財務(wù)共享有幾種模式精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)共享有幾種模式范文

[關(guān)鍵詞]會計電算化;信息資源共享;解決措施

一、怎樣理解電算化會計信息資源共享

所謂會計信息資源共享,是指同一會計信息資源可以被不同的使用者用于各自不同的目的。而電算化后的會計信息資源共享,則是使同一信息資源的電子數(shù)據(jù)形式能夠被各需求方無障礙地解讀和利用。對于具體的會計主體,會計信息資源的共享有兩層含義:分享他人信息資源和我方信息資源與他人分享。

以具體的信息處理系統(tǒng)為參照,可將共享的信息資源分三類:原始資料、中間結(jié)果和終極信息產(chǎn)品。

從信息需求者所涉及的范圍看,電算化會計信息資源共享又可以分為以下幾個層次:信息系統(tǒng)內(nèi)各功能模塊間的原始資料共用和中間結(jié)果交換;會計主體與上下級間的財務(wù)數(shù)據(jù)的上報與下發(fā);社會范圍內(nèi)財務(wù)狀況的披露與經(jīng)濟(jì)情報的搜集。

二、電算化會計信息資料共享的現(xiàn)狀分析

基于以上概念,反觀我國會計電算化發(fā)展的歷程,在孤立系統(tǒng)的普及和應(yīng)用上發(fā)展迅猛,已基本滿足了替代手工進(jìn)行會計核算的需求;然而在電算化會計信息共享方面的發(fā)展卻非常欠缺。會計信息在部門間、上下級單位間、社會各相關(guān)權(quán)益人間的交流,甚至比手工會計時期更艱難,必須在系統(tǒng)間對同一數(shù)字化信息再通過人工解讀、轉(zhuǎn)換、重新錄入的事例不勝枚舉。如工資核算系統(tǒng)無法直接利用人事勞資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)、上級部門的報表匯總系統(tǒng)與本單位的報表生成系統(tǒng)脫節(jié)等等,不一而足。對同一數(shù)據(jù)源的重復(fù)錄入,不僅僅是對人力和設(shè)備資源的浪費(fèi),更為嚴(yán)重的是它增大了數(shù)據(jù)的差錯率,降低了會計信息利用的時效性,其影響要比表面上深遠(yuǎn)得多。

三、問題分析和解決措施

造成上述情況的原因是多方面的。從計算機(jī)技術(shù)水平方面看:我國計算機(jī)平均應(yīng)用水平低,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展相對滯后,通訊基礎(chǔ)設(shè)施薄弱。除此之外,更有人的認(rèn)識和行為模式上的原因,即與此相關(guān)的各階層普遍缺乏會計信息社會化意識,對會計電算化進(jìn)程中的信息共享問題認(rèn)識不足,產(chǎn)生盲點,進(jìn)而在本單位工作中忽略了會計電算化信息共享的特殊要求。

首先是制定會計制度和規(guī)范會計電算化行為的權(quán)利部門和權(quán)威機(jī)構(gòu),在注重制度的行業(yè)適用性和電算化會計系統(tǒng)的合法性、安全性的同時,相對忽略了電算化會計信息交流所需要的信息規(guī)范性和一致性。其次是各財務(wù)軟件開發(fā)商,較重視系統(tǒng)核算功能方面的完善,而較少顧及信息交流與通訊功能的開發(fā)及其他系統(tǒng)兼容性的研究。再次,財會人員本身,只局限于本職核算工作的要求設(shè)計原始資料的錄入和加工結(jié)果的輸出,對怎樣利用他人的數(shù)據(jù)為自己服務(wù)和怎樣以自己的信息產(chǎn)品服務(wù)于他人皆認(rèn)識不足。

應(yīng)當(dāng)指出,在電算化會計信息資源共享問題上,普遍存在著一種誤解,認(rèn)為信息共享必須以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為充分必要條件,有了這一基礎(chǔ),信息共享會自然而然的得以實現(xiàn),沒有這一條件,就無信息共享可言。筆者認(rèn)為,情況恰好與此相反,事實上,網(wǎng)絡(luò)設(shè)施僅僅是為信息共享創(chuàng)造了有利的物質(zhì)和技術(shù)條件,而人的因素才是問題得以解決的關(guān)鍵。大量的、基礎(chǔ)的、關(guān)鍵性的工作是與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)無關(guān)的,是只關(guān)乎人們的認(rèn)知和行為的,是應(yīng)當(dāng)在技術(shù)實現(xiàn)之前就要作好的。因而,即使在無網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的情況下,也能較好地實現(xiàn)電子會計信息的便捷交流;反之,則無論網(wǎng)絡(luò)設(shè)施如何發(fā)達(dá),以上所述的電子會計信息交流上的尷尬都會依然存在。

四、資源共享前期應(yīng)作好的三個社會層面工作

(一)制定會計政策規(guī)范的機(jī)構(gòu)或社團(tuán),肩負(fù)著規(guī)范和引導(dǎo)會計人員和系統(tǒng)研制開發(fā)人員的責(zé)任。在會計人員對信息共享的認(rèn)識不足、開發(fā)商缺少必要的利益驅(qū)動的情況下,政府和權(quán)威機(jī)構(gòu)為其創(chuàng)造條件,進(jìn)行必要的引導(dǎo)與干預(yù)非常重要。為此,在制度制定開始,就應(yīng)當(dāng)考慮電算化會計信息在社會范圍內(nèi)交流的需要,力求制度中的名詞、代碼、元素、表格做到精確、規(guī)范、統(tǒng)一,以利于社會范圍內(nèi)的信息交流。如各行業(yè)同一經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的科目名稱力求一致,同一科目名稱的科目代碼力求一致,同一報表元素在表中、賬中和表間含義力求一致等等。此外,在對會計軟件提出安全、合法、可用性要求的同時,對其數(shù)據(jù)的輸入、輸出提出必要規(guī)范,如規(guī)定必須提供標(biāo)準(zhǔn)格式的、符合社會規(guī)范要求的、光磁介質(zhì)的對外會計信息,主要會計報表必須能夠被幾種通用的辦公軟件準(zhǔn)確識別,孤立系統(tǒng)必須留有用戶級的輸入輸出接口等。

第2篇：財務(wù)共享有幾種模式范文

1999年我國第一所教育資源共享模式――大學(xué)城誕生,這種資源共享模式對于我國來說是一種新興事物,各地根據(jù)自己的情況,進(jìn)行積極的探索,采取了不同的發(fā)展戰(zhàn)略,由此而形成富有自身特色的資源共享模式。

1.高校教育資源共享的內(nèi)涵

在“教育大詞典”中,教育資源(Educational Resources)被定義為教育提供的人力、物力、財力資源的總稱。教育資源包括5個方面:①學(xué)生資源,也就是求學(xué)者;②教師資源,包括教輔人員、工勤人員、管理人員等人力資源;③物質(zhì)資源,是財力在教育領(lǐng)域中的重要物化表現(xiàn),首先是校舍、教室,其次是校園、體育運(yùn)動場地,再次,要有一定的教育實驗、儀器設(shè)備與圖書設(shè)備,以及一定的體育器材與日常用品等;④財力資源,涉及人力資本投資、教育經(jīng)費(fèi)、教育成本和教育投入收益等問題;⑤無形資產(chǎn)也是教育資源的一個重要組成部分,主要是指大學(xué)的名牌效應(yīng)、文化、制度、辦學(xué)或研究風(fēng)格等等。

高校教育資源共享是指在一定的區(qū)域內(nèi),教育部門對其應(yīng)有的資源打破現(xiàn)有界限,實行共同享用。它不僅包括師資共享,而且包括教學(xué)儀器、設(shè)備共享和教育信息共享等多種形式和內(nèi)容。實施這種共享可以在不增加或少增加教育投入的前提下,最大限度的發(fā)揮現(xiàn)有人力、財力、物力、信息資源的作用,提高辦學(xué)效率和教育教學(xué)質(zhì)量。[1]

2.高校教育資源共享的意義

高校教育資源共享是高等教育發(fā)展的必然選擇,隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立特別是高等學(xué)校擴(kuò)招政策的施行,我國高等教育資源短缺問題越發(fā)突出,高等教育資源的合理開發(fā)與配置成為十分緊迫的現(xiàn)實問題。高等教育的轉(zhuǎn)型和發(fā)展要求我國的高等教育必須實現(xiàn)資源共享。

(1)高校教育資源共享是高校貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的客觀要求另外,高校教育資源共享有利于提高教育發(fā)展的整體水平,增加高等教育的競爭力

在我國高等教育進(jìn)入大眾化階段后,高等院校要貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀必須樹立新的教育理念,堅持規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益的全面發(fā)展,在擴(kuò)大規(guī)模的同時,注重結(jié)構(gòu)與體制的合理,質(zhì)量與效益的提高。

(2)高校教育資源共享是解決社會對高等教育需求的“無限性”和高等教育教育資源的“有限性”矛盾的最佳方法

在我國全面建設(shè)小康社會的進(jìn)程中,人們對教育的需求和教學(xué)資源的供給不足的矛盾凸顯。一方面,在當(dāng)今知識經(jīng)濟(jì)時代,人才競爭加劇,人們對高等教育的要求越來越高;另一方面,在高等教育的大發(fā)展中,教育資源,特別是優(yōu)質(zhì)教學(xué)資源嚴(yán)重短缺。[2]周濟(jì)部長曾經(jīng)指出:“優(yōu)質(zhì)教學(xué)資源短缺是高等教育長期存在的問題,發(fā)達(dá)國家也是如此。在這方面,正好可以發(fā)揮我們制度上的優(yōu)越性,集中建設(shè),廣泛共享。”

(3)高校教育資源共享有利于最大限度地減少教育資源浪費(fèi)現(xiàn)象

我國高等學(xué)校有限的教育資源存在著嚴(yán)重的浪費(fèi)現(xiàn)象,計劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的資源單位所有制,小而全、大而全的設(shè)備投入模式,造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。浪費(fèi)最大的是儀器設(shè)備資源?！霸?999年到2000年度,教育部對56所直屬高等院校貴重儀器設(shè)備發(fā)揮效益情況的調(diào)查結(jié)果顯示,大型精密儀器設(shè)備綜合評分不合格的占三分之一以上,其中最嚴(yán)重的問題就是實驗設(shè)備資源使用效益嚴(yán)重低下。這與國家教育資源緊缺狀況很不相稱。時至今日,這一狀況改變不大?！盵3]

(4)高校教育資源共享有利于解決目前高校人才不合理流動的現(xiàn)象

由于一些院校辦學(xué)起點低、教學(xué)科研條件欠佳、待遇不高、住房緊張,使一些教師特別是中青年教師背負(fù)較重的經(jīng)濟(jì)壓力,走下講臺,從事其他高薪行業(yè),更多的人則發(fā)揮自己的專業(yè)特長,在社會上兼職、兼課,即“隱性流失”。這種不合理人才流動模式,客觀上嚴(yán)重影響了這些院校的正常教學(xué)秩序和教學(xué)質(zhì)量的提高,這就要求我們建立一種制度機(jī)制,以規(guī)范教師人才市場,促進(jìn)教師隊伍的合理流動,達(dá)到優(yōu)秀教師資源共享。要使有限的高校師資充分發(fā)揮作用,提高其使用效益的主要途徑是建立科學(xué)而合理的師資流動模式,實現(xiàn)師資共享等。

二、我國高校教育資源共享中存在的問題

1.高校教育資源共享意識淡薄,缺乏市場調(diào)節(jié)機(jī)制

我國高等院校由于長期受計劃經(jīng)濟(jì)的影響,辦學(xué)靠政府,向國家伸手要錢成為傳統(tǒng)習(xí)慣,教學(xué)資源主要來自上級主管部門。許多高校通過國家的支持,占有教學(xué)資源,強(qiáng)化自身的地位和優(yōu)勢,樹立學(xué)校的形象。因此,教學(xué)資源共享意識淡薄,把資源視為部門所有,寧肯浪費(fèi),不愿共享。另外,忽視教學(xué)資源的動態(tài)效果,缺乏市場機(jī)制,也是制約教學(xué)資源共享的重要原因。教學(xué)資源共享除了要發(fā)揮管理層的積極性外,更要發(fā)揮教師的主動性與積極性。

2.缺乏科學(xué)有效的政策導(dǎo)向和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)

由于各高校在規(guī)模、類型、層次方面的不同,對教學(xué)資源共享的需求及由此獲得的利益各不相同,資源相對充足的院校,共享的積極性不高;而資源相對匱乏的院校,則強(qiáng)烈希望共享。因此僅依賴各高校自發(fā)的去溝通和交流,顯然是不夠的。目前贛州市各高校采用的是屬地化的行政管理,不具有專業(yè)性的協(xié)調(diào)管理能力。由于缺乏科學(xué)有效的政策導(dǎo)向和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),從而分屬于各高校的教育資源得不到有效的利用和整合。[4]

3.高教園區(qū)教育資源共享水平較低

從目前國內(nèi)的高教園區(qū)建設(shè)現(xiàn)狀來看,高教園區(qū)中各大學(xué)之間在地域上還存在嚴(yán)格的地域劃分,管理上各自為政,顯現(xiàn)出簡單聚集的趨勢,各入駐學(xué)校過多關(guān)注自身利益,不能從高教園區(qū)整體出發(fā),給高教園區(qū)資源共享的統(tǒng)一管理帶來了阻力。

4.部分高校的教育資源的閑置和浪費(fèi)比較嚴(yán)重

部分高校過高估計高等教育的發(fā)展形勢,在學(xué)生宿舍、教室實驗場所、公共設(shè)施等投入上盲目追求大而全,豪華攀比的心理嚴(yán)重。因而導(dǎo)致資金投入過大,各類設(shè)施閑置浪費(fèi)嚴(yán)重,學(xué)校的債務(wù)負(fù)擔(dān)也為高校的進(jìn)一步發(fā)展增加了沉重的壓力。

三、我國高校教育資源共享的模式選擇

高等教育的資源共享包括三個方面:人才資源的共享、物質(zhì)資源的共享、人才物質(zhì)資源的綜合共享。筆者針對我國高等教育資源的特點,提出實現(xiàn)資源共享的幾種可能模式:

1.人才資源共享模式

人才是辦學(xué)的主要與最大的資源。但是,我國的高等教育卻存在著這樣的現(xiàn)象:大多數(shù)高等院校中師生比例不均衡,教師十分緊缺。而在一些重點學(xué)校和科研機(jī)構(gòu)中,人才則存在著浪費(fèi)現(xiàn)象。問題的根源在于,我國的人事管理制度是人才的單位所有制。人才流動性不強(qiáng),使現(xiàn)有的人才資源不能發(fā)揮最大的作用。解決這一問題的最好辦法在于:

(1)跨校選修課程、跨校輔修、第二專業(yè)學(xué)士學(xué)位

隨著我國高等教育的改革,大部分高等學(xué)校都實行了學(xué)分制的教學(xué)改革。一些學(xué)校為學(xué)生提供了良好的學(xué)習(xí)環(huán)境,在本地區(qū)的高等學(xué)校之間實行跨校選修,學(xué)分相互承認(rèn)?？缧＿x修課程使學(xué)生們能夠聽到在本校無法聽到的課程,分享到優(yōu)秀的教師資源,豐富了學(xué)生的知識。采用這種方式,可以使高等院校的名師資源能夠在本地區(qū)的范圍內(nèi)發(fā)揮最大的作用。同理,各?？梢蚤_展跨校輔修、第二專業(yè)學(xué)士學(xué)位。

(2)共享名家資源

評估一個學(xué)校的實力,最主要的指標(biāo)就是師資力量。因此,在高等教育的辦學(xué)資源中,最寶貴的就是那些在學(xué)術(shù)上有建樹的專家學(xué)者們。政府和高等學(xué)校要充分發(fā)揮他們的作用,實現(xiàn)資源共享。我們可以采取名家講座、名家課程以及名家培訓(xùn)等多種方式發(fā)揮名家的作用,以提高高等學(xué)校師資的整體水平,同時,各校可以共享學(xué)術(shù)報告。

(3)共享校園文化

廣義的文化被定義為人類社會歷史實踐過程中所創(chuàng)造的物質(zhì)財富和精神財富的總和。[5]那么校園文化就是指學(xué)校在長期的發(fā)展過程中師生共同形成的精神面貌、學(xué)校風(fēng)氣和師生價值觀念的總和。它表現(xiàn)在物質(zhì)層面,但更多的是一種精神風(fēng)氣。校園文化各具特色,也正是校園文化的獨特性才培養(yǎng)出滿足國家建設(shè)需要的各種特色人才。各校文化通過校方或師生課后多形式的交流與碰撞,去其糟粕取其精華,真正實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)校園文化的互補(bǔ)與共享。

(4)互相承認(rèn)學(xué)分

所謂高校學(xué)分互認(rèn),是指學(xué)生除了學(xué)習(xí)原學(xué)校課程之外,還可以學(xué)習(xí)其他院校的相關(guān)課程,所得學(xué)分可以轉(zhuǎn)換為本校學(xué)分,同時本校學(xué)分也為其他院校所承認(rèn)。近幾年,隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展,在高教教學(xué)等領(lǐng)域出現(xiàn)了一些合作趨勢,其主要表現(xiàn)為在相鄰的學(xué)校間或大學(xué)城內(nèi)開展合作,以實現(xiàn)資源優(yōu)勢互補(bǔ)。學(xué)分互認(rèn)主要包括四方面工作:一是積極推進(jìn)區(qū)域間、學(xué)校間和專業(yè)間的學(xué)分互認(rèn);二是承認(rèn)學(xué)習(xí)者已有的學(xué)習(xí)和實踐經(jīng)歷,并可折算成相應(yīng)的學(xué)分;三是建立學(xué)分銀行;四是改進(jìn)和加強(qiáng)對于實行學(xué)分制的學(xué)校的教學(xué)安排和教學(xué)質(zhì)量的檢查與評估,從互認(rèn)、折算、管理和監(jiān)控四個方面規(guī)范學(xué)分互認(rèn)機(jī)制的政策保障。

2.物質(zhì)資源共享模式

所謂物質(zhì)資源,是指辦學(xué)的儀器設(shè)備、圖書資料等資源。如前所述,我國的高等教育資源既存在著結(jié)構(gòu)性短缺的問題,又存在著結(jié)構(gòu)性浪費(fèi)的問題,辦學(xué)的物質(zhì)資源在這方面的表現(xiàn)尤為突出。

(1)共享教室

教室是衡量一個高校辦學(xué)實力的重要指標(biāo)。有的高校教室不夠用,有的高校還有部分教室空閑。高校教務(wù)處在新學(xué)年的教室安排時可以聯(lián)合辦公,根據(jù)自身為主、就近共享原則,把部分高校沒有使用的教室納入高校教室使用緊張的教學(xué)計劃中。以充分提高教室的使用率。具體運(yùn)作方式可以考慮引進(jìn)市場機(jī)制,簽訂租用合同。

