財務檢查方案精選(九篇)

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第1篇：財務檢查方案范文

企業(yè)財務診斷,西方也稱之為“企業(yè)財務咨詢”。他們一般將其定義為:由財務診斷人員調(diào)查并指出企業(yè)財務管理中存在的問題,提出合理的解決方案,并幫助企業(yè)實施改善活動的一種服務性事業(yè)。我國自八十年代初重建注冊會計師制度以來,診斷咨詢業(yè)務也得到了迅速發(fā)展,1998年僅注冊會計師進行的財務會計診斷咨詢就達78萬余戶。但是,企業(yè)財務診斷的理論研究在我國卻并未引起應有的重視。

一、企業(yè)財務診斷不同于一般的財務工作,它具有以下基本特點:

1.相對獨立性所謂相對獨立性,是指企業(yè)財務診斷機構(gòu)的人員,與企業(yè)財務部門處于平等地位,行政上不受企業(yè)的制約和干預,以保證財務診斷結(jié)論客觀公正。即使是企業(yè)自我診斷人員,也必須擺脫行政干預和傳統(tǒng)習慣勢力的約束,處于超然地位,獨立地行使診斷職能。財務診斷人員的獨立性是確?？陀^公正和有效的前提。財務診斷人員只有建議權(quán)而無決策權(quán)和執(zhí)行權(quán),所提出的診斷結(jié)論和措施須經(jīng)企業(yè)批準后方能實施。

2.自主性與自愿性，企業(yè)是否進行財務診斷,如何進行財務診斷,聘請何人進行財務診斷,這是企業(yè)的自主權(quán),任何單位不得強制企業(yè)進行。同時,財務診斷機構(gòu)和人員是否接受診斷課題,也有其自主權(quán)而不受其它單位干預。也就是說財務診斷能否進行,取決于診斷者和被診斷者雙方自愿。財務診斷結(jié)論和措施方案,不是指令性提案,企業(yè)是否采納實施,取決于企業(yè)對措施方案的評價,因而財務診斷結(jié)論和措施方案對雙方?jīng)]有嚴格的約束力和承擔責任的義務。

3.客觀性和科學性，財務診斷有一套嚴格科學的程序與方法,診斷過程中必須始終按科學程序和方法進行。財務診斷的客觀性是科學性的前提,而財務診斷的科學性則是診斷措施有效性的保證。財務診斷失去針對性和有效性,企業(yè)就不可能接受,因而也就談不上診斷成果。

4.保密性，企業(yè)財務診斷過程中,涉及到企業(yè)大量的財務信息和資料,財務診斷人員對企業(yè)優(yōu)勢和存在的問題了如指掌。因此,保密性是財務診斷的重要特征,也是財務診斷人員的職業(yè)道德要求。商品經(jīng)濟中,如果財務診斷人員不講職業(yè)道德,隨意透露企業(yè)財務秘密,將給企業(yè)帶來損失。因此,財務診斷是一項保密性極強的工作。

5.重要性和艱巨性，企業(yè)財務診斷不同于一般的診斷,因為企業(yè)各方面存在的問題都會在財務資料中得到反映,也就是說,企業(yè)財務“癥狀”與原因不是單一的因果關(guān)系,而是呈現(xiàn)多元的復雜關(guān)系。同時,企業(yè)財務診斷沒有固定的標準可供參照,同樣的病癥但治療措施和方案卻可以不同,必須因地因時因行業(yè)而異。因此,財務診斷十分復雜,需要經(jīng)過艱苦努力才能予以正確診斷和治療。

6.服務性，企業(yè)財務診斷的目的是為了發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)財務系統(tǒng)和財務活動存在的問題。其主要作用是為企業(yè)當好顧問和參謀。由于財務診斷人員只有建議權(quán)而無決策權(quán)和執(zhí)行權(quán),因而,從本質(zhì)上說,財務診斷工作是一種服務性工作。作為服務性工作,財務診斷人員自然應取得報酬,這在企業(yè)外來診斷活動中就表現(xiàn)得十分明顯。

二、與企業(yè)財務診斷接近的有企業(yè)會計咨詢、企業(yè)財務管理、企業(yè)財務分析、企業(yè)財務檢查等范疇。了解企業(yè)財務診斷與這些范疇有何聯(lián)系與區(qū)別,分析財務診斷與這些范疇的關(guān)系,有助于我們加深對財務診斷含義的了解。

1.財務診斷與財務咨詢。財務咨詢是我國法律規(guī)定的注冊會計師業(yè)務之一。人們一般認為,財務診斷與財務咨詢在含義上并無明顯差別,都包含對企業(yè)財務的評價和建議,只是詞語不同,我認為,兩者是有區(qū)別的。首先,在我國財務咨詢顯然包含“財務”與會計,而財務診斷則僅限于財務狀況,它一般不在會計活動上下過多功夫。其次,財務診斷多用于診斷者親臨企業(yè)現(xiàn)場收集資料,提出診斷結(jié)論、措施和方案,所用資料既有直接資料,又有間接資料,而會計咨詢多指接受企業(yè)資料,提出改善的建議、措施,所用資料大都是間接的。再次,財務診斷既可由企業(yè)自我進行,也可聘請外來診斷人員進行,而財務咨詢往往局限于企業(yè)外來人員。最后,財務診斷必須經(jīng)過深入調(diào)查研究和分析推理,將診斷結(jié)論和措施形成書面診斷報告,并指導企業(yè)實施。而會計咨詢往往不必深入企業(yè)調(diào)查,咨詢建議也不一定形成書面報告,更不會指導企業(yè)實施,往往僅限于口頭咨詢。因此,筆者認為應統(tǒng)一使用財務診斷而不用財務咨詢這個提法。

2.財務診斷與財務分析。財務診斷離不開財務分析,沒有財務分析便無所謂財務診斷。但財務診斷與財務分析是兩個不同的概念。首先,財務分析只是財務診斷的工具,且不是唯一的工具。財務診斷除使用財務分析方法之外,還要使用財務診斷特有的方法。其次,財務分析的目的一般是為了查明企業(yè)財務存在問題的原因,而財力診斷必須在財務分析的基礎上提出解決問題的措施和方案,并指導企業(yè)實施改善方案。再次,財務分析的內(nèi)容一般限于企業(yè)財務活動,即資金籌集、資金運用、資金消耗、資金收回和資金分配,而財務診斷的內(nèi)容不僅包括財務活動,還包括財務目標、財務體制等各個方面。最后,財務分析一般由企業(yè)內(nèi)部人員進行,而財務診斷較多是由企業(yè)外部診斷人員進行的工作。

3.財務診斷與財務檢查。財務檢查是指在了解企業(yè)財務狀況的基礎上對企業(yè)財務的評價,它包括調(diào)查和檢驗兩重含義;財務診斷則是在調(diào)查和評價的基礎上提出改善意見,兩者不完全相同。首先,財務檢查是由企業(yè)外部的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)進行的,而財務診斷是由財務診斷人員進行的,不包含財力監(jiān)督的含義。其次,財務檢查的主要任務是評價企業(yè)計劃完成情況,財經(jīng)紀律執(zhí)行情況和企業(yè)經(jīng)營的合法性,而財務診斷一般不涉及財經(jīng)紀律和合法性問題。再次,財務檢查運用的方法與財務診斷方法截然不同,財務診斷不使用詳查法、順查法或逆查法等。最后,財務檢查的結(jié)果是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營活動進行客觀公正的評價,具有一定的公證作用,而財務診斷的結(jié)果是提出診斷結(jié)論和改善的措施方案,其結(jié)論無法律的約束力。

綜上所述,企業(yè)財務診斷是生產(chǎn)社會化和市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求和必然產(chǎn)物,加強對企業(yè)財務診斷的研究,促進企業(yè)財務診斷的健康發(fā)展,充分發(fā)揮財務診斷的作用,對促使企業(yè)改進財務管理,提高經(jīng)濟效益具有重要意義。

參考文獻:

1.胡玉明.西方財務會計[M].北京:中國物價出版社,1998.

2.陳浪南.西方企業(yè)財務管理[M].北京:中國對外貿(mào)易出版社,1997.

