公司財(cái)產(chǎn)管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)產(chǎn)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;財(cái)產(chǎn)特點(diǎn);財(cái)務(wù)管理

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的主要目的就是獲得高額的經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)成為了目前公司發(fā)展的重要力量。而在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的工作中，財(cái)務(wù)管理工作是十分重要的，作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的的財(cái)務(wù)工作人員，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，這在現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作中，意義十分重大。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)特點(diǎn)

（一）財(cái)產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)沒有物質(zhì)產(chǎn)品

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，主要就是對(duì)客戶的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保障，這就意味著財(cái)產(chǎn)公司并不存在物質(zhì)性的產(chǎn)品。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理主要是在公司資金的調(diào)動(dòng)的過(guò)程中產(chǎn)生必要的經(jīng)濟(jì)效益。所以，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的這個(gè)特點(diǎn)也決定了財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，應(yīng)該恰當(dāng)?shù)膶?duì)一些可調(diào)動(dòng)的資金進(jìn)行管理。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理具有特殊性

作為保障居民財(cái)產(chǎn)安全的單位，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的資源主要來(lái)源于一部分資本資金，還有一大部分是保險(xiǎn)費(fèi)的收入，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)用則需要為客戶提供定期的賠償資金，這是具有一定的負(fù)債性質(zhì)的資金。負(fù)債性主要體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的資金是來(lái)源于投保人的，公司內(nèi)部的資金與股東無(wú)關(guān)，這就意味著，一旦保險(xiǎn)公司破產(chǎn)，投保人將會(huì)利用保險(xiǎn)公司的資金來(lái)補(bǔ)充，使得保險(xiǎn)公司的固有資金被占用，這樣就會(huì)為保險(xiǎn)公司造成比較嚴(yán)重的社會(huì)影響。所以應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)產(chǎn)品的年限比較長(zhǎng)

目前，大部分財(cái)產(chǎn)公司推出的理財(cái)產(chǎn)品都是以分期付款為主，分期付款的投保產(chǎn)品，到期才進(jìn)行賠付，這就意味著賠款時(shí)間會(huì)達(dá)到數(shù)十年之久。在這個(gè)過(guò)程中，一旦保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)檔案不能進(jìn)行切實(shí)有效的管理，就會(huì)丟失很多投?？蛻舻馁Y料，客戶資料一旦丟失，保險(xiǎn)公司的工作人員就對(duì)投保人進(jìn)行賠付的難度也就進(jìn)一步加大了。因此，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理人員而言，對(duì)客戶資料進(jìn)行切實(shí)有效的管理是十分必要的。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)公司的費(fèi)率厘定不夠合理

作為新興起的行業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司比較年輕，相對(duì)應(yīng)的，保險(xiǎn)公司的財(cái)會(huì)管理人員的會(huì)計(jì)處理工作也處在起步階段。所以，作為財(cái)產(chǎn)公司的財(cái)會(huì)人員，普遍都不具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，這就造成了他們?cè)诠ぷ鳟?dāng)中比較混亂?，F(xiàn)在的保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)工作人員通常都是先收取投保人一定的投保費(fèi)用，然后再將這部分費(fèi)用支出。在這個(gè)過(guò)程中，客戶的投保費(fèi)用能否按章常規(guī)的程度進(jìn)行上繳，都是不確定的。這樣就使得會(huì)計(jì)人員在對(duì)公司收益進(jìn)行分期處理時(shí)，不能正常開展。很多保險(xiǎn)公司為了贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，爭(zhēng)奪更多的客戶，就會(huì)采取惡意的底價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，這就造成了整個(gè)財(cái)產(chǎn)行也的結(jié)構(gòu)混亂，知識(shí)保費(fèi)的充足率嚴(yán)重不合理。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金難以回收

作為保險(xiǎn)公司的一個(gè)重要種類，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平比較差，盡管財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)且認(rèn)真的工作，但是很多財(cái)會(huì)人員在日常的財(cái)務(wù)管理中，并沒有發(fā)揮作用，致使，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)會(huì)管理工作存在嚴(yán)重的問(wèn)題。例如：很多保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)人員在尋找客戶的過(guò)程中，會(huì)收取客戶的現(xiàn)金，而這部分先進(jìn)卻不能定期的存入賬戶，造成了該公司財(cái)務(wù)管理的混亂。很多保險(xiǎn)公司內(nèi)部都存在一定的呆賬和壞賬，客戶有時(shí)會(huì)延遲繳費(fèi)，且很多資金難以通過(guò)正常的手段回收。

（三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的賠付成本高

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)達(dá)國(guó)家發(fā)展比較迅猛，而發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，普遍采用的是部門預(yù)算制度，由于一個(gè)公司內(nèi)部每個(gè)部門都具有其獨(dú)特的意義，所以每個(gè)部門都有不同的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，針對(duì)每個(gè)地區(qū)的差異情況，可以對(duì)收入和支出情況進(jìn)行合理的分配。沒有制定合理的財(cái)產(chǎn)理賠管控措施，倒是公司內(nèi)部的佩服成本過(guò)高。

三、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作

（一）健全保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并與國(guó)際上知名的保險(xiǎn)公司相聯(lián)系，結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)，完善財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理知識(shí)。在這個(gè)過(guò)程中，建立的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)該適應(yīng)公司內(nèi)部的各項(xiàng)要求。首先，財(cái)務(wù)管理制度需要具有一定的合法性，這主要是因?yàn)?，我們?guó)家的相關(guān)法律對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)工作進(jìn)行了約束，保證了其在管理過(guò)程中的規(guī)范性。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司制定個(gè)想財(cái)務(wù)管理制度還應(yīng)該適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展，并能夠結(jié)合產(chǎn)品的各項(xiàng)特點(diǎn)和市場(chǎng)情況來(lái)建立。在財(cái)務(wù)管理制度確立的過(guò)程中，還需要適應(yīng)公司內(nèi)部的發(fā)展要求，不能將其他公司的進(jìn)行照搬照抄，提高財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)用性。此外，在建立完善的財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，需要考慮到保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，保險(xiǎn)公司建立的主要目的就是為了贏利。所以，在建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度的過(guò)程中，需要對(duì)保險(xiǎn)公司的支出成本和收入情況，以及利潤(rùn)進(jìn)行綜合考慮，只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的最大化，促進(jìn)其業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制和審計(jì)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理制度一經(jīng)確立之后，就會(huì)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理工作造成嚴(yán)重的影響。所以，應(yīng)該加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的控制管理和審計(jì)工作，這樣就能夠更好的杜絕各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，規(guī)避各類財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，建立嚴(yán)密的財(cái)產(chǎn)管理制度，并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的第一時(shí)間進(jìn)行管理。另外，在管理的過(guò)程中還應(yīng)該采取必要的技術(shù)手段，運(yùn)用信息技術(shù)來(lái)提高監(jiān)督和管理工作的信息化水平，只有這樣，才能夠?qū)⒇?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管控風(fēng)險(xiǎn)降到最低，也能夠最大限度的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，做到防患于未然。

（三）促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理

在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展過(guò)程中，各部門進(jìn)行預(yù)算管理，運(yùn)用的往往都是科學(xué)的管理方法，這樣能夠?qū)ν顿Y進(jìn)行合理的估算，使得企業(yè)發(fā)展維持一種動(dòng)態(tài)的平衡，并能夠最大限度的控制風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國(guó)很多保險(xiǎn)公司的預(yù)算工作都是各個(gè)分公司負(fù)責(zé)自己的預(yù)算工作。因此，需要加強(qiáng)各個(gè)保險(xiǎn)公司的分公司與總公司之間的聯(lián)系，加強(qiáng)公司的預(yù)算管理工作的力度，使得分公司與總公司之間做到合理有效的溝通和聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，現(xiàn)階段我們國(guó)家的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作在發(fā)展的過(guò)程中，還存在著這樣那樣的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理也是保險(xiǎn)公司在管理和發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。因此，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展和完善，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而有效促進(jìn)保險(xiǎn)公司的有效發(fā)展。

作者:張?zhí)煊?單位:陽(yáng)光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司朝陽(yáng)中心支公司

參考文獻(xiàn)

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第2篇：公司財(cái)產(chǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；應(yīng)收保費(fèi)；管理思路；具體策略

應(yīng)收保費(fèi)作為一種流動(dòng)性的資產(chǎn)普遍存在于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)中，是投保人沒有支付但應(yīng)該支付的款項(xiàng)，其受到了收款時(shí)間的差異、不充分的市場(chǎng)化程度和競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)等的因素影響，這是屬于較為常見的現(xiàn)象關(guān)于在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中存在一定數(shù)量的應(yīng)收保費(fèi)。但是，需要注意的是為了穩(wěn)定公司的正常運(yùn)作，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)控制在百分之零點(diǎn)零三到百分之零點(diǎn)零五之間的正常范圍將應(yīng)收保費(fèi)占據(jù)公司總保費(fèi)的比例。

一、產(chǎn)生的危害關(guān)于高比例的應(yīng)收保費(fèi)

(一)對(duì)于公司的運(yùn)營(yíng)成本增加

根據(jù)行業(yè)內(nèi)制定的相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)權(quán)的發(fā)生制度，當(dāng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)。因?yàn)閼?yīng)收保費(fèi)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中作為部分的收入核算，就會(huì)增加公司向國(guó)家繳納的所得稅和營(yíng)業(yè)稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收保費(fèi)控制在合適范圍，當(dāng)出現(xiàn)過(guò)高的比重時(shí)，一方面會(huì)使公司的現(xiàn)金流受到影響，甚至?xí)斐少r付情況；另一方面給催收的工作人員帶來(lái)壓力，造成對(duì)投保人在追繳保費(fèi)的過(guò)程中的成本支出。

(二)對(duì)于公司內(nèi)部管理紊亂的造成

不合理的管理制度，過(guò)高的手續(xù)費(fèi)用、高比例的返還資金和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部員工的各項(xiàng)補(bǔ)貼等，都能夠被直接納入在應(yīng)收的保費(fèi)之中經(jīng)過(guò)各種不正當(dāng)?shù)耐速M(fèi)手續(xù)，扮演轉(zhuǎn)換器的角色承擔(dān)基層公司的各種開銷，賬外資金的情況有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)，導(dǎo)致公司管理層難以對(duì)內(nèi)部進(jìn)行管理和考核。由于應(yīng)收保費(fèi)作為內(nèi)部隱性部分的存在，為業(yè)務(wù)之間的爭(zhēng)搶帶來(lái)了便利關(guān)于變相的降低費(fèi)率，容易造成投保人出現(xiàn)錯(cuò)覺，產(chǎn)生攀比的心理，引起財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理的紊亂。

