公司資金管理規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)控制；制度；分析；措施

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2014年7月29日

內(nèi)部資產(chǎn)控制制度是指企業(yè)為了規(guī)范資產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)避資產(chǎn)損失所采取的內(nèi)部控制制度。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，資產(chǎn)是企業(yè)擴(kuò)展業(yè)務(wù)的堅強(qiáng)后盾，也是實(shí)施資產(chǎn)增值的核心保障。然而，部分中小企業(yè)由于資產(chǎn)管理制度的不完善，導(dǎo)致資產(chǎn)價值流失，給企業(yè)造成非常不利的影響。本文試圖探討中小企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理問題，為規(guī)范資產(chǎn)管理提供有借鑒性建議。

一、中小企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

1、資產(chǎn)管理部門較多。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，由于管理職能的不同，資產(chǎn)分別由不同的職能部門保管。凡用于維持企業(yè)日常管理需要的辦公設(shè)備資產(chǎn)，保存在企業(yè)辦公室等管理部門；涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動的原材料等資產(chǎn)，保存在生產(chǎn)車間、倉庫等部門；涉及應(yīng)收債權(quán)往來等資產(chǎn)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理；涉及現(xiàn)金性資產(chǎn)管理，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)保管。這種狀況說明，企業(yè)資產(chǎn)管理是一個多職能部門共同控制的管理系統(tǒng)，涉及的職能部門較多，資產(chǎn)管理場所分散，管理難度較大。

2、資產(chǎn)管理流程簡單。資產(chǎn)管理是維護(hù)資產(chǎn)安全的重要手段。在中小企業(yè)中，物資資產(chǎn)管理流程通常包括入庫、領(lǐng)用和報廢等環(huán)節(jié)。企業(yè)購買的物資資產(chǎn)，按照入庫要求，辦理入庫手續(xù)；當(dāng)企業(yè)需要投入生產(chǎn)時，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。對于應(yīng)收債權(quán)等資產(chǎn)，主要核對資產(chǎn)價值、應(yīng)收期限等業(yè)務(wù)流程；對于現(xiàn)金性資產(chǎn)，主要核對賬實(shí)相符等內(nèi)容。這種資產(chǎn)管理流程，是一種簡單化的管理制度設(shè)計，涉及的管理環(huán)節(jié)較少，內(nèi)容簡單。

3、資產(chǎn)管理責(zé)任主體不明。管理主體是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要標(biāo)志。在中小企業(yè)中，由于生產(chǎn)經(jīng)營管理規(guī)模的限制，企業(yè)資產(chǎn)管理流程較為簡單，責(zé)任主體并不明確。如有些企業(yè)會計人員除了進(jìn)行正常的賬務(wù)處理之外，還承擔(dān)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)保管資產(chǎn)，核對資產(chǎn)價值。企業(yè)部分業(yè)務(wù)管理人員除了負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)之外，還負(fù)責(zé)債權(quán)性資產(chǎn)追繳業(yè)務(wù)，集多種管理職能于一身。這種資產(chǎn)管理體制，容易造成管理職責(zé)的混淆，導(dǎo)致資產(chǎn)管理主體責(zé)任不清。

4、資產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑不一致。在中小企業(yè)管理過程中，資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)不一致現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。企業(yè)填報的各種表格，經(jīng)常出現(xiàn)實(shí)物資產(chǎn)不一致現(xiàn)象，部分?jǐn)?shù)據(jù)偏大，部分?jǐn)?shù)據(jù)偏小。實(shí)物資產(chǎn)價值與賬務(wù)資產(chǎn)價值不一致的現(xiàn)象也經(jīng)常出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)不知道究竟何種數(shù)據(jù)為最終數(shù)據(jù)。此外，報廢資產(chǎn)的核銷不及時，也是資產(chǎn)價值不一致的主要表現(xiàn)形式，最終將出現(xiàn)資產(chǎn)價值不一致現(xiàn)象。

二、造成內(nèi)部資產(chǎn)控制制度不完善的原因

（一）資產(chǎn)內(nèi)部管理制度不完善導(dǎo)致的制度缺失。完善的資產(chǎn)管理制度是提高資產(chǎn)管理效能的有效手段。在一個管理完善的企業(yè)中，資產(chǎn)管理制度完善，各項(xiàng)制度形成制約關(guān)系，確保資產(chǎn)管理及時到位。由于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小，各項(xiàng)規(guī)章制度有待完善，特別是資產(chǎn)管理制度有較大欠缺。通常企業(yè)只是關(guān)注資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)管理，對資產(chǎn)的跟蹤管理關(guān)注不夠，沒有及時全面系統(tǒng)了解資產(chǎn)存量和流量信息，這是造成資產(chǎn)管理不善的主要原因。部分中小企業(yè)基本沒有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，也沒有相應(yīng)的資產(chǎn)管理制度，容易造成企業(yè)資產(chǎn)管理混亂。此外，一些對資產(chǎn)管理有特殊需求的中小企業(yè)，雖然也制定了一些資產(chǎn)管理規(guī)章制度。但是，這些規(guī)章制度主要是抄襲其他企業(yè)的規(guī)章制度，不具有操作性，不適合企業(yè)自身情況。

（二）資產(chǎn)管理人員素質(zhì)不高導(dǎo)致的制度缺失。資產(chǎn)管理效率與資產(chǎn)管理人員素質(zhì)有直接的聯(lián)系。管理人員素質(zhì)較高，業(yè)務(wù)管理能力較強(qiáng)，則資產(chǎn)管理效果較好。管理人員素質(zhì)低下，適應(yīng)性不強(qiáng)，則資產(chǎn)管理效果較差。中小企業(yè)受經(jīng)濟(jì)實(shí)力影響，無法提供高薪報酬，無法聘用高素質(zhì)資產(chǎn)管理人員，是一個急需解決的核心問題。由于無法聘用高素質(zhì)專業(yè)技術(shù)管理人員，容易導(dǎo)致資產(chǎn)管理混亂，影響資產(chǎn)管理效果。此外，中小企業(yè)通常沒有資產(chǎn)管理方面的專業(yè)培訓(xùn)，沒有建立相應(yīng)的資產(chǎn)管理制度，致使資產(chǎn)管理人員只能憑感覺進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，規(guī)范性不足，業(yè)務(wù)處理能力不高。除非企業(yè)及時完善資產(chǎn)內(nèi)部管理規(guī)章制度，并有目的地進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，才能提高管理效果。否則，管理人員素質(zhì)不高的局面依然不會改變。

（三）資產(chǎn)統(tǒng)計口徑不一致導(dǎo)致的制度缺失。資產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計的真實(shí)性取決于資產(chǎn)核算口徑，口徑一致則資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)性較高；反之，則資產(chǎn)數(shù)據(jù)可信度較低。一個完善的企業(yè)管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)管理核算口徑提出要求，要求同類型物資，必須納入同一資產(chǎn)范疇。否則，容易造成資產(chǎn)管理混亂。雖然財政部對資產(chǎn)分類做出一些具體規(guī)定，并列舉了一些主要實(shí)例，指導(dǎo)資產(chǎn)管理人員實(shí)踐工作。然而，在實(shí)際工作過程中，部分在資產(chǎn)目錄中沒有標(biāo)明的資產(chǎn)，需要管理人員進(jìn)行專業(yè)判斷，以確保資產(chǎn)歸類準(zhǔn)確。目前，中小企業(yè)由于資產(chǎn)管理人員素質(zhì)不高，專業(yè)判斷能力不強(qiáng)，導(dǎo)致出現(xiàn)資產(chǎn)歸類不一致的現(xiàn)象。此外，企業(yè)沒有建立相應(yīng)的資產(chǎn)分類目錄，沒有制定判斷新資產(chǎn)類別的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，都是造成資產(chǎn)統(tǒng)計口徑不一致的主要原因。

（四）資產(chǎn)管理流程不清晰導(dǎo)致的制度缺失。明晰的資產(chǎn)管理流程，能有效規(guī)范資產(chǎn)管理行為。中小企業(yè)受資產(chǎn)管理人員少的制約，沒有根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時更新資產(chǎn)管理規(guī)章制度，明晰資產(chǎn)管理流程。這種不規(guī)范的資產(chǎn)管理流程，容易造成資產(chǎn)管理混亂，造成人員管理責(zé)任不清。此外，管理流程的不完善，也會造成資產(chǎn)流失，虛增企業(yè)資產(chǎn)。

（五）資產(chǎn)管理風(fēng)險點(diǎn)標(biāo)注不明導(dǎo)致的制度缺失。現(xiàn)代會計管理理論研究表明，實(shí)施風(fēng)險控制，標(biāo)注風(fēng)險點(diǎn)，是防范資產(chǎn)管理風(fēng)險的有效手段。中小企業(yè)由于資產(chǎn)管理流程不規(guī)范，造成管理流程圖標(biāo)注不合理，沒有形成制約關(guān)系。此外，由于在管理流程圖中沒有標(biāo)注風(fēng)險控制點(diǎn)，沒有關(guān)注重大風(fēng)險點(diǎn)，無法及時控制風(fēng)險，容易造成風(fēng)險失控，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。