第2篇：財務檢查方案范文

關(guān)鍵詞:企業(yè);財務管理;財務管理環(huán)節(jié)

1財務管理的內(nèi)容及意義

財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。隨著市場經(jīng)濟特別是資本市場的不斷發(fā)展,財務管理在企業(yè)管理中的作用日益重要,其不再局限于編制財務計劃、進行日常資金管理,而是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行籌資、投資等財務決策,編制財務計劃,實施財務控制等,并處理各種活動和財務關(guān)系。具體而言,財務管理的內(nèi)容有:①資金籌集:企業(yè)采取一定的方式從有關(guān)渠道取得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的活動,即籌資。從整體上看,企業(yè)可以從兩個方面籌集并形成兩種性質(zhì)的資金來源:一是企業(yè)自有資金,它是企業(yè)通過吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部收益留存等方式取得,其投資者包括國家、法人、個人等。二是企業(yè)債務資金,它是企業(yè)通過向銀行借款、發(fā)行債券、應付款項等方式取得的資金?；I集資金是企業(yè)資金運動的起點,是企業(yè)財務管理的首要環(huán)節(jié),是企業(yè)進行投資的前提,是決定企業(yè)資金規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展速度的重要環(huán)節(jié)。②資金投放:企業(yè)將從各種渠道籌集到的資金投入到企業(yè)經(jīng)營過程及其他企業(yè),以期獲取收益的活動,及投資。投資管理是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié),投資決策的成敗,對企業(yè)未來的經(jīng)營具有決定性的影響。③資金運營:企業(yè)通過投資將所形成的各項資產(chǎn)予以利用、調(diào)配、經(jīng)營及運作、回收的過程。通過資金運營,企業(yè)將形成必要的成本費用開支以及運營收入。④收益分配:是企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營的需要,將企業(yè)經(jīng)營成果在不同利益相關(guān)者之間的分割過程。收益分配直接關(guān)系企業(yè)長期的利益問題,因為若當期的利潤分配過多,則會影響到企業(yè)未來的長期發(fā)展,分配過少又會滿足不了利益相關(guān)者的短期利益。

財務管理是管理活動中重要的一環(huán),與各部門的營運活動息息相關(guān)。加強資金管理,加強事前預測、控制與決策,將企業(yè)的財務資源——資金用活,創(chuàng)造最大的效益。

2財務管理的基本環(huán)節(jié)

2.1財務預測財務預測是指根據(jù)財務活動過去和現(xiàn)在的資料,考慮企業(yè)現(xiàn)實的要求和條件,運用科學的方法,對企業(yè)未來的活動和財務成果做出預算。企業(yè)為追求財富最大化,不僅需要有效地組織企業(yè)當前的財務活動,更需要對未來做出科學的預計和測算?，F(xiàn)實企業(yè)經(jīng)營中,對企業(yè)本身進行財務預測,可以使企業(yè)明確發(fā)展方向,避免財務活動的盲目性,為企業(yè)做出正確的財務決策提供依據(jù);預計財務收支的發(fā)展變化情況,以確定經(jīng)營目標。

2.2財務決策財務決策是在財務預測的基礎上,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和企業(yè)財務目標的要求,運用科學的方法從各種備選方案中選擇的最優(yōu)方案的過程。財務決策時整個財務管理工作的核心,關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展,具體實施過程中應遵守:①確定決策目標;②設計備選方案;③評價選擇最優(yōu)方案。

2.3財務計劃財務計劃是在一定的計劃期內(nèi)以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金及其來源、財務支出、財務成果及分配計劃。編制財務計劃是使企業(yè)的各項經(jīng)營活動都有具體的依據(jù)。

2.4財務控制財務控制室為了達到特定的目的,而對資金運動過程進行組織和協(xié)調(diào)的過程,是利用有關(guān)信息和特定的手段,發(fā)現(xiàn)并糾正財務活動實際開展情況與財務計劃目標之間偏差的環(huán)節(jié)。財務控制一般應遵守:①確定控制目標、制定控制標準;②執(zhí)行標準、建立控制系統(tǒng);③信息傳遞與反饋;④糾正實際偏差。

2.5財務檢查財務檢查是對企業(yè)財務活動的合法性、合理性和有效性所進行的檢查,是財務監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)。財務檢查有外部檢查和內(nèi)部檢查兩種。外部檢查主要是企業(yè)外部經(jīng)濟管理部門對企業(yè)財務活動進行的檢查。外部檢查主要以國家的財務制度、法規(guī)為依據(jù),對企業(yè)財務活動的合法性所進行的檢查。內(nèi)部檢查是企業(yè)財務部門及相關(guān)的其它管理部門對企業(yè)財務活動進行的自我檢查。財務檢查可以促使企業(yè)自身自覺遵守國家的財經(jīng)法規(guī)、政策,也可促使企業(yè)有關(guān)部門和人員不斷地糾正缺點、改進工作,提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

3企業(yè)經(jīng)營中財務管理存在的問題以及改進措施

企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展對全民經(jīng)濟的發(fā)展做出了突出的貢獻,多數(shù)企業(yè)都能按照國家財務會計法規(guī)的要求進行會計管理;多數(shù)企業(yè)建立了相關(guān)的內(nèi)部會計控制規(guī)范,制定和實施了統(tǒng)一的會計核算制度;不少企業(yè)實現(xiàn)了電算化會計,還有的實現(xiàn)了網(wǎng)絡化會計,但是,長期以來由于監(jiān)管措施不到位,以及有些企業(yè)對財務管理的認識存在偏差,造成財務管理水平普遍不高,有的甚至比較混亂。有些企業(yè)依然停留在傳統(tǒng)的財務管理方法和手段上,財務管理的基礎工作、管理手段、管理意識等方面還有較大差距;有的企業(yè)會計信息有用性不足甚至信息失真,給財務決策帶來了負面影響,從而直接導致資金鏈的斷開,為企業(yè)今后生存發(fā)展,埋下了巨大隱患;有的企業(yè)由于點多、線廣,財務管理仍停留在簡單的財務收支上,會計核算只能應付簡單的算賬、計賬、報賬;有的企業(yè)在財務管理硬件上投入不足,會計核算還停留在手工階段,難以適應信息化時代的要求。具體來講,省屬企業(yè)在財務管理、會計核算中存在以下幾個必須注意并切實加以改進的問題:①部分企業(yè)會計基礎工作薄弱;②部分企業(yè)財務管理不規(guī)范;③部分企業(yè)內(nèi)部控制不健全;④部分企業(yè)財務管理意識淡薄。

以上問題已經(jīng)嚴重制約和影響了這些企業(yè)國有資產(chǎn)的保值和增值,影響了國有經(jīng)濟發(fā)展和壯大,影響了國有經(jīng)濟的布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

針對以上企業(yè)財務管理的不足及存在的問題,提出以下幾點建議:

3.1高度重視,確立財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心地位企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織,必須追逐經(jīng)濟效益,講求投資回報。在當前國際國內(nèi)市場競爭越來越激烈的形勢下,企業(yè)效益增長的空間越來越小。企業(yè)要追逐較高收益,一方面是靠自主創(chuàng)新贏得市場先機,另一方面就是眼睛向內(nèi)抓管理,尤其是通過加強財務管理,降低成本,挖掘企業(yè)內(nèi)部增長潛力,提高整體資產(chǎn)運營效率。

3.2鞏固落實,保證會計核算和會計管理工作規(guī)范化在財務會計工作上,我們所有的企業(yè),所有的財會人員,首先要做到按《會計法》規(guī)定算清賬、記清賬、記好賬。

3.3加快步伐,確保財務管理和內(nèi)部控制制度化要發(fā)揮財務管理的重要作用,必須建立健全相關(guān)的會計核算制度和財務管理制度。

第3篇：財務檢查方案范文

【摘 要】財政系統(tǒng)人員對企業(yè)財務管理中會出現(xiàn)信息失實、資金管理、資本運營、采購中成本管理、管理模式僵化，管理觀念陳舊、企業(yè)缺乏有效的監(jiān)控體系等一系列問題，只有實行企業(yè)財務管理控制，建立一套完善的財務預算、監(jiān)控機制，才能杜絕財務問題的產(chǎn)生。

【關(guān)鍵詞】財政系統(tǒng)人員對企業(yè)；財務管理問題的出現(xiàn)；解決對策

1.企I財務管理中出現(xiàn)的主要問題

1.1忽視企業(yè)財務管理問題

（1） 法制觀念淡薄，對財務管理重視不夠。當前，有些企業(yè)財務管理人員，置法律、法規(guī)和企業(yè)管理制度于不顧，完全按照個人主管意愿辦事。通過違法行為，來進行增加財務收入。（2） 內(nèi)部人員分工不清，會計工作崗位的職責和標準不健全，對記賬人員、保管人員等財務工作人員沒有很好的制約，存在采購兼保管、出納兼復核等混亂現(xiàn)象。（3）有些企業(yè)的財務工作人員業(yè)務水平低下，財會人員不適應新時期對財會人員的要求，更有甚者沒有取得相應的會計證書，就走上了此崗位，連最起碼的算賬、報表都不懂，必然會給企業(yè)造成嚴重的損失，導致違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生。

1.2財務狀況不透明導致會計信息失實

由于一些企業(yè)集團公司受各自局部利益的影響，財務會計在核算中隨意性較大，造成在報表時不真實，更有甚者有意或無意干擾財務制度，導致截留信息，提供虛假信息，從而造成匯出的信息嚴重不真實。再加上財務會計信息不透明，審計制度也是流于形式，致使企業(yè)作假帳的情況相當泛濫。