(三)關(guān)于道德風(fēng)險(xiǎn)的引發(fā)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)內(nèi)部員工、人等擅自截留、挪用、貪污應(yīng)收保費(fèi)的情況，是因?yàn)楣緵]有完善的規(guī)定關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)的管理，導(dǎo)致法律意識(shí)淡薄或者個(gè)人素質(zhì)較差的工作人員對(duì)催收不及時(shí)、管控不嚴(yán)的應(yīng)收保費(fèi)動(dòng)念頭。

二、關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)的成因

(一)從客戶自身的問(wèn)題分析

在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)因素的作用之下，在政府的采購(gòu)中，在大客戶和車隊(duì)業(yè)務(wù)中，在大項(xiàng)目的業(yè)務(wù)之中常使用分期付款的辦法對(duì)保費(fèi)進(jìn)行繳納，使用分期付款時(shí)簽訂的協(xié)議，對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)的形成就在未到付款時(shí)間的協(xié)議之中出現(xiàn)。因?yàn)檫@符合正常應(yīng)收保費(fèi)的情況，所以為了避免風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的形成，需要及時(shí)催收。

(二)從延期續(xù)保的重大項(xiàng)目和客戶內(nèi)部進(jìn)行付款的審批分析

由于國(guó)外的投資公司、跨國(guó)公司在發(fā)達(dá)的地區(qū)和省份之中并不具有財(cái)務(wù)的實(shí)際決定權(quán)，因此，審批規(guī)定存在一定的期限關(guān)于需要支付的項(xiàng)目保險(xiǎn)費(fèi)用，規(guī)定中期限的限制較長(zhǎng)，因此，部分企業(yè)對(duì)于保費(fèi)在支付會(huì)規(guī)定在較為集中的日期，一旦保費(fèi)的支付錯(cuò)過(guò)了規(guī)定日期就只能下次進(jìn)行，這樣便形成了一部分的應(yīng)收保費(fèi)。對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)賬齡的延長(zhǎng)，是由于某些競(jìng)爭(zhēng)主體比較多的續(xù)保項(xiàng)目的存在，業(yè)務(wù)員不能夠及時(shí)將續(xù)保談定對(duì)很多大項(xiàng)目，從而滯后拖延了這些項(xiàng)目的續(xù)保簽單。

(三)從投保人的誠(chéng)信因素分析

由于某些投保人不夠誠(chéng)信，故意拖延，在投保的過(guò)程中定好的支付時(shí)間，但在時(shí)間其內(nèi)卻拒絕支付，出現(xiàn)過(guò)期繳費(fèi)的情況。還有一些投保人是因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原因，經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)狀況，無(wú)力繳納保費(fèi)，以致出現(xiàn)死賬、呆賬的情況。

(四)關(guān)于不及時(shí)結(jié)算業(yè)務(wù)原因分析

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員或者保險(xiǎn)公司出于長(zhǎng)期合作的考慮，不會(huì)及時(shí)的對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算，有時(shí)拖延滯后時(shí)間較長(zhǎng)，造成應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生。

三、關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)應(yīng)收保費(fèi)的管理策略分析

(一)關(guān)于公司誠(chéng)信的提高和宣傳力度的加強(qiáng)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)利用各種方法和手段進(jìn)行對(duì)保險(xiǎn)中保障職能的宣傳，加強(qiáng)人們對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)全面的認(rèn)識(shí)，主動(dòng)進(jìn)行繳費(fèi)讓投保人，避免客戶原因造成應(yīng)收保費(fèi)的形成。

(二)關(guān)于公司風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)

需要對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管工作進(jìn)行強(qiáng)化，避免應(yīng)收保費(fèi)從惡性競(jìng)爭(zhēng)中產(chǎn)生，禁止為了搶奪業(yè)務(wù)采用變相降低費(fèi)率的方式。關(guān)于保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管部門需要加強(qiáng)管理力度，做好前期檢查、時(shí)候處理的工作。公司實(shí)行客戶黑名單的管理制度，對(duì)于誠(chéng)信有問(wèn)題的客戶禁止投保。

(三)關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度的建立健全

完善公司內(nèi)部的管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行對(duì)工作人員的考核，實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)制度，提高工作人員的工作熱情，將應(yīng)收保費(fèi)和工作的績(jī)效考核掛鉤，制定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，提高工作人員的素質(zhì)，認(rèn)真對(duì)待應(yīng)收保費(fèi)的問(wèn)題。

(四)關(guān)于公司催收應(yīng)收保費(fèi)的力度

在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中，無(wú)可避免對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)的形成，應(yīng)當(dāng)盡可能的降低應(yīng)收保費(fèi)出現(xiàn)的概率，關(guān)于監(jiān)控和分析的制度建立需要定期或者實(shí)時(shí)進(jìn)行，實(shí)時(shí)掌握對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的具體分布和發(fā)展動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解跟蹤出現(xiàn)異常情況的業(yè)務(wù)，對(duì)于業(yè)務(wù)員的催收工作應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化管理，必要的時(shí)候，需要借助法律的手段來(lái)維護(hù)公司的利益。

作者:孫敏 單位:中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司泰州市分公司

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：公司財(cái)產(chǎn)管理制度范文

1.“兩金”管理制度

“兩金”制度建設(shè)方面，現(xiàn)有“兩金”制度對(duì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的覆蓋情況，公司《經(jīng)營(yíng)管理制度》《財(cái)務(wù)管理制度》《應(yīng)收款管理辦法》有效控制“兩金”增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)部門的房屋租賃軟件在“兩金”壓控方面能夠發(fā)揮及時(shí)、有效的監(jiān)督作用，后續(xù)需完善全面考核管理制度，將利于促進(jìn)公司資產(chǎn)管理工作的開展，商貿(mào)流程方面，繼續(xù)梳理優(yōu)化，強(qiáng)化細(xì)節(jié)，切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2020年12月末“兩金”現(xiàn)狀與壓降措施

表3：“兩金”基本情況表

單位：萬(wàn)元

業(yè)務(wù)分類

應(yīng)收款項(xiàng)

存貨

合計(jì)

應(yīng)收賬款

應(yīng)收票據(jù)

合計(jì)

正常存貨

長(zhǎng)期積壓

損毀報(bào)廢

賬期內(nèi)

逾期

賬期內(nèi)

逾期

租賃業(yè)務(wù)

大宗商品A

大宗商品B

大宗商品C

其他

合計(jì)

（1）制度執(zhí)行。2015年我司下發(fā)了《XXXX公司應(yīng)收款管理辦法》辦法中對(duì)客戶信用管理、賒銷業(yè)務(wù)管理、應(yīng)收款的日常管理、應(yīng)收款的監(jiān)控制度、應(yīng)收款的交接、壞賬準(zhǔn)備金的處理都做了規(guī)定。涉及商貿(mào)業(yè)務(wù)的子公司應(yīng)收賬款基本都是現(xiàn)款現(xiàn)貨，信用政策比較嚴(yán)格，今年沒有逾期情況，業(yè)務(wù)終止后，能夠及時(shí)結(jié)清貨款。存貨業(yè)務(wù)中采購(gòu)、出入庫(kù)、庫(kù)存管理等關(guān)鍵流程都按公司兩金管理制度執(zhí)行，壓縮期末庫(kù)存。涉及租賃業(yè)務(wù)的公司倉(cāng)儲(chǔ)收入有按月、季度、年度收取，對(duì)當(dāng)月應(yīng)收未能收回的客戶租金，財(cái)務(wù)及時(shí)向物流部反饋信息，并由物流部財(cái)務(wù)部共同監(jiān)督催收欠款，確保年底無(wú)新增欠款。

（2）逾期應(yīng)收與非正常存貨。涉及逾期應(yīng)收款的公司是華北公司和云貴公司。華北公司逾期應(yīng)收001客戶為3-4年，002客戶XX萬(wàn)為2-3年，尚有XX萬(wàn)為5年以上，目前均在訴訟執(zhí)行過(guò)程中。云貴公司逾期應(yīng)收主要為：1、001公司XXX元，已進(jìn)入執(zhí)行階段，但無(wú)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行。2、0021公司XXX元，也無(wú)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行。3、003公司XX元，系產(chǎn)品試驗(yàn)材料，試驗(yàn)失敗，故未支付。以上逾期賬款均全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

公司沒有非正常存貨。

（3）壓降計(jì)劃。應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)主要是盡快執(zhí)行司法程序，盡快收回欠款。對(duì)于逾期五年的款項(xiàng)需要按照審計(jì)要求和公司規(guī)定及時(shí)處理。正常存貨，期末力爭(zhēng)壓降存貨余額。

（4）規(guī)范核算。應(yīng)收賬款壞賬和存貨跌價(jià)的計(jì)提都按規(guī)定計(jì)提；不存在ABS和應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)。

3.“兩金”專項(xiàng)工作開展情況

為進(jìn)一步做好“兩金”壓控工作，不斷提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，提升經(jīng)營(yíng)發(fā)展質(zhì)量，按照集團(tuán)《關(guān)于開展“兩金”清理專項(xiàng)行動(dòng)的通知》要求，我公司結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，就“兩金”清理工作，制定計(jì)劃如下：

存貨清理：存貨目前需要清理的是公司本部XXX萬(wàn)元和山東公司長(zhǎng)期積壓的商品。XXX萬(wàn)元已經(jīng)全額提取了減值準(zhǔn)備，此存貨屬歷史遺留問(wèn)題，長(zhǎng)期掛賬無(wú)對(duì)應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)，后期人員對(duì)其形成原因無(wú)從查證，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，準(zhǔn)備聘請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，履行 “三重一大”及上報(bào)手續(xù)，在2020年12月前完成此項(xiàng)清理。我司所屬山東公司長(zhǎng)期積壓XX產(chǎn)品和XX原料按照進(jìn)度在今年年底清理完畢。其他正常庫(kù)存，后期確定存貨價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值差異，做好存貨價(jià)值確認(rèn)，確保期末庫(kù)存不存在價(jià)值潛虧。

