公司貨幣資金管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司貨幣資金管理制度范文

【關(guān)鍵詞】貨幣資金管理；內(nèi)部控制；授權(quán)審批

一、緒論

在公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中必須持有貨幣資金，它是組成公司資產(chǎn)的重要部分。論文以桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的貨幣資金管理為切入點(diǎn)，分析了貨幣資金管理在該公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所面臨的問題，找到了解決這些問題的方案和策略，使公司的貨幣資金管理得到完善，使公司的發(fā)展之路更加長期穩(wěn)定。

二、貨幣資金管理的基本理論

1.貨幣資金管理的基本概念

貨幣資金管理指的是對(duì)企業(yè)庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等的管理，目的是使企業(yè)當(dāng)前的資產(chǎn)和負(fù)債是最合理的使用。廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的貨幣資金主要有應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金與銀行存款。貨幣資金對(duì)于公司來說尤為重要，易導(dǎo)致挪用公款等違法行為的發(fā)生，所以公司必須制定相應(yīng)的規(guī)章制度，用以保證公司貨幣資金的安全性與完整性，這也是貨幣資金管理的基本前提。

2.貨幣資金管理的內(nèi)容

貨幣資金管理一方面是貨幣資金的收入管理，即貨幣資金的庫存現(xiàn)金與銀行存款的收入管理，以及企業(yè)的應(yīng)收賬款該如何以最快的速度收回款項(xiàng)；另一方面則是資金支出管理，即控制庫存現(xiàn)金與銀行存款的支出，減緩貨幣資金的支出時(shí)間，爭取讓貨幣資金的收入與支出可以平衡的管理。

三、廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀

1.公司簡介

廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司是以注冊(cè)資本100萬元成立于廣西南寧的一般納稅人公司，主要銷售醫(yī)療器械，主營產(chǎn)品有一次性無菌溶藥器、百菲米、成人型口噴劑與兒童型口噴劑等幾大類，這些主營產(chǎn)品都存放在公司的內(nèi)部。公司的法人代表與財(cái)務(wù)總監(jiān)屬于夫妻關(guān)系，會(huì)計(jì)崗位工作聘請(qǐng)一名兼職人員擔(dān)任，出納崗位由一名中職學(xué)校畢業(yè)并持有會(huì)計(jì)證的人員擔(dān)任，其同時(shí)兼任公司倉庫管理員與文員工作。公司銷售人員有30名，平時(shí)不用回公司報(bào)道，在外面把銷售產(chǎn)品的數(shù)量報(bào)告給領(lǐng)導(dǎo)就可以。公司銷售人員每人拿固定的產(chǎn)品外出銷售，銷售完自己已有的產(chǎn)品后返回公司取相應(yīng)數(shù)量的產(chǎn)品繼續(xù)銷售并報(bào)給出納匯總，出納根據(jù)每天的銷量統(tǒng)計(jì)好貨物的收發(fā)量，還要同時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系采購缺少的產(chǎn)品。

2.公司貨幣資金管理現(xiàn)狀

（1）一人集權(quán)制度

桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司采取的是一人集權(quán)的制度，公司的資金均由財(cái)務(wù)總監(jiān)一人掌管，公司的貨幣資金支出必須由其同意后才可以支出款項(xiàng)，若是財(cái)務(wù)總監(jiān)不在公司也無法聯(lián)系到她的時(shí)候，公司本來需要當(dāng)天支出的款項(xiàng)就無法支付。

例如，銷售人員把倉庫中的產(chǎn)品銷售完后，出納需要打電話聯(lián)系相應(yīng)的供應(yīng)商購買產(chǎn)品，有些供應(yīng)商需要即付即發(fā)，但是財(cái)務(wù)總監(jiān)不在公司又無法聯(lián)系，供應(yīng)商不接受應(yīng)付賬款的賒銷，導(dǎo)致該產(chǎn)品的采購延期，耽誤貨幣資金收入的發(fā)生；有的供應(yīng)商接受賒銷，但是同時(shí)也因此導(dǎo)致公司的應(yīng)付款項(xiàng)增加，即公司的負(fù)債增加。

（2）會(huì)計(jì)崗位人員更換頻繁

桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司剛開始建立時(shí)由公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任會(huì)計(jì)崗位工作，她是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，按照自己的經(jīng)驗(yàn)建立起了公司的《財(cái)務(wù)管理制度》，并做了前期的注冊(cè)驗(yàn)資，購買憑證等會(huì)計(jì)工作。

公司成立一個(gè)月后，聘請(qǐng)了一名擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的大學(xué)本科應(yīng)屆畢業(yè)生黃某來公司擔(dān)任會(huì)計(jì)崗位工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有與新來的會(huì)計(jì)黃某做好交接工作，就直接把自己監(jiān)管的賬目交給黃某。剛開始的時(shí)候黃某不會(huì)處理公司賬目，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，他按照財(cái)務(wù)總監(jiān)原先的操作方法處理賬目，但是沒有整理先前財(cái)務(wù)總監(jiān)交給自己的賬目。黃某在公司做了3個(gè)月后就離職了，公司考慮到新人不會(huì)處理賬目，就聘請(qǐng)了一名有了兩年工作經(jīng)驗(yàn)并持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的韋某來擔(dān)任公司會(huì)計(jì)。韋某來到公司后，直接沿用原先單位處理公司賬目的方法來處理本公司的賬目，雖然他跟黃某做了交接手續(xù)，但是也沒有查看并整理原來的公司賬目，導(dǎo)致公司的賬目出現(xiàn)了兩種不同的處理情況，同一件事項(xiàng)出現(xiàn)了不同的會(huì)計(jì)科目。

（3）出納兼任會(huì)計(jì)崗位職務(wù)與保管員職務(wù)

該公司從成立到會(huì)計(jì)韋某工作的這段時(shí)間都沒有聘請(qǐng)專職出納，平時(shí)公司的賬目和資金管理都由會(huì)計(jì)兼管，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批就可以了。韋某離職后公司才聘請(qǐng)陳某擔(dān)任公司出納，但是由于會(huì)計(jì)崗位頻繁更換會(huì)計(jì)人員，所以公司與記賬公司合作，聘請(qǐng)了一名兼職會(huì)計(jì)來處理公司的報(bào)賬與報(bào)稅工作。

出納陳某在公司則需要做好現(xiàn)金收付的核算、銀行存款收付的核算；認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有關(guān)印章；復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算；辦理往來結(jié)算，建立清算制度；管理公司的備用金；做好工資核算并發(fā)放工資；每天審核報(bào)銷單，填制相關(guān)的憑證；即時(shí)認(rèn)證增值稅發(fā)票；保管收款收據(jù)等工作?？傊黾{陳某除了做好本崗位的出納工作外還兼任會(huì)計(jì)崗位工作，有的時(shí)候公司缺少庫存商品也需要陳某去預(yù)約訂貨，采購貨物聯(lián)系價(jià)錢并支付貨物款項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)只是負(fù)責(zé)簽字付款。

四、廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司貨幣資金管理出現(xiàn)的問題

1.貨幣資金內(nèi)部控制制度不健全

廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂，究其原因是在公司成立之初財(cái)務(wù)總監(jiān)制定的《財(cái)務(wù)管理制度》沒有得到很好的響應(yīng)，公司在開始的時(shí)候只有一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）處理公司賬務(wù)，公司發(fā)展起來后也只是聘請(qǐng)了會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)崗位工作，并沒有聘請(qǐng)出納，如今雖然聘請(qǐng)了出納，但是出納有時(shí)還兼任會(huì)計(jì)。而公司中無論是財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)或者是出納，都沒有按照公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定來處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，都按照自己的以往驗(yàn)或者原先單位的經(jīng)驗(yàn)來處理公司的賬務(wù)。導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度健全了，卻沒有很好的實(shí)施起來。

其次，公司的資金均由財(cái)務(wù)總監(jiān)一人掌管，公司的貨幣資金支出必須由其同意后才可以支出款項(xiàng)，若是財(cái)務(wù)總監(jiān)不在公司也無法聯(lián)系到她的時(shí)候，公司本來需要當(dāng)天支出的款項(xiàng)就無法支付。就算后來公司的有了會(huì)計(jì)人員和出納人員，財(cái)務(wù)總監(jiān)也沒有預(yù)留備用金給他們，沒有控制好公司內(nèi)部的貨幣資金管理，這直接影響到公司貨幣資金管理與公司資產(chǎn)的安全。

2.會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高

廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司對(duì)招聘的會(huì)計(jì)人員沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有的剛剛從學(xué)校畢業(yè)沒有工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)業(yè)務(wù)不精通；有的雖然有工作經(jīng)驗(yàn)但是沒有結(jié)合公司的實(shí)際情況做賬，只是生搬硬套的把自己原來公司的那套用在該公司，導(dǎo)致做賬科目混亂，不利于公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與科目；有的學(xué)歷太低，不知道自己的崗位應(yīng)該做什么，只是一味的聽從領(lǐng)導(dǎo)安排，這樣會(huì)導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)層中有人利用工作的借口，叫會(huì)計(jì)人員少開收據(jù)，隱瞞公司的收入；有的會(huì)計(jì)人員還會(huì)用刀片或者橡皮檫來涂改原來的原始憑證的金額，使公司的支出增加。新招入公司的會(huì)計(jì)人員學(xué)歷不同，對(duì)知識(shí)的掌握與理解不同且素質(zhì)參差不齊，他們接手會(huì)計(jì)崗位工作前都沒有做好公司賬目的交接手續(xù)，導(dǎo)致公司會(huì)計(jì)資料亂、漏的現(xiàn)象嚴(yán)重，公司的原始憑證沒有統(tǒng)一的保管，有時(shí)候需要查看以前的原始憑證卻找不到了，等到要追究責(zé)任的時(shí)候，由于原先擔(dān)任會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員的工作時(shí)間不長，公司就直接讓現(xiàn)任會(huì)計(jì)崗位工作的人員重新做以前的賬目，導(dǎo)致了很多賬目涂改的現(xiàn)象。

3.會(huì)計(jì)崗位與出納崗位分工不明確

廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的規(guī)模較小，聘請(qǐng)的員工也不多，而公司的業(yè)務(wù)繁多，所以經(jīng)常會(huì)叫會(huì)計(jì)人員和出納人員一人多崗，公司成立之初只有財(cái)務(wù)總監(jiān)處理公司的貨幣資金，沒有會(huì)計(jì)人員和出納人員分工合作，缺乏監(jiān)督與牽制機(jī)制。

公司發(fā)展起來之后，招聘了會(huì)計(jì)人員，但是沒有招聘出納人員，財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)常讓會(huì)計(jì)人員兼管涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款方面關(guān)于出納崗位的工作。后來會(huì)計(jì)人員離職后，公司只聘請(qǐng)了出納崗位人員，公司把有關(guān)做賬與納稅申報(bào)的工作交給了記賬公司，而出納除了辦理本職業(yè)務(wù)外，還保管銀行存款的全部印鑒，公司的會(huì)計(jì)憑證也交給出納審核。