1.3財務管理觀念陳舊、模式僵化，

相當多的企業(yè)的管理模式是投資者就是經(jīng)營者，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，這種模式勢必會給企業(yè)集團公司的財務管理制度帶來負面影響。有些企業(yè)屬于民營性質(zhì)，這些企業(yè)領(lǐng)導集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且對財務管理缺乏應有的認識和研究，導致其職責不分，越權(quán)行事現(xiàn)象時有發(fā)生，造成企業(yè)財務管理混亂，監(jiān)控不嚴，，有些企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計機制。再加上，企業(yè)領(lǐng)導者的能力不高，思想落后，沒有將財務管理制度納入到企業(yè)管理機制中，有的領(lǐng)導缺乏現(xiàn)代企業(yè)財務管理觀念，使企業(yè)在財務管理中失去了應有的地位和作用。

1.4企業(yè)缺乏控制、監(jiān)督體系

有些企業(yè)的財務部門以會計核算為主，重核算輕經(jīng)營管理，事前沒有進行預測對生產(chǎn)過程的控制、監(jiān)督，再加上內(nèi)部審計又受領(lǐng)導者制約，使審計形式上缺乏獨立性，造成財務監(jiān)督滯后。相當多的企業(yè)集團公司在重大投資問題基本上沒有約束機制，領(lǐng)導說了算的情況相當嚴重。導致權(quán)力濫用，甚至腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。另外，有的企業(yè)集團公司資金流動與監(jiān)控體制不完善，管理失控。如內(nèi)部人員利用權(quán)力擅自挪用挪用資金，或讓下屬公司掌握資金，而這些資金大都由總公司貸款獲得，如果總公司對貸款難以調(diào)回會影響整個企業(yè)的財源和信譽，很可能導致投資效益差，使企業(yè)在收取微薄存款利息的同時卻支付了巨額的貸款利息。

1.5采購成本管理問題突出

隨著企業(yè)批量生產(chǎn)規(guī)模的擴大和買方市場的不斷增加，企業(yè)在采購成本方面存在的問題便日益暴露出來，表現(xiàn)為采購渠道分散，采購價格混亂，采購資金浪費嚴重。造成了企業(yè)經(jīng)濟效益下降，資金流失現(xiàn)象嚴重，制約著企業(yè)發(fā)展的后勁。

1.6資金運營困難，資金嚴重不足

資金運營是指資金的運動，如資金的籌集、運用、收回的分配。目前，我國企業(yè)大都建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約企業(yè)發(fā)展的突出問題。有些企業(yè)存在的問題表現(xiàn)為非關(guān)聯(lián)性的多樣化經(jīng)營，在這方面存在著相當?shù)耐稒C性和盲目性，而企業(yè)本身管理能力又比較差，資金回報率低下，出現(xiàn)虧損現(xiàn)象；當宏觀緊縮、資金難以籌措的現(xiàn)象出現(xiàn)時，沒能及時投入，走資本擴張經(jīng)營發(fā)展的道路，另外在資本出現(xiàn)增量時又沒有注意采取集約化經(jīng)營。

2.企業(yè)在財務管理中的對策

2.1改革財務人員管理體制

會計是企業(yè)的核心，會計應當回歸企業(yè)。應當建立一種會計資源社會管理體制。會計人員的任職資格應通過政府部門認定。另外，還應成立類似會計行業(yè)的協(xié)會自律性組織，由行業(yè)協(xié)會進行統(tǒng)一管理，利用計算機網(wǎng)絡建立全國會計人員檔案信息庫，對全社會會計人員的檔案進行統(tǒng)一管理，這樣，就形成了一個全國性的統(tǒng)一市場，用人單位和會計人員就可進行雙向選擇，這樣，就會促進會計人員提高整體專業(yè)技術(shù)水平和遵守道德規(guī)范，提高會計人員工作效率。

2.2建立現(xiàn)代企業(yè)財務監(jiān)督體制

現(xiàn)代企業(yè)財務監(jiān)督體制主要是由財務檢查和內(nèi)部審計兩個方面構(gòu)成。財務檢查是由企業(yè)集團財務部門組織對所屬單位進行財務檢查。檢查的重點是財經(jīng)政策、法規(guī)的執(zhí)行情況和經(jīng)董事會批準的企業(yè)重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況。對于檢查中出現(xiàn)的問題，要求限期整改，凡是牽涉?zhèn)€人責任問題的，按規(guī)定程序進行追究。審計監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的第二道關(guān)。企業(yè)審計部門可將企業(yè)不同部門的業(yè)務和遵紀守法情況進行評估，然后確定清單，進行反復審計。企業(yè)財務審計工作的重點是審計某項法規(guī)或企業(yè)集團內(nèi)部各項財務制度、決議和決定的執(zhí)行情況，并提出整改方案，來加強管理。對對下屬公司的監(jiān)控方式，可以通過董事會和監(jiān)事會對下屬公司進行財務監(jiān)控。

2.3不斷改善對企業(yè)的財務調(diào)控

第4篇：財務檢查方案范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理 股權(quán)投資 財務管理

引言

近十年來，我國高速公路經(jīng)營公司盈利豐厚，現(xiàn)金流充盈，自然成為對外投資的生力軍，但受國情政策和行業(yè)特點所限，他們對外股權(quán)投資的管理現(xiàn)狀卻不容樂觀。下面主要從五個方面闡述高速公路經(jīng)營公司對被投資企業(yè)的財務監(jiān)督管理工作。

一、 協(xié)助被投資企業(yè)建立風險預警和內(nèi)部控制制度

高速公路經(jīng)營公司應以風險監(jiān)管為主線，完善被投資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，按照投資領(lǐng)域的行業(yè)特點和監(jiān)管要求幫助被投資企業(yè)建立健全涵蓋資本風險、支付風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、市場風險、關(guān)聯(lián)交易風險、業(yè)務風險等在內(nèi)的財務風險控制制度，并按審慎經(jīng)營原則，及時準確全面地識別、計量、監(jiān)測和控制財務風險，提高被投資企業(yè)自身防范、識別、處置風險的能力。督促被投資企業(yè)構(gòu)建以風險管理為核心的內(nèi)部控制體系，確保其在資產(chǎn)、人事、業(yè)務、財務等層面都有健全的內(nèi)部控制制度并保證有效執(zhí)行。協(xié)助被投資企業(yè)建立一套財務風險預警系統(tǒng)，選擇高敏感性的重點預警指標，以便預警指標體系能夠全面、真實地反映企業(yè)所面臨的財務風險的狀況。高速公路經(jīng)營公司協(xié)助被投資企業(yè)要從不同的角度綜合考慮風險防范控制策略的制定和實施，既要保證被投資企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)的風險損失能夠及時予以消除和化解，又要提高被投資企業(yè)防范控制財務風險的能力和水平，最終保障被投資企業(yè)的長期生存和持續(xù)發(fā)展。高速公路經(jīng)營公司自己也應建立對外股權(quán)投資風險評估機制，制定相應的應急預案，安排必要的風險防范資金，以加強風險防范能力。

二、 建立被投資企業(yè)財務管理報告制度

1、建立內(nèi)部財務管理報告制度。被投資企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展的需要，合理籌集資金、有效營運資產(chǎn)、控制成本費用、規(guī)范收益分配及編制財務會計報告，并制定相應的內(nèi)部財務管理制度，加強財務監(jiān)督和財務信息管理。被投資企業(yè)應在內(nèi)部財務管理制度正式執(zhí)行之日起30天內(nèi)向其股東——高速公路經(jīng)營公司報送相關(guān)財務管理制度。

2、建立主要財務指標和重點監(jiān)管指標分析報告制度。被投資企業(yè)應按其股東——高速公路經(jīng)營公司的要求及時報送季（月）度報告、年度財務預算、決算和財務分析報告，年度財務決算報告必須經(jīng)具有相應資格的會計師事務所審計。高速公路經(jīng)營公司財務部門應根據(jù)上報的財務信息進行分類匯總、分析和評價，掌握被投資企業(yè)財務運行狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，與被投資企業(yè)共同制定相關(guān)問題的對策。

3、建立重要財務事項報告制度。重要財務事項包括：固定資產(chǎn)、在建工程管理，不良資產(chǎn)和呆賬核銷管理，企業(yè)改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰(zhàn)略投資者、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、設立子公司、關(guān)閉等，以及可能導致企業(yè)實際控制權(quán)發(fā)生變化的事項等。被投資企業(yè)應在上述事項發(fā)生之日起30日內(nèi)，向其股東——高速公路經(jīng)營公司報告，并報送相關(guān)重要財務事項辦理情況資料。

三、建立被投資企業(yè)薪酬方案和長期股權(quán)激勵方案報告制度

充分的市場選擇機制可以保證經(jīng)理人的素質(zhì)，并對經(jīng)理人行為產(chǎn)生長期的約束引導作用，因此對經(jīng)理人提供股權(quán)激勵符合股東的利益。高速公路經(jīng)營公司應建立有效激勵機制，根據(jù)實際情況適度放開被投資企業(yè)長期激勵的閘門，改變目前現(xiàn)金為主的薪酬構(gòu)成，減少短期收益，增加長期收益，指導被投資企業(yè)建立與當?shù)貙嶋H情況、行業(yè)水平以及企業(yè)自身經(jīng)營情況相符合的薪酬管理制度和長期股權(quán)激勵制度。同時，增加高管薪酬透明度，要求提供公司財務狀況和高管薪酬的對比圖，以及所有員工年度薪酬中間值和公司CEO年度薪酬的比較，以促使被投資企業(yè)按照經(jīng)營業(yè)績向高管支付合理的薪酬。

