公司收款管理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司收款管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司收款管理制度范文

2001年美國安然公司的標志著以利潤為中心的財務(wù)管理模式正在走向解體，現(xiàn)金流量作為公司價值的驅(qū)動因素，以其超越利潤指標的優(yōu)勢開始受到人們的普遍關(guān)注，并逐漸成為衡量公司盈利能力和未來成長性的重要標準。

公司現(xiàn)金管理從本質(zhì)上講，就是公司通過一定的技術(shù)手段，整合經(jīng)營、銷售、物流以及頭寸管理等各項業(yè)務(wù)流程，減少對外部資金的依賴，提高內(nèi)部自有資金的利用率，從而實現(xiàn)公司效益最大化的目標。

公司的經(jīng)營、銷售和資金管理，分別對應(yīng)于現(xiàn)金管理具體操作中的采購支付、貨款回收和頭寸管理。這些具體操作中，貨款回收是公司資金的來源，離開了它，公司的業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)就會成為無源之水。但相對其它環(huán)節(jié)而言，收款的處理，通常是較難處理的一環(huán)。收款的實現(xiàn)由公司的客戶發(fā)起，而這些付款人在實施支付時，方式上可能存在較大差異，從而導(dǎo)致公司資金回籠時間不統(tǒng)一，所獲信息不完整。這給應(yīng)收賬款管理帶來很大困難。

應(yīng)收賬款管理對于不同類型公司的處理流程也會有所不同，但通常都會包括三個過程：從完成銷售到客戶付款，從客戶付款到收款銀行收妥款項、從收款銀行收妥款項到公司根據(jù)銀行提供的收款信息完成對賬。而應(yīng)收賬款管理的一個最主要的任務(wù)，就是以有限的投入，盡量縮短三個環(huán)節(jié)所占用的時間，從而達到加速資金流轉(zhuǎn)，降低運作成本、提高公司效益的目的。

近幾年，東方明珠(集團)股份有限公司結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，在應(yīng)收賬款管理方面摸索出一些做法，取得了較好的成效。

一、近幾年應(yīng)收賬款指標回顧

從2001年到2005年期間，東方明珠(集團)股份有限公司的營業(yè)收入五年間增長123％，而應(yīng)收賬款逐年下降而且都是1年以內(nèi)。應(yīng)收賬款所占營業(yè)收入的比例依次為3.71％、7.89％，2.22％、2.39％和1.36％。與此同時，應(yīng)收賬款所占總資產(chǎn)的比例依次為0.58％、1.67％、0.38％，0.46％和0.31％，而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也在呈現(xiàn)良好的態(tài)勢(具體見下表)。

二、組織保障和制度保障

東方明珠應(yīng)收賬款管理是融合在全面預(yù)算管理之中的。集團公司成立了以總裁掛帥、副總裁負責，包括財務(wù)部，經(jīng)營管理部、人力資源部、審計稽查部在內(nèi)的工作小組，作為公司全面預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責確定公司預(yù)算總目標，提供政策指導(dǎo)，解決預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的偏差，變更和批準最終預(yù)算，并對預(yù)算的執(zhí)行情況進行評估和考核。

公司本部各職能部門，全資子公司，控股公司由第一負責人全面負責各自的預(yù)算管理工作，并結(jié)合自身特點，建立相應(yīng)的組織體系。

應(yīng)收賬款管理作為東方明珠全面預(yù)算管理的一個重要組成部分，在獲得組織保障的同時，還特別針對應(yīng)收賬款管理，建立了一系列的管理制度：

(一)應(yīng)收款項臺賬管理制度。公司應(yīng)當按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項臺賬，詳細反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收款項的發(fā)生，增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。同時加強合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。公司財務(wù)管理部門應(yīng)當定期編制應(yīng)收款項明細表，向公司管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收款項管理情況，提請有關(guān)責任部門采取相應(yīng)措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。

(二)應(yīng)收款項催收責任制度。公司應(yīng)當對到期的應(yīng)收款項，及時提醒客戶依約付款。對逾期的應(yīng)收款項，應(yīng)當采取多種方式進行催收。對重大的逾期應(yīng)收款項，可以通過訴訟方式解決。公司應(yīng)當落實內(nèi)部催收款項的責任，將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各子公司的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，公司在內(nèi)部以恰當方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責任人員，公司按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。

(三)應(yīng)收款項年度清查制度。每年年中和年末，公司必須組織專人全面清查各項應(yīng)收款項，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。公司在清查應(yīng)收款項時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項，應(yīng)當從應(yīng)收款項中抵扣，以確認應(yīng)收款項的真實數(shù)額。

(四)壞賬核銷管理制度。公司在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當作為壞賬損失，及時進行處理。屬于經(jīng)營期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法進行核算。集團內(nèi)部單位互相拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額，同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或者債務(wù)的財務(wù)資料。

(五)壞賬損失內(nèi)部處理程序管理制度。公司清查出來的壞賬損失，應(yīng)當按照以下程序處理：公司內(nèi)部有關(guān)責任部門經(jīng)過取證，提出報告，闡明壞賬損失的原因和事實。公司內(nèi)部審計部門經(jīng)過追查責任，提出結(jié)案意見。涉及訴訟的損失，公司應(yīng)當委托律師出具法律意見書。公司財務(wù)管理部門經(jīng)過審核后，對確認的壞賬損失提出財務(wù)處理意見，按照公司內(nèi)部管理制度提交董事會和股東大會審定。公司處理的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，應(yīng)當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。公司處理的全部壞賬損失，應(yīng)當在財務(wù)會計報告中予以披露。

三、應(yīng)收賬款管理在公司中的實踐

東方明珠(集團)公司擁有全資和控股子公司32家。在旅游觀光、媒體廣告，信息傳輸、實業(yè)投資行業(yè)，行成了多元化的經(jīng)營格局。32家子公司經(jīng)營著32個類別的業(yè)務(wù)，這樣，對東方明珠(集團)公司來說，應(yīng)收賬款管理顯得尤為重要。

東方明珠進出口有限公司從1995年成立至今已逾十年。公司從最初的年銷售額三，四千萬元，發(fā)展到目前的年銷售額近2億元，隨著進出口業(yè)務(wù)的發(fā)展，風險也隨之加大。

根據(jù)進出口公司的業(yè)務(wù)特點，在所有的風險控制中，應(yīng)收賬款的管理是重中之重，所有的業(yè)務(wù)最終是以收到款項為完成標志的。對進出口來說廣義應(yīng)收賬款包括應(yīng)收貨款(包括預(yù)付)、應(yīng)收出口退稅、應(yīng)收費、應(yīng)收進口開證保證金。為此，公司制定了《關(guān)于建立信用風險責任制的規(guī)定》、《關(guān)于支付貨款的規(guī)定》，《關(guān)于出口退稅憑證和流程管理的規(guī)定》、《信用證結(jié)算的一般程序》、《關(guān)于進出口商資信調(diào)查的程序》，《開具增值稅發(fā)票的規(guī)定》、《進出口外匯核銷流程》、《進出口外匯核銷規(guī)定》等一系列的規(guī)章制

度，切實把對應(yīng)收賬款的管理落實到了進出口業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)中去。

2001年，有一家和進出口公司合作了5年的公司要改制，進出口公司得到這個消息后馬上意識到可能產(chǎn)生的風險。因為當時已經(jīng)支付了200萬的預(yù)付款給這家企業(yè)，如果不及時采取措施，這筆預(yù)付款就有可能收不回，從而造成壞賬。好在進出口公司建立了企業(yè)信息資料庫，并在和這家企業(yè)進行業(yè)務(wù)往來時要求對方提供擔保，該企業(yè)當時就將其屬下的4家合資企業(yè)作為了擔保方。因此，在要求對方立刻將預(yù)付款返還未果的情況下，進出口公司及時向法院提出財產(chǎn)訴訟保全，并通過法院查封了該企業(yè)以及其屬下4家公司的所有銀行賬號，迫使其上級公司拿出部分款項并承諾還款計劃，在隨后的幾個月里，進出口公司收回了全部預(yù)付款項及由此產(chǎn)生的利息，成功規(guī)避了風險。

2005年，進出口公司也規(guī)避了一起進口化工品所引發(fā)的壞賬風險。當時有家客戶要求進口雙酚A，進出口公司要求它先支付20％的進口開證保證金，并為剩余的80％提供擔保。同時在合同中明確，在該批貨物款項未付清之前，貨物的所有權(quán)屬于進出口公司，并由進出口公司提供倉庫。另外在合同中寫明當該批貨物市場價下跌時，該企業(yè)必須補足進口開證保證金。結(jié)果在該貨物進口之后，市場價格發(fā)生下跌，在客戶追加過一次保證金之后無力再增加保證金的情況下，公司一方面指定專人密切注意雙酚A市場價格的變化，另一方面與律師聯(lián)系準備采取法律行動對其所提供的擔保進行處置。在這種情況下，對方提出愿意放棄已經(jīng)支付的保證金并負責尋找買家。這時進出口公司雙酚A進口的價格加上關(guān)稅、倉儲費、雜費接近14000元／噸，扣除保證金折合每噸為2100元，公司所持雙酚A的實際成本為11900元／噸。當時雙酚A的市場價為12000元／噸，在綜合各方面的情況下，公司果斷將貨物全部銷售完畢，并收回全部貨款。

上海國際會議中心是一家五星級集會議，住宿、餐飲的涉外酒店，客戶多而雜。公司針對上海國際會議中心的業(yè)務(wù)特性，管理方法的側(cè)重點放在了應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)的合理性和可收回性的程度。過去的重銷輕收、怕得罪甚至失去重要客戶而曲意遷就的觀念在現(xiàn)行工作中已不再發(fā)生，而銷售、收款等同考核的責任落實制度從一定程度上起到了良好的作用。因此，信用管理重點在控制、防范，目的就是控制總體應(yīng)收賬款余額和改變賬齡結(jié)構(gòu)，增加應(yīng)收賬款的可收回性。

國際會議中心建立了嚴格的信用控制制度。有獨立的信用部門或信用崗位，實施財務(wù)直屬管理，而不是單一由經(jīng)營部門負責人說了算。對授權(quán)的信用額度有審核的流轉(zhuǎn)過程，并根據(jù)信用部門反饋情況及時調(diào)整減少直至取消。

對客戶的信用進行等級劃分。營銷部門對新進客戶進行信用考察，老客戶要看是否按時履約并有否多次違約付款現(xiàn)象。長時間拖欠的要及時反饋和重點調(diào)查是否有倒閉、破產(chǎn)等可能。同時，自下而上設(shè)立責任追究制。

催款辦法具體落實。正常一個月結(jié)賬的納入日常性催收工作，定時清欠。實行2－3個月的專人跟蹤和責成負責，并及時反饋通報情況。通過縮短賬齡來減少應(yīng)收賬款的總額。對不恪守信用的客戶，嚴格規(guī)定了“寧可不做，不留后禍”的原則。

2006年LANDSAT AWARD PARTY活動，系日本市場2600人的大型商務(wù)聯(lián)誼會，含房間、餐飲和會場，舉辦時間為9月6至7日，國內(nèi)承辦方為招商局上海國際旅行社。合同預(yù)計標的為183．8萬元，約定首期付款140萬元，到賬日截至8月31日。對方首次托付后傳真營銷部確認，但財務(wù)部在網(wǎng)上銀行查詢未果。與銀行聯(lián)系后，是對方書寫我方賬號缺少一個0．二次付款時間為9月1日，由于交割日為周末，故在9月4日(周一)上午仍未查到。財務(wù)部會同營銷部共同要求對方于下午開具140萬元的支票，并重申款項不到就客人自付，或者干脆取消。為防止吃空頭，周二下午解繳銀行。隨后我方銀行通知匯款到達，再想辦法從我方開戶行取回支票，退回旅行社，會議定期召開。事后查詢，托付單日期確實為9月1日。