（六）資產(chǎn)管理系統(tǒng)運(yùn)用不足導(dǎo)致的制度缺失。資產(chǎn)管理系統(tǒng)是規(guī)范資產(chǎn)管理的有效工具。目前，我國絕大多數(shù)企業(yè)均采用資產(chǎn)管理系統(tǒng)，用于規(guī)范資產(chǎn)管理。然而，中小企業(yè)受資金制約，無法購買合適的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，無法進(jìn)行規(guī)范化資產(chǎn)管理。部分中小企業(yè)雖然購買了資產(chǎn)管理系統(tǒng)，受資產(chǎn)管理員人數(shù)過少的制約，沒有使用資產(chǎn)管理系統(tǒng)，造成資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用不足。此外，部分中小企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)長期沒有升級換代，導(dǎo)致資產(chǎn)管理手段落后，管理效果不好。

三、提高資產(chǎn)內(nèi)部控制管理的措施

（一）購置資產(chǎn)管理軟件，實(shí)施精細(xì)化管理。在企業(yè)資產(chǎn)管理過程中，系統(tǒng)管理的重要性得到管理人員的高度重視。軟件系統(tǒng)管理由于客觀公正，提供數(shù)據(jù)的及時，受到管理者的歡迎。中小企業(yè)管理者應(yīng)購買相應(yīng)的資產(chǎn)管理軟件，用于資產(chǎn)管理全過程。在購買資產(chǎn)管理軟件時，可依據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)模，及企業(yè)資金實(shí)力，購買合適的管理軟件。如企業(yè)資金實(shí)力有限，可以購買資產(chǎn)管理軟件的部分模塊，以節(jié)省資金。企業(yè)資產(chǎn)管理人員可在軟件工程師的指導(dǎo)下，依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)管理實(shí)際情況，設(shè)置適用的管理模塊，規(guī)范資產(chǎn)管理。

（二）完善資產(chǎn)管理規(guī)章制度建設(shè)。規(guī)章制度是指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展的依據(jù)，也是規(guī)范業(yè)務(wù)流程的有效手段。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理規(guī)章制度建設(shè)，完善制度體系，依制度來管理業(yè)務(wù)。目前，企業(yè)可根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，制定不同的規(guī)章制度，實(shí)施分類管理。如可制定現(xiàn)金性資產(chǎn)管理規(guī)章制度、債權(quán)資產(chǎn)管理規(guī)章制度、固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度、流動資產(chǎn)管理規(guī)章制度和長期性資產(chǎn)管理規(guī)章制度等，通過規(guī)章制度來管理業(yè)務(wù)，規(guī)范業(yè)務(wù)內(nèi)容。此外，企業(yè)也可采取出資購買服務(wù)等方式，邀請專業(yè)公司幫忙制定規(guī)章制度，指導(dǎo)業(yè)務(wù)實(shí)踐活動。

（三）明晰資產(chǎn)分類，規(guī)范資產(chǎn)管理。按照財政部資產(chǎn)管理分類原則，細(xì)化資產(chǎn)類別，合理分類，是規(guī)范資產(chǎn)管理的有效手段。在管理資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，對于國家已經(jīng)明確分類的項(xiàng)目，依照國家具體分類進(jìn)行管理。對于國家沒有具體分類的資產(chǎn)，可以出臺資產(chǎn)類別管理辦法，依據(jù)管理辦法進(jìn)行細(xì)化分類，細(xì)化管理。如對于債權(quán)性資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)期限管理，盡量爭取資金短期內(nèi)回籠，規(guī)避資金風(fēng)險。對于現(xiàn)金性資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)日常清點(diǎn)，加強(qiáng)賬務(wù)核對，防范資金風(fēng)險。對于長期性資產(chǎn)，應(yīng)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營管理情況，關(guān)注其長期償債能力分析，確保債權(quán)安全。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理人員專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)處理能力。資產(chǎn)管理人員是直接從事業(yè)務(wù)管理的經(jīng)辦人，是決定管理信息質(zhì)量的核心。資產(chǎn)管理人員專業(yè)素質(zhì)，是直接決定信息質(zhì)量的關(guān)鍵。中小企業(yè)應(yīng)安排專項(xiàng)資金，用于資產(chǎn)管理人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)處理能力。在培訓(xùn)內(nèi)容選擇上，應(yīng)選擇業(yè)務(wù)流程知識、資金管理知識、會計專業(yè)知識和融資成本計算等內(nèi)容，通過對相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)，提高人員業(yè)務(wù)判斷能力，提高業(yè)務(wù)處理質(zhì)量。

（五）細(xì)化業(yè)務(wù)流程，明晰風(fēng)險點(diǎn)，規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險。在資產(chǎn)管理過程中，細(xì)化業(yè)務(wù)流程，細(xì)化分工，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。中小企業(yè)可以依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理情況，梳理業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)置風(fēng)險控制點(diǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)管理。此外，依據(jù)國家風(fēng)險控制管理辦法，設(shè)置業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點(diǎn)，對重要風(fēng)險控制點(diǎn)實(shí)施專人進(jìn)行監(jiān)督管理，以規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)論

通過本文研究發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)由于資金實(shí)力、經(jīng)營管理規(guī)模和管理能力的限制，造成資產(chǎn)管理混亂，風(fēng)險較高。通過加強(qiáng)資產(chǎn)管理人員專業(yè)培訓(xùn)、使用資產(chǎn)管理系統(tǒng)、明晰風(fēng)險控制點(diǎn)等措施，能有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險，提高資產(chǎn)管理質(zhì)量。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]房青.關(guān)于完善我國企業(yè)會計內(nèi)部控制制度若干探討[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2008.12.

第2篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：高速公路 資金 使用 管理

一、項(xiàng)目基本情況

龍城高速路面總承包項(xiàng)目（起點(diǎn)榆次龍白終點(diǎn)祁縣城趙）屬于龍城高速建設(shè)項(xiàng)目的重要組成部分，全長71.59公里，全線采用雙向六車道瀝青混凝土路面結(jié)構(gòu)， 雙向六車道設(shè)計，行車時速為120公里。主要工程項(xiàng)目有：主線，匝道、收費(fèi)站、服務(wù)區(qū)的路基排水及部分坡面防護(hù)工程；路面基層結(jié)構(gòu)層（砂礫墊層，水穩(wěn)砂礫（碎石）底基層，水穩(wěn)碎石基層）；瀝青混凝土面層；水泥混凝土面層；通信管道預(yù)埋工程；榆次太谷連接線包括路基、路面和橋涵工程，改移路路面結(jié)構(gòu)層及瀝青表處面層和水泥混凝土路面等工程.合同價10.9億。

二、總承包項(xiàng)目施工過程中資金的使用管理

工程總承包是國內(nèi)外建設(shè)活動中多有使用的發(fā)承包方式， 總承包工程企業(yè)普遍存在企業(yè)流動資金緊張，為加強(qiáng)龍城高速公路路面總包項(xiàng)目部建設(shè)資金的管理，保證項(xiàng)目建設(shè)資金安全、合理使用；施工過程中龍城路面總包項(xiàng)目部對路面各分部資金的使用執(zhí)行以下程序：

一是業(yè)主只和總包項(xiàng)目部簽訂施工合同，總包項(xiàng)目部和各分部簽訂聯(lián)合承包協(xié)議。

二是為確保建設(shè)資金安全，保證路面總部對路面各分部帳戶資金使用情況進(jìn)行監(jiān)管，路面總包項(xiàng)目部在指定開戶銀行開設(shè)臨時賬戶。各分部的款項(xiàng)支付統(tǒng)一從總部賬戶支付。

三是 路面項(xiàng)目部收到龍城高速建管處撥付的建設(shè)資金后，按照路面項(xiàng)目部和路面各分部項(xiàng)目部合同約定有關(guān)條款的時間和方式，將工程計量款扣除質(zhì)保金，稅金，農(nóng)民工保障金后分配給路面各分部，路面各分部要保證將撥付資金專項(xiàng)用于龍城高速建設(shè)項(xiàng)目，不發(fā)生挪用轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象；

四是路面各分部收到分配的工程計量款后，上報《龍城高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金用款計劃表》考慮到各分部上報資金計劃時間上的差異，為不耽誤各分部工期，也為確保晉中龍城高速公路有限責(zé)任公司資金的安全、合理使用，各分部可將《龍城高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金用款計劃表》按照龍城高速建管處資金使用計劃的要求，先經(jīng)路面分部項(xiàng)目部財務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)審核簽字加蓋路面項(xiàng)目部及分部項(xiàng)目部財務(wù)章后，再由各分部上報晉中龍城高速公路有限責(zé)任公司審批，項(xiàng)目部備案。

五是依據(jù)龍城高速建管處規(guī)定，支付工程款執(zhí)行以下規(guī)定：

（1）向勞務(wù)分包單位支付工程進(jìn)度款時，應(yīng)附勞務(wù)分包合同。

（2）辦理材料、設(shè)備等采購業(yè)務(wù)和其他項(xiàng)目支出時，應(yīng)先填寫用款計劃申請表，并出示購貨合同、協(xié)議或發(fā)票并附相關(guān)材料的合格證等；經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查簽署意見后辦理，同時應(yīng)將合同、協(xié)議和發(fā)票等復(fù)印件附在計《龍城高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金用款計劃表》備案。

（3）與上級單位發(fā)生的往來。乙方向上級單位繳納管理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃攤銷費(fèi)等款項(xiàng)時，應(yīng)將所支付款項(xiàng)分明細(xì)列表，并附上級單位出具的轉(zhuǎn)賬通知等相關(guān)資料，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，確保資金專款專用。