五、解決廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司貨幣資金管理存在問題的對(duì)策

1.建立不相容職務(wù)崗位分離制度

針對(duì)廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)崗位與出納崗位分工不明確的問題，可以采用建立不相容職務(wù)崗位分離制度來解決。對(duì)于公司的財(cái)務(wù)部門來說，會(huì)計(jì)崗位和出納崗位不可以由同一個(gè)人來擔(dān)任，就是會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)處理公司的賬目，審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不可以兼任貨幣資金的保管；而出納只負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、支票、發(fā)票等，保管的貨幣資金只能是庫存現(xiàn)金；不可以兼任會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，如審核會(huì)計(jì)憑證、保管會(huì)計(jì)檔案和登記總賬和其他賬本、登記債權(quán)債務(wù)與登記收入和費(fèi)用的職務(wù)。

公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)該遵循職務(wù)分工的原則，把有關(guān)于貨幣資金的業(yè)務(wù)交給不同的人來處理，不能只讓一個(gè)人來處理貨幣資金業(yè)務(wù)的整個(gè)過程。即使公司的員工不多，也要做到保管貨幣資金的不負(fù)責(zé)賬目，負(fù)責(zé)賬目的不保管貨幣資金。即公司若是沒有出納只有會(huì)計(jì)，就讓財(cái)務(wù)總監(jiān)或者公司可以管錢的人來兼管出納崗位，但是不可以讓會(huì)計(jì)來兼任出納崗位；公司目前是只有出納在公司，兼職會(huì)計(jì)不在，那么公司領(lǐng)導(dǎo)不應(yīng)該讓出納來處理公司的會(huì)計(jì)工作，可以等兼職會(huì)計(jì)來了或者給財(cái)務(wù)總監(jiān)處理會(huì)計(jì)崗位工作，這樣才可以做到管錢的不管賬，管賬的不管錢。

2.完善授權(quán)審批制度

公司目前的貨幣資金支出審批都是通過財(cái)務(wù)總監(jiān)審批就可以了，財(cái)務(wù)總監(jiān)拿到憑證就直接簽字，出納直接根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的簽字匯錢出去即可。這種沒有規(guī)范化、制度化的審批程序容易造成挪用或盜竊行為的發(fā)生。

因此，公司應(yīng)該制定相應(yīng)的規(guī)章制度，使審批程序可以制度化，這樣既可以減輕一些公司不必要的開支，同時(shí)也可以防止挪用和盜竊的行為發(fā)生。具體可以包括以下幾個(gè)方面：

（1）公司負(fù)責(zé)授權(quán)的人（即審批人），應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司已經(jīng)制定好的審批制度，對(duì)公司的業(yè)務(wù)在授權(quán)許可的情況下進(jìn)行審批，未在授權(quán)許可范圍內(nèi)的一律不予批準(zhǔn)。

（2）公司授權(quán)批準(zhǔn)的程序是當(dāng)公司的相關(guān)部門或者個(gè)人需要申請(qǐng)備用金或者報(bào)銷費(fèi)用的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)跟出納人員拿空白的付款申請(qǐng)書來填寫，在上面注明清楚申請(qǐng)人的姓名、銀行卡賬號(hào)、申請(qǐng)款項(xiàng)的用途、申請(qǐng)款項(xiàng)的金額等，然后要在付款申請(qǐng)書后面附上采購清單、驗(yàn)貨證明等與該筆申請(qǐng)有關(guān)的證明的原始憑證，并把填寫完畢的付款申請(qǐng)書交給會(huì)計(jì)人員審核；會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保證該付款申請(qǐng)書的真實(shí)性、合法性與完整性，并且審核后面的原始憑證是否真實(shí)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付單位和支付手段是否妥當(dāng)?shù)?，要是該?xiàng)付款申請(qǐng)書的各個(gè)項(xiàng)目都符合條件，則通過審核，反之則不可；會(huì)計(jì)人員審核完后，通過申請(qǐng)的申請(qǐng)人把審核過后的付款申請(qǐng)書交給審批人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）進(jìn)行復(fù)查，審批人在付款申請(qǐng)書上簽字；申請(qǐng)人把審批人已經(jīng)簽字的付款申請(qǐng)書交給出納人員，出納人員最后檢查付款申請(qǐng)書上的各項(xiàng)簽字都簽好后，即可辦理支付手續(xù)。

3.完善貨幣資金管理制度

（1）提前做好公司的收支預(yù)算

公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中離不開貨幣資金，提前做好公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金的收支預(yù)算，對(duì)于一個(gè)公司的資金運(yùn)動(dòng)來說尤為重要。而做好公司的收支預(yù)算，主要是通過貨幣資金在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的流入和流出來實(shí)現(xiàn)的。

對(duì)于桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司來說，想要做好公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金的收支預(yù)算，一方面公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在本年度初期策劃預(yù)計(jì)購買的商品需要投入的資金總額，并匯總做出相應(yīng)的表格數(shù)據(jù)，交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，然后出納人員根據(jù)審批后的金額領(lǐng)取備用金；另一方面公司財(cái)務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)出截至本年度為止公司對(duì)外的應(yīng)收賬款總額，為下年度做出相應(yīng)的資金調(diào)配管理規(guī)劃。除此之外，公司還可以根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需求，對(duì)公司的資金的流入和流出提前安排出合理的A算，盡量的使自己渠道保持平衡，以保證公司在生產(chǎn)經(jīng)營中的貨幣資金可以正常運(yùn)行。

（2）合法合規(guī)地辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)

桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司應(yīng)該根據(jù)公司自身的情況以及財(cái)務(wù)人員設(shè)置的情況，對(duì)一系列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采取一些有利于公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的措施和方法，設(shè)立一套適合公司自身特點(diǎn)及現(xiàn)實(shí)情況的收款流程、付款流程和業(yè)務(wù)流程，做出相應(yīng)的規(guī)章制度，公司的財(cái)務(wù)人員必須按照該制度要求實(shí)施。規(guī)范公司的收付款流程和業(yè)務(wù)流程，有利于保障公司會(huì)計(jì)記錄的完整性、正確性和真實(shí)性，同時(shí)也使貨幣資金核算可以向程序化和標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。

V西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司目前辦理財(cái)務(wù)開支大都先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，再由出納審核記賬或者直接由出納通過審批憑據(jù)直接支取貨幣資金，這樣會(huì)導(dǎo)致公司開支的原始憑證不符合法律規(guī)范，有的甚至?xí)?dǎo)致貪污挪用等違法會(huì)計(jì)行為，引起這種現(xiàn)象發(fā)生的一個(gè)很重要的原因就是公司“自上而下”的票據(jù)審批程序行為導(dǎo)致的。如果公司將這個(gè)審批程序的順序改變一下，先讓財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員審核需報(bào)批的原始憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批該項(xiàng)業(yè)務(wù)收支與公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)是否有關(guān)，可不可以同意該項(xiàng)開支，把“事后監(jiān)督”變?yōu)椤笆虑氨O(jiān)督”，這樣調(diào)整審批程序的順序有利于公司發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能，有效地打擊公司違法行為的發(fā)生。

4.建立票據(jù)與印章的管理制度

公司的票據(jù)與印章不可以由同一人保管，那么確保公司票據(jù)和印章的正常使用，對(duì)于一個(gè)公司來說起到至關(guān)重要的作用，它可以主導(dǎo)貨幣資金的運(yùn)動(dòng)。公司的日常經(jīng)營活動(dòng)中使用的空白支票應(yīng)當(dāng)交由出納人員保管，而公司的財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人簽章則應(yīng)當(dāng)交由會(huì)計(jì)人員或其他授權(quán)人員保管。禁止把完整的銀行印章和空白票據(jù)交由同一人保管，防止挪用與盜竊等違法行為的發(fā)生。

5.增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

公司聘用的財(cái)務(wù)人員至少要持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，這是從事財(cái)務(wù)工作的人員的最低要求。同時(shí)公司還應(yīng)根據(jù)自身的需要，設(shè)定招聘人員的學(xué)歷，有無工作經(jīng)驗(yàn)等要求，統(tǒng)一規(guī)范應(yīng)聘財(cái)務(wù)崗位的標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員知識(shí)水平的目的。

對(duì)于已經(jīng)進(jìn)入公司擔(dān)任財(cái)務(wù)崗位的職員，公司應(yīng)當(dāng)定期鼓勵(lì)這些財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)更多的知識(shí)，如定期參加后續(xù)教育，統(tǒng)一安排財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新的金三盤報(bào)稅系統(tǒng)等，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的法制教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。

六、結(jié)束語

本文通過對(duì)桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司具體情況的分析，發(fā)現(xiàn)該公司貨幣資金管理方面存在的問題。先敘述了貨幣資金管理方面的理論，之后論述了公司的貨幣資金管理的現(xiàn)狀以及公司目前存在的問題，然后提出了建立不相容崗位相分離制度、完善授權(quán)審批制度、完善貨幣資金管理制度、建立票據(jù)與印章的管理制度以及加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法制教育、提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平等方法進(jìn)行分析和建議，通過這些措施完善該公司的貨幣資金管理。

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第2篇：公司貨幣資金管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 大數(shù)據(jù)； 云會(huì)計(jì)； 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心； 貨幣資金管理； 集團(tuán)企業(yè)

【中圖分類號(hào)】 F232；C935 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2016）14-0129-04

一、引言

隨著大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)和云會(huì)計(jì)[ 1 ]等技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和決策模式產(chǎn)生了較大變化。財(cái)務(wù)共享是依托信息技術(shù)，通過將不同企業(yè)（或其內(nèi)部獨(dú)立會(huì)計(jì)單元）、不同地點(diǎn)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)（如人員、技術(shù)和流程等）進(jìn)行有效整合和共享，將企業(yè)從紛繁、瑣碎、重復(fù)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中剝離出來，以期實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和流程化的一種管理手段。為了適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)一體化和日益激烈的市場競爭，集團(tuán)企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的同時(shí)，越來越重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值的挖掘與應(yīng)用。貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它在企業(yè)中的地位相當(dāng)于人體中的血液[ 2 ]，云會(huì)計(jì)、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用，有利于建立規(guī)范的貨幣資金管理流程，降低貨幣資金運(yùn)營成本。

貨幣資金作為企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，受到了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的廣泛關(guān)注。陸文菁[ 3 ]在分析貨幣資金對(duì)企業(yè)的重要性和企業(yè)貨幣資金管理制度存在漏洞的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)應(yīng)根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，從控制環(huán)境入手，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營管理實(shí)際，建立并完善貨幣資金內(nèi)部控制制度的解決方案。薛婧[ 4 ]將財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式結(jié)合到財(cái)務(wù)流程再造中，重點(diǎn)研究了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程和資金管理流程的再造，并針對(duì)財(cái)務(wù)流程再造，分析了如何利用這種管理模式改善企業(yè)的經(jīng)營效率，降低生產(chǎn)成本，提高核心競爭力。汪亞君[ 5 ]認(rèn)為在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式及核算環(huán)境下，貨幣資金正面臨著欠費(fèi)追繳困難、集中支付金額大、自動(dòng)處理程度高等特點(diǎn)，如何做好貨幣資金管控是財(cái)務(wù)共享核算模式下的新課題，同時(shí)結(jié)合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范及電信公司財(cái)務(wù)共享運(yùn)營的實(shí)踐，分析了貨幣資金管控存在的難點(diǎn)，并以實(shí)際應(yīng)用為基礎(chǔ)提出了貨幣資金管控的建議。