四、應(yīng)收賬款管理的體會

應(yīng)收賬款管理的核心是將風險管理第一責任人鎖定為從事經(jīng)營活動的第一行為人，因此，東方明珠(集團)公司應(yīng)收賬款管理的首要責任人不是財務(wù)部門，也不是內(nèi)部審計部門。各子公司總經(jīng)理作為第一行為人所從事的經(jīng)營活動才是形成公司風險的根源。因此，如果要從源頭上降低公司風險，最有效的辦法是在事前由第一行為人承擔起應(yīng)收賬款管理的首要責任，由其直接進行風險識別、分析、判斷并加以管理，將風險降低到公司可接受的水平。當然，財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門也實時地參與這一過程。

東方明珠(集團)公司對應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)流程控制主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是建立嚴格的業(yè)務(wù)流程責任人制度，一般由各子公司總經(jīng)理負責應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)流程：二是將流程文件化，即把所有的流程都制作成標準的格式；三是職責劃分，在業(yè)務(wù)安排上考慮合理的職責分工，嚴格區(qū)分不相容崗位并確保其不能由同一人擔任四是通過定期核對賬目和對應(yīng)收賬款會計賬戶進行明細分析，確保會計控制體系的有效運作；五是系統(tǒng)控制，對各子公司運作的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)制度和準入制度，并定期審核和檢查；六是過程控制和業(yè)務(wù)審批，對各種交易和業(yè)務(wù)行為實行獨立的審批負責制，建立業(yè)務(wù)審批、財務(wù)審批，會計審批既相結(jié)合又相對獨立的運行機制；七是風險接受機制，對可能存在風險，又暫時沒有好的符合公司管理規(guī)定的情況，需要業(yè)務(wù)流程的責任人明確風險接受程度，并建立補充措施控制風險的范圍和后果。

加強應(yīng)收賬款日常管理。通過收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料，對客戶進行信用調(diào)查。通過對客戶的品行(信譽)，能力(償債能力)，資本(財務(wù)狀況)、抵押品(可擔保的資產(chǎn))、條件(可能發(fā)生的經(jīng)營環(huán)境變化)來評價客戶的信用品質(zhì)。通過賬齡分析法和ABC分析法(重點管理)對應(yīng)收賬款的回收情況進行監(jiān)督，加速應(yīng)收賬款的回收。

使用談判籌碼回收賬款?？蛻糍囐~，經(jīng)常會留下一些不良記錄，如果客戶急于重塑自己的信譽，那么滿足你的要求，付清你的賬款是達到其目的的唯一途徑。讓人尷尬也是一種籌碼，向公眾宣布一位客戶的賴賬，比法律通知書還有效。

第2篇：公司收款管理制度范文

關(guān)鍵詞：乳制品行業(yè)；應(yīng)收賬款；內(nèi)部管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2017）05-65 -02

一、乳制品行業(yè)概述

2008年“三聚氰胺”事件的爆發(fā)，我國乳制品行業(yè)大部分企業(yè)出現(xiàn)因資金鏈斷裂，運營不善而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)問題不斷惡化，大量倒閉等不良后果。近幾年，經(jīng)過對乳制品行業(yè)進行大力改善后，該行業(yè)重新充滿了生命力，但在應(yīng)收賬款方面仍存在較大問題，根據(jù)各行業(yè)對比乳制品行業(yè)的應(yīng)收賬款增長率是最快并且是最多的，賒銷形式表現(xiàn)最為突出，因此，加大對我國乳制品行業(yè)的應(yīng)收賬款管理十分迫切。

二、乳制品行業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀分析

（一）乳制品行業(yè)在近幾年發(fā)展形勢比較良好，并且占據(jù)了大量市場，特別是酸奶占據(jù)了70%的乳制品市場。隨著銷量不斷增多乳制品行業(yè)的應(yīng)收賬款也同比增長了17%以上，其應(yīng)收賬款具有金額大、范圍廣等特點。

（二）乳制品行業(yè)從我國經(jīng)濟發(fā)展形勢來看，具有較大的發(fā)展空間和市場。目前我國乳制品行業(yè)的財務(wù)狀況呈現(xiàn)的是償債能力、盈利能力較良好現(xiàn)狀，但其營運能力則有待提高，特別是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的影響，主要表現(xiàn)為以下兩點：

1.乳制品行業(yè)應(yīng)收轉(zhuǎn)款仍處高位

近年來，我國各行業(yè)處于高速發(fā)展階段，不斷搶占國際國內(nèi)市場是各行業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的主要目的，銷售額處于不斷上升階段，但相應(yīng)的應(yīng)收賬款數(shù)目也在不斷增長，特別是乳制品行業(yè)增長速度處高位。

通過該表1數(shù)據(jù)顯示，2013年到2015年三年間乳制品行業(yè)的應(yīng)收賬款同比增長率一直處于上升狀態(tài)，特別是2014年到2015年增長幅度較大。相對于該行業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入同比增長率來說，其應(yīng)收賬款的上升狀態(tài)反映出該行業(yè)的資金利用情況存在較大的壞賬風險隱患。2015年主營業(yè)務(wù)收入的同比增長率僅僅為2.78%，而應(yīng)收賬款達到了17.83%，說明該行業(yè)的大部分銷售均屬于賒銷，通過賒銷占領(lǐng)市場對該行業(yè)長期發(fā)展來說是有百害而無一利的。

2.乳制品行業(yè)應(yīng)收賬款的區(qū)域范圍不斷擴大

我國傳統(tǒng)的乳制品生產(chǎn)主要是純牛奶，純牛奶的消費市場大多集中于中國境內(nèi)。隨著經(jīng)濟高速發(fā)展，人們生活水平的提高，乳制品的需求量不斷加大，特別是近幾年酸奶的需求量占據(jù)了整個乳制品市場的70%，甚至國際市場的乳制品銷量（如蒙牛旗下的特侖蘇、冠益乳、優(yōu)益C等知名品牌）也大幅度提高。對此，我國乳制品的應(yīng)收賬款由東中部擴展到全國，在擴大到世界各國，其區(qū)域范圍不斷擴大。

三、乳制品行業(yè)應(yīng)收賬款存在的問題

筆者認為乳制品行業(yè)在其發(fā)展中無論是其自身發(fā)展還是外部環(huán)境影響均存在諸多問題，主要表現(xiàn)為：

（一）盲目擴大銷售，忽視收款的重要性

當前，乳制品行業(yè)已進入高速發(fā)展時期，外國乳制品（如多美滋、雀巢、雅培、飛鶴等著名乳制品品牌）不斷入駐中國，使得我國乳制品行業(yè)受到嚴重挑戰(zhàn)。我國乳制品為擴大銷售量，搶占市場，除了降低銷售價格、保障安全質(zhì)量外，還進行賒銷、商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等形式刺激消費，特別是賒銷的金額越大，應(yīng)收賬款的數(shù)額就愈大。當市場銷量達到最大值時，刺激了乳制品行業(yè)想占據(jù)更大市場的欲望，而忽略了收款的重要性。

根據(jù)許多中小乳制品生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)報表可以看出，許多中小乳制品企業(yè)的銷售額始終都保持在了20%以上，但其營業(yè)利潤率較低，主要體現(xiàn)在應(yīng)收賬款的回款速度以及應(yīng)收賬款的管理上。中小企業(yè)盲目擴大銷售，忽視了收款對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)以及企業(yè)長期生存的重要性。

（二）收款時間滯后，壞賬發(fā)生率高

由于中小乳制品企業(yè)盲目擴大銷售，忽視收款的重要性，不加強對應(yīng)收賬款的管理以及制定有效的解決措施，使得企業(yè)間的賒銷現(xiàn)象愈來愈嚴重，形成了不良的行業(yè)賒銷行為。大量的應(yīng)收賬款占據(jù)了中小企業(yè)大部分流動資金，使其周轉(zhuǎn)困難，生產(chǎn)不能正常運營。經(jīng)濟水平發(fā)展越高，消費者對乳制品安全質(zhì)量要求越高，乳制品生產(chǎn)上將加大成本費用投入提高產(chǎn)品質(zhì)量，同時又要搶占市場，因此不斷延遲對賒銷公司的收款時間。這對本來發(fā)展較困難的中小企業(yè)來說是一種十分不利的現(xiàn)象，加快應(yīng)收轉(zhuǎn)款回收時間，降低壞賬發(fā)生率采取合理措施已迫在眉睫。

（三）售買信用缺失，缺乏行業(yè)規(guī)范

1.乳制品商家缺乏信用保障合同

許多中小企業(yè)乳制品生產(chǎn)商為了達到長期合作，提高銷售，對賒銷方給予十足的信任，因此就不會有建立雙方信用保障合同的意識。企業(yè)盲目銷售忽視了對購買者的信用等級及資信進行調(diào)查和評估，僅憑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者個人主觀判斷進行賒銷。當應(yīng)收賬款賬齡時間達到最高期限時才予以追債，但又缺乏相應(yīng)的償債手續(xù)，合理的欠款依據(jù)，使得許多應(yīng)收賬款面臨壞賬處理的境地。

2.乳制品賒銷商缺乏誠信意識，缺乏相關(guān)法規(guī)管控

乳制品購買者大多因為行業(yè)形成了一種不良的賒銷風氣，其即使有足夠資金購買乳制品，但其仍施行賒銷商品，并且長時間不予以償還。主要原因在于賒銷商自身缺乏誠信意識，無相關(guān)法律法規(guī)管控賒銷行為，使得乳制品行業(yè)的賒銷行為不斷蔓延。

（四）應(yīng)收賬款內(nèi)部管理制度不完善，權(quán)責劃分不明確

中小乳制品行業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部管理制度不完善應(yīng)從以下兩點進行分析：

1.風險防范意識薄弱

流動資金是中小企業(yè)發(fā)展的主要命脈，它決定了中小企業(yè)在發(fā)展之路上能走多遠。中小乳制品企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者風險防范意R薄弱，忽視企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，盲目擴大銷售，隨意進行賒銷，大量占用企業(yè)流動資金，遏制住了企業(yè)發(fā)展命脈，使企業(yè)陷入了資金短缺的困境。

2.管理制度不健全

由于中小乳制品企業(yè)沒有完善的內(nèi)部管理制度對各個部門的權(quán)責進行明確劃分，使得應(yīng)收賬款回款速度慢，效益低。銷售部門與財務(wù)部門沒有進行深入?yún)f(xié)調(diào)，都各自為政，銷售部門認為只要本部門銷售量提高了，其收款屬于財務(wù)部門，使得賒銷的行為時常發(fā)生。財務(wù)部門則認為銷售額與應(yīng)收賬款屬于同一性質(zhì)應(yīng)由銷售部門收回等責任不明確的現(xiàn)象是導(dǎo)致賬款回收速度慢，壞賬發(fā)生率高的主要原因。

四、改善乳制品行業(yè)應(yīng)收賬款管理的有效對策

通過上述乳制品行業(yè)出現(xiàn)的諸多問題分析，改善我國乳制品應(yīng)收賬款問題已刻不容緩，對此，企業(yè)在解決外部因素影響的同時也要加強自身建設(shè)。

（一）注重市場銷售實況，加大高賬齡的收款力度

⒈中小乳制品企業(yè)要改善應(yīng)收賬款出現(xiàn)的問題，首先應(yīng)重視商品銷售的回款速度，杜絕盲目銷售。中小企業(yè)應(yīng)建立市場調(diào)研部門，為了控制成本，將市場部的職責中融入市場調(diào)查這一職務(wù)。

⒉進行乳制品市場交易時，首先考察市場需求，以及該購買商的實際支付能力，就其能力高低對其進行商品出售。如果購買商實屬需要賒銷，其賒銷數(shù)量不易過大，并對其回款期限進行約定，可用商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等方式刺激購買者加快還款速度。

