：

生產(chǎn)效率=當月部門總產(chǎn)量×考核指標×100%

當月部門總生產(chǎn)工時

4．1．2考核指標各部門分別設(shè)定。

4．1．3當月生產(chǎn)效率高于設(shè)定值則得滿分。每降低1%扣1分。

4．2生產(chǎn)計劃達成率20分

4．2．1該項考核內(nèi)容為各部門派工單、《客戶訂單一覽表》完成情況。

4．2．2生產(chǎn)計劃達成以產(chǎn)品最終交付下一工程日期為準。

4．2．3無材料及突發(fā)性因素而影響生產(chǎn)計劃延期二天內(nèi)，由經(jīng)理核定后可視為按期完成。

4．2．4生產(chǎn)計劃達成率未滿50%，考核為零分。

4．2．550%以上每增加5%得二分。

4．3生產(chǎn)品質(zhì)狀況30分

4．3．1該項考核分三個方面：交驗（制造）不良率10分、報費重工費用10分、品質(zhì)投訴退貨頻次10分。

4．3．2交驗（制造）不合格率以品檢課檢驗報表記錄為準。允許標準為不良率為2%，凡超過2%每批次扣一分，如屬重大損失之不良或不良率超過5%以上則追究責任。扣扣完為止。

4．3．3報廢重工費用以《報廢申請表》、《重工記錄表》為指標，每增加50元則扣一分。

4．3．4品質(zhì)投訴之相關(guān)之責任部門，及被后工程投訴每次扣一分。

4．4物料損耗率20分

4．4．1該項考核以每個自然月發(fā)生之刀具、凸輪、圓棒、刀片、手套、洗衣粉等消耗品費用為指標。

4．4．2計算公式：

物料損耗率=當月部門耗用金額×考核指標×100%當月部門總產(chǎn)量

4．5安全生產(chǎn)與紀律10分

4．5．1以工傷事故記錄和廠規(guī)廠紀為依據(jù)

4．5．2凡無相應(yīng)違規(guī)記錄則可評滿分。

4．65S評比10分

4．6．1以5S每月稽核結(jié)果為依據(jù)。

4．6．2每月5S稽核80分以下則每低一分扣5分?？弁隇橹埂?/p>

4．6．35S稽核80分

1．1部門評分100分為及格，員工發(fā)基本獎金100元，班長、技術(shù)員每分發(fā)放200元，課長300元。

2100分以下者，以上每高2分加1分。

5．5．獎金發(fā)放辦法員工每1分加發(fā)放績效獎3元、班長、技術(shù)員發(fā)放6元，課長發(fā)9元

第4篇：公司工作管理制度范文

關(guān)鍵詞：注冊資本：登記制度；工商管理

2013年10月25號，總理在國務(wù)院常務(wù)會議中部署推進公司注冊資本登記制度改革，降低創(chuàng)業(yè)成本，激發(fā)社會投資活力的具體工作[1]。

根據(jù)會議內(nèi)容，要求建立以便捷高效、規(guī)范統(tǒng)一、寬進嚴管的原則為導(dǎo)向，以降低公司創(chuàng)設(shè)門檻、創(chuàng)新注冊制度為手段，以激發(fā)社會資本活力為目標，以促進形成誠信、公平、有序的市場為根本的制度改革。此次會議主要明確了改革的主要內(nèi)容：其一，放寬注冊資本登記條件；其二，將企業(yè)年檢制度改為年度報告制度；其三，按照方便注冊和規(guī)范有序的原則，放寬市場主體住所（經(jīng)營場所）登記條件，由地方政府具體規(guī)定；其四，大力推進企業(yè)誠信制度建設(shè)；其五，推進注冊資本由實繳登記制改為認繳登記制，降低開辦公司成本。此外，會議還特別強調(diào)，加快相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，切實保證此次改革順利進行。各省級工商管理部門，要根據(jù)要求依法優(yōu)化工作流程、完善制度，確保改革的平穩(wěn)過度和后續(xù)進行[1]。

對此次會議綜合分析之后，不難發(fā)現(xiàn)，受此次改革影響最大的行政部門即為工商管理部門，而日常工商管理的方法和方式，在該改革的實施過程中也會受較大的影響。為此，分析和探討推進公司注冊資本登記制度改革背景下的工商管理工作轉(zhuǎn)向就成為了當下工商管理部門應(yīng)重點做的功課之一。

本文通過各地具體改革方案的閱讀和作者日常工作的切實感受，結(jié)合此次改革的具體內(nèi)容，淺析工商管理部門今后的具體工作轉(zhuǎn)變路徑及方向。

一、積極引導(dǎo)企業(yè)熟悉改革內(nèi)容

同工商管理部門打交道最多當屬企業(yè)，此項改革的具體內(nèi)容影響最為深刻的也是企業(yè)，然而企業(yè)主動熟悉改革內(nèi)容的積極性和主動性，在一定程度上有所欠缺。要想改革徹底的貫徹實施，就有必要以工商管理部門為紐帶，積極帶動企業(yè)去熟悉和認知此次改革的具體事項[2]。

二、減弱審批權(quán)力，加強監(jiān)管投入

此次改革涉及工商管理部門最大的一塊就是較大的削弱了工商管理部門的審批權(quán)，轉(zhuǎn)而從另一方面加強了工商管理部門的監(jiān)管投入。例如：取消多項注冊資本限制，取消了除金融等少數(shù)類型企業(yè)的實繳登記制度，改變?yōu)檎J繳出資制度；取消有限責任公司最低注冊資本3萬元、一人有限責任公司最低注冊資本10萬元、股份有限公司最低注冊資本500萬元的限制；不再限制公司設(shè)立時全體股東（發(fā)起人）的首次出資比例；不再限制公司全體股東（發(fā)起人）的貨幣出資金額占注冊資本的比例；不再規(guī)定公司股東（發(fā)起人）繳足出資的期限。放寬場地限制，企業(yè)可以“一址多照”，由“先證后照”變?yōu)椤跋日蘸笞C”；由“年檢制度”變?yōu)椤澳陥笾啤盵1]。這其中最重要的是在一定程度上削弱了工商管理部門的行政審批權(quán)，但是從側(cè)面要求工商管理加強企業(yè)市場審查力度。企業(yè)雖然不需要事事向工商局報批，但是企業(yè)要求做到信息的透明，向社會公眾公開，接受工商管理部門和社會群眾的監(jiān)督，而最重要的是接受專業(yè)部門的監(jiān)管。

三、通過培訓，加強工商管理部門監(jiān)管的專業(yè)能力

此次改革對工商管理部門的監(jiān)管能力提出了較高的要求，而此前的制度使得工商管理部門在此項工作上有所欠缺。如何快速提升工商行政管理部門工作人員的專業(yè)監(jiān)管能力以適應(yīng)市場的迫切需要是工商管理部門應(yīng)重點解決和完善的工作[3]。因此，在今后的一段時期內(nèi)，工商管理部門應(yīng)著重加大對此項工作的監(jiān)管力度。