（4）向個人支付結(jié)算款項(xiàng)時應(yīng)提供合同（協(xié)議）、發(fā)票等；向單位和個人支付預(yù)付款和借款時提供合同（協(xié)議），并預(yù)扣各項(xiàng)稅費(fèi)，在單項(xiàng)工程完工結(jié)算時（或一定期間內(nèi)）由收款單位、個人提供合法的發(fā)票。

（5）嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用，禁止大額使用現(xiàn)金。

六是關(guān)于農(nóng)民工工資發(fā)放問題，為了確實(shí)保證農(nóng)民工工資的正常發(fā)放到位，總包項(xiàng)目部要求各分部與農(nóng)民工簽訂用工合同，將農(nóng)民工姓名、性別、年齡、籍貫、身份證號碼、工種、工資標(biāo)準(zhǔn)等信息資料與身份證復(fù)印件一并登記造冊，在指定銀行開立農(nóng)民工工資專戶，并指定專人負(fù)責(zé)農(nóng)民工工資的發(fā)放及檔案管理，統(tǒng)一辦理工資卡，每月工資25日前造表復(fù)印兩份上交龍城公司，龍城公司在支付計量款時按各分部上報的農(nóng)民工工資表總額撥付到農(nóng)民工工資專戶，并暫扣5%的農(nóng)民工保障金，在農(nóng)民工工資全部足額發(fā)放后，并且將發(fā)放工資聲明公示七天，確定農(nóng)民工無疑義后，龍城公司將暫扣的5%的農(nóng)民工保障金退回路面各分部。

三、高速公路資金管理中存在問題的思考

龍城高速項(xiàng)目資金是第一條由山西地方政府投資的項(xiàng)目，但高速公路資金管理普遍存在以下問題：

首先，財務(wù)管理觀念淡薄，對財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位認(rèn)識不足，許多施工企業(yè)比較重視施工任務(wù)的承攬、重視施工進(jìn)度的完成和工程質(zhì)量的提高，認(rèn)為抓好生產(chǎn)是關(guān)鍵，忽視了財務(wù)管理的重要性；其次，財務(wù)管理體制不夠健全，財務(wù)監(jiān)督職能較弱；此外，資金管理薄弱，缺乏統(tǒng)一管理。施工企業(yè)的特點(diǎn)是流動頻繁，高度分散，造成企業(yè)資金分散，影響了資金的籌集、調(diào)配和使用效率。一方面，個別單位多頭開戶，資金閑置，沉淀嚴(yán)重；另一方面，一些單位卻為籌集急需的小額資金而為難。有的企業(yè)內(nèi)部單位經(jīng)營狀況好的時候自行其是，總想擺脫公司總部的監(jiān)督、控制，當(dāng)經(jīng)營狀況惡化時，又回過頭來尋求公司總部資金的支持。企業(yè)資金缺乏統(tǒng)一管理，在有新工程的同時卻面臨著嚴(yán)重的資金短缺問題。

在這種情況下，企業(yè)必須加強(qiáng)對資金管理的重視，將其視為項(xiàng)目建設(shè)的核心來抓，同時建立健全的財務(wù)管理規(guī)章制度，形成完善的財務(wù)管理機(jī)制，確保財務(wù)管理規(guī)章制度執(zhí)行到位，最直接的提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

四、結(jié)束語

龍城路面項(xiàng)目資金使用及管理，通過自己的一套細(xì)化的管理模式，各分部將審批后的《龍城高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金用款計劃表》留總部一份備案，送開戶銀行一份?？偛繒嫞黾{在付款時逐筆核對，確保了建設(shè)資金使用的合理性和安全性。

參考文獻(xiàn)：

[1]李剛，鄭國營，鄭國帥.論工程項(xiàng)目資金管理的方式及原則[J].企業(yè)家天地（理論版），2010，04：129-131

第3篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

一、集團(tuán)控股公司資金管理特點(diǎn)

集團(tuán)控股公司規(guī)模龐大、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、生產(chǎn)經(jīng)營繁復(fù)。如此龐大的企業(yè)集團(tuán)，比一般企業(yè)的管理要復(fù)雜百倍，尤其是在財務(wù)管理上尤甚，形式復(fù)雜、控制難度大。

（一）集團(tuán)控股公司具有多個法人企業(yè)，利益分配主體多元化

各子公司既是獨(dú)立法人單位，又是集團(tuán)內(nèi)部成員公司，具有經(jīng)營決策權(quán)。集團(tuán)控股公司是一個把贏利作為企業(yè)經(jīng)營最終目標(biāo)的組織，其在企業(yè)內(nèi)外利益分配主體多元化，各成員企業(yè)作為利益分配主體，須同時對有投資關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行分配。

（二）集團(tuán)公司管理機(jī)構(gòu)層次鮮明，各下屬公司及聯(lián)營企業(yè)等有不同的職能

在財務(wù)管理指標(biāo)方面分為三個方面，即單獨(dú)投資中心、利潤中心、成本中心。企業(yè)集團(tuán)的最高決策層作為單獨(dú)投資中心，對企業(yè)集團(tuán)施以戰(zhàn)略性管理，在長期發(fā)展規(guī)劃、投資決策、經(jīng)營方向、利潤分配、重要人事安排等方面負(fù)有決策權(quán)力，其中母公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)作為集團(tuán)最高層財務(wù)機(jī)構(gòu)，其工作職能是站在戰(zhàn)略高度上把握整個集團(tuán)財務(wù)管理，包括制定財務(wù)管理規(guī)章制度和資金使用及調(diào)度等；利潤中心指的是子公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)，其主要工作內(nèi)容是核算利潤并定期向總公司提交報表；成本中心是從事具體生產(chǎn)經(jīng)營的成員企業(yè)，其內(nèi)部財務(wù)機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)簡單的成本核算。

（三）企業(yè)集團(tuán)財務(wù)監(jiān)管甚為復(fù)雜

其內(nèi)部財務(wù)控制和財務(wù)監(jiān)督基礎(chǔ)，是集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)間直接起到約束作用的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，產(chǎn)權(quán)紐帶的存在大大增加了母公司的凝聚力和控制力，具體是指財務(wù)權(quán)屬方面，母公司與全資子公司、控股子公司屬上下級關(guān)系，監(jiān)督子公司財務(wù)管理的合理性與合法性，母公司直接控制子公司的財務(wù)活動，同時通過向子公司董事會派駐董事實(shí)現(xiàn)對子公司重大決策的干預(yù)。

二、集團(tuán)公司資金管理中的問題

集團(tuán)公司的龐大規(guī)模對內(nèi)部資金集中管理，發(fā)揮資金的最大效率，對集團(tuán)公司的發(fā)展非常重要。目前的財務(wù)問題主要表現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算、資金結(jié)算、監(jiān)督考核、管理方式、效率、建立健全的預(yù)算管理制度等方面的虛、散、弱、低、缺。

（一）總公司和各子公司獨(dú)立經(jīng)營的特點(diǎn)不同

集團(tuán)公司資金運(yùn)行中，由于總公司和各子公司獨(dú)立經(jīng)營的特點(diǎn)，分別向銀行貸款，各自為政，整體資金成本過高，資金的余缺調(diào)劑無法開展。

（二）總公司對各分公司資金使用監(jiān)控不力

由于分公司的獨(dú)立經(jīng)營權(quán)利，往往存在盲目投資的現(xiàn)象，這一過程沒有總公司的監(jiān)督和指導(dǎo)，因而也就缺乏對其進(jìn)行財務(wù)監(jiān)控。使得分公司的投資失誤情況時有發(fā)生，事前沒有監(jiān)控，事后的監(jiān)督也就沒有任何意義，往往就是擺擺形式而已。

（三）集團(tuán)公司的資金分散是其財務(wù)管理的一大難題，分散凌亂的資金難以提高使用效率

應(yīng)收賬款過多，欠款分擔(dān)過重，資金周轉(zhuǎn)不暢，造成了企業(yè)信用和盈利能力低下。同時各分公司單設(shè)賬戶，總公司對其資金管理失控。再有資金使用的監(jiān)督不到位，財務(wù)報表失真。

三、新時期集團(tuán)公司財務(wù)管理措施

（一）建立健全資金集中式管理有效的監(jiān)控體系，統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金

建立完善有效的自我控制、自我調(diào)節(jié)的內(nèi)控制度，從而避免財務(wù)監(jiān)控失控、缺乏活力動力等問題，以適應(yīng)集團(tuán)管理層次多，管理跨度大的特點(diǎn)。

（二）明確界定總公司的財務(wù)管理權(quán)限，實(shí)行資金集中式管理

以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理體制，保證企業(yè)的支付能力，確保現(xiàn)金流量的平衡。同時財務(wù)的集中管理，還應(yīng)表現(xiàn)在重大資金投向集中管理，銀行賬戶集中管理等方面。

（三）設(shè)立結(jié)算中心

第4篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞 企業(yè)應(yīng)收賬款 管理 問題 策略