四、建立被投資企業(yè)績效評價基礎資料報告制度

正確評價企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果和經(jīng)營者業(yè)績是經(jīng)濟管理工作非常重要的基礎和前提，也是經(jīng)濟管理工作成敗的關(guān)鍵之一。我國當前實施的企業(yè)績效評價，實質(zhì)上是按照市場經(jīng)濟要求實行的一項企業(yè)監(jiān)管制度。被投資企業(yè)應于年度終了后，根據(jù)年度會計報表資料，填報企業(yè)各項財務指標值，并將績效評價基礎資料報送其股東——高速公路經(jīng)營公司財務部門。高速公路經(jīng)營公司財務部門應認真審核被投資企業(yè)績效評價材料有關(guān)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性，和其他部門一起匯總分析被投資企業(yè)整體績效情況，綜合得出企業(yè)經(jīng)營效績和經(jīng)營者業(yè)績的基本結(jié)論。評價結(jié)果將作為考核被投資企業(yè)業(yè)績、加強對外股權(quán)投資管理、確定被投資企業(yè)負責人薪酬和下個會計年度公司發(fā)展規(guī)劃的重要依據(jù)。

五、建立對被投資企業(yè)定期或不定期的財務監(jiān)督檢查制度

財務檢查是財務監(jiān)管的重要方法和手段，是減少信息不對稱、降低成本以及保護所有者利益的有效方式。高速公路經(jīng)營公司應結(jié)合日常財務監(jiān)管，有計劃、有重點、分步驟地組織專人對被投資企業(yè)的財務執(zhí)行情況等問題進行專項檢查。對于財務檢查中查出的差錯及發(fā)現(xiàn)的問題，要區(qū)分不同情況、不同性質(zhì)，有針對性地提出不同的處理意見，督促被投資企業(yè)認真負責地加以改正，及時做好善后處理，嚴格執(zhí)行財務制度及財經(jīng)紀律。

總之，在我國當前階段，高速公路經(jīng)營公司對外股權(quán)投資管理應堅持審慎監(jiān)管原則，充分借鑒各行各業(yè)監(jiān)管改革的成功經(jīng)驗和好的做法，尋求一條適應自己發(fā)展的監(jiān)管思路和體制。

參考文獻：

[1]財政部、交通部，高速公路公司財務管理辦法，(1997)財工字第59號

第5篇：財務檢查方案范文

關(guān)鍵詞:基層央行;會計;財務;內(nèi)控

金融服務是基層央行工作的重心,財會工作又是重中之重。面對新的經(jīng)濟形勢、新的央行財會職能、新的金融機遇,基層央行的財會工作還存在某些問題和不足,急需研究、探索和解決。

一、基層央行財會工作中的問題

(一)財會內(nèi)控制度不夠健全,崗位職責不夠明確

首先,內(nèi)控制度不健全,落實也更有難度。其次,監(jiān)督制約機制形同虛設,事前、事中、事后監(jiān)督雖然環(huán)環(huán)相扣,層層把關(guān),但相對嚴密的安全線,特別是在事后監(jiān)督上更顯不足。大部分基層央行沒有設置專職的財會事后監(jiān)督人員,帳務的準確性、合規(guī)性受到影響,資金安全存在一定風險。再次,崗位責任不夠明確,相互推諉扯皮現(xiàn)象時有發(fā)生,影響了工作效率、水平和資金的使用效率。同時對原有的崗位責任制度沒有進行及時修訂完善,也不能保證很好地實行定期或不定期崗位輪換以及強制休假制度,制度不夠明、責任不夠清,導致財會工作規(guī)范程度相對不夠,以致于影響了財會工作的整體質(zhì)量和水平。

(二)聯(lián)行業(yè)務相對集中,產(chǎn)生了新的內(nèi)控風險

會計核算集中后,聯(lián)行往賬會計信息和原始憑證核對分離,形成內(nèi)控風險。會計核算集中后,央行縣支行的聯(lián)行被取消,只作為核算中心的網(wǎng)點,辦理往賬業(yè)務的信息錄入及來賬業(yè)務的信息讀取,聯(lián)行業(yè)務統(tǒng)一由市核算中心聯(lián)行柜處理。其目的是為了規(guī)避因人員少、素質(zhì)不高而引發(fā)的內(nèi)控風險,但是聯(lián)行業(yè)務集中后,又產(chǎn)生新的內(nèi)控風險:以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務,均有原始憑證與聯(lián)行往賬報單或事后核查單相互核對,可以及時發(fā)現(xiàn)少發(fā)、錯發(fā)、漏發(fā)的聯(lián)行往賬。但是核算集中后,縣支行只負責錄入原始憑證有關(guān)信息,再由中支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行往帳業(yè)務,這就形成了縣支行雖然有原始憑證,卻無法與實際發(fā)出的往賬核對;而中支行核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點發(fā)來的信息進行處理,卻無法核對信息的真實性、準確性和完整性,必然導致在一定程度上存在內(nèi)控風險。

(三)會計崗位設定與現(xiàn)有會計人員配置的矛盾

按照央行財會內(nèi)控制度的要求,縣支行會計國庫科承擔著會計管理和會計核算雙重職能,一般應設置接柜崗、記賬崗、復核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護崗、會計主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結(jié)算管理崗、會計檔案管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護員、會計主管員不得參與日間賬務處理,記賬員、復核員必須交叉,聯(lián)行來賬、往賬和聯(lián)行對賬與管理必須分離,印、押、證必須分管,但實際工作中存在人員少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務的開展,必須一人多崗,一人多責,如遇培訓、外出檢查、正常休假等情況,兼崗和替班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個方面,一是不按制度要求充實會計財務人員,就會不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗、漏崗等現(xiàn)象,各個崗位之間的相互制約關(guān)系不完整,風險隱患較大;另一方面是縣支行規(guī)模小,人員少,會計業(yè)務量較小,按制度要求充實會計人員,勢必造成會計人員占全行人員比重較大,人力資源浪費,不利于縣支行其他工作的開展。

二、基層央行財會工作對策

(一)提高對會計財務管理工作重要性的認識

要高度重視和支持會計財務工作,從觀念上實現(xiàn)兩個轉(zhuǎn)變,從工作上處理好一個關(guān)系。一是會計財務人員思想觀念的轉(zhuǎn)變。央行會計是宏觀金融管理的重要組成部分之一,會計人員在管理范圍上,不僅要管好央行的基礎貨幣,及時辦理各金融機構(gòu)的繳存款及其相互之間的資金清算,還要做好管理結(jié)算,在管理內(nèi)容上會計部門要充分利用其掌握的第一手資料,搞好會計分析,通過其固有的反映監(jiān)督職能,為宏觀管理提供真實可靠的信息。同時做好內(nèi)部資金和財務的管理,提高資金使用效率。二是會計工作要實現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉(zhuǎn)變。即以記賬、算賬、報表、費用核算為中心的會計核算體系轉(zhuǎn)到以加強監(jiān)督管理,保證資金安全為中心,以執(zhí)行央行貨幣政策為主要任務的會計核算體系,央行會計的工作范圍也要逐步延伸拓寬,反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預測都是央行會計的首要的、基本職能和任務。一個關(guān)系是處理好會計改革和加強會計管理的關(guān)系,作為金融管理職能部門之一的會計部門,管理與改革同等重要。因此應當處理好改革與管理的關(guān)系,改革可以促進管理水平的提高,而管理水平的提高又為改革的順利進行開辟道路。央行會計應加快改革步伐,盡早、盡快與國際會計準則接軌。

(二)全面落實會計財務各項檢查制度,進一步規(guī)范會計財務工作行為

一是建立和健全會計財務檢查監(jiān)督機制,定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計財務檢查監(jiān)督,對一切有可能存在的風險隱患及時提出整改意見,對違規(guī)操作行為嚴肅處理。二是全面落實會計財務工作自查與定期檢查制度,堅決避免搞形式、走過場,要將各項檢查制度落到實處,扎扎實實開展檢查工作,每一次檢查要研究制定檢查方案,落實檢查責任制,形成會計財務工作人員向會計財務主管負責、會計財務主管向分管行長負責、分管行長向行長負責的三級責任區(qū),層層負責制;要通過自查、定期或不定期檢查等形式,對所有會計財務業(yè)務進行全程檢查監(jiān)督,形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關(guān)的安全線;對查出的問題不隱瞞、不回避,敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問題,樹立會計財務工作無小事的意識,真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用,確保資金安全,工作規(guī)范。三是檢查內(nèi)容要全面,檢點要突出,切不可厚此薄彼,特別是要對聯(lián)行清算、賬戶管理、會計財務核算、費用開支、內(nèi)控制度執(zhí)行進行重點檢查,及時發(fā)現(xiàn)問題,防止差錯,堵塞漏洞,從而保證會計財務核算的真實性、準確性、及時性、完整性。