應(yīng)收款清理：應(yīng)收款項(xiàng)主要是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。應(yīng)收賬款中3年以上的占50%，清理難度較大。按照我司提取壞賬準(zhǔn)備的原則，3-5年提取比例為80%,5年以上100%，這些款項(xiàng)均按照要求計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款中進(jìn)入訴訟階段的，基本收回?zé)o收回可能，無(wú)可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)。占比最大的為歷史遺留問(wèn)題，我方人員更替以及應(yīng)收款企業(yè)倒閉、消失等情況復(fù)雜，收款困難較大。國(guó)家稅務(wù)對(duì)壞賬的認(rèn)定要求較高，從企業(yè)利益出發(fā)，本著謹(jǐn)慎的原則，需要對(duì)歷史遺留問(wèn)題逐戶甄別，分析解決。預(yù)計(jì)需要1-2年。目前通過(guò)“兩金”的專項(xiàng)清理工作，已經(jīng)進(jìn)行了1-2輪的梳理，從減少新的壞賬發(fā)生入手，加大對(duì)近期應(yīng)收款項(xiàng)的管理力度。

公司還要進(jìn)一步完善應(yīng)收款項(xiàng)管理機(jī)制，尤其是流程和制度的落實(shí)，事前加強(qiáng)合作方資信評(píng)價(jià)，按合同辦理收款、發(fā)貨等手續(xù)，及時(shí)結(jié)算，確認(rèn)債權(quán)；事后加強(qiáng)定期對(duì)賬，掌握債務(wù)人資信變動(dòng)狀況。推進(jìn)進(jìn)展：目前，貨物發(fā)出，都是以收到貨款為標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第4篇：公司財(cái)產(chǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控；管理制度；完善；有效性探究

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，企業(yè)為了完善財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施等都有了更高的要求。其中企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度作為企業(yè)發(fā)展和管理過(guò)程中的重要組成部分，相關(guān)的管理人員要想提高管理水平，就要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的模式等進(jìn)行全面的分析，進(jìn)而為促進(jìn)我國(guó)企業(yè)在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)展的現(xiàn)狀

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的背景下，企業(yè)要想在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，就要采取措施不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，對(duì)其中的問(wèn)題進(jìn)行全面性的分析。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)在不斷地發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的控制，加快自身改革轉(zhuǎn)型，不斷地建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，避免相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。但是，由于傳統(tǒng)管理模式的限制和影響，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度并沒有進(jìn)行一定的完善，特別是在制度建設(shè)方面仍存在一些問(wèn)題，這不僅在一定程度上影響了企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展，還嚴(yán)重降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控力度和水平。同時(shí)，由于管理模式方面的影響，企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中還要面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了改變現(xiàn)狀，相關(guān)的管理人員要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中所存在的問(wèn)題進(jìn)行不斷地分析，一定要保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和效益性，不斷地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的作用，對(duì)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析，確保財(cái)務(wù)決策的正確性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的合理運(yùn)用。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善的過(guò)程中，由于部分企業(yè)并沒有形成相對(duì)完善的監(jiān)督機(jī)制，所以他們不能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行有效地解決，這在一定程度上嚴(yán)重影響了監(jiān)管機(jī)制作用的充分發(fā)揮。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管工作落實(shí)不到位，相關(guān)的管理人員也不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，更不能解決其中的問(wèn)題，這樣不僅在一定程度上影響了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平，又對(duì)企業(yè)在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展造成了一定的影響。此外，由于一些管理人員沒有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，所以沒有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善的意識(shí)，更不能對(duì)實(shí)際的問(wèn)題進(jìn)行全面的分析，部分企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境不規(guī)范。因此，在這樣的背景下，企業(yè)要想在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展，就要采取措施不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，對(duì)其中的問(wèn)題進(jìn)行有效地分析，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善的意義

1.保證資產(chǎn)的安全不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，是保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和資金安全的前提，更是促進(jìn)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。同時(shí)，財(cái)務(wù)資金安全是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制不僅可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行全面的控制，還可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門一定要結(jié)合實(shí)際的管理情況，不斷地完善內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和物資等進(jìn)行整合，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系，加強(qiáng)對(duì)具體財(cái)務(wù)資金的管理，從而為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

2.保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，由于部分管理人員沒有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，所以就會(huì)在一定程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不夠安全。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式在其中的應(yīng)用，不僅完善了相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)一步保障了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。同時(shí)，不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制制度，還能根據(jù)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理情況和相關(guān)的信息，制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息資料處理以及控制方案，對(duì)其中的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析和管理，通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的整合，這樣不僅提高了相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，還保障財(cái)務(wù)信息的安全，進(jìn)一步提高了企業(yè)管理的水平。

3.不斷地提高經(jīng)濟(jì)效益在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)要想獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，就要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)信息的完善，采取有效的措施，不斷地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，所以可以在實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過(guò)程中，對(duì)具體的問(wèn)題進(jìn)行分析，進(jìn)而不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題的管理，不斷地規(guī)范管理人員的管理行為。要在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，不斷地提高經(jīng)濟(jì)效益，就要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行控制，在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，讓企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在具體的管理過(guò)程中，可以充分發(fā)揮資金調(diào)度作用，不斷地提高資金使用效率，加強(qiáng)對(duì)資金的管理和運(yùn)用，在增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，又能夠進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定地發(fā)展。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的措施

1.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)格管理隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，我國(guó)企業(yè)為了跟上時(shí)展的步伐，對(duì)自己的管理模式進(jìn)行了創(chuàng)新，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理。其中，應(yīng)收賬款作為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中的重要內(nèi)容之一，相關(guān)的管理人員要在加強(qiáng)信用銷售控制過(guò)程的同時(shí)，對(duì)管理的模式進(jìn)行分析。每個(gè)月業(yè)務(wù)員與客戶及時(shí)對(duì)賬，還要定期走訪與客戶進(jìn)行溝通，對(duì)全部客戶的信息進(jìn)行管理和整合，可以利用信息技術(shù)等對(duì)客戶運(yùn)行質(zhì)量科學(xué)評(píng)定，合理調(diào)整客戶資信與結(jié)構(gòu)。同時(shí)，還要對(duì)大客戶進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控及動(dòng)態(tài)管理資信風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行全面的控制和檢查，一定要在明確催收逾期應(yīng)收賬款的流程的基礎(chǔ)上，制定合理的管理方案，對(duì)實(shí)際的應(yīng)收賬款情況進(jìn)行分析，然后形成固定模式，加強(qiáng)對(duì)具體工作的管理，這樣不僅可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中的內(nèi)容進(jìn)行分析，還能不斷地提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平。此外，相關(guān)的管理人員還可以利用信息技術(shù)構(gòu)建客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，信用管理部門還要對(duì)公司信用政策進(jìn)行修改，對(duì)公司內(nèi)部人員和客戶進(jìn)行信用度的測(cè)評(píng)，培訓(xùn)各個(gè)部門的人員，認(rèn)真選擇公司客戶，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。

2.不斷地完善庫(kù)存信息在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過(guò)程中，企業(yè)要想保障相關(guān)資金的安全性，就需要強(qiáng)化庫(kù)存管理，構(gòu)建績(jī)效考核的模式，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，根據(jù)實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容，建立完整的庫(kù)存信息，對(duì)入庫(kù)、盤點(diǎn)和報(bào)損等工作全方位監(jiān)督。此外，相關(guān)的管理人員還可以加強(qiáng)ERP系統(tǒng)管理模式的利用，這樣不僅可以滿足企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的要求，還能在一定程度上完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，使庫(kù)存管理符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，做到獎(jiǎng)懲分明。因此，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，要想提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，就要對(duì)財(cái)務(wù)庫(kù)存信息進(jìn)行整合和管理，加強(qiáng)對(duì)具體財(cái)務(wù)信息的分析，為促進(jìn)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金內(nèi)部控制制度的完善流動(dòng)資金內(nèi)部控制作為完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的基礎(chǔ)，也是保障財(cái)務(wù)資金安全的關(guān)鍵，所以相關(guān)的管理人員應(yīng)該要根據(jù)實(shí)際的管理情況，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理和預(yù)算。同時(shí)，科學(xué)預(yù)算資金需求，要事前預(yù)測(cè)和規(guī)劃內(nèi)部資金的流通情況，對(duì)具體的問(wèn)題進(jìn)行全面的分析，不斷地比較資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣不僅能夠完善流動(dòng)資金的管理制度，還能不斷地加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。與此同時(shí)，相關(guān)的管理人員還要做好銷售、投資和人工環(huán)節(jié)的預(yù)算工作，對(duì)這部分的資金風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行控制，提前掌握資金的各類信息，防范可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理。如今，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷地完善，要想促進(jìn)企業(yè)在其中的不斷發(fā)展，就要嚴(yán)格控制與管理資金，特別是要加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的管理，根據(jù)實(shí)際情況去制定收支預(yù)算表，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，不斷地加強(qiáng)對(duì)資金的合理運(yùn)用，進(jìn)而不斷地完善流動(dòng)資金的內(nèi)部控制制度。因此，相關(guān)的管理人員一定要對(duì)企業(yè)資金需求認(rèn)真規(guī)劃，將資金計(jì)劃和占用情況進(jìn)行及時(shí)地分析和整合，如果在具體的整合過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，要及時(shí)反映給各個(gè)部門，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的管理。此外，管理人員還要結(jié)合資金的來(lái)源和數(shù)量，對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理地規(guī)劃和調(diào)配，不斷地完善資金的跟蹤管理，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)相關(guān)的信息進(jìn)行及時(shí)地反饋。此外，企業(yè)還要制定財(cái)務(wù)內(nèi)部支付管理制度，對(duì)資金使用進(jìn)行嚴(yán)格的管理，找出問(wèn)題及時(shí)糾正，并且不斷地完善，對(duì)不合理開支問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格的管理。所以，在社會(huì)不斷發(fā)展的背景下，要想提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，就要對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行管理，不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，進(jìn)而為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