(2)共同使用實驗室、實踐基地

積極貫徹落實教育部“關(guān)于開展高等學(xué)校實驗教學(xué)示范中心建設(shè)和評審工作的通知”(教育部[2005]8號文件)精神,大力開展“國家級實驗教學(xué)示范中心”資源共享。以培養(yǎng)學(xué)生實踐能力、創(chuàng)新能力和提高教學(xué)質(zhì)量為宗旨,以實驗教學(xué)改革為核心,以實驗資源開放共享為基礎(chǔ),以高素質(zhì)實驗教學(xué)隊伍和完備的實驗條件為保障,創(chuàng)新管理機(jī)制,全面提高實驗教學(xué)水平和實驗室使用效益。

(3)共享教學(xué)研究設(shè)備

高校不但是教學(xué)而且還是科研的重要場所,各高校在現(xiàn)有設(shè)備滿足自身研究的需要外,更應(yīng)充分使其共享,以達(dá)到教學(xué)研究設(shè)備的高使用率。再則,在添置新設(shè)備時也要從高校具體發(fā)展情況出發(fā),制定配置計劃,共同完成設(shè)備的購置。

(4)共享圖書館

作為圖書館事業(yè)三大支柱之一的高等院校圖書館應(yīng)該適應(yīng)時代潮流的發(fā)展,利用自身優(yōu)勢,展開多種形式的工作,有組織、有領(lǐng)導(dǎo)地協(xié)調(diào)和整合圖書館資源,合理布局,充分實現(xiàn)高等院校圖書館資源共享。學(xué)生可以通用圖書證、共享網(wǎng)上圖書館等。高校圖書館也可以和所在地方圖書館實現(xiàn)共建圖書館共享圖書資源,例如大慶石油學(xué)院即采取這種方式和大慶市圖書館實現(xiàn)共建共享,現(xiàn)實效果非常好。

(5)共用體育館

目前高校體育館的利用率嚴(yán)重不足,是教育資源的極大浪費(fèi)。高校體育館的建設(shè)可以根據(jù)地緣關(guān)系數(shù)校共建一個,而不應(yīng)該分散建設(shè)。另外,對于一些小型的體育設(shè)施,比如籃球場、足球場等,由于利用經(jīng)常性的特征各高?？梢苑稚⒉僮?、各自管理。地方可以把地方上的體育館建在高校密集的地方,提高體育館的利用率,避免浪費(fèi)。

(6)共享校園網(wǎng)絡(luò)

各高校都擁有自己的專門網(wǎng)絡(luò)線路和服務(wù)器,這樣每年支付費(fèi)用和維護(hù)成本就是一筆不小的開支。地域相近的高校可以實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)共享:共享網(wǎng)絡(luò)線路,共享服務(wù)器。甚至還可以在此基礎(chǔ)上籌建校際局域網(wǎng),以促進(jìn)校際之間的深層合作,并為其他教育資源共享管理提供平臺。

(7)共用食堂、宿舍

食堂、宿舍共用要有兩個基本前提,一是高校之間相距不遠(yuǎn),二是高校之間學(xué)生用餐卡和住宿證的通用。這是一個比較煩瑣的工作,其牽扯到數(shù)個部門的關(guān)系,比如后勤服務(wù)公司、宿管科、微機(jī)房、財務(wù)處等等。因此需由校領(lǐng)導(dǎo)牽頭,多部門通力合作來實現(xiàn)食堂、宿舍硬件教育資源共享。

(8)共建賓館、會議活動中心

高校的賓館和會議活動中心,并不一定每校都要興建一個,更不應(yīng)該盲目的建大建好。應(yīng)以高校的本身定位與實際財力而定。這項工作也可通過引進(jìn)市場機(jī)制,由高校后勤服務(wù)公司承建,各高校以購買或租賃的方式獲取服務(wù),并且可以對外。

(9)共享校醫(yī)院資源

為了方便學(xué)生平時看病所需,各個高校都有自己的校醫(yī)院。但在實際運(yùn)作過程中,校醫(yī)院總體狀況都不容樂觀。醫(yī)生素質(zhì),服務(wù)態(tài)度都遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的要求。并且對學(xué)生就醫(yī)要求極其原則,無一點靈活度。從而導(dǎo)致“小病套公式,大病不能醫(yī)”的局面。實行校醫(yī)院資源共享,一是能集中優(yōu)質(zhì)醫(yī)資,整合優(yōu)質(zhì)醫(yī)療設(shè)備,進(jìn)而提高校醫(yī)院的醫(yī)療水平。二是能節(jié)省開支、科學(xué)管理,使資源發(fā)揮最大作用。因此,要解決目前高校校醫(yī)院困境就應(yīng)著力實行醫(yī)資共享。

(10)生態(tài)廣場、商業(yè)街和景觀點等綜合規(guī)劃

高校中生態(tài)廣場、商業(yè)街和景觀點的建設(shè)目的主要就是美化校園,給學(xué)生提供一個更加舒適、便利的學(xué)習(xí)和生活環(huán)境。但興建生態(tài)廣場、商業(yè)街和景觀點卻是個勞神費(fèi)力耗財?shù)氖?在當(dāng)下高校建校資金緊張的情況下興建這些特顯敏感。遵循“學(xué)生為本”的辦校原則,又不能不建。如何解決這個矛盾就首先擺在了各個高校決策層的案頭上。生態(tài)廣場、商業(yè)街和景觀點等綜合規(guī)劃是在新建大學(xué)城或高教園區(qū)里提得最多的,也更好實施。但不在大學(xué)城里的高校又該怎樣解決這個問題?就應(yīng)根據(jù)地緣關(guān)系適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行綜合規(guī)劃。

3.人才、物質(zhì)資源綜合共享模式

人才和物資資源都是辦學(xué)所必不可少的要素,只有兩種資源的綜合共享,高等教育的發(fā)展才能取得最佳的效益。我國有關(guān)教育政策、教育改革都是為了達(dá)成這一要求。

(1)高教園區(qū)的建設(shè)

高教園區(qū)是教育資源優(yōu)化配置、硬件與軟件資源共享的園地。不同類型的高等學(xué)校在高教園區(qū)里辦學(xué),可以共享水、電、道路、建筑的基礎(chǔ)設(shè)施,共享體育休閑娛樂場所、共享窗口信息資料,共享生活后勤服務(wù)設(shè)施等軟件資源。在高教園區(qū)里軟件資源同樣可以共享,可以共享師資,學(xué)生可以跨校選修課程,各?；ハ喑姓J(rèn)學(xué)分等。高教園區(qū)內(nèi)硬件資源、軟件資源的共享,能有效實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

(2)院校調(diào)整

院校調(diào)整,是指政府對現(xiàn)有的高等學(xué)校,根據(jù)地域、學(xué)科、教育資源的特點,按照資源優(yōu)勢、學(xué)科優(yōu)勢互補(bǔ)的原則,對原有的教育資源進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整,重新整合,從而在原有高等學(xué)校的基礎(chǔ)上,把兩所以上的高等學(xué)校進(jìn)行合并,進(jìn)而打造出強(qiáng)校的政府行為。

(3)國內(nèi)留學(xué)

“國內(nèi)留學(xué)”是指地處非中心城市、高等教育欠發(fā)達(dá)、教育資源較為匱乏的高等院校選派優(yōu)秀學(xué)生到教育資源豐富、經(jīng)濟(jì)文化發(fā)達(dá)的中心城市高校進(jìn)行短期學(xué)習(xí)的教學(xué)模式。這種“國內(nèi)留學(xué)”極有效地利用了我國中心城市重點綜合大學(xué)的教育資源,又能成功地提高自己的人才培養(yǎng)質(zhì)量。[6]

參考文獻(xiàn):

[1].在全國科學(xué)技術(shù)大會上的講話[N].人民日報,1995-05-26(1).

[2]周紹森.論中國中部崛起[M].北京:中國經(jīng)濟(jì)出版社,2003.

[3]潘懋林.中國高等教育大眾化的理論與政策[J].高等教育研究,2001(6).

[4]何洪濤.贛州市高等院校教育資源共享模式的研究南昌大學(xué)碩士學(xué)位論文.

第3篇：財務(wù)共享有幾種模式范文

關(guān)鍵詞：不完全契約；企業(yè)所有權(quán)；財務(wù)治理

在企業(yè)組織形式從古典企業(yè)向股份制企業(yè)轉(zhuǎn)化中，人力資本產(chǎn)權(quán)逐漸從非人力資本產(chǎn)權(quán)中分離出來，并且隨著知識性企業(yè)的興起，作為科技發(fā)展載體的人力資本在社會財富創(chuàng)造和分配中的作用和地位不斷增強(qiáng)。與此對應(yīng)，在生產(chǎn)經(jīng)營中對人力資本的監(jiān)督也變得越來越困難。根據(jù)張維迎（1995）的觀點，將監(jiān)督權(quán)授予人力資本不是因為其不易流動，而是因為其更不易監(jiān)督；將委托權(quán)與投資者相匹配，不是因為資本不易流動，而是因為“資本”所傳遞的信號是“能力”。這種權(quán)力的配置是靜態(tài)契約和動態(tài)談判的結(jié)果。而所有權(quán)是各種權(quán)利的核心，所有權(quán)的最終實現(xiàn)又需要財務(wù)制衡的保證。所以，所有權(quán)的配置影響著財務(wù)治理的選擇，而財務(wù)治理關(guān)鍵是要解決財權(quán)配置問題。

一、不完全契約與企業(yè)所有權(quán)

現(xiàn)代企業(yè)理論將企業(yè)視為一系列契約的聯(lián)結(jié)體，并將契約的不完備性歸因于交易成本的存在、人的有限理性、行為的不確定性以及信息的不對稱性?，F(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論在不完全契約的基礎(chǔ)上進(jìn)一步揭示了所有權(quán)的本質(zhì)，即所有權(quán)是在契約未對決策權(quán)做出規(guī)定的時間和地點實施剩余控制權(quán)的權(quán)利，和在履行契約之后取得剩余收益的權(quán)利。因為在契約不完全的情況下，只有所有者才擁有未規(guī)定的權(quán)力，所以哈特干脆把剩余控制權(quán)定義為所有權(quán)。從理論邏輯上來講，企業(yè)剩余控制權(quán)具有排他性、可分割性、可讓渡性和普遍性等產(chǎn)權(quán)屬性，符合通常所說的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)，而剩余索取權(quán)的實現(xiàn)依賴于剩余控制權(quán)。

締結(jié)契約的各方投入到企業(yè)的生產(chǎn)要素，要么是人力資本，要么是物質(zhì)資本，所以，從這個意義上來說，企業(yè)是人力資本和非人力資本的合約。所有權(quán)配置就是在人力資本和非人力資本之間進(jìn)行分配。在相同的財產(chǎn)所有權(quán)結(jié)構(gòu)下可以形成幾種所有權(quán)配置形式：將所有權(quán)集中配置給非人力資本所有者，即古典企業(yè)的產(chǎn)權(quán)契約安排；將企業(yè)所有權(quán)集中對稱配置給經(jīng)營者和所有者；將企業(yè)所有權(quán)分散對稱配置給相關(guān)利益者。由于締結(jié)契約的各方創(chuàng)立企業(yè)的目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，以合理分享企業(yè)收益。因此，合理的所有權(quán)配置方式能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率。那么對于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的公司制企業(yè)，什么樣的產(chǎn)權(quán)配置才是最優(yōu)的？

哈特基于不完全契約，張維迎（1996）基于企業(yè)價值最大化分別提出建立有效激勵機(jī)制的關(guān)鍵是剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)的對稱分布。張維迎認(rèn)為人力資本與其所有者的不可分割性決定了人力資本不具有可抵押性。不具有抵押性的資本不能承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險，因而，人力資本不應(yīng)當(dāng)擁有企業(yè)產(chǎn)權(quán)。該觀點忽視了資本雇傭勞動的一個重要前提，即勞動是可觀測的，而由于人力資本勞動的復(fù)雜性，其行為很難直接觀察，這一點決定了對人力資本所有者只能激勵，不能壓榨（周其仁，1996）。否則，當(dāng)人力資本產(chǎn)權(quán)束的一部分被限制或刪除時，其所有者可以將相應(yīng)的人力資本“關(guān)閉”，如圖1所示。所以，企業(yè)最優(yōu)的所有權(quán)配置應(yīng)當(dāng)是同時在人力資本和非人力資本所有者之間對稱分布。

二、基于企業(yè)所有權(quán)對財務(wù)治理的動態(tài)選擇

財務(wù)治理是公司治理的一個子系統(tǒng)，是以財權(quán)配置為核心，通過財權(quán)在利益相關(guān)者之間的不同配置、調(diào)整利益相關(guān)者在財務(wù)體制中的地位，以提高公司治理效率的一系列動態(tài)的制度安排。財權(quán)中最重要的權(quán)利是財務(wù)控制權(quán)，包括財務(wù)決策權(quán)、財務(wù)執(zhí)行權(quán)、財務(wù)監(jiān)督權(quán)和財務(wù)獎懲權(quán)等。財權(quán)在物質(zhì)資本所有者和不同層級人力資本所有者間的配置既相互獨立又相互影響，公司的所有制不同，“經(jīng)營者、董事會、權(quán)競爭、敵意收購、監(jiān)督機(jī)制”多種治理機(jī)制作用也不同（孫永祥）。所以企業(yè)的財務(wù)治理始終處在不斷變化和整合演進(jìn)的動態(tài)機(jī)制當(dāng)中。

（一）所有權(quán)集中配置給所有者的財務(wù)治理機(jī)制

一般來說，業(yè)主制和合伙制等古典企業(yè)采用這種比較單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。由于產(chǎn)權(quán)權(quán)能沒有分解，因而能夠保證業(yè)主根據(jù)市場變化及時做出決策，節(jié)約交易成本，經(jīng)營管理靈活。另外，家族式的企業(yè)管理是依靠血緣關(guān)系維持管理者之間的信任，對激勵機(jī)制的要求比較低。在這種所有權(quán)配置下，最優(yōu)的財務(wù)治理機(jī)制是財務(wù)控制權(quán)完全集中于家族股東，股東能夠積極有效地參與到公司治理當(dāng)中，并有效解決外部股東參與公司治理的激勵不足問題。

（二）所有權(quán)對稱配置給經(jīng)營者和所有者的財務(wù)治理機(jī)制

當(dāng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，由于古典企業(yè)所有者對債務(wù)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)連帶責(zé)任，在經(jīng)營管理和處理嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)糾紛時產(chǎn)生的交易成本越來越高，促使具備一定規(guī)模的企業(yè)由業(yè)主制向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)化，并實現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的逐漸分離。企業(yè)所有權(quán)開始在經(jīng)營者和所有者之間進(jìn)行分享。逐漸增加的外部融資要求企業(yè)信息實現(xiàn)共享、內(nèi)部控制需要決策權(quán)分享和有效的監(jiān)督機(jī)制。財務(wù)治理結(jié)構(gòu)也由簡單的所有者集權(quán)向分權(quán)轉(zhuǎn)化。一方面，董事會執(zhí)行長期戰(zhàn)略決策權(quán)，將財務(wù)戰(zhàn)術(shù)決策權(quán)交給經(jīng)營者執(zhí)行，并由董事會監(jiān)督經(jīng)營者經(jīng)營行為，通過設(shè)計激勵機(jī)制解決所有者和經(jīng)營者之間的財務(wù)沖突。另一方面，通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)融資使債權(quán)人和股東享有財務(wù)監(jiān)控權(quán)，以解決債權(quán)人和股東之間的財務(wù)沖突。

（三）所有權(quán)對稱配置給人力資本和物質(zhì)資本所有者的財務(wù)治理機(jī)制

所有權(quán)對稱配置給人力資本和物質(zhì)資本所有者意味著企業(yè)擁有獨立、多元的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。在該產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下，通過在所有者、經(jīng)營者、員工之間建立獨立、權(quán)責(zé)分明的相互制約的關(guān)系，并最終形成“所有權(quán)、法人財產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)”模式的現(xiàn)代企業(yè)制度。但是這種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)亟待解決的問題是如何防范經(jīng)營者機(jī)會主義行為，如何有效激勵人力資本以發(fā)揮其最大潛能，如何實現(xiàn)企業(yè)的事前、事中和事后的監(jiān)督以使人力資本和非人力資本達(dá)到一種利益的統(tǒng)一和平衡，使企業(yè)能夠長期穩(wěn)定地發(fā)展下去。所以，財務(wù)制約此時成為解決激勵約束問題的關(guān)鍵。此時的財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)分層，即要突破傳統(tǒng)的財務(wù)部門財務(wù)概念。不僅重視股東的利益，還要強(qiáng)調(diào)經(jīng)營者的利益；不但要重視經(jīng)營者在財務(wù)治理中的地位和作用，還要關(guān)注其他人力資本對經(jīng)營者的監(jiān)督和控制，使企業(yè)內(nèi)部物質(zhì)資本所有者和各層次的人力資本所有者都參與治理，這種多層關(guān)系的建立能夠形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的分離，并有利于公司內(nèi)部財務(wù)約束機(jī)制的有效形成。新晨

三、人力資本在財務(wù)治理中的難點、問題

（一）獨立董事職能與激勵約束機(jī)制

不同公司治理模式的一個重要區(qū)別就是董事會結(jié)構(gòu)、比例與監(jiān)事會的關(guān)系問題。我國的治理采用英美模式，但是具有監(jiān)督職能的監(jiān)事會又獨立于董事會，因此在機(jī)構(gòu)設(shè)置上獨立董事與監(jiān)事會出現(xiàn)職能上的重疊和交叉。如果獨立董事的職能并不僅僅限定在監(jiān)督上，還能參與制定公司重大戰(zhàn)略決策，反而會強(qiáng)化董事會的決策機(jī)制和監(jiān)事會的監(jiān)督機(jī)制。但是關(guān)鍵問題在于獨立董事是否能夠?qū)崿F(xiàn)設(shè)立者的初衷盡職盡責(zé)，并且真正獨立于CEO，獨立于大股東。所以下面這些問題必須引起我們的注意：

1、對獨立董事在企業(yè)的工作時間必須有一個最低要求，這是其能夠在決策中真正發(fā)揮作用和有效監(jiān)督的根本保證。

2、改變獨立董事的選任程序，減少獨立董事選人結(jié)果及薪酬制定對大股東和CEO的依賴。切斷獨立董事與大股東及CEO之間的利益鏈條。

3、建立有效的激勵機(jī)制，在獨立董事市場未能形成有效約束，投資者法律保護(hù)力度不夠的情況下，將獨立董事的薪酬費(fèi)同企業(yè)的效益掛鉤，能夠減少大股東或CEO收買獨立董事的私利基礎(chǔ)，降低合謀可能性，提高決策和監(jiān)督效率。

（二）實現(xiàn)員工參與企業(yè)財務(wù)治理所需的制度安排

員工參與企業(yè)財務(wù)治理不僅僅需要企業(yè)內(nèi)部的制度安排，必須同時通過宏觀上一系列制度安排來實現(xiàn)。首先，董事會和監(jiān)事會的構(gòu)架應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)共同治理原則，根據(jù)員工人數(shù)的多少設(shè)置董事會和監(jiān)事會中員工所占的最低比例，并根據(jù)民主選舉產(chǎn)生。員工因為其信息優(yōu)勢，容易觀測董事和經(jīng)理行為，從而更好地發(fā)揮參與決策和監(jiān)督的作用。其次，國家在立法方面應(yīng)當(dāng)保護(hù)員工利益，如為防止惡意收購對員工利益造成損害，在公司法中規(guī)定對通過收購取得公司股權(quán)的股東進(jìn)行表決權(quán)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方面的限制，遭到解雇的員工應(yīng)得到補(bǔ)償?shù)取Ｍ晟苿趧臃ǖ缺Ｗo(hù)員工權(quán)益的法律體系。最后，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)增長方式，改變單純地通過降低勞動成本來獲取比較優(yōu)勢的做法，在強(qiáng)調(diào)成本優(yōu)勢的同時還要注重競爭優(yōu)勢，重視人力資本對經(jīng)濟(jì)可持續(xù)性增長的影響。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：財務(wù)共享有幾種模式范文