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)收賬款是隨著企業(yè)產(chǎn)品在生產(chǎn)交易情況下形成的，資金的回收對企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展具有十分重要的作用，因此，企業(yè)需要加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)管理。但是在實(shí)際企業(yè)生產(chǎn)交易商品中，少部分企業(yè)由于償還信用度低，總是出現(xiàn)貨款拖欠情況，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款逐漸增加，進(jìn)而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營。因此，需要用相應(yīng)策略來改善收款問題，以此提高企業(yè)應(yīng)收款的回收率。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)市場競爭逐漸加劇，大部分企業(yè)為了提高市場占有率，一般情況下會在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用賒銷方式進(jìn)行交易。待交易成功之后，進(jìn)行賬款回收。但是在實(shí)際賒銷過程中，由于一系列問題導(dǎo)致企業(yè)難以對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效管理。具體問題如下：

（一）缺乏完善的應(yīng)收賬款管理體制

目前，大部分企業(yè)為了快速有效占有市場，提高企業(yè)市場競爭力，從而放松了相關(guān)賒銷條件，尤其是對企業(yè)的應(yīng)收賬款缺乏管理。根據(jù)實(shí)踐調(diào)查顯示，大部分企業(yè)沒有建立其一套完整的應(yīng)收賬款管理規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)在賒銷商品過程中，對賒銷條件放的比較寬松，同時企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對企業(yè)利益比較看重，進(jìn)而更加放松賒銷條件。[1]長期如此經(jīng)營，企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)目逐漸增加，當(dāng)應(yīng)收賬款數(shù)目達(dá)到一定數(shù)目時，會出現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款難以管理問題。因此，從企業(yè)管理加強(qiáng)角度考慮，有必要盡快完善應(yīng)收賬款管理體制。

（二）應(yīng)對機(jī)制靈活性差

現(xiàn)階段，大部分企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款時，缺乏應(yīng)對措施，面對一些死賬不能采取有效措施追回。其主要原因在于企業(yè)在賒銷經(jīng)營過程中，只是單一的進(jìn)行了口頭上的承諾，缺乏書面文件的簽字協(xié)議，導(dǎo)致在回收應(yīng)收貨款時，賒方的不承認(rèn)貨款，從而對企業(yè)回收賬款管理產(chǎn)生不利影響。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)在回收賬款時，工作人員的綜合素質(zhì)較低，導(dǎo)致企業(yè)在回收賬款時，給客戶造成的影響不好，甚至出現(xiàn)重大矛盾。此外，企業(yè)回收賬款工作人員綜合素養(yǎng)有待提升，導(dǎo)致其辦事效率低下，在進(jìn)行賬款對賬過程中，經(jīng)常出現(xiàn)賬單遺忘，更有少部分對賬只是走個形式。[2]以上種種，皆因企業(yè)回收應(yīng)收賬款中應(yīng)對機(jī)制靈活性差所致。

（三）企業(yè)內(nèi)部激勵制度不完善

目前，大部分企業(yè)為了有效提高企業(yè)工作人員工作效率，一般情況下，會采取物質(zhì)激勵方式提高企業(yè)工作人員的工作積極性，并且將企業(yè)年終獎同平時工作表現(xiàn)掛鉤。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)員工為了能夠獲得企業(yè)銷售總額第一，一般情況下，會采取賒銷方式努力提升自己的銷售業(yè)績。[3]長期如此，企業(yè)總銷售額會出現(xiàn)迅速增長，但是企業(yè)應(yīng)收賬款也會隨之增加，進(jìn)而增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理難度。

二、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)關(guān)于市場競爭逐漸加劇，大部分企業(yè)為了提高市場占有率，一般情況下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用賒銷方式進(jìn)行交易。待交易成功之后，進(jìn)行賬款回收。但是在實(shí)際賒銷過程中，由于一系列問題，導(dǎo)致企業(yè)難以對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效管理，從而導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，給企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展帶來了不利影響，為了企業(yè)穩(wěn)定、快速發(fā)展，需要加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略探討。具體策略如下：

（一）健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)為了穩(wěn)定、快速發(fā)展，就需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，然而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理主要措施是完善企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度。在企業(yè)回收應(yīng)收賬款方面，企業(yè)需要建立有關(guān)客戶信用度管理部門，從而專門進(jìn)行企業(yè)回收賬款工作管理，在此基礎(chǔ)上，完善相關(guān)的賒銷管理規(guī)章制度，例如制定客戶賒銷金額控制、賒銷償還時間規(guī)定等。此外還需要完善賒銷發(fā)放規(guī)章制度。在銷售人員準(zhǔn)備賒銷時，需要上報給上級管理部門，再由上級管理部門就客戶信用度進(jìn)行調(diào)查，一經(jīng)調(diào)查合格者，才能進(jìn)行賒銷，最后由企業(yè)財務(wù)部門進(jìn)行保障。[4]企業(yè)賒銷只有經(jīng)過以上控制，才能有效降低企業(yè)賒銷風(fēng)險，從而使得企業(yè)回收應(yīng)收賬款順利開展得到有效的保障。

（二）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險意識

目前，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一致認(rèn)為占有市場就能提高企業(yè)利潤，從而大幅度使用賒銷方式經(jīng)營。賒銷方式有效提高了企業(yè)的銷售總金額，但是企業(yè)的應(yīng)回收賬款數(shù)目也隨著增多，從而導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款管理具有一定的難度，更為嚴(yán)重的是企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)回收賬款不能追回現(xiàn)象，進(jìn)而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。因此企業(yè)需要加強(qiáng)賒銷風(fēng)險意識，對賒銷產(chǎn)生的影響進(jìn)行綜合性風(fēng)險分析，從而有效進(jìn)行賒銷風(fēng)險管理。在此基礎(chǔ)上，建立賒銷計算體系，采用現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行賒銷賬款，從而使得企業(yè)回收應(yīng)收賬款工作順利開展得到有效的保障。[5]此外為了有效降低企業(yè)風(fēng)險，對銷售人員進(jìn)行賒銷金額控制，同時鼓勵銷售人員進(jìn)行銷售方式上的創(chuàng)新，從而有效降低企業(yè)風(fēng)險。

（三）重視企業(yè)會計的控制作用

目前，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于資金流動頻繁，因此企業(yè)會計工作顯得尤為重要。在企業(yè)資金管理中，會計主要對企業(yè)財務(wù)實(shí)施控制，其主要目的是對企業(yè)資金進(jìn)行分析投資，更為主要的是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營?？v觀國外企業(yè)會計工作，其將企業(yè)每天應(yīng)回收賬款進(jìn)行指標(biāo)分析，根據(jù)每天應(yīng)回收賬款金額，利用平均數(shù)分析法，得出企業(yè)應(yīng)回收賬款百分之三十超過半年以上，就可以在應(yīng)回收賬款中定性為死賬。因此我國企業(yè)可以借鑒國外先進(jìn)管理模式，對企業(yè)應(yīng)回收賬款進(jìn)行管理，同時重視企業(yè)會計的財務(wù)控制作用，從而有效提升企業(yè)應(yīng)收賬款管理的效果。

三、結(jié)語

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場競爭逐漸加劇，企業(yè)為了提高企業(yè)市場競爭力，進(jìn)而采取賒銷方式進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。為了使企業(yè)穩(wěn)定快速地發(fā)展，企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理。針對企業(yè)賒銷方式經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)目逐漸增加，為有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理顯得尤為重要。在實(shí)際的企業(yè)應(yīng)收賬款管理過程中，還存在著諸如缺乏完善的應(yīng)收賬款管理體制、應(yīng)對機(jī)制靈活性差及企業(yè)內(nèi)部激勵制度不完善等一系列問題。因此，需要企業(yè)采取健全內(nèi)部控制制度、強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險意識及重視企業(yè)會計的控制作用等科學(xué)的手段進(jìn)行應(yīng)回收賬款管理，從而有效保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)流暢，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定、快速地發(fā)展。

（作者單位為遼陽石油化纖公司億方工業(yè)公司財務(wù)處）

參考文獻(xiàn)

[1] 任曉偉.企業(yè)應(yīng)收賬款在財務(wù)管理中的重要性與實(shí)施策略[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（09）：274-275.

[2] 杜志國，詹紹龍.加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的探討[J].金融經(jīng)濟(jì)，2012（22）：198-199.

[3] 劉靈芝，王紅玲.企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略淺析[J].理論月刊，2004（01）：149-151.