4.完善內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制作為促進(jìn)我國(guó)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)定發(fā)展的保障，相關(guān)的管理人員不僅要對(duì)具體的管理問(wèn)題進(jìn)行分析，還要對(duì)企業(yè)在各種生產(chǎn)活動(dòng)中的發(fā)展情況等進(jìn)行細(xì)致和全面的調(diào)查，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)性的控制，然后在結(jié)合實(shí)際的管理情況不斷完善內(nèi)部控制體系，設(shè)立一個(gè)科學(xué)和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，為企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。此外，相關(guān)的管理人員在完善內(nèi)部控制體系的時(shí)候，一定要結(jié)合時(shí)代特征，建立起信息化的管理系統(tǒng)，這樣才能有效地對(duì)財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行整合，才能明確各個(gè)部門的職責(zé)分工，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中的資金進(jìn)行科學(xué)性的管控。同時(shí)，管理人員還要對(duì)財(cái)務(wù)控制過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的分析，利用信息技術(shù)建立完善內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行科學(xué)性的整合，從而為完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系夯實(shí)基礎(chǔ)。

第5篇：公司財(cái)產(chǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞 新經(jīng)濟(jì) 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理制度文化 原則 特征 趨勢(shì)

一、前言

企業(yè)管理是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的重要措施，而財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中也占據(jù)著重要地位。然而目前來(lái)看，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)論在理念方面，還是在模式方面均相對(duì)落后，為了更好地適應(yīng)社會(huì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)必須針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的發(fā)展趨勢(shì)方面做更深入的研究。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理文化的原則

（一）自然進(jìn)化原則

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展情況與企業(yè)自身的發(fā)展情況有著密切關(guān)系，甚至可以說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是依附于企業(yè)發(fā)展的。在我國(guó)，企業(yè)管理主要可以分為兩種，一種是私營(yíng)企業(yè)管理，另外一種則是國(guó)有企業(yè)管理，兩種企業(yè)的發(fā)展理念不同，管理理念也不盡相同。因此，在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)也會(huì)有很大差別。另外，在合資企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)方面也會(huì)有所不同，尤其在財(cái)務(wù)管理方面，但此方面主要是跟隨企業(yè)發(fā)展而不斷變化的。例如，企業(yè)發(fā)展規(guī)模變大后，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理無(wú)論在設(shè)備方面，還是人才方面均會(huì)有所優(yōu)化。[1]

（二）演變的相關(guān)原則

演變?cè)瓌t依然與企業(yè)發(fā)展情況息息相關(guān)，如企業(yè)在發(fā)展中必須適應(yīng)市場(chǎng)變化，以及經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)、社會(huì)等方面對(duì)企業(yè)發(fā)展的要求，為了達(dá)到這種要求，企業(yè)在管理方面就必須作出改變。另外，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)在一定意義上來(lái)講具有風(fēng)險(xiǎn)性，尤其在經(jīng)歷失敗的項(xiàng)目投資后，企業(yè)往往會(huì)出現(xiàn)危機(jī)，為了解決此危機(jī)，企業(yè)必須改變發(fā)展方向和策略，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也會(huì)隨之發(fā)生變化。然而，當(dāng)這種情況出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的不足也會(huì)漸漸地體現(xiàn)出來(lái)，這既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。宏達(dá)公司在我國(guó)已經(jīng)存在多年，其發(fā)展的過(guò)程也曾經(jīng)歷坎坷，但都能夠準(zhǔn)確抓住機(jī)遇，跟隨社會(huì)的發(fā)展來(lái)調(diào)整自身發(fā)展的步伐，其中以更新財(cái)務(wù)管理制度方面最為突出，宏達(dá)公司將以往的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)與當(dāng)代社會(huì)的發(fā)展情況融合到一起，使財(cái)務(wù)管理工作得到了優(yōu)化。

（三）示范促進(jìn)發(fā)展的原則

我國(guó)企業(yè)雖然數(shù)量眾多，但其類型以及所經(jīng)營(yíng)的主要產(chǎn)品、方向等方面均有很多相似之處。因此，當(dāng)部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度文化發(fā)展較好時(shí)，可以對(duì)其他相同企業(yè)起到很好的示范作用。例如，我國(guó)邯鄲市的一個(gè)鋼鐵廠，其在不斷的發(fā)展中創(chuàng)新出了全新的財(cái)務(wù)管理制度文化，并且在財(cái)務(wù)管理方面和企業(yè)發(fā)展方面均發(fā)揮了很好的作用，此種現(xiàn)象出現(xiàn)后也引起了同行業(yè)的關(guān)注和學(xué)習(xí)。如今，邯鄲市很多鋼鐵廠均采用了這種財(cái)務(wù)管理模式，并且都取得了不錯(cuò)的成效。我國(guó)金蝶軟件公司在這方面也有著顯著的成效，公司成立不久就遭遇了財(cái)務(wù)危機(jī)，為了解決這個(gè)問(wèn)題，他們采取了出讓股控權(quán)的措施，改變了財(cái)務(wù)管理的方式，最終迎來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇，在此之后很多公司也紛紛效仿此做法。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)制度文化特征

通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度文化方面的研究可以發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)物質(zhì)文化在此方面的影響最大。在此種文化背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)制度文化出現(xiàn)了多種特征，具體可以劃分為以下幾個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)管理制度文化是社會(huì)文化環(huán)境的產(chǎn)物，以時(shí)代的經(jīng)濟(jì)形態(tài)為核心；二是具有繼承性；三是具有先導(dǎo)性；四是具有改革性；五是具有具體與抽象的統(tǒng)一性?？梢?，企業(yè)財(cái)務(wù)制度文化特征多，這與其在企業(yè)發(fā)展中的作用也有很大關(guān)系，只有當(dāng)企業(yè)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)制度文化的特征后，才能夠?yàn)槠浒l(fā)展和優(yōu)化提供更多便利，制定出行之有效的財(cái)務(wù)管理制度。[2]

四、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文化

（一）財(cái)產(chǎn)制度文化

一般而言，不同的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面所應(yīng)用的模式不同，所制定的制度也不同，而導(dǎo)致此種情況出現(xiàn)的主要原因是各個(gè)企業(yè)之間不同的財(cái)產(chǎn)制度文化。我國(guó)企業(yè)在不斷發(fā)展中呈現(xiàn)出了不同的類型，如獨(dú)資企業(yè)、合資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)以及國(guó)有企業(yè)等，不同的企業(yè)對(duì)于自身的發(fā)展均有不同的考量，企業(yè)制度文化也大有不同。例如，在獨(dú)資企業(yè)方面，其所應(yīng)用的財(cái)產(chǎn)制度相對(duì)老舊，另外，也有很多企業(yè)在發(fā)展中不斷摸索出全新的財(cái)產(chǎn)管理文化，并應(yīng)用到實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中。

（二）組織制度文化

企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織的制度文化，可以說(shuō)是一種企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的體系文化。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)伊始，財(cái)務(wù)管理的組織制度文化就在不斷變化，而此種變化不僅能夠提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，也是優(yōu)化整個(gè)企業(yè)發(fā)展、企業(yè)組織的重要手段，在我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中體現(xiàn)出了諸多特征，如開放性、動(dòng)態(tài)性以及綜合性等，根據(jù)這些特征來(lái)開展財(cái)務(wù)管理工作能夠有效避免傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，也能夠?yàn)閯?chuàng)新財(cái)務(wù)管理制度方面提供保障。[3]

（三）人事制度文化

人事制度在任何企業(yè)管理中均占據(jù)著十分重要的地位，其管理質(zhì)量會(huì)受到企業(yè)財(cái)產(chǎn)制度、財(cái)務(wù)管理組織制度以及企業(yè)制度文化的多重影響，但并不影響其把企業(yè)整體的發(fā)展觀念作為發(fā)展的核心。在人事制度文化中與之較為接近的當(dāng)屬財(cái)務(wù)人員方面，財(cái)務(wù)人員個(gè)人的素質(zhì)以及能力直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。因此，今后企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)也要針對(duì)人才方面采取措施，可以為財(cái)務(wù)人員提供相應(yīng)的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，使其掌握更先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和技能，以此來(lái)推動(dòng)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

五、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文化的新趨勢(shì)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的多樣化

傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下已經(jīng)難以發(fā)揮作用，無(wú)法很好地平衡企業(yè)、員工、股東以及消費(fèi)者之間的權(quán)益，使得財(cái)務(wù)管理的作用大打折扣。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)公開的契約，可以使企業(yè)中其他管理制度的作用發(fā)揮到更大，如企業(yè)會(huì)有很多的約束機(jī)制或是獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，但很多員工無(wú)法真正意識(shí)到此種機(jī)制的存在，但若是能夠與財(cái)務(wù)方面掛鉤，則可以引起更多人的重視。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)更加體現(xiàn)出人性化的特征，這也是激發(fā)企業(yè)人員在工作中能夠不斷提升自我的重要方式。另外，企業(yè)在發(fā)展中很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，多樣化的財(cái)務(wù)管理制度能夠有效避免或減少此種情況的發(fā)生。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織需要不斷創(chuàng)新

創(chuàng)新一直是社會(huì)發(fā)展的主旋律之一，有創(chuàng)新才會(huì)有進(jìn)步。在企業(yè)保證基本的運(yùn)行條件時(shí)，應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)管理組織方面進(jìn)行創(chuàng)新，尤其是在其所暴露出的問(wèn)題方面。為了更好地完成此方面建設(shè)，企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)來(lái)完善整個(gè)企業(yè)的信息系統(tǒng)，從而使財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)能夠趨于扁平化。在全新的財(cái)務(wù)管理組織中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)做到權(quán)力下放，調(diào)動(dòng)員工創(chuàng)造業(yè)績(jī)的積極性和主動(dòng)性。另外，企業(yè)還應(yīng)建立起高素質(zhì)、高能力的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，這類人員不僅具有豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也具有一定的創(chuàng)新意識(shí)和能力，能夠完全適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。[4]

（三）網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有效應(yīng)用

如今已經(jīng)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)得到了充分應(yīng)用。因此，今后在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理時(shí)也要積極應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，在企業(yè)中建立相應(yīng)的平臺(tái)，將財(cái)務(wù)工作中的數(shù)據(jù)分析、結(jié)果傳遞以及財(cái)務(wù)審核均集中到一處。如此一來(lái)，不僅能減少人力、物力的浪費(fèi)，也能夠保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，更能夠提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。從時(shí)間的緯度看，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用可以使得企業(yè)的一切管理活動(dòng)均處于實(shí)時(shí)監(jiān)督控制之下，甚至可以完成實(shí)時(shí)匯報(bào)，這對(duì)于提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量十分有利。