四、探索建設(shè)并完善電子管理平臺

根據(jù)會議的精神要求，工商管理部門要注重運用信息公示和共享等手段，將企業(yè)登記備案、年度報告、資質(zhì)資格等通過市場主體信用信息系統(tǒng)予以公示。現(xiàn)代企業(yè)信息日漸增多，因此傳統(tǒng)的信息處理手段根本難以承受和處理巨大的信息量，工商管理部門應(yīng)該牽頭或組織建設(shè)并完善電子信息管理平臺，這樣可以使企業(yè)有更好的信息公開平臺，更好地方便居民和社會公眾直接查找自己需要的有用信息，極大的擴大了企業(yè)的透明度，拉近了工商管理部門和企業(yè)以及社會公眾的距離。[4]

五、完善以市場為主導(dǎo)的信用平臺，建立企業(yè)誠信評估指標和企業(yè)誠信檔案

在整個社會誠信體系中，個人誠信是基礎(chǔ)，企業(yè)誠信是關(guān)鍵，而政府誠信是保障。誠信是企業(yè)得以立足的根本，現(xiàn)代電子信息網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展使得市場信息不對稱的情形大大降低[5]。

此次改革的主基調(diào)是積極貫徹黨的十八屆三中全會的精神，發(fā)揮市場的主導(dǎo)作用，簡政放權(quán)。而市場規(guī)則的建立需要時間和空間，完全依靠市場去評估企業(yè)的信用是不可能的，也是不現(xiàn)實的，為此工商管理部門應(yīng)當建立以市場為主要的信用平臺，并指導(dǎo)建立企業(yè)誠信的評估措施，建立企業(yè)誠信檔案，在將行政權(quán)力放歸市場的同時，加強準入后的監(jiān)管，使企業(yè)真正做到低門檻和強監(jiān)管。

六、建立“黑名單”制度，加大對提供虛假信息企業(yè)的后續(xù)進入市場難度

減少工商管理部門的行政審批權(quán)，從另一方面就相當于賦予了企業(yè)更大的自主性，有些企業(yè)難免會鋌而走險，提供虛假信息，試圖逃避市場的監(jiān)督，這種制度的轉(zhuǎn)變勢必會加大企業(yè)提供不真實信息的可能性。

但是，無規(guī)矩不成方圓，工商管理部門有必要也有義務(wù)建立相應(yīng)的懲罰機制，增大企業(yè)的違約成本，使企業(yè)畏于巨大的違約成本，進而削弱企業(yè)從事違約事情的動機。因此有必要建立“黑名單”制度，對提供虛假信息的企業(yè)采取“吊銷執(zhí)照”和進入市場的“黑色時期”等措施，加大企業(yè)后續(xù)進入難度[5]。

好的頂層設(shè)計，需要各個支持部門有較強的執(zhí)行力、專業(yè)素質(zhì)水平和企業(yè)的良好自覺、自律能力。除此之外，還需要工商管理部門引導(dǎo)企業(yè)強化自我管理、提升行業(yè)協(xié)會自律和社會組織監(jiān)督的作用，提高市場監(jiān)管水平，加速轉(zhuǎn)變工商管理部門的工作重點和方向，切實讓這項改革舉措“落地生根”，進一步釋放改革紅利，激發(fā)創(chuàng)業(yè)活力，催生發(fā)展新動力[1]。

參考文獻：

[1]國務(wù)院關(guān)于印發(fā)注冊資本登記制度改革方案的通知[S]，2014.

[2]盛小偉.“兩費”停征后的工作轉(zhuǎn)向[J].工商行政管理，2009（02）.

[3]杭州市工商行政管理局.淺談轉(zhuǎn)型期工商行政管理工作[C].

[4]劉曉婷.大連市工商管理信息化發(fā)展對策研究[D].大連理工大學，2012.

第5篇：公司工作管理制度范文

【關(guān)鍵詞】審計工作 財政管理 制度改革

財政管理制度改革不斷推進和深化，對審計工作也提出了更新更高的要求。審計工作必須積極作出調(diào)整，來適應(yīng)新形勢的要求，才能更好地發(fā)揮服務(wù)改革發(fā)展、維護經(jīng)濟秩序、促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展的作用。

一、以部門預(yù)算改革為基礎(chǔ)，進一步拓展充實審計內(nèi)容

部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的不同點是：一是實行一個部門一本預(yù)算;二是編制預(yù)算方式不同，要求從基層單位逐級編制、層層匯總;三是編制預(yù)算的范圍不同，部門預(yù)算既包括一般收支預(yù)算，也包括政府性基金預(yù)算，既包括基本支出預(yù)算，也包括項目支出預(yù)算;四是預(yù)算批復(fù)方式不同，由財政部門統(tǒng)一、按時批復(fù)。實行部門預(yù)算要達到的目標包括：集中財力、統(tǒng)籌安排;預(yù)算支出細化、透明度高;改變部門間“苦樂不均”等不合理狀況。

實行部門預(yù)算是對預(yù)算資源的一種重新配置，涉及到有關(guān)部門預(yù)算管理職權(quán)的調(diào)整，隨著部門預(yù)算改革的深入推行，對部門預(yù)算的審計內(nèi)容要進一步拓展：一是要通過著重審查部門預(yù)算編制是否細化、合理、準確，是否有效保障了部門開展各項工作的需要，同時督促各部門提高對全面、真實編制部門預(yù)算重要性的認識。二是審查各部門的人員和資產(chǎn)等“家底”是否真實，預(yù)算編制是否真實合法、科學完整地反映收支狀況，促進各部門將組織的各項收入及安排的各項支出全部納入綜合財政預(yù)算。三是審查部門項目預(yù)算編制是否真實，有無虛假立項、重復(fù)立項、多頭申請?zhí)兹∝斦Y金、造成損失浪費的問題。四是審查預(yù)算批復(fù)和資金到位是否及時，有無影響工作開展和項目進度。五是審查資金使用效果和效益如何，是否充分體現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、達到預(yù)期等原則。六是審查預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間存在的差異，分析、研究產(chǎn)生差異的主、客觀原因，提出整改意見和建議，促進部門預(yù)算逐步細化，并日趨合理、真實。

二、以國庫集中支付為依托，進一步發(fā)現(xiàn)查找違規(guī)線索

財政部門是國庫集中支付制度的制定者、組織者和管理者，其職責發(fā)揮如何，直接影響到國庫集中支付制度的執(zhí)行效果。審計機關(guān)對其進行審計的重點應(yīng)當包括：一是檢查其組織制定的有關(guān)政策和規(guī)章制度是否真正推廣實施到位，是否健全完善。二是檢查其是否根據(jù)年度財政預(yù)算、部門預(yù)算和用款計劃及財政庫款情況，合理調(diào)度、安排資金，確保資金供應(yīng)。三是檢查是否存在未經(jīng)批準，擅自開設(shè)銀行賬戶的行為，造成財政性資金體外循環(huán)。四是檢查其辦理的財政直接支付業(yè)務(wù)監(jiān)督是否嚴格，支付手續(xù)是否齊全，支付內(nèi)容是否合法，是否存在應(yīng)當拒付但仍然支付的行為。五是檢查財政部門工作人員，在實施資金支付管理工作與檢查監(jiān)督中有否、、，進而造成損失等重大問題。