⒊對已經(jīng)構(gòu)成高賬齡的客戶，可采取面談、信函、等形式追償債務(wù)。企業(yè)可根據(jù)客戶的債務(wù)多少，以往的還款時間長短以及信用高低等采用不同的追債形式。

總之，對不同客戶的不同情形進行相應(yīng)的追債措施，對企業(yè)來說是十分有利的，不僅加大了應(yīng)收賬款的回收率，而且還減少了高賬齡用戶數(shù)量及壞賬發(fā)生的可能性。

（二）提高收款及時性，減少壞賬發(fā)生率

應(yīng)收賬款管理不善對企業(yè)發(fā)展帶來嚴重的不利影響，企業(yè)不僅要加以重視還應(yīng)積極采取措施予以制止，主要應(yīng)從以下兩方面入手：

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)加強收款及時性的監(jiān)督與管理，明確銷售人員責任，財務(wù)人員也要加強對未收賬款進行催收，對應(yīng)達而未達賬款項目設(shè)定期限，在期限范圍內(nèi)電話或者面談通知賒銷方還款期限等方式提高收款速度，縮短收款時間。

2.我國政府也應(yīng)該不斷完善法律法規(guī)保障中小企業(yè)及時收款力度，給中小乳制品企業(yè)在應(yīng)收賬款方面能有法可依，在解決中小乳制品企業(yè)保障銷量的同時能保障收款速度的問題，做好中小企業(yè)發(fā)展的堅強后盾。

（三）加強客戶資信調(diào)查，建立誠信交易規(guī)范制度

中小乳制品企業(yè)應(yīng)該注重人才的培養(yǎng)，引進資信調(diào)查的專業(yè)人才，建立客戶資信調(diào)查、收集小組，對賒銷商品的各個客戶進行信用評估，并建立長期穩(wěn)定的信用管理檔案。對新客戶進行深入調(diào)查，了解其企業(yè)財務(wù)狀況、償債能力以及其信用狀況。對老客戶，可以根據(jù)以往的應(yīng)收賬款回款時間進行信用等級劃分，評出優(yōu)良差三等級并建立征信檔案，在進行賒銷活動中企業(yè)可按信用等級對客戶賒銷產(chǎn)品進行限制。

（四）建立健全應(yīng)收賬款內(nèi)部管理制度，權(quán)責分明

中小企業(yè)要從根本上解決應(yīng)收賬款問題，建立健全規(guī)章制度，提高自身風險意識是必不可少的。

1.中小企業(yè)管理者應(yīng)提高風險管理意識，在新研發(fā)產(chǎn)品之前，準確定位市場，抓住市場需求，不斷調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而做到既杜絕了因盲目銷售引發(fā)的資金安全隱患，又加快了應(yīng)收賬款的回收速度。

2.健全企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度，對銷售及收款的管理制度應(yīng)該明確。將銷售與收款同步進行，銷售額與收款進度同時落實到業(yè)務(wù)員頭上。對于財務(wù)人員，制度也應(yīng)該明確規(guī)定其具有配合銷售人員及客戶進行款項的催收作用，確保應(yīng)收賬款回款的及時性、責任的明確性。

參考文獻：

[1]王W.中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及對策[J].財政金融，2015，（01）.

[2]盧永紅.淺談我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理問題及對策[J].財會研究，2014，（02）.

[3]張雪松.優(yōu)化中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對策研究[J].經(jīng)濟師，2012（09）.

[4]侯曉華.管理成本收益視角下上市企業(yè)應(yīng)收賬款管理的探究[J].商業(yè)會計，2012，（04）.

[5]王曉霞.D物流企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的內(nèi)部控制分析與改進建議[J].財務(wù)與會計（理財版），2011，（04）.

作者簡介：

第3篇：公司收款管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；銷售與收款；風險控制

內(nèi)部控制作為有效的手段和方式可以提升企業(yè)的內(nèi)部管理效率，是保障企業(yè)在市場經(jīng)濟大環(huán)境中順利運行的重要基石，也是企業(yè)在行業(yè)競爭中保持優(yōu)勢地位的有力手段。所以，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)是企業(yè)提升競爭力的核心手段。銷售與收款業(yè)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重要環(huán)節(jié)，其內(nèi)部控制制度的有效建立，能夠降低風險，使得企業(yè)健康、長遠的發(fā)展。

一、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

1、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

1）管理層重銷售輕職能，風險意識淡薄缺乏信用管理部門是企業(yè)產(chǎn)生呆賬、壞賬的一個重要原因。很多公司一味的追求銷售額的擴大，采用促銷賒銷的方式銷售商品時，如果對客戶信用情況沒有嚴格審核，那么在客戶資金壓力較大的情況下，會延遲應(yīng)收款項的回收，增加企業(yè)發(fā)生壞賬的風險，甚至使企業(yè)面臨財務(wù)危機。2）人力資源政策落后企業(yè)之間的競爭本質(zhì)是人才的競爭，一個企業(yè)是否能穩(wěn)定健康的發(fā)展，擁有一批高素質(zhì)人才是其中一個重要因素。任何一個好的制度沒有合格的人才都無法發(fā)揮它的效力，合理有效的制度只能與優(yōu)秀人才相結(jié)合才能發(fā)揮它的最大效用。制定一個切實可行的規(guī)章制度并有效執(zhí)行，對經(jīng)濟活動可以起到控制和監(jiān)督的作用，對人事管理具有指導(dǎo)意義。但是當一個管理者沒有相關(guān)的系統(tǒng)專業(yè)知識時，他對內(nèi)部控制的真實內(nèi)涵不能真正領(lǐng)悟，會很局限的把內(nèi)部控制與內(nèi)部會計控制等同起來，把內(nèi)部控制與規(guī)章制度的制定等同起來，缺乏內(nèi)部控制意識。

2、企業(yè)缺乏風險評估機制

公司的最終目的是盈利，不能盈利的公司是不能長久發(fā)展下去的。但是高利潤的事件往往與高風險掛鉤，當企業(yè)向高利潤前進的同時也向各種各樣的風險打開了大門，這些風險對公司的生存和發(fā)展會產(chǎn)生直接影響，因此，企業(yè)對各種各樣的風險提高警惕，對風險做出識別和評估是非常必要的[2]。風險評估的作用在于把企業(yè)面臨的各種風險進行量化，在它來臨之前做好預(yù)防。

3、缺乏內(nèi)部審計機構(gòu)

監(jiān)督是指對公司的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的情況進行監(jiān)督檢查，評價該體系設(shè)計和運行是否有效，從而找出內(nèi)部控制體系存在的問題，針對存在的缺陷提出改進的措施，并評價改進后內(nèi)部控制體系的有效性。為了實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制體系是否健康運行，監(jiān)督是必不可少的工作。企業(yè)必須對現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進行監(jiān)督，才能及時發(fā)現(xiàn)制度存在的漏洞或執(zhí)行不力的地方，發(fā)現(xiàn)之后及時進行改進，否則很有可能給企業(yè)帶來不良影響，導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標。

二、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系改進

1、銷售定價

在銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系里，價格管理是一項重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當建立銷售價格控制制度，制定書面的銷售價格管理文件，明確價格制定的權(quán)限，并通過嚴格的價格管理制度加以貫徹，以保證企業(yè)銷售的有序進行和毛利率目標的順利達成。首先，銷售員在市場調(diào)研和研究了項目開發(fā)部等其他部門提供的信息的基礎(chǔ)上，以成本為依據(jù)、以市場為導(dǎo)向、以效益為評價標準，科學(xué)制定銷售價格政策和銷售價格表，并嚴格控制銷售價格的調(diào)整。其次，制定好銷售目標后，交由公司銷售經(jīng)理審核，審核通過后，確定目標價格，然后交由財務(wù)部進行成本的測算。第三，銷售部門應(yīng)充分收集競品信息，與本公司進行對比，然后銷售部、財務(wù)部等相關(guān)部門共同討論，提出銷售定價意見，參與討論的部門應(yīng)在定價意見報告上簽名。最后，銷售定價需經(jīng)過銷售經(jīng)理以及財務(wù)部的審核，審核通過后由總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。審批通過的產(chǎn)品價格表由銷售部以及財務(wù)部保管，以便進行執(zhí)行和監(jiān)控。

2、信用管理

信用管理是管理者需要付出相當精力的一項工作，因為信用一旦失控，將會給企業(yè)帶來壞賬，進而降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，影響企業(yè)賬款的回收，吞噬企業(yè)的利潤。公司應(yīng)客觀地評價自身對信用風險的承受能力，制定有效的信用管理政策，應(yīng)積極開拓市場份額，對有購買意向的客戶進行信用評估。設(shè)置統(tǒng)一、規(guī)范和完整的客戶資信檢查表，明確對所附資料的要求；對于信用檢查表的真實性要明確責任人，同時由信用管理部派專人審核客戶提交的信用檢查資料是否真實、全面、有效；對于資信檢查資料要定期更新，及時與信用客戶進行核對，對客戶的授信執(zhí)行情況進行追蹤監(jiān)控。

3、銷售合同管理

銷售合同是客戶及公司雙方履約責任的書面依據(jù)。銷售合同的管理應(yīng)有明確的規(guī)定，對相關(guān)規(guī)定應(yīng)規(guī)范執(zhí)行，以強化管理和防范相關(guān)的風險。公司在于客戶簽訂合同之前，應(yīng)與客戶進行銷售談判；銷售合同內(nèi)容必須完整，雙方的權(quán)利義務(wù)條款要全面、清晰；銷售合同文本或模板應(yīng)由相關(guān)專業(yè)部門進行審閱并在合同審批表上簽署意見。

4、收款業(yè)務(wù)

收款是公司在客戶確定購買意向后與客戶最終的結(jié)算環(huán)節(jié)。公司銷售的方式，可以分為現(xiàn)銷與賒銷。判定兩者的依據(jù)是在發(fā)貨時，款項是否已收回至企業(yè)。首先，根據(jù)公司的銷售政策，選擇適合企業(yè)的首付方式，這樣可以使回款有效地回收，減少資金風險。其次，對票據(jù)進行有力的控制，對票據(jù)的真實性、合法性進行檢查，以防不法分子借此進行票據(jù)欺詐，同時，應(yīng)收票據(jù)應(yīng)由專人負責保管，并定期對票據(jù)進行盤點。最后，應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的控制，并且將應(yīng)收賬款的催收與銷售人員工資掛鉤，實行獎懲制度，對催收效果好的人員予以一定的獎勵，對催收效果差的進行懲罰。

三、結(jié)論

銷售與收款業(yè)務(wù)是企業(yè)日常運行中最為重要的一個環(huán)節(jié)，只有通過健全的內(nèi)部控制制度對其進行監(jiān)督才能夠保證企業(yè)在競爭日趨激烈的市場中健康運行，并保持和不斷提高自身競爭力。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和不斷完善是企業(yè)發(fā)展過程中必然經(jīng)歷的階段，也是企業(yè)健康運行和成長的必要條件。企業(yè)建立和真正落實完善的銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系后，可以有效減少貨款呆滯、回收緩慢等問題的發(fā)生，有效降低企業(yè)需要承擔的相應(yīng)風險，為企業(yè)的健康和快速發(fā)展保駕護航。

作者:李振華 單位:西安培華學(xué)院

參考文獻：

[1]王桂蓮.基于現(xiàn)代系統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)新研究.北京:經(jīng)濟科學(xué)出版社,2011:19-21

第4篇：公司收款管理制度范文

企業(yè)建立客戶信用管理，提高應(yīng)收賬款質(zhì)量

應(yīng)收賬款是企業(yè)因賒銷商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)而形成的債權(quán)，具體說是應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項或代墊的運雜費等。應(yīng)收賬款是企業(yè)市場競爭的產(chǎn)物，是企業(yè)擁有的、經(jīng)過一定期間才能兌現(xiàn)的債權(quán)，因此，企業(yè)必須建立信用管理制度，加強應(yīng)收賬款的管理避免或減少損失的發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。