第6篇：財務檢查方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 財務 控制系統(tǒng)

企業(yè)集團要在外部競爭中形成較強的競爭力，集團母公司必須根據(jù)總體規(guī)劃要求對集團范圍內(nèi)的資源進行合理配置。按照交易費用經(jīng)濟學的觀點，當市場交易成本超過內(nèi)部化成本時，企業(yè)集團采用內(nèi)部化手段代替市場交易，可以使交易費用降低，從而提高資源配置效率。但隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)集團在節(jié)約交易費用的同時，也增加了監(jiān)督和管理費用。作為具有多層委托關(guān)系的不同法人聯(lián)合體，其內(nèi)部各成員子公司雖然有著統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略目標和一致的經(jīng)濟利益，但也存在著各自的經(jīng)濟利益，加上委托雙方存在著信息不對稱，成員子公司比較容易出現(xiàn) “逆向選擇”和“道德風險”等問題，從而有可能損害到集團所有者的利益。

由于企業(yè)集團內(nèi)母子公司關(guān)系是以資本為主要連接紐帶的，集團子公司獨立的法人地位以及集團內(nèi)多層委托關(guān)系決定了只有從財務角度實施管理與控制，才能使企業(yè)集團真正成為一個經(jīng)濟利益上的整體，進而利用企業(yè)集團組織優(yōu)勢，通過集團資源綜合配置效益的最大化，實現(xiàn)集團資本的保值和增值。

因此，對于企業(yè)集團而言，建立一個合理的內(nèi)部財務控制系統(tǒng)，以切實改進和加強內(nèi)部財務控制與監(jiān)督就顯得尤為必要。

構(gòu)建企業(yè)集團內(nèi)部財務控制系統(tǒng)的原則

企業(yè)集團是各種資源的獨特結(jié)合體，外部環(huán)境的不確定性和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的復雜性要求在構(gòu)建企業(yè)集團財務控制系統(tǒng)時應堅持以下指導原則：

結(jié)合企業(yè)自身特點，著眼于管理創(chuàng)新，建立與企業(yè)集團本身相適應的企業(yè)財務控制系統(tǒng)

不同類型的企業(yè)集團通常具有不同的財務控制目標，企業(yè)集團應該構(gòu)建與自身目標相一致的財務控制系統(tǒng)。對于投資控股型企業(yè)集團，財務控制系統(tǒng)應著眼于如何降低投資風險的同時，使投資組合效益的綜合資本報酬率和凈資產(chǎn)報酬率最大化；對于生產(chǎn)作業(yè)型企業(yè)集團，財務控制系統(tǒng)應著眼于提高全部資產(chǎn)的綜合報酬率，通過集團內(nèi)部不同資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)整體資產(chǎn)報酬最大化。

摒棄單純財務觀點，用系統(tǒng)論的觀點，立足于整個集團，多方位考慮

1992年，美國COSO委員會出版了指導內(nèi)部控制實踐的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制的整體框架》中指出：“內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會、經(jīng)理層和其他員工實施的，為提高業(yè)務活動的效果和效率，增強財務報告的可靠性和有關(guān)法律、法規(guī)的遵從性而提供合理保證的一個過程。”它告訴我們，內(nèi)部控制并不是僅指財務控制或資產(chǎn)安全性控制或內(nèi)部監(jiān)督，而是為了使企業(yè)的經(jīng)營依循既定的目標前進的過程，是一種動態(tài)的過程，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終。因此，為了能夠充分發(fā)揮財務控制系統(tǒng)作用，應注重其他各種內(nèi)部控制手段的協(xié)調(diào)和配合。

應堅持運用博弈論的方法，兼顧各方面的利益，以實現(xiàn)各方利益的均衡

比如在控制系統(tǒng)構(gòu)建的過程中，努力探尋母公司與子公司共處的平衡點，使內(nèi)部各層級的經(jīng)營者都有努力實現(xiàn)組織目標的動力，解決集團母公司與子公司之間的利益沖突。

將現(xiàn)代技術(shù)運用進來

充分利用現(xiàn)代技術(shù)手段，獲取更多的財務信息，輔助實現(xiàn)企業(yè)集團財務控制系統(tǒng)的高效率運行。

企業(yè)集團內(nèi)部財務控制系統(tǒng)的內(nèi)容

根據(jù)企業(yè)集團管理要求和國內(nèi)外成功企業(yè)集團的經(jīng)驗，要實現(xiàn)內(nèi)部財務的有效控制和監(jiān)督，企業(yè)集團應在堅持基本原則的基礎上，結(jié)合集團自身特點，構(gòu)建有效的財務控制系統(tǒng)，具體內(nèi)容主要包括以下幾個方面：

構(gòu)建以財務預算為重點的財務目標控制系統(tǒng)

財務預算控制，從其功能上看，是以期望利潤為目標、以資金流量為紐帶、以成本費用控制為重點、以責任報告信息為基礎的一整套財務指標的組合。加強全面預算管理，可將企業(yè)集團的一切活動納入嚴格的預算控制體系，把各企業(yè)的目標、業(yè)績評價、激勵與約束等各種控制手段融合到一起，成為滲透到集團生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營、投資、融資等各個環(huán)節(jié)的主要控制手段。

財務預算由總預算、專門預算和預算編制說明幾部分組成，其中總預算反映企業(yè)資本營運和各項財務活動的總體狀況，其表現(xiàn)形式為預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表，全面反映企業(yè)預計的資產(chǎn)負債、權(quán)益、損益和現(xiàn)金流人流出情況。專門預算反映企業(yè)某一方面的經(jīng)濟活動，如分產(chǎn)品收入成本預算，產(chǎn)品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算、投資收益預算、重大資本支出預算等。通過編制預算，集團公司可以全面掌握所屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，爭取工作的主動權(quán)。

財務預算的編制應采用從下到上的方法，這樣既考慮了子公司的意見，照顧了子公司的利益，又有利于企業(yè)集團公司審視子公司的經(jīng)營活動。預算的整體性及全面性使子公司在實施的過程中需要相互配合和協(xié)調(diào)，提高管理效率，減少摩擦，增強凝聚力。財務預算一旦確定，且層層分解下去，具體落實為責任預算時，便具有強制的約束效力，給子公司以明確的經(jīng)營管理目標和各方的責權(quán)關(guān)系，便于子公司進行自我控制、評價、調(diào)整。

構(gòu)建以重大資本財務事項決策為重點的財務決策控制系統(tǒng)

為了保證整個集團發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)和資本經(jīng)管的安全，規(guī)避風險，減少失誤，集團公司應建立企業(yè)重大資本與財務事項報批制度，即凡屬重大資本與財務事項均需經(jīng)集團總部作出決策后才能辦理。企業(yè)重大資本與財務事項，包括重大投融資、對外擔保、資產(chǎn)損失處理等。

重大投融資

包括投資和融資，投資又包括股權(quán)投資和債權(quán)投資。集團總部必須嚴加控制。其主要措施是實行額度控制，即限額以上項目必須由集團決策。集團決策時，主要把握兩點：一是投資項目是否符合集團戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和對該公司的經(jīng)營方向定位；二是項目是否具有可行性，對于批準的項目，還要明確投資項目決策者和實施者應承擔的責任。

對外擔保

企業(yè)對外提供擔保，形成了或有負債。在現(xiàn)實中，或有負債形成現(xiàn)實負債之后，往往難以擺脫責任，從而造成資產(chǎn)損失。即使設法逃避連帶責任，也會牽扯很大精力，影響企業(yè)經(jīng)營。因此，集團公司對擔保事項應當建立嚴格的管理制度和責任追究制度。所屬企業(yè)原則上不準對外擔保，特殊情況需要對外擔保的，要由集團決定。

資產(chǎn)損失處理

資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、擔保損失以及經(jīng)營證券、期貨、外匯交易損失等。處理資產(chǎn)損失，應當按照以下程序進行：一是核實損失，基層單位應當取得足以說明損失事實的資料證據(jù)，對損失的資產(chǎn)項目、金額予以確認；二是查清責任，集團公司應組織人員對造成資產(chǎn)損失的責任進行檢查，其中屬于違法違紀行為造成的損失，應當按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，對負有直接責任的主管人員和其他人員予以處分；三是按照企業(yè)內(nèi)部資本與財務管理辦法規(guī)定審核核銷。

通過向子公司派出財務總監(jiān)構(gòu)建財務人員控制系統(tǒng)