第5篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：鹽業(yè)集團(tuán)；風(fēng)險管理；資金管理體系；保障措施

一、鹽業(yè)集團(tuán)資金管理體系的構(gòu)建

1.資金結(jié)算中心的構(gòu)建

從先進(jìn)企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)構(gòu)建資金結(jié)算中心可以采取如下兩種方式：一種是資金結(jié)算中心隸屬于財務(wù)部門，此種方式雖然有助于加強(qiáng)資金結(jié)算中心和財務(wù)部門間的協(xié)作，但資金管理的重要性卻無法突出；另一種是成立獨(dú)立的資金結(jié)算中心，此種方式能夠最大限度防范風(fēng)險，但卻增加了資金管理工作的開展難度?？紤]到不少鹽業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理職能較弱的實(shí)際情況，實(shí)際操作時可以選擇將資金結(jié)算中心設(shè)立在集團(tuán)公司財務(wù)部門，人員與分工相對分離。鹽業(yè)集團(tuán)資金管理中心成立后，將主要承擔(dān)如下六大職能：資金管理、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、資金調(diào)劑、資金籌集和數(shù)據(jù)分析。

2.內(nèi)部結(jié)算管理

鹽業(yè)集團(tuán)資金實(shí)施集中管理后，結(jié)算中心要對集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算：（1）付款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。付款單位通過資金集中管理系統(tǒng)填寫《內(nèi)轉(zhuǎn)付款申請單》，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批通過后提交到結(jié)算中心受理，然后生成內(nèi)部結(jié)算憑證。根據(jù)生成的內(nèi)部結(jié)算憑證，付款申請單位、結(jié)算中心各自對相應(yīng)的賬務(wù)進(jìn)行處理了；（2）收款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。如果付款方?jīng)]有正當(dāng)理由而拒絕結(jié)算時，結(jié)算中心同意后收款方可以強(qiáng)制發(fā)起內(nèi)轉(zhuǎn)流程，經(jīng)結(jié)算中心系統(tǒng)審批后完成強(qiáng)制結(jié)算流程。

3.內(nèi)部資金調(diào)劑的風(fēng)險管理

鹽業(yè)集團(tuán)可以從如下三個方面來強(qiáng)化內(nèi)部資金調(diào)劑的風(fēng)險管理：第一，集團(tuán)結(jié)算中心不像銀行等專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，難以根據(jù)稅法和《會計法》等來對財務(wù)費(fèi)用內(nèi)部單據(jù)進(jìn)行要求，因此結(jié)算中心要通過與稅務(wù)部門的良好溝通來規(guī)避相關(guān)政策風(fēng)險；第二，在內(nèi)部資金調(diào)劑時，集團(tuán)結(jié)算中心要對內(nèi)部存款總額進(jìn)行認(rèn)真考察，對結(jié)算中心內(nèi)部存款總額和內(nèi)部資金調(diào)劑的比例進(jìn)行合理確定，避免造成結(jié)算中心資金的匱乏；第三，在內(nèi)部資金調(diào)劑時，集團(tuán)結(jié)算中心可以構(gòu)建完善的借款單位和項(xiàng)目審查制度（具體可以參考銀行貸款的項(xiàng)目審查、信用審查等），并將責(zé)任落實(shí)到個人，確保當(dāng)借款出現(xiàn)問題時能夠及時找到負(fù)責(zé)人。

4.集團(tuán)融資管理

第一，明確融資主體。實(shí)行資金集中管理后，由鹽業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一對外籌措資金，各成員單位不可以再對外自行借款。對于資金集中管理前成員單位的債務(wù)，鹽業(yè)集團(tuán)可以通過內(nèi)部資金調(diào)劑置換小額短期貸款；通過協(xié)議更改等手段，將成員單位與銀行分支機(jī)構(gòu)間的大額長期貸款轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)公司與銀行省分行間的債務(wù)關(guān)系。

第二，制定融資方案。首先，通過對市場環(huán)境、集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、集團(tuán)預(yù)算及資金狀況等因素的考量，由資金中心制定完善的融資方案并選擇合適的融資方式（如集團(tuán)整體授信、資本運(yùn)作、發(fā)行企業(yè)債券等）；其次，專家和鹽業(yè)集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)部門構(gòu)成評審委員會，從融資手段的可操作性、融資規(guī)模與集團(tuán)發(fā)展需求的匹配度、融資方案與集團(tuán)整體規(guī)劃的符合度、融資風(fēng)險的可控度、融資成本的經(jīng)濟(jì)性、到期償還的可行性等方面，全面評估融資方案的可行性；最后，在融資過程中，鹽業(yè)集團(tuán)既要對融資方案是否貫徹執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格檢查，又要對成員單位的資金流向進(jìn)行全方面監(jiān)督，切實(shí)提高資金的利用率。

5.投資資金管理

強(qiáng)化投資資金的管理，對于提高鹽業(yè)集團(tuán)的資金效益、規(guī)避資金使用風(fēng)險及強(qiáng)化資金監(jiān)管等具有十分重要的作用，為此要重點(diǎn)做好如下方面的工作：第一，鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建完善的投資決策程序和項(xiàng)目審批制度（各成員單位的擬投資項(xiàng)目必須與集團(tuán)公司的發(fā)展規(guī)劃相符合且報集團(tuán)公司審批，投資預(yù)算必須在集團(tuán)資金總體框架內(nèi)，500萬以上建設(shè)項(xiàng)目必須進(jìn)行公開招標(biāo)）；第二，項(xiàng)目實(shí)施過程中，鹽業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心要強(qiáng)化對項(xiàng)目投資單位銀行賬戶資金的監(jiān)控，防止資金挪用、占用或超進(jìn)度預(yù)付等現(xiàn)象的發(fā)生；第三，項(xiàng)目竣工后，要加強(qiáng)審計驗(yàn)收工作。

二、鹽業(yè)集團(tuán)資金管理體系的保障措施

1.資金管理的制度保障

一方面，鹽業(yè)集團(tuán)要在企業(yè)會計準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，根據(jù)自身實(shí)際需求來構(gòu)建相應(yīng)的財務(wù)制度和核算方法，并且在日常資金管理工作中貫徹執(zhí)行。只有從集團(tuán)的角度出發(fā)來構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)制度和核算方法，才能對各成員單位的會計行為進(jìn)行約束，確保成員單位的資金運(yùn)營狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況得以真實(shí)反映。

另一方面，為了構(gòu)建資金集中管理的長效機(jī)制，鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建健全的資金集中管理規(guī)章制度體系，對結(jié)算中心的相關(guān)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行規(guī)范，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避。

2.財務(wù)管理手段的創(chuàng)新

第一，鹽業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對結(jié)算中心的內(nèi)部審計工作。鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建結(jié)算中心的日常監(jiān)督程度，利用定期審計和不定期審計相結(jié)合的手段，確保結(jié)算中心日常工作中存在的問題和不合規(guī)事項(xiàng)被及時發(fā)現(xiàn)并及時改正。

第二，鹽業(yè)集團(tuán)要實(shí)施財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)。只有推進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)，鹽業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理才能夠達(dá)到最高層次，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資金流、信息流的高度集中和數(shù)據(jù)共享。

第三，鹽業(yè)集團(tuán)要強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。在實(shí)行資金集中管理，加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作并完善財務(wù)制度的同時，鹽業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想教育，努力培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)過硬且素質(zhì)較高的財務(wù)團(tuán)隊(duì)。

三、結(jié)論

綜上所述，新時期鹽業(yè)集團(tuán)要強(qiáng)化資金管理，就必須組建資金結(jié)算中心，構(gòu)建集融資管理、投資管理、風(fēng)險防控及預(yù)算管理等于一體的資金管理體系，切實(shí)提高財務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]李雅群.集團(tuán)公司資金集中管理的有效模式研究[D].天津大學(xué)，2009.

第6篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

一、增強(qiáng)預(yù)算意識，提高預(yù)算管理的科學(xué)性。

（一）財務(wù)預(yù)算方面的問題

財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的核心部分，是單位加強(qiáng)財務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的有效工具，它不僅是各部門、各單位的奮斗目標(biāo)，也是協(xié)調(diào)手段、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)，在企業(yè)運(yùn)營管理中發(fā)揮著重要作用。自2007年開始，省國資委要求所屬企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理，我們以財務(wù)預(yù)算為突破口，連續(xù)四年編制了預(yù)算，編制的方法基本是在上年報表的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，逐一調(diào)整報表相關(guān)數(shù)據(jù)編制的。預(yù)算管理對企業(yè)增強(qiáng)預(yù)算意識、實(shí)行目標(biāo)控制和內(nèi)部管理產(chǎn)生了一定的促進(jìn)作用。但由于我們管理基礎(chǔ)相對薄弱，加之近年來公司快速擴(kuò)展，管理工作壓力進(jìn)一步加大，加之經(jīng)驗(yàn)不足，預(yù)算編制與執(zhí)行存在一些突出問題，主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，編歸編，做歸做，預(yù)算形式重于實(shí)質(zhì)，成本費(fèi)用沒有細(xì)化，未能有效控制；二是預(yù)算意識不強(qiáng)，沒有真正做到從基層單位開始自下而上逐級編制、逐級審核，把關(guān)不嚴(yán)，往往導(dǎo)致預(yù)算與執(zhí)行形成較大偏差；三是預(yù)算方法落后，還是以基數(shù)法編制預(yù)算，沒有實(shí)行科學(xué)有效的零基預(yù)算，弱化了預(yù)算的實(shí)際控制效果。

（二）預(yù)算管理應(yīng)采取的措施

隨著我公司投資并購，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模迅速擴(kuò)大，管理工作必須以更快的速度得到加強(qiáng)，樹立科學(xué)的企業(yè)預(yù)算意識，提高預(yù)算管理的科學(xué)性是財務(wù)管理的首要任務(wù)。

一是要建立健全一整套科學(xué)有效的預(yù)算編制程序。公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，運(yùn)用本量利分析、回歸分析和因素分析等方法，提出企業(yè)一定時期的總目標(biāo)，并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)；基層單位和部門編制本單位預(yù)算，自下而上逐級編制、逐級審核，使預(yù)算更加可靠，更加符合實(shí)際；最后由公司預(yù)算管理委員會審定全公司預(yù)算，下達(dá)給各單位和部門執(zhí)行。