預(yù)算單位是國庫集中支付制度的執(zhí)行主體，是決定國庫集中支付制度能否取得預(yù)期效果的關(guān)鍵力量，也是審計監(jiān)督的重點對象。審計機關(guān)對其進行審計的重點應(yīng)當包括：一是檢查部門預(yù)算執(zhí)行的科學性和嚴肅性?？词欠翊嬖跓o預(yù)算、超預(yù)算使用資金的問題;是否存在偽造、變造信息騙取財政資金的問題。二是檢查資金支付管理和財務(wù)核算的規(guī)范性?？词欠駥Ρ締挝坏捻椖拷?jīng)費及使用進度進行嚴格的組織管理;是否及時提供有關(guān)資金支付的憑證資料，并切實做好相關(guān)的財務(wù)管理和會計核算工作。三是檢查財務(wù)收支的真實合法性。看其財政財務(wù)收支是否合法有效，是否真實完整;重點審查是否存在賬外設(shè)賬、體外循環(huán)等、私設(shè)“小金庫”等行為。四是檢查資金使用的效益性。重點對部門經(jīng)費支出的合法性、效益性及結(jié)構(gòu)進行審查和評價，分析各項支出是否適當，有無鋪張浪費、擴大行政成本、使用效率低下等問題;對政府關(guān)心、群眾關(guān)注的重點資金和專項經(jīng)費進行效益審查和評價，重點揭示因資金管理不善、決策失誤而造成投資重大損失浪費和國有資產(chǎn)流失等嚴重問題。

三、以政府集中采購為重點，進一步加強績效審計

第6篇：公司工作管理制度范文

關(guān)鍵詞： 盈余管理程度；上市公司；審計質(zhì)量；評價指標

中圖分類號：F239.2 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）04-0153-02

1 現(xiàn)有審計質(zhì)量的評價指標

構(gòu)成審計質(zhì)量評價體系的三個要素分別是能否鑒別盈余管理、能否識別和評估重大錯報風險、審計報告等，這三個要素代表了專業(yè)勝任能力和獨立性對審計質(zhì)量的綜合影響。對審計質(zhì)量評價應(yīng)解決的問題是審計報告的信息使用者是否有充分的理由相信注冊會計師出具的審計報告，而注冊會計師的專業(yè)勝任能力直接決定審計質(zhì)量的高低，而審計質(zhì)量的高低又決定著審計行業(yè)被社會的認可度以及發(fā)展狀況是否良好。由于會計信息使用者一般不具備審查職責，因此在審計過程中就需要具備審計程序和注冊會計師職業(yè)的判斷能力，避免因為不清楚注冊會計師與被審計單位之間的合約就影響報告的對錯，因此，可以采用替代指標來衡量對上市公司的審計。目前我國衡量審計質(zhì)量的指標有以下幾類：

1.1 與專業(yè)勝任能力相關(guān)的指標 ①會計師事務(wù)所的品牌聲譽。事務(wù)所的品牌聲譽對審計質(zhì)量具有擔保作用，信譽還能給予注冊會計師保持其專業(yè)勝任能力和獨立性的動機。具有較高聲譽的事務(wù)所一旦發(fā)生審計失敗，不僅會失去現(xiàn)有的客戶，還會失去憑借聲譽收取的較高審計費用的能力，從而它們更有動力去保持較高的審計質(zhì)量。②會計師事務(wù)所行業(yè)專長。會計事務(wù)所行業(yè)的專長主要是擁有會計事務(wù)行業(yè)專業(yè)知識和專業(yè)技能。一般來說，注冊會計師掌握客戶所在行業(yè)所有專業(yè)知識，這些知識有助于其作出更加準確的審計判斷。

1.2 與獨立性相關(guān)的指標 ①會計師事務(wù)所的規(guī)模。事務(wù)所規(guī)模是決定審計人員與客戶獨立性的重要因素。事務(wù)所擁有客戶數(shù)量越多，其喪失獨立性的“機會主義”行為被發(fā)現(xiàn)而失去其他客戶帶來的損失就越大，保持獨立性即便失去此客戶對事務(wù)所的影響也較小。②事務(wù)所的組織形式。在合伙制的事務(wù)所中合伙人承擔的無限責任為審計人員的獨立性提供了更大的約束力。合伙人之間的互相監(jiān)督增強了審計人員的職業(yè)能力，也降低了某一審計人員屈從與管理當局壓力的可能，因此合伙制的會計師事務(wù)所具有較高的審計質(zhì)量。③可覺察獨立性。可覺察獨立性是指某一客戶的審計費用占某會計師事務(wù)所總收入的比值或某一客戶資產(chǎn)額占某會計師事務(wù)所所有客戶資產(chǎn)之和的比值。它是判斷注冊會計師是否愿意報告其與客戶之間分歧的重要特征：可覺察獨立性越大，會計師事務(wù)所就越害怕失去該客戶而不會報告與該客戶之間的分歧。

1.3 其他單項指標 ①審計訴訟。較高的審計質(zhì)量意味著較少的審計失敗，由此推論出審計質(zhì)量與審計訴訟兩者之間存在反向關(guān)系。而審計失敗導(dǎo)致審計訴訟的發(fā)生，因此，審計質(zhì)量高的會計師事務(wù)所涉及的審計訴訟會更少，可以根據(jù)市場上審計訴訟的多少來區(qū)分審計質(zhì)量。②審計收費。在沒有直接的衡量標準的情況下，從事審計工作所花費的時間可以用來衡量審計質(zhì)量的高低。審計時間花費得越多，審計收費也會越高。所以高審計質(zhì)量往往伴隨著高審計收費。但也有學者認為，高審計收費可能是由于大規(guī)模事務(wù)所因其市場力量（壟斷）而收取的。③盈余管理的程度。盈余管理程度一般有操控性應(yīng)計利潤的高低來反映。經(jīng)審計的報告利潤中所包含的操控性應(yīng)計利潤越低，盈余質(zhì)量越高，審計質(zhì)量亦越高。④盈余反應(yīng)系數(shù)。用盈余反應(yīng)系數(shù)來衡量審計質(zhì)量的原理在于，投資者運用經(jīng)審計過的上市公司財務(wù)報告進行投資決策，如果獲取了高于市場平均報酬率的超額報酬率，則說明注冊會計師較好地保證了會計信息的質(zhì)量，財務(wù)報告的質(zhì)量較高，即審計質(zhì)量較高。⑤審計信息的市場反應(yīng)。該方法是以市場有效為前提的，是一種以審計信息使用者的反應(yīng)來判斷審計質(zhì)量的方法。審計信息對信息使用者影響的市場反應(yīng)主要包括審計客戶的市場價值反應(yīng)和股價的異常波動。這種方法也包含用盈余反應(yīng)系數(shù)來衡量審計質(zhì)量。⑥審計意見類型?？蛻舯怀鼍叻菢藴薀o保留意見的審計報告，意味著注冊會計師沒有屈服于客戶的壓力，審計獨立性和審計質(zhì)量較高。