在一個公司內(nèi)部，由于委托雙方存在著信息不對稱，因而經(jīng)常產(chǎn)生有損所有者利益的逆向選擇和道德風險問題。而董事會和監(jiān)事會對經(jīng)理人員的監(jiān)控，往往是事后行為，因此監(jiān)控的力度和效果是有限的。而財務總監(jiān)制度可以解決經(jīng)理人員“內(nèi)部人控制問題”并實施事前、事中和事后的全過程監(jiān)控。子公司財務總監(jiān)由集團公司委派并對集團公司負責。財務總監(jiān)代表股東的權(quán)益，直接對集團公司董事會負責。但財務總監(jiān)同時又是公司日常財務管理的負責人，平時要在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，協(xié)助總經(jīng)理工作。這樣，財務總監(jiān)代表股東打破了經(jīng)理人員的權(quán)力的過度集中，能在日常工作中監(jiān)控財務活動的全過程。

在派出財務總監(jiān)的過程中，由于涉及到利益與權(quán)力的分配，因此尤其要處理好以下幾個當事人的關(guān)系：

財務總監(jiān)與集團公司總經(jīng)理的關(guān)系

財務總監(jiān)對總經(jīng)理負責的形式以對總會計師和內(nèi)審部經(jīng)理負責的形式表現(xiàn)出來，因為后二者的職權(quán)直接來自總經(jīng)理的授予。集團公司總經(jīng)理根據(jù)特殊情況需要，可直接過問財務總監(jiān)的工作，但財務總監(jiān)日常工作由總會計師和內(nèi)審部經(jīng)理組織、領(lǐng)導。

財務總監(jiān)與集團總會計師的關(guān)系 財務總監(jiān)將接受來自總會計師的財務控制與會計監(jiān)督職權(quán)，同時對總會計師負職能責任，這實際上是對集團公司總經(jīng)理負責。

財務總監(jiān)與子公司總經(jīng)理的關(guān)系

財務總監(jiān)不是子公司總經(jīng)理的助手和參謀，工作有更大的超脫性、權(quán)威性和獨立性。財務總監(jiān)有權(quán)了解、審核子公司的重大經(jīng)營管理活動，子公司總經(jīng)理有責任支持、配合財務總監(jiān)職能工作的開展。

構(gòu)建以財務檢查和內(nèi)部審計為主的財務監(jiān)督控制系統(tǒng)

財務監(jiān)督控制系統(tǒng)主要由財務檢查與內(nèi)部審計兩個方面構(gòu)成，分別由集團公司財務部門和審計部門從不同角度對所屬企事業(yè)單位執(zhí)行財經(jīng)紀律、財務收支和經(jīng)營管理活動所進行的內(nèi)部監(jiān)督，目的是及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，保證企業(yè)集團按照既定目標平穩(wěn)運行與發(fā)展。

財務檢查

即主要由集團財務部門組織對所屬單位進行的財務檢查。檢點是：國家財經(jīng)法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；經(jīng)董事會批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況；大額對外付款、投資、借款、擔保情況；固定資產(chǎn)的報廢、報損、核銷及出售情況；重要經(jīng)濟合同簽訂和執(zhí)行情況；所屬全資和控股子公司的財務運作和資金收支情況。財務檢查可不定期進行，對于檢查出的財務問題，要求糾正并限期反饋糾正情況；涉及個人責任追究問題，按規(guī)定程序進行處理。

內(nèi)部審計

審計在集團公司治理結(jié)構(gòu)中有著不可替代的作用。集團內(nèi)部審計則主要應由集團公司的審計部門負責進行。內(nèi)審部門的作用不僅在于監(jiān)督子公司財務工作，也包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，也是監(jiān)督、控制內(nèi)部其他環(huán)節(jié)的主要力量。

集團公司對子公司進行內(nèi)審的主要方法是：一是以強化集團資產(chǎn)控制為主線，建立審計網(wǎng)絡，堅持下審一級，各審計部門負責對下屬公司的內(nèi)審；二是設立集團公司審計委員會，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下由相關(guān)人員和職能部門組成，委員會的作用在于保證子公司的財務信息和業(yè)務信息的充分可靠性；三是對子公司的一些工程項目、經(jīng)濟合同、對外合作項目、聯(lián)營合同等進行單項審計，實行離任審計制度，審查和評價子公司責任主體的經(jīng)濟責任履行情況；四是定期或不定期地對子公司的內(nèi)部控制機構(gòu)的有效性進行評估，監(jiān)督和完善子公司的內(nèi)部控制制度； 五是集團公司實行總審計師制度，加強集團公司整體的審計規(guī)章制度的建設，重點是從管理者角度對下屬企業(yè)進行控制。

集團公司通過對子公司的審計，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正所存在的問題，增強內(nèi)部控制意識，發(fā)揮內(nèi)部管理強有力的控制機制作用。

通過財務報告和財務網(wǎng)絡構(gòu)建財務信息控制系統(tǒng)

集團母子公司間財務信息是否暢通，關(guān)系到整個財務控制系統(tǒng)的運行效率。無論什么控制都離不開真實、及時的信息，財務控制是一個動態(tài)的控制過程，要確保實現(xiàn)集團的財務目標，必須對各子公司進行跟蹤監(jiān)控，并不斷調(diào)整偏差。財務信息控制系統(tǒng)應包括兩個方面的內(nèi)容：

財務信息報告制度

母公司應制定子公司的財務報告制度，包括事前報告制度和事后報告制度。各子公司在進行重大經(jīng)營決策前，必須事前向母公司報告。

財務網(wǎng)絡電算化

計算機網(wǎng)絡技術(shù)的迅猛發(fā)展，為財務網(wǎng)絡電算化提供了可能，為提高集團公司財務信息的有效性創(chuàng)造了現(xiàn)實條件。通過在集團內(nèi)部建立大計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，可將下屬各子公司的資金流轉(zhuǎn)和預算執(zhí)行等都集中在計算機網(wǎng)絡上，母公司可隨時調(diào)用了解子公司的財務狀況，實時監(jiān)控各個子公司的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，提高控制的效率和效果。

參考資料：

1. 王全喜，論企業(yè)集團的財務特征與財務控制[J]，南開管理評論，1998年第2期

2. 張延波，企業(yè)集團財務戰(zhàn)略與財務政策[M]，北京:經(jīng)濟管理出版社，2002年

3. 吳水澎等，企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J]，會計研究，2000年第5期

第7篇：財務檢查方案范文

近年來，社會組織發(fā)揮易于接觸高危行為人群及艾滋病感染者和病人、工作方式靈活的優(yōu)勢，積極參與艾滋病防治工作，成為艾滋病防治的一支力量。為支持社會組織科學、有序、規(guī)范地參與艾滋病防治工作，國家建立社會組織參與艾滋病防治基金（簡稱社會組織防艾基金）。為此，國家衛(wèi)生計生委、財政部、民政部印發(fā)了《關(guān)于建立社會組織參與艾滋病防治基金的通知》和《社會組織參與艾滋病防治基金管理辦法（暫行）》。

二、主要內(nèi)容

（一）關(guān)于社會組織防艾基金的籌資方式。社會組織防艾基金為全國性公益專項基金，采取多元化籌資模式，所需資金通過中央財政專項資金、社會和個人捐贈、國際組織無償援助以及其他合法方式多渠道籌集。2015年，中央財政已投入5 000萬元啟動資金。自然人、法人或者其他組織向基金捐資的，按照規(guī)定享受有關(guān)優(yōu)惠政策。

（二）關(guān)于社會組織防艾基金的管理機構(gòu)?；鸸芾砦瘑T會由3部門及主要捐贈方代表組成，負責確定基金支持方向和資助規(guī)模、監(jiān)督基金管理委員會辦公室（以下簡稱基金辦）工作、審議基金管理的重大事項等。中華預防醫(yī)學會為基金辦，負責基金管理的具體工作。社會組織防艾基金成立咨詢委員會，由艾滋病防治、社會管理、衛(wèi)生經(jīng)濟、法律等領(lǐng)域的專家和社會組織代表組成，提供咨詢意見。

（三）關(guān)于社會組織防艾基金支持的主要工作內(nèi)容和對象。社會組織防艾基金主要用于支持社會組織根據(jù)國家和當?shù)匕滩》乐我?guī)劃和政策，開展高危行為人群的宣傳教育、預防干預、檢測咨詢以及感染者和病人關(guān)懷救助等工作?；鹬饕С謱ο鬄槊裾块T登記的社會組織，也支持已登記的社會組織和從事艾滋病防治工作的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)作為社會組織培育基地，與達不到登記條件的社會組織聯(lián)合申請項目。

（四）關(guān)于社會組織防艾基金資助項目的確定?；饘嵭许椖抗芾?，每年向全國公開征集項目，建立項目評審專家?guī)?，按照”公開、公平、公正“的原則，采取平等競爭、同行評審、擇優(yōu)支持方式評審項目。經(jīng)過“兩審三公示”程序，即基金辦初審、公示受理的項目情況、專家評審、公示評審結(jié)果、公示資助項目情況，確定支持項目。