二是要增強(qiáng)預(yù)算意識，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門要密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，對存在的偏差要及時分析原因，提出對策建議；對重大客觀因素變化導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)調(diào)整，要嚴(yán)格按規(guī)定程序報批。提高全員預(yù)算意識，使預(yù)算真正成為各單位、各部門的工作目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)和管理手段。

三是積極推行零基預(yù)算，在編制預(yù)算時一切從零開始，對原有的各項(xiàng)開支進(jìn)行重新核定，根據(jù)工作任務(wù)和人員情況確定預(yù)算指標(biāo)。切實(shí)根除基數(shù)預(yù)算帶來的約束軟化、有失規(guī)范與公平等一系列弊端，增強(qiáng)預(yù)算的控制力。

二、強(qiáng)化資金管理，提高財務(wù)管理的效能。

（一）資金管理方面存在的問題

財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)價值最大化，切實(shí)推行以資金管理為核心的財務(wù)管理體系已勢在必行。2010年6月末，我公司總資產(chǎn)13.7億元，負(fù)債總額9.6億元，資產(chǎn)負(fù)債率為70%，流動比率66%，速動比率61%，公司資產(chǎn)負(fù)債率偏高，財務(wù)風(fēng)險較大；同時，資產(chǎn)的流動性偏低，營運(yùn)資金緊張。資金管理方面存在一些亟待解決的問題：一是沒有從公司發(fā)展全局的高度全面考量籌資渠道與構(gòu)成，籌資成本尚未納入從嚴(yán)控制視野；二是流動資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金運(yùn)用效率不高，2010年公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率只有2.0次，增大了流動資金需求，降低了企業(yè)效益；三是管理工作滯后，突出表現(xiàn)在制度建設(shè)方面，尚未形成全公司統(tǒng)一的資金管理制度體系，盡管公司本部制定了一系列的規(guī)章制度，但執(zhí)行情況不盡如人意，特別是并購的地市公司，財務(wù)管理相對薄弱，各地制度標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一，各單位的制度執(zhí)行力也不盡相同，出現(xiàn)資金緊張與資金閑置并存的怪現(xiàn)象。

（二）資金管理應(yīng)采取的措施

在公司并購重組做大做強(qiáng)的關(guān)鍵時期，一定要以科學(xué)發(fā)展為統(tǒng)領(lǐng)，牢固樹立科學(xué)理財觀，做好資金管理大文章。

一是合理運(yùn)籌，控制籌資成本。從公司發(fā)展戰(zhàn)略角度根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，全面衡量籌資額度和渠道，充分利用閑置資金、間歇資金，充分利用各金融機(jī)構(gòu)市場競爭機(jī)制，爭取最優(yōu)籌資條件，合理確定長短結(jié)合的貸款結(jié)構(gòu)，千方百計降低籌資成本，確保企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金鏈的安全。

二是強(qiáng)化自有資金管理，提高資金使用效率。就我公司而言，重點(diǎn)要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、間歇資金的管理。2010年6月末公司應(yīng)收款達(dá)8199萬元，應(yīng)進(jìn)一步建立健全統(tǒng)一的應(yīng)收賬款清收責(zé)任制，進(jìn)一步完善公司統(tǒng)一對外結(jié)算制度，減少資金占用；同時，要加強(qiáng)對間歇資金靈活運(yùn)用，公司掛靠車兌現(xiàn)款間歇資金常年保持在數(shù)千萬元，應(yīng)該巧打時間差，用于生產(chǎn)經(jīng)營臨時之需和無風(fēng)險的短期理財，提高資金利用率。

三是加強(qiáng)政策研究，爭取專項(xiàng)資金支持。站場建設(shè)是公路運(yùn)輸企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，我公司下轄五個運(yùn)輸公司，適度超前的站場建設(shè)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件，要認(rèn)真規(guī)劃，積極爭取國家建站資金補(bǔ)助；對并購企業(yè)，要與地方政府加強(qiáng)溝通交流，取得他們的理解和支持，盡可能多的獲取當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策。

四是加強(qiáng)制度建設(shè)，增強(qiáng)制度的執(zhí)行力。加強(qiáng)財務(wù)管理，最根本的是制度管理，必須盡快建立健全一整套的全公司統(tǒng)一的財務(wù)管理規(guī)章制度，特別是堅持“六個統(tǒng)一”，即車輛采購統(tǒng)一、車輛保險統(tǒng)一、經(jīng)營預(yù)算管理統(tǒng)一、車輛承包合同文本統(tǒng)一、公營車維修統(tǒng)一和對外結(jié)算統(tǒng)一，努力增收節(jié)支。要對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督，做到令行禁止。強(qiáng)化內(nèi)部審計監(jiān)督，發(fā)揮其事前預(yù)防、事中控制和事后檢查的全過程監(jiān)督作用。

三、科學(xué)合理的投資，促進(jìn)公司長足、健康發(fā)展。

（一）客運(yùn)企業(yè)投資方面的問題

實(shí)施并購戰(zhàn)略以來，我們的投資方向主要是客運(yùn)主業(yè)，包括站場建設(shè)、承包線路回收、車輛更新改造等，到2010年6月末，投資額達(dá)3億元，但投資的效果并不理想。一是投入1.4億元資金建成的兩個站場并沒有投入使用，因地方政府形象工程考慮的較多，沒有兌現(xiàn)進(jìn)行客運(yùn)市場整合的承諾，對企業(yè)來說，資源嚴(yán)重浪費(fèi)。二是掛靠改公營，要付給原車主線路補(bǔ)償金、車輛補(bǔ)償金，由于承包合同的不規(guī)范，加上原車主要價過高，為維護(hù)社會穩(wěn)定，公司要支付高于市場價格的補(bǔ)償費(fèi)用。對收回公營線路沒有進(jìn)行前期客流量調(diào)查，倉促收回，經(jīng)營虧損。三是企業(yè)內(nèi)部沒有一套行之有效的科學(xué)投資戰(zhàn)略，投資決策程序不規(guī)范，分析深度不足，管理者往往是憑直覺、經(jīng)驗(yàn)或政府的壓力，投資的盲目性、隨意性大，導(dǎo)致企業(yè)投資項(xiàng)目的風(fēng)險大、回報率低。

（二）科學(xué)投資應(yīng)采取的措施

一是穩(wěn)健發(fā)展，力戒盲目投資。在財力有限的情況下，投資時必須以戰(zhàn)略目光考慮全局，對掛靠線路的回收，應(yīng)進(jìn)行前期市場調(diào)研，根據(jù)客流量的多少，測算是否能產(chǎn)生效益并以此確定是否收回掛靠線路，確保投資收益。二是運(yùn)用科學(xué)分析方法，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。在分析投資時應(yīng)充分分析項(xiàng)目的可行性、風(fēng)險性和回報率，運(yùn)用凈現(xiàn)值法判斷投資項(xiàng)目的可行性。對企業(yè)投資情況進(jìn)行分類比較，科學(xué)分析，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資、固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資、產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險投資等。三是進(jìn)一步加強(qiáng)與地方政府的溝通協(xié)調(diào)，獲取并落實(shí)地方優(yōu)惠政策。由于企業(yè)與地方政府對并購事項(xiàng)的目標(biāo)與期望不同，所以我們應(yīng)多與地方政府溝通，取得政府的理解與支持，簽訂并購協(xié)議時把政府承諾寫進(jìn)協(xié)議，增強(qiáng)約束力。同時，以開放包容的心態(tài)充分發(fā)揮已建成的基礎(chǔ)設(shè)施最大的經(jīng)濟(jì)與社會效益，使公司與地方實(shí)現(xiàn)互利共贏。

四、加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財會隊(duì)伍素質(zhì)。

（一）財務(wù)人員素質(zhì)偏低，會計基礎(chǔ)工作薄弱

目前，公司財務(wù)人員436人，本科僅占6%，大專占43%，中專及以下占51%；高級職稱空白，中級職稱占16%，初級占32%，無職稱占52%。從以上數(shù)據(jù)分析可以看出，會計人數(shù)不少，但總體素質(zhì)偏低，難以適應(yīng)公司做大做強(qiáng)對財務(wù)工作的新要求。另外下屬公司有的機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，會計人員配備不夠，造成不相容職務(wù)沒有分離；多數(shù)會計人員沒有受過系統(tǒng)化的培訓(xùn)，缺乏專業(yè)知識，有的無證上崗，有的雖然具備一定的專業(yè)知識和技能，但理財觀念和方法落后，沒有學(xué)習(xí)新知識的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和能力，會計的法律意識淡薄，會計的基礎(chǔ)工作比較薄弱。

第7篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

——三局裝飾廣東分公司先進(jìn)事跡速遞

三局裝飾廣東分公司一直是中建裝飾集團(tuán)最佳效益型分公司，企業(yè)增效，職工增收，為維護(hù)職工隊(duì)伍的穩(wěn)定和促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了良好的物質(zhì)基礎(chǔ)。