2 盈余管理程度作為上市公司審計質(zhì)量評價指標的可行性

在選取具體衡量審計質(zhì)量的指標時，我們需要考慮諸多影響因素：①選取的指標是否適用于我國的審計市場現(xiàn)狀；②我們運用的是審計質(zhì)量的替代指標，那么必須考慮指標的替代效果的好壞；③指標計算中所需數(shù)據(jù)是否可獲取。本文在對現(xiàn)有審計質(zhì)量的評價指標進行分析后，選擇以企業(yè)盈余管理程度作為上市公司審計質(zhì)量的評價標準，理由如下：①我國大規(guī)模事務(wù)所多數(shù)由合并形成，但合并后的事務(wù)所仍缺乏統(tǒng)一管理，因此，大規(guī)模事務(wù)所并沒有體現(xiàn)出比中小型事務(wù)所更高的審計質(zhì)量；②我國審計市場集中程度不高，尚未形成規(guī)模效應(yīng)和品牌聲譽機制；③事務(wù)所行業(yè)專長評價的可行性不高，事務(wù)所類型不能很好地區(qū)分同一類型事務(wù)所審計質(zhì)量的高低；④我國資本市場還未發(fā)展到成熟階段，尚不能用審計信息的市場反應(yīng)和盈余反應(yīng)系數(shù)來反映審計質(zhì)量；⑤審計收費可能存在不正當競爭行為，所以用審計收費衡量審計質(zhì)量還不成熟；⑥非標準審計意見不能完全代表高審計質(zhì)量，用審計意見評價審計質(zhì)量存在不合理性；⑦可覺察獨立性和審計訴訟指標中運用的數(shù)據(jù)過于單一，綜合性和說服力較差。

盈余管理是管理當局利用會計選擇權(quán)（包括會計政策的選擇和會計估計權(quán)）擴大自己的效用或公司價值的行為。以盈余管理程度作為上市公司審計質(zhì)量評價指標的優(yōu)點是：①高質(zhì)量的審計報告能夠識別盈余管理從而可以降低注冊會計師的審計風險及訴訟風險。使注冊會計師更重視辨別被審計單位的盈余管理，進而縮小公眾期望差距，推動審計行業(yè)的發(fā)展。②高質(zhì)量的審計更容易發(fā)現(xiàn)和制約管理當局的會計錯誤和違規(guī)舞弊，更有效地制約盈余管理行為。被審計單位為使注冊會計師出具無保留意見的審計報告，就會減少盈余管理行為，從而間接抑制管理當局的利潤操縱。因為注冊會計師對不真實、不公允財務(wù)報告的揭示將會有損公司的價值。

3 盈余管理程度的計算與分析評價

盈余管理可以通過控制經(jīng)營現(xiàn)金流量和總體應(yīng)計利潤兩條途徑來實現(xiàn)。相比而言，經(jīng)營現(xiàn)金流量的可操控性不強，而總體應(yīng)計利潤存在更多“操控”空間。

Jones（1991）以Healy（1985）及DeAngelo（1986）的模型為基礎(chǔ)，將總體應(yīng)計利潤（Total Accruals，TA）按控程度分為操控性應(yīng)計利潤（Discretionary Accruals，DA）和非操作性應(yīng)計利潤（Non-Discretionary Accruals，NDA）兩部分。總體應(yīng)計利潤是會計盈余與經(jīng)營現(xiàn)金流量的差額；操控性應(yīng)計利潤是總體應(yīng)計利潤與非操作性應(yīng)計利潤的差額。

操作性應(yīng)計利潤可代表盈余管理程度，因此，衡量企業(yè)盈余管理程度高低的問題就轉(zhuǎn)化為計量操控性應(yīng)計利潤的大小。Jones（1991）認為，營業(yè)收入變動是管理當局在進行盈余操縱前最能客觀衡量企業(yè)營運狀況的指標，企業(yè)營業(yè)收入的變動會帶來運營資本變動導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)計利潤變動，固定資產(chǎn)會產(chǎn)生折舊從而帶來應(yīng)計利潤的減少，所以應(yīng)計利潤是企業(yè)營業(yè)收入和固定資產(chǎn)規(guī)模的函數(shù)。具體計算方法如下：

3.1 利用最小平方法估計回歸參數(shù)a、b、c。

TAt/At-1=a（1/At-1）+b（ΔREVt/At-1）+c（PPEt/At-1）+εt（1）

其中：A為資產(chǎn)總額；REV為本年主營業(yè)務(wù)收入與上年主營業(yè)務(wù)收入之差；PPE為固定資產(chǎn)原值；ε為誤差項；t為第t年。

3.2 將a、b、c代入以下方程式，計算第t年企業(yè)的非操縱性應(yīng)計利潤NDA。

NDAt/At-1=a（1/At-1）+b（ΔREVt/At-1）+c（PPEt/At-1）（2）

3.3 估計第t年企業(yè)的操縱性應(yīng)計利潤DA。

DAt/At-1=TAt/At-1-NDAt/At-1（3）

DAt=DAt/At-1×At-1（4）

其中：TAt/At-1是以總資產(chǎn)衡量的第t年操縱性應(yīng)計利潤，其絕對值可表示公司的盈余管理程度。

Jones模型未考慮管理層操縱賒銷以提高銷售收入，因此，Dechow、Sloan和Sweeny（1995）對原估計模型進行調(diào)整以消除賒銷對銷售收入的影響。

將公式（1）調(diào)整為

其中：REC為本年應(yīng)收賬款與應(yīng)收賬款凈額之差。

將公式（2）調(diào)整為

由于盈余管理程度是一個有效的審計質(zhì)量替代指標，我們對上市公司按照被出具審計意見是否是無保留意見進行分類，分為被出具無保留意見和被出具非無保留意見，計算出兩類上市公司盈余管理程度絕對值的樣本均值和樣本方差。具體步驟是：①選取被出具無保留意見和被出具非無保留意見上市公司的樣本；②收集公司近年的年報，并計算公司盈余管理程度絕對值；③分別計算被出具無保留意見和被出具非無保留意見兩類公司盈余管理程度值大的總體均值和總體方差；④分析結(jié)論。按照盈余管理程度絕對值區(qū)間由低到高的三個等級，將財務(wù)報告審計質(zhì)量分為三個等級：在無保留審計意見中，若上市公司的盈余管理程度絕對值在最低一個區(qū)間內(nèi)，則我們認為審計質(zhì)量是有保證的；若上市公司的盈余管理程度絕對值在中間一個區(qū)間內(nèi)，則我們認為審計質(zhì)量不太可靠；若上市公司的盈余管理程度絕對值在最高一個區(qū)間內(nèi)，則我們認為審計質(zhì)量較差，信息使用者應(yīng)謹慎使用審計報告和財務(wù)報告中的信息。

以上本文分析了盈余管理程度作為上市公司審計質(zhì)量評價指標的可行性和指標的計算與分析，但是該方法仍然存在值得改進的地方，在計算盈余管理程度時，未考慮折舊、攤銷、減值準備以及線下交易等因素的影響，而且不同行業(yè)、不同組織形式的企業(yè)之間可能存在差別，該指標有待計算出更明細的經(jīng)驗標準。

參考文獻：

[1]顧振偉，秦默，歐陽令南.改進后擴展瓊斯模型與其他盈余管理計量模型的比較研究[J].財經(jīng)論叢，2008（3）.