（四）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)系統(tǒng)

財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)系統(tǒng)的創(chuàng)新主要可以從以下幾個(gè)方面著手：第一，針對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系進(jìn)行深入研究，并將現(xiàn)代元素融入其中，使整個(gè)體系可以得到更大的拓展。第二，增加對(duì)于知識(shí)資本等無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的比重。近年來(lái)，我國(guó)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系一直處于不斷的變化中，如經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)，或是自由現(xiàn)金流量等，動(dòng)態(tài)指標(biāo)與靜態(tài)指標(biāo)并存，可以有效完善財(cái)務(wù)管理的評(píng)價(jià)系統(tǒng)。由于我國(guó)在此方面的認(rèn)知與能力均需要提升，因此今后各個(gè)企業(yè)在發(fā)展中也要加強(qiáng)對(duì)此方面的重視。

（五）創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念

在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)若要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展，就必須創(chuàng)新發(fā)展理念，同時(shí)改變管理理念，在財(cái)務(wù)管理方面亦然。樹立以人為本的財(cái)務(wù)管理理念尤為重要，這能夠改變以往企業(yè)員工對(duì)于財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知，也能夠積極調(diào)動(dòng)企業(yè)人員的工作積極性。而要達(dá)到此種效果，企業(yè)應(yīng)積極為財(cái)務(wù)人員提供更舒適的工作環(huán)境，并為其提供良好的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，甚至可以鼓勵(lì)企業(yè)員工參與財(cái)政管理。但值得注意的是，財(cái)務(wù)管理具有極強(qiáng)的專業(yè)性，非專業(yè)人員均不可深入?yún)⑴c。另外，企業(yè)要不斷提升財(cái)務(wù)管理層次，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方面也要作出改變。

（六）創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式

創(chuàng)新管理方式并不是一件容易的事，可以就以下兩個(gè)方面展開：第一，創(chuàng)新企業(yè)的融資活動(dòng)。新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，知識(shí)已經(jīng)成為企業(yè)重要的資源之一，因此企業(yè)應(yīng)不斷提高晉升門檻，迫使企業(yè)人員不斷豐富自身能力和知識(shí)儲(chǔ)備量，加強(qiáng)企I的知識(shí)和治理資本，從而提升整體競(jìng)爭(zhēng)力。第二，創(chuàng)新企業(yè)的財(cái)務(wù)分配方式，公平公正的財(cái)務(wù)分配方式是提高企業(yè)員工滿意度的一種重要方式，企業(yè)可以積極引用。

（七）創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

所謂“沒有規(guī)矩不成方圓”，雖然目前很多企業(yè)均有自身的管理制度，但其中很多制度已經(jīng)無(wú)法滿足社會(huì)發(fā)展的要求，也無(wú)法在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮出真正的作用，對(duì)其進(jìn)行創(chuàng)新顯得尤為重要。管理制度的創(chuàng)新可以將市場(chǎng)機(jī)制應(yīng)用到其中，市場(chǎng)機(jī)制具有很好的激勵(lì)作用，同時(shí)也具有很好的約束作用，此種制度不是指向某一類員工，而是針對(duì)整個(gè)企業(yè)的所有員工，若員工在工作中表現(xiàn)優(yōu)異，則對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，若其在工作中犯錯(cuò)，也要依據(jù)制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P。

六、結(jié)語(yǔ)

研究關(guān)于新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文化的新趨勢(shì)方面的內(nèi)容具有十分重要的意義，這不僅關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展情況，也關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的發(fā)展情況，甚至與我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展也息息相關(guān)。如今，人們對(duì)各個(gè)方面的要求越來(lái)越高，企業(yè)之間也面臨著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，若要提升競(jìng)爭(zhēng)力，不僅要不斷優(yōu)化發(fā)展理念、提升服務(wù)質(zhì)量，同時(shí)也要做好財(cái)務(wù)管理工作，尤其是保證企業(yè)能夠正常運(yùn)行，然而很明顯，我國(guó)企業(yè)在此方面的建設(shè)還不夠完善，因此相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)加強(qiáng)此方面的研究。

（作者單位為中國(guó)人民大學(xué)商學(xué)院2014會(huì)計(jì)B班）

參考文獻(xiàn)

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第6篇：公司財(cái)產(chǎn)管理制度范文

1.施工項(xiàng)目管理師建筑安裝企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分

建筑安裝企業(yè)建立現(xiàn)代制度，目的是締造建筑安裝的基礎(chǔ)，確立建筑安裝企業(yè)獨(dú)立的生產(chǎn)建筑商品（施工項(xiàng)目）的承包商地位。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的特點(diǎn)和要求，建筑安裝企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度有以下內(nèi)容，且每項(xiàng)內(nèi)容與施工項(xiàng)目管理有密切的關(guān)系。

（1）完善企業(yè)法人制度，確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行公司制改造，可以使建筑安裝企業(yè)真正成為獨(dú)立的商品生產(chǎn)者，擺脫企業(yè)作為國(guó)家行政機(jī)構(gòu)附屬物的地位，于是建筑安裝企業(yè)便可以自主地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，從市場(chǎng)上獲得施工項(xiàng)目，以賣方的身份與業(yè)主簽訂承包合同，企業(yè)在施工項(xiàng)目中自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自我約束，按照市場(chǎng)供求關(guān)系和價(jià)值規(guī)律，謀求利益最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我發(fā)展。

（2）現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)，施工項(xiàng)目管理對(duì)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)提出了很高的要求，例如要求建立項(xiàng)目經(jīng)理部，以加強(qiáng)企業(yè)作業(yè)管理層，要求項(xiàng)目經(jīng)理部與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層分離，使經(jīng)營(yíng)管理層強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)和企業(yè)管理，項(xiàng)目經(jīng)理部強(qiáng)化作業(yè)管理，要求企業(yè)經(jīng)理向項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)，由項(xiàng)目經(jīng)理作為企業(yè)經(jīng)理的全權(quán)負(fù)責(zé)施工項(xiàng)目的管理，要求企業(yè)為施工項(xiàng)目資源配置提供市場(chǎng)，要使內(nèi)部管理市場(chǎng)化等等。

（3）建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度、人事制度、分配制度、和施工管理制度。項(xiàng)目經(jīng)理是企業(yè)的組成部分，亦應(yīng)在企業(yè)制度約束下進(jìn)行，按需要建立相應(yīng)的制度，重點(diǎn)是項(xiàng)目經(jīng)理的財(cái)務(wù)制度、分配制度和施工管理制度，尤其是后兩者。而施工管理制度的重點(diǎn)是質(zhì)量管理制度、進(jìn)度管理制度、成本核算制度和安全保障制度。建立各種制度都應(yīng)注意與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求相適應(yīng)，徹底擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制弊端的束縛。

（4）以施工項(xiàng)目管理為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度“管理科學(xué)”的要求，因此要總結(jié)十幾年來(lái)我國(guó)進(jìn)行施工項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)，吸收國(guó)外進(jìn)行施工項(xiàng)目管理的精華，規(guī)范施工項(xiàng)目管理的思想、組織、方法和行為，建立起我國(guó)施工項(xiàng)目管理的嶄新的科學(xué)體系，構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，使施工項(xiàng)目管理成為建筑企業(yè)現(xiàn)代化的基礎(chǔ)，發(fā)揮建筑安裝企業(yè)的生產(chǎn)力，極大的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.進(jìn)行施工項(xiàng)目管理必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度

（1）通過(guò)建立現(xiàn)代企業(yè)制度為施工項(xiàng)目管理創(chuàng)造條件和市場(chǎng)。

（2）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，確立企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)，使產(chǎn)權(quán)主體多元化、社會(huì)化，使資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)者分離，經(jīng)營(yíng)管理層和作業(yè)層分離。

（3）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，包括了建立企業(yè)管理制度，其中有財(cái)務(wù)制度、勞動(dòng)人事制度、分配制度及施工管理制度等，用以調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)者之間的關(guān)系。

3.切實(shí)進(jìn)行科學(xué)的施工項(xiàng)目管理，以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度的“管理科學(xué)”化

（1）每一個(gè)建筑安裝施工企業(yè)都應(yīng)具有一批素質(zhì)符合要求的施工項(xiàng)目管理者。

（2）企業(yè)進(jìn)行兩層分離、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理層和施工作業(yè)層，提高企業(yè)的項(xiàng)目管理能力。

（3）實(shí)行施工項(xiàng)目資源配置市場(chǎng)化，建立企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)要靠市場(chǎng)，發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制對(duì)優(yōu)化項(xiàng)目資源配置的作用。