一、潛心抓管理，全力促履約出效益

1、推動管理模式創(chuàng)新。一是嚴(yán)控項(xiàng)目策劃落地，推行大項(xiàng)目部制，探索項(xiàng)目"三統(tǒng)一"模式，試行"測量放線包干制".頒發(fā)了《項(xiàng)目收款和產(chǎn)值完成情況獎罰措施》，并與所屬在建項(xiàng)目部簽訂產(chǎn)值責(zé)任狀，加大項(xiàng)目的收款力度。二是質(zhì)量體系基本健全，與所有在建項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理簽訂《項(xiàng)目質(zhì)量終身責(zé)任書》和《項(xiàng)目質(zhì)量管理目標(biāo)責(zé)任狀》，通過避免因質(zhì)量問題引起的返工和維修節(jié)約施工成本。三是推動綠色施工和標(biāo)化工地建設(shè)，加大安全班組建設(shè)力度和勞務(wù)公司法人安全責(zé)任的落實(shí)力度，全面執(zhí)行專項(xiàng)施工方案，從根本上扭轉(zhuǎn)施工方案和現(xiàn)場施工不一致的情況。四是實(shí)行勞務(wù)隊(duì)伍分級管理?，F(xiàn)有班組137個，新引進(jìn)班組20個，通過引進(jìn)成熟的勞務(wù)隊(duì)伍節(jié)約人力成本。五是推廣BIM技術(shù)應(yīng)用，2015年在深圳平安項(xiàng)目組建了三局裝飾第一個成體系的BIM技術(shù)小組，通過新技術(shù)實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)效。

2、優(yōu)化人才發(fā)展環(huán)境。一是項(xiàng)目經(jīng)理年輕化趨勢明顯。涌現(xiàn)和提拔了一批優(yōu)秀年青項(xiàng)目管理人員，其中"85后"項(xiàng)目經(jīng)理（執(zhí)行經(jīng)理）4人，占到項(xiàng)目經(jīng)理總數(shù)的26%.二是培訓(xùn)方式多樣化全面推進(jìn)。探索"考培結(jié)合，逢培必考"模式，建立送制度下項(xiàng)目機(jī)制，組織各系統(tǒng)對新開工項(xiàng)目進(jìn)行生動詳細(xì)的交底。注重項(xiàng)目不同節(jié)點(diǎn)時間段內(nèi)學(xué)習(xí)內(nèi)容的實(shí)用性，按施工節(jié)點(diǎn)進(jìn)行培訓(xùn)，結(jié)合項(xiàng)目施工進(jìn)度和重要節(jié)點(diǎn)擬定學(xué)習(xí)內(nèi)容，將學(xué)習(xí)落到實(shí)處。三是今年分公司有3名管理人員獲聘深圳裝飾行業(yè)專家，成為深圳市裝飾行業(yè)首批正式獲頒聘書的行業(yè)專家。

二、盤活資源，搶奪市場優(yōu)質(zhì)效益

1、堅持高端營銷，搶占高端項(xiàng)目。先后承接了深業(yè)上城北區(qū)公寓（6400萬元）、深業(yè)上城（南區(qū)）一期（6000萬元）、中儲能（6000萬元）、廣州東塔瑰麗酒店等項(xiàng)目。

2、占領(lǐng)大市場，集中管理資源。廣深兩地合約額為5.78億元，較去年同期增長19%,占到簽約總數(shù)的63%,平均合約額核心市場優(yōu)勢明顯。福建市場方面，中標(biāo)建發(fā)集團(tuán)兩項(xiàng)室內(nèi)裝修工程，累計實(shí)現(xiàn)合約額1億元。

3、現(xiàn)場促市場，降低營銷成本。通過樣板引路，分別進(jìn)入深業(yè)置地室內(nèi)裝修、幕墻業(yè)務(wù)。通過提高高端項(xiàng)目履約能力，與廈門建發(fā)、中國移動、珠海長隆等大業(yè)主合作過程順暢，"二次經(jīng)營"成果明顯，成功將廈門海西E41、中央天成，鋼構(gòu)幕墻，東南國際航運(yùn)中心幕墻、廣州東塔瑰麗酒店等工程收入囊中，總計3.66億元。

三、管控有力，企業(yè)盈利能力增強(qiáng)

1.盈利水平持續(xù)提高。2015年，分公司簽訂新開工項(xiàng)目內(nèi)部承包責(zé)任狀16個，簽約率100%,完成新開工項(xiàng)目商務(wù)策劃16個，完成率100%,且全部完成分公司級或公司級評審。試行建立了簽證變更確認(rèn)制度。累計審批單項(xiàng)金額大于10萬元以上的工程簽證變更58份，審核報出金額7764.42萬元 .

2.資金管理清欠工作得到加強(qiáng)。截至12月底，分公司賬面資金與上年同期相比增加17.83%,收回工程款80172.73萬元，經(jīng)營性現(xiàn)金流入占比106.29%.在清欠工作上推行責(zé)任制成立清欠小組。已完結(jié)項(xiàng)目8個，部分完成項(xiàng)目1個，收款比例95.87%,其余2個項(xiàng)目的請款發(fā)票開具工作全部完成。

3.結(jié)算工作取得效果。2015重點(diǎn)跟進(jìn)廣州琶洲1401、廣州西塔四季酒店、南方電網(wǎng)、深圳太平金融中心、廈門建發(fā)E28等體量較大、結(jié)算較難的項(xiàng)目，總體結(jié)算工作取得大突破。

四、深化體制改革，激發(fā)核心團(tuán)隊(duì)創(chuàng)效動力

第8篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)；管理；提高；能力

一.完善企業(yè)財務(wù)會計工作的途徑

（1）建立和完善嚴(yán)格的財務(wù)管理機(jī)制

建立和完善財務(wù)管理機(jī)制，是促進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作的有效前提。財務(wù)管理機(jī)制包括：建立一線崗位制約、專業(yè)檢查、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察等一系列監(jiān)控體系，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行和實(shí)現(xiàn)。一是強(qiáng)化會計監(jiān)督職能，完善會計監(jiān)督手段；二是對重要管理人員實(shí)行離任和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度；三是對具體操作業(yè)務(wù)的重要崗位人員實(shí)行定期崗位輪換和強(qiáng)制休假制度。

（2）加大財務(wù)信息化，提升財務(wù)管理現(xiàn)代化

信息技術(shù)的影響力已經(jīng)滲透到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，作為企業(yè)管理核心內(nèi)容之一的財務(wù)管理也不例外。加快財務(wù)信息化建設(shè)，是企業(yè)管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志，是實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理上臺階，提升企業(yè)競爭力的必然選擇；也是企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高管理效率，提升企業(yè)價值的有效手段，財務(wù)信息化為財務(wù)管理職能的發(fā)揮提供了理想化的平臺，特別是伴隨著信息技術(shù)的日趨成熟，信息技術(shù)為財務(wù)管理提供了更多的解決途徑，擴(kuò)展了財務(wù)管理的手段。在財務(wù)信息化建設(shè)中，注重前瞻性和可操作性，重點(diǎn)建設(shè)和完善資產(chǎn)管理等較為完整的財務(wù)信息系統(tǒng)；健全財務(wù)信息化管理制度，規(guī)范信息化項(xiàng)目建設(shè)與管理、軟件與硬件管理等具體工作。

（3） 加大財務(wù)預(yù)算功能，規(guī)范資金使用

預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營計劃以及預(yù)期經(jīng)濟(jì)活動的一種數(shù)量表現(xiàn)，是以貨幣或現(xiàn)金流量的形式，對企業(yè)未來某特定目標(biāo)所擁有的有限資源進(jìn)行合理安排，是對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效控制的一種機(jī)制。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視財務(wù)預(yù)算管理工作，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。建立工作新機(jī)制，切實(shí)加快財政保障預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量和效率。一是建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。企業(yè)要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，將年度預(yù)算支出責(zé)任逐一分解落實(shí)到企業(yè)各單位，形成領(lǐng)導(dǎo)重視、部門聯(lián)動、銜接緊密、齊抓共管，共同促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的良好格局。二是建立預(yù)算執(zhí)行信息化管理制。進(jìn)一步完善社會保障專項(xiàng)資金管理信息系統(tǒng)，擴(kuò)展預(yù)算監(jiān)控反饋功能，使各級財政、社會保障部門實(shí)現(xiàn)對預(yù)算支出進(jìn)度的實(shí)時掌握、及時反饋和有效督導(dǎo)。

（4）強(qiáng)化企業(yè)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效益

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。企業(yè)要樹立以現(xiàn)金為核心的財務(wù)管理理念，圍繞資金的效益性，安全性，重視和加強(qiáng)資金管理。一是制定嚴(yán)格而行之有效的資金管理制度，在資金的籌集、管理和使用上，嚴(yán)格決策程序和授權(quán)審批權(quán)限；二是完善資金預(yù)算制度，做到資金的統(tǒng)籌計劃、合理安排，最大限度發(fā)揮資金使用效益，努力實(shí)現(xiàn)資金成本最低化、資金規(guī)模最優(yōu)化和收支平衡；三是加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)管，關(guān)注資金的動態(tài)情況，嚴(yán)格控制不合理支出，有效防范資金損失風(fēng)險。

（5）建立監(jiān)督機(jī)制，以法管財

監(jiān)督機(jī)制包括自身監(jiān)督和社會監(jiān)督。自身監(jiān)督要求會計人員對在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依照國家的財經(jīng)政策和財務(wù)管理規(guī)章制度，進(jìn)行正確的核算和真實(shí)的反映。社會監(jiān)督主要是由財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門、會計師事務(wù)所等社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和單位職工和其他社會成員組成的，這樣不僅可以提高會計工作的水平和質(zhì)量，又可以幫助會計人員正確理解和執(zhí)行國家財經(jīng)制度。這樣監(jiān)督面寬、透明度大，可以增強(qiáng)會計監(jiān)督工作的力度。