[2]黃梅.總體應(yīng)計利潤模型計量偏差分析[J].財會通訊（學術(shù)），2008（11）.

第7篇：公司工作管理制度范文

論文摘要：解讀了內(nèi)爾·諾丁斯的關(guān)懷教育理論，并在此基礎(chǔ)上思考關(guān)懷理論對我國職業(yè)教育德育工作的啟示。

關(guān)心與被關(guān)心是人類的基本需要。但是，并非所有的人都學會了如何關(guān)心他人。有些人真誠地關(guān)心知識，關(guān)心偉大的事業(yè)，關(guān)心物質(zhì)世界，關(guān)心動植物。卻對同類的人缺乏同情。也有些人精神貧瘠，對任何人或事物都漠然視之，在漫無目的的人生里沒有關(guān)心，也沒有信仰。還有一些人形成了一種扭曲了的“關(guān)心”概念，以關(guān)心的名義于危害他人的事情。目前，人們對關(guān)心的需要深刻而迫切?？墒?，當前的教育目標并不是培養(yǎng)會關(guān)心的人。而是近乎殘忍的學術(shù)訓練。學校對學術(shù)成就的強調(diào)加深了孩子們對成人的不滿。他們抱怨大人們不關(guān)心他們。內(nèi)爾·諾丁斯(nel noddings)在《學會關(guān)心——教育的另一種模式》(111echallengetocareinschools：an alternative approach to education)中疾呼對傳統(tǒng)學校教育進行徹底改革，并大膽描繪了她的新教育愿景——以關(guān)心為核心來培養(yǎng)學生。教育學生學會關(guān)心——關(guān)心自己，關(guān)心身邊最親近的人，關(guān)心與自己有各種關(guān)系的人，關(guān)心與自己沒有關(guān)系的人，關(guān)心動物、植物和自然環(huán)境，關(guān)心人類制造出來的物品．以及關(guān)心知識和學問。同時諾丁斯強調(diào)要向?qū)W生傳遞這樣一個信息：學校教育不是通往上流社會的階梯。而是通向智慧的道路。成功不可能用金錢和權(quán)利來衡量，成功更意味著建立愛的關(guān)系，增長個人才干，享受自己所從事的職業(yè)，以及與其他生命和地球維系一種有意義的連接。

一、內(nèi)爾·諾丁斯與她的關(guān)懷教育理論

內(nèi)爾·諾丁斯是美國斯坦福大學教育學院和哥倫比亞大學教師進修學院的教授。具有數(shù)學和自然科學學士學位，數(shù)學專業(yè)碩士學位，教育哲學與理論博士學位。并且是美國教育哲學協(xié)會和約翰·杜威研究協(xié)會前任主席。近年來國內(nèi)有很多學者對諾丁斯的理論進行了大量的研究。并以其為基礎(chǔ)思考學校德育問題?！秾W會關(guān)心——教育的另一種模式》一書是內(nèi)爾·諾丁斯在關(guān)心倫理與教育方面的重要著作。書中要求我們徹底反思人們長期以來所信奉的教育理念，并認為以傳統(tǒng)學科教學為核心的普通教育課程不是所有孩子都需要的理想課程。學校對學生語言和數(shù)學能力的發(fā)展過分重視。卻對學生的其他天賦和才華嚴重忽視。學校必須重視學生的全面發(fā)展，而不是僅僅著眼于少數(shù)學生的學術(shù)進步。她論述了一種新的教育模式，即關(guān)懷教育，并認為這一教育模式和發(fā)展學生智力是沒有沖突的，相反這一教育模式是向教育者們提出這樣一個挑戰(zhàn)：在引導(dǎo)學生探討最重要問題的時候，如何促進他們的智力發(fā)展。

書中系統(tǒng)論述了她的關(guān)懷倫理學和關(guān)心教育思想．主要有以下論點：

1社會變化與教育改革帶來的教育問題

第二次世界大戰(zhàn)以來，社會發(fā)生了急劇變化，對于學校教育來說，這些社會變化帶來的一個不容忽視的問題：一百個孩子中就有一個聲稱，沒有成人真正關(guān)心他(來自美國女子軍團的調(diào)查)?，F(xiàn)在孩子們最大的抱怨就是“沒有人關(guān)心我們!”他們感覺自己游離于學校功課之外，與教師們也格格不入。世界在他們眼里充滿困難和敵意。然而同時，大多數(shù)教師們都勤勤懇懇地工作，并且聲稱他們心里裝著學生，教師們也許確實愿意關(guān)心學生。但問題在于，他們無法與自己的學生成功溝通。建立關(guān)心與被關(guān)心的關(guān)系。

學校面對這些變化采取的措施就是添加各種各樣的課程或者強調(diào)某些教學法的改變，這些僅是技術(shù)層面的改變。諾丁斯通過分析學校改革來闡述她的觀點——對課程標準化的強調(diào)不僅無益于學校改革。而且實際上還可能導(dǎo)致學生們更為嚴重的游離行為。對于人們試圖將教與學簡化為一種模式，即不管什么人，只要他按照一定的方法去學，那么他就能夠獲得知識，而且他所得到的知識與其他掌握同種方法的人所獲得的完全一樣，諾丁斯認為這樣的方法根本就不存在。她一針見血地指出：“追求一種普遍適用的方法，其實是旨在消除不愿看到的行為產(chǎn)生?！边@也導(dǎo)致了教師與學生不能一起認真探討那些行為，僅僅通過打壓學生的不當行為來維持課堂秩序。

2．對傳統(tǒng)教育的批判與新教育模式的構(gòu)建

諾丁斯認為關(guān)心的最重要意義在于它的關(guān)系性，關(guān)心意味著一種關(guān)系，它最基本的表現(xiàn)形式是兩個人之間的一種連接或接觸。兩個人中，一方付出關(guān)心，另一方接受關(guān)心，要使這種關(guān)系成為一種關(guān)心關(guān)系。當事人都必須滿足某些條件。無論是付出關(guān)心的一方還是接受關(guān)心的一方。任何一方出了問題，關(guān)心關(guān)系就會遭到破壞。在教育實踐過程中，經(jīng)常有這樣的情況：不管教師多么努力地關(guān)心學生，學生一方卻感受不到關(guān)心。學生們抱怨“老師不關(guān)心我們”，這樣的抱怨提醒我們，一定是在師生關(guān)系的某個環(huán)節(jié)上出了問題。

諾丁斯認為，在討論教學以及師生關(guān)系時，教師不僅需要建立一種關(guān)心的關(guān)系——教師在其中成為關(guān)心者，教師也有責任幫助學生發(fā)展關(guān)心能力。并非所有的人都具備了關(guān)心別人的能力，也不是人人都學會了關(guān)心知識、其他生命以及客觀事物。我們想當然地把關(guān)心視為一種綜合性的能力。它可以由一個領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到另一個領(lǐng)域。學校目前把更多的時間都花在了二次方程式上，而不去關(guān)心任何一個具有終極存在意義的問題。諾丁斯認為，不是每個孩子都能學好我們教的任何東西。一個教師如果真正關(guān)心學生，那么他會認真傾聽學生們的不同需要，并且給予不同的反應(yīng)。目前的學校并不是一個啟迪智慧的地方。她認為學校教育面臨挑戰(zhàn)。必須將關(guān)心引入學校。