（4）在施工項(xiàng)目管理中，大力推行行之有效的現(xiàn)代化管理技術(shù)。

第7篇：公司財(cái)產(chǎn)管理制度范文

（一）著作權(quán)延伸性集體管理制度及其屬性

二十世紀(jì)六十年代初，北歐五國(guó)（丹麥、芬蘭、瑞典、挪威和冰島）共同建立了一個(gè)法律修正委員會(huì)，創(chuàng)設(shè)了“延伸性集體許可”（extendedcollectivelicences）這一制度。即在著作權(quán)或與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利領(lǐng)域，能夠在全國(guó)范圍內(nèi)代表相關(guān)權(quán)利人的著作權(quán)集體管理組織與使用人簽訂的權(quán)利許可使用合同，其效力不僅及于該組織會(huì)員，對(duì)不屬于本組織的成員同樣有約束力。若按照集體管理組織管理作品的權(quán)力來(lái)源劃分，著作權(quán)集體管理模式可分為自愿性集體管理、延伸性集體管理和強(qiáng)制性集體管理。我國(guó)現(xiàn)行立法中規(guī)定的著作權(quán)集體管理模式即為自愿性集體管理模式，由權(quán)利人授權(quán)，集體管理組織集中行使權(quán)利人的權(quán)利并以自己的名義進(jìn)行許可使用等活動(dòng)；延伸性集體管理是指在全國(guó)范圍內(nèi)具有代表性的著作權(quán)集體管理組織，其與使用人訂立的著作權(quán)或與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利許可使用合同的效力延伸至該集體管理組織之外的非會(huì)員權(quán)利人，但該權(quán)利人得以書面形式拒絕集體管理組織對(duì)其作品的管理；強(qiáng)制性集體管理不同于此，如德國(guó)《集體管理組織法》明確規(guī)定著作權(quán)人的某些權(quán)利要求，只能通過(guò)著作權(quán)集體管理組織主張，如果著作權(quán)人不接受著作權(quán)集體管理，則就等于放棄了該項(xiàng)權(quán)利。國(guó)家版權(quán)局于2012年3月公布了《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法（修改草案）》，其中首次在我國(guó)規(guī)定了著作權(quán)延伸性集體管理制度，由此，著作權(quán)集體管理組織就可以在未取得授權(quán)的情況下即可將其管理行為延伸至非會(huì)員成員，代行其權(quán)利。該草案一經(jīng)公布便引起了眾多權(quán)利人的不滿，在社會(huì)上產(chǎn)生了巨大的爭(zhēng)議。隨后，國(guó)家版權(quán)局于2012年7月又公布了草案第二稿，較之第一稿限定了適用范圍，2014年6月國(guó)務(wù)院法制辦公布的《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法（修訂草案送審稿）》中較之進(jìn)一步限定了延伸性集體管理的范圍。著作權(quán)延伸性集體管理是屬于權(quán)利人行使權(quán)利的方式，還是屬于權(quán)利的限制？不同的法律定性將產(chǎn)生不同的制度設(shè)計(jì)，對(duì)著作權(quán)人利益的保護(hù)將產(chǎn)生不同的法律后果?！吨鳈?quán)法送審稿》在第五章“權(quán)利的行使”中規(guī)定了著作權(quán)延伸性管理制度，也就是說(shuō)延伸性集體管理是著作權(quán)人行使其權(quán)利的方式。然而規(guī)定在第四章“權(quán)利的限制”中的法定許可以及合理使用是指在個(gè)別情況下使用作品可以不經(jīng)著作權(quán)人許可，僅需向其支付報(bào)酬或無(wú)需支付報(bào)酬的利用作品的方式，顯然這是對(duì)著作權(quán)人權(quán)利的限制，限制了其許可使用權(quán)?；仡櫻由煨约w管理制度，著作權(quán)集體管理組織在非本組織會(huì)員未授權(quán)的情況下便可以根據(jù)法律規(guī)定代為行使著作權(quán)人的許可使用權(quán)，這于法定許可和合理使用并無(wú)明顯不同，只是在延伸性集體許可中非會(huì)員權(quán)利人多了一項(xiàng)聲明不得以集體管理方式行使其權(quán)利的權(quán)利。相較于合理使用、法定許可，延伸性集體許可是一種強(qiáng)制性較弱的權(quán)利限制制度。TRIPS協(xié)定《、伯爾尼公約》等國(guó)際條約雖允許締約國(guó)在“專有權(quán)利”方面做出例外和限制，但應(yīng)當(dāng)滿足該規(guī)定僅能在特殊情況下做出、不與作品的正常利用相沖突和不存在無(wú)理?yè)p害權(quán)利人合法權(quán)益三個(gè)要件。這就是“三步檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)”（three-steptest）。所謂“特殊情況”，系指已被某些明確的公共政策或其他情形證明是正當(dāng)?shù)模凰^“正常使用”是指人們可以合理預(yù)期到的利用其作品的方式；所謂“合法權(quán)益”是指“法定利益”，從公共政策方面衡量合理使用行為對(duì)權(quán)利人利益產(chǎn)生的損害必須是適當(dāng)?shù)摹Ｗ鳛闄?quán)力限制制度的延伸性集體管理規(guī)則，是出于滿足社會(huì)大眾對(duì)優(yōu)秀作品的大量需求、促進(jìn)優(yōu)秀文化傳播利用等公共利益的考量而制定。正如吳漢東教授所講，保護(hù)私有知識(shí)產(chǎn)權(quán)、促進(jìn)社會(huì)知識(shí)進(jìn)步的二元立法原則是知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度的價(jià)值目標(biāo)所在。這一制度顯然在保護(hù)著作權(quán)人的難以行使和難以控制的權(quán)利上以及在推動(dòng)精神產(chǎn)品在傳播和利用中進(jìn)步上符合對(duì)“特殊情況”的理解。著作權(quán)人對(duì)其作品可以排除任何干涉的加以利用，行使其著作人身權(quán)和著作財(cái)產(chǎn)權(quán)以獲取經(jīng)濟(jì)或社會(huì)效益，著作權(quán)集體管理組織代為行使其難以行使和難以控制的某些權(quán)利恰恰是對(duì)著作權(quán)人充分行使權(quán)利獲得利益的填補(bǔ)，因而延伸性集體管理制度并不與作品的正常使用相沖突。也許著作權(quán)集體管理組織在使用費(fèi)的分配方案上會(huì)使著作權(quán)人得不到預(yù)期利益，但是卻有效的進(jìn)行了著作權(quán)保護(hù)，相比于在難行使難控制領(lǐng)域失去了作品的有效保護(hù)，不僅沒有無(wú)理?yè)p害其權(quán)益，反而合理增加了權(quán)利人的利益。

（二）著作權(quán)延伸性集體管理的完善意見

雖然從制度設(shè)計(jì)的初衷和運(yùn)行目的來(lái)看無(wú)疑是符合“三步檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)”的，但作為對(duì)著作權(quán)人的權(quán)力限制制度，仍要從最大限度保護(hù)權(quán)利人的角度出發(fā)考量以下幾個(gè)問(wèn)題：

1.著作權(quán)延伸性許可制度的適用范圍應(yīng)在法律中明確規(guī)定。對(duì)權(quán)利人權(quán)利進(jìn)行限制是為了公共利益，但不能顧此失彼，挫傷了創(chuàng)作者的積極性，為此要積極平衡。在社會(huì)需求量大、持續(xù)穩(wěn)定需求且與精神文明建設(shè)相關(guān)的作品領(lǐng)域允許進(jìn)行延伸性集體許可是合理的。例如，我國(guó)《著作權(quán)法修改草案第二稿》以及《著作權(quán)法送審稿》就將適用范圍進(jìn)行了限定，一來(lái)增進(jìn)了社會(huì)福利和效益，二來(lái)維護(hù)了著作權(quán)人難行使難控制的權(quán)利，提高了創(chuàng)作積極性。反過(guò)來(lái)講，如果適用范圍過(guò)窄，可能使得延伸性集體許可這一制度設(shè)計(jì)的功能不能充分發(fā)揮，不能更大程度上進(jìn)行權(quán)利保護(hù)以及更大范圍的保護(hù)權(quán)利人。我國(guó)于2005年3月1日起才實(shí)施了《著作權(quán)集體管理?xiàng)l例》，該制度才有了實(shí)際的可操作性；我國(guó)第一個(gè)管理組織——中國(guó)音樂著作權(quán)協(xié)會(huì)于1992年才成立，此后十幾年間沒有新的組織出現(xiàn)，直到2008年以后才相繼成立了中國(guó)音像著作權(quán)協(xié)會(huì)、中國(guó)文字著作權(quán)協(xié)會(huì)、中國(guó)攝影著作權(quán)協(xié)會(huì)和中國(guó)電影著作權(quán)協(xié)會(huì)。著作權(quán)集體管理組織制度在我國(guó)正處于起步階段，而且集體管理組織存在濫權(quán)、使用費(fèi)分配不公、行政色彩濃厚等問(wèn)題，因此在我國(guó)的延伸性集體管理范圍要相對(duì)限縮，避免不合理的損害權(quán)利人利益。況且，對(duì)文字、攝影、電影作品等進(jìn)行管理的組織不僅成立的晚，且集體管理的經(jīng)驗(yàn)相對(duì)較少，《著作權(quán)法送審稿》限定的適用范圍是合理的，待集體管理組織和制度成熟完善后，適當(dāng)放開著作權(quán)延伸性集體許可范圍是勢(shì)在必行的，以保護(hù)更多的作品和作者。

2.非會(huì)員權(quán)利人可以書面聲明不得集體管理也可約定不得集體管理的期限。不同的作者對(duì)藝術(shù)方面的造詣、付出的辛勞、所經(jīng)歷的事跡和所處的環(huán)境不盡相同，因而會(huì)產(chǎn)生不同的作品，這些作品也會(huì)有優(yōu)劣之分，藝術(shù)價(jià)值可能相差懸殊。若以相同的標(biāo)準(zhǔn)許可他人使用顯然對(duì)某些名氣較大的藝術(shù)家不公平，使其作品價(jià)值不能充分實(shí)現(xiàn)。況且，著作權(quán)集體管理組織在許可使用費(fèi)的分配上不盡合理，以卡拉OK版權(quán)收費(fèi)為例，“音著協(xié)”收取的管理費(fèi)達(dá)72.4%，其中，北京中文發(fā)數(shù)字科技有限公司分走8%，負(fù)責(zé)收帳的天合公司分走46%，留給著作權(quán)人的僅剩27.6%，詞、曲、演、錄四個(gè)版權(quán)人分?jǐn)傁聛?lái)，均分只能拿到6.9%。根據(jù)以上原因，著作權(quán)人極有可能不愿讓其作品被集體管理組織許可出去，那么，從保護(hù)權(quán)利人角度出發(fā)就應(yīng)賦予其一項(xiàng)權(quán)利，即得以書面聲明不受集體管理。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)允許作者在書面聲明中附一個(gè)不得集體管理的期限，超過(guò)聲明期限后便可被集體管理組織許可他人使用，這是由于作品的屬性、作品價(jià)值曲線以及作者的個(gè)人偏好所決定。