[關(guān)鍵詞] 廣西 民辦中小學(xué) 辦學(xué)模式 類型 特征

自改革開放以來，尤其是《民辦教育促進(jìn)法》頒布之后，我國民辦中小學(xué)辦學(xué)模式不斷豐富和發(fā)展，這在廣西民辦中小學(xué)教育中也日益顯現(xiàn)。目前廣西有近700所民辦中小學(xué)，在校生30多萬人，并且學(xué)校數(shù)和在校生數(shù)在逐年增加，辦學(xué)模式多樣化的格局已初步形成，大致可歸納為以下幾種類型。

1．私人或私企興辦的“私立學(xué)?！蹦Ｊ?/p>

這里所謂的“私立學(xué)?！蹦Ｊ街饕侵赣蓚€人獨資、多人合資或由非公有制企業(yè)所辦的學(xué)校。這種模式的民辦中小學(xué)在廣西民辦中小學(xué)中占到90％以上。它又可分為兩種類型：寄宿式和簡易式。

寄宿式民辦學(xué)校以招收中、高收入家庭的學(xué)生為主，它們規(guī)模較大，設(shè)施齊全，校園具有現(xiàn)代化特色，實行封閉式管理，辦學(xué)水平和效益較高。辦得較好的有南寧市英華學(xué)校、貴港一德實驗學(xué)校、貴港市平南大將中學(xué)、梧州市蒼梧正源中學(xué)、防城三官學(xué)校、玉林英才學(xué)校等。這些學(xué)校在校生最少的有1350人，最多的達(dá)到6100人，有不少是實行小學(xué)、初中、高中“一條龍”服務(wù)的學(xué)校。

簡易式的民辦中小學(xué)一般設(shè)立在外來暫住人口較集中的城郊結(jié)合部，主要解決外來務(wù)工的低收入家庭子女以及郊區(qū)農(nóng)民子女入學(xué)就讀問題。如欽州市的星光小學(xué)、英華小學(xué)。這種學(xué)校教學(xué)設(shè)施比較簡陋，管理水平和教學(xué)質(zhì)量相對較差，不過由于收費(fèi)不高，因此容易被低收入家庭接納。

2．公辦學(xué)校轉(zhuǎn)制的“國有民辦”模式

這種模式是在政府和教育行政部門主導(dǎo)下，將一些基礎(chǔ)相對薄弱、辦學(xué)效益不佳或基礎(chǔ)較好、重點扶持的公辦中小學(xué)轉(zhuǎn)制為民辦性質(zhì)，學(xué)校的國有資產(chǎn)屬性不改變，其特點是產(chǎn)權(quán)國有、經(jīng)費(fèi)自籌、民辦機(jī)制。可分為兩種類型：重點轉(zhuǎn)制型和弱校轉(zhuǎn)制型。

重點轉(zhuǎn)制型如欽州市外國語學(xué)校，它是2000年經(jīng)欽州市政府、教育局批準(zhǔn)將原有的欽州市二中初中部改制成立的，該校利用了市重點中學(xué)欽州二中校園原有的優(yōu)質(zhì)師資、教學(xué)設(shè)施以及學(xué)校品牌等優(yōu)勢直接轉(zhuǎn)制辦學(xué)，由于“先天”辦學(xué)基礎(chǔ)較好，加上實行按民辦教育運(yùn)行機(jī)制的改革，很快在周邊地區(qū)聲譽(yù)鵲起，家長、學(xué)生蜂擁而至。學(xué)校在按民辦教育機(jī)制運(yùn)行的7年中，共向社會集資辦學(xué)經(jīng)費(fèi)6330萬元，學(xué)校的國有資產(chǎn)從1998年的幾百萬元增加到2004年的7千多萬元，并將欽州二中從原來的29．5畝擴(kuò)大到近250畝。

弱校轉(zhuǎn)制型以南寧市十二中為代表，該校長期以來生源不足、資源閑置、辦學(xué)效益差，南寧市政府和教育部門將其改制為國有民辦性質(zhì)的“南寧外國語學(xué)校”后，在保證國有資產(chǎn)不流失的前提下，注入民間資金，改善辦學(xué)條件，按民辦方式運(yùn)作，激發(fā)了辦學(xué)活力。

“國有民辦”學(xué)校融資的方式以收取學(xué)雜費(fèi)為主，收費(fèi)比一般公辦學(xué)校高出4倍以上，但由于它們打出“名牌學(xué)校、骨干教師”的牌子，教學(xué)管理水平和教學(xué)質(zhì)量不斷提高，因此吸引了不少家長把孩子送來。但應(yīng)該指出，這種模式在思想認(rèn)識、制度政策、具體操作上仍存在不規(guī)范的問題，社會爭議多，有待進(jìn)一步探索。

3．“民辦公助”、“公有民辦”模式

這是公私合辦的辦學(xué)模式。民辦公助的特點是產(chǎn)權(quán)民有、經(jīng)費(fèi)自籌，由政府機(jī)構(gòu)以外的社會組織或個人主辦，實行董事會或理事會的管理體制。政府以“提供學(xué)校優(yōu)惠用地”或“提供一部分公辦教師編制”等形式給予扶持和幫助?！懊褶k公助”學(xué)校的典型代表有南寧市育才實驗中學(xué)，該校是在南寧市城區(qū)擴(kuò)建后市政府為解決新地段生源就讀問題，引導(dǎo)民間投資并與民間合作而興辦的。它由民辦學(xué)?！蠈幨杏烹p語實驗學(xué)校投資，市政府提供學(xué)校優(yōu)惠用地，并提供30個公辦教師編制，學(xué)校承擔(dān)該地段生源的一部分招生任務(wù)。學(xué)?，F(xiàn)有中小學(xué)生2000多人，教職工240人。辦學(xué)10年來，逐步形成了鮮明的辦學(xué)特色，在南寧市享有較好聲譽(yù)。

“公有民辦”模式的特點是產(chǎn)權(quán)公有、經(jīng)費(fèi)自籌、民間承辦。具體操作辦法是學(xué)校公有的性質(zhì)不變，通過簽訂承辦協(xié)議交給公司聯(lián)合體或個人承辦，使公有學(xué)校的資源潛力得到挖掘。如柳州市國營三門江林場子弟學(xué)校是一所國有企業(yè)辦的學(xué)校，由于生源不足，造成教師過剩、資源閑置。為了解決學(xué)校校舍設(shè)備閑置、企業(yè)辦學(xué)壓力過重的問題，學(xué)校與熱愛教育的有識之士簽訂協(xié)議將學(xué)校交其承辦，學(xué)校更名為“柳州博奧學(xué)?！保行再|(zhì)不變，引入民辦機(jī)制，實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制，創(chuàng)建“寄宿制封閉式管理”、“特長生培養(yǎng)”等辦學(xué)特色，使學(xué)校走出了辦學(xué)困境。

4．社會團(tuán)體與個人合資創(chuàng)辦的“民有民辦”模式

這種模式的產(chǎn)權(quán)具有混合性質(zhì)，屬集體共有，其經(jīng)費(fèi)主要來源于集體性組織、私人出資和學(xué)生學(xué)雜費(fèi)，政府幾乎沒有補(bǔ)貼。這種模式有幾種類型，派辦學(xué)是其中之一，如柳州市的中山中學(xué)、民進(jìn)高中分別是由民革柳州委員會、民主促進(jìn)會舉辦，學(xué)校法人代表是其黨派內(nèi)人士，校長都是聘請退休校長擔(dān)任，學(xué)校的產(chǎn)權(quán)歸屬派。柳州市新世紀(jì)高中是另一種類型，由某技工學(xué)校與私營業(yè)主聯(lián)合舉辦，產(chǎn)權(quán)屬混合性質(zhì)、集體所有。

5．連鎖經(jīng)營的“教育集團(tuán)”模式

這種辦學(xué)模式的特點是產(chǎn)權(quán)民有、經(jīng)費(fèi)自籌，實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制，統(tǒng)一管理模式，資源共享。如桂林光華中學(xué)是著名教育企業(yè)家何光華先生創(chuàng)辦的光華教育集團(tuán)的一個分校，建在風(fēng)景秀麗的旅游名城桂林市。校長是由光華集團(tuán)委派，管理人員和教師由校長面向全國招聘。學(xué)校集小學(xué)、初中、高中為一體，現(xiàn)有學(xué)生700多人。面向全廣西招生，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是每學(xué)期小學(xué)7700元、初中8800元、高中9900元(含學(xué)雜費(fèi)和生活費(fèi))。

6．投資主體多元化的股份合作制模式

這種模式所有制成分較復(fù)雜，在學(xué)校資產(chǎn)中有私有、集體和國家的或混合其中之二，產(chǎn)權(quán)具有混合性質(zhì)。辦學(xué)的啟動資金采取合股投資方式，由創(chuàng)辦者共同出資完成前期投入，后繼投入主要靠收取學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)。如果學(xué)校有了盈利，在留足發(fā)展基金、公積金、風(fēng)險基金后，對于剩下的部分，按一定比例和股份投入由各產(chǎn)權(quán)主體分配。股份合作制模式的主要特點是產(chǎn)權(quán)混合、投資主體多元化、實行董事會管理體制。如貴港市高中舉辦的圣湖中學(xué)，由貴港市高中以其教學(xué)和管理模式等無形資產(chǎn)作為虛擬股投入，該校教職工以資金入股形式投資建校。據(jù)調(diào)查，這種模式的民辦中小學(xué)數(shù)量很少。

7．正在萌芽的“中外合作辦學(xué)”的模式

隨著《中外合作辦學(xué)條例》及其《實施辦法》頒布實施，廣西的中外合作辦學(xué)的模式開始破土而出。例如，2005年4月，由自費(fèi)中介出國留學(xué)公司——北京英華國聯(lián)科貿(mào)有限公司在廣西欽州投資舉辦的英華國際中學(xué)已破土動工，該校建成后與英國國際學(xué)院合作，走“留學(xué)教育”的路子。這種模式為學(xué)生家長在國有民辦、私立學(xué)校和公立學(xué)校模式之外提供了新的選擇。

從以上介紹可以看出，盡管廣西民辦中小學(xué)與全國尤其是東部地區(qū)民辦教育蓬勃發(fā)展的潮流相比，由于起步晚、發(fā)展慢，因而在辦學(xué)模式上仍顯得不成熟，有的還處在嘗試和萌芽階段。但其“多樣性”的特征還是比較明顯的。具體地說，有以下五個方面的“多樣性”。

辦學(xué)主體的多樣性。辦學(xué)主體既有公民個人、社會團(tuán)體、派、國有或集體的企事業(yè)單位、民辦或私營企業(yè)等獨立辦學(xué)的單一主體，又有兩個或多個舉辦者聯(lián)合辦學(xué)，如政府與企業(yè)聯(lián)合辦學(xué)、學(xué)校與私營業(yè)主聯(lián)合辦學(xué)、民間個人聯(lián)營辦學(xué)等，體現(xiàn)了社會力量廣泛參與辦學(xué)的特征。

投資來源的多樣性。其中，公民個人或企業(yè)投資、捐資、集資是辦學(xué)啟動資金的重要來源，學(xué)校啟動后，大多數(shù)則依靠學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)來維持學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以學(xué)養(yǎng)學(xué)。辦學(xué)條件和質(zhì)量較好的學(xué)校，還能收到家長自愿繳納的贊助費(fèi)或建校費(fèi)。一些有實力的民辦中小學(xué)可得到銀行貸款，但并不普遍。政府有關(guān)部門給予的補(bǔ)助，在民辦學(xué)校經(jīng)費(fèi)構(gòu)成中一般只占很少部分。

產(chǎn)權(quán)歸屬的多樣性。根據(jù)我們對廣西各地市的民辦中小學(xué)的抽樣調(diào)查，其產(chǎn)權(quán)狀況大致是：屬私有產(chǎn)權(quán)的占65．6％，混合產(chǎn)權(quán)的占15．6％，共有產(chǎn)權(quán)的占12．5％，國有產(chǎn)權(quán)的占6％。

第5篇：財務(wù)共享有幾種模式范文

關(guān)鍵詞：保險營銷渠道，運(yùn)營模式，割裂營銷，整合資源，交叉銷售

對一個企業(yè)來說，營銷渠道運(yùn)營模式策略最能體現(xiàn)其營銷戰(zhàn)略思維，營銷渠道運(yùn)營模式的選擇其實就是市場覆蓋與占領(lǐng)模式的選擇，是市場營銷決策的關(guān)鍵內(nèi)容之一。同樣，對保險公司來說，建立科學(xué)合理的保險營銷渠道運(yùn)營模式是至關(guān)重要的。

一、當(dāng)前我國保險營銷渠道運(yùn)營模式類型及現(xiàn)狀

(一)我國保險營銷渠道運(yùn)營模式類型

從目前來看，我國保險公司大都采用以下三種主要營銷渠道運(yùn)營模式：一是直銷型，即通過公司在編外勤人員開展業(yè)務(wù)，主要銷售團(tuán)體保險和大項目保險，銷售人員在享有底薪和福利之外根據(jù)銷售業(yè)績提取手續(xù)費(fèi)，從總體上看，該類渠道業(yè)務(wù)大致占總業(yè)務(wù)的20%以上；二是銀郵兼代型，即通過與銀行郵政等行業(yè)部門簽定兼業(yè)協(xié)議，通過兼業(yè)網(wǎng)點開展保險業(yè)務(wù)，主要銷售個人分紅型保險產(chǎn)品(過去幾年以5年躉繳業(yè)務(wù)為主，現(xiàn)開始重視長期個人業(yè)務(wù)和風(fēng)險保障類產(chǎn)品的銷售)，銀郵兼業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)量提取手續(xù)費(fèi)，該類渠道業(yè)務(wù)大致占總業(yè)務(wù)的25%左右；三是個人營銷型，即通過保險個人人針對分散型個人客戶銷售個人保險產(chǎn)品，該類渠道業(yè)務(wù)大致占總業(yè)務(wù)的一半以上。從三類渠道的業(yè)務(wù)規(guī)模和利潤貢獻(xiàn)度來看，直銷型和銀郵兼代型渠道的業(yè)務(wù)規(guī)模貢獻(xiàn)度較大，個人營銷型渠道的利潤貢獻(xiàn)度和創(chuàng)費(fèi)能力較高。除了以上三類渠道模式外，保險公司還嘗試了直復(fù)型營銷渠道(網(wǎng)絡(luò)、電話、郵寄等)和專業(yè)經(jīng)紀(jì)公司、公司等專業(yè)經(jīng)代型渠道開展業(yè)務(wù)，但規(guī)模尚小。

(二)我國保險營銷渠道運(yùn)營模式的特征及缺陷分析

當(dāng)前，我國保險營銷渠道運(yùn)營模式的最大特征便是各類渠道“割裂營銷”，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.銷售人員分離。保險公司制定了針對三類渠道營銷人員的獨立的銷售管理辦法(俗稱“基本法”)，即《個人人銷售管理辦法》、《銀郵專管員隊伍銷售管理辦法》和《團(tuán)體保險銷售人員管理辦法》等，分別建立了對不同渠道銷售人員的包括組織架構(gòu)、資格條件、業(yè)務(wù)范圍、活動管理、考核評估、職級升降、薪酬待遇等方面的銷售管理體系，每個體系之間是相對封閉的，關(guān)聯(lián)性很小。在國內(nèi)保險公司中，只有平安公司比較早地開展了財產(chǎn)保險、團(tuán)個險綜合開拓業(yè)務(wù)，也制定了專門的《綜合開拓專員管理辦法》，并在其他三類渠道銷售人員管理辦法中對綜合開拓業(yè)務(wù)考核進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定，從目前來看，平安公司的綜合開拓效果是可觀的。

2.銷售產(chǎn)品區(qū)隔。除卡折類大眾產(chǎn)品各渠道共同具有銷售權(quán)外，各家公司都針對不同營銷渠道特點開發(fā)了不同的渠道產(chǎn)品，不同渠道銷售各自的渠道產(chǎn)品。在不同渠道產(chǎn)品保險責(zé)任大致相近的情況下，保費(fèi)價格卻有較大差異，因在厘定產(chǎn)品費(fèi)率時已考慮到不同渠道的營銷服務(wù)成本的差異，從總體上看，個人產(chǎn)品價格最高，團(tuán)體產(chǎn)品價格最低。

3.客戶需求撕裂。因不同渠道各自有相應(yīng)的產(chǎn)品組合，客戶與某渠道接觸時往往只能在該渠道產(chǎn)品組合中進(jìn)行挑選，而不能在一個渠道內(nèi)得到其他渠道的產(chǎn)品，如果需要其他類型的產(chǎn)品，只能再次與另外的營銷渠道打交道。由此可見，客戶的需求被分裂的渠道撕裂開來，客戶不能得到一站式的服務(wù)。

4.銷售活動分裂。不同渠道內(nèi)的銷售人員分別接受不同銷售管理部門的銷售活動規(guī)劃和指導(dǎo)，接受不同的活動管理，并分別享有實力不等的培訓(xùn)資源。雖然三類渠道都分別建立了相對獨立的培訓(xùn)體系，但由于個人營銷渠道的培訓(xùn)實踐開始早、投入多、力量強(qiáng)、成效顯著，而團(tuán)險培訓(xùn)和兼代培訓(xùn)力量相對較弱。

5.薪酬政策割裂。三類渠道在薪酬待遇方面最大的差別在于有無底薪、是否享有社會保障、業(yè)務(wù)提成比例等，一般而言，在編人員才能銷售團(tuán)體保險，而個人營銷人員和兼代專管員往往是從社會招募的人員，沒有底薪和不能享受社會福利保障待遇等。

6.前勤系統(tǒng)與后勤系統(tǒng)脫裂。前勤銷售系統(tǒng)與銷售后勤支援系統(tǒng)之間缺乏有效溝通和聯(lián)動。另外，保險公司之間也是各自只管耕耘自己的領(lǐng)地，缺乏相互之間的營銷聯(lián)盟。