綜觀現(xiàn)有研究發(fā)現(xiàn)，這些文獻(xiàn)大多從貨幣資金管控的內(nèi)部控制制度、流程規(guī)范角度介入，其研究成果還無法有效應(yīng)對(duì)目前大數(shù)據(jù)背景下隨著集團(tuán)企業(yè)規(guī)模越來越大，財(cái)務(wù)管理過程中貨幣資金業(yè)務(wù)由于金額大、種類多等特點(diǎn)導(dǎo)致的貨幣資金管理的復(fù)雜性和高風(fēng)險(xiǎn)性。實(shí)際上，大數(shù)據(jù)時(shí)代利用云會(huì)計(jì)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)企業(yè)分布在全球的分子公司貨幣資金的集中管理，通過建設(shè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，建立標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的貨幣資金管控流程，能夠降低貨幣資金運(yùn)營成本和風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代基于云會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心貨幣資金管理框架模型

貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)控制要求最高的資產(chǎn)，貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)都離不開貨幣資金的收付。近年來，伴隨著日益擴(kuò)大的企業(yè)規(guī)模和不斷延長的產(chǎn)業(yè)鏈，財(cái)務(wù)流程越來越復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不斷加劇。大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)等信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下財(cái)務(wù)管理的流程再造與轉(zhuǎn)型。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，在對(duì)分子公司的貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制的措施方面，資金集中管理在實(shí)踐中被證明是一種比較科學(xué)、有效的方法，而財(cái)務(wù)共享則為集團(tuán)企業(yè)的貨幣資金集中、有效管理提供了實(shí)踐的可能性。基于這樣的理解和分析，結(jié)合大數(shù)據(jù)和云會(huì)計(jì)的技術(shù)特征，本文構(gòu)建了一個(gè)大數(shù)據(jù)時(shí)代基于云會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心貨幣資金管理框架模型，如圖1所示。

圖1所示的框架模型主要基于云會(huì)計(jì)和大數(shù)據(jù)技術(shù)建立，它包括基礎(chǔ)設(shè)施層、業(yè)務(wù)層、數(shù)據(jù)層、服務(wù)層、應(yīng)用層和用戶層6個(gè)層次。

基礎(chǔ)設(shè)施層主要是基于云計(jì)算技術(shù)的智能終端、服務(wù)器、存儲(chǔ)器、網(wǎng)絡(luò)和安全設(shè)備的基礎(chǔ)上為業(yè)務(wù)層的費(fèi)用報(bào)銷管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和貨幣資金管理系統(tǒng)提供運(yùn)行環(huán)境保障，同時(shí)為數(shù)據(jù)層和應(yīng)用層從企業(yè)外部采集與企業(yè)貨幣資金管理所需要的銀行、融資自購等相關(guān)行業(yè)外部數(shù)據(jù)提供采集通道。

數(shù)據(jù)層是將從業(yè)務(wù)層采集到的與企業(yè)貨幣資金管理相關(guān)的DBMS、HDFS、File NOSQL等ODS業(yè)務(wù)同步復(fù)制數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)經(jīng)過ETL數(shù)據(jù)抽取、轉(zhuǎn)換和加載，并借助Hadoop、HPCC和Storm等大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行規(guī)范化處理后，建立以貨幣資金管理為核心主題的數(shù)據(jù)中心（數(shù)據(jù)倉庫），主要包括費(fèi)用報(bào)銷數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)、文檔管理數(shù)據(jù)、采購管理數(shù)據(jù)、倉儲(chǔ)管理數(shù)據(jù)、生產(chǎn)管理數(shù)據(jù)、預(yù)算管理數(shù)據(jù)和銷售管理數(shù)據(jù)等。

平臺(tái)服務(wù)層通過數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)利用、應(yīng)用整合、用戶整理和基礎(chǔ)服務(wù)等流程，采用文本分析和搜索、可視發(fā)現(xiàn)、商業(yè)智能和高級(jí)分析等決策支持技術(shù)，對(duì)來自數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合和分析，面向用戶層的集團(tuán)公司、分子公司和相關(guān)干系者，根據(jù)企業(yè)貨幣資金管理的需求，構(gòu)建包括結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)中心等多方面的貨幣資金管理應(yīng)用服務(wù)，為集團(tuán)企業(yè)的貨幣資金管理提供全面和科學(xué)的支撐。

基于云會(huì)計(jì)平臺(tái)，集團(tuán)企業(yè)通過與基礎(chǔ)設(shè)施層中的智能終端、服務(wù)器、存儲(chǔ)器、互聯(lián)網(wǎng)等的連接，從企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、外部市場、銀行、融資機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等收集企業(yè)貨幣資金管理所需要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。由于企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能分布在不同的地域和機(jī)構(gòu)，并且存在的數(shù)據(jù)類型不同，因此需要借助云會(huì)計(jì)平臺(tái)去實(shí)現(xiàn)這些分布式數(shù)據(jù)的采集和預(yù)處理。基礎(chǔ)設(shè)施層采集的外部數(shù)據(jù)，與云會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)層的費(fèi)用報(bào)銷管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和貨幣資金管理系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行融合，然后通過數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)分析和大數(shù)據(jù)挖掘與價(jià)值發(fā)現(xiàn)，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用，平衡資金需求，提高資金使用效率，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，解決集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)分子公司以及母子公司間的資金閑置與缺乏問題，從而為企業(yè)貨幣資金管理提供更加全面和科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐。

三、基于云會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心貨幣資金支付業(yè)務(wù)管理流程

為了滿足企業(yè)日常經(jīng)營管理的資金需求，企業(yè)必須保持適量的現(xiàn)金，但現(xiàn)金具有極強(qiáng)的流動(dòng)性，這就使得現(xiàn)金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)，而其中現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)又是現(xiàn)金業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文重點(diǎn)闡述基于云會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心貨幣資金支付業(yè)務(wù)管理。

通過基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的貨幣資金支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)，各個(gè)分子公司可以根據(jù)資金支付需求，填寫“資金支付申請(qǐng)單”，并通過云會(huì)計(jì)平臺(tái)實(shí)時(shí)地傳送到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，分子公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門、分子公司財(cái)務(wù)部、分子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)共享財(cái)務(wù)處理中心、財(cái)務(wù)共享資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)共享檔案管理中心等通過多主體業(yè)務(wù)協(xié)同實(shí)現(xiàn)貨幣資金支付業(yè)務(wù)的管理，現(xiàn)金、銀行存款支付業(yè)務(wù)管理流程如圖2所示。

根據(jù)圖2所示流程，從資金支付申請(qǐng)、支付審批與結(jié)算和檔案管理三個(gè)核心環(huán)節(jié)對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心貨幣資金管理過程進(jìn)行詳細(xì)闡述。

（一）支付申請(qǐng)

集團(tuán)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)分子公司的貨幣資金管控，就要明確資金支付的要求。由于各個(gè)分子公司的運(yùn)營情況可能存在較大差異，因此需要各個(gè)分子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)國家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況，擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度。經(jīng)總公司審核后，分子公司財(cái)務(wù)部再根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支付的要求，并通過云平臺(tái)上傳至集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。各個(gè)分子公司的業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司制定的資金支付業(yè)務(wù)管理要求，提交資金支付申請(qǐng)計(jì)劃。在這個(gè)過程中，各個(gè)業(yè)務(wù)部門先要確定資金申請(qǐng)的類別。資金申請(qǐng)類別直接同費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行關(guān)聯(lián)，根據(jù)管控方式支持多種可配置的預(yù)算控制策略。業(yè)務(wù)部門填寫“資金支付申請(qǐng)單”，分子公司的財(cái)務(wù)部對(duì)提交的“資金支付申請(qǐng)單”進(jìn)行核實(shí)?！百Y金支付申請(qǐng)單”通過核實(shí)之后會(huì)將其相關(guān)的信息通過云平臺(tái)上傳進(jìn)入貨幣資金業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。

（二）支付審批與結(jié)算

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要審核部分，與集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有著密切的關(guān)系，也是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)。因此，資金的支付審核顯得尤為重要。分子公司總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性對(duì)“資金支付申請(qǐng)單”進(jìn)行審核之后會(huì)由任務(wù)管理智能分工到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心財(cái)務(wù)處理中心工作池復(fù)審?；谠茣?huì)計(jì)平臺(tái)，分子公司的總經(jīng)理不再受時(shí)空的限制，可以通過手機(jī)、平板電腦等移動(dòng)智能終端接入互聯(lián)網(wǎng)，即可連接到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心云會(huì)計(jì)平臺(tái)，對(duì)分子公司業(yè)務(wù)部門人員的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，其批量審批功能可以提高審批的效率。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的財(cái)務(wù)處理部門分配稽核給審核會(huì)計(jì)，然后對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心接收到的“資金支付申請(qǐng)單”進(jìn)行統(tǒng)一分配和調(diào)度，根據(jù)業(yè)務(wù)的種類不同將任務(wù)分配到不同作業(yè)崗位的提取范圍，并由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行處理。審核會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核時(shí)，由于分設(shè)了審核和復(fù)核兩個(gè)職責(zé)，需要根據(jù)相互牽制的機(jī)制進(jìn)行權(quán)限審批。

審核會(huì)計(jì)集中稽核通過后的資金支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)處理中心生成支付憑證，并向資金結(jié)算中心發(fā)出付款申請(qǐng)，結(jié)算人員審核通過后，通過“銀企直連”或者“銀企互連”向與銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)連接的資金管理系統(tǒng)發(fā)送付款指令，銀行可以將資金直接打到分子公司報(bào)銷人員的銀行賬戶?，F(xiàn)金支付業(yè)務(wù)則是由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的資金結(jié)算中心人員向分子公司財(cái)務(wù)部門發(fā)出現(xiàn)金付款指令，相關(guān)人員直接到其分子公司財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。

（三）檔案管理

會(huì)計(jì)檔案是一種在會(huì)計(jì)核算活動(dòng)中形成的具有一定保存價(jià)值的會(huì)計(jì)記錄，各種會(huì)計(jì)記錄都是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的生動(dòng)記錄和客觀寫照。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)檔案管理涉及憑證和原始票據(jù)的管理。首先，打印審核后的憑證，并將記賬單上的索引號(hào)和憑證上的索引號(hào)一一匹配后蓋章。其次，需要將資金管理相關(guān)憑證保存到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心云平臺(tái)。最后，歸檔的會(huì)計(jì)人員需要將實(shí)物單據(jù)與影像核對(duì)，整理歸檔，電子單據(jù)存入文檔管理系統(tǒng)。

【參考文獻(xiàn)】

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第3篇：公司貨幣資金管理制度范文

關(guān)鍵詞:醫(yī)院;資金管理;內(nèi)部控制

為了適應(yīng)電力企業(yè)的改革和發(fā)展,加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理,保障資金的安全,提高資金的使用效率,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和金融管理的有關(guān)規(guī)定,我們結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際,進(jìn)行了一些探索。