3.針對(duì)我國(guó)采取的壟斷模式，逐步分類實(shí)行有限競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。我國(guó)現(xiàn)行立法規(guī)定各著作權(quán)集體管理組織在業(yè)務(wù)范圍上不得重復(fù)、交叉。如波斯納所說(shuō)“通過(guò)消除由著作權(quán)人直接許可使用音樂作品而涉及的巨額交易成本，一攬子許可為用戶提供了更有吸引力的產(chǎn)品，因?yàn)槠鋬r(jià)格低于競(jìng)爭(zhēng)性許可所給予的價(jià)格。這是說(shuō)明限制競(jìng)爭(zhēng)如何能夠?qū)嶋H提高經(jīng)濟(jì)福利的例子”。但是，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的一個(gè)市場(chǎng)主體，若缺乏競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的催促，不免會(huì)有效率低下、怠行權(quán)利、缺乏透明公開分配方案等弊端。因而基于我國(guó)著作權(quán)集體管理制度起步晚、集體管理組織不成熟、我國(guó)地域廣袤和公民法律意識(shí)薄弱等國(guó)情因素，有必要建立有限競(jìng)爭(zhēng)模式。首先，不應(yīng)對(duì)著作權(quán)集體管理組織的成立設(shè)定諸如各集體管理組織不得有業(yè)務(wù)重復(fù)和交叉、集體管理組織具有全國(guó)代表性等限制。允許在既有的五大著作權(quán)集體管理組織之外成立能夠代表各地區(qū)（華北地區(qū)、西南地區(qū)、東北地區(qū)等）、各省的集體管理組織，由此就產(chǎn)生了與現(xiàn)有五大集體管理組織并存競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)。各地區(qū)、各省的集體管理組織由于管理的范圍相對(duì)限縮，更有利于因地區(qū)制宜、因省制宜，方便管理，方便維權(quán)。在剛剛實(shí)行有限競(jìng)爭(zhēng)時(shí)難以避免出現(xiàn)增加使用者和權(quán)利人的選擇成本、管理混亂造成資源浪費(fèi)等情況，但是經(jīng)過(guò)一個(gè)適應(yīng)市場(chǎng)的過(guò)程，就會(huì)形成一個(gè)公開透明的使用費(fèi)收取和分配方案，管理效率提高的局面，從而保障權(quán)利人和使用者的自由選擇權(quán)，更多的維護(hù)其利益。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托制度

信托即信任委托，以財(cái)產(chǎn)為依托，以信任為基礎(chǔ)，以信托財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與受益權(quán)相分離、信托財(cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性、信托責(zé)任有限、信托管理連續(xù)性等為特點(diǎn)的現(xiàn)代高效財(cái)產(chǎn)管理工具。國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要的戰(zhàn)略重點(diǎn)的第二點(diǎn)就是促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和運(yùn)用。因此要求促進(jìn)自主創(chuàng)新成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)化、商品化、產(chǎn)業(yè)化，引導(dǎo)企業(yè)采取知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可、質(zhì)押等方式實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值。而信托就是一種知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化的有效工具。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)業(yè)化的進(jìn)程中，出現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)化率低的狀況，問(wèn)題出現(xiàn)在：人們知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)業(yè)化意識(shí)不足，信息資源失衡不對(duì)稱，受益不確定等。知識(shí)產(chǎn)權(quán)人一方面要進(jìn)行正常的科學(xué)研究、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，很可能沒有充足的精力和充分的信息資源去促成其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)業(yè)化。因而，通過(guò)將其知識(shí)產(chǎn)權(quán)信任委托給具有專業(yè)能力的信托機(jī)構(gòu)的方式，由信托機(jī)構(gòu)利用其全面的信息資源和專業(yè)管理財(cái)產(chǎn)的能力實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)化，信托人便可減少管理成本而取得更多的利益。2007年3月1日起實(shí)施的《信托投資公司管理辦法》首次明確了“信托公司可以受托經(jīng)營(yíng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)”。由此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托便應(yīng)運(yùn)而生并逐步成長(zhǎng)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托的界定應(yīng)為：知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有人將其對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)及相關(guān)權(quán)利轉(zhuǎn)移給具有專業(yè)理財(cái)能力的知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托機(jī)構(gòu)，由信托機(jī)構(gòu)按委托人的意愿以其自己的名義進(jìn)行管理，由委托人收取知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化的收益，信托機(jī)構(gòu)獲得相應(yīng)報(bào)酬的高效產(chǎn)權(quán)管理模式。通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托這一機(jī)制不僅可以促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)其產(chǎn)業(yè)化、商品化，權(quán)利人僅需支付相應(yīng)報(bào)酬無(wú)需親自管理便可收獲知識(shí)產(chǎn)權(quán)的增值利潤(rùn)，也極大推動(dòng)了科技成果的轉(zhuǎn)化，對(duì)國(guó)家社會(huì)又帶來(lái)極大效益。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托在國(guó)內(nèi)屬于新生兒，還處于不斷摸索與前進(jìn)的階段，實(shí)踐中不可避免的存在一些問(wèn)題。2000年武漢國(guó)際信托公司率先在全國(guó)開展了專利信托業(yè)務(wù)，兩年內(nèi)僅簽訂了一份專利轉(zhuǎn)化協(xié)議，且也沒有實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品技術(shù)的轉(zhuǎn)化，基本上是以失敗告終，那么問(wèn)題出在哪里呢？

（一）欠缺知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托的意識(shí)

目前很多享有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利人缺乏對(duì)信托的了解，不敢也不愿將自己的權(quán)利轉(zhuǎn)移給他人去經(jīng)營(yíng)，與其交給沒有多少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的信托機(jī)構(gòu)去實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)化，還不如握在自己手中去實(shí)現(xiàn)它的增值，因而，知識(shí)產(chǎn)權(quán)人往往不會(huì)主動(dòng)采取信托方式促成知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)化。

（二）權(quán)屬不明確

知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托具體的運(yùn)行應(yīng)當(dāng)為：首先，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人與信托機(jī)構(gòu)簽訂信托協(xié)議；其次，知識(shí)產(chǎn)權(quán)人與信托機(jī)構(gòu)共同辦理信托登記，轉(zhuǎn)移所有權(quán)；再次，信托機(jī)構(gòu)對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理；最后，信托機(jī)構(gòu)與權(quán)利人依信托協(xié)議分配利益。這樣將信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和收益權(quán)相分離的模式會(huì)大大提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)化效率。然而在2000年，我國(guó)的《信托法》還沒有出臺(tái)，因而武漢國(guó)際信托公司與權(quán)利人的權(quán)屬并不明確。由此導(dǎo)致信托公司無(wú)法有效的行使所有權(quán)，無(wú)法獨(dú)立的以自己的名義去洽談轉(zhuǎn)化事宜。

（三）缺乏知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制

權(quán)利人對(duì)其享有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律狀態(tài)不盡穩(wěn)定，極有可能在信托過(guò)程中出現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)、被訴無(wú)效、知識(shí)產(chǎn)權(quán)超過(guò)保護(hù)期限等情形，這樣不僅使信托無(wú)法達(dá)到預(yù)期收益，還容易使信托機(jī)構(gòu)承擔(dān)巨額的訴訟費(fèi)用。對(duì)此，從信托機(jī)構(gòu)方面要提高對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的鑒別力，從源頭防范風(fēng)險(xiǎn)；其次，建立與信托機(jī)制相配套的信托保險(xiǎn)機(jī)制，由信托機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)分散。

（四）信托登記不完善

我國(guó)《信托法》僅規(guī)定了對(duì)于信托財(cái)產(chǎn)，有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)的應(yīng)依法辦理信托登記。但卻未規(guī)定明確的登記機(jī)關(guān)、登記程序等內(nèi)容。這樣不具有可操作性的制度必然會(huì)阻礙知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托業(yè)務(wù)的開展。知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托一般應(yīng)存在兩項(xiàng)登記：權(quán)利轉(zhuǎn)移登記和信托登記。僅有權(quán)利轉(zhuǎn)移登記是不夠的，還需相第三人表明知識(shí)產(chǎn)權(quán)已信托的事實(shí)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與審查授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)的機(jī)關(guān)相一致，因?yàn)閷彶槭谟柚R(shí)產(chǎn)權(quán)的機(jī)關(guān)更了解知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律狀態(tài)，有利于提高交易效率，保障交易安全。

三、探索將集體管理制度適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托

著作權(quán)集體管理制度在我國(guó)已成功實(shí)踐，雖然在運(yùn)行過(guò)程中存在一些不盡如意的地方，如壟斷模式下的集體管理可能會(huì)壓縮使用費(fèi)的協(xié)商空間，也可能在使用費(fèi)的分配方案中不能使權(quán)利人得到預(yù)期利益。但是這一著作權(quán)集體管理制度還是在一定程度上保護(hù)了著作權(quán)人難以行使和難以控制的權(quán)利，促進(jìn)了知識(shí)產(chǎn)品在社會(huì)大眾間的發(fā)展和傳播，因而，該項(xiàng)制度是一個(gè)值得推廣和發(fā)展的制度。知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托要想較快得到發(fā)展，較早提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化效率，除了針對(duì)提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托意識(shí)、明確權(quán)屬、完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、健全信托登記進(jìn)行改進(jìn)與調(diào)整。筆者認(rèn)為，針對(duì)目前國(guó)情，可以嘗試建立與著作權(quán)集體管理制度相似的專利權(quán)集體管理制度和商標(biāo)權(quán)集體管理制度。我國(guó)現(xiàn)行立法明確規(guī)定，設(shè)立信托投資公司，必須經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，此種營(yíng)業(yè)信托機(jī)構(gòu)往往較多的具備市場(chǎng)操作性的工作人員，而缺乏知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)性人員。從我國(guó)目前信托投資公司主要以基金、證券或股票信托為主要業(yè)務(wù)，少數(shù)大型信托投資公司開展知產(chǎn)業(yè)務(wù)，而且沒有一家專門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托機(jī)構(gòu)中可見一斑。因而在缺乏專業(yè)性技術(shù)性的信托中極易導(dǎo)致失敗。在日本，為解決這一問(wèn)題，學(xué)者們建議立法機(jī)關(guān)降低對(duì)信托業(yè)的準(zhǔn)入，以期建立一個(gè)像著作權(quán)集體管理組織模式般的知識(shí)產(chǎn)權(quán)集體管理組織或公司形式，從而更集中更專業(yè)化地實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托業(yè)務(wù)。建立專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)集體管理制度首先要建立專利權(quán)集體管理組織和商標(biāo)權(quán)集體管理組織，專利權(quán)集體管理組織還應(yīng)細(xì)分為發(fā)明權(quán)集體管理組織、實(shí)用新型集體管理組織和外觀設(shè)計(jì)集體管理組織。由各集體管理組織分工明確并由一群專業(yè)性的人員進(jìn)行管理和許可，并制定合理地許可使用費(fèi)的分配方案，同時(shí)，各集體管理組織又在知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政部門的監(jiān)督下會(huì)更好的實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)化。為避免集體管理出現(xiàn)混亂，節(jié)約權(quán)利人和使用人的選擇和交易成本，依然首先應(yīng)當(dāng)采取壟斷模式的集體管理，即在全國(guó)范圍內(nèi)，各知識(shí)產(chǎn)權(quán)集體管理組織不得存在業(yè)務(wù)上得重合和交叉。專利權(quán)人、商標(biāo)權(quán)人將其所享有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)授權(quán)給集體管理組織，由知識(shí)產(chǎn)權(quán)集體管理組織專業(yè)性的集中管理并以自己的名義與使用人訂立許可使用合同，收取并轉(zhuǎn)付使用費(fèi)，進(jìn)行與專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)的有關(guān)訴訟、仲裁。從而，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)集體管理組織具有極大的專業(yè)性，作為非營(yíng)利性組織具有的公益性、信息收集的廣泛性，因而是一個(gè)將風(fēng)險(xiǎn)降至最低的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化平臺(tái)。對(duì)于仍然無(wú)法避免的諸如知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)、被訴無(wú)效等風(fēng)險(xiǎn)，集體管理組織可以用收取的管理費(fèi)建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范基金，以應(yīng)對(duì)訴訟或仲裁帶來(lái)的不利后果。