教育中的關(guān)心不同于生活中一些簡短的關(guān)心關(guān)系，它建立在一種牢固的信任關(guān)系基礎(chǔ)之上。這種關(guān)系不是一朝一夕就能建立的，它需要時間，要求連續(xù)性。學校生活應(yīng)該是學生整個生活中的一個有機組成部分，如果僅僅為了學校生活而去學校學習，與其他日常生活缺乏連續(xù)性，這樣的學校生活無疑是干枯無意義的。學校生活還應(yīng)該與學生人生中其他的生活階段渾然一體，如果學校生活只是突兀的一個階段，是其人生中的一個蹺板階段，它就成為一種活生生的被人為割裂開的與整個人生不連續(xù)的階段。諾丁斯認為為了有效應(yīng)付時代的挑戰(zhàn)，把關(guān)心引入學校，必須重視教育的連續(xù)性，教育目的的連續(xù)性，學校場所的連續(xù)性。師生關(guān)系的連續(xù)性。

二、關(guān)懷教育理論對我國職業(yè)學校德育工作的啟示

諾丁斯的許多觀點對于我國職業(yè)教育同樣富有啟示意義。她所描述的由于社會變化帶來的一系列問題，如學校中人際關(guān)系冷漠、學生抱怨沒人關(guān)心等等，這種現(xiàn)象在我國職業(yè)學校尤為普遍。在我國，職業(yè)學校的學生相對來說基礎(chǔ)等各方面素質(zhì)較弱。他們較少得到教師、家長以及其他社會方面的關(guān)心，老師與學生的關(guān)系也很緊張。學生厭學教師厭教的惡性循環(huán)目前在我國職業(yè)學校愈演愈劣。然而，在我國很少有學者像諾丁斯一樣著書立說在職業(yè)學校中呼吁“學會關(guān)心”。此外。在我國職業(yè)教育中，盡管目前針對職業(yè)學校的改革可謂大刀闊斧，尤其是課程方面的改革更是進行得如火如茶。但是像諾丁斯描述的情況依然存在：學校重視理論的學習，使得這方面有優(yōu)勢的孩子獲得多得多的成功的機會，而其他在動手能力、交際能力等方面擅長的孩子則較少獲得成功的機會。他們?nèi)狈e人尤其是老師的充分理解與尊重。他們常常是處于被關(guān)心的邊緣。

因此，關(guān)懷倫理對我國職業(yè)教育的德育工作更富啟示：

1．關(guān)心的關(guān)系性

“關(guān)心的最重要意義在于它的關(guān)系性。關(guān)心意味著一種關(guān)系，兩個人中，一方付出關(guān)心，另一方接受關(guān)心。無論是付出關(guān)心的一方還是接受關(guān)心的一方，任何一方出了問題，關(guān)心關(guān)系就會遭到破壞?！币虼耍陉P(guān)心關(guān)系中，付出重要，接受同樣重要，雙方都能感受到彼此的行為反應(yīng)更為重要。關(guān)懷的關(guān)系性包含有關(guān)懷的相互性之意，關(guān)懷者和被關(guān)懷者對關(guān)懷關(guān)系的維持和促進都負有責任。在職業(yè)學校，經(jīng)常有教師抱怨學生對他們的關(guān)心根本不當一回事。也當然不乏學生抱怨老師根本不關(guān)心他們。這樣的抱怨不得不引起我們的反思：師生關(guān)系在哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題了?是學生對教師的關(guān)心不予理睬。還是教師對學生的關(guān)心不夠?抑或是教師與學生在關(guān)心的關(guān)系中移位錯位了?根據(jù)諾丁斯的描述，關(guān)心者的心理狀態(tài)是以專注和動機移位為特征的，專注即“當我真正關(guān)心一個人，我就會認真傾聽他、觀察他、感受他。愿意接受他傳遞的一切信息”，這是關(guān)心過程的關(guān)鍵因素。在我國的職業(yè)學校，當教師“關(guān)心”學生時，其心理狀態(tài)真的處于一種“動機移位的狀態(tài)”嗎?是出于工作的需要、領(lǐng)導(dǎo)的壓力、家長的要求去關(guān)心學生，為了讓他不再惹禍，讓他努力學習將來找份工作提高就業(yè)率，還是真的從學生個人角度出發(fā)去關(guān)心他?這種“關(guān)心”與諾丁斯強調(diào)的“關(guān)心”之間的區(qū)別值得探討。同樣。關(guān)心關(guān)系的成功建立取決于道德環(huán)境、特別是被關(guān)懷者的道德狀況和回應(yīng)能力。如果對于教師的關(guān)心，學生沒有相應(yīng)的回應(yīng)，必然影響關(guān)心的有效性。在我國的職校中，盡管也有許多優(yōu)秀的學生，但也存在不少素質(zhì)并不是很高的學生。他們由于以前的學習經(jīng)歷、與老師的關(guān)系等原因，可能并不會恰當?shù)鼗貞?yīng)教師的關(guān)心。例如有的學生盡管對教師抱有感激之情，但并不表現(xiàn)出來。甚至以逃避的行為來掩飾自己。有的學生干脆對教師的關(guān)心不屑一顧，學生的反應(yīng)勢必影響師生間關(guān)心關(guān)系的建立，影響德育工作的進行。

諾丁斯強調(diào)關(guān)心是一種關(guān)系，而不把它僅僅視為一種美德。認為將關(guān)心者置于關(guān)心的關(guān)系之中更為重要。這是對傳統(tǒng)觀念的挑戰(zhàn)。以往教師關(guān)心學生被視為是師德的高尚體現(xiàn)，如果教師僅僅關(guān)注教學。關(guān)注學生成績的提高，而并不與學生建立關(guān)心的關(guān)系也被默許。但在諾丁斯的新教育模式中，關(guān)心則是不可避免的。教師和學生長期相處，他們有共同的關(guān)注點，無論是人還是知識或者事物，他們在相處過程中關(guān)心關(guān)系就建立了。諾丁斯主張將關(guān)心融人到教學與平時的生活中去，教師并不需要為了關(guān)心學生而刻意地去關(guān)心學生，在平時與學生的相處交往之中．通過共同關(guān)注的人、學習或者事物等，關(guān)心的關(guān)系就建立了。如果一個教師真的關(guān)心學生，那么他會認真傾聽學生們的不同需要，并給予不同的反應(yīng)。關(guān)心的關(guān)系性還告訴我們，關(guān)心是以需要和反應(yīng)為基礎(chǔ)的，教師不是圣人，并非關(guān)心的永動機，如果對于教師的關(guān)心，學生沒有相應(yīng)的反應(yīng)。也會破壞關(guān)心的關(guān)系。在我國的職業(yè)學校，教師與學生之間的關(guān)系相對比較緊張，教師要與學生建立關(guān)心的關(guān)系需要更多的努力，教師與學生的交流更需關(guān)注學生的需要。更要在關(guān)心學生內(nèi)心情感的基礎(chǔ)上進行。同時關(guān)心關(guān)系的成功建立，教師引導(dǎo)職校學生如何以正確的行為方式接受關(guān)心同樣重要。