首先,制定了《上海電力醫(yī)院貨幣資金管理辦法》,“辦法”制定了醫(yī)院貨幣資金支付的審批權(quán)限和內(nèi)部控制制度,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)人員在辦理貨幣資金的收付過程中相互分離、相互牽制和相互制約,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,確定相關(guān)部門職責(zé),貫徹好“兩個(gè)貨幣資金管理辦法”。

第一,對(duì)于銀行賬戶管理方面,我院按要求在中國電力財(cái)務(wù)有限公司華東分公司上海業(yè)務(wù)部開設(shè)了結(jié)算賬戶,因每天門診、住院收入有現(xiàn)金需當(dāng)天解繳銀行,故保留醫(yī)院附近的某銀行基本賬戶。按要求不擅自開設(shè)或變更銀行賬戶,不出租、出借銀行賬戶、不公款私存、不賬外設(shè)賬和私設(shè)“小金庫”。

更換一種思維模式,引入社會(huì)獨(dú)立審計(jì)關(guān)于“貨幣資金循環(huán)”的控制要求,作為一種標(biāo)準(zhǔn)做好相關(guān)管理工作,模擬“社會(huì)審計(jì)”對(duì)醫(yī)院的貨幣資金管理進(jìn)行評(píng)估,可以精確鎖定環(huán)節(jié)管理要求標(biāo)準(zhǔn),例如:

貨幣資金要求

貨幣資金是指醫(yī)院暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金.它具有流動(dòng)性強(qiáng)、轉(zhuǎn)化速度快、占用量不穩(wěn)定、有一定的投資性等特點(diǎn).管好、用好貨幣資金不僅關(guān)系到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能否順利開展,而且也直接影響著醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況,它是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),每時(shí)每刻都在發(fā)生變化,最容易出差錯(cuò),因此是流動(dòng)資產(chǎn)要求的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

1.進(jìn)行貨幣資金內(nèi)部控制制度的符合性測試

(1)了解貨幣資金的內(nèi)部控制制度

良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)人員起到相互牽制、相互稽核、相互驗(yàn)證的作用,做到:

貨幣資金的收支和記賬由不同的人員完成;

貨幣資金收支后立即入賬;

入賬要有真實(shí)可靠的依據(jù);

當(dāng)日收入的現(xiàn)金,及時(shí)存入銀行;

超過結(jié)算起點(diǎn)以上的收支,一律通過銀行轉(zhuǎn)賬;

及時(shí)進(jìn)行貨幣資金清查,保證賬實(shí)相符等;

貨幣資金內(nèi)部控制制度包括三部分:

(1) 收款內(nèi)部控制制度

(2) 付款內(nèi)部控制制度

(3) 備用金內(nèi)部控制制度

2.測試貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否有效

(1)編制內(nèi)部控制制度流程圖。

(2)抽查幾筆業(yè)務(wù),檢查其是否按照流程圖所表示的方式處理,以了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

(3)審查日記賬記錄有無計(jì)算錯(cuò)誤。實(shí)行電算化的企業(yè)可省略此項(xiàng)程序。

(4)檢查企業(yè)是否及時(shí)將現(xiàn)金收入存入銀行。

(5)驗(yàn)算貨幣資金的登記是否正確。

(6)通過抽查費(fèi)用賬戶,審查企業(yè)貨幣資金支出的內(nèi)部控制制度是否可靠。

(7)審查企業(yè)有無不正常的貨幣支出。

(8)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估。

根據(jù)這些要求,發(fā)現(xiàn)醫(yī)院有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)進(jìn)行整改。

第二,對(duì)于貨幣資金收入方面制定了“上海電力醫(yī)院業(yè)務(wù)收入管理制度” ,對(duì)貨幣資金管理制度的內(nèi)部控制審計(jì),內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為了進(jìn)一步完善內(nèi)部控制,促使其得以全面執(zhí)行,而對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、有效性所進(jìn)行的了解、測試、評(píng)價(jià)活動(dòng)。其目的是合理地保證實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo):遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度;信息的真實(shí)、可靠;資產(chǎn)的安全、完整;經(jīng)濟(jì)有效地使用資源;提高經(jīng)營效率和效果。內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要包括:對(duì)于貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、籌資、物資采購、工程項(xiàng)目、收入、支出等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制的審計(jì);以及對(duì)于不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等內(nèi)部控制方法運(yùn)用的審計(jì)。醫(yī)院對(duì)貨幣資金收支與保管業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員應(yīng)當(dāng)相互制約,確保貨幣資金的安全,并與醫(yī)院紀(jì)委密切配合,了解有無可疑事項(xiàng),動(dòng)態(tài)管理。

第三,對(duì)于貨幣資金支付方面嚴(yán)格按辦理程序操作,做到相互制約、明確辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位的相互分離原則制訂。制訂了“關(guān)于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用審批程序及審批權(quán)限的規(guī)定”、“關(guān)于實(shí)行項(xiàng)目資金預(yù)算計(jì)劃及歸口管理的規(guī)定(修訂)”,由于醫(yī)院的全面預(yù)算管理尚處于初始階段,還存在很多問題,其中“重收入、輕支出和結(jié)余”的現(xiàn)象非常普遍,由此導(dǎo)致的結(jié)果是全面預(yù)算管理不全面,管理雖取得效果但是難以盡如人意。眾所周知,在目前全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大環(huán)境下,各大企業(yè)一個(gè)無一例外的舉措就是降低成本,而成本降低最有效的方式就是預(yù)算中的成本控制,這并不是說在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好的時(shí)候不進(jìn)行成本控制,而是突出在生死存亡時(shí)成本控制的極端重要性。醫(yī)院有其特殊管理運(yùn)營規(guī)律,但是隨著與市場的逐步接軌,進(jìn)行成本控制成為全面預(yù)算管理中極其重要的工作,其目的與現(xiàn)代化工業(yè)企業(yè)差別不大,即是控制成本、節(jié)約開支、減少浪費(fèi)、降低費(fèi)用,提高醫(yī)院的經(jīng)營績效。下面我從全面預(yù)算管理流程的角度來說明成本控制的關(guān)鍵點(diǎn),掌控這些關(guān)鍵點(diǎn)對(duì)于初期的全面預(yù)算管理事半功倍?！吧虾ｋ娏︶t(yī)院大額度資金使用制度”,“上海電力醫(yī)院報(bào)銷制度”,“上海電力醫(yī)院外埠差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定”,根據(jù)比較分析可判斷某時(shí)段“業(yè)務(wù)收支明細(xì)表”成本類項(xiàng)目中,例如發(fā)現(xiàn)水電費(fèi)、藥品費(fèi)、工資每月有變化,其余基本沒有大的差異。從而可以快速鎖定關(guān)鍵控制點(diǎn)。

第四,貨幣資金業(yè)務(wù)處理方面,嚴(yán)格執(zhí)行《票據(jù)法》,加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄管理,及時(shí)、正確和完成記錄貨幣資金業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生后賬務(wù)處理原則上不超過一天。嚴(yán)格控制計(jì)算機(jī)設(shè)備接觸人員,對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、結(jié)賬、修改、存檔和查閱設(shè)置了權(quán)限,每人獨(dú)立使用自己的密碼,確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整。

第五,現(xiàn)金管理方面特別制定了“上海電力醫(yī)院現(xiàn)金管理制度”,包括“門診、住院現(xiàn)金收入管理制度”、“財(cái)務(wù)科安全保衛(wèi)制度”、“財(cái)務(wù)科內(nèi)部稽核制度”、“財(cái)務(wù)科本部現(xiàn)金管理制度”,其中包括了部分“票據(jù)制度”。加強(qiáng)了我院門診、住院以及財(cái)務(wù)本部的現(xiàn)金收入日常管理,完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,以保證現(xiàn)金的安全、完整,最大程度地發(fā)揮其效用。

第六,其他方面:建立、使用工行、結(jié)算中心EISS兩個(gè)“網(wǎng)上企業(yè)銀行”,對(duì)資金流的動(dòng)態(tài)情況能及時(shí)了解,付款也打破了原先有關(guān)時(shí)間限制。在此基礎(chǔ)上,對(duì)每個(gè)月的現(xiàn)金流情況進(jìn)行摸底,將上半年數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,找出規(guī)律,幾號(hào)要付什么錢,幾號(hào)可以收什么錢,隔月要賒銷多少醫(yī)療費(fèi),賒購多少藥品……, 請(qǐng)出納每周一、四查詢好余額后記錄在我的“現(xiàn)金預(yù)算表”電子表中,從而加強(qiáng)資金管理。

嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批制度,將有關(guān)更改、大修、科研、日常經(jīng)營等項(xiàng)目的收入、經(jīng)費(fèi)使用單獨(dú)列表備查,實(shí)時(shí)監(jiān)控費(fèi)用及成本使用情況,有關(guān)成本支出要與年初預(yù)算核對(duì),嚴(yán)格執(zhí)行好預(yù)算,超預(yù)算或超標(biāo)準(zhǔn)都必須控制,從而加強(qiáng)成本管理。

2009年醫(yī)院集中藥品供應(yīng)商,由原來16家醫(yī)藥公司改為現(xiàn)在的7家左右;改變醫(yī)院信用政策中的賒購期,由原先的90天改為現(xiàn)在的60天,光此兩項(xiàng)政策為醫(yī)院的藥品加成率凈增加2個(gè)百分點(diǎn),還有藥品的最優(yōu)庫存管理、ABC管理法的使用等實(shí)踐正在實(shí)施中; 以及醫(yī)院常規(guī)材料倉庫的”零庫存”管理使存貨周轉(zhuǎn)率達(dá)到較理想狀態(tài)。加速了資金周轉(zhuǎn),減少資金占用,提高了資金使用效益。

參考文獻(xiàn):

[1]醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行).衛(wèi)生部.2006年.