二、提高企業(yè)財務(wù)人員思想道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的途徑

（1）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平

財會人員要樹立在學(xué)習(xí)中工作，在工作中成長，在成長中學(xué)習(xí)的終身學(xué)習(xí)思想。首先要提高工作技能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，匹配職位要求；第二是要公司加強(qiáng)組織對員工的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)；第三要經(jīng)常學(xué)習(xí)國家的有關(guān)方針、政策、財務(wù)制度、財經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部制訂的財務(wù)管理實(shí)施辦法，不斷豐富專業(yè)理論知識，提高工作能力。

（2）加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高自身思想素質(zhì)

第9篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：建筑施工；企業(yè)；財務(wù)管理；成本控制

建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下生存、發(fā)展，就必須重視加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理和成本控制，使企業(yè)資金能得到最大最有效的利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理與成本控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部管理制度落后

1．在財務(wù)管理方面

沒有有效健全的內(nèi)部財務(wù)管理制度，造成財務(wù)制度落實(shí)不嚴(yán)、企業(yè)財務(wù)人員無章可循或有章不循，資金管理、成本管理粗放，財務(wù)基礎(chǔ)管理工作薄弱，企業(yè)財產(chǎn)不夠安全完整，難以保證企業(yè)經(jīng)營活動的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

2．成本控制方面

（1）材料管理制度不健全。材料成本在工程成本中比例一般為55%-65%，地位舉足輕重。制度的不健全，造成材料入庫、出庫缺少準(zhǔn)確完整的記錄，余料未進(jìn)行有效的回收利用，材料物資過量消耗，失竊和浪費(fèi)現(xiàn)象時有發(fā)生。

（2）缺少對質(zhì)量成本和工期成本的管理與控制。建筑施工企業(yè)往往很難平衡工程質(zhì)量與工程成本控制之間的關(guān)系。若注重工程質(zhì)量則使經(jīng)濟(jì)效益不夠理想，若一味強(qiáng)調(diào)成本控制則質(zhì)量難以保證。建筑施工企業(yè)對工期與成本的關(guān)系很少進(jìn)行深入研究，盲目地趕工期要進(jìn)度勢必造成工程成本的額外增加。

（二）缺乏健全的控制體系

1．在財務(wù)管理方面

（1）預(yù)算管理體系尚未真正建立，預(yù)算與管理運(yùn)作不規(guī)范。有的公司雖然明確了預(yù)算管理體制及機(jī)構(gòu)，編制了年度預(yù)算，可預(yù)算實(shí)際執(zhí)行效果難以檢驗(yàn)，預(yù)算僅為生產(chǎn)經(jīng)營計劃的參照，其作用并未真正實(shí)現(xiàn)。

（2）資金調(diào)控手段乏力。企業(yè)資金紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)，開支隨意性較大，企業(yè)資金流向和控制脫節(jié)，上級單位難以及時掌握下屬單位或項(xiàng)目的財務(wù)資金變動情況，資金管理有章無序，存在較嚴(yán)重的體外循環(huán)。

2．成本控制方面

成本分析工作沒得到很好的落實(shí)，有的未開展此項(xiàng)工作，有的雖然開展，未能真正做到成本費(fèi)用開支的具體分析，達(dá)不到有效控制成本的目的，好的成本管理經(jīng)驗(yàn)得不到總結(jié)推廣，成本開支失控的現(xiàn)象得不到有效的解決。

（三）相關(guān)人員素質(zhì)不高，觀念落后

目前財務(wù)部門，只限于“記賬、算賬、報賬”，資料只是由基層項(xiàng)目部報送，容易脫離實(shí)際，很難發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)監(jiān)管成為空話。其他工程相關(guān)人員缺乏經(jīng)濟(jì)觀念，只負(fù)其責(zé)，相互之間的配合不夠，難以進(jìn)行有效的成本控制。

二、如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理與成本控制

（一）以加強(qiáng)財務(wù)管理作為中心

1．完善內(nèi)部財務(wù)管理制度

施工企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，為企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理奠定良好的基礎(chǔ)，使企業(yè)財務(wù)人員有章可循，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)經(jīng)營活動的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，不斷提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2．強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算管理

項(xiàng)目部應(yīng)向計劃財務(wù)部呈報下月度資金使用申請并附詳細(xì)使用計劃，由計劃財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)總體資金情況，按照量入為出，輕重緩急的原則劃撥資金到各項(xiàng)目部帳戶，以確保資金的高效運(yùn)用。

3．實(shí)行資金集中管理

由公司統(tǒng)一平衡調(diào)度資金，按實(shí)際收款的約定比例上交公司，并按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律合理運(yùn)作，按約定比例收取資金占用費(fèi)。這樣不僅解決了融資難的問題，而且保證了工程項(xiàng)目資金的正常周轉(zhuǎn)，同時也提高了企業(yè)資金利用率。

4．提高財務(wù)人員素質(zhì)

良好職業(yè)道德的財務(wù)人員，是企業(yè)誠信經(jīng)營的基石，能確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，及時、完整、準(zhǔn)確地向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營管理所需的會計信息。同時財務(wù)人員也需提高綜合素質(zhì)，能夠透過經(jīng)濟(jì)活動現(xiàn)象看本質(zhì)，及時準(zhǔn)確捕捉財務(wù)風(fēng)險的信號并向管理者進(jìn)行反饋并積極采取措施進(jìn)行防范和規(guī)避，而不是消極等待。

（二）加強(qiáng)成本控制是關(guān)鍵

施工項(xiàng)目成本費(fèi)用控制是否有效直接影響企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

1．制定事前目標(biāo)成本

用預(yù)算成本作為標(biāo)準(zhǔn)來控制實(shí)際成本的發(fā)生，這是成本控制的第一階段，它的主要工作任務(wù)是制定“目標(biāo)成本預(yù)算”。在生產(chǎn)過程的開始之前，首先是由公司財務(wù)、預(yù)算部門與施工項(xiàng)目部人員一起深入現(xiàn)場，根據(jù)中標(biāo)價的預(yù)算成本，結(jié)合市場的實(shí)際價格進(jìn)行調(diào)查，制定出與市場價格基本相符的目標(biāo)成本預(yù)算。

2．控制事中成本過程

第一，人工費(fèi)控制。（1）人工單價主要采用工程當(dāng)?shù)厥袌鰞r格，若當(dāng)?shù)貎r格太高，可從別的地方自帶人工，以降低人工成本。（2）應(yīng)合理組織調(diào)配勞動力，制定合理的人工定額，最大限度地減少勞動力占用。（3）對人工進(jìn)行控制，按目標(biāo)成本的人工定額，控制出勤率、工時利用率、勞動生產(chǎn)率。

第二，材料費(fèi)控制。（1）搜集和調(diào)查當(dāng)?shù)亟ㄖ牧鲜袌龅墓?yīng)情況，價格高低，實(shí)行對外招標(biāo)或直接從廠家進(jìn)材料，選擇有質(zhì)量保證且價格合理的供貨渠道。（2）在材料的進(jìn)場驗(yàn)收環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)把材料質(zhì)量、計量關(guān)，對不合格的材料應(yīng)拒絕接收。（3）對進(jìn)場驗(yàn)收合格的材料應(yīng)及時建立臺賬，在材料用量的控制上應(yīng)實(shí)行限額領(lǐng)料制度。由工程技術(shù)部門根據(jù)施工進(jìn)度開出限額領(lǐng)料單到材料部門領(lǐng)料，對不符合工程要求的材料或超出限額領(lǐng)料的要分析原因并及時糾正。

第三，機(jī)械費(fèi)的控制。（1）對機(jī)械臺班進(jìn)行控制，按照目標(biāo)成本的相應(yīng)工序?qū)ψ杂袡C(jī)械和外租機(jī)械進(jìn)行程序控制，檢查機(jī)械臺班費(fèi)的數(shù)量和金額是否與目標(biāo)成本有差異。（2）要提高操作人員的設(shè)備管理能力，建立健全機(jī)械設(shè)備管理規(guī)章制度，降低機(jī)械設(shè)備故障率，避免操作失誤造成的維修損失。

第四，間接費(fèi)用的管理。（1）應(yīng)根據(jù)間接費(fèi)用的特點(diǎn)，推行預(yù)算管理，在年初預(yù)算時，對可控成本進(jìn)行科學(xué)測算，使其具有可操作性。（2）在實(shí)際執(zhí)行預(yù)算中，按照預(yù)算的審批簽字權(quán)限做好事前把關(guān)，對于不符合財務(wù)管理制度和預(yù)算程序的支出項(xiàng)目，一律拒絕付款。

3．綜合分析與考核事后成本

第一，堅持成本控制考核制，始終保證項(xiàng)目成本可控。并針對存在的問題，制定出相應(yīng)的措施，消除不利差異，發(fā)展有利差異。

第二，重視完工項(xiàng)目的清算和決算工作，積極防范意外成本。以杜絕意外成本的發(fā)生，使經(jīng)濟(jì)糾紛和風(fēng)險在施工過程中得到化解，減少竣工決算難度。

總之，在企業(yè)運(yùn)行管理中，施工企業(yè)要牢固樹立以財務(wù)管理為中心，以成本控制為關(guān)鍵的經(jīng)營理念，重視資金管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金利用率，以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：