2．教師的榜樣作用

“榜樣在道德教育過程中很重要。對關(guān)心則是關(guān)鍵因素?！敝Z丁斯認為教師的關(guān)懷榜樣作用是最重要的，最能體現(xiàn)教師關(guān)懷。教師要想幫助孩子培養(yǎng)關(guān)懷之心和關(guān)懷能力，就不能只是泛泛地講授關(guān)懷的大道理。只教授給他們相關(guān)的知識也不行，因為現(xiàn)在識字能力已不是阻礙學生接觸思想的障礙，學生可以通過看書、上網(wǎng)等來獲取相關(guān)的知識。識字能力的普及并沒有提高學生的道德，相反，越來越多的學生甚至出現(xiàn)去道德化的現(xiàn)象。只有關(guān)懷的“行為”才能給予學生被關(guān)懷的感受，建立師生間信任的關(guān)系。教師的關(guān)心才會在學生心中留下難忘的記憶。會深刻地影響學生。教師的榜樣作用是學生學會關(guān)懷的無言向?qū)?。但不能否認，在職業(yè)學校大面積存在這樣的教師。他們一方面評說學生的行為素質(zhì)低下，抱怨學生的人情冷漠。一方面應(yīng)付性地上課，冷漠地對待那里的學生。誠然如諾丁斯在關(guān)心的關(guān)系性中指出的，學生因素在很大程度上影響著教師的關(guān)懷行為。學生的消極反應(yīng)可能會嚴重挫傷教師的關(guān)懷感，但教師的關(guān)懷者角色與我國職業(yè)學校學生的特殊性決定了教師必須付出比普通學校教師多得多的耐心。在我國職業(yè)學校工作的教師。一種悲天憫人的情懷或許是需要的。職業(yè)學校的學生在以往的學習經(jīng)歷中相對來說較少得到關(guān)，而關(guān)心他人能力的高低與被關(guān)心的經(jīng)歷有關(guān)，由于較少有被關(guān)懷的體驗。學生常常以冷漠的態(tài)度來待人接物，很難產(chǎn)生關(guān)懷的沖動。如果職校教師以一種冷淡或者無奈的心態(tài)與學生相處。學生則更難學會關(guān)心。職業(yè)學校的教師更需要以耐心的關(guān)懷行為來鼓勵學生，允許學生以自己獨有的生命節(jié)奏來實現(xiàn)其個性的發(fā)展，關(guān)心學生的整體性發(fā)展，關(guān)心學生的幸福。讓學生依據(jù)自己的生命節(jié)奏來規(guī)劃他的職業(yè)發(fā)展。教師要通過示范的作用演示如何關(guān)心，而無需告誡學生要學會關(guān)心?？墒俏覀兊贸姓J，教師也是平凡的人。如果學生對教師的關(guān)懷沒有反應(yīng)，那么關(guān)懷行為可能就不能成功。因此，教師得先花點功夫了解學生，師生的交往與相處是必要的，在此基礎(chǔ)上諾丁斯提出連續(xù)性的重要性，認為頻繁地更換教師的做法是不明智的。當教師與學生熟悉了解之后，教師的榜樣作用更易引起學生的模仿。職校的孩子水平參差不齊，因此教師不能以一種模式來教導(dǎo)學生．教師應(yīng)該走入學生千差萬別的小世界，理解每一個學生的特殊性，用學生的眼睛觀察，用學生的心靈感受。諾丁斯強調(diào)實踐的“教師的關(guān)懷”．認為這是教師職業(yè)與其他職業(yè)的最大區(qū)別。

3．教學與課程中的關(guān)懷教育

多元智能理論告訴我們，語數(shù)外學不好并不代表智力低下。每個孩子都有自己的優(yōu)勢。人的智力因素不僅僅只有一種．學生個人情況也千差萬別。“任何教學都應(yīng)該從學生的目的、興趣和能力出發(fā)”。一位法國教育學家曾調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不同學業(yè)成就的學生對教師的關(guān)懷需要明顯不同。學習成績較差的學生渴望得到教師積極的態(tài)度，從中獲得平等感和信心，從而促進其學業(yè)的提高；而學業(yè)優(yōu)秀的學生看重的則是教師進一步促進自己學業(yè)成長的能力和耐心以及賦予自己的學術(shù)自由度。而我們在現(xiàn)實中經(jīng)?？吹藉e位的關(guān)懷：教師對學業(yè)弱的學生往往百般關(guān)注其學業(yè)的迅速提升，實令這些同學恐懼不安；而對學業(yè)好的學生往往給予過多態(tài)度上的褒獎，倒未必達到想要的效果。因此，教師的關(guān)懷要與學生的需要一致。對于職業(yè)學校的教師來說，學生水平的差異更要求教師在實踐關(guān)懷時加以有效區(qū)分。

第8篇：公司工作管理制度范文

關(guān)鍵詞：建立健全；財務(wù)管理；措施；執(zhí)行

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、引言

建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，是貫徹執(zhí)行會計法和國家統(tǒng)一的會計制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，保證財務(wù)工作合規(guī)、合法、有序進行的重要措施，是加強會計基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。國家電網(wǎng)公司制定并下發(fā)了《國家電網(wǎng)公司財務(wù)管理制度體系建設(shè)綱要》，要求各單位要高度重視財務(wù)制度建設(shè)工作，結(jié)合本單位實際情況，建立和完善公司系統(tǒng)分層的、實用的財務(wù)管理制度體系。

二、建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的必要性

1.建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的目的在于保證企業(yè)經(jīng)濟活動的正常進行，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整與有效運用，保證各項方針政策的貫徹執(zhí)行，進而提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，這和企業(yè)的基本目標是一致的。

2.財務(wù)管理是價值形態(tài)的管理，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，財務(wù)管理涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程和各個方面，在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位越來越重要。

3.國家電網(wǎng)公司制定并下發(fā)了《國家電網(wǎng)公司財務(wù)管理制度體系建設(shè)綱要》，要求各單位要高度重視財務(wù)制度建設(shè)工作，結(jié)合本單位實際情況，制定實施細則，建立和完善公司系統(tǒng)分層的、實用的財務(wù)管理制度體系。

三、建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度主要措施

1.學習、掌握國家和上級有關(guān)規(guī)章制度，促進本單位制度創(chuàng)新

近幾年，財政部、國家電網(wǎng)公司和省公司相繼出臺了很多批財務(wù)管理規(guī)章制度，是基層單位建立健全財務(wù)管理制度的依據(jù)和指導(dǎo)，認真學習和掌握相關(guān)規(guī)定的精神和原則，對照本公司實際，查找財務(wù)管理制度建設(shè)的不足，健全和完善本單位的財務(wù)管理制度。

2.注重全面規(guī)范會計工作和企業(yè)經(jīng)營行為

制度建設(shè)一是突出“全面”二字，制度建設(shè)要考慮到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面、各個環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)制度真空；二是突出“規(guī)范”二字，用制度規(guī)范各項會計工作，用制度規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，用制度保證企業(yè)經(jīng)濟活動的正常進行。