第4篇：公司貨幣資金管理制度范文

（許昌廣蒞公路工程建設(shè)有限責(zé)任公司，河南 許昌 461000）

摘要：根據(jù)施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程，對(duì)財(cái)務(wù)管理過程進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，完善管理制度，嚴(yán)格工作程序，加強(qiáng)審批管理，防微杜漸，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞 ：控制；管理；風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F230文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）01-0136-02

近年來，本公司在抓好工程施工質(zhì)量的同時(shí)，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)控管理制度，加大財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督管理作用，嚴(yán)格按制度辦理日常業(yè)務(wù)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)嵌入到財(cái)務(wù)工作的方方面面，對(duì)有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。

一、建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

有規(guī)矩才成方圓，有了切實(shí)可行的管理制度，才能在日常業(yè)務(wù)中，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，用制度來約束人員行為，用制度來辦理業(yè)務(wù)事務(wù)，是有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一步。本企業(yè)依照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)以往的基本會(huì)計(jì)制度，如：《會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)》《內(nèi)部牽制制度》《財(cái)產(chǎn)清查制度》《內(nèi)部審計(jì)制度》等具體會(huì)計(jì)核算管理辦法進(jìn)行了修訂完善。先后修改制定了適應(yīng)本公司會(huì)計(jì)管理工作的《會(huì)計(jì)人員崗位制度》《賬務(wù)處理程序制度》《內(nèi)部牽制制度》《貨幣資金管理及監(jiān)管制度》等一系列的財(cái)務(wù)管理制度，使會(huì)計(jì)人員在日常工作中做到有法可依、有章可循、正確履行核算、監(jiān)督和控制職能。

二、加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制，確保貨幣資金的安全

2.1 先從制度入手，重新修訂完善了《貨幣資金管理辦法》

該辦法詳細(xì)規(guī)定了資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。同時(shí)規(guī)定全公司的資金由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配管理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。公司財(cái)務(wù)專用章由公司選派專人負(fù)責(zé)保管，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管，使用時(shí)由專管人員按公司相關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核后蓋章，以達(dá)到相互制約、監(jiān)督的目的。并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。在錄用的辦理貨幣資金業(yè)人員時(shí)，先對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)行業(yè)職業(yè)道德培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高其處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的能力和會(huì)計(jì)專業(yè)職業(yè)道德素質(zhì)。

2.2 施工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，由公司選派符合條件的會(huì)計(jì)人員任職

各施工項(xiàng)目設(shè)置備用金核算員一名，由備用金核算員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常資金的收支等工作，資金收支票據(jù)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定簽署完畢后，交由公司會(huì)計(jì)人員審核、制作記賬憑證并登記入賬。施工項(xiàng)目發(fā)生大筆的材料、機(jī)械、人工等結(jié)算業(yè)務(wù)，公司直接與相關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)接辦理，不再由備用金核算員經(jīng)辦，這樣減少了現(xiàn)金的大量收支，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由公司會(huì)計(jì)人員直接參與工程的結(jié)算，可以在項(xiàng)目有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，監(jiān)督業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合理性，結(jié)算票據(jù)的合法性，使收入支出資金得到合理配置。

2.3 嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度

每一筆資金收支業(yè)務(wù)依據(jù)公司相關(guān)制度，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

2.4 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物盤點(diǎn)制度及管理制度

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金的收付，每日核對(duì)賬款是否相符，每月核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符，做到日清月結(jié)。公司對(duì)庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法，對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行賬定期檢查，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金等非法問題的發(fā)生。任何資金支付都須有完整的審批手續(xù)。日常零星開支憑費(fèi)用報(bào)銷單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制和管理，避免或減少壞賬損失

3.1嚴(yán)格施工項(xiàng)目的合同管理，有效的安排資金和施工，避免出現(xiàn)不必要的合同糾紛

在工程開工之前就要與業(yè)主、專業(yè)施工隊(duì)、機(jī)械施工隊(duì)訂立詳細(xì)的施工合同。在訂立合同之前要充分調(diào)查對(duì)方的資質(zhì)、信譽(yù)、實(shí)際情況，對(duì)合同中約定的工程量是否有能力完成。在施工期間，對(duì)工、料、機(jī)等的使用，必須與使用單位簽訂相關(guān)合同，項(xiàng)目有專人負(fù)責(zé)合同的管理。在進(jìn)行結(jié)算時(shí)，要嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，明確合同當(dāng)事人，并對(duì)其結(jié)算，明確結(jié)算金額和時(shí)間，便于公司統(tǒng)一安排資金，有步驟有計(jì)劃的結(jié)算，避免出現(xiàn)大的資金缺口，給公司及施工雙方造成財(cái)務(wù)危機(jī)，也減少不必要的合同糾紛。

3.2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理

對(duì)公司的應(yīng)收賬款，具體負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員要定期整理熟悉并應(yīng)收賬款，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)到期的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)收回，未能按期收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)對(duì)照合同、發(fā)生業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等逐一查明原因，及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息，與相關(guān)部門結(jié)合采取有效措施加緊催要，及時(shí)收回資金，提高資金的有效周轉(zhuǎn)及使用，讓有限的資金發(fā)揮最大的效用。

3.3 定期核對(duì)賬目，確保資產(chǎn)的安全完整

由于記賬時(shí)間的不同，賬目的余額會(huì)有差異。這就要求會(huì)計(jì)人員對(duì)有往來賬的單位，要定期進(jìn)行賬目金額核對(duì)，在對(duì)賬過程中對(duì)于發(fā)現(xiàn)由于雙方賬目金額不一致時(shí)，必須查明原因，及時(shí)處理，屬于時(shí)間性差異的，雙方要及時(shí)溝通，取得記賬憑據(jù)并據(jù)以記載賬目；屬于舞弊行為的應(yīng)嚴(yán)格認(rèn)真查處，追究到人，以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。

四 加強(qiáng)籌資活動(dòng)控制，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

①在公司進(jìn)行籌措資金之前，要召集相關(guān)部門有關(guān)人員認(rèn)真編制詳細(xì)的籌資計(jì)劃書。依據(jù)籌措合法、規(guī)模適當(dāng)、來源經(jīng)濟(jì)、結(jié)構(gòu)合理的原則，合理預(yù)測資金的需要量，列出籌資的時(shí)間、金額、用途，根據(jù)資金需求的具體情況，合理安排資金的籌集時(shí)間，適時(shí)獲取所需資金。②合理調(diào)配籌集資金。根據(jù)公司施工項(xiàng)目的開展情況，了解施工現(xiàn)場進(jìn)度，依據(jù)工程進(jìn)度安排使用資金，發(fā)揮資金的最大作用；掌握好籌資時(shí)間，使籌資時(shí)間、資金的投放運(yùn)用以及轉(zhuǎn)化緊密銜接，及時(shí)調(diào)度。努力降低資金占用額，縮短施工時(shí)間，提高生產(chǎn)效率，降低應(yīng)收賬款，謹(jǐn)慎負(fù)債，使公司在充分考慮各種影響各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，合理負(fù)債，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語

第5篇：公司貨幣資金管理制度范文

關(guān)鍵詞:企業(yè) 貨幣資金 管理 對(duì)策

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變成社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，并且經(jīng)濟(jì)的增長方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，為了適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，企業(yè)應(yīng)該改革自身的管理體制。管理要從財(cái)務(wù)管理方面入手，而財(cái)務(wù)管理的中心又是資金管理。貨幣資金對(duì)企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法律法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)工作。近年來，一些企業(yè)的資金管理不善，造成資金周轉(zhuǎn)不良和供應(yīng)量不足等狀況，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營效果不佳，而企業(yè)的運(yùn)營效果不佳又加劇了資金的短缺。本文通過分析目前企業(yè)貨幣資金管理的問題，對(duì)如何加強(qiáng)貨幣資金管理提出了幾點(diǎn)建議。

一、 企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

(一)貨幣資金的預(yù)算制度不符合科學(xué)發(fā)展觀

對(duì)于一些企業(yè)來說，資金的預(yù)算方式?jīng)]有一個(gè)科學(xué)性的規(guī)范，只是在形式上做資金預(yù)算。即使做了資金預(yù)算，但沒有有效地結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，使得資金預(yù)算沒有對(duì)企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營起到約束作用，資金預(yù)算形同虛設(shè)。除此之外，資金預(yù)算編制的手段，流程和輔助措施都沒有貫徹實(shí)施科學(xué)發(fā)展觀，這樣的資金預(yù)算沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦蚝涂茖W(xué)的設(shè)置，必然會(huì)造成資金預(yù)算沒有實(shí)質(zhì)性地建設(shè)，起不到資金控制的效果。

(二)貨幣資金的內(nèi)部控制制度不健全

有一些公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度不健全，雖然有內(nèi)部控制制度，但卻沒有相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部稽核和監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，導(dǎo)致無章可依。在公司內(nèi)部中雖有獎(jiǎng)懲制度，但普遍缺乏科學(xué)性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，導(dǎo)致了內(nèi)部稽核、控制制度形同虛設(shè)，對(duì)員工的約束力不大。一些員工的責(zé)任心不強(qiáng)，素質(zhì)不高，在實(shí)際操作中沒有嚴(yán)肅執(zhí)行制度，給舞弊者有機(jī)可乘。甚至一些公司的庫存現(xiàn)金管理不善，使用現(xiàn)金交易頻繁，現(xiàn)金結(jié)算隨意,甚至攜帶巨額現(xiàn)金外出結(jié)算，這種行為是十分不可取的。

二、對(duì)企業(yè)貨幣資金管理的幾點(diǎn)建議

(一)完善貨幣資金的預(yù)算制度

貨幣資金的預(yù)算制度是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)。貨幣資金預(yù)算提供了控制企事業(yè)單位日常貨幣資金流動(dòng)的主要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)各部門、各單位對(duì)貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運(yùn)行的透明度，可充分利用資金，從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。它涉及到了企業(yè)的商品銷售計(jì)劃和預(yù)測，產(chǎn)品生產(chǎn)問題和其他活動(dòng)的計(jì)劃，所以要嚴(yán)格合理地進(jìn)行貨幣資金預(yù)算，才能確保企業(yè)的正常運(yùn)營。在進(jìn)行貨幣資金預(yù)算時(shí)，要把貨幣資金的流量具體化，合理設(shè)計(jì)資金流量，還要科學(xué)地管理貨幣資金的流量。只要把這兩個(gè)步驟落實(shí)到企業(yè)的貨幣資金管理的實(shí)處，才能充分發(fā)揮貨幣資金的有效效益。

(二)規(guī)范貨幣資金的日常使用

嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用的有關(guān)規(guī)定。所有不在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)收支都要通過銀行結(jié)算，不能用違法手段套取現(xiàn)金。開戶銀行要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要開支給企業(yè)核定庫存現(xiàn)金限額，不能從本企業(yè)的收入中直接支出，也不能把收入的現(xiàn)金以任何個(gè)人形式存入銀行和保存任何帳外公款。員工要做好銀行存款的日常管理，審核企業(yè)收支的合法性,全面掌握銀行存款的實(shí)際情況,并堅(jiān)決拒絕簽發(fā)空頭支票。在執(zhí)行銀行存款和結(jié)算業(yè)務(wù)的制度管理上,要從組織體制上落實(shí)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制制度。在日常工作中要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理,銀行信貸和結(jié)算制度的規(guī)定。

(三)加強(qiáng)企業(yè)員工的管理觀念，提升工作素質(zhì)

優(yōu)化企業(yè)的管理是規(guī)范各種有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要步驟和程序，避免業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。所以，企業(yè)必須要制定科學(xué)的管理制度，培養(yǎng)企業(yè)員工的管理觀念。人不但是制度的制定者，還是制度的執(zhí)行者，所以制度制定的科學(xué)性和完整性，制度執(zhí)行的效果如何，都與人的工作素質(zhì)息息相關(guān)。雖說財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培育、職業(yè)素質(zhì)的教育不是一朝一暮就能成功的，應(yīng)該在平時(shí)工作時(shí)就要進(jìn)行教育，在潛移默化中提升各方面的素質(zhì)。結(jié)合企業(yè)本身工作中貨幣資金收支業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題和缺點(diǎn)，不僅要深入展開有針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)人員和相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力，還要展開把財(cái)務(wù)規(guī)章制度與各種具體范例相結(jié)合的教育演講，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和責(zé)任心。