一、積極而有效的信用管理，可以極大地提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量，使銷售資金的使用更符合公司的整體利益和全局管理，以求得“最低賒銷成本”和“最大銷售成長”之間的平衡。

二、積極而有效的信用管理，可以加速應(yīng)收賬款的回收，縮短公司現(xiàn)金周期，改善公司現(xiàn)金流狀況，使公司在激烈的市場競爭中更有競爭力。

可以科學(xué)地測量客戶的信用風險

預(yù)測信用風險的一個難點是，客戶信用風險的大小難以度量。一般來說，客戶反映給業(yè)務(wù)人員或企業(yè)的信息都是零散的、表面的，甚至是虛假的。這些信息與客戶真實的償付能力或信用風險有怎樣的關(guān)系？一些銷售人員僅憑有限的信息就匆忙做出一個近于模糊的判斷，最終導(dǎo)致銷售失敗。企業(yè)實行客戶資信管理就是要全面、準確、定量地預(yù)測每個客戶的信用風險程度。具體來說，通過客戶資信管理，將使企業(yè)通過如下幾個方面實現(xiàn)對客戶信用風險科學(xué)的測量。

一、保證客戶信息的真實、準確 獲得真實準確的客戶信息是準確預(yù)測客戶信用風險大小的基本條件。有時，根據(jù)客戶真實的信息，銷售人員直接就能夠做出決策判斷。比如，當獲得反映客戶資不抵債的真實財務(wù)信息后，銷售人員很容易就可以做出拒絕賒銷的決定。企業(yè)有相當一部份貨款被客戶拖欠，最初的原因僅僅是由于掌握的客戶信息不真實，不準確。

二、客戶信息的集中統(tǒng)一管理 要準確地預(yù)測客戶的信用風險，企業(yè)應(yīng)盡可能全面地掌握客戶信息。在缺少客戶資信管理的情況下，客戶的資信信息大都分散在各業(yè)務(wù)部門，甚至壟斷在銷售人員手中，管理決策人員難以獲得全面的客戶資信信息。

企業(yè)建立什么樣的客戶資信管理體系

企業(yè)的信用管理體系應(yīng)該包括授信系統(tǒng)和收款系統(tǒng)兩個部分。授信系統(tǒng)是一種風險管理措施，而收款系統(tǒng)是在商業(yè)信用已經(jīng)發(fā)生的情況下保證企業(yè)及時收回應(yīng)收賬款而建立起來的正式流程。

一、授信系統(tǒng)。第一，建立成文的信用政策。正式的信用政策能夠給雇員和其他參與授信的工作人員重要的指導(dǎo)。雖然其詳細程度因不同的公司而異，但有一個書面的政策確實可以幫助員工理解為什么、怎樣和何時做出授信決策，并為員工提供詳細的程序、規(guī)則等指導(dǎo)。首先，要確定信用工作的原則。為了增加銷售，信用部門當然愿意授信于每位顧客，但要取決于公司為了增加銷售而給予顧客的信用原則，即公司愿意承擔多大風險。有些企業(yè)在授予顧客信用方面政策比較寬松，而通過強有力的收款系統(tǒng)來保證現(xiàn)金流，有些企業(yè)只給予最好的企業(yè)以信用。其次，規(guī)定信用部門的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)利。在這里，要規(guī)定報告的渠道和審批權(quán)的分配。第二，進行信用調(diào)查以及分析財務(wù)報表包括：調(diào)查被授信企業(yè)的歷史和業(yè)務(wù)背景；分析該公司的財務(wù)能力和財務(wù)狀況；預(yù)測該公司的財務(wù)前景；調(diào)查該公司過去的信用記錄、名聲。

二、收款系統(tǒng)。良好的收款系統(tǒng)有助于公司改善流動資金的狀況、減少壞賬損失的同時維持與客戶的合作關(guān)系并增加公司的銷售。收款系統(tǒng)作為企業(yè)總體信用政策的重要組成部分，必須要與企業(yè)的信用系統(tǒng)相配合。企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)所在的行業(yè)特點、競爭狀況和企業(yè)自身的財務(wù)狀況選擇信用系統(tǒng)和收款系統(tǒng)的組合。

實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化

在處理與客戶的各類業(yè)務(wù)關(guān)系中，企業(yè)內(nèi)部各部門往往是從自身的目標和利益出發(fā)的。因此，企業(yè)開展客戶資信管理工作，如果簡單地依賴于某一兩個部門的兼職性和非專業(yè)性工作，往往達不到設(shè)計要求，甚至事與愿違。例如，以銷售部門擔負客戶的資信評估工作，通常會過分強調(diào)客戶的交易價值而忽視其風險性。另外，如果不是很專業(yè)性地對客戶的各類信用信息進行深入、綜合性分析，決策人員則往往對客戶的信用風險做出經(jīng)驗性的或片面的判斷，造成交易決策錯誤。

第5篇：公司收款管理制度范文

關(guān)鍵詞：商品混凝土；應(yīng)收賬款；管理問題

應(yīng)收賬款，是公司因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個人收取的款項。形成應(yīng)收賬款的直接原因是賒銷。商品混凝土行業(yè)面對競爭，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴大商品銷路、開拓并占領(lǐng)市場，不得不對客戶采用信用政策，提供信用業(yè)務(wù)。企業(yè)采用賒銷，在擴大銷售的同時也給企業(yè)帶來了更多的收款風險及一系列的財務(wù)問題。因此，加強應(yīng)收賬款管理已經(jīng)成為商品混凝土企業(yè)越來越重要的環(huán)節(jié)。

一、商品混凝土應(yīng)收賬款的特點及管理的重要性

應(yīng)收賬款本身存在收款風險和一系列財務(wù)問題，同時商品混凝土行業(yè)的特點決定了其應(yīng)收賬款的特殊性及其管理的重要性。

（一）應(yīng)收賬款對財務(wù)管理的影響

應(yīng)收賬款的增加，除了會增加壞賬風險外，還會帶來以下主要財務(wù)問題：

1.應(yīng)收賬款不斷增加，會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負債率增高。企業(yè)應(yīng)收賬款余額不斷增加，一方面使流動資金出現(xiàn)短缺；另一方面又迫使企業(yè)不得不舉債經(jīng)營。為了維持經(jīng)營，企業(yè)在高負債率經(jīng)營的情況下，以大量舉債為生，進一步增加了企業(yè)的財務(wù)風險。

2.現(xiàn)款回收率低，貼現(xiàn)成本高，財務(wù)費用增加。賒銷的目的是為了促進銷售，但賒銷常以增加資金使用成本為代價。很多商品混凝土企業(yè)為了能夠及時收回貨款，采用大量吸納承兌匯票的方式，有的現(xiàn)款回收率還不到20%，其中承兌匯票超過60%，為了企業(yè)資金鏈不至于斷裂，這些企業(yè)不得不承擔高額的銀行貼現(xiàn)息。

3.降低了資金使用率，使企業(yè)經(jīng)濟效益下降。企業(yè)的物流速度與資金回收流速度并不一致，會導(dǎo)致商品已經(jīng)發(fā)出但貨款不能同時回收。這是一種商品賣出，銷售已經(jīng)成立但沒有資金進賬的收入。這種情況下企業(yè)在沒有實際收入的情況下仍然需要繳納稅款，占用了大量流動資金，會影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益目標。

4.盲目夸大企業(yè)經(jīng)營成果及經(jīng)濟效益。應(yīng)收賬款會虛增企業(yè)的賬面利潤，我國企業(yè)會計準則規(guī)定收入確認基礎(chǔ)是權(quán)責發(fā)生制，發(fā)生的當期銷售（包括應(yīng)收賬款銷售，賒銷）全部記入當期收入。所以，企業(yè)帳面上利潤的增加并不能如實增加實際的銷售收入，應(yīng)收賬款一定程度上會掩蓋所有者權(quán)益的真實性。

（二）商品混凝土行業(yè)應(yīng)收賬款的特殊性

商品混凝土行業(yè)應(yīng)收賬款的突出特征表現(xiàn)為收款周期長、風險大。一方面，從上游行業(yè)來看，混凝土主要原材料是水泥、河沙與石子等，有些供應(yīng)商付款要求苛刻，比如水泥是100%付款，并且提價的的主動權(quán)往往在供應(yīng)商；另一方面，對下游客戶往往涉及工程前期墊資，通常合同上會寫明對一個項目先墊資多少方量與多少資金（根據(jù)合同總金額商定）；回款按墊資期滿后結(jié)算金額的的70%-80%付；封頂后尾款按6-12月平均支付。因此伴隨著商品混凝土行業(yè)競爭的加劇，其應(yīng)收賬款的收款周期長、風險大的特征，相較于其他行業(yè)尤為突出。

隨著不斷擴大的建設(shè)需求，導(dǎo)致了商品混凝土行業(yè)的不斷擴大，不少民間企業(yè)都紛紛抓住這一機遇，將資本投入到商品混凝土行業(yè)，造成了商品混凝土行業(yè)競爭加劇。并且各個商品混凝土企業(yè)為了努力在行業(yè)中提高競爭力，過分利用應(yīng)收款項以企業(yè)信用為基礎(chǔ)的這一特性，紛紛采用信用銷售，使得商品混凝土行業(yè)的競爭優(yōu)勢抬高，進一步加大了應(yīng)收賬款的管理難度。

（三）加強商品混凝土企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要性

綜合上述兩方面，對于商品混凝土行業(yè)來說，應(yīng)收賬款是一項風險較大的資產(chǎn)，也是很重要的流動資產(chǎn)。如何加強應(yīng)收賬款管理，促進貨款回收，對于商品混凝土企業(yè)防范財務(wù)風險、提高經(jīng)營效益具有重要意義。如果企業(yè)的應(yīng)收帳款管理不到位，使應(yīng)收賬款無法收回，或應(yīng)收賬款回收期過長，將嚴重影響企業(yè)的資金鏈，甚至給企業(yè)將會帶來致命的危機。一方面造成債務(wù)糾紛的產(chǎn)生，另一方面增加企業(yè)的成本，而部分企業(yè)本身的財務(wù)風險抵抗能力較差，將會給企業(yè)帶來直接的打擊。

二、商品混凝土企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題

目前商品混凝土企業(yè)在應(yīng)收款項管理中存在諸多問題，突出表現(xiàn)在以下方面：

（一）應(yīng)收賬款管理制度不完善

首先是財會人員錯誤認為對個別不需要開具發(fā)票的建設(shè)項目不收取相應(yīng)的發(fā)票憑證，就能為企業(yè)節(jié)約需要上繳的稅款，卻容易造成應(yīng)收款項漏記，賬面上反映不出實際的應(yīng)收款項數(shù)據(jù)；其次是一旦出現(xiàn)建設(shè)單位沒有及時支付貨款，商品混凝土企業(yè)也沒有發(fā)現(xiàn)這一情況，仍然向建設(shè)單位提供混凝土，更沒有馬上做出相應(yīng)的應(yīng)對措施，例如向建設(shè)單位催款等，這會加大商品混凝土企業(yè)的利益虧損；再有就是公司應(yīng)收款管理部門與建設(shè)單位之間缺乏良好的溝通，導(dǎo)致財務(wù)部門沒有做好壞賬的準備；最后對應(yīng)收賬款的記賬和核實工作流程缺少規(guī)范性。在簽訂合同時，沒有仔細了解合同中的條例款項，合同中存在的漏洞也會使得商品混凝土企業(yè)的的利益受損。同時部門之間分工不明確，看似應(yīng)收款項的管理工作是由財務(wù)部門負責，但是從合作單位的選擇和合同簽訂的手續(xù)來看，又是由多個部門共同負責，容易出現(xiàn)分工不明確，不同部門工作任務(wù)重合等情況。