保險公司不同營銷渠道實行割裂營銷存在不容忽視的缺陷，包括：(1)浪費(fèi)或擱置現(xiàn)成的可利用資源，如銷售人力資源，培訓(xùn)資源；(2)未有效開發(fā)潛在資源，如客戶資源，很顯然，團(tuán)體客戶可能帶來個人客戶，個人客戶可能介紹團(tuán)體客戶，銀郵客戶也是如此；(3)未滿足客戶綜合性需求?？蛻粼谫徺I人壽保險產(chǎn)品時可能具有財產(chǎn)保險方面的需求，同樣，購買產(chǎn)險的客戶也可能購買人壽保險，但是，除了少數(shù)產(chǎn)壽險兼營的金融保險集團(tuán)外，一般產(chǎn)壽險公司之間缺乏有力合作，客戶只能分別與不同的公司打交道；(4)銷售能力缺陷。由于不同營銷渠道銷售人員只賣本渠道產(chǎn)品，相對來說，對公司其他渠道產(chǎn)品缺乏了解或理解不夠透徹，并且缺少機(jī)會參與其他渠道的銷售活動，如個險銷售人員缺乏大項目保險招投標(biāo)活動的經(jīng)驗，其拓展銷售能力就相應(yīng)受到限制。

二、我國保險業(yè)面臨新的營銷環(huán)境

當(dāng)前保險營銷環(huán)境正在發(fā)生變化，歸納起來主要包括以下幾點：

(一)金融保險業(yè)綜合經(jīng)營已成定勢

自1996年美國通過《金融現(xiàn)代化法案》以來，銀行、保險、證券、基金業(yè)相互滲透和綜合經(jīng)營越來越普遍，我國平安集團(tuán)早在幾年前已經(jīng)綜合經(jīng)營銀行、保險、證券業(yè)務(wù)，2006年《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》(以下簡稱“國十條”)進(jìn)一步明確：“穩(wěn)步推進(jìn)保險公司綜合經(jīng)營試點，探索保險業(yè)與銀行業(yè)、證券業(yè)更廣領(lǐng)域和更深層次的合作，提供多元化和綜合性的金融保險服務(wù)”，中國保監(jiān)會的《中國保險業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要》明確：“支持保險機(jī)構(gòu)參股商業(yè)銀行和證券機(jī)構(gòu)，鼓勵保險機(jī)構(gòu)設(shè)立基金管理公司。研究對其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)投資。探索郵政等行業(yè)經(jīng)營簡易保險的新渠道。穩(wěn)步推進(jìn)交叉銷售和綜合拓展?！眹鴥?nèi)多家保險公司均表示要打造世界級綜合性金融集團(tuán)，如中國人壽集團(tuán)已成為包括壽險公司、資產(chǎn)管理公司、財產(chǎn)險公司和養(yǎng)老保險公司等子公司在內(nèi)的金融控股集團(tuán)公司，在“集團(tuán)混業(yè)，分業(yè)經(jīng)營”、“主業(yè)特強(qiáng)，適度多元”的金融綜合經(jīng)營格局下經(jīng)營壽險業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、財產(chǎn)險業(yè)務(wù)、養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)等，并正在參股銀行業(yè)和證券業(yè)，為最終成為“金融航母”鋪平道路。

(二)國際國內(nèi)保險競爭加劇，保險公司面臨經(jīng)營轉(zhuǎn)型

我國已加人WTO并已于2004年12月11日起全面開放國內(nèi)保險市場，隨著保險競爭越來越激烈，保險企業(yè)都在尋求規(guī)模與效益、速度與質(zhì)量的平衡，追求又快又好地發(fā)展，注重內(nèi)涵價值、優(yōu)化資源、節(jié)約成本、提高效益等成為保險公司的明確思路，如中國人壽為實現(xiàn)“做大做強(qiáng)做優(yōu)”，正在實施“積極均衡、整合轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新超越”的發(fā)展戰(zhàn)略。

(三)客戶需求越來越多元化、個性化，客戶滿意成為企業(yè)營銷的核心理念，隨著中產(chǎn)階層的增加，綜合性金融投資與理財需求越來越旺盛，金融保險機(jī)構(gòu)為保持可持續(xù)發(fā)展，必須順應(yīng)客戶需求，為客戶創(chuàng)造價值。

三、我國保險營銷渠道運(yùn)營模式創(chuàng)新策略

我國保險公司為減少目前的營銷渠道運(yùn)營模式存在的缺陷和主動適應(yīng)變化了的營銷環(huán)境，“整合資源，交叉銷售”應(yīng)成為我國保險營銷渠道運(yùn)營模式創(chuàng)新的必然選擇。

(一)“整合資源，交叉銷售”的內(nèi)涵及優(yōu)勢分析

“整合資源，交叉銷售(Cross-selling)”指以客戶為導(dǎo)向，整合公司銷售渠道和客戶資源，實現(xiàn)公司內(nèi)部或公司之間各銷售渠道之間的優(yōu)勢互補(bǔ)和資源共享，全方位多層次地開發(fā)客戶資源，發(fā)現(xiàn)或挖掘客戶的多種需求，并通過銷售多種產(chǎn)品或服務(wù)滿足其需求的一種多渠道一體化營銷方式。簡單說來，就是向客戶銷售本公司A產(chǎn)品的同時推銷本公司或其他公司的B產(chǎn)品或服務(wù)。在銷售過程中，需充分利用公司一切可能的資源來進(jìn)行營銷活動，這些資源既可以包括公司內(nèi)部或集團(tuán)公司各子公司之間的資源，也可以包括合作伙伴如兼業(yè)機(jī)構(gòu)的資源。在可利用的資源中，渠道資源是關(guān)鍵資源，因為渠道資源能直接帶來客戶資源、信息資源、智力資源及硬件資源等。

保險公司在整合資源和交叉銷售方面不乏成功經(jīng)驗。2001年12月31日，臺灣國泰金融控股股份有限公司成立，該公司以國泰人壽為經(jīng)營主體，另外成立了國泰產(chǎn)險、國泰世華銀行等三家子公司。2004年3月開始，國泰產(chǎn)險通過國泰人壽以及國泰世華銀行開展共同行銷，收取了1100億元臺幣保費(fèi)，占國泰產(chǎn)險總保費(fèi)的65%，國泰人壽營銷員單月人均貢獻(xiàn)財產(chǎn)險保費(fèi)達(dá)3548萬元新臺幣。與其相似，2005年平安公司也通過壽險營銷員綜合開拓渠道獲得13.7億元的財產(chǎn)險保費(fèi)，人均貢獻(xiàn)財產(chǎn)險保費(fèi)達(dá)9300元，且其綜合開拓(u業(yè)務(wù)在2006年前幾個月依然保持了55%的高速增長。

整合資源，交叉銷售具備以下優(yōu)勢：

1.可以增強(qiáng)客戶忠誠度，提升企業(yè)形象?？蛻舻木C合性需求因公司的交叉銷售行為而得到滿足，該客戶自然滿意，滿意的客戶又會重復(fù)和擴(kuò)大購買，而客戶購買一個公司的產(chǎn)品和服務(wù)越多，其流失的可能性就會越小。來自銀行的數(shù)據(jù)顯示：購買兩種產(chǎn)品的客戶的流失率是55%，而擁有4個或更多產(chǎn)品或服務(wù)的流失率幾乎是零。一個贏得大量忠誠客戶的企業(yè)因為口碑效應(yīng)其企業(yè)形象也會相應(yīng)得到提升。

2.可以擴(kuò)大銷售，減少成本，提高利潤?？蛻粢淮涡再徺I所需要的多種產(chǎn)品和服務(wù)本身能使公司擴(kuò)大銷售，客戶多元化需求得到滿足后變成忠誠客戶進(jìn)行終生購買及介紹他人購買也能使公司擴(kuò)大銷售；而經(jīng)驗統(tǒng)計數(shù)據(jù)已證明維持一個老客戶的成本只是開發(fā)一個新客戶成本的1／6，還有老客戶的轉(zhuǎn)介紹帶來的規(guī)模效應(yīng)也能減少營銷成本。銷售擴(kuò)大，成本降低，自然帶來公司利潤的提升。

3.能更有效地開發(fā)利用客戶信息資源。客戶在購買金融產(chǎn)品或服務(wù)時，必須提交真實的個人信息，這些信息一方面可以用來分析挖掘客戶的現(xiàn)實與潛在需求，從而為能給客戶提供更好的服務(wù)提供基礎(chǔ)；另一方面也可以在保護(hù)客戶個人隱私的前提下，利用這些客戶信息資源與其他具有互補(bǔ)性的企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系聯(lián)合開展?fàn)I銷，共享客戶資源。

4.能促進(jìn)公司精細(xì)化管理和執(zhí)行效率，并更有效地開發(fā)利用公司的營銷資源。實現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部各子公司之間和子公司內(nèi)部資源共享，促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部各子公司的融合與相互協(xié)作，提升了整體競爭力，并提升了營銷人員的活動率、績效與產(chǎn)能，提高了營銷人員的收入，穩(wěn)定了營銷隊伍。

(二)對保險公司建立“整合資源，交叉銷售”營銷渠道運(yùn)營模式的構(gòu)想

我國保險公司建立“整合資源，交叉銷售”營銷渠道運(yùn)營模式應(yīng)遵循以下幾條基本原則：一是“客戶滿意”原則，能滿足多元化的客戶需求，能讓客戶方便地得到所需要的產(chǎn)品和服務(wù)；二是“最大的覆蓋最合理的成本十最大的產(chǎn)出”原則，營銷資源的配置應(yīng)與市場覆蓋率、合理成本率和銷售績效率等緊密結(jié)合；三是“塑造差異化競爭優(yōu)勢”原則，要把一體化交叉銷售打造成區(qū)別于競爭對手的有力武器。

保險公司可通過以下兩條思路來架構(gòu)“整合資源，交叉銷售”營銷渠道運(yùn)營模式：

1.以客戶需求為核心整合不同公司和營銷渠道的產(chǎn)品，也就是讓同一客戶擁有幾家公司或帶有不同渠道特征的產(chǎn)品。這里所講的公司，主要是指同一家控股集團(tuán)公司下的各子公司，各子公司之間可相互對方產(chǎn)品；渠道既包括保險公司內(nèi)部的營銷渠道，如團(tuán)險直銷渠道、個人營銷渠道、網(wǎng)絡(luò)、郵寄、電話等直復(fù)渠道，又包括公司外部的營銷渠道，如銀行、郵政、證券機(jī)構(gòu)等兼業(yè)渠道。對不同公司或營銷渠道的產(chǎn)品進(jìn)行組合捆綁銷售來滿足客戶的多元需求，如對某團(tuán)體銷售團(tuán)體保險的同時發(fā)現(xiàn)其中一些成員有個人保險需求，于是向其提供個人保險產(chǎn)品，這便是團(tuán)險直銷渠道的產(chǎn)品與個人營銷渠道的產(chǎn)品的整合；又比如，某客戶向A公司的個人人買個人保險產(chǎn)品的同時提出想買車險，該銷售人員向其提供了B產(chǎn)險公司的車險產(chǎn)品，這便是壽險公司產(chǎn)品與產(chǎn)險公司產(chǎn)品的整合。整合不同渠道產(chǎn)品來滿足客戶多元需求，需要保險公司在公司內(nèi)部不同渠道之間建立溝通合作機(jī)制，在同業(yè)公司之間、與其他金融企業(yè)間建立戰(zhàn)略聯(lián)盟機(jī)制(包括客戶信息分享、聯(lián)合開發(fā)產(chǎn)品、協(xié)作進(jìn)行培訓(xùn)等機(jī)制)，通過聯(lián)合為客戶提供互補(bǔ)性強(qiáng)或關(guān)聯(lián)性強(qiáng)的產(chǎn)品。以這條思路我們可以歸納出幾種交叉銷售模式：一是團(tuán)體直銷產(chǎn)品直復(fù)(網(wǎng)絡(luò)、電話、郵寄)營銷渠道產(chǎn)品個人營銷產(chǎn)品，這其實是保險公司所有權(quán)式渠道與管理式渠道的整合；二是壽險公司產(chǎn)品產(chǎn)險公司產(chǎn)品、保險公司產(chǎn)品銀行產(chǎn)品、保險公司產(chǎn)品郵政產(chǎn)品、保險公司產(chǎn)品證券產(chǎn)品、保險公司產(chǎn)品基金產(chǎn)品等，這5種方式其實均屬于保險公司內(nèi)部可控渠道(包括所有權(quán)式渠道和管理式渠道)與外部契約式渠道的整合。

2.以同一產(chǎn)品來整合不同公司和渠道的客戶，即讓來源于不同公司和渠道的客戶能購買到同一種產(chǎn)品。目前存在這樣的現(xiàn)象，銀行客戶如果不與個人營銷員打交道，就只能買到銀行渠道的保險產(chǎn)品，而當(dāng)前銀行保險產(chǎn)品較為單一，客戶的選擇性不強(qiáng)。而2006年國務(wù)院出臺的“國十條”、保監(jiān)會出臺的《中國保險業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要》等文件明確金融保險企業(yè)可進(jìn)行綜合經(jīng)營和交叉銷售，2005年保監(jiān)會出臺的62號文件也已從政策上解除了不同營銷渠道之間對產(chǎn)品銷售權(quán)限的限制，只要愿意，一個金融保險公司可銷售各類金融保險產(chǎn)品，一個金融保險公司的各種營銷渠道能銷售公司各種類型的產(chǎn)品?，F(xiàn)在的問題是保險公司應(yīng)盡快運(yùn)用好政策，既整合好公司的營銷資源又滿足好客戶的綜合性需求。

(三)保證“整合資源，交叉銷售”模式成功運(yùn)行的對策

1.需正確理解“整合”與“交叉”的內(nèi)涵。需要強(qiáng)調(diào)的是，“整合”、“交叉”與“混合”屬于不同的概念，交叉與整合不是簡單地把兩者或多方攙和在一起，對公司和渠道進(jìn)行差異化定位仍然要保持，不同公司和渠道應(yīng)該有各自明確的營銷側(cè)重點，要注重專業(yè)化建設(shè)，如對個人人隊伍進(jìn)行升級改造，打造服務(wù)于中高端客戶的高績效銷售隊伍；強(qiáng)化團(tuán)體直銷人員的團(tuán)隊攻關(guān)和職場營銷能力；加強(qiáng)中介渠道客戶經(jīng)理和理財經(jīng)理隊伍建設(shè)等。但應(yīng)該看到不同渠道之間的關(guān)聯(lián)和共性，對資源進(jìn)行整合，實行交叉銷售。

2.應(yīng)在客戶細(xì)分的基礎(chǔ)上開發(fā)多元化、多層次產(chǎn)品體系，以滿足客戶多元需求。產(chǎn)品體系應(yīng)包括：一是為配合不同營銷渠道特點而開發(fā)的渠道專營產(chǎn)品，如分別適合于銀郵渠道、團(tuán)體直銷渠道和網(wǎng)上渠道銷售的銀行儲蓄型分紅產(chǎn)品、團(tuán)體意外產(chǎn)品和電子化產(chǎn)品等，不同渠道產(chǎn)品除價格有差異外，應(yīng)在保險責(zé)任方面增加差異，否則不同渠道產(chǎn)品容易相互替代，并易導(dǎo)致渠道沖突；二是適合所有渠道銷售的大眾共性產(chǎn)品，如卡折類短期意外保險產(chǎn)品；三是特定客戶群系列產(chǎn)品，如女性保險產(chǎn)品套餐、家庭保險產(chǎn)品套餐等；四是為特別對象量身訂做的人性化、個性化特別保險方案，如為某明星、知名企業(yè)家特制的保險方案等?？蛻粜枨蟮亩嘣嵌嘣?、多層次產(chǎn)品體系形成的依據(jù)，而多元化、多層次產(chǎn)品體系又是整合資源和交叉銷售的前提和原因。

3.應(yīng)建立具有橫向協(xié)作職能的扁平化組織架構(gòu)，如在金融保險集團(tuán)內(nèi)各子公司之間設(shè)立交叉銷售協(xié)調(diào)委員會，由集團(tuán)公司牽頭，各成員子公司參與，建立聯(lián)席會議機(jī)制，解決交叉銷售活動中的問題；又如某公司分別負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理和客戶服務(wù)的“三個中心”因“客戶經(jīng)理制”和“首問負(fù)責(zé)制”而被整合起來，個人業(yè)務(wù)部、團(tuán)險部和中介部因“綜合開拓專員”而被貫通起來等，從而減少內(nèi)耗，有效利用營銷資源。

4.應(yīng)建立既有區(qū)別又有融通的渠道考核機(jī)制，如對個人營銷員的考核，個人業(yè)務(wù)指標(biāo)和人力發(fā)展指標(biāo)成為考核重點，但也可在一定程度上把團(tuán)險業(yè)績和中介產(chǎn)品銷售業(yè)績作為其考核指標(biāo)，計算業(yè)績，兌現(xiàn)獎勵，調(diào)動交叉銷售的積極性。

第6篇：財務(wù)共享有幾種模式范文

為了建立現(xiàn)代企業(yè)制度和完善公司治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)對企業(yè)高管人員和業(yè)務(wù)技術(shù)骨干的激勵與約束，使他們的利益與企業(yè)的長遠(yuǎn)法杖更緊密地結(jié)合，做到風(fēng)險共擔(dān)、利益共享，并充分調(diào)動他們的積極性和創(chuàng)造性，探索生產(chǎn)要素參與分配的有效途徑，促使決策者和經(jīng)營者行為長期化，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，探索和建立股權(quán)激勵機(jī)制，已勢在必行。

一、股權(quán)激勵概述

所謂股權(quán)激勵是指授予公司經(jīng)營者、雇員股權(quán)，使他們能以股東身份參與決策、分享利潤、承擔(dān)風(fēng)險，從而勤勉盡責(zé)地為公司服務(wù)的一種激勵制度，主要包括股票期權(quán)、員工持股計劃和管理層收購等方式。中國證監(jiān)會在2005年12月31日《上市公司股權(quán)激勵管理辦法（試行）》中將股權(quán)激勵定義為“股權(quán)激勵是指上市公司以本公司股票為標(biāo)的，對其董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他員工進(jìn)行的長期性激勵”。

股權(quán)激勵的本質(zhì)是通過對人力資本價值及人力資本剩余價值索取權(quán)的承認(rèn)，正確處理貨幣資本與人力資本的矛盾，形成利益共生共享的機(jī)制與制度安排，它是企業(yè)基于未來可持續(xù)性成長和發(fā)展的一項戰(zhàn)略性人力資源舉措，在實際操作中要達(dá)到兩個目的：一是要持續(xù)激勵企業(yè)高管團(tuán)隊為股東創(chuàng)造更高業(yè)績，二是激勵和留住企業(yè)需要的核心專業(yè)技術(shù)人才，股權(quán)激勵方案的設(shè)計要始終圍繞這兩個基本目的而

展開，這就需要在方案設(shè)計和實施中充分了解經(jīng)營團(tuán)隊及核心人才的內(nèi)在需求結(jié)構(gòu)、激勵現(xiàn)狀與問題，與股東及董事會成員充分溝通，雙方就股權(quán)激勵的對象、標(biāo)準(zhǔn)、條件、激勵水平達(dá)成共識，方案的設(shè)計既要反映公司核心價值觀及人力資源戰(zhàn)略的價值取向，又要反映激勵對象的內(nèi)在激勵訴求。