只有加強(qiáng)了企業(yè)貨幣資金的管理，才可以更好的保障企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的順利開展。想要讓企業(yè)能保持最佳的財(cái)務(wù)狀況，即要有靈敏的應(yīng)變能力，又要保證企業(yè)能把握住機(jī)遇從而取得較高的利益。企業(yè)管理者要時(shí)常對(duì)貨幣資金管理工作進(jìn)行檢查，核對(duì)貨幣資金的收支狀況，追蹤并分析貨幣資金支出的去向，檢查貨幣資金預(yù)算是否嚴(yán)格進(jìn)行，檢查貨幣資金的最佳持有量等方面，并及時(shí)總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)與不足，從根本上提升貨幣資金管理的水平。

參考文獻(xiàn):

[1]吳秀英.淺談企業(yè)資金管理[J].河北煤炭.2009(05)

[2]高彥峰.企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)貨幣資金管理[J].現(xiàn)代商業(yè).2011(03)

[3]陳菲菲.淺議企業(yè)貨幣資金管理[J].中國西部科技.2011(18)

第6篇：公司貨幣資金管理制度范文

【關(guān)鍵詞】貨幣資金 內(nèi)控管理 內(nèi)部監(jiān)督

一、加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的重要性

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不可或缺的條件。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須擁有貨幣資金。因此，加強(qiáng)企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，是完善內(nèi)部管理，減少成本費(fèi)用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)不同及其用途的不同，貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性，加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)，因此，加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高貨幣資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益，具有重要意義。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須深刻認(rèn)識(shí)資金管理與控制的重要性，探索制定旨在加強(qiáng)企業(yè)資金管理的科學(xué)方法，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益。

二、貨幣資金內(nèi)部控制管理中存在的問題

（一）缺少健全有效的資金內(nèi)控管理制度

一是現(xiàn)金與銀行存款管理方面，企業(yè)中存在未按規(guī)定限額留存現(xiàn)金、超時(shí)限送存銀行、現(xiàn)金收入不入賬、隨意甚至多頭開立銀行賬戶等現(xiàn)象，這樣就為挪用現(xiàn)金、“白條”抵庫的發(fā)生提供了土壤。二是內(nèi)部審批管理方面，由于管理者的權(quán)力過于集中，導(dǎo)致企業(yè)在資金支出中存在較大的主觀隨意性。三是印章和票據(jù)管理方面，有些企業(yè)存在將預(yù)留銀行印鑒由出納一人保管、購入、使用、轉(zhuǎn)讓票據(jù)不作備查登記以及管理者將企業(yè)證照出借收取使用費(fèi)等現(xiàn)象，這樣不但傷害到了企業(yè)的利益，而且為侵吞公款、攜款潛逃提供了機(jī)會(huì)。

（二）財(cái)務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)不高

由于企業(yè)的經(jīng)營管理方式嚴(yán)重影響著財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提高，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合規(guī)，甚至出現(xiàn)會(huì)計(jì)人員無從業(yè)資格上崗現(xiàn)象的發(fā)生。再者會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)的淡化也導(dǎo)致企業(yè)未能按照規(guī)范的程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)資料臟、亂、差的現(xiàn)象屢見不鮮，最終使企業(yè)資金管理存在諸多管理漏洞。

（三）企業(yè)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制不全

內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督評(píng)審起著主要的作用，但是目前存在的問題是一些企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)，其內(nèi)審的職能范圍非常的狹隘，僅僅針對(duì)于對(duì)賬目的審核，而對(duì)于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善則未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制管理的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)貨幣資金支出流程及控制

一是將不相容崗位分離。制定資金崗位責(zé)任制，明確每個(gè)崗位的具體職責(zé)權(quán)限，確保與資金相關(guān)各個(gè)崗位相互分離、制約、監(jiān)督。二是規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。現(xiàn)金收入方面，對(duì)當(dāng)天收到的零星現(xiàn)金收入要及時(shí)入賬并存入企業(yè)基本賬戶，并將開票與收款工作適當(dāng)分離；現(xiàn)金支出方面，要嚴(yán)把原始憑證審核關(guān)，對(duì)不合規(guī)、無領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)一律不得入賬；每天下班前要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行仔細(xì)盤點(diǎn)，并做到與賬面金額保持一致；銀行存款方面，企業(yè)要對(duì)賬戶的開立進(jìn)行嚴(yán)格的審核，不得將賬戶外借，也不能將公款存于職工個(gè)人名下，定期將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，認(rèn)真及時(shí)地編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。三是建立完善授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任，審批人要對(duì)每筆資金業(yè)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行審核，只有經(jīng)過審批人審批并由審核人審核后的原始憑證，才能由出納辦理支付手續(xù)。四是建立建全印章票據(jù)管理制度，一方面對(duì)企業(yè)票據(jù)購買、使用、轉(zhuǎn)讓的情況進(jìn)行詳細(xì)的備查登記，并對(duì)存放的未使用票據(jù)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，保持與賬面一致；另一方面強(qiáng)化銀行預(yù)留印鑒的保管，強(qiáng)調(diào)不得由一人保管法人章、財(cái)務(wù)專用章、銀行印鑒等全部印鑒，做到隨時(shí)與開戶銀行對(duì)賬。五是加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督檢查，明確資金監(jiān)督部門的職權(quán)，賦予監(jiān)督人員對(duì)日常資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查權(quán)利，以確保資金內(nèi)部控制制度能夠更好的落實(shí)到位。

（二）實(shí)施全面預(yù)算管理

近年來，越來越多的企業(yè)注意到了財(cái)務(wù)管理的重要性，同時(shí)多數(shù)企業(yè)也加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度。然而資金管理在財(cái)務(wù)管理中的地位是不容忽視的，在企業(yè)的日常工作中，加強(qiáng)對(duì)資金的預(yù)算管理是必不可少的環(huán)節(jié)，預(yù)算可以保證資金的合理支出與周轉(zhuǎn)，同時(shí)對(duì)違規(guī)使用資金的行為起到一定的控制作用，在很大程度上可以有效地防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

（三）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高

再好的資金控制管理制度歸根結(jié)底也得由業(yè)務(wù)過硬的財(cái)務(wù)人員執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)決定著一個(gè)企業(yè)資金控制制度的最終效果。在日常工作中，管理者一方面要全面提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，保證每個(gè)財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，并且每年進(jìn)行會(huì)計(jì)后續(xù)教育，不斷為財(cái)務(wù)工作人員充電；另一方面要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的法制觀念和職業(yè)道德觀念，使其了解財(cái)務(wù)工作的重要性及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)重性，從源頭控制貪污舞弊行為的發(fā)生；再者，企業(yè)也要為財(cái)務(wù)工作人員提供必要的福利保障待遇及廣闊的發(fā)展平臺(tái)，使每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員能在平凡的工作崗位上體現(xiàn)不平凡的人生價(jià)值。

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也呈現(xiàn)出前所未有的發(fā)展速度，企業(yè)若想長久發(fā)展，完善現(xiàn)代公司制改革是必要手段之一，并且一定采取科學(xué)的、合理的管理手段，這樣才有助于企業(yè)適應(yīng)新的發(fā)展形勢(shì)。我國企業(yè)要更新觀念，并借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)自身的情況，不斷的完善，適當(dāng)?shù)膶⑿碌墓芾斫?jīng)驗(yàn)引進(jìn)自己的企業(yè)，這樣才有助于企業(yè)的健康、長久發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

第7篇：公司貨幣資金管理制度范文

1.宏觀環(huán)境變化導(dǎo)致煤炭企業(yè)營業(yè)成本增加。新《勞動(dòng)合同法》的出臺(tái),人民幣匯率升值加快,煤炭銷售不暢、生產(chǎn)成本的提高,原材料的價(jià)格上漲和大幅度的調(diào)低出口退稅等宏觀環(huán)境的變化,使煤炭企業(yè)經(jīng)營業(yè)績大幅下降,企業(yè)的現(xiàn)金流入量減少,現(xiàn)金流量管理的靈活性降低。

2.融資渠道單一,主要依賴銀行貸款。受金融危機(jī)的影響銀行加強(qiáng)了信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行對(duì)貸款企業(yè)的效益審查有所加強(qiáng),貸款數(shù)額也有所限定。這對(duì)煤炭企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)帶來了不利影響,加重了煤炭企業(yè)現(xiàn)金流量的緊張。

3.存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理,存貨周轉(zhuǎn)率降低。煤炭企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨所占比重相對(duì)較大,存貨流動(dòng)性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤下降。

4.環(huán)境成本內(nèi)部化。煤炭企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中,既要支付產(chǎn)品生產(chǎn)本身的成本,又要支付環(huán)境破壞、資源枯竭方面的費(fèi)用。隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,在環(huán)境問題越來越突出的同時(shí),煤炭企業(yè)在環(huán)境保護(hù)的投入和支出增加,致使企業(yè)環(huán)境成本構(gòu)成內(nèi)容和數(shù)額的逐步增加。

二、煤炭企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的對(duì)策

1.編制現(xiàn)金預(yù)算,制定嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃,加強(qiáng)資金調(diào)控。實(shí)行貨幣資金預(yù)算, 可以避免貨幣資金不足和過剩的現(xiàn)象發(fā)生, 有利于提高單位資金的使用效率, 防范金融風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的應(yīng)變能力。公司所屬各單位根據(jù)當(dāng)年的生產(chǎn)任務(wù),公司的總體要求,編制貨幣資金預(yù)算,全面反映本單位現(xiàn)金流入流出,應(yīng)收應(yīng)付款,存貨等增減變化情況。公司對(duì)所屬單位編制的貨幣資金預(yù)算進(jìn)行審查,提出修改意見,然后給與批復(fù),并根據(jù)所屬單位的預(yù)算,公司投資籌資活動(dòng)編制公司全年貨幣資金預(yù)算。在此基礎(chǔ)上還要編制分月現(xiàn)金預(yù)算,把預(yù)算納入考核指標(biāo)之內(nèi),嚴(yán)格執(zhí)行。

2.加強(qiáng)營運(yùn)資本的管理,減少資金占用,提高資金使用效率?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)的時(shí)間長短會(huì)直接影響現(xiàn)金的運(yùn)營效率和投資回收的安全性,并進(jìn)一步影響企業(yè)經(jīng)營效益。煤炭企業(yè)要對(duì)現(xiàn)金流循環(huán)進(jìn)行合理規(guī)劃,縮短現(xiàn)金流循環(huán)周期提高現(xiàn)金的使用效率。

(1)企業(yè)可以通過成本分析模式,存貨模式,隨機(jī)模式或現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模式來確定最佳現(xiàn)金持有量?？梢圆捎脜R票付款,推遲支付應(yīng)付款,加強(qiáng)對(duì)限制資金的投資管理來提高資金使用效率。

(2)通過調(diào)節(jié)信用政策,信用條件和收款政策來降低應(yīng)收賬款的資金占用。企業(yè)應(yīng)對(duì)開展賒銷業(yè)務(wù)所增加的收入和增加的有關(guān)費(fèi)用、成本、損失進(jìn)行比較,權(quán)衡利弊得失,正確地確定賒銷期限,正確地選擇賒銷客戶?？s短資金回籠周期和延遲對(duì)供應(yīng)商貨款的付款,把收賬費(fèi)用和壞賬損失降到最低限度。