（二）企業(yè)員工管理制度的不完善

商品混凝土企業(yè)為了激勵員工提高業(yè)績，往往根據(jù)員工的銷售量作為考核員工和獎勵的依據(jù)，只對高銷售量的員工進行獎勵。但是財務(wù)人員負責應(yīng)收賬款的俱體數(shù)據(jù)處理工作，卻沒有明確的獎賞機制。對財務(wù)管理人員不重視，容易導(dǎo)致員工碌碌無為地工作，缺乏工作積極性，也因為不完善的員工管理制度導(dǎo)致了商品混凝土企業(yè)財務(wù)管理人員整體素質(zhì)的低下。首先，會計人員對于應(yīng)收款項的財務(wù)管理沒有足夠的重視，使得會計人員的作用沒有在應(yīng)收款項中發(fā)揮出來，造成了應(yīng)收款項管理風險不易被及時發(fā)現(xiàn)或者處在一個看不見的狀態(tài)，再有就是對于應(yīng)收款項管理觀念落后保守，方法沒有創(chuàng)新，沒有自主地把新型知識運用到管理應(yīng)收款項中去，形成了知識的缺乏更新，造成知識結(jié)構(gòu)不平衡。

（三）企業(yè)自身規(guī)避風險能力的低下

商品混凝土企業(yè)只有當建設(shè)單位拖欠款項時，才會引起企業(yè)對應(yīng)收款收回工作的關(guān)注，而且只注重于催款工作，甚至還專門成立催款部門。這就說明當企業(yè)在出現(xiàn)了拖欠應(yīng)收款項的風險時才會采取措施，所以在整個應(yīng)收款項管理過程中一直處于被動狀態(tài)。規(guī)避風險能力弱，沒有積極借鑒和學(xué)習先進的財務(wù)管理科學(xué)手段，管理仍處于粗放型，缺乏與同行業(yè)的交流與學(xué)習機會，閉門造車。

三、加強商品混凝土企業(yè)應(yīng)收款項管理的主要舉措

（一）加強商品混凝土企業(yè)的信用風險規(guī)避

商品混凝土企業(yè)為了避免應(yīng)收賬款管理方面的風險，應(yīng)該事先對風險采取較好的防范措施。例如行業(yè)中規(guī)定的公認的信用標準和信用額度，這樣能有效避免不同的商品混凝土企業(yè)為了提高自身競爭力而濫用信用銷售方式，應(yīng)該實事求是根據(jù)自身具體情況來制定信用條件。商品混凝土企業(yè)可以向外聘請專業(yè)的信用評估人員，根據(jù)不同企業(yè)自身的財務(wù)情況，合作客戶以往歷史的信用使用情況，以及同行業(yè)中的其他企業(yè)的信用進行實際信用額度的評估；其次是商品混凝土企業(yè)內(nèi)部，可以成立一個專業(yè)的信用部門。企業(yè)內(nèi)部的信用部門主要針對合作客戶的信用。對于不同客戶應(yīng)該充分了解合作客戶歷史的信用使用情況，并結(jié)合這些情況對未來在合作中可能會出現(xiàn)的應(yīng)收款項的拖欠風險，以及如何較好的處理催款的問題，和雙方合同中所能規(guī)定的最大的賒銷墊資的數(shù)額，都能提供較好的參考，從而也能最大程度的避免風險。信用部門可以根據(jù)以往所合作過的每一個客戶建立一個信用數(shù)據(jù)庫，這樣既能在合作時能充分了解對方的資信狀況，又能為以后與該客戶再次建立合作關(guān)系時，重復(fù)對客戶的信用調(diào)查。與商品混凝土企業(yè)發(fā)生過合作關(guān)系的客戶，不論合作工程項目規(guī)模大小，都需要嚴格的把該合作客戶的信用情況記錄在客戶信用數(shù)據(jù)庫中去。

（二）加強企業(yè)員工方面的管理

提高員工對于應(yīng)收款項的財務(wù)管理觀念，培養(yǎng)敬業(yè)精神。管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平直接與商品混凝土企業(yè)的應(yīng)收款項管理工作有著直接的影響關(guān)系。隨著我國變化不定的社會主義市場經(jīng)濟以及我國相應(yīng)制度的制定與改革，商品混凝土企業(yè)對于應(yīng)收款項的管理方式也應(yīng)當發(fā)生實質(zhì)性的變化，也逐漸要求企業(yè)提高應(yīng)收款項管理的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該培養(yǎng)出一支具有先進觀念和專業(yè)管理手段的人員隊伍。當務(wù)之急就是要先更新員工自我的專業(yè)知識水平，完善知識結(jié)構(gòu)。商品混凝土企業(yè)應(yīng)該建立專門針對管理人員的獎勵機制，提高管理人員的工作積極性，更加重視應(yīng)收款項的管理工作，并且激勵員工把應(yīng)收款項的管理工作重心放在事前預(yù)測估計、事中及時監(jiān)督控制、事后反饋和核算三個主要方面。

（三）規(guī)范應(yīng)收款項的管理制度

第6篇：公司收款管理制度范文

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;管理;措施

中圖分類號:F27文獻標識碼:A

一、應(yīng)收賬款現(xiàn)狀及形成原因

據(jù)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計分析,我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重為50%以上,遠遠高于發(fā)達國家20%的水平。企業(yè)之間相互拖欠貨款,特別是在宏觀經(jīng)濟環(huán)境偏緊的條件下,客戶受大氣候影響,資金短缺、拖欠債權(quán)企業(yè)賬款的現(xiàn)象時有發(fā)生。

(一)市場經(jīng)濟大環(huán)境的影響。隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展,商業(yè)競爭日益激烈。企業(yè)為了能在激烈的市場競爭中獲得一席地位,大量采用賒銷方式,延長信用期,擴大賒銷范圍,造成應(yīng)收賬款日益增多。再有,企業(yè)之間“三角債”、“債務(wù)鏈”等問題還沒有得到徹底的解決,成為我國企業(yè)進一步發(fā)展的沉重包袱,嚴重制約著經(jīng)濟的正常發(fā)展。

(二)企業(yè)經(jīng)營觀念尚未轉(zhuǎn)變

1、一些經(jīng)營者片面追求高收入、高利潤,盲目賒銷,忽視了對資金的流動性管理,忽視了資金作為企業(yè)經(jīng)營“血液”的作用。應(yīng)收賬款的增加,減緩了資金的流動,久而久之,造成資金流枯萎,使企業(yè)陷入財務(wù)困境。

2、相關(guān)職能部門的責任不明確,考核不到位。在一些企業(yè)里,對營銷部門的工作重心,一方面是開拓市場、提高市場占有率;另一方面采取銷售額作為考核經(jīng)營部門的指標,銷售額與營銷業(yè)績掛鉤的考核辦法,使得營銷部門只抓市場和銷售,對銷售回款則不重視。財務(wù)部門與銷售部門在客戶的欠款、回款信息方面未及時溝通,因此造成各部門的責任不明確,周而復(fù)始,應(yīng)收賬款數(shù)額也就居高不下。

3、收款考核制度尚未建立和完善。一些企業(yè)僅僅根據(jù)銷售額指標考核營銷人員業(yè)績,而不考慮回款情況,造成銷售人員為了追求好的銷售業(yè)績、獲得高額獎勵,盲目向客戶推銷,制造大量銷售的假象,而不考慮壞賬的風險,使企業(yè)經(jīng)濟效益受損。

二、應(yīng)收賬款對企業(yè)的影響

(一)降低了企業(yè)的資金使用效率,加速現(xiàn)金流出。沒有現(xiàn)金流入的掛賬銷售收入勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù),各種流轉(zhuǎn)稅的上繳、年內(nèi)所得稅預(yù)繳、股東年度分紅都占用了企業(yè)的流動資金,久而久之必將影響資金的周轉(zhuǎn)。另外,應(yīng)收賬款的管理成本和回收成本也會加速企業(yè)的現(xiàn)金流出。

(二)形成壞賬損失,影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。壞賬是企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失,稱為壞賬損失。企業(yè)對發(fā)生的壞賬依法處理后,作為企業(yè)的一項經(jīng)營發(fā)生的管理費用可沖減企業(yè)利潤。

(三)夸大了企業(yè)經(jīng)營成果。在以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)的前提下,發(fā)生的當前賒銷全部記入當期收入,但企業(yè)的賬上利潤的增加并不表示能如期實現(xiàn)現(xiàn)金流入,從而虛增了賬面上的銷售收入,在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果,增加了企業(yè)的風險成本。

(四)影響企業(yè)營業(yè)周期。不同期限逾期的應(yīng)收賬款的存在,使營業(yè)周期延長,影響了企業(yè)資金循環(huán),使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上,致使企業(yè)現(xiàn)金短缺,嚴重影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

(五)增加了應(yīng)收賬款管理過程中的出錯概率。企業(yè)面對龐雜的應(yīng)收款賬戶,如果不能及時了解應(yīng)收款的動態(tài)情況以及應(yīng)收款對方企業(yè)詳情,造成責任不明確,應(yīng)收賬款的合同、合約、承諾、審批手續(xù)等資料的散落、遺失有可能使企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)收賬款該按時收的不能按時收回,該全部收回的只有部分收回,能通過法律手段收回

的,卻由于資料不完整而不能收回,直至到最終形成企業(yè)資產(chǎn)的損失。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的常見問題

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要一環(huán),而應(yīng)收賬款管理又是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一,所以說應(yīng)收賬款的管理與控制是企業(yè)運營過程中必須重點關(guān)注與加強管理的重要工作內(nèi)容。那么,要管理好應(yīng)收賬款,就要發(fā)現(xiàn)當前這項工作中最常見的問題。

(一)沒有樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標。片面追求利潤最大化,而忽視了企業(yè)的現(xiàn)金流量。一個很重要的原因就是對企業(yè)管理者的考核過于強調(diào)利潤指標,而并沒有設(shè)置“應(yīng)收賬款回收率”這樣的指標。利潤最大化不應(yīng)是應(yīng)收賬款管理的目標,如果以利潤最大化作為目標,可能會導(dǎo)致對風險的忽視和企業(yè)長遠利益的犧牲。應(yīng)收賬款管理的總目標應(yīng)以企業(yè)價值最大化為理念,不能忽視資金的良好周轉(zhuǎn)。

(二)會計監(jiān)督比較薄弱

1、沒有建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度,沒有對應(yīng)收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理。許多企業(yè)僅僅是在其資產(chǎn)負債表的補充資料中按賬齡對應(yīng)收賬款的數(shù)額進行簡單的分類,平時則沒有對應(yīng)收賬款進行輔助管理。在企業(yè)回款好的情況下,基本能滿足需要,但在企業(yè)回款不暢的情況下就無法滿足管理的需要了。

2、沒有建立應(yīng)收賬款定期清查制度,長期不對賬。由于交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等都有發(fā)生誤差的可能,所以債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟往來中的未了事項進行定期對賬,可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。而現(xiàn)實中有的企業(yè)長期不對賬,有的即便是對了賬,也沒有形成合法有效的對賬依據(jù),只是口頭上的承諾,起不到應(yīng)有的作用。

3、未建立壞賬核銷管理制度。有些企業(yè)對沒有收回的應(yīng)收賬款長期掛賬,賬齡甚至多達十余年,而這部分資產(chǎn)其實早已無法收回。

(三)沒有建立完善的客戶信用制度。營銷過程中對客戶資信的調(diào)查和管理對應(yīng)收賬款的回收具有很重要的作用。但該公司在商品銷售過程中,往往在未弄清客戶的資信程度的情況下,就急于和對方成交。這樣雖然使公司銷售額在不斷攀升,但是反而會出現(xiàn)少賺錢或賺不到錢,甚至賠本的現(xiàn)象。例如,未對客戶進行詳細的資信調(diào)查,就給對方發(fā)貨,待付款期限到時,對方無力付款,經(jīng)調(diào)查才知該公司瀕臨破產(chǎn),早已資不抵債了,結(jié)果給公司造成了巨大的損失,使公司的經(jīng)營狀況陡然下滑。