四、結(jié)語(yǔ)

第8篇：公司財(cái)產(chǎn)管理制度范文

第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。

第二章崗位責(zé)任制度

第一條會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納、審計(jì)。請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

第二條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度

（一）在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算工作。

（二）負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

（三）制定和管理稅收政策方案及程序。

（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

（五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

（六）監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

第三條會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息。

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。

（三）制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書和稅務(wù)申報(bào)表。

（六）定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

（七）參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。

（八）負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

（九）建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核辦法，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì)計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。

（十）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

第三條出納員崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過(guò)復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。

庫(kù)存現(xiàn)金（下班時(shí)），不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過(guò)三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢清理。

要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

（三）保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。

（四）負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（五）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

第四條審計(jì)員崗位責(zé)任制度

（一）在處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

（二）熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。

（三）嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪守審計(jì)職業(yè)道德。

（四）掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)知識(shí)。

（五）負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

（六）具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查。

（七）負(fù)責(zé)招標(biāo)采購(gòu)日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計(jì)資料的收集等工作。

（八）認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

（九）完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

第三章預(yù)算管理制度

第一條財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實(shí)事求是，綜合平衡的原則；指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則；提高效益，增收節(jié)支的原則。

第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

（一）依據(jù)國(guó)家方針，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。

（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃。

（三）依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。（公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營(yíng)品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）

第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

（一）各經(jīng)營(yíng)單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。

（三）各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。

第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營(yíng)預(yù)算；費(fèi)用支出預(yù)算；利潤(rùn)預(yù)算；資本性支出預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算。

第五條財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法：

1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：（先進(jìn)數(shù)平均數(shù)）/2，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營(yíng)單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方法。

3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營(yíng)單位、管理部室費(fèi)用支出的方法。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測(cè)算綜合平衡。

1、營(yíng)業(yè)收入：在上年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國(guó)家政策市場(chǎng)形勢(shì)變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平，參照市場(chǎng)變化以及國(guó)家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定。

4、稅金：依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)變化制定。

5、利潤(rùn)：依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。

7、人均勞效：用含稅營(yíng)業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤(rùn)加增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù)。

9、資金定額：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

第六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表格。

（二）各經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項(xiàng)預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案（費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草案）上報(bào)。

（三）11月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說(shuō)明，報(bào)公司高層審定。

（四）12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集團(tuán)董事局批準(zhǔn)。

（五）12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營(yíng)單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位，上報(bào)財(cái)務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。

第七條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

（一）各經(jīng)營(yíng)單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門的實(shí)際情況，編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃及措施，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營(yíng)單位都要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，不得隨意超支，對(duì)超支預(yù)算的項(xiàng)目，需寫追加預(yù)算報(bào)告，說(shuō)明超支原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

（三）各經(jīng)營(yíng)單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查

（一）月審核，費(fèi)用會(huì)計(jì)要對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)超預(yù)算開支一律不得報(bào)賬。根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)成果及費(fèi)用對(duì)照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

（二）季分析，每季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡(jiǎn)要、全面地分析，或做專題分析。

（三）年度終了，要對(duì)銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。

第四章實(shí)物資產(chǎn)管理制度

第一條財(cái)產(chǎn)清查制度

（一）財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過(guò)對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì),確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查；對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì)；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì)；實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查；財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查；上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。

財(cái)產(chǎn)清查開始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等

（二）財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

1、貨幣資金的清查

庫(kù)存現(xiàn)金的清查。通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無(wú)違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長(zhǎng)款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

銀行存款的清查采用核對(duì)法,即將開戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明帳實(shí)是否相符,在清查過(guò)程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無(wú)差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。

其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對(duì)庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧,對(duì)盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說(shuō)明。

3、固定資產(chǎn)的清查

固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。

4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查

應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。

清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來(lái)款項(xiàng)正確完整地登記入賬,由財(cái)務(wù)部向往來(lái)單位發(fā)函證,如對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)告表”。

（三）財(cái)產(chǎn)清查的方法

在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中,主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤點(diǎn)法，抽樣盤存法，核對(duì)帳目法,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過(guò)信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法，質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。

（四）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

1、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問(wèn)題的原因,并確定處理辦法

財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:

（1）財(cái)產(chǎn)物資在保管過(guò)程中發(fā)生的自然損益；

（2）量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò)；

（3）計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤；

（4）由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來(lái)款項(xiàng)的差錯(cuò)；

（5）盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失；

（6）自然災(zāi)害造成的非常損失；

（7）未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符；

（8）雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問(wèn)題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于或貪污盜竊的則應(yīng)由過(guò)失人賠償,直至追究法律責(zé)任。

2、要積極處理多余物資和清理長(zhǎng)期不清的債權(quán)

在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門組織調(diào)撥。對(duì)于長(zhǎng)期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。

要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

第二條低值易耗品管理制度

（一）低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

（二）低值易耗品入庫(kù)前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查；驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。

（三）庫(kù)房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對(duì)號(hào)、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。

第四條材料管理制度

（一）材料驗(yàn)收入庫(kù)

1、對(duì)入庫(kù)材料的品種、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對(duì)。按照采購(gòu)不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

2、入庫(kù)材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗(yàn)收完畢。如有問(wèn)題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄，向主管采購(gòu)人員反映，以便得到解決。

3、材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)驗(yàn)收單，同時(shí)核對(duì)發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù)簽字，并及時(shí)登帳。

（二）材料出庫(kù)

1、材料出庫(kù)應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對(duì)庫(kù)存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲(chǔ)備工作。

2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯(cuò)，做到賬實(shí)相符。

3、按照材料保存期限，對(duì)于快要過(guò)期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對(duì)能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續(xù)不得出庫(kù)。

（三）材料保養(yǎng)保管

1、根據(jù)庫(kù)存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。

2、合理碼放。對(duì)不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級(jí)的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放，所有材料要明碼標(biāo)識(shí)，搞好庫(kù)區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。

4、對(duì)于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫；梅雨季節(jié)要防潮、防霉；寒冷季節(jié)要防凍保溫。

5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補(bǔ)救措施。

6、對(duì)機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。

（四）定期盤庫(kù)，達(dá)到三清

1、定期盤庫(kù)清點(diǎn)，達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。

（五）機(jī)械的模具管理措施

1、為了工廠工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。

2、非一般情況下（特殊情況）如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)（董事長(zhǎng)、經(jīng)理）批示，方可借出使用。

（六）成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對(duì)已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。

第六條固定資產(chǎn)管理制度

（一）目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

（二）范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。

（三）會(huì)計(jì)科目列帳原則：前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

（四）管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。

機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。

（五）編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。

（六）移交：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。

（七）增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。

（八）盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表)。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

（九）增置、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。

（十）受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

（十一）登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。

（十二）保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。

（十三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第

四、

五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第

五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。

（十四）資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第

四、

五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

（十五）出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

（十六）減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第

二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依

第十八條的規(guī)定辦理。

（十七）閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"，擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：

1、管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第

一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。新晨

2、發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第

二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。

3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。

第9篇：公司財(cái)產(chǎn)管理制度范文

1、為全面做好財(cái)務(wù)工作，根據(jù)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際情況，因3月份出納人員的離職，及5月份主管會(huì)計(jì)的休產(chǎn)假，人員未能及時(shí)到崗，從而導(dǎo)致在崗財(cái)務(wù)人員的工作量急劇上升，一方面通過(guò)在職人員的加班加點(diǎn)，盡心盡職，另一方面通過(guò)各種渠道進(jìn)行緊急招聘、調(diào)崗、借調(diào)等，使人員緊急到位，從而解決了人員緊缺的燃眉之急。

2、實(shí)行財(cái)務(wù)人員工作周報(bào)制度。要求財(cái)務(wù)人員每周五對(duì)本周工作進(jìn)行總結(jié)，歸納工作中得失，針對(duì)工作存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，使財(cái)務(wù)工作每周有計(jì)劃有目的，并有所長(zhǎng)進(jìn)。

3、及時(shí)解決財(cái)務(wù)人員工作遇到的困難。定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問(wèn)題擺在桌面上。針對(duì)工作存在的困難和問(wèn)題，共同協(xié)商，尋找解決辦法，營(yíng)造良好的工作氛圍。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

1、認(rèn)真分析各月份公司實(shí)際開支情況，對(duì)每月每張會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了認(rèn)真的審核，保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化，針對(duì)公司人員流動(dòng)大，招聘人員多的特點(diǎn)，建立員工簽字筆跡樣本，杜絕財(cái)務(wù)漏洞；

2、加強(qiáng)對(duì)公司員工的培訓(xùn)工作，編制了公司《財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)、流程、制度培訓(xùn)》，根據(jù)2008新版集團(tuán)管理制度，對(duì)員工進(jìn)行了系統(tǒng)的培訓(xùn)教育，嚴(yán)肅了財(cái)務(wù)紀(jì)律，使公司員工初步掌握了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，了解財(cái)務(wù)工作流程，并認(rèn)真遵守集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度；中國(guó)教育查字典語(yǔ)文網(wǎng) foxer.ne