第8篇：財務檢查方案范文

一、企業(yè)集團管理中的主要財務問題

1.信息失真問題。對信息流的管理是現(xiàn)代企業(yè)集團公司的管理的基本平臺。由于集團公司的母公司與子公司之間，子公司之間或公司內(nèi)的管理部門之間出于各自的局部利益，主觀上不愿及時提供準確的相關(guān)信息，阻滯信息流，造成信息嚴重的不對稱和不集中。更為嚴重的是，由于各層面都在有意或無意的干擾信息流，截留信息，甚至提供虛假信息，造成集成后的信息普遍失真，導致集團公司合并財務報表嚴重失實。從管理上看，由于企業(yè)集團管理技術(shù)和手段落后，信息傳遞速度緩慢，信息衰變程度嚴重，導致集團公司高層決策者難以獲取及時、準確、完整的財務信息。加之社會中介機構(gòu)由于受利益驅(qū)動的影響，利用社會監(jiān)控手段的不完備，在審計時往往流于形式，致使有些子公司假賬泛濫。

2.資金管理問題。相當多的企業(yè)集團在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算的情況比較普遍。不受監(jiān)督的權(quán)力，必然導致權(quán)力的濫用和腐敗。另一方面，由于有些企業(yè)集團公司資金流動與監(jiān)督控制嚴重失調(diào)，甚至出現(xiàn)大量資金體外循環(huán)的現(xiàn)象，資金管理失控。一是部分內(nèi)部人員利用權(quán)力擅自挪用轉(zhuǎn)移資金，使企業(yè)集團原本有限的資金分散、沉淀、閑置。二是子公司都掌握一定數(shù)量資金，而這些資金大部分由母公司貸款獲得，如果母公司對貸款難以及時調(diào)回會影響母公司的財源和資信，三是投資失控，導致整體投資效益差。有些企業(yè)集團子公司實行承包經(jīng)營，對于中小項目的投資具有自，投資決策缺乏民主化、科學化、使投資項目經(jīng)濟效益很不理想。四是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，使資金沉淀嚴重，周轉(zhuǎn)緩慢，資金機會成本較高。五是集團公司內(nèi)部整體資金調(diào)劑無序，資本經(jīng)營意識不強，企業(yè)集團公司內(nèi)部的有一些子公司，經(jīng)營狀況穩(wěn)定，效益好，現(xiàn)金流量充足，而有些子公司存在短期資金緊缺或處于基建期，需要投資擴建的子公司卻向銀行大量借款。子公司之間不能有效調(diào)劑資金余缺，形成了子公司之間的貧富差距，導致集團公司整體在收取微薄存款利息的同時卻支付巨額的貸款利息。

3.資本運營問題。資本運營是企業(yè)集團商務活動的主要組成部分，它是指資金的運動，包括資金的籌集、運用、收回的分配。目前，有些企業(yè)集團存在的主要問題是采取非關(guān)聯(lián)性的多樣化經(jīng)營，存在著相當?shù)拿つ啃院屯稒C性，而企業(yè)集團自身管理能力又較差，企業(yè)資金回報率低，甚至出現(xiàn)虧損；宏觀緊縮、資金難以籌措時，沒能及時投入，走資本擴張規(guī)模經(jīng)濟發(fā)展道路，同時資本增量時沒注意集約經(jīng)營。

4.采購中成本管理問題。隨著企業(yè)改革的深化及買方市場和企業(yè)集團批量生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)集團公司采購的問題便暴露出來，其主要表現(xiàn)是采購渠道分散，各自為政的現(xiàn)象較為嚴重；集團公司采購價格混亂，采購資金浪費嚴重。由于沒有統(tǒng)一的集中采購管理，集團采購權(quán)利的分散，造成了集團經(jīng)濟效益下降，資金流失現(xiàn)象嚴重，影響和制約企業(yè)發(fā)展的后勁。

5.利益分配問題。企業(yè)集團的分配十分復雜，不僅存在于母公司和子公司之間的縱向分布，還存在各子公司之間的橫向分布。一般而言，企業(yè)集團利益分配應通過兩個環(huán)節(jié)來實現(xiàn)。在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，各成員企業(yè)間相互提品、半成品或者勞務，它的結(jié)算方式一般是按企業(yè)集團統(tǒng)一制度的內(nèi)部結(jié)算價格進行結(jié)算，內(nèi)部結(jié)算價格制定得是否合理，直接影響著企業(yè)成員的切身利益。在對生產(chǎn)經(jīng)營成果的利潤進行分配的環(huán)節(jié)時，利潤分配一般采取統(tǒng)收統(tǒng)支，利潤分成或者兩者的結(jié)合。統(tǒng)收統(tǒng)支是全資子公司的收入、利潤全部上交，由母公司統(tǒng)一繳納所得稅，統(tǒng)一分配稅后利潤。利潤分成是依據(jù)母公司對成員企業(yè)控股、參股的比例或者依據(jù)承包、租賃協(xié)議對成員企業(yè)的稅后利潤按比例或者協(xié)議分成。這幾種利潤分配方法容易出現(xiàn)的問題是分配原則往往確定不盡合理，積累與分配的關(guān)系及集團內(nèi)企業(yè)成員之間的關(guān)系難以協(xié)調(diào)。

6.經(jīng)營中的負債問題。從理論上和西方發(fā)達國家傳統(tǒng)的經(jīng)驗判定，企業(yè)資產(chǎn)負債率以不超過50%為佳，而目前世界各國大公司資產(chǎn)負債率在60%左右，有的甚至還要高一些。而從我國的實際情況看，企業(yè)資金負債保持在65%左右是比較現(xiàn)實和可行的目標。問題是我國企業(yè)集團為了增強在國際國內(nèi)的競爭力，走規(guī)模擴張之路，過度負債的現(xiàn)象比較嚴重，還沒有正確處理好企業(yè)合理負債和過度負債的關(guān)系。形式上的規(guī)模經(jīng)濟導致現(xiàn)實上的虧損。

二、企業(yè)集團財務管理控制策略

1.企業(yè)集團財務控制總的發(fā)展方向。集團財務問題的解決必須以信息化推動企業(yè)集團財務流程的重組，在企業(yè)集團財務管理體系建設中突出“層級扁平化、業(yè)務模塊化、信息網(wǎng)絡化、數(shù)據(jù)一體化”的發(fā)展特點。

（1）層級扁平化：網(wǎng)絡時代的一大特點是組織的扁平化，因此，需要對原有的集團財務模式、財務運作縱向環(huán)節(jié)過多的狀況加以改革。削減過多的縱向財務運作環(huán)節(jié)，發(fā)揮專業(yè)人員的積極性，讓財務人員真正的貼近經(jīng)濟業(yè)務運行的實際，接近市場，實現(xiàn)“縱向到底，橫向到邊”的管理目標，走財務流程運作扁平化的道路。

（2）業(yè)務模塊化：團隊合作是網(wǎng)絡時代的一大特點，表現(xiàn)在企業(yè)財務核算中就是核算業(yè)務的分工與協(xié)作呈現(xiàn)模塊化趨勢。財務業(yè)務模塊化、至少應具備兩個條件：給予高度發(fā)達的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)之上的信息系統(tǒng)管理以及集團資金流動的內(nèi)部銀行化管理。

（3）信息網(wǎng)絡化：根據(jù)分工負責、分級授權(quán)原則，在財務信息產(chǎn)品生產(chǎn)過程中應建立電子簽字制度，每人對各自輸送數(shù)字的真實性負責，保證不越權(quán)，不瀆職，出現(xiàn)差錯可追溯到責任人，以便及時分清責任，分析原因，對造成損失的視情況進行賠償處理。

（4）數(shù)據(jù)一體化：為確保財務數(shù)據(jù)信息在網(wǎng)絡上安全可靠的運行，減少數(shù)據(jù)錄入的人工差錯，必須實行財務數(shù)據(jù)的全面一體化，有條件的企業(yè)實現(xiàn)關(guān)鍵物資的條碼化管理。

2.企業(yè)集團財務控制的有效途徑

（1）不斷改善對企業(yè)集團的宏觀管理。在市場經(jīng)濟條件下，政府對企業(yè)集團的干預是必要的，包括必要的指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和服務。政府對企業(yè)集團以間接管理為主，主要通過制定社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，引導和扶持企業(yè)集團健康發(fā)展；培育各種要素市場，鼓勵資產(chǎn)存量的優(yōu)化配置，促進生產(chǎn)要素合理流動；防止壟斷，制定競爭規(guī)則等。政府對大型企業(yè)集團國有資產(chǎn)的管理，應按照政府社會經(jīng)濟管理職能與國有資產(chǎn)所有者職能分開、國有資產(chǎn)監(jiān)管職能與經(jīng)營職能分開的原則，不斷完善對企業(yè)集團的國有資產(chǎn)的管理。國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門授權(quán)，依據(jù)《公司法》、《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》對企業(yè)集團實施監(jiān)管，監(jiān)督和考核國有資產(chǎn)的運營效果和保值增值情況。特別是授權(quán)企業(yè)集團經(jīng)營國有資產(chǎn)后，必須明確國有資產(chǎn)運營責任，要對授權(quán)經(jīng)營國有資本的企業(yè)集團建立國有股權(quán)經(jīng)營責任體系、國有資產(chǎn)經(jīng)營考核獎懲體系，以及國有控股企業(yè)財務監(jiān)控體系。