(四)缺少應(yīng)收賬款管理的直接責任者。應(yīng)收賬款的直接責任者并不僅僅指個人,還包括相應(yīng)的部門。很多公司的應(yīng)收賬款的日常管理沒有專人負責,沒有建立一套合理的管理制度和程序。一方面是在向客戶賒銷產(chǎn)品或收回欠款的同時,沒有專人對其應(yīng)收款項進行及時增添或勾銷。產(chǎn)生欠款后,催收工作沒有具體的措施,一般是由產(chǎn)品銷售人員負責催收,而銷售人員的精力往往顧不過來;另一方面財務(wù)人員對應(yīng)收賬款的賬齡分析不夠詳細,這樣一來就不能及時發(fā)現(xiàn)問題,提前采取對策,盡可能減少壞賬損失。另一個主要原因是沒有明確由哪個部門來管理應(yīng)收賬款,沒有建立起相應(yīng)的管理辦法,缺少必要的內(nèi)部控制,導(dǎo)致對損失的應(yīng)收賬款無法追究責任。

(五)成本控制不精細。應(yīng)收賬款是一種短期投資行為,是為了擴大銷售提高盈利而進行的投資。而任何投資都是有成本的,應(yīng)收賬款投資也不例外。這就需要在應(yīng)收賬款所增加的利潤和所增加的成本之間作出權(quán)衡。只有當應(yīng)收賬款所增加的利潤超過所增加的成本時,才應(yīng)當實施賒銷;如果應(yīng)收賬款賒銷有著良好的盈利前景,就應(yīng)當放寬信用條件增加賒銷量,否則就減少賒銷量。那么,與之相關(guān)的成本是一定要相應(yīng)增加的,這就要求必須全面地計算與之相關(guān)的付現(xiàn)成本和機會成本。目前,我國很多的企業(yè)應(yīng)收賬款的管理基本上還是粗放式的管理,沒有真正確立成本效益對比分析的精細管理辦法。

四、加強應(yīng)收賬款管理的措施

(一)制定合理的信用政策。應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞,依賴于企業(yè)的信用政策,事前控制制定合理的信用政策,是加強應(yīng)收賬款事前控制、提高應(yīng)收賬款投資收益的重要措施。信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策三部分內(nèi)容。

1、信用標準。這一標準決定了企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量。不能過嚴或過松,權(quán)衡收益與風險,嚴松適度。符合企業(yè)信用標準的客戶,就給予賒銷,反之就拒絕賒銷。

2、信用條件。信用條件是指企業(yè)接受客戶信用訂單時所提出的付款要求,包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣率。

3、收賬政策。其措施通常分為三個步驟:一是對拖欠、拒付賬款的客戶今后不再提供賒銷;二是通過信函、電話、傳真或派人催收欠款;三是通過法院裁決。

(二)建立健全內(nèi)部控制制度

1、認真做好賒銷對象的資信調(diào)查。企業(yè)應(yīng)廣泛收集有關(guān)客戶信用狀況的資料,并據(jù)此采用定性分析及定時分析的方法評估客戶的信用品質(zhì)。客戶資料可通過直接查閱客戶財務(wù)報表或通過銀行提供的客戶信用資料取得,也可通過與該客戶的其他往來單位交換有關(guān)信用資料取得。在實際中,通常采用“5C”評估法、信用評估法等方法對已獲資料進行分析,取得分析結(jié)果后應(yīng)注意或減少與信用差的客戶發(fā)生賒賬行為并對往來多、金額大或風險大的客戶加強監(jiān)督。

2、制定合理的賒銷方針。企業(yè)可借鑒西方對商業(yè)信用的理解,制定適合自己的可防范風險的賒銷方針。

3、建立賒銷審批制度。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)分別規(guī)定業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)科長等各級人員可批準的賒銷限額,限額以上須報經(jīng)上級或經(jīng)理審批。這種分級管理制度使賒銷業(yè)務(wù)必須經(jīng)過相關(guān)人員的授權(quán)批準,將其控制在合理的限度內(nèi)。

4、強化應(yīng)收賬款的單個客戶管理和總額管理。企業(yè)對與自己有經(jīng)常性業(yè)務(wù)往來的客戶應(yīng)進行單獨管理,通過付款記錄、賬齡分析表及平均收款期判斷個別賬戶是否存在賬款拖欠問題。如果賒銷業(yè)務(wù)繁忙,不可能對所有客戶都單獨管理,則可側(cè)重于總額控制。信用管理人員應(yīng)定期計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款期、收款占銷售額的比例以及壞賬損失率,編制賬齡分析表,按賬齡分類估計潛在的風險損失,以便正確估量應(yīng)收賬款價值,并相應(yīng)地調(diào)整信用政策。

5、建立銷售回款一條龍責任制。為防止銷售人員為了片面追求完成銷售任務(wù)而強銷盲銷,企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部明確追討應(yīng)收賬款不是財務(wù)人員而是銷售人員的責任。同時,制定嚴格的資金回款考核制度,以實際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標,每個銷售人員必須對每一項銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過程負責。這樣就可使銷售人員明確風險意識,加強貨款的回收。

(三)建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度。財務(wù)工作處于企業(yè)中樞地位,財務(wù)工作好壞直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益。為了降低應(yīng)收賬款,財務(wù)部門要制定各種行之有效的規(guī)章制度,以防范資金風險。

1、做好基礎(chǔ)記錄。財務(wù)部門和銷售部門應(yīng)分別做好各自的基礎(chǔ)記錄,包括企業(yè)對用戶提供的信用條件、用戶付款的時間以及目前尚欠款數(shù)額等情況,并進行定期的核對。

2、密切監(jiān)控應(yīng)收賬款回收情況。財務(wù)部門可通過編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,定期對應(yīng)收賬款進行清理,密切監(jiān)控應(yīng)收賬款回收情況。

3、加強合同管理,對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析,防止壞賬風險的發(fā)生。

(四)建立清收應(yīng)收賬款的專門小組,落實獎懲責任制

1、成立由公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的,由各業(yè)務(wù)部門共同組成的應(yīng)收賬款清收小組,明確清收小組各成員的職責。對到期的應(yīng)收賬款,應(yīng)當及時提醒客戶依約付款;對逾期的應(yīng)收賬款,應(yīng)當采取多種方式進行催收;對重大的逾期應(yīng)收賬款,可以通過訴訟方式解決。

2、企業(yè)應(yīng)落實內(nèi)部催收賬款的責任,將應(yīng)收賬款的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。每季度按目標任務(wù)完成情況進行一次獎懲兌現(xiàn),年終匯總,按“誰經(jīng)辦、誰收款、誰拿獎”的原則,及時考核、及時兌現(xiàn),讓經(jīng)辦人員得到應(yīng)有的獎勵。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責任人員,企業(yè)應(yīng)當按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。

3、對于原經(jīng)辦人離開本單位的,接手人應(yīng)承擔該款項的清收工作,成為責任人。

(五)加強往來款項管理,做到債權(quán)、債務(wù)明晰,積極做好陳賬清理工作。債權(quán)債務(wù)賬目不清是陳欠款清理難度大的一個重要原因,我們要積極加強往來賬的簽認工作,做到往來款項清晰,債權(quán)債務(wù)單位明確。

(作者單位:陜西財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院)

主要參考文獻:

[1]畢颯.淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理對策[J].消費導(dǎo)刊,2007.8.

第7篇：公司收款管理制度范文

1、目的作用

為防范資金風險，保障資金安全，根據(jù)國家和公司相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

2、管理職責

財務(wù)部要按人民銀行結(jié)算制度和公司有關(guān)制度規(guī)定，管好、用好銀行結(jié)算的各類票據(jù)。確保票據(jù)的規(guī)范使用及其資金安全。本制度所稱的票據(jù)主要指：銀行匯票、本票、支票、銀行承兌匯票。

3、銀行匯票的管理

3.1銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人，特經(jīng)異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。

3.2本公司因需要異地采購物資，可使用銀行匯票。申請辦理銀行匯票，應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫“銀行匯票委托書”，詳細說明兌付地點、收款名稱、用途等項內(nèi)容。

3.3銀行匯票一律記名：金額起點為500元，付款期限為一個月。

3.4收取銀行匯票應(yīng)審查以下內(nèi)容：

3.4.1收款人或被背書人確為本收款人；

3.4.2銀行匯票在付款期間，日期、金額等填寫正確無誤；

3.4.3印章清晰，有壓數(shù)機壓印的金額；

3.4.4銀行匯票和解訖通知齊全、相符；

3.4.5匯款人或背書人的證明或證件無誤，背書人證件上的姓名與其背書相符。必要時送開戶銀行協(xié)助查證。

3.5銀行匯票如解訖通知，必須由收款人或背書人同時提交兌付銀行，缺少任何一聯(lián)均為無效。并在有效期內(nèi)及時送交開戶銀行入帳。

3.6必須妥善保管銀行匯票，嚴防遺失。如果遺失，應(yīng)立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。

4、銀行本票

4.1銀行本票分定額和不定額兩種。不定額銀行本票的金額起點為100元；定額銀行本票金額為500元、1000元、5000元和1萬元。

4.2銀行本票一律記名。允許背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票的付款期為一個月。逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。

4.3因?qū)Ψ揭?，同城范圍?nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可申請辦理銀行本票。申請辦理銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”，詳細填明收款人名稱。

4.4當收取銀行本票時，應(yīng)審查收款人或被背書人確為本收款，背書的銀行本票應(yīng)在付款期內(nèi)，簽發(fā)的內(nèi)容要符合規(guī)定，印章清晰，不定額銀行本票要有壓數(shù)機壓印的金額，并在銀行本票背面加蓋預(yù)留銀行印章，要連同進帳單及時送開戶銀行辦理入帳。

5、銀行支票

5.1支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金，但可以背書轉(zhuǎn)讓。用于同城經(jīng)濟業(yè)務(wù)的結(jié)算。

5.2支票一律記名，支票金額起點為100元；支票付款期為10天。

5.3支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫，被涂改

冒領(lǐng)的，由出納負責。

5.4支票大小寫金額、日期、收款人不得更改。其他內(nèi)容如有更改，必須由付款人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。

5.5出納開出支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人開出。

5.6已簽發(fā)的支票遺失，經(jīng)辦人員應(yīng)立即向財務(wù)部報告，向銀行申請掛失。

5.7出納領(lǐng)購支票，必須填寫“支票領(lǐng)用單”，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。

5.8收取的支票，出納應(yīng)在有效期內(nèi)連同進賬單及時送交開戶銀行入賬，不得拖延。

6、銀行承兌匯票的保管與貼現(xiàn)

6.1收取的銀行承兌匯票，應(yīng)及時送開戶銀行查詢驗證，交銀行保管。向銀行索取保管憑證，連同銀行承兌匯票復(fù)印件交會計進行財務(wù)處理。

6.2財務(wù)部要及時了解銀行承兌匯票的驗證情況，問題票據(jù)應(yīng)及時通知經(jīng)辦人或付款單位。

6.3未到期的銀行承兌匯票可申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)必須經(jīng)經(jīng)理批準。