按照《上市公司股權(quán)激勵管理辦法（試行）》規(guī)定，上市公司股權(quán)激勵可分為股東轉(zhuǎn)讓股票、股票期權(quán)和限制性股票。另外，還有一種以虛擬股票為標(biāo)準(zhǔn)的股權(quán)激勵方式，稱為股票增值權(quán)。但《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》規(guī)定適用于上市公司，雖然對有限責(zé)任公司有一定的參考價值，但上市公司是股價透明、交易市場活躍，有限責(zé)任公司是封閉性公司，具有股價不易認(rèn)定，轉(zhuǎn)讓受限等特定，使得有限責(zé)任公司實施股權(quán)激勵有其特殊性。有限責(zé)任公司不可能照搬上市公司的規(guī)定來實行股票期權(quán)或限制性股票計劃，必須根據(jù)有限責(zé)任公司的特點，因企制宜，制定適合自身特點的股權(quán)激勵方案。

二、我公司現(xiàn)狀分析

我公司現(xiàn)有注冊資本5220萬元，股東為陳**、**投資有限公司（實際控制人仍為陳**）及云南**股份有限公司，出資分別為：1700萬元、3300萬元、220萬元，占注冊資本的比例分別為：32.57%、63.22%、4.21%。從上述股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，公司實際控制人陳**合計持股95.79%，截止2009年末，公司資產(chǎn)總額246,020,370.63元，負(fù)債總額70,855,640.81元，所有者權(quán)益175,164,729.82元，按股份公司的折股比例計算，將公司全部凈資產(chǎn)折算為5220萬股，每股股價為3.35

元。

公司成立至今，經(jīng)歷了中高層頻繁流動到相對穩(wěn)定的階段，現(xiàn)階段隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，逐步暴露企業(yè)存在一股獨大、員工打工心態(tài)嚴(yán)重，公司治理停留在典型民營企業(yè)人治特征的弊端，如何激勵和留住能將個人使命與公司使命緊密結(jié)合，通過實現(xiàn)公司愿景來達(dá)成個人愿景的公司高層及核心業(yè)務(wù)技術(shù)骨干，緊通過加薪等辦法要留住核心人才有時也力不從心，適時實行公司股權(quán)激勵計劃，除可激勵員工外，也可改善公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，現(xiàn)階段實施股權(quán)激勵計劃，時機(jī)已成熟，條件已具備。

三、公司股權(quán)激勵方案的設(shè)計

公司在近幾年的高速發(fā)展過程中，引進(jìn)了大量的優(yōu)秀管理、技術(shù)人才，也建立了一套工資、獎金收入分配體系。為了適應(yīng)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展，構(gòu)建和鞏固企業(yè)的核心團(tuán)隊，需要重新界定和確認(rèn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，本企業(yè)實施股權(quán)激勵的目的不是單純?yōu)榉峙淦髽I(yè)目前的財富，而是為了使公司創(chuàng)業(yè)者和核心骨干人員共享公司的成長收益，增強(qiáng)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的包容性，使企業(yè)的核心團(tuán)隊更好地為企業(yè)發(fā)展出力，更具凝聚力和更具效率。為此設(shè)計了一套實股+崗位分紅+業(yè)績股份期權(quán)的多層次長期激勵計劃。

（一）第一層次：現(xiàn)金出資持股計劃

大量實踐表明，要實施股權(quán)激勵，如果全部是由老板來買單，對激勵對象而言，只是額外增加了一塊收入而已，即使得到了實在的股權(quán)，時間久了也會產(chǎn)生股東疲勞癥，本方案現(xiàn)金持股計劃是由高管層盒管理、技術(shù)骨干自愿現(xiàn)金出資持股。因為實實在在掏了錢，所以

更容易與企業(yè)結(jié)成共同體，當(dāng)然，讓高管和骨干掏錢，可能怨言很大，所以為了鼓勵激勵對象掏錢，可以采取給出資者配股或價格優(yōu)惠等措施。

1、現(xiàn)金出資持股股份來源：

包括向激勵對象增資擴(kuò)股、老股東轉(zhuǎn)讓股份等方式。

(1)、向激勵增資擴(kuò)股。這種方式可以使企業(yè)通過增資擴(kuò)股來增加資本金，但在我公司也存在需要股東云南**股份有限公司的批準(zhǔn)，需要解決股權(quán)頻繁變動與有限責(zé)仟公司股東人數(shù)限制的法律障礙。還有由于公司股本溢價為1：3.36，出資者實際出資與進(jìn)入注冊資本的股權(quán)“縮水”問題，激勵對象感情上難于接受。當(dāng)然解決這些問題也是有辦法的，將在后面分別闡述。

(2)、實際控制人贈與配送

根據(jù)我公司實際，由于前面述及的股本溢價問題，為了調(diào)動激勵對象現(xiàn)金出資的積極性，實際控制人應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金出資者給子一定的股權(quán)配送，可以按照職務(wù)級別、工作年限、貢獻(xiàn)大小，按100％至5％的配送比例對現(xiàn)金出資者配送股份。如國內(nèi)知名企業(yè)家柳傳志、任正非、馬云、牛根生等，他們都有“散財以聚才”的理念，其中華為的任正非通過轉(zhuǎn)讓或配送方式，主動將自己的股份稀釋到零點幾．沒有膽識是很難做到的，當(dāng)然這些企業(yè)家個人魅力很強(qiáng)、很自信、很霸氣、很強(qiáng)勢、多少也帶點專制性，因此不怕把股權(quán)讓出去以后失去控制權(quán)，如果不具備這樣的條件．民營企業(yè)家出讓股權(quán)很容易引起企業(yè)的混亂，這也是很多企業(yè)有過先例

的。

(3)、實際控制人股份轉(zhuǎn)讓

如果公司不想增資擴(kuò)股，叫采用實際控制人轉(zhuǎn)讓股權(quán)方式，在轉(zhuǎn)讓過程中，按照出資對象職務(wù)級別、工作年限、貢獻(xiàn)大小，給予一定的優(yōu)惠比例。通過轉(zhuǎn)讓過程完成買股與配送的過程。

2、激勵對象出資的資金來源：

激勵對象出資的來源主要通過如下幾種方式獲得：

（1）完全由激勵對象自籌現(xiàn)金解決；

（2）從支付給激勵對象的年薪中提取一定比例用以認(rèn)購股份。

（3）從公司公益金中劃出一部分作為專項資金，無息貸給激勵對象認(rèn)購股份，然后從激勵對象的薪金中定期扣還。

第一種方式則由激勵對象州自籌資金購買，后2種方式實際上都屬于延后支付獎金的形式，如完全采用第1種方式，則在激勵對象自有資金不足時將無法認(rèn)股，后果可能是激勵者因無資金認(rèn)股而放棄股份．激勵效果大打折扣。為保證激勵對象有充足的資金認(rèn)購股份．可考慮幾種方式相結(jié)合的辦法，規(guī)定用延后支付獎金的形式認(rèn)購股份的上限，剩余的部分必須用自有資金認(rèn)購。

3、激勵范圍、激勵力度

理論上說，現(xiàn)余出資持股計劃的激勵對象適用于全體員工，差別只在于股份配送或優(yōu)惠比例不同，目的是體現(xiàn)股權(quán)激勵方案公平公正性，讓每一位愿意參加股權(quán)激勵計劃的員丁廣泛參與進(jìn)來。體現(xiàn)了公司包容性和一種利益共享的企業(yè)文化。但在實踐中，因為要考慮確保實際控制

人的控股地位，以及股權(quán)管理成本，參與持股計劃人數(shù)不宜過多，控制在不超過20人較為適宜。

4、出資股份的權(quán)利

現(xiàn)金出資者本應(yīng)當(dāng)具有公司股東的一切權(quán)利，但由于股東會人數(shù)過多導(dǎo)致股東會成本增加并降低決策效率，小股東應(yīng)實行股權(quán)或委托制，確定五至十名核心持股成員，其他繳納現(xiàn)金股份的成員，必須委托這些人行使法律上的股東權(quán)利。

5、股份的變更

激勵對象出現(xiàn)辭職、職務(wù)變更等情況的，已經(jīng)認(rèn)購的股份可繼續(xù)保留，可繼承、可轉(zhuǎn)讓。但配送的股份未達(dá)到行權(quán)的條件的，由實際控制人無條件收回

綜上所述，現(xiàn)金出資持股方案較適合公司當(dāng)前的實際狀況，是整個方案的核心．但也存在兩個主要的缺點：一是要激勵對象的抵觸情緒大，由于大多數(shù)人過去在國營企業(yè)工作，國營企業(yè)用的最多的方案就是現(xiàn)金入股，由于效益不佳，常常無紅可分，實質(zhì)上變成了企業(yè)變相籌資掏空員工的錢袋的手段，因此，要讓激勵對象實實在在看到現(xiàn)金入股的好處，得到他們的理解和支持是推行這個方案的關(guān)鍵。二是激勵成本較高，由于實現(xiàn)利潤后要年年分紅，有可能造成公司支付現(xiàn)金的壓力大，同時實際控制人分紅所得繳納個稅稅負(fù)重；

(二)第二層次：崗位分紅股

崗位分紅股是對特定的崗位員工，授予一定數(shù)量的股份，使得該管理人員在這一崗位上任職期間可以享受該股份的分紅權(quán)。

崗位股的特點是不需要購買，人在特定崗位時擁有，離開該崗位自動失去，由繼任者享有。

此方案股權(quán)來源，全部由實際控制人提供。實質(zhì)上就是大股東為完成業(yè)績目標(biāo)的高管讓渡分紅權(quán)．由于在第一層次的現(xiàn)金持股計劃中，繳納現(xiàn)金入股的激勵對象，實際控制人已根據(jù)其崗位、職務(wù)級別、貢獻(xiàn)大小進(jìn)行了無償配送，故此方案適用于未參加現(xiàn)金持股計劃的激勵對象。在崗位股實際設(shè)置時，要考慮與配送金額的匹配，以及與年薪制的補(bǔ)充。

(三)第三層次：經(jīng)營業(yè)績股

經(jīng)營業(yè)績股是指對高管在年初確定一個較為合理的業(yè)績目標(biāo)，如果激勵對象到年末時達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，并為公司服務(wù)一定年限后，則公司授予其一定數(shù)量的股票或提取一定的獎勵基金購買公司股票。

該方案的優(yōu)點是：能夠激勵公司高級管理人員努力完成業(yè)績目標(biāo)，具有較強(qiáng)的約束作用。激勵對象獲得獎勵的前提是實現(xiàn)一定的業(yè)績目標(biāo)并持續(xù)服務(wù)于公司，并且收入是在將來逐步兌現(xiàn)。實施該方案主要涉及如下幾個問題：

1、經(jīng)營業(yè)績股份來源：①從實現(xiàn)的凈利潤中提取增資：②由提取的獎勵基金中從實際控制人處回購公司股份。

2、激勵范圍、激勵力度

經(jīng)營業(yè)績股份的激勵范圍通常為有業(yè)績目標(biāo)的高級管理人員，通常公司對高管分配為年薪制，但年薪制必須與一定的經(jīng)營目標(biāo)掛鉤，在超額完成經(jīng)營目標(biāo)的前提下，做為年薪制的一種補(bǔ)充分配方式，可以延緩公司現(xiàn)金分配不足，也可以通過此方案，逐步提高高管層的持股比例，穩(wěn)定高管隊伍。

3、業(yè)績目標(biāo)的設(shè)定

業(yè)績目標(biāo)是約束激勵對象的重要條件．公司應(yīng)當(dāng)建立績效考核體系和考核辦法；公司可以選擇總產(chǎn)量、總銷售收入、利潤總額等絕對數(shù)指標(biāo)為業(yè)績目標(biāo)，也可選擇凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等相對盈利指標(biāo)為業(yè)績目標(biāo)，還可以以絕對盈利指標(biāo)和相對盈利指標(biāo)結(jié)合為業(yè)績目標(biāo)。對超額完成業(yè)績目標(biāo)的，除兌現(xiàn)基本年薪外，超額部分可在績效考核辦法中規(guī)定給予業(yè)績股份的獎勵。

4、經(jīng)營業(yè)績股份的權(quán)利

激勵對象獲得的經(jīng)營業(yè)績股份，享有分紅權(quán)。為了避免高管的短期行為，必須規(guī)定所有權(quán)保留期，在期滿后，符合授予條件的，由公司按持股份額發(fā)放股份登記證書。

總之，經(jīng)營業(yè)績股目的是為了激勵高管完成經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營業(yè)績股份兌現(xiàn)得越多，股東的回報越高，此方案較適合公司當(dāng)前的實際狀況，但也存在兩個主要的缺點：一是公司的業(yè)績目標(biāo)確定的科學(xué)性很難保證，公司高級管理人員可能會為獲得經(jīng)營業(yè)績股票而弄虛作假：要求公司有健全的審計監(jiān)督體制；二是由于獎勵的是股權(quán)，被激勵者在公司實現(xiàn)利潤后可年年分紅，使這個方案的激勵成本比年薪分配方式高。

三、在股權(quán)激勵方案實施中要關(guān)注的幾個問題

(一)關(guān)于激勵對象范圍和人數(shù)問題

如前所述，股權(quán)激勵的重點對象是公司的高管和核心專業(yè)技術(shù)人員隊伍，但根據(jù)我公司的實際，一是成立時間不長，有的高管和核心專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)入公司時間短，二是部分高管和核心專業(yè)技術(shù)人員年齡偏大，對他們實施股權(quán)激勵效果并不明顯，加之實施后股權(quán)不能過與分散。因此我認(rèn)為，我公司的股權(quán)激勵計劃的重點對象范圍應(yīng)界定同時滿足以下條件者：

1、在公司擔(dān)任中高層管理人員者(含公司董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及中層干部)；

2、由董事會確定的未擔(dān)任中層的核心骨干、技術(shù)人員

；

3、方案實施時已連續(xù)在公司工作五年以上；

4、方案實施時年齡限制為男不超過45周歲．女性不超過40周歲者；

5、參與股權(quán)激勵總?cè)藬?shù)不超過20人。

(二)管理機(jī)構(gòu)的問題

公司股權(quán)激勵計劃實施后，大量股權(quán)管理的工作，涉及人力資源、薪酬分配、業(yè)績目標(biāo)制定、考核等大量日常工作，建議設(shè)立專門股權(quán)管理機(jī)構(gòu)，來實施股權(quán)管理日常工作。

(三)具體實施細(xì)節(jié)問題

1、為了增加對股權(quán)激勵對象的約束，實際控制人配送的股權(quán)由實際控制人與激勵對象簽訂《公司股權(quán)期權(quán)協(xié)議書》，規(guī)定配送的股份只有分紅權(quán)，必須在服務(wù)一定年限或完成一定工作業(yè)績后，可正式辦理行權(quán)手續(xù)，在行權(quán)前仍由實際控制人保留所有權(quán)：

2、為出資者或擁有股權(quán)者發(fā)放《股權(quán)登記證書》，鼓勵建立內(nèi)部股權(quán)交易市場，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓者辦理變更登記等提供方便。

四、綜述

第7篇：財務(wù)共享有幾種模式范文

關(guān)鍵詞：美國；私立學(xué)校；分類管理；政策；啟示

中圖分類號：G649.712　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：(2012)01-0008-05

改革開放以來，我國民辦教育發(fā)展迅猛，民辦學(xué)校從非學(xué)歷、非正規(guī)教育發(fā)展到各級各類學(xué)歷教育，并呈現(xiàn)出穩(wěn)定增長的勢頭。當(dāng)然，這種發(fā)展態(tài)勢也對民辦學(xué)?，F(xiàn)行管理制度和政策提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，民辦教育改革勢在必行。因此，《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(2010～2020)》提出：要“積極探索營利性和非營利性民辦學(xué)校分類管理；開展對營利性和非營利性民辦學(xué)校分類管理試點”?？梢哉f，開展分類管理是民辦教育綜合改革的突破口。美國的教育源于私立學(xué)校，并對私立學(xué)校進(jìn)行分類管理，形成了一套既獨特又完善的私立學(xué)校管理體制。我們解讀美國私立學(xué)校分類管理的相關(guān)政策，對我國民辦學(xué)校分類管理政策的制定和實施具有很好的借鑒意義。

一、美國私立學(xué)校分類管理的相關(guān)政策解讀

美國私立學(xué)校的管理是通過兩種途徑來實現(xiàn)的：一是在全聯(lián)邦設(shè)立私立學(xué)校協(xié)會；另一途徑是靠立法管理。但是，關(guān)于私立學(xué)校的營利性與非營利性的分類管理，政府并沒有頒布特定的法律，僅僅是依據(jù)法律對營利機(jī)構(gòu)和非營利機(jī)構(gòu)的明確劃分，并遵循“禁止分配限制”的法律原則來對私立學(xué)校進(jìn)行分類的，即“不把扣除成本之后凈收入分給機(jī)構(gòu)成員的為非營利機(jī)構(gòu)，不受這一限制的是營利性機(jī)構(gòu)”。對私立學(xué)校的分類管理政策的制定上遵循市場和教育兩者的內(nèi)在規(guī)律性。

(一)學(xué)校設(shè)立政策

美國私立學(xué)校的設(shè)立是各州政府根據(jù)具體情況而定的，也就是說，私立學(xué)校設(shè)置權(quán)基本在州政府的手里。許多州在私立學(xué)校的設(shè)立上有較嚴(yán)格的審批標(biāo)準(zhǔn)，如馬里蘭州對其兩年制學(xué)院和四年制學(xué)院分別制定了建校的最低標(biāo)準(zhǔn)。沒有嚴(yán)格審批標(biāo)準(zhǔn)的州，私立學(xué)校的設(shè)置，也必須到州政府教育部門注冊。關(guān)于兩種類型私立學(xué)校的注冊上有著不同的規(guī)定：在申請辦理非營利性私立學(xué)校手續(xù)時，承辦者必須向該州政府有關(guān)部門提交董事會成員名單、學(xué)校章程、經(jīng)費(fèi)來源、辦學(xué)條件、校長人選、課程設(shè)置、師資情況、入學(xué)要求、學(xué)校管理、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等文件；同時，學(xué)校建筑設(shè)施的安全條件和衛(wèi)生、消防設(shè)施，需經(jīng)州建設(shè)、衛(wèi)生以及消防部門檢查批準(zhǔn)后，方可開辦、運(yùn)行；營利性私立學(xué)校的設(shè)立基本上遵循公司的設(shè)立程序，當(dāng)然，也必須達(dá)到政府所規(guī)定的安全、衛(wèi)生和消防標(biāo)準(zhǔn)。

從營利性與非營利性兩類私立學(xué)校設(shè)立的相關(guān)規(guī)定可以看出，美國州政府對兩類學(xué)校的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)他們自身的屬性和教育發(fā)展的規(guī)律性而做出的。非營利性私立學(xué)校的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)相對比較嚴(yán)格，使非營利性私立學(xué)校能夠從一開始就比較規(guī)范。而對營利性私立學(xué)校的設(shè)立各州政府沒有太多的規(guī)定性限制，只要達(dá)到相關(guān)安全、衛(wèi)生等規(guī)定就可以申請辦理注冊。

(二)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)政策

美國各州政府對營利性與非營利性私立學(xué)校經(jīng)費(fèi)來源有不同的規(guī)定。非營利性私立學(xué)校經(jīng)費(fèi)來源主要有兩個渠道：一是政府資助；二是學(xué)校自籌。學(xué)校自籌資金的途經(jīng)主要也是兩個：學(xué)費(fèi)和社會捐助。營利性私立學(xué)校的教育經(jīng)費(fèi)來源的構(gòu)成與非營利性私立學(xué)校的有很大的差異，幾乎沒有來自政府的資金支持，學(xué)費(fèi)是其主要的收入來源。可見，營利性私立學(xué)校的經(jīng)費(fèi)來源比較單一，在一定程度上制約了學(xué)校的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