（2）建立并完善企業(yè)集團的財務管理體制。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，母公司與子公司的關(guān)系是資產(chǎn)紐帶關(guān)系，從資產(chǎn)關(guān)系的角度看，母公司對子公司管理的主要內(nèi)容是對資金、財務活動的調(diào)控。根據(jù)母子公司的這種經(jīng)營模式和管理思想可將企業(yè)集團的財務組織機構(gòu)劃分為三個層次：第一層次是集團公司財務部。負責集團公司的投資決策，掌握資金融通權(quán)、投資審批權(quán)、重大經(jīng)營活動協(xié)調(diào)權(quán)及制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。第二層次是集團公司下屬全資子公司和事業(yè)部的財務管理機構(gòu)。各全資子公司和事業(yè)部的財務會計部門既要接受集團公司財務部的統(tǒng)一指導，又對經(jīng)營者負責，在遵守企業(yè)集團統(tǒng)一財務制度的基礎上相應獨立地開展會計核算和財務管理工作。第三層是集團控股子公司財務組織。它在遵守公司章程的基礎上，結(jié)合自身的經(jīng)營特點制定本企業(yè)的財務規(guī)章制度。母子公司體制比較健全的企業(yè)集團，集團公司可向全資子公司委派財務主管人員和在集團公司設立財務總監(jiān)。委派財務主管人員的主要職責是接受集團公司的考評，負責子公司的會計核算和財務管理工作，參與子公司的經(jīng)營決策。財務總監(jiān)作為一種專業(yè)職務，其主要職權(quán)應當包括：審核集團公司的重要財務報表和報告，并報董事會，與集團公司總經(jīng)理共同對財務報告的質(zhì)量負責；參與審定集團公司財務管理規(guī)定及其他經(jīng)濟管理制度，監(jiān)督檢查子公司的財務運作和資金收支情況；與集團公司總經(jīng)理聯(lián)合審批職權(quán)范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營、融資及投資事項，固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔保貸款等事項；參與審定集團公司重大財務決策；對重大經(jīng)營計劃方案的執(zhí)行情況、集團公司相應業(yè)務的合法性進行監(jiān)督；負責集團公司的財務審計及有關(guān)財務人員的任免獎懲等。

（3）建立企業(yè)集團內(nèi)部各部門責、權(quán)、利相結(jié)合的原則。要解決集團財務問題，在處理母子公司集權(quán)與分權(quán)的問題上，應堅持集權(quán)適度，分權(quán)合理的原則。在適度集權(quán)的基礎上，企業(yè)集團應建立責、權(quán)、利相結(jié)合的機制。在企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)體系中，各企業(yè)具有不同的分工和職能，在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)濟等諸多方面存在差別，這種差別要求我們必須針對不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟責任，劃分不同的經(jīng)濟職能。這是確保企業(yè)財產(chǎn)安全和財務活動合法性的有效手段。而且，在集團內(nèi)部，不管是哪一職能部門或職能部門中的哪一個管理人員，又均與經(jīng)濟利益相關(guān)。因而只有將權(quán)、責、利有機地結(jié)合起來，才能使其有外在壓力，內(nèi)在動力，從而提高企業(yè)整體財務管理水平。

（4）處理好集團母子公司間的財權(quán)分割。根據(jù)集團公司財權(quán)的不同種類，我們可以將母子公司財權(quán)配置作如下構(gòu)思。融資決策權(quán)。母公司為了控制整個集團的融資風險，在集中一定的融資權(quán)時，應賦予子公司一定的融資決策權(quán)。如資產(chǎn)負債率安全線內(nèi)的限額舉債，與自行決策的投資相配合的融資等。投資決策權(quán)。對外投資權(quán)應集中于母公司，對內(nèi)投資決策可采用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。流動資產(chǎn)投資決策權(quán)以及再生產(chǎn)范圍內(nèi)的技術(shù)改造權(quán)力完全交給子公司，在規(guī)定的限額內(nèi)子公司可作投資決策。資產(chǎn)處置權(quán)。子公司無形資產(chǎn)、關(guān)鍵設備、資產(chǎn)重組涉及的資產(chǎn)處置必須經(jīng)母公司審批，流動資產(chǎn)及其余資產(chǎn)可以由子公司自主決定。子公司擁有資產(chǎn)的日常管理權(quán)，母公司對子公司重要資產(chǎn)的處置擁有監(jiān)控權(quán)、資金管理權(quán)。母公司對集團內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理。子公司主要負責資金和日常管理，制定資金內(nèi)部管理辦法，編制資金收支計劃，組織資金收支平衡等。為保證子公司經(jīng)營的靈活性和必要性的開支，母公司應給予子公司限額以內(nèi)的資金支付權(quán)。成本費用管理權(quán)。母公司通過預算控制手段對各子公司的成本費用進行間接管理，子公司對各項稅金、基金及附加費、保險費等有支配權(quán)，由母公司統(tǒng)一管理和監(jiān)督。收益分配權(quán)。母公司有對子公司利潤有統(tǒng)一支配、調(diào)度的權(quán)力，但子公司有一定比例的利潤留成。

（5）財務預算控制。企業(yè)要防范和控制財務問題，必須搞好財務預算。財務預算是企業(yè)集團對所管轄單位一定時期內(nèi)資金運作所作的安排，它是以貨幣形式對一定時期內(nèi)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及分配等有效資金方面預算的具體落實。財務預算由總預算、專門預算和預算編制說明幾部分組成?？傤A算反映企業(yè)資本營運和各項財務活動的總體狀況；專門預算反映企業(yè)某一方面的經(jīng)濟活動。根據(jù)企業(yè)集團的特點，財務預算可以分為事前預算控制、事中預算控制、和事后預算控制三個環(huán)節(jié)。事前預算控制主要從整個企業(yè)集團的角度出發(fā)，成立企業(yè)集團預算管理委員會，對其子公司事先制定一套全面的預算管理措施或方法。主要包括計劃年度的各項負債、費用和收入等指標的預算；籌資、投資和稅后利潤分配的預算等。在進行財務預算時，一方面要考慮企業(yè)的業(yè)務情況以安排企業(yè)資金使用，并在風險與收益間作出選擇，同時要結(jié)合企業(yè)的實際情況以安排企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)。事中預算控制是在以企業(yè)集團的財務部門為主，各部門參與的前提下，對企業(yè)的經(jīng)濟活動依據(jù)制定的財務預算進行監(jiān)控。監(jiān)控的主要對象是各項預算指標的執(zhí)行情況，對于偏離財務預算的現(xiàn)象應及時采取措施加以控制，以回避財務風險。事后預算控制是在預算執(zhí)行后，認真分析實際工作與預算之間發(fā)生偏差的原因及其對企業(yè)產(chǎn)生的影響，并根據(jù)分析結(jié)果制定糾正措施，將財務風險降到最低限度。

（6）強化資金財務操作運作過程控制。一是加強業(yè)務管理，規(guī)范業(yè)務操作。加強內(nèi)部審計工作，做到債務有人認，債權(quán)有人接，庫存有人背；重視客戶資信調(diào)查，加強客戶檔案管理，客戶的資信好壞是保證資金安全的前提；嚴格控制結(jié)算方式，設定放賬額度，運用信用保險，減少貿(mào)易風險。二是建立核算跟蹤體系，改革業(yè)務考核辦法。核算到人，建立資金跟蹤監(jiān)控體系，以收付實現(xiàn)制考核業(yè)務員的經(jīng)營業(yè)債。三是強化責任制，健全逾期賬款催收制度和獎懲辦法。四是加強對子公司的管理，促進其離開母體，自我發(fā)展。要逐步撤回借給和被子公司長期占用的周轉(zhuǎn)金，提高母公司的資金周轉(zhuǎn)效益。五是建立、實施和完善集中采購管理。集中采購管理是企業(yè)集團內(nèi)部完善財務成本控制的管理手段。在以母公司為主體的企業(yè)集團中，母公司是企業(yè)的核心。母公司要作到“五統(tǒng)一”即財務控制集中統(tǒng)一，規(guī)劃投資集中統(tǒng)一，產(chǎn)品布局及產(chǎn)品開發(fā)集中統(tǒng)一，材料采購集中統(tǒng)一，產(chǎn)品銷售集中統(tǒng)一。

第9篇：財務檢查方案范文

第1條為加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財務機構(gòu)與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

第6條公司部會計師。，全國公務員共同天地

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。

第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第8條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領(lǐng)導、指導、檢查、監(jiān)督。

第9條計劃財務部部長領(lǐng)導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

1.主持計劃財務部的工作，領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第10條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第12條財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。

第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第15條各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

第16條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。，全國公務員共同天地

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。