7、其他規(guī)定

7.1財務(wù)部有權(quán)拒絕對驗證有問題的票據(jù)出具收款憑證。

7.2對外簽發(fā)支票管理按貨幣資金管理制度執(zhí)行。

7.3空白支票及銀行預(yù)留印鑒，由財務(wù)部長、會計、出納分別保管，分開存放。相互制約，嚴防丟失。

8、考核

8.1票據(jù)延期進賬的，發(fā)現(xiàn)一次扣責任人浮動工資10%，逾期的扣責任人浮動工資50%。

8.2未按辦法要求驗證，造成損失的一次扣責任人浮動工資20%。

8.3票據(jù)丟失不立即報告、申請掛失，造成損失的扣經(jīng)辦人、責任人浮動工資100%或調(diào)離本崗位或開除。

8.4未按要求保管、存放空白支票、印鑒的，發(fā)現(xiàn)一次扣責任人浮動工資10%。

貨幣資金管理制度

1、目的作用

為了加強貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，及公司相關(guān)制度要求，特制定本制度。

2、管理職責

主管財務(wù)經(jīng)理對貨幣資金管理制度的有效實施及資金的安全負完全責任。財務(wù)部嚴格遵守貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，對每一筆資金收付業(yè)務(wù)進行實質(zhì)性考核。提供原始憑證的經(jīng)辦人及責任人對交易的真實性承擔責任。

3、貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定

3.1實行錢賬分管，出納不得負責總賬的記錄。

3.2各種收付款均歸出納辦理。

3.3現(xiàn)金收入、支出和保管由出納負責，非出納人員不得收取或保管現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，定期或不定期檢查現(xiàn)金日記賬并進行賬實核對，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不得以個人名義公積私存，不得設(shè)立小金庫。

3.4銀行存款收付必須定期與對賬單核對，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行余額調(diào)節(jié)表。

3.5庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)（限額800元）需要外應(yīng)解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險柜。

3.6發(fā)票、收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須進行登記。

3.7支票簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部長、經(jīng)理審批，并設(shè)置支票登記薄進行記錄。所有付款只有經(jīng)過審核批準后出納方可支付。嚴禁出納直接付款。

3.8一切收、付款必須憑證齊全，手續(xù)完備，嚴禁口說兌現(xiàn)。收付款業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和付訖印章。

3.9所有與現(xiàn)金或銀行收、付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員都必須在相關(guān)憑證上簽字，以備追溯責任。

3.10現(xiàn)金支付范圍

3.10.1職工工資、獎金、津貼、個人勞動報酬。

3.10.2各種勞保、福利以及國家規(guī)定對個人的其他支出等。

3.10.3根據(jù)規(guī)定須發(fā)給個人的各種獎金。

3.10.4結(jié)算起點1000元以下的零星支出。

3.10.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.10.7因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況使用現(xiàn)金且金額超過0.5萬元，實行聯(lián)簽制度，聯(lián)簽人員包括經(jīng)理、分管經(jīng)理、財務(wù)部長。

3.10.8業(yè)務(wù)人員因工作需要借款，實行備用金制度，最高額度為1000元。當調(diào)離崗位時應(yīng)交回所借備用金。

3.11現(xiàn)金收入范圍

3.11.1從銀行提取的現(xiàn)金。

3.11.2收取不足轉(zhuǎn)賬起點的小額銷售款。

3.11.3職工交回的多余差旅費等。

3.12銀行賬戶及結(jié)算管理

3.12.1按照銀行賬戶管理及公司的有關(guān)規(guī)定開立銀行帳戶。

3.12.2本公司的銀行帳戶只供本公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用。

3.12.3現(xiàn)金使用范圍以外的各款項收支都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.12.4辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，必須以合法有效的票據(jù)、憑證為結(jié)算依據(jù)，且收（付）款單位與出票單位應(yīng)當一致。

3.12.5銀行賬上必須保證有足夠的資金支付。不得簽發(fā)空白支票、遠期支票、空頭支票。不得簽發(fā)、取得沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)支票。不得無理拒絕付款。

3.12.6銀行予留印簽實行專人分管，財務(wù)專用章由財務(wù)部長保管，公用私人印章由出納保管。嚴禁一人保管銀行予留印章。

4、資金申請支付審批程序

經(jīng)辦人負責申請    經(jīng)理審批     財務(wù)部長審批     會計處理

分管領(lǐng)導(dǎo)審核               出納簽發(fā)付款

5、考核

5.1未按資金申請支付審批程序進行，直接簽發(fā)付款扣責任人浮動工資10%。

5.2違反貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定其中任何一項，檢查發(fā)現(xiàn)扣相關(guān)責任人當月浮動工資20%/次。

存貨管理辦法

1、目的作用

為規(guī)范本公司存貨管理及其會計核算，按照國家和公司機關(guān)制度的要求，特制定本辦法。

2、管理職責

財務(wù)部應(yīng)嚴格執(zhí)行本制度規(guī)定對存貨購入、領(lǐng)用進行計價；對存貨的盤虧、毀損和報廢進行財務(wù)處理；保證存貨總賬與明細賬，賬賬相符。本公司的存貨包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、勞保用品、產(chǎn)成品。

3、存貨增加計價的規(guī)定

3.1購進的存貨，按照實際買價計價。

3.2盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本計價。

3.3貨到單未到的存貨，按照同類存貨的實際成本暫估計價。待實際收到發(fā)票時，將發(fā)票與估價的差額直接作為材料成本差異處理。

4、存貨領(lǐng)用或發(fā)出計價的規(guī)定

4.1所有存貨的內(nèi)部領(lǐng)用計價一律使用移動加權(quán)平均法。

4.2內(nèi)部領(lǐng)用計價方法一個會計年度內(nèi)不得隨意變更，確有必要變更的，必須報經(jīng)經(jīng)理審批，并將變更的原因及其影響，在財務(wù)會計報告中予以說明。

4.3對外調(diào)撥、銷售存貨計價原則上不得低于購進存貨的實際買價。特殊情況須經(jīng)公司辦公會討論通過。

5、存貨盤盈、盤虧、毀損報廢的財務(wù)處理規(guī)定

5.1存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢必須報公司相關(guān)部、稅務(wù)主管機會核實批準。

5.2盤虧、毀損和報廢的存貨，必須扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值。

5.3會計財務(wù)處理

5.3.1盤盈的存貨，沖減“管理費用”。

5.3.2盤虧、毀損、報廢的存貨，扣除過失人或保險公司的賠款和殘料價值后，計入“管理費用”。

5.3.3存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司的賠款和殘料價值后，計入“營業(yè)外支出”。

6、其他規(guī)定

6.1存貨增減核算，必須憑入庫單和領(lǐng)料單等原始憑證要素，內(nèi)容必須齊全。不得以購代耗。

6.2生產(chǎn)中耗用存貨必須真實，不得以領(lǐng)代耗。嚴禁不真實的耗用。

6.3低值易耗品、周轉(zhuǎn)用的包裝物領(lǐng)用攤銷方法一律采用“一次攤銷法”，倉庫應(yīng)對其進行實物輔助賬登記。

6.4存貨的實地盤點一年內(nèi)不得少于一次。由財務(wù)部參與并監(jiān)督實施，并保證賬賬、賬實相符。

6.5財務(wù)部財務(wù)人員不得兼管存貨的保管工作。

7、考核

第8篇：公司收款管理制度范文

關(guān)鍵詞：國際合作；科研經(jīng)費；監(jiān)管

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

原標題：國際合作項目科研經(jīng)費監(jiān)管制度探析

收錄日期：2014年3月2日

黨的十強調(diào)以全球視野謀劃和推動創(chuàng)新，為新時期我國加快推進科技創(chuàng)新國際化、全面提升科技創(chuàng)新能力指明了方向。當前，科技創(chuàng)新與合作發(fā)展國際化趨勢日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰(zhàn)需要全世界共同應(yīng)對，越來越多的重大科研項目需要國際社會通力合作，國際合作已成為加速科技創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。

目前，國際合作科研項目經(jīng)費的管理控制受到了各方面的廣泛關(guān)注，國家一方面增加對科研項目資金的投入，另一方面也注重對資金使用的管理，如何使科研項目經(jīng)費發(fā)揮充分的作用，取得預(yù)期效果。同時，也能增強承研單位的核心競爭力?；谶@種認識問題的立場和觀點，本文主要對國際合作科研項目經(jīng)費管理的制度建設(shè)等問題展開探討。

一、建立國際合作科研項目經(jīng)費預(yù)算制度

建立經(jīng)費預(yù)算支出和科研項目成果質(zhì)量與績效結(jié)合的預(yù)算目標管理制度。項目申報人在編制經(jīng)費預(yù)算時，必須具體明確項目成果所要達到的質(zhì)量標準、一定時期后的經(jīng)濟效益和社會影響等，并且與項目申請經(jīng)費數(shù)量掛鉤。如不能達到預(yù)算所確定的目標，政府科技管理部門或項目經(jīng)費資助者應(yīng)停止經(jīng)費資助或采取其他懲罰措施，如限制科技項目申報等。

嚴格預(yù)算管理，實行?？顚Ｓ?。經(jīng)費預(yù)算列支的項目和金額應(yīng)當嚴格執(zhí)行，但考慮到預(yù)算編制依據(jù)的變化，可允許單項費用支出金額在一定的幅度內(nèi)上下浮動，但支出總額不得突破。特殊情況下需要對經(jīng)費預(yù)算作較大調(diào)整的，應(yīng)由項目承擔人提出申請，報項目批準人或經(jīng)費資助人同意。

自選或研究所下達的課題，經(jīng)學(xué)術(shù)委員會討論，研究所領(lǐng)導(dǎo)批準后，課題負責人應(yīng)將開題報告書或協(xié)議書、合同書及批準經(jīng)費的詳細預(yù)算交研究所辦公室辦理立項撥款手續(xù)。

國內(nèi)科研院所核定項目管理費用后，國際合作科研項目在核定的范圍內(nèi)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算管理。嚴格在核定的經(jīng)費指標內(nèi)開支，項目負責人為經(jīng)費管理第一責任人，經(jīng)費支出由項目負責人審批后財務(wù)部核實，按照項目報銷流程入賬，按季控制分析使用情況，經(jīng)費預(yù)算納入科研項目的年度考核。

海外科研經(jīng)費的預(yù)算管理主要是根據(jù)國內(nèi)科學(xué)院下達的成本費用控制指示，執(zhí)行和分解國內(nèi)科研院所下達的管理費用計劃、制造費用計劃、基本投資計劃。國內(nèi)科研院所監(jiān)督海外科研項目財務(wù)計劃執(zhí)行情況，必要時有權(quán)建議提出修正財務(wù)計劃。

財務(wù)預(yù)算編制的必須全面貫徹執(zhí)行國內(nèi)科研院所的財務(wù)計劃，努力完成各項科研目標。

二、建立國際合作科研項目的配套財務(wù)與審計管理制度

為加強對國際合作科研項目經(jīng)費的財務(wù)管理和控制，強化財務(wù)核算和管理，促進科研項目規(guī)范運作和健康發(fā)展，結(jié)合國際合作科研項目實際需要建立國際合作科研項目的配套財務(wù)與審計管理制度。

（一）建立財務(wù)管理制度，重點完成經(jīng)費的劃撥、管理和資金風險控制。借鑒歐盟框架計劃的實施過程并結(jié)合我國自有國情，整個項目實施分批劃撥。其中，經(jīng)費不直接劃撥給項目申請人，而是通過項目協(xié)調(diào)人分配給項目申請人。同時，規(guī)定在項目協(xié)議中使用的銀行賬戶必須用于項目資金，不能挪作他用。在整個項目周期內(nèi)，申請人只能獲得一次預(yù)付款項，其后每一階段預(yù)付款都要根據(jù)項目執(zhí)行方前一階段的工作進展、專家的評估并得到批準才可支付。在資金劃撥的控制和管理上，一方面主要集中在對各種項目財務(wù)報告的審批和核實上；另一方面是對經(jīng)費申報后的系列風險控制上。為了盡可能地加強項目資金控制，對申請者提供的財務(wù)報告以及財務(wù)方法應(yīng)建立嚴格的審查，包括要求申請者提交財務(wù)決算證明、財務(wù)方法證明、平均人力成本證明以及經(jīng)費申報后的系列風險控制方法，一旦發(fā)現(xiàn)項目申請人有違規(guī)行為，將對其進行財務(wù)處罰。（圖1）