(3)確定訂貨經(jīng)濟(jì)批量,加強(qiáng)存貨采購管理,控制采購成本,采用ABC控制法,降低存貨庫存量,減少存貨的資金占用。

3.加強(qiáng)成本管理。煤炭企業(yè)自身要加強(qiáng)各類費(fèi)用管理,尤其要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用,從規(guī)劃設(shè)計(jì)源頭、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)抓起,明確目標(biāo),落實(shí)責(zé)任,大力開展節(jié)支降耗、增收提效活動(dòng),大力壓縮“兩金”占用,提高資金使用效率,建立現(xiàn)金流管理調(diào)度制度,實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,保證企業(yè)有充足的現(xiàn)金流量。

4.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),降低籌資成本,拓寬融資渠道。煤炭企業(yè)必須保持合理的資金結(jié)構(gòu),適度負(fù)債經(jīng)營,在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金。在利用傳統(tǒng)融資的前提下,企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況,選擇合適的籌資方式,如通過發(fā)行企業(yè)短期融資券,緩解企業(yè)流動(dòng)資金壓力;通過發(fā)行債券和股票,拓寬企業(yè)直接融資渠道、加大直接融資比例。加快金融創(chuàng)新,開發(fā)煤炭金融產(chǎn)品,推進(jìn)煤炭金融化,促使煤炭開發(fā)向縱深發(fā)展,一是引入煤炭投資信托新型金融產(chǎn)品。二是積極發(fā)展煤炭業(yè)的融資租賃。三是積極探索煤炭勘查權(quán)證券化和煤炭資源證券化的可行性?？梢钥紤]以未來勘查成果和資源價(jià)值作抵押,發(fā)行資源支持證券,籌集勘探資金。

5.利用高度集中的貨幣資金管理制度,加強(qiáng)內(nèi)部銀行管理。公司的內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部單元之間的結(jié)算業(yè)務(wù),公司所屬單位在公司內(nèi)部銀行開戶參照銀行的管理辦法,實(shí)行資金有償使用。凡公司內(nèi)部產(chǎn)品銷售,提供勞務(wù)等不得使用貨幣資金結(jié)算,減少在途貨幣資金,把零散的貨幣集中起來,充分發(fā)揮其使用效益。公司制定貨幣資金管理制度,實(shí)行貨幣資金集中使用,所屬各單位獲取的貨幣資金上繳集團(tuán)公司,使用時(shí)公司給與撥款,實(shí)行收支兩條線。有利于對(duì)貨幣資金使用的監(jiān)督。

6.建立并完善現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度。各管理層應(yīng)明確自己在現(xiàn)金流控制系統(tǒng)的責(zé)任和義務(wù),資金管理部門與企業(yè)各職能部門應(yīng)相互配合、相互支持,以便各司其職、強(qiáng)化監(jiān)督、防止越權(quán)、堵塞漏洞。企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)控制度應(yīng)包括:

(1)授權(quán)審批制度,要求企業(yè)明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。

(2)合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。

(3)建立現(xiàn)金收支流程制度,要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收取和支出分別建立相應(yīng)的程序。

第8篇：公司貨幣資金管理制度范文

【關(guān)鍵詞】小型企業(yè) 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理 建設(shè)

自2009年7月1日起《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引陸續(xù)在我國上市企業(yè)和大中型企業(yè)廣泛施行后，財(cái)政部于近期又了《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》（財(cái)辦會(huì)〔2016〕12號(hào)），正式對(duì)小型企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建公開征求意見，究竟小企業(yè)如何做好財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)？本文就從財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的流程和內(nèi)容兩方面來探討。

一、建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的背景和必要性

（一）國家法律法規(guī)的通知和要求

一是根據(jù)財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)文的通知要求[4]，上市公司自2009年7月1日起開始施行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。

二是財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)文[5]：財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)――組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引），要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

三是根據(jù)財(cái)政部關(guān)于征求《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》意見的通知[財(cái)辦會(huì)〔2016〕12號(hào)文][6]，為大力支持小型企業(yè)發(fā)展，保障廣大小型企業(yè)持續(xù)運(yùn)營，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，財(cái)政部研究起草了《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》，向各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）等單位，以及企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)委員和咨詢專家征求意見，要求結(jié)合本地區(qū)（部門）小型企業(yè)實(shí)際情況提出修改意見和建議。

（二）企業(yè)經(jīng)營管理的需要

盡管我國現(xiàn)在有《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作做出了一些規(guī)定，但這些法律法規(guī)多側(cè)重于規(guī)范企業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算工作，并不能有效的防范可能面臨的財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)，且目前我國小企業(yè)面臨的突出問題如責(zé)權(quán)不清、不相容職務(wù)沒有清晰劃分、崗位輪換機(jī)制的實(shí)施也比較困難，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算也存在多處不規(guī)范的地方，這就要求小企業(yè)必須建立規(guī)范化的制度、標(biāo)準(zhǔn)化的流程，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展，能與時(shí)俱進(jìn)的進(jìn)行創(chuàng)新和調(diào)整。

二、建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的流程

對(duì)于如何建立健全適合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，目前并沒有標(biāo)準(zhǔn)的流程和方法，在開始實(shí)行內(nèi)控規(guī)范的上市公司和大中型企業(yè)，多數(shù)委托風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢公司或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供內(nèi)控建設(shè)服務(wù)，小型企業(yè)如也采用委托的方式，必將導(dǎo)致實(shí)施成本高的問題。通過多方面的學(xué)習(xí)和經(jīng)驗(yàn)積累，筆者總結(jié)了建立健全財(cái)務(wù)管理制度需要進(jìn)行的如下六個(gè)步驟[1][2]：

（一）重大風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

識(shí)別財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)方面可能對(duì)公司層面產(chǎn)生影響的重大風(fēng)險(xiǎn)，多采用問卷調(diào)查的方法，根據(jù)調(diào)查結(jié)果建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響的重要性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。

（二）全面梳理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)控制框架

通過訪談、審閱現(xiàn)行的管理制度，整理搭建企業(yè)財(cái)務(wù)制度框架。

（三）梳理財(cái)務(wù)范圍內(nèi)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

編制會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理等業(yè)務(wù)流程體系文件。

（四）對(duì)財(cái)務(wù)流程層面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

結(jié)合流程體系，挖掘財(cái)務(wù)具體的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（五）通過制度匹配與控制評(píng)價(jià)

評(píng)價(jià)并優(yōu)化財(cái)務(wù)活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn)，評(píng)價(jià)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度，并對(duì)制度進(jìn)行修訂。

（六）定期組織開展財(cái)務(wù)制度評(píng)價(jià)活動(dòng)

通過評(píng)價(jià)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度存在的缺陷，不斷的進(jìn)行優(yōu)化。

三、小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度包含的內(nèi)容

健全的財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)能覆蓋企業(yè)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)，防范可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，而流程又是內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，因此，小型企業(yè)根據(jù)其性質(zhì)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，制定的財(cái)務(wù)管理制度至少應(yīng)當(dāng)包含以下幾項(xiàng)或全部業(yè)務(wù)流程[1][2][3]：基本財(cái)務(wù)管理、資金管理、預(yù)算管理、成本管理、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析。

（一）基本財(cái)務(wù)管理

企業(yè)應(yīng)以制度化的形式保證財(cái)務(wù)管理工作貫穿于經(jīng)營管理的全過程，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作?；矩?cái)務(wù)管理類制度主要是為了規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，維護(hù)各方利益主體的合法權(quán)益，適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及國家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求來制定的，它至少應(yīng)當(dāng)包財(cái)務(wù)管理的體制、各部門各崗位的職責(zé)權(quán)限、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、預(yù)算管理、資金的籌集和管理、資產(chǎn)和負(fù)債管理、收入和成本費(fèi)用管理、利潤及利潤分配管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)檔案管理和企業(yè)清算管理等內(nèi)容。

（二）資金管理

資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占有重要的地位，加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，可以保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，制訂資金類管理制度的依據(jù)有《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)，企業(yè)同時(shí)需結(jié)合自身的實(shí)際來考慮。資金管理主要包含資金收支管理、資金計(jì)劃管理兩方面，資金收支管理覆蓋資金審批流程管理、貨幣資金管理（現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金）、票據(jù)和印章管理等，資金計(jì)劃管理主要規(guī)范資金計(jì)劃的編制、審批、執(zhí)行和分析管理工作。

（三）預(yù)算管理

建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系，可以加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃管理，進(jìn)一步完善責(zé)任機(jī)制和考核機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。通常制定全面預(yù)算管理體系的依據(jù)主要是《公司章程》及企業(yè)的實(shí)際情況。全面預(yù)算，是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排，全面預(yù)算管理體系又可進(jìn)一步分為以下三部分：業(yè)務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算的有機(jī)組成部分，制定相關(guān)管理制度應(yīng)考慮業(yè)務(wù)預(yù)算包含的業(yè)務(wù)范圍、編制的流程和采用的方法。投資和籌資預(yù)算（小型企業(yè)如涉及），籌資預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券、股票及對(duì)原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預(yù)算，其主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制；投資預(yù)算是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，獲取更大的投資回報(bào)，針對(duì)企業(yè)長期投資決策編制的資本支出計(jì)劃，包括但不限于固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和股票等交易性金融資產(chǎn)投資預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算，是指反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

（四）成本管理

成本管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本核算和成本管控兩項(xiàng)基礎(chǔ)工作，包含成本的基本內(nèi)容、成本核算方法和成本分配方法的確定，以及成本預(yù)測、決策、控制、分析和考核過程的管理，成本管理制度需要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品特點(diǎn)、成本控制的目標(biāo)和所能采取的管理措施等方面綜合考慮制定，規(guī)范的成本管理流程應(yīng)能提高成本核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，有效降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

（五）財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)報(bào)告，是指反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件，財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析制度主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)告的編制流程、財(cái)務(wù)報(bào)告分析的工作流程和內(nèi)容兩方面。因小型企業(yè)多數(shù)不涉及合并財(cái)務(wù)報(bào)告的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制流程較為簡單。財(cái)務(wù)分析制度依據(jù)企業(yè)管理和決策需求，可以對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要指標(biāo)、財(cái)務(wù)分析方法等內(nèi)容做出規(guī)定。

四、結(jié)束語

總體而言，小企業(yè)業(yè)務(wù)流程單一，機(jī)構(gòu)和人員配置簡單，只要能應(yīng)用系統(tǒng)的流程和方法，以國家的法律法規(guī)和內(nèi)控規(guī)范為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，構(gòu)建自身的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系實(shí)際并復(fù)雜，但由于大部分小企業(yè)不重視管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足，整體內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控建設(shè)還是存在一定的困難和阻力，小型企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)前，還需多進(jìn)行內(nèi)控基本知識(shí)的宣貫。

參考文獻(xiàn)

[1]劉永澤，池國華.《企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南》，大連出版社，2011.1.

[2]李三喜，須榮才.《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制 設(shè)計(jì)流程 設(shè)計(jì)實(shí)務(wù) 設(shè)計(jì)模板》，中國市場出版社，2013.1.

[3]朱榮恩.《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與案例》，中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2009.8.