(三)學(xué)校產(chǎn)權(quán)政策

兩類私立學(xué)校的性質(zhì)決定了不同的產(chǎn)權(quán)歸屬和財產(chǎn)處置政策。對于非營利性私立學(xué)校，無論是政府，還是社會組織，在財力物力上對學(xué)校都給予了支持，所以學(xué)校的產(chǎn)權(quán)歸屬于私立學(xué)校本身。而對于營利性私立學(xué)校來說，前期投資都來源于私人資本，它是私人或私人團(tuán)體用于投資并取得相應(yīng)利益回報的商業(yè)行為，其產(chǎn)權(quán)歸投資者所有。

由于產(chǎn)權(quán)歸屬的不同，所以在私立學(xué)校解散時，財產(chǎn)的處置也不同。關(guān)于非營利性私立學(xué)校在解散時，有些州規(guī)定按“力求近似”的原則，將盈余資產(chǎn)捐送給從事相近工作的機(jī)構(gòu)，比如其他的非營利性私立學(xué)校或公益性事業(yè)。而營利性私立學(xué)校的資產(chǎn)不受政府的支配，無論盈虧都與投資者直接相關(guān)。

(四)政府資助政策

美國聯(lián)邦政府和州政府都設(shè)立了負(fù)責(zé)私立教育事務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。這種機(jī)構(gòu)與私立學(xué)校的關(guān)系不是傳統(tǒng)意義上的管理與被管理的關(guān)系，而是起著指導(dǎo)與服務(wù)的作用。政府對私立學(xué)校管理的重要手段之一就是資助政策。

1.稅收政策。

學(xué)校的性質(zhì)決定了稅收政策的取向。美國聯(lián)邦政府根據(jù)私立學(xué)校的營利性與非營利性采取了不同的稅收政策。美國《國內(nèi)稅收法》第501條規(guī)定：專門以宗教、慈善、科學(xué)或教育等活動為目的的組織免交聯(lián)邦所得稅，其條件是：“其純收入的任何部分都不能用于增加任何股票持有者和個人的利益?！备鶕?jù)《美國慈善法》的規(guī)定，一個組織要想獲得免稅資格必須滿足以下幾方面的要求：其成立完全出于非營利目的；其經(jīng)營主要為達(dá)到規(guī)定的非營利目的；不得為個人謀取利益。從以上規(guī)定可以看出，非營利性私立學(xué)校享受政府的這一免稅待遇。營利性私立學(xué)校不享受免稅政策，它們必須接受工商部門的管理，并根據(jù)公司法、商法及稅法的有關(guān)規(guī)定照章納稅?！睹绹鴺?biāo)準(zhǔn)公司法》第132條規(guī)定“營利性高等教育機(jī)構(gòu)不享受免稅的待遇”，必須向州繳納相關(guān)的特種稅。

2.學(xué)生資助政策。

美國1958年、1963年的《國防教育法》中都規(guī)定了向非營利性教育機(jī)構(gòu)提供補(bǔ)助金和貸款的具體條件，但營利性教育機(jī)構(gòu)始終被排斥在外。直至1972年的美國《高等教育法案》修訂中，規(guī)定有幾種類型的營利性教育機(jī)構(gòu)的學(xué)生可以有資格接受聯(lián)邦政府的財政資助，其中最為突出、影響最大的是“基本教育機(jī)會助學(xué)金”(BadcEduceaionM Opportunity Grant)，又稱為派爾助學(xué)金(Pell Grant)的設(shè)立，該獎學(xué)金面向所有類型學(xué)校的學(xué)生，只要符合“第四款”條件的規(guī)定，都可以加入“第四款”資助計劃。

3.公立學(xué)校為私立學(xué)校提供服務(wù)政策。

在美國，很多州都將一定數(shù)量的教育經(jīng)費(fèi)劃撥到公立中小學(xué)，指定用于為某些私立中小學(xué)提供服務(wù)，比如課程開設(shè)、實驗室、圖書館或其他教學(xué)設(shè)施的使用等。州教育部門會對這些服務(wù)進(jìn)行檢查，如公立學(xué)校未按規(guī)定完成任務(wù)，則會被抽回所劃撥的教育經(jīng)費(fèi)。政府這一政策主要適用于非營利性私立學(xué)校，而對營利性私立學(xué)校沒有相關(guān)的規(guī)定。

(五)教師管理政策

1.在美國，私立中小學(xué)大多數(shù)屬于非營利性學(xué)校，各州都對其教師實行資格證書制度，但各州標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，也不相互承認(rèn)。

2.在非營利性和營利性私立學(xué)校中，教師都實行聘任制，一般公開招聘。但非營利性高等私立學(xué)校教師被聘用5～7年后，有較好教學(xué)效果，即可得到終身教授職位。

3.非營利性私立學(xué)校一般均為聘任教師提供醫(yī)療和養(yǎng)老金保險，保險費(fèi)由學(xué)校和教師共同承擔(dān)，并且學(xué)校是主要承擔(dān)者。而在營利性私立學(xué)校中，由于大多數(shù)是兼職教師(學(xué)術(shù)或技術(shù)水平較高的專業(yè)人員)，學(xué)校一般按課程或課時支付報酬，并不提供各種福利。

美國各州政府對營利性與非營利性私立學(xué)校師資政策的不同主要體現(xiàn)在對教師社會保障的政策支持上。當(dāng)然，從這些政策的制定與實施中可以看出，非營利性學(xué)校的教師在一定程度上享受著與公立學(xué)校教師相同的保障，而營利性私立學(xué)校教師的保障沒有相關(guān)的規(guī)定，只有一定的報酬作為勞動回報。

從上述政策解讀可以看出，美國政府對私立學(xué)校的管理有間接與直接之分，有宏觀與微觀之分。但總體上來說，對非營利性私立學(xué)校的管理比較的嚴(yán)格，各種限制性政策較多，同時各種辦學(xué)優(yōu)惠政策也遠(yuǎn)超過營利性私立學(xué)校。對于營利性私立學(xué)校的管理，政府只是在宏觀層面和間接方面進(jìn)行某些約束，優(yōu)惠和激勵政策相對較少?？梢哉f，營利性私立學(xué)?；旧喜皇苷闹苯庸芾恚鼘嵭械氖瞧髽I(yè)制度管理方式。

二、美國私立學(xué)校分類管理政策對我國民辦學(xué)校分類管理的啟示

我國民辦學(xué)校分類管理的理論研究和實踐探索都不夠充分。尚無營利性和非營利性民辦學(xué)校分類管理的相關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致在實踐中鼓勵和規(guī)范的政策常常產(chǎn)生矛盾，法律規(guī)定的民辦學(xué)校優(yōu)惠政策得不到落實。因此，迫切需要建立一套符合我國國情的民辦學(xué)校分類管理體系。

(一)民辦學(xué)校的設(shè)立

我國目前民辦學(xué)校的設(shè)立是按“民辦非企業(yè)”來定性的，這種模糊的定性造成了管理上的許多混亂和困惑。借鑒美國的經(jīng)驗，我國民辦學(xué)校的設(shè)立首先必須按照營利性與非營利性進(jìn)行分類管理。立足我國民辦學(xué)校的實際情況，我們可以參照現(xiàn)行營利性與非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的界定來明確非營利性民辦學(xué)校，即符合以下幾個方面要求：首先，學(xué)校法人產(chǎn)權(quán)獨立完整；其次，舉辦者不享有辦學(xué)結(jié)余資產(chǎn)的所有權(quán)；再次，終止時，從辦學(xué)結(jié)余中歸還舉辦者投入后的剩余資產(chǎn)必須用于發(fā)展教育，不得進(jìn)行分配。按照上述的標(biāo)準(zhǔn)，民辦學(xué)校在設(shè)立時采取申報制，由民辦學(xué)校舉辦者自主選擇學(xué)校的性質(zhì)，并向主管部門提出申請。主管部門依照營利性與非營利性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核、登記、管理。非營利性民辦學(xué)校屬于社團(tuán)法人，建立監(jiān)事制度并適用于非營利性組織財務(wù)會計制度；營利性民辦學(xué)校屬于公司法人，建立董事會，并設(shè)立獨立董事，適用于公司財務(wù)會計制度。

(二)學(xué)校產(chǎn)權(quán)政策

美國私立學(xué)校產(chǎn)權(quán)關(guān)系處理是按照其設(shè)立時的性質(zhì)不同，采用不同的產(chǎn)權(quán)政策。同樣，我們也可以根據(jù)兩類民辦學(xué)校的不同性質(zhì)，建立不同的民辦學(xué)校產(chǎn)權(quán)政策。如果不接受政府財政資助的非營利性民辦院校和營利性民辦院校擁有完全的學(xué)校法人財產(chǎn)權(quán)。營利性民辦院校財產(chǎn)可以繼承、轉(zhuǎn)讓、抵押，甚至可以上市，擁有可以申請破產(chǎn)保護(hù)的權(quán)利。接受政府資助的非營利性民辦院校的產(chǎn)權(quán)則沒有以上的權(quán)利，產(chǎn)權(quán)只能是單位或集體所有，民辦學(xué)校終止辦學(xué)時，學(xué)校財產(chǎn)不得據(jù)為已有，或挪為他用，必須交由政府統(tǒng)一用于其他公益事業(yè)或其他非營利性民辦院校。

(三)學(xué)校運(yùn)行政策

我們知道，美國私立學(xué)校擁有充分的自主辦學(xué)權(quán)，尤其是營利性私立學(xué)校。在我國，由于幅員遼闊，各地的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和辦學(xué)條件都有很大的不同，學(xué)校的運(yùn)行政策應(yīng)該根據(jù)本地區(qū)的實際情況而定。當(dāng)然，我們從美國私立學(xué)校分類管理政策解讀中可以得到一些啟示。

1.招生自。非營利性民辦學(xué)校招生應(yīng)納入當(dāng)?shù)卣猩媱潱硎芘c公辦學(xué)校同等的招生待遇，同時又有較大的招生自；營利性民辦院校招生由學(xué)校自行決定和自主進(jìn)行，教育行政主管部門應(yīng)對其加強(qiáng)指導(dǎo)與監(jiān)督。

2.收費(fèi)自。非營利性民辦院校的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)匚飪r部門和教育行政主管部門協(xié)調(diào)，依照同級同類公辦學(xué)校生均經(jīng)費(fèi)和民辦院校的辦學(xué)成本來確定；營利性民辦院校應(yīng)依據(jù)辦學(xué)成本和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平自主確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報物價局備案，接受監(jiān)督。

3.教學(xué)自。非營利性民辦院校的相對自主的教學(xué)權(quán)利指的是它必須在當(dāng)?shù)亟逃姓鞴懿块T的指導(dǎo)下，制定適合學(xué)校特點的課程安排和教材選擇；營利性民辦院校的教學(xué)工作在遵循國家規(guī)定的教學(xué)大綱的基礎(chǔ)上具有完全的自。

(四)政府資助政策

我們可以借鑒美國私立學(xué)校的稅收、財政等方面的經(jīng)驗，制定我國民辦學(xué)校分類管理的政府資助政策。

1.稅收政策。非營利性民辦學(xué)校應(yīng)該享有與公辦學(xué)校同等的稅收優(yōu)惠，比如出資人將房產(chǎn)設(shè)備投入到民辦學(xué)校，免征營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅；個人和社會組織通過具有捐贈稅前扣除資格的公益性組織向民辦學(xué)校捐贈時，準(zhǔn)予在稅前按一定比例據(jù)實扣除(如社會組織未超過企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額50％的部分)。營利性民辦學(xué)校免征營業(yè)稅，企業(yè)所得稅減半，或享受當(dāng)?shù)馗咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠政策等。

2.財政政策。各省、市、縣政府分別設(shè)立民辦教育專項基金，以差額補(bǔ)助、定額補(bǔ)助、項目補(bǔ)助等形式對非營利性民辦學(xué)校提供資助。非營利性民辦學(xué)校的學(xué)生享有同公辦類學(xué)校學(xué)生一樣的政府資助。而對于營利性民辦學(xué)校以政府購買服務(wù)的形式予以資助，其學(xué)校學(xué)生享有一定的政府財政資助。

同時，我們還應(yīng)該借鑒美國的“公立學(xué)校為私立學(xué)校提供服務(wù)”政策。在我國，由于國家的財政政策傾斜，公辦學(xué)校教育資源比較豐富。在實行分類管理后，非營利性民辦學(xué)校可以共享一些公辦學(xué)校的教育資源，如圖書館、實驗室等等。而營利性學(xué)校在設(shè)定嚴(yán)格的限制條件后，可以給予一定的資源共享權(quán)利。

(五)教師待遇政策

第8篇：財務(wù)共享有幾種模式范文

關(guān)鍵詞：社區(qū)居民；生態(tài)旅游；參與模式

中圖分類號：F2

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）05-0017-03

生態(tài)旅游是未來旅游業(yè)發(fā)展的重要趨勢，也是旅游目的地可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。發(fā)展生態(tài)旅游的最終目標(biāo)就是要保護(hù)目的地的自然生態(tài)環(huán)境，保護(hù)人類美麗的家園，提高當(dāng)?shù)鼐用竦纳钏?。而要達(dá)到這一目標(biāo)，必須將當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)居民納入到整個旅游發(fā)展過程中，才可能實現(xiàn)生態(tài)旅游的可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，大家已經(jīng)認(rèn)識到社區(qū)參與的重要性，但是，在實踐過程中，各生態(tài)旅游目的地卻沒有考慮社區(qū)居民的切身利益，社區(qū)居民處于“被”隔離的處境。只有讓社區(qū)居民成為生態(tài)旅游發(fā)展中的主導(dǎo)力量，才能促使他們更加積極地投入到目的地旅游資源保護(hù)和生態(tài)環(huán)境建設(shè)，以實現(xiàn)生態(tài)旅游資源的可持續(xù)利用。

1社區(qū)參與生態(tài)旅游的研究概述

1.1社區(qū)參與生態(tài)旅游的涵義

社區(qū)參與生態(tài)旅游是指社區(qū)作為旅游發(fā)展的主體參與旅游經(jīng)濟(jì)決策和實踐、旅游規(guī)劃與實施、環(huán)境保護(hù)、社會文化進(jìn)步等內(nèi)容中，同時視保護(hù)環(huán)境和維護(hù)傳統(tǒng)文化為社區(qū)自身發(fā)展的需要和居民責(zé)任，全民的、自覺的參與到旅游發(fā)展進(jìn)程中，通過經(jīng)營和運(yùn)作旅游收入來改善社區(qū)生活的、特殊形式的生態(tài)旅游活動。社區(qū)參與最主要體現(xiàn)在參與旅游地的發(fā)展決策與旅游收益分配兩方面。

1.2社區(qū)參與生態(tài)旅游的內(nèi)容

對于社區(qū)參與生態(tài)旅游的內(nèi)容，不同的學(xué)者從不同的視角提出了自己的看法（表1）。但歸納起來，其主要內(nèi)容包括：生態(tài)旅游發(fā)展決策、利益分配、資源保護(hù)、規(guī)劃與管理、教育培訓(xùn)、個人發(fā)展等。

1.3社區(qū)參與生態(tài)旅游的基本模式

目前國內(nèi)生態(tài)旅游存在的開發(fā)與管理模式主要有以下幾種（見表2）。

2生態(tài)旅游發(fā)展的社區(qū)參與模式

生態(tài)旅游的“社區(qū)主導(dǎo)，政府參與”的發(fā)展模式，是指在村民自我經(jīng)營的前提下，根據(jù)不同的發(fā)展階段，采取與之相應(yīng)社區(qū)主導(dǎo)經(jīng)營模式，這與以往政府“主導(dǎo)”下的經(jīng)營模式有很大的不同。以村民集體為開發(fā)、經(jīng)營、管理的主體，旅游地社區(qū)居民集體投資進(jìn)行旅游開發(fā)、經(jīng)營、管理的整個活過程，居民直接參與旅游開發(fā)的規(guī)劃設(shè)計、經(jīng)營決策、利益分配等環(huán)節(jié)，并直接從事旅游服務(wù)和管理的各項工作，最終實現(xiàn)企業(yè)得到贏利，社區(qū)得到收入，政府獲得稅收的目的（見圖1）。

表1社區(qū)參與生態(tài)旅游內(nèi)容的主要觀點

2.1決策階段

2.1.1參與主體確定

為了實現(xiàn)生態(tài)旅游區(qū)獨特的自然資源和文化遺產(chǎn)的可持續(xù)利用和保護(hù)，在發(fā)展生態(tài)旅游的過程中，始終要把保護(hù)開發(fā)有機(jī)地結(jié)合起來，一方面，科學(xué)合理地利用自然資源及人文資源，另一方面加強(qiáng)保護(hù)，在保護(hù)中實現(xiàn)有序利用，同時通過開發(fā)利用給社區(qū)居民帶來實惠和公平發(fā)展。在政府引導(dǎo)、企業(yè)出資、專家支持、社區(qū)參與的前提下，共同確定旅游區(qū)規(guī)劃和設(shè)計開發(fā)的主要內(nèi)容。因此，社區(qū)、政府、投資商以及旅游專家都是規(guī)劃的參與主體，尤其要尊重當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)居民，讓當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)參與旅游可持續(xù)發(fā)展。

2.1.2旅游開發(fā)對利益主體的各種影響預(yù)見性分析

借鑒其他開發(fā)景區(qū)已經(jīng)出現(xiàn)的情況綜合分析，影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面：參與意識強(qiáng)烈與參與機(jī)會少的矛盾——隨著旅游開發(fā)的不斷進(jìn)行，社區(qū)居民對本地的資源價值有了越來越清醒的認(rèn)識，對旅游業(yè)的自我參與意識會更加強(qiáng)烈，故要設(shè)計出具有市場適應(yīng)性又符合當(dāng)?shù)鼐用褚蟮穆糜萎a(chǎn)品，并進(jìn)行有效協(xié)調(diào)；旅游收益分配不合理，缺乏協(xié)調(diào)發(fā)展——主要可能會表現(xiàn)在社區(qū)居民內(nèi)部、社區(qū)與開發(fā)商、旅游企業(yè)與政府部門、旅游企業(yè)之間、政府之間的矛盾，所以必須解決好各個相關(guān)主體之間在收益分配上的矛盾，特別是社區(qū)居民的利益分配問題；本地傳統(tǒng)文化、生態(tài)環(huán)境的破壞——為了避免這些問題，需要預(yù)先模擬現(xiàn)實中各種可能出現(xiàn)的情況，并得到解決方案，及早提高利益主體的保護(hù)意識。