為了規(guī)范項目資金和銀行賬戶的管理，建立和健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，保障貨幣資金安全，加強對貨幣資金和銀行賬戶的財務(wù)管理。

以資金管理為中心，正確處理財務(wù)關(guān)系。做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地籌集和使用資金，有效利用資源，努力提高經(jīng)濟效益。按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析考核工作。監(jiān)督海外項目資產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進行財產(chǎn)清查。

建立財務(wù)管理制度，首先應(yīng)加強海外資金和銀行賬戶的管理，開立銀行賬戶時應(yīng)該先對擬選擇的開戶銀行進行資信調(diào)查，包括銀行的股東、經(jīng)營業(yè)績、在當?shù)氐挠绊?，資信調(diào)查完成后，項目部應(yīng)提出開戶申請，向國內(nèi)研究院報送《銀行賬戶開戶審批表》、《境外銀行信息調(diào)查表》（附件）及相關(guān)資料，報送審批。國內(nèi)財務(wù)部對擬開戶單位的開戶申請進行審核提出意見，報國內(nèi)研究院領(lǐng)導(dǎo)審批。審核同意后，開立賬戶。海外銀行賬戶的授權(quán)管理人嚴禁只授權(quán)一人管理，可以降低資金的管理控制風險。

庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)機構(gòu)所在地的實際情況，確定合理的庫存限額，并報國內(nèi)科學(xué)院財務(wù)部核準。嚴禁超限額存放現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金超過限額，應(yīng)及時送存銀行。提取、運送大額現(xiàn)金要兩人以上同行，現(xiàn)金應(yīng)存放保險柜中保管，并設(shè)有專門的、且能保證安全的放置場所。

對于人員經(jīng)費，應(yīng)該報送人力資源部審核后發(fā)放，因現(xiàn)場需要的勞動競賽獎及各種福利，報國內(nèi)科學(xué)院批準后由項目部在核定的額度內(nèi)掌握控制使用。

員工國際間出差的機票應(yīng)向三家不同的票務(wù)公司詢價，報銷時發(fā)票、行程單、詢價單（注明選擇該航空公司的理由）交財務(wù)部審核。

（二）改革科技項目經(jīng)費審計監(jiān)督方法，實行績效審計評價制度。建立內(nèi)部稽核制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核制度，明確相關(guān)機構(gòu)或人員的工作職責，定期或不定期地進行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，看是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，看是否存在票據(jù)管理漏洞。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取有效措施，加以糾正和完善。

組織建立健全經(jīng)濟核算制度，定期檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，研究解決執(zhí)行中的問題，組織審核財務(wù)決算。

財會人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督，對不真實，不合法的原始憑證不予受理，對記錄不準確，不完整的原始憑證應(yīng)退回不給予報銷。財會人員對認為是違反國家財務(wù)會計制度及分公司有關(guān)規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)制止與糾正，制止與糾正無效的，應(yīng)向海外項目負責人提出書面意見，請示處理。

三、建立外匯經(jīng)費管理制度，防范匯率風險

國際合作項目盡可能地約定使用人民幣或主流貨幣結(jié)算。對美元或歐元應(yīng)合理使用金融工具防范匯率波動帶來的損失。外匯匯率風險應(yīng)做好合同簽訂前匯率趨勢分析；加強合同履約，最大限度降低海外業(yè)務(wù)應(yīng)收款項。在項目所在地收到款項，應(yīng)及時劃回。劃回的外匯應(yīng)根據(jù)匯率的變化和支付計劃判斷是否結(jié)匯。

目前，國際合作項目越來越多，由此匯率風險成為面臨的最大風險之一。作為進出口企業(yè)，如何選擇合適的方式回避匯率風險已成為國際合作科研項目經(jīng)費管理亟待解決的一個問題。鑒于此，國際合作項目經(jīng)費管理應(yīng)當采取匯率保值增值措施，盡量減少外匯匯率損失。

選擇合適時機結(jié)匯。海外財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各職能部門及項目編制的資金收支計劃，考慮歐元和美元的匯率走勢，確定結(jié)匯時機和結(jié)匯余額。對于美元收款，盡量做到收款當天或隔日結(jié)匯，美元賬戶不保留大額款項；對于歐元收款，選擇較高的價格結(jié)匯。從根本上解決匯率風險的途徑是要求業(yè)主來承擔匯率損失，和第三方協(xié)商采用簽訂合同當日的人民幣對美元固定匯率結(jié)算合同價款，人民幣升值的影響由第三方全部補償。這個要求從目前來看并不過分。

四、建立配套的海外研發(fā)基地財務(wù)管控制度

在內(nèi)部控制方面，采用統(tǒng)一的財務(wù)費用計算方法，從根本上排除由會計方法錯誤和不合規(guī)定而導(dǎo)致的問題；承擔單位定期上報科研成果和財務(wù)狀況，并提供有獨立第三方審計員出具的審計證書。在外部監(jiān)督方面，公開審計報告的內(nèi)容、后續(xù)承擔處理結(jié)果，甚至適當公開審計監(jiān)督的工作程序，接受社會和大眾的監(jiān)督。在差旅費管理方面，遵照我國的《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》科學(xué)合理地制定本項目人員的差旅費制度。差旅費管理的目標不僅是降低費用，還要考慮增強差旅費管理的透明度和合規(guī)度，提高費用管理流程效率，科研工作者的積極性、創(chuàng)造性、安全感和滿意度，是科研項目順利進行的保證。一是應(yīng)制定清晰明了的差旅費管理制度，并隨環(huán)境變化（如航空公司、住宿服務(wù)、餐飲業(yè)政策或物價變動）及時加以更新；二是對差旅費管理制度進行改進，將處理差旅費用的流程標準化，使之可以及時搜集有關(guān)數(shù)據(jù)并全過程監(jiān)督差旅費用；三是保證清楚地了解企業(yè)的差旅費制度，以避免在未被授權(quán)的領(lǐng)域內(nèi)支出費用。

主要參考文獻：

[1]全面提高財務(wù)管理水平促進集團經(jīng)濟快速健康發(fā)展――中國航空工業(yè)第一集團公司財務(wù)管理工作紀實[J].中國總會計師，2005.11.

[2]加強財務(wù)管理，加速企業(yè)發(fā)展――記中國航空集團公司副總經(jīng)理、總會計師姚維汀[J].中國總會計師，2005.11.

[3]陳慧云.跨國公司財務(wù)管理研究[J].煤炭技術(shù)，2005.8.

[4]黃樸.企業(yè)集團海外拓展資金管理策略[J].財會研究，2005.5.

[5]李.論跨國公司資金融通的內(nèi)部化[J].國際金融研究，2004.3.

[6]國家外匯管理局上海市分局課題組.跨國公司資金統(tǒng)籌管理模式與外匯收支影響[J].中國外匯管理，2001.7.

第9篇：公司收款管理制度范文

關(guān)鍵詞：其他應(yīng)收款項;強化管理

按照企業(yè)會計準則的定義，其他應(yīng)收款項科目核算的是企業(yè)日常經(jīng)營活動中，除主營業(yè)務(wù)應(yīng)收款項以外發(fā)生的其他各種應(yīng)收、暫付款項。在日常的經(jīng)營活動中，其他應(yīng)收款科目多反映和核算公司應(yīng)收的各賠付款項、墊付職工的各類社會保險資金、職工借支的備用金、保證金等。但在實際工作中，如果企業(yè)的大量成本性質(zhì)的借款長期在其他應(yīng)收款科目掛賬，對企業(yè)的經(jīng)營管理和資金管理勢必也會帶來較大的風險和隱患。

對于其他應(yīng)收款科目的核算在實際工作中，通常存在以下幾方面的管理問題：

第一，通過其他應(yīng)收款科目轉(zhuǎn)移成本費用，調(diào)劑企業(yè)利潤。按照準則定義，其他應(yīng)收款科目實際發(fā)生的項目應(yīng)該是企業(yè)暫時代為墊付的款項，該筆款項在一定時間內(nèi)應(yīng)該收回企業(yè)。但是在實際核算工作中，企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生墊付各類職工社會保險費用、產(chǎn)品生產(chǎn)的料工準備費、人工成本、物資材料等時有以借款方式在該科目中進行核算。按照會計準則權(quán)責發(fā)生制原則，當期應(yīng)計的收入應(yīng)當歸集到當期，當期發(fā)生的成本應(yīng)該反映在當期，才能真實地展現(xiàn)企業(yè)的成本開支狀況、項目盈虧水平。如果企業(yè)在核算中，把反映企業(yè)墊付款項的其他應(yīng)收款科目，用于核算企業(yè)成本和作為調(diào)劑利潤的重要科目，將不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，對企業(yè)的經(jīng)營管理決策提供不真實、不可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)，這將對企業(yè)的經(jīng)營決策造成誤導(dǎo)。

第二，通過其他應(yīng)收款科目借支資金，企業(yè)資金管控失效。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，資金的管理對企業(yè)的生存起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)的資金支付應(yīng)當以合理有效的真實采購合同、協(xié)議、票據(jù)等資料作為依據(jù)而據(jù)實發(fā)生，對企業(yè)的資金支付在業(yè)務(wù)真實性上才能起到控制把關(guān)作用。而在實際中，有的企業(yè)存在經(jīng)營管理上，因生產(chǎn)工期開工時間緊迫、合同簽訂時間較長等原因，出現(xiàn)先付資金后補充合同、發(fā)票等原始支付依據(jù)的情況。在極大程度削弱了公司內(nèi)部各個部門的業(yè)務(wù)審核監(jiān)督把關(guān)職責，對公司資金支付管理帶來極大風險，這種情況也使企業(yè)的內(nèi)控機制不能充分發(fā)揮作用。

針對上述情況，有效地強化企業(yè)其他應(yīng)收款的核算和管理，強化企業(yè)的內(nèi)部資金管控，對真實反映和核算企業(yè)的各項成本、利潤情況會起到積極的作用。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)管理的實際特點建議可從以下六個方面強化其他應(yīng)收款項的內(nèi)部管控：

第一，企業(yè)要建立明確的各類借款管理制度和辦法，細化并明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的借款范圍、借款條件、借款額度、借款手續(xù)和資料、借款的審批流程、借款的沖銷規(guī)定等內(nèi)容。要分別針對不同業(yè)務(wù)部門的人員給予培訓(xùn)和指導(dǎo)，要讓各部門的經(jīng)辦人員明確借款的相關(guān)要求和制度規(guī)定。

第二，企業(yè)要對其他應(yīng)收款科目核算的各類借款項目指定專人進行核算和清理，定期將借款明細情況報送給借款的部門和經(jīng)辦人員，使其明白自己未完結(jié)的借款事項，并按照規(guī)定的沖銷期限及時辦理相應(yīng)手續(xù)。

第三，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營狀況和資金承受能力，建立年末其他應(yīng)收款項清零或一定限額下保留余額內(nèi)控制度。一方面可以加快資金的回籠，避免因長期掛賬而帶來的其他應(yīng)收款壞賬;另一方面還可以及時歸集當年度發(fā)生的成本費用，避免因時間過長出現(xiàn)票據(jù)、原始資料等的遺失，形成真實有效的財務(wù)信息。

第四，企業(yè)應(yīng)該建立和完善借款專項考核制度，針對到期未及時歸還借款的情況進行績效考核和督促，促使相應(yīng)的人員在工作過程中關(guān)注自身的借款歸還情況。對完成較好的部門和經(jīng)辦人員可以通過績效機制給予獎勵;對完成不好的部門給予績效的處罰，調(diào)動員工工作的主動性和積極性。