[4]財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)，關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知.

[5]財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)，關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知.

第9篇：公司貨幣資金管理制度范文

充足的現(xiàn)金流是決定企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的首要條件?，F(xiàn)代生產(chǎn)制造企業(yè)有充足的現(xiàn)金流，才能從市場上獲取生產(chǎn)原材料和勞動(dòng)力，才能組織生產(chǎn)活動(dòng)，才能組織銷售活動(dòng)；現(xiàn)代生產(chǎn)制造企業(yè)有充足的現(xiàn)金流，企業(yè)才能供、產(chǎn)、銷一體運(yùn)行，才能獲得增加財(cái)富的機(jī)會(huì)。生產(chǎn)制造企業(yè)一旦成立，從基礎(chǔ)建設(shè)投入到購機(jī)器設(shè)備、原材料、輔助材料，都需有足夠的資金投入后才能開始著手生產(chǎn)?，F(xiàn)代生產(chǎn)制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中又必須支付燃料動(dòng)力、勞動(dòng)力成本等，因此保持充足的現(xiàn)金流，能組織生產(chǎn)銷售才能被叫做生產(chǎn)制造型企業(yè)。

我國生產(chǎn)制造企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面，還存在著諸多問題，如對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理意識(shí)淡薄、缺乏管理制度、對(duì)營運(yùn)過程中的資金活動(dòng)控制不力等。過去，在眾多生產(chǎn)制造企業(yè)中，存在著“一支筆”的審批方式，即不管重大還是一般現(xiàn)金支出都有一個(gè)人說了算。由于一個(gè)人審批往往具有主觀意志，所以審批的結(jié)果有時(shí)出現(xiàn)不符合實(shí)際需求，導(dǎo)致該支出地方因?yàn)楣?jié)省而沒達(dá)到預(yù)期生產(chǎn)要求，不該花費(fèi)的地方卻大量支出導(dǎo)致浪費(fèi)。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在發(fā)達(dá)國家中，有80%的企業(yè)面臨破產(chǎn)時(shí)賬面仍是盈利的，導(dǎo)致它們破產(chǎn)的原因更多的是因?yàn)橘Y金鏈斷裂。保持現(xiàn)金流的正常流轉(zhuǎn)，從某種意義上說比創(chuàng)造利潤更為重要。根據(jù)上海證券交易所2003年年報(bào)公告顯示，上海棱光實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“棱光公司”）由于被大股東大量占用資金，生產(chǎn)陷入絕境。2003年凈利潤為-1，938.70萬元，而經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額196.76萬元。分析其原因，棱光公司能生存下來的主要條件是保持了現(xiàn)金流的不斷裂。

二、重視和加強(qiáng)生產(chǎn)制造型企業(yè)現(xiàn)金流管理時(shí)應(yīng)注意的問題

1.重視并保持生產(chǎn)制造型企業(yè)現(xiàn)金流的充足

出于競爭需要，企業(yè)盲目為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷售量和市場占有份額采用賒銷。特別是企業(yè)推銷新產(chǎn)品時(shí)，賒銷對(duì)于開拓新市場具有重要的作用。另外還有企業(yè)自身管理問題，把擴(kuò)大銷售量放到第一位，追求利潤最大化，忽視企業(yè)現(xiàn)金流。大量賒銷導(dǎo)致大量壞賬產(chǎn)生，到后期造成生產(chǎn)過程中沒有足夠的營運(yùn)資金，必須通過借款來維持基本生產(chǎn)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流，到最后導(dǎo)致“拆東墻補(bǔ)西墻”來維持。應(yīng)收賬款的提高、借款的增長，往往是生產(chǎn)制造型企業(yè)面臨資金鏈斷裂的開始階段。所以生產(chǎn)制造型企業(yè)，必須從一開始就充分重視現(xiàn)金流，只有充足的現(xiàn)金流，企業(yè)才能繼續(xù)生存。

2.保持生產(chǎn)制造型企業(yè)的生產(chǎn)平衡、降低運(yùn)行過程中的資金成本

現(xiàn)代生產(chǎn)制造型企業(yè)現(xiàn)金流的特點(diǎn)表現(xiàn)為從成立開始就體現(xiàn)了頻繁、大流量的支出?；A(chǔ)建設(shè)的投入是整個(gè)企業(yè)運(yùn)行中最大的投入，其回收往往需要通過生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售后來實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)代生產(chǎn)制造企業(yè)在完成了基礎(chǔ)建設(shè)后，才能進(jìn)入產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)開始前第一個(gè)過程就是購買原材料，購入原材料速度、性質(zhì)等因素將直接影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的品質(zhì)。因此現(xiàn)代生產(chǎn)制造企業(yè)的采購環(huán)節(jié)非常重要，對(duì)采購過程中的現(xiàn)金流付出控制尤為突出。賣家有時(shí)會(huì)發(fā)出不見貨款不發(fā)貨的聲音，如果企業(yè)這時(shí)候不及時(shí)付現(xiàn)就會(huì)直接影響產(chǎn)品生產(chǎn)，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致停產(chǎn)；但是對(duì)于企業(yè)只是為了儲(chǔ)存原材料而增加的采購付現(xiàn)則會(huì)影響企業(yè)資金使用效率從而增加資金成本。保持企業(yè)運(yùn)行中生產(chǎn)平衡、降低企業(yè)運(yùn)行過程中的資金成本是現(xiàn)代生產(chǎn)制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理管控的重中之重。

3.對(duì)貨幣資金的有效控制

現(xiàn)金流運(yùn)行主要的對(duì)象就是貨幣資金，因此加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制應(yīng)成為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制工作的著力點(diǎn)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合并《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》其中將資金活動(dòng)控制設(shè)置為業(yè)務(wù)層面控制的第一大內(nèi)容，可見企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中資金活動(dòng)控制的最重要性。德國國家發(fā)展銀行（KFW）在2008年9月15日上午10點(diǎn)“雷曼兄弟公司”向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)的消息傳出后的10分鐘內(nèi)，由于資金營運(yùn)內(nèi)部控制的失效，竟向已提出破產(chǎn)申請(qǐng)的“雷曼兄弟公司”劃款3億歐元，導(dǎo)致造成巨大損失。目前在我國生產(chǎn)制造企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中處于主導(dǎo)地位，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，生產(chǎn)制造型企業(yè)將面臨著更大挑戰(zhàn)。因此強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)制造型企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的管控力度，規(guī)范生產(chǎn)制造企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制建設(shè)具有十分重要的意義。

三、加強(qiáng)生產(chǎn)制造型企業(yè)資金管理應(yīng)采取的主要手段

1.加強(qiáng)庫存存貨管理，保持營運(yùn)資金的正常流動(dòng)速度

生產(chǎn)制造企業(yè)加強(qiáng)庫存管理，減少庫存數(shù)量是提高資金使用效率的主要途徑。在采購環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)做到以月生產(chǎn)量為采購量基礎(chǔ)，做到按月采購變?yōu)榘粗懿少徃踔量梢宰龅桨刺觳少?。采購周期越短，資金被原材料庫存占用的機(jī)會(huì)就減少。在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)做到產(chǎn)品一下生產(chǎn)線在最短的時(shí)間內(nèi)完成企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量檢驗(yàn)并及時(shí)通知銷售部門，銷售部門應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品入庫通知及時(shí)組織產(chǎn)品銷售。庫存存貨會(huì)占用企業(yè)大量資金，從而降低企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度增加企業(yè)資金使用成本，做好生產(chǎn)制造企業(yè)的庫存存貨管理，保持營運(yùn)資金的正常流動(dòng)速度，可以提升企業(yè)現(xiàn)金流的流動(dòng)性增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.強(qiáng)化資金管控意識(shí)，提高資金利用率

強(qiáng)化資金管控意識(shí)，必須全員行動(dòng)。首先是管理層，管理層不但要強(qiáng)化資金管理意識(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)資金活動(dòng)中的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金運(yùn)行過程中出現(xiàn)的盲點(diǎn)，做出科學(xué)合理的經(jīng)營決策。其次是財(cái)務(wù)人員，目前就一般生產(chǎn)制造型企業(yè)來說，財(cái)務(wù)部是管理公司資金的主要部門，對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)部的工作不僅僅對(duì)產(chǎn)品成本核算，在對(duì)資金管理的過程中運(yùn)用專業(yè)知識(shí)來提高管理效率。對(duì)資金的管理不僅需要管好收付而且需要具有一定的時(shí)間價(jià)值觀。如對(duì)產(chǎn)品的應(yīng)收賬款回收和采購原材料應(yīng)付賬款時(shí)，除賬期外還應(yīng)考慮其時(shí)間價(jià)值。最后公司全體員工也應(yīng)加強(qiáng)資金管控意識(shí)，創(chuàng)導(dǎo)為公司開源節(jié)流的創(chuàng)新意識(shí)。生產(chǎn)制造型企業(yè)對(duì)資金的管控只有全員參與，才能進(jìn)一步地降低企業(yè)資金的支出成本，提高資金使用效率。

3.不斷完善生產(chǎn)制造型企業(yè)的資金管理相關(guān)機(jī)制

（1）資金營運(yùn)過程中的各項(xiàng)管理機(jī)制與措施

生產(chǎn)制造企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)過程中現(xiàn)金流的管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)發(fā)揮主要作用。企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)的資金在年初時(shí)就應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃，在編制全年資金預(yù)算時(shí)，在考慮原材料采購資金預(yù)算時(shí)應(yīng)以以銷定產(chǎn)原則進(jìn)行配比，還應(yīng)考慮賬期等因素，綜合平衡整個(gè)企業(yè)的資金需求，短缺時(shí)籌資、寬松時(shí)理財(cái)以提高資金效益。企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)部門上報(bào)的每月生產(chǎn)量分解全年收支預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃當(dāng)月現(xiàn)金流的正常運(yùn)行，企業(yè)其他部門應(yīng)服從企業(yè)財(cái)務(wù)部的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整體正常運(yùn)作。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行過程中，企業(yè)應(yīng)制定各項(xiàng)管理制度，如資金預(yù)算管理制度、資金權(quán)限審批制度、投融資管理制度等。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)采取措施妥善處理，避免資金鏈斷裂。

（2）原材料采購過程中的控制與措施

生產(chǎn)制造型企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的采購環(huán)節(jié)在企業(yè)運(yùn)行過程中的地位是舉足輕重的。采購量過多會(huì)導(dǎo)致存貨增加占用企業(yè)資金、采購量偏低會(huì)影響生產(chǎn)需求導(dǎo)致停產(chǎn)。在采購環(huán)節(jié)中應(yīng)制定企業(yè)庫存管理，明確企業(yè)原材料最佳存貨量，這樣既能保證企業(yè)組織正常生產(chǎn)又能促使企業(yè)有延遲支付現(xiàn)金流的機(jī)會(huì)。在采購的付款環(huán)節(jié)應(yīng)建立付款審核制度，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)限，做到不提前付款充分享受賬期信用。在采購環(huán)節(jié)中企業(yè)還應(yīng)建立退貨制度，如遇所采購的貨物不符合企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)條件，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系退貨并收回貨款。

（3）產(chǎn)品銷售過程中的控制與措施