2.2居民態(tài)度的調(diào)研分析階段

社區(qū)居民對旅游影響的感知決定了他們對旅游發(fā)展的態(tài)度，直接影響他們在社區(qū)旅游過程中的參與意識和程度。通過在居民中進(jìn)行一系列的訪談和問卷調(diào)查，深入地了解分析各利益主體對生態(tài)旅游區(qū)開發(fā)的態(tài)度、利益主體的參與意愿、旅游開發(fā)影響的經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境、文化感知。調(diào)查包括：村民是否愿意參與旅游區(qū)的開發(fā)管理，希望以此來增強(qiáng)交通便利性，增加經(jīng)濟(jì)收入，提高生活質(zhì)量，改善生態(tài)環(huán)境；村民希望以何種形式參與到旅游中，主要是旅游接待（旅游住宿、餐飲、講解）、銷售旅游商品、文藝表演、交通等；在開發(fā)資金的來源問題上，社區(qū)居民是否贊成外來投資商的投資。另外，在旅游開發(fā)過程中還需要注意以下問題：在進(jìn)行重大建設(shè)、改造等項目時，是否充分尊重村民參與的權(quán)利；在占用補(bǔ)償、人力投入、報酬等方面是否遵從公平公開合理的原則；在盈利分紅方面要根據(jù)實際情況與社區(qū)居民商定，不能偏低，切實保障原村民享有應(yīng)得利益。

2.3實施階段

2.3.1經(jīng)營管理模式的選擇

社區(qū)居民參與式旅游的實施要以各個村鎮(zhèn)的社區(qū)為基礎(chǔ)，最大限度地調(diào)動社區(qū)居民參與的廣泛性和積極性，參與要以收益、對資源擁有以及居民權(quán)益的保障等方面得以體現(xiàn)。一般的社區(qū)旅游經(jīng)營管理模式包括以下幾種：外來公司+農(nóng)戶模式（旅游合作社形式之一）、個體農(nóng)莊模式+農(nóng)戶（旅游合作社形式之二）、政府+外來公司+村民旅游組織、股份合作制（公司制）、村民旅游組織獨立經(jīng)營模式。

2.3.2組建村民自己的旅游組織

（1）旅游合作社的組建。

旅游合作社是旅游發(fā)展到一定階段后興起的新型旅游經(jīng)營模式，由社區(qū)居民和外來投資企業(yè)共同入股的形式組建，即社區(qū)居民以房屋、土地、森林、農(nóng)作物、家畜、資金入股等形式加入旅游合作社，參與鄉(xiāng)村休閑基地的打造，投資商負(fù)責(zé)產(chǎn)品打造、市場開拓、客源招徠，社區(qū)居民負(fù)責(zé)特色餐飲、農(nóng)家住宿、觀光采摘、導(dǎo)覽講解等方面的接待，旅游最終收益由雙方按股份所有進(jìn)行分成；按民辦、民營、民受益，自愿入社的原則，施行資金共籌、風(fēng)險共擔(dān)、自主經(jīng)營、利益共享、積累共有的“公司+農(nóng)戶”運(yùn)作模式。旅游合作社是鄉(xiāng)村旅游發(fā)展的一種資源集約化形式，有利于旅游資源得到更合理的分配，而農(nóng)戶也能從中得到更多實惠，可以較好的解決過去公司向農(nóng)民買地或租地，再投入資金和技術(shù)進(jìn)行開發(fā)的“嵌入式”開發(fā)模式，造成的公司的開發(fā)和獲利而農(nóng)民“守著金飯碗討飯吃”、“坐吃山空”、“坐山致窮”的矛盾。旅游合作社成立后，全村將實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一接待、統(tǒng)一種養(yǎng)、統(tǒng)一著裝、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一宣傳的標(biāo)準(zhǔn)，不僅為滿足游客的活動需求提供了方便，而且也有效杜絕旅游接待活動中農(nóng)戶獨自經(jīng)營造成的要價懸殊較大、服務(wù)質(zhì)量參差不齊、小經(jīng)營與大市場不匹配等混亂局面，贏得了游客和當(dāng)?shù)亟?jīng)營戶的贊譽(yù)。具體形式如圖2所示。

（2）村民旅游協(xié)會的組建。

這里的村民旅游協(xié)會是指非盈利性組織（Non-Profit Organization，NPO）性質(zhì)的村民旅游協(xié)會組織，由村民自發(fā)成立，代表村民參與旅游的管理、監(jiān)督、對社區(qū)的各項旅游活動進(jìn)行行業(yè)自律管理。這種組織的存在有助于解決公共產(chǎn)品的缺失、旅游信息不對稱和旅游業(yè)負(fù)外部性的矛盾，有助于提高社區(qū)參與和旅游區(qū)建設(shè)的力度以及政府管理的效率，進(jìn)而實現(xiàn)旅游區(qū)的可持續(xù)發(fā)展。

在項目實施階段，由社區(qū)居民投票選出能夠得到大家能充分信任、具備一定的管理能力和經(jīng)驗、可以處理旅游發(fā)展過程中出現(xiàn)的各類突發(fā)問題和事件、能維護(hù)村民切身利益的社區(qū)居民，組成NPO性質(zhì)的生態(tài)旅游區(qū)村民旅游協(xié)會。這個協(xié)會應(yīng)該是得到地方政府認(rèn)可的一個組織，是向社區(qū)賦權(quán)的重要措施，是“政府+旅游公司+村民旅游組織”中的核心力量。旅游協(xié)會與現(xiàn)有的村委會并不矛盾，是專門負(fù)責(zé)村民旅游發(fā)展事務(wù)的組織，也是作為村民旅游利益的代表同政府和開發(fā)商進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通的唯一組織。投票成立的村民旅游協(xié)會，參與旅游區(qū)的日常設(shè)施維護(hù)、環(huán)境保護(hù)、安全保障、人員調(diào)配、利益協(xié)調(diào)等。村民旅游協(xié)會小組下設(shè)財務(wù)小組、協(xié)調(diào)小組、治安小組、村容衛(wèi)生小組、醫(yī)療小組等，具體形式參考如下圖3。

2.4經(jīng)營管理階段

2.4.1直接參與方式

社區(qū)居民是旅游開發(fā)的重要人力資源，他們可以參與旅游區(qū)的管理和服務(wù)，包括特色餐飲、家庭住宿接待、文藝表演、娛樂活動接待、旅游商品加工銷售、旅游交通等，將當(dāng)?shù)靥赜械拿耧L(fēng)民俗、生活習(xí)俗、傳統(tǒng)文化有機(jī)融合到旅游產(chǎn)品中，增強(qiáng)游客旅游過程的新鮮感、差異感和滿意度，保障景區(qū)的日常運(yùn)營。以“吃農(nóng)家飯、住農(nóng)家屋、干農(nóng)家活、看農(nóng)家景、購農(nóng)家物”為切入點，具體形式包括如下：每個地方都有自己獨特的風(fēng)味食品、食物的制作方法、餐具、用餐方式，社區(qū)居民可以通過餐飲服務(wù)讓游客在用餐的同時能深入了解當(dāng)?shù)仫嬍车闹谱鬟^程、用餐方式，滿足游客對獨特的地方飲食的了解；利用自家住房或閑置用房經(jīng)過裝修布置成家庭旅館；利用當(dāng)?shù)胤N植的蔬菜和水果等資源，開展蔬果采摘活動；社區(qū)居民可選擇一些有地方特色、兼具紀(jì)念性和藝術(shù)性的傳統(tǒng)工藝品項目，采用家庭作坊式生產(chǎn)手工制品，積累一定資金以后，再開設(shè)前店后場、工藝品制作表演，也可親自指導(dǎo)游客操作；社區(qū)可以在景區(qū)參與由景區(qū)組織的地方文藝表演和文化展示或在制定價格，印制節(jié)目單，定點、定時進(jìn)行演出方面形成景區(qū)利益相關(guān)者共生；社區(qū)居民可利用當(dāng)?shù)靥赜薪煌ǚ绞饺缱＼?、乘馬匹、坐轎子、劃竹筏等為游客提供服務(wù)，還可以擔(dān)任向?qū)В龑?dǎo)游客的旅游活動。

2.4.2間接參與方式

（1）特色文化景觀營造。

在現(xiàn)有開發(fā)條件、經(jīng)濟(jì)背景和居民素質(zhì)之下，難以實現(xiàn)居民的全面參與。然而，基于“不參與就是最大的參與”的原則，需要相當(dāng)部分的居民進(jìn)行原有的生產(chǎn)、生活來營造原有的特有文化景觀。

（2）產(chǎn)業(yè)互動。

不直接參與旅游開發(fā)的社區(qū)居民，可以為直接參與的居民提供旅游以外的勞務(wù)，進(jìn)行間接參與。

2.5利益分配階段2.5.1利益分配

按貢獻(xiàn)分配原則，在社區(qū)居民、旅游企業(yè)、政府之間進(jìn)行初次分配；按社會調(diào)劑原則，對社區(qū)中的弱勢群體采用特殊照顧的方式進(jìn)行再次分配。

2.5.2培訓(xùn)和教育

旅游業(yè)屬于倒金字塔結(jié)構(gòu)的組織形式，面對游客的一線服務(wù)人員是決定整個旅游產(chǎn)品體系質(zhì)量的最關(guān)鍵因素，是旅游業(yè)發(fā)展的根本保證。生態(tài)旅游區(qū)內(nèi)的居民不僅是文化的組成部分，還是直接面對游客的一線服務(wù)人員。在生態(tài)旅游區(qū)開發(fā)經(jīng)營的過程中，當(dāng)?shù)卮迕袷冀K扮演著旅游產(chǎn)品體系中最關(guān)鍵的角色。旅游地社區(qū)居民文化教育水平都相對較低，同時也缺乏旅游開發(fā)經(jīng)營的經(jīng)驗。因此，必須對有意向參與旅游開發(fā)的社區(qū)居民進(jìn)行一定的知識培訓(xùn)。每年聘請旅游專家到社區(qū)進(jìn)行定期、不定期的崗位培訓(xùn)，培訓(xùn)采取講授、案例分析、現(xiàn)場模擬、教學(xué)課件展示等方式進(jìn)行。培訓(xùn)的重點是：對旅游從業(yè)人員的培訓(xùn)、面向全體居民的教育、村民優(yōu)先原則。旅游培訓(xùn)的具體措施：培訓(xùn)之初，在調(diào)查中弄清楚并盡可能利用社區(qū)成員的興趣，專長和期望，有針對性的進(jìn)行培訓(xùn)，避免人力資源的浪費(fèi)。發(fā)掘和利用社區(qū)精英分子，包括民間藝人、經(jīng)濟(jì)經(jīng)營能人等，請他們言傳身教，在參與旅游中起到示范效應(yīng)和帶頭效應(yīng)。地方政府應(yīng)該努力加大對旅游社區(qū)的教育基金投入，并采取特事特辦的原則，幫助提升社區(qū)居民子女的科學(xué)文化水平，同時加大義務(wù)教育工作的支持。此外，通過聯(lián)合政府、高校、企業(yè)，舉辦旅游相關(guān)的各類培訓(xùn)班，從而提高社區(qū)居民的參與能力。

參考文獻(xiàn)

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[3]黎潔.社區(qū)參與旅游發(fā)展理論的若干經(jīng)濟(jì)學(xué)質(zhì)疑[J].旅游學(xué)刊.2001，（4）：45-46.

第9篇：財務(wù)共享有幾種模式范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)地產(chǎn)；基金融資；信托融資；房地產(chǎn)投資：融資方式

中圖分類號：F832　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1009-2374(2011)01-0001-06

1　我國商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)融資需求背景

1.1　商業(yè)地產(chǎn)正經(jīng)歷高速發(fā)展

近年來，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和房地產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)在經(jīng)歷了一段時間的沉寂后，于21世紀(jì)初重新成為開發(fā)投資熱點。

自2000年起，商業(yè)地產(chǎn)首先在北京、上海、廣州等幾個經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)的地區(qū)興起，并迅速蔓延到全國。根據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，進(jìn)入2005年后，我國商業(yè)地產(chǎn)呈現(xiàn)出快的發(fā)展勢頭：2005年投資完成額1999.9億元，比上年增長16.0％；到2009年完成投資額10613億，比上年增長20.7％，占房地產(chǎn)投資比重297％，辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房銷售面積分別增長30.8％和24.2％，銷售額分別增長66.9％和45.5％；2010年1～11月完成投資額12675億，比上年同期增長41.9％，占房地產(chǎn)投資比重29.8％，辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房銷售面積分別增長25.9％和35.2％，銷售額分別增長48.4％和50.2％。

隨著我國商業(yè)業(yè)態(tài)的不斷轉(zhuǎn)型，經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，區(qū)域城市的繁榮，人民生活水平的提高，交通條件的改善，另外就是2010年國家出臺政策，開始對商品住宅的一線城市實行限購，二、三線城市實行限貸，商業(yè)地產(chǎn)成為投、資追逐的熱點，勢必出現(xiàn)新一輪的高速發(fā)展。

1.2　資金問題是商業(yè)地產(chǎn)面臨的突出問題

土地和資金就像房地產(chǎn)開發(fā)的兩條腿，沒有土地和資金，房地產(chǎn)開發(fā)將寸步難行。但從房地產(chǎn)的整個開發(fā)過程來看，資金短缺問題是目前中國房地產(chǎn)開發(fā)商面臨的最突出問題，對于投資規(guī)模大、投資回收斯長的商業(yè)地產(chǎn)更是如此。

一個商業(yè)地產(chǎn)項目的投資少則幾億元，多則幾十億元、幾百億元，如果沒有足夠的資金支持，不僅開發(fā)建設(shè)完不成，而且即使開發(fā)完成，后期的運(yùn)營過程中也會因此出現(xiàn)各種各樣的問題?，F(xiàn)在在商業(yè)地產(chǎn)項目中普遍存在的產(chǎn)權(quán)分割出售的現(xiàn)象，根本原因就在于開發(fā)商資金不足，急于盡快回收資金。而產(chǎn)權(quán)分割出售的后果就是在后期的運(yùn)營過程中難以實現(xiàn)統(tǒng)一管理，最終導(dǎo)致項目失敗。

2　商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)融資的概念與特點

2.1　商業(yè)地產(chǎn)的概念

目前國內(nèi)外關(guān)于商業(yè)地產(chǎn)的概念和統(tǒng)計的口徑各不一致。根據(jù)美國房地產(chǎn)協(xié)會(cCIM)的定義，商業(yè)地產(chǎn)包括四個分支商鋪、寫字樓、庫房和廠房，廣義而言，其范圍也包括其他經(jīng)營易的經(jīng)營場所，如銀行、餐館、賓館等：而在我國的香港地區(qū)，房地產(chǎn)市場分為住宅、寫字樓、商業(yè)樓宇、工業(yè)廠房四個分支市場，此處的商業(yè)樓宇泛指CCIM中的廣義商鋪，內(nèi)地許多專家學(xué)者也大都使用這一標(biāo)準(zhǔn)。除了商鋪和商業(yè)樓宇的概念外，商業(yè)地產(chǎn)還有商業(yè)物業(yè)、商業(yè)營業(yè)用房等多種名稱，其中中國房地產(chǎn)統(tǒng)計年鑒就把進(jìn)行商業(yè)零售和其他實物當(dāng)場交易或面對大眾有償服務(wù)的經(jīng)營場所稱為商業(yè)營業(yè)用房。綜合以上概念，本文所論述的商業(yè)地產(chǎn)定義為商業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)營場所，其中的商業(yè)經(jīng)營活動主要是指商業(yè)零售和其他實物交易或提供有償服務(wù)的經(jīng)營活動，也就是CCIM申廣義上的商鋪概念。

2.2　商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)融資的概念

商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)融資是指開發(fā)商為了確保商業(yè)地產(chǎn)項目的順利進(jìn)行而進(jìn)行的融通資金的活動。其實質(zhì)是發(fā)揮商業(yè)地產(chǎn)的財產(chǎn)功能，為商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)融通資金，以達(dá)到盡快開發(fā)、提高投資收益的目的；同時，將固定在土地上的資金重新流動起來，使其進(jìn)八社會流通領(lǐng)域，以擴(kuò)充社會資金來源。

2.3　商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)融資的特點

商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)融資的特點是與其自身的特殊性緊密相關(guān)的，概括起來，主要有以下兩點：

2.3.1　資金規(guī)模大、融資周期長投資規(guī)模大、投資回收期長是房地產(chǎn)開發(fā)投資的共性，而商業(yè)地產(chǎn)對資金的要求尤為突出。因為商業(yè)用地的土地使用杈出讓價格是最高的，商業(yè)地產(chǎn)的規(guī)劃設(shè)計水準(zhǔn)高，建筑結(jié)構(gòu)復(fù)雜并廣泛采用新材料和新工藝，內(nèi)部裝修及陳設(shè)豪華，都使得商業(yè)地產(chǎn)所需資金遠(yuǎn)高于住宅或廠房物業(yè)。商業(yè)地產(chǎn)的經(jīng)營一般還要經(jīng)過2-3年的過渡期，才能有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，而且在租售過程中，為了吸引主力店加盟，開發(fā)商不得不采取前幾年租期內(nèi)低租金，甚至部分免租金的形式，這必然又減少了前期回報。所以，商業(yè)地產(chǎn)對開發(fā)商的資金儲備能力和抗風(fēng)險的能力有著很高的要求。

2.3.2　風(fēng)險大、成本高商業(yè)地產(chǎn)具有高風(fēng)險、高收益的特性。其收益主要來源于租金收入，而能否獲得租金很重要的在于物業(yè)的升值。目前在我國的許多城市尤其是大都市，商業(yè)競爭已經(jīng)趨于白熱化，商業(yè)經(jīng)營的不穩(wěn)定性增大。同時，在商業(yè)房地產(chǎn)很長的投資回收期內(nèi)，周邊經(jīng)濟(jì)環(huán)境、交通狀況、人流狀況、居住人群乃至政府的政策變更都會對收益產(chǎn)生巨大的影響。而且，商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)營過渡期的存在使開發(fā)商在這一期間內(nèi)隨時可能面臨調(diào)整或虧損。因此，商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險相當(dāng)大。因此，投資商、信托公司等資金提供方為保障資金的安全或分享開發(fā)的高收益，一般要求較高的投資回報，對開發(fā)商而言融資費(fèi)用和利息成本都是很高的。

3　美國商業(yè)地產(chǎn)的資金循環(huán)模式及融資方式

國外商業(yè)地產(chǎn)的發(fā)展尤其以美國市場為典范，雖然在2008年美國房地產(chǎn)市場出現(xiàn)泡沫，從而爆發(fā)了嚴(yán)重的次級債務(wù)危機(jī)，但其經(jīng)過多年積累的商業(yè)地產(chǎn)創(chuàng)新融資方式還是值得借鑒的。

3.1　美國商業(yè)地產(chǎn)的資金循環(huán)模式

美國的商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)歷幾十年的發(fā)展過程，無論是在經(jīng)營模式、商業(yè)形態(tài)，還是資金平臺上都已逐漸完善，尤其是在房地產(chǎn)證券化之后，房地產(chǎn)投資信托(REIT)日漸成熟，從而推動了美國商業(yè)地產(chǎn)取得前所未有的發(fā)展。美國商業(yè)地產(chǎn)資金循環(huán)的主要形式如圖1所示