3.體現(xiàn)強化管理、細化管理要求

根據(jù)強化管理、細化管理的要求，制定修編各項制度，對資金管理的組織機構(gòu)、現(xiàn)金流量管理等進行明確規(guī)定，加強票據(jù)及印章管理、對賬管理、資金報表管理等，建立預(yù)算咨詢制度及預(yù)警機制。

4.把全面預(yù)算管理作為財務(wù)管理制度體系的重要組成部分

實行全面預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營管理水平提升的標志，通過制定修編預(yù)算管理制度，對相關(guān)預(yù)算指標進行考核，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理對經(jīng)濟活動的控制、整合和導(dǎo)向作用。

5.增強制度的科學性、合理性和可操作性

如何使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度科學、合理一直是企業(yè)追求的目標，修訂財務(wù)管理制度時，就需要注重管理制度的科學性、合理性和可操作性，例如：原來的管理制度中對財務(wù)指標的考核規(guī)定得比較簡單，只有“考核結(jié)果與單位獎金掛鉤”的內(nèi)容，但具體操作中，如何考核，如何兌現(xiàn)，不容易操作，為此，需要制定《財務(wù)指標考核辦法》，對預(yù)算完成情況規(guī)定具體的考核標準和獎懲額度，使財務(wù)管理制度更加科學、合理。

四、如何保證財務(wù)管理制度的執(zhí)行

1.做好財務(wù)管理制度的宣傳貫徹工作

要把相關(guān)制度貫徹到基層單位，甚至每一個職工，讓廣大職工知道應(yīng)該如何去做、為什么要這樣做，用制度規(guī)范企業(yè)職工的行為，形成一種良好的風氣，推動企業(yè)內(nèi)部管理制度的順利實施。

2.領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行財務(wù)制度，不允許任何人凌駕于制度之上

公司領(lǐng)導(dǎo)以身作則，模范遵守財務(wù)制度，嚴格按制度辦事，起到了很好的示范作用，中層干部嚴格執(zhí)行、認真把關(guān)，使財務(wù)管理制度得到了很好的落實。

3.嚴格考核

對違反財務(wù)管理制度的行為要有相應(yīng)的處罰措施，以保證各項制度的貫徹執(zhí)行。

4.處理好內(nèi)部控制與其他工作的關(guān)系

不執(zhí)行規(guī)章制度，短時間內(nèi)可能不會出問題，但長此下去總有一天是要吃虧的，所以，要處理好內(nèi)部控制與其他工作的關(guān)系，統(tǒng)籌安排，合理分工，使各項工作協(xié)調(diào)進行。

5.充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用

通過內(nèi)部審計機構(gòu)對管理制度是否健全以及制度的合理性和有效性進行審查和評價，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見和建議。

五、結(jié)語

企業(yè)要在市場競爭中求生存、求發(fā)展，就要按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全財務(wù)管理制度體系，并隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要不斷補充和完善，充分發(fā)揮財務(wù)管理制度在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，以保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，保證國家的各項方針政策和有關(guān)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，不斷提高會計信息的質(zhì)量。

參考文獻：

[1]李怡，對建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的思考[J].新疆財經(jīng)，2011.

[2]徐小燁，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的必要性和措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2012.

第9篇：公司工作管理制度范文

一、工作準備情況

我們認真制定了物資采購和工程項目管理專項效能監(jiān)察實施方案，明確了效能監(jiān)察的工作目的、工作方法和工作步驟，并分階段組織實施：工作目的：大力推行物資采購“陽光工程”，堵塞漏洞，降低采購成本，杜絕違紀違法行為，提高公司經(jīng)濟效益。工作方法：通過建立健全物資采購規(guī)章制度，規(guī)范物資采購招議標程序。步驟：4月3日－4月30日為學習宣傳階段；5月1日－5月31日為自查階段；6月1日－8月15日為檢查階段；8月16日－8月31日為整改階段；9月1日－9月15日為總結(jié)提高階段

二、自查情況：

物資供應(yīng)部、設(shè)備部等職能部門在自查階段能認真按照實施方案的要求，組織部門人員進行了專題學習。對相關(guān)制度依據(jù)集團公司、大唐甘肅公司的制度規(guī)定進行梳理對照。各部門結(jié)合公司實際進行修訂，對制度執(zhí)行中存在的漏洞和不足及時完善；能認真履行物資采購的流程管理和建立質(zhì)量可靠、服務(wù)及時的供應(yīng)商隊伍信息庫，并與各供應(yīng)商簽訂了廉政合同。以上部門均將自查情況報告按時上報效能監(jiān)察工作辦公室。

三、檢查情況：

在自查工作結(jié)束后，監(jiān)察審計部會同相關(guān)部門對物資采購管理情況進行了檢查。

2、對執(zhí)行程序、制度的規(guī)范性進行了檢查。按照大唐甘肅公司文件要求，30萬元以上要進行招標或大唐甘肅公司授權(quán)我公司組織進行招標，30萬元以下可由我公司組織進行議標。在公司各項目招議標工作中，監(jiān)察審計部全過程進行了監(jiān)督。通過檢查，職能部門能按要求執(zhí)行各項制度，按程序開展工作。

3、我們重點對集體商務(wù)談判項目執(zhí)行情況進行了抽查。通過抽查，各項程序執(zhí)行較好，但也發(fā)現(xiàn)有個別不足。如：在生水管道閥門更換項目中采購的金屬硬密封蝶閥，由于當時正處于全公司聯(lián)修階段，工期緊、任務(wù)重，分場要求時間緊迫。物資部按急件進行了辦理，未按照公司有關(guān)集體商務(wù)談判制度進行議標。事后，物資供應(yīng)部及時補辦了相關(guān)議標手續(xù)。

4、對物資材料管理制度執(zhí)行情況進行檢查。我們對設(shè)備物資采購相關(guān)管理制度的建立健全進行檢查，檢查管理制度是否完善，查閱合同是否規(guī)范，相關(guān)工作人員是否存在不廉潔行為。

經(jīng)過統(tǒng)計分析，1-10月份設(shè)備材料采購招議標及商務(wù)談判共計47次，簽訂合同47份，為公司節(jié)約采購費用159.76萬元。設(shè)備大修、技改招議標及商務(wù)談判共計58項，簽訂合同58份，為公司節(jié)約費用74.5萬元。

三、監(jiān)察建議：

1、物資供應(yīng)部要規(guī)范執(zhí)行《議標性集體商務(wù)談判實施細則》，對采購數(shù)額較少的材料必須要按相關(guān)規(guī)定進行；

2、要把學習掌握管理制度作為提高執(zhí)行力的前提，認真組織部門人員學習相關(guān)管理制度，保證工作的制度化、規(guī)范化；

3、要進一步完善急件急辦工作程序，要加強對公司物資采購招議標管理制度的學習，提格按制度辦事的認識和自覺性。不斷加強部門人員廉政建設(shè)，嚴格防范和杜絕不正當交易行為的發(fā)生。

四、整改提高情況

在效能監(jiān)察檢查小組的督促下，各職能部門針對提出的意見和存在的問題認真進行了整改。

1、物資供應(yīng)部、設(shè)備部認真組織部門人員學習相關(guān)管理制度，不斷提高管理人員制度執(zhí)行力。