圖1美國商業(yè)地產(chǎn)資金循環(huán)的主要形式

由圖1可以看出，REIT、產(chǎn)業(yè)基金等在美國的商業(yè)地產(chǎn)中發(fā)揮著重要的作用。對于資本市場來說，投資判斷并不是著眼于公司單個項目的投資，而是根據(jù)公司長期發(fā)展的投資。也就是說，公司的成長性是資本市場的投資價值觀，所以美國的商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)按照資本市場的價值觀塑造公司的發(fā)展模式，上市后依托資本市場的資金支持，持續(xù)擴(kuò)張發(fā)展。

3.2　美國商業(yè)地產(chǎn)的融資方式

美國房地產(chǎn)在1990年的估算價值就約為5～6.1萬億美元，這些房地產(chǎn)大都以債務(wù)和權(quán)益融資。其中商業(yè)地產(chǎn)占了很大一部分，商業(yè)地產(chǎn)的融資方式有企業(yè)內(nèi)部融資和外部融資兩大類，具體有以下幾種：

3.2.1　企業(yè)內(nèi)部融資即開發(fā)企業(yè)利用企業(yè)現(xiàn)有的

自有資金支持項目開發(fā)，或通過擴(kuò)大自有資金基礎(chǔ)。商

業(yè)地產(chǎn)開發(fā)的內(nèi)部融資包括“抵押、貼現(xiàn)股票和債券而獲

得現(xiàn)金”、“預(yù)收購房定金或購房款”和企業(yè)留存收益等。

3.2.2　企業(yè)外部融資主要渠道和融資工具以下13種

(1)　上市融資：包括直接發(fā)行上市和利用殼公司資源間接上市。

(2)　發(fā)行債券：根據(jù)發(fā)行主體的不同，分為政府發(fā)行、金融機(jī)構(gòu)發(fā)行和房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)行三種。發(fā)行債券可以聚集社會閑散資金，為房地產(chǎn)企業(yè)帶來大規(guī)模的長期資金。

(3)　銀行貸款：到1997年止，商業(yè)銀行是美國商業(yè)地

產(chǎn)債務(wù)資金的唯一來源。他們持有50.2％的非住房商

業(yè)地產(chǎn)的長期貸款，占房地產(chǎn)貸款總額的28％。

(4)　其他融資機(jī)構(gòu)的融資是指從銀行外的其他機(jī)構(gòu)

融資，包括保險公司、房地產(chǎn)投資基金管理公司和房地產(chǎn)

財務(wù)管理公司等。養(yǎng)老基金和人壽保險公司是主要的機(jī)

構(gòu)，他們持有的很多抵押貸款擔(dān)保債務(wù)(cMOs)是由商

業(yè)房地產(chǎn)抵押貸款擔(dān)保的債券。

(5)　合作開發(fā)：包括合資開發(fā)，這種方式可以補(bǔ)充自用資金，分散投資風(fēng)險，是目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用較多的一種方式。

(6)　前沿貨幣合約-這是一種非常美國化的高比率的房地產(chǎn)融資方式，它采用貸款機(jī)構(gòu)出資，開發(fā)商出地和技術(shù)，成立合資公司。與合作開發(fā)不同的是，參與合作的資本投入者并不是完全意義上的投資方，他還充當(dāng)貸款人的角色，要將其投資分期收回，并要求獲得利息。由于貸款方本身又是合資方，因而貸款利率一般比較低，但同時作為合資方，他也與開發(fā)商共享利益、共擔(dān)風(fēng)險。

(7)　房地產(chǎn)辛迪加：這是固外房地產(chǎn)開發(fā)商廣泛采用

的一種融資方式，它由經(jīng)理合伙人和有限合伙人組成，其

中經(jīng)理合伙人負(fù)責(zé)房地產(chǎn)的經(jīng)營管理，負(fù)無限責(zé)任，而有

限合伙人享有所有權(quán)，不參與經(jīng)營，以其出資額為限承擔(dān)

有限責(zé)任。房地產(chǎn)辛迪加可以籌集到開發(fā)商難以籌集到

的權(quán)益或短期資金。

(8)　房地產(chǎn)投資信托(REm：房地產(chǎn)投資信托可以是‘信托也可以是一家公司，通過向開發(fā)商發(fā)放信托資金或直接參與房地產(chǎn)投資等方式參與運(yùn)作。在美國存在權(quán)益REIT(投資并經(jīng)營商業(yè)地產(chǎn))、抵押貸款REIT(購買商業(yè)地產(chǎn)的抵押貸款)、混合REIT(同時投資抵押貸款和商業(yè)地產(chǎn))和有限壽命REIT(在有限而確定的時間段內(nèi)購買和經(jīng)營商業(yè)地產(chǎn))四種類型的RElT。 REIT立法要求資產(chǎn)由獨立的顧問來進(jìn)行管理。

(9)　商業(yè)抵押貸款支持證券，商業(yè)抵押貸款支持證券(CMBS)起源于20世紀(jì)80年代，是將房地產(chǎn)貸款組合證券化，通過資本市場向個人和機(jī)構(gòu)投資者出售。

(10)　租賃融資：在這種方式下，擁有土地經(jīng)營杈的房地產(chǎn)開發(fā)商，將該土地出租給其他的投資者開發(fā)建設(shè)，以每年獲得的租金作為抵押，申請房地產(chǎn)項目開發(fā)的長期貸款，或者是開發(fā)商通過租賃方式獲得土地的使用權(quán)以后，以自己開發(fā)的房地產(chǎn)作為抵押向銀行申請長期抵押貸款。

(11)　回租融資：即開發(fā)商先出售自己開發(fā)的物業(yè)，再將其租回經(jīng)營。這種方式在于開發(fā)商作為某項物業(yè)的所有人，既想保持該物業(yè)的所有權(quán)以獲得該項物業(yè)的連續(xù)收益，又想出讓該項物業(yè)獲得資金以減少資金占用，而投資者也想獲得可觀的投資收益所采用。

(12)　回買融資：即開發(fā)商將自己開發(fā)的某項物業(yè)賣紿貸款機(jī)構(gòu)，然后再用貸款機(jī)構(gòu)的貸款買回該項物業(yè)。對于開發(fā)商而言，其不僅能獲得較高比例的融資，而且在還清貸款后，可以獲得該項物業(yè)的產(chǎn)權(quán)。開發(fā)商在回買的過程中可以對此物業(yè)提取折舊，從而獲得折舊抵稅帶來的好處：對于融資機(jī)構(gòu)而言，即可獲得高于抵押貸款的利息收入，又可以所有權(quán)人的身份參與分享物業(yè)的經(jīng)營收入。

(13)　夾層融資：“夾層”的概念源自華爾街，指介于股權(quán)與優(yōu)先債券之間的投資形式。在房地產(chǎn)融資領(lǐng)域，常指不屬于抵押貸款的其他次級債或優(yōu)先股，建立不同債權(quán)的股權(quán)的投資組合。這種方式的優(yōu)勢在于，突破了抵押貸款的界限，也為物業(yè)所有者的推出提供了便利。從投資者的角度來看，既可獲得債權(quán)性質(zhì)的收益，又可獲得股份性質(zhì)的分紅，還可以實現(xiàn)債轉(zhuǎn)股，類似于優(yōu)先股和可轉(zhuǎn)債。其缺點在于融資成本高，程序復(fù)雜，法律架構(gòu)復(fù)雜。

4　國內(nèi)商業(yè)地產(chǎn)融資現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

4.1　國內(nèi)商業(yè)地產(chǎn)的資金循環(huán)模式

國內(nèi)商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展時間相對較短，資金循環(huán)的模式得到市場驗證的并不多，融資方式主要以銀行貸款為主。國內(nèi)商業(yè)地產(chǎn)資金循環(huán)的主要模式立口圖2所示

4.2　國內(nèi)商業(yè)地產(chǎn)的融資現(xiàn)狀

4.2.1　融資渠道單一、困難重重國內(nèi)商業(yè)地產(chǎn)融-資除一部分來源于自有資金外，70％80％來自銀行貸款，融資渠道單一。而自2007年以來，為了抑制房地產(chǎn)投資過快增長和降低銀行金融風(fēng)險，國家出臺了一系列宏觀調(diào)控政策收緊銀根，到2009年下半年，除國有商業(yè)銀行在信貸方面對部分商業(yè)地產(chǎn)項目還有選擇性支持外，其他股份制銀行已很少對商業(yè)地產(chǎn)項目的貸款發(fā)放。這對于依賴銀行融資的商業(yè)地產(chǎn)來說無疑是雪上加霜，融資困難已經(jīng)成為制約國內(nèi)商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展的瓶頸。

4.2.2　融資方式多元化已初現(xiàn)端倪在各銀行實施放貸緊縮的情況下，各開發(fā)商／投資商都在積極尋找新的融資渠道，“上市”、“信托”、“基金”、“信貸創(chuàng)新”、“典當(dāng)”等紛紛登臺亮相或者正在醞釀之中，商業(yè)地產(chǎn)融資多元化已初現(xiàn)端倪。在這些多元化融資方式中，REIT以其收益穩(wěn)定等諸多利好成為商業(yè)地產(chǎn)融資新寵，早在2005年年底，”廣州越秀”率先在香港發(fā)行RE[T，開創(chuàng)了國內(nèi)優(yōu)質(zhì)物業(yè)打包到境外上市融資的先河。此外，自2005年以來，海外基金頻頻出手，在人民幣升值預(yù)期的背景下，尾隨高盛、摩根士丹利等巨頭而來的機(jī)構(gòu)投資者不斷增加。

4.3　國內(nèi)商業(yè)地產(chǎn)融資趨勢

融資方式由間接融資向直接融資為主轉(zhuǎn)變是國際融資市場發(fā)展的趨勢，國內(nèi)商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)融資體系不僅會逐漸完善間接融資模式，而且會大力發(fā)展真接融資模式，從而使融資體系更趨合理化，這也是分散銀行融資風(fēng)險、拓寬商業(yè)地產(chǎn)融資渠道、解決商業(yè)地產(chǎn)資金緊缺問題的，必由之路。隨著融資體系的逐漸完善，各種融資主體都會進(jìn)入投資收益比較高的商業(yè)地產(chǎn)領(lǐng)域，隨之出現(xiàn)的是融資渠道與方式將呈現(xiàn)多元化，除銀行貸款外，上市融資、REIT、商業(yè)地產(chǎn)基金、商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)證券等都將會成為開發(fā)商／投資商可用的主要融資方式。

5　國商業(yè)地產(chǎn)開融資的幾種主要方式分析

商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)離不開融資工具的幫助和各類金融機(jī)構(gòu)的支持。目前商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)的融資方式主要有銀行信貸、上市融資等；另外，商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)可用的幾種新的融資工具，如RElT、商業(yè)地產(chǎn)基金等，也一并進(jìn)行探討。

5.1　企業(yè)自有資金

5.1.1　企業(yè)自有資金注入的方式(1)開發(fā)主體為新

的項目公司時，資金注八方可以是上級公司(母公司或總

公司)，也可以是其他的投資者，以增加注冊資本金為主 2005年7月，美國最大的商業(yè)地產(chǎn)投資、開發(fā)及管理公司西蒙房地產(chǎn)集團(tuán)與摩根士丹利房地產(chǎn)基金及深國投商用置業(yè)有限公司簽訂了開發(fā)商業(yè)地產(chǎn)的合作協(xié)議。目前外資地產(chǎn)基金進(jìn)入我國資本市場一般有兩種方式：一是申請中國政府特別批準(zhǔn)運(yùn)作地產(chǎn)項目或是購買不良資產(chǎn)：二是成立投資管理公司合法規(guī)避限制，在操作手段上通過回購房、買斷、租約等直接或迂回的方式實現(xiàn)資金合法流通和回收。從目前內(nèi)地市場來看，海外基金與國內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)合作的特點是集中度非常高，大多選擇大型的房地產(chǎn)企業(yè)，對企業(yè)的信譽(yù)、規(guī)模和實力要求比較高，具有經(jīng)營特性的商業(yè)地產(chǎn)是海外基金投資的熱點之一，其中收租型海外基金首選北京、上海，有成功經(jīng)驗后選擇廣州、深圳，再進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的二線城市，如蘇州、寧波、杭州、天津等地。

從房地產(chǎn)基金在中國的發(fā)展前景看，隨著商業(yè)和服務(wù)業(yè)市場的對外開放，國內(nèi)外商業(yè)企業(yè)都在加緊走連鎖發(fā)展、跨區(qū)域擴(kuò)張的道路，而已有的商業(yè)物業(yè)對現(xiàn)代商業(yè)發(fā)展模式的支持顯然不夠，可以預(yù)見商業(yè)房地產(chǎn)的需求量在近幾年內(nèi)會有持續(xù)的增長。宏觀政策對銀行資金流向房地產(chǎn)業(yè)的限制在短期內(nèi)不會有松動，資金來源的多元化是商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)的必然趨勢。在中國經(jīng)濟(jì)日益與世界經(jīng)濟(jì)接軌的大背景下，產(chǎn)業(yè)基金投資法等相關(guān)法律法規(guī)將得以制訂和頒行，房地產(chǎn)業(yè)基金發(fā)展的政策瓶頸必將被打破。以房地產(chǎn)抵押貸款證券化為標(biāo)志的房地產(chǎn)金融市場的不斷發(fā)展與成熟，將為房地產(chǎn)基金應(yīng)用于商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)融資建立一個更為方便的進(jìn)入和退出機(jī)制。

5.6　房地產(chǎn)投資信托融資

根據(jù)銀監(jiān)會《信托投資公司房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)管理辦法》中關(guān)于“房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)”的界定，房地產(chǎn)信托是指信托投資公司通過資金信托方式集中兩個或兩個以上委托人合法擁有的資金，按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，以不動產(chǎn)或其經(jīng)營企業(yè)為主要運(yùn)用標(biāo)的，對房地產(chǎn)信托資金進(jìn)行管理、運(yùn)用和處分的行為。其中不動產(chǎn)包括房地產(chǎn)及其經(jīng)營權(quán)、物業(yè)管理杈、租賃權(quán)、受益權(quán)和擔(dān)保抵押權(quán)等相關(guān)權(quán)利。

5.6.1　房地產(chǎn)投資信耗(REIT)的形式及其特點

我國房地產(chǎn)信托在歷經(jīng)幾次整頓之后，在央行、銀監(jiān)局控制銀行信貸風(fēng)險的大背景下，得到了較快的發(fā)展。當(dāng)前房地產(chǎn)信托的方式主要有三種：一是信用貸款型信托，指信托投資公司以受托的貨幣資金作為房地產(chǎn)開發(fā)的貸款，這種形式與傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貸款類似，二是股杈型信托，指信托投資公司以所籌得的資金持有房地產(chǎn)商的部分股權(quán)，與之共享開發(fā)收益，待開發(fā)完成后，由開發(fā)商回購股權(quán)；三是財產(chǎn)信托即以商業(yè)物業(yè)的財產(chǎn)形式委托經(jīng)營獲得融資。

(1)　貸款型信托。這種信托項目，信托投資公司作為受托人，接受市場中的不特定投資者(作為委托人》的委托，以信托合同的形式將其資金集中起來，然后通過一個信托貸款的模式貸給開發(fā)商，開發(fā)商在信托計劃屆滿時，將資金償還給信托公司。而信托公司在固定時點(如半年或一年)向投資者支付信托收益，并于期限屆滿之時將最后一期信托收益和本金償還投資者。與商業(yè)銀行貸款相比，貸款型信托期限較短，對資金的收益和安全性要求較高，所以單純依靠信托資金，開發(fā)規(guī)模受到一定限制，適用于滾動開發(fā)，其融資成本高于銀行貸款，且風(fēng)險也較高，除此以外，與商業(yè)銀行貸款沒有本質(zhì)區(qū)別，信托公司主要起“搭橋作用”。貸款型信托一度是我國房地產(chǎn)融資信托的主要產(chǎn)品，主要原因在于它規(guī)避了銀監(jiān)局文件的諸多限制，如自有資金比例的要求和四證齊全的要求，使開發(fā)商較容易貸到資金，隨著2006年第四季度，房地產(chǎn)貸款型信托計劃“井噴”以后，監(jiān)管部門己要求信托公司對此類信托計劃參照商業(yè)銀行的貸款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行后，其發(fā)展前景開始變得較黯淡。

(2)　股權(quán)型信托。這種形式的信托，由信托公司向不特定的社會投資者募集資金，這筆資金以收購開發(fā)商的部分股權(quán)，甚至在有的項目中對開發(fā)商進(jìn)行增資擴(kuò)大股份，從而控制和獲得開發(fā)商的部分所有者權(quán)益，并以轉(zhuǎn)讓或受讓開發(fā)商股東的股權(quán)作為保證，將資金投八到相關(guān)項目中。信托計劃屆滿時，由開發(fā)商的股東按照事先約定，對信托公司所持有的股份溢價回購，此溢價就構(gòu)成了信托公司和相關(guān)投資者的共同毛收益。為保障信托委托人的利益，信托計劃除采用股權(quán)溢價回購的規(guī)定以外，還要求有相應(yīng)的擔(dān)保措施，如專業(yè)擔(dān)保公司承擔(dān)連帶擔(dān)保，在某些案例中，甚至?xí)蠓康禺a(chǎn)公司現(xiàn)有股東以其在公司的全部股份質(zhì)押給信托公司，以確保信托股權(quán)的順利收購，因而也被稱為股權(quán)質(zhì)押信托。

這種形式的信托具有如下特點：信托的目的不是長期控制某家房地產(chǎn)開發(fā)商，而是通過這種方式來運(yùn)作投資委托的資金以達(dá)到預(yù)期的理財效果，為委托人謀取較好的投資收益，本身也從中獲取一定的信托報酬；股權(quán)信托在這份合同中具有表決權(quán)的優(yōu)先股性質(zhì)，作為股東每年的回報率是固定的，不參與利潤分成；在信托期限內(nèi)占到開發(fā)商股份的控股或者相對控股地位的，能夠參與企業(yè)的重大資金投向的決策，以及新的募集資金計劃等。這對于房地產(chǎn)企業(yè)的規(guī)范化程度要求比較高，同時也是為了保證信托產(chǎn)品的安全性、收益性。

(3)　財產(chǎn)型信托。此種方式，委托人提供業(yè)已存在并具有較強(qiáng)變現(xiàn)能力的商業(yè)地產(chǎn)類信托財產(chǎn)，將之委托給信托公司，設(shè)立財產(chǎn)信托，委托人取得信托受益權(quán)，然后委托人在將信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給投資者，實現(xiàn)融資目的，或者將受益權(quán)作抵押獲得債務(wù)融資。其最大的特點在于幾乎不用額外的擔(dān)保，而且是資產(chǎn)證券化的有益嘗試。它是以企業(yè)資產(chǎn)的未來預(yù)期現(xiàn)金流入作為信用基礎(chǔ)去化解讓渡資金適用權(quán)中的風(fēng)險，使資產(chǎn)的有形價值向無形價值延伸、擴(kuò)展，這樣不僅使得信托的風(fēng)險隔離功能發(fā)揮的淋漓盡致，而且作為財產(chǎn)信托可以適當(dāng)規(guī)避資金信托合同不超過200份的限制，為企業(yè)籌得更多成本較低的資金。

5.6.2　信托融資的利弊權(quán)衡通過權(quán)衡信托融資的利弊，可以得知該方式有以下優(yōu)勢和劣勢：